Правовые основы организации накопительных пенсионных фондов

Дисциплина: Финансы
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 38 страниц
В избранное:

Академия юриспруденции - Высшая школа права «Адилет»

Кафедра конституционного, административного и трудового права.

Курсовая работа

по дисциплине право социального обеспечения

На тему №2: Правовые основы организации

накопительных пенсионных фондов

Выполнила: Имашева Ж. Е.

Группа ДК-00

Научный руководитель: Кузярина А. С.

Алматы, 2002

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение. ………. 3

Глава 1. Предпосылки и особенности функционирования накопительной пенсионной системы. ………. . …5

1. 1. Переход Казахстана к накопительной пенсионной системе. ……. . 5

1. 2. Анализ состояния и реформирование развития накопительной пенсионной системы. . . ………6

Глава 2. Общая характеристика деятельности и структура накопительных пенсионных фондов Казахстана. . . . ……9

2. 1. Понятие и виды накопительных пенсионных фондов в рамках развития пенсионной системы . . ………. . 9

2. 2. Взаимодействие накопительных пенсионных фондов с субъектами рынка пенсионных активов: АФН, вкладчики фондов и инвесторы . . . 12

2. 3. Анализ структуры рынка накопительных пенсионных фондов Казахстана18

Глава 3. Перспективы Накопительной Пенсионной системы в решении социально-экономических задач Республики Казахстан. ……26

Заключение. ………31

Список использованной литературы. ……. . 34

Введение

С давних времен в обществе существовала объективная необходимость нетрудоспособных ее членов. На протяжении веков эту функцию выполняли церковь, благотворительные организации, организации общественного призрения, общества взаимопомощи и другие.

Ситуация коренным образом изменилась в конце 19 в., когда в Германии были приняты первые законы об обязательном государственном страховании наемных работников на случай болезни (1883 г. ), трудового увечья (1884 г. ), инвалидности и старости (1889 г. ) . На рубеже веков аналогичное законодательство появилось и других европейских странах (Великобритании, Франции, России, Швеции и пр. ) .

Указанные законы имели ограниченную сферу действия, устанавливали крайне низкие размеры выплат, но они заложили основу для создания государственной системы социального обеспечения. С тех пор она развивается: расширяются сферы охвата, вводятся новые виды пенсий и пособий, повышаются их размеры.

Во всех странах мира государственная система социального обеспечения занимает центральное место в механизме социальной защиты населения, который включает в себя также негосударственные формы социального страхования, частную благотворительность и пр.

Человеческая жизнь является очень хрупкой. В процессе жизни каждый гражданин находится в опасности перед наступлением обстоятельств, которые могут самым непосредственным образом отразиться на состоянии его здоровья и трудоспособности, привести к утрате заработной платы - основного источника средств существования. Во многих случаях человек не может преодолеть указанные обстоятельства самостоятельно, поскольку они в значительной степени предопределяются объективными социально-экономическими условиями жизни, тесно связаны с производственной деятельностью, практически не зависят от его воли. Но они оказывают прямое воздействие на нормальное функционирование общества в целом, поэтому государство в определенной степени принимает на себя ответственность за их наступление, предоставляет государственные пенсии, пособия другие выплаты нетрудоспособным гражданам, оказывает им медицинскую и иную помощь.

Право на социальное обеспечение закреплено в статье 29 Конституции РК 1995 года. Оно является одним из основных прав и свобод человека, которые неотчуждаемы и принадлежат ему от рождения.

Каждому гарантируется социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом.

Основным видом общественных отношений, составляющих предмет права человека на социальное обеспечение, являются пенсионные отношения. К пенсионным отношениям примыкают и тесно с ними связанные отношения, возникающие: в связи с выплатами всевозможных пособий из внебюджетных фондов или государственного бюджета; по социальному обслуживанию престарелых и нетрудоспособных.

В последние годы в пенсионное законодательство РК неоднократно вносились изменения, затрагивающие все его стороны: круг обеспечиваемых пенсиями, условия их предоставления и размеры. Существенно расширился и продолжает расширяться перечень источников законодательства и субъектов пенсионной системы. В настоящей работе будет затронута важная и злободневную тема - выплаты из пенсионных фондов и система ее реформирования. Актуальность данной проблемы не вызывает сомнения, так как проблемы пенсионной системы касаются каждого гражданина нашей страны.

Поэтому цель нашей работы - рассмотреть особенности проблемы деятельности накопительной пенсионной системы, ее структура в рамках пенсионных реформ.

Задачи работы:

изучить этапы организации и структура деятельности накопительных пенсионных фондов;
рассмотреть основные проблемы сопровождающие нормативно-правовое регулирование пенсионной реформы;
провести анализа финансового рынка, на котором работают пенсионные фонды.

Структура работы: введение, основная часть, заключение и список использованной литературы.

Глава 1. Предпосылки и особенности функционирования накопительной пенсионной системы

1. 1. Переход Казахстана к накопительной пенсионной системе

В 1998 году свою деятельность начали осуществлять 1 государственный накопительный пенсионный фонд, 12 негосударственных НПФ и компаний по управлению пенсионными активами и 5 банков-кастодианов. Все денежные переводы пенсионных отчислений вкладчиков накопительной пенсионной системы осуществляются через Государственный орган по выплате пенсий персонифицированно1.

В декабре 1998 года за счет пенсионных активов негосударственных НПФ были впервые приобретены акции казахстанских акционерных обществ. 15 марта 1999 года были внесены изменения в Закон «О пенсионном обеспечении в РК», в соответствии с которыми пенсионные взносы в накопительную пенсионную систему стали удерживаться непосредственно из заработной платы работников. В период перевода к свободно плавающему курсу тенге, государство приняло дополнительные меры для защиты пенсионных накоплений. В 1999 году в портфелях негосударственных накопительных пенсионных фондов впервые появились облигации Международного банка реконструкции и развития.

В конце 1999 года Национальная комиссия РК по ценным бумагам выдала лицензию на осуществление деятельности Ассоциации управляющих активами, и на начало 2000 года ее членами уже являлись 7 компаний по управлению пенсионными активами (КУПА) . В Казахстане на тот период работали Государственный накопительный пенсионный фонд, 15 негосударственных НПФ, 7 КУПА и 11 банков-кастодианов. По состоянию на 1 июля 2002 года численность вкладчиков всех фондов достигла 4 969 тысяч человек. По оценкам НБ РК, средний размер накоплений одного вкладчика на 1 июля 2002 года составляет 120 тысяч тенге. На тот момент общий объем пенсионных активов достиг 222, 1 млрд. тенге. Постоянный прирост пенсионных активов предполагал создание соответствующих условий для их размещения в наиболее качественные и высоколиквидные финансовые инструменты.

Нацбанк проводил последовательную работу по постепенному расширению возможностей компаний по управлению пенсионными активами по инвестированию. В частности, в 2001 году был установлен новый лимит инвестирования пенсионных активов негосударственных НПФ в ипотечные облигации отечественных предприятий - не более 5 %: в облигации ЗАО «Банк развития Казахстана» - не более 5 %: расширен лимит инвестирования активов негосударственных НПФ в негосударственные ценные бумаги отечественных предприятий от 40 % до 45 %. Изменены требования по рейтинговой оценке допущенных к приобретению за счет активов негосударственных Н ПФ ценных бумаг иностранных эмитентов. по которым установилась новая шкала инвестирования: до 10 % - в негосударственные ценные бумаги иностранных эмитентов. имеющие рейтинговую оценку не ниже уровня «АА» или «Аа2»: до 10 % - в негосударственные ценные бумаги иностранных эмитентов. имеющие рейтинговую оценку не ниже уровня «А» или «А2».

Проводимая Правительством работа по выводу на фондовый рынок государственных пакетов акций предлагала обеспечение участия в проводимых аукционах КУПА. В 2001 году на торгах Казахстанской фондовой биржи с их участием было реализовано 5 % государственного пакета акций АО «Корпорация «Казахмыс». К началу 2003 года инвестиционные портфели НПФ содержали более ста финансовых инструментов. Основная часть пенсионных активов была размещена во внутренние финансовые инструменты и инвестирована в ценные бумаги казахстанских эмитентов. Средневзвешенная реальная доходность (с корректировкой на инфляцию) по пенсионным активам негосударственных НПФ в 1998 году составила 17, 8 %; в 1999 году - 32, 9 %; в 2000 году -6, 7 %, в 2001 году - 8, 2 %; а за 2002 год - 9, 1 %. На 1 июля 2003 года около 35 % суммарного инвестиционного портфеля негосударственных накопительных пенсионных фондов было представлено негосударственными ценными бумагами эмитентов республики. Во многом сказался тот факт, что для повышения эффективности контроля за деятельностью участников накопительной пенсионной системы в августе 2001 года НБ РК были переданы функции Национальной комиссии РК по ценным бумагам, а и мае 2002 года - функции Комитета по регулированию деятельности НПФ Министерства труда и социальной защиты населения.

Таким образом, Нацбанк - был единственным органом, регулирующим деятельность накопительной пенсионной системы.

1. 2. Анализ состояния и реформирование развития накопительной пенсионной системы

На современном этапе развития накопительной пенсионной системы возникла необходимость внесения никоторых коррективов. В 2003 году на рассмотрение Парламента вынесен проект закона о внесении изменений и дополнений в действующий закон. Проектом, в частности, предусматривалось исключить разделение пенсионных фондов на государственный и негосударственные, предоставить накопительным пенсионным фондам право на самостоятельное управление пенсионными активами, а также предоставить возможность более раннего выхода на пенсию за счет сформированных накоплений. Также было сделано много иных нововведений, связанных с реформированием работы пенсионной системы РК.

Таким образом, пенсионная реформа, осуществление которой первым среди стран СНГ начал Казахстан, по-прежнему вызывает немало вопросов у наших читателей. Многим непросто было воспринять идею частной системы пенсионного обеспечения, что является главной целью реформы. Кто-то видит, какие трудности приходится преодолевать в процессе преобразований и какие проблемы встают перед профессиональными ее участниками2, а часть казахстанцев, кто из-за неосведомленности, кто из страха, рожденного известными финансовыми экспериментами, не может поверить в целесообразность и эффективность самой пенсионной реформы. Поэтому прошедшие два - три года, давший старт новому витку реформ в пенсионной системе, так и не снял многих вопросов.

В рамках характеристики в пользу новой пенсионной системы стоит сказать, что статья 6 "Меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений" Закона "О пенсионном обеспечении Республике Казахстан" предусматривает четырнадцать условий обеспечения сохранности пенсионных накоплений, основными из которых являются лицензирование деятельности накопительных пенсионных фондов (НПФ), отделение пенсионных активов собственных средств фонда. "Пенсионные фонды занимаются сбором обязательных и добровольных пенсионных взносов, ведением пенсионных счетов вкладчиков-получателей и выплатами пенсий. Инвестированием пенсионных активов занимаются специально созданные компании по управлению пенсионными активами (КУПА), охранение средств вкладчиков возложено на банк-кастодиан (Б-К), который отслеживает целевое их использование. Деятельность фондов, КУПА и Б-К осуществляется на основании государственных лицензий и находится под постоянным контролем. Для того, чтобы не допустить случайных лиц к решению вопросов, связанных с пенсионным обеспечением граждан, государство установило жесткие квалификационные требования к руководящим работникам НПФ, КУПА, Б-К. Кроме того, уставный капитал открытых негосударственных накопительных пенсионных фондов должен составлять не менее 90 млн. тенге и формируется исключительно денежными средствами за счет собственного капитала учредителей фонда.

Но, учитывая тот факт, что государственный НПФ создан в форме закрытого акционерного общества, можно с высокой степенью уверенности предположить, что в ближайшие 2-3 года он будет приватизирован и станет одним или несколькими не совсем обычными открытыми ННПФ.

Сам негосударственный ПФ непосредственно не обеспечивает какую-либо доходность по пенсионным накоплениям, его функции ограничиваются сбором и учетом пенсионных взносов, передачей их в управление компании по управлению пенсионными активами, распределением инвестиционного дохода, начислением и выплатой пенсий. В то же время в соответствии с Положением "О пруденциальных нормативах для компаний по управлению пенсионными активами" устанавливаются обязательные к соблюдению пруденциальные нормативы. Коэффициент среднего реального дохода всех КУПА за истекший месяц определяется и публикуется не позднее 15 числа следующего месяца. В случае, если коэффициент реального дохода КУПА будет ниже установленного минимального значения, компания по управлению пенсионными активами компенсирует разницу в пользу пенсионных активов за счет дополнительного резервного капитала. При недостаточности размера дополнительного резервного капитала минимальное значение коэффициента реального дохода достигается за счет основного резервного капитала. В случае недостаточности и этих средств КУПА обязана покрыть сложившуюся разницу за счет собственных средств. Таким образом, обеспечивается гарантия доходности пенсионных накоплений. Какой именно покажет ближайшее будущее. - Из чего складываются доходы самих ННПФ? - Доходы ННПФ являются частью собственного капитала пенсионного фонда, который формируется за счет вкладов учредителей в уставный капитал, комиссионных вознаграждений, других доходов от оказания услуг, связанных с выполнением основной деятельности. Комиссионные вознаграждения не превышают одного процента от суммы пенсионных взносов и десяти процентов от суммы инвестиционного дохода, полученного от размещения пенсионных активов. Доход, полученный от инвестирования собственных средств, полностью принадлежит самому пенсионному фонду.

За счет комиссионных вознаграждений накопительный ПФ покрывает собственные затраты, оплачивает услуги банка-кастодиана и Государственного центра по выплате пенсий, а негосударственный ПФ также услуги компании по управлению пенсионными активами. - Может ли ННПФ "увести" пенсионные накопления вкладчиков/получателей? - При всем своем желании пенсионный фонд сделать этого не может. Во-первых, пенсионные накопления принадлежат вкладчику, а не фонду. Во-вторых, средства находятся в постоянном инвестиционном процессе, а хранение и учет по ним производит банк-кастодиан. В-третьих, ни одно указание об использовании пенсионных активов, не соответствующее принципам инвестиционной деятельности, установленным НКЦБ, не будет исполнено. Механизм движения пенсионных активов и меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений позволяют рассчитывать на надежное обеспечение старости.

Пенсионные выплаты за счет обязательных пенсионных взносов в ННПФ осуществляются при наступлении следующих условий: - достижение пенсионного возраста в соответствии с действующим законодательством; - достижение 55-летнего возраста при наличии срока уплаты пенсионных взносов не менее 35 лет, пенсионных накоплений, достаточность которых устанавливается уполномоченным органом, при условии, что получатель прекратил и не ведет трудовую деятельность. Для определенных категорий граждан, перечень которых устанавливается правительством, этот возраст может быть снижен до 50 лет. Граждане, которые вышли на пенсию до 1 января 2001 года, по их желанию могут получить свои пенсионные накопления в пенсионном фонде единовременно или по частям. Для выходящих на пенсию позже указанного срока размер пенсионных выплат будет зависеть от пенсионной схемы, которую предпочтет вкладчик/получатель.

В соответствии с Законом "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" сбор пенсионных взносов исключительная компетенция накопительных пенсионных фондов. Таким образом, наличие даже весьма крупного счета в банке не освобождает работающих граждан от обязанности уплаты обязательных пенсионных взносов. Счетом в банке гражданин может распорядиться по своему усмотрению, а его пенсионные накопления имеют строго целевое назначение только на выплату пенсий.

Таким образом, переход к накопительной пенсионной системе изначально предполагал создание промежуточного института, который способствовал бы повышению доверия населения к накопительной пенсионной системе и эффективному перетоку вкладчиков в негосударственные накопительные пенсионные фонды. Эта роль отведена Государственному накопительному пенсионному фонду, на который распространяются государственные гарантии сохранности пенсионных накоплений и установлены специальные ограничительные лимиты инвестирования активов.

Глава 2. Общая характеристика деятельности и структура накопительных пенсионных фондов Казахстана

2. 1. Понятие и виды накопительных пенсионных фондов в рамках развития пенсионной системы

В статье первой Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 20 июня 1997 года № 136-1 закреплены основные понятия, где под накопительным пенсионным фондом понимается государственный накопительный пенсионный фонд и негосударственные накопительные пенсионные фонды.

Государственный накопительный пенсионный фонд - юридическое лицо, производящее сбор обязательных пенсионных взносов вкладчиков и пенсионные выплаты получателям в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, а также осуществляющее деятельность по формированию пенсионных активов и инвестирующее их в государственные ценные бумаги, депозиты банков, ценные бумаги международных финансовых организаций.

Негосударственный накопительный пенсионный фонд - юридическое лицо, осуществляющее сбор обязательных о добровольных пенсионных взносов вкладчиков и иных средств, поступающих в соответствии с законодательством, и осуществляющее пенсионные выплаты получателям, а также деятельность по формированию пенсионных активов и инвестирование их через компании по управлению пенсионными активами в порядке, установленном Законом.

Вкладчиком может выступать физическое или юридическое лицо, осуществляющее пенсионные взносы в пользу получателя пенсионных выплат.

Получателем пенсионных выплат может выступать физическое лицо, в пользу которого производятся пенсионные взносы и (или) осуществляются пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов и (или) которому назначены пенсионные выплаты из Центра3.

В соответствии с законодательством РК негосударственные накопительные пенсионные фонды могут быть:

открытые;
корпоративные.

Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют прием пенсионных взносов от вкладчиков независимо от места работы и жительства получателя.

Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей - работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями и акционерами данного фонда.

Расторжение трудового договора получателя с юридическим лицом - акционером является основанием для расторжения пенсионного договора с корпоративным накопительным пенсионным фондом.

Государственный накопительный пенсионный фонд создается в форме закрытого акционерного общества, учредителем которого является Правительство Республики Казахстан.

Государственный накопительный пенсионный фонд осуществляет инвестиционную деятельность путем размещения пенсионных активов в государственные ценные бумаги, депозиты банков, ценные бумаги международных финансовых организаций в порядке, определяемом уполномоченным органом по регулированию рынка ценных бумаг.

Негосударственный накопительный пенсионный фонд тоже создается в форме закрытого акционерного общества.

Число акционеров закрытого общества не должно превышать ста, за исключением случаев, когда закрытое общество является некоммерческой организацией.

Накопительные пенсионные фонды вправе открывать филиалы и представительства по согласованию с уполномоченным органом.

Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне месте его нахождения и осуществляющее все или часть его функций, в том числе функции представительства.

Представительством является обособленное подразделение юридического лица расположенное вне месте его нахождения и осуществляющее защиту и представительство интересов юридического лица, совершающее от его имени сделки или иные правовые действия.

Руководители филиалов и представительств иных форм юридических лиц назначаются уполномоченным органом юридического лица и действуют на основании его доверенности4.

Учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда могут быть юридические и физические лица, являющиеся резидентами Республики Казахстан. Учредителями и акционерами корпоративного накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица Республики Казахстан.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.