Анализ и оценка кредитоспособности заемщика

Содержание

Введение3

Глава I. Сущность кредитоспособности заемщика6

1. 1 Содержание и значение кредитоспособности6

1. 2 Факторы, определяющие кредитоспособности заемщика23

1. 3 Зарубежный опыт определения кредитоспособности29

Глава II. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика37

2. 1 Методика оценка кредитоспособности37

2. 2 Оценка залогового имущества45

Глава III. Пути совершенствования анализа и оценки кредитоспособности62

3. 1 Совершенствование действующей практики анализа кредитованияв Республике Казахстан. 62

3. 2 Проблемы банков при кредитовании заемщиков72

Заключение79

Список ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ83

Введение

Возможность коммерческих банков создавать деньги путем выдачи кредита имеет большое значение для экономики. Исходя из этого, одним из обязательных условий формирования рынка является коренная перестройка денежного обращения и кредита. Главная задача реформы - максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход к преимущественно горизонтальному их движению на финансовом рынке. Кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как гибкий механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. Так как капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие, этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Так в процессе движения основных капиталов периодически высвобождается стоимость в форме свободных денежных ресурсов и некоторая ее часть временно не используется и в денежной форме оседает на счетах в банке. Следовательно, эта временно освободившаяся часть капитала мобилизуется на кредитных началах, продолжая свое движение в виде ссужаемых денег. Ссудный капитал должен перераспределяться между отраслями, устремляясь с учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечат получение более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии с общенациональными программами развития экономики Казахстана. Кредитование необходимо также для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно в условиях становления рыночных отношений.

Безусловно, мобилизация и концентрация свободных денежных средств в хозяйстве - приоритетная функция и экономический базис в деятельности коммерческого банка. Другой важной задачей банка является, как можно больше мобилизованные свободные денежные средства разместить в оптимальные (с точки зрения прибыльности банка) активы, в основном в кредитование.

Состояние кредитного портфеля банка служит определенного рода индикатором финансового положения банка. Его качество зависит от правильно сформированной кредитной политики банка. Таким образом, являясь основным источником доходов банка, кредитный портфель - главный источник риска для размещения своего банковского капитала.

Актуальность работы: Большой объем сомнительных и убыточных кредитов является результатом не только установления высокой процентной ставки, но и результатом неквалифицированной работы банков с заемщиками, вследствие неадекватной оценки их кредитоспособности и платежеспособности, а также недостаточного учета рыночной ситуации.

Чтобы не допустить подобных случаев, коммерческие банки должны разрабатывать кредитную политику и в соответствии с ней управлять своим кредитным портфелем.

Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики. И что наиболее важно, разработка политики вызывает необходимость у совета директоров или со стороны руководителей высшего звена комитета по кредитам банка определить уровень приемлемости риска в свете прибыльности и эффективности работы банка, учитывая при этом потребности рынка, на котором действует банк.

Кредитные операции связаны с риском, степень которого в условиях спада производства, нестабильности экономики растет. Это определяет необходимость формирования качественного кредитного портфеля банка, в котором должна быть меньшая доля более рискованных операций, несмотря на то, что в ряде случаев такие операции могут быть более прибыльными для банка.

Таким образом, разработка кредитной политики очень важна для банка так, как влияет на эффективное управление его кредитным портфелем, а соответственно и на финансовое состояние в целом.

Особую актуальность приобретает научный подход к формированию кредитной политики в коммерческих банках в современных условиях развития рыночной банковской системы Республики Казахстан.

Учитывая вышесказанное, целью дипломной работы является выявление факторов, влияющих на состояние кредитной политики банка, а соответственно и на его финансовое состояние, таких, как кредитоспособность заемщика, кредитный риск, формы обеспечения возвратности кредита, и коэффициентов, определяющих его качество.

Предметом исследования является изучение кредитоспособности заемщика в современных условиях развития экономики Казахстана.

Задачами исследования являются:

• определение понятия кредитной политики и ее влияние на устойчивость банка;
• исследование влияния кредитной политики на состояние кредитного портфеля банка;
• определение понятие кредитного риска и его значение в процессе кредитования в коммерческих банках;
• определение характерных черт управления кредитными рисками в современных условиях развития экономики Казахстана;
• изучение понятия кредитоспособности предприятия

Методологической и теоретической основой работы являются : научные труды представителей отечественной экономической мысли, постановления Национального Банка Республики Казахстан, методические разработки АО «Банк ТуранАлем».

Структура работы : дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Глава I. Сущность кредитоспособности заемщика

1. 1 Содержание и значение кредитоспособности

Кредитоспособность - способность хозяйствующего субъекта полностью и в срок рассчитаться по всем долговым обязательствам, согласно условиям кредитного договора.

Цель изучения кредитоспособности:

- определить готовность и способность заемщика вернуть средства, подробно охарактеризовать имущественное и финансовое положение субъекта, результатов его деятельности.

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу. Оценивается она на основе системы показателей, которые отражают размещение и источники оборотных средств, результаты хозяйственно-финансовой деятельности заемщика. Выбор показателей зависит от типа экономики, степени развития рыночных отношений, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиентов, их отраслевых особенностей, формы собственности.

В условиях централизованного планового управления, банк при оценке финансовой устойчивости клиента, при определении их кредитоспособности, руководствовался в основном показателями выполнения плана, учитывая одновременно и характер размещения оборотных средств. В условиях рыночной экономики на первое место выдвигается кредитоспособность клиента.

Кредитоспособность заемщика означает способность юридических, физических лиц полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам согласно условиям кредитного договора. Оценить кредитоспособность заемщика означает дать прогноз о возврате кредита. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. В случае предварительного положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжается.

В настоящее время можно сделать вывод, что основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка, это кредитный риск, так как большинство банков получают существенную часть своих доходов от кредитной деятельности. 1

Итак, кредитный риск - вероятность значительных убытков по кредитам и другим активам вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств.

Наиболее распространенными методами снижения кредитного риска являются:

• оценка кредитоспособности заемщика;
• уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику;
• привлечение достаточного обеспечения;
• страхование кредитов;
• выдача кредитов на консорциальной основе;
• выдача дисконтных ссуд;
• диверсификация кредитов.

Оценка кредитоспособности заемщика.

Кредитные работники отдают предпочтение именно этому методу, поскольку он позволяет полностью предотвратить все возможные потери, связанные с невозвращением кредита.

Методика предполагает, что при оценке кредитоспособности учитываются следующие элементы: правоспособность, финансовая устойчивость, платежеспособность, эффективность использования собственных и привлеченных средств, доходность, коммерческая активность, наличие обеспечения или других гарантий возврата ссуд, организация бухгалтерского учета, качество управления деятельностью. 2

Для определения кредитоспособности заемщика существует множество различных способов. Анализ кредитоспособности заемщика начинается с анализа источников погашения кредита. Этот анализ позволяет принять предварительное решение о том, продолжать ли дальнейшее рассмотрение заявки клиента на кредит или отклонить ее. В случае предварительного положительного решения изучение кредитоспособности клиента и перспективности проекта продолжатся.

Для определения кредитоспособности клиента банки должны учитывать риски, которые связаны с деятельностью компании и которые могут повлиять на погашение кредита. Учитывается вид деятельности компании, конкурентоспособность, операционная эффективность. Качество руководства компании-заемщика очень важна для оценки риска. Очень важна оценка глубины руководства компании, возраст и состояние здоровья руководства, его работа на предыдущих постах и т. д. 3

Также на основании финансовой отчетности вычисляются финансовые показатели, которые являются полезным инструментом для анализа финансового состояния компании.

В основе определения класса кредитоспособности заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг. В зависимости от величины основных коэффициентов заемщики, как правило, распределяются на три класса кредитоспособности.

Таким образом, при оценке кредитоспособности заемщика важно учитывать комплексную оценку сведений о клиенте из архива банка, информацию, полученную от деловых партнеров, данные отчетов специализированных агентств, анализ финансовой отчетности, личные впечатления кредитного агента, сложившиеся при беседе с клиентом.

Кредитоспособность заемщика означает способность предприятия полностью и в установленный срок рассчитаться по своим долговым обязательствам и иметь предпосылку для получения нового кредита. Иными словами, кредитоспособность предприятия - это право и возможность получения кредита. Она характеризует его аккуратность при расчетах по ранее полученным кредитам, текущим финансовым положением и возможностью при необходимости мобилизовать денежные средства из различных источников.

Анализ кредитоспособности имеет свою цель - дать качественную оценку заемщика, которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях кредитования, предвидеть способность и готовность клиента вернуть взятые им в долг средства, а также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений, и дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком (продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным заемщикам) .

Перед тем, как непосредственно проводить анализ деятельности предприятия, надо проделать определенную работу:

1. Определить период деятельности конкретного предприятия, который надо исследовать; подобрать и систематизировать материалы; проверить взаимосвязь показателей отчетов и оценить их сопоставимость. В частности, надо устранить влияние инфляционных факторов, для чего пересчитываются отчетные показатели, сопоставимые с базисными, на основе публикуемых в стране индексов цен.

2. На втором этапе работы при проведении внешнего анализа производятся различные предварительные аналитические расчеты. К их числу относятся расчеты абсолютных и относительных отклонений отчетных показателей от базисных; определение удельного веса отдельных статей к итоговым показателям; расчеты относительных показателей платежеспособности, рентабельности и т. п.

3. На третьем этапе непосредственно проводится сам анализ. Оперируя количественными величинами, анализ, тем не менее, в значительной степени является искусством, чтобы при наличии многочисленных, часто противоречивых, тенденций и показателей суметь правильно оценить состояние платежеспособного предприятия, определить направление его развития, чтобы решить вопрос о предоставлении заемщику кредита и его условиях.

Основными задачами анализа кредитоспособности предприятия являются:

1. определение финансового положения предприятия;

1. предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективности хозяйственной деятельности заемщика;

1. стимулирование деятельности предприятия-заемщика в направлении повышения ее эффективности;

1. повышение эффективности кредитования.

При анализе кредитоспособности используют целый ряд показателей. Наиболее важным являются коэффициенты ликвидности, рентабельности и обеспеченности собственными оборотными средствами.

Показатели ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

По степени ликвидности статьи текущих активов условно можно разделить на три группы:

ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности к реализации (денежные средства, высоколиквидные ценные бумаги) ;

ликвидные средства, находящиеся в распоряжении предприятия (обязательства покупателей, запасы товарно-материальных ценностей) ;

неликвидные средства (требования к дебиторам с длительны сроком образования, незавершенное производство) .

Пропорция, в которой должны находиться эти группы по отношению друг к другу, определяется: характером и сферой деятельности предприятия; скоростью оборота средств предприятия; соотношением текущих и долгосрочных активов; суммой и срочностью обязательств, на покрытие которых предназначены статьи актива; «качеством» - степенью ликвидности текущих активов. 4

Одним из способов оценки ликвидности на стадии предварительного анализа является сопоставление определенных элементов актива с элементами пассива. С этой целью обязательства предприятия группируют по степени их срочности, а его активы - по степени ликвидности. От степени обеспечения групп обязательств соответствующей группой активов во много зависит платежеспособность предприятия или его неплатежеспособность с возможностью банкротства.

В практике проведения финансового анализа используются следующие показатели:

• коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия;
• коэффициент быстрой ликвидности или «критической оценки»;
• коэффициент абсолютной ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности или покрытия характеризует достаточность всех видов средств заёмщика для погашения долговых обязательств. Чем выше значение коэффициента, тем большую сумму кредита может получить заёмщик.

текущие активы

k (текущей ликв. ) =

краткосрочные обязательства

Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов (сумма итогов разделов II и III актива баланса) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей и прочих краткосрочных пассивов.

Достаточная степень обеспечения считается, если значение коэффициента находится в пределах между 1 и 2. Нежелателен как недостаток текущих активов для погашения краткосрочных обязательств предприятия, так и их превышение. Поскольку оно свидетельствует о нерациональном вложении компанией своих средств и неэффективном их использовании. При анализе коэффициента необходимо обращать внимание и на его динамику.

Коэффициент быстрой ликвидности характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения своих текущих обязательств.

быстрореализуемые

k (быстрой активы (III А)

ликвидности) =

краткосрочных обязательств

Коэффициент ликвидности характеризует способность заёмщика оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства для погашения долга. Чем выше значение коэффициента, тем надёжнее заёмщик. Рекомендуемое значение данного показателя - не ниже 1. Также необходимо учитывать характер дебиторской задолженности. Отчет о счетах дебиторов не только позволит дать оценку влияния указанных счетов на состояние ликвидности заемщика, но и позволит дать оценку результативности проводимой кредитной политики.

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением наиболее ликвидных средств денежными средствами на счетах в банке и в кассе, а также в виде ценных бумаг) к краткосрочным обязательствам.

k (абсолютной денежные средства + краткосрочные финансовые вложения

ликвидности) =

краткосрочных обязательств

Данный показатель является жестким критерием платежеспособности, показывающим, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно. Рекомендуемый критерий по данному коэффициенту не ниже 0, 2.

Анализ текущей и перспективной платежеспособности предприятия

Под текущей платежеспособностью понимается платежеспособность на конкретную дату. Предприятие считается платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским судам и другим расчетам.

Платежеспособность предприятия выражается коэффициентом платежеспособности, представляющим собой отношение имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период. Значение коэффициента должно быть равно или больше 1. Если коэффициент меньше 1, то в процессе анализа необходимо установить причины недостатка платежных средств.

Расчет коэффициентов ликвидности является одним из компонентов определения общей платежеспособности предприятия. Превышение платежных средств над срочными обязательствами характеризуют платежеспособность предприятия. Отсутствие денег на счетах в банке, наличие просроченных кредитов банку, займов, задолженности финансовым органам, нарушение сроков выплаты средств по оплате труда и т. д. свидетельствуют о его неплатежеспособности. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за определенно небольшой промежуток времени (неделя, месяц) .

Для определения текущей платежеспособности внутри отчетного периода рассчитывается коэффициент оперативной платежеспособности на основании платежного календаря. Платежный календарь составляется на основании данных аналитического учета, выписок банка, картотеки срочности платежей и др.

Таблица 1. Сопоставление наличия и поступления платежных средств со

срочными обязательствами

Продолжение таблицы 1

При анализе текущей платежеспособности, кроме количественных показателей, следует изучать качественные характеристики, не имеющие количественного измерения, которые могут быть охарактеризованы, как зависящие от финансовой гибкости предприятия.

Под финансовой гибкостью следует понимать способность предприятия противостоять неожиданным перерывам в поступлении денежных средств в связи с непредвиденными обстоятельствами. Это означает способность занимать из различных источников, увеличивать акционерный капитал, продавать и переразмещать активы, изменять уровень и характер деятельности предприятия, чтобы продолжать функционировать в изменяющихся условиях.

Для оценки перспективной (долгосрочной) платежеспособности (более одного года) предприятия используются как динамичные, так и статичные показатели ликвидности. Одним из динамичных показателей является отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к средним текущим пассивам. Для расчета в числителе берется (с некоторой долей условности) дебетовый оборот по расчетному счету за анализируемый период, а знаменателе - средние остатки текущих пассивов за этот же период. Числитель представляет собой поток денежных средств за определенный период. А не на дату составления баланса, что устранят статичность коэффициентов ликвидности. 5

---

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.

• Информатика
• Банковское дело
• Оценка бизнеса
• Бухгалтерское дело
• Валеология
• География
• Геология, Геофизика, Геодезия
• Религия
• Общая история
• Журналистика
• Таможенное дело
• История Казахстана
• Финансы
• Законодательство и Право, Криминалистика
• Маркетинг
• Культурология
• Медицина
• Менеджмент
• Нефть, Газ
• Искуство, музыка
• Педагогика
• Психология
• Страхование
• Налоги
• Политология
• Сертификация, стандартизация
• Социология, Демография
• Статистика
• Туризм
• Физика
• Философия
• Химия
• Делопроизводсто
• Экология, Охрана природы, Природопользование
• Экономика
• Литература
• Биология
• Мясо, молочно, вино-водочные продукты
• Земельный кадастр, Недвижимость
• Математика, Геометрия
• Государственное управление
• Архивное дело
• Полиграфия
• Горное дело
• Языковедение, Филология
• Исторические личности
• Автоматизация, Техника
• Экономическая география
• Международные отношения
• ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда