Формирование и использование кредитных ресурсов
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 5
1.1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5
1.2. КРЕДИТНЫЕ РЕСУРСЫ И ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ 9
1.3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ 21
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 27
2.1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 27
2.2. ФОРМИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 38
2.3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 43
3. УПРАВЛЕНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 57
3.1. УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ В РАМКАХ УПРАВЛЕНИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 57
3.2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ ЛИКВИДНОСТИ В АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 60
3.3 УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК И ДРУГИМИ ВИДАМИ РИСКОВ 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 5
1.1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ 5
1.2. КРЕДИТНЫЕ РЕСУРСЫ И ИСТОЧНИКИ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ 9
1.3. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ 21
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 27
2.1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 27
2.2. ФОРМИРОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 38
2.3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 43
3. УПРАВЛЕНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 57
3.1. УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ В РАМКАХ УПРАВЛЕНИЯ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 57
3.2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКОМ ЛИКВИДНОСТИ В АО «БАНК КАСПИЙСКИЙ» 60
3.3 УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ ИЗМЕНЕНИЯ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК И ДРУГИМИ ВИДАМИ РИСКОВ 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
Экономическая деятельность коммерческого банка очень обширна. Но главным стратегическим вопросом, решаемым на высшим уровне банковско-го руководства является повышение эффективности уп¬равления формированием и использованием кредитных ресурсов и банковским капи-талом.
Операции по формированию кредитных ресурсов относятся к пассивным операциям банка, а операции по размещению и использованию кредитных ресурсов являются активными операциями коммерческого банка, поэтому управление формированием и использованием кредитных ресурсов сводится к управлению кредитными и пассивными операциями коммерческого банка.
Банковский портфель активов и пассивов - это еди¬ное целое, применяемое для достижения высокой при¬были и приемлемого уровня риска. Совместное управ¬ление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а так¬же средства для формирования портфелей активов, спо¬собствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании так¬тики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегией.
Именно от управления пассивными и активными операциями зависит до-ходность и прибыльность банка, а значит и эффективность его деятельности. Это обуславливает актуальность темы дипломной работы, т.к. для конкуренции среди коммерческих банков Республики Казахстан структура банковских операций, а также профессионализм персонала по управлению формированием и использованием кредитных ресурсов предопределяют успех банка на банковском рынке Республики Казахстан.
Среди операций по формированию кредитных ресурсов основное внимание в дипломной работе привлекают депозитные операции банка и депозитная политика. При повышении прибыльности операций банка, последний всегда находится перед выбором «риск-доходность» и главным образом это относится
Операции по формированию кредитных ресурсов относятся к пассивным операциям банка, а операции по размещению и использованию кредитных ресурсов являются активными операциями коммерческого банка, поэтому управление формированием и использованием кредитных ресурсов сводится к управлению кредитными и пассивными операциями коммерческого банка.
Банковский портфель активов и пассивов - это еди¬ное целое, применяемое для достижения высокой при¬были и приемлемого уровня риска. Совместное управ¬ление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а так¬же средства для формирования портфелей активов, спо¬собствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами заключается в формировании так¬тики и осуществлении мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегией.
Именно от управления пассивными и активными операциями зависит до-ходность и прибыльность банка, а значит и эффективность его деятельности. Это обуславливает актуальность темы дипломной работы, т.к. для конкуренции среди коммерческих банков Республики Казахстан структура банковских операций, а также профессионализм персонала по управлению формированием и использованием кредитных ресурсов предопределяют успех банка на банковском рынке Республики Казахстан.
Среди операций по формированию кредитных ресурсов основное внимание в дипломной работе привлекают депозитные операции банка и депозитная политика. При повышении прибыльности операций банка, последний всегда находится перед выбором «риск-доходность» и главным образом это относится
1. Закон РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан». От 23 июля 1997 года.
2. Закон РК «О Национальном Банке Республики Казахстан». От 23 июля 1997 года.
3. Бабичева Ю. А. Банковское дело. /Справочное пособие/. - М.: Изд. : Эко-номикс, 1998г.
4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
5. Банковская система России. Настольная книга банкира, М.: Дека, 2003 г.
6. Банковское дело. Под ред. Сейткасимова Г.С. 1999г.
7. Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд. – М.: Издатель-ство «Консалтбанкир», 2002.
8. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. “Банки и банковские операции в России”. Под редакцией М.Х.Лапидуса. – Москва: Финансы и статистика, 2002.
10. Данные Агентства по статистике, за 2005 г (предварительные).
11. Деловая неделя // № 15, 22, 29. 2005 г.
12. Деньги, кредит, банки. Под ред. Д.э.н. Г.С. Сейткасимова. Алматы. Экономика 1998 г
13. Доллан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ.: Под общ. ред. Лукашевича В., Ярцева М. Спб, 1999.
14. Иванов В.В. “Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки. Надежность банка”. – Москва: Инфра-М, 1999.
15. Исингарин Н. Проблемы интеграции в СНГ. Алматы, 1999.
16. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М. Дело 2004 г.
2. Закон РК «О Национальном Банке Республики Казахстан». От 23 июля 1997 года.
3. Бабичева Ю. А. Банковское дело. /Справочное пособие/. - М.: Изд. : Эко-номикс, 1998г.
4. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, О.М. Маркова и др.; Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
5. Банковская система России. Настольная книга банкира, М.: Дека, 2003 г.
6. Банковское дело. Под ред. Сейткасимова Г.С. 1999г.
7. Банковское дело: стратегическое руководство. 2-е изд. – М.: Издатель-ство «Консалтбанкир», 2002.
8. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. “Банки и банковские операции в России”. Под редакцией М.Х.Лапидуса. – Москва: Финансы и статистика, 2002.
10. Данные Агентства по статистике, за 2005 г (предварительные).
11. Деловая неделя // № 15, 22, 29. 2005 г.
12. Деньги, кредит, банки. Под ред. Д.э.н. Г.С. Сейткасимова. Алматы. Экономика 1998 г
13. Доллан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ.: Под общ. ред. Лукашевича В., Ярцева М. Спб, 1999.
14. Иванов В.В. “Как надежно и выгодно вкладывать деньги в коммерческие банки. Надежность банка”. – Москва: Инфра-М, 1999.
15. Исингарин Н. Проблемы интеграции в СНГ. Алматы, 1999.
16. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. М. Дело 2004 г.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 72 страниц
В избранное:
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 72 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 5
1.1. Ресурсы коммерческих банков 5
1.2. Кредитные ресурсы и источники их формирования 9
1.3. Основные принципы кредитования коммерческими банками 21
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО БАНК КАСПИЙСКИЙ
27
2.1. Анализ деятельности и экономические показатели АО Банк
Каспийский 27
2.2. Формирование кредитных ресурсов АО Банк Каспийский 38
2.3. Использование кредитных ресурсов АО Банк Каспийский 43
3. УПРАВЛЕНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО БАНК
КАСПИЙСКИЙ 57
3.1. Управление риском в рамках управления привлечением и использованием
кредитных ресурсов 57
3.2. Методы управления риском ликвидности в АО Банк
Каспийский 60
3.3 Управление риском изменения процентных ставок и другими видами
рисков 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ВВЕДЕНИЕ
Экономическая деятельность коммерческого банка очень обширна. Но
главным стратегическим вопросом, решаемым на высшим уровне банковского
руководства является повышение эффективности управления формированием и
использованием кредитных ресурсов и банковским капиталом.
Операции по формированию кредитных ресурсов относятся к пассивным
операциям банка, а операции по размещению и использованию кредитных
ресурсов являются активными операциями коммерческого банка, поэтому
управление формированием и использованием кредитных ресурсов сводится к
управлению кредитными и пассивными операциями коммерческого банка.
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое
для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное
управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов
и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных
колебаний, а также средства для формирования портфелей активов,
способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами
заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые
приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегией.
Именно от управления пассивными и активными операциями зависит
доходность и прибыльность банка, а значит и эффективность его деятельности.
Это обуславливает актуальность темы дипломной работы, т.к. для конкуренции
среди коммерческих банков Республики Казахстан структура банковских
операций, а также профессионализм персонала по управлению формированием и
использованием кредитных ресурсов предопределяют успех банка на банковском
рынке Республики Казахстан.
Среди операций по формированию кредитных ресурсов основное внимание в
дипломной работе привлекают депозитные операции банка и депозитная
политика. При повышении прибыльности операций банка, последний всегда
находится перед выбором риск-доходность и главным образом это относится к
кредитным операциям. Учитывая все вышеизложенное, тема дипломной работы
является актуальной.
Основной целью исследования является изучение и актуальность
формирования и использования кредитных ресурсов для коммерческого банка на
примере АО Банк Каспийский.
В соответствии с целью дипломной работы перед нами поставлен ряд задач:
- раскрыть теоретические основы формирования и использования кредитных
ресурсов коммерческого банка;
- определить сущность ресурсов коммерческого банка;
- изучить основы формирования кредитных ресурсов;
- определить принципы кредитных операций коммерческих банков;
- провести анализ экономической деятельности АО Банк Каспийский;
- проанализировать политику АО Банк Каспийский при формировании и
использовании кредитных ресурсов;
- выявить перспективы совершенствования управлением привлечением и
использованием кредитных ресурсов АО Банк Каспийский.
При проведении исследования в дипломной работе нами было изучено
большое количество трудов отечественных и зарубежных ученых в области
формирования и использования кредитных ресурсов коммерческого банка,
статистические данные Агентства по Статистике РК, данные Национального
банка РК, годовые отчеты и внутренние документы АО Банк Каспийский,
периодическая литература.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ
1.1. Ресурсы коммерческих банков
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические
учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные
средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных
средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.
Следует обратить внимание, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем
понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других
активных или комиссионных операций банков. В Финансово-кредитном словаре
дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы -
совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими
для кредитных и других активных операций"[1]. При всех достоинствах данного
определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не
обращается внимание на источники банковских ресурсов.
Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. В
состав собственных ресурсов государственных банков включались закрепленные
за банками средства уставного, резервного фондов, фонда основных средств,
фонда амортизации и фонда развития банковского дела.
Переход к рыночной экономики, ликвидация монополии государства на
банковское дело, создание двухуровневой банковской системы коренным образом
изменили характер банковских ресурсов. Размер общегосударственного ссудного
фонда резко сузился, и сфера его функционирования сосредоточилась на первом
уровне банковской системы – Национальном банке Республики Казахстан и его
филиалах.
Таким образом, образовался рынок кредитных ресурсов, органически
входящий в систему денежных отношений. Государственный кредитный фонд
страны стал частью рынка кредитных ресурсов. Особое значение для
обеспечения стабильности в деятельности коммерческих банков приобрела
ликвидность их балансов, а ее обеспечение требует жесткого сбалансирования
кредитных ресурсов и кредитных вложений по времени и срокам.
Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно,
размеры доходов, которые он получает, в настоящее время зависят от размера
тех ресурсов, которые банк приобретет на рынке ссудных капиталов. Отсюда
возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов на
рынке кредитных ресурсов.
Наряду с возникновением рынка кредитных ресурсов создается рынок ценных
бумаг; банки оказываются вовлеченными в новые формы банковской деятельности
- операции с ценными бумагами, лизинговые, факторинговые и другие операции.
Это приводит к тому, что в состав банковских ресурсов могут входить уже не
только денежные средства, но и товарно-материальные ценности и ценные
бумаги (акции, облигации и т.д.). Поскольку Нацбанк стал для других банков
резервным, или "банком банков", то часть ресурсов коммерческие банки могут
получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в
качестве резерва.
Итак, коммерческие банки становятся специфичными коммерческими
предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности,
связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на свободном рынке
кредитных ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям,
организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково
важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций
зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности
коммерческих банков. В свою очередь, если банки не будут проводить активную
кредитную политику, недостаточно выгодно размещать свои ресурсы, то его
клиенты могут перейти в другие банки.
Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение
ресурсов коммерческих банков: ресурсы коммерческих банков - это их
собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в
результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в
части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций
банков. Переход на рыночные отношения существенно поменял структуру
ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих
банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный
за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды,
полученные от Нацбанка и других кредитных учреждений; средства других
банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций; товарно-материальные ценности,
приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых
операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства
предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых
важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);
средства населения во вкладах (однако их характер несколько меняется,
поскольку во вкладах теперь хранится не только часть фонда индивидуального
потребления, но и часть производственных фондов лиц, занятых индивидуальной
производственной деятельностью); бюджетные средства, которые представлены
средствами местных бюджетов и пр.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от
степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их
деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Так, универсальные
коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по
краткосрочному кредитованию, в качестве основного вида привлеченных
ресурсов используют краткосрочные депозиты, а инвестиционные банки -
покупку ценных бумаг, специальные целевые фонды государства и акционерных
компаний и предприятий, предназначенные для капитальных вложений,
долгосрочные займы, полученные от других кредитных и финансовых институтов.
Поскольку банковские ресурсы образуются, прежде всего, в результате
пассивных операций, то необходимо дать характеристику этим операциям. По
определению, приводимому в Финансово-кредитном словаре, пассивные операции
банков - это "операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы
для проведения кредитных и других активных операций". Такое определение
представляется неверным, поскольку неправомерно определять одни банковские
операции через другие. Подобным образом можно было бы и активные операции
определить как "операции по размещению банковских ресурсов, сформированных
с помощью пассивных операций банков".
Нам представляется, что банковские операции следует классифицировать с
позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций.
Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно
происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их
уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных
и пассивных счетах, может и не измениться. Так, не увеличивается размер
кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение
задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер
ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же
направлены на погашение ранее полученного кредита. Исходя из
вышеизложенного, пассивные операции банка можно определить следующим
образом: пассивные операции банка - это операции, в результате которых
происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-
пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без
эквивалентного увеличения средств на активных счетах.
Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:
– отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
– кредитов, полученных от других юридических лиц;
– депозитных операций.
Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием
собственных средств.
Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые
коммерческими банками от других юридических лиц. Сюда входят прежде всего
краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим.
Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности
балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.
Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции -
является основной в мировой банковской практике. Действительно именно они
раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в
приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
1.2. Кредитные ресурсы и источники их формирования
В условиях рынка вопросы наращивания ресурсного потенциала банков и
обеспечение его стабильности приобретают первостепенное значение. Кредитные
ресурсы представляют собой совокупность временно свободных доходов и
накоплений (в денежной и товарной форме) народного хозяйства и банковской
системы, специально предназначенных для кредитования средств. Кредитные
ресурсы - одна из форм денежных ресурсов. Следовательно, наиболее
правильным по экономическому признаку, на наш взгляд, является определение
кредитных ресурсов как части денежных средств, используемых временно на
возвратной основе. В настоящее время кредитные ресурсы, которые
аккумулируются коммерческими банками для использования в процессе выдачи
ссуд, формируются за счет следующих источников:
– депозиты;
– межбанковские займы;
– недепозитные источники;
– собственные средства коммерческих банков.
Рассмотрим по порядку перечисленные источники кредитных ресурсов.
Состав кредитных ресурсов неоднороден. Наиболее устойчивой частью
кредитных ресурсов являются депозитные средства, которые классифицируются
по различным признакам. Минимального предела суммы депозитов, которая может
быть помещена во вклад, не существует. Максимальный предел теоретически
существует, поскольку банк обязуется соблюдать определяемое Центральным
банком нормативное соотношение между собственными средствами и
обязательствами.
Под депозитами обычно понимаются записи в банковских счетах,
свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или
же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и
договорам. Именно на основе депозитных операций формируется большая часть
кредитных ресурсов банков. Система банковских депозитов включает текущие
вклады (вклады довостребования), целевые и срочные вклады юридических и
физических лиц.
Развитие депозитов и депозитных операций до уровня мировых стандартов
будут происходить постепенно по мере создания в Республике Казахстан
экономических условий, присущих рыночной экономике. Такими условиями
являются полное акционирование и коммерциализация деятельности коммерческих
банков, полноценное функционирование двухуровневой банковской системы,
создание правовой базы защиты интересов вкладчиков, внедрение принципиально
новых методов регулирования и контроля за денежным оборотом и денежной
массой и самое главное - активизация реального сектора экономики. В
банковской практике депозиты классифицируются по нескольким критериям: по
формам изъятия, по категориям вкладчиков и целевому назначению, по степени
доходности. Международная практика организации депозитов и депозитных
операций отличается обилием форм счетов.
Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе
депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в
конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам общий доход.
Основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86%
всех пассивов коммерческих банков.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с
клиентурой (депозиты) и средства, заимствованные у других кредитных
учреждений. Депозит - это экономические отношения по поводу передачи
средств клиента во временное пользование банка.
Особенность депозита заключается в его двойственной природе. Депозиты
являются для вкладчика потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать
чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию, но в то же время
банковские деньги приносят проценты. Они выступают для вкладчика в двойной
роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего
проценты, с другой стороны.
Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что
депозит приносит проценты, а недостаток в том, что депозит приносит
пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно
приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а
существенный момент природы банка, так как вся сущность природы банка
заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того
процента, который банки получают за помещаемый в различные предприятия
капитал. Эта разница в процентах составляет около 14 части тех процентов,
которые взимаются по активным операциям. Следовательно, депозит выгоден не
только вкладчику, но и банку.
Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он
затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в
процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть
вознаграждение банку за проведенную работу по привлечению средств и
размещению ссудного капитала.
"Золотое" правило банка гласит, что величина и сроки финансовых
требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим
счетам в качестве ресурса кредитования, так как они могут быть востребованы
в любой момент.
Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства,
поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме
того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не
задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает
ликвидность банка и может быть направлена на предоставление кредитов другим
клиентам или другим банкам.
Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании
коммерческими банками депозитов как кредитных ресурсов являются
обязательные резервы, устанавливаемые Национальным банком Республики
Казахстан.
Цели депозитных операций банка сводятся к соблюдению коммерческих
интересов банка и улучшению ликвидности баланса банка. В связи с этим
основными правилами, лежащими в основе депозитных операций являются:
– депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать
получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли
в будущем;
– в процессе организации следует обеспечить разнообразие субъектов
депозитных операций;
– при осуществлении банковских операций необходимо обеспечить
взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и
операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных
вложений;
– особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется
срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают
поддержание ликвидности баланса банка;
– при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому,
чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на
депозитных счетах были минимальны;
– следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению
качества и культуры обслуживания клиентов, что способствует привлечению
депозитов.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств
юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до
востребования.
Депозиты являются объектами депозитных операций. Они представляют собой
определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций
вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления
банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на
банковских счетах.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их
классификации имеются такие критерии как источники вкладов, их целевое
назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве
критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:
– юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
– физических лиц.
По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:
– до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока)
– срочные (обязательства, имеющие определенный срок)
– условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее
оговоренных условий)
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут
быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со
стороны клиента. К ним относятся средства на текущих , расчетных ,
бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым
использованием средств.
Депозиты до востребования предназначаются для текущих расчетов.
Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с
потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные
средства в свое распоряжение при посредничестве банков.
Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может
оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными
документами. С точки зрения управления банковской ликвидностью более
выгодными для банка являются текущие и бюджетные счета, счета по
финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, так как
характер движения средств по ним (сумма, сроки, периодичность осуществления
платежей или поступления переводов) могут быть заранее известны банку.
Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса
(отсутствие прав юридического лица) не претендуют на кредиты, что позволяет
банкам активно использовать эти средства для кредитования хозяйства.
К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый
контокоррентный счет. Контокоррент - единый счет, на котором учитываются
все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной
стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с
другой стороны, средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов,
возврата ссуд и прочее. Таким образом, это активно - пассивный счет,
представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое
сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами,
дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета
является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет
проценты в пользу клиента, по дебетовому - взыскивает проценты в свою
пользу за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются
по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета
открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого
доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств
имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае
получать кредит в определенной договором с банком сумме.
Определенное сходство с контокоррентом имеет текущий счет с
овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и
банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по
счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита.
При овердрафте такие заимствования в отличие от контокоррента являются
нерегулярными. Соответственно для этого счета более характерен кредитовый
остаток. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытия клиенту
для проведения отдельных операций дополнительно депозитных и ссудных
счетов, в то время как на контокорренте сосредоточиваются все операции,
осуществляемые банком в отношении клиента.
Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных
организаций - юридических лиц, в то время как счет с овердрафтом может быть
открыт и неюридическому лицу, а также физическому лицу для покрытия
временных разрывов в поступлении и расходовании средств.
К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков,
открытые в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и
платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.
Корреспондентские счета, открытые банком в других банках-корреспон-
дентах, называются ностро-счета, а корреспондентские счета, открытые
банками- корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. Как
правило, при установлении корреспондентских отношений между банками
стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам.
Предельный размер, сроки, процентные ставки по дебетовому или
кредитовому остатку наряду с прочими условиями определяются договором о
корреспондентских отношениях между банками. Образование на лоро-счете
пассивного сальдо означает наличие в обороте банка дополнительных ресурсов,
привлеченных из банка-корреспондента, а активного(дебетового) -
возникновение овердрафта, т.е. предоставление банку-корреспонденту кредита
.
По ностро-счету кредитовый остаток означает вовлечение в оборот в
соответствии с договором об овердрафте средств другого банка, а дебетовый
- размещение части своих средств в этом банке-корреспонденте.
Таким образом, кредитовое сальдо по счетам лоро и ностро отражает в
балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспон-
дентов.
У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают
наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов. Как правило, это
самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой
мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен.
Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует
наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка
средств в кассе , на корсчете и др.) за счет сокращения доли менее
ликвидных, но приносящих более высокие доходы активов.
В силу этого по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают
владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют.
Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования,
имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и
использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую
можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для
клиентов дохода от размещенных в банке средств и формированию стабильного
ресурса кредитования для банков), производится по формуле: А=ОсрОкр *
100%, где А - доля средств, хранящихся в течении года на расчетных и
текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета; Оср -
средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год; Окр -
кредитовый оборот по расчетному или текущему счету.
Срочные вклады - депозиты, привлекаемые банками на определенный срок.
Различают срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.
Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение
банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный
вклад может быть изъят его владельцем в любое время. Размер вознаграждения,
выплачиваемый клиенту зависит от срока, суммы депозита и выполнения
вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и больше сумма вклада,
тем больше размер вознаграждения. Действующая практика банков Казахстана
предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более
длительные сроки. Это стимулирует вкладчиков к рациональной организации
собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам
условие для управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что
об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по
договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12
месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная
ставка по вкладам. Сумма вклада устанавливается круглыми суммами и должна
быть неизменна в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не
используются для текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму
вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть договор и
переоформить свой вклад на новых условиях. При досрочном изъятии средств по
вкладу вкладчик может лишиться предусмотренных договором процентов частично
или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до уровня
процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования.
Срочные вклады оформляются договором между клиентом и банком в лице его
руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного
договора, которая носит по отдельному виду вклада типовой характер. Договор
составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в
банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в
банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок
его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока
действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права
банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок
разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного
вклада, величина которого зависит от ориентации банка на крупного, среднего
или мелкого клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять
все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может
выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу
средств владельцам депозитов или выплату процентов.
Разновидностью срочного депозита являются депозитные сертификаты.
Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных
средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение
по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до
востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно эти операции
осуществлял Сбербанк, но в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за
ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка
ссудных капиталов. К сберегательным относятся вклады, образованные с целью
накопления или сохранения денежных сбережений. При этом денежные суммы,
помещенные на счета, предназначенные для осуществления платежей, или с
самого начала вложенные на определенный срок к сберегательным вкладам не
относятся. В отечественной практике под сберегательными вкладами
подразумевают, прежде всего, операции с населением, причем к сберегательным
относятся и срочные вклады населения и счета граждан до востребования.
Коммерческие банки взяли на вооружение опыт Сбербанка и существенно
разнообразили условия обслуживания клиентов. Оформление вклада может быть
аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от
условий конкретного вида вклада. Сберегательный счет до востребования может
быть оформлен сберегательной книжкой, в которой отражаются все операции по
вкладу, или же клиенту регулярно, в соответствии с договором, предъявляются
отдельные выписки из лицевого счета.
Межбанковские займы - значительный источник формирования ресурсов для
поддержания стабильности ресурсного потенциала банка. Межбанковское
кредитование осуществляется в целях поддержания тенденций ликвидности банка
и носит в основном краткосрочный характер. Межбанковские займы происходят в
рамках корреспондентских отношений и представляют собой дорогостоящий по
отношению к другим источникам ресурс банка.
Особенность межбанковских займов заключается в следующем: во-первых,
межбанковские ресурсы привлекаются из межбанковского денежного рынка, во-
вторых, как правило, привлечение межбанковских кредитов осуществляется в
пределах остатка денежных средств на корреспондентских счетах в клиринговых
центрах. На межбанковском денежном рынке получили распространение самые
разнообразные условия кредитных сделок с практически любыми комбинациями
сроков поставки и возвращения депозитов. Так самым краткосрочным займом
являются так называемые "однодневные короткие деньги", или депозит
"овернайт" (поставка кредитных ресурсов сегодня с возвращением завтра).
"Однодневные деньги" пользуются на денежном рынке повышенным спросом,
поэтому процентная ставка (вознаграждение) по этим займам порой в несколько
раз повышает уровень ставок (вознаграждения) по кредитным ресурсам на более
длительные сроки.
Работа банков в пределах реально привлеченных ресурсов исключает
автоматизм в межбанковском кредитовании. Привлечение коммерческими банками
кредитных ресурсов сроком даже на один день требует заключения и
надлежащего оформления соответствующей сделки. Это обстоятельство диктует
напряженный ритм в работе коммерческих банков, заставляет их ежечасно
заниматься вопросами рефинансирования кредитных вложений, т.е. поиска на
рынке свободных кредитных ресурсов для своевременного подкрепления"
корсчетов и поддержания ликвидной структуры баланса. Последнее предполагает
сохранение такого соотношения, которое обеспечивает своевременные платежи
банка по его обязательствам за счет текущих поступлений по погашаемым
требованиям. Если у коммерческого банка на корсчете в клиринговом центре
завтра образуется дефицит, то даже крупные денежные поступления сроком
послезавтра и возможная расчетная рентабельность операций банка не
освобождают его от необходимости привлечь средства сроком поставки завтра с
возвращением, например, послезавтра.
При нехватке свободных кредитных средств на межбанковском денежном
рынке коммерческий банк может обратиться за краткосрочным кредитом в
Центральный банк, который в банковской системе выполняет функцию "кредитора
в последней инстанции" и может оказать помощь коммерческому банку в
преодолении временного кризиса ликвидности. Движение межбанковских
кредитных ресурсов внутри банков второго уровня не приводит к изменению
объема денежной массы в обороте. Оно влечет за собой лишь строго
контролируемое изменение между агрегатами денежной массы: М0, Ml, M2, М3.
Потому что коммерческие банки совершают сделки только на базе привлеченных
кредитных ресурсов и эмиссии денег Центральным банком.
Коммерческие банки, как и любые другие юридические лица, имеют право
мобилизовать ресурсы путем выпуска и размещения ценных бумаг, акций,
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов. Эти средства относятся
к недепозитным источникам кредитных ресурсов.
Собственные средства банков имеют существенную специфику по сравнению с
другими ресурсами в банковской деятельности. Так, в настоящее время за счет
собственных средств и резервов банковские учреждения покрывают не менее 10%
общей потребности в ресурсах, а у небанковских финансово-кредитных
институтов это соотношение составляет 40-55%. Подобная специфика
собственных средств банков связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки
в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают чужой
денежный капитал в виде депозитов от населения, юридических лиц (фирм,
компаний и государственных учреждений); во-вторых, система государственной
защиты вкладов существенно снижает опасность массового изъятия вкладов и
позволяет банкам сократить долю собственных средств, необходимых для
обеспечения ликвидности; в-третьих, банковские активы являются более
ликвидными и быстро реализуемыми на рынке, что обеспечивает банкам
возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно,
снижает их потребность в собственных средствах.
Формирование собственного капитала представляет собой обязательный
этап, предшествующий началу деятельности коммерческих банков. Собственный
капитал - это, прежде всего источник финансовых ресурсов. Он незаменим на
начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд
первоочередных расходов. Собственные средства могут быть вложены в
долгосрочные активы (здание, оборудование). В составе собственного капитала
также учитываются резервные фонды, фонд основных средств, амортизации и
фонд развития банковского дела.
Специфическим кредитным ресурсом является эмиссионный. Его образование
и возможность использования в качестве кредитного ресурса связаны с тем,
что денежные доходы населения, получаемые наличными деньгами, расходуются
не сразу, поэтому превышение выдач наличных денег из касс банка над
поступлениями в эти кассы за год означает, что население как бы кредитует
государство в лице банка, не отоварив часть своих доходов.
Нераспределенная прибыль - это накапливаемая сумма прибыли, которая
остается в распоряжении банка. В конце года суммы всех результативных
счетов банка перечисляются на счет прибылей и убытков: часть этих сумм
переводится па счет прибылей и убытков, часть - на счет выплачиваемых
дивидендов, часть - на уплату налогов, часть отчисляется в резервные фонды.
Остаток - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд средств,
которыми распоряжается банк в качестве кредитных ресурсов.
1.3. Основные принципы кредитования коммерческими банками
Большую часть ресурсов получаемых коммерческими банками на рынке
кредитных ресурсов, в последствии банк направляет на активные операции в
виде кредитов. Совокупность всех выданных кредитов коммерческим банком
образует кредитный портфель банка. Под кредитным портфелем банка, как
правило, подразумеваются активы, обеспечивающие банку доходы от его
кредитной деятельности. Эта часть активов представлена в виде ссуд
юридическим и физическим лицам и подвержена всем основным видам рисков
финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок,
кредитному риску. В этой связи управление кредитным риском заключается в
постоянном контроле за структурой портфеля ссуд и его качественным
составом. Основной задачей, которую приходится решать, является достижение
оптимальной сбалансированности в паре доходность-риск. Как правило,
стремятся минимизировать риск в коридоре достижения определенной
доходности. Существует несколько основных правил, которыми руководствуются
стабильные банки: недопущение концентрации кредитных ресурсов у нескольких
крупных заемщиков, минимальное финансирование спекулятивных,
высокоприбыльных, в то же время и высокорисковых проектов. При определении
кредитной политики конкретного коммерческого банка руководствуются
следующими основными принципами: разрабатываются общие установки
относительно операций с клиентурой; банковский персонал должен максимально
эффективно реализовывать данные установки в своей практической
деятельности. В каждом коммерческом банке должен быть специальный документ
(меморандум), в котором находит отражение его кредитная политика и на
который должны опираться все работники банка.
Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а
также требования объективных экономических законов, в том числе и в области
кредитных отношений. К принципам кредитования относятся: срочность
возврата, диффе-ренцированность, обеспеченность и платность.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность
является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем
находит конкретное выражение фактор времени. И следовательно, срочность
есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования
является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве
заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные
изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок
пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое
подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного
обращения в стране. Подтверждением этому явилось положение с денежным
обращением в стране в конце 80-х гг., на которое наряду с другими факторами
определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа
срочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-
централизованной системе управления.
В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования
придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения
зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными
средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение
этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих
банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им
привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для
каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита
открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет
соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за
просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из
сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости
затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других
принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому
дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей
кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его
рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая
банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в
определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата
кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно,
предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования.
Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов,
препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит
необходимым условием его нормального функционирования на основах
возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в
тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от
обеспеченности кредита.
В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита
трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная
обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под
конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях
воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока
пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,
следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием Закона О банках
и банковской деятельности коммерческие банки Республики Казахстан получили
возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения
кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии
закрепленные в ГК РК. Таким образом, в современных условиях, говоря об
обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически
оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита:
залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.
Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно
нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в
заключаемом между собой кредитном договоре.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик
должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него
для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике
осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского
процента - это своего рода цена кредита. Платность кредита призвана
оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет
предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное
расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает
покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в
депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также
обеспечивает получение прибыли ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ 5
1.1. Ресурсы коммерческих банков 5
1.2. Кредитные ресурсы и источники их формирования 9
1.3. Основные принципы кредитования коммерческими банками 21
2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗМЕЩЕНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО БАНК КАСПИЙСКИЙ
27
2.1. Анализ деятельности и экономические показатели АО Банк
Каспийский 27
2.2. Формирование кредитных ресурсов АО Банк Каспийский 38
2.3. Использование кредитных ресурсов АО Банк Каспийский 43
3. УПРАВЛЕНИЕ ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ АО БАНК
КАСПИЙСКИЙ 57
3.1. Управление риском в рамках управления привлечением и использованием
кредитных ресурсов 57
3.2. Методы управления риском ликвидности в АО Банк
Каспийский 60
3.3 Управление риском изменения процентных ставок и другими видами
рисков 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 77
ВВЕДЕНИЕ
Экономическая деятельность коммерческого банка очень обширна. Но
главным стратегическим вопросом, решаемым на высшим уровне банковского
руководства является повышение эффективности управления формированием и
использованием кредитных ресурсов и банковским капиталом.
Операции по формированию кредитных ресурсов относятся к пассивным
операциям банка, а операции по размещению и использованию кредитных
ресурсов являются активными операциями коммерческого банка, поэтому
управление формированием и использованием кредитных ресурсов сводится к
управлению кредитными и пассивными операциями коммерческого банка.
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое
для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное
управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов
и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных
колебаний, а также средства для формирования портфелей активов,
способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами
заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые
приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегией.
Именно от управления пассивными и активными операциями зависит
доходность и прибыльность банка, а значит и эффективность его деятельности.
Это обуславливает актуальность темы дипломной работы, т.к. для конкуренции
среди коммерческих банков Республики Казахстан структура банковских
операций, а также профессионализм персонала по управлению формированием и
использованием кредитных ресурсов предопределяют успех банка на банковском
рынке Республики Казахстан.
Среди операций по формированию кредитных ресурсов основное внимание в
дипломной работе привлекают депозитные операции банка и депозитная
политика. При повышении прибыльности операций банка, последний всегда
находится перед выбором риск-доходность и главным образом это относится к
кредитным операциям. Учитывая все вышеизложенное, тема дипломной работы
является актуальной.
Основной целью исследования является изучение и актуальность
формирования и использования кредитных ресурсов для коммерческого банка на
примере АО Банк Каспийский.
В соответствии с целью дипломной работы перед нами поставлен ряд задач:
- раскрыть теоретические основы формирования и использования кредитных
ресурсов коммерческого банка;
- определить сущность ресурсов коммерческого банка;
- изучить основы формирования кредитных ресурсов;
- определить принципы кредитных операций коммерческих банков;
- провести анализ экономической деятельности АО Банк Каспийский;
- проанализировать политику АО Банк Каспийский при формировании и
использовании кредитных ресурсов;
- выявить перспективы совершенствования управлением привлечением и
использованием кредитных ресурсов АО Банк Каспийский.
При проведении исследования в дипломной работе нами было изучено
большое количество трудов отечественных и зарубежных ученых в области
формирования и использования кредитных ресурсов коммерческого банка,
статистические данные Агентства по Статистике РК, данные Национального
банка РК, годовые отчеты и внутренние документы АО Банк Каспийский,
периодическая литература.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ И
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРЕДИТНЫХ РЕСУРСОВ
1.1. Ресурсы коммерческих банков
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические
учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные
средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных
средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения.
Следует обратить внимание, что понятие "банковские ресурсы" шире, чем
понятие "ресурсы кредитования", поскольку первые предоставляются не только
для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других
активных или комиссионных операций банков. В Финансово-кредитном словаре
дается следующее определение банковских ресурсов: "Банковские ресурсы -
совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими
для кредитных и других активных операций"[1]. При всех достоинствах данного
определения его недостатком является, однако, то, что в нем совершенно не
обращается внимание на источники банковских ресурсов.
Ресурсы банков делятся, как известно, на собственные и привлеченные. В
состав собственных ресурсов государственных банков включались закрепленные
за банками средства уставного, резервного фондов, фонда основных средств,
фонда амортизации и фонда развития банковского дела.
Переход к рыночной экономики, ликвидация монополии государства на
банковское дело, создание двухуровневой банковской системы коренным образом
изменили характер банковских ресурсов. Размер общегосударственного ссудного
фонда резко сузился, и сфера его функционирования сосредоточилась на первом
уровне банковской системы – Национальном банке Республики Казахстан и его
филиалах.
Таким образом, образовался рынок кредитных ресурсов, органически
входящий в систему денежных отношений. Государственный кредитный фонд
страны стал частью рынка кредитных ресурсов. Особое значение для
обеспечения стабильности в деятельности коммерческих банков приобрела
ликвидность их балансов, а ее обеспечение требует жесткого сбалансирования
кредитных ресурсов и кредитных вложений по времени и срокам.
Сами масштабы деятельности коммерческого банка, а следовательно,
размеры доходов, которые он получает, в настоящее время зависят от размера
тех ресурсов, которые банк приобретет на рынке ссудных капиталов. Отсюда
возникает конкурентная борьба между банками за привлечение ресурсов на
рынке кредитных ресурсов.
Наряду с возникновением рынка кредитных ресурсов создается рынок ценных
бумаг; банки оказываются вовлеченными в новые формы банковской деятельности
- операции с ценными бумагами, лизинговые, факторинговые и другие операции.
Это приводит к тому, что в состав банковских ресурсов могут входить уже не
только денежные средства, но и товарно-материальные ценности и ценные
бумаги (акции, облигации и т.д.). Поскольку Нацбанк стал для других банков
резервным, или "банком банков", то часть ресурсов коммерческие банки могут
получать от него, в свою очередь, передавая ему часть своих ресурсов в
качестве резерва.
Итак, коммерческие банки становятся специфичными коммерческими
предприятиями, специализирующимися на посреднической деятельности,
связанной, с одной стороны, с покупкой ресурсов на свободном рынке
кредитных ресурсов, а с другой - их продажей нуждающимся предприятиям,
организациям и населению. В этих условиях для банков оказываются одинаково
важными как активные, так и пассивные операции. От пассивных операций
зависит размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности
коммерческих банков. В свою очередь, если банки не будут проводить активную
кредитную политику, недостаточно выгодно размещать свои ресурсы, то его
клиенты могут перейти в другие банки.
Исходя из вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение
ресурсов коммерческих банков: ресурсы коммерческих банков - это их
собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в
результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций (в
части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций
банков. Переход на рыночные отношения существенно поменял структуру
ресурсов коммерческих банков. В качестве собственных ресурсов коммерческих
банков выступает прежде всего акционерный и резервный капитал, образованный
за счет размещения акций банков на рынке ценных бумаг, а также специальные
фонды, образуемые, в соответствии с их уставами, путем отчислений от
прибыли. Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды,
полученные от Нацбанка и других кредитных учреждений; средства других
банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах;
средства, полученные от выпуска облигаций; товарно-материальные ценности,
приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых
операций. Вместе с тем сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства
предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета (среди которых
важное значение приобретают средства, привлеченные на срочные депозиты);
средства населения во вкладах (однако их характер несколько меняется,
поскольку во вкладах теперь хранится не только часть фонда индивидуального
потребления, но и часть производственных фондов лиц, занятых индивидуальной
производственной деятельностью); бюджетные средства, которые представлены
средствами местных бюджетов и пр.
Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от
степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их
деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Так, универсальные
коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по
краткосрочному кредитованию, в качестве основного вида привлеченных
ресурсов используют краткосрочные депозиты, а инвестиционные банки -
покупку ценных бумаг, специальные целевые фонды государства и акционерных
компаний и предприятий, предназначенные для капитальных вложений,
долгосрочные займы, полученные от других кредитных и финансовых институтов.
Поскольку банковские ресурсы образуются, прежде всего, в результате
пассивных операций, то необходимо дать характеристику этим операциям. По
определению, приводимому в Финансово-кредитном словаре, пассивные операции
банков - это "операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы
для проведения кредитных и других активных операций". Такое определение
представляется неверным, поскольку неправомерно определять одни банковские
операции через другие. Подобным образом можно было бы и активные операции
определить как "операции по размещению банковских ресурсов, сформированных
с помощью пассивных операций банков".
Нам представляется, что банковские операции следует классифицировать с
позиции изменений, происходящих в балансе банка в результате этих операций.
Действительно, в результате проведения банковских операций неизбежно
происходит либо увеличение средств на активных и пассивных счетах, либо их
уменьшение. При этом соотношение между средствами, находящимися на активных
и пассивных счетах, может и не измениться. Так, не увеличивается размер
кредитных ресурсов, если выдаваемая банковская ссуда идет на погашение
задолженности по ранее предоставленному кредиту. Не увеличится размер
ресурсов и в том случае, если поступившие предприятию средства будут тут же
направлены на погашение ранее полученного кредита. Исходя из
вышеизложенного, пассивные операции банка можно определить следующим
образом: пассивные операции банка - это операции, в результате которых
происходит увеличение средств, находящихся на пассивных счетах или активно-
пассивных счетах, в форме превышения пассива над активом, без
эквивалентного увеличения средств на активных счетах.
Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:
– отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;
– кредитов, полученных от других юридических лиц;
– депозитных операций.
Первая группа пассивных операций связана с формированием и развитием
собственных средств.
Ко второй группе пассивных операций относятся кредиты, получаемые
коммерческими банками от других юридических лиц. Сюда входят прежде всего
краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставляемые одними банками другим.
Обычно эти ссуды используются для оперативного регулирования ликвидности
балансов банков, для выдачи ссуд неожиданным выгодным заемщикам.
Третья группа пассивных операций банков - депозитные операции -
является основной в мировой банковской практике. Действительно именно они
раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в
приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов.
1.2. Кредитные ресурсы и источники их формирования
В условиях рынка вопросы наращивания ресурсного потенциала банков и
обеспечение его стабильности приобретают первостепенное значение. Кредитные
ресурсы представляют собой совокупность временно свободных доходов и
накоплений (в денежной и товарной форме) народного хозяйства и банковской
системы, специально предназначенных для кредитования средств. Кредитные
ресурсы - одна из форм денежных ресурсов. Следовательно, наиболее
правильным по экономическому признаку, на наш взгляд, является определение
кредитных ресурсов как части денежных средств, используемых временно на
возвратной основе. В настоящее время кредитные ресурсы, которые
аккумулируются коммерческими банками для использования в процессе выдачи
ссуд, формируются за счет следующих источников:
– депозиты;
– межбанковские займы;
– недепозитные источники;
– собственные средства коммерческих банков.
Рассмотрим по порядку перечисленные источники кредитных ресурсов.
Состав кредитных ресурсов неоднороден. Наиболее устойчивой частью
кредитных ресурсов являются депозитные средства, которые классифицируются
по различным признакам. Минимального предела суммы депозитов, которая может
быть помещена во вклад, не существует. Максимальный предел теоретически
существует, поскольку банк обязуется соблюдать определяемое Центральным
банком нормативное соотношение между собственными средствами и
обязательствами.
Под депозитами обычно понимаются записи в банковских счетах,
свидетельствующие о наличии определенных требований клиентов к банку, или
же денежные средства клиентов в банках в форме вкладов по соглашениям и
договорам. Именно на основе депозитных операций формируется большая часть
кредитных ресурсов банков. Система банковских депозитов включает текущие
вклады (вклады довостребования), целевые и срочные вклады юридических и
физических лиц.
Развитие депозитов и депозитных операций до уровня мировых стандартов
будут происходить постепенно по мере создания в Республике Казахстан
экономических условий, присущих рыночной экономике. Такими условиями
являются полное акционирование и коммерциализация деятельности коммерческих
банков, полноценное функционирование двухуровневой банковской системы,
создание правовой базы защиты интересов вкладчиков, внедрение принципиально
новых методов регулирования и контроля за денежным оборотом и денежной
массой и самое главное - активизация реального сектора экономики. В
банковской практике депозиты классифицируются по нескольким критериям: по
формам изъятия, по категориям вкладчиков и целевому назначению, по степени
доходности. Международная практика организации депозитов и депозитных
операций отличается обилием форм счетов.
Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств, в том числе
депозитов, относительно небольшая прибыль от банковских операций в
конечном счете достигает размеров, обеспечивающих акционерам общий доход.
Основной источник привлеченных средств - депозиты, составляющие почти 86%
всех пассивов коммерческих банков.
Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их
видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с
клиентурой (депозиты) и средства, заимствованные у других кредитных
учреждений. Депозит - это экономические отношения по поводу передачи
средств клиента во временное пользование банка.
Особенность депозита заключается в его двойственной природе. Депозиты
являются для вкладчика потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать
чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию, но в то же время
банковские деньги приносят проценты. Они выступают для вкладчика в двойной
роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего
проценты, с другой стороны.
Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что
депозит приносит проценты, а недостаток в том, что депозит приносит
пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно
приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а
существенный момент природы банка, так как вся сущность природы банка
заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того
процента, который банки получают за помещаемый в различные предприятия
капитал. Эта разница в процентах составляет около 14 части тех процентов,
которые взимаются по активным операциям. Следовательно, депозит выгоден не
только вкладчику, но и банку.
Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он
затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в
процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть
вознаграждение банку за проведенную работу по привлечению средств и
размещению ссудного капитала.
"Золотое" правило банка гласит, что величина и сроки финансовых
требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим
счетам в качестве ресурса кредитования, так как они могут быть востребованы
в любой момент.
Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства,
поэтому наличные резервы банка могут быть относительно невелики. Кроме
того, большинство банковских операций осуществляется в безналичном виде. Не
задействованная в качестве кассовых резервов сумма наличности увеличивает
ликвидность банка и может быть направлена на предоставление кредитов другим
клиентам или другим банкам.
Помимо кассовых резервов другим ограничителем в использовании
коммерческими банками депозитов как кредитных ресурсов являются
обязательные резервы, устанавливаемые Национальным банком Республики
Казахстан.
Цели депозитных операций банка сводятся к соблюдению коммерческих
интересов банка и улучшению ликвидности баланса банка. В связи с этим
основными правилами, лежащими в основе депозитных операций являются:
– депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать
получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли
в будущем;
– в процессе организации следует обеспечить разнообразие субъектов
депозитных операций;
– при осуществлении банковских операций необходимо обеспечить
взаимосвязь и взаимосогласованность между депозитными операциями и
операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных
вложений;
– особое внимание в процессе организации депозитных операций уделяется
срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают
поддержание ликвидности баланса банка;
– при организации депозитных операций банк должен стремиться к тому,
чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на
депозитных счетах были минимальны;
– следует принимать меры к развитию банковских услуг и повышению
качества и культуры обслуживания клиентов, что способствует привлечению
депозитов.
Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств
юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до
востребования.
Депозиты являются объектами депозитных операций. Они представляют собой
определенные суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций
вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления
банковских и финансовых операций, на определенное время оседают на
банковских счетах.
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их
классификации имеются такие критерии как источники вкладов, их целевое
назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве
критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.
Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:
– юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)
– физических лиц.
По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:
– до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока)
– срочные (обязательства, имеющие определенный срок)
– условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее
оговоренных условий)
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут
быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со
стороны клиента. К ним относятся средства на текущих , расчетных ,
бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым
использованием средств.
Депозиты до востребования предназначаются для текущих расчетов.
Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с
потребностью производить расчеты, совершать платежи и получать денежные
средства в свое распоряжение при посредничестве банков.
Движение средств по этим счетам (поступление и списание) может
оформляться наличными деньгами, чеком, переводом, иными расчетными
документами. С точки зрения управления банковской ликвидностью более
выгодными для банка являются текущие и бюджетные счета, счета по
финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, так как
характер движения средств по ним (сумма, сроки, периодичность осуществления
платежей или поступления переводов) могут быть заранее известны банку.
Кроме того, владельцы текущих и бюджетных счетов в силу своего статуса
(отсутствие прав юридического лица) не претендуют на кредиты, что позволяет
банкам активно использовать эти средства для кредитования хозяйства.
К числу депозитов до востребования следует отнести и так называемый
контокоррентный счет. Контокоррент - единый счет, на котором учитываются
все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной
стороны, ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с
другой стороны, средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов,
возврата ссуд и прочее. Таким образом, это активно - пассивный счет,
представляющий собой соединение расчетного и ссудного счетов. Кредитовое
сальдо означает, что клиент располагает собственными средствами,
дебетовое - что в оборот вовлечены заемные средства и владелец счета
является должником банка по кредиту. По кредитовому сальдо банк начисляет
проценты в пользу клиента, по дебетовому - взыскивает проценты в свою
пользу за предоставленную ссуду. Причем проценты в пользу банка начисляются
по более высокой ставке, чем в пользу клиента. Контокоррентные счета
открываются надежным клиентам, первоклассным заемщикам, как знак особого
доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств
имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае
получать кредит в определенной договором с банком сумме.
Определенное сходство с контокоррентом имеет текущий счет с
овердрафтом. Это счет, по которому на основании соглашения между клиентом и
банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по
счету над величиной остатка средств, что означает заимствование кредита.
При овердрафте такие заимствования в отличие от контокоррента являются
нерегулярными. Соответственно для этого счета более характерен кредитовый
остаток. Наличие текущего счета с овердрафтом не исключает открытия клиенту
для проведения отдельных операций дополнительно депозитных и ссудных
счетов, в то время как на контокорренте сосредоточиваются все операции,
осуществляемые банком в отношении клиента.
Кроме того, контокоррентные счета открываются в адрес хозяйственных
организаций - юридических лиц, в то время как счет с овердрафтом может быть
открыт и неюридическому лицу, а также физическому лицу для покрытия
временных разрывов в поступлении и расходовании средств.
К депозитам до востребования относятся корреспондентские счета банков,
открытые в РКЦ или банках-корреспондентах с целью осуществления расчетов и
платежей в одностороннем порядке или по поручению друг друга.
Корреспондентские счета, открытые банком в других банках-корреспон-
дентах, называются ностро-счета, а корреспондентские счета, открытые
банками- корреспондентами в данном банке называются лоро-счета. Как
правило, при установлении корреспондентских отношений между банками
стороны предусматривают возможность образования овердрафта по этим счетам.
Предельный размер, сроки, процентные ставки по дебетовому или
кредитовому остатку наряду с прочими условиями определяются договором о
корреспондентских отношениях между банками. Образование на лоро-счете
пассивного сальдо означает наличие в обороте банка дополнительных ресурсов,
привлеченных из банка-корреспондента, а активного(дебетового) -
возникновение овердрафта, т.е. предоставление банку-корреспонденту кредита
.
По ностро-счету кредитовый остаток означает вовлечение в оборот в
соответствии с договором об овердрафте средств другого банка, а дебетовый
- размещение части своих средств в этом банке-корреспонденте.
Таким образом, кредитовое сальдо по счетам лоро и ностро отражает в
балансе банка ресурсы, поступившие в его распоряжение от банков-корреспон-
дентов.
У большинства коммерческих банков вклады до востребования занимают
наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов. Как правило, это
самый дешевый источник образования банковских ресурсов. В связи с высокой
мобильностью средств остаток на счетах до востребования не постоянен.
Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует
наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка
средств в кассе , на корсчете и др.) за счет сокращения доли менее
ликвидных, но приносящих более высокие доходы активов.
В силу этого по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают
владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют.
Несмотря на высокую подвижность средств на счетах до востребования,
имеется возможность определить их минимальный, неснижающийся остаток и
использовать его в качестве стабильного кредитного ресурса.
Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которую
можно перевести на срочные депозитные счета (с целью увеличения для
клиентов дохода от размещенных в банке средств и формированию стабильного
ресурса кредитования для банков), производится по формуле: А=ОсрОкр *
100%, где А - доля средств, хранящихся в течении года на расчетных и
текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета; Оср -
средний остаток средств на расчетном или текущем счете за год; Окр -
кредитовый оборот по расчетному или текущему счету.
Срочные вклады - депозиты, привлекаемые банками на определенный срок.
Различают срочные вклады и срочные вклады с предварительным уведомлением.
Срочные вклады подразумевают передачу средств в полное распоряжение
банка на срок и условиях по договору, а по истечении этого срока срочный
вклад может быть изъят его владельцем в любое время. Размер вознаграждения,
выплачиваемый клиенту зависит от срока, суммы депозита и выполнения
вкладчиком условий договора. Чем длительнее сроки и больше сумма вклада,
тем больше размер вознаграждения. Действующая практика банков Казахстана
предусматривает оформление срочных вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более
длительные сроки. Это стимулирует вкладчиков к рациональной организации
собственных средств и их помещению во вклады, а также создает банкам
условие для управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что
об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по
договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более 12
месяцев). В зависимости от срока уведомления определяется и процентная
ставка по вкладам. Сумма вклада устанавливается круглыми суммами и должна
быть неизменна в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не
используются для текущих платежей. Если вкладчик желает изменить сумму
вклада - увеличить или уменьшить, то он может расторгнуть договор и
переоформить свой вклад на новых условиях. При досрочном изъятии средств по
вкладу вкладчик может лишиться предусмотренных договором процентов частично
или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до уровня
процентов, выплачиваемых по вкладам до востребования.
Срочные вклады оформляются договором между клиентом и банком в лице его
руководителя. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного
договора, которая носит по отдельному виду вклада типовой характер. Договор
составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой - в
банке в кредитном или депозитном отделе (в зависимости от того, кому в
банке поручена эта работа). В договоре предусматриваются сумма вклада, срок
его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока
действия договора, обязанности и права вкладчика, обязанности и права
банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок
разрешения споров. Многие банки устанавливают минимальный размер срочного
вклада, величина которого зависит от ориентации банка на крупного, среднего
или мелкого клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять
все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может
выражаться в установлении пени или штрафов за несвоевременную выдачу
средств владельцам депозитов или выплату процентов.
Разновидностью срочного депозита являются депозитные сертификаты.
Сертификат - письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных
средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение
по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему.
Промежуточное положение между срочными депозитами и депозитами до
востребования занимают сберегательные вклады. Традиционно эти операции
осуществлял Сбербанк, но в настоящее время в ходе конкурентной борьбы за
ресурсы коммерческие банки стали активно осваивать этот сектор рынка
ссудных капиталов. К сберегательным относятся вклады, образованные с целью
накопления или сохранения денежных сбережений. При этом денежные суммы,
помещенные на счета, предназначенные для осуществления платежей, или с
самого начала вложенные на определенный срок к сберегательным вкладам не
относятся. В отечественной практике под сберегательными вкладами
подразумевают, прежде всего, операции с населением, причем к сберегательным
относятся и срочные вклады населения и счета граждан до востребования.
Коммерческие банки взяли на вооружение опыт Сбербанка и существенно
разнообразили условия обслуживания клиентов. Оформление вклада может быть
аналогично срочному вкладу или иметь свою специфику в зависимости от
условий конкретного вида вклада. Сберегательный счет до востребования может
быть оформлен сберегательной книжкой, в которой отражаются все операции по
вкладу, или же клиенту регулярно, в соответствии с договором, предъявляются
отдельные выписки из лицевого счета.
Межбанковские займы - значительный источник формирования ресурсов для
поддержания стабильности ресурсного потенциала банка. Межбанковское
кредитование осуществляется в целях поддержания тенденций ликвидности банка
и носит в основном краткосрочный характер. Межбанковские займы происходят в
рамках корреспондентских отношений и представляют собой дорогостоящий по
отношению к другим источникам ресурс банка.
Особенность межбанковских займов заключается в следующем: во-первых,
межбанковские ресурсы привлекаются из межбанковского денежного рынка, во-
вторых, как правило, привлечение межбанковских кредитов осуществляется в
пределах остатка денежных средств на корреспондентских счетах в клиринговых
центрах. На межбанковском денежном рынке получили распространение самые
разнообразные условия кредитных сделок с практически любыми комбинациями
сроков поставки и возвращения депозитов. Так самым краткосрочным займом
являются так называемые "однодневные короткие деньги", или депозит
"овернайт" (поставка кредитных ресурсов сегодня с возвращением завтра).
"Однодневные деньги" пользуются на денежном рынке повышенным спросом,
поэтому процентная ставка (вознаграждение) по этим займам порой в несколько
раз повышает уровень ставок (вознаграждения) по кредитным ресурсам на более
длительные сроки.
Работа банков в пределах реально привлеченных ресурсов исключает
автоматизм в межбанковском кредитовании. Привлечение коммерческими банками
кредитных ресурсов сроком даже на один день требует заключения и
надлежащего оформления соответствующей сделки. Это обстоятельство диктует
напряженный ритм в работе коммерческих банков, заставляет их ежечасно
заниматься вопросами рефинансирования кредитных вложений, т.е. поиска на
рынке свободных кредитных ресурсов для своевременного подкрепления"
корсчетов и поддержания ликвидной структуры баланса. Последнее предполагает
сохранение такого соотношения, которое обеспечивает своевременные платежи
банка по его обязательствам за счет текущих поступлений по погашаемым
требованиям. Если у коммерческого банка на корсчете в клиринговом центре
завтра образуется дефицит, то даже крупные денежные поступления сроком
послезавтра и возможная расчетная рентабельность операций банка не
освобождают его от необходимости привлечь средства сроком поставки завтра с
возвращением, например, послезавтра.
При нехватке свободных кредитных средств на межбанковском денежном
рынке коммерческий банк может обратиться за краткосрочным кредитом в
Центральный банк, который в банковской системе выполняет функцию "кредитора
в последней инстанции" и может оказать помощь коммерческому банку в
преодолении временного кризиса ликвидности. Движение межбанковских
кредитных ресурсов внутри банков второго уровня не приводит к изменению
объема денежной массы в обороте. Оно влечет за собой лишь строго
контролируемое изменение между агрегатами денежной массы: М0, Ml, M2, М3.
Потому что коммерческие банки совершают сделки только на базе привлеченных
кредитных ресурсов и эмиссии денег Центральным банком.
Коммерческие банки, как и любые другие юридические лица, имеют право
мобилизовать ресурсы путем выпуска и размещения ценных бумаг, акций,
облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов. Эти средства относятся
к недепозитным источникам кредитных ресурсов.
Собственные средства банков имеют существенную специфику по сравнению с
другими ресурсами в банковской деятельности. Так, в настоящее время за счет
собственных средств и резервов банковские учреждения покрывают не менее 10%
общей потребности в ресурсах, а у небанковских финансово-кредитных
институтов это соотношение составляет 40-55%. Подобная специфика
собственных средств банков связана с рядом обстоятельств. Во-первых, банки
в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают чужой
денежный капитал в виде депозитов от населения, юридических лиц (фирм,
компаний и государственных учреждений); во-вторых, система государственной
защиты вкладов существенно снижает опасность массового изъятия вкладов и
позволяет банкам сократить долю собственных средств, необходимых для
обеспечения ликвидности; в-третьих, банковские активы являются более
ликвидными и быстро реализуемыми на рынке, что обеспечивает банкам
возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и, соответственно,
снижает их потребность в собственных средствах.
Формирование собственного капитала представляет собой обязательный
этап, предшествующий началу деятельности коммерческих банков. Собственный
капитал - это, прежде всего источник финансовых ресурсов. Он незаменим на
начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд
первоочередных расходов. Собственные средства могут быть вложены в
долгосрочные активы (здание, оборудование). В составе собственного капитала
также учитываются резервные фонды, фонд основных средств, амортизации и
фонд развития банковского дела.
Специфическим кредитным ресурсом является эмиссионный. Его образование
и возможность использования в качестве кредитного ресурса связаны с тем,
что денежные доходы населения, получаемые наличными деньгами, расходуются
не сразу, поэтому превышение выдач наличных денег из касс банка над
поступлениями в эти кассы за год означает, что население как бы кредитует
государство в лице банка, не отоварив часть своих доходов.
Нераспределенная прибыль - это накапливаемая сумма прибыли, которая
остается в распоряжении банка. В конце года суммы всех результативных
счетов банка перечисляются на счет прибылей и убытков: часть этих сумм
переводится па счет прибылей и убытков, часть - на счет выплачиваемых
дивидендов, часть - на уплату налогов, часть отчисляется в резервные фонды.
Остаток - нераспределенная прибыль - представляет собой фонд средств,
которыми распоряжается банк в качестве кредитных ресурсов.
1.3. Основные принципы кредитования коммерческими банками
Большую часть ресурсов получаемых коммерческими банками на рынке
кредитных ресурсов, в последствии банк направляет на активные операции в
виде кредитов. Совокупность всех выданных кредитов коммерческим банком
образует кредитный портфель банка. Под кредитным портфелем банка, как
правило, подразумеваются активы, обеспечивающие банку доходы от его
кредитной деятельности. Эта часть активов представлена в виде ссуд
юридическим и физическим лицам и подвержена всем основным видам рисков
финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок,
кредитному риску. В этой связи управление кредитным риском заключается в
постоянном контроле за структурой портфеля ссуд и его качественным
составом. Основной задачей, которую приходится решать, является достижение
оптимальной сбалансированности в паре доходность-риск. Как правило,
стремятся минимизировать риск в коридоре достижения определенной
доходности. Существует несколько основных правил, которыми руководствуются
стабильные банки: недопущение концентрации кредитных ресурсов у нескольких
крупных заемщиков, минимальное финансирование спекулятивных,
высокоприбыльных, в то же время и высокорисковых проектов. При определении
кредитной политики конкретного коммерческого банка руководствуются
следующими основными принципами: разрабатываются общие установки
относительно операций с клиентурой; банковский персонал должен максимально
эффективно реализовывать данные установки в своей практической
деятельности. В каждом коммерческом банке должен быть специальный документ
(меморандум), в котором находит отражение его кредитная политика и на
который должны опираться все работники банка.
Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а
также требования объективных экономических законов, в том числе и в области
кредитных отношений. К принципам кредитования относятся: срочность
возврата, диффе-ренцированность, обеспеченность и платность.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных
отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность
является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом.
Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения
возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не
просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем
находит конкретное выражение фактор времени. И следовательно, срочность
есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования
является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве
заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные
изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок
пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое
подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного
обращения в стране. Подтверждением этому явилось положение с денежным
обращением в стране в конце 80-х гг., на которое наряду с другими факторами
определенное воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа
срочности в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-
централизованной системе управления.
В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования
придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения
зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными
средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение
этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих
банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им
привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для
каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита
открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет
соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за
просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из
сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости
затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два других
принципа кредитования, таких, как дифференцированность и обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем
хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому
дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей
кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние
предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика
возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его
рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит, проводимая
банками до заключения кредитных договоров, дает им возможность в
определенной степени подстраховать себя от риска несвоевременного возврата
кредита (и связанных с этим для банков убытков) и, следовательно,
предвосхитить соблюдение хозорганами принципа срочности кредитования.
Дифференциация кредитования, исходя из кредитоспособности хозорганов,
препятствует покрытию их потерь и убытков за счет кредита и служит
необходимым условием его нормального функционирования на основах
возвратности и платности. Своевременность возврата кредита находится в
тесной зависимости не только от кредитоспособности заемщиков, но и от
обеспеченности кредита.
В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита
трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная
обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под
конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях
воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока
пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и,
следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием Закона О банках
и банковской деятельности коммерческие банки Республики Казахстан получили
возможность выдавать своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения
кредита, принятые в международной банковской практике, а впоследствии
закрепленные в ГК РК. Таким образом, в современных условиях, говоря об
обеспеченности ссуд, следует иметь в виду наличие у заемщиков юридически
оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита:
залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства.
Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно
нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в
заключаемом между собой кредитном договоре.
Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик
должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него
для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике
осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского
процента - это своего рода цена кредита. Платность кредита призвана
оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет
предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное
расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает
покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в
депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также
обеспечивает получение прибыли ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
