Банковская деятельность в Казахстане
ВВЕДЕНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ СДЕЛОК БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Кредитные операции банка второго уровня: понятие, роль, функции
1.2 Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных сделок банков второго уровня в условиях рынка.
1.3 Организация кредитной сделки в банках второго уровня РК
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ НА КРЕДИТНОМ РЫНКЕ КАЗАХСТАНА
2.1 Современное состояние кредитной деятельности банков второго уровня РК
2.2 Финансовый анализ кредитных сделок Каспийского банка
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3.1 Совершенствование кредитных сделок банков второго уровня в условиях устойчивого экономического роста Казахстана
3.2 Особенности и пути совершенствования действующей практики управления кредитным риском казахстанскими банками
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ СДЕЛОК БАНКА ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Кредитные операции банка второго уровня: понятие, роль, функции
1.2 Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных сделок банков второго уровня в условиях рынка.
1.3 Организация кредитной сделки в банках второго уровня РК
2 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ НА КРЕДИТНОМ РЫНКЕ КАЗАХСТАНА
2.1 Современное состояние кредитной деятельности банков второго уровня РК
2.2 Финансовый анализ кредитных сделок Каспийского банка
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ
3.1 Совершенствование кредитных сделок банков второго уровня в условиях устойчивого экономического роста Казахстана
3.2 Особенности и пути совершенствования действующей практики управления кредитным риском казахстанскими банками
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один из наиболее динамично развивающихся секторов экономики.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность. Кредит играет большую роль в расширении производства как источник средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии производства и т.д.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения. Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег клиентам, а также аккумуляция денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств на счете клиента.
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий, фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнеспособность. Кредит играет большую роль в расширении производства как источник средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии производства и т.д.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения. Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег клиентам, а также аккумуляция денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств на счете клиента.
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий, фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
1. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Сейткасимов Г.С –Алматы: Экономика, 1999.
2. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - С.71.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000.
4. Юровецкий В. Банки и в среде электронных денег. //Банковское дело. – 1995. - №5. – С.16-21.
5. Ильясов К.К. . Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995 – 240 с.
6. Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. – Алматы: Гылым, 1994. – 439 с.
7. Чекмаева Е.Н. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование /Деньги и кредит. 2004. №5-6. с. 68-71.
8. Швальбе. Х. Практика маркетинга для банков.- М.:Изд-во “Республика”, 1995.
9. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентноспособность: Сб. МДНТП.-М., 1998.
10. Ф. Котлер «Как создать, завоевать и удержать рынок» Альпина –Паблишер, 2003.
11. Сливотский «Маркетинг со скоростью мысли», Эксмо, 2003.
12. Черчилль «Маркетинговые исследования», Нева, 2004.
13. Ф.Котлер «Новые маркетинговые технологии. Методики создания гениальных идей», Нева -2004.
14. Банки Казахстана и маркетинг Нысанбаев С, Тулембаева А. -Алматы, 1998.
15. http:/www.nationalbank.kz.
16. http:/www.afn.kz.
17. Казахстан 1991-2003. Информационно – аналитический сборник: /Под
редакцией Смаилова- Алматы: Агентсво РК по статистке 2005.-432 с.
16.Годовой отчет банков за 2000 – 2005 г.г.
17. Уткин Э.А. Банковский маркетинг, М.:Инфра- М 1995, 1959.- с. 225
18. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник.- 2-е изд.перераб. доп.-М:
ЮНИТИТИ-ДАНА,2003.-600 с.
19. Послание Президента РК народу Казахстана от 18.02.2005 года.
20. Послание Президента РК народу Казахстана от 01.03.2006 года.
21. Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебник/Под ред.-ИНФРА.-М., 1997.
22. Дэвид Полферман, Филип Форд Основы банковского дела.-М.:ИНФРА,
1996.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк.-М., ИПЦ «Вазар-
Ферро», 1994.
24. Куанова Г.А. Депозиты в банквоской системе Казахстана/Саясат. 2005.
№ 6-7.
25. Рамазанов Н. «Банки Казахстана: итоги 2003 года»//Деловая неделя,
- № 16, № 17, № 18. 2004.
26. «Международные коммуникации и банк»//Деловая неделя.-№ 19. 2005.
27. «О состоянии операционных систем Казахстана»//Панорама.-№10, 2005.
28.Кучукова Н.К. Роль банков в развитии казахстанской экономики.// Деньги и кредит. – 2005. - №8. – с.
29.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС». 1997.
30.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.
31.Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: /Учебное пособие. Алматы, 2003. – С.105-106.
32.Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и банков второго уровня./ - М.: Финансы и статистика, 2006. – С.240.
33. Послание Президента РК народу Казахстана от 18.02.2005 года.
34. Послание Президента РК народу Казахстана от 01.03.2006 года.
35.Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики. //Деньги и кредит. – 2004. - №5. – С.60-65.
36.Калкабаева Г. Новые подходы к определению возможности предоставления банковского кредита. //Каржы-каражат. - №2. – С.65-70.
37.Некрасов В.Б. Роль банковского кредитования в обновлении основных фондов промышленности. // Банковские услуги. – 2005. №2. – С.14-18.
38.Нурсеит Н. Расширение банковского кредитования производства. //Аль-Пари. – 2005. - №6. – С.60-71.
2. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - С.71.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2000.
4. Юровецкий В. Банки и в среде электронных денег. //Банковское дело. – 1995. - №5. – С.16-21.
5. Ильясов К.К. . Финансово-кредитные проблемы развития экономики Казахстана /Под ред.– Алматы: Бiлiм, 1995 – 240 с.
6. Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. – Алматы: Гылым, 1994. – 439 с.
7. Чекмаева Е.Н. Межбанковский кредитный рынок и его регулирование /Деньги и кредит. 2004. №5-6. с. 68-71.
8. Швальбе. Х. Практика маркетинга для банков.- М.:Изд-во “Республика”, 1995.
9. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентноспособность: Сб. МДНТП.-М., 1998.
10. Ф. Котлер «Как создать, завоевать и удержать рынок» Альпина –Паблишер, 2003.
11. Сливотский «Маркетинг со скоростью мысли», Эксмо, 2003.
12. Черчилль «Маркетинговые исследования», Нева, 2004.
13. Ф.Котлер «Новые маркетинговые технологии. Методики создания гениальных идей», Нева -2004.
14. Банки Казахстана и маркетинг Нысанбаев С, Тулембаева А. -Алматы, 1998.
15. http:/www.nationalbank.kz.
16. http:/www.afn.kz.
17. Казахстан 1991-2003. Информационно – аналитический сборник: /Под
редакцией Смаилова- Алматы: Агентсво РК по статистке 2005.-432 с.
16.Годовой отчет банков за 2000 – 2005 г.г.
17. Уткин Э.А. Банковский маркетинг, М.:Инфра- М 1995, 1959.- с. 225
18. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник.- 2-е изд.перераб. доп.-М:
ЮНИТИТИ-ДАНА,2003.-600 с.
19. Послание Президента РК народу Казахстана от 18.02.2005 года.
20. Послание Президента РК народу Казахстана от 01.03.2006 года.
21. Райзберг Б.А. Курс экономики: Учебник/Под ред.-ИНФРА.-М., 1997.
22. Дэвид Полферман, Филип Форд Основы банковского дела.-М.:ИНФРА,
1996.
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк.-М., ИПЦ «Вазар-
Ферро», 1994.
24. Куанова Г.А. Депозиты в банквоской системе Казахстана/Саясат. 2005.
№ 6-7.
25. Рамазанов Н. «Банки Казахстана: итоги 2003 года»//Деловая неделя,
- № 16, № 17, № 18. 2004.
26. «Международные коммуникации и банк»//Деловая неделя.-№ 19. 2005.
27. «О состоянии операционных систем Казахстана»//Панорама.-№10, 2005.
28.Кучукова Н.К. Роль банков в развитии казахстанской экономики.// Деньги и кредит. – 2005. - №8. – с.
29.Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС». 1997.
30.Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996.
31.Давлетова М.Т. Кредитная деятельность банков в Казахстане: /Учебное пособие. Алматы, 2003. – С.105-106.
32.Москвин В.А. Кредитование инвестиционных проектов: Рекомендации для предприятий и банков второго уровня./ - М.: Финансы и статистика, 2006. – С.240.
33. Послание Президента РК народу Казахстана от 18.02.2005 года.
34. Послание Президента РК народу Казахстана от 01.03.2006 года.
35.Жоваников В.Н. Риск-менеджмент в коммерческом банке в условиях переходной экономики. //Деньги и кредит. – 2004. - №5. – С.60-65.
36.Калкабаева Г. Новые подходы к определению возможности предоставления банковского кредита. //Каржы-каражат. - №2. – С.65-70.
37.Некрасов В.Б. Роль банковского кредитования в обновлении основных фондов промышленности. // Банковские услуги. – 2005. №2. – С.14-18.
38.Нурсеит Н. Расширение банковского кредитования производства. //Аль-Пари. – 2005. - №6. – С.60-71.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 78 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 78 страниц
В избранное:
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один
из наиболее динамично развивающихся секторов экономики.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют
новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень
обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование,
осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей
предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и
государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои
кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых
ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых
предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их
экономическую жизнеспособность. Кредит играет большую роль в
расширении производства как источник средств для основных фондов (здания,
сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования,
внедрения принципиально новой технологии производства и т.д.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция денежных средств банками представляют
собой кредитные операции. В первом случае деньги выдаются в пределах
имеющихся на счете клиента средств, что само по себе свидетельствует о
наличии кредитных отношений, а во втором случае такие отношения возникают в
результате образования остатков средств на счете клиента.
В современных условиях формирования полноценных рыночных
отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается
объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии
экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились
объемы бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета),
предприятий, фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц
(частных предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и
расширения производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов
банков. Кроме того, усиливается значение кредита в оперативном решении
отдельных хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно
сказывается применение более совершенных методов кредитования, например
проектного финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах
управления экономикой усиливается необходимость расширения роли банков
второго уровня в кредитной системе государства.
Целями данной дипломной работы являются:
- Финансовый анализ действующей практики кредитных сделок банка второго
уровня Республики Казахстан;
- Анализ кредитоспособности БВУ на примере Каспийского банка;
- Ознакомление с теоретической, а так же с практической стороны
проведения кредитных сделок, с конкретным механизмом кредитования,
состоянием кредитной деятельности банков в современных условиях и
перспективными направлениями развития и совершенствования кредитных
операций (отношений, деятельности) в Республике Казахстан.
Актуальность и сложность данной темы обусловила проведением
исследования практики кредитных операций в Каспийском банке
В соответствии с целью дипломной работы поставлены и решены
следующие задачи:
-ознакомится с теоретическими аспектами предоставления кредитных услуг
коммерческими банками;
-провести анализ и оценку кредитных сделок на примере Каспийского
банка;
-определить основные направления развития и совершенствования кредитных
сделок в условиях современного Казахстана;
-рассмотреть методы совершенствования кредитных сделок, определить пути
их решения.
Методологической основой работы явились законодательные и нормативные
акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК,
регулирующих деятельность банков. В процессе работы применялись
общенаучные, статистические и экономико-математические методы.
Практической основой работы являются статистические и финансовые
документы по кредитной деятельности Каспийского банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ СДЕЛОК БАНКА
ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Кредитные операции банка второго уровня: понятие, роль, функции
Кредитные отношения - это отношения, складывающиеся между
кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи денег
или материальных ценностей на условиях возврата в определенный:
срок и, как правило, с уплатой ссудного процента.
Важно заметить, что возникновение кредитных отношений носит
закономерный, объективный характер. Существование товарно-денежных
отношений означает, что субъекты хозяйствования экономически обособлены
друг от друга. Средства каждого предприятия в процессе производства и
обращения совершают индивидуальный кругооборот, обособленный, с одной
стороны, от индивидуальных кругооборотов других предприятий, а с другой -
от обращения средств государства и населения. Закономерности кругооборота
производственных фондов обусловливают постоянное изменение потребности
отраслей и предприятий в денежных средствах, а относительная
самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к разновременности
этих потребностей; в то же время как одни производственные звенья
испытывают повышенную потребность в средствах,
у других образуются временно свободные средства.
В результате этого процесса возникают объективные экономические
противоречия, главным из которых, на наш взгляд, является противоречие
между потребностью предприятия в денежных средствах и их наличием.
Противоречие это может иметь по меньшей мере две формы проявления и
выступать как противоречие между наличием средств и временным отсутствием
потребности в них и между временной потребностью в дополнительных денежных
средствах и их отсутствием.
Смысл первого из них заключается в том, что если какая-то часть средств
предприятия находится в бездействии, не используется, то снижается
эффективность производства. Поэтому высвобождающиеся средства обязательно
должны найти себе сферу применения. Это как раз и может быть достигнуто
посредством кредита. Первое противоречие будет тем самым разрешено.
Однако здесь проявляется лишь возможность функционирования кредита. Дело
в том, что временно свободные денежные средства могут быть переданы другим
предприятиям только на началах возвратности. Поэтому, для того, чтобы
возникновение кредитных отношений стало необходимым, в обществе должна
существовать потребность именно в таких возвратных средствах. Такая
потребность выступает и одной из сторон второго противоречия.
Если противоречие между потребностью в дополнительных денежных средствах
и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность процесса
воспроизводства. Следовательно, эта потребность обязательно должна быть
удовлетворена. Теоретически возможны три источника для ее удовлетворения.
Во-первых, можно создать резервный фонд собственных средств. Но этот
способ нельзя признать удовлетворительным. При покрытии временной
потребности в дополнительных средствах за счет собственного резервного
фонда б3д3т созданы предпосылки для обострения в дальнейшем противоречия
между наличием средств и временным отсутствием потребности в них. Таким
образом, в этом варианте одно противоречие "разрешается" ценой обострения
другого.
Во-вторых, можно покрыть эту потребность путем безвозвратного бюджетного
финансирования. С точки зрения индивидуального воспроизводства
потребность, кажется, удовлетворена. Но с позиции общественного
воспроизводства это удовлетворение формально, так как в масштабах общества
потребность не исчезла, а просто переместилась с одного уровня
хозяйствования на другой (перешла от предприятия к государству в том же
размере). Таким образом, противоречие не получило действительного
разрешения. Кроме того, поскольку средства госбюджета не подлежат возврату,
а становятся для предприятия собственными, возникает тот же эффект, что и в
первом случае.
Остается последний, третий путь - заимствование временно свободных
средств (других предприятий, государства, населения). В этом случае
произойдет действительное удовлетворение потребности. А после того как
потребность в дополнительных средствах отпадет (в процессе кругооборота),
заемные средства безболезненно могут быть возвращены.
Таким образом, естественным источником покрытия временной потребности в
дополнительных денежных средствах являются временно свободные средства. А
такие средства могут предоставляться только в форме ссуды.
Итак, возникновение кредитных отношений является объективной
необходимостью. Закономерен и процесс развития кредитные отношений, в ходе
которого эти отношения проходят три этапа:
1) непосредственные отношения между кредитором и заемщиком;
2) кредитные отношения с участием посредника;
3) регулируемые кредитные отношения.
Исторически и логически первым, простейшим типом кредитных отношений
являются непосредственные отношения между кредитором и заемщиком, когда
обладатель временно свободных средств и носитель временной потребности в
дополнительных средствах вступают в
контакт друг с другом без участия каких бы то ни было третьих лиц.
Хотя это наиболее простые, примитивные отношения, они содержат в
себе внутренние противоречия, которые служат источником дальнейшего
развития кредитных отношений.
Общепризнанно, что важнейшим внутренним противоречием кредитных
отношений является противоречие между кредитором и заемщиком. Данное
противоречие имеет разнообразные формы проявления. На первом этапе развития
кредитных отношений формами его проявления в числе других выступают:
• пpoтиворечие между размером высвободившихся средств у кредитора и
размером потребности заемщика;
• противоречие между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и
продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у
заемщика.
Конкретное кредитное отношение может возникнуть лишь при условии о
совпадения срока и размера высвобождения средств с продолжительностью и
размером потребности в заемных средствах, т.е. при совпадении интересов
кредитора и заемщика. Кредитор отдаст средства в ссуду, лишь будучи уверен
в их возврате: он стремится к исключению момента случайности в возврате
средств. При этом возникает парадокс: с уменьшением одной случайности
(случайности возврата средств) возрастает другая случайность (случайность
ссужения средств).
Образуется препятствие функционированию кредитных отношений и тем самым
возникает новое противоречие: между необходимостью осуществления кредитных
отношений в обществе в целом и случайностью заключения каждой конкретной
сделки.
Имманентной формой движения данного противоречия является развитие
кредитных отношений и возникновение их второго, более сложного типа -
кредитных отношений с участием посредника. Важнейшим типом профессиональных
посредников в кредите являются конечно же банки. Первый банк как
специализированный кредитно-расчетный институт возник в Италии в 1407 г я
Генуе ("Банка ди Сан Джорджо").
Важно отметить, что при возникновении кредитных отношений с участием
посредника происходит отрицание одного типа кредитных отношений другим,
однако это отрицание не означает уничтожения первого типа кредитных
отношений. Поскольку мы имеем дело с объективными диалектическими
противоречиями, постольку и методом их разрешения является диалектическое
отрицание, предполагающее сохранение в новом элементов старого.
Итак, и результате развития и разрешения внутренних противоречий кредита
возникают кредитные отношения с участием посредника. Важнейшей формой
кредитных отношений этого типа является банковский кредит, при котором в
роли посредника выступает банк. Образуется банковская система, но исчезает
ли при этом противоречие между кредитором и заемщиком? Конечно нет. Оно
лишь приобретает новые формы проявления и выступает теперь как:
- несовпадение во времени актов поступления временносвободных
средств в банковскую систему и их вложения в народное хозяйство;
- несоответствие структуры кредитных ресурсов (которые в зависимости oт
характера образования могут быть долгосрочными и краткосрочными) и
структуры потребностей в дополнительных средствах;
- несоответствие объемов кредитных ресурсов и кредитных вложений. Если
вложения меньше ресурсов, замедляется оборачиваемость средств в хозяйстве.
Снижается эффективность общественного производства. Превышение объема
вложений над объемом ресурсов, (что становится возможным в условиях
развитой банковской системы в результате выполнения банками эмиссионной
функции) приводит к "перекредитованию" народного хозяйства, нарушению
товарно-денежных отношений.
Paзвитиe и усложнение банковской системы, появление новых кредитно-
банковских институтов не снимает указанных противоречий. Скорей наоборот,
они усиливаются, особенно противоречие между объемами кредитных ресурсов и
кредитных вложений. Деятельность кредитной системы (выражающая коллективные
или групповые интересы кредитных учреждений) приобретает тенденцию входитъ
в противоречие с требованиями общественного прогресса, развития
производительных сил (т.е. с общественными интересами).
Как разрешить это противоречие? Упраздните банковскую систему? Однако
ликвидация одной из сторон — не метод разрешения диалектических
противоречий. Кроме того, вследствие действия рассмотренных выше причинно-
следственных связей система посредников в кредите с неизбежностью
возродится, возникнет вновь.
Формой разрешения данного противоречия может быть лишь выделение из
самой банковской системы такого органа, который взял бы на себя функции
координирующего центра всей системы и тем самым способствовал бы
гармонизации интересов. Речь идет об образовании центрального банка, банка
банков. Как показывает мировая практика, такой банк должен быть
государственным.
Такое разрешение противоречия означает диалектическое отрицание
кредитных отношений второго типа (т.е. не уничтожение системы посредников в
кредите как таковой, а отрицание ее стихийно-анархического варианта) и
усиление регулирующего, планомерного начала в кредитных отношениях. Тем
самым кредитные отношения поднимаются на новую ступень своего развития,
возникает их третий тип -регулируемые кредитные отношения.
Поскольку смена этим типом кредитных отношений второго - отрицание
отрицания, он представляет собой синтез элементов кредитных отношений обоих
предшествующих типов. Схематически процесс развития кредитных отношений
представлен на рисунке 1.
Таким образом, вся история кредитных отношений - это история их
противоречий. Кредит, являясь сам продуктом противоречий товарно-денежных
отношений, функционирует и развивается в процессе развития, разрешения и
постоянного воспроизводства своих внутренних противоречий, При этом
развитие кредита имеет вид цепочки следующих взаимосвязей:
-во-первых, функционирование кредитных отношений (т.е. их
воспроизводство) требует исключения элемента случайности в процессе
возврата ссужаемых средств;
-во-вторых, в условиях непосредственных отношений кредитора и заемщика
это приводит к случайности заключения каждой конкретной сделки;
- в-третьих, преодоление этой случайности возможно лишь с развитием
кредитных отношений в направлении их упорядочения, усиления регулирующего,
организующего начала.
Развитие кредитных отношений как процесс
диалектического отрицания
Рисунок 1
Современному уровню развития экономики соответствует третий, высший
этап кредитных отношений поэтому рассмотрим его подробнее. Поскольку
развитие кредитных отношений происходит путем диалектического отрицания,
каждый последующий их тип представляет собой синтез предыдущих. (см. рис.
1.1). Установление третьего типа кредитных отношений не означает полного
исчезновения более простых отношений первого и второго типов. Они просто
теряют свое господствующее положение, уступают его качественно новым
отношениям. Таким образом, с диалектических позиций третий тип кредитных
отношений представляет собой единство трех элементов: регулируемых
кредитных отношений (главная составная часть, выражающая специфику третьего
типа кредитных отношений), элементов нерегулируемых отношений (с участием
посредников в кредите) и непосредственных отношений между кредитором и
заемщиком.
Аналогичную структуру должен иметь и кредитный механизм. Он должен
включать: во-первых, организацию непосредственных отношений между
кредитором и заемщиком (внебанковские формы кредитования); во-вторых,
систему посредников в кредите (банковскую систему); в-третьих, механизм
регулирования деятельности этой системы и кредитных отношений в целом. В
противном случае невозможно избежать несоблюдения принципов кредитования, а
следовательно, нарушения возвратности ссужаемых средств, затруднений в
воспроизводстве кредитных отношений.
Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными
связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными
лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и
населением, различными социальными группами людей.
Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной
сделки, которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости.
Последнее является ядром движения кредита. В процессе кредита различают два
вида сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредствует
процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного
обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке
купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при
купле - продаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно,
при сделке ссуды возврат эквивалента ограничен.
Кредит в качестве экономической категории следует определить как
производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок
ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую
категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих
сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых
является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного
хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются,
расширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное
сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах,
закрепляется одним наименованием – “кредит”, но так называемые кредитные
отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различные
сущность, содержание и природу.
Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения
углубляет представление о необходимости кредита. Движение стоимости в
условиях менового хозяйства воплощается в кругообороте и обороте
производственных капиталов и оно является той конкретной экономической
основой, на которой проявляются и развиваются кредитные отношения.
Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность процесса.
Как известно, производственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих
субъектов в каждый момент может находиться в денежной, производительной и
товарной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во
времени и пространстве характеризует факт высвобождения средств в одном
звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и
обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения
кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы
определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки – кредитор и
заемщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты,
материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из
экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения,
необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и
согласования экономических мотивов. Во-вторых, кредит становится
необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредиторов и
заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить
обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны - в предоставлении
денежных средств в ссуду, с другой – в их получении. Экономические связи,
основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений,
характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита
как целостной системы.
Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражающих его
существенную определенность, предоставляющих кредит как элемент целостной
системы производственных отношений. Для более полного представления
экономической категории “кредит” рассмотрим его структуру и закономерности
движения.
С позиции структурного анализа кредит как объект исследования
состоит из элементов, которыми являются, прежде всего его субъекты.
Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.
В процессе купли-продажи реализация товаров не всегда приводит к
немедленному получению продавцом их денежного эквивалента. Покупатель может
оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец станосится
кредитором, а покупатель – должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех
случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а
на другом – его уплата.
Кредитор – сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того
чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными
средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в
свою очередь позаимствованные на возвратных началах у других субъектов
воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может
предоставить ссуду не только за счет своих хранящихся на его счетах, а
также мобилизованных посредством размещений акций и облигаций.
С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки,
выступая коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд
кредитования все те ресурсы, которые временно не используются в народном
хозяйстве, а также прибегнуть к эмиссии.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство
другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило,
становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит
в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства,
выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной
сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы
существования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою
очередь, зависят от хода процесса воспроизводства.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков
заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик
в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-
первых, он не является собственником, работает с чужими ресурсами, ему не
принадлежащими. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в
сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет ссуду в
фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих, заемщик
возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для
обеспечения возврата заемщик так должен построить воспроизводственный
процесс, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с
кредиторами. В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость,
полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный
процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который диктует свою волю
заемщику. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика
рационально расходовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства
как ссудополучателя.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и
заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик
становится кредитором.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заемщик
находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик – сторона, получающую данную сумму. В рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в
воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте,
заемщик – в более дешевом кредите.
Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект
передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает
обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является
ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.
Весьма важная сторона ссуженной стоимости – ее авансирующий характер.
Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна
поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает
доходы, которые должны быть созданы у заемщика в период функционирования
ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к
кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него
нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в
получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать
для предстоящих платежей.
Сущность кредита еще полнее раскрывается закономерностями его
движения. Размещение кредита (РМ) – важный момент в его движении. Кредитор
должен быть уверен в том, что его ресурсы в наиболее рациональной форме.
Банки как кредиторы выдают кредиты в соответствии с требованиями
завершающей стадии – возвращения ссуды, ее эффективного применения.
Получение кредита заемщиков (ПК) означает передачу ссуженной стоимости на
определенное время. В процессе использования кредита (ИК) реализуется его
потребительная стоимость как объекта передачи. Высвобождение ресурсов (ВР)
характеризуется завершением акта кругооборота стоимости в хозяйственном
процессе заемщика. Поэтому данная стадия движения кредита – это
материальная предпосылка для вступления его в следующую новую фазу
кругооборота.
Возврат кредита (ВК) выражает переход временно позаимствованной
стоимости от заемщика к кредитору.
Завершающая стадия движения кредита – это акт получения кредитором
стоимости, предоставленное во временное пользование (ПР).
Таким образом, в процессе анализа закономерностей движения кредита мы
видим, что все стадии движения, как части полного кругооборота ссужаемой
стоимости, взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по
предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на
условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции
подразделяются на две большие группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая
ссуды;
• пассивные, когда банк выступает в роли заемщика
(дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных
условиях.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды
и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков
могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с
клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых,
из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции
аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц,
включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных
операций по получению банком межбанковского кредита. Хотелось бы выделить
следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране,
тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов.
Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными
операциями. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных
форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств
банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является
лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения
могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как
коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают
предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.
Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и
населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное
получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы
экономического развития страны в целом.
Прежде всею велика роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства в реализации продукции.
Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих
субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации
продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости
произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты
заработной платы и оплаты услуг. Без этих расходов производство может
остановиться.
Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в
них разрешается с помощью кредита, т.е. посредством кредита обеспечивается
беспрерывность процесса производства и реализации продукции.
Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с
сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции. Сезонный
разрыв в затратах производства покрывается кредитом, погашаемым в период
сезонного расширения производства.
Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где
после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего
периода (очистка от соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка
семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом
уход за посевами и т.д.). Все эти работы требуют больших затрат, источником
покрытия которых является выручка от реализации продукции, поступающая
только осенью следующего года, после уборки урожая.
Поэтому у
сельхозпредприятий почти в течение всего года возникает временная
потребность в средствах для производства указанных затрат сезонного
характера. И здесь кредит служит источником покрытия временной потребности
хозяйств в денежных средствах.
В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести
топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию
необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает
сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет
кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства и реализации продукции.
Кредит играет большую роль в расширении производства как источник
средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового,
более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии
производства и т.д. Применение кредита в указанных целях имеет некоторые
преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при
определении потребности в средствах для капитальных вложений,
осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно
стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и
бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их
возврата. А при использовании кредита такое стремление исключается, ибо
взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в
большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую
величину процентов выплачивать.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция
денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом
случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что
само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором
случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств
на счете клиента.
Следует учесть, что первичное образование средств на счетах клиентов
происходит в результате предоставления ссуд.
Достижение соответствия денежной массы в обороте потребности в ней
имеет большое значение для обеспечения бесперебойности процесса
производства и реализации продукции. Так, при меньшей массе денег,
находящихся в обороте, чем потребность в них, могут возникнуть трудности в
реализации произведенной продукции со всеми вытекающими отсюда
последствиями (образование чрезмерных, запасов готовой продукции,
возникновение взаимной задолженности, задержка выдачи заработной платы и
других платежей и т.д.). В то же время создание в обороте с помощью кредита
избыточной по сравнению с потребностью массы денег приводит к снижению
покупательской способности денежной единицы, что, в свою очередь, порождает
инфляцию,
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений
значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем
кредитных сделок, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы
бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий,
фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных
предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения
производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме
того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных
хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
В условиях инфляции также возрастает роль кредита, когда с помощью
кредитования осуществляется регулирование массы денег в обращении,
поддерживается стабильность покупательской способности денежной единицы.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается
применение более совершенных методов кредитования, например проектного
финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления
экономикой усиливается необходимость кредита, значительно повышаются его
роль и значение в расширенном производстве.
Сущность кредитной сделки проявляется в конкретных функциях, на
которых строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества.
В современной экономической литературе выделяют две функции кредита:
перераспределение стоимости и замещение действительных (наличных) денег
кредитными операциями.
Кредитные отношения между кредитором и заемщиком
возникают на стадии перераспределения путем передачи
заемщику временно высвободившейся в процессе обмена стоимости,
затем эта стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу.
В рыночной экономике под воздействием различных объективных и
субъективных причин у одной части хозяйствующих субъектов образуются
временно свободные денежные средства, а у другой - возникает дополнительная
потребность в них.
Передача временно свободных ресурсов одних хозяйствующих субъектов и
граждан во временное пользование другим означает процесс перераспределения
стоимости. Поскольку этот процесс осуществляется посредством кредита, ему
принадлежит данная функция - перераспределение.
Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на
микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне
перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на
макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний
продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег
кредитными операциями. Более подходящим было бы выражение наличных денег,
поскольку в обращении находятся денежные знаки, не имеющие собственной
стоимости и поэтому не являющиеся действительными деньгами, а просто их
имитирующие.
В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для
такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с
безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает
возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении.
Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный
оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, т.е. она
используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты
заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно
выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
На наш взгляд, помимо указанных кредит выполняет еще две
дополнительные функции: ускорения концентрации и централизации капитала, а
также контрольную.
Кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной
стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Для
увеличения масштабов производства зачастую недостаточно
средств
отдельных хозяйствующих субъектов, поэтому разрозненные части их
прибавочной стоимости стекаются и накапливаются в кредитных учреждениях и,
достигнув значительных размеров, активно содействуют процессу расширенного
воспроизводства. Кроме того, концентрации подвергаются свободные денежные
средства населения. Важную роль играет кредит и в централизации капитала,
так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия
коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения
предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением,
обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются
неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы
предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть
поглощены другими, т.е. осуществляется централизация капитала.
Содержание контрольной функции сводится к контролированию финансового
состояния заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения
взятых на себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного
процесса осуществляется контроль за соблюдением всех принципов
кредитования, позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об
ужесточении режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через
банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов,
обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и
тем самым повышать эффективность всего общественного производства.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных сделок
банков второго уровня в условиях рынка.
Принципы кредитования - это требования к организации кредитного
процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении.
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются
принципами кредитования
Принципы кредитования
Возвратность
Срочность
Платность
Принципы
Обеспеченность
Целевой характер
Использования
Дифференцированный подход
при кредитовании
Рисунок 2
Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью
кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения
между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от
конкретных условий использования кредита.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом
хозяйствования средства после завершения их использования должны быть
возвращены. Кредит в отличие от других экономических категорий
характеризуется двусторонним движением денежных средств: вначале они
направляются от кредитора к заемщику, а затем – от заемщика к кредитору.
Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости,
отданной взаймы. При планово-централизованной системе управления народным
хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при
выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за
несостоятельности заемщика, что искажало сущность кредита как экономической
категории. В современных условиях хозяйствования выдача невозвратных ссуд
банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими
структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной
экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не
заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для
обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои
финансовые интересы, не уплачивая повышенных процентов за несвоевременный
возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы,
находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В
целом, если рассматривать принцип возвратности на макроуровне, он
обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными
ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.
В отличие от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат
ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда
должна быть возвращена в точно установленный сроки и в том порядке,
которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных
средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной
скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного
хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита.
Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание
применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при
дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке.
Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий
возвратности кредита.
Если предыдущих два принципа направлены на возврат ссуд в заранее
установленный срок, то принцип платности кредита – необходимость взимания
банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им
пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный
статус банка как центр организации кредитных отношений. Его экономическая
сущность заключается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной
потребительской стоимости в денежной форме, т.е. происходит
перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и
заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.
Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное
существование, а предприятию – эффективность применения собственных и
заемных средств, т.е. получение выручки от реализации и прибыли,
необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему.
Реализация рассматриваемого принципа на практике происходит через механизм
установления ссудного процента.
- Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный
возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован
наличием у него конкретных видов материальных ценностей,
поручительством третьих лиц, денежными документаи или иными
обязательствами в других формах принятых практикой. Соблюдение
данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков
кредитором, посколькупри возможном нарушении заемщиком взятыхна себя
обязательств иск может быть обращен на имущество находящееся в
залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и
виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния
заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий
получения кредитов. Наиболее распространенной форомой обеспечения
банковских кредитов в отечественной практике является залог. В
качестве залога тможет быть использовано движимое и недвижимое
имуществ, которое в соответствии с действующим в стране
законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также
ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и
объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть
настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату
процентов за польование им, штрафов, пени, предусмотренных договором
в случаем его не выполнения. Другой формой обеспечения банковских
кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц,
оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем,
страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие
вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по
отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю
сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения
возвратности ссуд – переуступка дебиторской задолженности заемщика,
оформленная договором о цессии (переуступке) и предназначенная для
погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных
случаях кредиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые
кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитования заемщика
осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и оъектами
кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат,
связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием
производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных
ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в
соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со
стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности
проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных
средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва
кредита и применения штрафных санкций ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
На современном этапе банковская сфера в Казахстане – это один
из наиболее динамично развивающихся секторов экономики.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют
новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень
обслуживания. Главная экономическая функция банков – кредитование,
осуществляемое для финансирования потребительских и инвестиционных целей
предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и
государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои
кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых
ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлений новых
предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их
экономическую жизнеспособность. Кредит играет большую роль в
расширении производства как источник средств для основных фондов (здания,
сооружения), приобретения нового, более совершенного оборудования,
внедрения принципиально новой технологии производства и т.д.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция денежных средств банками представляют
собой кредитные операции. В первом случае деньги выдаются в пределах
имеющихся на счете клиента средств, что само по себе свидетельствует о
наличии кредитных отношений, а во втором случае такие отношения возникают в
результате образования остатков средств на счете клиента.
В современных условиях формирования полноценных рыночных
отношений значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается
объем кредитных вложений, тем самым повышается роль кредита в развитии
экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились
объемы бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета),
предприятий, фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц
(частных предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и
расширения производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов
банков. Кроме того, усиливается значение кредита в оперативном решении
отдельных хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно
сказывается применение более совершенных методов кредитования, например
проектного финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах
управления экономикой усиливается необходимость расширения роли банков
второго уровня в кредитной системе государства.
Целями данной дипломной работы являются:
- Финансовый анализ действующей практики кредитных сделок банка второго
уровня Республики Казахстан;
- Анализ кредитоспособности БВУ на примере Каспийского банка;
- Ознакомление с теоретической, а так же с практической стороны
проведения кредитных сделок, с конкретным механизмом кредитования,
состоянием кредитной деятельности банков в современных условиях и
перспективными направлениями развития и совершенствования кредитных
операций (отношений, деятельности) в Республике Казахстан.
Актуальность и сложность данной темы обусловила проведением
исследования практики кредитных операций в Каспийском банке
В соответствии с целью дипломной работы поставлены и решены
следующие задачи:
-ознакомится с теоретическими аспектами предоставления кредитных услуг
коммерческими банками;
-провести анализ и оценку кредитных сделок на примере Каспийского
банка;
-определить основные направления развития и совершенствования кредитных
сделок в условиях современного Казахстана;
-рассмотреть методы совершенствования кредитных сделок, определить пути
их решения.
Методологической основой работы явились законодательные и нормативные
акты Правительства Республики Казахстан, Национального Банка РК,
регулирующих деятельность банков. В процессе работы применялись
общенаучные, статистические и экономико-математические методы.
Практической основой работы являются статистические и финансовые
документы по кредитной деятельности Каспийского банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА КРЕДИТНЫХ СДЕЛОК БАНКА
ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Кредитные операции банка второго уровня: понятие, роль, функции
Кредитные отношения - это отношения, складывающиеся между
кредитором и заемщиком по поводу сделки ссуды, т.е. передачи денег
или материальных ценностей на условиях возврата в определенный:
срок и, как правило, с уплатой ссудного процента.
Важно заметить, что возникновение кредитных отношений носит
закономерный, объективный характер. Существование товарно-денежных
отношений означает, что субъекты хозяйствования экономически обособлены
друг от друга. Средства каждого предприятия в процессе производства и
обращения совершают индивидуальный кругооборот, обособленный, с одной
стороны, от индивидуальных кругооборотов других предприятий, а с другой -
от обращения средств государства и населения. Закономерности кругооборота
производственных фондов обусловливают постоянное изменение потребности
отраслей и предприятий в денежных средствах, а относительная
самостоятельность индивидуальных кругооборотов приводит к разновременности
этих потребностей; в то же время как одни производственные звенья
испытывают повышенную потребность в средствах,
у других образуются временно свободные средства.
В результате этого процесса возникают объективные экономические
противоречия, главным из которых, на наш взгляд, является противоречие
между потребностью предприятия в денежных средствах и их наличием.
Противоречие это может иметь по меньшей мере две формы проявления и
выступать как противоречие между наличием средств и временным отсутствием
потребности в них и между временной потребностью в дополнительных денежных
средствах и их отсутствием.
Смысл первого из них заключается в том, что если какая-то часть средств
предприятия находится в бездействии, не используется, то снижается
эффективность производства. Поэтому высвобождающиеся средства обязательно
должны найти себе сферу применения. Это как раз и может быть достигнуто
посредством кредита. Первое противоречие будет тем самым разрешено.
Однако здесь проявляется лишь возможность функционирования кредита. Дело
в том, что временно свободные денежные средства могут быть переданы другим
предприятиям только на началах возвратности. Поэтому, для того, чтобы
возникновение кредитных отношений стало необходимым, в обществе должна
существовать потребность именно в таких возвратных средствах. Такая
потребность выступает и одной из сторон второго противоречия.
Если противоречие между потребностью в дополнительных денежных средствах
и их отсутствием не будет разрешено, то нарушится непрерывность процесса
воспроизводства. Следовательно, эта потребность обязательно должна быть
удовлетворена. Теоретически возможны три источника для ее удовлетворения.
Во-первых, можно создать резервный фонд собственных средств. Но этот
способ нельзя признать удовлетворительным. При покрытии временной
потребности в дополнительных средствах за счет собственного резервного
фонда б3д3т созданы предпосылки для обострения в дальнейшем противоречия
между наличием средств и временным отсутствием потребности в них. Таким
образом, в этом варианте одно противоречие "разрешается" ценой обострения
другого.
Во-вторых, можно покрыть эту потребность путем безвозвратного бюджетного
финансирования. С точки зрения индивидуального воспроизводства
потребность, кажется, удовлетворена. Но с позиции общественного
воспроизводства это удовлетворение формально, так как в масштабах общества
потребность не исчезла, а просто переместилась с одного уровня
хозяйствования на другой (перешла от предприятия к государству в том же
размере). Таким образом, противоречие не получило действительного
разрешения. Кроме того, поскольку средства госбюджета не подлежат возврату,
а становятся для предприятия собственными, возникает тот же эффект, что и в
первом случае.
Остается последний, третий путь - заимствование временно свободных
средств (других предприятий, государства, населения). В этом случае
произойдет действительное удовлетворение потребности. А после того как
потребность в дополнительных средствах отпадет (в процессе кругооборота),
заемные средства безболезненно могут быть возвращены.
Таким образом, естественным источником покрытия временной потребности в
дополнительных денежных средствах являются временно свободные средства. А
такие средства могут предоставляться только в форме ссуды.
Итак, возникновение кредитных отношений является объективной
необходимостью. Закономерен и процесс развития кредитные отношений, в ходе
которого эти отношения проходят три этапа:
1) непосредственные отношения между кредитором и заемщиком;
2) кредитные отношения с участием посредника;
3) регулируемые кредитные отношения.
Исторически и логически первым, простейшим типом кредитных отношений
являются непосредственные отношения между кредитором и заемщиком, когда
обладатель временно свободных средств и носитель временной потребности в
дополнительных средствах вступают в
контакт друг с другом без участия каких бы то ни было третьих лиц.
Хотя это наиболее простые, примитивные отношения, они содержат в
себе внутренние противоречия, которые служат источником дальнейшего
развития кредитных отношений.
Общепризнанно, что важнейшим внутренним противоречием кредитных
отношений является противоречие между кредитором и заемщиком. Данное
противоречие имеет разнообразные формы проявления. На первом этапе развития
кредитных отношений формами его проявления в числе других выступают:
• пpoтиворечие между размером высвободившихся средств у кредитора и
размером потребности заемщика;
• противоречие между продолжительностью высвобождения средств у кредитора и
продолжительностью существования потребности в дополнительных средствах у
заемщика.
Конкретное кредитное отношение может возникнуть лишь при условии о
совпадения срока и размера высвобождения средств с продолжительностью и
размером потребности в заемных средствах, т.е. при совпадении интересов
кредитора и заемщика. Кредитор отдаст средства в ссуду, лишь будучи уверен
в их возврате: он стремится к исключению момента случайности в возврате
средств. При этом возникает парадокс: с уменьшением одной случайности
(случайности возврата средств) возрастает другая случайность (случайность
ссужения средств).
Образуется препятствие функционированию кредитных отношений и тем самым
возникает новое противоречие: между необходимостью осуществления кредитных
отношений в обществе в целом и случайностью заключения каждой конкретной
сделки.
Имманентной формой движения данного противоречия является развитие
кредитных отношений и возникновение их второго, более сложного типа -
кредитных отношений с участием посредника. Важнейшим типом профессиональных
посредников в кредите являются конечно же банки. Первый банк как
специализированный кредитно-расчетный институт возник в Италии в 1407 г я
Генуе ("Банка ди Сан Джорджо").
Важно отметить, что при возникновении кредитных отношений с участием
посредника происходит отрицание одного типа кредитных отношений другим,
однако это отрицание не означает уничтожения первого типа кредитных
отношений. Поскольку мы имеем дело с объективными диалектическими
противоречиями, постольку и методом их разрешения является диалектическое
отрицание, предполагающее сохранение в новом элементов старого.
Итак, и результате развития и разрешения внутренних противоречий кредита
возникают кредитные отношения с участием посредника. Важнейшей формой
кредитных отношений этого типа является банковский кредит, при котором в
роли посредника выступает банк. Образуется банковская система, но исчезает
ли при этом противоречие между кредитором и заемщиком? Конечно нет. Оно
лишь приобретает новые формы проявления и выступает теперь как:
- несовпадение во времени актов поступления временносвободных
средств в банковскую систему и их вложения в народное хозяйство;
- несоответствие структуры кредитных ресурсов (которые в зависимости oт
характера образования могут быть долгосрочными и краткосрочными) и
структуры потребностей в дополнительных средствах;
- несоответствие объемов кредитных ресурсов и кредитных вложений. Если
вложения меньше ресурсов, замедляется оборачиваемость средств в хозяйстве.
Снижается эффективность общественного производства. Превышение объема
вложений над объемом ресурсов, (что становится возможным в условиях
развитой банковской системы в результате выполнения банками эмиссионной
функции) приводит к "перекредитованию" народного хозяйства, нарушению
товарно-денежных отношений.
Paзвитиe и усложнение банковской системы, появление новых кредитно-
банковских институтов не снимает указанных противоречий. Скорей наоборот,
они усиливаются, особенно противоречие между объемами кредитных ресурсов и
кредитных вложений. Деятельность кредитной системы (выражающая коллективные
или групповые интересы кредитных учреждений) приобретает тенденцию входитъ
в противоречие с требованиями общественного прогресса, развития
производительных сил (т.е. с общественными интересами).
Как разрешить это противоречие? Упраздните банковскую систему? Однако
ликвидация одной из сторон — не метод разрешения диалектических
противоречий. Кроме того, вследствие действия рассмотренных выше причинно-
следственных связей система посредников в кредите с неизбежностью
возродится, возникнет вновь.
Формой разрешения данного противоречия может быть лишь выделение из
самой банковской системы такого органа, который взял бы на себя функции
координирующего центра всей системы и тем самым способствовал бы
гармонизации интересов. Речь идет об образовании центрального банка, банка
банков. Как показывает мировая практика, такой банк должен быть
государственным.
Такое разрешение противоречия означает диалектическое отрицание
кредитных отношений второго типа (т.е. не уничтожение системы посредников в
кредите как таковой, а отрицание ее стихийно-анархического варианта) и
усиление регулирующего, планомерного начала в кредитных отношениях. Тем
самым кредитные отношения поднимаются на новую ступень своего развития,
возникает их третий тип -регулируемые кредитные отношения.
Поскольку смена этим типом кредитных отношений второго - отрицание
отрицания, он представляет собой синтез элементов кредитных отношений обоих
предшествующих типов. Схематически процесс развития кредитных отношений
представлен на рисунке 1.
Таким образом, вся история кредитных отношений - это история их
противоречий. Кредит, являясь сам продуктом противоречий товарно-денежных
отношений, функционирует и развивается в процессе развития, разрешения и
постоянного воспроизводства своих внутренних противоречий, При этом
развитие кредита имеет вид цепочки следующих взаимосвязей:
-во-первых, функционирование кредитных отношений (т.е. их
воспроизводство) требует исключения элемента случайности в процессе
возврата ссужаемых средств;
-во-вторых, в условиях непосредственных отношений кредитора и заемщика
это приводит к случайности заключения каждой конкретной сделки;
- в-третьих, преодоление этой случайности возможно лишь с развитием
кредитных отношений в направлении их упорядочения, усиления регулирующего,
организующего начала.
Развитие кредитных отношений как процесс
диалектического отрицания
Рисунок 1
Современному уровню развития экономики соответствует третий, высший
этап кредитных отношений поэтому рассмотрим его подробнее. Поскольку
развитие кредитных отношений происходит путем диалектического отрицания,
каждый последующий их тип представляет собой синтез предыдущих. (см. рис.
1.1). Установление третьего типа кредитных отношений не означает полного
исчезновения более простых отношений первого и второго типов. Они просто
теряют свое господствующее положение, уступают его качественно новым
отношениям. Таким образом, с диалектических позиций третий тип кредитных
отношений представляет собой единство трех элементов: регулируемых
кредитных отношений (главная составная часть, выражающая специфику третьего
типа кредитных отношений), элементов нерегулируемых отношений (с участием
посредников в кредите) и непосредственных отношений между кредитором и
заемщиком.
Аналогичную структуру должен иметь и кредитный механизм. Он должен
включать: во-первых, организацию непосредственных отношений между
кредитором и заемщиком (внебанковские формы кредитования); во-вторых,
систему посредников в кредите (банковскую систему); в-третьих, механизм
регулирования деятельности этой системы и кредитных отношений в целом. В
противном случае невозможно избежать несоблюдения принципов кредитования, а
следовательно, нарушения возвратности ссужаемых средств, затруднений в
воспроизводстве кредитных отношений.
Кредитные отношения, обусловливаемые основными производственными
связями общества, возникают в сфере обращения товаров между отдельными
лицами и предприятиями, предприятиями и государством, государством и
населением, различными социальными группами людей.
Кредит, возникая на стадии обмена, выступает формой ссудной
сделки, которая должна обеспечить непрерывность движения стоимости.
Последнее является ядром движения кредита. В процессе кредита различают два
вида сделки: ссуды и купли-продажи. Кредит как сделка ссуды опосредствует
процесс обращения товаров. Сделка ссуды есть особая форма товарного
обращения, и может быть охарактеризована через противопоставление сделке
купли-продажи. Основное различие между ними заключается в том, что при
купле - продаже взаимное предоставление товаров происходит одновременно,
при сделке ссуды возврат эквивалента ограничен.
Кредит в качестве экономической категории следует определить как
производственное отношение, выражающееся и развивающееся на основе сделок
ссуды. Не сама по себе сделка ссуды характеризует кредит как экономическую
категорию, а те производственные связи, которые вырастают на основе этих
сделок, или те производственные отношения, формой осуществления которых
является сделка ссуды. Последняя свойственна различным стадиям товарного
хозяйства. С историческим развитием экономики эти сделки учащаются,
расширяются, совершенствуются и принимают всеобщую значимость. Формальное
сходство типа сделок, встречающихся при различных хозяйственных системах,
закрепляется одним наименованием – “кредит”, но так называемые кредитные
отношения различных эпох, сохраняя одно и то же название, имеют различные
сущность, содержание и природу.
Движение стоимости как внутреннего содержания товарного обращения
углубляет представление о необходимости кредита. Движение стоимости в
условиях менового хозяйства воплощается в кругообороте и обороте
производственных капиталов и оно является той конкретной экономической
основой, на которой проявляются и развиваются кредитные отношения.
Кредит вытекает из необходимости обеспечить непрерывность процесса.
Как известно, производственный капитал (основной и оборотный) хозяйствующих
субъектов в каждый момент может находиться в денежной, производительной и
товарной формах. Неравномерность кругооборота и оборота капиталов во
времени и пространстве характеризует факт высвобождения средств в одном
звене и наличии потребности в них в другом. Следовательно, в кругообороте и
обороте капиталов товарного хозяйства заложена возможность возникновения
кредитных отношений.
Для того чтобы возможность кредита стала реальностью, необходимы
определенные условия. Во-первых, участники кредитной сделки – кредитор и
заемщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты,
материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из
экономических связей. Юридическим лицам, вступающим в кредитные отношения,
необходимо осуществлять свою деятельность на основе законов рынка и
согласования экономических мотивов. Во-вторых, кредит становится
необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредиторов и
заемщика. Чтобы кредитная сделка состоялась, ее участникам надо проявить
обоюдную заинтересованность в кредите; с одной стороны - в предоставлении
денежных средств в ссуду, с другой – в их получении. Экономические связи,
основанные на взаимных интересах между субъектами кредитных отношений,
характеризуются устойчивостью, постоянством, определяются рамками кредита
как целостной системы.
Раскрытие сущности кредита – это познание качеств, выражающих его
существенную определенность, предоставляющих кредит как элемент целостной
системы производственных отношений. Для более полного представления
экономической категории “кредит” рассмотрим его структуру и закономерности
движения.
С позиции структурного анализа кредит как объект исследования
состоит из элементов, которыми являются, прежде всего его субъекты.
Субъектами отношений в кредитной сделке выступают кредитор и заемщик.
В процессе купли-продажи реализация товаров не всегда приводит к
немедленному получению продавцом их денежного эквивалента. Покупатель может
оплатить товар по истечении определенного срока. Продавец станосится
кредитором, а покупатель – должником. Кредитор и заемщик фигурируют во всех
случаях, когда на одном полюсе происходит отсрочка получения эквивалента, а
на другом – его уплата.
Кредитор – сторона кредитной сделки, предоставляющая ссуду. Для того
чтобы выдать ссуду, кредитору необходимо располагать определенными
средствами. Их источниками могут стать собственные накопления, ресурсы, в
свою очередь позаимствованные на возвратных началах у других субъектов
воспроизводственного процесса. В современном хозяйстве банк-кредитор может
предоставить ссуду не только за счет своих хранящихся на его счетах, а
также мобилизованных посредством размещений акций и облигаций.
С образованием банков происходит концентрация кредитов. Банки,
выступая коллективными кредиторами, могут мобилизовать для нужд
кредитования все те ресурсы, которые временно не используются в народном
хозяйстве, а также прибегнуть к эмиссии.
Кредиторами выступают лица, предоставившие ресурсы в хозяйство
другого владельца на определенный срок. Кредиторами, как правило,
становятся добровольно. Случаи, когда ссудополучатель не возвращает кредит
в установленные сроки, продлевают жизнь субъектов воспроизводства,
выступающих в качестве кредиторов, нарушают добровольность кредитной
сделки, приводят к более жестким отношениям к заемщикам. Временные границы
существования кредиторов определяются сроками кредита, которые в свою
очередь, зависят от хода процесса воспроизводства.
Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная
возвратить полученную ссуду. В современных условиях помимо банков
заемщиками выступают хозяйственные организации и само государство. Заемщик
в отличие от кредитора в ссудной сделке имеет следующие особенности. Во-
первых, он не является собственником, работает с чужими ресурсами, ему не
принадлежащими. Во-вторых, заемщик использует ссужаемые средства, как в
сфере обращения, так и в сфере производства. Кредитор предоставляет ссуду в
фазе обмена, не входя непосредственно в производство. В-третьих, заемщик
возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие кругооборот в его хозяйстве. Для
обеспечения возврата заемщик так должен построить воспроизводственный
процесс, чтобы обеспечить высвобождение средств, достаточных для расчетов с
кредиторами. В-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость,
полученную во временное пользование, но и уплачивает при этом ссудный
процент. В-пятых, заемщик зависит от кредитора, который диктует свою волю
заемщику. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика
рационально расходовать ссуженные средства, выполнять свои обязательства
как ссудополучателя.
Вступая в кредитные отношения, кредитор и заемщик демонстрируют
единство своих целей и интересов. В рамках кредитных отношений кредитор и
заемщик могут меняться местами: кредитор становится заемщиком, заемщик
становится кредитором.
Взаимодействие кредитора и заемщика носит характер единства
противоположностей. Как участники кредитного отношения кредитор и заемщик
находятся по разные его стороны. Кредитор – сторона, предоставляющая ссуду,
заемщик – сторона, получающую данную сумму. В рамках единой цели каждый при
этом имеет свой интерес, обусловленный своим особым положением в
воспроизводстве. Кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте,
заемщик – в более дешевом кредите.
Элементом структуры кредитных отношений также является сам объект
передачи – то, что передается от кредитора к заемщику и что совершает
обратное движение от заемщика к кредитору. Объектом передачи является
ссуженная стоимость. Она выступает как особая часть стоимости.
Весьма важная сторона ссуженной стоимости – ее авансирующий характер.
Кредит, как правило, способствует образованию стоимости, которая должна
поступать во владение к ссудополучателю. В этом смысле кредит предвосхищает
доходы, которые должны быть созданы у заемщика в период функционирования
ссуженной стоимости в его хозяйстве. Практически заемщик обращается к
кредитору с просьбой о ссуде не только потому, что в данный момент у него
нет свободных денежных средств, но и потому, что он заинтересован в
получении доходов, в том числе доходов, которые можно было бы использовать
для предстоящих платежей.
Сущность кредита еще полнее раскрывается закономерностями его
движения. Размещение кредита (РМ) – важный момент в его движении. Кредитор
должен быть уверен в том, что его ресурсы в наиболее рациональной форме.
Банки как кредиторы выдают кредиты в соответствии с требованиями
завершающей стадии – возвращения ссуды, ее эффективного применения.
Получение кредита заемщиков (ПК) означает передачу ссуженной стоимости на
определенное время. В процессе использования кредита (ИК) реализуется его
потребительная стоимость как объекта передачи. Высвобождение ресурсов (ВР)
характеризуется завершением акта кругооборота стоимости в хозяйственном
процессе заемщика. Поэтому данная стадия движения кредита – это
материальная предпосылка для вступления его в следующую новую фазу
кругооборота.
Возврат кредита (ВК) выражает переход временно позаимствованной
стоимости от заемщика к кредитору.
Завершающая стадия движения кредита – это акт получения кредитором
стоимости, предоставленное во временное пользование (ПР).
Таким образом, в процессе анализа закономерностей движения кредита мы
видим, что все стадии движения, как части полного кругооборота ссужаемой
стоимости, взаимосвязаны и взаимообусловлены.
Характеризуя сущность кредита, следует также отметить, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заемщиком (дебитором) по
предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на
условиях платности, срочности, возвратности. Банковские кредитные операции
подразделяются на две большие группы:
- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая
ссуды;
• пассивные, когда банк выступает в роли заемщика
(дебитора), привлекая деньги от клиентов и других банков на вышеуказанных
условиях.
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды
и депозиты. Соответственно активные и пассивные кредитные операции банков
могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов.
Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с
клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых,
из депозитов, размещенных в других банках. Пассивные кредитные операции
аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц,
включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных
операций по получению банком межбанковского кредита. Хотелось бы выделить
следующую закономерность: чем стабильнее экономическая ситуация в стране,
тем большую долю имеют кредитные операции в структуре банковских активов.
Можно условно подчеркнуть различие между кредитными и ссудными
операциями. Кредит - более широкое понятие, предполагающее наличие разных
форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств
банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения. Ссуда же является
лишь одной из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. Кроме того, кредитные отношения
могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как
коммерческое кредитование, когда в лице и заемщика, и кредитора выступают
предприятия, а кредитные отношения между ними оформляются векселем.
Организация кредитного обслуживания предприятий, фирм, учреждений и
населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную
роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности
функционирования кредитного механизма зависят не только своевременное
получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы
экономического развития страны в целом.
Прежде всею велика роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства в реализации продукции.
Потребность в кредите предприятий, организаций и других хозяйствующих
субъектов обусловлена тем, что время поступления средств от реализации
продукции не всегда совпадает со временем возникновения необходимости
произвести расходы на приобретение материальных ценностей, выплаты
заработной платы и оплаты услуг. Без этих расходов производство может
остановиться.
Такое временное противоречие между наличием средств и потребностью в
них разрешается с помощью кредита, т.е. посредством кредита обеспечивается
беспрерывность процесса производства и реализации продукции.
Временная потребность в средствах может возникнуть и в связи с
сезонностью производства и потребления отдельных видов продукции. Сезонный
разрыв в затратах производства покрывается кредитом, погашаемым в период
сезонного расширения производства.
Резкой сезонностью отличается сельскохозяйственное производство, где
после уборки урожая текущего года начинается работа под урожай будущего
периода (очистка от соломы поля, зяблевая вспашка, заготовка и сортировка
семян, сохранение влаги (снегозадержание), весенне-полевые работы, а потом
уход за посевами и т.д.). Все эти работы требуют больших затрат, источником
покрытия которых является выручка от реализации продукции, поступающая
только осенью следующего года, после уборки урожая.
Поэтому у
сельхозпредприятий почти в течение всего года возникает временная
потребность в средствах для производства указанных затрат сезонного
характера. И здесь кредит служит источником покрытия временной потребности
хозяйств в денежных средствах.
В качестве примера сезонного потребления продукции можно привести
топливо, потребляемое в основном в зимний период, а затраты по созданию
необходимых запасов производятся летом или осенью, что также вызывает
сезонную потребность хозяйств в денежных средствах. Покрывается она за счет
кредита. В этом проявляется роль кредита в обеспечении бесперебойности
процесса производства и реализации продукции.
Кредит играет большую роль в расширении производства как источник
средств для основных фондов (здания, сооружения), приобретения нового,
более совершенного оборудования, внедрения принципиально новой технологии
производства и т.д. Применение кредита в указанных целях имеет некоторые
преимущества по сравнению с бюджетным финансированием. Дело в том, что при
определении потребности в средствах для капитальных вложений,
осуществляемых за счет безвозвратного финансирования, вполне возможно
стремление хозяйствующих субъектов получить как можно больше средств и
бесконтрольно, нерационально их расходовать, так как никто не потребует их
возврата. А при использовании кредита такое стремление исключается, ибо
взятые взаймы средства подлежат возврату, к тому же еще с процентом. Чем в
большем объеме получен кредит, тем большую сумму надо возвращать и большую
величину процентов выплачивать.
Наконец, кредит играет важную роль в сфере денежного обращения.
Выполняя функцию замещения наличных денег кредитными операциями, кредит
способствует уменьшению массы денег, находящихся в обращении, что при
прочих равных условиях позитивно сказывается на организации денежного
оборота. Кроме того, поступление наличных денег в обращение и изъятие их из
обращения происходит на кредитной основе, потому что выдача денег
клиентам, а также аккумуляция
денежных средств банками представляют собой кредитные операции. В первом
случае деньги выдаются в пределах имеющихся на счете клиента средств, что
само по себе свидетельствует о наличии кредитных отношений, а во втором
случае такие отношения возникают в результате образования остатков средств
на счете клиента.
Следует учесть, что первичное образование средств на счетах клиентов
происходит в результате предоставления ссуд.
Достижение соответствия денежной массы в обороте потребности в ней
имеет большое значение для обеспечения бесперебойности процесса
производства и реализации продукции. Так, при меньшей массе денег,
находящихся в обороте, чем потребность в них, могут возникнуть трудности в
реализации произведенной продукции со всеми вытекающими отсюда
последствиями (образование чрезмерных, запасов готовой продукции,
возникновение взаимной задолженности, задержка выдачи заработной платы и
других платежей и т.д.). В то же время создание в обороте с помощью кредита
избыточной по сравнению с потребностью массы денег приводит к снижению
покупательской способности денежной единицы, что, в свою очередь, порождает
инфляцию,
В современных условиях формирования полноценных рыночных отношений
значительно расширяется сфера кредитных отношений и увеличивается объем
кредитных сделок, тем самым повышается роль кредита в развитии экономики.
В настоящее время существенно сузилась сфера и сократились объемы
бюджетного финансирования. Потребности государства (бюджета), предприятий,
фирм и других хозяйствующих субъектов, а также физических лиц (частных
предпринимателей, населения) в инвестициях для организации и расширения
производства и других нужд удовлетворяются за счет кредитов банков. Кроме
того, усиливается значение кредита в оперативном решении отдельных
хозяйственных вопросов.
С развитием рыночной экономики появились и другие возможности для
расширения кредитных отношений. В частности, были возрождены
коммерческий и ипотечный кредиты, векселя, а также выпуск акций и
других ценных бумаг, под залог которых выдается кредит.
В условиях инфляции также возрастает роль кредита, когда с помощью
кредитования осуществляется регулирование массы денег в обращении,
поддерживается стабильность покупательской способности денежной единицы.
Наконец, на расширении кредитных отношений положительно сказывается
применение более совершенных методов кредитования, например проектного
финансирования.
Все это свидетельствует о том, что при рыночных методах управления
экономикой усиливается необходимость кредита, значительно повышаются его
роль и значение в расширенном производстве.
Сущность кредитной сделки проявляется в конкретных функциях, на
которых строятся кредитный процесс и управление денежным оборотом общества.
В современной экономической литературе выделяют две функции кредита:
перераспределение стоимости и замещение действительных (наличных) денег
кредитными операциями.
Кредитные отношения между кредитором и заемщиком
возникают на стадии перераспределения путем передачи
заемщику временно высвободившейся в процессе обмена стоимости,
затем эта стоимость возвращается к своему первоначальному владельцу.
В рыночной экономике под воздействием различных объективных и
субъективных причин у одной части хозяйствующих субъектов образуются
временно свободные денежные средства, а у другой - возникает дополнительная
потребность в них.
Передача временно свободных ресурсов одних хозяйствующих субъектов и
граждан во временное пользование другим означает процесс перераспределения
стоимости. Поскольку этот процесс осуществляется посредством кредита, ему
принадлежит данная функция - перераспределение.
Перераспределение стоимости посредством кредита осуществляется на
микро- и макроэкономическом уровнях. На микроэкономическом уровне
перераспределяются товарно-материальные ценности и денежные средства. А на
макроэкономическом уровне перераспределению подвергаются валовой внутренний
продукт и национальный доход.
Второй функцией кредита признается замещение действительных денег
кредитными операциями. Более подходящим было бы выражение наличных денег,
поскольку в обращении находятся денежные знаки, не имеющие собственной
стоимости и поэтому не являющиеся действительными деньгами, а просто их
имитирующие.
В современном кредитном хозяйстве созданы необходимые условия для
такого замещения. Перечисление денег с одного счета на другой в связи с
безналичными расчетами, осуществляемыми на кредитной основе, дает
возможность сохранять объем наличных денег, находящихся в обращении.
Ссуженная стоимость, полученная заказчиком и вошедшая в хозяйственный
оборот, выполняет всю работу, свойственную наличным деньгам, т.е. она
используется для приобретения товарно-материальных ценностей и для выплаты
заработной платы. Это дает основания полагать, что кредит действительно
выполняет функцию замещения наличных денег кредитными операциями.
На наш взгляд, помимо указанных кредит выполняет еще две
дополнительные функции: ускорения концентрации и централизации капитала, а
также контрольную.
Кредитный механизм способствует процессу превращения прибавочной
стоимости в капитал и раздвигает границы индивидуального накопления. Для
увеличения масштабов производства зачастую недостаточно
средств
отдельных хозяйствующих субъектов, поэтому разрозненные части их
прибавочной стоимости стекаются и накапливаются в кредитных учреждениях и,
достигнув значительных размеров, активно содействуют процессу расширенного
воспроизводства. Кроме того, концентрации подвергаются свободные денежные
средства населения. Важную роль играет кредит и в централизации капитала,
так как способствует превращению индивидуальных предприятий в предприятия
коллективной формы собственности. Как правило, кредитные учреждения
предоставляют кредиты предприятиям с устойчивым финансовым положением,
обладающим собственными средствами производства. Тем самым создаются
неодинаковые условия хозяйствования, и в результате конкурентной борьбы
предприятия, испытывающие определенные финансовые трудности, могут быть
поглощены другими, т.е. осуществляется централизация капитала.
Содержание контрольной функции сводится к контролированию финансового
состояния заемщика в целях предотвращения несвоевременного выполнения
взятых на себя обязательств. Поэтому на протяжении всего кредитного
процесса осуществляется контроль за соблюдением всех принципов
кредитования, позволяющий кредитору принимать решения о выдаче ссуд, об
ужесточении режима кредитования либо о досрочном возврате ссуды.
Используя перечисленные выше функции кредита, государство может через
банковскую систему добиваться экономного использования имеющихся ресурсов,
обеспечивать развитие наиболее приоритетных отраслей народного хозяйства и
тем самым повышать эффективность всего общественного производства.
2. Необходимость, сущность и методы финансового анализа кредитных сделок
банков второго уровня в условиях рынка.
Принципы кредитования - это требования к организации кредитного
процесса, банковское кредитование осуществляется при их строгом соблюдении.
Основные условия и правила предоставления и возврата ссуд называются
принципами кредитования
Принципы кредитования
Возвратность
Срочность
Платность
Принципы
Обеспеченность
Целевой характер
Использования
Дифференцированный подход
при кредитовании
Рисунок 2
Содержание принципов кредитования обусловлено природой и сущностью
кредита как экономической категории, выражает основные взаимоотношения
между банком и субъектом хозяйствования и находится в зависимости от
конкретных условий использования кредита.
Возвратность кредита означает, что ранее взятые в долг субъектом
хозяйствования средства после завершения их использования должны быть
возвращены. Кредит в отличие от других экономических категорий
характеризуется двусторонним движением денежных средств: вначале они
направляются от кредитора к заемщику, а затем – от заемщика к кредитору.
Поэтому через возвратность реализуется сущность кредита как стоимости,
отданной взаймы. При планово-централизованной системе управления народным
хозяйством достаточно часто допускалось нарушение принципа возвратности при
выдаче кредитными учреждениями заведомо невозвратных ссуд из-за
несостоятельности заемщика, что искажало сущность кредита как экономической
категории. В современных условиях хозяйствования выдача невозвратных ссуд
банками считается невозможной, так как сами они являются коммерческими
структурами и свои отношения с клиентами строят по принципам рыночной
экономики. Это означает, что ни один из субъектов кредитных отношений не
заинтересован в невозвратности ссуды: банку нужна возвратность для
обеспечения собственной ликвидности, а клиенту нужно обеспечить свои
финансовые интересы, не уплачивая повышенных процентов за несвоевременный
возврат кредита либо передавая свои материальные и нематериальные активы,
находящиеся в качестве залога у банков, в случае невозвращения кредита. В
целом, если рассматривать принцип возвратности на макроуровне, он
обеспечивает процесс общественного воспроизводства необходимыми денежными
ресурсами, способствуя его качественному и количественному росту.
В отличие от вышерассмотренного принципа, который предполагает возврат
ранее взятой ссуды в целом, принцип срочности кредита значит, что ссуда
должна быть возвращена в точно установленный сроки и в том порядке,
которые зафиксированы в документе, отражающем процесс передачи денежных
средств кредитором заемщику. Срочность кредита обусловлена индивидуальной
скоростью кругооборота денежных средств в различных отраслях народного
хозяйства, позволяющей определять конкретные сроки при выдаче кредита.
Несоблюдение заранее установленных сроков возвратности ссуд дает основание
применять к заемщику штрафные санкции в виде повышенных процентов, а при
дальнейшей отсрочке предъявить иск на предмет залога в судебном порядке.
Данный принцип имеет важное значение и является одним из основных условий
возвратности кредита.
Если предыдущих два принципа направлены на возврат ссуд в заранее
установленный срок, то принцип платности кредита – необходимость взимания
банками с заемщиков определенной платы за временно переданные им
пользование кредитные ресурсы. Платность кредита выражает хозрасчетный
статус банка как центр организации кредитных отношений. Его экономическая
сущность заключается в том, что заемщик оплачивает банку часть добавленной
потребительской стоимости в денежной форме, т.е. происходит
перераспределение дополнительно полученной прибыли между кредитором и
заемщиком за счет использования кредитных ресурсов.
Данный принцип обеспечивает банку стабильное хозрасчетное
существование, а предприятию – эффективность применения собственных и
заемных средств, т.е. получение выручки от реализации и прибыли,
необходимых для своевременного возврата кредита и уплаты процентов по нему.
Реализация рассматриваемого принципа на практике происходит через механизм
установления ссудного процента.
- Принцип обеспеченности кредита предполагает, что своевременный
возврат ссуды заемщиком дополнительно должен быть гарантирован
наличием у него конкретных видов материальных ценностей,
поручительством третьих лиц, денежными документаи или иными
обязательствами в других формах принятых практикой. Соблюдение
данного принципа способствует уменьшению рисков получения убытков
кредитором, посколькупри возможном нарушении заемщиком взятыхна себя
обязательств иск может быть обращен на имущество находящееся в
залоге, финансовые гарантии и поручительства третьих лиц. Величина и
виды обеспечения выдаваемых ссуд зависят от финансового состояния
заемщиков, отношений между кредитором и заемщиком и условий
получения кредитов. Наиболее распространенной форомой обеспечения
банковских кредитов в отечественной практике является залог. В
качестве залога тможет быть использовано движимое и недвижимое
имуществ, которое в соответствии с действующим в стране
законодательством может быть отчуждено у залогодателя, а также
ценные бумаги, права на владение и пользование имуществом и
объектами интеллектуальной собственности. Размер залога должен быть
настолько ликвидным, чтобы обеспечить возврат кредита, уплату
процентов за польование им, штрафов, пени, предусмотренных договором
в случаем его не выполнения. Другой формой обеспечения банковских
кредитов могут служить поручительства и гарантии третьих лиц,
оформленные в виде договоров поручительств, гарантийных писем,
страховых полисов. Субъекты хозяйствования, выдающие
вышеперечисленные гарантии банку, предоставляющему кредит, по
отношению к заемщику в случае невозврата ссуды обязуются вернуть всю
сумму, гарантированного долга кредитору. Следующая форма обеспечения
возвратности ссуд – переуступка дебиторской задолженности заемщика,
оформленная договором о цессии (переуступке) и предназначенная для
погашения основного долга и уплаты процентов по нему. В отдельных
случаях кредиты могут предоставляться без обеспечения (бланковые
кредиты) под положительный имидж хозяйствующего субъекта.
Целевой характер использования означает, что кредитования заемщика
осуществляется в соответствии с заранее известными банку видами и оъектами
кредита. К основным видам кредита относится финансирование затрат,
связанных с пополнением оборотных средств, расширением и развитием
производства. Объектами могут служить конкретные виды материальных
ценностей. Целевой характер использования ссуды фиксируется в
соответствующем разделе кредитного договора и является объектом контроля со
стороны банка. Данный принцип позволяет банку убедиться в реальности
проводимой заемщиком деятельности и своевременности возврата ссуженных
средств. Его нарушение может послужить основанием для досрочного отзыва
кредита и применения штрафных санкций ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/