Финансовый план

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3
1. Финансовый план. Его цели и функции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..6
2. Основные этапы составления финансового плана на предприятии...10
2.1. Краткосрочное и долгосрочное планирование ... ... ... ... ...10
2.2. Структура финансового плана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..12
2.3. Прогноз объемов реализации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 14
2.4. Производственный план ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..16
2.5. План доходов и расходов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .16
2.6.Баланс денежных поступлений и выплат ... ... ... ... ... ... .20
2.7. План по источникам и использованию средств ... ... ... ... .21
3. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия ... ... .23
4. Прогнозирование безубыточности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..25
5. Стратегия финансирования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 27
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..29
Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в Казахстане предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.

1. Гражданский кодекс Республики Казахстан. /Общая часть/. - Алматы: 1995.
2. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994 - 224 с.
3. Быкова Е.В., Стоянова Е.С. Финансовое искусство. - М.: Перспектива, 1995. - 80 с.
4. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 799 с.
5. Дамари Ф. Финансы и предпринимательство. - Ярославль: Периодика, - 1993. - 223 с.
6. Карлин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе СААР): Учебник - М.: ИНФРА-М, 1998. - 448 с.
7. Пелих А.С. Бизнес - план или как организовать собственный бизнес. - М.: Ось - 89, 1997. - 96 с.
8. Привлечение капитала. - М.: Джон Уайли энд Санз, 1995. - 464 с.
9. Самаукин А.И. Шишов А.Л. Теория и практика бизнеса. - М.: Русская Деловая Литература, 1997. - 320 с.
10. Финансовое искусство предпринимателя. /Под ред. Стояновой Е.С. - М.: Перспектива, 1992. - 67 с.
11. Хорн Д. Основы управления финансами. - М.: Международные отношения, 1996.
12. Хоскинг А. Курс предпринимательства. - М.: Международные отношения, 1990. - 350 с.
13. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра - М. 1997. - 343 с.
14. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ИНФРА-М. 1995. - 75 с.
15. Шим Дж. К., Сигнал Дж. Г. Финансовый менеджмент. - М.: Филинъ, 1996. - 395 с.
16. Дербисов Е.Ж. Финансы Казахстана : между прошлым и будущим. – Алматы, изд. Ихтисат, 1996.
17. Кучукова Н.К. Макроэкономические аспекты реформирования финансово-кредитной системы Республики Казахстан в условиях перехода к рыночной экономике. Алматы, Гылым, 1994.
18. Мельников В.Д. Ильясов К. К Финансы Алматы, Изд 2-е, перераб, доп. - Каржы - Каражат, 1997г
19. Мельников В.Д. Государственное финансовое регулирование экономики Казахстана - Алматы, Каржы-Каражат,1995
20. Поляк Г.Б. Финансовое обеспечение социальной сферы.- М: Финансы и статистика, 1988.
21. Петров Н.А., Чеблаков В.Г. Финансовый план предприятия.- М: Финансы и статистика 1991.
22. Ильясов К.К., Мельников В.Д. Финансы. Учебник для экономических специальностей вузов. Алматы, Каржы-Каражат,1997.
23. Финансы и кредит. - Учебник под ред. проф. Коцака А.Ю. Екатеринбург.
24. Финансово-кредитные проблемы экономики Казахстана. Сборник научных трудов под ред. проф. Ильясова К.К.- Алматы, Бiлiм, 1995.

Дисциплина: Финансы
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 25 страниц
В избранное:

Содержание

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. Финансовый план. Его цели и функции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..6
2. Основные этапы составления финансового плана на предприятии...10
2.1. Краткосрочное и долгосрочное планирование ... ... ... ... ...10
2.2. Структура финансового плана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..12
2.3. Прогноз объемов реализации ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 14
2.4. Производственный план ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..16
2.5. План доходов и расходов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .16
2.6.Баланс денежных поступлений и выплат ... ... ... ... ... ... .20
2.7. План по источникам и использованию средств ... ... ... ... .21
3. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия ... ... .23
4. Прогнозирование безубыточности ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..25
5. Стратегия финансирования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 2 7
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...29
Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31

Введение

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их
специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме,
имеют распределительный характер и отражают формирование и использование
различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности
сферы материального производства, государства и участников
непроизводственной сферы.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают
серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в Казахстане
предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию
предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического
сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических
связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства,
создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых
отношений, отражают процесс образования, распределения и использования
доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно
связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой
предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная
необходимость финансового планирования. Без финансового планирования
невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
Финансовое планирование напрямую связано с планированием
производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели
базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции,
себестоимости продукции.
Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние
резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера
прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии
соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём
финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет
чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы,
внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию
создаются необходимые условия для эффективного использования
производственных мощностей, повышения качества продукции.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы
мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми
ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем
периоде.
Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:
воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых
показателей;
обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном
плане экономические пропорции развития;
предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта
предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от
внешних инвесторов.
Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области
финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.
Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.
Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов
составления финансового плана предприятия.

1. Финансовый план. Его цели и функции.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений
расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.
Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых
планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов
планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного
планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных
интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля
финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его
деятельности.
• Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:
• содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет
действовать;
• дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях
конкуренции;
• служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних
инвесторов
Бюджет является инструментом как для планирования, так и для контроля.
В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или
норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью
которого руководство может определить эффективность действий и составить
план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.
Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям
планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и
величины предприятия.
Бюджет как экономический прогноз. Руководство любого предприятия
независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области
экономической деятельности оно может запланировать на следующий период.
Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют
определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при
планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие
экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это
относится, например, к планированию в области привлечения капитала
(приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и
определения объема инвестиций.
Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в
бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты
деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с
запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В
этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от
плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом
пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия.
Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях
деятельности предприятия намеченные планы выполняются неудовлетворительно.
Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что
сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В
обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с
тем чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения
планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.
Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную
в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства,
закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В
программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная
координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта
зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий
производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема
реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья
и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.
Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на
следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала
деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность
того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа
альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в
самый последний момент.
Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством
предприятия бюджета (плана) подразделения служит сигналом того, что в
дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения
(децентрализованно), если они не выходят за установленные бюджетом рамки.
Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство
предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации
процесса принятия оперативных решений.
Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования
предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части
планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В
данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для
мировой практики документов :
• Прогноз объема реализации.
• Производственный план.
• План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату
труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных
расходов).
• Баланс денежных поступлений и выплат.
• План по источникам и использованию средств.
• Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.
• Анализ безубыточности.
• Стратегия финансирования.

2. основные этапы составления финансового плана на предприятии

2.1. Краткосрочное и долгосрочное планирование

Как правило, различают краткосрочное и долгосрочное планирование.
Значение некоторых из принимаемых решений распространяется на очень долгую
перспективу. Это относится, например, к решениям в таких областях, как
приобретение элементов основного капитала, кадровая политика, определение
ассортимента выпускаемой продукции. Такие решение определяют деятельность
предприятия на много лет вперед и должны быть отражены в долгосрочных
планах (бюджетах), где степень детализованности обычно бывает довольно
невысока. Долгосрочные планы должны представлять собой своего рода рамочную
конструкцию, составными элементами которой являются краткосрочные планы.
В основном на предприятиях используется краткосрочное планирование и
имеют дело с плановым периодом, равным одному году. Это объясняется тем,
что за период такой протяженности, как можно предположить, происходят все
типичные для жизни предприятия события, поскольку за этот срок
выравниваются сезонные колебания конъюнктуры. По времени годовой бюджет
(план) можно разделить на месячные или квартальные бюджеты (планы).
Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень
мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в
собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность
самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по
составлению бюджетов (планов) должна производиться децентрализованно. Ведь
именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт
в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и
т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно
тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.
Бюджеты подразделений должны разрабатываться не изолированно друг от
друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и
величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные
отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих
предприятиях разрабатывается инструкция по составлению бюджетов, в которой
содержится повременной план, а также распределение обязанностей и
ответственности при расчете бюджетных показателей.
В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы
организации работ по составлению бюджетов (планов): по методу break-down
(сверху-вниз) и по методу build-up (снизу-вверх). По методу break-down
работа по составлению бюджетов начинается “сверху”, т.е. руководство
предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по
прибыли. Затем эти показатели во все более детализированной, по мере
продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются
в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например,
расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и
затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели
в единый бюджет (план), который в последствии может войти составной частью
в общий бюджет (план) предприятия.
Методы break-down и build-up представляют две противоположные
тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих
методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий
процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов
различных подразделений.

2.2. Структура финансового плана

Финансовый план предприятия является составной частью бизнес-плана.
Поэтому разработка финансового плана тесно связана со всеми разделами
бизнес-плана и основывается на них. Финансовый план состоит обычно из
следующих разделов.
1. Прогноз объемов реализации.
Основная задача дать представление о той доле рынка, которую
предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой
прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:
первый год — данные приводятся помесячно
второй год — данные приводятся поквартально
третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
2. Баланс денежных расходов и поступлений.
Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования
денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при
реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит
основой для определения общей стоимости всего проекта.
Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки
его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления
от реализации продукции отражаются:
первый год — данные приводятся помесячно
второй год — данные приводятся поквартально
третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
3. Таблицу доходов и затрат.
Задача данного документа показать, как будет формироваться и
изменяться прибыль:
первый год — данные приводятся помесячно
второй год — данные приводятся поквартально
третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
Среди анализируемых показателей выделяются:
а) доходы от продаж товаров;
б) издержки производства товаров;
в) суммарная прибыль от продаж;
г) общепроизводственные расходы (по видам);
д) чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).
4.Сводный баланс активов и пассивов предприятия.
Назначение — главным образом для специалистов коммерческих банков в
оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет
каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или
приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец
первого года реализации продукции.
5.График достижения безубыточности.
Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства,
продажной цены и себестоимости продукции ( в разбивке на условно-постоянные
и условно-временные издержки).
С помощью этого графика можно найти так называемую точку
безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая,
показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен),
пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции.
Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным
уровням цен на продукцию.
Основные этапы подготовки бюджета:
Подготовка прогноза продаж.
Определение ожидаемого объема производства.
Расчет производственных затрат и эксплутационных расходов.
Определение движения денежных средств и других финансовых показателей.
Составление планируемых финансовых отчетов.

2.3. Прогноз объемов реализации

Прогноз объемов реализации (план сбыта) – своего рода отправная точка
при подготовке главного бюджета, поскольку намечаемый объем продаж
оказывает влияние на все составные части главного бюджета. План сбыта
обычно показывает количество единиц каждого изделия, которые компания
предполагает продавать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену продажи
единицы изделия для составления плана сбыта. План сбыта включает также
исчисление ожидаемых денежных поступлений от продажи в кредит, которые
позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов
реализации призван дать представление о доле рынка, которую предполагается
завоевать своей продукцией.
Обычно он основывается:
• на оценке показателей перспективного спроса;
• на оценке предложений со стороны других производителей;
• на результатах рыночных прогнозов и прогнозе доли рынка;
• на прогнозах цен на товары.
Прогноз объемов реализации принято составлять на три года вперед,
причем для первого года данные приводятся помесячно, для второго года
поквартально, а третий год приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.
Логика такого разбиения проста: предполагается, что для начального
периода производства уже точно известны будущие покупатели (имеется
предварительная договоренность о будущих продажах). Начиная со второго года
уже приходится заниматься прогнозными прикидками.
Наиболее частой ошибкой при составлении прогноза реализации является
недоучет эластичности спроса, который должен тщательно оцениваться в
разделе Маркетинговый анализ бизнес-плана.
Следует подчеркнуть главные рискованные моменты, способные
воспрепятствовать достижению прибыльности и торгового успеха проекта. И
чувствительность проекта к этим моментам. Обсуждение должно отражать мнение
разработчиков проекта о рискованных ситуациях, которые могут возникнуть
перед фирмой, отраслью из-за внешних причин. Сюда может быть включено
рассмотрение таких ситуаций, как эффект от сокращения объема продаж или
задержка с достижением запланированного уровня производительности.
Желательно указать специальные виды страхования, охватывающие кредитный
риск.

2.4. Производственный план

После того, как подготовлен план сбыта, разрабатывается
производственный план, определяется количество единиц изделия, которое
намечается запустить в производство, с тем чтобы обеспечить планируемые
продажи и потребности товарно-материальных запасов. Ожидаемый объем
производства определяется вычитанием оцененных запасов готовой продукции на
складе на начало периода из суммы предлагаемых к продаже единиц изделия и
желательного объема наличной готовой продукции на складе на конец периода.

2.5. План доходов и расходов

Задача этого документа - показать, как будет формироваться и
изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз
объемов реализации продукции.
Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен,
чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются
величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень
прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является
определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того,
доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени.
Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень
продаж и капитальных ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.