Фискальная политика


ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ МЕХАНИЗМЫ.
1.1. Дискреционная фискальная политика.
1.2. Автоматическая фискальная политика
1.3. Виды фискальной политики.

ГЛАВА 2. ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ.
2.1. Сущность налогов.
2.2. Эффект мультипликатора.
2.3. Влияние фискальной политики на государственный бюджет.

ГЛАВА 3. СРЕДНЕСРОЧНАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА.
3.1. Постановление о Среднесрочной фискальной политике на 2007.2009 годы.
3.2. Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на 2008 . 2010 годы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Бюджеты предыдущих лет оказывают существенное влияние на формирование и исполнение бюджетов будущих лет. Для максимизации эффекта от их исполнения в долгосрочной перспективе необходимо наличие соответствующей программы действий, рассчитанной на несколько лет. Основные параметры такой программы определяются бюджетной политикой органов государственной власти. Фискальная политика, являясь частью экономической политики, использует инструменты, связанные с формированием и расходованием бюджетных средств.
Поскольку осуществление государственных расходов означает использование средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным бюджетом.
Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; так что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не будет сидеть сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.
Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и непоследовательной.
Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Как скальпель хирурга исцеляет, отсекая ненужное, так и правительству необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в них действительно нуждается.
В данной курсовой работе выделяются два основных раздела – в первом дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее методах, во втором – сделана попытка проанализировать существующую фискальную политику правительства Республики Казахстан.
Среди источников информации, использованных при написании данной работы, следует отметить «Национальную экономическую газету», в которой публикуются интересные и независимые, на мой взгляд, статьи белорусских экономистов.
1. Среднесрочная фискальноая политика РК на 2007–2009 годы.
2. Среднесрочная фискальноая политика РК на 2008–2010 годы.
3. «Макроэкономика», Матвеенко.
4. Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учебник. – 2-е изд., испр., доп. – М.:Дело.
5. Макроэкономика: Учеб. пособие/ Н.И. Базылев, М.Н. Базылева, С.П. Гурко и др.; Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. 2-е изд.,
6. Макроэкономика: Учеб. Пособие/Т.С. Алексеенко, Н.Ю. Дмитриева, Л.П. Зенькова и др.; Под ред. Л.П. Зеньковой. – Мн.: Новое знание.
7. Родионова В. М. “Финансы“. М.: Финансы и статистика.
8. Долан Э. Дж. “Деньги, банки и денежно-кредитная политика“. СПб.
9. Булатова А. С. Экономика: учебник. М.: Бек. .
10. Учебное пособие. // Под pед. Лавpушина О.И. - М.: ИНФРА.
11. Айнабек К.С. Деньги, кредит, банки: Монография .-Астана: Фолиант,
12. Ермекбаева Б.Ж., Лесбеков Г.А. Основы экономики - А., 2003 г. 2001.-288с.
13. Айнабек К.С. теория рыночной экономики: Учебное пособие. - Алматы: Жеты жаргы, 2004- С. 376
14. В.Е. Леонтьев, Н.П. Радковская Финансы, деньги, кредит и банки - Санкт-Петербург: 2002. -381 с.
15. Воронин В.П., Федосова С.П. Деньги, кредит, банки: Учеб.пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2002.- 269 с.
16. Финансы предприятий.: Учебное пособие/ Под ред. Н.В. Колчиной, М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.
17. Андреев Б.Ф. Системный курс экономической теории. Микроэкономика. Макроэкономика. Учебное пособие. /Под ред. В.А. Петрищева - Спб., Лениздат, 1998. - 574 с.
18. Воронин В.П., Федосова С.П.. Деньги, Кредит, банки. Учебное пособие - Москва, Юрайт, 2002 . - 268 с.
19. Гильфердинг Р. Финансовый капитал. - М., Соцэкгиз, 1959 - 390 с.
20. Информациооное агенство Казинформ.
21. Информационное агенство Интерфакс Казахстан.
22. Информационное агенство Bloomberg.
23. Информационное агентство "Казахстан Сегодня"
24. www.e.gov.kz
25. Системный курс экономической теории. Б.Ф. Андреев. Учебное пособие. - Санкт-Петербург, Лениздат, 1998. - 575 с.

Дисциплина: Финансы
Тип работы:  Курсовая работа
Объем: 32 страниц
Цена этой работы: 700 теңге
В избранное:   





План.
ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ МЕХАНИЗМЫ.
1. Дискреционная фискальная политика.
2. Автоматическая фискальная политика
3. Виды фискальной политики.

ГЛАВА 2. ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ.
2.1. Сущность налогов.
2.2. Эффект мультипликатора.
2.3. Влияние фискальной политики на государственный бюджет.

ГЛАВА 3. СРЕДНЕСРОЧНАЯ ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА.
3.1. Постановление о Среднесрочной фискальной политике на 2007–2009
годы.
3.2. Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики
Казахстан на 2008 – 2010 годы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ.
Бюджеты предыдущих лет оказывают существенное влияние на формирование и
исполнение бюджетов будущих лет. Для максимизации эффекта от их исполнения
в долгосрочной перспективе необходимо наличие соответствующей программы
действий, рассчитанной на несколько лет. Основные параметры такой программы
определяются бюджетной политикой органов государственной власти. Фискальная
политика, являясь частью экономической политики, использует инструменты,
связанные с формированием и расходованием бюджетных средств.
Поскольку осуществление государственных расходов означает использование
средств государственного бюджета, а налоги являются основным источником его
пополнения, фискальная политика сводится к манипулированию государственным
бюджетом.
Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые
экономисты утверждают, что это, подобно атомной бомбе, слишком мощное
оружие, чтобы позволить отдельным лицам и правительствам играть с ним; так
что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем
не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация не
будет сидеть сложа руки, позволив чуме косить население, точно так же в
каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только
начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы
попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном
направлении.
Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику,
независимо от того, осознает оно это или нет. Реальный вопрос в том, будет
ли эта политика конструктивной или она будет неосознанной и
непоследовательной.
Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как
экономика республики переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как
правительство будет осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба
каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом. Как
скальпель хирурга исцеляет, отсекая ненужное, так и правительству
необходимо двигаться в таком направлении, чтобы отсекая ненужные
государственные расходы минимизировать налогообложение субъектов
хозяйствования, тем самым создавая наиболее благоприятные условия для
развития бизнеса, но в то же время не лишить трансфертных выплат тех, кто в
них действительно нуждается.
В данной курсовой работе выделяются два основных раздела – в первом
дается общее понятие и представления о сути фискальной политики и ее
методах, во втором – сделана попытка проанализировать существующую
фискальную политику правительства Республики Казахстан.
Среди источников информации, использованных при написании данной
работы, следует отметить Национальную экономическую газету, в которой
публикуются интересные и независимые, на мой взгляд, статьи белорусских
экономистов.
Безусловно, невозможно в одной работе досконально рассмотреть
фискальную политику со всеми ее особенностями, пусть даже и на примере
такой отдельно взятой страны как Республика Казахстан. Но тем не менее в
данной работе была сделана попытка рассмотреть проблемы и особенности
осуществления на территории Республики Казахстан фискальной политики,
проводимой нашим правительством.
В данной курсовой работе мы рассмотрим фискальную политику и ее
механизмы, а также фискальную политику РК, а именно среднесрочную
фискальную политику на 2007-2009гг и на 2008-2010гг.
Среднесрочная фискальная политика Правительства Республики Казахстан на
2007 - 2009 годы (далее - Среднесрочная фискальная политика) разработана на
основе Программы Правительства Республики Казахстан на 2006 - 2008 годы,
утвержденной Указом Президента Республики Казахстан от 30 марта 2006 года №
80, Концепции формирования и использования средств Национального фонда
Республики Казахстан на среднесрочную перспективу, одобренной Указом
Президента Республики Казахстан от 1 сентября 2005 года № 1641 (далее -
Концепция Национального фонда), Среднесрочного плана социально-
экономического развития Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы (первый
этап), утвержденного постановлением Правительства Республики Казахстан от 7
июня 2006 года № 521 (далее - Среднесрочный план), прогноза важнейших
показателей социально-экономического развития Республики Казахстан и
государственных регуляторов на трехлетний период, государственных и
отраслевых (секторальных) программ и других стратегических и программных
документов, с учетом посланий Президента Республики Казахстан Нурсултана
Назарбаева народу Казахстана Казахстан на пути ускоренной экономической,
социальной и политической модернизации от 18 февраля 2005 года и
Стратегия вхождения Казахстана в число пятидесяти наиболее
конкурентоспособных стран мира. Казахстан на пороге нового рывка вперед в
своем развитии от 1 марта 2006 года (далее - Послание Главы государства).
В данном документе определены основные цели, задачи и направления
фискальной политики Правительства Республики Казахстан на 2007 - 2009 годы.
Среднесрочная фискальная политика является основой формирования
республиканского бюджета и координирующим документом при реализации
налоговой и бюджетной политики на всех уровнях государственного управления.
Разработка Среднесрочной фискальной политики направлена на достижение
следующих целей:
- определение объема ресурсов, имеющихся на предстоящий трехлетний
период;
- установление фискальной стратегии акимата города Астаны и его планов
по достижению текущих и будущих целей;
- фокусирование на принятии решений по распределению ограниченных
бюджетных ресурсов на реализацию стратегических приоритетов;
- обеспечение лучшего понимания ограничений и возможностей бюджета в
будущем;
- повышение эффективности и прозрачности бюджетного процесса;
- обеспечение преемственности бюджетного процесса и повышение
фискальной дисциплины.
В данном документе определены основные цели, задачи и направления
фискальной политики акимата города Астаны на 2008-2010 годы.
Среднесрочная фискальная политика на 2008-2010 годы является основой и
началом процесса формирования проекта местного бюджета на 2008 год и
координирующим документом при реализации налоговой и бюджетной политики на
всех уровнях государственного управления.

ГЛАВА 1. ФИСКАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА И ЕЕ МЕХАНИЗМЫ.

1.1. Дискреционная фискальная политика.
Одним из основных инструментов макроэкономического регулирования
является фискальная политика. Под фискальной политикой понимают
совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению
государственных расходов и налогообложения. Ее основными задачами являются:
сглаживание колебаний экономического цикла, обеспечение устойчивых темпов
экономического роста, достижение высокого уровня занятости, снижение
инфляции.
Фискальная политика в зависимости от механизмов ее регулирования на
изменение экономической ситуации делится на дискреционную и автоматическую
фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов).
Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование
правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют
активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как
прямых, так и косвенных инструментов. К первым относят изменение
государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым –
изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы
налогообложения), политику ускоренной амортизации.
Рассмотрим механизм дискреционной фискальной политики, используя
кейнсианскую модель доходы – расходы и полагая, что: 1) государственные
расходы не влияют ни на потребление, ни на инвестиции; 2) чистый экспорт
равен нулю; 3) уровень цен постоянен; 4) первоначально в экономике не
существует налогов; 5) фискальная политика оказывает воздействие на
совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение.
Мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору
инвестиций, так как они оказывают на экономику идентичный эффект.
Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает
дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное
приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого
дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет
использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию
совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно, изменение
государственных расходов приводит в движение такой же процесс
мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций.
Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить по
формуле:

Мg = 1 (1 – MPC).

Чтобы определить изменение реального национального продукта (дохода),
полученное в результате роста государственных закупок, надо умножить
мультипликатор Mg на прирост государственных расходов dG.
В периоды подъема экономики, когда частные расходы достаточно велики,
правительство уменьшает закупки товаров и услуг. Сокращение государственных
расходов сопровождается сдвигом кривой совокупных расходов C+I+G вниз и
приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта,
доходов.
Так же, как изменения государственных закупок, на объем выпуска,
доходов, действуют изменения трансфертных платежей, которые являются
элементом государственных расходов. Однако эффективность их влияния на
спрос, а значит, и на объем национального продукта несколько меньше. Это
объясняется тем, что трансфертные выплаты населению приводят к росту его
доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью к
потреблению МРС, население использует на потребление, увеличивая на ту же
величину совокупные расходы. Механизм влияния изменения трансфертных
выплат на выпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении
налогов.
Чтобы государственные расходы имели стимулирующее действие, они не
должны финансироваться за счет налоговых поступлений. Рост налоговых ставок
снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема
производства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило,
сопровождается бюджетным дефицитом.
Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и
сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает
экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального
производства.
Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в
налогообложении.
Фискальная политика, как правило, оперирует одновременно как расходами
государства, так и его налогами. Особый интерес представляет случай, когда
государство увеличивает свои закупки G и налоги Т на одинаковую величину
(сальдо государственного бюджета при этом не изменяется).
В модели расходы-доходы дискреционная политика рассматривается при
неизменном уровне цен. В реальной жизни увеличение государственных
расходов, снижение налогов ведут к росту совокупных расходов и спроса, что
приводит к повышению уровня цен и росту ставки ссудного процента, которые
обуславливают в свою очередь сокращение частных инвестиций. Этот эффект,
называемый эффектом вытеснения, снижает действенность фискальной политики.
Недостатком бюджетно-налогового регулирования является также наличие
довольно значительного временного лага. Он включает, во-первых, время,
которое проходит от осознания того, что в стране начинается спад
производства или инфляция, до понимания необходимости принятия конкретных
действий. Во-вторых – временной промежуток от осознания этой необходимости
до утверждения конкретных мер экономической политики. В-третьих, - период
времени от утверждения данных мер до получения эффекта от их реализации.
Макроэкономика: Учеб. пособие, Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. Стр.125-
127

1.2. Автоматическая фискальная политика
На практике уровень государственных расходов, налоговых поступлений
может измениться даже в случае, если правительство не принимает
соответствующих решений. Это объясняется существованием встроенной
стабильности, которая определяет автоматическую (пассивную,
недискреционную) фискальную политику. Встроенная стабильность основана на
механизмах, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически
реагируют на изменения состояния экономики. Их называют встроенными
(автоматическими) стабилизаторами. К ним относят:
1. Изменения налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины
доходов населения и предприятий. В период спада производства доходы
начнут уменьшаться, что автоматически сократит налоговые поступления в
казну. Следовательно, увеличатся доходы, остающиеся у населения,
предприятий. Это позволит в определенной степени замедлить снижение
совокупного спроса, что положительно скажется на развитии экономики.
Такое же воздействие оказывает и прогрессивность налоговой системы.
При уменьшении объема национального производства сокращаются доходы,
но одновременно понижаются и налоговые ставки, что сопровождается
уменьшением как абсолютной суммы налоговых поступлений в казну, так и
их доли в доходах общества. В результате падение совокупного спроса
будет более мягким.
2. Системы пособий по безработице и социальные выплаты. Они также
оказывают автоматическое антициклическое воздействие. Так, увеличение
уровня занятости ведет к росту налогов, за счет которых финансируются
пособия по безработице. При спаде производства увеличивается число
безработных, что сокращает совокупный спрос. Однако одновременно
растут и суммы выплат пособий по безработице. Это поддерживает
потребление, замедляет падение спроса и, следовательно,
противодействует нарастанию кризиса. В таком же автоматическом режиме
функционируют системы индексации доходов, социальных выплат.
Существуют и другие формы встроенных стабилизаторов: программы помощи
фермерам, сбережения корпораций, личные сбережения и т.д.
Встроенные стабилизаторы смягчают изменения в совокупном спросе и тем
самым помогают стабилизировать выпуск национального продукта. Именно
благодаря их действию изменилось развитие экономического цикла: спады
производства стали менее глубокими и более короткими. Раньше это было
невозможно, так как налоговые ставки были ниже, а пособия по безработице и
социальные выплаты незначительны.
Главное достоинство недискреционной фискальной политики в том, что ее
инструменты (встроенные стабилизаторы) включаются немедленно при малейшем
изменении экономических условий, т.е. здесь практически отсутствует
временной лаг.
Недостаток автоматической фискальной политики в том, что она только
помогает сглаживать циклические колебания, но не может их устранить.
Следует отметить, чем выше ставки налогов, чем больше трансфертные платежи,
тем более действенна недискреционная политика. Макроэкономика: Учеб.
пособие, Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. Стр.127-131

1.3. Виды фискальной политики.
В зависимости от цели проводится стимулирующая или сдерживающая
фискальная политика. В периоды спада производства необходимо увеличивать
государственные расходы, снижать налоги или делать и то и другое, т.е.
проводить стимулирующую (экспансионистскую) политику. В краткосрочном
периоде она смягчает экономический цикл. В краткосрочном периоде она
смягчает экономический цикл. В долгосрочном – снижение налогов может
привести к стимулированию экономического роста. Так было в 80-е годы в
развитых странах, где налоговые реформы, в результате которых были снижены
ставки налога на прибыль корпораций, подоходного налога, способствовали
подъему экономики.
В целях снижения темпов инфляции реализуют сдерживающую
(рестрикционистскую) фискальную политику. Она заключается в сокращении
государственных расходов, увеличении налогов или в сочетании тех и других
мер. В краткосрочном периоде сдерживающая политика позволяет сократить
совокупный спрос и тем самым помогает снижению инфляции спроса. В
долгосрочном периоде она может привести к спаду производства и росту
безработицы.
Чтобы выяснить, правильна ли проводимая правительством фискальная
политика, необходимо оценить ее результаты. Наиболее часто в этих целях
используют состояние государственного бюджета, так как осуществление
фискальной политики сопровождается ростом или сокращением бюджетных
дефицитов или излишков. Однако судить по этим показателям о действенности
проводимой дискреционной политики достаточно сложно. Это объясняется тем,
что, с одной стороны, фактические бюджетные дефициты и излишки могут
изменятся вследствие целенаправленного изменения государственных расходов и
налогов, а, с другой стороны, на их размеры могут повлиять изменения объема
национального продукта, доходов, что обусловлено существованием встроенной
стабильности. Чтобы разделить эти причины и иметь возможность оценить
правильность принимаемых мер, используют бюджет полной занятости. Он
показывает, какими были бы дефицит или излишек государственного бюджета,
если бы экономика функционировала в условиях полной занятости.
Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая
фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицита или
сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведении
стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного
спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной
занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики,
цель которой – сокращение совокупного спроса. Макроэкономика: Учеб.
пособие, Под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. Стр.132-134

ГЛАВА 2. ИНСТРУМЕНТЫ ФИСКАЛЬНОЙ ПОЛИТИКИ.

2.1. Сущность налогов.
Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход
государства юридические и физические лица (предприятия, организации,
граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и
безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их
помощью воздействует на многие экономические и социальные процессы. Они
помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять
развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и
денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность
предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между
совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей
степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное
общество, ни государство существовать не могут.
Назначение налогов проявляется в их функциях – фискальной и
экономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов
государства. Аккумулированные через налогообложение средства государство
использует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов
социального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов,
библиотек), на содержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств
идет на здравоохранение и развитие медицины: совершенствование производства
медицинской техники, фармакологии, защиту здоровья матери и ребенка,
проведение медицинских исследований. Значительная часть средств идет на
развитие системы среднего общего, специального и высшего образования, в том
числе на выплату зарплаты преподавателям и стипендии студентам. Из этих же
средств государство содержит дома престарелых, выплачивает пенсии и пособия
по инвалидности и многодетности, оказывает помощь больным и
нетрудоспособным членам общества, содержит государственный аппарат, армию,
органы охраны правопорядка.
Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга.
Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная
функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных
объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В
то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов
производства (экономическая функция) способствует увеличению налоговых
поступлений в госбюджет (фискальная функция). Макроэкономика: Учеб.
Пособие, Под ред. Л.П. Зеньковой. стр. 137-150
Одной из любопытных подробностей происхождения самих понятий финансы
и налоги является тот факт, что в раннем средневековье данные термины
уравнивались в своем функциональном значении. Так, в XI – XIII вв. слова
finatio и financia начали впервые употребляться в итальянских городах. Они
подразумевали факт обязательной уплаты денег и срок уплаты. Этот термин
относился и к налоговым обязательствам. В Германии целых 400 лет с момента
появления термина финансы, в XIV – XVII вв., в слово финансы
вкладывалось негативное значение – вымогательства и лихоимства. А в
прогрессивной Франции уже в XVI в. финансы употреблялись в том же значении,
как и в настоящее время, подразумевая совокупность материальных средств,
необходимых для удовлетворения потребностей государства и различных
общественных групп.
Вторая половина прогрессивного XIXв. в Западной Европе была
ознаменована бурным ростом промышленности и быстрым увеличением населения.
Многие европейские страны увеличили ассигнования в пользу здравоохранения,
просвещения и правосудия. Так, например, к середине XIX века общий расход
европейских государств на военные нужды был на 12% меньше, чем на народное
просвещение. Изменилась и система государственного налогообложения.
Господствующим стал принцип равенства всех граждан перед налоговыми
законами, в результате чего потребовалось уравнять налоговое бремя между
всеми сословиями. Для уменьшения налогового бремени бедноты были отменены
ввозные пошлины на хлеб, налог на убой скота. Пожалуй, самыми значительными
следствиями принципа всеобщего равноправия стали прогрессивная шкала
налогообложения и освобождение от налога доходов в сумме прожиточного
минимума.
Прогрессивный налог возрастает быстрее, чем прирастает доход. Сейчас
все страны мира используют преимущественно прогрессивную шкалу
налогообложения. Макроэкономика: Учеб. Пособие, Под ред. Л.П. Зеньковой.
стр. 137-150

2. Эффект мультипликатора.
Согласно кейнсианскому подходу, применение налогов как важного
инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и
инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в
распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств,
чем величина снижения уровня налога.
Здесь срабатывает эффект мультипликатора.
Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога
увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению
эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с
механизмом инвестиционного мультипликатора. При понижении ставок налога с
t1 до t2 уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет с Т1 до Т2,
что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции
спроса вниз. В результате положение равновесия А1 в экономике смещается
также вправо и равновесный ВВП увеличивается (с Y1 до Y2). Пусть значение
МРС колеблется в пределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно
снижается с 28 до 20%. Тогда значение функции спроса при ставке t1 = 28% и
t2=20% составит соответственно:
АD1 = a + 0,8Y(1-0,28)+ I = a + 0,576Y + I
и АD2 = a + 0,8Y (1-0,20)+ I = a + 0,640Y + I.
Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту и падению ставки
пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса,
что приводит к росту равновесного ВВП.
Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именно
они играют роль автоматических стабилизаторов экономики.
Исследования известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой
ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали,
что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами
растут и ВВП, и доходы государственной казны. Затем темпы прироста доходов
бюджета затормаживаются, а при переходе 50%-ного барьера налоговой ставки
деловая активность затухает, увеличиваются масштабы теневой экономики,
снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологический характер
и называется кривой Лаффера.
На практике трудно дать точную оценку оптимальной ставки налога tА,
после которой налоговые поступления начинают падать. Так, было установлено,
что в Швеции tА соответствует налоговой ставке, равной приблизительно 70%.
В середине 80-х гг. предельная налоговая ставка здесь была близка к 80% и
при этих условиях ее уменьшение могло бы привести к росту налоговых сборов.

2.3. Влияние фискальной политики на государственный бюджет.
Государственный бюджет – смета доходов и расходов государства на
определенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источников
поступления государственных доходов и направлений расходования средств.
Бюджет имеет доходную и расходную части, которые в планируемой перспективе
должны быть сбалансированы.
Роль бюджета в национальной экономике значительна. Он является частью
финансов страны, которую контролирует государство, поэтому с помощью
бюджета государство способно вмешиваться в рыночные механизмы. Во-вторых,
бюджет является способом аккумуляции денежных средств для решения крупных,
глобальных экономических проблем. В-третьих, наличие бюджета позволяет
решать сложные социальные проблемы (бедности, безработицы, голода,
грамотности, здоровья нации и др.).
Государственный бюджет составляется правительством и утверждается,
принимается высшими законодательными органами. Таким образом, в руках
государства появляются значительные финансовые инструменты воздействия на
экономические процессы. Как правило, это государственные закупки, дотации,
трансфертные платежи (TR), инвестиции (I). Государственные закупки – это
спрос правительства на товары и услуги. Социальные выплаты (трансферты) –
это платежи, которые осуществляются без соответствующего предоставления их
получателям каких-либо товаров и услуг.
Следует отметить, что структура доходной и расходной частей
государственного бюджета более разнообразна, чем рассматриваемая в
концепции фискальной политики.
Между государственным бюджетом и величиной ВВП существует тесная
взаимосвязь. Если представить, что сумма государственных закупок товаров и
услуг – постоянная величина, не зависящая от уровня доходов, то при низком
уровне доходов будет наблюдаться дефицит, а при высоком – излишек бюджета.
Если бюджет сбалансирован, то величина налоговых поступлений совпадает
с суммой правительственных закупок. Если в экономике наблюдается
экономический спад, то сумма налоговых поступлений в бюджет при неизменном
уровне государственных закупок сокращается, возникает бюджетный дефицит. На
фазе экономического подъема величина налоговых поступлений выше уровня
правительственных закупок, возникает бюджетный избыток. При данном уровне
государственных расходов и данном уровне налоговой ставки размер бюджетного
дефицита или излишка зависит от величины доходов.
Если правительственные расходы превышают доходы, то возникает дефицит
государственного бюджета. При превышении доходов над расходами государство
имеет положительное сальдо бюджета.

Бюджетный дефицит = Расходы - Доходы

Закупки товаров и услуг Сумма
социальных выплат

Если из налогов (доходов) вычтем социальные выплаты, то получим
величину чистых налогов.

Чистые налоги = Налоговые поступления - Социальные выплаты

В этом случае бюджетный дефицит можно представить следующим образом:

Бюджетный дефицит = Закупки товаров и услуг – Чистые налоги

На размер бюджетного дефицита оказывают влияние колебания объема
национального выпуска. В периоды депрессии, когда ВВП снижается, бюджет,
как правило, сводится с дефицитом, в то время как в периоды подъема
наблюдается положительное сальдо бюджета.
Причины этих изменений сальдо бюджета кроются в том, что во время
спадов налоговые поступления от подоходного налога и других прямых налогов
снижаются, так как снижается налогооблагаемая база. В то же время в периоды
спадов некоторые виды государственных расходов увеличиваются (пособия по
безработице и другие социальные выплаты).
Предположим, что государственные расходы составляют 200 денежных
единиц, а налоговая ставка t = 0,2. Следовательно, при Y = 0 налоговые
поступления Т = 0. Когда расходы возрастают до 1000 единиц, то налоговые
поступления становятся равными государственным расходам (200 единиц). При
доходах 1500 единиц государственные расходы составят 300 единиц и т.д.
Таким образом, при низком уровне доходов возникает дефицит государственного
бюджета, при высоком – избыток бюджета.
Возникает вопрос: может ли рост государственных расходов, вместо того
чтобы приводить к бюджетному дефициту, обусловливать его сокращение? Иначе
говоря, может ли прирост государственных расходов вызвать такое
экономическое оживление, при котором сумма взимаемых налогов превысит
прирост государственных расходов?
Исследования экономистов показывают, что рост государственных расходов
приводя к увеличению доходов, не обеспечивает такого прироста налогов,
который окупал бы возросшие расходы. Это значит, что сумма налоговых
поступлений будет всегда меньше, чем прирост государственных расходов.
Какое влияние на экономику оказывает бюджетный дефицит? Свидетельствует
ли он о плохом состоянии экономики и не лучше ли всегда поддерживать
избыток бюджетных средств?
Правильный ответ состоит в том, что если в государственном бюджете
имеется избыток, т.е. если государство изымает с помощью налогов больше,
чем отдает, то это означает, что изъятий из макроэкономического оборота
становится больше, чем инъекций. В результате происходит сокращение ВВП.
Напротив, если госбюджет испытывает дефицит, т.е. его расходы превышают
доходы, инъекции становятся больше, чем изъятия. Это означает, что
покупательная способность возрастает и ВВП увеличивается.
Таким образом, бюджетный дефицит – это не показатель плохого
хозяйствования. Еще в 30-е годы Дж. Кейнс и шведские экономисты Г. Мюрдаль
и Б. Улин предложили отступить от традиционного представления о том, что
государственный бюджет должен быть сбалансированным, и пойти на некоторое
превышение расходов над доходами для стимулирования экономического роста,
особенно в периоды кризисов.
Действительно, если государство выплачивает денег больше, чем получает,
то это повышает покупательную способность в обществе – люди больше
покупают, предприятия больше продают, увеличивая занятость ресурсов.
Поэтому дефицит полезен в период безработицы, но в фазе подъема он
опасен, так как приводит к инфляции, поскольку рост покупательной
способности не сопровождается адекватным увеличением производства из-за
исчерпания ресурсов. Ивашевский С.Н. Макроэкономика: Учебник. – 2-е изд,
стр. 188-201
Для анализа источников образования дефицита госбюджета выделяют
структурный и циклический дефициты. Структурный дефицит бюджета возникает в
периоды коренной ломки отраслевых структур экономик, которые повторяются с
периодичностью в 45-55 лет. Он рассчитывается как разность между текущими
государственными расходами (G) и доходами, которые могли бы поступить в
бюджет при условии полной занятости при существующей системе
налогообложения:

Встр = G – t * Yf,
Где Встр – структурный дефицит государственного бюджета;
Yf - ВВП при условии полной занятости;
t - ставка подоходного налога.

Циклический дефицит представляет собой разность между фактическим
дефицитом и структурным дефицитом:

Вцикл = t (Yf – Y),
Где Вцикл – циклический дефицит госбюджета;
Y - фактический ВВП за данный год.

Что же в конечном итоге происходит с дефицитом бюджета, когда в период
экономического спада государство проводит политику инъекций в национальную
экономику и вынуждено увеличивать размер государственных расходов?
Первоначально уровень возросших государственных расходов увеличивает объем
бюджетного дефицита. Но уровень государственных расходов и ставка
налогообложения могут воздействовать не только на величину бюджетного
дефицита, но и на уровень совокупного спроса, следовательно, на объем ВВП.
Возросший объем государственных закупок увеличивает объем доходов, тем
самым увеличивает общий объем налоговых поступлений в казну, следовательно,
уровень бюджетного дефицита должен, наоборот, сократиться.
Однако налоги влияют на величину совокупного спроса через
мультипликатор. Поэтому изменение равновесных доходов (D’-D) равно
изменению государственных расходов (G’-G), умноженному на величину
мультипликатора (МРС). Так как изменение уровня доходов может быть записано
как изменение величины ВВП (Y’-Y), то:

Y’-Y = MPC (G’-G).

Известно, что изменение бюджетного дефицита (B’-B) равно изменению
уровня государственных расходов минус изменения суммы налоговых поступлений
t (Y’-Y), которое имело место в результате изменения уровня доходов:

B’-B = G’-G-t(Y’-Y).

Таким образом, прирост государственных расходов будет способен вызвать
оживление экономической активности, при котором сумма взимаемых налогов
превысит данный прирост государственных расходов. При сбалансированном
бюджете сумма всех сбережений (S) и чистых налогов (Т) равна сумме
правительственных закупок (G) и инвестиций (I), а мультипликатор
сбалансированного бюджета равен 1:

S + T = G + I.

В период экономических спадов государство допускает увеличение дефицита
государственного бюджета. При анализе зарубежными экономистами
стабилизационных фискальных мероприятий было обнаружено, что прирост
дефицита государственного бюджета на равную величину оказывает разное
влияние на совокупный спрос в стране – в зависимости от того,
финансировался прирост дефицита бюджета за счет ... продолжение
Похожие работы
Среднесрочная фискальная политика акимата города Астаны на 2008-2010 годы
Среднесрочная фискальная политика Республики Казахстан на 2004-2006 годы
Среднесрочная фискальная политика. Правительства Республики Казахстан на 2007 – 2009 годы
Среднесрочная фискальная политика. Правительства Республики Казахстан на 2008 – 2010 годы
Финансовая политика
Финансовая политика Республики Казахстан
Дивидендная политика
Товарная политика
Кредитная политика
Депозитная политика
Дисциплины
Көмек / Помощь
Арайлым
Біз міндетті түрде жауап береміз!
Мы обязательно ответим!
Жіберу / Отправить

Рахмет!
Хабарлама жіберілді. / Сообщение отправлено.

Email: info@stud.kz

Phone: 777 614 50 20
Жабу / Закрыть

Көмек / Помощь