Теоретические и практические аспекты анализа кредитоспособности заемщиков, желающих получить кредит (ссуду) у банков
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 5
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика ... ... ... ... ... ... ... . 12
1.3 Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика ... ... .. 20
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРЕДМЕТ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА ПО ПРОЕКТУ (ПО МАТЕРИАЛАМ
АО «НУРБАНК»)
2.1 Анализ финансового состояния заемщика ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 32
2.2 Оценка по анализу кредитоспособности заемщика ... ... ... ... ... ... ... ... 48
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ
3.1 Проблемы кредитоспособности клиента ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 51
3.2 Пути совершенствования управления кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 61
ПРИЛОЖЕНИЯ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 5
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика ... ... ... ... ... ... ... . 12
1.3 Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика ... ... .. 20
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРЕДМЕТ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА ПО ПРОЕКТУ (ПО МАТЕРИАЛАМ
АО «НУРБАНК»)
2.1 Анализ финансового состояния заемщика ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 32
2.2 Оценка по анализу кредитоспособности заемщика ... ... ... ... ... ... ... ... 48
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ
3.1 Проблемы кредитоспособности клиента ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 51
3.2 Пути совершенствования управления кредитами ... ... ... ... ... ... ... ... ... 55
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 61
ПРИЛОЖЕНИЯ
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в период мирового финансового кризиса осуществляется переход к принципиально новым экономическим отношения, который обусловил необходимость кардинальных преобразований в банковской сфере.
Восстановление деловой репутации и положительного имиджа Республики Казахстан в целом и отечественных заемщиков зависит в частности во многом определяется степенью транспарентности, которая включает себя достоверность информации, своевременность и полноту раскрытия информации. В условиях либерализации движения капиталов без этого невозможно обеспечить благоприятный инвестиционный климат, повысить уровень рисками и рейтинговые оценки заемщиков. Некоторый анализ финансового кризиса доказывает наличие несомненной связи между информационной открытостью и эффективностью финансового посредничества. В странах, имеющих Бюро кредитных историй, объем банковских кредитов по отношению к ВВП на 15- 20% больше, чем в сопоставимых странах, не создавших таких институтов.
Из всех традиционных видов деятельности банков предоставление кредитов всегда было и продолжает оставаться главным источником их прибыли, несмотря на рост дополнительных услуг.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, Вот поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляют одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.
Восстановление деловой репутации и положительного имиджа Республики Казахстан в целом и отечественных заемщиков зависит в частности во многом определяется степенью транспарентности, которая включает себя достоверность информации, своевременность и полноту раскрытия информации. В условиях либерализации движения капиталов без этого невозможно обеспечить благоприятный инвестиционный климат, повысить уровень рисками и рейтинговые оценки заемщиков. Некоторый анализ финансового кризиса доказывает наличие несомненной связи между информационной открытостью и эффективностью финансового посредничества. В странах, имеющих Бюро кредитных историй, объем банковских кредитов по отношению к ВВП на 15- 20% больше, чем в сопоставимых странах, не создавших таких институтов.
Из всех традиционных видов деятельности банков предоставление кредитов всегда было и продолжает оставаться главным источником их прибыли, несмотря на рост дополнительных услуг.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. В то же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, Вот поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляют одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка.
1. Закон РК "О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31.08.95 г. № 2444 (с изменениями от 10.07.2007 г. №483-11).
2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275 "Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях" (с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 01.09.03 г. N 326) Методические указания по анализу банками кредитоспособности заемщика. НБРК.1994.
3. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Банковское дело / Под ред. Сейткасимова Г.С. – Алматы: Каржы-Каражат. 1998.
5. Даулетбаков Б. Принятие управленческих решений в условиях риска при инвестиционном кредитовании предприятий АПК // Банки Казахстана. – 2003. - №6.
6. Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева З.К. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998.
7. Максимов К. Методические рекомендации по оценке финансовой деятельности предприятия. // Банки Казахстана. – 1998. - №1.
8. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. – М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1996.
9. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М.: РДЛ, 1998.
10. Отчеты ОАО "Нурбанк", за 2001-2002 гг.
11. Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. -Алматы: Каржы-Каражат, Раритет, 2000.
12. Тюгай А.Г. О тенденциях банковского кредитования в Казахстане // Экономическое обозрение Нацбанка РК. – Июль 2003 г.
13. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПЦ Вазар-Ферро. 1994.
14. Васенин А.П. Залог как способ обеспечения и исполнения обязательств //Актуальные вопросы коммерческого законодательства в РК и практика его применения. – Т.3. – 2003.
15. Воробьев Ю.Ю., Караваева И., Скробов А. Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская действительность // Вопросы экономики. – 2006. - №11.
16. Жуйриков К.К. Страхование коммерческих и банковских рисков // Казахстан: экономика и жизнь. – 1996. - №6.
17. Здвин Дж. Д. Деньги, банки денежно-кредитная политика. – СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 2004.
18. Ивченко Д. Залог движимого имущества: способы обеспечения кредитного обязательства // Банковский аудит. – 2005. - №2.
19. Казимагомедов А.Ю. Защита и страхование депозитов // Банки Казахстана. – 2004. - №3. – С.13-17.
20. Как же будут гарантироваться вклады граждан // Банковское дело. – 2005. - №5. – С.40-43.
21. Козловская Э.А. Активные операции коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 2004.
22. Колесников В.И., Кроливетской П.П. Банковская дело. Финансы и статистика. – М., 2006.
23. Куанова Г. Кредиты в банковской системе Казахстана // Деловая неделя. – 2003, 23 августа.
24. Куц А. Трижды застрахованный кредит – трижды обездоленный заемщик? // Финансист. – 2003. - №11.
25. Лаврушин О.И. Банковская дело. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. – М., 2004.
26. Матвиенко В.С. О необходимости развития кредитного рынка // Деньги и кредит. – 2005. - №10. – С.14-20.
27. Матовников М.Ю. Снижение процентной ставки – риски и возможности // АльПари. – 2004. - №10. – С.39-45.
28. Михайлов Д.Л., Лужных А.А. О некоторых аспектах работы с банковскими гарантиями и поручительствами // Деньги и кредит. – 2005. - №4.
29. Олейнин О. Банковская гарантия и проблемы ее применения // Хозяйство и право. – 2002. - №1.
30. Ольшанный А.И. Банковское кредитование. – М., 2005.
31. Омаров Г. Страховое обеспечение финансирование малых и средних предприятий // Каржи - Каражат. – 2005. - №8.
32. Осипов Е.Б. Некоторые аспекты залогового правоотношения // Актуальные вопросы коммерческого законодательства в РК и практика его применения. – Т.3. – 2005.
33. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. – М., 2005.
34. Рябченко Л.И. Ипотечное кредитование: проблемы и перспективы развития // Деньги и кредит. – 2004. - №3.
35. Сейдазымова К.С. Залоговые правоотношения // Банки Казахстана. – 2007 - №4. – С.35-38.
36. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Каржы - Каражат. – Алматы, 1998.
37. США: особенности кредитной системы в период глобального кризиса // Банки Казахстана. – 2008. - №3.
38. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитного обязательства // Бухгалтерия и банки. – 2009. - №4.
39. Газета « Капитал » специальный выпуск № 11 ( 198 ) Антикризисная программа правительства.
2. Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275 "Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, кредитных товариществах и ипотечных компаниях" (с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального Банка РК от 01.09.03 г. N 326) Методические указания по анализу банками кредитоспособности заемщика. НБРК.1994.
3. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999.
4. Банковское дело / Под ред. Сейткасимова Г.С. – Алматы: Каржы-Каражат. 1998.
5. Даулетбаков Б. Принятие управленческих решений в условиях риска при инвестиционном кредитовании предприятий АПК // Банки Казахстана. – 2003. - №6.
6. Дюсембаев К.Ш., Егембердиева С.К., Дюсембаева З.К. Аудит и анализ финансовой отчетности. – Алматы: Каржы-Каражат, 1998.
7. Максимов К. Методические рекомендации по оценке финансовой деятельности предприятия. // Банки Казахстана. – 1998. - №1.
8. Мелкумов Я.С., Румянцев В.М. Кредитные ресурсы: расчет и анализ. – М.: Бизнес-школа "Интел-Синтез", 1996.
9. Ольшаный А.И. Банковское кредитование. – М.: РДЛ, 1998.
10. Отчеты ОАО "Нурбанк", за 2001-2002 гг.
11. Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. -Алматы: Каржы-Каражат, Раритет, 2000.
12. Тюгай А.Г. О тенденциях банковского кредитования в Казахстане // Экономическое обозрение Нацбанка РК. – Июль 2003 г.
13. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. М.: ИПЦ Вазар-Ферро. 1994.
14. Васенин А.П. Залог как способ обеспечения и исполнения обязательств //Актуальные вопросы коммерческого законодательства в РК и практика его применения. – Т.3. – 2003.
15. Воробьев Ю.Ю., Караваева И., Скробов А. Залоговое кредитование: зарубежный опыт и российская действительность // Вопросы экономики. – 2006. - №11.
16. Жуйриков К.К. Страхование коммерческих и банковских рисков // Казахстан: экономика и жизнь. – 1996. - №6.
17. Здвин Дж. Д. Деньги, банки денежно-кредитная политика. – СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 2004.
18. Ивченко Д. Залог движимого имущества: способы обеспечения кредитного обязательства // Банковский аудит. – 2005. - №2.
19. Казимагомедов А.Ю. Защита и страхование депозитов // Банки Казахстана. – 2004. - №3. – С.13-17.
20. Как же будут гарантироваться вклады граждан // Банковское дело. – 2005. - №5. – С.40-43.
21. Козловская Э.А. Активные операции коммерческих банков. – М.: Финансы и статистика, 2004.
22. Колесников В.И., Кроливетской П.П. Банковская дело. Финансы и статистика. – М., 2006.
23. Куанова Г. Кредиты в банковской системе Казахстана // Деловая неделя. – 2003, 23 августа.
24. Куц А. Трижды застрахованный кредит – трижды обездоленный заемщик? // Финансист. – 2003. - №11.
25. Лаврушин О.И. Банковская дело. Банковский и биржевой научно-консультационный центр. – М., 2004.
26. Матвиенко В.С. О необходимости развития кредитного рынка // Деньги и кредит. – 2005. - №10. – С.14-20.
27. Матовников М.Ю. Снижение процентной ставки – риски и возможности // АльПари. – 2004. - №10. – С.39-45.
28. Михайлов Д.Л., Лужных А.А. О некоторых аспектах работы с банковскими гарантиями и поручительствами // Деньги и кредит. – 2005. - №4.
29. Олейнин О. Банковская гарантия и проблемы ее применения // Хозяйство и право. – 2002. - №1.
30. Ольшанный А.И. Банковское кредитование. – М., 2005.
31. Омаров Г. Страховое обеспечение финансирование малых и средних предприятий // Каржи - Каражат. – 2005. - №8.
32. Осипов Е.Б. Некоторые аспекты залогового правоотношения // Актуальные вопросы коммерческого законодательства в РК и практика его применения. – Т.3. – 2005.
33. Полфреман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. – М., 2005.
34. Рябченко Л.И. Ипотечное кредитование: проблемы и перспективы развития // Деньги и кредит. – 2004. - №3.
35. Сейдазымова К.С. Залоговые правоотношения // Банки Казахстана. – 2007 - №4. – С.35-38.
36. Сейткасимов Г.С. Банковское дело. Каржы - Каражат. – Алматы, 1998.
37. США: особенности кредитной системы в период глобального кризиса // Банки Казахстана. – 2008. - №3.
38. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитного обязательства // Бухгалтерия и банки. – 2009. - №4.
39. Газета « Капитал » специальный выпуск № 11 ( 198 ) Антикризисная программа правительства.
Дисциплина: Финансы
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 72 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 72 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро 5
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ...
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика 12
... ... ... ... ... ... ... .
1.3 Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика 20
... ... ..
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРЕДМЕТ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА ПО ПРОЕКТУ (ПО МАТЕРИАЛАМ
АО НУРБАНК)
2.1 Анализ финансового состояния заемщика 32
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ...
2.2 Оценка по анализу кредитоспособности заемщика 48
... ... ... ... ... ... ... ...
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ
3.1 Проблемы кредитоспособности клиента 51
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ..
3.2 Пути совершенствования управления кредитами 55
... ... ... ... ... ... ... ... .. ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ..
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в период
мирового финансового кризиса осуществляется переход к принципиально новым
экономическим отношения, который обусловил необходимость кардинальных
преобразований в банковской сфере.
Восстановление деловой репутации и положительного имиджа Республики
Казахстан в целом и отечественных заемщиков зависит в частности во многом
определяется степенью транспарентности, которая включает себя достоверность
информации, своевременность и полноту раскрытия информации. В условиях
либерализации движения капиталов без этого невозможно обеспечить
благоприятный инвестиционный климат, повысить уровень рисками и рейтинговые
оценки заемщиков. Некоторый анализ финансового кризиса доказывает наличие
несомненной связи между информационной открытостью и эффективностью
финансового посредничества. В странах, имеющих Бюро кредитных историй,
объем банковских кредитов по отношению к ВВП на 15- 20% больше, чем в
сопоставимых странах, не создавших таких институтов.
Из всех традиционных видов деятельности банков предоставление
кредитов всегда было и продолжает оставаться главным источником их прибыли,
несмотря на рост дополнительных услуг.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. В то
же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные
риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, Вот
поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита,
постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и
готовностью) погасить кредит составляют одну из основополагающих функций
кредитных подразделений банка.
Банковская деятельность немыслима без риска, присутствующего в любой
операции. Важнейший фактор снижения риска – правильная оценка
кредитоспособности потенциальных клиентов банка. По данным аналитиков, в
период кризиса 35-40 процентов просроченных ссуд возникает именно из-за
недостаточно глубокого анализа кредитоспособности клиента на
предварительной стадии переговоров. Разумеется, по каждой ссуде существует
риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может
проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но
тогда он упустит много прибыльных возможностей. Если раньше для
казахстанских банков наибольшее значение по оценке клиента представляла
стоимость залогового имущества, то с начала кризиса для них важны сам
клиент и его положение: экономическое, социальное, семейное и т. д. В то же
время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку
очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение
баланса между осторожностью и максимальным использованием всех
потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов. Трудности с
погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс,
который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка
может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса
финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению
ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно
раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут
необратимыми.
Таким образом, актуальность темы курсовой работы обусловлена
значимостью наиболее точного предвидения обеспечения возвратности кредита,
что связано с правильным анализом кредитоспособности потенциального
заемщика.
Целью дипломной работы является обобщение теоретических и
практических аспектов анализа кредитоспособности заемщиков, желающих
получить кредит (ссуду) у банков. Для этого поставлены следующие задачи:
изучение теоретических аспектов кредитоспособности заемщика;
определение методических приемов анализа кредитоспособности заемщика;
проведение анализа кредитоспособности на примере ТОО DLV;
поиск путей совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков банками
второго уровня Республики Казахстан.
Объектом исследования является кредитное бюро как база данных
заемщиков банка II уровня АО Нурбанк.
Предмет исследования – анализ кредитоспособности заемщика на предмет
предоставления кредита в АО Нурбанк и роль кредитного бюро.
Научная новизна изложенных в работе выводов и предложений заключается
в предложенной автором трактовки Кредитного бюро, как института, который
позволяет повысить доступ к финансированию.
Практическая значимость заключается возможностью применения банками
достоверных данных о заемщике с целью уменьшения риска.
Теоретической и методологической основой послужили общетеоретические
и практические методы научных исследований: хронологический, сравнительный
и структурно-функциональный анализ.
Информационной базой дипломной работы выступает аналитическая и
статистическая база Кредитного бюро и практические материалы исследуемого
банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро
В целях исполнения поручения Президента Республики Казахстан Н.А.
Назарбаева, данного финансовому сообществу на III Конгрессе финансистов
Казахстана 14 февраля 2003 года, был разработан Закон Республики Казахстан
О Кредитных бюро и формировании кредитных историй.
В качестве основных разработчиков Закона, подписанного Президентом
Республики Казахстан Н.А. Назарбаевым 6 июля 2004 года, выступили
Национальный Банк Республики Казахстан и Агентство Республики Казахстан по
регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Работа, предшествующая принятию Закона, а также созданию в
Казахстане Кредитного бюро, велась при тесном сотрудничестве с Корпорацией
ПрагмаUSAID и Ассоциацией финансистов Казахстана.
29 июля 2004 года в соответствии с Законом создано первое в
Казахстане Кредитное бюро. Как отмечали финансисты, потребность в кредитном
бюро назрела давно. Отчасти эту функцию выполнял Нацбанк, который ведет
кредитный регистр, куда стекаются все данные о выданных кредитах.
Учредителями ТОО Первое Кредитное бюро выступили 7 банков: АО
Альянс Банк, АО АТФ Банк, АО Лариба-Банк, АО Банк ЦентрКредит, АО
Казкоммерцбанк, АО Народный банк Казахстана и АО Цеснабанк. Очевидно,
что крупные банки Казахстана акцентируют свое внимание на обслуживании
частных лиц, а также малого и среднего бизнеса. В этой сфере основной
задачей является упрощение для клиентов получения кредита, то есть
необходимо минимизировать сроки принятия решений о займе, сделать как можно
более низкими проценты, упростить залоговые процедуры. Необходимо повысить
доступность потребительских кредитов. Во многих странах мира это происходит
благодаря кредитным бюро, то есть базам данных о кредитных историях
граждан. Конечно, наиболее остро стоит вопрос в период глубокого и
масштабного кризиса. В итоге, если у человека хорошая кредитная история,
кредит он получает быстро и под минимальные проценты. Также банк может
благосклонно отнестись к вопросу о залоге. Если же кредитная история
плохая, исправить ее крайне сложно. Поэтому на Западе заемщики очень
серьезно относятся к своевременному погашению всех долгов.
Основная деятельность Кредитного бюро состоит в формировании
кредитных историй заемщиков и предоставлении кредитных отчетов кредиторам.
Закон Республики Казахстан О кредитных бюро и формировании
кредитных историй в Республике Казахстан от 6 июля 2004 года определяет
правовые, экономические и организационные основы формирования кредитных
историй в Республике Казахстан, правовое положение участников системы
формирования кредитных историй и их использования, регулирует общественные
отношения, связанные с созданием, осуществлением и прекращением
деятельности кредитных бюро, особенности государственного регулирования,
контроля и надзора в этой сфере.
Формирование кредитных историй и использование информации
осуществляются с учетом следующих принципов:
наличие согласия субъекта кредитной истории;
равенство всех субъектов кредитных историй;
целевое использование информации, базы данных кредитных
историй и информационной системы;
конфиденциальность информации;
обеспечение защиты базы данных кредитных историй и
соответствующих информационных систем;
неприкосновенность частной жизни граждан, защита прав,
свобод и законных интересов граждан и организаций.
Основными видами деятельности кредитных бюро являются формирование
кредитных историй и предоставление кредитных отчетов.
По требования АФН и в связи с мировым кризисом появились
определенные виды деятельности, к примеру:
К дополнительным видам деятельности кредитного бюро относятся:
реализация специализированного программного обеспечения,
используемого для автоматизации деятельности участников
системы формирования кредитных историй и их использования;
реализация специальной литературы и иных информационных
материалов, относящихся к деятельности кредитного бюро;
предоставление консультационных услуг, связанных с
информационным обеспечением участников системы
формирования кредитных историй и их использования;
оценка кредитоспособности субъектов кредитных историй,
осуществляемая на основании разработанной ими методики;
маркетинговые и статистические исследования.
Кредитное бюро вправе:
заключать договоры о предоставлении информации и (или)
получении кредитных отчетов с поставщиками информации;
требовать от поставщиков информации предоставления
подтверждения о получении согласия субъекта кредитной
истории на передачу сведений о нем в кредитные бюро, а
также полной и достоверной информации, формирующей
кредитные истории;
открывать филиалы и представительства в порядке,
определенном законодательством Республики Казахстан.
Кредитное бюро обязано:
осуществлять формирование кредитных историй;
предоставлять кредитные отчеты при наличии подтверждения о
получении согласия субъекта кредитной истории;
не допускать раскрытия информации, содержащейся в кредитных
историях, за исключением случаев, предусмотренных Законом;
предоставлять субъекту кредитной истории в порядке,
предусмотренном внутренними документами кредитного бюро,
исправленный кредитный отчет в случае, если
предоставленный получателю кредитный отчет вследствие
действия или бездействия сотрудников кредитного бюро
содержал информацию, не соответствующую информации,
предоставленной в кредитное бюро поставщиками информации;
по заявлению субъекта кредитной истории представить ему
сведения о поставщике информации, предоставившем
информацию, оспариваемую субъектом кредитной истории;
отказывать в предоставлении кредитного отчета, если запрос
о его предоставлении составлен с нарушением требований,
установленных законодательством Республики Казахстан;
вести учет и представлять отчетность о своей деятельности в
соответствии с законодательством Республики Казахстан;
обращаться к поставщику информации с требованием о
корректировке, дополнении поступившей информации,
подлежащей при наличии соответствующих оснований
переоформлению или уточнению;
использовать информационные ресурсы и информационные
системы в соответствии с законодательством Республики
Казахстан;
в случаях, предусмотренных договором о предоставлении
информации и (или) получении кредитных отчетов, возместить
расходы поставщику информации за пересылку информации.
Основанием для предоставления информации в кредитные бюро, выдачи
кредитных отчетов является согласие субъекта кредитной истории. Информация
в системе кредитных бюро может быть использована получателями кредитных
отчетов в целях:
оценки рисков при предоставлении, мониторинге и пролонгации
кредитов;
оценки рисков при изменении условий кредитных договоров;
оценки рисков по иным сделкам с отсроченными платежами;
подтверждения правильности информации, содержащейся в
кредитном отчете.
Как свидетельствует мировая практика, кредитные бюро являются
важными инфраструктурными институтами финансового рынка и способствуют
доступности необходимой информации по заемщику, снижению операционных
издержек и рисков банков, росту выдаваемых розничных кредитов, включая
кредиты малому и среднему бизнесу.
19 мая 2004 года в Алматы состоялась церемония вручения генеральных
соглашений, подписанных между Казахстанским фондом гарантирования ипотечных
кредитов (КФГИК) и первыми участниками системы – Казкомерцбанком (ККБ),
Альянс Банком (АБ) и БТА ипотекой.
Как отмечается в распространенном по этому поводу сообщении,
вступление в систему гарантирования ипотечных кредитов дает банкам право
получать гарантии фонда по выдаваемым ипотечным кредитам, разделяя свои
кредитные риски и сокращая убытки в случае дефолта заемщиков. К
дополнительным плюсам относится возможность расширения круга потенциальных
заемщиков путем уменьшения размера первоначального взноса по ипотечным
кредитам до 10%, а также получения ряда других потенциальных преимуществ
при привлечении населения со средним уровнем сбережений к системе
ипотечного кредитования.
Данная система формируется в настоящее время в соответствии с
государственной программой развития жилищного строительства в РК на 2008-
2010 годы и Концепцией системы гарантирования ипотечных кредитов,
одобренной Нацбанком.
Благодаря созданию фонда гарантирования ипотечных кредитов в
течение 2009 года предполагается снижение средней ставки по кредиту до 9-
11% годовых и первоначального взноса – до 10% (в настоящее время средняя
ставка по ипотечным по антикризисной программе государства в Казахстане
составляет от 9 до 11% годовых, первоначальный взнос – от 12 до 30%).
Как известно, участие в данной системе предполагает страхование
банков и ипотечных компаний от вероятных убытков в случае дефолта заемщика
кредитов – потери ими трудоспособности и других непредвиденных
обстоятельств. При этом заемщик не будет выселен из квартиры, если он не
может выплачивать кредит по причинам, предусмотренным соглашением.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наметились
благоприятные тенденции в развитии кредитования населения.
Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо
рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы
показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой
кредитоспособности заемщика.
Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности
уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней.
Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за
непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее
надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои
ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным
риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно
пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных
операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы
обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная
осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная
рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и
ссуженных средств.
В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых
проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в
этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация
банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к
падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности
банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка
квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального
стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные
расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых,
определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в
непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного
превысить прямой убыток от непогашения долга.
Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам,
наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого
банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий
кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента,
получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.
Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует
отметить: необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении
заявки на кредит; некачественно проведенная оценка кредитоспособности
заемщика; плохое структурирование ссуды; ошибки в оценке обеспеченности
ссуды; неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих
интересы банка; отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита
(обследований, проверок обеспечения и др.).
Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым
возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от
клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества
продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля
за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности,
непроизводительных расходов и др.
К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые
не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической
конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и как
показывают последние события – мировой финансовый кризис, в частности риск
ликвидности.
Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана
мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения
недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов,
банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи
обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера –
постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее
желательный путь как для банка, так и для клиента.
В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать
быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим
обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики,
налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование
банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов,
требующих возмещения долга.
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика
После того, как банк определил свою политику в области кредита, он
должен предусмотреть систему ее надлежащей реализации. Основой последней
является оценка кредитоспособности предприятий и организаций. При этом
кредитный анализ как метод управления кредитом знаменует собой
экономический подход к процессу организации предприятия.
В связи с тем, что перед банками стоит выбор клиента, этот этап
кредитного процесса требует от банков особой осторожности и опыта оценки
кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения,
качества залога и гарантий. В банковской практике этим этапом занимается
кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные
аналитические подразделения, функцией которого является всесторонняя оценка
кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается
работнику, курирующему обслуживание данного клиента. Экономист банка (или
кредитный отдел в небольших банках) ведет предварительные переговоры,
рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное
заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта,
выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые
разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. – выполняет всю
аналитическую, техническую и организационную работу по проекту.
До заключения кредитного договора банк, по получению от заемщика
заявления и необходимых документов, должен проанализировать
кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут привести к
непогашению ссуды:
репутацию заемщика, заключающуюся в своевременности погашения им раннее
полученных ссуд, отношение к другим обязательствам;
ликвидность баланса заемщика, эффективность использования оборонных средств
и полученных ссуд;
покрытие всех долговых обязательств, включая испрашиваемую сумму ссуды,
ликвидными средствами;
наличие собственных оборотных средств в хозяйственном обороте.
Из вышеизложенного следует, что кредитоспособность – это
качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о
возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность
своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность
заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам
(основному долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени
индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной
ссуды конкретному заемщику.
Мировая и отечественная банковская практика выделяет критерии
кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать
средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для
погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита,
условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная
основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка
и органов надзора).
Под характером клиента понимается его репутация как юридического
лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение
долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной
политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из
длительности его функционирования в данной сфере, соответствия
экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории,
репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей,
кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма
(образование, опыт работы), моральных качеств, личного финансового и
семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с
банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача
ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике
(например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного
портфеля).
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права
на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения
переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя
предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки
дееспособности заемщика – физического лица. Подписание договора
неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность
потерь для банка.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его
способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей
деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической
литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения
капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска
обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным
признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения
денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в
недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно
ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность)
деятельности заемщика, его денежные потоки.
Капитал клиента является не менее важным критерием
кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его
оценки: 1) его достаточность, которая анализируется на основе требований
центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного
капитала); 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую
операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и
заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и
заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного
риска.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и
конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия,
поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если
соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для
погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество
конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих
обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога,
надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при
недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его
баланса или достаточностью капитала.
К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся
текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,
политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и
учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного
потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента
заемщика.
Последний критерий – контроль за законодательными основами
деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает
банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли
законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и
осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты
деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например,
налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в
кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о
кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора,
контролирующих качество ссуд.
Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка
определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
сбор информации о клиенте;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует
специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц,
крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации
применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлась и
является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности
и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с
моральными качествами клиента, его искусством и родом знаний, степенью
вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью зарабатывать
средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса
производства и обращения.
Неплатеж по ссуде является одним из основных способов снижения
риска по отбору потенциальных заемщиков. В практике американских банков
применяется правило пяти си, где критерии отбора клиентов обозначены
словами, начинающимися на букву си.
Character (характер заемщика);
Capacity (финансовые возможности);
Capital (капитал, имущество);
Collateral (обеспечение);
Conditions (общие экономические условия).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период, а прогнозирует его
платежеспособность на ближайшую перспективу. В условиях рыночной экономики
на первое место выдвигается кредитоспособность клиента.
В казахстанской банковской практике готовность заемщика к
выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его
дееспособности и репутации в отношении ссуд, способности получать доход,
наличия капитала, обеспеченности ссуд. Внешним фактором оценки
кредитоспособности заемщика является состояние конъюнктуры рынка.
Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об
учредителях, руководстве компании и наиболее общих сведениях о компании.
Сведения об учредителях дают представление об учредителях
материнской компании, наличии дочерних компаний, о держателях пакета
акций.
Знания о руководстве компании включают список всех основных
официальных лиц, занятых управлением компании, с указанием их должностей.
Эта информация позволяет определить полномочия и ответственность каждого из
них.
Наиболее общие сведения о компании – это даты учреждения и начала
деятельности компании, регистрационный номер и орган, осуществивший
регистрацию, организационно – правовая форма компании, размер разрешенного
к выпуску и оплаченного капитала, описание видов деятельности компании, ее
юридический адрес.
Оценка дееспособности позволяет определить правомочность получателя
ссуды к сделке, меру ответственности и правопреемственности структурных
подразделений компании при нарушении условий кредитной сделки.
Под репутацией заемщика понимается его готовность к погашению
получаемой ссуды. О репутации заемщика можно составить представление из
информации об участии компании в судебных процессах, арбитражах, о
выдвинутых против него обвинениях, наличии закладных, наложенных штрафов,
сведений об исполнении платежей в прошлом и настоящем.
Способность компании получать доход – это одно из основных условий
кредитной сделки, так как доход является главным источником погашения
ссудной задолженности. Использование других источников (продажа активов,
получение ссуды у других кредиторов) – свидетельство нарушения финансовой
устойчивости компании.
Оценка способности компании к получению дохода проводится по
следующим направлениям:
анализ производственно-сбытовой деятельности;
анализ финансового аспекта деятельности.
Анализ производственно-сбытовой деятельности компании включает:
оценку обеспеченности заемщика основными фондами, сырьевыми ресурсами,
рабочей силой, эффективного использования всех видов ресурсов, используемых
методов сбыта готовой продукции, стратегии проводимой ценовой политики,
качества управления, места компании в отрасли и степени определенности
рынка, тенденций сбыта, перспективы компании.
Анализ финансового аспекта деятельности компании включает
исследования уровня издержек компании, источников получения прибыли и
направлений ее использования, оценку прибыльности компании.
Отсутствие или недостаточность прибыли для погашения ссудной
задолженности вынуждает компанию к продаже активов, служащих обеспечением
ссуды.
Размер и структура активов представляют дополнительную гарантию
погашения ссудной задолженности. В то же время следует отметить, что не все
активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которые созданы за
счет собственных средств (собственного капитала). Поэтому банк, решая
вопрос о предоставления ссуды, весьма внимательно относится к достаточности
собственных средств, их сохранности.
Исследуя способность компании к получению дохода, банк должен
учитывать наличие воздействия внешних факторов – состояние конъюнктуры
рынка.
В странах с рыночной экономикой десятилетиями создавалась система
экономического прогнозирования, и банки успешно ею пользуются. Но сегодня
ситуация такова, что к серьезным последствием может привести к потерям
финансовый кризис.
Банк должен знать вид рынка, на котором выступает ссудозаемщик, о
его роли и месте в отрасли, отраслевых и общеотраслевых условиях сбыта,
конкуренции в отрасли. Наряду с этим, банк должен располагать досье
наиболее важных компаний, которые определяют повышение или понижение нормы
прибыли в отрасли.
Складывающаяся экономическая ситуация подсказывает, какой фактор,
учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение. Так,
если в условиях подъема решающее значение имеет способность получать доход,
то в условиях спада – фактор обеспечения ссуд.
Однако, в любом случае для банка остаются важными дееспособность и
репутация заемщика.
3. Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика
Итак, мы выяснили, что самым ответственным этапом управления
кредитным риском является его оценка в момент выдачи кредита, то есть когда
имеет место скрытая фаза риска. В этих целях предстоит дать оценку
кредитного предложения, представленного заемщиком. Банк должен выяснить для
себя следующее:
Во-первых, насколько он (банк) хорошо знает репутацию заемщика с
точки зрения его возможностей производства, маркетинга, финансового
состояния? Особенно это касается новых клиентов.
Во-вторых, квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение?
Является ли оно реалистичным как с деловой, так и экономической точки
зрения? Здесь банку следует выработать свои требования к кредитному
предложению и ознакомить с ними заемщика. Кредитное предложение должно быть
полным, кратким (лаконичным), его объем около 4-6 страниц.
В-третьих, банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой
для него как кредитора, то есть банк должен определить, как изменится его
кредитный портфель с новыми кредитами. Приведет ли это к дальнейшей
диверсификации кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного
риска банка или наоборот? Будет ли новый заем способствовать концентрации
портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что
увеличит риск банковского портфеля , или нет?
Банк не должен давать ссуду предприятиям в тех отраслях
промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием не
хватает необходимых технических знаний и знакомства с рынком для того,
чтобы правильно оценивать кредит. Банк может привлечь компетентных
экспертов для оценки кредитного предложения.
В области оценок направлений кредитования можно выделить два течения:
одни считают, что нужно оценивать потенциального заемщика, другие – то
мероприятие, на которое запрашиваются средства. Подходы к оценке
хозяйствующего субъекта также могут быть различными. Наиболее
распространена оценка по финансовым показателям, как платежеспособность,
финансовая устойчивость, экономическая эффективность.
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита,
разработана для определения банками платежеспособности предприятий,
наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и
сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих
банках, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.
Основная цель анализа документов на получение кредита – определить
способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в
установленный срок и в полном объеме. Рассмотрим процедуру определения
кредитоспособности заемщика.
Анализ данных о Заемщике опирается на большой комплект разноплановых
документов.
Заемщик представляет в банк следующие документы:
I. Юридические документы:
регистрационные документы: устав организации; учредительный договор;
решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);
карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый
экземпляр);
документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от
имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или
соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);
справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и
главного бухгалтера организации – заемщика.
Заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели
использования кредита и опись имущества, кредитование может быть
предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита с указанием
балансовой стоимости.
II. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой
инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками
следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства,
производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и
затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).
III. За последние три месяца – копии выписок из расчетного и
валютного счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение
указанных месяцев.
IV. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о
полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
V. Письмо – ходатайство о предоставлении кредита (на бланке
организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее
деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность Заемщика как
юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица,
ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на
совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на
основании соответствующего положения устава Заемщика и документа о
назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое
состояние Заемщика на конкретную дату.
Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.
Важнейшей информационной базой является бухгалтерский баланс.
Основным источником информации для анализа состояния предприятия
служат следующие формы годовой финансовой отчетности: форма № 1
Бухгалтерский баланс, форма № 2 Отчет о результатах финансово-
хозяйственной деятельности (Отчет о доходах и расходах), форма № 3 Отчет
о движении денежных средств и приложения к балансу предприятия.
При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае
оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.),
производственных запасов и затрат право собственности залогодателя на
указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав
соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на текущем счете должен соответствовать данным
банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на
сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для Заемщика
одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание
должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие
заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам,
задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о
кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие
просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным
фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности
Заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи
кредита банка. Если задолженность не является просроченной, необходимо по
возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита банка наступал раньше
погашении других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы
предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредит) не
заложен другому банку.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,
что Заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том
или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном
разделе отражаются также средства, полученные Заемщиком от партнеров по
договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным
договорам Заемщика с банками.
В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с
датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность Заемщика
по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем
балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех
непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии
кредитных договоров.
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования
данного Заемщика банком, на основании которого возможно судить о
перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том
случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих,
своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика
он может не представлять в банк свои юридические документы, но с
обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.
Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности
предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет
чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно
получит этот кредит в банке?
Средства для погашения долгов – это, прежде всего деньги на счетах
предприятия.
Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская
задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна
превратиться в денежную наличность.
Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у
предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации
предприятие получит денежные средства.
Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается
всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно
было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают
сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е.
платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все
оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его
производственная деятельность, т.к. из средств производства у него
останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных
оборотных средств нет – они полностью ушли на выплату задолженности.
Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма
оборотных средств значительно превышает размер задолженности.
Платежеспособность – это готовность предприятия погасить долги в
случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех
кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных
средствах – по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к
данному периоду.
Платежеспособность – это наличие у предприятия средств, достаточных
для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно
бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.
Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение
ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные
оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса
предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к.
средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для
погашения долгов.
Выше было отмечено, что числитель данного показателя должен
значительно превышать знаменатель. Соответственно уровень показателя
платежеспособности должен значительно выше единицы. Эта качественная оценка
уровня показателя платежеспособности на каждом предприятии должна быть
оценена количественно.
В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого
показателя, который называется общий коэффициент покрытия.
В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2-2,5. В
настоящее время в условиях нестабильности в экономике и, в целом, в мире
его минимальная величина оценивается выше – 3-4.
Однако, именно нестабильность делает невозможным какое-либо
нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого
конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо
определить сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении
предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды
бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных
обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего
коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения
краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди
дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по
разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти
обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель
общего коэффициента покрытия.
Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет
равен:
К ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ 3
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... .
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро 5
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ...
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика 12
... ... ... ... ... ... ... .
1.3 Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика 20
... ... ..
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА НА ПРЕДМЕТ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА ПО ПРОЕКТУ (ПО МАТЕРИАЛАМ
АО НУРБАНК)
2.1 Анализ финансового состояния заемщика 32
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ...
2.2 Оценка по анализу кредитоспособности заемщика 48
... ... ... ... ... ... ... ...
3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ АНАЛИЗА КРЕДИТНОЙ ЗАЯВКИ
3.1 Проблемы кредитоспособности клиента 51
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ..
3.2 Пути совершенствования управления кредитами 55
... ... ... ... ... ... ... ... .. ..
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 58
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ...
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 61
... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ..
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что в период
мирового финансового кризиса осуществляется переход к принципиально новым
экономическим отношения, который обусловил необходимость кардинальных
преобразований в банковской сфере.
Восстановление деловой репутации и положительного имиджа Республики
Казахстан в целом и отечественных заемщиков зависит в частности во многом
определяется степенью транспарентности, которая включает себя достоверность
информации, своевременность и полноту раскрытия информации. В условиях
либерализации движения капиталов без этого невозможно обеспечить
благоприятный инвестиционный климат, повысить уровень рисками и рейтинговые
оценки заемщиков. Некоторый анализ финансового кризиса доказывает наличие
несомненной связи между информационной открытостью и эффективностью
финансового посредничества. В странах, имеющих Бюро кредитных историй,
объем банковских кредитов по отношению к ВВП на 15- 20% больше, чем в
сопоставимых странах, не создавших таких институтов.
Из всех традиционных видов деятельности банков предоставление
кредитов всегда было и продолжает оставаться главным источником их прибыли,
несмотря на рост дополнительных услуг.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. В то
же время со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные
риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, Вот
поэтому тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита,
постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и
готовностью) погасить кредит составляют одну из основополагающих функций
кредитных подразделений банка.
Банковская деятельность немыслима без риска, присутствующего в любой
операции. Важнейший фактор снижения риска – правильная оценка
кредитоспособности потенциальных клиентов банка. По данным аналитиков, в
период кризиса 35-40 процентов просроченных ссуд возникает именно из-за
недостаточно глубокого анализа кредитоспособности клиента на
предварительной стадии переговоров. Разумеется, по каждой ссуде существует
риск непогашения из-за непредвиденного развития событий. Банк может
проводить политику выдачи кредитов только абсолютно надежным заемщикам, но
тогда он упустит много прибыльных возможностей. Если раньше для
казахстанских банков наибольшее значение по оценке клиента представляла
стоимость залогового имущества, то с начала кризиса для них важны сам
клиент и его положение: экономическое, социальное, семейное и т. д. В то же
время, если возникнут трудности с погашением кредита, это обойдется банку
очень дорого. Поэтому разумная кредитная политика направлена на обеспечение
баланса между осторожностью и максимальным использованием всех
потенциальных возможностей доходного размещения ресурсов. Трудности с
погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс,
который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка
может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса
финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению
ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно
раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут
необратимыми.
Таким образом, актуальность темы курсовой работы обусловлена
значимостью наиболее точного предвидения обеспечения возвратности кредита,
что связано с правильным анализом кредитоспособности потенциального
заемщика.
Целью дипломной работы является обобщение теоретических и
практических аспектов анализа кредитоспособности заемщиков, желающих
получить кредит (ссуду) у банков. Для этого поставлены следующие задачи:
изучение теоретических аспектов кредитоспособности заемщика;
определение методических приемов анализа кредитоспособности заемщика;
проведение анализа кредитоспособности на примере ТОО DLV;
поиск путей совершенствования анализа кредитоспособности заемщиков банками
второго уровня Республики Казахстан.
Объектом исследования является кредитное бюро как база данных
заемщиков банка II уровня АО Нурбанк.
Предмет исследования – анализ кредитоспособности заемщика на предмет
предоставления кредита в АО Нурбанк и роль кредитного бюро.
Научная новизна изложенных в работе выводов и предложений заключается
в предложенной автором трактовки Кредитного бюро, как института, который
позволяет повысить доступ к финансированию.
Практическая значимость заключается возможностью применения банками
достоверных данных о заемщике с целью уменьшения риска.
Теоретической и методологической основой послужили общетеоретические
и практические методы научных исследований: хронологический, сравнительный
и структурно-функциональный анализ.
Информационной базой дипломной работы выступает аналитическая и
статистическая база Кредитного бюро и практические материалы исследуемого
банка.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНЫХ БЮРО
И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
1.1 Формирование и развитие кредитных бюро
В целях исполнения поручения Президента Республики Казахстан Н.А.
Назарбаева, данного финансовому сообществу на III Конгрессе финансистов
Казахстана 14 февраля 2003 года, был разработан Закон Республики Казахстан
О Кредитных бюро и формировании кредитных историй.
В качестве основных разработчиков Закона, подписанного Президентом
Республики Казахстан Н.А. Назарбаевым 6 июля 2004 года, выступили
Национальный Банк Республики Казахстан и Агентство Республики Казахстан по
регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
Работа, предшествующая принятию Закона, а также созданию в
Казахстане Кредитного бюро, велась при тесном сотрудничестве с Корпорацией
ПрагмаUSAID и Ассоциацией финансистов Казахстана.
29 июля 2004 года в соответствии с Законом создано первое в
Казахстане Кредитное бюро. Как отмечали финансисты, потребность в кредитном
бюро назрела давно. Отчасти эту функцию выполнял Нацбанк, который ведет
кредитный регистр, куда стекаются все данные о выданных кредитах.
Учредителями ТОО Первое Кредитное бюро выступили 7 банков: АО
Альянс Банк, АО АТФ Банк, АО Лариба-Банк, АО Банк ЦентрКредит, АО
Казкоммерцбанк, АО Народный банк Казахстана и АО Цеснабанк. Очевидно,
что крупные банки Казахстана акцентируют свое внимание на обслуживании
частных лиц, а также малого и среднего бизнеса. В этой сфере основной
задачей является упрощение для клиентов получения кредита, то есть
необходимо минимизировать сроки принятия решений о займе, сделать как можно
более низкими проценты, упростить залоговые процедуры. Необходимо повысить
доступность потребительских кредитов. Во многих странах мира это происходит
благодаря кредитным бюро, то есть базам данных о кредитных историях
граждан. Конечно, наиболее остро стоит вопрос в период глубокого и
масштабного кризиса. В итоге, если у человека хорошая кредитная история,
кредит он получает быстро и под минимальные проценты. Также банк может
благосклонно отнестись к вопросу о залоге. Если же кредитная история
плохая, исправить ее крайне сложно. Поэтому на Западе заемщики очень
серьезно относятся к своевременному погашению всех долгов.
Основная деятельность Кредитного бюро состоит в формировании
кредитных историй заемщиков и предоставлении кредитных отчетов кредиторам.
Закон Республики Казахстан О кредитных бюро и формировании
кредитных историй в Республике Казахстан от 6 июля 2004 года определяет
правовые, экономические и организационные основы формирования кредитных
историй в Республике Казахстан, правовое положение участников системы
формирования кредитных историй и их использования, регулирует общественные
отношения, связанные с созданием, осуществлением и прекращением
деятельности кредитных бюро, особенности государственного регулирования,
контроля и надзора в этой сфере.
Формирование кредитных историй и использование информации
осуществляются с учетом следующих принципов:
наличие согласия субъекта кредитной истории;
равенство всех субъектов кредитных историй;
целевое использование информации, базы данных кредитных
историй и информационной системы;
конфиденциальность информации;
обеспечение защиты базы данных кредитных историй и
соответствующих информационных систем;
неприкосновенность частной жизни граждан, защита прав,
свобод и законных интересов граждан и организаций.
Основными видами деятельности кредитных бюро являются формирование
кредитных историй и предоставление кредитных отчетов.
По требования АФН и в связи с мировым кризисом появились
определенные виды деятельности, к примеру:
К дополнительным видам деятельности кредитного бюро относятся:
реализация специализированного программного обеспечения,
используемого для автоматизации деятельности участников
системы формирования кредитных историй и их использования;
реализация специальной литературы и иных информационных
материалов, относящихся к деятельности кредитного бюро;
предоставление консультационных услуг, связанных с
информационным обеспечением участников системы
формирования кредитных историй и их использования;
оценка кредитоспособности субъектов кредитных историй,
осуществляемая на основании разработанной ими методики;
маркетинговые и статистические исследования.
Кредитное бюро вправе:
заключать договоры о предоставлении информации и (или)
получении кредитных отчетов с поставщиками информации;
требовать от поставщиков информации предоставления
подтверждения о получении согласия субъекта кредитной
истории на передачу сведений о нем в кредитные бюро, а
также полной и достоверной информации, формирующей
кредитные истории;
открывать филиалы и представительства в порядке,
определенном законодательством Республики Казахстан.
Кредитное бюро обязано:
осуществлять формирование кредитных историй;
предоставлять кредитные отчеты при наличии подтверждения о
получении согласия субъекта кредитной истории;
не допускать раскрытия информации, содержащейся в кредитных
историях, за исключением случаев, предусмотренных Законом;
предоставлять субъекту кредитной истории в порядке,
предусмотренном внутренними документами кредитного бюро,
исправленный кредитный отчет в случае, если
предоставленный получателю кредитный отчет вследствие
действия или бездействия сотрудников кредитного бюро
содержал информацию, не соответствующую информации,
предоставленной в кредитное бюро поставщиками информации;
по заявлению субъекта кредитной истории представить ему
сведения о поставщике информации, предоставившем
информацию, оспариваемую субъектом кредитной истории;
отказывать в предоставлении кредитного отчета, если запрос
о его предоставлении составлен с нарушением требований,
установленных законодательством Республики Казахстан;
вести учет и представлять отчетность о своей деятельности в
соответствии с законодательством Республики Казахстан;
обращаться к поставщику информации с требованием о
корректировке, дополнении поступившей информации,
подлежащей при наличии соответствующих оснований
переоформлению или уточнению;
использовать информационные ресурсы и информационные
системы в соответствии с законодательством Республики
Казахстан;
в случаях, предусмотренных договором о предоставлении
информации и (или) получении кредитных отчетов, возместить
расходы поставщику информации за пересылку информации.
Основанием для предоставления информации в кредитные бюро, выдачи
кредитных отчетов является согласие субъекта кредитной истории. Информация
в системе кредитных бюро может быть использована получателями кредитных
отчетов в целях:
оценки рисков при предоставлении, мониторинге и пролонгации
кредитов;
оценки рисков при изменении условий кредитных договоров;
оценки рисков по иным сделкам с отсроченными платежами;
подтверждения правильности информации, содержащейся в
кредитном отчете.
Как свидетельствует мировая практика, кредитные бюро являются
важными инфраструктурными институтами финансового рынка и способствуют
доступности необходимой информации по заемщику, снижению операционных
издержек и рисков банков, росту выдаваемых розничных кредитов, включая
кредиты малому и среднему бизнесу.
19 мая 2004 года в Алматы состоялась церемония вручения генеральных
соглашений, подписанных между Казахстанским фондом гарантирования ипотечных
кредитов (КФГИК) и первыми участниками системы – Казкомерцбанком (ККБ),
Альянс Банком (АБ) и БТА ипотекой.
Как отмечается в распространенном по этому поводу сообщении,
вступление в систему гарантирования ипотечных кредитов дает банкам право
получать гарантии фонда по выдаваемым ипотечным кредитам, разделяя свои
кредитные риски и сокращая убытки в случае дефолта заемщиков. К
дополнительным плюсам относится возможность расширения круга потенциальных
заемщиков путем уменьшения размера первоначального взноса по ипотечным
кредитам до 10%, а также получения ряда других потенциальных преимуществ
при привлечении населения со средним уровнем сбережений к системе
ипотечного кредитования.
Данная система формируется в настоящее время в соответствии с
государственной программой развития жилищного строительства в РК на 2008-
2010 годы и Концепцией системы гарантирования ипотечных кредитов,
одобренной Нацбанком.
Благодаря созданию фонда гарантирования ипотечных кредитов в
течение 2009 года предполагается снижение средней ставки по кредиту до 9-
11% годовых и первоначального взноса – до 10% (в настоящее время средняя
ставка по ипотечным по антикризисной программе государства в Казахстане
составляет от 9 до 11% годовых, первоначальный взнос – от 12 до 30%).
Как известно, участие в данной системе предполагает страхование
банков и ипотечных компаний от вероятных убытков в случае дефолта заемщика
кредитов – потери ими трудоспособности и других непредвиденных
обстоятельств. При этом заемщик не будет выселен из квартиры, если он не
может выплачивать кредит по причинам, предусмотренным соглашением.
Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наметились
благоприятные тенденции в развитии кредитования населения.
Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо
рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы
показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой
кредитоспособности заемщика.
Особое внимание в процессе кредитования уделяется своевременности
уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней.
Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за
непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее
надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои
ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным
риском, поскольку они приносят более высокий доход. Учитывая обратно
пропорциональную зависимость между уровнями риска и доходности ссудных
операций, банк должен строить свою кредитную политику так, чтобы
обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная
осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная
рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и
ссуженных средств.
В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых
проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в
этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация
банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к
падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности
банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка
квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального
стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные
расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых,
определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в
непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного
превысить прямой убыток от непогашения долга.
Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам,
наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого
банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий
кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента,
получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.
Среди причин непогашения ссуд, зависящих от самого банка, следует
отметить: необоснованно либеральное отношение к заемщику при рассмотрении
заявки на кредит; некачественно проведенная оценка кредитоспособности
заемщика; плохое структурирование ссуды; ошибки в оценке обеспеченности
ссуды; неполное отражение в кредитном договоре условий, обеспечивающих
интересы банка; отсутствие контроля за заемщиком в период погашения кредита
(обследований, проверок обеспечения и др.).
Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым
возникают трудности с их погашением и уплатой процентов), зависящие от
клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества
продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля
за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности,
непроизводительных расходов и др.
К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые
не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической
конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и как
показывают последние события – мировой финансовый кризис, в частности риск
ликвидности.
Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана
мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения
недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов,
банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи
обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера –
постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее
желательный путь как для банка, так и для клиента.
В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать
быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим
обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики,
налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование
банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов,
требующих возмещения долга.
1.2 Понятие и значение кредитоспособности заемщика
После того, как банк определил свою политику в области кредита, он
должен предусмотреть систему ее надлежащей реализации. Основой последней
является оценка кредитоспособности предприятий и организаций. При этом
кредитный анализ как метод управления кредитом знаменует собой
экономический подход к процессу организации предприятия.
В связи с тем, что перед банками стоит выбор клиента, этот этап
кредитного процесса требует от банков особой осторожности и опыта оценки
кредитоспособности клиента, объекта кредитования и надежности обеспечения,
качества залога и гарантий. В банковской практике этим этапом занимается
кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные
аналитические подразделения, функцией которого является всесторонняя оценка
кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования дается
работнику, курирующему обслуживание данного клиента. Экономист банка (или
кредитный отдел в небольших банках) ведет предварительные переговоры,
рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное
заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта,
выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые
разрешительные подписи на кредитных документах и т.д. – выполняет всю
аналитическую, техническую и организационную работу по проекту.
До заключения кредитного договора банк, по получению от заемщика
заявления и необходимых документов, должен проанализировать
кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут привести к
непогашению ссуды:
репутацию заемщика, заключающуюся в своевременности погашения им раннее
полученных ссуд, отношение к другим обязательствам;
ликвидность баланса заемщика, эффективность использования оборонных средств
и полученных ссуд;
покрытие всех долговых обязательств, включая испрашиваемую сумму ссуды,
ликвидными средствами;
наличие собственных оборотных средств в хозяйственном обороте.
Из вышеизложенного следует, что кредитоспособность – это
качественная оценка заемщика, которая дается банком до решения вопроса о
возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность
своевременного возврата ссуд и их эффективное использование.
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность
заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам
(основному долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени
индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной
ссуды конкретному заемщику.
Мировая и отечественная банковская практика выделяет критерии
кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать
средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для
погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита,
условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная
основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка
и органов надзора).
Под характером клиента понимается его репутация как юридического
лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение
долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной
политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из
длительности его функционирования в данной сфере, соответствия
экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории,
репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей,
кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма
(образование, опыт работы), моральных качеств, личного финансового и
семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с
банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды, выдача
ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике
(например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного
портфеля).
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права
на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения
переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя
предприятия или фирмы, достижение совершеннолетия или другие признаки
дееспособности заемщика – физического лица. Подписание договора
неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность
потерь для банка.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его
способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей
деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической
литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения
капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска
обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным
признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения
денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в
недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно
ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность)
деятельности заемщика, его денежные потоки.
Капитал клиента является не менее важным критерием
кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его
оценки: 1) его достаточность, которая анализируется на основе требований
центрального банка к минимальному уровню уставного фонда (акционерного
капитала); 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую
операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и
заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и
заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного
риска.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и
конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия,
поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если
соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для
погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество
конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих
обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога,
надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при
недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его
баланса или достаточностью капитала.
К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся
текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,
политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и
учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного
потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента
заемщика.
Последний критерий – контроль за законодательными основами
деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает
банкира на получение ответов на следующие вопросы: имеется ли
законодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и
осуществления кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты
деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например,
налогового), насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в
кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о
кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора,
контролирующих качество ссуд.
Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка
определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы;
финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
сбор информации о клиенте;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует
специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц,
крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации
применяемых способов оценки, а также в их содержании.
Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлась и
является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности
и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с
моральными качествами клиента, его искусством и родом знаний, степенью
вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью зарабатывать
средства для погашения ссуды и других обязательств в ходе процесса
производства и обращения.
Неплатеж по ссуде является одним из основных способов снижения
риска по отбору потенциальных заемщиков. В практике американских банков
применяется правило пяти си, где критерии отбора клиентов обозначены
словами, начинающимися на букву си.
Character (характер заемщика);
Capacity (финансовые возможности);
Capital (капитал, имущество);
Collateral (обеспечение);
Conditions (общие экономические условия).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период, а прогнозирует его
платежеспособность на ближайшую перспективу. В условиях рыночной экономики
на первое место выдвигается кредитоспособность клиента.
В казахстанской банковской практике готовность заемщика к
выполнению взятых на себя обязательств оценивается посредством изучения его
дееспособности и репутации в отношении ссуд, способности получать доход,
наличия капитала, обеспеченности ссуд. Внешним фактором оценки
кредитоспособности заемщика является состояние конъюнктуры рынка.
Оценка дееспособности заемщика включает изучение сведений об
учредителях, руководстве компании и наиболее общих сведениях о компании.
Сведения об учредителях дают представление об учредителях
материнской компании, наличии дочерних компаний, о держателях пакета
акций.
Знания о руководстве компании включают список всех основных
официальных лиц, занятых управлением компании, с указанием их должностей.
Эта информация позволяет определить полномочия и ответственность каждого из
них.
Наиболее общие сведения о компании – это даты учреждения и начала
деятельности компании, регистрационный номер и орган, осуществивший
регистрацию, организационно – правовая форма компании, размер разрешенного
к выпуску и оплаченного капитала, описание видов деятельности компании, ее
юридический адрес.
Оценка дееспособности позволяет определить правомочность получателя
ссуды к сделке, меру ответственности и правопреемственности структурных
подразделений компании при нарушении условий кредитной сделки.
Под репутацией заемщика понимается его готовность к погашению
получаемой ссуды. О репутации заемщика можно составить представление из
информации об участии компании в судебных процессах, арбитражах, о
выдвинутых против него обвинениях, наличии закладных, наложенных штрафов,
сведений об исполнении платежей в прошлом и настоящем.
Способность компании получать доход – это одно из основных условий
кредитной сделки, так как доход является главным источником погашения
ссудной задолженности. Использование других источников (продажа активов,
получение ссуды у других кредиторов) – свидетельство нарушения финансовой
устойчивости компании.
Оценка способности компании к получению дохода проводится по
следующим направлениям:
анализ производственно-сбытовой деятельности;
анализ финансового аспекта деятельности.
Анализ производственно-сбытовой деятельности компании включает:
оценку обеспеченности заемщика основными фондами, сырьевыми ресурсами,
рабочей силой, эффективного использования всех видов ресурсов, используемых
методов сбыта готовой продукции, стратегии проводимой ценовой политики,
качества управления, места компании в отрасли и степени определенности
рынка, тенденций сбыта, перспективы компании.
Анализ финансового аспекта деятельности компании включает
исследования уровня издержек компании, источников получения прибыли и
направлений ее использования, оценку прибыльности компании.
Отсутствие или недостаточность прибыли для погашения ссудной
задолженности вынуждает компанию к продаже активов, служащих обеспечением
ссуды.
Размер и структура активов представляют дополнительную гарантию
погашения ссудной задолженности. В то же время следует отметить, что не все
активы могут служить обеспечением кредита, а лишь те, которые созданы за
счет собственных средств (собственного капитала). Поэтому банк, решая
вопрос о предоставления ссуды, весьма внимательно относится к достаточности
собственных средств, их сохранности.
Исследуя способность компании к получению дохода, банк должен
учитывать наличие воздействия внешних факторов – состояние конъюнктуры
рынка.
В странах с рыночной экономикой десятилетиями создавалась система
экономического прогнозирования, и банки успешно ею пользуются. Но сегодня
ситуация такова, что к серьезным последствием может привести к потерям
финансовый кризис.
Банк должен знать вид рынка, на котором выступает ссудозаемщик, о
его роли и месте в отрасли, отраслевых и общеотраслевых условиях сбыта,
конкуренции в отрасли. Наряду с этим, банк должен располагать досье
наиболее важных компаний, которые определяют повышение или понижение нормы
прибыли в отрасли.
Складывающаяся экономическая ситуация подсказывает, какой фактор,
учитываемый при оценке кредитоспособности, имеет решающее значение. Так,
если в условиях подъема решающее значение имеет способность получать доход,
то в условиях спада – фактор обеспечения ссуд.
Однако, в любом случае для банка остаются важными дееспособность и
репутация заемщика.
3. Методика проведения анализа кредитоспособности заемщика
Итак, мы выяснили, что самым ответственным этапом управления
кредитным риском является его оценка в момент выдачи кредита, то есть когда
имеет место скрытая фаза риска. В этих целях предстоит дать оценку
кредитного предложения, представленного заемщиком. Банк должен выяснить для
себя следующее:
Во-первых, насколько он (банк) хорошо знает репутацию заемщика с
точки зрения его возможностей производства, маркетинга, финансового
состояния? Особенно это касается новых клиентов.
Во-вторых, квалифицированно ли подготовлено кредитное предложение?
Является ли оно реалистичным как с деловой, так и экономической точки
зрения? Здесь банку следует выработать свои требования к кредитному
предложению и ознакомить с ними заемщика. Кредитное предложение должно быть
полным, кратким (лаконичным), его объем около 4-6 страниц.
В-третьих, банк должен выяснить, является ли цель кредита приемлемой
для него как кредитора, то есть банк должен определить, как изменится его
кредитный портфель с новыми кредитами. Приведет ли это к дальнейшей
диверсификации кредитного портфеля, а отсюда и к снижению портфельного
риска банка или наоборот? Будет ли новый заем способствовать концентрации
портфеля на какой-то одной отрасли или на одних сроках платежей, что
увеличит риск банковского портфеля , или нет?
Банк не должен давать ссуду предприятиям в тех отраслях
промышленности, в которых сотрудникам банка, занимающимся кредитованием не
хватает необходимых технических знаний и знакомства с рынком для того,
чтобы правильно оценивать кредит. Банк может привлечь компетентных
экспертов для оценки кредитного предложения.
В области оценок направлений кредитования можно выделить два течения:
одни считают, что нужно оценивать потенциального заемщика, другие – то
мероприятие, на которое запрашиваются средства. Подходы к оценке
хозяйствующего субъекта также могут быть различными. Наиболее
распространена оценка по финансовым показателям, как платежеспособность,
финансовая устойчивость, экономическая эффективность.
Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита,
разработана для определения банками платежеспособности предприятий,
наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и
сроков их погашения. Данная методика принята почти во всех коммерческих
банках, занимающихся кредитованием предприятий и организаций.
Основная цель анализа документов на получение кредита – определить
способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в
установленный срок и в полном объеме. Рассмотрим процедуру определения
кредитоспособности заемщика.
Анализ данных о Заемщике опирается на большой комплект разноплановых
документов.
Заемщик представляет в банк следующие документы:
I. Юридические документы:
регистрационные документы: устав организации; учредительный договор;
решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии);
карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый
экземпляр);
документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от
имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или
соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);
справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и
главного бухгалтера организации – заемщика.
Заявление, подписанное заемщиком, содержащее указание цели
использования кредита и опись имущества, кредитование может быть
предоставлено для залогового обеспечения возврата кредита с указанием
балансовой стоимости.
II. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой
инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками
следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства,
производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и
затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам).
III. За последние три месяца – копии выписок из расчетного и
валютного счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение
указанных месяцев.
IV. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о
полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.
V. Письмо – ходатайство о предоставлении кредита (на бланке
организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее
деятельности, основных партнерах и перспективах развития.
Регистрационные документы подтверждают состоятельность Заемщика как
юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица,
ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на
совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на
основании соответствующего положения устава Заемщика и документа о
назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.
Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое
состояние Заемщика на конкретную дату.
Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.
Важнейшей информационной базой является бухгалтерский баланс.
Основным источником информации для анализа состояния предприятия
служат следующие формы годовой финансовой отчетности: форма № 1
Бухгалтерский баланс, форма № 2 Отчет о результатах финансово-
хозяйственной деятельности (Отчет о доходах и расходах), форма № 3 Отчет
о движении денежных средств и приложения к балансу предприятия.
При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае
оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.),
производственных запасов и затрат право собственности залогодателя на
указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав
соответствующих балансовых статей.
Остаток средств на текущем счете должен соответствовать данным
банковской выписки на отчетную дату.
При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на
сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для Заемщика
одним из источников возврата испрашиваемого кредита.
При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание
должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие
заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам,
задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о
кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие
просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным
фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности
Заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи
кредита банка. Если задолженность не является просроченной, необходимо по
возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита банка наступал раньше
погашении других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы
предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредит) не
заложен другому банку.
При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться,
что Заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том
или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном
разделе отражаются также средства, полученные Заемщиком от партнеров по
договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным
договорам Заемщика с банками.
В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с
датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность Заемщика
по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем
балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех
непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии
кредитных договоров.
Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования
данного Заемщика банком, на основании которого возможно судить о
перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том
случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих,
своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика
он может не представлять в банк свои юридические документы, но с
обязательным уведомлением банка о всех внесенных в них изменениях.
Банки должны получить ответ на вопрос о платежеспособности
предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет
чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно
получит этот кредит в банке?
Средства для погашения долгов – это, прежде всего деньги на счетах
предприятия.
Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская
задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна
превратиться в денежную наличность.
Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у
предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации
предприятие получит денежные средства.
Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается
всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно
было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают
сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е.
платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все
оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его
производственная деятельность, т.к. из средств производства у него
останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных
оборотных средств нет – они полностью ушли на выплату задолженности.
Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма
оборотных средств значительно превышает размер задолженности.
Платежеспособность – это готовность предприятия погасить долги в
случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех
кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных
средствах – по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к
данному периоду.
Платежеспособность – это наличие у предприятия средств, достаточных
для уплаты долгов по всем краткосрочным обязательствам и одновременно
бесперебойного осуществления процесса производства и реализации продукции.
Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение
ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные
оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса
предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к.
средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для
погашения долгов.
Выше было отмечено, что числитель данного показателя должен
значительно превышать знаменатель. Соответственно уровень показателя
платежеспособности должен значительно выше единицы. Эта качественная оценка
уровня показателя платежеспособности на каждом предприятии должна быть
оценена количественно.
В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого
показателя, который называется общий коэффициент покрытия.
В 1990-91 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2-2,5. В
настоящее время в условиях нестабильности в экономике и, в целом, в мире
его минимальная величина оценивается выше – 3-4.
Однако, именно нестабильность делает невозможным какое-либо
нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого
конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо
определить сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении
предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды
бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных
обязательств и т.п. Кроме того, следует учесть, что при определении общего
коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения
краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди
дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по
разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти
обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель
общего коэффициента покрытия.
Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет
равен:
К ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
