Отчетность в коммерческих банках


Дисциплина: Банковское дело
Тип работы:  Курсовая работа
Бесплатно:  Антиплагиат
Объем: 39 страниц
В избранное:   

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Алматинский колледж связи при КАУ

Курсовая работа

На тему: «Отчетность в коммерческих банках. »

Предмет Учет в банках

Группа 02-БД-1

Выполнила: Гамбарова Е. А.

Проверила: Байнакатова Л. Б.

Вариант: 7

Оценка:

Алматы, 2004. г.

Задание для курсовой работы :

По предмету: Учет в банках

Учащегося дневного отделения курса 3 группы 02-БД- 1

Алматинского колледжа связи при КАУ

Гамбарова Егяна Азиз -Агаевна

Тема задания : учет банковских операций

Исходные данные согласно данным заданиям

  1. Найти:

сумму дисконта

сумму учета обработки

сумму индоссамента

общую взимаемую сумму с клиента за операций

2. Рассчитать возрастание базовой суммы инвестиций через 10 лет при ежегодном процентном приросте дохода.

При выполнении курсовой работы на указанную тему должна быть предоставлена:

Объяснительная записка

  1. Задачи, цели и значение отчетности
  2. Принципы составления отчетности и основные бухгалтерские правила Непрерывность деятельности
  • Постоянство правил бухгалтерского учета
  • Осторожность Наращивание доходов и расходов
  • Реальное отражение активов и пассивов Незыблемость входящего баланса
  • Приоритет содержания над формой
  • Существенность
  • Открытость
  • Консолидация
  1. Основные формы внутрибанковской отчетности
  2. Баланс банка

Дата

Содержание

  • Введение 4

1. Раздел : Задачи, цели и значение отчетности 5-10

2. Раздел : Принципы составления отчетности и основные бухгалтерские правила 10-11

  • Непрерывность деятельности 11
  • Постоянство правил бухгалтерского учета 11-12
  • Осторожность 12
  • Наращивание доходов и расходов 12-13
  • Реальное отражение активов и пассивов 13
  • Незыблемость входящего баланса 13
  • Приоритет содержания над формой 14
  • Существенность 14
  • Открытость 14
  • Консолидация 14-19

3. Раздел : Основные формы внутри банковской отчетности 20-24

  1. Раздел: Баланс банка 24-28Отчет о прибылях и убытках 38-44
  • Расчетная часть 45-46
  • Заключение 47-48
  • Использованная литература 49

Введение

В современном мире, в условиях рыночной экономики, интеграция межхозяйственной системы, особое значение приобретают точность, достоверность и единое оформление финансовой информации в бухгалтерском учете и отчетности в банках. В этом заинтересованы как сами банки, их акционеры, инвесторы, так и общество в целом.

Бухгалтерский учет справедливо называют «языком бизнеса», знание которого необходимо для эффективного введения предпринимательского дела. В основе учета, в том числе банковского, лежит ряд общепринятых принципов бухгалтерского учета.

Учет в банков тесно связан с учетом в других отраслях экономики. Организация бухгалтерского учета и документооборота в банках непосредственно влияет на ведение бухгалтерского учета предприятий материальной и нематериальной сфер экономики. Это связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному и инвестиционному обслуживанию предприятий, организаций и учреждений.

В моей работе вы сможете разглядеть принципиальные отличия от других подобных работ, т. к. он подготовлен на базе новых планов счетов бухгалтерского учета в Национальном банке Республики Казахстан. Эти планы счетов разработаны с учетом изменений экономической обстановки в Казахстане, а также международных норм и стандартов бухгалтерского учета, внедренных на практике.

Внедрение нового плана счетов в деятельность банков второго уровня предопределяет, с одной стороны, введение в них единой формы аналитического и синтетического учета, единой бухгалтерской проводки, единой формы периодической и годовой отчетности, что создает возможность банковского надзора и регулирования банковской деятельности со стороны Национального банка Республики Казахстан. С другой стороны, это позволяет сделать новый шаг в организации бухгалтерского учета на пути продвижения его к мировым принципам, нормам и стандартам, повысить качество бухгалтерской отчетности.

1. ЗАДАЧИ, ЦЕЛИ И ЗНАЧЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ

Важное место среди экономических проблем, стоящих в настоящее время перед Казахстаном и связанных с поиском выхода из глубокого кризиса, становлением и развитием цивилизованного рынка, преодолением инфляции, занимают проблемы кредитно-денежных отношений. В этих условиях существенно повышается роль банковской системы, финансовые и кредитные механизмы становятся важнейшими регуляторами экономических отношений. В настоящее время с особой остротой встает задача изменения форм организации финансовых и кредитных отношении, которые должны быть адекватны рыночным условиям и обеспечить наиболее эффективное использование денежных средств.

Для управления процессами денежной) обращения, кредитования и расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств в банковских учреждениях.

Банковская отчетность призвана обеспечивать органы государственного управления, Национальный банк полной и объективной информацией о развитии кредитно-денежных отношении в республике. Кроме того, банковская отчетность должна представлять количественную и качественную характеристику выполняемых банками операции по кредитно-расчетному и кассовому обслуживанию экономики и населения. Отчетность в банковской системе с помощью своих показателей отражает операции по аккумуляции временно свободных денежных средств предприятий и организаций всех форм собственности, населения, по долгосрочному и краткосрочному кредитованию экономики и населения, финансированию капитальных вложении, инвестированию в различные отрасли народного хозяйства, осуществлению безналичных расчетов, организации наличного денежного оборота и сберегательного дела, кассовому исполнению государственного бюджета и т. д.

В нынешних условиях, когда банки действуют в рамках жесткой конкуренции и неопределенности в развитии экономической ситуации, бухгалтерский учет не сводится только к отражению операций банка. Основное значение информации бухгалтерского учета и результирующей финансовой отчетности банка состоит в использовании этой информации для планирования активных и пассивных операций.

Современный банкир должен знать ответы на вопросы: какие средства необходимы банку; какова стоимость привлекаемых средств; каковы направления использования средств.

Данные результирующей финансовой отчетности показывают состояние банка и дают возможность руководству банка принимать решения о целях принятой политики, в свою очередь создаются механизмы ее осуществления, которые воплощаются в ежедневных процедурах работы банковских работников и отражении операций в бухгалтерском учете.

Информация бухгалтерского учета и отчетности банка имеет важное значение для лиц и учреждений, заинтересованных в финансовой устойчивости и прибыльности банка.

К заинтересованным лицам и учреждениям относятся:

  1. государственные регулирующие и контролирующие органы, и впервую очередь Национальный банк Республики Казахстан;
  2. акционеры или владельцы банка;
  3. директор, руководители или сотрудники банка:
  4. клиенты банка.

Для государственных регулирующих органов, к которым относятся Национальный банк, налоговая инспекция, налоговая полиция. Министерство финансов Республики Казахстан, коммерческий банк представляет финансовую отчетность и заверяет ее печатью.

Для акционеров или вкладчиков банка информация отчетов чрезвычайно важна для понимания того, как банк привлекает средства, как он их использует, и какой результат можно ожидать от вложенных средств.

Для директоров, руководителей и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка.

Для клиентов банка важны его устойчивость и ликвидность. В случае ухудшения показателей отчетности банка клиенты могут перевести свои средства в более надежное финансовое учреждение. Отчетность банка должна быть доступной и попятной пользователям.

На основе представляемой банком отчетности пользователи составляют мнение о надежности банка и принимают решения о вариантах взаимодействия с данным конкретным банком. Банк в свою очередь должен постоянно поддерживать доверие клиентов и партнеров к своей деятельности и показывать, как он защищает свои интересы.

Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами. В деятельности банка важную роль играют бухгалтерский учет и отчетность, которые обеспечивают формирование информации о движении средств и их источников.

Задача бухгалтерской отчетности определяется ролью и функциями банка и включает в себя:

1) формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, необходимой для оперативного руководства и составления отчетности;

  1. контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников:
  2. обеспечение клиентов банка современной и точной информацией одвижении средств на расчетных, ссудных и других счетах.

Отчетность в банках основана на регистрации, сборе и обработке данных о различных операциях банков, обобщает эти данные в системе показателей, которые применяются в экономике и финансах для внутреннего анализа соответствующих экономических процессов и принятия необходимых управленческих решений.

Все эти и другие задачи банковской отчетности решаются с помощью специально разработанной системы синтетических показателей, которые находятся в тесной взаимосвязи между собой. Система синтетических показателей деятельности банков необходима для выявления закономерности развития на лично-денежного и безналичного оборота, кредитования экономики и других банковских операций.

Таким образом, цель банковской отчетности состоит в том, чтобы на основе сбора, обработки и анализа данных о состоянии и движении денежных средств показать изменения, которые происходят в развитии операций, выполняемых банком, определить пропорции и закономерности развития кредитования и денежного обращения, контролировать работу различных операций и самих банков, выявлять имеющиеся финансовые резервы и направлять их в экономику.

2. ПРИНЦИПЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ И ОСНОВНЫЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРАВИЛА

Для составления отчетности, представляющей правдивую и ясную картину экономико - финансово и деятельности коммерческого банка, используются следующие принципы:

  • непрерывность деятельности:постоянство правил бухгалтерского учета:осторожность:наращивание расходов и доходов; раздельное отражение активов и пассивов; незыблемость входящего баланса:приоритет содержания над формой:существенность:открытость; консолидация.

2. 1. Непрерывность деятельности

В соответствии с этим принципом предполагается, что коммерческий банк будет непрерывно осуществлять свою деятельность, то есть продолжит ее в предполагаемом будущем. Он не намерен ликвидировать или значительно сокращать свои операции и не нуждается в этом. В случае предполагаемой ликвидации одного или нескольких филиалов или продажи активов в следующем отчетном периоде данные активы учитываются по их расчетной продажной стоимости. Если реальная продажная стоимость меньше остаточной стоимости (первоначальная стоимость минус износ), банку необходимо учесть скрытый убыток и отразить его в отчете о прибылях и убытках.

2. 2. Постоянство правил бухгалтерского учета

Согласно этому принципу правила оценки пассивов и активов должны применяться последовательно из года в год. то есть банк должен постоянно руководствоваться одними и теми же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или в правовом механизме. В этих случаях банк должен обеспечивать сопоставимость данных бухгалтерского учета it отчетности путем пересчета данных предыдущего года в соответствии с новыми правилами. Сами же • вменения правил учета, а также результат их влияния па прибыль банка (на его собственные средства) должны разъясняться в пояснительных записках в отчетности.

2. 3. Осторожность

В соответствии с принципом осторожности активы и пассивы оцениваются и отражаются в отчетности с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже имеющиеся, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды.

Как указано в директиве № 78/660 Совета европейских сообществ:

а) только доходы, реально заработанные до конца отчетного периода,
сражаются в отчетности;

б) все ожидаемые обязательства (пассивы) и потенциальные потери,
_выявившиеся в течение отчетного или предшествующих периодов, должны быть отражены в резерве на покрытие рисков, даже если они возни
кают после копна отчетного периода, до даты составления отчетности.

2. 4. Наращивание доходов и расходов

В соответствии с этим принципом в отчетности должны отражаться I ходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду по мере их осуществления, независимо от времени поступления платежей или средств по ним.

Вследствие этого доходы и расходы наращенные, по не поступившие или не выполненные до конца отчетного периода, или расчет по которым переносится на будущие периоды, должны учитываться в отчетности того периода, в котором они выявлены.

2. 5. Реальное отражение активов и пассивов

В соответствии с данным принципом статьи активов и пассивов должны быть оценены отдельно и отражаться в развернутом виде. В международном учете только текущие (расчетные) счета могут оказаться активными или пассивными по остатку, если есть право их сальдирования. Другие счета являются исключительно пассивными или активными в зависимости от их назначения (например, остатки кредиторской и дебиторской задолженности в балансе должны отражаться отдельно), их остатки не должны сальдироваться.

2. 6. Незыблемость входящего баланса

В соответствии с этим принципом остатки на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на копен предшествующего периода, поэтому все изменения в собственных средствах проводятся за счет прибылей и убытков отчетного периода.

2. 7. Приоритет содержания над формой

В бухгалтерском учете отражается скорее достоверная экономическая сущность операций, чем се юридическая форма.

2. 8. Существенность

В финансовых отчетах должна отражаться вся существенная информация, полезная для принятия решении руководителями банков или инвесторами.

2. 9. Открытость

Финансовые отчеты должны быть достаточно ясными и подробными, чтобы избежать двусмысленности, правдоподобно отражать операции банка и их влияние на его финансовое положение (например, правила оценки активов и пассивов, анализ отдельных статей отчета, анализ движения собственных средств и т. д. ) .

2. 10. Консолидация

Банк должен составлять сводную финансовую отчетность в целом по банку, с учетом своих дочерних и совместных предприятии и организаций банков с исключением остатков по взаимным расчетам и вложениям. Дочерние и совместные предприятия и организации банка являются самостоятельными юридическими лицами в отличие от филиалов, являющихся неотъемлемой частью банка как юридического лица.

Бухгалтерские правила, которые должны быть зафиксированы банком на предстоящий год и которых банк должен придерживаться в течение года, содержат следующую информацию.

  1. Правила составления балансового отчета и отчета о прибылях иубытках.
  2. Критерии отличия операций, которые учитываются на балансе (активы и пассивы), от тех, которые учитываются только за балансом (не предвиденные пассивы и обязательства. )
  3. Метод определения реальной стоимости дебиторской задолженности, т. е. метод расчета резерва под сомнительную задолженность.
  4. Правила оценки (или принципы учета) лизинговых операций, иностранной валюты, курсовой разницы, налогов, амортизации, инвестиций (вложений в дочерние или совместные предприятия), резервов.

Банк дает минимальную информацию о правилах, по которым финансовая отчетность составлена и представлена, например:

1. Правила составления финансовой отчетности; в частности, должно быть указано, что;

а) отчет составлен па базе операций на их фактической стоимости на момент совершения;

б) форма отчетности и содержание статей соответствуют требованиям
инструкции, следовательно, они соответствуют и общим нормам мировых стандартов, кроме учета гиперинфляции, консолидации, отсроченного налогообложения.

  1. Критерием признания доходов и расходов, в частности, должно бытьуказано, что все накопленные проценты по доходам и расходам включительно до даты отчетности учтены; проценты, просроченные более 30дней, не отражаются в отчетах и в дальнейшем включаются в прибыльтолько тогда, когда они получены.
  2. Правила конвертации иностранной валюты; в частности, должно бытьуказано, что иностранная валюта оценена по курсу, установленному Национальным банком. Согласно мировом практике, па конец периода результаты курсовой разницы входят в доходы коммерческого банкам.
  3. Дать пояснения по арендным и лизинговым операциям, в частности, указать, какие виды средств арендованы или переданы в аренду, каким образом учтены доходы и расходы по этим операциям.
  4. Пояснить, какая доля уставного капитала дочерних и совместныхпредприятий принадлежит банку, и объяснить критерии классификации ценных бумаг.
... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Банковская система как эффективный метод регулирования экономики
Роль бухгалтерской информации в обеспечении финансовой устойчивости и прибыльности банка: пользователи и типы учета
Учет и представление нематериальных активов в финансовой отчетности согласно МСФО
Роль бухгалтерского учета в получении информации о результатах работы банка и его финансовой устойчивости
Особенности пассивных операций коммерческих банков и роль привлеченных ресурсов в обеспечении стабильности банка
Особенности формирования финансового положения коммерческих банков в условиях приватизации государственных предприятий и банковской реформы
РОЛЬ ВНЕШНЕГО АУДИТА В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ: ОБЕСПЕЧЕНИЕ СТАБИЛЬНОСТИ ЭКОНОМИКИ РАЗВИТЫХ СТРАН
Банковский менеджмент и особенности его развития в Республике Казахстан
Сущность банковского аудита
Услуги коммерческих банков: хранение ценностей, управление финансами и консультационная деятельность
Дисциплины



Реферат Курсовая работа Дипломная работа Материал Диссертация Практика - - - 1‑10 стр. 11‑20 стр. 21‑30 стр. 31‑60 стр. 61+ стр. Основное Кол‑во стр. Доп. Поиск Ничего не найдено :( Недавно просмотренные работы Просмотренные работы не найдены Заказ Антиплагиат Просмотренные работы ru ru/