Финансовая оценка деятельности банков второго уровня
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... .
6
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
6
1.2 Основы экономико.финансовой математики в деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 16
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ... ... ..
21
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
21
2.2 Финансовая оценка деятельности АО «Казкоммерцбанк»
28
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
43
3.1 Бизнес.план развития банка второго уровня в условиях экономического роста Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ...
43
3.2 Пути повышения эффективности финансового анализа в банке на основе автоматизации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... .. 72
4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... .
6
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
6
1.2 Основы экономико.финансовой математики в деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 16
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ... ... ..
21
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
21
2.2 Финансовая оценка деятельности АО «Казкоммерцбанк»
28
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
43
3.1 Бизнес.план развития банка второго уровня в условиях экономического роста Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ...
43
3.2 Пути повышения эффективности финансового анализа в банке на основе автоматизации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... .. 72
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Современный этап социально-экономического развития Республики Казахстан характеризуется возникновением такой денежно-кредитной системы кредитно-финансовых институтов, которое существенно изменяют структуру банковской системы. Эти обстоятельства способствовали возникновению коммерческих банков.
В связи с этим возрастают роль и значения анализа финансового состояния коммерческих банков.
Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления.
В настоящее время Казахстанские коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще оказываются в кризисных ситуациях. Вместе с тем разработанные и применяемые на Западе, не приемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана.
Поэтому для казахстанских коммерческих банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиях местного рынка.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в экономике.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.
Современный этап социально-экономического развития Республики Казахстан характеризуется возникновением такой денежно-кредитной системы кредитно-финансовых институтов, которое существенно изменяют структуру банковской системы. Эти обстоятельства способствовали возникновению коммерческих банков.
В связи с этим возрастают роль и значения анализа финансового состояния коммерческих банков.
Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления.
В настоящее время Казахстанские коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще оказываются в кризисных ситуациях. Вместе с тем разработанные и применяемые на Западе, не приемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана.
Поэтому для казахстанских коммерческих банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиях местного рынка.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в экономике.
1. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред. Проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ,1999.
2. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - С.71.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998.
4. Юровецкий В. Банки и в среде электронных денег. //Банковское дело. – 1995. - №5. – С.16-21.
5. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - М.,1997.
6. Швальбе. Х. Практика маркетинга для банков.- М.:Изд-во “Республика”, 1995.
7. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентноспособность: Сб. МДНТП.-М., 1998.
8. Ф. Котлер «Как создать, завоевать и удержать рынок» Альпина –Паблишер, 2003.
9. Сливотский «Маркетинг со скоростью мысли», Эксмо, 2003.
10. Черчилль «Маркетинговые исследования», Нева, 2004.
11. Ф.Котлер «Новые маркетинговые технологии. Методики создания гениальных идей», Нева -2004.
12. Банки Казахстана и маркетинг Нысанбаев С, Тулембаева А. -Алматы, 1998.
2. Денежное обращение и кредит при капитализме: Учебник / Под ред. Л.Н. Красавиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. - С.71.
3. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1998.
4. Юровецкий В. Банки и в среде электронных денег. //Банковское дело. – 1995. - №5. – С.16-21.
5. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинговый анализ. - М.,1997.
6. Швальбе. Х. Практика маркетинга для банков.- М.:Изд-во “Республика”, 1995.
7. Ковалев А.И., Войленко В.В. Маркетинг в системе управления предприятием; Развитие предприятия и конкурентноспособность: Сб. МДНТП.-М., 1998.
8. Ф. Котлер «Как создать, завоевать и удержать рынок» Альпина –Паблишер, 2003.
9. Сливотский «Маркетинг со скоростью мысли», Эксмо, 2003.
10. Черчилль «Маркетинговые исследования», Нева, 2004.
11. Ф.Котлер «Новые маркетинговые технологии. Методики создания гениальных идей», Нева -2004.
12. Банки Казахстана и маркетинг Нысанбаев С, Тулембаева А. -Алматы, 1998.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 75 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 75 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... . 6
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом
банке ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ..6
... ... ... ... .
1.2 Основы экономико-финансовой математики в деятельности банка16
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ 21
ОЦЕНКА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ... ... ..
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 21
2.2 Финансовая оценка деятельности АО Казкоммерцбанк 28
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 43
3.1 Бизнес-план развития банка второго уровня в условиях
экономического роста Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... 43
3.2 Пути повышения эффективности финансового анализа в банке
на основе автоматизации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... .. 72
ВВЕДЕНИЕ
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма.
Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении
функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные,
кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые
функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий,
банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в
большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом
предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные
национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной
банковской системы.
Современный этап социально-экономического развития Республики Казахстан
характеризуется возникновением такой денежно-кредитной системы кредитно-
финансовых институтов, которое существенно изменяют структуру банковской
системы. Эти обстоятельства способствовали возникновению коммерческих
банков.
В связи с этим возрастают роль и значения анализа финансового состояния
коммерческих банков.
Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах
означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной
банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере
банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции,
обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от
банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда
устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования
научных, проверенных международной практикой методов управления.
В настоящее время Казахстанские коммерческие банки вынуждены работать в
условиях повышенных рисков, поэтому они чаще оказываются в кризисных
ситуациях. Вместе с тем разработанные и применяемые на Западе, не
приемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана.
Поэтому для казахстанских коммерческих банков в современной
экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки
собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков,
соответствующих условиях местного рынка.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в
экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и
списка использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты финансовой
оценки деятельности банков второго уровня и роль банковской системы в
экономике государства. В аналитической части проделан анализ финансовой
деятельности банков второго уровня, произведена оценка финансовых
показателей банков на материалах Казкоммерцбанка. В третьей главе
предлагаются основные направления обеспечения эффективности финансовой
деятельности банков второго уровня Казахстана в условиях экономического
роста страны.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует
оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
пассивами банка, доходностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и
посвящены детальному рассмотрению основных методов.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке
Управление финансами организации (финансовый менеджмент) представляет
собой сложный взаимосвязанный процесс формирования денежных средств и их
использования. По своему содержанию процесс управления финансами можно
разделить на две основные части:
финансовый анализ;
принятие и реализация финансовых решений.
Результаты финансового анализа дают количественную информацию,
необходимую для принятия соответствующих финансовых решений. Наличие такой
информации, однако, служит только одним из условий обеспечения
эффективности принимаемых решений. Другими условиями являются опыт и
интуиция лиц, принимающих финансовые решения, понимание ими возможных
последствий различных вариантов действий и связанных с ними финансовых
рисков, готовность взять на себя риск при выборе конкретного варианта
действий. Процесс принятия управленческих решений можно отнести скорее к
искусству, чем к науке, и результаты выполненных формализованных
аналитических процедур не являются или, по крайней мере, не должны являться
единственным и безусловным критерием для их принятия. Что касается
финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание,
принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением,
основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении
накопленного опыта.
Поскольку финансовый анализ - составная часть управления финансами,
его содержание должно определяться задачами такого управления. Следует,
однако, отметить, что управление финансами существенно сложнее управления
техническими объектами с точки зрения достижения желаемых результатов. Это
связано с тем, что, во-первых, трудно определить с достаточной точностью
зависимости между управляющими воздействиями (финансовыми решениями) и
показателями, характеризующими состояние объекта управления (финансов
организации). Во-вторых, объект управления (финансы) подвержен
значительному воздействию различных неуправляемых возмущений, таких, как
изменение ситуации на финансовых рынках, изменение налоговой политики,
несоблюдение обязательств контрагентами, деятельность конкурентов и др.
Кроме того, управление финансами по своей сущности является дискретным, и
между моментами принятия очередных финансовых решений, их реализацией и
проявлением результатов могут быть достаточно большие интервалы, что будет
увеличивать ошибки управления вследствие отсутствия непрерывной обратной
связи по соответствующим выходным показателям.
Указанные обстоятельства, с одной стороны, подчеркивают важность
проведения эффективного (детального и оперативного) анализа при оценке
состояния финансов организации, а с другой - определяют ограничения на его
возможности.
По сущности и методам решения задач, необходимой информации и ее
источникам финансовый анализ как аналитическую деятельность, связанную с
управлением финансами, можно разделить на два направления:
(1) анализ финансового состояния;
(2) анализ, связанный с планированием финансовой деятельности.
При анализе финансового состояния организации решаются следующие
задачи:
• выбор совокупности показателей, характеризующих финансовое состояние;
определение значений выбранных показателей финансового состояния на
рассматриваемую дату или за рассматриваемый период;
сравнение полученных значений показателей финансового состояния с их
значениями на предыдущие даты или за предыдущие периоды, с существующими
нормативными значениями, с планировавшимися значениями, если они
определялись, а также с аналогичными показателями финансово
го состояния других организаций, близких по характеру и масштабам
деятельности;
определение факторов, повлиявших на полученные значения показателей
финансового состояния.
Для эффективного анализа финансового состояния как составной части
управления финансами совокупность анализируемых показателей по своей
структуре должна быть согласована с соответствующими задачами управления.
Управление достаточно сложным объектом, как правило, реализуется по
нескольким иерархическим уровням и, следовательно, объекты анализа,
соответствующие объектам управления, будут включать:
финансы организации как сложный объект управления
в целом;
отдельные направления финансовой деятельности организации по уровням их
детализации как элементы сложного объекта управления, для которых могут
формулироваться свои задачи управления.
Анализ состояния каждого рассматриваемого объекта управления (сложного
объекта в целом и его элементов) заключается в анализе соответствующей
совокупности его характеристик, включая характеристики результатов
управления данным объектом. Если состав характеристик каждого
рассматриваемого объекта управления (сложного объекта в целом и его
элементов) одинаков, их совокупность должна представлять собой
иерархическую систему, в которой характеристики объекта управления на
некотором уровне декомпозиции сложного объекта являются частью
характеристик объекта управления более высокого уровня и одновременно
включают в качестве составных частей характеристики соответствующих
объектов управления более низкого уровня.
Следует, однако, учитывать, что некоторые характеристики, особенно по
результатам управления, могут иметь смысл не для всех объектов управления в
составе сложного объекта. С учетом указанного обстоятельства система
характеристик финансового состояния организации в целом и отдельных
направлений ее финансовой деятельности в общем случае будет представлять
собой совокупность иерархических подсистем по каждой из таких характеристик
с различным количеством уровней их детализации.
Анализ каждой характеристики какого-либо объекта управления, в свою
очередь, заключается в анализе показателей, на основании которых можно
производить ее оценку. Показатели характеристик должны включать:
результирующие (выходные) показатели, на основании которых можно
производить оценку соответствующей характеристики;
входные показатели (факторы), влияющие на результирующие (выходные)
показатели.
При этом с точки зрения информации для принятия управленческих решений
некоторые показатели могут быть одновременно как результирующими
(выходными), так и входными (факторами), влияющими на другие результирующие
(выходные) показатели.
Совокупность показателей всех характеристик финансового состояния
организации как сложного объекта управления должна, вообще говоря, также
представлять собой иерархическую систему, где показатели каждой
характеристики рассматриваемого направления финансовой деятельности как
объекта управления некоторого уровня иерархии должны быть частью
показателей такой же характеристики объекта более высокого уровня
управления и одновременно включать в качестве своих составных частей
показатели тех же самых характеристик соответствующих объектов управления
более низкого уровня. Следует, однако, учитывать, что структура системы
показателей характеристик финансового состояния организации как сложного
объекта управления будет определяться структурой системы этих
характеристик, которая может не иметь строгой иерархии. Кроме того,
некоторые показатели ряда характеристик могут иметь смысл не для всех
видов, групп и отдельных операций, связанных с управлением финансами
организации.
Факторы, влияющие на соответствующий результирующий (выходной)
показатель той или иной характеристики, при анализе финансового состояния
могут определяться по нескольким уровням детализации. При этом
целесообразно по возможности стремиться к использованию относительных
факторов влияния, которые, как правило, являются более стабильными и,
следовательно, более прогнозируемыми при планировании финансовой
деятельности.
Таким образом, совокупность объектов анализа финансового состояния при
управлении финансами организации должна рассматриваться как многоуровневая
система, включающая:
финансы организации в целом и отдельные направления финансовой
деятельности организации по уровням их детализации как объекты управления;
систему характеристик финансов организации в соответствии с их
детализацией как объектов управления;
систему показателей характеристик финансов организации.
Задачи, связанные с анализом при планировании финансовой деятельности,
с точки зрения используемой информации и ее обработки делятся на чисто
информационные и расчетные. Чисто информационные задачи заключаются в
представлении для лиц, принимающих решения, следующих данных:
• результатов проведенного анализа показателей финансового состояния на
текущую дату, на предыдущие даты, за анализируемый период и за предыдущие
периоды;
• сведений о текущем и прогнозируемом состоянии внешней финансовой среды,
необходимых для планирования.
Расчетные задачи связаны с использованием зависимостей показателей
финансового состояния от влияющих на них факторов. С точки зрения сущности
и особенностей решения такие задачи могут быть разделены на следующие
группы:
расчеты при планировании отдельных финансовых операций;
расчеты при планировании совокупности финансовых операций;
расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при
проведении планируемых финансовых операций.
При планировании отдельных финансовых операций расчетные формулы могут
использоваться для определения:
значения показателей рассматриваемых операций при заданных значениях
влияющих на них факторов (прямые задачи);
необходимого значения одного из влияющих факторов, обеспечивающего при
заданных значениях остальных факторов заданные значения рассматриваемых
показателей (обратные задачи).
Расчеты при планировании совокупности операций связаны с
использованием зависимостей их показателей от средних значений влияющих на
них факторов. Подобные расчеты позволяют оценивать возможные значения
показателей финансового состояния организации в целом, ожидаемых
результатов, видов и групп планируемых операций, а также почувствовать
влияние на них различных факторов, и их проведение на этапе финансового
планирования может обеспечить принятие более обоснованных решений.
Зависимости показателей совокупности операций от средних значений влияющих
на них факторов могут, как и расчетные формулы для оценки ожидаемых
значений показателей отдельных операций, использоваться для решения прямых
и обратных задач.
Если при планировании финансовых операций рассматриваются показатели,
фактические значения которых на момент окончания операций будут зависеть от
фактических значений соответствующих показателей внешней финансовой среды,
при проведении расчетов в качестве исходных данных целесообразно брать
диапазоны их ожидаемых значений.
Расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при
реализации планируемых финансовых операций на этапе принятия решений об их
проведении позволят сравнивать ожидаемые результаты с нормативными
значениями и принимать одно из следующих решений:
осуществить планируемые операции, если их характеристики гарантируют
выполнение нормативов;
скорректировать характеристики планируемых операций, если при их
первоначальных характеристиках некоторые нормативы не будут выполняться;
отказаться от операций, если их проведение приведет к нарушению
нормативов, а корректировка характеристик невозможна.
При использовании соответствующих методик расчетов оценки выполнения
внешних и внутренних нормативов могут решаться как прямые, так и обратные
задачи. Прямые задачи связаны с расчетом значений показателей при заданных
характеристиках планируемых операций. Решение обратных задач позволяет
определить желаемые (допустимые) значения характеристик планируемых
операций, обеспечивающих выполнение нормативов.
Коммерческие банки являются учреждениями финансовой системы, и,
следовательно, все указанные задачи финансового анализа как составной части
финансового менеджмента самым непосредственным образом связаны с их
деятельностью. Система объектов анализа финансового состояния банка при
управлении его операциями будет включать:
операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции как объекты
управления;
систему характеристик операций банка в соответствии с их детализацией как
объектов управления;
систему показателей характеристик операций банка.
Управление операциями банка в целом, связанными с формированием и
использованием его ресурсов, называют управлением активами и пассивами,
которое может осуществляться как отдельно по активам и пассивам, так и с
различной степенью их согласованности. Следует, однако, иметь в виду, что
разница между методами управления активами и пассивами банка существенна с
точки зрения принимаемых управленческих решений, с точки же зрения анализа
как базы для таких решений в любом случае необходимо знать состояние как
активов, так и пассивов банка.
Последующая детализация активов банка как объекта управления и
соответственно объекта анализа будет зависеть от особенностей деятельности
конкретного банка, а также значимости видов, групп и отдельных активов. При
детализации пассивов банка как объекта управления и объекта анализа на
следующем уровне выделяются собственные средства (капитал) и обязательства.
В случае дальнейшей детализации капитала банка рассматриваются его
составные части исходя из задач управления в конкретном банке. При
детализации обязательств банка определяются привлеченные средства и прочие
обязательства с дальнейшим разделением по видам, группам и отдельным
пассивным операциям.
Характеристики каждого рассматриваемого объекта управления (операции
банка в целом, их виды, группы и отдельные операции) определяются
соответствующими целями и задачами управления. Общая цель управления
операциями банка заключается в получении дохода при одновременном
обеспечении ликвидности банка и соблюдении ограничений (нормативов),
вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних
ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка.
Следовательно, при управлении операциями банка в целом объекты анализа
будут включать:
доходность;
13. ликвидность;
14. степень выполнения внешних и внутрибанковских ограничений
(нормативов).
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью
капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.
Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных
факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной
стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок
свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с
выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.
Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,
как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом
предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и
возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью
подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.
Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения
возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих
определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в
некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка
выполнять обязательства по выдаче кредитов.
Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном
смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в
денежные средства.[1] Естественно, банкам, как и другим субъектам
экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,
которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим
риском потерь либо вовсе без риска.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной
оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих
банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,
вложенных в банки;
-кредиторов банков, предоставляющих им займы;
-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и
кредиторами за сохранность их средств и непосредственно
заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование
в целях реализации государственной экономической политики.
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике
ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В
настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по
принципу запаса (остатков). Для него характерно:
-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и
структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.
внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);
-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные
средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);
-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему
периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).
Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и
значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее
определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать
срочные обязательства по пассиву.
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую
оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется
непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,
появляется возможность учитывать способность банка получать займы,
обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.
Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в
частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,
своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный
подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности
методики проведения такого анализа.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",
то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его
баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если
сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для
своевременного погашения его текущих обязательств.
Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным
фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,
противопоставлять их как несовместимые понятия.
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество
факторов, среди которых можно выделить следующие:
-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
-структура активов;
-степень рискованности активных операций;
-структура пассивов;
-качество управления банком.
При изучении структуры направления использования средств банка,
используются такие основные статьи актива баланса, как:
-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;
-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;
-межбанковские кредиты;
-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,
перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные
государственные бумаги.
При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских
активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как
наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не
приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно
преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться
оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная
информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не
только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных
под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа
деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-
конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о
биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные
бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.
На следующем уровне детализации операций банка как сложного объекта
управления состав характеристик активов и пассивов определяется их
сущностью как объектов финансовый операций и охватывает:
размер;
1. структуру;
2. качество - доходность, ликвидность и риск активов, а также стоимость
пассивов.
На последующих уровнях детализации для каждой из составных частей
активов и пассивов банка как объектов управления аналогично должен
проводиться анализ их размера, структуры и качества. При этом совокупность
характеристик по каждой их группе должна быть согласованной, другими
словами, представлять собой иерархическую систему.
Доходность банка является характеристикой результатов управления его
операциями в целом. Детализация доходности управления любым объектом может
быть осуществлена, если общий доход можно представить как сумму доходов в
результате управления его составными частями и видами деятельности. В банке
могут быть отдельные структурные подразделения (филиалы, отделения),
деятельность которых с точки зрения доходов, расходов и чистого дохода
осуществляется независимо. Кроме того, могут быть выделены отдельные
операции (финансовые инструменты), результаты от проведения (использования)
которых с точки зрения доходов, расходов и чистого дохода также будут
независимыми. Подобные структурные подразделения, операции и финансовые
инструменты будут являться центрами чистого дохода, вносящими вклад в
доходность банка и позволяющими осуществить декомпозицию задач анализа
доходности банка в целом.
Основная часть структурных подразделений банка, однако, связана либо
только с операционными доходами (от кредитных и других активных операций, а
также прочих услуг), либо только с операционными расходами (плата за
привлекаемые ресурсы и др.). Кроме того, достаточно достоверное выделение
части общих неоперационных расходов банка, относящихся именно к данному его
структурному подразделению как центру прибыли, может оказаться
затруднительным. С учетом указанных обстоятельств в общем случае анализ
прибыльности банка реально может быть проведен при анализе его операций в
целом, хотя выделение центров прибыльности всегда является желательным.
Ликвидность банка, характеризующая его способность выполнять
обязательства, зависит от методов управления активами и пассивами. Помимо
этого, составной частью ликвидности банка является ликвидность его активов
как способность их быстрого и без потерь превращения в денежную форму.
Следовательно, анализ ликвидности банка проводится при анализе операций
банка в целом, ликвидность же активов может анализироваться в соответствии
с их детализацией как объекта управления.
Возможность детализации задач анализа степени выполнения внешних и
дополнительных внутрибанковских ограничений (нормативов) определяется их
сущностью. Результаты выполнения всех экономических нормативов деятельности
банка, установленных Инструкцией № I, приводятся в соответствующей справке,
представляемой в учреждения Национального банка, и, таким образом,
рассматриваются при анализе операций банка в целом. На этом верхнем уровне
анализа следует обращать внимание на выполнение возможных дополнительных
внутрибанковских нормативов, относящихся к управлению операциями банка в
целом. При анализе видов, групп и отдельных операций банка как объектов
управления на принятых в конкретном банке уровнях их декомпозиции
рассматривается выполнение внешних и (или) внутрибанковских ограничений
(нормативов), относящихся к данному объекту управления. При этом следует
учитывать, что некоторые ограничения (нормативы) могут представлять собой
иерархическую систему на нескольких уровнях управления соответствующими
операциями.
Если банк проводит валютные операции, их характеристики целесообразно
анализировать не только как составную часть характеристик соответствующих
операций банка, но и отдельно по всем принятым уровням их детализации как
объекта управления и анализа.
Конечными объектами анализа финансового состояния банка являются
показатели, на основе которых можно оценивать все рассмотренные выше
характеристики состояния операций банка и результаты управления ими на всех
уровнях иерархии управления.
1.2 Основы экономико-финансовой математики в деятельности банка
Главная цель финансово-экономической математики - определение
качественного состояния и развития банка на основе использования
специальных методов анализа и планирования количественных финансово-
экономических его параметров. Именно по динамике количественных уровней
финансово-экономических показателей можно сделать вывод о качественном
состоянии и развитии банка. Например, можно построить три варианта развития
показателей банка: оптимистические, наиболее вероятные и пессимистические
варианты. Основными задачами и результатами проведения анализа являются:
повышение обоснованности и точности принимаемых бизнес-планов,
управленческих решений по конкретным направлениям и операциям;
разработка системы финансовых, трудовых и материальных норм и нормативов,
которые позволят автоматизировать процесс выполнения и контроля плановых
заданий;
определение экономической эффективности использования банковских продуктов,
финансовых, трудовых и материальных факторов развития банка;
выявление конкретных направлений, факторов, резервов и показателей с
определением точных размеров перевыполнения или упущенных выгод и доходов;
организация непрерывного контроля и внесение корректировочных операций при
исполнения управленческих и плановых заданий.
Основными методами ЭФМ являются: статистические методы анализа
финансовых показателей на основе абсолютных, относительных уровней,
индексных и корреляционно-регрессионных моделей.
При анализе финансово-экономических показателей самым простым и в то
же время надежным является метод абсолютных и относительных величин.
Использование этого метода целесообразно проводить в горизонтальном и
вертикальном разрезах анализируемых показателей.
Цель горизонтального анализа состоит в выявлении основной тенденции
развития показателя во времени, например, за определенное количество
недель, месяцев, кварталов или лет. Выявленная тенденция может быть
использована в прогнозировании и разработке бизнес-плана путем
экстраполирования, то есть продолжения фактически полученной тенденции в
прогнозируемом или плановом периодах.
Целью вертикального анализа является разбивка комплексного показателя,
который принимается за 100%, на составляющие компоненты.
Например, валовой доход банка разбивается на процентные, непроцентные
доходы, полученные комиссионные, тарифные суммы и так далее. В свою
очередь, на следующем, втором уровне процентные доходы делятся на доходы,
полученные по предоставленным кредитам юридическим, физическим лицам. На
третьем уровне производится деление доходов, полученных от предоставленных
кредитов юридическим и физическим лицам. Например, юридические лица могут
быть классифицированы по таким признакам, как отраслевая принадлежность
того или иного предприятия. Таким же образом производится разделение
физических лиц, например, по социальным группам или по размерам выдаваемых
кредитов. Такое деление может быть произведено и на следующем, то есть
четвертом и других уровнях. Это все зависит от поставленных целей, задач и
глубины, точности анализа финансово-экономических показателей банка.
На начальном этапе одной из основных задач бизнес-планирования перед
финансовым менеджером или экономистом может быть задача сохранения
существующей общей тенденции развития. Проблема состоит в том, чтобы
определить абсолютные размеры прибыли на следующий трехмесячный
прогнозируемый период, то есть на седьмой, восьмой и девятый месяцы.
Наиболее быстрым и простым способом решения проблемы является
прогнозирование на основе среднего абсолютного прироста и среднего темпа
роста. В первом случае формула прогнозирования представляется так:
- прогнозируемое значение прибыли компании в Т периоде, млн.
тенге
- прибыль компании в начальный период, в данном случае 337,8
млн. тенге
- средний абсолютный прирост за прошлые месяцы.
Т - периоды времени (Т = 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8).
Во втором случае прогнозирование по формуле среднего темпа роста будет
выглядеть так
=,
где - средний темп роста (Р), выраженный в виде коэффициента, в
степени Т.
При анализе эффективности использования основных факторов развития
банка могут использоваться индексные модели, из которых наиболее простой
является:
И = (П1 : Ч1): (П0 : Ч0),
где И - индекс изменения анализируемого показателя, %,
ПО и П1 - валовая или чистая прибыль (доход) банка в базовом и
отчетном периодах, руб.,
Ч0 и Ч1 - затратные показатели в базовом и отчетном периодах,
например, количество сотрудников, чел., стоимость i используемых
основных и (или) оборотных фондов, тенге.
Для измерения и комплексного планирования факторов развития банка
используется формула трехфакторной производственной функции, которая имеет
следующий вид:
ПФ = К(Т(Ф(С,
где ПФ - финансовый результат работы банка, например, валовой доход, в
руб.; Т, Ф и С - затраты соответственно трудовых ресурсов, основных и
оборотных фондов; К, А, Б, В - конкретные постоянные величины, определяемые
на основе динамических рядов соответствующих показателей на основе
корреляционно-регрессионных уравнений. При значениях А больше Б и А больше
В (их еще называют коэффициентами эластичности формулы трехфакторной
производственной функции) формула определяет трудоинтенсивный характер
производства продукции. При значениях Б больше А и В больше А наблюдается
фондоинтенсивный процесс в производстве продукции.
Таким образом, коэффициенты эластичности производственной функции
позволяют планировать уровни эффективности использования рассматриваемых
факторов производства. При составлении планов развития производства
трехфакторная производственная функция может использоваться в двух
вариантах:
В роли функции выпуска, когда затраты все ресурсов представляются в
качестве независимых переменных.
В роли функции затрат, когда независимой переменной является финансовый
результат банка.
Первый вариант представляет интерес для планировщика, когда в первую
очередь необходимо знать конечный результат, то есть получение заданного
размера дохода, а второй вариант делает акцент на затратах банка, например,
производство новых банковских продуктов связано с ограниченными ресурсами.
Так как при планировании банковских операций ресурсы в подавляющем
большинстве носят ограниченный характер, то использование производственной
функции в результативном и затратном вариантах позволяет
проанализировать производство в обоих направлениях, что усиливает
достоверность и точность плановых заданий.
Модель производственной функции может быть легко перестроена для
анализа и планирования, например, производительности труда, для чего обе
части ее уравнения нужно разделить на величину трудовых затрат Т:
ПФ:Т = К(Т(Ф(С,
где отношение ПФ : Т определяет производительность труда.
Если стоит задача анализа и планирования, например, фондоотдачи или
материалоотдачи используемых ресурсов, то производственная функция будет
выглядеть следующим образом:
ПФ:Ф = К(Т(Ф(С; ПФ:С = К(Т(Ф(С,
где ПФ:Ф и ПФ:С - соответственно показатели фондоотдачи и материалоотдачи
используемых ресурсов.
В других случаях, когда планирование конечного производственного
результата (в нашем случае валового дохода банка) осуществляется по
множеству факторов, формула производственной функции принимает следующий
вид:
ПФ = Функция (Т, Ф, С, ...X),
где ПФ - конечный производственный результат как производственная функция
по факторам развития производства (трудовым ресурсам, основным фондам,
оборотным средствам, затратам на исследования и так далее).
Универсальность формулы производственной функции заключается в том,
что в качестве планируемой системы можно рассматривать как сам банк в
целом, так и его отдельные филиалы и даже отдельные рабочие места. Таким
образом, здесь можно организовать многоуровневое комплексное планирование,
которое будет охватывать рабочие места (первый уровень), филиалы (второй
уровень) и банк в целом (третий уровень). Многоуровневое комплексное
планирование можно продолжить в системе банковского объединения или даже
банков определенного города, региона.
Отметим другую привлекательную сторону формулы производственной
функции, которая состоит в том, что она позволяет легко, геометрически
наглядно интерпретировать разные плановые комбинации используемых ресурсов.
Эти изображения носят название производственной поверхности. Геометрическое
место точек производственной поверхности, в результате которых при разных
сочетаниях показателей-факторов роста дохода получаются одинаковые плановые
величины финансового результата, называются изоквантами. Экономическое и
плановое содержание изоквант заключается в том, что планируемый финансовый
результат можно получить разными сочетаниями используемых факторов роста
дохода, что является важным моментом при частых изменениях конъюнктуры
финансового рынка.
При расчете динамики дохода банка на конец планового периода
используется формула сложных процентов. Используя те же числовые значения,
можно предположить, что размер дохода банка, равный в базовом периоде 10
млн.тг., в конце трехлетнего планового периода при условии 30%
среднегодового темпа прироста составит 21,97 млн. тенге. При расчете бизнес-
плана развития банка и планировании темпов роста его доходов за ряд
временных периодов, например, за три года, квартала или месяца необходимо
учитывать не только общий темп роста за весь период, но и цепные темпы
роста дохода внутри всего периода. Здесь речь идет о разных структурах в
темпах роста, которые могут в сумме дать одинаковые относительные
(процентные) величины, но разные величины в абсолютном выражении. Эти
наиболее часто встречающиеся ошибки в планировании финансово-экономических
показателей работы банка.
Определение плановых темпов роста дохода (Пп) можно Осуществить на
основе показателя производительности тру-да (Пт) и численности работников
банка (Чр): Пп = Пт(Чр. (При равномерных темпах роста доходов и их
показателей эту I формулу можно представить:
Пп (1 + п)е = Пт (1 + т)е (Чр (1 + р)е,
где п, т и р - средние темпы прироста соответствующих показателей,
е - временной горизонт планирования, который выражается, как правило,
в годах.
Таким образом, средний темп прироста дохода банка (п) можно
представить так:
п = т + р + т(р.
Эта формула помогает дать ответ на такие вопросы, как, например, на
какие проценты нужно увеличить рост производительности труда и численности
персонала, чтобы получить запланированную величину роста дохода банка.
Прирост показателя р характеризует увеличение численности сотрудников в
банке (рабочих мест, снижение уровня безработицы в данном районе за счет
открытия новых филиалов, отделений банка), а прирост т - использование
новой компьютерной технологии проведения банковских операций, улучшение
организации труда и производства в банке.
Плановые проектировки численности и качества персонала предприятия,
используемых фондов делятся на следующие этапы:
Выясняется способность банка выполнить запланированный размер дохода при
существующей численности и качестве персонала за счет максимизации роста
производительности их труда.
Разрабатывается план роста производительности труда по факторам, например,
за счет улучшения структуры номенклатурных позиций банковских продуктов в
сторону увеличения доли более выгодных, рентабельных продуктов, повышения
технического уровня производства, и так далее.
Разрабатывается план повышения квалификации сотрудников банка.
Разрабатывается план интенсификации используемых основных и оборотных
фондов.
При невозможности достижения запланированного объема дохода банка за счет
интенсификации всех ресурсов планируется их экстенсификация, то есть
дополнительный набор персонала, ввод новых производственных мощностей
(филиалов, отделений, закупки более производительных компьютеров) и другие
мероприятия по количественному росту необходимых показателей.
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня Казахстана
На данный момент в республике функционируют 34 банка второго уровня, в
том числе 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков-
нерезидентов Республики Казахстан) и АО Банк Развития Казахстана.
Филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество
филиалов банков - 418 (за 2005 год выданы согласия на открытие филиалов 10
банков, по ходатайствам банков отозваны согласия на открытие филиалов 2
банков). Наибольшее количество филиалов имеют АО Народный Банк Казахстана
- 147, АО Банк Каспийский - 40, АО Казкоммерцбанк - 23.
Общее количество расчетно-кассовых отделов (РКО) банков составило 1
312 (за 2005 год выданы согласия на открытие РКО 15 банков, отозваны
согласия на открытие РКО 13 банков).
Таблица 1
Количество банков второго уровня в РК (1993-2005 годы)
1993 1994
сумма В % к итогусумма В % к итогу
осн.долга, осн.долга,
млрд.тенге млрд.тенге
Всего ссудный портфель 1812,9 100 2742,7 100
Стандартные 1019,1 56,2 1630,3 59,4
Сомнительные 741,9 40,9 1052,7
38,4
Сомнительные 1 категории578,1 31,9 790,7 28,8
– при полной и
своевременной оплате
платежей
Сомнительные 2 категории25,1 1,4 85,0 3,1
– при задержке или
неполной оплате
платежей
Сомнительные 3 категории95,2 5,2 104,0 3,8
– при своевременной и
полной оплате
платежей
Сомнительные 4 категории17,6 1,0 47,3 1,7
– при задержке или
неполной оплате
платежей
Сомнительные 5 категории25,9 1,4 25,7 1,0
Безнадежные 51,9 2,9 59,7 2,2
Источник: www.nationalbank.kz
Общая сумма вкладов, привлеченных банками от юридических и физических
лиц (за исключением банков и Международных финансовых организаций),
составила 2523,0 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на
56,9%.
Рост доверия населения к национальной валюте подтверждают показатели
вкладов в национальной и иностранной валютах. Так, увеличившаяся доля
вкладов в иностранной валюте в 2001-2002 гг. показывает приток средств в
республику, но в 2003-2005 гг. наблюдается тенденция к более активному
использованию тенге как положительный результат политики, проводимой
Национальным Банком, Правительством и АФН. Доля вкладов в тенге с 1998 года
имела тенденцию к снижению с 69,48% до 26,16% в 2001 году, а с 2002 года
вклады населения в национальной валюте стали динамично расти и по итогам
2005 года составили в общей структуре вкладов 52,31% (таблица 1).
Таблица 3
Динамика вкладов населения в валюте
Вклады населения 1998 1999 2000
Привлеченные депозиты в2139410 2010892 2482593
тенге
Привлеченные депозиты в1773501 2669731 2730755
ин.валюте
доля депозитов в тенге 54,67 42,9 47,62
(%)
доля депозитов в ин. 45,33 57,1 52,38
валюте (%)
Источник: www.nationalbank.kz
По данной таблице мы наблюдаем поступательный рост ресурсной базы
банков с 2004 года. В результате продолжающего роста ресурсной базы объем
кредитов экономике увеличился в течение последнего года на 74,7% до 2592,1
млрд.тенге, то есть, по отношению к ВВП вырос с 26,8% до 34,8%.
В структуре кредитов, как по видам валют, так и по срокам произошли
позитивные изменения. Рост кредитов в национальной валюте носил опережающий
характер по сравнению с кредитами в иностранной валюте. Удельный вес
тенговых кредитов по сравнению с началом года вырос с 48,1% до 48,4%.
Удельный вес долгосрочных кредитов увеличился с 65,7% до 66,5%.
Анализ динамики кредитов с 2005года показал, что объем кредитов банков
второго уровня экономике Казахстана, за 5 последних лет увеличился ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 4
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
ВТОРОГО УРОВНЯ ... ... ... ... . 6
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом
банке ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ..6
... ... ... ... .
1.2 Основы экономико-финансовой математики в деятельности банка16
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ 21
ОЦЕНКА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ... ... ..
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 21
2.2 Финансовая оценка деятельности АО Казкоммерцбанк 28
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 43
3.1 Бизнес-план развития банка второго уровня в условиях
экономического роста Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... 43
3.2 Пути повышения эффективности финансового анализа в банке
на основе автоматизации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... .. 72
ВВЕДЕНИЕ
Банки – одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма.
Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении
функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные,
кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые
функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий,
банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в
большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом
предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные
национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной
банковской системы.
Современный этап социально-экономического развития Республики Казахстан
характеризуется возникновением такой денежно-кредитной системы кредитно-
финансовых институтов, которое существенно изменяют структуру банковской
системы. Эти обстоятельства способствовали возникновению коммерческих
банков.
В связи с этим возрастают роль и значения анализа финансового состояния
коммерческих банков.
Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 – 1996 годах
означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной
банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере
банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции,
обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от
банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда
устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования
научных, проверенных международной практикой методов управления.
В настоящее время Казахстанские коммерческие банки вынуждены работать в
условиях повышенных рисков, поэтому они чаще оказываются в кризисных
ситуациях. Вместе с тем разработанные и применяемые на Западе, не
приемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана.
Поэтому для казахстанских коммерческих банков в современной
экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки
собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков,
соответствующих условиях местного рынка.
Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные
взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В
этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в
экономике.
Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и
списка использованных источников.
В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты финансовой
оценки деятельности банков второго уровня и роль банковской системы в
экономике государства. В аналитической части проделан анализ финансовой
деятельности банков второго уровня, произведена оценка финансовых
показателей банков на материалах Казкоммерцбанка. В третьей главе
предлагаются основные направления обеспечения эффективности финансовой
деятельности банков второго уровня Казахстана в условиях экономического
роста страны.
Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует
оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и
пассивами банка, доходностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и
посвящены детальному рассмотрению основных методов.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ
1.1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке
Управление финансами организации (финансовый менеджмент) представляет
собой сложный взаимосвязанный процесс формирования денежных средств и их
использования. По своему содержанию процесс управления финансами можно
разделить на две основные части:
финансовый анализ;
принятие и реализация финансовых решений.
Результаты финансового анализа дают количественную информацию,
необходимую для принятия соответствующих финансовых решений. Наличие такой
информации, однако, служит только одним из условий обеспечения
эффективности принимаемых решений. Другими условиями являются опыт и
интуиция лиц, принимающих финансовые решения, понимание ими возможных
последствий различных вариантов действий и связанных с ними финансовых
рисков, готовность взять на себя риск при выборе конкретного варианта
действий. Процесс принятия управленческих решений можно отнести скорее к
искусству, чем к науке, и результаты выполненных формализованных
аналитических процедур не являются или, по крайней мере, не должны являться
единственным и безусловным критерием для их принятия. Что касается
финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание,
принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением,
основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении
накопленного опыта.
Поскольку финансовый анализ - составная часть управления финансами,
его содержание должно определяться задачами такого управления. Следует,
однако, отметить, что управление финансами существенно сложнее управления
техническими объектами с точки зрения достижения желаемых результатов. Это
связано с тем, что, во-первых, трудно определить с достаточной точностью
зависимости между управляющими воздействиями (финансовыми решениями) и
показателями, характеризующими состояние объекта управления (финансов
организации). Во-вторых, объект управления (финансы) подвержен
значительному воздействию различных неуправляемых возмущений, таких, как
изменение ситуации на финансовых рынках, изменение налоговой политики,
несоблюдение обязательств контрагентами, деятельность конкурентов и др.
Кроме того, управление финансами по своей сущности является дискретным, и
между моментами принятия очередных финансовых решений, их реализацией и
проявлением результатов могут быть достаточно большие интервалы, что будет
увеличивать ошибки управления вследствие отсутствия непрерывной обратной
связи по соответствующим выходным показателям.
Указанные обстоятельства, с одной стороны, подчеркивают важность
проведения эффективного (детального и оперативного) анализа при оценке
состояния финансов организации, а с другой - определяют ограничения на его
возможности.
По сущности и методам решения задач, необходимой информации и ее
источникам финансовый анализ как аналитическую деятельность, связанную с
управлением финансами, можно разделить на два направления:
(1) анализ финансового состояния;
(2) анализ, связанный с планированием финансовой деятельности.
При анализе финансового состояния организации решаются следующие
задачи:
• выбор совокупности показателей, характеризующих финансовое состояние;
определение значений выбранных показателей финансового состояния на
рассматриваемую дату или за рассматриваемый период;
сравнение полученных значений показателей финансового состояния с их
значениями на предыдущие даты или за предыдущие периоды, с существующими
нормативными значениями, с планировавшимися значениями, если они
определялись, а также с аналогичными показателями финансово
го состояния других организаций, близких по характеру и масштабам
деятельности;
определение факторов, повлиявших на полученные значения показателей
финансового состояния.
Для эффективного анализа финансового состояния как составной части
управления финансами совокупность анализируемых показателей по своей
структуре должна быть согласована с соответствующими задачами управления.
Управление достаточно сложным объектом, как правило, реализуется по
нескольким иерархическим уровням и, следовательно, объекты анализа,
соответствующие объектам управления, будут включать:
финансы организации как сложный объект управления
в целом;
отдельные направления финансовой деятельности организации по уровням их
детализации как элементы сложного объекта управления, для которых могут
формулироваться свои задачи управления.
Анализ состояния каждого рассматриваемого объекта управления (сложного
объекта в целом и его элементов) заключается в анализе соответствующей
совокупности его характеристик, включая характеристики результатов
управления данным объектом. Если состав характеристик каждого
рассматриваемого объекта управления (сложного объекта в целом и его
элементов) одинаков, их совокупность должна представлять собой
иерархическую систему, в которой характеристики объекта управления на
некотором уровне декомпозиции сложного объекта являются частью
характеристик объекта управления более высокого уровня и одновременно
включают в качестве составных частей характеристики соответствующих
объектов управления более низкого уровня.
Следует, однако, учитывать, что некоторые характеристики, особенно по
результатам управления, могут иметь смысл не для всех объектов управления в
составе сложного объекта. С учетом указанного обстоятельства система
характеристик финансового состояния организации в целом и отдельных
направлений ее финансовой деятельности в общем случае будет представлять
собой совокупность иерархических подсистем по каждой из таких характеристик
с различным количеством уровней их детализации.
Анализ каждой характеристики какого-либо объекта управления, в свою
очередь, заключается в анализе показателей, на основании которых можно
производить ее оценку. Показатели характеристик должны включать:
результирующие (выходные) показатели, на основании которых можно
производить оценку соответствующей характеристики;
входные показатели (факторы), влияющие на результирующие (выходные)
показатели.
При этом с точки зрения информации для принятия управленческих решений
некоторые показатели могут быть одновременно как результирующими
(выходными), так и входными (факторами), влияющими на другие результирующие
(выходные) показатели.
Совокупность показателей всех характеристик финансового состояния
организации как сложного объекта управления должна, вообще говоря, также
представлять собой иерархическую систему, где показатели каждой
характеристики рассматриваемого направления финансовой деятельности как
объекта управления некоторого уровня иерархии должны быть частью
показателей такой же характеристики объекта более высокого уровня
управления и одновременно включать в качестве своих составных частей
показатели тех же самых характеристик соответствующих объектов управления
более низкого уровня. Следует, однако, учитывать, что структура системы
показателей характеристик финансового состояния организации как сложного
объекта управления будет определяться структурой системы этих
характеристик, которая может не иметь строгой иерархии. Кроме того,
некоторые показатели ряда характеристик могут иметь смысл не для всех
видов, групп и отдельных операций, связанных с управлением финансами
организации.
Факторы, влияющие на соответствующий результирующий (выходной)
показатель той или иной характеристики, при анализе финансового состояния
могут определяться по нескольким уровням детализации. При этом
целесообразно по возможности стремиться к использованию относительных
факторов влияния, которые, как правило, являются более стабильными и,
следовательно, более прогнозируемыми при планировании финансовой
деятельности.
Таким образом, совокупность объектов анализа финансового состояния при
управлении финансами организации должна рассматриваться как многоуровневая
система, включающая:
финансы организации в целом и отдельные направления финансовой
деятельности организации по уровням их детализации как объекты управления;
систему характеристик финансов организации в соответствии с их
детализацией как объектов управления;
систему показателей характеристик финансов организации.
Задачи, связанные с анализом при планировании финансовой деятельности,
с точки зрения используемой информации и ее обработки делятся на чисто
информационные и расчетные. Чисто информационные задачи заключаются в
представлении для лиц, принимающих решения, следующих данных:
• результатов проведенного анализа показателей финансового состояния на
текущую дату, на предыдущие даты, за анализируемый период и за предыдущие
периоды;
• сведений о текущем и прогнозируемом состоянии внешней финансовой среды,
необходимых для планирования.
Расчетные задачи связаны с использованием зависимостей показателей
финансового состояния от влияющих на них факторов. С точки зрения сущности
и особенностей решения такие задачи могут быть разделены на следующие
группы:
расчеты при планировании отдельных финансовых операций;
расчеты при планировании совокупности финансовых операций;
расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при
проведении планируемых финансовых операций.
При планировании отдельных финансовых операций расчетные формулы могут
использоваться для определения:
значения показателей рассматриваемых операций при заданных значениях
влияющих на них факторов (прямые задачи);
необходимого значения одного из влияющих факторов, обеспечивающего при
заданных значениях остальных факторов заданные значения рассматриваемых
показателей (обратные задачи).
Расчеты при планировании совокупности операций связаны с
использованием зависимостей их показателей от средних значений влияющих на
них факторов. Подобные расчеты позволяют оценивать возможные значения
показателей финансового состояния организации в целом, ожидаемых
результатов, видов и групп планируемых операций, а также почувствовать
влияние на них различных факторов, и их проведение на этапе финансового
планирования может обеспечить принятие более обоснованных решений.
Зависимости показателей совокупности операций от средних значений влияющих
на них факторов могут, как и расчетные формулы для оценки ожидаемых
значений показателей отдельных операций, использоваться для решения прямых
и обратных задач.
Если при планировании финансовых операций рассматриваются показатели,
фактические значения которых на момент окончания операций будут зависеть от
фактических значений соответствующих показателей внешней финансовой среды,
при проведении расчетов в качестве исходных данных целесообразно брать
диапазоны их ожидаемых значений.
Расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при
реализации планируемых финансовых операций на этапе принятия решений об их
проведении позволят сравнивать ожидаемые результаты с нормативными
значениями и принимать одно из следующих решений:
осуществить планируемые операции, если их характеристики гарантируют
выполнение нормативов;
скорректировать характеристики планируемых операций, если при их
первоначальных характеристиках некоторые нормативы не будут выполняться;
отказаться от операций, если их проведение приведет к нарушению
нормативов, а корректировка характеристик невозможна.
При использовании соответствующих методик расчетов оценки выполнения
внешних и внутренних нормативов могут решаться как прямые, так и обратные
задачи. Прямые задачи связаны с расчетом значений показателей при заданных
характеристиках планируемых операций. Решение обратных задач позволяет
определить желаемые (допустимые) значения характеристик планируемых
операций, обеспечивающих выполнение нормативов.
Коммерческие банки являются учреждениями финансовой системы, и,
следовательно, все указанные задачи финансового анализа как составной части
финансового менеджмента самым непосредственным образом связаны с их
деятельностью. Система объектов анализа финансового состояния банка при
управлении его операциями будет включать:
операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции как объекты
управления;
систему характеристик операций банка в соответствии с их детализацией как
объектов управления;
систему показателей характеристик операций банка.
Управление операциями банка в целом, связанными с формированием и
использованием его ресурсов, называют управлением активами и пассивами,
которое может осуществляться как отдельно по активам и пассивам, так и с
различной степенью их согласованности. Следует, однако, иметь в виду, что
разница между методами управления активами и пассивами банка существенна с
точки зрения принимаемых управленческих решений, с точки же зрения анализа
как базы для таких решений в любом случае необходимо знать состояние как
активов, так и пассивов банка.
Последующая детализация активов банка как объекта управления и
соответственно объекта анализа будет зависеть от особенностей деятельности
конкретного банка, а также значимости видов, групп и отдельных активов. При
детализации пассивов банка как объекта управления и объекта анализа на
следующем уровне выделяются собственные средства (капитал) и обязательства.
В случае дальнейшей детализации капитала банка рассматриваются его
составные части исходя из задач управления в конкретном банке. При
детализации обязательств банка определяются привлеченные средства и прочие
обязательства с дальнейшим разделением по видам, группам и отдельным
пассивным операциям.
Характеристики каждого рассматриваемого объекта управления (операции
банка в целом, их виды, группы и отдельные операции) определяются
соответствующими целями и задачами управления. Общая цель управления
операциями банка заключается в получении дохода при одновременном
обеспечении ликвидности банка и соблюдении ограничений (нормативов),
вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних
ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка.
Следовательно, при управлении операциями банка в целом объекты анализа
будут включать:
доходность;
13. ликвидность;
14. степень выполнения внешних и внутрибанковских ограничений
(нормативов).
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью
капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.
Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных
факторов, определяющих его финансовую устойчивость.
Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной
стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок
свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с
выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.
Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,
как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом
предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и
возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью
подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.
Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения
возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих
определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в
некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка
выполнять обязательства по выдаче кредитов.
Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном
смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в
денежные средства.[1] Естественно, банкам, как и другим субъектам
экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,
которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим
риском потерь либо вовсе без риска.
Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной
оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:
-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих
банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,
вложенных в банки;
-кредиторов банков, предоставляющих им займы;
-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и
кредиторами за сохранность их средств и непосредственно
заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;
-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование
в целях реализации государственной экономической политики.
В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике
ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В
настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по
принципу запаса (остатков). Для него характерно:
-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и
структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.
внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);
-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидные
средства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);
-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшему
периоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).
Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям и
значению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее
определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать
срочные обязательства по пассиву.
Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокую
оценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведется
непрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,
появляется возможность учитывать способность банка получать займы,
обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.
Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, в
частности, данных о динамике доходов банка за истекший период,
своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данный
подход не получил пока большого распространения из-за не разработанности
методики проведения такого анализа.
Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",
то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности его
баланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, если
сумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеет
возможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных для
своевременного погашения его текущих обязательств.
Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основным
фактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,
противопоставлять их как несовместимые понятия.
На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множество
факторов, среди которых можно выделить следующие:
-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;
-структура активов;
-степень рискованности активных операций;
-структура пассивов;
-качество управления банком.
При изучении структуры направления использования средств банка,
используются такие основные статьи актива баланса, как:
-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;
-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;
-межбанковские кредиты;
-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,
перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценные
государственные бумаги.
При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковских
активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, как
наличность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, не
приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно
преобладают указанные средства, не при любых величинах может считаться
оптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальная
информация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах не
только собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных
под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа
деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка-
конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о
биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные
бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.
На следующем уровне детализации операций банка как сложного объекта
управления состав характеристик активов и пассивов определяется их
сущностью как объектов финансовый операций и охватывает:
размер;
1. структуру;
2. качество - доходность, ликвидность и риск активов, а также стоимость
пассивов.
На последующих уровнях детализации для каждой из составных частей
активов и пассивов банка как объектов управления аналогично должен
проводиться анализ их размера, структуры и качества. При этом совокупность
характеристик по каждой их группе должна быть согласованной, другими
словами, представлять собой иерархическую систему.
Доходность банка является характеристикой результатов управления его
операциями в целом. Детализация доходности управления любым объектом может
быть осуществлена, если общий доход можно представить как сумму доходов в
результате управления его составными частями и видами деятельности. В банке
могут быть отдельные структурные подразделения (филиалы, отделения),
деятельность которых с точки зрения доходов, расходов и чистого дохода
осуществляется независимо. Кроме того, могут быть выделены отдельные
операции (финансовые инструменты), результаты от проведения (использования)
которых с точки зрения доходов, расходов и чистого дохода также будут
независимыми. Подобные структурные подразделения, операции и финансовые
инструменты будут являться центрами чистого дохода, вносящими вклад в
доходность банка и позволяющими осуществить декомпозицию задач анализа
доходности банка в целом.
Основная часть структурных подразделений банка, однако, связана либо
только с операционными доходами (от кредитных и других активных операций, а
также прочих услуг), либо только с операционными расходами (плата за
привлекаемые ресурсы и др.). Кроме того, достаточно достоверное выделение
части общих неоперационных расходов банка, относящихся именно к данному его
структурному подразделению как центру прибыли, может оказаться
затруднительным. С учетом указанных обстоятельств в общем случае анализ
прибыльности банка реально может быть проведен при анализе его операций в
целом, хотя выделение центров прибыльности всегда является желательным.
Ликвидность банка, характеризующая его способность выполнять
обязательства, зависит от методов управления активами и пассивами. Помимо
этого, составной частью ликвидности банка является ликвидность его активов
как способность их быстрого и без потерь превращения в денежную форму.
Следовательно, анализ ликвидности банка проводится при анализе операций
банка в целом, ликвидность же активов может анализироваться в соответствии
с их детализацией как объекта управления.
Возможность детализации задач анализа степени выполнения внешних и
дополнительных внутрибанковских ограничений (нормативов) определяется их
сущностью. Результаты выполнения всех экономических нормативов деятельности
банка, установленных Инструкцией № I, приводятся в соответствующей справке,
представляемой в учреждения Национального банка, и, таким образом,
рассматриваются при анализе операций банка в целом. На этом верхнем уровне
анализа следует обращать внимание на выполнение возможных дополнительных
внутрибанковских нормативов, относящихся к управлению операциями банка в
целом. При анализе видов, групп и отдельных операций банка как объектов
управления на принятых в конкретном банке уровнях их декомпозиции
рассматривается выполнение внешних и (или) внутрибанковских ограничений
(нормативов), относящихся к данному объекту управления. При этом следует
учитывать, что некоторые ограничения (нормативы) могут представлять собой
иерархическую систему на нескольких уровнях управления соответствующими
операциями.
Если банк проводит валютные операции, их характеристики целесообразно
анализировать не только как составную часть характеристик соответствующих
операций банка, но и отдельно по всем принятым уровням их детализации как
объекта управления и анализа.
Конечными объектами анализа финансового состояния банка являются
показатели, на основе которых можно оценивать все рассмотренные выше
характеристики состояния операций банка и результаты управления ими на всех
уровнях иерархии управления.
1.2 Основы экономико-финансовой математики в деятельности банка
Главная цель финансово-экономической математики - определение
качественного состояния и развития банка на основе использования
специальных методов анализа и планирования количественных финансово-
экономических его параметров. Именно по динамике количественных уровней
финансово-экономических показателей можно сделать вывод о качественном
состоянии и развитии банка. Например, можно построить три варианта развития
показателей банка: оптимистические, наиболее вероятные и пессимистические
варианты. Основными задачами и результатами проведения анализа являются:
повышение обоснованности и точности принимаемых бизнес-планов,
управленческих решений по конкретным направлениям и операциям;
разработка системы финансовых, трудовых и материальных норм и нормативов,
которые позволят автоматизировать процесс выполнения и контроля плановых
заданий;
определение экономической эффективности использования банковских продуктов,
финансовых, трудовых и материальных факторов развития банка;
выявление конкретных направлений, факторов, резервов и показателей с
определением точных размеров перевыполнения или упущенных выгод и доходов;
организация непрерывного контроля и внесение корректировочных операций при
исполнения управленческих и плановых заданий.
Основными методами ЭФМ являются: статистические методы анализа
финансовых показателей на основе абсолютных, относительных уровней,
индексных и корреляционно-регрессионных моделей.
При анализе финансово-экономических показателей самым простым и в то
же время надежным является метод абсолютных и относительных величин.
Использование этого метода целесообразно проводить в горизонтальном и
вертикальном разрезах анализируемых показателей.
Цель горизонтального анализа состоит в выявлении основной тенденции
развития показателя во времени, например, за определенное количество
недель, месяцев, кварталов или лет. Выявленная тенденция может быть
использована в прогнозировании и разработке бизнес-плана путем
экстраполирования, то есть продолжения фактически полученной тенденции в
прогнозируемом или плановом периодах.
Целью вертикального анализа является разбивка комплексного показателя,
который принимается за 100%, на составляющие компоненты.
Например, валовой доход банка разбивается на процентные, непроцентные
доходы, полученные комиссионные, тарифные суммы и так далее. В свою
очередь, на следующем, втором уровне процентные доходы делятся на доходы,
полученные по предоставленным кредитам юридическим, физическим лицам. На
третьем уровне производится деление доходов, полученных от предоставленных
кредитов юридическим и физическим лицам. Например, юридические лица могут
быть классифицированы по таким признакам, как отраслевая принадлежность
того или иного предприятия. Таким же образом производится разделение
физических лиц, например, по социальным группам или по размерам выдаваемых
кредитов. Такое деление может быть произведено и на следующем, то есть
четвертом и других уровнях. Это все зависит от поставленных целей, задач и
глубины, точности анализа финансово-экономических показателей банка.
На начальном этапе одной из основных задач бизнес-планирования перед
финансовым менеджером или экономистом может быть задача сохранения
существующей общей тенденции развития. Проблема состоит в том, чтобы
определить абсолютные размеры прибыли на следующий трехмесячный
прогнозируемый период, то есть на седьмой, восьмой и девятый месяцы.
Наиболее быстрым и простым способом решения проблемы является
прогнозирование на основе среднего абсолютного прироста и среднего темпа
роста. В первом случае формула прогнозирования представляется так:
- прогнозируемое значение прибыли компании в Т периоде, млн.
тенге
- прибыль компании в начальный период, в данном случае 337,8
млн. тенге
- средний абсолютный прирост за прошлые месяцы.
Т - периоды времени (Т = 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8).
Во втором случае прогнозирование по формуле среднего темпа роста будет
выглядеть так
=,
где - средний темп роста (Р), выраженный в виде коэффициента, в
степени Т.
При анализе эффективности использования основных факторов развития
банка могут использоваться индексные модели, из которых наиболее простой
является:
И = (П1 : Ч1): (П0 : Ч0),
где И - индекс изменения анализируемого показателя, %,
ПО и П1 - валовая или чистая прибыль (доход) банка в базовом и
отчетном периодах, руб.,
Ч0 и Ч1 - затратные показатели в базовом и отчетном периодах,
например, количество сотрудников, чел., стоимость i используемых
основных и (или) оборотных фондов, тенге.
Для измерения и комплексного планирования факторов развития банка
используется формула трехфакторной производственной функции, которая имеет
следующий вид:
ПФ = К(Т(Ф(С,
где ПФ - финансовый результат работы банка, например, валовой доход, в
руб.; Т, Ф и С - затраты соответственно трудовых ресурсов, основных и
оборотных фондов; К, А, Б, В - конкретные постоянные величины, определяемые
на основе динамических рядов соответствующих показателей на основе
корреляционно-регрессионных уравнений. При значениях А больше Б и А больше
В (их еще называют коэффициентами эластичности формулы трехфакторной
производственной функции) формула определяет трудоинтенсивный характер
производства продукции. При значениях Б больше А и В больше А наблюдается
фондоинтенсивный процесс в производстве продукции.
Таким образом, коэффициенты эластичности производственной функции
позволяют планировать уровни эффективности использования рассматриваемых
факторов производства. При составлении планов развития производства
трехфакторная производственная функция может использоваться в двух
вариантах:
В роли функции выпуска, когда затраты все ресурсов представляются в
качестве независимых переменных.
В роли функции затрат, когда независимой переменной является финансовый
результат банка.
Первый вариант представляет интерес для планировщика, когда в первую
очередь необходимо знать конечный результат, то есть получение заданного
размера дохода, а второй вариант делает акцент на затратах банка, например,
производство новых банковских продуктов связано с ограниченными ресурсами.
Так как при планировании банковских операций ресурсы в подавляющем
большинстве носят ограниченный характер, то использование производственной
функции в результативном и затратном вариантах позволяет
проанализировать производство в обоих направлениях, что усиливает
достоверность и точность плановых заданий.
Модель производственной функции может быть легко перестроена для
анализа и планирования, например, производительности труда, для чего обе
части ее уравнения нужно разделить на величину трудовых затрат Т:
ПФ:Т = К(Т(Ф(С,
где отношение ПФ : Т определяет производительность труда.
Если стоит задача анализа и планирования, например, фондоотдачи или
материалоотдачи используемых ресурсов, то производственная функция будет
выглядеть следующим образом:
ПФ:Ф = К(Т(Ф(С; ПФ:С = К(Т(Ф(С,
где ПФ:Ф и ПФ:С - соответственно показатели фондоотдачи и материалоотдачи
используемых ресурсов.
В других случаях, когда планирование конечного производственного
результата (в нашем случае валового дохода банка) осуществляется по
множеству факторов, формула производственной функции принимает следующий
вид:
ПФ = Функция (Т, Ф, С, ...X),
где ПФ - конечный производственный результат как производственная функция
по факторам развития производства (трудовым ресурсам, основным фондам,
оборотным средствам, затратам на исследования и так далее).
Универсальность формулы производственной функции заключается в том,
что в качестве планируемой системы можно рассматривать как сам банк в
целом, так и его отдельные филиалы и даже отдельные рабочие места. Таким
образом, здесь можно организовать многоуровневое комплексное планирование,
которое будет охватывать рабочие места (первый уровень), филиалы (второй
уровень) и банк в целом (третий уровень). Многоуровневое комплексное
планирование можно продолжить в системе банковского объединения или даже
банков определенного города, региона.
Отметим другую привлекательную сторону формулы производственной
функции, которая состоит в том, что она позволяет легко, геометрически
наглядно интерпретировать разные плановые комбинации используемых ресурсов.
Эти изображения носят название производственной поверхности. Геометрическое
место точек производственной поверхности, в результате которых при разных
сочетаниях показателей-факторов роста дохода получаются одинаковые плановые
величины финансового результата, называются изоквантами. Экономическое и
плановое содержание изоквант заключается в том, что планируемый финансовый
результат можно получить разными сочетаниями используемых факторов роста
дохода, что является важным моментом при частых изменениях конъюнктуры
финансового рынка.
При расчете динамики дохода банка на конец планового периода
используется формула сложных процентов. Используя те же числовые значения,
можно предположить, что размер дохода банка, равный в базовом периоде 10
млн.тг., в конце трехлетнего планового периода при условии 30%
среднегодового темпа прироста составит 21,97 млн. тенге. При расчете бизнес-
плана развития банка и планировании темпов роста его доходов за ряд
временных периодов, например, за три года, квартала или месяца необходимо
учитывать не только общий темп роста за весь период, но и цепные темпы
роста дохода внутри всего периода. Здесь речь идет о разных структурах в
темпах роста, которые могут в сумме дать одинаковые относительные
(процентные) величины, но разные величины в абсолютном выражении. Эти
наиболее часто встречающиеся ошибки в планировании финансово-экономических
показателей работы банка.
Определение плановых темпов роста дохода (Пп) можно Осуществить на
основе показателя производительности тру-да (Пт) и численности работников
банка (Чр): Пп = Пт(Чр. (При равномерных темпах роста доходов и их
показателей эту I формулу можно представить:
Пп (1 + п)е = Пт (1 + т)е (Чр (1 + р)е,
где п, т и р - средние темпы прироста соответствующих показателей,
е - временной горизонт планирования, который выражается, как правило,
в годах.
Таким образом, средний темп прироста дохода банка (п) можно
представить так:
п = т + р + т(р.
Эта формула помогает дать ответ на такие вопросы, как, например, на
какие проценты нужно увеличить рост производительности труда и численности
персонала, чтобы получить запланированную величину роста дохода банка.
Прирост показателя р характеризует увеличение численности сотрудников в
банке (рабочих мест, снижение уровня безработицы в данном районе за счет
открытия новых филиалов, отделений банка), а прирост т - использование
новой компьютерной технологии проведения банковских операций, улучшение
организации труда и производства в банке.
Плановые проектировки численности и качества персонала предприятия,
используемых фондов делятся на следующие этапы:
Выясняется способность банка выполнить запланированный размер дохода при
существующей численности и качестве персонала за счет максимизации роста
производительности их труда.
Разрабатывается план роста производительности труда по факторам, например,
за счет улучшения структуры номенклатурных позиций банковских продуктов в
сторону увеличения доли более выгодных, рентабельных продуктов, повышения
технического уровня производства, и так далее.
Разрабатывается план повышения квалификации сотрудников банка.
Разрабатывается план интенсификации используемых основных и оборотных
фондов.
При невозможности достижения запланированного объема дохода банка за счет
интенсификации всех ресурсов планируется их экстенсификация, то есть
дополнительный набор персонала, ввод новых производственных мощностей
(филиалов, отделений, закупки более производительных компьютеров) и другие
мероприятия по количественному росту необходимых показателей.
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ИХ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1 Финансовый анализ деятельности банков второго уровня Казахстана
На данный момент в республике функционируют 34 банка второго уровня, в
том числе 14 банков с иностранным участием (включая 9 дочерних банков-
нерезидентов Республики Казахстан) и АО Банк Развития Казахстана.
Филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество
филиалов банков - 418 (за 2005 год выданы согласия на открытие филиалов 10
банков, по ходатайствам банков отозваны согласия на открытие филиалов 2
банков). Наибольшее количество филиалов имеют АО Народный Банк Казахстана
- 147, АО Банк Каспийский - 40, АО Казкоммерцбанк - 23.
Общее количество расчетно-кассовых отделов (РКО) банков составило 1
312 (за 2005 год выданы согласия на открытие РКО 15 банков, отозваны
согласия на открытие РКО 13 банков).
Таблица 1
Количество банков второго уровня в РК (1993-2005 годы)
1993 1994
сумма В % к итогусумма В % к итогу
осн.долга, осн.долга,
млрд.тенге млрд.тенге
Всего ссудный портфель 1812,9 100 2742,7 100
Стандартные 1019,1 56,2 1630,3 59,4
Сомнительные 741,9 40,9 1052,7
38,4
Сомнительные 1 категории578,1 31,9 790,7 28,8
– при полной и
своевременной оплате
платежей
Сомнительные 2 категории25,1 1,4 85,0 3,1
– при задержке или
неполной оплате
платежей
Сомнительные 3 категории95,2 5,2 104,0 3,8
– при своевременной и
полной оплате
платежей
Сомнительные 4 категории17,6 1,0 47,3 1,7
– при задержке или
неполной оплате
платежей
Сомнительные 5 категории25,9 1,4 25,7 1,0
Безнадежные 51,9 2,9 59,7 2,2
Источник: www.nationalbank.kz
Общая сумма вкладов, привлеченных банками от юридических и физических
лиц (за исключением банков и Международных финансовых организаций),
составила 2523,0 млрд. тенге, увеличившись по сравнению с прошлым годом на
56,9%.
Рост доверия населения к национальной валюте подтверждают показатели
вкладов в национальной и иностранной валютах. Так, увеличившаяся доля
вкладов в иностранной валюте в 2001-2002 гг. показывает приток средств в
республику, но в 2003-2005 гг. наблюдается тенденция к более активному
использованию тенге как положительный результат политики, проводимой
Национальным Банком, Правительством и АФН. Доля вкладов в тенге с 1998 года
имела тенденцию к снижению с 69,48% до 26,16% в 2001 году, а с 2002 года
вклады населения в национальной валюте стали динамично расти и по итогам
2005 года составили в общей структуре вкладов 52,31% (таблица 1).
Таблица 3
Динамика вкладов населения в валюте
Вклады населения 1998 1999 2000
Привлеченные депозиты в2139410 2010892 2482593
тенге
Привлеченные депозиты в1773501 2669731 2730755
ин.валюте
доля депозитов в тенге 54,67 42,9 47,62
(%)
доля депозитов в ин. 45,33 57,1 52,38
валюте (%)
Источник: www.nationalbank.kz
По данной таблице мы наблюдаем поступательный рост ресурсной базы
банков с 2004 года. В результате продолжающего роста ресурсной базы объем
кредитов экономике увеличился в течение последнего года на 74,7% до 2592,1
млрд.тенге, то есть, по отношению к ВВП вырос с 26,8% до 34,8%.
В структуре кредитов, как по видам валют, так и по срокам произошли
позитивные изменения. Рост кредитов в национальной валюте носил опережающий
характер по сравнению с кредитами в иностранной валюте. Удельный вес
тенговых кредитов по сравнению с началом года вырос с 48,1% до 48,4%.
Удельный вес долгосрочных кредитов увеличился с 65,7% до 66,5%.
Анализ динамики кредитов с 2005года показал, что объем кредитов банков
второго уровня экономике Казахстана, за 5 последних лет увеличился ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
