Безналичные расчеты

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ ... ... ... ... ... ... ... 3
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 15
РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 20
ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 25
ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30
ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ... ... ... ... ... ... ... 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...40

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граж¬дан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельно¬сти, должны производиться в безналич¬ном порядке. Вместе с тем расчеты между этими лицами могут произ¬водиться также и наличными деньгами, если иное не установлено законом.
Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками де¬нежных средств по счетам клиентов на основании расчетных докумен¬тов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные расчеты организованы по опре¬деленной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ними документооборота.
Организатором безналичных расчетов в РК, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является НАЦ. БАНК РК. Банк Казахстана — орган, координирующий, регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РК. Через свои учреждения он осуществля¬ет расчеты между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и бесперебойное функционирование отечественной сис¬темы расчетов. Непосредственным осуществлением межхозяйствен¬ных расчетных операций по поручению клиентов занимаются коммер¬ческие банки. Платежно-расчетная функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится к числу важ¬нейших банковских операций. Подсчитано, что на осуществление рас¬четов приходится не менее 2/3 всего операционного времени банков¬ского персонала.

1. Учебник «Банковское дело» под ред. Г.Н. Белоглазовой, 2004г.
2. Учебник «Финансы Кредит Банки» М.А. Абрамова 2003г.
3. Банки и банковские операции. Под ред. Е.Ф. Жукова 2001г.
4. Учебник «Банковское дело» О.И. Лаврушина 2002г.

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... 2

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ ... ... ... ... ... ... ... 3

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 15

РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 20

ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24

ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 25

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ
КАРТ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 30

ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ... ... ... ... ... ... ... 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... .38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...40

ВВЕДЕНИЕ

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан,
связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, должны
производиться в безналичном порядке. Вместе с тем расчеты между этими
лицами могут производиться также и наличными деньгами, если иное не
установлено законом.
Безналичные расчеты — это расчеты путем перевода банками денежных средств
по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной
форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. Безналичные
расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается
совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и
связанного с ними документооборота.
Организатором безналичных расчетов в РК, методическим центром по
разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов
является НАЦ. БАНК РК. Банк Казахстана — орган, координирующий,
регулирующий и лицензирующий организацию расчетных, в том числе
клиринговых, систем в РК. Через свои учреждения он осуществляет расчеты
между кредитными организациями и в целом отвечает за эффективное и
бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов.
Непосредственным осуществлением межхозяйственных расчетных операций по
поручению клиентов занимаются коммерческие банки. Платежно-расчетная
функция коммерческих банков, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд,
относится к числу важнейших банковских операций. Подсчитано, что на
осуществление расчетов приходится не менее 23 всего операционного времени
банковского персонала.

ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ РАСЧЕТНОГО СЧЕТА В БАНКЕ

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем
безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет:
расчетный или текущий. Расчетные счета открываются:
- коммерческим предприятиям и организациям, т. е. юридическим лицам,
основной целью деятельности которых является извлечение прибыли
(хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества
с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерные
общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы,
государственные и муниципальные унитарные предприятия);
- гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия,
арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);
- финансовым организациям, т. е. организациям, деятельность которых в
основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового
характера, с аккумулированием и перераспределением капитала
(инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании,
фондовые и валютные биржи, брокерские организации, страховые компании,
негосударственные пенсионные фонды и др.).
Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от
реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций,
сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с
поставщиками, с бюджетом, с рабочими и служащими, с банком по полученным
кредитам и процентам по ним и др.
Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую
самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех
причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные
взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные
с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие
действующему законодательству.
Текущие счета открываются всем тем, кому не может быть открыт расчетный
счет, и в частности:
- некоммерческим организациям — организациям, не имеющим в качестве
основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не
распределяющим полученную прибыль между участниками. Некоммерческие
организации могут создаваться для достижения социальных,
благотворительных, культурных, образовательных, научных и
управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической
культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и
организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической
помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных
благ. Некоммерческие организации могут существовать в виде
общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих
партнерсгв, автономных некоммерческих организаций, объединений —
юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах,
предусмотренных федеральным законом;
- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам,
представительствам) по ходатайству юридического лица с режимом
использования средств, исходя из полномочий филиала или
представительства;
- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители
которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.
Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по
сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим
счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца
счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия
счета в банке.
Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк
следующие документы:
- заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
- документ о государственной регистрации предприятия
(предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной
власти);
- копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную
нотариально);
- копию устава (нотариально удостоверенную);
- документ о подтверждении полномочий директора предприятия
(протокол собрания учредителей или контракт);
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия
(приказ о приеме на работу или контракт);
- карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с
оттиском его печати (нотариально заверенную);
- справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в
качестве налогоплательщика и присвоения ИНН;
- справки из Пенсионного фонда, Фонда занятости, Фонда социального
страхования и Фонда обязательного медицинского страхования,
свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
- регистрационную карточку статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо главному юрисконсульту, либо
главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк
открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете
банка) с присвоением номера.
Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных,
депозитных и иных счетов в любой валюте с их согласия, если иное не
установлено законом РК. При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии
счета, совершение соответствующих операций, но которому предусмотрено
законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за
исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка
возможности принять клиента на банковское обслуживание.
Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между
предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует
взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по
счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы.
I. Предмет договора.
II. Права и обязательства сторон.
III. Оплата услуг.
IV. Ответственность сторон.
V. Срок действия договора и порядок расторжения.
VI. Особые условия.
VII. Юридические адреса сторон.
В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковское
обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным
договором.
Права и обязательства банка и клиента вытекают из действующего
законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.
Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:
- открыть и вести банковский счет клиента;
- своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;
- предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;
- обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми
книжками и объявлениями на взнос наличными);
- соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о
состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за
исключением случаев, предусмотренных законодательством;
- исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и
зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня
после получения соответствующего платежного документа;
- выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного
(двух) операционных дней после поступления в банк заявления на
бронирование денежных средств на счете;
- консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и
другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-
кассовому обслуживанию;
- в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять
платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств
(кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит
может иметь место только при условии заключения дополнительного
соглашения к договору банковского счета.
Клиент обязуется:
- соблюдать действующие нормативные акты о банковской деятельности,
регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;
- ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку
по установленной форме для определения потребности клиента в наличных
средствах;
- представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одного раза в
год);
- своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных
средств на счете;
- представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по
состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие
сроки);
- поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме,
согласованной с банком.
В случае, если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили
условие, дающее кредитору право на бесспорное списание сумм, клиент обязан
сообщить банку письменно об этом условии и о воем согласии на бесспорное
списание сумм, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка
к договору банковского счета.
Отдельный раздел договора банковского счета предусматривает порядок
оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка
определяется в соответствии с Тарифами ставок комиссионного вознаграждения
по обслуживанию счетов юридических лип в валюте РК и иностранной валюте,
являющимися неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского счета.
В данном разделе оговаривается также конкретный порядок оплаты услуг банка
(в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за
определенный период; платежным поручением клиента либо безакцептным
списанием самим банком со счета причитающихся с клиента сумм и др.).
За нарушение условий договора банковского счета в разделе IV
предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за
своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае
несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств
либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на
эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных законом РК. В
соответствии с указанной статьей, за пользование чужими денежными
средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от возврата,
иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения
другая сторона должна уплатить проценты на сумму этих средств. Размер
процентов определяется существующей учетной ставкой банковского процента на
день исполнения денежного обязательства. Ответственность банка за нарушение
обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет
ответственность за достоверность и своевременность представления документов
для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в
банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетностей,
кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право
приостановить операции по счету.
Раздел V договора регламентирует срок действия договора и порядок его
расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими
сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В
случае, если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока
действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой
порядок продления действия договора распространяется и на все последующие
годы.
Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета. По заявлению клиента
договор, может быть, расторгнут в любое время. Банк имеет право расторгнуть
данный договор в одностороннем порядке только по решению суда в следующих
случаях:
- когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента, окажется
ниже минимального размера, предусмотренного договором, если такая
сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения
клиента об этом;
- при отсутствии операций по счету в течение года, если иное
непредусмотрено договором.
В качестве особых порядке вносить изменения в тарифы ставок комиссионного
вознаграждения по обслуживанию счета, право банка не уплачивать проценты
за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право
производить условий к договору банковского счета (раздел VI) могут
выступать, например, право банка в одностороннем списание денежных средств
со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных
записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разрешения
споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета, и др.
Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную
юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй — у
клиента.
К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1
и картотеку № 2. Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением
клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при
отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и
необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного
документа кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету банка
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты.
Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется
исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку
помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были
оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека
№ 2 ведется по внебалансовому счету банка Расчетные документы, не
оплаченные в срок.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех
предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться
средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств
со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в
установленной законом очередности. Очередность выглядит следующим образом:
- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление пли выдачу денежных средств со счета
для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и
здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,
предусматривающим перечисление пли выдачу денежных средств для
расчетов по выплате выходных пособии и оплате труда с лицами,
работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по
выплате вознаграждений по авторскому договору;
- в третью очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные
фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты
труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам,
предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам,
предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди,
производится в порядке календарной очередности поступления документов (или
наступления срока платежа).

ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми
обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет
специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к
числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему
документооборот.
В соответствии с действующим законодательством, в современных условиях
допускается использование следующих форм безналичных расчетов: расчеты
платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты по аккредитиву, расчеты
чеками, а также расчеты векселями.
Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно
предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в
основных договорах).
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа
рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные
вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к
банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций,
направляются клиентами в писменной форме в обслуживающий их банк, а уже
сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и с участием РКЦ.
Банки осуществляют операции по банковским счетам клиента на основании
расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в
виде документа на бумажном носителе или электронного документа
распоряжение:
- плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю
средств;
- получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета
плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств
(взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные
документы: платежные поручения, платежные требования, аккредитивы, чеки,
инкассовые поручения. Расчетные документы принимаются банком к исполнению
только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны
содержать следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);
- наименование плательщика, его идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН) и номер счета;
- наименование и место нахождения банка плательщика, его банковский
идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или
субсчета;
- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
- наименование и место нахождения банка получателя, его БПК. номер
корреспондентского счета или субсчета;
- назначение платежа;
- сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
- очередность платежа;
- вид операции в соответствии с Перечнем условных обозначений (шифров)
документов, проводимых по счетам в банках;
- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.
Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров,
необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного
документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств
со счета производится всегда на основании первого экземпляра расчетного
документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии
на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц,
имеющих право подписывать денежно-расчетные документы, и оттиска печати
(кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Расчетные документы индивидуальных предпринимателей принимаются банками к
исполнению без печати, при наличии на первом экземпляре одной подписи.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы
и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти
календарных дней, не считая дня их выписки.

РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета
(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом,
перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый
в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных
поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по
товарным, так и по нетоварным операциям.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих
случаях:
- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии
ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа,
подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
- для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при
условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения,
контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
- при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
- по арендной плате за помещения;
- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за
эксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
- погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
- перечисления средств органам государственного и социального
страхования;
- взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;
- приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских
векселей;
- уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной
формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и
представляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каждый из которых
имеет определенное назначение:
- 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со
счета плательщика и остается в документах дня банка;
- 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя
платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления
средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а
3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание
для подтверждения банковской проводки;
- 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве
расписки о приеме платежного поручения к исполнению.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных
средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных
средств на счете платежные поручения помешаются в картотеку № 2 и
оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законом
очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме
овердрафта, то платежные поручения оплачиваются за счет банковского
кредита. Банк обязан информировать плательщика по его требованию об
исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после
обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором
банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется
договором банковского счета.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими
формами расчетов: относительно простой документооборот, ускорение движения
денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество
оплачиваемых товаров и услуг, возможность использовать данную форму
расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями
наиболее прогрессивной формой безналичных расчетов.

РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством
которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании
расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика
платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе
привлекать другие банки (исполняющий банк).
Расчеты в порядке инкассо осуществляются на основании платежных
требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика
(с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и
инкассовых поручений, оплата которых всегда производится в бесспорном
порядке. Указанные расчетные документы предъявляются получателем средств
(взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя
средств (взыскателя).
Получатель средств (взыскатель) представляет в банк расчетные документы
при реестре переданных на инкассо расчетных документов, составляемом в двух
экземплярах. После проверки правильности их заполнения на всех экземплярах
принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата
приема и подпись ответственного исполнителя. Не принятые расчетные
документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных
документов, количество и сумма расчетных документов исправляются и
заверяются подписью ответственного исполнителя. Последние экземпляры
расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются
получателю средств (изыскателю) платежа в качестве подтверждения приема
документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-
эмитенте, подшиваются в отдельную папку и используются в качестве журнала
регистрации принятых на инкассо расчетных документов. Банк, принявший на
инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их
по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения
затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского
счета с клиентом. При этом подразделения расчетной сети НАЦ.БАНКА могут
обеспечивать доставку расчетных документов как через службу экспедирования,
так и по почте.
Расчеты по инкассо с использованием платежных требований. Платежное
требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование
кредитора к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы
через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные
товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях,
предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных
требований могут осуществляться как с акцептом плательщика, так и без его
акцепта.
При расчетах по первому варианту кредитор (поставщик) выписывает платежное
требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги
и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в
данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком
должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта
платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при
этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении
платежного требования кредитор (поставщик) в поле Срок для акцепта
указывает количество дней, установленных для его акцепта.
Банк кредитора пересылает платежное требование в банк плательщика
(исполняющий банк). На всех экземплярах платежных требований, принятых
исполняющим банком, ответственный исполнитель банка в поле Срок платежа
проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День
поступления в банк платежного требования в расчет указанной даты не
принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в
качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если
документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день —
если документы поступили в банк плательщика по истечении операционного
времени, остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим
банком в картотеку № 1.
Плательщик вправе отказаться полностью или частично от акцепта платежных
требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре, с
обязательной ссылкой на пункт, номер, дату договора с указанием мотивов
отказа. Отказ плательщика от оплаты платежного требования оформляется
заявлением на специальном бланке, составляемом в трех экземплярах. Первый и
второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц. имеющих
право подписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.
Ответственный исполнитель банка, на которого возложен прием заявлений об
отказе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту
оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, нашчие основания для
отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основание
предусмотрено, и заверяет все экземпляры заявления об отказе от акцепта
своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты. При полном отказе
от акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1 и в тот же день
подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об
отказе от акцепта для возврата поставщику. Первый экземпляр заявления об
отказе от акцепта с копией платежного требования помещается в документы дня
банка плательщика в качестве основания возврата расчетного документа без
оплаты. Третий экземпляр заявления возвращается плательщику в качестве
расписки банка в получении данного документа.
При частичном отказе от акцепта платежное требование изымается из
картотеки № 1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Первый
экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром
платежного требования помещаются в документы дня банка в качестве основания
списания средств со счета клиента; второй экземпляр направляется не позже
рабочего дня, следующего за днем приема заявления об отказе от акцепта, в
банк-эмитент для передачи поставщику: третий экземпляр возвращается
плательщику в качестве расписки в получении заявления об отказе от акцепта.
Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований
песет плательщик. Банки не рассматривают претензии по существу отказов от
акцепта. Все возникающие между плательщиком и получателем средств
разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке. При неполучении
банком в установленный срок отказа плательщика от акцепта платежного
требования оно считается акцептованным и на следующий рабочий день после
истечения срока акцепта изымается из картотеки № 1 и оплачивается со счета
плательщика. В случае отсутствия или недостаточности средств на счете оно
помещается в картотеку № 2 и оплачивается в порядке установленной
очередности платежей.
Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требований, при
которой плательщик письменно уведомляет банк только в случае заявления
отказа от акцепта, а свое согласие на оплату выражает молчанием, в
отечественной банковской практике получила название отрицательный
(молчаливый) акцепт.
Платежные требования могут использоваться также и для безакцептного
списания средств со счетов плательщиков. Такой порядок расчетов возможен
лишь в случаях, предусмотренных законом либо основным договором между
кредитором (получателем платежа) и плательщиком. Например, в соответствии с
действующим законодательством, со счетов плательщиков без акцепта
оплачиваются платежные требования:

Безакцептное списание денежных средств со счета клиента возможно также по
требованиям других кредиторов, если такой порядок расчетов включен в
основной договор кредитора с плательщиком. При этом условие о безакцептном
списании должно быть одновременно отражено в договоре банковского счета или
дополнительном соглашении к нему. Например, по договору с клиентом в
безакцептном порядке могут взыскиваться платежи клиента самому банку
(погашение кредита при наступлении срока, уплата процентов за кредит, плата
за расчетно-кассовое обслуживание). Банки не рассматривают по существу
возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном
порядке. Ответственность за обоснованность выставления платежного
требования на безакцептное списание несет получатель средств.
Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного списания
средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с
названием инкассовое поручение. Инкассовые поручения применяются в
случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен
законодательством (в том числе для взыскания денежных средств органами,
выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным
документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в
инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт
(номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется
взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных
документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер
исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение,
подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя
принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного
документа либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению
инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с
истекшим сроком давности.
Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и
правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель
средств (взыскатель). Банки не рассматривают по существу возражения
плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном
порядке.

РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВАМ

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое
банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в
пользу получателя средств по предъявлению последним документов,
соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому
банку (исполняющему) произвести такие платежи.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним
поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не
регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и
покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту
нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов,
аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных
средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Банками могут открываться следующие ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.