Финансовая устойчивость коммерческих банков
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА 5
1.1. Понятие финансовой устойчивости 5
1.2. Факторы финансовой устойчивости 8
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков 27
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РТ 56
2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ 56
2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 67
2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска 73
3. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ И УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РТ 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЯ 104
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКА 5
1.1. Понятие финансовой устойчивости 5
1.2. Факторы финансовой устойчивости 8
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков 27
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РТ 56
2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ 56
2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 67
2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска 73
3. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОЙ СТАБИЛИЗАЦИИ И УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РТ 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 93
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 100
ПРИЛОЖЕНИЯ 104
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны. Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления.
В строго юридическом смысле банк есть кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты устойчивости банковской системы в экономике государства. В аналитической части проделан анализ финансовой устойчивости банковской системы, произведена оценка устойчивости банков на материалах ….. В третьей главе предлагаются основные направления обеспечения устойчивости банков второго уровня Казахстана в условиях экономического роста.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность экономики страны. Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления.
В строго юридическом смысле банк есть кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты устойчивости банковской системы в экономике государства. В аналитической части проделан анализ финансовой устойчивости банковской системы, произведена оценка устойчивости банков на материалах ….. В третьей главе предлагаются основные направления обеспечения устойчивости банков второго уровня Казахстана в условиях экономического роста.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
1. Аргунов И.А. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка» //Банковский журнал № 3 1995 36с.
2. Андросов А.М. «Финансовая отчетность банка» М.: Менатеп-информ 1999 – 464с.
3. Ачкасов А.И. «Активные операции коммерческих банков» М.: АО Консалтбанкир 1994 – 80с.
4. Бабичева Ю.А. «Справочное пособие» М.: Экономика 1994 – 98с.
5. «Банковский вестник» Казань, Национальный Банк Республики Татарстан 2001 – 112с.
6. Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» М.:ИО ЮНИТИ 1996 – 216с.
7. Бломштейн Г.Д. «Банковское дело и платежная система» М.: Финансы и статистика 1995 – 186с.
8. Виниченко И.С. «Анализ и контроль процентного риска»// Банковские технологии № 6 2000 – 41с.
9. Гамидов Г.М. «Банковское и кредитное дело» М.: Банки и биржи 1998 – 94с.
10. Годовой отчет Банка Туран Алеем за 2005год.
11. Голубович А.Д. «Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации» М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ 1995 – 226с.
12. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» М.: Банки и биржи, ЮНИТИ 1995 – 196с.
13. Иванов А.Н. «Анализ надежности банков» М.: Русская деловая литература 1996 - 160с.
14. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» ИСС «Гарант».
15. Информационно-аналитический бюллетень N 18 сентябрь 1999 «О возможных мерах Правительства и Банка России по преодолению банковского кризиса» ИСС «Гарант».
16. Казак А.Ю. «Финансы и кредит» М.: Капитал 1996 – 184с.
17. Колесников В.И. «Банковское дело» М.: Финансы и статистика. 1997 - 476с.
18. Кумок С.И. «Банковское дело в России» М.: Московское финансовое объединение 1994 – 294с.
19. Лаврушин О.И. «Банковское дело» М.: Банковский и биржевой информационный центр 1999 – 432с.
20. Липка В.Н. «Управление ликвидностью банка»//Банковские технологии № 3 1998 - 80с.
21. Лаптырев Д.А. «Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность» М.: АСА 1995 – 194с.
22. Маркова О.М. «Коммерческие банки и их операции» М.: ЮНИТИ 1995 – 198с.
23. Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: методы оценки надежности»// Банковское дело № 1 1998 – 28с.
2. Андросов А.М. «Финансовая отчетность банка» М.: Менатеп-информ 1999 – 464с.
3. Ачкасов А.И. «Активные операции коммерческих банков» М.: АО Консалтбанкир 1994 – 80с.
4. Бабичева Ю.А. «Справочное пособие» М.: Экономика 1994 – 98с.
5. «Банковский вестник» Казань, Национальный Банк Республики Татарстан 2001 – 112с.
6. Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» М.:ИО ЮНИТИ 1996 – 216с.
7. Бломштейн Г.Д. «Банковское дело и платежная система» М.: Финансы и статистика 1995 – 186с.
8. Виниченко И.С. «Анализ и контроль процентного риска»// Банковские технологии № 6 2000 – 41с.
9. Гамидов Г.М. «Банковское и кредитное дело» М.: Банки и биржи 1998 – 94с.
10. Годовой отчет Банка Туран Алеем за 2005год.
11. Голубович А.Д. «Управление банком; организационные структуры, персонал и внутренние коммуникации» М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ 1995 – 226с.
12. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» М.: Банки и биржи, ЮНИТИ 1995 – 196с.
13. Иванов А.Н. «Анализ надежности банков» М.: Русская деловая литература 1996 - 160с.
14. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» ИСС «Гарант».
15. Информационно-аналитический бюллетень N 18 сентябрь 1999 «О возможных мерах Правительства и Банка России по преодолению банковского кризиса» ИСС «Гарант».
16. Казак А.Ю. «Финансы и кредит» М.: Капитал 1996 – 184с.
17. Колесников В.И. «Банковское дело» М.: Финансы и статистика. 1997 - 476с.
18. Кумок С.И. «Банковское дело в России» М.: Московское финансовое объединение 1994 – 294с.
19. Лаврушин О.И. «Банковское дело» М.: Банковский и биржевой информационный центр 1999 – 432с.
20. Липка В.Н. «Управление ликвидностью банка»//Банковские технологии № 3 1998 - 80с.
21. Лаптырев Д.А. «Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность» М.: АСА 1995 – 194с.
22. Маркова О.М. «Коммерческие банки и их операции» М.: ЮНИТИ 1995 – 198с.
23. Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: методы оценки надежности»// Банковское дело № 1 1998 – 28с.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 91 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 91 страниц
В избранное:
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка 5
1.1. Понятие финансовой устойчивости 5
1.2. Факторы финансовой устойчивости 8
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков 27
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 56
2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ 56
2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 67
2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска 73
3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческих
банков РТ 85
Заключение 93
Библиографический список 100
Приложения 104
Введение
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма.
Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении
функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные,
кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые
функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий,
банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в
большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом
предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные
национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной
банковской системы.
Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность
экономики страны. Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 –
1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления
рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в
сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции,
обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от
банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда
устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования
научных, проверенных международной практикой методов управления.
В строго юридическом смысле банк есть кредитная организация, которая
имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские
операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических
лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских
счетов физических и юридических лиц.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в
экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка
использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты устойчивости
банковской системы в экономике государства. В аналитической части проделан
анализ финансовой устойчивости банковской системы, произведена оценка
устойчивости банков на материалах ... . В третьей главе предлагаются основные
направления обеспечения устойчивости банков второго уровня Казахстана в
условиях экономического роста.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует
оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и
посвящены детальному рассмотрению основных методов.
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
1.1. Понятие финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого
уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по
вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода
времени.[1]
Банковская система России – один из наиболее динамично развивающихся
секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором,
произошел наиболее быстро.
За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована система
государственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном
завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк –
коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем Российской экономики,
связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов,
усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием
организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной
валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской
системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их
концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки
экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль
банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными
отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой
платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет
через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми
посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным
структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования
денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой
банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые
найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие
банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства,
регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота,
эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в
обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов
инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого,
рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым
эффективным образом. Современная банковская система – это сфера
многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и
расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до
новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых
банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их
слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем
самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.
Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются
единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение
доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности
и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими
политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики
прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно –
инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков
взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.
Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу
их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:
-мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в
капитал;
-кредитование предприятий, государства и населения;
-выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);
-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
-эмиссионно - учредительскую деятельность;
-консультирование, предоставление экономической и финансовой
информации.
На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается
тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для
повышения эффективности банковской деятельности, банковское
законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,
создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В
рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с
клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.
Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам
услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного
веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными
бумагами.
В последнее время в банковской практике появились операции, связанные
со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности,
увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация
денежных средств путем продажи страховых полисов населению. Банки -
функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для
банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для
страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать
широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и
за рубежом.[2] Таким образом, в современных условиях продолжается развитие
тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения
банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке,
развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.
1.2. Факторы финансовой устойчивости банка
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью
капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.
Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных
факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной
стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок
свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с
выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.
Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,
как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом
предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и
возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью
подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.
Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения
возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих
определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в
некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка
выполнять обязательства по выдаче кредитов.
Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном
смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в
денежные средства.[3] Естественно, банкам, как и другим субъектам
экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,
которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим
риском потерь либо вовсе без риска.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной
оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих
банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,
вложенных в банки;
-кредиторов банков, предоставляющих им займы;
-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и
кредиторами за сохранность их средств и непосредственно
заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование
в целях реализации государственной экономической политики.
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике
ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В
настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по
принципу запаса (остатков). Для него характерно:
-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и
структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.
внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);
-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные
средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);
-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему
периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).
Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и
значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее
определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать
срочные обязательства по пассиву.
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую
оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется
непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,
появляется возможность учитывать способность банка получать займы,
обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.
Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в
частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,
своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный
подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности
методики проведения такого анализа.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",
то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его
баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если
сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для
своевременного погашения его текущих обязательств.
Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным
фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,
противопоставлять их как несовместимые понятия.
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество
факторов, среди которых можно выделить следующие:
-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
-структура активов;
-степень рискованности активных операций;
-структура пассивов;
-качество управления банком.
При изучении структуры направления использования средств банка,
используются такие основные статьи актива баланса, как:
-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;
-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;
-межбанковские кредиты;
-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,
перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные
государственные бумаги.
Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли
конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в
активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.
Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят
дохода, т. к. используются только для внутренних нужд банка. Положительной
является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля
активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта
баланса.
Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в
этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных
ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.
Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или
степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.
Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности
(первоклассные ликвидные средства):
- касса и приравненные к ней средства;
-денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном
банке;
- средства на резервном счете в Центральном банке.
- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС;
-средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные
бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные
векселя и т. п.).
Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут
быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени
ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;
-ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень
ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые
предоставлены ссуды, так и от заемщиков - наиболее ликвидными являются
ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным
заемщикам);
-инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций и
паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже,
чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести
ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).
Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.
Низколиквидные активы:
- просроченные и ненадежные долги;
-здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование,
транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к основным
фондам.
При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских
активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как
наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не
приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно
преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться
оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная
информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не
только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных
под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа
деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-
конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о
биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные
бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.
Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван
выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль,
причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.
В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три
основных группы:
-преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с
обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);
-активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить
ликвидность;
-"рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и
достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.
Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать
наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные
бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд
рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. В соответствии с
этими рекомендациями в новой редакции Инструкции № 1 "О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.10.97 г. при оценке
рисков контрагентов активы подразделяются на пять групп.[4]
Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень
необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения
возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими
кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.
Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им
активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура
и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие
депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно
взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень
ликвидности и рентабельности банка.
Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:
-установление соответствия структуре активов;
-удешевление ресурсной базы.
Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные
средства.
Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный,
резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся
заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды
акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное
использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты
можно узнать больше. В них помимо счетов Доходы банка по пассиву, счета
"Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование
прибыли".
Современная структура ресурсной базы коммерческого банка
характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств.
Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования.
По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается.
Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости
банка, страхование рисковых вложений.
Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства,
устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.
Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах
предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений,
имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций,
вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.
По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две
группы:
-управляемые ресурсы;
-текущие пассивы.
К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и
межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных,
текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская
задолженность.
Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых
пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать
нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а,
следовательно, - тем выше ликвидность банка.
Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает
не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как
доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению
риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего,
определяться исходя из оценки ресурсов банка.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через
изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или
чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что,
конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У
клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается
потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут
накапливаться в виде срочных депозитов.
Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо
располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также
изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.
В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить
рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам
конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и
депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях
коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая
классификацию банковских рисков.
Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на
конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в
определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска
на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить
место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для
эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском
в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.
Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее
интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу
критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают
кредитный и процентный риски основными для банков:
-кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);
-процентный (колебания рыночных ставок);
-рыночный (падение курса ценных бумаг);
-валютный (колебания курсов валют).[5]
К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболее
проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет
колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные
и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:
-кредитный;
-риск ликвидности;
-валютный;
-процентный;
-риск неплатежеспособности.[6]
Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски,
характеризующие качество управления активами и пассивами банка,
организационные риски). Она связана с выделением:
-зон рисков по видам банковских операций;
-рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;
-рисков финансовых услуг (организационных).
Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки
перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их
недостаточная полнота:
-кредитный;
-процентный;
-проектный;
-валютный;
-отраслевой;
-риски невыполнения противной стороной своих обязательств;
-страховой;
-риск ликвидности.
Балансовые риски:
-кредитный;
-риск ликвидности;
-процентный;
-риск структуры капитала.
Забалансовые риски:
-по финансовым гарантиям;
-по финансовым услугам или по торговле финансовыми инструментами
(аккредитивам, опционам);
-по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).
Риски финансовых услуг:
-операционные;
-технологические;
-риски инноваций;
-стратегические.
Внешние риски:
-макроэкономические;
-конкурентные;
-законодательные.[7]
Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легли
четыре источника возникновения рисков, которые представлены различными
конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:
-выделение новых источников рисков (финансовых услуг, забалансовых) и
установление видов рисков, характерных для этих зон;
-расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные и
законодательные).
Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного
подразделения балансовых рисков на:
-риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные,
лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);
-по депозитным операциям (срочные и до востребования);
-качества управления активами и пассивами (риски ликвидности,
неплатежеспособности, процентный риск);
-адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала,
его достаточности, левереджа).
Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным
критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски
стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным
циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные,
коммерческие, реализованные, финансовые и др.).
Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная классификация
банковских рисков.
По сфере действия, риски делятся на:
-внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых
услуг и прочие);
-внешние риски (международные, страновые, республиканские,
региональные);
-страховые;
-стихийных бедствий;
-правовые (законодательные);
-конкурентные;
-политические;
-социальные;
-экономические;
-финансовые;
-риски перевода;
-организационные;
-отраслевые;
-прочие.
По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности
клиента на мелкого, среднего и крупного.
По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от
отдельных операций).
По степени риска – полные, умеренные, низкие.
Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие,
будущие (перспективные).
По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.
По возможности регулирования – открытые и закрытые.[8]
Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и
конкретизации.
Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и
зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:
-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные,
лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по
финансированию и инвестированию и др.);
-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным
операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами
(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,
неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности
капитала банка);
-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,
технологические риски, риски инноваций, стратегические риски,
бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).
Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в
себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат
(например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-
хозяйственные расходы).
К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски
сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и
железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы,
несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного
компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного
аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное
мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).
Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка,
внутренней и пожарной безопасности.
Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных
проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск),
селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска
(неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия
необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены
нового для банка вида деятельности.
Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в
результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и
неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к
примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски
неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями
банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов
регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо
оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций
характеризуют качество управления банком.
Бухгалтерские риски включают в себя:
-риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;
- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;
- риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых
проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных
документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских
злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией
ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с
целью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое
состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со
стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной
экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.
Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью
слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских
операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением
требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых
банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.
Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций в
экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.
К рискам перевода можно отнести:
-отсутствие валюты;
-риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;
-отказ от выполнения обязательств;
-невыполнение обязательств в будущем;
-пересмотр договора;
-пересмотр плана;
-изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной
денежной единице.
Организационные риски включают:
-отсутствие квалифицированного персонала;
-отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и
прочее.
Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также
пространственным аспектом, означающим, что различным регионам
(республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент
присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков,
обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного
региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение
“ страновой (региональный) риск”[9] означает только этот аспект, но не
содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими,
политическими и иными внешними рисками. Риски состава
клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с
общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного
клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий
заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время
значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных
между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.
Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется
тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.
Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в
операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть
100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне
недопустимого или критического риска.
Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части
основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по
финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого
значения. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и
иметь доходы.
Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только
покрыть потери, но и получить высокие доходы.
Одна и та же операция может быть связана с различными степенями
риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый
срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но,
тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно
разными. (табл.1.2.1.)
Таблица 1.2.1.[10]
Результаты риска по двум разным клиентам
Клиент 1 Клиент 2
Давно действующая фирма Новая фирма
Хорошо подобранная команда Один предприниматель
руководителей
Обширный рынок продукции Специализированный рынок
(продовольствие) продукции (электроника)
Клиенты в России Клиенты за рубежом
Риск небольшой (низкий) Риск повышенный (умеренный или
полный)
Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в
отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции
по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом
регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама
возможность получения оплаты за эти операции только через определенное
время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем
длительнее время операции.
Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит
характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя
всем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовых
услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные
направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной
специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид
банковской деятельности.
Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных
средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими,
будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату
межбанковских кредитов.
Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются
инновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочным
кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место
выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых
услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными
затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые
технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные
риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом),
внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск
кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска,
природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При
этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества без
качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности
от его использования, то есть если использование новой технологии начато
преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в
соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен
потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты,
число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и
реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.
Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых
операций, несет в основном следующие риски:
-экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за
изменения курсов валют);
-перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);
-сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в
национальной валюте);
-страховые;
-политические.
Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в
зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска
характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по
данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации
объединяются в пять групп, исходя из степени риска вложений и возможной
потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов
присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.
(приложение 7)
Особенностью нахождения степени банковского риска, является его
индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по
конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной
позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям
должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции
акционерного общества “КАМАЗ” (с достаточно высокой степенью доходности,
высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку
к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в
целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в
каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками
вероятности потери средств, в результате той или иной операции.
Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической
классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских
рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей
банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного
размера рисков в коммерческой и производственной сфере.
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков
Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка
осуществляется посредством анализа его ликвидности.
Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего
актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его
превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою
номинальную стоимость неизменной.
Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его
наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность
мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного
погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, для
удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных
обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный
защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой
практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации,
для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков
широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные
в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных
средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных
полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения
устойчивого функционирования банковской системы в целом, Центральный Банк
Российской Федерации установил в 2002 году, следующие виды нормативов
ликвидности коммерческих банков.
Норматив общей ликвидности банка:
ЛАт
Н5= -------- х 100%
(1.3.1.)[11]
А-Ро
где ЛАт - ликвидные активы;
А - общая сумма всех активов по балансу банка;
Ро - обязательные резервы кредитной организации (счета 30202, 30204).
Значение норматива Н5 рекомендовано поддерживать на уровне не ниже 20%.
Соотношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по
счетам до востребования (ОВ) (текущая ликвидность):
ЛАт
Н3= ------- х 100% (1.3.2.)2
ОВт
где ОВт - обязательства банка по счетам до востребования, депозиты
с
истекающим сроком до одного месяца, кредиты, полученные от других банков,
со сроком погашения в течение 30 дней, гарантии и поручительства, выданные
банком, со сроком использования обязательств в течение ближайших 30 дней.
Минимально допустимый уровень норматива Н3 устанавливается Центральным
Банком России в пределах 70%.
Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активных
средств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной,
по вероятности изъятия части общих вкладов, то есть счетам до
востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любое
время.
Соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года к
обязательствам по депозитным счетам, кредитам, долговым обязательствам на
срок свыше года (долгосрочная ликвидность):
Крд
Н4= --------- х 100% (1.3.3.)[12]
К+ОД
где Крд - кредиты выданные банком, размещенные депозиты;
ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным банком, и
обращающиеся на рынке долговые обязательства со сроком погашения свыше
одного года.
Центральным Банком России рекомендовано коммерческим банкам
устанавливать максимально допустимое значение норматива Н6 на уровне 120%.
В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности по
наиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней) норматив
Н4 показывает (или устанавливает) обеспеченность ликвидностью другой
половины обязательств банка более долгосрочных, превышающих по своему сроку
один год.
Нормативом Н4, Центральный Банк России ограничивает свои полномочия в
регулировании ликвидности баланса коммерческих банков.
Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по
счетам до востребования (мгновенная ликвидность):
ЛАт
Н2= ------- х 100% (1.3.4.)[13]
ОВм
где ЛАм - высоколиквидные активы;
ОВм - обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере
20%.
Вместе с тем для банков, не обеспечивших выполнение установленного
значения норматива, определяется следующий порядок регулирования их
деятельности. Главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные значения
норматива Н2 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически
сложившегося значения по балансу привести значение данного норматива к 20%.
В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос о
всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно и
стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных
средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого
коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов
и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от
состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят
различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,
циклические, долговременные и другие.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем,
совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидности
коммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основным
направлениям: теория управления активами и теория управления пассивами
коммерческих банков. Теория управления активами, как составная часть
политики управления ликвидностью коммерческих банков, в настоящее время
основывается на трех методологических утверждениях:
-коммерческий банк может сохранять свою ликвидность, если его ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение 3
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка 5
1.1. Понятие финансовой устойчивости 5
1.2. Факторы финансовой устойчивости 8
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков 27
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 56
2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках РТ 56
2.2. Общий анализ финансовой устойчивости коммерческих банков РТ 67
2.3. Анализ финансовой устойчивости Банка Татарстан г.Зеленодольска 73
3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости коммерческих
банков РТ 85
Заключение 93
Библиографический список 100
Приложения 104
Введение
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма.
Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении
функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные,
кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые
функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий,
банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в
большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом
предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные
национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной
банковской системы.
Устойчивость банков существенным образом влияет на эффективность
экономики страны. Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 –
1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления
рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в
сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции,
обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от
банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда
устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования
научных, проверенных международной практикой методов управления.
В строго юридическом смысле банк есть кредитная организация, которая
имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские
операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических
лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских
счетов физических и юридических лиц.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в
экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка
использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты устойчивости
банковской системы в экономике государства. В аналитической части проделан
анализ финансовой устойчивости банковской системы, произведена оценка
устойчивости банков на материалах ... . В третьей главе предлагаются основные
направления обеспечения устойчивости банков второго уровня Казахстана в
условиях экономического роста.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует
оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
пассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и
посвящены детальному рассмотрению основных методов.
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка
1.1. Понятие финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого
уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по
вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода
времени.[1]
Банковская система России – один из наиболее динамично развивающихся
секторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором,
произошел наиболее быстро.
За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована система
государственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном
завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк –
коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем Российской экономики,
связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов,
усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием
организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной
валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской
системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их
концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки
экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль
банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными
отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой
платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет
через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми
посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным
структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования
денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой
банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые
найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие
банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства,
регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота,
эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в
обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темпов
инфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого,
рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым
эффективным образом. Современная банковская система – это сфера
многообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных и
расчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, до
новейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых
банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их
слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем
самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.
Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяются
единой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижение
доходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности
и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими
политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики
прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно –
инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банков
взаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.
Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу
их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:
-мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их в
капитал;
-кредитование предприятий, государства и населения;
-выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);
-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
-эмиссионно - учредительскую деятельность;
-консультирование, предоставление экономической и финансовой
информации.
На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдается
тенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Для
повышения эффективности банковской деятельности, банковское
законодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,
создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В
рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков с
клиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.
Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентам
услуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного
веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными
бумагами.
В последнее время в банковской практике появились операции, связанные
со страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности,
увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация
денежных средств путем продажи страховых полисов населению. Банки -
функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для
банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для
страховых компаний, которым предоставляется возможность использовать
широкую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны и
за рубежом.[2] Таким образом, в современных условиях продолжается развитие
тенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшения
банковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке,
развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.
1.2. Факторы финансовой устойчивости банка
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью
капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.
Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных
факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной
стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок
свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с
выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.
Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,
как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом
предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и
возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью
подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.
Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения
возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих
определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в
некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка
выполнять обязательства по выдаче кредитов.
Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном
смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в
денежные средства.[3] Естественно, банкам, как и другим субъектам
экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,
которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим
риском потерь либо вовсе без риска.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной
оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих
банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,
вложенных в банки;
-кредиторов банков, предоставляющих им займы;
-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и
кредиторами за сохранность их средств и непосредственно
заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование
в целях реализации государственной экономической политики.
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике
ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В
настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по
принципу запаса (остатков). Для него характерно:
-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и
структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.
внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);
-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные
средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);
-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему
периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).
Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и
значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее
определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать
срочные обязательства по пассиву.
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую
оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется
непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,
появляется возможность учитывать способность банка получать займы,
обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.
Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в
частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,
своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный
подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности
методики проведения такого анализа.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",
то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его
баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если
сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для
своевременного погашения его текущих обязательств.
Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным
фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,
противопоставлять их как несовместимые понятия.
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество
факторов, среди которых можно выделить следующие:
-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
-структура активов;
-степень рискованности активных операций;
-структура пассивов;
-качество управления банком.
При изучении структуры направления использования средств банка,
используются такие основные статьи актива баланса, как:
-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;
-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;
-межбанковские кредиты;
-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,
перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные
государственные бумаги.
Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ли
конкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств в
активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.
Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносят
дохода, т. к. используются только для внутренних нужд банка. Положительной
является такая динамика изменений структуры активов, при которой доля
активов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта
баланса.
Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то в
этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных
ликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.
Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или
степени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.
Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности
(первоклассные ликвидные средства):
- касса и приравненные к ней средства;
-денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральном
банке;
- средства на резервном счете в Центральном банке.
- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС;
-средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценные
бумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассные
векселя и т. п.).
Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могут
быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени
ликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;
-ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровень
ликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которые
предоставлены ссуды, так и от заемщиков - наиболее ликвидными являются
ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным
заемщикам);
-инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций и
паевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже,
чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнести
ценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).
Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.
Низколиквидные активы:
- просроченные и ненадежные долги;
-здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование,
транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к основным
фондам.
При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских
активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как
наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не
приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно
преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться
оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная
информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не
только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных
под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа
деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-
конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о
биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные
бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.
Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призван
выполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль,
причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.
В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на три
основных группы:
-преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные с
обеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);
-активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечить
ликвидность;
-"рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой и
достаточной для нормальной деятельности банка прибыли.
Под активами без или с минимальной степенью риска принято понимать
наличность, средства на счетах в других банках, государственные ценные
бумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан ряд
рекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. В соответствии с
этими рекомендациями в новой редакции Инструкции № 1 "О порядке
регулирования деятельности кредитных организаций" от 01.10.97 г. при оценке
рисков контрагентов активы подразделяются на пять групп.[4]
Для любого коммерческого банка крайне важно определить степень
необходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечения
возможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другими
кредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.
Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления им
активных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура
и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие
депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно
взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень
ликвидности и рентабельности банка.
Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:
-установление соответствия структуре активов;
-удешевление ресурсной базы.
Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченные
средства.
Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный,
резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, вся
заработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды
акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное
использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты
можно узнать больше. В них помимо счетов Доходы банка по пассиву, счета
"Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование
прибыли".
Современная структура ресурсной базы коммерческого банка
характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств.
Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования.
По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается.
Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости
банка, страхование рисковых вложений.
Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства,
устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.
Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетах
предприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений,
имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций,
вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.
По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на две
группы:
-управляемые ресурсы;
-текущие пассивы.
К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, и
межбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных,
текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторская
задолженность.
Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемых
пассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживать
нужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а,
следовательно, - тем выше ликвидность банка.
Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличивает
не только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда как
доминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличению
риска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего,
определяться исходя из оценки ресурсов банка.
Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется через
изменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных или
чрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что,
конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У
клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается
потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут
накапливаться в виде срочных депозитов.
Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходимо
располагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также
изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.
В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить
рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам
конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и
депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях
коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая
классификацию банковских рисков.
Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на
конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в
определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска
на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить
место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для
эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском
в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.
Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболее
интересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основу
критериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагают
кредитный и процентный риски основными для банков:
-кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);
-процентный (колебания рыночных ставок);
-рыночный (падение курса ценных бумаг);
-валютный (колебания курсов валют).[5]
К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболее
проблемных зон банковских рисков в области активных операций, учет
колебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные
и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:
-кредитный;
-риск ликвидности;
-валютный;
-процентный;
-риск неплатежеспособности.[6]
Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски,
характеризующие качество управления активами и пассивами банка,
организационные риски). Она связана с выделением:
-зон рисков по видам банковских операций;
-рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;
-рисков финансовых услуг (организационных).
Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировки
перечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, их
недостаточная полнота:
-кредитный;
-процентный;
-проектный;
-валютный;
-отраслевой;
-риски невыполнения противной стороной своих обязательств;
-страховой;
-риск ликвидности.
Балансовые риски:
-кредитный;
-риск ликвидности;
-процентный;
-риск структуры капитала.
Забалансовые риски:
-по финансовым гарантиям;
-по финансовым услугам или по торговле финансовыми инструментами
(аккредитивам, опционам);
-по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).
Риски финансовых услуг:
-операционные;
-технологические;
-риски инноваций;
-стратегические.
Внешние риски:
-макроэкономические;
-конкурентные;
-законодательные.[7]
Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легли
четыре источника возникновения рисков, которые представлены различными
конкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:
-выделение новых источников рисков (финансовых услуг, забалансовых) и
установление видов рисков, характерных для этих зон;
-расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные и
законодательные).
Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительного
подразделения балансовых рисков на:
-риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные,
лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);
-по депозитным операциям (срочные и до востребования);
-качества управления активами и пассивами (риски ликвидности,
неплатежеспособности, процентный риск);
-адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала,
его достаточности, левереджа).
Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительным
критериям на политические, экономические, социальные, региональные риски
стихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным
циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные,
коммерческие, реализованные, финансовые и др.).
Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная классификация
банковских рисков.
По сфере действия, риски делятся на:
-внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовых
услуг и прочие);
-внешние риски (международные, страновые, республиканские,
региональные);
-страховые;
-стихийных бедствий;
-правовые (законодательные);
-конкурентные;
-политические;
-социальные;
-экономические;
-финансовые;
-риски перевода;
-организационные;
-отраслевые;
-прочие.
По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособности
клиента на мелкого, среднего и крупного.
По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (от
отдельных операций).
По степени риска – полные, умеренные, низкие.
Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие,
будущие (перспективные).
По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.
По возможности регулирования – открытые и закрытые.[8]
Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях и
конкретизации.
Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков и
зависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:
-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные,
лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, по
финансированию и инвестированию и др.);
-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитным
операциям, по привлеченным межбанковским кредитам);
-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами
(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,
неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточности
капитала банка);
-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,
технологические риски, риски инноваций, стратегические риски,
бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).
Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают в
себя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат
(например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-
хозяйственные расходы).
К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (риски
сбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища и
железных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы,
несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченного
компьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронного
аудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерное
мошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).
Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка,
внутренней и пожарной безопасности.
Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальных
проектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск),
селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска
(неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствия
необходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отмены
нового для банка вида деятельности.
Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли в
результате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора и
неверной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (к
примеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), риски
неверного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерями
банка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способов
регулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо
оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций
характеризуют качество управления банком.
Бухгалтерские риски включают в себя:
-риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;
- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;
- риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемых
проводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.
Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иных
документов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковских
злоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляцией
ценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок с
целью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое
состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со
стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной
экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.
Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностью
слияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских
операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением
требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых
банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.
Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций в
экономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.
К рискам перевода можно отнести:
-отсутствие валюты;
-риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;
-отказ от выполнения обязательств;
-невыполнение обязательств в будущем;
-пересмотр договора;
-пересмотр плана;
-изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальной
денежной единице.
Организационные риски включают:
-отсутствие квалифицированного персонала;
-отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации и
прочее.
Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются также
пространственным аспектом, означающим, что различным регионам
(республикам), разным странам или группам стран в каждый данный момент
присущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков,
обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного
региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение
“ страновой (региональный) риск”[9] означает только этот аспект, но не
содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими,
политическими и иными внешними рисками. Риски состава
клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с
общественностью. Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного
клиента с неизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий
заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время
значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных
между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.
Степень банковского риска, как видно из классификации, определяется
тремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.
Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям в
операцию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть
100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоне
недопустимого или критического риска.
Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой части
основного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы по
финансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимого
значения. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и
иметь доходы.
Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не только
покрыть потери, но и получить высокие доходы.
Одна и та же операция может быть связана с различными степенями
риска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый
срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но,
тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно
разными. (табл.1.2.1.)
Таблица 1.2.1.[10]
Результаты риска по двум разным клиентам
Клиент 1 Клиент 2
Давно действующая фирма Новая фирма
Хорошо подобранная команда Один предприниматель
руководителей
Обширный рынок продукции Специализированный рынок
(продовольствие) продукции (электроника)
Клиенты в России Клиенты за рубежом
Риск небольшой (низкий) Риск повышенный (умеренный или
полный)
Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в
отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции
по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом
регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама
возможность получения оплаты за эти операции только через определенное
время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем
длительнее время операции.
Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависит
характерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотя
всем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовых
услуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетные
направления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной
специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид
банковской деятельности.
Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежных
средств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими,
будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату
межбанковских кредитов.
Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являются
инновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочным
кредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое место
выходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовых
услуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденными
затруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новые
технологии). В этом случае особое значение получают внешние проектные
риски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом),
внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий риск
кредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска,
природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При
этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества без
качественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности
от его использования, то есть если использование новой технологии начато
преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в
соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен
потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты,
число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и
реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.
Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговых
операций, несет в основном следующие риски:
-экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-за
изменения курсов валют);
-перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);
-сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем в
национальной валюте);
-страховые;
-политические.
Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск в
зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска
характеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств по
данной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.
Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерации
объединяются в пять групп, исходя из степени риска вложений и возможной
потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов
присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.
(приложение 7)
Особенностью нахождения степени банковского риска, является его
индивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска по
конкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективной
позицией каждого банка.
Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциям
должны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции
акционерного общества “КАМАЗ” (с достаточно высокой степенью доходности,
высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку
к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в
целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, в
каждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банками
вероятности потери средств, в результате той или иной операции.
Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономической
классификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковских
рисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющей
банкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупного
размера рисков в коммерческой и производственной сфере.
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков
Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банка
осуществляется посредством анализа его ликвидности.
Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоего
актива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого его
превращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом свою
номинальную стоимость неизменной.
Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма его
наличных средств и других ликвидных активов, а также возможность
мобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременного
погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, для
удовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных
обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный
защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой
практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации,
для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков
широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные
в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных
средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных
полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения
устойчивого функционирования банковской системы в целом, Центральный Банк
Российской Федерации установил в 2002 году, следующие виды нормативов
ликвидности коммерческих банков.
Норматив общей ликвидности банка:
ЛАт
Н5= -------- х 100%
(1.3.1.)[11]
А-Ро
где ЛАт - ликвидные активы;
А - общая сумма всех активов по балансу банка;
Ро - обязательные резервы кредитной организации (счета 30202, 30204).
Значение норматива Н5 рекомендовано поддерживать на уровне не ниже 20%.
Соотношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка по
счетам до востребования (ОВ) (текущая ликвидность):
ЛАт
Н3= ------- х 100% (1.3.2.)2
ОВт
где ОВт - обязательства банка по счетам до востребования, депозиты
с
истекающим сроком до одного месяца, кредиты, полученные от других банков,
со сроком погашения в течение 30 дней, гарантии и поручительства, выданные
банком, со сроком использования обязательств в течение ближайших 30 дней.
Минимально допустимый уровень норматива Н3 устанавливается Центральным
Банком России в пределах 70%.
Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активных
средств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной,
по вероятности изъятия части общих вкладов, то есть счетам до
востребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любое
время.
Соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года к
обязательствам по депозитным счетам, кредитам, долговым обязательствам на
срок свыше года (долгосрочная ликвидность):
Крд
Н4= --------- х 100% (1.3.3.)[12]
К+ОД
где Крд - кредиты выданные банком, размещенные депозиты;
ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным банком, и
обращающиеся на рынке долговые обязательства со сроком погашения свыше
одного года.
Центральным Банком России рекомендовано коммерческим банкам
устанавливать максимально допустимое значение норматива Н6 на уровне 120%.
В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности по
наиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней) норматив
Н4 показывает (или устанавливает) обеспеченность ликвидностью другой
половины обязательств банка более долгосрочных, превышающих по своему сроку
один год.
Нормативом Н4, Центральный Банк России ограничивает свои полномочия в
регулировании ликвидности баланса коммерческих банков.
Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств по
счетам до востребования (мгновенная ликвидность):
ЛАт
Н2= ------- х 100% (1.3.4.)[13]
ОВм
где ЛАм - высоколиквидные активы;
ОВм - обязательства до востребования.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере
20%.
Вместе с тем для банков, не обеспечивших выполнение установленного
значения норматива, определяется следующий порядок регулирования их
деятельности. Главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные значения
норматива Н2 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически
сложившегося значения по балансу привести значение данного норматива к 20%.
В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос о
всеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно и
стабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидных
средствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятого
коммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладов
и спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят от
состояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходят
различного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,
циклические, долговременные и другие.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем,
совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидности
коммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основным
направлениям: теория управления активами и теория управления пассивами
коммерческих банков. Теория управления активами, как составная часть
политики управления ликвидностью коммерческих банков, в настоящее время
основывается на трех методологических утверждениях:
-коммерческий банк может сохранять свою ликвидность, если его ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
