Анализ налоговых поступлений

Дисциплина: Налоги
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 16 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ. . . …3

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ5Начисление налога на легковой автотранспорт. Экономический смысл

процесса. . . . 5

Характеристика Налогового Комитета Ауэзовского района и существующей системы управления. . . . 6
Назначение и цель создания информационной системы “Анализ налоговых поступлений”……. . . 10

1. 4 Требования к информационной системе “Анализа налоговых поступлений”. . . 11

1. 5 Концептуальная схема . 16

2 ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ21

2. 1 Место задачи в информационной системе. . ……21

2. 2 Постановка задачи “Анализа налоговых поступлений” . . . 23

Информационная база. …. …30
Математическое обеспечение задачи. . 37
Программное обеспечение38
Технологический процесс……. . . . 46

ОЦЕНКА УРОВНЯ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ И ВОЗМОЖНЫЕ ОБЛАСТИ ЕЕ ПРИМЕНЕНИЯ. . 48

3. 1 Оценка затрат на создание информационной системы “Анализ налоговых поступлений”. . . . 48

3. 2 Анализ результатов и рекомендаций по коммерческой реализации информационного продукта. …53

. Рекомендации по совершенствованию информационных технологий комплекса задач. . …. . 54

ЗАКЛЮЧЕНИЕ56

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. . 57 ПРИЛОЖЕНИЯ . . . 60 ВВЕДЕНИЕ Налоги - обязательные

платежи и сборы, взимаемые государством у хозяйственных субъектов и граждан по ставкам и в сроки, установленные законом.

Совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы образуют налоговую систему государства.

Граждане Республики Казахстан, согласно Конституции РК и Налогового Кодекса РК обязаны осуществлять обязательные платежи в государственный бюджет соответственно их участию в сфере экономической деятельности.

Налоговый Комитет призван оповещать и разъяснять гражданам нашей республики порядок начисления и выплаты налоговых платежей, а также, контролировать их поступление в установленные сроки.

Одним из важных направлений совершенствования налоговых организаций является использование современных информационных систем. Новые перспективы в этом направлении открылись в связи с осуществлением радикальной перестройки налоговой системы при переходе страны к рыночным отношениям. Появилась возможность организации единой интегрированной информационной сети, более тесного и обширного взаимодействия с информационными системами налоговых органов между собой, и, конечно, же, с другими информационными системами.

Дипломная работа посвящена рассмотрению информационной системы начисления налога на легковой автотранспорт в Налоговом Комитете Ауэзовского района.

Цель дипломной работы - создание информационной системы анализа налоговых поступлений на легковой автотранспорт, для автоматизации обработки информации в отделе по работе с налогоплательщиками, что позволит организовать получение необходимой и достоверной налоговой информации в любой момент времени по запросу налогового инспектора и налогоплательщика для последующего оформления справки об уплате налога за отчетный период.

Дипломная работа состоит из введения, теоретической, основной частей, оценки уровня информационной системы и возможной области ее применения, заключения, списка литературы и приложений.

В теоретической части описана предметная область, дана характеристика Районного Налогового Комитета, назначение и цель создания информационной системы “Анализ налоговых поступлений”, определены требования к ее структуре: информационному, программному, математическому, техническому, лингвистическому, организационному обеспечению, разработана концептуальная схема информационной системы “Начисление налога на транспорт”.

В основной части определено место комплекса задач “Начисление налога на легковой автотранспорт” в информационной системе Налогового Комитета, дана организационно-экономическая сущность комплекса задач, описана информационная база и характеристика существующих программных средств, которые могут использоваться для реализации комплекса задач, математическое обеспечение, программное обеспечение и его структура. Также приведен контрольный пример и даны инструкции пользователю.

В третьей части описана оценка уровня экономической информационной системы и возможные области ее применения, а также даны рекомендации по коммерческой реализации информационного продукта по совершенствованию информационной технологии комплекса задач.

В дипломной работе приведен список использованной литературы, включающий 48 наименований, а также приложение, состоящее из 6 документов и программы.

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1. 1 Анализ налоговых поступлений. Экономический смысл процесса

Плательщиками налога являются юридические и физические лица, имеющие транспортные средства на праве собственности, доверительного управления собственностью, хозяйственного ведения или оперативного управления, состоящие на государственном учете.

Объектом обложения являются все виды транспортных средств: легковые автомобили, автобусы, мотоциклы и мотороллеры, мотосани, катера, суда, баржи, яхты, летательные аппараты, грузовые автомобили и другие самоходные машины, и механизмы, за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу.

Налог уплачивается ежегодно и исчисляется по ставкам, выраженным в процентах от расчетного месячного показателя в зависимости от мощности транспортного средства, дифференцированно по группам транспортных средств.

По налогу установлены льготы, как для отдельных групп транспортных средств, так и для плательщиком. Так, освобождаются от уплаты производители сельскохозяйственной продукции по специализированной технике, инвалиды и ветераны, а также их общественные предприятия, лица имеющие заслуги перед государством, Национальный банк и его подразделения; не облагаются налогом тяжелые карьерные автосамосвалы.

Налог уплачивается владельцами транспортных средств самостоятельно до первого июля текущего года, а в случаях регистрации, перерегистрации или ежегодного технического осмотра - до совершения указанных действий. При отсутствии документа об уплате налога органы, осуществляющие перечисленные действия, не производят эти действия. Налог уплачивается за счет дохода плательщика. Налог на легковой автотранспорт рассчитывается соответственно объему двигателя автомобиля. Единицей измерения объема двигателя является кубический сантиметр.

При исчислении налога также учитываются такие показатели как месячный расчетный показатель, размер налога, исходные данные, увеличения каждую за единицу превышения объема, ставки налога на автомобили со сроком эксплуатации до 6 лет и свыше 6 лет. Для машин, чей срок эксплуатации превышает 6 лет, устанавливаются коэффициенты.

При предъявлении технического паспорта, квитанции за прошлый год производится расчет налога и сверка регистрационного налогового номера налогоплательщика. После оплаты налога автовладельцами для оформления справки подаются следующие документы: копия технического паспорта, копии квитанции за прошлый и этот год, оригинал квитанции за этот год. В случае если автомобиль управляется по генеральной доверенности или же автовладелец имеет льготы, предусмотренные налоговым законодательством, то инспектору предъявляются копии этих документов. Произведя оформление документов на ЭВМ, инспектор делает записи номера справки и даты на копиях поданных документов и оригинале квитанции. Выдача справок осуществляется, после того как она будет заверена подписями исполняющего инспектора и председателя Налогового Комитета Ауэзовского района, а также печатью.

Характеристика Налогового Комитета Ауэзовского района и существующей системы управления

Налоговая система Республики Казахстан была создана в 1991 году после распада СССР и соответственно преобразования КазССР в отдельное государство. До этого исторического момента в городе Алматы существовали районные финансовые отделы. В их компетенцию входило финансовое исполнение и контроль деятельности различных предприятий и организации на территории своего района.

С образованием новой налоговой системы появились такие ведомства как Министерства Государственных Доходов, Налоговых Комитетов, Налоговой Полиции. По городу Алматы насчитывается шесть Районных Налоговых Комитетов: Ауэзовский, Алмалинский, Бостандыкский, Жетысуйский, Медеуский и Турксибский. В свою очередь, каждый из них состоит из семи отделов: налогового аудита, по работе с налогоплательщиками, принудительного взимания, контрольно-аналитического, информационно-технического обеспечения, административно-хозяйственного и организационно-инспекторского.

Районный отдел по работе с налогоплательщиками осуществляет консультации налогоплательщиков (заполнение декларации, регистрационных форм и т. д. ), принимает декларации, справки о предполагаемом доходе, и расчеты. Осуществляет визуальный контроль (заполнение всех граф, наличие подписей, печатей и т. д. ), осуществляет первичную математическую, логическую проверку заполнения (явные ошибки в заполнении, например, сумма налога больше суммы дохода), и передает их в информационный отдел. Отдел информационного обеспечения вносит данные с отчетных форм в лицевые счета и передает формы налоговой отчетности в отдел налогового аудита, формирует отчетные данные для областного налогового комитета. Отдел налогового аудита проводит выборочные камеральные проверки декларации, отчетов на основании предыдущих отчетов и баз внешних данных. Критерии отбора к камеральным проверкам разрабатываются, и доводится центральным аппаратом налогового комитета. Отдел налогового аудита по проведенным проверкам производит доначисление налогов, начисляет штрафы, пени и составляет акт проверки и передает их вместе с декларациями в отдел информационного обеспечения. По актам проверки отдел информационного обеспечения производит отражение начисленных сумм налогов и штрафных санкции в лицевых счетах, а сами декларации разносятся по личным делам налогоплательщиков в архиве. Кроме того, отдел по работе с налогоплательщиками принимает от налогоплательщиков заявления о выдаче актов сверки и передает их в отдел информационного обеспечения. Отдел информационного обеспечения распечатывает акты сверки по полученным заявления, и передают их в отдел по работе с налогоплательщиками. Отдел по работе с налогоплательщиками, получив готовые акты сверки, передают их налогоплательщикам.

Организационная структура Районного Налогового Комитета представлена на рисунке 1.

Организационная структура Налогового Комитета Ауэзовского района

Рисунок 1 .

Все отделы Налогового Комитета Ауэзовского района строят свою работу в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”.

В своей работе отделы руководствуются Конституцией Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан, Указами и Постановлениями Президента Республики Казахстан, постановлениями и распоряжениями Правительства Республики Казахстан, а также другими нормативными актами Министерства Государственных доходов Республики Казахстан.

Каждый отдел осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, нормативными актами и положениями.

Руководство отделом информационного обеспечения и учета осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

Задачи и обязанности отдела:

1) учет и поступление средств в бюджет;

2) открытие, своевременное и полное ведение лицевых счетов

налогоплательщиков;

3) обеспечение руководства налогового комитета необходимой

информацией;

составление срочного отчета формы 1-Н поступление налогов

1-Н недоимка;

принятие участия в составлении формы 2-Н, с предоставлением

данных по сектору;

составление периодической отчетности о выполнении

прогнозных данных;

7) осуществлять контроль за полным начислением и своевременным

перечислением платежей в бюджет, в случае несвоевременной

уплаты обеспечивает бесспорное взыскание платежей.

Руководство отделом правового обеспечения осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на сектор задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сектора.

Задачи и обязанности отдела:

участие и составление плана контрольно-экономического плана работы отдела и ее выполнение;
правовое обеспечение налогового комитета;
представление интересов налогового комитета в судах.

Руководство организационно-контрольным отделом осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

Задачи и обязанности отдела:

планирование работы налогового комитета, обеспечение взаимоувязки планов работ отделов налогового комитета, контроль за ходом выполнения утвержденных планов;
разработка мероприятий по реализации Указов и распоряжений Президента, постановлений и распоряжений Правительства, приказов Министерства Государственных Доходов, заданий и поручений Налогового комитета по городу Алматы, осуществление контроля за их исполнением;
свод отчетности о контрольно-экономической работе Налоговых комитетов по форме “2-Н”, представление отчетности в Налогоговых комитет по городу Алматы;
выработка предложений по улучшению деятельности налоговых органов;
подготовка материалов для рассмотрения на заседаниях коллегии налогового комитета, организация реализации его решений;
подготовка информации и справок о работе налогового комитета для представления в вышестоящие органы.

Руководство отделом по работе с налогоплательщиками осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников отдела.

Отдел состоит из двух секторов:

а) Сектор по работе с юридическими лицами;

б) Сектор по работе с физическими лицами.

Руководство отделом по работе с налогоплательщиками осуществляет начальник отдела.

Задачи и обязанности отдела:

участие в составлении контрольно-экономического плана работы отдела и ее выполнение;
участие в составлении отчета 2-Н, с предоставлением данных по сектору;
контроль за своевременностью предоставления декларации и расчетов по юридическим лицам. Камеральные проверки предоставленных декларации и расчетов;
разъяснительная работа по налоговому законодательству среди налогоплательщиков;
участие в разработке предложений по совершенствованию налогового законодательства, форм отчетности о работе налогового комитета;
исполнение обзорных писем, участие в подготовке докладов, справок, информации и предоставление в Налоговый комитет по городу Алматы;
патентование частных предпринимателей.

Руководство отделом налогового аудита осуществляет начальник отдела, который несет персональную ответственность за организацию работы по выполнению возложенных на отдел задач и обязанностей, и определяет круг обязанностей сотрудников данного отдела.

Основными задачами отдела налогового аудита являются осуществление документальных проверок достоверности предоставленных в налоговый комитет декларации и расчетов, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налогов и платежей юридическими и физическими лицами, а также взаимодействие с отделом принудительного взимания налогов и части взыскания доначисленных сумм налогов и платежей по актам проверок.

В своем составе отдел налогового аудита имеет на правах структурных подразделений 2 сектора:

а) Сектор налогового аудита юридических лиц;

б) Сектор налогового аудита физических лиц.

Основными задачами отдела принудительного взимания налогов являются:

анализ задолженности налогоплательщиков перед бюджетов;
контроль за своевременным выставлением распоряжений на счета налогоплательщика и его дебиторов;
сбор и систематизация сведений о дебиторах налогоплательщика для последующего выставления распоряжений на их счета;
организация описи имущества предприятий с целью ограничения в распоряжении им;
организация, подготовка соответствующих материалов и участие в проведении аукционов по реализации описанного имущества;
контроль за поступлением средств от реализованного на аукционах имущества в бюджет;
контроль за движением средств должников в бюджет на их счетах в банковских учреждениях;
организация работы по выявлению незарегистрированных и не подающих декларации налогоплательщиков, прием соответствующих материалов от “отдела налогового аудита”, принятие по ним мер, передача данных материалов в необходимых случаях в органы налоговой полиции;
сбор соответствующих материалов по ликвидируемым предприятиям, передача их в “отдел по работе, а налогоплательщиками” для принятия дальнейших мер.

В своем составе отдел принудительного взимания налогов имеет на правах структурных подразделений 2 сектора:

а) Сектор принудительного взимания налогов

б) Сектор по работе с незарегистрированными и не

подающими декларации налогоплательщиками.

Назначение и цель создания информационной системы “Анализ налоговых поступлений”

Целью любой информационной системы, независимо от области ее применения, методов построения, технической базы, аппарата поддержки связи, является представление полной, достоверной и своевременной информации.

Основной целью создания информационной системы “Анализ налоговых поступлений” является увеличение сбора налоговых поступлений в бюджет, а также автоматизация сбора, хранения, обработки, поиска и выдачи необходимой информации по каждому владельцу транспортной единицы.

В соответствии с основной целью создания экономической информационной системы, ее основными задачами являются:

повышение эффективности методов и технологий применения налоговых операций;
повышение эффективности информационных потоков и их достоверности;
оперативность работы и производительность труда

сотрудников отдела по работе с налогоплательщиками;

достоверность предоставляемых данных;
оперативность получения справок налогоплательщиками;
выполнение всего комплекса требований по надежности и

защите информации;

- улучшение контроля за осуществлением функциональных процедур.

Назначением информационной системы “Анализ налоговых поступлений” является автоматизация работы сотрудников по формированию, исполнению, контролю и выдаче налоговой информации налогоплательщикам, а также вышестоящим органам власти.

Функциональная и информационная структура системы должна быть открытой для дальнейшего развития и включения дополнительных комплексов задач.

Дружественный интерфейс при работе с компьютером и простота использования информационной системы позволяет повысить производительность и качество работы инспекторов отдела по работе с налогоплательщиками, в частности, для расчета налога на легковой автотранспорт.

Требования к информационной системе “Анализ налоговых поступлений”

Структура информационной системы - это относительно устойчивый порядок внутренних пространственно-временных связей и отноше-ний ме-жду ее отдельными подсистемами и элементами, оп-ределяющий функциональное назначение подсистем и их взаимодействие с внешней средой.

Информационными ресурсами называется совокупность данных, представляющих ценность для какой-либо фирмы и выступающих в качестве материальных ресурсов. К ним относятся основные и вспомогательные массивы данных, хранимые во внешней памяти, и входные документы.

Различают следующие требования к ресурсам информационной системы: требования к информационному обеспечению, к программному обеспечению, к техническому обеспечению, к математическому обеспечению, к защите информации и программных средств от несанкционированного доступа.

Требования к информационному обеспечению

Информационным обеспечением является совокуп-ность единой системы классификации и кодирования эко-номической информации, унифицированных систем докумен-тации и массивов информации, используемых в автомати-зированной системе.

Информационное обеспечение должно удовлетворять следующим требованиям:

информация должна быть достоверной и актуальной, содержать характеристики объектов и субъектов налогообложения на текущий момент времени;
информация должна быть достаточно полной и отвечать требованиям, которые предъявляются к учету налоговых данных;
информация должна быть классифицирована по уровню конфиденциальности;
доступ к открытой информации должен быть

максимально облегчен.

Требования к организационно-правовому обеспечению

Законодательное и организационное обеспечение создания и функционирования информационной системы включает:

законы о налогообложении, информации;
нормативное определение понятий, которые являются базовыми для создания реестра налогоплательщиков;
методические разработки, которые необходимы для внедрения новых информационных технологий.

Важным условием создания и функционирования информационной системы является организационное обеспечение, которое представляет собой совокупность документов, регламентирующих деятельность персонала информационной системы в условиях ее функционирования.

При создании информационной системы организационное обеспечение поддерживает решение таких вопросов, как анализ существующей системы управления объектом и формулирование направлений повышения ее эффективности, разработка технологии функционирования информационной системы (состав, структура и методологии решения задач управления) .

Организационное обеспечение должно включать в себя всю совокупность документов, регламентирующих деятельность персонала информационной системы в условиях ее функционирования:

организационная структура управления;
должностные инструкции;
инструкции оператору;
описание функций и порядок их выполнения.

Организационное обеспечение решения комплекса задач должно быть достаточным для обеспечения взаимодействия пользователей с техническими средствами и между собой в процессе решения задач.

Для успешного функционирования комплекса задач необходимо предусмотреть реализацию следующих решений по организационному обеспечению:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.