Учета денежных средств на ТОО «Биоцентр-Т»

Дисциплина: Бухгалтерское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 89 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

Введение . . . 3

ГЛАВА I Технико-экономическая характеристика организации. . 6

1. 1. Общая характеристика фирмы, ее организационно-правовая форма и структура . . . 6

1. 2. Организация бухгалтерского учета. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации и учет затрат на ней. . 9

ГЛАВА II Учет операций с наличными и безналичными денежными средствами . . . 29

2. 1. Формы расчетов, применяемые на территории Республики

Казахстан. 29

2. 2. Учет наличных денежных средств в кассе организации. 32

2. 3. Учет денежных средств на текущем счете в банке . . . 43

2. 4. Учет валютных операций . . . 54

ГЛАВА III Аудит и анализ денежных средств. . ……. 69

3. 1. Основные понятия аудита и его значение . . . 69

3. 2. Аудит кассовых операций. . 72

3. 3. Аудит безналичных расчетов . . . 83

3. 4. Анализ денежных средств организации. 86

Заключение. . 93

Список использованных источников. 96

Приложение. . 99

Введение

В процессе хозяйственной деятельности все организации ведут расчеты с поставщиками за приобретенные основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные товары; с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами; с другими организациями и лицами по различным хозяйственным операциям. Все эти хозяйственные процессы осуществляются с помощью денежных средств. Таким образом, учет денежных средств - это один из наиболее важных разделов бухгалтерского учета.

Расчеты с поставщиками и покупателями производятся либо в виде безналичных расчетов, либо за наличные денежные средства. Безналичные расчеты осуществляются согласно Закона Республики Казахстан от 29. 06. 1998 г. № 237- I ЗРК “О платежах и переводах денег”, Постановления Правления Нацбанка РК от 19. 11. 1992 г. № 43 “Временное положение о безналичных расчетах в Республике Казахстан” (с изменениями и дополнениями от 29. 08 1996 г. № 201) .

Кассовые операции ведутся в соответствии с “Временным порядком ведения кассовых операций”, утвержденным на заседании Правления Национального банка Республики Казахстан 23 июля 1993 года. Кроме того, при расчетах наличными денежными средствами юридические и физические лица (т. е. частные предприниматели, кроме тех кто работает по патенту, либо с момента регистрации в качестве ЧП не прошло 6 месяцев) обязаны все наличные денежные средства проводить через контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью, с обязательной выдачей фискального чека. Вышеуказанные отношения регулируется “Правилами применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью”, утвержденными постановлением правительства Республики Казахстан от 6 августа 2001 года за № 1034.

Валютные операции в РК осуществляются, согласно “Правил проведения валютных операций в РК”, утвержденных постановлением Правления НБ РК от 23. 05. 1997 г. № 206 (с изменениями и дополнениями от 06. 05. 1998 г. № 101, от 29. 09. 1998 г. № 189, от 19. 02. 1999 г № 16) . Все расчеты в иностранной валюте на территории РК либо за ее пределами в бухгалтерском учете, а также для целей взимания таможенных пошлин, сборов и т. д. ведутся по курсу установленному Национальным банком РК на момент совершения операции и регулируются “Положением о порядке установления официального обменного курса казахстанского тенге к иностранным валютам для целей учета и таможенных платежей”, утвержденным Постановлением правления НБ РК от 17. 08. 2010 г. № 97. А также в своей деятельности предприятия работающие в РК в обязательном порядке руководствуются СБУ 9 “Учет операций в иностранной валюте”.

В условиях рыночной экономики важно помнить, что умелое использование денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Соответственно, основными задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

Проверка правильности документального оформления и законности операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций, сделок, оформляемых векселями, своевременное и полное отражение их в учете.
Обеспечение своевременности, полноты и правильности расчетов по всем видам платежей и поступлений, выявлений дебиторской и кредиторской задолженностей, средств по расчетам в иностранной валюте.
Своевременное выявление результатов инвентаризации денежных средств, документов и расчетов, обеспечение взыскания дебиторской и погашения кредиторской задолженностей из ссуд кредитных учреждений в установленные сроки.
Обеспечение сохранности денежных средств, документов в кассе, бесперебойное удовлетворение денежной наличностью всех неотложных нужд предприятия.
Изыскание возможностей наиболее рационального вложения свободных денежных средств как источника финансовых инвестиций, приносящих доход.

Задачи настоящей дипломной работы таковы:

изучить формы расчетов на предприятии;
отразить порядок учета наличности в кассе хозяйствующего субъекта и денежных средств на текущем счете в банке;
рассмотреть сущность аудита движения денежных средств;
проанализировать движение денежных средств предприятия на основе формы № 3 финансовой отчетности.

Не секрет, что конечной целью любого предприятия, особенно действующего в условиях рыночной экономики, за исключением некоторых бюджетных и благотворительных организаций, является извлечение прибыли, именно в ее денежном выражении.

Исходя из вышеизложенного, можно сказать следующее:

Целью дипломной работы является изучение организации учета денежных средств на примере фирмы действующей в современных условиях рыночной экономики.

ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ.

1. 1. Общая характеристика фирмы, его структура и организационно-правовая форма.

Данная дипломная работа написана на материалах Товарищества с ограниченной ответственностью «Биоцентр-Т», регистрационный номер № 1304-1930-12, от 26 января 2010 г., которое было зарегистрировано в УЮ Карагандинской области, города Темиртау, улица Блюхера 9. Учредителями товарищества являются частные лица с разделением уставного капитала в следующем порядке: 1 лицо - 34 %; 2 лицо - 33 %;

3 лицо - 33 %

Согласно Устава, ТОО «Биоцентр-Т» самостоятельно ведет дела, от своего имени заключает договора, приобретает имущественные и неимущественные права, несет обязанности, может быть истцом, ответчиком или третьим лицом в суде, т. е. является юридическим лицом по законодательству Республики Казахстан с момента его регистрации. Поскольку предприятие «Биоцентр-Т» приобрело статус ТОО, то по своим обязательствам отвечает всем принадлежащим ему имуществом, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством РК (по обязательствам своих участников ТОО ответственности не несет) .

Главной целью деятельности товарищества является удовлетворение общественных потребностей в продукции (работах, услугах) и реализация социальных и экономических интересов учредителей в виде получения чистого дохода посредством осуществления уставной деятельности. Доход товарищества, полученный по результатам его деятельности за год, за вычетом отчислений в резервный фонд, фонд развития производства и т. д., а также сумм по взаимоотношениям с бюджетом распределяется между участниками товарищества пропорционально их вкладам.

Первоначальное имущество ТОО «Биоцентр-Т» сформировано за счет вкладов учредителей (участников) в размере 585 000 (Пятьсот восемьдесят пять тысяч) тенге 00 тиын.

Бухгалтерия ТОО «Биоцентр-Т» состоит из следующих штатных единиц: главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, экономист-финансист, бухгалтер-кассир.

Управление делами товарищества обеспечивается:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.