Анализ доходов и расходов коммерческого банка

Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 65 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ . 3

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И
РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ . . . 5

Сущность и содержание доходов и расходов коммерческих банков . . . 5
Учет доходов и расходов коммерческого банка в Республике Казахстан . . . 14

2. АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
(НА ПРИМЕРЕ АСТАНИНСКОГО ФИЛИАЛА АО «БАНК ТУРАН
АЛЕМ») . . …22

2. 1 Структурный анализ доходов и расходов . . . 22

2. 2. Анализ кредитного и депозитного портфелей . . . …25

2. 3 Методы анализа ликвидности с учетом прибыльности банка . . . …. 30

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И
РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА . . . 49

Внедрение международных моделей анализа прибыльности банка …. 49

Внедрение стратегического планирования в банков . . . 53

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . . . 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность дипломных работы проведение экономических реформ в Республике Казахстан, необходимость вхождения в мировой хозяйственный рынок ставят задачу решения проблем эффективного финансового управления во всех звеньях и секторах экономики.

Современные методы банковского менеджмента базируются на широком использовании статистических наблюдений - элементов научного инструментария, дающих расчеты конкретных цифровых данных, технического (графического) анализа, математических формул. Главной целью управления банком является обеспечение устойчивости банка, получение прибыли в условиях роста и расширения банковской деятельности

Во многих работах уделяется большое внимание прибыльности банковской деятельности, достигаемой оптимальным соотношением доходов и расходов коммерческого банка

Количество исследовательских работ по анализу доходов и расходов банка пока недостаточно, ввиду недавнего начала самостоятельного становления и развития банковской системы в республике, в ходе которого уже около трети банков второго уровня прекратили свое существование по причине низкого уровня достаточности капитала либо полного его отсутствия, наличия долгов и отрицательного капитала и убыточности своей деятельности. В настоящее время анализ доходов и расходов во многих казахстанских банках максимально приближен к требованиям международных стандартов, является необъемлемой частью банковской технологии. Автоматизированный блок управления денежными потоками и ликвидностью встроен многими банками в общую автоматизированную систему банка.

Методы анализа и принятия финансовых решении имеют прикладное значение для обоснования перспектив стратегического планирования и инвестиционного развития банковских институтов. Значение этого очевидно в условиях колебаний и нестабильности финансовых рынков, экономики переходного периода, так и для финансовых рынков с устойчивыми развитыми, зрелыми финансовыми институтами и развитой финансовой инфраструктурой.

Основы управления доходами и расходами на практическом уровне опираются на насыщенный массив информации с применением методов финансового менеджмента в зарубежных банках, адаптированного к реалиям развития банковской системы республики. Пришло анализировать и оценить банковский менеджмент в банках в необходимого обобщения практики управления банковским делом. Эти факторы обуславливают актуальность выбранной темы дипломной работы, её практическую значимость.

Целью дипломной работы является разработка предложений по совершенствованию управление прибыльностью и доходности банка на примере Астанинского филиала АО «БТА банка».

В соответствии с поставленной целью нами сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть экономическую характеристику доходов и расходов коммерческого банка:

- проанализировать доходы и расходы Астанинского филиала АО «БанкТуранАлем»;

- разработать предложения по совершенствованию управлени и расходами банка.

Обтектам исследования в работе явились экономические в процессе управление прибыльностью и доходностью банка.

Новизна дипломной рабоы являються в настояшие время управление дохоностью и прибыльностью коммерческих банков болле актуально в связи мировым финансовым кризисом.

Методологической основой работы послужили законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков, монографии ведущих отечественных и зарубежных экономистов, публикации

В дипломной работе использованы статистическая и финансовая информация Национального банка Республика Казахстан, Астанинского филиала АО «БанкТуранАлем» за период 2007 - 2008 гг.

I ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

1. 1 Сущность и содержание доходов и расходов коммерческих банков

Банковской деятельностью является осуществление банковских операций. К банковским операциям в Республике Казахстан относятся:

а) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

б) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических Лиц;

в) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

г) кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

д) переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

е) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

ж) заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

з) осуществление расчетов по поручению физических и лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским

и) доверительные (трастовые) операции: управление аффинированными драгоценными металлами и ценными бумагами в интересах и по поручению доверителя;

к) клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций

л) сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

м) ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и имущества;

н) выпуск платежных карточек;

о) инкассация и пересылка банкнот, монет и

п) организация обменных операций с иностранной

р) прием на инкассо платежных документов (за исключением

с) выпуск чековых книжек;

т) клиринговая деятельность на рынке ценных бумаг;

у) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и обязательств по нему;

ф) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

х) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме.

Источниками доходов коммерческого банка являются различные виды банковских операций, осуществляемые в банковском бизнесе. К основным элементам банковского бизнеса можно отнести: ссудный бизнес, учетные операции (в зарубежной литературе дисконт - бизнес), трастовые операции (в зарубежной литературе охранный бизнес), гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Ссудный бизнес включает два составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса может форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.

Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного бизнеса выступает в форме процента.

Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных счетов, чеков и требований с определенной скидкой - дисконтом, дисконт-бизнеса являются факторинговые операции банка, могут быть двух видов:

- с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота) .

В первом случае банк имеет право взыскать непогашенное плательщиком обязательство с получателя. Во втором случае такого права у банка нет и он больше, требуя и более солидное вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от продукции, представляет скидку с ее стоимости.

Его размер из двух элементов:

1) процента за использование кредитных ресурсов банка за период от покупки им неоплаченного требования до поступления платежа;

2) комиссионного вознаграждения за услугу, величина которого колеблется в зависимости от риска, связанного с видом факторинговой операции.

Поскольку комиссия при факторинговых операциях сопряжена с процентными платежами за стоимость ресурсов, и размер дисконта устанавливается в проценте от стоимости требования, доход от факторинговых операций обычно относят к процентным доходам банка.

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на чете) или за выполнение отдельных конкретных операции по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко оговаривает содержание операции по размещению его стредств. При трастовых операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и структуру зонного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход клиента и фиксированное вознаграждение банка.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, операции на вторичном рынке с ценными бумагами других эмитентов, услуги, с приватизацией предприятий. Доход банка от этого складывается из курсовой разницы при продаже своих бумаг и бумаг других эмитентов, комиссии за услуги по приватизации до требуемых стандартов отчетности приватизируемого предприятия, оценка его стоимости, выпуск и размещение акций, ведение реестра) .

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать комиссионное вознаграждение в форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда 1годен для банка с точки зрения поддержания имиджа, услуг и т. д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах) ;

- комиссия с оборота (% отоборота) ;

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счета;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка могут складываться из всех или части перечисленных форм вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспонденсткие отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складываеться из дохода от лизинговых, информапционных консультационных услуг, услуг по обмену валюты, обучению клиентов и других. Доход от лизинговых операций включают лизинговые платежи процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера связанные с разовымысделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Доходы коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

процентный доход;
доход в форме комиссий от услуг банка;
прочие виды доходы от операции на рынке в виде курсовых разниц, разницы и рыночной ценой проданного имущества, переоценка номинала ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки) .

Процентный доход может сочетаться с комиссией. Например, при кредитных и факторинговых операциях банк может получать одновременно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные услуги могут объединяться. Например, комиссионные за организацию займа или раз-облигаций могут включать плату за консультирование. Последняя будет получена банком только в том случае, если сделка состоится.

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать банка, покрывать риски и создавать прибыль. Другой общей всех форм дохода является их ценностной характер. Цена на банковском рынке , как и на любом другом, формируется под влиянием спроса и предложения. В то же время каждая из форм дохода имеет свою

Ссудный процент является своеобразной ценой ссужаемой во временное пользование стоимости. Классификация видов ссудного процента на формах кредита (коммерческий процент, банковский, и т. д. ), видах кредитных учреждений (учетный процент Центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по ссудам краткосрочным или ставки денежного рынка, по долгосрочным ссудам или ставки по облигационным займам), видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства по овердрафту, по учету векселей, по целевым и т. д. ), видах операций (процент по ссудам, по межбанковским огперациям, депозитный), по способу начисления (простые и сложные проценты, обыкновенные и точные и т. д. ) .

Независимо от вида договорный ссудный процент формируется на основе цены кредитных ресурсов и маржи, необходимой коммерческого банка. При этом должна учитываться не рыночная ресурсов (цена привлечения ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов от рыночной происходит под обязательных резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себестоимость и действующей системы налогообложения. Достаточная для банка процентная маржа должна покрывать общебанковские издержки и создавать прибыль. Кроме того, договорный процент темпы инфляции и банковские риски.

Комиссия - название вознаграждение за банковские операции (услуги),

которое происходит от латинского слова «соmissio» (поручение) . В основе определения ее размера лежит себестоимость услуги и необходимая при Но в зависимости от спроса и предложения на рынке данного банковских услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимости. Необходим регулярный контроль за фактической себестоимостью услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены. На этой основе решается вопрос о мероприятиях по снижению себестоимости услуг, по направлению развития услуг и т. д.

По способу учета все доходы можно разделить на две группы: 1) доходы, учитываемые на доходных счетах, и 2) доходы, относимые на счет «Прибыли и убытки отчетного года».

Источники дохода делятся на стабильные и нестабильные. К относительно стабильным источникам дохода относят процентный доход и беспроцентный доход от банковских услуг, нестабильным - доходы от операций с ценными бумагами на вторичном рынке, от непредвиденных (неординарных) операций. В наших условиях многие банки могут включать в группу нестабильных источников доходы от валютных операций. Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников, отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост чистой прибыли.

Расходы коммерческого банка можно классифицировать по форме и способу учета.

По форме различают процентные расходы, беспроцентные и прочие расходы.

Процентные расходы складываются из процентов, уплаченных клиентам по вкладам до востребования и срочным депозитам, депозитам других банков, за кредитные ресурсы, купленные у других банков, выпущенным ценным бумагам.

Беспроцентные расходы включают часть общебанковских операционных расходов и все расходы на содержание аппарата расходы связаны с созданием резервов, относимых на себестоимость банковских операций, уплатой налогов, убытками от спекулятивных операций на рынке ценных бумаг, валютном рынке, от продажи имущества банка и т. д.

По способу учета выделялись три группы расходов:

операционные расходы банка;
расходы на содержание аппарата управления;
штрафы, пени и неустойки, уплаченные банком.

К операционным расходам банка относится часть налогов, банком, уплачиваемые проценты за привлеченные ресурсы, основных фондов, износ МБП и нематериальных активов, расходы по аренде, на рекламу, оплату услуг вычислительных центров, почтовые и телеграфные расходы, плата за обучение, за бланки, магнитные носители информации, упаковочные материалы и некоторые другие затраты некапитального характера. Как видно из этого перечня, операционные расходы включают процентные, беспроцентные и прочие.

К операционным расходам банка, относили только часть налогов банка: налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств, налог на землю, налог на добавленную стоимость. Все это - налоги, относимые на себестоимость банковских операций. Подоходный налог в отличие от перечисленных операций уплачивается из дохода банка до налогообложения, т. е. является одним из направлений ее распределения.

Расходы на содержание аппарата управления включают зарплату, премию и другие авыплаты стимулиррюущего и компенсирущего зарактера, перечисления в фонды социального назначения, расходы по содержанию зданий, оборудования и легковых автомобилией, на охрану, представительские, командировочные и канцелярские расходы и др. По форме эта группа расходов относится к беспроцентным расходам.

С 1998 года новый план счетов предусматривает разделение перечисленных операционных расходов на несколько групп, для которых открываются самостоятельные балансовые счета второго порядка: проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, проценты, уплаченные юридическим лицам по привленным средствамценты уплаченные физическим лицам по дипозитам, расходы по операциям с ценными бумаги, расходы по операциям с иностранной валютой, другие расходы.

Таким образом, новая система учета деат более детальную группировку расходов по качественному признаку, позволяет разделить процентные и беспроцентные расходы, т. е. обеспечивает более полную информацию о деятельностьи банка.

Некоторые расходы могут относитьтся на расходные счета банка, т. е. на себестоимость его операций, в пределах Законодательных норм. По законодательству это - расходы на командировки, компенсации за служебные поездки на личных автомобилях, представительские расходы, расходы на рекламу, процентные расходы на оплату межбанковского кредита.

Выделяется также расходов, относщаяся непосредственно на счет «Прибыли и убытки отчетного года»: убытки от хищений, просчеты и недостачи по кассовым операциям, убытки от принятия неплатежеспособных и фальшивых женежных знаков и монеты. Все эти расходы по содержанию представяют прямые убытки банка.

Процентные маржа - разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентными полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и привана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое «бремя» - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, т. е. часть общебанковских расходов, банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в тенге, а финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходам, связанным с ресурсами, которые использованы для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.