Управление ликвидностью коммерческих банков РК
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...3
1. Теоретические основы управления ликвидности
в коммерческом банке
1.1. Сущность ликвидности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах ... ... ... ... .10
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
2.2 Механизм управления ликвидности в коммерческих банках ... ... ... ... 20
3. Проблемы и меры совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков
3.1 Основные проблемы управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
3.2 Пути решения проблем управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .29
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 33
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 34
1. Теоретические основы управления ликвидности
в коммерческом банке
1.1. Сущность ликвидности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах ... ... ... ... .10
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
2.2 Механизм управления ликвидности в коммерческих банках ... ... ... ... 20
3. Проблемы и меры совершенствования управления ликвидностью коммерческих банков
3.1 Основные проблемы управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
3.2 Пути решения проблем управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .29
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 33
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 34
Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской системы характеризуется масштабными институциональными преобразованиями и трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей из которых является проблема эффективного управления ликвидностью коммерческих банков. Между тем, в экономической теории отсутствует четко выраженный системный подход к управлению ликвидностью коммерческих банков, а российская практика показывает, что учет факторов, определяющих состояние ликвидности и платежеспособности отечественных банков, носит формальный характер.
1 Закон "О национальном Банке Республики Казахстан" Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года № 2155 с изменениями и дополнениями.
2 Закон "О банках и банковской деятельности в РК"
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995г № 2444.
3 Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы» от 24 октября 2008
4. Орынова А.С. Управление риском ликвидности в банке // Банки Казахстана.- 2010.- № 3.- С. 16-22
5. Сейилхан Д.М. Проблемы ликвидности в банковском секторе // Банки Казахстана.- 2008.- N 2. - С. 18-19
6. Узких К. Методы управления ликвидностью коммерческого банка Узких К. // Банки Казахстана.- 2009.- N 1.- С. 44-47
7. Андросов А.В Финансовая отчетность банка М: Менатепинформ, 2009
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2009
9. Бахмутова Е.Л. Финансовый надзор - перспективы развития //Банки Казахстана.- 2009.- № 2.- с.28.
10. Бейсенбаев К.К. Банковская система Казахстана. //Казахстанская правда.- 2007.- 8 февраля
11. Бор М.З, Пятенко В.В Стратегическое управление банковской деятельностью М.,1999
12. Долон Эдвин Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика. М., 2001
13. Саханова А.Н., Исингарина Ж.С. Стратегическое управление в банковской деятельности. //Банки Казахстана.- 2006.- № 4.- С. 5
14. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы: Каржы каражат, 2007г.
15. www.nationalbank. kz.
2 Закон "О банках и банковской деятельности в РК"
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995г № 2444.
3 Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы» от 24 октября 2008
4. Орынова А.С. Управление риском ликвидности в банке // Банки Казахстана.- 2010.- № 3.- С. 16-22
5. Сейилхан Д.М. Проблемы ликвидности в банковском секторе // Банки Казахстана.- 2008.- N 2. - С. 18-19
6. Узких К. Методы управления ликвидностью коммерческого банка Узких К. // Банки Казахстана.- 2009.- N 1.- С. 44-47
7. Андросов А.В Финансовая отчетность банка М: Менатепинформ, 2009
8. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка М: Логос, 2009
9. Бахмутова Е.Л. Финансовый надзор - перспективы развития //Банки Казахстана.- 2009.- № 2.- с.28.
10. Бейсенбаев К.К. Банковская система Казахстана. //Казахстанская правда.- 2007.- 8 февраля
11. Бор М.З, Пятенко В.В Стратегическое управление банковской деятельностью М.,1999
12. Долон Эдвин Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно- кредитная политика. М., 2001
13. Саханова А.Н., Исингарина Ж.С. Стратегическое управление в банковской деятельности. //Банки Казахстана.- 2006.- № 4.- С. 5
14. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Алматы: Каржы каражат, 2007г.
15. www.nationalbank. kz.
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 36 страниц
В избранное:
Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 36 страниц
В избранное:
Содержание
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..3
1. Теоретические основы управления ликвидности
в коммерческом банке
1.1. Сущность ликвидности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах ... ... ... ... .10
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью
коммерческого банка
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..13
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
2.2 Механизм управления ликвидности в коммерческих банках ... ... ... ... 20
3. Проблемы и меры совершенствования управления ликвидностью коммерческих
банков
3.1 Основные проблемы управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
3.2 Пути решения проблем управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .29
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...33
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 34
Введение
Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской
системы характеризуется масштабными институциональными преобразованиями и
трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая
экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое
внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей
из которых является проблема эффективного управления ликвидностью
коммерческих банков. Между тем, в экономической теории отсутствует четко
выраженный системный подход к управлению ликвидностью коммерческих банков,
а российская практика показывает, что учет факторов, определяющих состояние
ликвидности и платежеспособности отечественных банков, носит формальный
характер. За рамками внимания банковского сообщества остаются такие
значимые аспекты управления ликвидностью, как разработка стратегических
концепций, обоснование лимитов ликвидности и доходности операций, оценка
влияния процентного риска на ликвидность коммерческого банка.
Банковская деятельность относится к одному из наиболее рискованных
видов предпринимательской деятельности. Собственные средства коммерческого
банка, в структуре пассивов составляют незначительную долю (10 - 15%). Все
остальные ресурсы банка - это привлечённые в различной форме средства.
Выступая в роли основных участников денежного рынка, банки размещают свои
ресурсы в активные операции с целью получения дохода. Коммерческий банк
должен обеспечить сохранность доверенных ему средств, возвратить их
собственникам в установленный срок либо по первому требованию, не неся
потерь, уплачивать процент за привлечённые ресурсы, т.е. поддерживать
определённый уровень ликвидности.
Разрешение проблемы поддержания ликвидности коммерческих банков
особенно актуально в настоящее время, в условиях наметившейся финансовой
стабилизации и постепенного перехода к экономическому росту.
Сложность и многогранность процесса управления ликвидностью в
коммерческих банках обусловливает множественность подходов к нему. Однако,
результатом, как правило, являются решения по оперативному регулированию
потребности в финансировании. Между тем. уровень развития банковского
менеджмента XXI века требует применения системного подхода к вопросам
управления активами и пассивами банков, учитывающего влияние постоянно
изменяющейся внешней среды. Это особенно актуально для современного
Казахстана, поскольку завершился этап интуитивного управления коммерческими
банками, и необходимо управление, базирующееся на современной научной
методологии. предполагающей систематизацию теоретических решений по
эффективному управлению ликвидностью с целью перевода их в практическую
плоскость.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая
неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать
долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на
платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.
В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области
повышенного риска. Об этом свидетельствует наиболее распространенные
причины банкротства банков: неудачные поиски участников нового капитала;
предоставление плохих кредитов; коррупция в рядах верхнего менеджмента;
неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери
активов; рост банковских издержек; превышение возможностей над спросом;
некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах
банка.
Объектом исследования являются коммерческие банки РК. Предметом -
процесс управления ликвидностью в коммерческих банках.
Цель настоящей работы заключается в обосновании теоретических и
практических основ управления ликвидностью коммерческих банков.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения
следующих задач:
- изучить существующий понятийный аппарат в области управления
ликвидностью коммерческих банков и уточнить формулировки отдельных понятий:
выявить причины, источники и факторы изменения ликвидности
коммерческих банков;
- раскрыть содержание и структуру процесса управления ликвидностью в
банках;
- выявить особенности управления ликвидностью банков в кризисной
ситуации.
1. Теоретические основы управления ликвидностью в банке
1.1. Сущность ликвидности банка
Исследование сущности ликвидности представляет, на наш взгляд, широкое
поле деятельности для экономистов. Несмотря на уже почти вековое
практическое использование этого термина, приходиться констатировать, что в
современной экономической теории понятие ликвидности однозначно не
определено.
Термин "ликвидность" (от латинского liguidus - жидкий, текучий) в
буквальном смысле слова означает легкость реализации, превращения
материальных ценностей в денежные средства. Возникновение самого понятия
относят к концу XIX века, хотя интерес к этому вопросу экономисты начали
проявлять гораздо раньше, и упоминалось оно именно в банковском контексте.
Так, А. Смит сравнивал устойчивый банк ...с бассейном, откуда постоянно
вытекает одна струя, но куда постоянно притекает другая, приносящая столько
же воды, сколько уносит первая, так что без особых забот и усилий вода в
бассейне всегда остается на том же или почти на том же уровне. Это
метафорическое определение, безусловно, далеко от современных трактовок, но
оно отражает суть проблемы - надежный банк должен постоянно поддерживать
определенное соответствие между ресурсами банка и их использованием.
В советское время наука и практика отождествляли понятие ликвидности
исключительно с капиталистическим способом производства, неразрывно
связывая его с представлениями о кризисных потрясениях, банкротствах, чего
в плановой и регулируемой социалистической экономике по определению быть не
могло. Ликвидность есть мобильность активов предприятий, фирм или банков в
капиталистических странах. обеспечивающая фактическую возможность
(способность) бесперебойно оплачивать в срок все их обязательства и
предъявляемые к ним законные требования.
Таким образом, понятие ликвидности сводилось исключительно к
качественным характеристикам активов хозяйствующих субъектов, а именно
-мобильности, подвижности, реализуемости.
В современной экономической литературе термин ликвидность имеет
широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты
экономики. Помимо уже приведенного определения он используется в сочетании
с другими понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической
жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики
(предприятие, рынок), а также для определения показателей деятельности
экономических субъектов (баланс предприятия, баланс банка). Поэтому, не
претендуя на истину в последней инстанции, нам, хотелось бы предложить свою
трактовку некоторых из вышеприведенных понятий.
На наш взгляд, ликвидность как финансовая категория - это способность
своевременно вернуть затраченную ранее стоимость. Представляется возможным
выделить три основные характеристики ликвидности: временную, стоимостную и
рисковую.
Время является важнейшей критерием ликвидности: чем меньше его
требуется для превращения объекта в наличность, тем более ликвиден объект.
Минимизировать сроки реализации позволяет наличие устойчивого спроса и
развитых и емких рынков.
Свойство сохранения стоимости любым объектом в идеале предполагает
возможность его реализации без каких - бы то ни было финансовых потерь по
отношению к моменту его приобретения, то есть первоначально авансированная
стоимость должна совпадать со стоимостью, полученной от реализации объекта
и приведенной к моменту его покупки. Проблема заключается в том. что
ликвидность товара поставлена в зависимость не только от общественного
признания затраченного на его производство труда, но и от способности денег
как средства обращения сохранять свою стоимость неизменной. Последнее не
всегда возможно из-за наличия инфляционных явлений, имеющих место даже в
высокоразвитых странах, поэтому абсолютное сохранение стоимости
представляется в большинстве случаев маловероятным.
Риск потери ликвидности (риск неликвидности) вытекает из двух
предыдущих характеристик и заключается в невозможности своевременного и
безубыточного превращения объекта в наличность.
Далее обратимся к определению непосредственного предмета данного
исследования - ликвидности коммерческого банка. Мы разделяем мнение
Шеремета А. о том, что это понятие не является тождественным термину
банковская ликвидность. Последнее включает не только ликвидность
отдельных коммерческих банков, но и используется для обозначения
ликвидности банковских систем. Поэтому все дальнейшие упоминания этих
понятий следует воспринимать именно в таком контексте.
В конце XIX века господствующей теорией была теория коммерческих ссуд,
согласно которой банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены
в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые при нормальном состоянии
деловой активности. Данная теория не учитывала реалий экономической жизни,
а именно потребностей экономики в долгосрочных кредитах; относительную
стабильность банковских вкладов, а также тот факт, что при нестабильном
состоянии экономики далеко не все выданные кредиты будут вовремя возвращены
в банк.
Эти недостатки постаралась преодолеть появившаяся в начале XX века
теория перемещения, которая предполагала сохранение ликвидности банка при
условии, что его активы можно перемещать или продавать другим кредиторам за
наличные. То есть при невозврате ему кредитов банк мог получить
эквивалентные суммы путем продажи залоговых ценных бумаг, лиоо путем
получения пол эти бумаги кредита в центральном банке (ЦБ). Основным
условием стабильного функционирования в рамках данной теории считалось
постоянное наличие так называемых ликвидных активов, то есть таких, которые
могут быть быстро превращены в наличные средства с небольшим риском потери
стоимости или совсем без него.
Так. в работе Б. Бухвальда "Техника банковского дела", датированной
1914 годом, встречается термин "ликвидитет банковского баланса", под
которым понимались "активы банка, которые могли быть легко реализованы в
случае необходимости на денежном рынке за наличные деньги для выполнения
текущих обязательств и платежей, К ликвидитет} относили средства в кассе,
иностранные деньги, средства на счетах в других банках, ценные бумаги
органов государственной и местной власти, некоторые группы дебиторов,
векселя первоклассных векселедателей.
Неправильно было бы утверждать, что механизм заемной ликвидности (то
есть управление ликвидностью через пассивы) в то время полностью
отсутствовал. Еще задолго до создания двухуровневых банковских систем
коммерческие банки практиковали осуществление займов металлических денег
друг у друга, создавали банковские ассоциации для совместного разрешения
проблемы изъятия депозитов. Иногда помощь банкам оказывали государственные
органы. Так, например, в XIX веке Казначейство США осуществляло поддержку
банков, когда резервы металлических денег у них существенно уменьшались
относительно депозитов их клиентуры. Такая поддержка осуществлялась в форме
депонирования (передачи) в проблемные банки государственных денег,
приобретения у таких банков ценных бумаг федерального правительства и
некоторыми другими способами.
Однако описанные способы сохранения устойчивости банковских учреждений
не были всеобщим явлением в банковской практике и не давали возможности
предотвращать крахи кредитных учреждений, если изъятие денег из банковской
системы носило массовый и продолжительный характер.
После создания двухуровневых банковских систем коммерческие банки
получили возможность повышать свою устойчивость, заимствуя средства в
центральном банке страны. Но размеры ссудного фонда были не очень
значительны, так как вплоть до 30-х гг. XX века механизм депонирования
резервов по вкладам носил добровольный характер. Поэтому коммерческие банки
по-прежнему должны были гарантировать выполнение обязательств перед
вкладчиками прежде всего своими активами и. в первую очередь, собственной
кассовой наличностью, казначейскими билетами правительства и банкнотами ЦБ,
средствами на специальных счетах в ЦБ, государственными ценными бумагами,
первоклассными векселями.
Более того, упорядочение денежного обращение, монополия ЦБ на эмиссию
монет и стабильность мировых рынков, казалось, исключили возможность
массового оттока вкладов с банковских счетов, поэтому интерес к проблеме
управления ликвидностью носил несистемный эпизодический характер, а
основным движущим мотивом банковской деятельности было получение
максимальной прибыли от своих операций.
Тяжелые последствия мирового кризиса побудили банковских специалистов
и регулирующие органы уделить самое пристальное внимание проблеме повышения
надежности банковских учреждений. Принцип безопасности банковской
деятельности с середины 30-х гг. XX в. становится ключевым, которым, наряду
с принципом доходности, стали руководствоваться при планировании и
организации всех банковских операций.
Именно поэтому, сразу после Великой депрессии термин ликвидность
банка получает широкое распространение в теории и практике банковского
дела, благодаря трудам известного американского экономиста Джона М. Кейнса.
Он описал психологический мотив "предпочтения ликвидности"-стремление
хозяйственных субъектов (в том числе и отдельных людей -потребителей)
держать (хранить) полученные доходы в денежной форме". Кейнс считал, что
наличные деньги на руках абсолютно ликвидны и могут в совершенстве
выполнять важную функцию денег – быть средством платежа по различным
обязательствам их владельца. А в ситуации, когда возникают ожидания
неблагоприятной рыночной конъюнктуры, неуверенность хозяйственных субъектов
в принятии экономических решений (мотив предосторожности - по Кейнсу)
лишь усиливают мотив предпочтения ликвидности.
По нашему мнению, положение о признании денежной наличности абсолютно
ликвидной категорией верно лишь с точки зрения денег как средства платежа.
Если же вернуться к данному нами выше определению ликвидности. го
абсолютная ликвидность наличных денег представляется достаточно спорной,
потому, что и они не способны сохранять свою стоимость абсолютно неизменной
при наличии даже незначительной инфляции.
Тем не менее, применительно к банковской деятельности подход Кейнса к
пониманию ликвидности означает возможность и легкость обращения различных
вложений банка — его активов — в наличные средства для выполнения
обязательств перед его кредиторами. Но, чтобы получать прибыль, банкир
должен держать некоторые активы, которые обладают несовершенной
ликвидностью. Кроме того, по мнению Кейнса ...из всех ортодоксальных
финансовых постулатов нет, конечно, ничего более антисоциального, чем фетиш
ликвидности, доктрина, что абсолютной добродетелью со стороны инвестирующих
организаций является сосредоточить свои ресурсы на держании ликвидных
ценностей". Такие предпочтения, по его мнению, отрицательно сказываются на
общей экономической ситуации, так как увеличивают норму процента, требуемую
инвесторами при вложении своих средств в менее ликвидные активы. Поэтому,
по нашему мнению, применительно к практической деятельности банка можно
говорить лишь об относительной ликвидности, а абсолютная ликвидность может
использоваться в качестве теории, модели, идеала.
В современной экономической литературе можно выделить два подхода к
определению ликвидности коммерческого банка; первый через объем ликвидных
средств, доступных банку: второй - через ее связь с категорией
платежеспособность. Они не противоречат друг другу, хотя рассматривают
ликвидность банка с разных позиций. Так как этот вопрос носит
принципиальный характер, остановимся на нем более подробно.
В рамках первого подхода существуют две точки зрения. Сторонники
первой определяют ликвидность банка как способность трансформировать свои
активы в денежные или платежные средства для оплаты предъявляемых ему
обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять
требования клиентов в кредитах. Это означает оценку ликвидности банка как
запаса средств (активов), то есть:
- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса на определенную дату;
- измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату;
- оценку уровня ликвидности (то есть обеспеченности банка ликвидными
средствами) только по данным, относящимся к прошедшему периоду.
Их оппоненты считают, что банковскую ликвидность нужно понимать не как
запас, а как поток средств. Это означает, что при определении уровня
ликвидности необходимо учитывать не только уже имеющиеся на балансе банка
ликвидные средства (назовем их накопленная ликвидность), но и способность
банка привлечь их с различного рода финансовых рынков (заемная
ликвидность), а также способность обеспечивать приток наличных от текущей
операционной деятельности (операционная ликвидность).
Первая точка зрения представляется нам достаточно узкой, базирующейся
на позициях теории перемещения и не отражающей современную ситуацию в
области управления ликвидностью. Наличие достаточного объема
высоколиквидных активов и соответствие активов и пассивов банка по срокам
на определенную дату, на наш взгляд, означает ликвидность банковского
баланса.
Определение ликвидности как потока средств представляется нам более
верным, так как подразумевает непрерывность анализа, оценку состояния
финансовых рынков, динамики процентных ставок. Это позволяет учесть
возможные изменения объема и структуры активов и пассивов внутри прошедшего
периода, а также, что чрезвычайно важно, спрогнозировать состояние
ликвидности в будущем. В этом случае, банк будет считаться ликвидным, если
он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене
и именно в тот момент, когда они необходимы.
В рядах сторонников второго подхода также нет единства, так как подход
к раскрытию содержания понятия платежеспособность в разных странах
неоднозначен.
В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с
положительной величиной собственного капитала банка. Так. по мнению Додана
Э.. платежеспособный банк - банк, чьи активы превосходят его пассивы
(имеются в виоу привлеченные срс()ства - Д.Т.). В некоторых странах
платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к
риску активов. Такой подход к пониманию платежеспособности подразумевает
требование к банку выполнять обязательства, имеющие долговой характер, то
есть обязательства по своевременному возврат} средств его вкладчиков и
прочих кредиторов.
В российской экономической литературе платежеспособность банка в
разных источниках рассматривается и как более общая, и как более узкая
категория по отношению к ликвидности банка. Так. Шеремет А. полагает, что
платежеспособность представляет собой способность банка выполнять свои
обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки, а понятие
ликвидность значительно уже понятия платежеспособность и является лишь
ее необходимым условием. В этом случае платежеспособность
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей
формулы или набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли
потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах.
Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам
ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой
формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах.
Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка зависит от колебаний
общей суммы вкладов и спроса на кредит.
В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или
иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые,
случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.
Примерами программно-целевых событий могут служить сегодняшняя
экономика Республики Казахстан и ее экономическая политика, проводимая при
переходе к рыночным отношениям во всех сферах народного хозяйства, включая
банковскую, финансовую и денежно-кредитную.
Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не
следуют какой-то устоявшейся схеме, однако они, безусловно, воздействуют на
уровень вкладов и потребности в кредитах. Примерами случайных событий могут
служить забастовки, последствия таких катастроф, как землетрясение,
наводнение, паника в период войны, а так некоторые неординарные
экономические или политические действия.
Сезонные изменения, прямо связанные со сменой сезонов, отличаются от
случайных тем, что повторяются ежегодно. Со временем привычная для сезона
ситуация может несколько меняться. Банк, расположенный в сельской
местности, сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с
большим спросом на кредит весной. Потребность в кредитах на строительство в
летние месяцы обычно выше, чем зимой. Фактором, определяющим сезонность,
является, безусловно, погода, но влияют также и традиции: примером может
служить увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества.
Циклические изменения еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период
спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращаются.
Однако окончательное влияние на банковскую систему РК в целом будет
зависеть от действий Национального банка по осуществлению денежно-кредитной
политики.
Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более
длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать
несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных
факторов, как сдвиги в потреблении, сбережениях, инвестиционном процессе,
численности населения и занятых, техническом уровне производства.
Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие
экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне
необходимым.
В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период
банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов
относительно данного базисного периода. На динамику ликвидности или излишка
резервов влияют три фактора:
приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением
вкладов;
то же в связи с ростом или сокращением кредитов иили инвестиций;
увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста
или сокращения вкладов.
Потребность в ликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой
желаемый период. Согласно таблице, поступление дополнительных фондов
ожидается в первом квартале года, однако в оставшееся время банку
потребуется приложить больше усилия, чтобы привлечь средства для покрытия
потребности в ликвидных ресурсах. Эти потребности связаны преимущественно с
ожидаемым увеличением спроса на кредит, а не с изъятием вкладов. Надо
отметить, что рост вкладов к концу года требует увеличения обязательных
резервов, компенсирующего высвобождение этих фондов в начале года.
Если бы можно было вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и
спроса на ссуды и инвестиции, то проблема определения необходимых ликвидных
средств значительно упростилась бы. Несмотря на сложность задачи, банки
должны пытаться прогнозировать объем вкладов и кредитов.
Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами.
Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого
уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются
служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по
своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих
прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или
специальная группа работников, отвечающих за планирование.
Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов – прогнозирование
источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты
делаются для частного и государственного секторов экономики с
использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования.
Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления
средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как
разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что
конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита. Этот метод
используется главным образом крупными банками, поскольку небольшие банки
обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществления столь
сложных расчетов.
Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, эти банки полагаются в основном на
свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов
часто могут подсказать графики и таблицы среднемесячных данных за несколько
лет или за период экономического цикла.
Но каким бы ни был банк, крупным или небольшим, при прогнозировании
его потребностей в ликвидных ресурсах необходимо учитывать как местные, так
и общенациональные аспекты. На местном уровне во внимание принимаются в
первую очередь вид, источник и степень стабильности вкладов. Принято
считать, что сберегательные вклады более стабильны по сравнению со срочными
вкладами, а срочные вклады – по сравнению с вкладами до востребования. Это,
как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда верно,
когда речь идет о совокупных вкладах банка. Вклады до востребования,
состоящие из множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны,
чем те же вклады, но состоящие из счетов нескольких крупных деловых фирм
или индивидуальных вкладчиков, потому что совпадения колебаний остатков на
счетах более вероятно лишь для очень немногих деловых фирм.
Причиной сезонных колебаний вкладов и кредитов служит главным образом
недостаточная диверсификация экономической деятельности в районе операций
банка. Не редкость, когда экономика отдельного района почти полностью
зависит от одной или немногих отраслей, производящих родственные товары.
Хотя большинство банков в РК относится к категории мелких предприятий
и осуществляет операции в пределах ограниченного экономического района, на
их деятельность влияют и факторы, возникающие далеко за его пределами.
Например, меры денежно-кредитной и налоговой политики ощущаются сначала в
крупных центрах денежного рынка, но рано или поздно они затрагивают все
банки. Ни один банк, как бы мал и отдален он ни был, не может избежать
воздействия политики денежно-кредитной рестрикции. Следовательно,
руководство каждого банка должно быть в курсе общенациональных тенденций,
когда банковская система и каждый отдельный банк сталкиваются с
ограниченностью свободных средств, необходимых для предоставления новых
кредитов. Проблема ликвидности может стать при этом критической, поскольку
спрос на кредит в этот момент по темпам роста обычно обгоняет вклады.
Процентные ставки могут вырасти до необычайно высокого уровня. Если банк
располагает достаточной ликвидностью для удовлетворения спроса на кредит,
он может с выгодой использовать высокий ссудный процент и увеличить тем
самым свою прибыль. Если же ликвидных средств мало, банк вынужден будет или
отказаться в предоставлении кредитов, обещавших высокую прибыль, или же
реализовать менее ликвидные ценные бумаги с потерей на курсе, чтобы покрыть
спрос на кредит со стороны своих клиентов.
Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют
многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов,
планирования и управления становятся важнейшими направлениями в
деятельности коммерческих банков.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и
повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась,
развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской
ликвидностью.
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью коммерческого банка
В современной российской практике используются два метода оценки
ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной
наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели
ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких
показателей три:
Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение
≥ 15%;
Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком
ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных
дней. Предельное значение ≥ 50%;
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.
Предельное значение ≤ 120%
Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством
установления экономических нормативов в России развивается оценка
ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе
разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при
методе коэффициентов — как запас).
Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и
обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате)
требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь
место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных
средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.
Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие,
т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется
реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по
срокам погашения и востребования.
Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков
В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:
1) финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих
ликвидность баланса;
2) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа
оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.
Метод коэффициентов предполагает установление количественных
соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения
предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.
Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение
определенных показателей.
При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют
два показателя:
1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном
банке)] Депозиты;
2) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)]
Депозиты.
Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между
ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих
выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка
принят в размере не менее 5—10%; уровень второго — не менее 15—25%. Второй
показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми
банками), где его уровень не должен быть менее 30%.
В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы
выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность
банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение
диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным
при уровне 65—70%).
Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий
способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как
отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы
включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на
валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других
банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность.
Цель менеджмента в области управления ликвидностью — оптимальное
соотношение ликвидности и доходности.
Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов,
стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты
подразделяются на основные (устойчивые) и летучие. Основные (устойчивые)
депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем
их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди
вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов.
Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным
и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по
вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам
различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило
их название — летучие.
Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как
отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается
ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет
не менее 75%.
Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, —
отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов.
Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более
чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает
объем летучих депозитов и снижает ликвидность банка.
Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем,
свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников
(межбанковского кредита) (КВИ):
КВИ = Сб Спс,
где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;
Спс — сумма привлеченных средств.
Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь
ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить
временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой
ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о
низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:
1. частота заимствований;
2. условия заимствования (с залогом или без залога);
3. причины привлечения средств;
4. проценты по займам.
Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков
рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса,
сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении
показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не
менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед
Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый
уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного
покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду
с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила
развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности.
Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для
обеспечения ликвидности банков.
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса коммерческого
банка
В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится
задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам,
выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения
коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются
виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ
депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к
поддержании его надежности.
Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно
выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на
ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные
депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам
востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для
анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да
востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций,
расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов,
арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3.
Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты
других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных
средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида
ресурса и соответствующих экономических контрагентов.
В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам
целесообразно использовать следующий математический инструментарий.
1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который
отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки
вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
,
где: СД - средний срок хранения в днях;
Оср - средний остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладов;
Д - количество дней в периоде.
2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:
,
где: Ок - остаток вкладов на конец года;
Он - остаток вкладов на начало года;
П - поступления во вклады.
3. При определении доли средств от плановой выручки, оседающей на
расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на
срочный депозитный счет:
,
где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая
может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:
Оср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий
период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев), рассчитывается как средняя
хронологическая на основании фактических остатков на месячные или
квартальные даты;
Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая
реализация за соответствующий период ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..3
1. Теоретические основы управления ликвидности
в коммерческом банке
1.1. Сущность ликвидности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах ... ... ... ... .10
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью
коммерческого банка
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..13
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса
коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
2.2 Механизм управления ликвидности в коммерческих банках ... ... ... ... 20
3. Проблемы и меры совершенствования управления ликвидностью коммерческих
банков
3.1 Основные проблемы управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .26
3.2 Пути решения проблем управления ликвидностью
коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .29
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...33
Список использованной литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 34
Введение
Актуальность темы исследования. Современный этап развития банковской
системы характеризуется масштабными институциональными преобразованиями и
трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая
экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое
внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей
из которых является проблема эффективного управления ликвидностью
коммерческих банков. Между тем, в экономической теории отсутствует четко
выраженный системный подход к управлению ликвидностью коммерческих банков,
а российская практика показывает, что учет факторов, определяющих состояние
ликвидности и платежеспособности отечественных банков, носит формальный
характер. За рамками внимания банковского сообщества остаются такие
значимые аспекты управления ликвидностью, как разработка стратегических
концепций, обоснование лимитов ликвидности и доходности операций, оценка
влияния процентного риска на ликвидность коммерческого банка.
Банковская деятельность относится к одному из наиболее рискованных
видов предпринимательской деятельности. Собственные средства коммерческого
банка, в структуре пассивов составляют незначительную долю (10 - 15%). Все
остальные ресурсы банка - это привлечённые в различной форме средства.
Выступая в роли основных участников денежного рынка, банки размещают свои
ресурсы в активные операции с целью получения дохода. Коммерческий банк
должен обеспечить сохранность доверенных ему средств, возвратить их
собственникам в установленный срок либо по первому требованию, не неся
потерь, уплачивать процент за привлечённые ресурсы, т.е. поддерживать
определённый уровень ликвидности.
Разрешение проблемы поддержания ликвидности коммерческих банков
особенно актуально в настоящее время, в условиях наметившейся финансовой
стабилизации и постепенного перехода к экономическому росту.
Сложность и многогранность процесса управления ликвидностью в
коммерческих банках обусловливает множественность подходов к нему. Однако,
результатом, как правило, являются решения по оперативному регулированию
потребности в финансировании. Между тем. уровень развития банковского
менеджмента XXI века требует применения системного подхода к вопросам
управления активами и пассивами банков, учитывающего влияние постоянно
изменяющейся внешней среды. Это особенно актуально для современного
Казахстана, поскольку завершился этап интуитивного управления коммерческими
банками, и необходимо управление, базирующееся на современной научной
методологии. предполагающей систематизацию теоретических решений по
эффективному управлению ликвидностью с целью перевода их в практическую
плоскость.
Ситуация на финансовом рынке осложняется тем, что все нарастающая
неспособность коммерческих банков осуществлять платежи, выдавать
долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на
платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производства.
В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области
повышенного риска. Об этом свидетельствует наиболее распространенные
причины банкротства банков: неудачные поиски участников нового капитала;
предоставление плохих кредитов; коррупция в рядах верхнего менеджмента;
неквалифицированное руководство, не умеющее вовремя распознать риск потери
активов; рост банковских издержек; превышение возможностей над спросом;
некачественный анализ информации о ситуации на финансовом рынке и клиентах
банка.
Объектом исследования являются коммерческие банки РК. Предметом -
процесс управления ликвидностью в коммерческих банках.
Цель настоящей работы заключается в обосновании теоретических и
практических основ управления ликвидностью коммерческих банков.
Реализация поставленной цели предопределила необходимость решения
следующих задач:
- изучить существующий понятийный аппарат в области управления
ликвидностью коммерческих банков и уточнить формулировки отдельных понятий:
выявить причины, источники и факторы изменения ликвидности
коммерческих банков;
- раскрыть содержание и структуру процесса управления ликвидностью в
банках;
- выявить особенности управления ликвидностью банков в кризисной
ситуации.
1. Теоретические основы управления ликвидностью в банке
1.1. Сущность ликвидности банка
Исследование сущности ликвидности представляет, на наш взгляд, широкое
поле деятельности для экономистов. Несмотря на уже почти вековое
практическое использование этого термина, приходиться констатировать, что в
современной экономической теории понятие ликвидности однозначно не
определено.
Термин "ликвидность" (от латинского liguidus - жидкий, текучий) в
буквальном смысле слова означает легкость реализации, превращения
материальных ценностей в денежные средства. Возникновение самого понятия
относят к концу XIX века, хотя интерес к этому вопросу экономисты начали
проявлять гораздо раньше, и упоминалось оно именно в банковском контексте.
Так, А. Смит сравнивал устойчивый банк ...с бассейном, откуда постоянно
вытекает одна струя, но куда постоянно притекает другая, приносящая столько
же воды, сколько уносит первая, так что без особых забот и усилий вода в
бассейне всегда остается на том же или почти на том же уровне. Это
метафорическое определение, безусловно, далеко от современных трактовок, но
оно отражает суть проблемы - надежный банк должен постоянно поддерживать
определенное соответствие между ресурсами банка и их использованием.
В советское время наука и практика отождествляли понятие ликвидности
исключительно с капиталистическим способом производства, неразрывно
связывая его с представлениями о кризисных потрясениях, банкротствах, чего
в плановой и регулируемой социалистической экономике по определению быть не
могло. Ликвидность есть мобильность активов предприятий, фирм или банков в
капиталистических странах. обеспечивающая фактическую возможность
(способность) бесперебойно оплачивать в срок все их обязательства и
предъявляемые к ним законные требования.
Таким образом, понятие ликвидности сводилось исключительно к
качественным характеристикам активов хозяйствующих субъектов, а именно
-мобильности, подвижности, реализуемости.
В современной экономической литературе термин ликвидность имеет
широкий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты
экономики. Помимо уже приведенного определения он используется в сочетании
с другими понятиями, касающимися как конкретных объектов экономической
жизни (товар, ценная бумага), так и субъектов национальной экономики
(предприятие, рынок), а также для определения показателей деятельности
экономических субъектов (баланс предприятия, баланс банка). Поэтому, не
претендуя на истину в последней инстанции, нам, хотелось бы предложить свою
трактовку некоторых из вышеприведенных понятий.
На наш взгляд, ликвидность как финансовая категория - это способность
своевременно вернуть затраченную ранее стоимость. Представляется возможным
выделить три основные характеристики ликвидности: временную, стоимостную и
рисковую.
Время является важнейшей критерием ликвидности: чем меньше его
требуется для превращения объекта в наличность, тем более ликвиден объект.
Минимизировать сроки реализации позволяет наличие устойчивого спроса и
развитых и емких рынков.
Свойство сохранения стоимости любым объектом в идеале предполагает
возможность его реализации без каких - бы то ни было финансовых потерь по
отношению к моменту его приобретения, то есть первоначально авансированная
стоимость должна совпадать со стоимостью, полученной от реализации объекта
и приведенной к моменту его покупки. Проблема заключается в том. что
ликвидность товара поставлена в зависимость не только от общественного
признания затраченного на его производство труда, но и от способности денег
как средства обращения сохранять свою стоимость неизменной. Последнее не
всегда возможно из-за наличия инфляционных явлений, имеющих место даже в
высокоразвитых странах, поэтому абсолютное сохранение стоимости
представляется в большинстве случаев маловероятным.
Риск потери ликвидности (риск неликвидности) вытекает из двух
предыдущих характеристик и заключается в невозможности своевременного и
безубыточного превращения объекта в наличность.
Далее обратимся к определению непосредственного предмета данного
исследования - ликвидности коммерческого банка. Мы разделяем мнение
Шеремета А. о том, что это понятие не является тождественным термину
банковская ликвидность. Последнее включает не только ликвидность
отдельных коммерческих банков, но и используется для обозначения
ликвидности банковских систем. Поэтому все дальнейшие упоминания этих
понятий следует воспринимать именно в таком контексте.
В конце XIX века господствующей теорией была теория коммерческих ссуд,
согласно которой банк сохраняет свою ликвидность, пока его активы размещены
в краткосрочные ссуды, своевременно погашаемые при нормальном состоянии
деловой активности. Данная теория не учитывала реалий экономической жизни,
а именно потребностей экономики в долгосрочных кредитах; относительную
стабильность банковских вкладов, а также тот факт, что при нестабильном
состоянии экономики далеко не все выданные кредиты будут вовремя возвращены
в банк.
Эти недостатки постаралась преодолеть появившаяся в начале XX века
теория перемещения, которая предполагала сохранение ликвидности банка при
условии, что его активы можно перемещать или продавать другим кредиторам за
наличные. То есть при невозврате ему кредитов банк мог получить
эквивалентные суммы путем продажи залоговых ценных бумаг, лиоо путем
получения пол эти бумаги кредита в центральном банке (ЦБ). Основным
условием стабильного функционирования в рамках данной теории считалось
постоянное наличие так называемых ликвидных активов, то есть таких, которые
могут быть быстро превращены в наличные средства с небольшим риском потери
стоимости или совсем без него.
Так. в работе Б. Бухвальда "Техника банковского дела", датированной
1914 годом, встречается термин "ликвидитет банковского баланса", под
которым понимались "активы банка, которые могли быть легко реализованы в
случае необходимости на денежном рынке за наличные деньги для выполнения
текущих обязательств и платежей, К ликвидитет} относили средства в кассе,
иностранные деньги, средства на счетах в других банках, ценные бумаги
органов государственной и местной власти, некоторые группы дебиторов,
векселя первоклассных векселедателей.
Неправильно было бы утверждать, что механизм заемной ликвидности (то
есть управление ликвидностью через пассивы) в то время полностью
отсутствовал. Еще задолго до создания двухуровневых банковских систем
коммерческие банки практиковали осуществление займов металлических денег
друг у друга, создавали банковские ассоциации для совместного разрешения
проблемы изъятия депозитов. Иногда помощь банкам оказывали государственные
органы. Так, например, в XIX веке Казначейство США осуществляло поддержку
банков, когда резервы металлических денег у них существенно уменьшались
относительно депозитов их клиентуры. Такая поддержка осуществлялась в форме
депонирования (передачи) в проблемные банки государственных денег,
приобретения у таких банков ценных бумаг федерального правительства и
некоторыми другими способами.
Однако описанные способы сохранения устойчивости банковских учреждений
не были всеобщим явлением в банковской практике и не давали возможности
предотвращать крахи кредитных учреждений, если изъятие денег из банковской
системы носило массовый и продолжительный характер.
После создания двухуровневых банковских систем коммерческие банки
получили возможность повышать свою устойчивость, заимствуя средства в
центральном банке страны. Но размеры ссудного фонда были не очень
значительны, так как вплоть до 30-х гг. XX века механизм депонирования
резервов по вкладам носил добровольный характер. Поэтому коммерческие банки
по-прежнему должны были гарантировать выполнение обязательств перед
вкладчиками прежде всего своими активами и. в первую очередь, собственной
кассовой наличностью, казначейскими билетами правительства и банкнотами ЦБ,
средствами на специальных счетах в ЦБ, государственными ценными бумагами,
первоклассными векселями.
Более того, упорядочение денежного обращение, монополия ЦБ на эмиссию
монет и стабильность мировых рынков, казалось, исключили возможность
массового оттока вкладов с банковских счетов, поэтому интерес к проблеме
управления ликвидностью носил несистемный эпизодический характер, а
основным движущим мотивом банковской деятельности было получение
максимальной прибыли от своих операций.
Тяжелые последствия мирового кризиса побудили банковских специалистов
и регулирующие органы уделить самое пристальное внимание проблеме повышения
надежности банковских учреждений. Принцип безопасности банковской
деятельности с середины 30-х гг. XX в. становится ключевым, которым, наряду
с принципом доходности, стали руководствоваться при планировании и
организации всех банковских операций.
Именно поэтому, сразу после Великой депрессии термин ликвидность
банка получает широкое распространение в теории и практике банковского
дела, благодаря трудам известного американского экономиста Джона М. Кейнса.
Он описал психологический мотив "предпочтения ликвидности"-стремление
хозяйственных субъектов (в том числе и отдельных людей -потребителей)
держать (хранить) полученные доходы в денежной форме". Кейнс считал, что
наличные деньги на руках абсолютно ликвидны и могут в совершенстве
выполнять важную функцию денег – быть средством платежа по различным
обязательствам их владельца. А в ситуации, когда возникают ожидания
неблагоприятной рыночной конъюнктуры, неуверенность хозяйственных субъектов
в принятии экономических решений (мотив предосторожности - по Кейнсу)
лишь усиливают мотив предпочтения ликвидности.
По нашему мнению, положение о признании денежной наличности абсолютно
ликвидной категорией верно лишь с точки зрения денег как средства платежа.
Если же вернуться к данному нами выше определению ликвидности. го
абсолютная ликвидность наличных денег представляется достаточно спорной,
потому, что и они не способны сохранять свою стоимость абсолютно неизменной
при наличии даже незначительной инфляции.
Тем не менее, применительно к банковской деятельности подход Кейнса к
пониманию ликвидности означает возможность и легкость обращения различных
вложений банка — его активов — в наличные средства для выполнения
обязательств перед его кредиторами. Но, чтобы получать прибыль, банкир
должен держать некоторые активы, которые обладают несовершенной
ликвидностью. Кроме того, по мнению Кейнса ...из всех ортодоксальных
финансовых постулатов нет, конечно, ничего более антисоциального, чем фетиш
ликвидности, доктрина, что абсолютной добродетелью со стороны инвестирующих
организаций является сосредоточить свои ресурсы на держании ликвидных
ценностей". Такие предпочтения, по его мнению, отрицательно сказываются на
общей экономической ситуации, так как увеличивают норму процента, требуемую
инвесторами при вложении своих средств в менее ликвидные активы. Поэтому,
по нашему мнению, применительно к практической деятельности банка можно
говорить лишь об относительной ликвидности, а абсолютная ликвидность может
использоваться в качестве теории, модели, идеала.
В современной экономической литературе можно выделить два подхода к
определению ликвидности коммерческого банка; первый через объем ликвидных
средств, доступных банку: второй - через ее связь с категорией
платежеспособность. Они не противоречат друг другу, хотя рассматривают
ликвидность банка с разных позиций. Так как этот вопрос носит
принципиальный характер, остановимся на нем более подробно.
В рамках первого подхода существуют две точки зрения. Сторонники
первой определяют ликвидность банка как способность трансформировать свои
активы в денежные или платежные средства для оплаты предъявляемых ему
обязательств при недостатке платежных средств, а также удовлетворять
требования клиентов в кредитах. Это означает оценку ликвидности банка как
запаса средств (активов), то есть:
- определение ликвидности на основе данных об остатках активов и
пассивов баланса на определенную дату;
- измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,
которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путем
сравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидных
средствах на определенную дату;
- оценку уровня ликвидности (то есть обеспеченности банка ликвидными
средствами) только по данным, относящимся к прошедшему периоду.
Их оппоненты считают, что банковскую ликвидность нужно понимать не как
запас, а как поток средств. Это означает, что при определении уровня
ликвидности необходимо учитывать не только уже имеющиеся на балансе банка
ликвидные средства (назовем их накопленная ликвидность), но и способность
банка привлечь их с различного рода финансовых рынков (заемная
ликвидность), а также способность обеспечивать приток наличных от текущей
операционной деятельности (операционная ликвидность).
Первая точка зрения представляется нам достаточно узкой, базирующейся
на позициях теории перемещения и не отражающей современную ситуацию в
области управления ликвидностью. Наличие достаточного объема
высоколиквидных активов и соответствие активов и пассивов банка по срокам
на определенную дату, на наш взгляд, означает ликвидность банковского
баланса.
Определение ликвидности как потока средств представляется нам более
верным, так как подразумевает непрерывность анализа, оценку состояния
финансовых рынков, динамики процентных ставок. Это позволяет учесть
возможные изменения объема и структуры активов и пассивов внутри прошедшего
периода, а также, что чрезвычайно важно, спрогнозировать состояние
ликвидности в будущем. В этом случае, банк будет считаться ликвидным, если
он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене
и именно в тот момент, когда они необходимы.
В рядах сторонников второго подхода также нет единства, так как подход
к раскрытию содержания понятия платежеспособность в разных странах
неоднозначен.
В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с
положительной величиной собственного капитала банка. Так. по мнению Додана
Э.. платежеспособный банк - банк, чьи активы превосходят его пассивы
(имеются в виоу привлеченные срс()ства - Д.Т.). В некоторых странах
платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к
риску активов. Такой подход к пониманию платежеспособности подразумевает
требование к банку выполнять обязательства, имеющие долговой характер, то
есть обязательства по своевременному возврат} средств его вкладчиков и
прочих кредиторов.
В российской экономической литературе платежеспособность банка в
разных источниках рассматривается и как более общая, и как более узкая
категория по отношению к ликвидности банка. Так. Шеремет А. полагает, что
платежеспособность представляет собой способность банка выполнять свои
обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки, а понятие
ликвидность значительно уже понятия платежеспособность и является лишь
ее необходимым условием. В этом случае платежеспособность
1.2 Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей
формулы или набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли
потребность коммерческих банков в необходимых ликвидных средствах.
Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам
ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой
формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах.
Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка зависит от колебаний
общей суммы вкладов и спроса на кредит.
В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или
иной страны, где постоянно происходят изменения: программно-целевые,
случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.
Примерами программно-целевых событий могут служить сегодняшняя
экономика Республики Казахстан и ее экономическая политика, проводимая при
переходе к рыночным отношениям во всех сферах народного хозяйства, включая
банковскую, финансовую и денежно-кредитную.
Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не
следуют какой-то устоявшейся схеме, однако они, безусловно, воздействуют на
уровень вкладов и потребности в кредитах. Примерами случайных событий могут
служить забастовки, последствия таких катастроф, как землетрясение,
наводнение, паника в период войны, а так некоторые неординарные
экономические или политические действия.
Сезонные изменения, прямо связанные со сменой сезонов, отличаются от
случайных тем, что повторяются ежегодно. Со временем привычная для сезона
ситуация может несколько меняться. Банк, расположенный в сельской
местности, сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с
большим спросом на кредит весной. Потребность в кредитах на строительство в
летние месяцы обычно выше, чем зимой. Фактором, определяющим сезонность,
является, безусловно, погода, но влияют также и традиции: примером может
служить увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества.
Циклические изменения еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период
спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращаются.
Однако окончательное влияние на банковскую систему РК в целом будет
зависеть от действий Национального банка по осуществлению денежно-кредитной
политики.
Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более
длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать
несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных
факторов, как сдвиги в потреблении, сбережениях, инвестиционном процессе,
численности населения и занятых, техническом уровне производства.
Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие
экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне
необходимым.
В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период
банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов
относительно данного базисного периода. На динамику ликвидности или излишка
резервов влияют три фактора:
приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением
вкладов;
то же в связи с ростом или сокращением кредитов иили инвестиций;
увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста
или сокращения вкладов.
Потребность в ликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой
желаемый период. Согласно таблице, поступление дополнительных фондов
ожидается в первом квартале года, однако в оставшееся время банку
потребуется приложить больше усилия, чтобы привлечь средства для покрытия
потребности в ликвидных ресурсах. Эти потребности связаны преимущественно с
ожидаемым увеличением спроса на кредит, а не с изъятием вкладов. Надо
отметить, что рост вкладов к концу года требует увеличения обязательных
резервов, компенсирующего высвобождение этих фондов в начале года.
Если бы можно было вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и
спроса на ссуды и инвестиции, то проблема определения необходимых ликвидных
средств значительно упростилась бы. Несмотря на сложность задачи, банки
должны пытаться прогнозировать объем вкладов и кредитов.
Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами.
Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого
уровня вкладов каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются
служащие отдела по оценке кредитоспособности: каждый готовит прогноз по
своей группе счетов. Ответственность за координацию и сведение этих
прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или
специальная группа работников, отвечающих за планирование.
Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов – прогнозирование
источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты
делаются для частного и государственного секторов экономики с
использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования.
Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления
средств. Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как
разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что
конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита. Этот метод
используется главным образом крупными банками, поскольку небольшие банки
обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществления столь
сложных расчетов.
Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, эти банки полагаются в основном на
свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов
часто могут подсказать графики и таблицы среднемесячных данных за несколько
лет или за период экономического цикла.
Но каким бы ни был банк, крупным или небольшим, при прогнозировании
его потребностей в ликвидных ресурсах необходимо учитывать как местные, так
и общенациональные аспекты. На местном уровне во внимание принимаются в
первую очередь вид, источник и степень стабильности вкладов. Принято
считать, что сберегательные вклады более стабильны по сравнению со срочными
вкладами, а срочные вклады – по сравнению с вкладами до востребования. Это,
как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда верно,
когда речь идет о совокупных вкладах банка. Вклады до востребования,
состоящие из множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны,
чем те же вклады, но состоящие из счетов нескольких крупных деловых фирм
или индивидуальных вкладчиков, потому что совпадения колебаний остатков на
счетах более вероятно лишь для очень немногих деловых фирм.
Причиной сезонных колебаний вкладов и кредитов служит главным образом
недостаточная диверсификация экономической деятельности в районе операций
банка. Не редкость, когда экономика отдельного района почти полностью
зависит от одной или немногих отраслей, производящих родственные товары.
Хотя большинство банков в РК относится к категории мелких предприятий
и осуществляет операции в пределах ограниченного экономического района, на
их деятельность влияют и факторы, возникающие далеко за его пределами.
Например, меры денежно-кредитной и налоговой политики ощущаются сначала в
крупных центрах денежного рынка, но рано или поздно они затрагивают все
банки. Ни один банк, как бы мал и отдален он ни был, не может избежать
воздействия политики денежно-кредитной рестрикции. Следовательно,
руководство каждого банка должно быть в курсе общенациональных тенденций,
когда банковская система и каждый отдельный банк сталкиваются с
ограниченностью свободных средств, необходимых для предоставления новых
кредитов. Проблема ликвидности может стать при этом критической, поскольку
спрос на кредит в этот момент по темпам роста обычно обгоняет вклады.
Процентные ставки могут вырасти до необычайно высокого уровня. Если банк
располагает достаточной ликвидностью для удовлетворения спроса на кредит,
он может с выгодой использовать высокий ссудный процент и увеличить тем
самым свою прибыль. Если же ликвидных средств мало, банк вынужден будет или
отказаться в предоставлении кредитов, обещавших высокую прибыль, или же
реализовать менее ликвидные ценные бумаги с потерей на курсе, чтобы покрыть
спрос на кредит со стороны своих клиентов.
Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют
многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов,
планирования и управления становятся важнейшими направлениями в
деятельности коммерческих банков.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и
повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась,
развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской
ликвидностью.
1.3 Зарубежный опыт управления ликвидностью коммерческого банка
В современной российской практике используются два метода оценки
ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной
наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели
ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время таких
показателей три:
Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение
≥ 15%;
Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком
ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных
дней. Предельное значение ≥ 50%;
Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери
банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы.
Предельное значение ≤ 120%
Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством
установления экономических нормативов в России развивается оценка
ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе
разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при
методе коэффициентов — как запас).
Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и
обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате)
требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь
место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных
средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.
Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие,
т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется
реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по
срокам погашения и востребования.
Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков
В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:
1) финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих
ликвидность баланса;
2) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа
оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.
Метод коэффициентов предполагает установление количественных
соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения
предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.
Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение
определенных показателей.
При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют
два показателя:
1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном
банке)] Депозиты;
2) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)]
Депозиты.
Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между
ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих
выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка
принят в размере не менее 5—10%; уровень второго — не менее 15—25%. Второй
показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми
банками), где его уровень не должен быть менее 30%.
В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы
выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность
банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов как отражение
диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным
при уровне 65—70%).
Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий
способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как
отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы
включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на
валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других
банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность.
Цель менеджмента в области управления ликвидностью — оптимальное
соотношение ликвидности и доходности.
Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов,
стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты
подразделяются на основные (устойчивые) и летучие. Основные (устойчивые)
депозиты — депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем
их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди
вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов.
Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным
и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по
вкладам до востребования. Плата по срочным и сберегательным депозитам
различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило
их название — летучие.
Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как
отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается
ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет
не менее 75%.
Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, —
отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов.
Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более
чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает
объем летучих депозитов и снижает ликвидность банка.
Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем,
свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников
(межбанковского кредита) (КВИ):
КВИ = Сб Спс,
где Сб — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;
Спс — сумма привлеченных средств.
Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь
ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить
временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой
ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о
низкой ликвидности банка. Поэтому дополнительно анализируются:
1. частота заимствований;
2. условия заимствования (с залогом или без залога);
3. причины привлечения средств;
4. проценты по займам.
Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков
рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса,
сгруппированных по срокам. Во Франции такой срок — три месяца при значении
показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не
менее 12,5%). В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед
Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый
уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного
покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами. Наряду
с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила
развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности.
Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для
обеспечения ликвидности банков.
2 Организация управления ликвидности коммерческих банков РК
2.1 Основные направления анализа ликвидности баланса коммерческого
банка
В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится
задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам,
выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения
коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.
Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются
виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ
депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к
поддержании его надежности.
Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно
выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на
ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные
депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам
востребования, т.е. степени ликвидности, могут быть подразделены для
анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты да
востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций,
расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов,
арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3.
Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4. Кредиторы. 5. Кредиты
других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных
средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида
ресурса и соответствующих экономических контрагентов.
В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам
целесообразно использовать следующий математический инструментарий.
1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге, который
отражает в динамике стабильность вкладов, что особенно важно для оценки
вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.
,
где: СД - средний срок хранения в днях;
Оср - средний остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладов;
Д - количество дней в периоде.
2. При определении уровня оседания средств, поступивших во вклады:
,
где: Ок - остаток вкладов на конец года;
Он - остаток вкладов на начало года;
П - поступления во вклады.
3. При определении доли средств от плановой выручки, оседающей на
расчетном счете, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на
срочный депозитный счет:
,
где: Дос - доля средств от плановой выручки предприятия, которая
может быть помещена на срочный депозитный счет в планируемом периоде:
Оср - средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий
период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев), рассчитывается как средняя
хронологическая на основании фактических остатков на месячные или
квартальные даты;
Пфакт - фактические поступления на расчетный счет (фактическая
реализация за соответствующий период ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
