Накопительный пенсионный фонд Народного Банка Казахстана

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 33 страниц
В избранное:

План

Введение

Глава 1. НПФ - важнейший финансовый институт

Понятие НПФ
Функций НПФ

Глава 2. Формирование и развитие НПФ в РК

2. 1. Становление НПФ в РК

2. 2. Инвестирование НПФ в РК

Глава 3. Анализ финансовой деятельности НПФ-ов Казахстана на примере «Коргау», «Улар - Умит», «Валют-Транзит Фонд»; Пенсионный фонд Народного Банка Казахстана.

Заключение

Список использованный литературы.

Введение

Пенсионная реформа начавшаяся в 1998 году, кардинально изменила всю систему пенсионного обеспечения Казахстана, которая более семи десятилетий функционировала только на принципах солидарной государственной пенсионной системы, и ввела накопительную пенсионную систему, основанную на капитализации индивидуальных пенсионных накоплений граждан.

Общим и безусловным условием для любой пенсионной системы служит создание государством правовых, организационных и экономических условий, обеспечивающих сохранение права на пенсию.

Роль государства в пенсионном обеспечении состоит в обязанности создавать условия всем членам общества, чтобы они могли зарабатывать и иметь возможность отложить средства на хорошую пенсию, и заботиться о тех, кто не сумел заработать пенсию определенного уровня либо вообще не мог работать. Оно не несет ответственности по обязательствам накопительных пенсионных фондов, но обеспечивает общество необходимым законодательством и контролирует его исполнение.

Одним из немаловажных факторов, влияющих на качественные показатели накопительных пенсионных фондов, вот уже второй год продолжает оставаться неуклонное укрепление национальной валюты по отношению к мировым валютам. С начала 2003 года тенге совершил свое триумфальное укрепление по отношению к доллару. За столь исторически короткий промежуток времени курс тенге укрепился со 155, 89 тенге/долл, в начале 2003 года до 136, 51 тенге/долл, в конце августа 2004 года, т. е. его реальное укрепление составило 19, 38 тенге, или 7, 5% в годовом выражении. Курс тенге вплотную приблизился к своему пятилетнему историческому минимуму: в сентябре 1999 года курс находился примерно на нынешнем уровне. Казалось бы, на первый взгляд, укрепление национальной валюты имеет свои положительные стороны, однако для участников пенсионного рынка оно не сулит ничего радостного: рост покупательной стоимости тенге ведет к дальнейшему обесцениванию валютных финансовых инструментов в инвестиционных портфелях НПФ и соответственно снижает общую доходность пенсионных активов.

В рассматриваемом периоде рынок находился в ожидании главного события года - приватизации Государственного накопительного пенсионного фонда (ГНПФ) . Вначале говорили, что это произойдет в первом квартале, затем - в первом полугодии 2004 года. Однако в намеченные сроки этого долгожданного события не случилось. Скорее всего затянулись переговоры с представителями Европейского банка реконструкции и развития и других международных финансовых организаций, которые по замыслу организаторов должны были участвовать в процессе приватизации ГНПФ.

После летнего затишья и молчания в начале осени текущего года вновь заговорили о предстоящей приватизации ГНПФ. Как уже не раз говорилось, ГНПФ и его единственный акционер в лице Министерства финансов упустили благоприятный момент для открытой продажи своих акций на фондовом рынке по активам и доходности. В настоящее время рыночная стоимость акций многих негосударственных НПФ поднялись выше ГНПФ и предпринимаются слабые попытки для реанимации инвестиционной привлекательность ГНПФ. В середине сентября текущего года он получил сертификат, подтверждающий соответствие системы менеджмента качества ГНПФ требованиям международных стандартов серии ISO 9001:2000. хотя по официальному заявлению главной целью сертификации являлось максимальное приближение деятельности фонда к международным стандартам, однако, по словам некоторых руководителей ГНПФ, внедрение данной сертификации на повышении цены его акций на момент приватизации, т. е. не скрывалось, что идет подготовка ГНПФ к приватизации и проводятся мероприятия по предпродажной подготовке. О том, что государство в принципе готово к приватизации ГНПФ, свидетельствует тот факт, что уже разработана ее схема и известен круг потенциальных участников предстоящего тендера по продаже акций фонда.

Глава 1. НПФ - важнейший финансовый институт

Понятие НПФ

Пенсия (от лат. платеж) - денежное обеспечение, регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, в связи с инвалидностью, при потере кормильца и в других предусмотренных законом случаях. Выплата пенсий осуществляется за счет пенсионного и страхового фондов, оборудуемых в качестве внебюджетных государственных фондов и страховых, частных пенсионных фондов предприятий.

Действующее законодательство о пенсионном обеспечении в Республике Казахстан предусматривает аккумулирование пенсионных накоплений вкладчика в одном самостоятельно выбранном им накопительном пенсионном фонде. Отсутствие действенного механизма, позволяющего обеспечивать и контролировать реализацию указанного принципа не позволяет видеть объективную картину количества вкладчиков, охваченных накопительной пенсионной системы.

В соответствии со статьей 22 Закона «О пенсионном обеспечении в РК» вкладчик обязательных пенсионных взносов обязан выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов. Не допускается заключение вкладчиком обязательных пенсионных взносов одновременно двух и более договоров о пенсионном обеспечении за счет обязате6льных пенсионных взносов вкладчиком в два и более накопительных пенсионных фонда либо уплата взносов в один и хранение части пенсионных накоплений в другом накопительном пенсионном фонде.

От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды освобождаются лица, достигшее пенсионного возраста. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты. При этом ежеме6сячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, не должен превышать семидесяти пятикратный размер минимальной месячной заработной платы.

Для адвокатов, частных нотариусов и индивидуальных предпринимателей обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов от дохода, определяемого в соответствии с законодательством РК, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной платы и не выше семидесяти пятикратного размера заработной платы.

Опыт накопительной пенсионной системы у нас в стране показывает, что в процессах начисления, формирования и перечисления обязательных пенсионных взносов важную роль играют работодатели вкладчиков в лице менеджеров и бухгалтеров, от которых в большой степени зависит судьба пенсионных накоплений вкладчика. Именно они, порой нарушая права простого рядового вкладчика, в какой накопительный пенсионный фонд, когда и в каком объеме перечислять его пенсионные взносы.

В подтверждении этого тезиса рассмотрим схему взаимоотношений участников пенсионный системы Казахстана, существующая в настоящее время:

Вкладчик заключает с накопительным пенсионным фондом договор о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов;
Вкладчик представляет копию договора работодателю для перечисления пенсионных взносов в выбранный им НПФ;
Работодатель перечисляет суммы обязательных пенсионных взносов отдельно в каждый НПФ согласно представленным вкладчиками договорам о пенсионном обеспечении с приложением к платежному поручению списка физических лиц через государственный центр по выплате пенсий (ГЦВП) ;
ГЦВП в течении трех банковских дней перечисляет пенсионные взносы в накопительный пенсионный фонд, указанный работодателем в платежных документах банка.

В случае перечисления банком работодателя через филиалы Национального Банка РК работодатель представляет в банк дополнительно четвертый экземпляр платежного поручения и третий экземпляр списка физических лиц на бумажном носителе. Эти документы представляются банком работодателя в территориальные филиалы и отделения филиалов Национального Банка РК.

В настоящей схеме Государственный центр по выплате пенсий выполняют функцию учета поступлений пенсионных взносов в целом по пенсионной системе.

Налоговый комитет - регулирует полноту и своевременность уплаты обязательных пенсионных взносов.

Однако, существующая схема взаимоотношений не защищает в полном объеме интересы вкладчиков накопительных пенсионных фондов.

Как показала практика, имеют место случаи, когда работодатель принуждает вкладчика выбрать тот фонд, который больше приемле6м для него. Такое положение ущемляет права вкладчиков, является незаконным с правовой точки зрения, препятствуя самостоятельному выбору пенсионного фонда, и на то есть несколько причин.

Работодатели лоббируют интересы фонды, имея достаточно административных рычагов для воспрепятствования свободного выбора накопительных пенсионных фондов работниками своих предприятий. В основном, это аффилированные лица накопительных пенсионных фондов. Кроме того, пенсионное законодательство, допуская создание корпоративных пенсионных фондов, тем самым на законном основании принуждает работать с тем фондом, которой «навязывает» работодатель. Существование корпоративных фондов приводит с уменьшению конкурентности на рынке пенсионных услуг, лишает вкладчиков права свободного выбора фонда.

Налоговый комитет регулирует полноту и своевременность уплаты пенсионных отчислений. При образовании недоимки по пенсионном отчислениям налоговый комитет требует погасить основной долг/или пению, при этом его не интересует недоимка по каждому вкладчику конкретно, а интересует совокупная задолженность работодателя. Пользуясь отсутствием должного контроля со стороны налогового комитета, неосведомленностью сотрудников - вкладчиков работодатель или руководство может распределить пенсионные отчисления сне в пользу вкладчика. В основном, такие механизации встречаются в предприятиях «однодневках», где зачастую существуют так называемые «мертвые души»

Фонд - отправитель, получив заявление на перевод пенсионных накоплений, производит проверку соблюдения требований пенсионного законодательства о переводе пенсионных накоплений вкладчиком или получателем из одного фонда в другой не более двух раз в течение календарного года. Проверка производится путем письменного запроса в предшествующий накопительный пенсионный фонд. Фонд - отправитель обязан отказать в расторжении пенсионного договора и переводе пенсионных накоплений по рассматриваемому заявлению в случаях:

Несоответствия информации, указанной в заявлений с реквизитами вкладчика или получателя в базе данных фонд - отправителя;
При наличии убедительных оснований полагать, что заявление подписано не надлежащим лицом;
При наличии сведений о двух состоявшихся переводах пенсионных накоплений, в течение одного календарного года.

Так как фонды - отправители не заинтересованы в переводе пенсионных накоплений, увеличивается вероятность того, что они будут искусственно отказывать или оттягивать время в переводе.

Во избежание выше означенных проблем, мы предлагаем некоторые коррективы в существующую систему взаимоотношений, при этом схема перечисления пенсионных взносов в накопительный пенсионный фонд приобретает следующий вид:

Вкладчик заключает с добровольно выбранным накопительным пенсионным фондом договор;
Накопительный пенсионный фонд сообщает в государственный центр по выплате пенсий социальной индивидуальный код своего вкладчика, что дает основание для перечисления всех поступивших пенсионных взносов в данный фонд;
Вкладчик сообщает работодателю только СИК;
Работодатель перечисляет пенсионные взносы в ГЦВП с указанием СИКов;
ГЦВП распределяет пенсионные взносы по накопите6льным пенсионным фондам согласно СИК.

Путем использования данной схемы для работодателя создаются благоприятные условия по перечислению пенсионных взносов, так как теперь нет необходимости перечислять в разные накопительные пенсионные фонды, достаточно перечислять их только в ГЦВП с указанием СИКов, а ГЦВП в свою очередь самостоятельно распределит отчисления по накопительным пенсионным фондам. Тем самым у работодателя уменьшаются банковские расходы.

По предлагаемой схеме информация о выбранном накопительном пенсионном фонде является конфиденциальной, тем самым мы ограничиваем влияние работодателя на работника при выборе им накопительного пенсионного фонда, и это будет соответствовать статье 50 закона «о пенсионном обеспечении в РК» о тайне пенсионных накоплений.

В типовой договор о пенсионном обеспечении добавляются новые пункты, оговаривающие:

Согласие вкладчика на перевод всех его пенсионных накоплений в фонд, с которым заключен данный договор;
Автоматическое расторжение всех ранее заключенных договоров;
Автоматическое прекращение действия данного договора в случае заключения нового договора.

Данные пункты распространяются и на ранее заключенные договора.

ГЦВП должен в течение одного дня с момента получения сведений о заключении нового договора вкладчика направить всем фондам, в которых у данного вкладчика имеются счета, распоряжения о необходимости в течение одного месяца перевести накопление в фонд, с которым у данного вкладчика заключен последний договор.

Контроль за соблюдением требований пенсионного законодательства о переводе пенсионных накоплений вкладчиком из одного накопительного пенсионного фонда в другой возлагается на ГЦВП. Согласно пункту 2 предлагаемой нами схемы, накопительные пенсионные фонды передают информацию о вкладчике в ГЦВП, тем самым ГЦВП ведет историю всех движений пенсионных взносов из одного фонда в другой, что значительно ускоряет процесс беспрепятственного перевода.

С введением нового налогового кодекса, усовершенствованы налоговые формы отчетности, в частности, формы индивидуального подоходного налога, удержанные у источника выплаты. В данной форме предусмотрен по фамильный учет доходов наемных работников, в том числе указываются удержание пенсионные взносы. Предлагаем модернизовать данную форму, а именно ввести графу СИК. В свою очередь, ГЦВП информирует ежемесячно налоговые службы о поступлениях в накопительные пенсионные фонды в разрезе каждого вкладчика и налоговые службы по указанным в формах СИКам контролируют своевременность и полноту уплаты пенсионных отчислений.

В течение 1 месяца НПФ представляет в ГЦВП свои базы данных для «расчистки двойных счетов». ГЦВП в течение 3 месяцев аккумулирует базы данных всех накопительных пенсионных фондов по ранее заключенным пенсионным договорам. При этом исключается наличие у одного вкладчика двух и более обязательных счетов в различных НПФ. Пересекающиеся данные на базе данных фондов подлежат корректировке с учетом даты заключения пенсионного договора. Действительным является пенсионный договор с более поздней датой заключения.

То есть НПФ, которым у вкладчика заключен последний договор, является фондом-получателем. Другие накопительные пенсионные фонды, в которых у вкладчика имеются счета, являются фондами-отправителями. ГЦВП направляет всем фондам, в которых у данного вкладчика имеются счета, распоряжения о необходимости в течение 1 месяца перевести пенсионные накопления в фонд, с которым у данного вкладчика заключен последний договор.

Таким образом, оптимизация платежей в накопительной пенсионной системе позволит реализовать вкладчику право самостоятельного выбора НПФ для заключения дублирования индивидуальных пенсионных счетов, открытых в разных НПФ, упростит процедуру перечисления работодателями сумм обязательных пенсионных взносов.

Реализация указанного выше механизма осуществления платежей в накопительной пенсионной системе имеет следующие преимущества:

Вкладчики получают реальную возможность реализовать свое законодательное право на добровольный выбор НПФ;
Имеет место экономия средств и времени работодателей при формировании платежных поручений на перечисление обязательных пенсионных взносов, так как формируется только одно платежное поручение вместо многих поручений в разные НПФ;
Упрощаются процедуры контроля за полнотой и своевременностью перечисления обязательных пенсионных взносов, как со стороны налоговых органов, так и работодателей;
Появляется реальный контроль за установленной нормой о переводе пенсионных накоплений вкладчиками не более 2-х раз в год;
Реализуется контроль наличия индивидуального пенсионного счета вкладчика только в одном НПФ с устранением наличия в накопительной пенсионной системе большого количества двойных и ошибочных индивидуальных пенсионных счетов вкладчиков в тот час образовавшихся в начале реализации пенсионной реформы;
Появляется возможность осуществления работодателям ежеквартальной сверки по платежам обязательных пенсионных взносов не с каждым НПФ, а в одном органе - территориальных отделениях ГЦВП. Информацию по платежам обязательных пенсионных взносов налоговые органы могут получить также в ГЦВП без обращения в НПФ;
Основной акцент деятельности НПФ направляется непосредственно на работу с вкладчиками и получателями в рамках равной конкуренции и целях улучшения качества и доступности предоставляемых пенсионных услуг населению;
Формируется единая информационная система, содержащая историческую информацию обо всех поступлениях и выплатах из накопительной пенсионной системы в отношении каждого его участника с обеспечением сохранности этой информации вне зависимости от уровня ее хранения и учета в каждом отдельном НПФ.

1. 2. Функция НПФ

Основными функциями государства в накопительной пенсионной системе являются:

Выработка четкой нормативно - правовой базы пенсионного обеспечения, основанного на накопительных принципах;
Разработка и реализация институциональной политики функционирования накопительной пенсионной системы;
Определение принципов и методов осуществления действенного контроля за функционированием и развитием накопительной пенсионной системы.

На сегодняшний день государственным органом, осуществляющим функции и полномочия по регулированию и надзору за деятельностью НПФ, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, банков - кастодианов, страховых организаций, является Агенство РК по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Государством были разработаны меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений.

Так, согласно статье 6 закона РК «О пенсионном обеспечении в РК», государство гарантирует получателям сохранность обязательных пенсионных взносов в НПФ в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в порядке, определенном настоящим законом и иными законодательными актами РК.

Кроме того, гарантия сохранности пенсионных накоплений также обеспечивается посредством:

Лицензирования деятельности НПФ, ООИУПА и банков - кастодианов;
Установления норм и лимитов, обеспечивающих финансовую устойчивость НПФ;
Установления требования к учредителям, руководящим работникам и специалистам НПФ и ООИПА, а также к размеру и составу их уставного капитала;
Размещение пенсионных активов на депозиты в банках, не являющихся аффилиированными лицами по отношению друг к другу и банку - кастодиану;
Установления требований по диверсификации и снижению рисков при размещении пенсионных активов;
Введения ограничения на размеры комиссионных вознаграждений, получаемых НПФ;
Предоставления вкладчику и получателю информации о состоянии его пенсионных накоплений не реже одного раза в год;
Предоставления получателю возможности переводить свои пенсионные накопления из одного НПФ в другой, но не чаще двух раз в год;
Создания системы страхования пенсионных активов.

НПФ должен обладать серьезными финансовыми гарантиями для выполнения своих обязательств, что может быть оценено посредством приемов и методов финансового анализа.

В целях обеспечения финансовой устойчивости НПФ государство законодательно устанавливает минимальный размер уставного капитала, необходимого для начала деятельности.

Это связано с тем, что большой размер стартового капитала позволяет предприятию более уверенно планировать свое поведение на рынке, осуществлять достаточно крупные операций и тем самым не только выстоять в конкурентной борьбе, но и инвестировать капиталы в экономику страны.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.