Кредитная деятельность БВУ РК
Глава I Теоретические основы финасового анализа кредитных операций БВУ
1.1 Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции.
1.2 Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных операций банков в условиях рынка.
1.3 Организация процедуры кредитования БВУ РК.
Глава II Практические аспекты финансовой оценки кредитных операций БВУ РК.
2.1 Современное состояние кредитной деятельности БВУ РК.
2.2 Финансовый анализ кредитных операций Каспийского банка
Глава III Основные направления совершенствования кредитной деятельности БВУ РК.
1.1 Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции.
1.2 Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных операций банков в условиях рынка.
1.3 Организация процедуры кредитования БВУ РК.
Глава II Практические аспекты финансовой оценки кредитных операций БВУ РК.
2.1 Современное состояние кредитной деятельности БВУ РК.
2.2 Финансовый анализ кредитных операций Каспийского банка
Глава III Основные направления совершенствования кредитной деятельности БВУ РК.
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства; второй уровень – это коммерческие банки. Последние, прежде жестко регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование,осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и заемщики.
Банковсая ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кедитных отношений между банком, с одной стороны, и заемщиком – с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в эконмике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.
Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит пдптежного баланса и др. Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д. Современная
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование,осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и заемщики.
Банковсая ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кедитных отношений между банком, с одной стороны, и заемщиком – с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в эконмике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.
Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит пдптежного баланса и др. Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д. Современная
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 65 страниц
В избранное:
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 65 страниц
В избранное:
План
Глава I Теоретические основы финасового анализа кредитных операций БВУ
1. Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных
операций банков в условиях рынка.
3. Организация процедуры кредитования БВУ РК.
Глава II Практические аспекты финансовой оценки кредитных операций БВУ РК.
2.1 Современное состояние кредитной деятельности БВУ РК.
2.2 Финансовый анализ кредитных операций Каспийского банка
Глава III Основные направления совершенствования кредитной деятельности БВУ
РК.
Мне нужно Доклад, Рецензия
Введение
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее
динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует
двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является
Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства;
второй уровень – это коммерческие банки. Последние, прежде жестко
регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют
в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних
проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений
и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование
банковской системы имеет огромную практическую значимость.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют
новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень
обслуживания. Главная экономическая функция банков –
кредитование,осуществляемое для финансирования потребительских и
инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм,
физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки
реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение
обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют
появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и
обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается
банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками
разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского
кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами
банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и
заемщики.
Банковсая ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует
конкретное проявление кедитных отношений между банком, с одной стороны, и
заемщиком – с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных
денежных средств в эконмике и предоставлением их на условиях возврата
хозяйствующим субъектам.
Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных
условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например
таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит пдптежного баланса и др.
Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для
кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается
ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности.
Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д.
Современная система банковского кредитования направлена на формирование и
развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства,
укрепление экономики государства, ограничение необоснованного роста
денежной массы в оьращении, предотварещение инфляционных процессов и
укрепление национальной валюты.
Цель данной дипломной работы: Финансовый анализ действующей практики
кредитных операций БВУ Республики Казахстан. Анализ кредитоспособности БВУ
на примере Каспийского банка. Ознакомление с теоретической, а так же с
практической стороны проведения кредитных операций, с конкретным
механизмом кредитования, состоянием кредитной деятельности банков в
современных условиях и преспективными направлениями развития и
совершенствования кредитных операций(отношений, деятельности) в Республике
Казахстан. Рассмотрены пути решения проблем совершенствования кредитных
операций.
Актуальность и сложность данной темы обусловила проведением исследования
практики кредитных операций в Каспийском банке
Основные задачи работы: В соответствии с целью дипломной работы
поставлены и решены следующие задачи:
- ознакомится с теоретическими аспектами предоставления кредитных
услуг коммерческими банками;
- провести анализ и оценку кредитных опрераций как в условиях рынка,
так и на примере БВУ Каспийского банка;
- определить основные направления развития и совершенствования
кредитных операций;
- рассмотреть методы совершенствования кредитных операций, определить
пути их решения.
Методологической основой работы явились законодательные и нормативные
акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК,
регулирующих деятельность банков. В процессе работы применялись
общенаучные, статистические и экономико-математические методы.
Практической основой работы являются статичстические и финансовые
документы по кредитной деятельности БВУ, Каспийского банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БВУ
1. Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции
Кредит - это форма движения ссудного капитала, т.е. капитала,
предлагаемого в ссуду. Перераспределение денежных средств способствует
уравниванию нормы прибыли между различными отраслями. Кредитная система
может принимать две формы:
1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования
(функциональная форма)
2) с кредитно - финансовых учреждений, аккумулирующих свободные
денежные средства и предоставляющие их в ссуду (институциональная
форма).
Первая форма представлена следующими формами кредита:
-коммерческим, возникающим при продаже товара с отсрочкой платежа
-банковским, возникающем при даче ссуд банком
-потребительским, возникающем при предоставлении ссуд на покупку товара
юридическими лицами
-государственным, когда кредитором выступает государство
-международным, когда субъектами кредитования являются иностранные банки.
Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений
кредитования. Реализуют эти отношения специальные двухуровневая банковская
система..
- Национальный банк (государственный банк)
- БВУ коммерческие банки (частные)
Коммерческие банки представляют собой частные осуществляющие универсальные
операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий,
главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде
вкладов.
Выделяют несколько их функций:
-аккумулирование бессрочных депозитов, или ведение текущих счетов, и
оплата чеков, выписанных на эти банки.
-предоставление кредитов предпринимателям.
Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении
расчетов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций
возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя).
Классическая теория кредита рассматривает его как общественно-
экономическую категорию, выражающую производственные отношения. Кредитные
отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества,
возникают в сфере орбращения товаров между отдельными лицами и
предприятиями, предпариятиями и государством,государством и населением,
различными социальными группами людей.
Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной сделки,
которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости. Последнее
является ядром движения кредита. В процессе кредита различают два вида
сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредсьвует
процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного
обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке
купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при
купли-родаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно, при
сделке ссуды возврат эквивалента ограничен.
Кредит в качестве экономической категории следует определить как
производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок
ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую
категорию, а те производственные связи, которые выратсают на основе этих
сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых
является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного
хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются,
раширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное
сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах,
закрепляется одним наименованием – “кредит”, но так называемые кредитные
отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различные
сущность, содержание и природу.
Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения
углубляет представление о необходимости кредита. Движение стоимоси в
условиях менового хозяйства воплощается в ркгообороте и обороте
производственных капиталов и оно является той конкретноцй экономической
основой, на которой проявляются и развиваются кредитные отношения.
Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность процесса.
Как известно, поризводственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих
субъектов в каждый момент может находиться в денежной, производительной и
отоварной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во
времени и пространстве характеризует факт высвобождения среств в одном
звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и
обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения
кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы
определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки – кредито и
заемщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты,
материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из
экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения,
необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и
согласования экономических мотивов. Во-вторых, кредит становится
необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредиторов и
заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить
обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны - в предоставлении
денежных средств в ссуду, с другой – в их получении. Эконмические связи,
основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений,
характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита
как целостной системы.
Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражаюих его
существенную определенность, предоставляющих кредит как элемент целостной
системы производственных отношений. Для более полного представления
экономической категории “кредит” рассмотрим еого структуру и закономерности
движения.
С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит
из элементов, которыми являются, прежде всего его субъекты. Субъектами
отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.
В процессе купли-продажи реализация товаров не всегда приводит к
немедленному получению продавцо их денежного эквивалента. Покупатель может
оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец станосится
кредитором, а покупатель – должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех
случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а
на другом – его уплата.
Кредитор – сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того
чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными
средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в
свою очередь позаимствованные на вовратных началах у других субъектов
воспроизводственного процесса. В современнорм хояйстве банк-кредитор может
предоставить ссуду не только за счет своих хранящихся на его счетах, а
также мобилизованных посредством размещений акций и облигаций.
С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки, выступая
коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд кредиотвания все те
ресурсы, которые временно не используются в народном хозяйстве, а также
прибегнуть к эмиссии.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство
другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило,
становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит
в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства,
выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной
сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы
скществования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою
очередь, зависят от хода порцесса воспроизводства.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков
заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик
в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-
первых, он не является собственником, работает с чужими ресурсами, ему не
принадлежащими. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в
сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет
ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих,
заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его
хозяйстве. Для обеспечения возврата заемщик так должен построить
воспроизводственный поцесс, чтобы обеспечить высвобождение средств,
достаточных для расчетов с кредиторами. В-четвертых, заемщик не только
возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает
при этом ссудный процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который
диктует свою волю заемщику. Экономическая зависимость от кредитора
заставляет заемщика рационально расходовать ссуженные средства, выполнять
свои обязательства как ссудополучателя.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и
заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик
становится кредитором.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитного отношения кредимтор и заемщик
находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик – сторона, получающую данную сумму. В рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в
воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте,
заемщик – в более дешевом кредите.
Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект
передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает
обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является
ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.
Весьма важная сторона ссуженной стоимости – ее авансирующий характер.
Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна
поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает
доходы, которые должны быть созданы у заемщика в период функционирования
ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к
кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него
нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в
получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать
для предстоящих платежей.
Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по
предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на
условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции
подразделяются на две большие группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая
ссуды;
• пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора),
привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных условиях.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций:
ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции
банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с
клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых,
из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции
аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц,
включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных
операций по получению банком межбанковского кредита. Хотелось бы выделить
следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране,
тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов.
Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными
операциями. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных
форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств
банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является
лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения
могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как
коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают
предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.
Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и
населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное
получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы
экономического развития страны в целом.
Прежде всею велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса
производства в реализации продукции.
Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих
субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации
продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости
произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты
заработной платы и оплаты услуг. Без этих расходов производство может
остановиться.
Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в
них разрешается с помощью кредита, т.е. посредством кредита обеспечивается
беспрерывность процесса производства и реализации продукции.
Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с
сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции. Сезонный
разрыв в затратах производства покрывается кредитом, погашаемым в период
сезонного расширения производства.
Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где
после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего
периода (очистка от соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка
семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом
уход за посевами и т.д.). Все эти работы требуют больших затрат, источником
покрытия которых является выручка от реализации продукции, поступающая
только осенью следующего года, после уборки урожая.
Поэтому у
сельхозпредприятий почти в течение всего года возникает временная
потребность в средствах для производства указанных затрат сезонного
характера. И здесь кредит служит источником покрытия временной потребности
хозяйств в денежных средствах.
В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести
топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию
необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает
сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет
кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства и реализации продукции.
Кредит играет большую роль в расширении производства как источник
средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового,
более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии
производства и т.д. Применение кредита в указанных целях имеет некоторые
преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при
определении потребности в средствах для капитальных вложений,
осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно
стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и
бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их
возврата. А при использовании кредита такое стремление исключается, ибо
взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в
большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую
величину процентов выплачивать.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция
денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом
случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что
само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором
случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств
на счете клиента.
Следует учесть, что первичное образование средств на счетах клиентов
происходит в результате предоставления ссуд.
Достижение соответствия денежной массы в обороте потребности в ней
имеет большое значение для обеспечения бесперебойности процесса
производства и реализации продукции. Так, при меньшей массе денег,
находящихся в обороте, чем потребность в них, могут возникнуть трудности в
реализации произведенной продукции со всеми вытекающими отсюда
последствиями (образование чрезмерных, запасов готовой продукции,
возникновение взаимной задолженности, задержка выдачи заработной платы и
других платежей и т.д.). В то же время создание в обороте с помощью кредита
избыточной по сравнению с потребностью массы денег приводит к снижению
покупательской способности денежной единицы, что, в свою очередь, порождает
инфляцию,
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений
значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем
кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы
бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий,
фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных
предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения
производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме
того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных
хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
В условиях инфляции также возрастает роль кредита, когда с помощью
кредитования осуществляется регулирование массы денег в обращении,
поддерживается стабильность покупательской способности денежной единицы.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается
применение более совершенных методов кредитования, например проектного
финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления
экономикой усиливается необходимость кредита, значительно повышаются его
роль и значение в расширенном производстве.
Сущность кредита проявляется в конкретных функциях, на которых
строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества. В
современной экономической литературе выделяют две функции кредита:
перераспределение стоимости и замещение действительных (наличных) денег
кредитными операциями 18, с.189.
г
Кредитные отношения между кредитором и заемщиком возникают
на стадии перераспределения путем передачи заемщику
временно высвободившейся в процессе обмена стоимости, затем эта
стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу.
В рыночной экономике под воздействием различных объективных и
субъективных причин у одной части хозяйствующих субъектов образуются
временно свободные денежные средства, а у другой - возникает дополнительная
потребность в них.
Передача временно свободных ресурсов одних хозяйствующих субъектов и
граждан во временное пользование другим означает процесс перераспределения
стоимости. Поскольку этот процесс осуществляется посредством кредита, ему
принадлежит данная функция - перераспределение.
Возникает два вопроса: во-первых, почему перераспределительная, а не
распределительная функция?
Дело в том, что временно свободные средства, которые аккумулируются в
банках, - это часть ранее распределенной валовой продукции и национального
дохода. Они являются собственностью определенных хозяев и поэтому
распределению не подлежат. Речь может идти только о временном их
перераспределении.
Во-вторых, что именно перераспределяется? Если подойти к этому вопросу
более конкретно, то можно заметить, что в одном случае во временное
пользование могут быть переданы товарно-материальные ценности, когда
предоставляется отсрочка платежа, а в другом - денежные средства. Однако
это -только форма объекта, переданного во временное пользование, а на самом
деле перераспределяется стоимость.
Перераспределение может происходить по отраслевому и территориальному
признакам. Когда стоимость передается от представителя одной отрасли к
представителю другой отрасли, происходит межотраслевое перераспределение,
когда же в кредитные отношения вступают юридические или физические лица,
находящиеся в разных регионах, происходит межтерриториальное
перераспределение. Кроме того. может происходить внутриотраслевое
перераспределение, когда и кредитор, и заемщик принадлежат к одной отрасли.
Например, если Агропромбанк выдает кредит сельхозпредприятию за счет
средств, аккумулированных у других сельхозпредприятий, имеет место
внутриотраслевое перераспределение.
Следует учесть, что во всех этих случаях собственность на передаваемую
стоимость сохраняется за кредитором, которому она возвращается по истечении
срока временного пользования.
Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на
микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне
перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на
макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний
продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег
кредитными операциями. Более подходящим было бы выражение наличных денег,
поскольку в обращении находятся денежные знаки, не имеющие собственной
стоимости и поэтому не являющиеся действительными деньгами, а просто их
имитирующие.
В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для
такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с
безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает
возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении.
Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный
оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, т.е. она
используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты
заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно
выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
На наш взгляд, помимо указанных кредит выполняет еще две
дополнительные функции: ускорения концентрации и централизации капитала, а
также контрольную (рис.1).
Функции кредита
Перераспределительная
Замещение действительных
Денег кредитными операциями
Функции кредита
Ускорение концентрации
Контрольная
И централизации капитала
Рисунок 1
Кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной
стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Для
увеличения масштабов производства зачастую недостаточно
средств
отдельных хозяйствующих субъектов, поэтому разрозненные части их
прибавочной стоимости стекаются и накапливаются в кредитных учреждениях и,
достигнув значительных размеров, активно содействуют процессу расширенного
воспроизводства. Кроме того, концентрации подвергаются свободные денежные
средства населения. Важную роль играет кредит и в централизации капитала,
так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия
коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения
предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением,
обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются
неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы
предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть
поглощены другими, т.е. осуществляется централизация капитала.
Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния
заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя
обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса
осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования,
позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении
режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через
банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов,
обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и
тем самым повышать эффективность всего общественного производства.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных
операций банков в условиях рынка
Принципы кредитования - это требования к организации кредитного
процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении.
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются
принципами кредитования
Принципы кредитования
Возвратность
Срочность
Платность
Принципы
Обеспеченность
Целевой характер
Использования
Дифференцированный подход
при кредитовании
Рисунок 2
Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью
кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения
между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от
конкретных условий использования кредита.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом
хозяйствования средства после завершения их использования должны быть
возвращены. Кредит в отличие от других экономических категорий
характеризуется двусторонним движением денежных средств: вначале они
напраляются от кредитора к заемщику, а затем – от заемщика к кредитору.
Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости,
отданной взаймы. При планово-централизованной системе управления народным
хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при
выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за
несостоятельности заемщика, что искажало сущность кредита как экономической
категории. В современных условиях хозяйствования выача невозвратных ссуд
банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими
структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной
экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не
заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для
обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои
финансовые интересы, не уплачивая повышенных процентов за несвоевременный
возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы,
находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В
целом, если рссматривать принцип возвратности на макроуровне, он
обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными
ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.
В отличие от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат
ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда
должна быть возвращена в точно установленный сроки и в том порядке,
которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных
средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной
скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного
хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита.
Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание
применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при
дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке.
Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий
возвратности кредита.
Если предыдущих два принципа направлены на возврат ссуд в заранее
установленный срок, то принцип платности кредита – необходимость взимания
банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им
пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный
статус банка как центр организации кредитных отношений. Его экономическая
сущность заклюается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной
потребительской стоимости в денежной форме, т.е. происходит
перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и
заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.
Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное существование,
а предаприятию – эффективность применения собственных и заемных средств,
т.е. получение выручки от реализации и прибыли, необходимых для
своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация
расматриваемого принципа на пратике происходит через механизм установления
ссудного процента.
Ссудный процент представляет собой плату, получаемую кредитором от
заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.
Количественное выражение цены кредитных ресурсов определяется ставкой
(нормой) процента, величина которого зависит от множества факторов и
отражает соотношенеи спроса и предложения на рынке ссудных капиталов.
Ставка (норма) процента – это соотношение годового дохода, получаемого на
ссудный капитал, к суме прдоставляемого кредита, выраженное в процентах.
При рассмотрении вопроса размера платы за кредит банки должны учитывать
следующие факторы:
- ставку рефинансирования Национального банка Республики Казахстан;
- среднюю процентную ставку привлечения (ставку привлечения
межбанковских кредитов или ставку, уплачиваемую банком по депозитам
различного вида);
- стуктуру кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем
дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше
спрос, тем дешевле кредит);
- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее –
степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
- стабильность денежного обращения в стране(чем выше темп инфляции,
тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается
риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).
Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный
возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован
наличием у него конкретных видов материальных ценностей,
поручительством третьих лиц, денежными документаи или иными
обязательствами в других формах принятых практикой. Соблюдение
данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков
кредитором, посколькупри возможном нарушении заемщиком взятыхна себя
обязательств иск может быть обращен на имущество находящееся в
залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и
виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния
заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий
получения кредитов. Наиболее распространенной форомой обеспечения
банковских кредитов в отечественной практике является залог. В
качестве залога тможет быть использовано движимое и недвижимое
имуществ, которое в соответствии с действующим в стране
законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также
ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и
объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть
настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату
процентов за польование им, штрафов, пени, предусмотренных договором
в случаем его не выполнения. Другой форомой обеспечения банковских
кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц,
оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем,
страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие
вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по
отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю
сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения
возвратности ссуд – переуступка дебиторской задолженности заемщитка,
оформленная договором о цессии (переуступке) и предназаначенная для
погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных
случаях кедиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые
кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитования
заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку
видами и оъектами кредита. К основным видам кредита относится
финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств,
расширением и развитием производства. Объектами могут служить
конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер
использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного
договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный
принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком
деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его
нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и
применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того,
целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы
вкладываемой ссуды.
Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает
различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е.
кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования,
финансовое положение которых способствует их своевременному
возврату. Кроме того, условия выдачи кредитов могут исходить из
частных интересов отдельных банков и единой централизованной
политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям
и сферам деятельности. В этой связи банки могут станавливать разные
уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы
по налогам при реалитзации государственных задач.
Соблюдение и применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет учесть как общегосударственные интересы, так
и интересы кредитора и заемщика.
Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с
помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В
банковской практике существует три метода кредитования: 1) по
обороту; 2) по остатку; 3)оборотно-сальдовый.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом
объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента
высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере
увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере
снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по
мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение
кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком
товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в
ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему
ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обраться в
банк за ссудной под их обеспечение, тем самым компенсируя
произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток
товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не
авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на
приобретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку,
как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования,
опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту
связано с движением не отдельного, частого, а совокупность объекта
кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться,
образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии
выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии
погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с
объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается
на начальном этапе оборота товарно-материальных ценостей и затрат;
на второй стадии погашается на базе остатков обязательств клиентов
перед банком.
Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение
еще в переходный к рыночным условиям хозяйствования период, так как
в ходе первого этапа банковской реформы 80-х годов был завершен
объективный процесс перехода от кредитования многочисленных
разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и обороту) к
кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме,
причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло
форму по совокупности запасов и затрат производства (в пределах
заранее определенной плановой величины), на которую были переведены
практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для
каждой). В современных условиях в таком порядке кредитуются
государственные промышленные, транспортные, строительные,
сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.
В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других
форм собственности, при выдачи ссуд коммерческие банки используют
другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.
В зарубежной банковской практике используются два метода
кредитования. Сущность первого метода состоит втом, что вопрос о
предоставлении ссуды решается каждый раз в индитвидуальном порядке
Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в
средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на
конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.
При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее
установленного банком для заемщика лимита кредитования,
используемого им по мере потребности путем оплаты предъенных ему
платежных документов в течение определенного периода.
Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной
линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита
любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном
соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия
открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий
период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент
получить ссуду без дополнителдьных преговоров с банком и каких-либо
оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в
выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он выявит ухудшение
финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как
правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей
репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может
пересматриваться.
В настоящее время в банковской практике широкое распространение
получил такой более совершенный метод кредитования, как кредит под
конкретные проекты (проектное финансирование), тогда банки не только
предоставляют долгосрочный кредит, но и с начала до конца
осуществляют контроль за выполнением проекта, эффективным
использованием кредитных ресурсов.
Таким образом, основным элементом в системе банковского
кредитования являются методы крдитования, предоставляющие собой
способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами
кредитования.
В банковской практике действует несколько форм кредита,
различаемых в соответсвии с определенными критериями.
1. В зависимости от характера ссуженной стоимости существуют
товарная, денежная (смешанная) формы кредита.
Товарная форма кредита предшествовала его денежной форме. Она
возникла в самом начальном периоде товарного производства когда
субъекты обладающие излишками предметов потребления могли отдавать
их другим с отсрочкой платежа. Например землевладелец отдавал долг
зерно крестьянам до уборки урожая.
Коммерческий кредит предоставляется одними хозяйствующими
субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и
оказание услуги. Объектом данной формы кредитных отношений выступает
товарной капитал, предоставляющий собой результат объединения
промышленного и ссудного капиталов. Орудие данной формы кредита, как
правило, - векселя (долговые обязательчтва заемщика перед
кредитором), которые создают условия для увеличесния объемов
денежного оборота, а также расширяют сферу банковского кредитования,
так как могут быть взяты в качестве залога. В отдельных случаях
вместо векселя используются договоры купли-продажи, в которых
фикируются услдовия коммерческого кредита.
Характерная черта коммерческого кредита – включение цены за
пользование им в цену реализуемого товара или услуги, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Глава I Теоретические основы финасового анализа кредитных операций БВУ
1. Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных
операций банков в условиях рынка.
3. Организация процедуры кредитования БВУ РК.
Глава II Практические аспекты финансовой оценки кредитных операций БВУ РК.
2.1 Современное состояние кредитной деятельности БВУ РК.
2.2 Финансовый анализ кредитных операций Каспийского банка
Глава III Основные направления совершенствования кредитной деятельности БВУ
РК.
Мне нужно Доклад, Рецензия
Введение
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее
динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует
двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является
Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства;
второй уровень – это коммерческие банки. Последние, прежде жестко
регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют
в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних
проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений
и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование
банковской системы имеет огромную практическую значимость.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют
новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень
обслуживания. Главная экономическая функция банков –
кредитование,осуществляемое для финансирования потребительских и
инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм,
физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки
реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение
обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют
появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и
обеспечивают их экономическую жизнеспособность.
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается
банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками
разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского
кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами
банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и
заемщики.
Банковсая ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует
конкретное проявление кедитных отношений между банком, с одной стороны, и
заемщиком – с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных
денежных средств в эконмике и предоставлением их на условиях возврата
хозяйствующим субъектам.
Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных
условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например
таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит пдптежного баланса и др.
Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для
кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается
ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности.
Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т.д.
Современная система банковского кредитования направлена на формирование и
развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства,
укрепление экономики государства, ограничение необоснованного роста
денежной массы в оьращении, предотварещение инфляционных процессов и
укрепление национальной валюты.
Цель данной дипломной работы: Финансовый анализ действующей практики
кредитных операций БВУ Республики Казахстан. Анализ кредитоспособности БВУ
на примере Каспийского банка. Ознакомление с теоретической, а так же с
практической стороны проведения кредитных операций, с конкретным
механизмом кредитования, состоянием кредитной деятельности банков в
современных условиях и преспективными направлениями развития и
совершенствования кредитных операций(отношений, деятельности) в Республике
Казахстан. Рассмотрены пути решения проблем совершенствования кредитных
операций.
Актуальность и сложность данной темы обусловила проведением исследования
практики кредитных операций в Каспийском банке
Основные задачи работы: В соответствии с целью дипломной работы
поставлены и решены следующие задачи:
- ознакомится с теоретическими аспектами предоставления кредитных
услуг коммерческими банками;
- провести анализ и оценку кредитных опрераций как в условиях рынка,
так и на примере БВУ Каспийского банка;
- определить основные направления развития и совершенствования
кредитных операций;
- рассмотреть методы совершенствования кредитных операций, определить
пути их решения.
Методологической основой работы явились законодательные и нормативные
акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК,
регулирующих деятельность банков. В процессе работы применялись
общенаучные, статистические и экономико-математические методы.
Практической основой работы являются статичстические и финансовые
документы по кредитной деятельности БВУ, Каспийского банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БВУ
1. Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции
Кредит - это форма движения ссудного капитала, т.е. капитала,
предлагаемого в ссуду. Перераспределение денежных средств способствует
уравниванию нормы прибыли между различными отраслями. Кредитная система
может принимать две формы:
1) совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования
(функциональная форма)
2) с кредитно - финансовых учреждений, аккумулирующих свободные
денежные средства и предоставляющие их в ссуду (институциональная
форма).
Первая форма представлена следующими формами кредита:
-коммерческим, возникающим при продаже товара с отсрочкой платежа
-банковским, возникающем при даче ссуд банком
-потребительским, возникающем при предоставлении ссуд на покупку товара
юридическими лицами
-государственным, когда кредитором выступает государство
-международным, когда субъектами кредитования являются иностранные банки.
Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений
кредитования. Реализуют эти отношения специальные двухуровневая банковская
система..
- Национальный банк (государственный банк)
- БВУ коммерческие банки (частные)
Коммерческие банки представляют собой частные осуществляющие универсальные
операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий,
главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде
вкладов.
Выделяют несколько их функций:
-аккумулирование бессрочных депозитов, или ведение текущих счетов, и
оплата чеков, выписанных на эти банки.
-предоставление кредитов предпринимателям.
Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении
расчетов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций
возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя).
Классическая теория кредита рассматривает его как общественно-
экономическую категорию, выражающую производственные отношения. Кредитные
отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества,
возникают в сфере орбращения товаров между отдельными лицами и
предприятиями, предпариятиями и государством,государством и населением,
различными социальными группами людей.
Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной сделки,
которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости. Последнее
является ядром движения кредита. В процессе кредита различают два вида
сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредсьвует
процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного
обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке
купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при
купли-родаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно, при
сделке ссуды возврат эквивалента ограничен.
Кредит в качестве экономической категории следует определить как
производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок
ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую
категорию, а те производственные связи, которые выратсают на основе этих
сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых
является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного
хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются,
раширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное
сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах,
закрепляется одним наименованием – “кредит”, но так называемые кредитные
отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различные
сущность, содержание и природу.
Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения
углубляет представление о необходимости кредита. Движение стоимоси в
условиях менового хозяйства воплощается в ркгообороте и обороте
производственных капиталов и оно является той конкретноцй экономической
основой, на которой проявляются и развиваются кредитные отношения.
Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность процесса.
Как известно, поризводственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих
субъектов в каждый момент может находиться в денежной, производительной и
отоварной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во
времени и пространстве характеризует факт высвобождения среств в одном
звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и
обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения
кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы
определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки – кредито и
заемщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты,
материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из
экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения,
необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и
согласования экономических мотивов. Во-вторых, кредит становится
необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредиторов и
заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить
обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны - в предоставлении
денежных средств в ссуду, с другой – в их получении. Эконмические связи,
основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений,
характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита
как целостной системы.
Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражаюих его
существенную определенность, предоставляющих кредит как элемент целостной
системы производственных отношений. Для более полного представления
экономической категории “кредит” рассмотрим еого структуру и закономерности
движения.
С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит
из элементов, которыми являются, прежде всего его субъекты. Субъектами
отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.
В процессе купли-продажи реализация товаров не всегда приводит к
немедленному получению продавцо их денежного эквивалента. Покупатель может
оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец станосится
кредитором, а покупатель – должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех
случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а
на другом – его уплата.
Кредитор – сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того
чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными
средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в
свою очередь позаимствованные на вовратных началах у других субъектов
воспроизводственного процесса. В современнорм хояйстве банк-кредитор может
предоставить ссуду не только за счет своих хранящихся на его счетах, а
также мобилизованных посредством размещений акций и облигаций.
С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки, выступая
коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд кредиотвания все те
ресурсы, которые временно не используются в народном хозяйстве, а также
прибегнуть к эмиссии.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство
другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило,
становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит
в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства,
выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной
сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы
скществования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою
очередь, зависят от хода порцесса воспроизводства.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков
заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик
в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-
первых, он не является собственником, работает с чужими ресурсами, ему не
принадлежащими. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в
сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет
ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих,
заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его
хозяйстве. Для обеспечения возврата заемщик так должен построить
воспроизводственный поцесс, чтобы обеспечить высвобождение средств,
достаточных для расчетов с кредиторами. В-четвертых, заемщик не только
возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает
при этом ссудный процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который
диктует свою волю заемщику. Экономическая зависимость от кредитора
заставляет заемщика рационально расходовать ссуженные средства, выполнять
свои обязательства как ссудополучателя.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и
заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик
становится кредитором.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитного отношения кредимтор и заемщик
находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик – сторона, получающую данную сумму. В рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в
воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте,
заемщик – в более дешевом кредите.
Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект
передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает
обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является
ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.
Весьма важная сторона ссуженной стоимости – ее авансирующий характер.
Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна
поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает
доходы, которые должны быть созданы у заемщика в период функционирования
ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к
кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него
нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в
получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать
для предстоящих платежей.
Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по
предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на
условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции
подразделяются на две большие группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая
ссуды;
• пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора),
привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных условиях.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций:
ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции
банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с
клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых,
из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции
аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц,
включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных
операций по получению банком межбанковского кредита. Хотелось бы выделить
следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране,
тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов.
Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными
операциями. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных
форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств
банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является
лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения
могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как
коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают
предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.
Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и
населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное
получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы
экономического развития страны в целом.
Прежде всею велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса
производства в реализации продукции.
Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих
субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации
продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости
произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты
заработной платы и оплаты услуг. Без этих расходов производство может
остановиться.
Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в
них разрешается с помощью кредита, т.е. посредством кредита обеспечивается
беспрерывность процесса производства и реализации продукции.
Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с
сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции. Сезонный
разрыв в затратах производства покрывается кредитом, погашаемым в период
сезонного расширения производства.
Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где
после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего
периода (очистка от соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка
семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом
уход за посевами и т.д.). Все эти работы требуют больших затрат, источником
покрытия которых является выручка от реализации продукции, поступающая
только осенью следующего года, после уборки урожая.
Поэтому у
сельхозпредприятий почти в течение всего года возникает временная
потребность в средствах для производства указанных затрат сезонного
характера. И здесь кредит служит источником покрытия временной потребности
хозяйств в денежных средствах.
В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести
топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию
необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает
сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет
кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства и реализации продукции.
Кредит играет большую роль в расширении производства как источник
средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового,
более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии
производства и т.д. Применение кредита в указанных целях имеет некоторые
преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при
определении потребности в средствах для капитальных вложений,
осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно
стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и
бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их
возврата. А при использовании кредита такое стремление исключается, ибо
взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в
большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую
величину процентов выплачивать.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция
денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом
случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что
само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором
случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств
на счете клиента.
Следует учесть, что первичное образование средств на счетах клиентов
происходит в результате предоставления ссуд.
Достижение соответствия денежной массы в обороте потребности в ней
имеет большое значение для обеспечения бесперебойности процесса
производства и реализации продукции. Так, при меньшей массе денег,
находящихся в обороте, чем потребность в них, могут возникнуть трудности в
реализации произведенной продукции со всеми вытекающими отсюда
последствиями (образование чрезмерных, запасов готовой продукции,
возникновение взаимной задолженности, задержка выдачи заработной платы и
других платежей и т.д.). В то же время создание в обороте с помощью кредита
избыточной по сравнению с потребностью массы денег приводит к снижению
покупательской способности денежной единицы, что, в свою очередь, порождает
инфляцию,
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений
значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем
кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы
бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий,
фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных
предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения
производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме
того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных
хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
В условиях инфляции также возрастает роль кредита, когда с помощью
кредитования осуществляется регулирование массы денег в обращении,
поддерживается стабильность покупательской способности денежной единицы.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается
применение более совершенных методов кредитования, например проектного
финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления
экономикой усиливается необходимость кредита, значительно повышаются его
роль и значение в расширенном производстве.
Сущность кредита проявляется в конкретных функциях, на которых
строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества. В
современной экономической литературе выделяют две функции кредита:
перераспределение стоимости и замещение действительных (наличных) денег
кредитными операциями 18, с.189.
г
Кредитные отношения между кредитором и заемщиком возникают
на стадии перераспределения путем передачи заемщику
временно высвободившейся в процессе обмена стоимости, затем эта
стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу.
В рыночной экономике под воздействием различных объективных и
субъективных причин у одной части хозяйствующих субъектов образуются
временно свободные денежные средства, а у другой - возникает дополнительная
потребность в них.
Передача временно свободных ресурсов одних хозяйствующих субъектов и
граждан во временное пользование другим означает процесс перераспределения
стоимости. Поскольку этот процесс осуществляется посредством кредита, ему
принадлежит данная функция - перераспределение.
Возникает два вопроса: во-первых, почему перераспределительная, а не
распределительная функция?
Дело в том, что временно свободные средства, которые аккумулируются в
банках, - это часть ранее распределенной валовой продукции и национального
дохода. Они являются собственностью определенных хозяев и поэтому
распределению не подлежат. Речь может идти только о временном их
перераспределении.
Во-вторых, что именно перераспределяется? Если подойти к этому вопросу
более конкретно, то можно заметить, что в одном случае во временное
пользование могут быть переданы товарно-материальные ценности, когда
предоставляется отсрочка платежа, а в другом - денежные средства. Однако
это -только форма объекта, переданного во временное пользование, а на самом
деле перераспределяется стоимость.
Перераспределение может происходить по отраслевому и территориальному
признакам. Когда стоимость передается от представителя одной отрасли к
представителю другой отрасли, происходит межотраслевое перераспределение,
когда же в кредитные отношения вступают юридические или физические лица,
находящиеся в разных регионах, происходит межтерриториальное
перераспределение. Кроме того. может происходить внутриотраслевое
перераспределение, когда и кредитор, и заемщик принадлежат к одной отрасли.
Например, если Агропромбанк выдает кредит сельхозпредприятию за счет
средств, аккумулированных у других сельхозпредприятий, имеет место
внутриотраслевое перераспределение.
Следует учесть, что во всех этих случаях собственность на передаваемую
стоимость сохраняется за кредитором, которому она возвращается по истечении
срока временного пользования.
Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на
микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне
перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на
макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний
продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег
кредитными операциями. Более подходящим было бы выражение наличных денег,
поскольку в обращении находятся денежные знаки, не имеющие собственной
стоимости и поэтому не являющиеся действительными деньгами, а просто их
имитирующие.
В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для
такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с
безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает
возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении.
Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный
оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, т.е. она
используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты
заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно
выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
На наш взгляд, помимо указанных кредит выполняет еще две
дополнительные функции: ускорения концентрации и централизации капитала, а
также контрольную (рис.1).
Функции кредита
Перераспределительная
Замещение действительных
Денег кредитными операциями
Функции кредита
Ускорение концентрации
Контрольная
И централизации капитала
Рисунок 1
Кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной
стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Для
увеличения масштабов производства зачастую недостаточно
средств
отдельных хозяйствующих субъектов, поэтому разрозненные части их
прибавочной стоимости стекаются и накапливаются в кредитных учреждениях и,
достигнув значительных размеров, активно содействуют процессу расширенного
воспроизводства. Кроме того, концентрации подвергаются свободные денежные
средства населения. Важную роль играет кредит и в централизации капитала,
так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия
коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения
предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением,
обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются
неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы
предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть
поглощены другими, т.е. осуществляется централизация капитала.
Ее содержание сводится к контролированию финансового состояния
заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения взятых на себя
обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного процесса
осуществляется контроль за соблюдением всех принципов кредитования,
позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об ужесточении
режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через
банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов,
обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и
тем самым повышать эффективность всего общественного производства.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных
операций банков в условиях рынка
Принципы кредитования - это требования к организации кредитного
процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении.
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются
принципами кредитования
Принципы кредитования
Возвратность
Срочность
Платность
Принципы
Обеспеченность
Целевой характер
Использования
Дифференцированный подход
при кредитовании
Рисунок 2
Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью
кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения
между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от
конкретных условий использования кредита.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом
хозяйствования средства после завершения их использования должны быть
возвращены. Кредит в отличие от других экономических категорий
характеризуется двусторонним движением денежных средств: вначале они
напраляются от кредитора к заемщику, а затем – от заемщика к кредитору.
Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости,
отданной взаймы. При планово-централизованной системе управления народным
хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при
выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за
несостоятельности заемщика, что искажало сущность кредита как экономической
категории. В современных условиях хозяйствования выача невозвратных ссуд
банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими
структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной
экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не
заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для
обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои
финансовые интересы, не уплачивая повышенных процентов за несвоевременный
возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы,
находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В
целом, если рссматривать принцип возвратности на макроуровне, он
обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными
ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.
В отличие от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат
ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда
должна быть возвращена в точно установленный сроки и в том порядке,
которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных
средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной
скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного
хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита.
Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание
применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при
дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке.
Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий
возвратности кредита.
Если предыдущих два принципа направлены на возврат ссуд в заранее
установленный срок, то принцип платности кредита – необходимость взимания
банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им
пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный
статус банка как центр организации кредитных отношений. Его экономическая
сущность заклюается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной
потребительской стоимости в денежной форме, т.е. происходит
перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и
заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.
Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное существование,
а предаприятию – эффективность применения собственных и заемных средств,
т.е. получение выручки от реализации и прибыли, необходимых для
своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему. Реализация
расматриваемого принципа на пратике происходит через механизм установления
ссудного процента.
Ссудный процент представляет собой плату, получаемую кредитором от
заемщика в результате передачи во временное пользование ссуженных средств.
Количественное выражение цены кредитных ресурсов определяется ставкой
(нормой) процента, величина которого зависит от множества факторов и
отражает соотношенеи спроса и предложения на рынке ссудных капиталов.
Ставка (норма) процента – это соотношение годового дохода, получаемого на
ссудный капитал, к суме прдоставляемого кредита, выраженное в процентах.
При рассмотрении вопроса размера платы за кредит банки должны учитывать
следующие факторы:
- ставку рефинансирования Национального банка Республики Казахстан;
- среднюю процентную ставку привлечения (ставку привлечения
межбанковских кредитов или ставку, уплачиваемую банком по депозитам
различного вида);
- стуктуру кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем
дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше
спрос, тем дешевле кредит);
- срок, на который испрашивается кредит, вид кредита, а точнее –
степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;
- стабильность денежного обращения в стране(чем выше темп инфляции,
тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается
риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).
Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный
возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован
наличием у него конкретных видов материальных ценностей,
поручительством третьих лиц, денежными документаи или иными
обязательствами в других формах принятых практикой. Соблюдение
данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков
кредитором, посколькупри возможном нарушении заемщиком взятыхна себя
обязательств иск может быть обращен на имущество находящееся в
залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и
виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния
заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий
получения кредитов. Наиболее распространенной форомой обеспечения
банковских кредитов в отечественной практике является залог. В
качестве залога тможет быть использовано движимое и недвижимое
имуществ, которое в соответствии с действующим в стране
законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также
ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и
объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть
настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату
процентов за польование им, штрафов, пени, предусмотренных договором
в случаем его не выполнения. Другой форомой обеспечения банковских
кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц,
оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем,
страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие
вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по
отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю
сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения
возвратности ссуд – переуступка дебиторской задолженности заемщитка,
оформленная договором о цессии (переуступке) и предназаначенная для
погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных
случаях кедиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые
кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитования
заемщика осуществляется в соответствии с заранее известными банку
видами и оъектами кредита. К основным видам кредита относится
финансирование затрат, связанных с пополнением оборотных средств,
расширением и развитием производства. Объектами могут служить
конкретные виды материальных ценностей. Целевой характер
использования ссуды фиксируется в соответствующем разделе кредитного
договора и является объектом контроля со стороны банка. Данный
принцип позволяет банку убедиться в реальности проводимой заемщиком
деятельности и своевременности возврата ссуженных средств. Его
нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва кредита и
применения штрафных санкций по отношению к заемщику. Кроме того,
целевой характер кредита имеет важное значение при определении суммы
вкладываемой ссуды.
Дифференцированный подход при кредитовании подразумевает
различные условия выдачи кредита потенциальным заемщикам, т.е.
кредиты должны предоставляться тем субъектам хозяйствования,
финансовое положение которых способствует их своевременному
возврату. Кроме того, условия выдачи кредитов могут исходить из
частных интересов отдельных банков и единой централизованной
политики, проводимой государством по отношению к различным отраслям
и сферам деятельности. В этой связи банки могут станавливать разные
уровни процентных ставок, формы обеспечения, а сами получать льготы
по налогам при реалитзации государственных задач.
Соблюдение и применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет учесть как общегосударственные интересы, так
и интересы кредитора и заемщика.
Методы кредитования можно определить как совокупность приемов, с
помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. В
банковской практике существует три метода кредитования: 1) по
обороту; 2) по остатку; 3)оборотно-сальдовый.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом
объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента
высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере
увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере
снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по
мере снижения или увеличения потребности, синхронное движение
кредита, является постоянно возобновляющимся процессом.
При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком
товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в
ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему
ценности за счет своих финансовых источников и лишь затем обраться в
банк за ссудной под их обеспечение, тем самым компенсируя
произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток
товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не
авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на
приобретение нужных материалов. Чаще всего кредитование по остатку,
как правило, уже охватывает меньший круг объектов кредитования,
опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту
связано с движением не отдельного, частого, а совокупность объекта
кредитования.
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться,
образуя оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии
выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии
погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с
объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается
на начальном этапе оборота товарно-материальных ценостей и затрат;
на второй стадии погашается на базе остатков обязательств клиентов
перед банком.
Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение
еще в переходный к рыночным условиям хозяйствования период, так как
в ходе первого этапа банковской реформы 80-х годов был завершен
объективный процесс перехода от кредитования многочисленных
разрозненных объектов кредитования (как по остатку, так и обороту) к
кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме,
причем только по обороту. При этом кредитование по обороту приняло
форму по совокупности запасов и затрат производства (в пределах
заранее определенной плановой величины), на которую были переведены
практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для
каждой). В современных условиях в таком порядке кредитуются
государственные промышленные, транспортные, строительные,
сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации.
В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других
форм собственности, при выдачи ссуд коммерческие банки используют
другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.
В зарубежной банковской практике используются два метода
кредитования. Сущность первого метода состоит втом, что вопрос о
предоставлении ссуды решается каждый раз в индитвидуальном порядке
Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в
средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на
конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.
При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее
установленного банком для заемщика лимита кредитования,
используемого им по мере потребности путем оплаты предъенных ему
платежных документов в течение определенного периода.
Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной
линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита
любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном
соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия
открывается на один год, но может быть открыта и на более короткий
период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент
получить ссуду без дополнителдьных преговоров с банком и каких-либо
оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в
выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он выявит ухудшение
финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как
правило, клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей
репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может
пересматриваться.
В настоящее время в банковской практике широкое распространение
получил такой более совершенный метод кредитования, как кредит под
конкретные проекты (проектное финансирование), тогда банки не только
предоставляют долгосрочный кредит, но и с начала до конца
осуществляют контроль за выполнением проекта, эффективным
использованием кредитных ресурсов.
Таким образом, основным элементом в системе банковского
кредитования являются методы крдитования, предоставляющие собой
способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами
кредитования.
В банковской практике действует несколько форм кредита,
различаемых в соответсвии с определенными критериями.
1. В зависимости от характера ссуженной стоимости существуют
товарная, денежная (смешанная) формы кредита.
Товарная форма кредита предшествовала его денежной форме. Она
возникла в самом начальном периоде товарного производства когда
субъекты обладающие излишками предметов потребления могли отдавать
их другим с отсрочкой платежа. Например землевладелец отдавал долг
зерно крестьянам до уборки урожая.
Коммерческий кредит предоставляется одними хозяйствующими
субъектами другим в виде отсрочки платежа за реализованные товары и
оказание услуги. Объектом данной формы кредитных отношений выступает
товарной капитал, предоставляющий собой результат объединения
промышленного и ссудного капиталов. Орудие данной формы кредита, как
правило, - векселя (долговые обязательчтва заемщика перед
кредитором), которые создают условия для увеличесния объемов
денежного оборота, а также расширяют сферу банковского кредитования,
так как могут быть взяты в качестве залога. В отдельных случаях
вместо векселя используются договоры купли-продажи, в которых
фикируются услдовия коммерческого кредита.
Характерная черта коммерческого кредита – включение цены за
пользование им в цену реализуемого товара или услуги, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
