Кредитная деятельность БВУ РК

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 65 страниц
В избранное:

План

Глава I Теоретические основы финасового анализа кредитных операций БВУ

Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции.
Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных операций банков в условиях рынка.
Организация процедуры кредитования БВУ РК.

Глава II Практические аспекты финансовой оценки кредитных операций БВУ РК.

2. 1 Современное состояние кредитной деятельности БВУ РК.

2. 2 Финансовый анализ кредитных операций Каспийского банка

Глава III Основные направления совершенствования кредитной деятельности БВУ РК.

Мне нужно Доклад, Рецензия

Введение

На современном этапе банковская сфера в Казахстане - это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики. В нашей республике действует двухуровневая банковская система, верхним уровнем которой является Национальный банк Республики Казахстан как центральный банк государства; второй уровень - это коммерческие банки. Последние, прежде жестко регулировавшиеся, теперь получили большую самостоятельность и функционируют в условиях усиливающейся межбанковской конкуренции. В свете сегодняшних проблем казахстанской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, дальнейшее развитие и совершенствование банковской системы имеет огромную практическую значимость.

Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность.

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита считается банковский кредит, т. е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются предприятия, организации, население, государство и сами банки. Как известно, участниками кредитной сделки выступают кредиторы и заемщики.

Банковсая ссуда, предоставляемая в денежной форме, характеризует конкретное проявление кедитных отношений между банком, с одной стороны, и заемщиком - с другой. Она связана с аккумулированием временно свободных денежных средств в эконмике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим субъектам.

Деятельность банков в республике осуществляется в достаточно сложных условиях, которые складываются под влиянием различных факторов, например таких, как инфляция, платежный кризис, дефицит пдптежного баланса и др. Каждый из этих факторов определяется негативными последствиями для кредитной деятельности банков. Так, платежный кризис сопровождается ухудшением возможности своевременного погашения ссудной задолженности. Инфляция может привести к обесценению предоставленных ссуд и т. д. Современная система банковского кредитования направлена на формирование и развитие рыночных отношений, повышение эффективности производства, укрепление экономики государства, ограничение необоснованного роста денежной массы в оьращении, предотварещение инфляционных процессов и укрепление национальной валюты.

Цель данной дипломной работы: Финансовый анализ действующей практики кредитных операций БВУ Республики Казахстан. Анализ кредитоспособности БВУ на примере Каспийского банка. Ознакомление с теоретической, а так же с практической стороны проведения кредитных операций, с конкретным механизмом кредитования, состоянием кредитной деятельности банков в современных условиях и преспективными направлениями развития и совершенствования кредитных операций(отношений, деятельности) в Республике Казахстан. Рассмотрены пути решения проблем совершенствования кредитных операций.

Актуальность и сложность данной темы обусловила проведением исследования практики кредитных операций в Каспийском банке

Основные задачи работы: В соответствии с целью дипломной работы поставлены и решены следующие задачи:

ознакомится с теоретическими аспектами предоставления кредитных услуг коммерческими банками;
провести анализ и оценку кредитных опрераций как в условиях рынка, так и на примере БВУ Каспийского банка;
определить основные направления развития и совершенствования кредитных операций;
рассмотреть методы совершенствования кредитных операций, определить пути их решения.

Методологической основой работы явились законодательные и нормативные акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК, регулирующих деятельность банков. В процессе работы применялись общенаучные, статистические и экономико-математические методы.

Практической основой работы являются статичстические и финансовые документы по кредитной деятельности БВУ, Каспийского банка.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ БВУ

Кредитные операции БВУ: понятие, роль, функции

Кредит - это форма движения ссудного капитала, т. е. капитала, предлагаемого в ссуду. Перераспределение денежных средств способствует уравниванию нормы прибыли между различными отраслями. Кредитная система может принимать две формы:

совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования (функциональная форма)
с кредитно - финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющие их в ссуду (институциональная форма) .

Первая форма представлена следующими формами кредита:

-коммерческим, возникающим при продаже товара с отсрочкой платежа

-банковским, возникающем при даче ссуд банком

-потребительским, возникающем при предоставлении ссуд на покупку товара юридическими лицами

-государственным, когда кредитором выступает государство

-международным, когда субъектами кредитования являются иностранные банки.

Всем этим видам кредита свойственны специфические формы отношений кредитования. Реализуют эти отношения специальные двухуровневая банковская система. .

Национальный банк (государственный банк)
БВУ коммерческие банки (частные)

Коммерческие банки представляют собой частные осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Выделяют несколько их функций:

-аккумулирование бессрочных депозитов, или ведение текущих счетов, и оплата чеков, выписанных на эти банки.

-предоставление кредитов предпринимателям.

Особая заслуга коммерческих банков также состоит в осуществлении расчетов в масштабах всего национального хозяйства. На базе их операций возникают кредитные деньги (чеки, банковские векселя) .

Классическая теория кредита рассматривает его как общественно-экономическую категорию, выражающую производственные отношения. Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными связями общества, возникают в сфере орбращения товаров между отдельными лицами и предприятиями, предпариятиями и государством, государством и населением, различными социальными группами людей.

Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной сделки, которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости. Последнее является ядром движения кредита. В процессе кредита различают два вида сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредсьвует процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при купли-родаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно, при сделке ссуды возврат эквивалента ограничен.

Кредит в качестве экономической категории следует определить как производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую категорию, а те производственные связи, которые выратсают на основе этих сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются, раширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах, закрепляется одним наименованием - “кредит”, но так называемые кредитные отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различные сущность, содержание и природу.

Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения углубляет представление о необходимости кредита. Движение стоимоси в условиях менового хозяйства воплощается в ркгообороте и обороте производственных капиталов и оно является той конкретноцй экономической основой, на которой проявляются и развиваются кредитные отношения.

Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность процесса. Как известно, поризводственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих субъектов в каждый момент может находиться в денежной, производительной и отоварной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во времени и пространстве характеризует факт высвобождения среств в одном звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения кредитных отношений.

Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки - кредито и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения, необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и согласования экономических мотивов. Во-вторых, кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредиторов и заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны - в предоставлении денежных средств в ссуду, с другой - в их получении. Эконмические связи, основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений, характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита как целостной системы.

Раскрытие сущности кредита - это познание качеств, выражаюих его существенную определенность, предоставляющих кредит как элемент целостной системы производственных отношений . Для более полного представления экономической категории “кредит” рассмотрим еого структуру и закономерности движения.

С позиции структурного анализа кредит как объект исследования состоит из элементов, которыми являются, прежде всего его субъекты. Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.

В процессе купли-продажи реализация товаров не всегда приводит к немедленному получению продавцо их денежного эквивалента. Покупатель может оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец станосится кредитором, а покупатель - должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а на другом - его уплата.

Кредитор - сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в свою очередь позаимствованные на вовратных началах у других субъектов воспроизводственного процесса. В современнорм хояйстве банк-кредитор может предоставить ссуду не только за счет своих хранящихся на его счетах, а также мобилизованных посредством размещений акций и облигаций.

С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки, выступая коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд кредиотвания все те ресурсы, которые временно не используются в народном хозяйстве, а также прибегнуть к эмиссии.

Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило, становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства, выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы скществования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою очередь, зависят от хода порцесса воспроизводства.

Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-первых, он не является собственником, работает с чужими ресурсами, ему не принадлежащими. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения возврата заемщик так должен построить воспроизводственный поцесс, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредиторами. В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который диктует свою волю заемщику. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика рационально расходовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства как ссудополучателя.

Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик становится кредитором.

Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства противоположностей. Как участники кредитного отношения кредимтор и заемщик находятся по разные его стороны. Кредитор - сторона, предоставляющая ссуду, заемщик - сторона, получающую данную сумму. В рамках единой цели каждый при этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, заемщик - в более дешевом кредите.

Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект передачи - то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.

Весьма важная сторона ссуженной стоимости - ее авансирующий характер. Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает доходы, которые должны быть созданы у заемщика в период функционирования ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать для предстоящих платежей.

Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

• пассивные, когда банк выступает в роли заемщика (дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных условиях.

Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.

Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита. Хотелось бы выделить следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране, тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов.

Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными операциями. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.

Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Прежде всею велика роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства в реализации продукции.

Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты заработной платы и оплаты услуг. Без этих расходов производство может остановиться.

Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в них разрешается с помощью кредита, т. е. посредством кредита обеспечивается беспрерывность процесса производства и реализации продукции.

Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции. Сезонный разрыв в затратах производства покрывается кредитом, погашаемым в период сезонного расширения производства.

Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего периода (очистка от соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом уход за посевами и т. д. ) . Все эти работы требуют больших затрат, источником покрытия которых является выручка от реализации продукции, поступающая только осенью следующего года, после уборки урожая. Поэтому у

сельхозпредприятий почти в течение всего года возникает временная потребность в средствах для производства указанных затрат сезонного характера. И здесь кредит служит источником покрытия временной потребности хозяйств в денежных средствах.

В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности процесса производства и реализации продукции.

Кредит играет большую роль в расширении производства как источник средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии производства и т. д. Применение кредита в указанных целях имеет некоторые преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при определении потребности в средствах для капитальных вложений, осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их возврата. А при использовании кредита такое стремление исключается, ибо взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую величину процентов выплачивать.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.