Доходы и расходы банка

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .8
I. Научно.методологические аспекты оценки структуры и качества
активов банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..9
1.1. Принципы деятельности, функции банков второго уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 9
1.2 Структура и управление банковскими активами ... ... ... ... ... ... ... 16
1.3. Ценовая политика банка, внутренние факторы, формирующие цену банковских услуг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..26

II. Анализ методов управления доходностью банков второго уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33
2.1. Концепция ценообразования услуг современного коммерческого
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..33
2.2 Критерии и методы признания доходов и расходов банков второго
уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 45
2.3. Отражение в учете доходов и расходов, определение финансового результата ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...52

III. Совершенствование методов управления доходностью банка ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.1. Внедрение перспективного анализа в методику управления доходностью банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.2. Диверсификация активных операций банка, управление кредитными рисками ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .67

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .73
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..75

Актуальность исследуемой проблемы. Экономические преобразова-ния, происходящие в БВУ РК, носят характер коренных реформ, направленных на изменение социально-экономического положения.
Основополагающим изменением в банковском секторе за истекший пе-риод стал переход к рыночным принципам. Это многогранный процесс, вобравший в себя как институциональные изменения формирование двухуровневой банковской системы с кардинально изменив¬шейся ролью. В этот период большинство банков, не преодолев трудности, остановились в своем развитии, что оценивается как следствие общей экономи¬ческой нестабильности.
Сложившаяся ситуация диктует БВУ настоятельную необходимость изменений устоявшейся технологии работы, реструктуризации деятельности и осуществления организационной и технологической пере-стройки.
Степень научной разработанности проблемы не соответствует современным потребностям управленческой теории и банковской практики.
Опираясь на фундаментальные труды классиков мировой экономической мысли, в работах современных отечественных ученых, среди которых: Поляков В.П., Москвина Л.А., Сахаров В.В., Шалимов В.Е., Сухов П.А., Миржакипова С.Т., Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коробов Ю.И. и других, сложившиеся в области изучения и теоретического обоснования управление доходностью банка тенденции позволяют оценить этот процесс как перспективный.
Цель и основные задачи дипломной работы. Целью работы яв-ляется исследование механизмов управления доходностью банка и разработка теоретических подходов к формированию модели совершенствования управления доходностью банка.
Для достижения поставленной в работе цели решались следующие взаимоувязанные задачи:
• исследование теоретических основ управления доходностью БВУ РК;
• изучение необходимости ценообразования банковских услуг и ее
специфика в условиях рыночных отношений;
• выявление и характеристика основных факторов доходности банка
• выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке.
Предмет исследования - экономические отношения, связанные с формированием доходов банка
Объект исследования - система доходов банка, процессы и факторы, формирующие цену банковских услуг.
Теоретической и методической базой исследования явились работы отечественных и зарубежных исследователей процесса ценообразования в условиях плановой, рыночной экономики, экономики переходного периода к рынку материалы статистических органов и нормативные акты.

1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О Национальном банке Республики Казахстан",30 марта 1995 г.
2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона, "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан".31 августа 1995 г.
3. Антонов М.Т, Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М., 1995.
4. Банки и банковские операции. / Под ред. проф. Жукова Е. Ф. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.- 471c.
5. Банки и банковские организации в Республике Казахстан. Алматы, 2001.
6. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка. Том 1
7. Банковские учреждения в развивающихся странах. Институт экономического развития Всемирного Банка,Том2.
8. Банковский портфель - 3 / Коробов К.Л. - М.: Соминтек,1995 г.
9. Банковское дело (под редакцией Г. С. Сейткасимова. Алматы, 1998г
10. Банковское дело (под редакцией проф. В.И. Колесникова), М., 1995.
11. Банковское дело /Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1996
12. Банковское право / Под ред. Л.Г. Ефимова, М., 1994г.
13. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ , 1991
14. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. — М., 1996.
15. Бернар И., Колли Ж.-К. Толковый экономический и финансовый сло¬варь. В 2-х томах. — Т. 2 — М., 1994
16. Букато В.И. , Львов Ю.И. Банки и банковские операции / Под ред. М.Х. Лапидуса. - М.: Финансы и статистика , 1996 .
17. Волосович С. Н. Перспективные направления привлечения сбережений населения банковскими учреждениями. // Вестник НБУ, № 11, 1997 г.
18. Волсович С.Н. Меню для корпоративных клиентов. // Финансовая консультация, № 7, 1998 г.
19. Гапонов Г.А. Стратегия для малых и средних банков. – Банковские услуги. 1998. - № 5. С. 21-23.
20. Давыдова Л. Банковское право Республики Казахстан. Алматы, 2001
21. Деньги, кредит, банки / Кравцов Г.И. - Мн.: Меркование, 1994 г.
22. Деньги, кредит, банки. Справочное пособие / Под общ. ред. Кравцовой Г. И. - Мн., 1994.
23. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О. М. – М., 1998
24. Долан Э. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., 1996.

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 85 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... 8

I. Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества

активов банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..9

1.1. Принципы деятельности, функции банков второго уровня в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ..9

1.2 Структура и управление банковскими активами ... ... ... ... ... ... ... 16

1.3. Ценовая политика банка, внутренние факторы, формирующие цену
банковских услуг ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..26

II. Анализ методов управления доходностью банков второго уровня в
Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33
2.1. Концепция ценообразования услуг современного коммерческого
банка
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...33
2.2 Критерии и методы признания доходов и расходов банков второго
уровня в Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 45
2.3. Отражение в учете доходов и расходов, определение финансового
результата ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 52

III. совершенствование методов управления доходностью банка ... ... ... ... ... .. ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.1. Внедрение перспективного анализа в методику управления доходностью
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.2. Диверсификация активных операций банка, управление кредитными
рисками ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .67

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..73
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..75

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследуемой проблемы. Экономические преобразования,
происходящие в БВУ РК, носят характер коренных реформ, направленных на
изменение социально-экономического положения.
Основополагающим изменением в банковском секторе за истекший период стал
переход к рыночным принципам. Это многогранный процесс, вобравший в себя
как институциональные изменения формирование двухуровневой банковской
системы с кардинально изменившейся ролью. В этот период большинство
банков, не преодолев трудности, остановились в своем развитии, что
оценивается как следствие общей экономической нестабильности.
Сложившаяся ситуация диктует БВУ настоятельную необходимость изменений
устоявшейся технологии работы, реструктуризации деятельности и
осуществления организационной и технологической перестройки.
Степень научной разработанности проблемы не соответствует современным
потребностям управленческой теории и банковской практики.
Опираясь на фундаментальные труды классиков мировой экономической мысли, в
работах современных отечественных ученых, среди которых: Поляков В.П.,
Москвина Л.А., Сахаров В.В., Шалимов В.Е., Сухов П.А., Миржакипова С.Т.,
Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коробов Ю.И. и других,
сложившиеся в области изучения и теоретического обоснования управление
доходностью банка тенденции позволяют оценить этот процесс как
перспективный.
Цель и основные задачи дипломной работы. Целью работы является
исследование механизмов управления доходностью банка и разработка
теоретических подходов к формированию модели совершенствования управления
доходностью банка.
Для достижения поставленной в работе цели решались следующие
взаимоувязанные задачи:
исследование теоретических основ управления доходностью БВУ РК;
изучение необходимости ценообразования банковских услуг и ее
специфика в условиях рыночных отношений;
выявление и характеристика основных факторов доходности банка
выявить основные проблемы совершенствования управления активами в
коммерческом банке.
Предмет исследования - экономические отношения, связанные с
формированием доходов банка
Объект исследования - система доходов банка, процессы и факторы,
формирующие цену банковских услуг.
Теоретической и методической базой исследования явились работы
отечественных и зарубежных исследователей процесса ценообразования в
условиях плановой, рыночной экономики, экономики переходного периода к
рынку материалы статистических органов и нормативные акты.

1. Научно-методологические аспекты оценки структуры и качества активов
банка

1.1. Принципы деятельности, функции банков второго уровня в
Республике Казахстан
Банки—одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие
их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразовании начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Длительное время банки были государственными органами и выступали
одной из несущих конструкции административно-командной системы управления
экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила
традиции и опыт российских банков. Сегодня, строя рыночную экономику, мы
вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на
уровень современного мирового уровня организации банковского дела.
Банки выполняют разнообразные функции и выступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
связи с этим необходимо применение системного подхода к рассмотрению
вопросов курса Банковское дело Соответственно такому подходу денежно-
кредитные функции банков раскрываются как имеющие прямую и обратную связи с
процессом общественного воспроизводства, дается анализ взаимодействия
структурных элементов банковской деятельности и системы банков.
Банк—это организация, созданная для привлечения денежных средств и
размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и
срочности.8
Основное призвание банка – посредничество в перемещении денежных
средств от кредиторов к заёмщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с
банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют и другие
финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды,
страховые компаний, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как
субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их
от всех других субъектов.4
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми
обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства
(депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а
мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и
ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых
брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке,
не выпуская собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств
с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами,
например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске
депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных
инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных
акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший
риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной
сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная
компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и
пассивов, распределяет среди своих акционеров.
Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от
государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается
в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в
этом состоит их коммерческий интерес в системе рыночных отношений).
Все кредитные организации банковского типа подразделяются на два
вида: собственно банки и кредитные учреждения. Под банком понимается
коммерческая организация, которая на оснований лицензии привлекает на
условиях возвратности денежные средства и другие ценности юридических и
физических лиц и размещает их от своего имени на условиях возвратности,
платности и срочности, а также осуществляет расчетные и другие банковские
операции.
Банки имеют право создавать дочерние банки и дочерние кредитные
учреждения. Дочерним банком (кредитным учреждением) считается банк
(кредитное учреждение), в котором головным банком за счет своей прибыли
приобретено более 50% уставного капитала, и этот факт отражен в его уставе.
Взаимоотношения с головным банком регулируется учредительным договором и
уставом дочернего банка (кредитного учреждения). При этом дочерний банк
(кредитное учреждение) является юридическим лицом и действует как
самостоятельная коммерческая организация. Он обладает обособленным
имуществом, в том числе и собственным капиталом, несет ответственность по
своим обязательствам и имеет свой корреспондентский счет по месту его
нахождения.
По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на
акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания
банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому)
практически исключена, так как в соответствии с действующим
законодательством уставный капитал банка формируется из средств не менее
трех участников.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы
коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для
нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и
создание новых банков в форме акционерных обществ (АО).
Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само
общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего
капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право
собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. Паевые
коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной
ответственностью, т.е., общества, где ответственность каждого участника
(пайщика) ограничена пределами его вклада в общий капитал банка.
Участнику банка, полностью внесшему свой вклад в уставной фонд,
выдается свидетельство, не относящееся к категории ценных бумаг. При этом
за ним сохраняется право с согласия остальных участников банка уступить
свою долю или часть доли другим участникам банка и третьим лицам. При
передачи доли третьему лицу к нему переходят все права и обязанности,
принадлежащие участнику, уступающему ее полностью или частично. Доля любого
из участников общества может быть приобретена самим обществом, но в этом
случае оно обязано в течении года передать ее другим участникам или третьим
лицам. Расширение уставного фонда банка может осуществляться как за счет
внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в
банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их
вклада в уставной фонд банка решается на общем собрании участников. Банки,
созданные в форме обществ с ограниченной ответственностью, как правило, не
имеют права выпуска акции и облигации. Но в некоторых случаях это право им
предоставляется дополнительно.
У банков, функционирующих как АО, уставный капитал разделен на
определенное число акции равной номинальной стоимости, размещаемых среди
юридических лиц и граждан. Акционеры отвечают по обязательствам банка в
пределах их вклада в общий уставный капитал. Акционеры не вправе требовать
от банка возврата этого вклада (за исключением некоторых особых случаев),
что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные
основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого
и открытого типов.
Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с
согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа могут
переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространяться
в порядке открытой подписки.
Подписка на ценные бумаги считается открытой, если список
покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или
руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может
приобрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой
информации о своей деятельности.
Организационное устройство коммерческих банков соответствует
общепринятой схеме управления АО. Высшим органом коммерческого банка
является общее собрание акционеров (участников), которое должно проходить
не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех
акционеров банка на основании доверенности. Для участия руководителей
предприятия акционеров доверенности не требуется. Общее собрание правомочно
решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании принимает
участие не менее трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На
него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка.
Состав совета, порядок и сроки выборов его членов определяются уставом
коммерческого банка. Совет банка определяет общие направления деятельности
банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает
вопросы об открытии и закрытии филиалов банка, его взаимоотношениями с
клиентами перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит
правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и
советом банка. Правление состоит из председателя правления, его
заместителей и других членов. В состав правления коммерческих банков обычно
входят представители наиболее крупных участников банка.
Заседание правления банка проводятся регулярно. Решение принимаются
большинством голосов. При равенстве голосов голос председателя правления
является решающим. Если члены правления или его председатель не согласны с
решением правления, они могут сообщить своё мнение совету или общему
собранию. Окончательным в этом случае является решение совета банка.
Решение правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и
подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть
избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка
предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для
проведения ревизий материалы. Результаты проведенных проверок комиссия
направляет правлению банка. Основная задача ревизионной комиссии
коммерческого банка – создать обстановку, предупреждающую злоупотребления.
Ревизионная комиссия составляет заключения по годовым отчетам и баланс
банка не может быть утвержден общим собранием акционеров.
Учет в коммерческих банках осуществляется в соответствии с
правилами, установленными Законодательством.. Банки представляют или его
управлению по месту нахождения коммерческого банка баланс на 1-е число
месяца, квартальную оборотную ведомость и годовой бухгалтерский отчет.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и
доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы,
утвержденные общим собранием акционеров, а также счет прибылей и убытков
должны публиковаться в печати (после подтверждения достоверности
представленных в них сведений аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и
организации – клиентов банка, территориально удаленных от места
расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и
представительства. При этом вопрос об открытии филиала или
представительства коммерческого банка должен быть согласован с главным
управлением по месту открытия филиала или представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения,
расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его
функции. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные
ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией . Он
заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени
коммерческого банка, его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением
коммерческого банка , расположенным вне места его нахождения, не обладающим
правами юридического лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно
создается для обеспечения представительских функции банка, совершения
сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-
кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского субсчета.
Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет.

Принципы деятельности банков второго уровня
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий
банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков,
предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах
остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности
самостоятельно создавать денежные средства на расчетных счетах своей
клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов ограничены.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что
коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие
между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться
соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им
ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк
привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные
или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные
ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим
обязательствам (т., е., его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным
риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в
общем объёме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера
его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов
деятельности банков и при регулировании их операции. Возможность совершения
тех или иных специфических банковских операции (ипотечных, инвестиционных и
т., п.,) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая
условия этих операции, необходимо первостепенное внимание уделить
источникам формирования соответствующих пассивов.
В пределах имеющихся у банков ресурсов он свободен в проведении
своих активных операций (при соблюдении установленных экономических
нормативов), т.е., объем его активных операций не может быть ограничен
административными, волевыми методами. Административные ограничения могут
иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение
подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в
регулировании, в том числе имеющем реструктивную направленность, должен
быть отдан экономическим мерам.
Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как
фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акценты: возрастает
заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная
конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от
административных пут единого государственного банка. Острая борьба за
пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения
своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в
наиболее рентабельные и динамичные отрасли (к сожалению, в условиях
инфляции наиболее доходной стала сфера обращения – торговля, биржевой
бизнес, и банковский капитал стимулирует нарастание в них спекулятивных
операции). Радикально меняется кредитное планирование в банках.
Коммерциализация не означает отказ от кредитного планирования, напротив,
его значение (как текущего, так и перспективного) неизмеримо возрастает. Но
основу планирования при этом уже составляют ресурсы банка, а не его
вложения.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при
этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая
высокой степенью экономической ответственностью за результаты своей
деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность,
подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей
деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу
распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами,
свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися
после уплаты налогов.
Действующее банковское законодательство представило всем
коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и
доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после
уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания
акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислении в различные фонды
банка, а также размеры дивидендов по акциям.
Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается
его текущими доходами (как это имело место в отношении хозрасчетных
учреждений специальных банков), а распространяется и на его капитал. По
своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему
средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим
законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих
операций коммерческий банк берёт на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных
критериев прибыльности, риск и ликвидности. Ориентация на
общегосударственные интересы не совместима с коммерческим характером
работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что
регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными
экономическими (а не административными) методами. Государство определяет
правила игры для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
Функции коммерческих банков
Одной из важных функции коммерческого банка является посредничество
в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных
средств, временно высвобождающих в процессе кругооборота фондов предприятии
и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции
коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения
ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.
Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных
связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия
промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях
платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства
формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате
достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве,
соответствующее рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного
развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью
уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.
Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заёмщикам и без
посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери
денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают лишние издержки по их
перемещению, поскольку кредиторы и заёмщики не осведомлены о
платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных
средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие
банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в
соответствии с потребностями заёмщиков и на основе широкой диверсификации
своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, помещенных на
банковские счета.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование
накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики
должно опираться на использование главным образом и в первую очередь
внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны
составлять основную часть средств, необходимых для формирования экономики.
Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных
производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население,
достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов. Для предприятий
пропорции распределения полученных доходов на потребляемую и накапливаемую
часть устанавливались директивным планированием. При невысоком уровне
доходов населения его склонность к накоплению находилась на низком уровне,
а разбалансированность потребительского рынка опустила этот уровень до
минимальной отметки.
Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на
кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать имеющиеся в
хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные стимулы к
накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к
накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой
депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких процентов,
выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие гарантии
надежности помещения накопленных ресурсов в банк.
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков
имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех
гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся
у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом
состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.
В силу неразвитости в нашей стране рынка ценных бумаг вклады в
банки в течение всего переходного периода будут преимущественной формой
мобилизаций финансовых ресурсов для осуществления экономических
преобразований. Задача банков – создать такие формы привлечения средств,
которые реально заинтересовывали бы клиентов в накоплении ресурсов и
формировали у них привычку к сбережению, определяющую инвестиционные
возможности экономики, развивающейся по законам рынка.
Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными
самостоятельными субъектами – при переходе к рынку приобретает новое
содержание. В условиях государственной монополии на общенародную
собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились
через единственный государственный банк. Соответственно и формы расчетов,
порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на
безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к
ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало
государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако,
были очень незначительными.

1.2 Структура и управление банковскими активами

Банки - центры, где в основном начинается и завершается деловое
партнерство. От четкой грамотной деятельности банков зависит в решающей
мере здоровье экономики. Без развитой сети банков, действующих именно на
коммерческой основе, стремление к созданию реального и эффективного
рыночного механизма остается лишь благим пожеланием.48
Коммерческие банки – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для
привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и
платности, а также для осуществления многих других банковских операций.21

Структура и качество активов в значительной степени определяют
ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность.
От качества банковских активов зависят достаточность капитала и уровень
принимаемых кредитных рисков, а от согласованности активов и пассивов по
объемам и срокам – уровень принимаемых валютного и процентного рисков.
Банковский портфель активов и пассивов - это единое целое, применяемое
для достижения высокой прибыли и приемлемого уровня риска. Совместное
управление активами и пассивами дает банку инструмент для защиты депозитов
и займов от воздействия колебаний циклов деловой активности и сезонных
колебаний, а также средств для формирования портфелей активов,
способствующих реализации целей банка. Суть управления активами и пассивами
заключается в формировании тактики и осуществлении мероприятий, которые
приводят структуру баланса в соответствие с его стратегией.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских
операций. Если заемщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль
банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может
стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении
наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того,
чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся
займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным
увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет
на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы
своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком
большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной
неплатежеспособности банков.
Управление активами банка- это пути и порядок размещения собственных и
привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги,
инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств
уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.
Решением проблемы размещения средств является покупка таких активов
(предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход
на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств
подлежит оплате по требованиям или с очень коротким сроком уведомления.
Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение
способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств,
достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.
По классификации активных операций, как и по структуре активов
сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями
являются16:
кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель
банка;
инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного
портфеля;
кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг,
оказываемых банком своим клиентам ;
прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей
инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских
операций.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями
банков являются 36:
ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В
макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что
посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в
действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве
инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по
совместной хозяйственной деятельности;
депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков
заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на
счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и
других коммерческих банках;
прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за
рубежом значительный доход. К числу прочих активных операций относятся:
операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые,
агентские, товарные и др.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные
операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка)
коммерческих векселей и фондовые операции 45.
Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В.И. и
Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие
операции16.
Кредитные операции. Банковский кредит-это экономические отношения,
в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с
условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости
(ссудного капитала) от банка (кредитора) к ссудозаемщику (дебитору) и
обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности
(акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные
предприниматели и т.д.), а также население.
Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение долга банку) в
масштабах одного предприятия и всей экономики должен быть результатом
воспроизводства в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль
кредита и служит одним из важнейших условий получение банком прибыли от
кредитных операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению,
может погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения
потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование
населения обеспечивает рост потребления, стимулирует повышение спроса на
товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от
уровня доходов населения, определяющих возможность получения банками
прибыли от этих операций.
Кредитные операции занимают наибольшую долю в структуре статей
банковских активов.
Банковская ссуда связана с аккумулированием временно свободных денежных
средств в экономике и предоставлением их на условиях возврата хозяйствующим
субъектам. В рамках банковской ссуды развиваются отдельные виды ссуд. Это
зависит от множества признаков, характеризующих назначение, обеспечение,
сроки, методы предоставления и погашения, объекты и субъекты кредитования.
Под видами банковских ссуд следует понимать определенную их классификацию,
используемую в процессе кредитования банками юридических и физических лиц.
Существует множество различных классификаций банковских ссуд, построенных
на основе определенных критериев. Значимость классификации банковских ссуд
заключается в том, что кредитная функция банков является основной
экономической функцией и от того, насколько они хорошо реализуют свои
кредитные функции, во многом зависит экономическое положение, как самих
банков, так и обслуживаемых ими клиентов. Банковские ссуды можно
классифицировать в соответствии с целями кредитования, типами заемщиков и
сферой функционирования.
Инвестиционные операции. В процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права
по совместной хозяйственной деятельности.
Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого
участия в создании прибыли. Экономическое назначение указанных операций,
как правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно в
производство.
Разновидностью инвестиционных операций банков является вложение
средств в конторские здания, оборудование и оплату аренды. Указанные
вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение
состоит в обеспечении условий для банковской деятельности. Эти инвестиции
не приносят банку дохода.
Кассовые операции37. Наличие кассовых активов в необходимом размере –
важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих
банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата
вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов,
включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг.
Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков
выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса
и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать
авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она
увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее
пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все
больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с
движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием
денежных средств на различных активных счетах.
Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них
зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных
средств между различными активами, статьями, пропорции между массой
бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.
Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме,
приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг
их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с
иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские,
товарные и др.
Экономическое содержание указанных операций различно. В одних
случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов)
происходит изменение объема или структуры активов, которые можно
использовать для удовлетворения претензий кредиторов банка; в других
(трастовые операции) банк выступает доверенным лицом по отношению к
собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские операции)
– банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению
своих клиентов.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую
часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по
качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов
банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации
активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и
неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских
активов.
Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р.
Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории (рис. 1)
46:
1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства.
2.Инвестиции в ценные бумаги.
3.Ссуды.
4.Здания и сооружения.

Активы коммерческих банков
Рисунок 1.

В Казахстане управление активами заключается, главным образом, в
размещении средств в рамках первых трех категорий. Вопросами вложения
средств в здания и оборудование не приходится заниматься каждый день. Но
когда подобные расходы планируются, следует, естественно, предусмотреть
наличие достаточных денежных средств в соответствующие периоды.
Первая составляющая банковских активов - Наличные деньги и приравненные
к ним средства. Органы контроля и регулирования требуют от банков держать
часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на
счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для
размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия
различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату
различных материалов и услуг. Статья Наличные деньги и приравненные к ним
средства объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других
коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в
процесс инкассирования.
Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но
руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума,
определяемого соображениями безопасности. К тому же в Казахстане издержки
по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов
наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах
также практически не приносят доход. Поэтому статья Наличные деньги и
приравненные к ним средства наиболее для банка ликвидна, но наименее
прибыльна.
Что касается статьи Ценные бумаги, нужно контрастировать, что на
сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на
государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные
бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом
активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения
рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в
течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно
инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в
ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.
Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения
доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода
кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей
получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей
клиентов в кредите. Степень ликвидности конкретной кредитной сделки не
имеет первостепенного значения.
Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом
общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно
в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода -
распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением
преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода
обусловлено необходимостью применения современных научных методов
маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.
Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в
качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается
сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными
категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и
инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели
получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных
издержек, привлечения средств с предельно возможными доходами от активных
операций.
Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за
размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных
источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные
вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит
идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются
между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая
наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего
фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет
значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение
содействует достижению поставленных перед банком целей.
Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов
ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды
активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам.
Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными
приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов
банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты
показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна
быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и
покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы
инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость
рассматриваются отдельно.
Задачей номер один при определении структуры размещения средств является
установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта
категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в
балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое
значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть
немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения
заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка,
В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы,
включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят
средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в
других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие
платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что
резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие
обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег,
достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На
практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют
обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения
наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально
функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15%
поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы
решить проблему резервов первой очереди.
Задачей номер два при размещении средств будет создание "некассовых"
ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти
вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с
минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в
наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить
источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее
экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в
банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно
составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на
ссудных счетах.
Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под
воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма
Вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв
второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и
кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов
также устанавливают определенный процент от общего объема средств.
Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны,
хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве
примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда
используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и
правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих
банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли
средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов
стоимости ценных бумаг государства.
Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств
-формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры
первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды
своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход.
Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам -
наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются
одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в
последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля
ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных
потребностей клиентов в кредитах, могут ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.