Должностные преступления в таможенных органах
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...2
Глава 1. Понятие и особенности должностных преступлений в таможенных органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
Глава 2. Уголовно правовая характеристика должностных преступлений в таможенных органах:
2.1. Объект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .14
2.2. Субъект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.3. Объективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
2.4. Субъективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... 25
Глава 3. Особенности квалификации должностных преступлений...30
Глава 4. Общие признаки должностных преступлений в таможенных органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...47
Список использованных нормативных актов и литературы ... ... .48
Глава 1. Понятие и особенности должностных преступлений в таможенных органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
Глава 2. Уголовно правовая характеристика должностных преступлений в таможенных органах:
2.1. Объект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .14
2.2. Субъект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.3. Объективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
2.4. Субъективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... 25
Глава 3. Особенности квалификации должностных преступлений...30
Глава 4. Общие признаки должностных преступлений в таможенных органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...47
Список использованных нормативных актов и литературы ... ... .48
Проведенные в Казахстане реформы, направленные на либерализацию экономических отношений, в частности, отказ от монополии государства в этой сфере, в том числе и во внешней торговле; появление множества участников внешнеторговой деятельности, нередко не имеющих достаточного опыта работы; отсутствие системы контроля, адекватной изменившимся условиям, способствовали росту таможенной преступности, прежде всего контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей. Нельзя не отметить устойчивые негативные тенденции в состоянии и динамике таможенных преступлений, их организованный, транснациональный характер, применение все более и более изощренных способов совершения и сокрытия, увеличение масштабов преступной деятельности. Гигантские прибыли, получаемые в результате этой преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ теневой экономики. Все это обусловливает огромную значимость эффективной борьбы с таможенной преступностью. Между тем, уровня этой борьбы, соответствующего общественной опасности и масштабам таможенной преступности, в настоящее время, к сожалению, не достигнуто.
Так, выявление таможенных преступлений осложняется рядом обстоятельств, что делает их одними из наиболее высоко латентных. Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от уплаты таможенных платежей., Это, в свою очередь, обусловлено несовершенством таможенного, валютного и другого законодательства, регламентирующего сферу внешней торговли, недостатками системы контроля, а также коррумпированностью некоторых работников таможенных органов. Характерно, что практически все наиболее крупные незаконные внешнеторговые операции были связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов. Участие таможенников в совершении рассматриваемых преступлений резко снижает вероятность выявления, усложняет их расследование.
По оценкам Комитета Таможенного Контроля активизация различных, и прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения сверхприбыли за счет несоблюдения таможенного законодательства (например, путем недостоверного декларирования, подделки документов и средств таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных обязательств, использования «узких» мест в таможенной технологии для бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров), сопровождается постоянными активными попытками вовлечения таможенников в преступную деятельность, что нередко сопряжено с угрозами их дискредитации, а иногда физической расправы, особенно – с руководящими работниками и членами их семей. Эти усилия не остаются безрезультатными: из года в год растет количество преступлений,
Так, выявление таможенных преступлений осложняется рядом обстоятельств, что делает их одними из наиболее высоко латентных. Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от уплаты таможенных платежей., Это, в свою очередь, обусловлено несовершенством таможенного, валютного и другого законодательства, регламентирующего сферу внешней торговли, недостатками системы контроля, а также коррумпированностью некоторых работников таможенных органов. Характерно, что практически все наиболее крупные незаконные внешнеторговые операции были связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов. Участие таможенников в совершении рассматриваемых преступлений резко снижает вероятность выявления, усложняет их расследование.
По оценкам Комитета Таможенного Контроля активизация различных, и прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения сверхприбыли за счет несоблюдения таможенного законодательства (например, путем недостоверного декларирования, подделки документов и средств таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных обязательств, использования «узких» мест в таможенной технологии для бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров), сопровождается постоянными активными попытками вовлечения таможенников в преступную деятельность, что нередко сопряжено с угрозами их дискредитации, а иногда физической расправы, особенно – с руководящими работниками и членами их семей. Эти усилия не остаются безрезультатными: из года в год растет количество преступлений,
1.Таможенный Кодекс Республики Казахстан от 5 апреля 2003 года, вступивший в силу 1 мая 2003 года
2.Уголовный Кодекс Республики Казахстан от 16 июля 2005 года
3.Уголовно – процессуальный Кодекс Республики Казахстан
4.Кодекс об Административных правонарушениях
Дополнительная литература
1.Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. М.: СТАТУТ, 2004.
2.Таможенное право: учебник. Отв. Ред. д-р юрид. Наук проф. Ноздрачев А.Ф.- М.: Юрист, 2003.
3.Беляшев В.А. Таможенный энциклопедический справочник. В 2-х томах/Под ред. И.Ю. Краснянского;- М.: «Интер – Дайджест», 2005.
4.Бекашев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: Учебное пособие .М.:
Проспект, 2003.
5.Козырин А.Н.Таможенное право. М., право России. Общая часть:
Учебное пособие. М., 2002.
6.Основы таможенного дела: Учебник/под общ. Ред. Драганова В.Г.М., 2004.
7.Семьянинов А.Г., Крашенинников А.М., Наумов В.В.Налоги и таможенные платежи: Учебное пособие. М., 2003.
8.Скучалина Л.М. Анализ динамики показателей внешней торговли: Курс лекции. М., 2003.
9. Таможенное право: Учебник/отв. Ред. Доктор юрид. Наук, проф. Нздрачев А.Ф. М.,2001.
10 Таможенное право: Учебное пособие/под. ред. Драганова В.Г., Рассолова М.М. М.,2001.
11. Тимошенко И.В. Таможенное право: курс лекций. Изд. 2-е, перераб. И доп. М.,2002.
12. Халипов С.П. Таможенное право (Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности). М.,2001.
13. Марков Л.Н. Очерки по истории таможенной службы. Иркутск, 1987.
14. Михайлов В.И. Контролируемая поставка как оперативно-розыскная операция. Учебно-методическое пособие. М.,1998.
15. Основы таможенного дела: Учебное пособие. В7 выпусках. М.,1995.
16. Ответственность за нарушение таможенных правил/под ред. Проф. Козырина А.Н. М.,1999.
2.Уголовный Кодекс Республики Казахстан от 16 июля 2005 года
3.Уголовно – процессуальный Кодекс Республики Казахстан
4.Кодекс об Административных правонарушениях
Дополнительная литература
1.Гравина А.А., Терещенко Л.К., Шестакова М.П. Таможенное законодательство. Судебная практика. М.: СТАТУТ, 2004.
2.Таможенное право: учебник. Отв. Ред. д-р юрид. Наук проф. Ноздрачев А.Ф.- М.: Юрист, 2003.
3.Беляшев В.А. Таможенный энциклопедический справочник. В 2-х томах/Под ред. И.Ю. Краснянского;- М.: «Интер – Дайджест», 2005.
4.Бекашев К.А., Моисеев Е.Г. Таможенное право: Учебное пособие .М.:
Проспект, 2003.
5.Козырин А.Н.Таможенное право. М., право России. Общая часть:
Учебное пособие. М., 2002.
6.Основы таможенного дела: Учебник/под общ. Ред. Драганова В.Г.М., 2004.
7.Семьянинов А.Г., Крашенинников А.М., Наумов В.В.Налоги и таможенные платежи: Учебное пособие. М., 2003.
8.Скучалина Л.М. Анализ динамики показателей внешней торговли: Курс лекции. М., 2003.
9. Таможенное право: Учебник/отв. Ред. Доктор юрид. Наук, проф. Нздрачев А.Ф. М.,2001.
10 Таможенное право: Учебное пособие/под. ред. Драганова В.Г., Рассолова М.М. М.,2001.
11. Тимошенко И.В. Таможенное право: курс лекций. Изд. 2-е, перераб. И доп. М.,2002.
12. Халипов С.П. Таможенное право (Таможенное регулирование внешнеэкономической деятельности). М.,2001.
13. Марков Л.Н. Очерки по истории таможенной службы. Иркутск, 1987.
14. Михайлов В.И. Контролируемая поставка как оперативно-розыскная операция. Учебно-методическое пособие. М.,1998.
15. Основы таможенного дела: Учебное пособие. В7 выпусках. М.,1995.
16. Ответственность за нарушение таможенных правил/под ред. Проф. Козырина А.Н. М.,1999.
Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:
Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 37 страниц
В избранное:
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2
Глава 1. Понятие и особенности должностных преступлений в таможенных
органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
Глава 2. Уголовно правовая характеристика должностных преступлений в
таможенных органах:
2.1. Объект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .14
2.2. Субъект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.3. Объективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
2.4. Субъективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... 25
Глава 3. Особенности квалификации должностных преступлений...30
Глава 4. Общие признаки должностных преступлений в таможенных
органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47
Список использованных нормативных актов и литературы ... ... .48
ВВЕДЕНИЕ
Проведенные в Казахстане реформы, направленные на либерализацию
экономических отношений, в частности, отказ от монополии государства в этой
сфере, в том числе и во внешней торговле; появление множества участников
внешнеторговой деятельности, нередко не имеющих достаточного опыта работы;
отсутствие системы контроля, адекватной изменившимся условиям,
способствовали росту таможенной преступности, прежде всего контрабанды и
уклонения от уплаты таможенных платежей. Нельзя не отметить устойчивые
негативные тенденции в состоянии и динамике таможенных преступлений, их
организованный, транснациональный характер, применение все более и более
изощренных способов совершения и сокрытия, увеличение масштабов преступной
деятельности. Гигантские прибыли, получаемые в результате этой преступной
деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ
теневой экономики. Все это обусловливает огромную значимость эффективной
борьбы с таможенной преступностью. Между тем, уровня этой борьбы,
соответствующего общественной опасности и масштабам таможенной
преступности, в настоящее время, к сожалению, не достигнуто.
Так, выявление таможенных преступлений осложняется рядом
обстоятельств, что делает их одними из наиболее высоко латентных. Среди
лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о
бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения
любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от
уплаты таможенных платежей., Это, в свою очередь, обусловлено
несовершенством таможенного, валютного и другого законодательства,
регламентирующего сферу внешней торговли, недостатками системы контроля, а
также коррумпированностью некоторых работников таможенных органов.
Характерно, что практически все наиболее крупные незаконные внешнеторговые
операции были связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов.
Участие таможенников в совершении рассматриваемых преступлений резко
снижает вероятность выявления, усложняет их расследование.
По оценкам Комитета Таможенного Контроля активизация различных, и
прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения
сверхприбыли за счет несоблюдения таможенного законодательства (например,
путем недостоверного декларирования, подделки документов и средств
таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных
обязательств, использования узких мест в таможенной технологии для
бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров), сопровождается
постоянными активными попытками вовлечения таможенников в преступную
деятельность, что нередко сопряжено с угрозами их дискредитации, а иногда
физической расправы, особенно – с руководящими работниками и членами их
семей. Эти усилия не остаются безрезультатными: из года в год растет
количество преступлений, совершаемых организованными преступными группами с
участием должностных лиц в таможенных органов. В средствах массовой
информации нередко приводятся высказывания бывших руководителей КТК РК о
том, что коррупция в таможенных органах достигла критических масштабов и
ставит под угрозу экономическую безопасность страны. Некоторые таможенные
преступления вообще невозможны без участия работников таможенных органов.
Сама организация таможенного оформления и контроля создает условия,
способствующие взяточничеству в таможенных органах. Например, нельзя не
отметить двусмысленность ситуации, когда группы таможенного контроля
располагаются на складах, хозяевами которых являются лица, заинтересованные
в их подкупе. Это предоставляет массу возможностей для дачи взяток,
шантажа, давления на малооплачиваемых работников таможенных органов. Или:
таможенные органы сами выдают лицензии таможенным складам, брокерам,
перевозчикам, с которыми впоследствии и работают в тесном контакте. В
настоящее время КТК РК пытается до минимума сократить число этих фирм.
Таким образом, полностью от таможенных органов зависит: быть или не быть
той или иной коммерческой организации, работающей во внешнеторговой сфере.
Как известно, лицензирование в любой области – весьма криминализированная
деятельность. Лицензирование в таможенной сфере – не исключение, а, скорее,
правило. Известны случаи, когда руководителями таможенных складов,
брокерских фирм и т.д., в работе которых были выявлены существенные
нарушения таможенного законодательства, являлись знакомыми и близкими
родственниками ответственных работников таможенных органов, в т.ч. и
высшего звена. Не удивительно, что в ходе проверок, проводимых
ведомственным контролем, выявляются случаи зависимости таможенных органов
от коммерческих структур.
Самым распространенным преступлением, совершаемым названными
лицами, является взяточничество (за взяточничество привлекается примерно
треть из общего числа работников таможенных органов, совершивших
преступления). Однако, реально удельный вес взяточничества конечно больше,
но в связи с тем, что следствие часто не может доказать умысла в действиях
работников таможенных органов, содеянное нередко квалифицируется как
халатность – со всеми вытекающими отсюда последствиями.
В целом, нельзя не отметить, что расследование дел
рассматриваемой категории представляет особую сложность, требует разработки
отдельных методик расследования применительно к распространенным способам
преступлений, совершенных работниками таможенных органов, и ряду других
обстоятельств, обусловливающих специфику расследования. Так, участие
таможенников в совершении преступлений, например, может быть выражено в
выдаче декларанту подложных документов (в частности, с неправильно
указанными таможенным режимом, таможенной стоимость, страной происхождения
товаров и др.) – для того, чтобы заинтересованное лицо вообще не платило
таможенных платежей либо заплатило бы их в значительно меньшем размере, чем
положено. Это является пособничеством в совершении преступления. Как видно
из приведенного примера, способ совершения преступления работником
таможенного органа может определяться способом уклонения от уплаты
таможенных платежей, способом контрабанды. Соответственно это влияет и на
методику расследования. На эту методику может повлиять и способ сокрытия
рассматриваемых преступлений. Преступления, а, значит, и методика их
расследования, могут быть обусловлены также и спецификой должностных
обязанностей, выполняемых теми или иными работниками таможенных органов,
что в определенной степени определит ход расследования. Так, может иметь
место получение взятки за незаконную выдачу лицензии (например, таможенному
брокеру, не отвечающему предусмотренным
законодательством требованиям) и т.д.
глава 1
понятие и основные особенности должностных
преступлений в таможенных органах
Должностные преступления в таможенных органах – это составная часть
преступлений, совершаемых в связи с профессиональной трудовой
деятельностью, поэтому они являются понятием криминалистическим, связанным
с ненадлежащим исполнением профессиональных функций должностными лицами в
сфере таможенного дела.
В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно –
правовой квалификации под признаки самых различных статей УК –
злоупотребление должностными полномочиями (ст. 307 УК РК), превышение
должностных полномочий (ст. 214 УК РК), контрабанда (ст. 209 УК РК) и
другие.
Традиционно разработок методик расследования преступлений
осуществляется на базе уголовно – правовой классификации преступлений.
С этих позиций уголовный закон предлагает нам классифицировать должностные
преступления в таможенных органах, исходя из перечня статей главы 7 и 13 УК
РК. Однако, изучение массива уголовных дел показало, что только в 35%
уголовных дел о преступлениях исследуемой категории применялась
квалификация деяний должностных лиц по одному составу преступления
названной главы. В остальных 65% уголовных дел чаще всего применялась
квалификация по совокупности преступлений, из которых наиболее
распространены: злоупотребление должностными полномочиями – служебный
подлог – соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей; получение
взятки – злоупотребление должностными полномочиями – контрабанда и т. п. Из
числа следователей транспортных прокуратур, расследовавших дела этой
категории, и прокуроров, осуществляющих надзор за исполнением таможенного
законодательства, полагают, что следствием и судом по уголовным делам этой
категории часто применялась неверная квалификация деяний только по одному
составу преступления.
К примеру, факт получения взятки инспектором досмотрового
отдела пограничной таможни от челнока за не выявление занижения
декларируемого объема перемещаемого товара часто неверно квалифицируется
следствием и судом только по ст. 311 УК РК – получение взятки. В данном
примере очевидна необходимость квалификации таких деяний по совокупности
злоупотребления должностными полномочиями и, при наличии достаточных
оснований, с соучастием в уклонении от уплаты таможенных платежей и в
контрабанде.
Таким образом, классификация рассматриваемой категории
преступлений по уголовно – правовому критерию представляется
нецелесообразно. Распределение преступлений по главам уголовного кодекса в
зависимости от объекта посягательства, обоснованное с уголовно – правовой
точки зрения , не способно обеспечить потребности криминалистической теории
и практики. Как отмечает В.Н. Кудрявцев: Состав преступления обычно
включает в себя лишь некоторые черты объекта, субъекта, объективной и
субъективной стороны преступления, необходимые и достаточные для признания
данного деяния общественно опасным, противоправным, и для отграничения его
от смежных преступлений.
Однако, сходство по ряду признаков, существенных с точки зрениям
методики расследования, позволяет рассматривать все множество исследуемой
категории преступлений в качестве криминалистически однородной группы.
Имеются в виду следующие признаки:
1. Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники
таможенных органов, обладающие функциями представителей власти,
организационно – распорядительными и административно – хозяйственными
функциями и реализующие их в сфере таможенного дела.
2. Преступления совершаются ими в связи с выполнением своих
профессиональных функций в сфере таможенного дела, то есть в сфере
таможенного оформления, таможенного контроля, применения таможенных льгот,
начисления и взимания таможенных платежей, в сфере привлечения к
ответственности по делам о нарушении таможенных правил, производства и
рассмотрения по ним, и т. д.
3. В основе преступлений лежат нарушения действующих правил
нормативного характера, регулирующих порядок и условия осуществления
таможенного дела.
Таким образом, рассматриваемые преступления представляют собой
–предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, которые
совершают должностные лица таможенных органов, ненадлежащее исполняющие
свои профессиональные функции в сфере таможенного дела, нарушающие тем
самым правила нормативного характера.
Важное значение для выявления и раскрытия должностных преступлений
в таможенных органах имеет учет того, что все они сходны в основных,
принципиальных чертах, с точки зрения общих признаков механизма
следообразования, круга и характера носителей источников криминалистически
значимой информации. Неслучайно, поэтому, типичными носителями и
источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных
преступлений, являются:
- финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная
документация таможенных органов, а также предприятий, учреждений,
организаций – участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары
и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих
товары, и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих
в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других
учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными
органами, таких как таможенные перевозчики, владельцы складов временного
хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т. п.;
-документы вышестоящих организаций: таможен (по отношению к
таможенным постам), областных таможенных управлений
-субъекты всех видов указанной деятельности (работники таможенных
органов, физические и юридические лица – участники таможенных
правоотношений и т. д.);
-различные материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и
осуществления таможенного дела (товары и иные предметы, перемещаемые через
таможенную границу, транспортные средства, другие технические средства,
средства идентификации и т. п.).
В 2002 году к уголовной ответственности было привлечено 265
сотрудников таможенных органов. За нарушение по службе объявлено около 4
тыс. взысканий. Эти данные свидетельствуют о недостаточно эффективном
выявлении преступлений и правонарушений в среде таможенников. На основе
исторического анализа борьбы с должностными преступлениями в органах
таможенной охраны, а также по оценкам ряда специалистов таможенного дела,
преступления данной категории детерминируются следующими факторами в их
единстве:
1. Непродуманные меры экономической политики (не всегда оправданно
высокие ставки таможенных платежей, необоснованные преференции (льготы),
иные меры нетарифного регулирования, усложненная, запутанная система
документооборота, учета и контроля и т. п.
По понятным причинам, имеющиеся статистические данные не позволяют
привести цифры динамики должностной преступности в определенной сфере
таможенного дела в зависимости от повышения ставок таможенных платежей.
Наиболее яркий тому пример нашего времени – беспрецедентный уровень
должностной преступности, связанной с незаконным таможенным оформлением
автотранспорта. Не вдаваясь в подробности правовой основы начисления
таможенных платежей, отметим, что в настоящее время их сумма достигает 80%
от таможенной стоимости самой автомашины и более. Эта ставка существенно
колеблется в зависимости от года выпуска автомашины, объема двигателя и др.
По ранее действовавшим нормам таможенного законодательства это соотношение
было еще больше.
Сама организация таможенного оформления и контроля способствует
взяточничеству. Например, нельзя не отметить двусмысленность ситуации,
когда таможенники располагаются на коммерческих складах, хозяевами которых
являются предприниматели. Это, разумеется, предоставляет массу возможностей
для шантажа и давления на малооплачиваемых сотрудников таможенных органов.
Неудивительно, что в ходе проверок таможенных органов выявляются случаи
зависимости таможенных органов от коммерческих структур
2. Низкий уровень организации ведомственного и иного контроля в
таможенных органах.
Так, многие из приведенных ниже способов совершения должностных
преступлений в таможенных органах характерны только для таможенных органов,
где контрольные функции осуществляются на особо низком уровне. Изучение
практики показало, что наиболее простые по механизму совершения способы, не
сопряженные с действиями таможенника по сокрытию следов преступления, в
основном встречаются в таможенных органах, расположенных вдали от ОТУ и
крупных городов. Соответственно, наиболее сложные способы, сопряженные с
квалифицированным сокрытием следов преступления, имеющие признаки
устойчивых коррупционных связей, встречаются чаще в крупных таможенных
органах, расположенных в городах и регионах с развитой внешнеэкономической
деятельностью.
3. Высокая степень сложности технологических процессов в сфере
таможенного дела, часто неоправданно запутанная система документооборота,
учета и контроля и т. п., позволяющая эффективно скрывать способы и следы
совершенных преступлений.
4. Противоречивость, неточность и неопределенность, в некоторых
случаях норм таможенного законодательства, в особенности приказов и
инструкций КТК РК, актов таможенных органов, должностных инструкций
конкретных должностных лиц, что позволяет порой вольно трактовать и
использовать данные нормы в личных, низменных интересах.
5. Ведомственность, незаинтересованность руководства таможенных
органов в привлечении к уголовной ответственности подчиненных за
соответствующие преступления. Во многих случаях материалы служебных
расследований таможенных органов, содержащие признаки должностных
преступлений, укрывались от передачи надзирающему прокурору. Во многих
таможенных органах действует принцип круговой поруки. Руководством, членами
таких коллективов делается все возможное для освобождения коррупционеров от
ответственности. По возбужденным прокуратурой уголовным делам оказывается
скрытое и явное противодействие. Представление прокуроров, указывающие на
грубые нарушения закона со стороны должностных лиц, часто остаются не
только без принятия надлежащих мер, но и вообще без ответа, либо
руководители ограничиваются отписками. Безусловно, в подавляющем
большинстве таможенных органов принципиально и конструктивно относятся к
проявлениям коррупции в собственных рядах. Активно работают службы
собственной безопасности, налажено надлежащее взаимодействие с органами
прокуратуры, с другими правоохранительными органами. Однако, неправильно
понимаемые ведомственные интересы, порука, как опасная тенденция в системе
таможенных органов еще не изжиты.
6. с предыдущим обстоятельством тесно связана проблема
организации воспитательной работы по пересечению и предупреждению
должностных преступлений в таможенных органах. Эта работа далеко не во всех
таможенных органах ведется на должном уровне.
В итоге, во многих районах, где действуют таможенных органы,
особенно приграничные, характерно общественное мнение о том, что
взяточничество в среде работников таможни, в особенности среди должностных
лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, является
устоявшимся, обыденным явлением, подобно чаевым в среде швейцаров. Работа в
таможне является гарантией быстрого личного обогащения и завоевания
авторитета и влиятельности в регионе (населенном пункте).
7. Низкая эффективность общей и частной превенции в отношении
совершения преступлений этой категории.
8. негативные личностные особенности личности типичных
преступников: низкий уровень нравственного и правового сознания,
корыстолюбие, обладание личным опытом нарушения законности, знание способов
совершения и сокрытия преступлений в своей профессиональной деятельности,
низкий уровень профессиональной квалификации, отсутствие должных
специальных знаний и умений и др. Таковы некоторые общие особенности
должностных преступлений в таможенных органах.
глава 2
уголовно-правовая характеристика должностных
преступлений в таможенных органах
Должностные преступления в таможенных органах представляют собой, прежде
всего, криминалистические однородную группу преступлений, подпадающих при
уголовно – правовой квалификации под признаки различных составов,
предусмотренных УК РК. В подавляющем большинстве изученных уголовных дел
(65% из числа изученных) деяния должностных лиц были квалифицированы по
совокупности должностных преступлений (гл. 13 УК РК) с преступлениями в
сфере экономики (раздел 7 УК РК), преступлениями против порядка управления
и с другими. В интересах правоприменительной практики необходимо осветить
наиболее актуальные вопросы уголовно – правовой характеристики должностных
преступлений в таможенных органах, постольку, поскольку эти вопросы в
значительной мере специфичны.
Вместе с тем, с позиции уголовного закона рассматриваемые
преступления являются одной из разновидностей должностных преступлений (гл.
13 УК РК) и соотносятся с последними как частное и общее. Поэтому, несмотря
на особую специфику, при уголовно –правовой квалификации рассматриваемых
деяний соблюдаются те же требования закона, те же акты судебного толкования
и все достижения отечественной уголовно –правовой науки о служебных
преступлениях.
2.1 объект преступлений
Видовым объектом анализируемых преступлений являются государственная
власть, охраняемые законом интересы государственной службы, нормальная
деятельность публичного аппарата управления государственных органов.
Исходя из содержания видового объекта, в наиболее кратком изложении
непосредственным объектом должностных преступлений в таможенных органах
являются охраняемые законом интересы государственной службы в области
таможенного дела, нормальное функционирование таможенных органов Республики
Казахстан по выполнению стоящих перед ними задач.
Под нормальной деятельностью таможенных органов следует понимать их
эффективное и бесперебойное функционирование, решение ими своих задач в
благоприятных условиях, обеспечение всех предусмотренных ТК РК и другими
правовыми актами правил, процедур, технологий, которые связаны с таможенным
контролем и применяются в процессе таможенной деятельности.
Дополнительным объектом должностных преступлений в таможенных
органах могут быть интересы государства в финансовой сфере, по поводу
взимания таможенных платежей, исчислению мер тарифного и нетарифного
регулирования, других мер таможенной политики государства.
Вместе с тем, этот и другие дополнительные объекты можно оценивать
как составные части непосредственного объекта должностных преступлений в
таможенных органах, поскольку в сферу таможенного дела РК входят таможенная
политика, порядок и условия перемещения через таможенную границу товаров и
транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления,
таможенный контроль и т.д. (ст. 290ТК РК). Предметами же должностных
преступлений в таможенных органах могут быть самые разные материальные
объекты. Чаще всего в практике предметами преступлений являются таможенные
платежи. Именно по поводу неправомерного освобождения от их уплаты либо
снижения их размера и совершаются чаще всего должностные преступления, во
всяком случае, как показывает практика, наиболее опасные из них.
Таможенные платежи в ст. 290 ТК РК определяются как таможенная
пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы на выдачу лицензий, плата и другие
платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами РК. Размер
неполученных бюджетом в результате совершения преступления таможенных
платежей имеет важное значение для квалификации должностных преступлений в
таможенных органах, для оценки степени общественной опасности преступления
и, наконец, для назначения судом справедливого наказания за содеянное.
Другими предметами преступления могут быть товары и транспортные
средства, в том числе и предметы, запрещенные к обороту или оборот которых
ограничен (оружие, наркотики, ядовитые, сильнодействующие, радиоактивные
вещества, стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности и
др.). именно по поводу их перемещения через таможенную границу в рамках
различных таможенных режимов, таможенного оформления и таможенного контроля
часто совершаются злоупотребления полномочиями, взяточничество и служебный
подлог со стороны сотрудников таможенных органов.
Предметами преступления могут быть и документы, необходимые для
таможенных целей, средства таможенной идентификации и т.п.
2.2 субъект преступлений
Субъектом рассматриваемых преступлений могут быть только должностные лица
таможенных органов. В связи с различным содержанием, которое вкладывает в
это понятие уголовный закон и различные нормы не уголовного
законодательства, здесь необходимо остановится на этом определении особо.
К должностным лицам относятся граждане, занимающие должности в
таможенных органах, которым в порядке, установленном ТК РК, присвоены
специальные звания (ст. 510), статьей 510 кодекса установлен перечень
специальных званий от прапорщика таможенной службы до генерал –лейтенанта
таможенной службы Республики Казахстан.
Должностными признаются лица, постоянно, временно и по специальному
полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие
организационно – распорядительные, административно – хозяйственные функции
в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных
и, а так же в вооруженных силах РК, других войсках и воинских
формированиях. Безусловно, сотрудник таможенного органа только тогда
является субъектом должностного преступления, то есть должностным лицом в
уголовно – правовом значении этого термин, если он, при совершенно
конкретных общественно – опасных деяний вопреки интересам службы в
таможенных органах...
В соответствии с законом служба в таможенных органах является
особым видом государственной службы граждан РФК осуществляющих
профессиональную деятельность по реализации.
Функций, прав и обязанностей таможенных органов, входящих в систему
правоохранительных органов Республики Казахстан.
Граждане РК, работающие в таможенных органах РК, являются
государственными служащими государственного органа, поскольку КТК РК (и
подчиненные ему поздравления) относится к числу исполнительных органов
государственной власти и является правоохранительным органом.
При решении вопроса о наличии или отсутствии у конкретного
таможенника статуса должностного лица, необходимо установить, какие из трех
видов полномочий: организационно –распорядительные, административно
–хозяйственные или функции представителя власти: -организационно
–распорядительные функции включают в себя, например, руководство
коллективом, расстановку и подбор кадров, организацию труда или службы
подчиненных, поддержание дисциплины, применение мер поощрения и наложение
дисциплинарных взысканий; -к административно –хозяйственным функциям могут
быть, в частности, отнесены полномочия по управлению и распоряжению
имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских
счетах организаций и учреждений, воинских частей и подразделений, а также
совершение иных действий: принятие решений о начислении заработной платы,
премий, осуществление контроля за движением материальных ценностей,
определение порядка их хранения и т.п.
Должностное лицо таможенного органавправе по имеющему делу о НТП принимать
меры к дастовлению физических и должностных лиц, имеют право вызывать и
опрашивать этих лиц, истребовать документы, необходимые для производства по
делу о НТП, изымать товары, транспортные средства ит.п. При совершении этих
и других процессуальных действий лица, участвующие в них, обязаны данные в
пределах своих полномочий указания должностного лица таможенного органа.
Таким образом, перечень разного рода полномочий должностных таможенных
органов широк и имеет существенные различия в зависимости от занимаемой
должности, конкретных служебных инструкций, применения конкретных
нормативных актов таможенного законодательства.
2.3 Объективная сторона преступлений
Подавляющее большинство должностных преступлений в таможенных
органах совершаются путем активных действий. Безусловно, путем бездействия
может быть совершена должностная халатность, как неосторожное преступление.
Вместе с тем, на наш взгляд, и умышленные должностные преступления могут
быть совершены путем бездействия.
Так, уполномоченное должностное лицо таможенного органа преднамеренно
затягивает таможенное оформление скоропортящегося товара ( фрукты, овощи )
с тем, чтобы вынудить владельца передать ему взятку за своевременность
оформления, либо делает это в целях порчи товара с тем, чтобы устранить
конкурента своей карманной фирмы.
Для определения круга деяний, входящих в объективную сторону
рассматриваемых преступлений, необходимо прежде всего, определить характер
деятельности, вытекающий из должностного положения работника таможни, рамки
функций которой он должен выполнять, пределы компетенции.
Совершая должностное преступления, должностное лицо таможенного
органа всегда допускает нарушения правил нормативного характера. Эти нормы
закреплены прежде всего в Таможенном кодексе РК, нормативных актах РК.
Таможенные органы в своей деятельности руководствуются также указами
Президента РК, постановлениями Правительства РК. Особое значение для
определения круга полномочий должностного лица имеют нормативные акты КТК
РК, приказы, указания, утверждаемые ими правила, ГТК. Непосредственные
функции и пределы полномочий конкретного должностного лица таможенного
органа определяются в служебных инструкциях, которые, как правило,
создаются на основе типовых утверждаемых КТК, областными таможенными
управлениями. В приеме на службу в таможенные органы и при ее прохождении,
сотрудник таможенного органа не вправе:
1) заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме
педагогической, научной и иной творческой деятельности;
2) совмещать службу в таможенных органах с исполнением обязанностей
депутата федерального органа законодательной власти, органов
законодательной власти субъектов Российской Федерации, органов местного
самоуправления;
3) заниматься предпринимательской деятельностью лично или через
доверенных лиц;
4) состоять членом органа управления коммерческой организации;
5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в таможенных
органах;
6) использовать в неслужебных целях средства материально –технического
и информационного обеспечения, финансовые средства, другое государственное
имущество, а также служебную информацию;
7) получать гонорары за публикации и выступления, связанные с
исполнением должностных обязанностей;
8) получать от физических и юридических лиц подарки, денежные
вознаграждения, ссуды, услуги, средства на оплату развлечений, отдыха,
транспортных расходов и иные вознаграждения, связанные с исполнением
должностных обязанностей;
9) принимать без разрешения Президента Республики Казахстан награды,
почетные и специальные звания иностранных государств, международных и
иностранных организаций;
10) выезжать в служебные командировки за пределы Республики
Казахстан за счет средств физических и юридических лиц, за исключением
служебных командировок, осуществляемых в соответствии с международными
договорами РК или на взаимной основе по договоренности органов
государственной власти с государственными органами иностранных государств,
международными организациями;
11) использовать свое служебное положение в интересах политических
партий, общественных, в том числе религиозных, объединений для пропаганды
отношения к ним; в таможенных органах недопустимо образование структур
политических партий, общественных, в том числе религиозных, объединений.
Нарушения этих положений в практике образуют объективную сторону
большинства должностных преступлений в таможенных органах.
Так, например, получением взятки в виде денег за невыявление
недостоверного декларирования, инспектор таможни нарушает требования
закона. Его действия квалифицируются по соответствующей части ст. 214 УК РК
( и другим преступлениям в зависимости от конкретных обстоятельств).
Активное содействие начальника таможни одному из карманных субъектов ВЭД,
в руководстве которого работает близкий родственник начальника, и при
прочих необходимых условиях, является нарушением закона и квалифицируется
по ст. 307 иили 190 УК РК ( злоупотребление должностными полномочиями
иили незаконное участие в предпринимательской деятельности) и т.д.
Выяснение характера, вида и конкретных положений правил
нормативного характера, которые были нарушены при совершении преступления,
необходимы для установления нормативной модели профессиональной
деятельности должностного лица. Поскольку диспозиции статей,
предусмотренные главой 13 УК РК, являются бланкетными, в тексте
постановления о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном
заключении, приговоре необходимо ссылаться на соответствующие правовые
нормы, которые нарушило должностное лицо таможенного органа.
При этом, в силу специфики таможенного законодательства, следует
обратить внимание на время действия правовых норм приказов КТК, указаний,
инструкций, и т.п., включая время создания и действия служебных инструкций,
технологических схем – и г.п., поскольку, в особенности на начальном этапе
формирования таможенного органа, имеют место факты отсутствия конкретных
инструкций у должностного лица, либо их самый обобщенный характер, без
указания прав, обязанностей, ответственности, квалификационных требований.
Такие случаи не единичны, поскольку, большая часть должностных лиц
составляют свои инструкции сами, на основе типовых. Контроль за их
надлежащим оформлением не во всех таможенных органах ведется качественно.
Нужно учесть при этом сложившуюся практику работы должностного
лица, которая часто противоречит кругу полномочий по инструкции. Так, в
таможнях иногда сотрудники отдела охраны выполняют функции таможенного
досмотра, несмотря на отсутствие таких обязанностей в должностных
инструкциях. В практике имели место случаи, когда уголовные дела
прекращались лишь по основанию отсутствия инструкций, их неконкретности,
либо в связи с противоречиями практике работы. Не всегда достаточно
приобщить к материалам дела лишь письменные документы о должности,
занимаемой лицом, привлекаемом в качестве обвиняемого за получение взятки.
Иногда даже самые достоверные документы, например, приказы о зачислении на
должность, трудовые книжки, не отражают фактического исполнения им
обязанностей других должностных лиц, которые он выполняет по устному
распоряжению.
После установления нормативной модели профессиональной деятельности
необходимо выяснить, какие конкретно деяния, в нарушение нормативной
модели, совершило должностное лицо таможенного органа. То есть необходимо
установить фактическую модель профессиональной деятельности.
Дальнейший этап квалификации преступления – сравнение
нормативной и фактической модели, и позволяет сделать вывод о наличии либо
отсутствии в деяниях должностного лица нарушений должностных полномочий
вопреки интересам службы как обязательного признака объективной стороны
должностного преступления.
Несмотря на то, что в конструкции объективной стороны составов
должностных преступлений такие признаки как время и мест, обстановка
совершения преступления не предусмотрены в качестве обязательных, их
установление в ходе расследования, в силу специфики рассматриваемой
категории дел, имеет важное криминалистическое значение. Эти обстоятельства
входят и в предмет доказывания по уголовному делу.
Итак, в ходе расследования необходимо тщательно выяснить следующие
важные обстоятельства:
-таможенный орган, в связи с деятельностью которого совершено
преступление, включая пределы его территориальной.
Компетенции, профиля работы (пограничный или внутренний,
таможенный пост, акцизный пост, таможенная лаборатория и т.п.), основные
цели и задачи, организационная и штатная структура, функциональная схема и
схема документооборота.
Для значительной части преступлений свойственно их совершение в
сфере деятельности, как минимум двух таможенных органов. Так, к примеру, в
случае подготовки недостоверного декларирования во внутренней таможне
товара, ввезенного железнодорожным транспортом, для оформления его по более
выгодному коду ТН ВЭД, при ввозе на пограничной таможне совершается подлог
документов контроля доставки. Подлог совершается за взятку должностным
лицом пограничной таможни. Вместо действительных товаров в документах
указываются другие, облагаемые меньшими ставками таможенных платежей. По
прибытию товара в пункт назначения сотрудник внутренней таможни,
осуществляющий таможенный досмотр, за взятку умышленно не выявляет
недостоверность декларирования и составляет подложный икт досмотра. Таким
образом, действия, часто охваченные единым умыслом и лица перемещающего
товар, и таможенников, совершаются в зоне деятельности, как пограничного
таможенного органа, так и внутреннего. Незнание субъектами расследования
этих криминалистические важных особенностей функционирования таможенных
органов на практике часто приводит к неполноте, неэффективности
расследования;
-конкретный участок работы, в рамках которого совершено выступление
(подразделение таможенного органа, сфера таможенного дела, этап таможенного
оформления или контроля и т.п.). При этом преступлением могут затрагиваться
несколько, к призеру, этапов таможенного оформления, на каждом из которых
совершаются нарушения таможенного законодательства, служебных инструкций
должностными лицами и т.п. Так, таможенники, по предварительному сговору
между собой, с целью снижения суммы подлежащих уплате таможенных платежей
для нужной фирмы, могут поэтапно организовать:
1) применение ложного (кода ТН ВЭД;)
2)затем может быть занижена таможенная стоимость товара;
3) далее будет занижена ставка начисления таможенных платежей
4) и, наконец, при проведении таможенного досмотра в акте
будет подтверждено ложное наименование товара (соответствующее ложному коду
ТН ВЭД, его количество и т.д.).
В ходе расследования необходимо изучить и проверить все
необходимые этапы таможенного оформления и таможенного контроля;
-место и время совершения должностного преступления. Разные по
способу совершения должностные преступления не требуют одинаковой точности
при установлении времени их совершения. В одних случаях важно знать время
совершения преступления с точностью до минут, например, по факту получения
взятки инспектором грузового отдела во время досмотра вагонов с товаром
перед их отправкой в режиме экспорта. В других важно установить день (
например, по факту подделки сотрудником отдела оформления даты принятия ГТД
с целью применения к товару более низких процентных ставок таможенной
пошлины, действовавших до факта реального принятия ГТД и т.п.). иногда
можно ограничиться и более длительными периодами, например, по фактам
злоупотреблений прошлых лет, когда по железнодорожным накладным на
ввезенный товар выявляется подлог должностным лицом полностью всей ГТД,
включая даты ее таможенного оформления.
Определенные затруднения в практике расследования должностных
преступлений в таможенных органах вызывают вопросы определения преступных
последствий. Как известно, некоторые составы преступлений, из числа
предусмотренных главой 313 УК РК: злоупотребление должностными полномочиями
( ст. 316 УК РК), сформулированы как материальные. То есть обязательным
признаком их конструкции являются преступные последствия и причинная связь
между ними и противоправными деяниями должностного лица. В перечисленных
составах последствия названы как: существенное нарушение прав и законных
интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов
общества или государства.
В п. 9 постановления Пленума Верховного суда СССР от 30 марта
1990г. № 4 О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или
служебным положением, превышении власти или служебных полномочий,
халатности и должностном подлоге отмечено, что вред может выражаться в
причинении не ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2
Глава 1. Понятие и особенности должностных преступлений в таможенных
органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .6
Глава 2. Уголовно правовая характеристика должностных преступлений в
таможенных органах:
2.1. Объект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .14
2.2. Субъект преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
2.3. Объективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... ..18
2.4. Субъективная сторона преступления ... ... ... ... ... ... ... ... 25
Глава 3. Особенности квалификации должностных преступлений...30
Глава 4. Общие признаки должностных преступлений в таможенных
органах ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47
Список использованных нормативных актов и литературы ... ... .48
ВВЕДЕНИЕ
Проведенные в Казахстане реформы, направленные на либерализацию
экономических отношений, в частности, отказ от монополии государства в этой
сфере, в том числе и во внешней торговле; появление множества участников
внешнеторговой деятельности, нередко не имеющих достаточного опыта работы;
отсутствие системы контроля, адекватной изменившимся условиям,
способствовали росту таможенной преступности, прежде всего контрабанды и
уклонения от уплаты таможенных платежей. Нельзя не отметить устойчивые
негативные тенденции в состоянии и динамике таможенных преступлений, их
организованный, транснациональный характер, применение все более и более
изощренных способов совершения и сокрытия, увеличение масштабов преступной
деятельности. Гигантские прибыли, получаемые в результате этой преступной
деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ
теневой экономики. Все это обусловливает огромную значимость эффективной
борьбы с таможенной преступностью. Между тем, уровня этой борьбы,
соответствующего общественной опасности и масштабам таможенной
преступности, в настоящее время, к сожалению, не достигнуто.
Так, выявление таможенных преступлений осложняется рядом
обстоятельств, что делает их одними из наиболее высоко латентных. Среди
лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о
бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения
любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от
уплаты таможенных платежей., Это, в свою очередь, обусловлено
несовершенством таможенного, валютного и другого законодательства,
регламентирующего сферу внешней торговли, недостатками системы контроля, а
также коррумпированностью некоторых работников таможенных органов.
Характерно, что практически все наиболее крупные незаконные внешнеторговые
операции были связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов.
Участие таможенников в совершении рассматриваемых преступлений резко
снижает вероятность выявления, усложняет их расследование.
По оценкам Комитета Таможенного Контроля активизация различных, и
прежде всего криминальных структур, преследующих цель получения
сверхприбыли за счет несоблюдения таможенного законодательства (например,
путем недостоверного декларирования, подделки документов и средств
таможенной идентификации, предоставления фальшивых гарантийных
обязательств, использования узких мест в таможенной технологии для
бесконтрольного и беспошлинного перемещения товаров), сопровождается
постоянными активными попытками вовлечения таможенников в преступную
деятельность, что нередко сопряжено с угрозами их дискредитации, а иногда
физической расправы, особенно – с руководящими работниками и членами их
семей. Эти усилия не остаются безрезультатными: из года в год растет
количество преступлений, совершаемых организованными преступными группами с
участием должностных лиц в таможенных органов. В средствах массовой
информации нередко приводятся высказывания бывших руководителей КТК РК о
том, что коррупция в таможенных органах достигла критических масштабов и
ставит под угрозу экономическую безопасность страны. Некоторые таможенные
преступления вообще невозможны без участия работников таможенных органов.
Сама организация таможенного оформления и контроля создает условия,
способствующие взяточничеству в таможенных органах. Например, нельзя не
отметить двусмысленность ситуации, когда группы таможенного контроля
располагаются на складах, хозяевами которых являются лица, заинтересованные
в их подкупе. Это предоставляет массу возможностей для дачи взяток,
шантажа, давления на малооплачиваемых работников таможенных органов. Или:
таможенные органы сами выдают лицензии таможенным складам, брокерам,
перевозчикам, с которыми впоследствии и работают в тесном контакте. В
настоящее время КТК РК пытается до минимума сократить число этих фирм.
Таким образом, полностью от таможенных органов зависит: быть или не быть
той или иной коммерческой организации, работающей во внешнеторговой сфере.
Как известно, лицензирование в любой области – весьма криминализированная
деятельность. Лицензирование в таможенной сфере – не исключение, а, скорее,
правило. Известны случаи, когда руководителями таможенных складов,
брокерских фирм и т.д., в работе которых были выявлены существенные
нарушения таможенного законодательства, являлись знакомыми и близкими
родственниками ответственных работников таможенных органов, в т.ч. и
высшего звена. Не удивительно, что в ходе проверок, проводимых
ведомственным контролем, выявляются случаи зависимости таможенных органов
от коммерческих структур.
Самым распространенным преступлением, совершаемым названными
лицами, является взяточничество (за взяточничество привлекается примерно
треть из общего числа работников таможенных органов, совершивших
преступления). Однако, реально удельный вес взяточничества конечно больше,
но в связи с тем, что следствие часто не может доказать умысла в действиях
работников таможенных органов, содеянное нередко квалифицируется как
халатность – со всеми вытекающими отсюда последствиями.
В целом, нельзя не отметить, что расследование дел
рассматриваемой категории представляет особую сложность, требует разработки
отдельных методик расследования применительно к распространенным способам
преступлений, совершенных работниками таможенных органов, и ряду других
обстоятельств, обусловливающих специфику расследования. Так, участие
таможенников в совершении преступлений, например, может быть выражено в
выдаче декларанту подложных документов (в частности, с неправильно
указанными таможенным режимом, таможенной стоимость, страной происхождения
товаров и др.) – для того, чтобы заинтересованное лицо вообще не платило
таможенных платежей либо заплатило бы их в значительно меньшем размере, чем
положено. Это является пособничеством в совершении преступления. Как видно
из приведенного примера, способ совершения преступления работником
таможенного органа может определяться способом уклонения от уплаты
таможенных платежей, способом контрабанды. Соответственно это влияет и на
методику расследования. На эту методику может повлиять и способ сокрытия
рассматриваемых преступлений. Преступления, а, значит, и методика их
расследования, могут быть обусловлены также и спецификой должностных
обязанностей, выполняемых теми или иными работниками таможенных органов,
что в определенной степени определит ход расследования. Так, может иметь
место получение взятки за незаконную выдачу лицензии (например, таможенному
брокеру, не отвечающему предусмотренным
законодательством требованиям) и т.д.
глава 1
понятие и основные особенности должностных
преступлений в таможенных органах
Должностные преступления в таможенных органах – это составная часть
преступлений, совершаемых в связи с профессиональной трудовой
деятельностью, поэтому они являются понятием криминалистическим, связанным
с ненадлежащим исполнением профессиональных функций должностными лицами в
сфере таможенного дела.
В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно –
правовой квалификации под признаки самых различных статей УК –
злоупотребление должностными полномочиями (ст. 307 УК РК), превышение
должностных полномочий (ст. 214 УК РК), контрабанда (ст. 209 УК РК) и
другие.
Традиционно разработок методик расследования преступлений
осуществляется на базе уголовно – правовой классификации преступлений.
С этих позиций уголовный закон предлагает нам классифицировать должностные
преступления в таможенных органах, исходя из перечня статей главы 7 и 13 УК
РК. Однако, изучение массива уголовных дел показало, что только в 35%
уголовных дел о преступлениях исследуемой категории применялась
квалификация деяний должностных лиц по одному составу преступления
названной главы. В остальных 65% уголовных дел чаще всего применялась
квалификация по совокупности преступлений, из которых наиболее
распространены: злоупотребление должностными полномочиями – служебный
подлог – соучастие в уклонении от уплаты таможенных платежей; получение
взятки – злоупотребление должностными полномочиями – контрабанда и т. п. Из
числа следователей транспортных прокуратур, расследовавших дела этой
категории, и прокуроров, осуществляющих надзор за исполнением таможенного
законодательства, полагают, что следствием и судом по уголовным делам этой
категории часто применялась неверная квалификация деяний только по одному
составу преступления.
К примеру, факт получения взятки инспектором досмотрового
отдела пограничной таможни от челнока за не выявление занижения
декларируемого объема перемещаемого товара часто неверно квалифицируется
следствием и судом только по ст. 311 УК РК – получение взятки. В данном
примере очевидна необходимость квалификации таких деяний по совокупности
злоупотребления должностными полномочиями и, при наличии достаточных
оснований, с соучастием в уклонении от уплаты таможенных платежей и в
контрабанде.
Таким образом, классификация рассматриваемой категории
преступлений по уголовно – правовому критерию представляется
нецелесообразно. Распределение преступлений по главам уголовного кодекса в
зависимости от объекта посягательства, обоснованное с уголовно – правовой
точки зрения , не способно обеспечить потребности криминалистической теории
и практики. Как отмечает В.Н. Кудрявцев: Состав преступления обычно
включает в себя лишь некоторые черты объекта, субъекта, объективной и
субъективной стороны преступления, необходимые и достаточные для признания
данного деяния общественно опасным, противоправным, и для отграничения его
от смежных преступлений.
Однако, сходство по ряду признаков, существенных с точки зрениям
методики расследования, позволяет рассматривать все множество исследуемой
категории преступлений в качестве криминалистически однородной группы.
Имеются в виду следующие признаки:
1. Субъектами рассматриваемых преступлений являются работники
таможенных органов, обладающие функциями представителей власти,
организационно – распорядительными и административно – хозяйственными
функциями и реализующие их в сфере таможенного дела.
2. Преступления совершаются ими в связи с выполнением своих
профессиональных функций в сфере таможенного дела, то есть в сфере
таможенного оформления, таможенного контроля, применения таможенных льгот,
начисления и взимания таможенных платежей, в сфере привлечения к
ответственности по делам о нарушении таможенных правил, производства и
рассмотрения по ним, и т. д.
3. В основе преступлений лежат нарушения действующих правил
нормативного характера, регулирующих порядок и условия осуществления
таможенного дела.
Таким образом, рассматриваемые преступления представляют собой
–предусмотренные уголовным законом общественно опасные деяния, которые
совершают должностные лица таможенных органов, ненадлежащее исполняющие
свои профессиональные функции в сфере таможенного дела, нарушающие тем
самым правила нормативного характера.
Важное значение для выявления и раскрытия должностных преступлений
в таможенных органах имеет учет того, что все они сходны в основных,
принципиальных чертах, с точки зрения общих признаков механизма
следообразования, круга и характера носителей источников криминалистически
значимой информации. Неслучайно, поэтому, типичными носителями и
источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных
преступлений, являются:
- финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная
документация таможенных органов, а также предприятий, учреждений,
организаций – участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары
и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих
товары, и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих
в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других
учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными
органами, таких как таможенные перевозчики, владельцы складов временного
хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т. п.;
-документы вышестоящих организаций: таможен (по отношению к
таможенным постам), областных таможенных управлений
-субъекты всех видов указанной деятельности (работники таможенных
органов, физические и юридические лица – участники таможенных
правоотношений и т. д.);
-различные материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и
осуществления таможенного дела (товары и иные предметы, перемещаемые через
таможенную границу, транспортные средства, другие технические средства,
средства идентификации и т. п.).
В 2002 году к уголовной ответственности было привлечено 265
сотрудников таможенных органов. За нарушение по службе объявлено около 4
тыс. взысканий. Эти данные свидетельствуют о недостаточно эффективном
выявлении преступлений и правонарушений в среде таможенников. На основе
исторического анализа борьбы с должностными преступлениями в органах
таможенной охраны, а также по оценкам ряда специалистов таможенного дела,
преступления данной категории детерминируются следующими факторами в их
единстве:
1. Непродуманные меры экономической политики (не всегда оправданно
высокие ставки таможенных платежей, необоснованные преференции (льготы),
иные меры нетарифного регулирования, усложненная, запутанная система
документооборота, учета и контроля и т. п.
По понятным причинам, имеющиеся статистические данные не позволяют
привести цифры динамики должностной преступности в определенной сфере
таможенного дела в зависимости от повышения ставок таможенных платежей.
Наиболее яркий тому пример нашего времени – беспрецедентный уровень
должностной преступности, связанной с незаконным таможенным оформлением
автотранспорта. Не вдаваясь в подробности правовой основы начисления
таможенных платежей, отметим, что в настоящее время их сумма достигает 80%
от таможенной стоимости самой автомашины и более. Эта ставка существенно
колеблется в зависимости от года выпуска автомашины, объема двигателя и др.
По ранее действовавшим нормам таможенного законодательства это соотношение
было еще больше.
Сама организация таможенного оформления и контроля способствует
взяточничеству. Например, нельзя не отметить двусмысленность ситуации,
когда таможенники располагаются на коммерческих складах, хозяевами которых
являются предприниматели. Это, разумеется, предоставляет массу возможностей
для шантажа и давления на малооплачиваемых сотрудников таможенных органов.
Неудивительно, что в ходе проверок таможенных органов выявляются случаи
зависимости таможенных органов от коммерческих структур
2. Низкий уровень организации ведомственного и иного контроля в
таможенных органах.
Так, многие из приведенных ниже способов совершения должностных
преступлений в таможенных органах характерны только для таможенных органов,
где контрольные функции осуществляются на особо низком уровне. Изучение
практики показало, что наиболее простые по механизму совершения способы, не
сопряженные с действиями таможенника по сокрытию следов преступления, в
основном встречаются в таможенных органах, расположенных вдали от ОТУ и
крупных городов. Соответственно, наиболее сложные способы, сопряженные с
квалифицированным сокрытием следов преступления, имеющие признаки
устойчивых коррупционных связей, встречаются чаще в крупных таможенных
органах, расположенных в городах и регионах с развитой внешнеэкономической
деятельностью.
3. Высокая степень сложности технологических процессов в сфере
таможенного дела, часто неоправданно запутанная система документооборота,
учета и контроля и т. п., позволяющая эффективно скрывать способы и следы
совершенных преступлений.
4. Противоречивость, неточность и неопределенность, в некоторых
случаях норм таможенного законодательства, в особенности приказов и
инструкций КТК РК, актов таможенных органов, должностных инструкций
конкретных должностных лиц, что позволяет порой вольно трактовать и
использовать данные нормы в личных, низменных интересах.
5. Ведомственность, незаинтересованность руководства таможенных
органов в привлечении к уголовной ответственности подчиненных за
соответствующие преступления. Во многих случаях материалы служебных
расследований таможенных органов, содержащие признаки должностных
преступлений, укрывались от передачи надзирающему прокурору. Во многих
таможенных органах действует принцип круговой поруки. Руководством, членами
таких коллективов делается все возможное для освобождения коррупционеров от
ответственности. По возбужденным прокуратурой уголовным делам оказывается
скрытое и явное противодействие. Представление прокуроров, указывающие на
грубые нарушения закона со стороны должностных лиц, часто остаются не
только без принятия надлежащих мер, но и вообще без ответа, либо
руководители ограничиваются отписками. Безусловно, в подавляющем
большинстве таможенных органов принципиально и конструктивно относятся к
проявлениям коррупции в собственных рядах. Активно работают службы
собственной безопасности, налажено надлежащее взаимодействие с органами
прокуратуры, с другими правоохранительными органами. Однако, неправильно
понимаемые ведомственные интересы, порука, как опасная тенденция в системе
таможенных органов еще не изжиты.
6. с предыдущим обстоятельством тесно связана проблема
организации воспитательной работы по пересечению и предупреждению
должностных преступлений в таможенных органах. Эта работа далеко не во всех
таможенных органах ведется на должном уровне.
В итоге, во многих районах, где действуют таможенных органы,
особенно приграничные, характерно общественное мнение о том, что
взяточничество в среде работников таможни, в особенности среди должностных
лиц, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль, является
устоявшимся, обыденным явлением, подобно чаевым в среде швейцаров. Работа в
таможне является гарантией быстрого личного обогащения и завоевания
авторитета и влиятельности в регионе (населенном пункте).
7. Низкая эффективность общей и частной превенции в отношении
совершения преступлений этой категории.
8. негативные личностные особенности личности типичных
преступников: низкий уровень нравственного и правового сознания,
корыстолюбие, обладание личным опытом нарушения законности, знание способов
совершения и сокрытия преступлений в своей профессиональной деятельности,
низкий уровень профессиональной квалификации, отсутствие должных
специальных знаний и умений и др. Таковы некоторые общие особенности
должностных преступлений в таможенных органах.
глава 2
уголовно-правовая характеристика должностных
преступлений в таможенных органах
Должностные преступления в таможенных органах представляют собой, прежде
всего, криминалистические однородную группу преступлений, подпадающих при
уголовно – правовой квалификации под признаки различных составов,
предусмотренных УК РК. В подавляющем большинстве изученных уголовных дел
(65% из числа изученных) деяния должностных лиц были квалифицированы по
совокупности должностных преступлений (гл. 13 УК РК) с преступлениями в
сфере экономики (раздел 7 УК РК), преступлениями против порядка управления
и с другими. В интересах правоприменительной практики необходимо осветить
наиболее актуальные вопросы уголовно – правовой характеристики должностных
преступлений в таможенных органах, постольку, поскольку эти вопросы в
значительной мере специфичны.
Вместе с тем, с позиции уголовного закона рассматриваемые
преступления являются одной из разновидностей должностных преступлений (гл.
13 УК РК) и соотносятся с последними как частное и общее. Поэтому, несмотря
на особую специфику, при уголовно –правовой квалификации рассматриваемых
деяний соблюдаются те же требования закона, те же акты судебного толкования
и все достижения отечественной уголовно –правовой науки о служебных
преступлениях.
2.1 объект преступлений
Видовым объектом анализируемых преступлений являются государственная
власть, охраняемые законом интересы государственной службы, нормальная
деятельность публичного аппарата управления государственных органов.
Исходя из содержания видового объекта, в наиболее кратком изложении
непосредственным объектом должностных преступлений в таможенных органах
являются охраняемые законом интересы государственной службы в области
таможенного дела, нормальное функционирование таможенных органов Республики
Казахстан по выполнению стоящих перед ними задач.
Под нормальной деятельностью таможенных органов следует понимать их
эффективное и бесперебойное функционирование, решение ими своих задач в
благоприятных условиях, обеспечение всех предусмотренных ТК РК и другими
правовыми актами правил, процедур, технологий, которые связаны с таможенным
контролем и применяются в процессе таможенной деятельности.
Дополнительным объектом должностных преступлений в таможенных
органах могут быть интересы государства в финансовой сфере, по поводу
взимания таможенных платежей, исчислению мер тарифного и нетарифного
регулирования, других мер таможенной политики государства.
Вместе с тем, этот и другие дополнительные объекты можно оценивать
как составные части непосредственного объекта должностных преступлений в
таможенных органах, поскольку в сферу таможенного дела РК входят таможенная
политика, порядок и условия перемещения через таможенную границу товаров и
транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления,
таможенный контроль и т.д. (ст. 290ТК РК). Предметами же должностных
преступлений в таможенных органах могут быть самые разные материальные
объекты. Чаще всего в практике предметами преступлений являются таможенные
платежи. Именно по поводу неправомерного освобождения от их уплаты либо
снижения их размера и совершаются чаще всего должностные преступления, во
всяком случае, как показывает практика, наиболее опасные из них.
Таможенные платежи в ст. 290 ТК РК определяются как таможенная
пошлина, налоги, таможенные сборы, сборы на выдачу лицензий, плата и другие
платежи, взимаемые в установленном порядке таможенными органами РК. Размер
неполученных бюджетом в результате совершения преступления таможенных
платежей имеет важное значение для квалификации должностных преступлений в
таможенных органах, для оценки степени общественной опасности преступления
и, наконец, для назначения судом справедливого наказания за содеянное.
Другими предметами преступления могут быть товары и транспортные
средства, в том числе и предметы, запрещенные к обороту или оборот которых
ограничен (оружие, наркотики, ядовитые, сильнодействующие, радиоактивные
вещества, стратегически важные сырьевые товары и культурные ценности и
др.). именно по поводу их перемещения через таможенную границу в рамках
различных таможенных режимов, таможенного оформления и таможенного контроля
часто совершаются злоупотребления полномочиями, взяточничество и служебный
подлог со стороны сотрудников таможенных органов.
Предметами преступления могут быть и документы, необходимые для
таможенных целей, средства таможенной идентификации и т.п.
2.2 субъект преступлений
Субъектом рассматриваемых преступлений могут быть только должностные лица
таможенных органов. В связи с различным содержанием, которое вкладывает в
это понятие уголовный закон и различные нормы не уголовного
законодательства, здесь необходимо остановится на этом определении особо.
К должностным лицам относятся граждане, занимающие должности в
таможенных органах, которым в порядке, установленном ТК РК, присвоены
специальные звания (ст. 510), статьей 510 кодекса установлен перечень
специальных званий от прапорщика таможенной службы до генерал –лейтенанта
таможенной службы Республики Казахстан.
Должностными признаются лица, постоянно, временно и по специальному
полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие
организационно – распорядительные, административно – хозяйственные функции
в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных
и, а так же в вооруженных силах РК, других войсках и воинских
формированиях. Безусловно, сотрудник таможенного органа только тогда
является субъектом должностного преступления, то есть должностным лицом в
уголовно – правовом значении этого термин, если он, при совершенно
конкретных общественно – опасных деяний вопреки интересам службы в
таможенных органах...
В соответствии с законом служба в таможенных органах является
особым видом государственной службы граждан РФК осуществляющих
профессиональную деятельность по реализации.
Функций, прав и обязанностей таможенных органов, входящих в систему
правоохранительных органов Республики Казахстан.
Граждане РК, работающие в таможенных органах РК, являются
государственными служащими государственного органа, поскольку КТК РК (и
подчиненные ему поздравления) относится к числу исполнительных органов
государственной власти и является правоохранительным органом.
При решении вопроса о наличии или отсутствии у конкретного
таможенника статуса должностного лица, необходимо установить, какие из трех
видов полномочий: организационно –распорядительные, административно
–хозяйственные или функции представителя власти: -организационно
–распорядительные функции включают в себя, например, руководство
коллективом, расстановку и подбор кадров, организацию труда или службы
подчиненных, поддержание дисциплины, применение мер поощрения и наложение
дисциплинарных взысканий; -к административно –хозяйственным функциям могут
быть, в частности, отнесены полномочия по управлению и распоряжению
имуществом и денежными средствами, находящимися на балансе и банковских
счетах организаций и учреждений, воинских частей и подразделений, а также
совершение иных действий: принятие решений о начислении заработной платы,
премий, осуществление контроля за движением материальных ценностей,
определение порядка их хранения и т.п.
Должностное лицо таможенного органавправе по имеющему делу о НТП принимать
меры к дастовлению физических и должностных лиц, имеют право вызывать и
опрашивать этих лиц, истребовать документы, необходимые для производства по
делу о НТП, изымать товары, транспортные средства ит.п. При совершении этих
и других процессуальных действий лица, участвующие в них, обязаны данные в
пределах своих полномочий указания должностного лица таможенного органа.
Таким образом, перечень разного рода полномочий должностных таможенных
органов широк и имеет существенные различия в зависимости от занимаемой
должности, конкретных служебных инструкций, применения конкретных
нормативных актов таможенного законодательства.
2.3 Объективная сторона преступлений
Подавляющее большинство должностных преступлений в таможенных
органах совершаются путем активных действий. Безусловно, путем бездействия
может быть совершена должностная халатность, как неосторожное преступление.
Вместе с тем, на наш взгляд, и умышленные должностные преступления могут
быть совершены путем бездействия.
Так, уполномоченное должностное лицо таможенного органа преднамеренно
затягивает таможенное оформление скоропортящегося товара ( фрукты, овощи )
с тем, чтобы вынудить владельца передать ему взятку за своевременность
оформления, либо делает это в целях порчи товара с тем, чтобы устранить
конкурента своей карманной фирмы.
Для определения круга деяний, входящих в объективную сторону
рассматриваемых преступлений, необходимо прежде всего, определить характер
деятельности, вытекающий из должностного положения работника таможни, рамки
функций которой он должен выполнять, пределы компетенции.
Совершая должностное преступления, должностное лицо таможенного
органа всегда допускает нарушения правил нормативного характера. Эти нормы
закреплены прежде всего в Таможенном кодексе РК, нормативных актах РК.
Таможенные органы в своей деятельности руководствуются также указами
Президента РК, постановлениями Правительства РК. Особое значение для
определения круга полномочий должностного лица имеют нормативные акты КТК
РК, приказы, указания, утверждаемые ими правила, ГТК. Непосредственные
функции и пределы полномочий конкретного должностного лица таможенного
органа определяются в служебных инструкциях, которые, как правило,
создаются на основе типовых утверждаемых КТК, областными таможенными
управлениями. В приеме на службу в таможенные органы и при ее прохождении,
сотрудник таможенного органа не вправе:
1) заниматься другой оплачиваемой деятельностью, кроме
педагогической, научной и иной творческой деятельности;
2) совмещать службу в таможенных органах с исполнением обязанностей
депутата федерального органа законодательной власти, органов
законодательной власти субъектов Российской Федерации, органов местного
самоуправления;
3) заниматься предпринимательской деятельностью лично или через
доверенных лиц;
4) состоять членом органа управления коммерческой организации;
5) быть поверенным или представителем по делам третьих лиц в таможенных
органах;
6) использовать в неслужебных целях средства материально –технического
и информационного обеспечения, финансовые средства, другое государственное
имущество, а также служебную информацию;
7) получать гонорары за публикации и выступления, связанные с
исполнением должностных обязанностей;
8) получать от физических и юридических лиц подарки, денежные
вознаграждения, ссуды, услуги, средства на оплату развлечений, отдыха,
транспортных расходов и иные вознаграждения, связанные с исполнением
должностных обязанностей;
9) принимать без разрешения Президента Республики Казахстан награды,
почетные и специальные звания иностранных государств, международных и
иностранных организаций;
10) выезжать в служебные командировки за пределы Республики
Казахстан за счет средств физических и юридических лиц, за исключением
служебных командировок, осуществляемых в соответствии с международными
договорами РК или на взаимной основе по договоренности органов
государственной власти с государственными органами иностранных государств,
международными организациями;
11) использовать свое служебное положение в интересах политических
партий, общественных, в том числе религиозных, объединений для пропаганды
отношения к ним; в таможенных органах недопустимо образование структур
политических партий, общественных, в том числе религиозных, объединений.
Нарушения этих положений в практике образуют объективную сторону
большинства должностных преступлений в таможенных органах.
Так, например, получением взятки в виде денег за невыявление
недостоверного декларирования, инспектор таможни нарушает требования
закона. Его действия квалифицируются по соответствующей части ст. 214 УК РК
( и другим преступлениям в зависимости от конкретных обстоятельств).
Активное содействие начальника таможни одному из карманных субъектов ВЭД,
в руководстве которого работает близкий родственник начальника, и при
прочих необходимых условиях, является нарушением закона и квалифицируется
по ст. 307 иили 190 УК РК ( злоупотребление должностными полномочиями
иили незаконное участие в предпринимательской деятельности) и т.д.
Выяснение характера, вида и конкретных положений правил
нормативного характера, которые были нарушены при совершении преступления,
необходимы для установления нормативной модели профессиональной
деятельности должностного лица. Поскольку диспозиции статей,
предусмотренные главой 13 УК РК, являются бланкетными, в тексте
постановления о привлечении в качестве обвиняемого, обвинительном
заключении, приговоре необходимо ссылаться на соответствующие правовые
нормы, которые нарушило должностное лицо таможенного органа.
При этом, в силу специфики таможенного законодательства, следует
обратить внимание на время действия правовых норм приказов КТК, указаний,
инструкций, и т.п., включая время создания и действия служебных инструкций,
технологических схем – и г.п., поскольку, в особенности на начальном этапе
формирования таможенного органа, имеют место факты отсутствия конкретных
инструкций у должностного лица, либо их самый обобщенный характер, без
указания прав, обязанностей, ответственности, квалификационных требований.
Такие случаи не единичны, поскольку, большая часть должностных лиц
составляют свои инструкции сами, на основе типовых. Контроль за их
надлежащим оформлением не во всех таможенных органах ведется качественно.
Нужно учесть при этом сложившуюся практику работы должностного
лица, которая часто противоречит кругу полномочий по инструкции. Так, в
таможнях иногда сотрудники отдела охраны выполняют функции таможенного
досмотра, несмотря на отсутствие таких обязанностей в должностных
инструкциях. В практике имели место случаи, когда уголовные дела
прекращались лишь по основанию отсутствия инструкций, их неконкретности,
либо в связи с противоречиями практике работы. Не всегда достаточно
приобщить к материалам дела лишь письменные документы о должности,
занимаемой лицом, привлекаемом в качестве обвиняемого за получение взятки.
Иногда даже самые достоверные документы, например, приказы о зачислении на
должность, трудовые книжки, не отражают фактического исполнения им
обязанностей других должностных лиц, которые он выполняет по устному
распоряжению.
После установления нормативной модели профессиональной деятельности
необходимо выяснить, какие конкретно деяния, в нарушение нормативной
модели, совершило должностное лицо таможенного органа. То есть необходимо
установить фактическую модель профессиональной деятельности.
Дальнейший этап квалификации преступления – сравнение
нормативной и фактической модели, и позволяет сделать вывод о наличии либо
отсутствии в деяниях должностного лица нарушений должностных полномочий
вопреки интересам службы как обязательного признака объективной стороны
должностного преступления.
Несмотря на то, что в конструкции объективной стороны составов
должностных преступлений такие признаки как время и мест, обстановка
совершения преступления не предусмотрены в качестве обязательных, их
установление в ходе расследования, в силу специфики рассматриваемой
категории дел, имеет важное криминалистическое значение. Эти обстоятельства
входят и в предмет доказывания по уголовному делу.
Итак, в ходе расследования необходимо тщательно выяснить следующие
важные обстоятельства:
-таможенный орган, в связи с деятельностью которого совершено
преступление, включая пределы его территориальной.
Компетенции, профиля работы (пограничный или внутренний,
таможенный пост, акцизный пост, таможенная лаборатория и т.п.), основные
цели и задачи, организационная и штатная структура, функциональная схема и
схема документооборота.
Для значительной части преступлений свойственно их совершение в
сфере деятельности, как минимум двух таможенных органов. Так, к примеру, в
случае подготовки недостоверного декларирования во внутренней таможне
товара, ввезенного железнодорожным транспортом, для оформления его по более
выгодному коду ТН ВЭД, при ввозе на пограничной таможне совершается подлог
документов контроля доставки. Подлог совершается за взятку должностным
лицом пограничной таможни. Вместо действительных товаров в документах
указываются другие, облагаемые меньшими ставками таможенных платежей. По
прибытию товара в пункт назначения сотрудник внутренней таможни,
осуществляющий таможенный досмотр, за взятку умышленно не выявляет
недостоверность декларирования и составляет подложный икт досмотра. Таким
образом, действия, часто охваченные единым умыслом и лица перемещающего
товар, и таможенников, совершаются в зоне деятельности, как пограничного
таможенного органа, так и внутреннего. Незнание субъектами расследования
этих криминалистические важных особенностей функционирования таможенных
органов на практике часто приводит к неполноте, неэффективности
расследования;
-конкретный участок работы, в рамках которого совершено выступление
(подразделение таможенного органа, сфера таможенного дела, этап таможенного
оформления или контроля и т.п.). При этом преступлением могут затрагиваться
несколько, к призеру, этапов таможенного оформления, на каждом из которых
совершаются нарушения таможенного законодательства, служебных инструкций
должностными лицами и т.п. Так, таможенники, по предварительному сговору
между собой, с целью снижения суммы подлежащих уплате таможенных платежей
для нужной фирмы, могут поэтапно организовать:
1) применение ложного (кода ТН ВЭД;)
2)затем может быть занижена таможенная стоимость товара;
3) далее будет занижена ставка начисления таможенных платежей
4) и, наконец, при проведении таможенного досмотра в акте
будет подтверждено ложное наименование товара (соответствующее ложному коду
ТН ВЭД, его количество и т.д.).
В ходе расследования необходимо изучить и проверить все
необходимые этапы таможенного оформления и таможенного контроля;
-место и время совершения должностного преступления. Разные по
способу совершения должностные преступления не требуют одинаковой точности
при установлении времени их совершения. В одних случаях важно знать время
совершения преступления с точностью до минут, например, по факту получения
взятки инспектором грузового отдела во время досмотра вагонов с товаром
перед их отправкой в режиме экспорта. В других важно установить день (
например, по факту подделки сотрудником отдела оформления даты принятия ГТД
с целью применения к товару более низких процентных ставок таможенной
пошлины, действовавших до факта реального принятия ГТД и т.п.). иногда
можно ограничиться и более длительными периодами, например, по фактам
злоупотреблений прошлых лет, когда по железнодорожным накладным на
ввезенный товар выявляется подлог должностным лицом полностью всей ГТД,
включая даты ее таможенного оформления.
Определенные затруднения в практике расследования должностных
преступлений в таможенных органах вызывают вопросы определения преступных
последствий. Как известно, некоторые составы преступлений, из числа
предусмотренных главой 313 УК РК: злоупотребление должностными полномочиями
( ст. 316 УК РК), сформулированы как материальные. То есть обязательным
признаком их конструкции являются преступные последствия и причинная связь
между ними и противоправными деяниями должностного лица. В перечисленных
составах последствия названы как: существенное нарушение прав и законных
интересов граждан или организаций либо охраняемых законом интересов
общества или государства.
В п. 9 постановления Пленума Верховного суда СССР от 30 марта
1990г. № 4 О судебной практике по делам о злоупотреблении властью или
служебным положением, превышении власти или служебных полномочий,
халатности и должностном подлоге отмечено, что вред может выражаться в
причинении не ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
