Платежная система РК и ее развитие
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Виды платежных систем и их характеристика ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Экономическая сущность организации безналичных расчетов ... ... ... .17
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
2.1 Организационная структура национальной системы платежей и расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...20
2.2 Роль КЦМР в развитии платежной системы РК ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2.3 Анализ действующей системы платежей в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... .38
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
3.1 Основные направления развития системы платежей и переводов ... ... .48
3.2 Развитие интернет.банкинга в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...61
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Виды платежных систем и их характеристика ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Экономическая сущность организации безналичных расчетов ... ... ... .17
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
2.1 Организационная структура национальной системы платежей и расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...20
2.2 Роль КЦМР в развитии платежной системы РК ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2.3 Анализ действующей системы платежей в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... .38
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
3.1 Основные направления развития системы платежей и переводов ... ... .48
3.2 Развитие интернет.банкинга в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...61
Актуальность темы дипломной работы. Уровень развития общества определяется не только совершенством политической системы, наличием социальных гарантий для граждан, но и, прежде всего, состоянием экономики. Одним из объективных условий эффективной экономической деятельности субъектов рынка является своевременное и гарантированное получение оплаты за реализованную продукцию (услуги).
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание ввиду возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которых составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в сравнении с общим объемом промышленных и торговых операций. Рост объема высокостоимостных платежей повлек за собой большую озабоченность относительно рисков, связанных с их осуществлением. Главной задачей платежной системы является своевременное, надежное и эффективное движение денежных средств между субъектами- участниками. Разработанная и действующая в Казахстане национальная платежная система выгодно отличается от платежных систем других стран СНГ и может быть предложена в качестве базовой для разработки общей платежно-расчетной системы сначала стран Таможенного союза, а затем и всего Содружества.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой системы любой страны. Для Казахстана она имеет особую значимость, поскольку стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе. Основными составляющими этой проблемы являются, с одной стороны, платёжный кризис и его последствия, а с другой - революционные изменения в расчётах между банками, представляющие фундамент новой банковской системы. В настоящее время в республике функционирует система розничных платежей (СРП). Одним из этапов в развитии платежной системы республики стало создание в декабре 2003 года на базе КЦМР межбанковской системы переводов денег (МСПД), осуществляющей валовые расчеты в режиме реального времени (RTGS - система валовых расчетов в режиме реального времени). Назначение МСПД заключается в исполнении безотзывных и безусловных платежей в национальной валюте с гарантией расчета в течение одного операционного дня с использованием и в пределах сумм денег, находящихся на счетах пользователей МСПД в Национальном Банке Казахстана. Существующая в Казахстане платежная система совместима со всеми международными платежными системами. Ее техническое и программное обеспечение постоянно обновляется, постоянно ведется поиск и внедрение новых усовершенствованных технологий.
Целью дипломной работы является анализ организации и функционирования платежной системы Казахстана.
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание ввиду возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которых составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в сравнении с общим объемом промышленных и торговых операций. Рост объема высокостоимостных платежей повлек за собой большую озабоченность относительно рисков, связанных с их осуществлением. Главной задачей платежной системы является своевременное, надежное и эффективное движение денежных средств между субъектами- участниками. Разработанная и действующая в Казахстане национальная платежная система выгодно отличается от платежных систем других стран СНГ и может быть предложена в качестве базовой для разработки общей платежно-расчетной системы сначала стран Таможенного союза, а затем и всего Содружества.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой системы любой страны. Для Казахстана она имеет особую значимость, поскольку стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе. Основными составляющими этой проблемы являются, с одной стороны, платёжный кризис и его последствия, а с другой - революционные изменения в расчётах между банками, представляющие фундамент новой банковской системы. В настоящее время в республике функционирует система розничных платежей (СРП). Одним из этапов в развитии платежной системы республики стало создание в декабре 2003 года на базе КЦМР межбанковской системы переводов денег (МСПД), осуществляющей валовые расчеты в режиме реального времени (RTGS - система валовых расчетов в режиме реального времени). Назначение МСПД заключается в исполнении безотзывных и безусловных платежей в национальной валюте с гарантией расчета в течение одного операционного дня с использованием и в пределах сумм денег, находящихся на счетах пользователей МСПД в Национальном Банке Казахстана. Существующая в Казахстане платежная система совместима со всеми международными платежными системами. Ее техническое и программное обеспечение постоянно обновляется, постоянно ведется поиск и внедрение новых усовершенствованных технологий.
Целью дипломной работы является анализ организации и функционирования платежной системы Казахстана.
1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О Национальном Банке». Алматы, 30 марта 1995 года.
2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности», Алматы, 31 августа 1995 года
3. Закон «О платежах и переводах» от 29 июня 1998 года № 237- I ЗРК.
4. Временная инструкция по кассовому исполнению республиканского и местных бюджетов Республики Казахстан № 74 от 19.03.97г. г Алматы Министерство Финансов Республики Казахстан.
5. Инструкция «О порядке применения системы программно-криптографической защиты при обмене электронными платежами между подразделениями Нацбанка, а также с банками Республики Казахстан» № 177 от 19.10.1995г. г. Алматы Нацбанк РК, Сборник инструктивно-нормативных актов НБРК том IV.
6. «Правила проведения расчетов Казахстанским Центром Межбанковских Расчетов в системе крупных платежей», Алматы, 2001 год
7. Положение «О требованиях, предъявляемых форматом передачи информации в платежной системе в Республики Казахстан» Правление Нацбанка РК Алматы
8. К.Садвокасов «Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль» Москва 1998 г. «Ось-89».
9. А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербаков. «Финансовый анализ в коммерческом банке» Москва «Финансы и статистика» 2000 год.
10. Банки Казахстана: Справ.-аналит.изд.. - Алматы: Информ. Агенство Economix Data, 1999.
11. Куанова Г. Методика определения банками отраслевого риска при вложении капитала // Евразийское сообщество. - Алматы, 2000. -№ 1. - С. 59-67
12. Олжабай Е. Нацбанк подвел итоги 2000 года // Финансы Казахстана - Каржы-каражат. - Алматы, 2001. -№ 2. - С. 11-15
13. Правила осуществления безналичных платежей между клиентом и обслуживающим его банком // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 1. - С. 26-15.
14. Правила установления корреспондентских отношений между банками второго уровня Республики Казахстан, а также между банками второго уровня Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. -№ 1. - С. 29-31
15. Марченко Г. А. Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы развития // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 10. – С. 2-11
16. Шишлов А.Н. КЦМР - оператор платежной системы Казахстана // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 10. - С. 66-68.
17. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – Питер, 2000г.
18. Дробозина Л.Т. Деньги, Кредит, Банки. - М., Инфра-М., 1997г.
19. Жукова Е. Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи – Юнити, 1997г.
20. Калиева Г.Т. Коммерческие банки в Казахстане и проблемы обеспечения их устойчивости: Автореферат. – Алматы: 1999г.
21. Колесников В. И. Банковское дело М: Финансы и статистика, 2000г.
22. Лаврушин О.Н. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000г.
23. Маркова О. М., Сахаров В. И. Коммерческие банки и их операции. – М., Банки и биржи – Юнити, 1995г.
24. Миркин Я. М. Банковские операции. – М., Инфра-М., 1996г.
25. Поляков В. П., Москвина Л. А. Основы денежного обращения и кредита - М., Инфра-М, 1995г.
26. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998г.
27. Сейткасимов Г.С. Деньги, Кредит, Банки. - Алматы: Экономика, 1999г.
2. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона « О банках и банковской деятельности», Алматы, 31 августа 1995 года
3. Закон «О платежах и переводах» от 29 июня 1998 года № 237- I ЗРК.
4. Временная инструкция по кассовому исполнению республиканского и местных бюджетов Республики Казахстан № 74 от 19.03.97г. г Алматы Министерство Финансов Республики Казахстан.
5. Инструкция «О порядке применения системы программно-криптографической защиты при обмене электронными платежами между подразделениями Нацбанка, а также с банками Республики Казахстан» № 177 от 19.10.1995г. г. Алматы Нацбанк РК, Сборник инструктивно-нормативных актов НБРК том IV.
6. «Правила проведения расчетов Казахстанским Центром Межбанковских Расчетов в системе крупных платежей», Алматы, 2001 год
7. Положение «О требованиях, предъявляемых форматом передачи информации в платежной системе в Республики Казахстан» Правление Нацбанка РК Алматы
8. К.Садвокасов «Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль» Москва 1998 г. «Ось-89».
9. А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербаков. «Финансовый анализ в коммерческом банке» Москва «Финансы и статистика» 2000 год.
10. Банки Казахстана: Справ.-аналит.изд.. - Алматы: Информ. Агенство Economix Data, 1999.
11. Куанова Г. Методика определения банками отраслевого риска при вложении капитала // Евразийское сообщество. - Алматы, 2000. -№ 1. - С. 59-67
12. Олжабай Е. Нацбанк подвел итоги 2000 года // Финансы Казахстана - Каржы-каражат. - Алматы, 2001. -№ 2. - С. 11-15
13. Правила осуществления безналичных платежей между клиентом и обслуживающим его банком // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 1. - С. 26-15.
14. Правила установления корреспондентских отношений между банками второго уровня Республики Казахстан, а также между банками второго уровня Республики Казахстан и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. -№ 1. - С. 29-31
15. Марченко Г. А. Банковский сектор Казахстана: состояние и перспективы развития // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 10. – С. 2-11
16. Шишлов А.Н. КЦМР - оператор платежной системы Казахстана // Банки Казахстана. - Алматы, 2001. - № 10. - С. 66-68.
17. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – Питер, 2000г.
18. Дробозина Л.Т. Деньги, Кредит, Банки. - М., Инфра-М., 1997г.
19. Жукова Е. Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи – Юнити, 1997г.
20. Калиева Г.Т. Коммерческие банки в Казахстане и проблемы обеспечения их устойчивости: Автореферат. – Алматы: 1999г.
21. Колесников В. И. Банковское дело М: Финансы и статистика, 2000г.
22. Лаврушин О.Н. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2000г.
23. Маркова О. М., Сахаров В. И. Коммерческие банки и их операции. – М., Банки и биржи – Юнити, 1995г.
24. Миркин Я. М. Банковские операции. – М., Инфра-М., 1996г.
25. Поляков В. П., Москвина Л. А. Основы денежного обращения и кредита - М., Инфра-М, 1995г.
26. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998г.
27. Сейткасимов Г.С. Деньги, Кредит, Банки. - Алматы: Экономика, 1999г.
Дисциплина: Финансы
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 62 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 62 страниц
В избранное:
Казахский Экономический Университет им. Т.Рыскулова
1ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
Платежная система РК и ее развитие
Факультет Финансы и учет
Кафедра Финансовые рынки и
банковский бизнес
Выполнила: студентка 4 курса
Попова Маргарита Дмитриевна
очной формы обучения
специальность: Финансы
Шифр 050509
Научный
руководитель:
преподаватель Булекбаева Г.Х.
Рецензент___________________
____________________________
Допуск к защите:
Зав.кафедрой Финансовые
рынки и банковский бизнес
д.э.н., профессор Искаков У. М.
____________________________
Алматы, 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... .3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Виды платежных систем и их характеристика ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Экономическая сущность организации безналичных расчетов ... ... ... .17
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
2.1 Организационная структура национальной системы платежей и
расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ..20
2.2 Роль КЦМР в развитии платежной системы РК ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2.3 Анализ действующей системы платежей в
РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... .38
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
3.1 Основные направления развития системы платежей и
переводов ... ... .48
3.2 Развитие интернет-банкинга в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...61
Введение
Актуальность темы дипломной работы. Уровень развития общества
определяется не только совершенством политической системы, наличием
социальных гарантий для граждан, но и, прежде всего, состоянием экономики.
Одним из объективных условий эффективной экономической деятельности
субъектов рынка является своевременное и гарантированное получение оплаты
за реализованную продукцию (услуги).
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание ввиду
возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которых
составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в
сравнении с общим объемом промышленных и торговых операций. Рост объема
высокостоимостных платежей повлек за собой большую озабоченность
относительно рисков, связанных с их осуществлением. Главной задачей
платежной системы является своевременное, надежное и эффективное движение
денежных средств между субъектами- участниками. Разработанная и действующая
в Казахстане национальная платежная система выгодно отличается от платежных
систем других стран СНГ и может быть предложена в качестве базовой для
разработки общей платежно-расчетной системы сначала стран Таможенного
союза, а затем и всего Содружества.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой
системы любой страны. Для Казахстана она имеет особую значимость, поскольку
стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном
этапе. Основными составляющими этой проблемы являются, с одной стороны,
платёжный кризис и его последствия, а с другой - революционные изменения в
расчётах между банками, представляющие фундамент новой банковской системы.
В настоящее время в республике функционирует система розничных платежей
(СРП). Одним из этапов в развитии платежной системы республики стало
создание в декабре 2003 года на базе КЦМР межбанковской системы переводов
денег (МСПД), осуществляющей валовые расчеты в режиме реального времени
(RTGS - система валовых расчетов в режиме реального времени). Назначение
МСПД заключается в исполнении безотзывных и безусловных платежей в
национальной валюте с гарантией расчета в течение одного операционного дня
с использованием и в пределах сумм денег, находящихся на счетах
пользователей МСПД в Национальном Банке Казахстана. Существующая в
Казахстане платежная система совместима со всеми международными платежными
системами. Ее техническое и программное обеспечение постоянно обновляется,
постоянно ведется поиск и внедрение новых усовершенствованных технологий.
Целью дипломной работы является анализ организации и функционирования
платежной системы Казахстана.
Задачи исследования:
1) определить роль в рыночном механизме и изучить организационно-
функциональную структуру национальной системы платежей и расчетов;
2) изучить и проанализировать действующую систему платежей в Республике
Казахстан;
3) оценить эффективность существующей системы платежей и переводов денег;
4) определить основные направления и наметить дальнейшие перспективы
развития платёжной системы в Казахстане.
Степень изученности проблемы. В экономической науке теоретические
исследования проводились по большей мере в области межхозяйственных
безналичных, реже межбанковских расчётов. Среди российских учёных-
экономистов можно выделить труды Березиной М.П., Крупнова Ю.С., Лаврушина
О.И., Мамоновой И.Д., Обаевой А.С., Роговой О. Значительное место в
работах, посвященных проблематике расчётно-платёжных отношений, уделено
вопросу причин возникновения и вариантам разрешения платёжного кризиса,
однако, преимущественно в российской экономике.
С развитием экономики суверенного Казахстана, в процессе рыночных
преобразований, исследования отдельных аспектов теории, методологии и
практики расчётно-платёжных отношений, получили освещение в работах
ведущих казахстанских экономистов Алшанова Р.А., Абдильмановой Ш.Р.,
Ержанова М.С., Кулекеева Ж.А., Ли В.Д., Маргацкой Г.С, Назарова В.К.,
Обаевой А.И., Саниева М.С., Селезневой И.В., Сейткасимова Г.С. и многих
других. В научных трудах указанных авторов частично освещены вопросы
сущности, содержания и принципы функционирования платёжной системы
Казахстана. Однако большинство работ носит преимущественно теоретический
характер, и лишь немногие авторы рассматривают практические вопросы
функционирования системы платежной системы в Казахстане.
Объектом исследования выступает платежная система Республики Казахстан.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений,
возникающих в процессе формирования и развития расчетно-платежного
механизма в Республике Казахстан.
Методология и методы проведения исследования. Теоретической и
методологической основой работы послужило всестороннее исследование
фундаментальных трудов отечественных и зарубежных ученых экономистов по
вопросам банковской деятельности. Методология анализа основывается на
принципах системного анализа, позволяющего применять логические экономико-
статистические, сравнительные, аналитические.
Информационную базу для анализа составили действующие законодательные
акты Республики Казахстан, постановления Правительства, нормативно-правовые
документы Национального банка, регулирующие систему платежей и переводов
денег в РК. В ходе написания также использованы информационные данные
Агентства Республики Казахстан по статистике, статистические материалы
Национального банка.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка
использованной литературы.
1 Теоретические основы организации платежной системы
1.1 Виды платежных систем и их характеристика
Платежной системой называется совокупность методов и реализующих их
субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования
банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве
платежного средства. Одна из основных задач, решаемых при создании
платежной системы, состоит в выработке и соблюдении общих правил
обслуживания карточек входящих в систему эмитентов, проведения
взаиморасчетов и платежей. Эти правила охватывают как чисто технические
аспекты операций с карточками - стандарты данных, процедуры авторизации,
спецификации на используемое оборудование и пр., так и финансовые стороны
обслуживания карточек - процедуры расчетов с предприятиями торговли и
сервиса, входящими в состав приемной сети, правила взаиморасчетов между
банками, тарифы и т.д.
Можно дать определение банковским платежным системам с точки зрения их
экономической сущности. С этой позиции, банковские платежные системы
представляют собой часть системы безналичных расчетов, основанной на
собственных принципах, способах платежа и формах расчетов и активно
взаимодействующей со всей системой безналичных расчетов.
Платежная система представляет собой:
- совокупность договоренностей по поводу погашения обязательств,
принимаемых хозяйственными субъектами, приобретающими материальные или
финансовые ресурсы, услуги;
- набор методик и средств, при помощи которых достигается окончательный
расчет;
- сеть организаций и учреждений, осуществляющих процедуру расчета.
Платежная система состоит из следующих подсистем:
- система обмена банковскими сообщениями (СОБС);
- межбанковская система перевода денег (МСПД);
- система розничных платежей (СРП);
- центр распределения ключей (ЦРК).
Подсистемы функционируют независимо друг от друга и поддерживают связь
посредством механизма сообщений. Все субъекты системы поддерживают единый
формат сообщений и передачи данных.
В функции СОБС входят задачи аутентификации, приема, контроля, обработки
и распределения потока сообщений. Обмен сообщений происходит по схеме
“звезда”. СОБС находится в центре системы обмена сообщениями. Все
сообщения, поступающие от отправителей в СОБС, без изменений пересылаются
получателям, если в них не обнаружено ошибки.
МСПД принимает, обрабатывает сообщения и осуществляет перевод денег по
счетам пользователей, открытых в МСПД, в момент поступления сообщений и при
соблюдении условий возможности такого перевода.
СРП принимает, обрабатывает и производит взаимозачет платежей
пользователей СРП, вычисляет их нетто-позиции, передает нетто-позиции
пользователей в МСПД для расчета. При осуществлении расчетов через систему
розничных платежей (СРП) после завершения процедуры клиринга, платеж
поступает в банк получателя, где производится зачисление средств на счет
получателя. После закрытия дня в расчетной палате производится расчет
чистых позиций. Проводки по зачислениюсписанию чистых позиций
передаются в КЦМР. ЦРК принимает, обрабатывает сообщения, предназначенные
для обмена криптографической ключевой информацией. Организует процесс смены
ключей пользователями: осуществляет сертификацию ключей пользователей и
распределение криптографической ключевой информации. Описание сути
платежной системы удобнее начать с изучения субъектов-участников, определив
их функции и задачи. Всех участников платежной системы можно разделить на
две категории - пользователи и агенты. Пользователями платежной системы
являются хозяйствующие субъекты и физические лица, которые посредством
платежной системы осуществляют взаимные расчеты. Агентами платежной системы
являются ее непосредственные участники (банки) и учреждения, осуществляющие
процедуру перевода денежных средств (операторы). Основными пользователями
платежной системы являются юридические лица (хозяйствующие организации,
предприятия, учреждения), а также физические лица, которые в процессе
производственной и хозяйственной деятельности вступают между собой во
взаимоотношения по приобретению товаров и услуг, прочих материальных и
финансовых ресурсов. С точки зрения направления денежного потока их можно
разделить на две группы - плательщики (клиенты) и получатели
(корреспонденты). В соответствии с установленным порядком, свои денежные
средства, хозяйствующие органы держат на счетах в банках, и осуществлять
безналичные расчеты между собой, минуя банк, не могут. Организациями,
осуществляющими обслуживание счетов хозяйствующих органов, являются
банковские учреждения. В условиях Республики Казахстан банковская структура
имеет двухуровневое строение. Частные, кооперативные и государственные
банки являются учреждениями, осуществляющими расчетно-кассовое обслуживание
юридических и физических лиц и составляют нижний (второй) уровень.
Национальный банк, как центральный банк государства, является банком
первого уровня. Банки второго уровня непосредственно реализуют процедуру
платежа. В соответствии с банковским законодательством, банки несут
обязательства перед своими клиентами по беспрепятственному, своевременному
и полному переводу денежных средств клиентов. Сеть банков второго уровня в
Республике Казахстан имеет развитую структуру. С позиций анализа
функционирования платежной системы все коммерческие банки можно разделить
на две группы:
- самостоятельные банки (ЦеснаБанк);
- головные банки и их филиалы (Казкоммерцбанк, Народный Банк,
Центркредитбанк, Альфа-Банк, Наурызбанк)
Аккумулированные средства своих клиентов и собственные средства
коммерческого банка составляют его корреспондентский счет, который
открывается в Управлении платежных систем Национального Банка Республики
Казахстан. Через корреспондентский счет коммерческого банка производятся
все межбанковские расчеты.
В настоящее время осуществляется перевод филиалов банков второго уровня
на расчеты через единый корреспондентский счет головного банка. Это
означает, что филиалы головного банка закрывают корсчет в учреждении
Национального банка и все расчеты производятся через головной банк
В условиях Казахстана операторами платежной системы являются
- областные расчетные (клиринговые) палаты;
- Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов;
- Национальный банк.
С организационной точки зрения ядром платежной системы является
основанная на договорных обязательствах ассоциация банков. В состав
платежной системы также входят предприятия торговли и сервиса, образующие
сеть точек обслуживания. Для успешного функционирования платежной системы
необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие
техническую поддержку обслуживания карточек: процессинговые и
коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.
Процессинговый центр - специализированная сервисная организация -
обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из
точек обслуживания) запросов на авторизацию иили протоколов транзакций -
фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах
наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит
данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек. Центр
хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на
авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-
line банк). В противном случае (ON-Line банк) процессинговый центр
пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки.
Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме
того, на основании накопленных за день протоколов транзакций процессинговый
центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов
между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает
банкам-эквайерам (а, возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-
листы. Процессинговый центр может также обеспечивать потребности банков-
эмитентов в новых карточках, осуществляя их заказ на заводах и последующую
персонализацию. Следует отметить, что разветвленная платежная система может
иметь несколько процессинговых центров, роль которых на региональном уровне
могут выполнять и банки-эквайеры.
Коммуникационные центры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к
сетям передачи данных. Использование специальных высокопроизводительных
линий коммуникации обусловлено необходимостью передачи больших объемов
данных между географически распределенными участниками платежной системы
при авторизации карточек в торговых терминалах, при обслуживании карточек в
банкоматах, при проведении взаиморасчетов между участниками системы и в
других случаях.
Необходимо решить, в какую систему (или системы) банк может вступить, или
же он намеревается создать собственную локальную платежную систему.
Принятое решение определит большинство дальнейших действий, не говоря о
том, что от него будут зависеть и многие экономические показатели. В
принципе, никто не запрещает банкам присоединиться к таким мировым лидерам
как Visa или MasterCard. Проблема заключается только в том, что для
членства в этих системах необходимо выполнить ряд очень жестких требований,
как к техническому, так и к финансовому состоянию банка. Кроме того,
выполнение нормативов необходимо регулярно подтверждать (каждые шесть
месяцев).
При этом банк ограничен в выборе технологий и, частично, организационных
решений, которые приняты в выбранной платежной системе. Создание
собственной платежной системы банка - решение весьма амбициозное, и под
силу только самым крупным банкам. Кроме того, на этапе принятия решений не
очень ясно, насколько перспективна замкнутая платежная система даже самого
крупного и мощного банка без участия в ней других эмитентов. Вместе с тем,
вполне жизнеспособными, и могут быть весьма прибыльными, замкнутые
платежные системы, построенные на основе другого, не банковского
образования - административно территориального (область, город, район) и
даже хозяйственно производственного или корпоративного (производственное
объединение, предприятие).
Успех замкнутых и корпоративных платежных систем обусловлен некоторыми
специфическими явлениями. Чтобы снять социальные напряжения, местные власти
ищут конструктивные и долгосрочные решения, одно из которых региональная
система безналичных платежей.
Привлекательна такая система и для банка: она позволяет привлечь
значительные кредитные ресурсы. Этот аспект привлекательности не
уменьшается со снижением инфляции и острого кризиса наличности, так как
параллельно падает доступность денежных ресурсов.
Что касается замкнутых платежных систем, ограниченных по хозяйственно-
производственному признаку, то причины появления и распространения
несколько иные. Такие системы можно разделить на два типа: замкнутые
системы оплаты продукта (или услуг) и замкнутые системы, охватывающие одно
предприятие (организацию) или группу предприятий, технологически связанных
друг с другом (корпоративные системы).
Появлению первых способствуют удобства использование безналичной формы
расчетов, в особенности в форме карт с предоплатой. Хлопотность и
небезопасность инкассации, потери от недобросовестности персонала просто
подталкивают владельцев сети бензозаправочных станций к безналичным рас
четам с предоплатой. Необязательность и забывчивость абонентов, надо
полагать, будут стимулировать владельцев телефонных сетей и кабельного
телевидения вводить карточную систему оплаты, как это имеет место на
Западе.
Второй тип производственных замкнутых платежных систем возникает там, где
есть крупные предприятия, размещенные на обширной территории, на которой
для удобства служащих также размещены магазины и предприятия обслуживания.
Удобство данной платежной системы в этом случае обусловлено возможностью
удержать начисленную заработную плату на расчетном счете организации,
перечисляя лишь фактически расходуемые суммы предприятиям торговли и службы
быта. Если же все субъекты взаиморасчетов являются клиентами одного банка,
то все деньги будут обращаться в этом банке, и они могут стать эффективным
источником кредитных ресурсов.
Конечно, корпоративная платежная система будет представлять интерес для
ее участников лишь в том случае, если в ней будет участвовать достаточно
большое количество людей, а предприятие будет иметь солидный месячный фонд
заработной платы. Отечественный (да и не только отечественный) опыт
внедрения автоматизированных информационных систем показывает, что на
первом этапе это процесс всегда наталкивается на ожесточенное сопротивление
практически всех действующих лиц. Это не удивительно, так как, пока не
завершено формирование инфраструктуры, создание нормативной базы и отладка
технологии, наличие новой системы не только не облегчает жизнь ее
участникам, но создает для них дополнительные трудности, заставляя
поддерживать одновременно как новую, так и старую технологию.
Применительно к карточным системам это означает, что до тех пор, пока
количество карт в обращении не превысит некоторую пороговую величину,
учреждения, которые их принимают, не смогут почувствовать разницу. Они не
избавятся от инкассации наличных денег, напротив, им придется кроме нее
заниматься инкассацией слипов.
Кассиры будут вынуждены периодически отвлекаться от привычных действий,
чтобы перейти к специальному устройству и оформить покупку по карте. Если
такие покупки будут редкими, то им каждый раз придется вспоминать, как,
собственно, это производится. В итоге - ошибки и постоянные разборки с
клиентами.
Все это не способствует популярности новой технологии у тех, кто вынужден
в ней участвовать. Отсюда саботаж, попытки сорвать внедрение, интриги и
лоббирование возврата к старой системе. В некоторых случаях положение
усугубляется тем, что появление карт как средства расчетов перекрывает
привычные каналы извлечения криминальных доходов. Примером могут служить
системы безналичных расчетов за бензин, которые позволяют контролировать и
учитывать все движение денежных v материальных ресурсов (устройство выдачи
бензина на АЭС таких системах работает под управлением автоматики и
наливает ровно столько горючего, сколько оплачено по карте).
Помимо психологических проблем, внедрение карточной платежной системы
наталкивается на юридические препятствия. Усложняют ситуацию и технические
трудности. Главное, что у них убогое состояние каналов связи на большей
части территории нашей страны. Если продавец магазина вынужден будет
десяток раз накручивать диск телефона, чтобы дозвониться до центра
авторизации, то, скорее всего, он этого делать вообще не будет, а владелец
магазина откажется от подобной платежной системы.
Автоматизированная система авторизации, в которой магнитная дорожка
считывается специальным устройством - POS (Point of Sales - точка продаж),
в последующем карточный терминал, и передается в процессинговый центр по
телефонному каналу, к сожалению, не выход из положения, так как нет
гарантии того, что в процессинговый центр карточный терминал дозвонится
быстрее, чем продавец. Будет ли, вообще, клиент ждать авторизации 20-30
минут и не возникнут ли ошибки в процессе передачи информации?
В определенном смысле решением данной проблемы является использование
смарт-карт, причем проблема будет решаться тем эффективнее, чем больше
информации будет хранить смарт-карта, т.е., чем более интеллектуальнее
она будет.
При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.
Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками
в центральном банке, который является специализированным банком банков.
Второй метод включает кредитование и дебетование межбанковских платежей на
счета "ностро" и "лоро", открываемые банками на двусторонней основе. Третий
метод - кредитование и дебетование счетов, открытых в банке-корреспонденте,
являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или
клиринговой организации. Данные методы проведения межбанковских платежей
обусловлены структурой платежной системы, характерной для всех стран с
двухуровневой банковской системой. Отношения и связи между основными
участниками платежной системы (таблица 1). В число основных участников
платежной системы входят небанковские учреждения, коммерческие банки и
центральный банк.. Переводимые средства включают: обязательства
центрального банка на руках у населения и небанковских учреждений
(банкноты); депозиты коммерческих банков в центральном банке (резервные
остатки коммерческих банков); обязательства банков по отношению к
"небанковской публике" (банковские депозиты); и обязательства банков перед
другими банками (депозиты банков-корреспондентов). Взаимоотношения между
коммерческим банком и ЦБ в сфере расчетов осложнены беспроцентным хранением
средств и техническим несовершенством платежной системы ЦБ. В этой ситуации
КБ старается минимизировать остаток на своем корсчете, что в конечном итоге
влияет на уменьшение его ликвидности. Процесс проведения электронных
платежей в системе ЦБ пока далек от совершенства. Само понятие “электронный
документ”, принятое во всем мире, в том числе в подавляющем большинстве
развивающихся стран, у нас существует теоретически, но не закреплено в
законодательстве. Приоритетная задача, предусмотренная ЦБ в его концепции
развития, - это создание системы брутто-расчетов в реальном времени (RTGS).
Цель ее создания - установить единый для всех регионов регламент работы
системы, единые правила расчетов и единую технологию их проведения.
Развертывание системы расчетов в реальном времени должно перевернуть всю
“пирамиду” межбанковских расчетов в регионах, поставив ее на основание.
Сейчас банки работают в традиционной и всем привычной технологии пакетной
обработки. Прежде чем провести расчеты через учреждение ЦБ, они фактически
осуществляют “неявный клиринг”, зачитывая взаимные обязательства. Дальше
результаты клиринга формально проводятся через учреждения ЦБ, причем
действует та же схема: клиринг на уровне региона - проведение
межрегиональных платежей, клиринг на межрегиональном уровне - проведение
платежей в ЦБ.
Таблица 1 - Участники платежной системы, потоки сообщений и переводимые
средства.
Небанковское учреждение Коммерческий банк
Активы: Активы: Обязательства:
-наличность -наличность -небанковские
-банк. Депозиты -депозиты в ЦБдепозиты
-депозиты в ЦБ -депозиты в КБ-депозиты КБ
-требования к -ссуды от ЦБ
КБ
Примечание – составлена авторами: Поляков В. П., Москвина Л.
А. Основы денежного обращения и кредита. – М., Инфра-М, 1991г.
Создание национальной платежной системы необходимо, но также не стоит
забывать о мировом опыте при создании таких систем. Национальная платежная
система, сформированная на современных банковских технологиях, является
базисом при проведении расчетных операций в экономике, но не должно быть
монополии одной платежной системы. Мировой опыт показывает нам, что рядом
могут существовать различные системы, создаваемые кредитными и не
кредитными организациями. В современных платежных системах за рубежом
центральные банки играют ключевую роль.
Во-первых, они организуют системы перевода средств, специально
разрабатываемые для обеспечения валовых расчетов в режиме реального времени
по отдельным межбанковским обязательствам, и управляют ими. При этом ЦБ
непосредственно отвечают за управление кредитными рисками.
Во-вторых, предоставляют услуги по межбанковским расчетам системам
многосторонних зачетов взаимных требований, выявляемые в конце
определенного расчетного цикла.
В-третьих, ЦБ выполняют функции контроля и надзора за платежными
системами.
В-четвертых, ЦБ предоставляют кредиты на завершение расчетов.
Очевидно, что создание оптимального механизма функционирования платежных
систем, должен основываться на активном диалоге между частным и
государственным секторами, а также на эффективности официального надзора.
Платежные системы создаваемые коммерческими банками можно подразделить
на системы переводов крупных сумм, системы, построенные на использовании
пластиковых карт и совсем новые системы, построенные на цифро-наличных
деньгах, платежи по которым проходят через Интернет. Основные модели
платежных систем за рубежом представлены в приложении.
Принципы построения перечисленных выше платежных систем сходны, при
видимом технологическом различии проведения расчетов. Эти принципы
полностью формируются на основе принципов безналичных расчетов.
Провозглашение суверенитета Казахстана, переход к рыночным отношениям и
структурное реформирование экономики страны обусловили построение новых
форм экономической и финансовой жизнедеятельности государства, в том числе
и банковской системы. Принятые в 1995 году Законы “О банках и банковской
деятельности в Республике Казахстан ” и "О Национальном Банке Республики
Казахстан" заложили законодательные основы для реформирования банковской
системы Казахстана, определили задачи, принципы деятельности, правовой
статус и полномочия Национального Банка Казахстана, его роль и место в
банковской системе, а также взаимоотношения с органами государственной
власти.
Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую систему: Национальный
Банк является банком первого уровня, остальные банки – банками второго
уровня. Национальный Банк, выступает в роли главного банка страны,
определяет порядок, систему и формы расчетов в республике, организует
функционирование платежной системы для обеспечения своевременного и
эффективного проведения межбанковских расчетов. Банки второго уровня
предоставляют полный спектр банковских услуг и осуществляют платежи своих
клиентов.
Реформирование банковской системы вызвало необходимость построения
принципиально новой платежной системы, отличающейся надежностью,
безопасностью и эффективностью, позволяющей проводить платежи быстро и с
минимальными рисками.
Меры Национального Банка по развитию платежной системы направлены на
повышение операционной эффективности, надежности, скорости и
своевременности платежных операций при одновременном сокращении рисков, а
также создание благоприятного климата для использования различных платежных
инструментов.
Основными функциями Национального Банка в платежной системе являются:
1. Организация работы системы валовых расчетов в режиме реального времени и
системы клиринговых расчетов. Разработка и утверждение нормативных и
правовых актов, регулирующих функционирование платежной системы и
создание ее правовой основы.
2. Осуществление надзора за функционированием платежной системы.
3. Ведение корреспондентских счетов банков второго уровня и финансовых
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
4. Инспектирование банков второго уровня, что является важным направлением
гарантирования надежности и безопасности проведения расчетов.
5. Управление кредитными и ликвидными рисками участников платежной системы.
Осуществление мониторинга платежной системы в режиме реального времени.
Являясь органом денежно-кредитного регулирования, Национальный Банк несет
ответственность за обеспечение стабильности финансовой системы страны в
целом, а платежная система представляет собой ее ключевой элемент. Как
свидетельствует опыт, центральный банк обычно играет существенную роль в
достижении долгосрочной стабильности и обеспечении здорового развития
платежной системы.
Необходимо отметить, что вопрос создания эффективной платежной системы
является одним из наиболее актуальных. Быстрое прохождение платежей служит
гарантией своевременности завершения операций на товарных и финансовых
рынках, создает определенные предпосылки для привлечения иностранных
инвестиций. От скорости перевода денег зависит устойчивость финансового
состояния каждого участника хозяйственного процесса, своевременность
поступлений в бюджет, и соответственно, экономическая и политическая
стабильность государства в целом. Более того, построение и дальнейшее
функционирование платежной системы, отвечающей требованиям сегодняшнего
дня, обеспечивающей качественное прохождение платежей и сориентированной на
перспективы ее функционирования в условиях развитых рыночных отношений
является показателем позитивных экономических преобразований в стране.
На текущий момент платежная система Казахстана состоит из Межбанковской
Системы Переводов Денег, работающей в режиме реального времени, и Системы
розничных платежей, включающей в себя Межбанковский Клиринг и Национальный
клиринг VISA. Оператором платежной системы Казахстана является
Республиканское Государственное Предприятие на праве хозяйственного
ведения Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов Национального Банка РК
далее КЦМР, отвечающий за развитие платежной системы в целом, техническую
поддержку, безопасность, операционную деятельность и организационную работу
с участниками.
По результатам проведенных представителями Мирового Банка и МВФ проверок
и оценок платежная система Республики Казахстан признана отвечающей десяти
ключевым принципам для системно значимых платежных систем.
Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без
высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных
платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы
финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи
отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие
различных форм безналичных расчетов.
Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен
веществ" в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и
безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные
платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения
безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им
принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе
государства.
Все разнообразие безналичных платежей, осуществляемых в Республике
Казахстан, можно классифицировать по следующим признакам:
- по месту нахождения банка плательщика и банка получателя:
- по срокам проведения платежа:
По месту нахождения банка плательщика и банка получателя это
внутрибанковские, межфилиальные, межбанковские. По срокам проведения
платежа это обычные платежи и платежи реального времени, (которые еще
называют ON-Line платежи или срочные).
Внутрибанковские платежи являются частным случаем, когда и плательщик, и
получатель обслуживаются в одном и том же банке, в этом случае платеж
состоит из перевода средств с одного расчетного счета (клиента) на другой
(получателя). Этот вид платежа имеет минимальные сроки и, как правило,
проводится в течение одного дня. При этом единственным условием его
осуществления является наличие достаточных средств на счете плательщика.
Механизм реализации таких платежей целиком определяется самим банком.
Межфилиальные платежи - это платежи, возникающие в условиях, когда
плательщик и получатель обслуживаются в различных филиалах одного и того же
коммерческого банка, работающего в условиях единого корреспондентского
счета (например, клиент и корреспондент обслуживаются в различных филиалах
Народного банка). В этой ситуации платеж между филиалами производится путем
перечисления средств с субкорреспондентского счета филиала на
субкорреспондентский счет другого. И в этом случае, несмотря на большее
количество проводок, платеж не выходит за пределы банка. Технология их
исполнения также определяется коммерческим банком. Межбанковские платежи
возникают тогда, когда плательщик и получатель обслуживаются в разных
банках. Проводки выполняются в различных банках и при участии учреждения
(учреждений) Национального Банка. Помимо достаточности средств на счету
плательщика необходимым условием проведения межбанковского платежа является
достаточность средств на корреспондентском счете банка плательщика.
Обычные платежи - эта группа платежей до недавнего времени была основной;
под обычными платежами будем понимать такие платежи, окончательность и
безотзывность которых наступает после расчета операционного дня в
учреждении Национального банка. Платежи реального времени, (которые еще
называют ON-Line платежи или) по сравнению с обычными платежами имеют
преимущество в том, что их окончательность и безотзывность наступает
непосредственно после расчетной процедуры, которая производится, как
правило, сразу после передачи данных о платеже в расчетное учреждение. В
свою очередь, получив платеж, клиент может осуществить встречный платеж.
Очевидно, что платежи реального времени существенно ускоряют оборот
денежных средств.
Наиболее важным элементом каждой платежной системы является набор средств
и методов, посредством которых достигается окончательный расчет. Способы
его достижения позволяют выделить системы, использующие брутто-расчеты и
нетто-расчеты.
Системы, с помощью которых расчеты осуществляются на суммарной основе
один за одним, очередными проводками по каждой отдельной операции, либо в
пакетном режиме, называются системами брутто-расчетов (или расчетов на
валовой основе). Примерами таких систем является система FedWire в США,
система срочных электронных платежей в системе КУБАЖ.
Системы, базирующиеся на завершении клиринговой процедуры, известны как
системы нетто-расчетов (или расчетов на чистой основе). Среди них можно
выделить системы двусторонних нетто-расчетов между парами участников и
системы многосторонних нетто-расчетов. Примером систем, реализующих
принцип многосторонних нетто-расчетов в Казахстане, являются областные
Расчетные Палаты и Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов: участники
платежной системы:
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
- Осуществляет управление, общий контроль и текущий мониторинг платежной
системы. Как пользователь осуществляет перевод денег через МСПД и Клиринг.
КАЗНАЧЕЙСТВО- Комитет казначейства министерства финансов Республики
Казахстан. Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
осуществляет специальные исполнительные и контрольно-надзорные функции, а
также межотраслевую координацию по обслуживанию исполнения республиканского
бюджета, расчетно-кассовому обслуживанию государственного бюджета,
государственных учреждений и осуществление переводов денег по поручениям
государственных учреждений, как в национальной, так и в иностранной валюте,
контроль платежных документов, предоставляемых государственными
учреждениями.
БАНКИ. Банки второго уровня. Банки второго уровня и их филиалы, имеющие
статус пользователя КЦМР, осуществляют перевод денег через МСПД и Клиринг.
НЕБАНКОВСКИЕ ФИНАНСОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ. Государственный центр по выплате
пенсий Министерства труда и социальной защиты Республики Казахстан. Через
транзитный счет производит прием обязательных и добровольных пенсионных и
социальных отчислений и дальнейший перевод отчислений в социальный и
пенсионные фонды. Осуществляет начисление и выплату пенсий через
уполномоченные банки. Республиканское государственное предприятие почтовой
связи. На основании лицензии Национального Банка на проведение отдельных
видов банковских и иных операций Республиканское государственное
предприятие почтовой связи осуществляет перевод денег через МСПД и Клиринг.
- Биржа перечисляет казахстанские тенге в оплату нетто-требований
участников торгов по проданной ими иностранной валюте на торгах Биржи.
Расчеты в казахстанских тенге производятся через МСПД КЦМР: Участник
торгов зачисляет казахстанские тенге в оплату своих нетто-обязательств
перед Биржей по приобретенным им иностранным валютам на корреспондентский
счет Биржи. Центральный Депозитарий ценных бумаг. Депозитарий осуществляет
регистрацию и исполнение биржевых и внебиржевых сделок в соответствии с
поручениями, переданными участниками сделки являющихся депонентами
депозитария, или Казахстанской фондовой биржей. Сделки осуществляются по
принципу Поставка Против Платежа.
Расчеты по сделкам, проводимым через депозитарий, производятся через МСПД
КЦМР, где каждый депонент имеет свой счет. Через данные счета депозитарий
производит расчеты между участниками. В случае если сделка заключается
внутри одного счета Депо, то депозитарий осуществляет перевод ценных
бумаг внутри данного счета, но не контролирует перевод денег, который
должен осуществляться самим депонентом.
Казахстанская фондовая биржа (далее Биржа) производит расчеты по итогам
биржевых торгов иностранными валютами.
Расчеты в казахстанских тенге и иностранных валютах по итогам биржевых
торгов производятся посредством платежей в оплату нетто-обязательств,
определяемых как результат клиринга (взаимозачета) встречных требований и
обязательств в казахстанских тенге и иностранных валютах по заключенным
сделкам. Кредитные товарищества. Кредитные товарищества осуществляют
перевод денег через МСПД и Клиринг на основании лицензии Национального
Банка на проведение отдельных видов банковских и иных операций.
В самом общем виде национальную систему безналичных расчетов можно
подразделить на следующие логические составляющие:
- система Центрального банка;
- система негосударственных клиринговых и расчетных палат (банков);
- система внутрибанковских межфилиальных расчетов.
В свою очередь системы негосударственных клиринговых и расчетных палат
(банков) имеют еще три крупных компонента:
- платежные системы международных расчетов;
- платежные системы расчетов по пластиковым карточкам;
- платежные системы взаиморасчетов участников фондового рынка.
Их особенность заключается в том, что они создаются и регулируются не
Центральным банком, а коммерческими организациями: международные расчеты -
управляющими органами соответствующих расчетных систем (например, SWIFT),
расчеты по пластиковым карточкам - органами платежных систем, взаиморасчеты
участников фондового рынка - органами, регулирующими данный рынок. Кроме
того, они имеют довольно значительные технологические особенности.
Перечисленные компоненты имеются сейчас практически в любой стране мира,
за исключением самых слаборазвитых. Есть они и у нас. Необходимо иметь в
виду, что каждая компонента, как правило, не является чем-то единым, а
состоит из множества взаимодействующих между собой юридических лиц,
технологических комплексов, правил, протоколов и т.п. Сущность безналичных
расчетов и платежных систем лежит в области определения денег и их функций.
С экономической точки зрения природа безналичных и наличных денег одинакова
- это агрегат М1. В свое время Милтон Фридман определил деньги, как
социальную условность, а сегодня к этому можно добавить, что деньги это еще
информационная условность (средства платежа превращаются в чистую
информацию, хранимую на разных носителях). Создание банками платежных
систем не дают им возможность получать эмиссионный доход, он остается
прерогативой государства. Но государство дает на откуп, за выполнение
расчетно-платежных функций, возможность извлекать коммерческим банкам доход
из обслуживания денежной массы.
Принципы функционирования каждой платежной системы изложены в
законодательных актах:
- Законе о банках и банковской деятельности;
- Указе Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона О
Национальном Банке
- Законе о платежах и переводах денег.
Эти документы определяют место и задачи операторов платежной системы,
платежных инструментов. Порядок расчетно-кассового обслуживания счетов
клиентов регламентируется нормативными актами Национального банка, такими
как:
- Временным положением о порядке расчетно-кассового обслуживания
организаций Республиканского и местного бюджетов;
- Временным Положением о порядке безналичных расчетов в Республике
Казахстан;
- Положением о бухгалтерском учете и отчетности банков в Республики
Казахстан.
2. Экономическая сущность организации безналичных расчетов
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе
определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие
начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет
обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:
своевременности, надёжности, эффективности.
Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей –
обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого
современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на
вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой
совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением
определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.
Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством
обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция,
что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение
денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается
на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков
отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из
которых является Национальный банк Республики Казахстан. Сложность и
важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость
установления единообразия посредством регулирования.
Второй принцип – осуществление расчётов преимущественно по
банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика –
необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими
лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт.
Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как
права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог
четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия,
банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов,
предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита
или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых
обязательств.
Четвёртый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на
платёж. Данный принцип реализуется путём применения:
- либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя,
платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на
списание средств;
- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств
(платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных
векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим
обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных
судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также
безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и
другие услуги.
Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной
экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное
выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в
том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание
услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки,
предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей
ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счёте, к платежному
кризису. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных
поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится
не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к
составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по
проведению расчётных операций.
Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью
совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их
проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий и
внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет
установление публичности бухгалтерской отчётности.
Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных
отношений за выполнением договорных обязательств в ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
1ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на тему:
Платежная система РК и ее развитие
Факультет Финансы и учет
Кафедра Финансовые рынки и
банковский бизнес
Выполнила: студентка 4 курса
Попова Маргарита Дмитриевна
очной формы обучения
специальность: Финансы
Шифр 050509
Научный
руководитель:
преподаватель Булекбаева Г.Х.
Рецензент___________________
____________________________
Допуск к защите:
Зав.кафедрой Финансовые
рынки и банковский бизнес
д.э.н., профессор Искаков У. М.
____________________________
Алматы, 2008
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... .3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ
1.1 Виды платежных систем и их характеристика ... ... ... ... ... ... ... ... ...5
1.2 Экономическая сущность организации безналичных расчетов ... ... ... .17
2 СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИИ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
2.1 Организационная структура национальной системы платежей и
расчетов ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ..20
2.2 Роль КЦМР в развитии платежной системы РК ... ... ... ... ... ... ... ... 28
2.3 Анализ действующей системы платежей в
РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... .38
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПЛАТЕЖНОЙ СИСТЕМЫ РК
3.1 Основные направления развития системы платежей и
переводов ... ... .48
3.2 Развитие интернет-банкинга в РК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...59
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...61
Введение
Актуальность темы дипломной работы. Уровень развития общества
определяется не только совершенством политической системы, наличием
социальных гарантий для граждан, но и, прежде всего, состоянием экономики.
Одним из объективных условий эффективной экономической деятельности
субъектов рынка является своевременное и гарантированное получение оплаты
за реализованную продукцию (услуги).
В настоящее время данная проблема привлекает особое внимание ввиду
возросшей активности на фондовом и валютном рынках, операции на которых
составляют значительные суммы денежных средств, весьма ощутимые даже в
сравнении с общим объемом промышленных и торговых операций. Рост объема
высокостоимостных платежей повлек за собой большую озабоченность
относительно рисков, связанных с их осуществлением. Главной задачей
платежной системы является своевременное, надежное и эффективное движение
денежных средств между субъектами- участниками. Разработанная и действующая
в Казахстане национальная платежная система выгодно отличается от платежных
систем других стран СНГ и может быть предложена в качестве базовой для
разработки общей платежно-расчетной системы сначала стран Таможенного
союза, а затем и всего Содружества.
Платежная система является жизненно важной составной частью финансовой
системы любой страны. Для Казахстана она имеет особую значимость, поскольку
стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном
этапе. Основными составляющими этой проблемы являются, с одной стороны,
платёжный кризис и его последствия, а с другой - революционные изменения в
расчётах между банками, представляющие фундамент новой банковской системы.
В настоящее время в республике функционирует система розничных платежей
(СРП). Одним из этапов в развитии платежной системы республики стало
создание в декабре 2003 года на базе КЦМР межбанковской системы переводов
денег (МСПД), осуществляющей валовые расчеты в режиме реального времени
(RTGS - система валовых расчетов в режиме реального времени). Назначение
МСПД заключается в исполнении безотзывных и безусловных платежей в
национальной валюте с гарантией расчета в течение одного операционного дня
с использованием и в пределах сумм денег, находящихся на счетах
пользователей МСПД в Национальном Банке Казахстана. Существующая в
Казахстане платежная система совместима со всеми международными платежными
системами. Ее техническое и программное обеспечение постоянно обновляется,
постоянно ведется поиск и внедрение новых усовершенствованных технологий.
Целью дипломной работы является анализ организации и функционирования
платежной системы Казахстана.
Задачи исследования:
1) определить роль в рыночном механизме и изучить организационно-
функциональную структуру национальной системы платежей и расчетов;
2) изучить и проанализировать действующую систему платежей в Республике
Казахстан;
3) оценить эффективность существующей системы платежей и переводов денег;
4) определить основные направления и наметить дальнейшие перспективы
развития платёжной системы в Казахстане.
Степень изученности проблемы. В экономической науке теоретические
исследования проводились по большей мере в области межхозяйственных
безналичных, реже межбанковских расчётов. Среди российских учёных-
экономистов можно выделить труды Березиной М.П., Крупнова Ю.С., Лаврушина
О.И., Мамоновой И.Д., Обаевой А.С., Роговой О. Значительное место в
работах, посвященных проблематике расчётно-платёжных отношений, уделено
вопросу причин возникновения и вариантам разрешения платёжного кризиса,
однако, преимущественно в российской экономике.
С развитием экономики суверенного Казахстана, в процессе рыночных
преобразований, исследования отдельных аспектов теории, методологии и
практики расчётно-платёжных отношений, получили освещение в работах
ведущих казахстанских экономистов Алшанова Р.А., Абдильмановой Ш.Р.,
Ержанова М.С., Кулекеева Ж.А., Ли В.Д., Маргацкой Г.С, Назарова В.К.,
Обаевой А.И., Саниева М.С., Селезневой И.В., Сейткасимова Г.С. и многих
других. В научных трудах указанных авторов частично освещены вопросы
сущности, содержания и принципы функционирования платёжной системы
Казахстана. Однако большинство работ носит преимущественно теоретический
характер, и лишь немногие авторы рассматривают практические вопросы
функционирования системы платежной системы в Казахстане.
Объектом исследования выступает платежная система Республики Казахстан.
Предметом исследования является совокупность экономических отношений,
возникающих в процессе формирования и развития расчетно-платежного
механизма в Республике Казахстан.
Методология и методы проведения исследования. Теоретической и
методологической основой работы послужило всестороннее исследование
фундаментальных трудов отечественных и зарубежных ученых экономистов по
вопросам банковской деятельности. Методология анализа основывается на
принципах системного анализа, позволяющего применять логические экономико-
статистические, сравнительные, аналитические.
Информационную базу для анализа составили действующие законодательные
акты Республики Казахстан, постановления Правительства, нормативно-правовые
документы Национального банка, регулирующие систему платежей и переводов
денег в РК. В ходе написания также использованы информационные данные
Агентства Республики Казахстан по статистике, статистические материалы
Национального банка.
Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка
использованной литературы.
1 Теоретические основы организации платежной системы
1.1 Виды платежных систем и их характеристика
Платежной системой называется совокупность методов и реализующих их
субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования
банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве
платежного средства. Одна из основных задач, решаемых при создании
платежной системы, состоит в выработке и соблюдении общих правил
обслуживания карточек входящих в систему эмитентов, проведения
взаиморасчетов и платежей. Эти правила охватывают как чисто технические
аспекты операций с карточками - стандарты данных, процедуры авторизации,
спецификации на используемое оборудование и пр., так и финансовые стороны
обслуживания карточек - процедуры расчетов с предприятиями торговли и
сервиса, входящими в состав приемной сети, правила взаиморасчетов между
банками, тарифы и т.д.
Можно дать определение банковским платежным системам с точки зрения их
экономической сущности. С этой позиции, банковские платежные системы
представляют собой часть системы безналичных расчетов, основанной на
собственных принципах, способах платежа и формах расчетов и активно
взаимодействующей со всей системой безналичных расчетов.
Платежная система представляет собой:
- совокупность договоренностей по поводу погашения обязательств,
принимаемых хозяйственными субъектами, приобретающими материальные или
финансовые ресурсы, услуги;
- набор методик и средств, при помощи которых достигается окончательный
расчет;
- сеть организаций и учреждений, осуществляющих процедуру расчета.
Платежная система состоит из следующих подсистем:
- система обмена банковскими сообщениями (СОБС);
- межбанковская система перевода денег (МСПД);
- система розничных платежей (СРП);
- центр распределения ключей (ЦРК).
Подсистемы функционируют независимо друг от друга и поддерживают связь
посредством механизма сообщений. Все субъекты системы поддерживают единый
формат сообщений и передачи данных.
В функции СОБС входят задачи аутентификации, приема, контроля, обработки
и распределения потока сообщений. Обмен сообщений происходит по схеме
“звезда”. СОБС находится в центре системы обмена сообщениями. Все
сообщения, поступающие от отправителей в СОБС, без изменений пересылаются
получателям, если в них не обнаружено ошибки.
МСПД принимает, обрабатывает сообщения и осуществляет перевод денег по
счетам пользователей, открытых в МСПД, в момент поступления сообщений и при
соблюдении условий возможности такого перевода.
СРП принимает, обрабатывает и производит взаимозачет платежей
пользователей СРП, вычисляет их нетто-позиции, передает нетто-позиции
пользователей в МСПД для расчета. При осуществлении расчетов через систему
розничных платежей (СРП) после завершения процедуры клиринга, платеж
поступает в банк получателя, где производится зачисление средств на счет
получателя. После закрытия дня в расчетной палате производится расчет
чистых позиций. Проводки по зачислениюсписанию чистых позиций
передаются в КЦМР. ЦРК принимает, обрабатывает сообщения, предназначенные
для обмена криптографической ключевой информацией. Организует процесс смены
ключей пользователями: осуществляет сертификацию ключей пользователей и
распределение криптографической ключевой информации. Описание сути
платежной системы удобнее начать с изучения субъектов-участников, определив
их функции и задачи. Всех участников платежной системы можно разделить на
две категории - пользователи и агенты. Пользователями платежной системы
являются хозяйствующие субъекты и физические лица, которые посредством
платежной системы осуществляют взаимные расчеты. Агентами платежной системы
являются ее непосредственные участники (банки) и учреждения, осуществляющие
процедуру перевода денежных средств (операторы). Основными пользователями
платежной системы являются юридические лица (хозяйствующие организации,
предприятия, учреждения), а также физические лица, которые в процессе
производственной и хозяйственной деятельности вступают между собой во
взаимоотношения по приобретению товаров и услуг, прочих материальных и
финансовых ресурсов. С точки зрения направления денежного потока их можно
разделить на две группы - плательщики (клиенты) и получатели
(корреспонденты). В соответствии с установленным порядком, свои денежные
средства, хозяйствующие органы держат на счетах в банках, и осуществлять
безналичные расчеты между собой, минуя банк, не могут. Организациями,
осуществляющими обслуживание счетов хозяйствующих органов, являются
банковские учреждения. В условиях Республики Казахстан банковская структура
имеет двухуровневое строение. Частные, кооперативные и государственные
банки являются учреждениями, осуществляющими расчетно-кассовое обслуживание
юридических и физических лиц и составляют нижний (второй) уровень.
Национальный банк, как центральный банк государства, является банком
первого уровня. Банки второго уровня непосредственно реализуют процедуру
платежа. В соответствии с банковским законодательством, банки несут
обязательства перед своими клиентами по беспрепятственному, своевременному
и полному переводу денежных средств клиентов. Сеть банков второго уровня в
Республике Казахстан имеет развитую структуру. С позиций анализа
функционирования платежной системы все коммерческие банки можно разделить
на две группы:
- самостоятельные банки (ЦеснаБанк);
- головные банки и их филиалы (Казкоммерцбанк, Народный Банк,
Центркредитбанк, Альфа-Банк, Наурызбанк)
Аккумулированные средства своих клиентов и собственные средства
коммерческого банка составляют его корреспондентский счет, который
открывается в Управлении платежных систем Национального Банка Республики
Казахстан. Через корреспондентский счет коммерческого банка производятся
все межбанковские расчеты.
В настоящее время осуществляется перевод филиалов банков второго уровня
на расчеты через единый корреспондентский счет головного банка. Это
означает, что филиалы головного банка закрывают корсчет в учреждении
Национального банка и все расчеты производятся через головной банк
В условиях Казахстана операторами платежной системы являются
- областные расчетные (клиринговые) палаты;
- Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов;
- Национальный банк.
С организационной точки зрения ядром платежной системы является
основанная на договорных обязательствах ассоциация банков. В состав
платежной системы также входят предприятия торговли и сервиса, образующие
сеть точек обслуживания. Для успешного функционирования платежной системы
необходимы и специализированные нефинансовые организации, осуществляющие
техническую поддержку обслуживания карточек: процессинговые и
коммуникационные центры, центры технического обслуживания и т.п.
Процессинговый центр - специализированная сервисная организация -
обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно из
точек обслуживания) запросов на авторизацию иили протоколов транзакций -
фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах
наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит
данные о банках - членах платежной системы и держателях карточек. Центр
хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на
авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-
line банк). В противном случае (ON-Line банк) процессинговый центр
пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки.
Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме
того, на основании накопленных за день протоколов транзакций процессинговый
центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов
между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает
банкам-эквайерам (а, возможно, и непосредственно в точки обслуживания) стоп-
листы. Процессинговый центр может также обеспечивать потребности банков-
эмитентов в новых карточках, осуществляя их заказ на заводах и последующую
персонализацию. Следует отметить, что разветвленная платежная система может
иметь несколько процессинговых центров, роль которых на региональном уровне
могут выполнять и банки-эквайеры.
Коммуникационные центры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к
сетям передачи данных. Использование специальных высокопроизводительных
линий коммуникации обусловлено необходимостью передачи больших объемов
данных между географически распределенными участниками платежной системы
при авторизации карточек в торговых терминалах, при обслуживании карточек в
банкоматах, при проведении взаиморасчетов между участниками системы и в
других случаях.
Необходимо решить, в какую систему (или системы) банк может вступить, или
же он намеревается создать собственную локальную платежную систему.
Принятое решение определит большинство дальнейших действий, не говоря о
том, что от него будут зависеть и многие экономические показатели. В
принципе, никто не запрещает банкам присоединиться к таким мировым лидерам
как Visa или MasterCard. Проблема заключается только в том, что для
членства в этих системах необходимо выполнить ряд очень жестких требований,
как к техническому, так и к финансовому состоянию банка. Кроме того,
выполнение нормативов необходимо регулярно подтверждать (каждые шесть
месяцев).
При этом банк ограничен в выборе технологий и, частично, организационных
решений, которые приняты в выбранной платежной системе. Создание
собственной платежной системы банка - решение весьма амбициозное, и под
силу только самым крупным банкам. Кроме того, на этапе принятия решений не
очень ясно, насколько перспективна замкнутая платежная система даже самого
крупного и мощного банка без участия в ней других эмитентов. Вместе с тем,
вполне жизнеспособными, и могут быть весьма прибыльными, замкнутые
платежные системы, построенные на основе другого, не банковского
образования - административно территориального (область, город, район) и
даже хозяйственно производственного или корпоративного (производственное
объединение, предприятие).
Успех замкнутых и корпоративных платежных систем обусловлен некоторыми
специфическими явлениями. Чтобы снять социальные напряжения, местные власти
ищут конструктивные и долгосрочные решения, одно из которых региональная
система безналичных платежей.
Привлекательна такая система и для банка: она позволяет привлечь
значительные кредитные ресурсы. Этот аспект привлекательности не
уменьшается со снижением инфляции и острого кризиса наличности, так как
параллельно падает доступность денежных ресурсов.
Что касается замкнутых платежных систем, ограниченных по хозяйственно-
производственному признаку, то причины появления и распространения
несколько иные. Такие системы можно разделить на два типа: замкнутые
системы оплаты продукта (или услуг) и замкнутые системы, охватывающие одно
предприятие (организацию) или группу предприятий, технологически связанных
друг с другом (корпоративные системы).
Появлению первых способствуют удобства использование безналичной формы
расчетов, в особенности в форме карт с предоплатой. Хлопотность и
небезопасность инкассации, потери от недобросовестности персонала просто
подталкивают владельцев сети бензозаправочных станций к безналичным рас
четам с предоплатой. Необязательность и забывчивость абонентов, надо
полагать, будут стимулировать владельцев телефонных сетей и кабельного
телевидения вводить карточную систему оплаты, как это имеет место на
Западе.
Второй тип производственных замкнутых платежных систем возникает там, где
есть крупные предприятия, размещенные на обширной территории, на которой
для удобства служащих также размещены магазины и предприятия обслуживания.
Удобство данной платежной системы в этом случае обусловлено возможностью
удержать начисленную заработную плату на расчетном счете организации,
перечисляя лишь фактически расходуемые суммы предприятиям торговли и службы
быта. Если же все субъекты взаиморасчетов являются клиентами одного банка,
то все деньги будут обращаться в этом банке, и они могут стать эффективным
источником кредитных ресурсов.
Конечно, корпоративная платежная система будет представлять интерес для
ее участников лишь в том случае, если в ней будет участвовать достаточно
большое количество людей, а предприятие будет иметь солидный месячный фонд
заработной платы. Отечественный (да и не только отечественный) опыт
внедрения автоматизированных информационных систем показывает, что на
первом этапе это процесс всегда наталкивается на ожесточенное сопротивление
практически всех действующих лиц. Это не удивительно, так как, пока не
завершено формирование инфраструктуры, создание нормативной базы и отладка
технологии, наличие новой системы не только не облегчает жизнь ее
участникам, но создает для них дополнительные трудности, заставляя
поддерживать одновременно как новую, так и старую технологию.
Применительно к карточным системам это означает, что до тех пор, пока
количество карт в обращении не превысит некоторую пороговую величину,
учреждения, которые их принимают, не смогут почувствовать разницу. Они не
избавятся от инкассации наличных денег, напротив, им придется кроме нее
заниматься инкассацией слипов.
Кассиры будут вынуждены периодически отвлекаться от привычных действий,
чтобы перейти к специальному устройству и оформить покупку по карте. Если
такие покупки будут редкими, то им каждый раз придется вспоминать, как,
собственно, это производится. В итоге - ошибки и постоянные разборки с
клиентами.
Все это не способствует популярности новой технологии у тех, кто вынужден
в ней участвовать. Отсюда саботаж, попытки сорвать внедрение, интриги и
лоббирование возврата к старой системе. В некоторых случаях положение
усугубляется тем, что появление карт как средства расчетов перекрывает
привычные каналы извлечения криминальных доходов. Примером могут служить
системы безналичных расчетов за бензин, которые позволяют контролировать и
учитывать все движение денежных v материальных ресурсов (устройство выдачи
бензина на АЭС таких системах работает под управлением автоматики и
наливает ровно столько горючего, сколько оплачено по карте).
Помимо психологических проблем, внедрение карточной платежной системы
наталкивается на юридические препятствия. Усложняют ситуацию и технические
трудности. Главное, что у них убогое состояние каналов связи на большей
части территории нашей страны. Если продавец магазина вынужден будет
десяток раз накручивать диск телефона, чтобы дозвониться до центра
авторизации, то, скорее всего, он этого делать вообще не будет, а владелец
магазина откажется от подобной платежной системы.
Автоматизированная система авторизации, в которой магнитная дорожка
считывается специальным устройством - POS (Point of Sales - точка продаж),
в последующем карточный терминал, и передается в процессинговый центр по
телефонному каналу, к сожалению, не выход из положения, так как нет
гарантии того, что в процессинговый центр карточный терминал дозвонится
быстрее, чем продавец. Будет ли, вообще, клиент ждать авторизации 20-30
минут и не возникнут ли ошибки в процессе передачи информации?
В определенном смысле решением данной проблемы является использование
смарт-карт, причем проблема будет решаться тем эффективнее, чем больше
информации будет хранить смарт-карта, т.е., чем более интеллектуальнее
она будет.
При проведении межбанковских расчетов используются три основных метода.
Первый метод состоит в кредитовании и дебетовании счетов, открытых банками
в центральном банке, который является специализированным банком банков.
Второй метод включает кредитование и дебетование межбанковских платежей на
счета "ностро" и "лоро", открываемые банками на двусторонней основе. Третий
метод - кредитование и дебетование счетов, открытых в банке-корреспонденте,
являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или
клиринговой организации. Данные методы проведения межбанковских платежей
обусловлены структурой платежной системы, характерной для всех стран с
двухуровневой банковской системой. Отношения и связи между основными
участниками платежной системы (таблица 1). В число основных участников
платежной системы входят небанковские учреждения, коммерческие банки и
центральный банк.. Переводимые средства включают: обязательства
центрального банка на руках у населения и небанковских учреждений
(банкноты); депозиты коммерческих банков в центральном банке (резервные
остатки коммерческих банков); обязательства банков по отношению к
"небанковской публике" (банковские депозиты); и обязательства банков перед
другими банками (депозиты банков-корреспондентов). Взаимоотношения между
коммерческим банком и ЦБ в сфере расчетов осложнены беспроцентным хранением
средств и техническим несовершенством платежной системы ЦБ. В этой ситуации
КБ старается минимизировать остаток на своем корсчете, что в конечном итоге
влияет на уменьшение его ликвидности. Процесс проведения электронных
платежей в системе ЦБ пока далек от совершенства. Само понятие “электронный
документ”, принятое во всем мире, в том числе в подавляющем большинстве
развивающихся стран, у нас существует теоретически, но не закреплено в
законодательстве. Приоритетная задача, предусмотренная ЦБ в его концепции
развития, - это создание системы брутто-расчетов в реальном времени (RTGS).
Цель ее создания - установить единый для всех регионов регламент работы
системы, единые правила расчетов и единую технологию их проведения.
Развертывание системы расчетов в реальном времени должно перевернуть всю
“пирамиду” межбанковских расчетов в регионах, поставив ее на основание.
Сейчас банки работают в традиционной и всем привычной технологии пакетной
обработки. Прежде чем провести расчеты через учреждение ЦБ, они фактически
осуществляют “неявный клиринг”, зачитывая взаимные обязательства. Дальше
результаты клиринга формально проводятся через учреждения ЦБ, причем
действует та же схема: клиринг на уровне региона - проведение
межрегиональных платежей, клиринг на межрегиональном уровне - проведение
платежей в ЦБ.
Таблица 1 - Участники платежной системы, потоки сообщений и переводимые
средства.
Небанковское учреждение Коммерческий банк
Активы: Активы: Обязательства:
-наличность -наличность -небанковские
-банк. Депозиты -депозиты в ЦБдепозиты
-депозиты в ЦБ -депозиты в КБ-депозиты КБ
-требования к -ссуды от ЦБ
КБ
Примечание – составлена авторами: Поляков В. П., Москвина Л.
А. Основы денежного обращения и кредита. – М., Инфра-М, 1991г.
Создание национальной платежной системы необходимо, но также не стоит
забывать о мировом опыте при создании таких систем. Национальная платежная
система, сформированная на современных банковских технологиях, является
базисом при проведении расчетных операций в экономике, но не должно быть
монополии одной платежной системы. Мировой опыт показывает нам, что рядом
могут существовать различные системы, создаваемые кредитными и не
кредитными организациями. В современных платежных системах за рубежом
центральные банки играют ключевую роль.
Во-первых, они организуют системы перевода средств, специально
разрабатываемые для обеспечения валовых расчетов в режиме реального времени
по отдельным межбанковским обязательствам, и управляют ими. При этом ЦБ
непосредственно отвечают за управление кредитными рисками.
Во-вторых, предоставляют услуги по межбанковским расчетам системам
многосторонних зачетов взаимных требований, выявляемые в конце
определенного расчетного цикла.
В-третьих, ЦБ выполняют функции контроля и надзора за платежными
системами.
В-четвертых, ЦБ предоставляют кредиты на завершение расчетов.
Очевидно, что создание оптимального механизма функционирования платежных
систем, должен основываться на активном диалоге между частным и
государственным секторами, а также на эффективности официального надзора.
Платежные системы создаваемые коммерческими банками можно подразделить
на системы переводов крупных сумм, системы, построенные на использовании
пластиковых карт и совсем новые системы, построенные на цифро-наличных
деньгах, платежи по которым проходят через Интернет. Основные модели
платежных систем за рубежом представлены в приложении.
Принципы построения перечисленных выше платежных систем сходны, при
видимом технологическом различии проведения расчетов. Эти принципы
полностью формируются на основе принципов безналичных расчетов.
Провозглашение суверенитета Казахстана, переход к рыночным отношениям и
структурное реформирование экономики страны обусловили построение новых
форм экономической и финансовой жизнедеятельности государства, в том числе
и банковской системы. Принятые в 1995 году Законы “О банках и банковской
деятельности в Республике Казахстан ” и "О Национальном Банке Республики
Казахстан" заложили законодательные основы для реформирования банковской
системы Казахстана, определили задачи, принципы деятельности, правовой
статус и полномочия Национального Банка Казахстана, его роль и место в
банковской системе, а также взаимоотношения с органами государственной
власти.
Республика Казахстан имеет двухуровневую банковскую систему: Национальный
Банк является банком первого уровня, остальные банки – банками второго
уровня. Национальный Банк, выступает в роли главного банка страны,
определяет порядок, систему и формы расчетов в республике, организует
функционирование платежной системы для обеспечения своевременного и
эффективного проведения межбанковских расчетов. Банки второго уровня
предоставляют полный спектр банковских услуг и осуществляют платежи своих
клиентов.
Реформирование банковской системы вызвало необходимость построения
принципиально новой платежной системы, отличающейся надежностью,
безопасностью и эффективностью, позволяющей проводить платежи быстро и с
минимальными рисками.
Меры Национального Банка по развитию платежной системы направлены на
повышение операционной эффективности, надежности, скорости и
своевременности платежных операций при одновременном сокращении рисков, а
также создание благоприятного климата для использования различных платежных
инструментов.
Основными функциями Национального Банка в платежной системе являются:
1. Организация работы системы валовых расчетов в режиме реального времени и
системы клиринговых расчетов. Разработка и утверждение нормативных и
правовых актов, регулирующих функционирование платежной системы и
создание ее правовой основы.
2. Осуществление надзора за функционированием платежной системы.
3. Ведение корреспондентских счетов банков второго уровня и финансовых
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
4. Инспектирование банков второго уровня, что является важным направлением
гарантирования надежности и безопасности проведения расчетов.
5. Управление кредитными и ликвидными рисками участников платежной системы.
Осуществление мониторинга платежной системы в режиме реального времени.
Являясь органом денежно-кредитного регулирования, Национальный Банк несет
ответственность за обеспечение стабильности финансовой системы страны в
целом, а платежная система представляет собой ее ключевой элемент. Как
свидетельствует опыт, центральный банк обычно играет существенную роль в
достижении долгосрочной стабильности и обеспечении здорового развития
платежной системы.
Необходимо отметить, что вопрос создания эффективной платежной системы
является одним из наиболее актуальных. Быстрое прохождение платежей служит
гарантией своевременности завершения операций на товарных и финансовых
рынках, создает определенные предпосылки для привлечения иностранных
инвестиций. От скорости перевода денег зависит устойчивость финансового
состояния каждого участника хозяйственного процесса, своевременность
поступлений в бюджет, и соответственно, экономическая и политическая
стабильность государства в целом. Более того, построение и дальнейшее
функционирование платежной системы, отвечающей требованиям сегодняшнего
дня, обеспечивающей качественное прохождение платежей и сориентированной на
перспективы ее функционирования в условиях развитых рыночных отношений
является показателем позитивных экономических преобразований в стране.
На текущий момент платежная система Казахстана состоит из Межбанковской
Системы Переводов Денег, работающей в режиме реального времени, и Системы
розничных платежей, включающей в себя Межбанковский Клиринг и Национальный
клиринг VISA. Оператором платежной системы Казахстана является
Республиканское Государственное Предприятие на праве хозяйственного
ведения Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов Национального Банка РК
далее КЦМР, отвечающий за развитие платежной системы в целом, техническую
поддержку, безопасность, операционную деятельность и организационную работу
с участниками.
По результатам проведенных представителями Мирового Банка и МВФ проверок
и оценок платежная система Республики Казахстан признана отвечающей десяти
ключевым принципам для системно значимых платежных систем.
Развитие экономики любого государства сегодня невозможно без
высокоэффективной системы денежного обращения и использования современных
платежных механизмов. Практика показывает, что каждодневные проблемы
финансирования, кредитования экономики, исполнения бюджета, а также задачи
отдаленной перспективы, позволяет успешно решать интенсивное развитие
различных форм безналичных расчетов.
Платежный механизм - структура экономики, которая опосредует "обмен
веществ" в хозяйственной системе. Методы платежа делятся на наличные и
безналичные. Безналичные расчеты постепенно вытесняют налично-денежные
платежи в денежных системах различных стран. Основная доля проведения
безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им
принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе
государства.
Все разнообразие безналичных платежей, осуществляемых в Республике
Казахстан, можно классифицировать по следующим признакам:
- по месту нахождения банка плательщика и банка получателя:
- по срокам проведения платежа:
По месту нахождения банка плательщика и банка получателя это
внутрибанковские, межфилиальные, межбанковские. По срокам проведения
платежа это обычные платежи и платежи реального времени, (которые еще
называют ON-Line платежи или срочные).
Внутрибанковские платежи являются частным случаем, когда и плательщик, и
получатель обслуживаются в одном и том же банке, в этом случае платеж
состоит из перевода средств с одного расчетного счета (клиента) на другой
(получателя). Этот вид платежа имеет минимальные сроки и, как правило,
проводится в течение одного дня. При этом единственным условием его
осуществления является наличие достаточных средств на счете плательщика.
Механизм реализации таких платежей целиком определяется самим банком.
Межфилиальные платежи - это платежи, возникающие в условиях, когда
плательщик и получатель обслуживаются в различных филиалах одного и того же
коммерческого банка, работающего в условиях единого корреспондентского
счета (например, клиент и корреспондент обслуживаются в различных филиалах
Народного банка). В этой ситуации платеж между филиалами производится путем
перечисления средств с субкорреспондентского счета филиала на
субкорреспондентский счет другого. И в этом случае, несмотря на большее
количество проводок, платеж не выходит за пределы банка. Технология их
исполнения также определяется коммерческим банком. Межбанковские платежи
возникают тогда, когда плательщик и получатель обслуживаются в разных
банках. Проводки выполняются в различных банках и при участии учреждения
(учреждений) Национального Банка. Помимо достаточности средств на счету
плательщика необходимым условием проведения межбанковского платежа является
достаточность средств на корреспондентском счете банка плательщика.
Обычные платежи - эта группа платежей до недавнего времени была основной;
под обычными платежами будем понимать такие платежи, окончательность и
безотзывность которых наступает после расчета операционного дня в
учреждении Национального банка. Платежи реального времени, (которые еще
называют ON-Line платежи или) по сравнению с обычными платежами имеют
преимущество в том, что их окончательность и безотзывность наступает
непосредственно после расчетной процедуры, которая производится, как
правило, сразу после передачи данных о платеже в расчетное учреждение. В
свою очередь, получив платеж, клиент может осуществить встречный платеж.
Очевидно, что платежи реального времени существенно ускоряют оборот
денежных средств.
Наиболее важным элементом каждой платежной системы является набор средств
и методов, посредством которых достигается окончательный расчет. Способы
его достижения позволяют выделить системы, использующие брутто-расчеты и
нетто-расчеты.
Системы, с помощью которых расчеты осуществляются на суммарной основе
один за одним, очередными проводками по каждой отдельной операции, либо в
пакетном режиме, называются системами брутто-расчетов (или расчетов на
валовой основе). Примерами таких систем является система FedWire в США,
система срочных электронных платежей в системе КУБАЖ.
Системы, базирующиеся на завершении клиринговой процедуры, известны как
системы нетто-расчетов (или расчетов на чистой основе). Среди них можно
выделить системы двусторонних нетто-расчетов между парами участников и
системы многосторонних нетто-расчетов. Примером систем, реализующих
принцип многосторонних нетто-расчетов в Казахстане, являются областные
Расчетные Палаты и Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов: участники
платежной системы:
НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
- Осуществляет управление, общий контроль и текущий мониторинг платежной
системы. Как пользователь осуществляет перевод денег через МСПД и Клиринг.
КАЗНАЧЕЙСТВО- Комитет казначейства министерства финансов Республики
Казахстан. Комитет казначейства Министерства финансов Республики Казахстан
осуществляет специальные исполнительные и контрольно-надзорные функции, а
также межотраслевую координацию по обслуживанию исполнения республиканского
бюджета, расчетно-кассовому обслуживанию государственного бюджета,
государственных учреждений и осуществление переводов денег по поручениям
государственных учреждений, как в национальной, так и в иностранной валюте,
контроль платежных документов, предоставляемых государственными
учреждениями.
БАНКИ. Банки второго уровня. Банки второго уровня и их филиалы, имеющие
статус пользователя КЦМР, осуществляют перевод денег через МСПД и Клиринг.
НЕБАНКОВСКИЕ ФИНАНСОВЫЕ УЧРЕЖДЕНИЯ. Государственный центр по выплате
пенсий Министерства труда и социальной защиты Республики Казахстан. Через
транзитный счет производит прием обязательных и добровольных пенсионных и
социальных отчислений и дальнейший перевод отчислений в социальный и
пенсионные фонды. Осуществляет начисление и выплату пенсий через
уполномоченные банки. Республиканское государственное предприятие почтовой
связи. На основании лицензии Национального Банка на проведение отдельных
видов банковских и иных операций Республиканское государственное
предприятие почтовой связи осуществляет перевод денег через МСПД и Клиринг.
- Биржа перечисляет казахстанские тенге в оплату нетто-требований
участников торгов по проданной ими иностранной валюте на торгах Биржи.
Расчеты в казахстанских тенге производятся через МСПД КЦМР: Участник
торгов зачисляет казахстанские тенге в оплату своих нетто-обязательств
перед Биржей по приобретенным им иностранным валютам на корреспондентский
счет Биржи. Центральный Депозитарий ценных бумаг. Депозитарий осуществляет
регистрацию и исполнение биржевых и внебиржевых сделок в соответствии с
поручениями, переданными участниками сделки являющихся депонентами
депозитария, или Казахстанской фондовой биржей. Сделки осуществляются по
принципу Поставка Против Платежа.
Расчеты по сделкам, проводимым через депозитарий, производятся через МСПД
КЦМР, где каждый депонент имеет свой счет. Через данные счета депозитарий
производит расчеты между участниками. В случае если сделка заключается
внутри одного счета Депо, то депозитарий осуществляет перевод ценных
бумаг внутри данного счета, но не контролирует перевод денег, который
должен осуществляться самим депонентом.
Казахстанская фондовая биржа (далее Биржа) производит расчеты по итогам
биржевых торгов иностранными валютами.
Расчеты в казахстанских тенге и иностранных валютах по итогам биржевых
торгов производятся посредством платежей в оплату нетто-обязательств,
определяемых как результат клиринга (взаимозачета) встречных требований и
обязательств в казахстанских тенге и иностранных валютах по заключенным
сделкам. Кредитные товарищества. Кредитные товарищества осуществляют
перевод денег через МСПД и Клиринг на основании лицензии Национального
Банка на проведение отдельных видов банковских и иных операций.
В самом общем виде национальную систему безналичных расчетов можно
подразделить на следующие логические составляющие:
- система Центрального банка;
- система негосударственных клиринговых и расчетных палат (банков);
- система внутрибанковских межфилиальных расчетов.
В свою очередь системы негосударственных клиринговых и расчетных палат
(банков) имеют еще три крупных компонента:
- платежные системы международных расчетов;
- платежные системы расчетов по пластиковым карточкам;
- платежные системы взаиморасчетов участников фондового рынка.
Их особенность заключается в том, что они создаются и регулируются не
Центральным банком, а коммерческими организациями: международные расчеты -
управляющими органами соответствующих расчетных систем (например, SWIFT),
расчеты по пластиковым карточкам - органами платежных систем, взаиморасчеты
участников фондового рынка - органами, регулирующими данный рынок. Кроме
того, они имеют довольно значительные технологические особенности.
Перечисленные компоненты имеются сейчас практически в любой стране мира,
за исключением самых слаборазвитых. Есть они и у нас. Необходимо иметь в
виду, что каждая компонента, как правило, не является чем-то единым, а
состоит из множества взаимодействующих между собой юридических лиц,
технологических комплексов, правил, протоколов и т.п. Сущность безналичных
расчетов и платежных систем лежит в области определения денег и их функций.
С экономической точки зрения природа безналичных и наличных денег одинакова
- это агрегат М1. В свое время Милтон Фридман определил деньги, как
социальную условность, а сегодня к этому можно добавить, что деньги это еще
информационная условность (средства платежа превращаются в чистую
информацию, хранимую на разных носителях). Создание банками платежных
систем не дают им возможность получать эмиссионный доход, он остается
прерогативой государства. Но государство дает на откуп, за выполнение
расчетно-платежных функций, возможность извлекать коммерческим банкам доход
из обслуживания денежной массы.
Принципы функционирования каждой платежной системы изложены в
законодательных актах:
- Законе о банках и банковской деятельности;
- Указе Президента Республики Казахстан, имеющего силу закона О
Национальном Банке
- Законе о платежах и переводах денег.
Эти документы определяют место и задачи операторов платежной системы,
платежных инструментов. Порядок расчетно-кассового обслуживания счетов
клиентов регламентируется нормативными актами Национального банка, такими
как:
- Временным положением о порядке расчетно-кассового обслуживания
организаций Республиканского и местного бюджетов;
- Временным Положением о порядке безналичных расчетов в Республике
Казахстан;
- Положением о бухгалтерском учете и отчетности банков в Республики
Казахстан.
2. Экономическая сущность организации безналичных расчетов
Безналичный платёжный оборот в стране организуется на основе
определённых принципов. Принципы организации расчётов – основополагающие
начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет
обеспечить соответствие расчётов предъявляемым требованиям:
своевременности, надёжности, эффективности.
Первый принцип – правовой режим осуществления расчётов и платежей –
обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента любого
современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на
вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой
совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением
определённых обязанностей конкретными должниками в пользу кредиторов.
Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством
обеспечивается благодаря платёжной системе. В литературе высказана позиция,
что безналичные расчёты – это не движение денежных средств, а движение
денежных обязательств. При этом объём требований клиента к банку отражается
на его расчётном (текущем) счёте. На корреспондентских счетах банков
отражаются уже сумы требований к банкам-корреспондентам, основным из
которых является Национальный банк Республики Казахстан. Сложность и
важность расчётных взаимоотношений предопределяют необходимость
установления единообразия посредством регулирования.
Второй принцип – осуществление расчётов преимущественно по
банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и плательщика –
необходимая предпосылка расчётов. Безналичные расчёты ведутся юридическими
лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счёт.
Для расчётного обслуживания между банком и клиентом заключается договор
банковского счёта – самостоятельный двусторонний (участники имеют как
права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Третий принцип – поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем
бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа – залог
четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия,
банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов,
предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путём получения кредита
или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых
обязательств.
Четвёртый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на
платёж. Данный принцип реализуется путём применения:
- либо соответствующего платёжного инструмента (чека, простого векселя,
платёжного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на
списание средств;
- либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств
(платёжных требований-поручений, платёжных требований, переводных
векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без
согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим
обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных
судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также
безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и
другие услуги.
Пятый принцип – срочность платежа – вытекает из самой сути рыночной
экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное
выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в
том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание
услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки,
предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей
ведут к нарушению кругооборота средств и, в конечном счёте, к платежному
кризису. Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных
поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится
не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к
составной части этого периода – времени выполнения банками услуг по
проведению расчётных операций.
Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью
совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их
проведения – подразделяется на предварительный, текущий, последующий и
внешний контроль. Большую роль в соблюдении данного принципа играет
установление публичности бухгалтерской отчётности.
Однако, как показывает практика, контроль участников рыночных
отношений за выполнением договорных обязательств в ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/