Финансовая оценка деятельности банков второго уровня

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 75 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . . .: ВВЕДЕНИЕ . . .

4: 4

: 1

ВВЕДЕНИЕ . . .: ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ. .

4: 6

: 1. 1

ВВЕДЕНИЕ . . .: Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке . . .

4: 6

: 1. 2

ВВЕДЕНИЕ . . .: Основы экономико-финансовой математики в деятельности банка .

4: 16

: 2

ВВЕДЕНИЕ . . .: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ РК И ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ……….

4: 21

: 2. 1

ВВЕДЕНИЕ . . .: Финансовый анализ деятельности банков второго уровня Казахстана.

4: 21

: 2. 2

ВВЕДЕНИЕ . . .: Финансовая оценка деятельности АО «Казкоммерцбанк»

4: 28

: 3

ВВЕДЕНИЕ . . .: ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ.

4: 43

: 3. 1

ВВЕДЕНИЕ . . .: Бизнес-план развития банка второго уровня в условиях экономического роста Казахстана

4: 43

: 3. 2

ВВЕДЕНИЕ . . .: Пути повышения эффективности финансового анализа в банке на основе автоматизации

4: 60

ВВЕДЕНИЕ . . .: ЗАКЛЮЧЕНИЕ

4: 70

ВВЕДЕНИЕ . . .: СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ . . .

4: 72

ВВЕДЕНИЕ

Банки - одно из центральных звеньев в системе рыночного механизма. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные, кредитные и другие операции банки выполняют общественно-необходимые функции. Вместе с тем, как и работа других коммерческих предприятий, банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно потому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства. При этом регулирование имеет ярко выраженные национальные особенности, отражающие специфику формирования национальной банковской системы.

Современный этап социально-экономического развития Республики Казахстан характеризуется возникновением такой денежно-кредитной системы кредитно-финансовых институтов, которое существенно изменяют структуру банковской системы. Эти обстоятельства способствовали возникновению коммерческих банков.

В связи с этим возрастают роль и значения анализа финансового состояния коммерческих банков.

Кризис ликвидности и банкротства многих банков в 1995 - 1996 годах означал в известной мере окончание первого этапа становления рыночной банковской системы. На этом этапе возникла конкурентная среда в сфере банковских услуг. Это происходило на фоне высоких темпов инфляции, обеспечивающей без больших усилий получение существенных доходов от банковской деятельности. Наступает более зрелый этап развития, когда устойчивость банков может быть обеспечена лишь на основе использования научных, проверенных международной практикой методов управления.

В настоящее время Казахстанские коммерческие банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще оказываются в кризисных ситуациях. Вместе с тем разработанные и применяемые на Западе, не приемлемы или недостаточно эффективны в условиях Казахстана.

Поэтому для казахстанских коммерческих банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиях местного рынка.

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами хозяйственной жизни. В этих взаимоотношениях проявляется роль, которую банки выполняют в экономике.

Дипломная работа состоит из: введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой части работы рассмотрены теоретические аспекты финансовой оценки деятельности банков второго уровня и роль банковской системы в экономике государства. В аналитической части проделан анализ финансовой деятельности банков второго уровня, произведена оценка финансовых показателей банков на материалах «Казкоммерцбанка». В третьей главе предлагаются основные направления обеспечения эффективности финансовой деятельности банков второго уровня Казахстана в условиях экономического роста страны.

Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следует оперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами и пассивами банка, доходностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ОЦЕНКИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ

1. 1 Сущность и необходимость финансового анализа в коммерческом банке

Управление финансами организации (финансовый менеджмент) представляет собой сложный взаимосвязанный процесс формирования денежных средств и их использования. По своему содержанию процесс управления финансами можно разделить на две основные части:

финансовый анализ;
принятие и реализация финансовых решений.

Результаты финансового анализа дают количественную информацию, необходимую для принятия соответствующих финансовых решений. Наличие такой информации, однако, служит только одним из условий обеспечения эффективности принимаемых решений. Другими условиями являются опыт и интуиция лиц, принимающих финансовые решения, понимание ими возможных последствий различных вариантов действий и связанных с ними финансовых рисков, готовность взять на себя риск при выборе конкретного варианта действий. Процесс принятия управленческих решений можно отнести скорее к искусству, чем к науке, и результаты выполненных формализованных аналитических процедур не являются или, по крайней мере, не должны являться единственным и безусловным критерием для их принятия. Что касается финансового анализа с проведением необходимых расчетов, то его содержание, принципы и методы, безусловно, можно считать научным направлением, основанным как на теоретических предпосылках, так и на обобщении накопленного опыта.

Поскольку финансовый анализ - составная часть управления финансами, его содержание должно определяться задачами такого управления. Следует, однако, отметить, что управление финансами существенно сложнее управления техническими объектами с точки зрения достижения желаемых результатов. Это связано с тем, что, во-первых, трудно определить с достаточной точностью зависимости между управляющими воздействиями (финансовыми решениями) и показателями, характеризующими состояние объекта управления (финансов организации) . Во-вторых, объект управления (финансы) подвержен значительному воздействию различных неуправляемых возмущений, таких, как изменение ситуации на финансовых рынках, изменение налоговой политики, несоблюдение обязательств контрагентами, деятельность конкурентов и др. Кроме того, управление финансами по своей сущности является дискретным, и между моментами принятия очередных финансовых решений, их реализацией и проявлением результатов могут быть достаточно большие интервалы, что будет увеличивать ошибки управления вследствие отсутствия непрерывной обратной связи по соответствующим выходным показателям.

Указанные обстоятельства, с одной стороны, подчеркивают важность проведения эффективного (детального и оперативного) анализа при оценке состояния финансов организации, а с другой - определяют ограничения на его возможности.

По сущности и методам решения задач, необходимой информации и ее источникам финансовый анализ как аналитическую деятельность, связанную с управлением финансами, можно разделить на два направления:

(1) анализ финансового состояния;

(2) анализ, связанный с планированием финансовой деятельности.

При анализе финансового состояния организации решаются следующие задачи:

• выбор совокупности показателей, характеризующих финансовое состояние;

определение значений выбранных показателей финансового состояния на рассматриваемую дату или за рассматриваемый период;
сравнение полученных значений показателей финансового состояния с их значениями на предыдущие даты или за предыдущие периоды, с существующими нормативными значениями, с планировавшимися значениями, если они определялись, а также с аналогичными показателями финансового состояния других организаций, близких по характеру и масштабам деятельности;
определение факторов, повлиявших на полученные значения показателей финансового состояния.

Для эффективного анализа финансового состояния как составной части управления финансами совокупность анализируемых показателей по своей структуре должна быть согласована с соответствующими задачами управления. Управление достаточно сложным объектом, как правило, реализуется по нескольким иерархическим уровням и, следовательно, объекты анализа, соответствующие объектам управления, будут включать:

финансы организации как сложный объект управленияв целом;
отдельные направления финансовой деятельности организации по уровням их детализации как элементы сложного объекта управления, для которых могут формулироваться свои задачи управления.

Анализ состояния каждого рассматриваемого объекта управления (сложного объекта в целом и его элементов) заключается в анализе соответствующей совокупности его характеристик, включая характеристики результатов управления данным объектом. Если состав характеристик каждого рассматриваемого объекта управления (сложного объекта в целом и его элементов) одинаков, их совокупность должна представлять собой иерархическую систему, в которой характеристики объекта управления на некотором уровне декомпозиции сложного объекта являются частью характеристик объекта управления более высокого уровня и одновременно включают в качестве составных частей характеристики соответствующих объектов управления более низкого уровня.

Следует, однако, учитывать, что некоторые характеристики, особенно по результатам управления, могут иметь смысл не для всех объектов управления в составе сложного объекта. С учетом указанного обстоятельства система характеристик финансового состояния организации в целом и отдельных направлений ее финансовой деятельности в общем случае будет представлять собой совокупность иерархических подсистем по каждой из таких характеристик с различным количеством уровней их детализации.

Анализ каждой характеристики какого-либо объекта управления, в свою очередь, заключается в анализе показателей, на основании которых можно производить ее оценку. Показатели характеристик должны включать:

результирующие (выходные) показатели, на основании которых можно производить оценку соответствующей характеристики;
входные показатели (факторы), влияющие на результирующие (выходные) показатели.

При этом с точки зрения информации для принятия управленческих решений некоторые показатели могут быть одновременно как результирующими (выходными), так и входными (факторами), влияющими на другие результирующие (выходные) показатели.

Совокупность показателей всех характеристик финансового состояния организации как сложного объекта управления должна, вообще говоря, также представлять собой иерархическую систему, где показатели каждой характеристики рассматриваемого направления финансовой деятельности как объекта управления некоторого уровня иерархии должны быть частью показателей такой же характеристики объекта более высокого уровня управления и одновременно включать в качестве своих составных частей показатели тех же самых характеристик соответствующих объектов управления более низкого уровня. Следует, однако, учитывать, что структура системы показателей характеристик финансового состояния организации как сложного объекта управления будет определяться структурой системы этих характеристик, которая может не иметь строгой иерархии. Кроме того, некоторые показатели ряда характеристик могут иметь смысл не для всех видов, групп и отдельных операций, связанных с управлением финансами организации.

Факторы, влияющие на соответствующий результирующий (выходной) показатель той или иной характеристики, при анализе финансового состояния могут определяться по нескольким уровням детализации. При этом целесообразно по возможности стремиться к использованию относительных факторов влияния, которые, как правило, являются более стабильными и, следовательно, более прогнозируемыми при планировании финансовой деятельности.

Таким образом, совокупность объектов анализа финансового состояния при управлении финансами организации должна рассматриваться как многоуровневая система, включающая:

финансы организации в целом и отдельные направления финансовой деятельности организации по уровням их детализации как объекты управления;
систему характеристик финансов организации в соответствии с их детализацией как объектов управления;
систему показателей характеристик финансов организации.

Задачи, связанные с анализом при планировании финансовой деятельности, с точки зрения используемой информации и ее обработки делятся на чисто информационные и расчетные. Чисто информационные задачи заключаются в представлении для лиц, принимающих решения, следующих данных:

• результатов проведенного анализа показателей финансового состояния на текущую дату, на предыдущие даты, за анализируемый период и за предыдущие периоды;

• сведений о текущем и прогнозируемом состоянии внешней финансовой среды, необходимых для планирования.

Расчетные задачи связаны с использованием зависимостей показателей финансового состояния от влияющих на них факторов. С точки зрения сущности и особенностей решения такие задачи могут быть разделены на следующие группы:

расчеты при планировании отдельных финансовых операций;
расчеты при планировании совокупности финансовых операций;
расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при проведении планируемых финансовых операций.

При планировании отдельных финансовых операций расчетные формулы могут использоваться для определения:

значения показателей рассматриваемых операций при заданных значениях влияющих на них факторов (прямые задачи) ;
необходимого значения одного из влияющих факторов, обеспечивающего при заданных значениях остальных факторов заданные значения рассматриваемых показателей (обратные задачи) .

Расчеты при планировании совокупности операций связаны с использованием зависимостей их показателей от средних значений влияющих на них факторов. Подобные расчеты позволяют оценивать возможные значения показателей финансового состояния организации в целом, ожидаемых результатов, видов и групп планируемых операций, а также «почувствовать» влияние на них различных факторов, и их проведение на этапе финансового планирования может обеспечить принятие более обоснованных решений. Зависимости показателей совокупности операций от средних значений влияющих на них факторов могут, как и расчетные формулы для оценки ожидаемых значений показателей отдельных операций, использоваться для решения прямых и обратных задач.

Если при планировании финансовых операций рассматриваются показатели, фактические значения которых на момент окончания операций будут зависеть от фактических значений соответствующих показателей внешней финансовой среды, при проведении расчетов в качестве исходных данных целесообразно брать диапазоны их ожидаемых значений.

Расчеты по оценке выполнения внешних и внутренних нормативов при реализации планируемых финансовых операций на этапе принятия решений об их проведении позволят сравнивать ожидаемые результаты с нормативными значениями и принимать одно из следующих решений:

осуществить планируемые операции, если их характеристики гарантируют выполнение нормативов;
скорректировать характеристики планируемых операций, если при их первоначальных характеристиках некоторые нормативы не будут выполняться;
отказаться от операций, если их проведение приведет к нарушению нормативов, а корректировка характеристик невозможна.

При использовании соответствующих методик расчетов оценки выполнения внешних и внутренних нормативов могут решаться как прямые, так и обратные задачи. Прямые задачи связаны с расчетом значений показателей при заданных характеристиках планируемых операций. Решение обратных задач позволяет определить желаемые (допустимые) значения характеристик планируемых операций, обеспечивающих выполнение нормативов.

Коммерческие банки являются учреждениями финансовой системы, и, следовательно, все указанные задачи финансового анализа как составной части финансового менеджмента самым непосредственным образом связаны с их деятельностью. Система объектов анализа финансового состояния банка при управлении его операциями будет включать:

операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции как объекты управления;
систему характеристик операций банка в соответствии с их детализацией как объектов управления;
систему показателей характеристик операций банка.

Управление операциями банка в целом, связанными с формированием и использованием его ресурсов, называют управлением активами и пассивами, которое может осуществляться как отдельно по активам и пассивам, так и с различной степенью их согласованности. Следует, однако, иметь в виду, что разница между методами управления активами и пассивами банка существенна с точки зрения принимаемых управленческих решений, с точки же зрения анализа как базы для таких решений в любом случае необходимо знать состояние как активов, так и пассивов банка.

Последующая детализация активов банка как объекта управления и соответственно объекта анализа будет зависеть от особенностей деятельности конкретного банка, а также значимости видов, групп и отдельных активов. При детализации пассивов банка как объекта управления и объекта анализа на следующем уровне выделяются собственные средства (капитал) и обязательства. В случае дальнейшей детализации капитала банка рассматриваются его составные части исходя из задач управления в конкретном банке. При детализации обязательств банка определяются привлеченные средства и прочие обязательства с дальнейшим разделением по видам, группам и отдельным пассивным операциям.

Характеристики каждого рассматриваемого объекта управления (операции банка в целом, их виды, группы и отдельные операции) определяются соответствующими целями и задачами управления. Общая цель управления операциями банка заключается в получении дохода при одновременном обеспечении ликвидности банка и соблюдении ограничений (нормативов), вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут устанавливаться руководством банка. Следовательно, при управлении операциями банка в целом объекты анализа будут включать:

доходность;
ликвидность;
степень выполнения внешних и внутрибанковских ограничений (нормативов) .

Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностью капитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.

Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложных факторов, определяющих его финансовую устойчивость.

Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С одной стороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в срок свои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, с выплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов. Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности, как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками. Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрения возможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.

Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. 1 Естественно, банкам, как и другим субъектам экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь либо вовсе без риска.

Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достоверной оценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:

-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческих банков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств, вложенных в банки;

-кредиторов банков, предоставляющих им займы;

-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками и кредиторами за сохранность их средств и непосредственно заинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;

-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулирование в целях реализации государственной экономической политики.

В теории финансового анализа существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. В настоящее время наиболее распространенным является первый подход - по принципу запаса (остатков) . Для него характерно:

-определение ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и структуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е. внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются) ;

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.