Учет доходных и расходных операций


 Введение 4
I. Раздел: Учет доходных и расходных операций в вспомогательной и генеральной бухгалтерии 5.7
• Порядок учета операций по доходам и расходам в подразделениях Национального банка и специально уполномоченных подразделениях Национального банка 7.9
• Порядок учета доходов и расходов в управлении административных расходов 10.12
• Порядок учета операций по доходам и расходам в генеральной бухгалтерии 12.13
II. Раздел: Учет доходов и расходов по монетарной деятельности Национального банка РК 13
III. Раздел: Учет расходов по обязательствам перед международными финансовыми организациями 14.15
IV. Раздел: Учет доходов и расходов по немонетарной деятельности Нацио¬нального банка 15.17
• Учет доходов и расходов по вложенному
капиталу 17.18
• Учет расходов по доставке наличных денег 18.19
• Учет расходов и доходов по хранению аффинированных драгоценных металлов 19
• Учет расходов по операциям с основными средствами, по капитальному и текущему ремонту основных средств Национального банка 20.21
• Учет расходов по содержанию зданий 21.22
• Учет списания товарно.материальных запасов 22.25
• Учет расходов по фондам накопления и потребления Национального банка 25.26
 Расчетная часть 26.29
 Заключение 30.31
 Использованная литература 32
В современном мире, в условиях рыночной экономики, интеграция межхозяйственной системы, особое значение приобретают точность, достоверность и единое оформление финансовой информации в бухгалтерском учете и отчетности в банках. В этом заинтересованы как сами банки, их акционеры, инвесторы, так и общество в целом.
Бухгалтерский учет справедливо называют «языком бизнеса», знание которого необходимо для эффективного введения предпринимательского дела. В основе учета, в том числе банковского, лежит ряд общепринятых принципов бухгалтерского учета.
Учет в банков тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Организация бухгалтерского учета и документооборота в банках непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета предприятий материальной и нематериальной сфер экономики. Это связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному и инвестиционному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.
В моей работе вы сможете разглядеть принципиальные отличия от других подобных работ, т.к. он подготовлен на базе новых планов счетов бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Казахстан. Эти планы счетов разработаны с учетом изменений экономической обстановки в Казахстане, а также международных норм и стандартов бухгалтерского учета, внедренных на практике.
Внедрение нового плана счетов в деятельность банков второго уровня предопределяет, с одной стороны, введение в них единой формы аналитического и синтетического учета, единой бухгалтерской проводки, единой формы периодической и годовой отчетности, что создает возможность банковского надзора и регулирования банковской деятельности со стороны Национального банка Республики Казахстан. С другой стороны, это позволяет сделать новый шаг в организации бухгалтерского учета на пути продвижения его к мировым принципам, нормам и стандартам, повысить качество бухгалтерской отчетности.
1. Букато В.И., Львов Ю.И. «Банки, банковские операции в России»-М.: «Финансы и статистика», 1996
2. Банковское дело: учебник для вузов / под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. – 4-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2000. – 464с.: ил.
3. Банковское дело.: Учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 1999.- 576с.: ил.
4. Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф. Жукова-М.:«Банки и биржи», 1997
5. Банковское дело: Учебник /Под ред. профессора В.И. Колесникова, Л.П. Крошицкой - М.: «Финансы и статистика», 1998
6. Введение в банковское дело: учебное пособие. Авторский коллектив-М, 1997
7. Бухгалтерский учет и отчетность в банках/Сейткасимов Г.С, Алматы 2000

Дисциплина: Бухгалтерское дело
Тип работы:  Реферат
Объем: 23 страниц
Цена этой работы: 300 теңге
В избранное:   




Задание для курсовой работы
По предмету: Учет в банках
Учащейся дневного отделения курса 3 группы 02-БД- 1
Алматинского колледжа связи при КАУ

Терещенкова Ксения Грегорьевна______
____ _______

Тема задания: Учет банковских
операций_________ ________
Исходные данные согласно данным заданиям____
____________
При выполнении курсовой работы на указанную тему должна быть предоставлена:
Найти:
Сумму дисконта

Сумму учета обработки

Сумму индоссамента

Общую взимаемую сумму с клиента за операций
2. Рассчитать возрастание базовой суммы инвестиций через 10 лет при
ежегодном процентном приросте дохода.
При выполнении курсовой работы на указанную тему должна быть
предоставленна:

Объяснительная записка

I. Учет доходных и расходных операций в вспомогательной и
генеральной бухгалтерии
• Порядок учета операций по доходам и расходам в подразделениях
Национального банка и специально уполномоченных подразделениях
Национального банка
• Порядок учета доходов и расходов в управлении административных
расходов
• Порядок учета операций по доходам и расходам в генеральной
бухгалтерии
II. Учет доходов и расходов по монетарной деятельности Национального
банка Республики Казахстан
III. Учет расходов по обязательствам перед международными
финансовыми организациями
IV. Учет доходов и расходов по немонетарной деятельности
Национального банка
• Учет доходов и расходов по вложенному капиталу
• Учет расходов по доставке наличных денег
• Учет расходов и доходов по хранению аффинированных драгоценных
металлов
• Учет расходов по операциям с основными средствами, по капитальному
и текущему ремонту основных средств Национального банка

Раздел:

Дата ___________

Содержание

➢ Введение 4

I. Раздел: Учет доходных и расходных операций в вспомогательной и
генеральной бухгалтерии 5-7
• Порядок учета операций по доходам и расходам в подразделениях
Национального банка и специально уполномоченных подразделениях
Национального банка 7-9
• Порядок учета доходов и расходов в управлении административных
расходов 10-12
• Порядок учета операций по доходам и расходам в генеральной
бухгалтерии 12-13
II. Раздел: Учет доходов и расходов по монетарной деятельности
Национального банка РК 13
III. Раздел: Учет расходов по обязательствам перед
международными финансовыми организациями 14-15
IV. Раздел: Учет доходов и расходов по немонетарной деятельности
Национального банка 15-17
• Учет доходов и расходов по вложенному
капиталу 17-18
• Учет расходов по доставке наличных денег 18-19
• Учет расходов и доходов по хранению аффинированных драгоценных
металлов 19
• Учет расходов по операциям с основными средствами, по капитальному и
текущему ремонту основных средств Национального банка
20-21
• Учет расходов по содержанию зданий 21-22
• Учет списания товарно-материальных запасов 22-25
• Учет расходов по фондам накопления и потребления Национального банка
25-26
➢ Расчетная часть 26-29
➢ Заключение 30-31
➢ Использованная литература 32

Введение
В современном мире, в условиях рыночной экономики, интеграция
межхозяйственной системы, особое значение приобретают точность,
достоверность и единое оформление финансовой информации в бухгалтерском
учете и отчетности в банках. В этом заинтересованы как сами банки, их
акционеры, инвесторы, так и общество в целом.
Бухгалтерский учет справедливо называют языком бизнеса, знание
которого необходимо для эффективного введения предпринимательского
дела. В основе учета, в том числе банковского, лежит ряд общепринятых
принципов бухгалтерского учета.
Учет в банков тесно связан с учетом в других отраслях экономики.
Организация бухгалтерского учета и документооборота в банках
непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета предприятий
материальной и нематериальной сфер экономики. Это связь определяется
деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному и
инвестиционному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.
В моей работе вы сможете разглядеть принципиальные отличия от
других подобных работ, т.к. он подготовлен на базе новых планов счетов
бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Казахстан. Эти
планы счетов разработаны с учетом изменений экономической обстановки в
Казахстане, а также международных норм и стандартов бухгалтерского
учета, внедренных на практике.
Внедрение нового плана счетов в деятельность банков второго
уровня предопределяет, с одной стороны, введение в них единой формы
аналитического и синтетического учета, единой бухгалтерской проводки,
единой формы периодической и годовой отчетности, что создает
возможность банковского надзора и регулирования банковской
деятельности со стороны Национального банка Республики Казахстан. С
другой стороны, это позволяет сделать новый шаг в организации
бухгалтерского учета на пути продвижения его к мировым принципам,
нормам и стандартам, повысить качество бухгалтерской отчетности.

1. Учет доходных и расходных операций в вспомогательной и
генеральной бухгалтерии
Отражение сумм доходов и расходов Национального банки производится
в соответствии с кодами бюджетной классификации доходов и расходов
Национального банка Республики Казахстан, утвержденной постановлением
совета директоров Национального банка Республики Казахстан от 31.12.96
г. № 391.
Вспомогательный учет всех доходов и расходов Национального банка
ведется управлением административных расходов департамента
бухгалтерского учета Национального банка.
Суммы доходов и расходов Национального банка по монетарной
деятельности отражаются на соответствующих кодах бюджетной
классификации на основе данных прогноза, заложенных в бюджете (смете)
Национального банка, суммы доходов и расходов по немонетарной
деятельности — в пределах установленных лимитов, предусмотренных в
бюджете па текущий год, превышение которых на уровне каждой статьи
бюджетной классификации без соответствующего решения бюджетной комиссии
Национального банка не допускается,
В функции франт-офиса входят: составление проекта бюджета на
будущий год, расходование денег в пределах утвержденного бюджета,
оформление первичных документов по доходам и расходам и передача их в
бэк-офис.
В функцию бэк-офиса входит обеспечение вспомогательного учета и
контроля операций на основании первичных документов, полученных от
франт-офиса, с последующей передачей первичных документов, касающихся
монетарной деятельности Национального банка, в генеральную бухгалтерию
департамента бухгалтерского учета Национального банка {далее —
генеральная бухгалтерия). Бэк-офис несет ответственность за
своевременное отражение операций по соответствующим кодам бюджетной
классификации согласно полученным первичным документам.
Операции с доходами и расходами, совершаемые франт-офисом
подразделения Национального банка и специально уполномоченного
подразделения Национального банка, отражаются в бэк-офисе данных
подразделений Национального банка по соответствующим лицевым счетам
доходов или расходов. Проверка правильности отражения данными
подразделениями Национального банка сумм полученных доходов и
произведенных расходов производится управлением административных
расходов по лицевым счетам по кодам бюджетной классификации
(вспомогательные бухгалтерские журналы) и генеральной бухгалтерией — по
кодам плана счетов Национального банка (главная бухгалтерская книга).
Для организации работ в франт-офисе и бэк-офисе определяется
перечень должностных лиц, уполномоченных подтверждать и подписывать: в
франт-офисе — первичные документы, в бэк-офисе — документы по
вспомогательному учету. Подразделения Национального банка и специально
уполномоченные подразделения Национального банка, осуществляющие
первичный вспомогательный учет доходов и расходов, обязаны представлять
в управление административных расходов и генеральную бухгалтерию списки
с образцами подписей работников, обладающих правом подписи первичных
документов и платежных поручении по операциям с доходами и расходами.
Подразделения Национального банка и специально уполномоченные
подразделения Национального банка отражают первичный вспомогательный
учет доходов и расходов по каждому лицевому счету, открытому по
соответствующему коду бюджетной классификации.
Генеральная бухгалтерия на основании полученных заявок от бэк-офиса
подразделения Национального банка или специально уполномоченного
подразделения Национального банка открывает лицевые счета для отражения
в вспомогательной бухгалтерии операции с доходами и расходами.
Генеральная бухгалтерия, проверив реквизиты открываемого лицевого
счета, указанные в заявке, открывает лицевой счет для подразделения
Национального банка и специально уполномоченного подразделения
Национального банка в соответствии с кодами плана счетов Национального
банка.
В заявке и программных документах, выдаваемых в конце операционного
дня, при открытии лицевого счета делается соответствующая отметка.
После этого данные документы подписываются начальником генеральной
бухгалтерии с указанием даты открытия и проверки.
Открытие лицевых счетов регистрируется в книге регистрации открытых
лицевых счетов. Информация по книге регистрации открытых лицевых счетов
выдается департаментом вычислительных работ Национального банка
ежемесячно, а также на определенную дату.
1.2. Порядок учета операций по доходам и расходам в подразделениях
Национального банка и специально уполномоченных подразделениях
Национального банка
Расходы по административно-хозяйственной деятельности производятся
подразделениями Национального банка и специально уполномоченными
подразделениями Национального банка в пределах утвержденного бюджета на
текущий год.
Подразделения Национального банка и специально уполномоченные
подразделения Национального банка в целях учета операций с доходами и
расходами:
1. производят первичный вспомогательный учет сумм полученных
доходов и произведенных расходов;
2. осуществляют и контролируют целевое расходование денег согласно
утвержденному бюджету на текущий год;
3. в соответствии с полномочиями заключают или обеспечивают заключение
договоров в пределах утвержденного лимита для обеспечения
административно-хозяйственной деятельности, на покупку материалов,
проведение текущего ремонта помещений и их обслуживание (содержание).
Договоры должны заключаться в 3-х экземплярах. При этом один
экземпляр направляется в юридическую службу подразделения Национального
банка, другой — главному бухгалтеру данного подразделения Национального
банка (в центральном аппарате Национального банка —
в юридический департамент Национального банка и начальнику оперу
Национального банка);
4. подготавливают проекты распоряжений и приказов на оплату расходов по
административно-хозяйственной деятельности с последующей
передачей данных проектов на подпись: в подразделении Национального
банка — его руководителю, в центральном аппарате Национального банка —
курирующему заместителю председателя Национального банка
либо уполномоченному руководителю департамента (самостоятельного
управления);
5. предоставляют в управление адм расходов копии вышеуказанных
договоров, распоряжений, приказов, платежных поручений, извещений,
ордеров и других необходимых документов, касающихся опе-
раций с даходами и расходами
Счета и другие документы, служащие основанием для оплаты
приобретаемых товаров, выполняемых работ и предоставляемых услуг и
предоставляемые к оплате в соответствии с заключенными договорами,
визируются руководителем и главным бухгалтером подразделения
Национального банка, в центральном аппарате Национального банка —
уполномоченными лицами.
Оплата по предъявленным к оплате документам производится
операционным отделом подразделения Национального банка (далее —
операционный отдел) и оперу Национального банка, осуществляющим
вспомогательный учет, в пределах лимитов, утвержденных на текущий год.
Сотрудник, на которого возложено бухгалтерское оформление
производимых расходов, принимая документы по этим операциям, проверяет:
1. наличие на оплачиваемом документе разрешительной" подписи распорядителя
бюджета в пределах лимита, доведенного до данного подразделения
Национального банка;
2. правильность оформления документа:
3. наличие необходимого для оплаты данного расхода остатка лимита;
4. при наличии в оплачиваемом документе нескольких сумм — правильность
указанных итогов в оплачиваемом документе.
В целях осуществления первичного вспомогательного учета
операционным отделом и оперу Национального банка ведутся отдельные
лицевые счета по каждой структурной единице подразделения Национального
банка {управлению, отделу и т.д.) и центрального аппарата Национального
банка (департаменту, самостоятельному управлению, отделу и Т.д.) в
соответствии с кодами бюджетной классификации.
Лицевой счет по доходам и расходам должен содержать код плана
счетов Национального банка, присвоенный генеральной бухгалтерией.
В течение операционного дня бэк-офисом подразделения Национального
банка и специально уполномоченного подразделения Национального банка
принимаются первичные документы на оплату расходов и получение доходов,
на основании которых выполняются проводки.
Если сумма договоров по планируемым расходам подразделений
Национального банка или специально уполномоченных подразделений
Национального банка превышает утвержденный лимит, то данные
подразделения Национального банка направляют в адрес управления
планирования и контроля бюджета запрос с приложенными копиями первичных
документов на осуществление таких расходов с указанием кодов бюджетной
классификации, по которым будут отражены будущие расходы.
Управление планирования и контроля бюджета, получив от
вышеуказанных подразделений Национального банка запрос на осуществление
расходов, превышающих утвержденный лимит, рассматривает его и. в случае
положительного принятия решения бюджетной комиссией, лает распоряжение
отделу учета дебиторов и кредиторов оперу Национального банка на
осуществление таких расходов.
Договоры, на основании которых производятся доходы и расходы,
подшиваются в специально заведенные дела и хранятся в несгораемом сейфе
у главного бухгалтера подразделения Национального банка, а в
центральном аппарате Национального банка — у начальника оперу
Национального банка. В целях учета указанных договоров заводится
журнал, в котором указываются: порядковый номер записи, дата записи,
количество документов, краткая характеристика договора (краткое
содержание договора, срок действия договора), фамилия и инициалы
ответственного работника. В конце календарного месяца главный бухгалтер
подразделения Национального банка и начальник оперу Национального банка
проводит инвентаризацию вышеуказанных документов и в соответствии с
методом начисления проверяет отражение сумм доходов и расходов по
заключенным договорам.
Подразделения Национального банка и специально уполномоченные
подразделения Национального банка ежемесячно осуществляют проверку всех
полученных доходов и произведенных расходов с управлением
административных расходов по каждому коду бюджетной классификации и по
каждой сумме путем их сверки с полученными выписками по лицевым счетам
доходов и расходов от управления административных расходов.
В случае выполнения исправительных (корректировочных) проводок по
неправильно отраженным суммам доходов или расходов операционный отдел и
оперу Национального банка выписывает платежное поручение на перевод
скорректированных сумм в управление административных расходов с
обязательным указанием в назначении платежа номера и даты платежного
поручения, по которому проводятся исправительные проводки.

1.3. Порядок учета доходов и расходов в управлении административных
расходов
В управлении административных расходов на отдельных лицевых счетах
ведется учет доходов и расходов по каждому подразделению Национального
банка и специально уполномоченному подразделению Национального банка по
каждому коду бюджетной классификации с указанием утвержденных лимитов
доходов и расходов.
При получении от подразделения Национального банка и специально
уполномоченного подразделения Национального банка сумм доходов и
расходов, полученных или оплаченных данным подразделением Национального
банка, управление административных расходов отражает их на лицевых
счетах, открытых по каждому подразделению Национального банка и
специально уполномоченному подразделению Национального банка.
Ежемесячно после получения от подразделений Национального байка и
специально уполномоченных подразделений Национального банка копии
первичных документов (договоров, счет-фактур и т.д.) управление
административных расходов проверяет:
1. правильность оформления первичных документов и наличие па них
разрешительной подписи распорядителя бюджета в пределах доведенного до
данного подразделения Национального" банка лимита;
2. правильность отражения сумм несоответствующим кодам бюджет
ной классификации;
3. правильность начисления доходов и расходов согласно методу начисления
по заключенным договорам;
4. соответствие реквизитов первичных документов реквизитам, указанным в
ранее полученных от подразделений Национального банка электронных
платежных поручений.
Для учета полученных почтой копий первичных документов (договоров,
счет-фактур и т.д.) заводится журнал, в котором указывается:
1. номер записи по порядку;
2. дата записи;
3. наименование подразделения - отправителя;
4. количество документов с обязательной ссылкой на номер и дату
каждого документа;
5. фамилия и инициалы работника экспедиции, и роспись о передаче
документов;
6. фамилия и инициалы работника управления административных расходов и
роспись в получении документов.
Копии первичных документов (договоров, счет-фактур и т.д.)
подшиваются в специально заведенные по каждому подразделению
Национального банка и специально уполномоченному подразделению
Национального байка дела. Данные дела ведутся управлением
административных расходов в течение месяца, а в конце каждого отчетного
месяца сшиваются. Внутри дела документы должны подшиваться в порядке
возрастания дат, указанных на первичных документах.
В случае и ее несоответствии, возникающих между данными,
представленными подразделениями Национального банка и специально
уполномоченными подразделениями Национального банка, и данными
управления административных расходов последнее направляет в эти
подразделения рекламации с указанием обнаруженных ошибок. Данные
подразделения Национального банка, получив рекламации, обязаны
устранить ошибки, отмеченные управлением административных расходов, и
отправляют исправленные документы обратно для последующей повторной
проверки управлением административных расходов.
Оплата договоров, сумма которых превышает утвержденный для
подразделении Национального банка лимит расходов, производится отделом
дебиторов и кредиторов оперу Национального банка после получения от
специально уполномоченного на то подразделения Национального банка
распоряжения на осуществление таких расходов. Распоряжение составляется
на основании нормативных документов Национального банка и визируется
руководителем соответствующего специально уполномоченного подразделения
Национального банка.
Управлением административных расходов учет вышеуказанных расходов
производится согласно пункту 36 настоящей Инструкции.
В конце каждого месяца управлением административных расходов по
всем видам расходов и доходов в соответствии с бюджетной классификацией
выдается ведомость и представляется в соответствии с пунктом 44
настоящей Инструкции.
Управление административных расходов представляет:
—в генеральную бухгалтерию — расшифровку по сводным мемориальным
ордерам полученных сумм доходов и расходов для последующей
проверки правильности отнесения сумм доходов и расходов на
соответствующих кодах бюджетной классификации (ежедневно):
—в управление планирования и контроля бюджета — детальную ведомость
по всем видам расходов и доходов в соответствии с бюджетной
классификацией для проведения анализа исполнения бюджета (ежемесячно).
В конце года управлением административных расходов после проверки
правильности зачисления сумм доходов и расходов и отражения всех
заключительных проводок производится закрытие сумм доходов и расходов
по балансовому счету № 989 00.
1.4 Порядок учета операций по доходам и расходам в генеральной
бухгалтерии
Генеральная бухгалтерия осуществляет обобщенный учет и контроль за
правильностью отражения подразделениями Национального банка и
специально уполномоченными подразделениями Национального банка сумм
доходов и расходов согласно утвержденному бюджету на соответствующих
кодах плана счетов Национального банка и составляет отчет о прибылях и
убытках Национального банка.
Для осуществления учета и контроля операций с доходами и расходами
но кодам плана счетов Национального банка генеральная бухгалтерия
выполняет следующее:
7. присваивает коды 6, 7, 8. 9-го классов плана счетов Национального
банка вновь открываемым лицевым счетам доходов и расходов подразделений
Национального банка и специально уполномоченных подразделении
Национального банка, в том числе и управления административных
расходов;
8. проверяет правильность отнесения управлением административных
расходов полученных доходов и произведенных расходов подразделений
Национального банка и специально уполномоченных подразделений
Национального банка па соответствующие коды плана счетов Национального
банка;
9. проверяет правильность оформления сводных мемориальных орде
ров, полученных от департамента вычислительных работ за предыдущий
операционный день, с расшифровками к сводным мемориальным орде
рам, и первичных документов, касающихся монетарной деятельности
Национального банка и полученных от специально уполномоченных
подразделений Национального банка.
2. УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ПО МОНЕТАРНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
Доходы и расходы по монетарной деятельности Национального банка
отражаются в соответствии с проводимой им политикой и используемых
финансовых инструментов на основании заключенных договоров:
10. по операциям с аффинированными драгоценными металлами:
11. по операциям в иностранной валюте;
12. по операциям с правительством Республики Казахстан;
13. по операциям с кредитами и депозитами:
14. по операциям с банками-корреспондентами;
— по операциям с ценными бумагами.
Все договоры должны быть составлены в установленном порядке и
пройти обязательную регистрацию в юридическом департаменте
Национального банка. Копии договоров после прохождения регистрации
передаются в соответствующее подразделение Национального банка,
ответственное за ведение вспомогательного учета.
Результаты отдельных видов операций с драгоценными металлами,
иностранной валютой и ценными бумагами отражаются на основании
паспортов заключенных сделок. Данные паспорта должны содержать
реквизиты, предусмотренные правилами проведения вышеуказанных операций.
Паспорта сделок регистрируются дилерами Национального банка и
передаются в вспомогательную бухгалтерию для ведения и отражения
операций на соответствующих лицевых счетах доходов и расходов.
Отражение сумм доходов и расходов по монетарной деятельности
Национального банка производится исключительно по кодам 6-го и 8-го
классов плана счетов Национального банка.
3. УЧЕТ РАСХОДОВ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ ПЕРЕД МЕЖДУНАРОДНЫМИ
ФИНАНСОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
Расчет расходов по выплате процентов за использование кредитов и
комиссии по обязательствам в иностранной валюте перед международными
финансовыми организациями (в частности перед МВФ) производится
специально уполномоченным подразделением Национального банка,
выполняющим функции франт-офиса, на основании заключенных договоров, а
также других необходимых документов. Если условиями данных договоров не
установлена фиксированная ставка, то производится расчет средней ставки
за предыдущий период (квартал или месяц). Данный расчет представляется
в бэк-офис департамента иностранных операции. При этом в бэк-офисе
делаются следующие проводки:
Дт 1730
Кт 4302
и одновременно
Дт 2203
Кт 1730
Специально уполномоченное подразделение Национального банка при
получении сообщения и выписок с корреспондентского счета ностро или
международной финансовой организации производит проверку правильности
отражения сумм на счетах расходов. В случае обнаружения несоответствия
специально уполномоченное подразделение Национального банка передает в
вспомогательную бухгалтерию (бэк-офис) департамента иностранных
операций скорректированные данные. При этом производятся следующие
проводки:
на ранее начисленную сумму расходов:
Дт 4402
Кт 1730
и одновременно
Дт 1051
Кт 4349
при этом возникающая курсовая разница относится на соответствующие
коды бюджетной классификации (776 00 или 976 00):
на вновь рассчитанную сумму расходов:
Дт1051
Кт ... продолжение
Похожие работы
Учет кассовых и банковских операций
Учет денежных средств и расчетных операций предприятия
Учет и аудит операций с ценными бумагами
Банковские операции и услуги
Учет валютных операций в банках Казахстана.
Учет и аудит финансовых активов
Учет и анализ финансовых результатов банка
Учет доходов и расходов
Учет и аудит денежных средств на предприятии
Учет и аудит инвестиций
Дисциплины
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь