Исследование формирования и использования собственного капитала банков
1) Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3.5
2) 1. Аспекты формирования собственного капитала банка ... ... ... ... 6
3)1.1 Собственные средства коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ..6.12 4)1.2 Понятие и структура собственного капитала банка ... ... ... ... ... .12.20
5)1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования ... ... ...20.23
6) 2. Анализ тенденций формирования собственного капитала в банках второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24
7) 2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка ... ... ... 24.32
8) 2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .32.52
9) 2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их анализ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .52.57
10) 3. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их решения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .58
11)3.1 Особенности формирования собственного капитала в банках второго уровня на современном этапе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58.64
12)Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .65.67
13) Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68.69
14)Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...70
2) 1. Аспекты формирования собственного капитала банка ... ... ... ... 6
3)1.1 Собственные средства коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ..6.12 4)1.2 Понятие и структура собственного капитала банка ... ... ... ... ... .12.20
5)1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования ... ... ...20.23
6) 2. Анализ тенденций формирования собственного капитала в банках второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24
7) 2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка ... ... ... 24.32
8) 2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .32.52
9) 2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их анализ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .52.57
10) 3. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном этапе и пути их решения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .58
11)3.1 Особенности формирования собственного капитала в банках второго уровня на современном этапе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58.64
12)Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .65.67
13) Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68.69
14)Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...70
На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года, банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис конца девяностых годов банковская система избежала системного кризиса. Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
Сохранилась тенденция роста совокупного капитала банковской системы. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге, составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000 млн.тенге.
В результате чего начался процесс дальнейшего восстановления и реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
Сохранилась тенденция роста совокупного капитала банковской системы. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге, составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000 млн.тенге.
1. Абраменко Л. «Кто сегодня в лидерах?» 2000 г.
ежемесячный журнал.
2. Брук Н. «Банковское дело и финансовые инвестиции».
3. Балабанов И. Т. «Банки и банковское дело» 2001 г.
4. Давлетова М. Т. «Кредитная деятельность банков в
Казахстане» Алматы / Эконом 2001 г.
5. Давыдова Л. Б. «Банковское право Республики Казахстан»
2000 г.
6. Зиябеков Б. «Анализ текущего состояния банковской системы
Республики Казахстан» Банки Казахстана/ 2002 г. № 12.
7. Колесников В. И. «Банковское дело» 4-е издание 2000 г.
8. Кочнола К. В. «Инвестиционная деятельность коммерческих
банков» 1999 г.
9. Лаврушин О. И. «Финансы и статистика банковского дела»
Москва.
10. Лаврушин О. И. «Банковское дело».
11. Мамонова И. Д. «Банковский надзор и аудит» 1999г.
12. Саниев М. С. «Деньги Кредит Банки» Алматы 2000 г.
13. Смирнова Л. Р. «Банковский аудит».
14. Сейткасымов Г. С. «Банковское дело» 1998 г.
15. Сейткасымов Г.С., Шаяхметова К. О., Абдраимова Г. Т.
«Бухгалтерский учет и отчетность в банках» Алматы 2000 г.
16. Тарабцев А. А., Борискин А. В. «Деньги Кредит Банки» 2000 г.
17. Усоскин К. В. «Современный коммерческий банк».
18. Хамитов Н. Н., Байбулатов Р. Ж. «Банковский надзор в
Казахстане».
19. Шеремет Б. Г., Щербакова Г. Н. «Финансовый анализ в
коммерческих банках» 2000 г.
20. «Банки в развивающихся странах: анализ нестабильности»
1997 г. №18, 19,20. Азия Э.Ж.
21. «Банки Казахстана» ежемесячный финансовый журнал №12
2002 г. и №3 2003 г.
22. «Деловая неделя» еженедельник №16 4мая 2001 г.
23. «Банки Казахстана: итоги 2000 г.» Деловая неделя –
2001- 16 с. 3
24. «Организация учетной работы банка» 2 – е издание 2000 г.
25. «Банки и банковские организации в Республике Казахстан»
Основные законодательные акты: по состоянию на 1 сентября 2002
г. Алмата.
26. «Финансы и статистика банковского дела» Москва
ежемесячный журнал.
27. Постановление Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 02.26.01 «О минимальных размерах уставного
капитала банков второго уровня» 2001 г
ежемесячный журнал.
2. Брук Н. «Банковское дело и финансовые инвестиции».
3. Балабанов И. Т. «Банки и банковское дело» 2001 г.
4. Давлетова М. Т. «Кредитная деятельность банков в
Казахстане» Алматы / Эконом 2001 г.
5. Давыдова Л. Б. «Банковское право Республики Казахстан»
2000 г.
6. Зиябеков Б. «Анализ текущего состояния банковской системы
Республики Казахстан» Банки Казахстана/ 2002 г. № 12.
7. Колесников В. И. «Банковское дело» 4-е издание 2000 г.
8. Кочнола К. В. «Инвестиционная деятельность коммерческих
банков» 1999 г.
9. Лаврушин О. И. «Финансы и статистика банковского дела»
Москва.
10. Лаврушин О. И. «Банковское дело».
11. Мамонова И. Д. «Банковский надзор и аудит» 1999г.
12. Саниев М. С. «Деньги Кредит Банки» Алматы 2000 г.
13. Смирнова Л. Р. «Банковский аудит».
14. Сейткасымов Г. С. «Банковское дело» 1998 г.
15. Сейткасымов Г.С., Шаяхметова К. О., Абдраимова Г. Т.
«Бухгалтерский учет и отчетность в банках» Алматы 2000 г.
16. Тарабцев А. А., Борискин А. В. «Деньги Кредит Банки» 2000 г.
17. Усоскин К. В. «Современный коммерческий банк».
18. Хамитов Н. Н., Байбулатов Р. Ж. «Банковский надзор в
Казахстане».
19. Шеремет Б. Г., Щербакова Г. Н. «Финансовый анализ в
коммерческих банках» 2000 г.
20. «Банки в развивающихся странах: анализ нестабильности»
1997 г. №18, 19,20. Азия Э.Ж.
21. «Банки Казахстана» ежемесячный финансовый журнал №12
2002 г. и №3 2003 г.
22. «Деловая неделя» еженедельник №16 4мая 2001 г.
23. «Банки Казахстана: итоги 2000 г.» Деловая неделя –
2001- 16 с. 3
24. «Организация учетной работы банка» 2 – е издание 2000 г.
25. «Банки и банковские организации в Республике Казахстан»
Основные законодательные акты: по состоянию на 1 сентября 2002
г. Алмата.
26. «Финансы и статистика банковского дела» Москва
ежемесячный журнал.
27. Постановление Правления Национального Банка Республики
Казахстан от 02.26.01 «О минимальных размерах уставного
капитала банков второго уровня» 2001 г
Дисциплина: Банковское дело
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 87 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 87 страниц
В избранное:
Содержание
1) Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 3-5
2) 1. Аспекты формирования собственного капитала банка ... ... ... ... 6
3)1.1 Собственные средства коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ..6-12
4)1.2 Понятие и структура собственного капитала банка ... ... ... ... ... .12-20
5)1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования ... ... ...20-23
6) 2. Анализ тенденций формирования собственного капитала в банках
второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 24
7) 2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка ... ... ... 24-32
8) 2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго
уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 32-52
9) 2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их
анализ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..52-57
10) 3. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном
этапе и пути их решения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .58
11)3.1 Особенности формирования собственного капитала в банках второго
уровня на современном этапе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58-64
12)Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .65-67
13) Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68 -69
14)Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .70
Введение
На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года,
банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические
прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и
оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис конца
девяностых годов банковская система избежала системного кризиса.
Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать
базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего начался процесс дальнейшего восстановления и
реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо
проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении
притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и
прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении
процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
Сохранилась тенденция роста совокупного капитала банковской
системы. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы
банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и
сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала
характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге,
составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом
практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000
млн.тенге.
В нашей же республике крайне слабое развитие местных банков
объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим
потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной
власти и предпринимателей в другом.
На сокращение мелких и средних банков повлияло не только их
финансовое состояние, а скорее, изменения Национального банка минимальных
размеров Уставного капитала банков второго уровня в сторону увеличения и
такое решение всегда давало преимущество крупным банкам. По той одной
причине вновь созданные и вполне стабильные региональные банки, не набрав
установленные размеры уставного капитала вынуждены были присоединяться к
крупным банкам, либо перерегистрироваться в небанковские кредитные
учреждения. А также на сокращение количества действующих кредитных
организаций не могло не оказать свое влияние принятое в свое время
Национальным банком положение О переходе банков второго уровня к
международным стандартам. С поставленной задачей в этом документе могли
справиться только крупные банки. Прежде чем перейти на международные
стандарты, наверняка сначала следовало бы разработать национальные
стандарты, с учетом особенностей национальной экономики. При этом следует
иметь в виду, что Казахстан принадлежит к числу стран с низким уровнем
капитализации банковской системы.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением
уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка
доля трех крупных банков Республики в совокупных активах банковского
сектора превышает долю всех остальных банков.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально
существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких
банков не была бы полноценной.
Целью дипломной работы является – исследование формирования и
использования собственного капитала банков.
Задачи дипломной работы заключаются в следующем:
1.Рассмотреть теорию управления собственными средствами
коммерческого банка.
2.Провести оценку балансов собственных средств коммерческих
банков РК.
3.Проанализировать изменения величины собственных средств
банков в динамике.
4.Выявить потенциал в сфере увеличения собственных средств и
повышения надежности банков.
.
Объект исследования – банки второго уровня
Предмет исследования – собственный капитал банков и его
формирование.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключений.
1. Аспекты формирования собственного капитала
банка
1.1 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками
пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью
получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны:
структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в
проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в
области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются
вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо
показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы
кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него
рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд,
резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не
распределенная в течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в
организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-
разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается как
АО, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций,
распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации
банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения
всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном
фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью,
он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется
учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность
по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный
фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и
физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться
только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного
фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка
уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и
материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных
фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности,
находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут
быть использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть
использованы средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов, а также свободные денежные средства и иные объекты собственности,
находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо
принять соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации
либо решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой
организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие
банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать
дополнительное количество акции и распространять их между юридическими
лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам
предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации.
Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью,
могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения
дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал
банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых
коммерческих банков Республики Казахстан установлен 2 млрд. тенге. Также
установить минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих
лицензию Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в
сумме 1 млрд. тенге. Для региональных банков (расположенных вне городов
Астаны и Алматы) в сумме 500 миллионов тенге. Объявленный уставный капитал
должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня государственной
регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его
акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде
ДИВИДЕНДОВ.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов
определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или
привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от
размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по
лицевым счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
Казахстана - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202
Касса кредитных организаций - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение
банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за
счет резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701
Резервный фонд;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по
лицевым счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего
капитала до минимального размера, позволяющего казахстанским банкам
соответствовать международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета
открыты в данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться
непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет №
60320 не производится.
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для
возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты
процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в
случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за
счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны
составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина
резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного
уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды
для производственного и социального развития самого банка за счет
отчислений от прибыли (фонды специального назначения балансовый счет №
10702; фонды накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды -
балансовый счет № 10704). Порядок их образования и расходования
регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить
обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут
рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует
ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные
средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять
платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери
ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату
акционерам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет
масштабы его деятельности. Экономические нормативы установленные ЦБ РК, в
основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства
служат для банка источником развития его материальной базы. За счет них он
приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную
технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат
служит образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике
различают собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто -
это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу.
Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты
капитального характера над собственными источниками, допущенные и
потенциальные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую
задолженность длительностью свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто
характеризует собой величину фактически имеющихся собственных средств
банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств
определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РК размер собственных
средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому
банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые
банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и
т.п.), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в
состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных
клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку,
зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка
крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера
собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению
с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков,
поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика,
которые, как известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится
в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на
преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует
относительно большего размера собственных средств. Это относится, в
частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном
портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение
собственных средств банка.
Установленные ЦБ РК нормативные соотношения капитала банка и
его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для
определения размеров собственного капитала в зависимости от характера
активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают,
что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций,
ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств
зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РК
кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РК при развитом
рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает
уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной
политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком
обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных
средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных
акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме
ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей
капитализации. Может иметь место и прямая капитализация части прибыли по
окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует
дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых
пайщиков. Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов,
выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка
на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на
формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих
дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому
увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска
новых акций или привлечения новых пайщиков.
1.2 ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
БАНКА
Под собственными средствами банка следует понимать различные
фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по
качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда
факторов и в частности от качества активов, использования собственной!
прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Приведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные
средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение
и различные источники формирования.
Приведенная структура собственных средств коммерческого банка
показывает, что основную долю капитала банка составляют: уставный! капитал,
добавочный капитал и фонды банка - 75,9% на 1 января 2004 г. и 94,9% на 1
июля 2004г. При этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составляют
соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы coзданных банками фондов, а в их
составе наибольший удельный вес: занимают фонды специального назначения и
накопления - 45,3 и 59,6%. Средства последних двух фондов используются
коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и
социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной
помощи и производственное развитие банка. Таким образом, расходование части
средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. На при рост резервного
фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют
темпы изменения по отдельным фондам.
Структура собственных средств банка (Приложение 1).
В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения
платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало
наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются
резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и
другие активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому
банку колеблется от 5,9% на 1 января 2004 г. до 9,4% на 1 июля 2004 г.,
достигнув наивысшего значения на 1 апреля 2004 г. - 18,3%. Столь резкое
увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано
изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание
резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины
собственных средств, а с другой - к качественному изменению их структуры,
это можно отметить как положительное явление, так как качественное
изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов
роста или снижения собственного капитала банка.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу
существования и является обязательным условием образования банка как
юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами
центральных банков и, более того, является предметом соглашения
Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г.
регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после
налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и
обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми
банками в обязательном порядке в соответствии с законами" "Об акционерных
обществах" и "О банках и банковской деятельности ".
Вторая группа фондов формируется как результат распределения!
чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального
назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на
определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до января 1998 г.)
Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный
капитал", состоит из:
• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше
номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". Данные средства увеличивают
первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов.
Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране
и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его
деятельности. По своей экономической! сущности и характеру использования
средств данной фонд можно paсматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем среде этого фонда
показывает источник прироста материальных активов банка, а правила
использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по
отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости
банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним
относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим
активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о
качественной структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности
банка, особенно в части резервных доходов, созданных из чистой прибыли
(например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп
соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они
используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложен банка,
связанных с развитием собственной технической базы (например выплата
премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов,
осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на он рационные
затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование
средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.
Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут
остаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в
качестве капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия
собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные
средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в
процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды все
резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и
прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина,
определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и
даже привлеченных средств), которые по комическому смыслу могут выполнять
функции капитала банка.
Энные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды
созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за
счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в
капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
- стабильности;
- субординации по отношению к правам кредиторов;
- отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально
создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал
банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль фиксированный результат),
нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении
банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и
выполняет ряд важных функций в деятельности банка.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно
определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются
основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как
значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной дней
весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение
интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшить риск акционеров
банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам
в случае ликвидации банка, а также ранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков прикрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В
отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет
банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных
потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют
различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное
значение по сравнению с защитной она включает ассигнование собственных
средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание
финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник
финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах
развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих
средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.
Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит
накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или
долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера -
открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно
с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С
помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков) обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном
исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой
классификации функций к регулирующей функции относят и использование
капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере,
в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным
капиталом).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского
капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки
от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный
подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно
проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств.
Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам,
мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам ( там и основным
выплатам. Отток средств не изменяется. Банк является платежеспособным, пока
сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он
уменьшает вынужденные ottoки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии
платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше
будет риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых
активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью
задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными
органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить
размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с
помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это
предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны
оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что
собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он
обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую
устойчивость, являясь источником.
1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования.
Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных
ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного
капитала банка складывается из взносов участников - акционеров -
держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно - правовой
основы создания банка формируется полностью из вкладов юридических и
физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяется организационно - правовой формой учреждения
банка. Банки второго уровня (БВУ) могут быть созданы в двух организационно
- правовых формах: паевой банк - товарищество с ограниченной
ответственностью и акционерный банк - акционерное общество открытого или
закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан
(имеет силу закона) О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан, банки (за исключением государственных банков) создаются в форме
Акционерного Общества закрытого типа без права выпуска акций на
предъявителя. Преобразование банка в Акционерное Общество открытого типа
допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в
течении одного календарного года с момента получения лицензий Национального
банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в
денежной форме и соблюдении в течении этого года установленных Национальным
банком Республики Казахстан пруденциальных нормативов и иных обязательных
норм и лимитов. Акционеры банка, являются его учредителями, после его
преобразования в акционерное общество открытого типа не может иметь каких-
либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.
Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых
взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом
участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах
долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится
за счет дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков.
При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков
банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного
капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и
привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал
банка занимает значительный удельный вес. Например: на 1 марта 2005 года
собственный капитал (нетто) ОАО Темирбанк составил 3471,3 млн. тенге, а
акционерный капитал - 1747,1 млн. тенге, что составляет 50,3 % собственного
капитала.
Акционерный капитал банка включает: простые акции,
привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой
цены акции и их номиналом), нераспределенную прибыль. Акция акционерного
коммерческого банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право
ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение дивиденда, а
также на участие в управлении банком. Коммерческий банк в Республике
Казахстан может функционировать в организационно - правой форме
акционерного общества закрытого или открытого типа. Акции акционерного
банка открытого типа переходят от одного лица к другому без согласия других
акционеров, а акции акционерного банка закрытого типа только с согласия
большинства акционеров, если иное не оговорено в его уставе.
Обыкновенная акция дают акционеру право на получение
дивиденда в размере, определенном собранием акционеров, а также на часть
имущества акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству
принадлежащих ему акций и право голоса по принципу одна акция - один
голос и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
Привилегированные акции дают акционеру банка право на
первоочередное получение дивиденда по акциям в размере, определяемом при
покупке - продаже акции, и на получение части имущества акционерного банка.
При его ликвидации банк может выпускать облигации для привлечения заемных
средств лишь при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций (для
акционерного банка) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном
капитале банка.
Формирование акционерного капитала банка проходит несколько
этапов:
1. подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссий ценных бумаг;
2. регистрация эмиссий ценных бумаг;
3. регистрация ценных бумаг банка - эмитента;
4. регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг;
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике
Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами:
Гражданский кодекс Республики Казахстан, Указы Президента республики
Казахстан, имеющие силу закона О банках и банковской деятельности в
Республике Казахстан, Положение о порядке регистраций. Аннулирования
эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска, размещения в
Республике Казахстан утвержденное положением Национальной комиссии
Республики Казахстан по ценным бумагам № 141, временная инструкция о
порядке прохождения экспертизы в Национальном банке РК проспектов на выпуск
акций и облигаций, эмитируемых банком и органами осуществляющими отдельные
виды банковских операций на территории Республики Казахстан, Закон РК О
рынке ценных бумаг.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
а) учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого
типа;
б) увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения
номинальной стоимости акции или дополнительного выпуска акций;
в) уменьшении размера уставного капитала банка путем уменьшения
номинальной стоимости акции либо путем покупки части акции в целях
сокращения их общего количества;
г) привлечении заемных денежных средств на определенный период
путем выпуска облигаций;
2. Анализ тенденций формирования собственного капитала
в банках второго уровня
2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения
эффективности управления его пассивами. Поскольку системные операции по
размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций
по привлечению ресурсов.
Обязательства коммерческого банка и определенная часть его
собственных средств оставляют ресурсную базу банка (Рис.1).
Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины собственных
средств банка в динамике. Несмотря на то что собственные средства часто
называют капиталом банка сегодня в практике казахстанских коммерческих
банков величина собственных средств отражаемая в агрегированном балансовом
отчете, величина собственных средств (капитала) определяемая согласно
Инструкции № 1, и величина капитала согласно Инструкции №17 – три разные
величины. Это объясняется различиями в методологии расчета показателя
собственных средств капитала в указанных нормативных документах (полнотой
отражения расходов и рисков влияющих на собственные средства в
агрегированном балансовом отчете, а также использованном в расчете
собственных средств банка показателя чистой прибыли, а не балансовой, как
это осуществляется в Инструкции №1). (Таблица 2.2).
Рис.1Схема анализа финансового состояния банка.
Таблица 1.Анализ динамики капитала и собственных средств банка.
Схема анализа качества управления пассивами банка.
Таблица 1.3
Примечание: составлено по данным Темирбанка.
Рис.2 Схема движения пассивов банка
Представленные данные свидетельствуют о том, что величина собственных
средств банка в течении рассматриваемого полугодия снижалась менее быстрыми
темпами, чем его капитала. Причины такого положения дел выявляются на
основе сравнения изменений в структуру указанных показателей между собой.
Проанализировать структуру собственных средств банка и оценить влияние
отдельных факторов на ее совокупную величину можно с помощью следующей
таблицы :
Таблица 2. Анализ структуры собственных средств банка на 2005 г.
Примечание : составлено по данным банка.
В ходе анализа структуры собственных средств банка (капитала),
исчисленного согласно Инструкции №1, необходимо выяснить, не превышает ли
величина уставного капитала, включаемого в состав основного капитала,
размер реально оплаченной его суммы, а величина эмиссионного дохода в
составе источников капитала – официально зарегистрированных ЦБ РК итогов
эмиссии акций. Здесь следует учитывать тот факт что фонды кредитной
организации, являющиеся источником выдачи ссуд ее сотрудникам, не могут
включиться в состав капитала банка, в отличии от других фондов (резервного
накопления), а также прибыли текущего года, уменьшенной на величину
распределенной ее части за соответствующий период; разницы между уставным
капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и
ее собственными средствами (капиталом), в случае уменьшения уставного
капитала до величины собственных средств.
При анализе структуры дополнительного капитала необходимо
оценить удельный вес резервов под стандартные ссуды. Их величина
принимается в расчет капитала в размере, не превышающего 1,25 % значения
взвешенных по риску активов. Кроме того, важно определить обоснованность
включения величины субординированных кредитов в состав капитала (в полной
их сумме или по остаточной стоимости) в зависимости от сроков
предоставления субординированных кредитов. Величина при остаточной
стоимости имущества при его переоценки должна включаться в расчет
дополнительного капитала в сумме, не превышающей величину переоценки исходя
из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных
фондов, установленных Госкомстатом РК.
Об изменении общих масштабов деятельности банка можно судить на
основе показателей темпов прироста его уставного капитала.
Темп роста= Сумма фактически оплаченного уставного капитала * 100 %
Величина первоначально зарегистрированного
уставного капитала
Темп прироста = Темп роста - 100 %
Далее оценивается величина денежной части уставного фонда,
приходящаяся на тенге всех активов, кредитных вложений собственных средств,
привлеченных, заемных средств, обязательств банка, а также величина
уставного фонда, приходящаяся на одного акционера; анализируется состав
акционеров.
Поскольку собственные средства банка подразделяются на те из
них, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные
средства- нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные
из оборота в ходе их анализа необходимо определить качество собственных
средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации
(К)
Cu
Кu = Cc
Где Сu-сумма иммобилизованных средств;
Сс-величина собственных средств-брутто (сумма собственных средств-
нетто и иммобилизации).
При этом сумма иммобилизации включает в себя:
капитализированные собственные средства; отвлеченные сре6дства за счет
прибыли; собственные средства, перечисленные другим организациям
собственные средства вложенные в ценные бумаги; собственные средства,
фактор – банком поставщикам по факторинговым операциям; собственные
средства, отвлеченные в расчеты; дебиторскую задолженность.
Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться
положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли
отвлеченных средств в сумме его собственных, это способствует, в свою
очередь, росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного
капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой
устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.
Показатель обратного соотношения собственных средств (или капитала) и
вне оборотных активов (недвижимость, оборудование) показывает степень
покрытия необоротных активов собственными средствами (или капиталом банка.
Проведя анализ данного соотношения можно определить, финансируются ли
долгосрочные инвестиции за счет капитала или для этой цели используется
часть привлеченных краткосрочных средств. Значение коэффициента должно быть
ниже единицы, иначе это будет означать снижение ликвидности банка и
доходности его операций.
Далее, в процессе анализа состояния и использования собственных
средств и капитала банка определяются:
- соотношение привлеченных средств и акционерного капитала, которое
характеризует размер привлеченных средств приходящихся на одну денежную
единицу акционерного капитала;
- отношение акционерного капитала к привлеченным средствам (в процентах),
оказывающее степень обеспечения привлеченных ресурсов собственными
средствами банка;
- отношение величины собственных средств банка и суммы его кредитных
вложений, определяющее эффективность использования собственных средств
банка, или их величину приходящуюся на тенге кредитных вложений;
- отношение собственных средств банка к привлеченным средствам,
показывающее степень надобности обеспечения банка средствами вкладчиков и
других кредиторов, степень его зависимости или автономности от заемных
средств;
- доля участия в уставном капитале дочерних зависимых предприятий
характеризующая риск потери части капитала банка в случае банкротства его
дочерних структур;
- динамика платы за капитал (дивидендов) за несколько лет;
- уровень стабильности таких выплат;
- отношение акционерного капитала к собственному, которое показывает
степень формирования собственного капитала за счет акционерного;
- отношение собственного капитала к акционерному, характеризующего уровень
капитализации прибыли.
Поскольку структура собственных ресурсов банка напрямую
зависит от способов направлений, использование получаемой банком прибыли
необходимо проанализировать, в каких пропорциях она распределялась между
фондами банка,
2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго
уровня
Проведение инспекции. Итогом проведения комплексной проверки
является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется
общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из
нижеприведенных компонентов:
1) "С" - адекватность капитала;
2) "А" - качество активов;
3) "М" — менеджмент;
4) "Е" - доходность;
5) "L" - ликвидность;
6) "S" - чувствительность к изменениям на рынке.
При этом, данные компоненты должны быть распределены между
инспекторами в соответствии с планом, которые, осуществляя проверку и
анализ сведений и информации по указанным направлениям, выявляют, проверяют
и констатируют только имеющиеся факты, но не вправе давать оценку по
отдельным компонентам CAMELS.
При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо
других вопросов, обязательно должны установить следующее:
... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
1) Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 3-5
2) 1. Аспекты формирования собственного капитала банка ... ... ... ... 6
3)1.1 Собственные средства коммерческих банков ... ... ... ... ... ... ... ..6-12
4)1.2 Понятие и структура собственного капитала банка ... ... ... ... ... .12-20
5)1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования ... ... ...20-23
6) 2. Анализ тенденций формирования собственного капитала в банках
второго уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 24
7) 2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка ... ... ... 24-32
8) 2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго
уровня ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... 32-52
9) 2.3 Расчет пруденциальных нормативов на материалах Темирбанка и их
анализ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..52-57
10) 3. Проблемы капитализации в банках второго уровня РК на современном
этапе и пути их решения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .58
11)3.1 Особенности формирования собственного капитала в банках второго
уровня на современном этапе ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58-64
12)Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .65-67
13) Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .68 -69
14)Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... .70
Введение
На протяжении нескольких лет, особенно начиная с 2000 года,
банковская система Республики Казахстан, несмотря на пессимистические
прогнозы, динамично развиваются. Продолжаются процессы консолидации и
оздоровления банковского сектора. Несмотря на валютный кризис конца
девяностых годов банковская система избежала системного кризиса.
Сохранилось ее жизнеспособное ядро и повысилась способность оказывать
базовые банковские услуги на клиентском рынке.
В результате чего начался процесс дальнейшего восстановления и
реструктуризации банковской системы в Республике Казахстан. Это отчетливо
проявилось в постепенной капитализации действующих банков, увеличении
притока средств клиента и вкладов граждан, восстановлении ликвидности и
прибыльности большинства действующих кредитных организаций и проведении
процедур банкротства в отношении неплатежеспособных кредитных институтов.
Сохранилась тенденция роста совокупного капитала банковской
системы. Основными источниками роста собственного капитала у данной группы
банков явилось увеличение размера уставного капитала, объема прибыли, и
сформированных из нее фондов, а также субординированных долгов.
В целом по банковской системе показатель роста Уставного капитала
характеризуется следующими данными:
На конец 1995 года банки имеющие уставный фонд менее 100 млн.тенге,
составили 80% от всех банков, то сегодня банки с таким капиталом
практически отсутствуют и 27,9% всех банков располагают более 2000
млн.тенге.
В нашей же республике крайне слабое развитие местных банков
объяснимо вполне объективными причинами - низким социально-экономическим
потенциалом в одном случае и недостаточным вниманием исполнительной местной
власти и предпринимателей в другом.
На сокращение мелких и средних банков повлияло не только их
финансовое состояние, а скорее, изменения Национального банка минимальных
размеров Уставного капитала банков второго уровня в сторону увеличения и
такое решение всегда давало преимущество крупным банкам. По той одной
причине вновь созданные и вполне стабильные региональные банки, не набрав
установленные размеры уставного капитала вынуждены были присоединяться к
крупным банкам, либо перерегистрироваться в небанковские кредитные
учреждения. А также на сокращение количества действующих кредитных
организаций не могло не оказать свое влияние принятое в свое время
Национальным банком положение О переходе банков второго уровня к
международным стандартам. С поставленной задачей в этом документе могли
справиться только крупные банки. Прежде чем перейти на международные
стандарты, наверняка сначала следовало бы разработать национальные
стандарты, с учетом особенностей национальной экономики. При этом следует
иметь в виду, что Казахстан принадлежит к числу стран с низким уровнем
капитализации банковской системы.
Сокращение числа региональных банков сопровождается повышением
уровня концентрации активов крупных банков. По данным Национального банка
доля трех крупных банков Республики в совокупных активах банковского
сектора превышает долю всех остальных банков.
Конечно, банковская система без крупных банков нормально
существовать не сможет, но однако, банковская система без средних и мелких
банков не была бы полноценной.
Целью дипломной работы является – исследование формирования и
использования собственного капитала банков.
Задачи дипломной работы заключаются в следующем:
1.Рассмотреть теорию управления собственными средствами
коммерческого банка.
2.Провести оценку балансов собственных средств коммерческих
банков РК.
3.Проанализировать изменения величины собственных средств
банков в динамике.
4.Выявить потенциал в сфере увеличения собственных средств и
повышения надежности банков.
.
Объект исследования – банки второго уровня
Предмет исследования – собственный капитал банков и его
формирование.
Работа состоит из введения, трех разделов, заключений.
1. Аспекты формирования собственного капитала
банка
1.1 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКИХ
БАНКОВ
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками
пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским
ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные
средства, совокупность которых используется для осуществления банком
активных операций, т. е. размещения мобилизованных ресурсов с целью
получения дохода. Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны:
структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в
проведении активных операций, одновременно изменение политики банка в
области кредитования может существенно влиять на характер ресурсов.
Основным источником формирования банковских ресурсов являются
вклады клиентов банка. Однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо
показать наличие соответствующего собственного капитала с тем, чтобы
кредиторы были уверены, что в критический момент они могут на него
рассчитывать.
К собственным средствам банков относятся уставный фонд,
резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, а также не
распределенная в течение года прибыль.
Уставный фонд (капитал) банка - это отправная точка в
организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-
разному происходит образование уставного капитала. Если банк создается как
АО, то уставный фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций,
распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации
банка как открытого акционерного общества), либо в порядке распределения
всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном
фонде (закрытого акционерного общества).
Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью,
он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется
учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность
по его обязательствам в пределах своей доли.
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный
фонд формируется полностью за счет вкладов участников - юридических и
физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться
только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного
фонда за счет привлеченных средств не допускается. При создании банка
уставный фонд может формироваться только за счет денежных средств и
материальных активов.
Средства федерального бюджета и государственных внебюджетных
фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности,
находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, не могут
быть использованы для формирования уставного капитала банка, за исключением
случаев, предусмотренных федеральными законами.
Для формирования уставного капитала банка могут быть
использованы средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных
бюджетов, а также свободные денежные средства и иные объекты собственности,
находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления, однако, для этого необходимо
принять соответствующий законодательный акт субъектом Российской Федерации
либо решение органом местного самоуправления. В соответствии с формой
организации происходит и увеличение уставных фондов банков. Коммерческие
банки, созданные как АО, для увеличения уставного капитала могут выпускать
дополнительное количество акции и распространять их между юридическими
лицами и гражданами. Для привлечения дополнительных средств таким банкам
предоставлено право выпускать свои долговые обязательства - облигации.
Банки, организованные по типу обществ с ограниченной ответственностью,
могут увеличивать размер своего уставного капитала либо путем привлечения
дополнительных участников с внесением ими своей доли в уставный капитал
банка, либо путем увеличения доли каждого из прежних участников банка.
Минимальный размер уставного фонда для вновь регистрируемых
коммерческих банков Республики Казахстан установлен 2 млрд. тенге. Также
установить минимальный размер собственного капитала для банков, имеющих
лицензию Национального банка РК на проведение банковских и иных операций, в
сумме 1 млрд. тенге. Для региональных банков (расположенных вне городов
Астаны и Алматы) в сумме 500 миллионов тенге. Объявленный уставный капитал
должен быть полностью оплачен в течение месяца со дня государственной
регистрации.
Пропорционально вкладу в уставный капитал банка каждый его
акционер (участник) ежегодно получает часть банковской прибыли в виде
ДИВИДЕНДОВ.
Размер, очередность и порядок начисления дивидендов
определяются видом и условиями выпуска акций (обыкновенные или
привилегированные акции, с корректировкой уровня дохода в зависимости от
размера прибыли и т. п.).
Начисление дивидендов от участия в акционерном (паевом) банке
отражается бухгалтерской проводкой:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по
лицевым счетам акционеров (участников) банка.
При оплате начисленных дивидендов:
Д-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по лицевым
счетам акционеров (участников) банка;
К-т сч. № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке
Казахстана - при выплате дивидендов в безналичном порядке или счет № 20202
Касса кредитных организаций - при выплате наличными.
В случае недостаточности прибыли, поступающей в распоряжение
банка, начисление дивидендов по привилегированным акциям производится за
счет резервного фонда (балансовый счет № 10 Д-т сч. № 70501, 10701
Резервный фонд;
К-т сч. № 60320 Расчеты с участниками банка по дивидендам по
лицевым счетам акционеров (участников) банка.
Кредитные организации обязаны принять меры к увеличению своего
капитала до минимального размера, позволяющего казахстанским банкам
соответствовать международным правилам достаточности капитала.
При начислении дивидендов акционерам, чьи расчетные счета
открыты в данном банке, денежные средства акционеров могут зачисляться
непосредственно на их расчетные счета:
Д-т сч. № 70501 Использование прибыли отчетного года;
К-т - расчетный счет акционера.
В этом случае зачисление средств акционера банка на счет №
60320 не производится.
Резервные фонды коммерческих банков предназначены для
возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты
процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в
случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за
счет ежегодных отчислений от прибыли. Отчисления в резервный фонд должны
составлять не менее 5% чистой прибыли. Для акционерных банков величина
резервного фонда должна составлять не менее 15% от фактически оплаченного
уставного капитала.
Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются Фонды
для производственного и социального развития самого банка за счет
отчислений от прибыли (фонды специального назначения балансовый счет №
10702; фонды накопления - балансовый счет № 10703 и другие фонды -
балансовый счет № 10704). Порядок их образования и расходования
регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Важнейшая функция собственных средств банка - Служить
обеспечением обязательств банка перед его вкладчиками. Они могут
рассматриваться как величина, в пределах которой банк гарантирует
ответственность по своим обязательствам. В банковской практике собственные
средства считаются резервом ресурсов, позволяющим банку сохранять
платежеспособность, несмотря на появление убытков вследствие потери
ресурсов, поскольку собственные средства не подлежат обязательному возврату
акционерам. Размер имеющихся у банка собственных средств определяет
масштабы его деятельности. Экономические нормативы установленные ЦБ РК, в
основном исходят из размера собственных средств банка. Собственные средства
служат для банка источником развития его материальной базы. За счет них он
приобретает здания, необходимые ему машины, оборудование, вычислительную
технику и т.п. Непосредственным источником финансирования указанных затрат
служит образуемый за счет прибыли фонд накопления. В банковской практике
различают собственный капитал-нетто и брутто. Собственный капитал-брутто -
это сумма всех фондов банка и нераспределенной прибыли по балансу.
Собственный капитал-нетто - это капитал-брутто, уменьшенный на затраты
капитального характера над собственными источниками, допущенные и
потенциальные убытки, выкупленные собственные акции и дебиторскую
задолженность длительностью свыше 30 дней. Таким образом, капитал-нетто
характеризует собой величину фактически имеющихся собственных средств
банка.
Каждым коммерческим банком величина собственных средств
определяется самостоятельно и зависит от многих факторов.
Во-первых, в соответствии с Законом о ЦБ РК размер собственных
средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому
банки, ориентированные на определенный круг клиентов (например, отраслевые
банки, банки межотраслевых объединений и финансово-промышленных групп и
т.п.), должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в
состоянии удовлетворять все обоснованные потребности своих постоянных
клиентов в заемных средствах, не нарушая установленных нормативов.
Во-вторых, размер собственных средств, необходимых банку,
зависит от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка
крупных кредитоемких предприятий требует от него большего размера
собственных средств при том же общем объеме активных операций по сравнению
с банком, ориентирующимся на обслуживание большего числа мелких заемщиков,
поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика,
которые, как известно, ограничиваются.
В-третьих, размер собственных средств коммерческого банка находится
в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на
преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует
относительно большего размера собственных средств. Это относится, в
частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном
портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение
собственных средств банка.
Установленные ЦБ РК нормативные соотношения капитала банка и
его активов с различной степенью риска дают банкам некоторые ориентиры для
определения размеров собственного капитала в зависимости от характера
активных операций.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают,
что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли.
Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций,
ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т. д.
В-четвертых, размер необходимых банку собственных средств
зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой ЦБ РК
кредитной политики. Либерализация кредитной политики ЦБ РК при развитом
рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает
уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной
политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком
обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
Могут использоваться два метода увеличения размера собственных
средств банка: накопление прибыли или увеличение количества выпущенных
акций (числа пайщиков банка). Накопление прибыли происходит в форме
ускоренного создания резервного и других фондов банка и их последующей
капитализации. Может иметь место и прямая капитализация части прибыли по
окончании года. Этот метод является наиболее дешевым, он не требует
дополнительных затрат, связанных с размещением акций или привлечением новых
пайщиков. Но накопление прибыли означает уменьшение дивидендов,
выплачиваемых акционерам в текущем году, что может поколебать позиции банка
на рынке.
Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на
формирующемся рынке, озабочены в большей степени проблемой текущих
дивидендов, чем долговременной перспективой роста прибыли. Поэтому
увеличивать размер собственных средств они предпочитают за счет выпуска
новых акций или привлечения новых пайщиков.
1.2 ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
БАНКА
Под собственными средствами банка следует понимать различные
фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств банка неоднородна по
качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда
факторов и в частности от качества активов, использования собственной!
прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
Приведенные данные (табл. 3.1) показывают, что собственные
средства банка состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение
и различные источники формирования.
Приведенная структура собственных средств коммерческого банка
показывает, что основную долю капитала банка составляют: уставный! капитал,
добавочный капитал и фонды банка - 75,9% на 1 января 2004 г. и 94,9% на 1
июля 2004г. При этом фонды, образуемые из чистой прибыли банка, составляют
соответственно 51,0 и 70,0% от всей суммы coзданных банками фондов, а в их
составе наибольший удельный вес: занимают фонды специального назначения и
накопления - 45,3 и 59,6%. Средства последних двух фондов используются
коммерческими банками преимущественно на удовлетворение материальных и
социальных потребностей своих сотрудников, на оказание благотворительной
помощи и производственное развитие банка. Таким образом, расходование части
средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка. На при рост резервного
фонда было направлено прибыли значительно меньше, о чем свидетельствуют
темпы изменения по отдельным фондам.
Структура собственных средств банка (Приложение 1).
В условиях нарастания кризисных явлений в экономике и ухудшения
платежеспособности клиентов такое распределение прибыли не способствовало
наращиванию собственных средств банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются
резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и
другие активы банка. Удельный вес названных резервов по анализируемому
банку колеблется от 5,9% на 1 января 2004 г. до 9,4% на 1 июля 2004 г.,
достигнув наивысшего значения на 1 апреля 2004 г. - 18,3%. Столь резкое
увеличение суммы резервов на покрытие операционных рисков вызвано
изменением порядка и расширением активов, по которым требуется создание
резервов, что, с одной стороны, привело к росту абсолютной величины
собственных средств, а с другой - к качественному изменению их структуры,
это можно отметить как положительное явление, так как качественное
изменение структуры собственных средств является одним из основных факторов
роста или снижения собственного капитала банка.
Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу
существования и является обязательным условием образования банка как
юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами
центральных банков и, более того, является предметом соглашения
Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г.
регламентировало его минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после
налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и
обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми
банками в обязательном порядке в соответствии с законами" "Об акционерных
обществах" и "О банках и банковской деятельности ".
Вторая группа фондов формируется как результат распределения!
чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального
назначения), а также отражает процесс использования чистой прибыли на
определенные цели (фонды накопления, образовавшиеся до января 1998 г.)
Третья группа фондов, объединенная названием "добавочный
капитал", состоит из:
• средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене выше
номинальной стоимости, - "эмиссионный доход". Данные средства увеличивают
первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
• прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных фондов.
Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции в стране
и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его
деятельности. По своей экономической! сущности и характеру использования
средств данной фонд можно paсматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
• стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем среде этого фонда
показывает источник прироста материальных активов банка, а правила
использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается с целью покрытия рисков по
отдельным банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости
банков путем поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним
относятся: резервы на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим
активам банка. Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о
качественной структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности
банка, особенно в части резервных доходов, созданных из чистой прибыли
(например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп
соответственно их целевому назначению очень подвижны, так как они
используются для обеспечения текущих расходов или капитальных вложен банка,
связанных с развитием собственной технической базы (например выплата
премий, пособий, приобретение оборудования, покрытие расходов,
осуществляемых сверх установленных лимитов, отнесение их на он рационные
затраты, оказание благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование
средств этих фондов связано с уменьшением имущества банка.
Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут
остаться в банке и использоваться им на другие цели, т.е. выступать в
качестве капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия
собственных средств и собственного капитала банка. Понятие "собственные
средства банка" - наиболее общее, включает все пассивы, образованные в
процессе деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды все
резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и
прибыль текущего года. Собственный капитал банка - это величина,
определяемая расчетным путем. Она включает те статьи собственных средств (и
даже привлеченных средств), которые по комическому смыслу могут выполнять
функции капитала банка.
Энные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды
созданные в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за
счет внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в
капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
- стабильности;
- субординации по отношению к правам кредиторов;
- отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально
создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал
банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль фиксированный результат),
нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении
банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и
выполняет ряд важных функций в деятельности банка.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно
определяются как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются
основные функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как
значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной дней
весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение
интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшить риск акционеров
банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам
в случае ликвидации банка, а также ранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков прикрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В
отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет
банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных
потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют
различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное
значение по сравнению с защитной она включает ассигнование собственных
средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание
финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник
финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда
учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах
развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих
средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов.
Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит
накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или
долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера -
открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно
с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С
помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков) обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном
исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой
классификации функций к регулирующей функции относят и использование
капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере,
в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным
капиталом).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского
капитала является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
• капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает банки
от проблем ликвидности;
• капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный
подход обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно
проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств.
Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам,
мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам ( там и основным
выплатам. Отток средств не изменяется. Банк является платежеспособным, пока
сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он
уменьшает вынужденные ottoки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии
платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше
будет риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых
активов, которые банк может приобрести через финансирование с помощью
задолженности. Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными
органами нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить
размер ссуд или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с
помощью дополнительного финансирования акционерного капитала. Это
предупреждает спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны
оставаться в пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что
собственный капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он
обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую
устойчивость, являясь источником.
1.3 Акционерный капитал банка и порядок его формирования.
Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных
ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного
капитала банка складывается из взносов участников - акционеров -
держателей акций, распределенных закрытым или открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно - правовой
основы создания банка формируется полностью из вкладов юридических и
физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяется организационно - правовой формой учреждения
банка. Банки второго уровня (БВУ) могут быть созданы в двух организационно
- правовых формах: паевой банк - товарищество с ограниченной
ответственностью и акционерный банк - акционерное общество открытого или
закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан
(имеет силу закона) О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан, банки (за исключением государственных банков) создаются в форме
Акционерного Общества закрытого типа без права выпуска акций на
предъявителя. Преобразование банка в Акционерное Общество открытого типа
допускается при условии его непрерывного безубыточного функционирования в
течении одного календарного года с момента получения лицензий Национального
банка Республики Казахстан на прием депозитов и предоставления кредитов в
денежной форме и соблюдении в течении этого года установленных Национальным
банком Республики Казахстан пруденциальных нормативов и иных обязательных
норм и лимитов. Акционеры банка, являются его учредителями, после его
преобразования в акционерное общество открытого типа не может иметь каких-
либо дополнительных преимуществ по сравнению с другими акционерами.
Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых
взносов, размер которых определяется учредительными документами, при этом
участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах
долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится
за счет дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков.
При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков
банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного
капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и
привилегированные. В составе собственного капитала акционерный капитал
банка занимает значительный удельный вес. Например: на 1 марта 2005 года
собственный капитал (нетто) ОАО Темирбанк составил 3471,3 млн. тенге, а
акционерный капитал - 1747,1 млн. тенге, что составляет 50,3 % собственного
капитала.
Акционерный капитал банка включает: простые акции,
привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой
цены акции и их номиналом), нераспределенную прибыль. Акция акционерного
коммерческого банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право
ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение дивиденда, а
также на участие в управлении банком. Коммерческий банк в Республике
Казахстан может функционировать в организационно - правой форме
акционерного общества закрытого или открытого типа. Акции акционерного
банка открытого типа переходят от одного лица к другому без согласия других
акционеров, а акции акционерного банка закрытого типа только с согласия
большинства акционеров, если иное не оговорено в его уставе.
Обыкновенная акция дают акционеру право на получение
дивиденда в размере, определенном собранием акционеров, а также на часть
имущества акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству
принадлежащих ему акций и право голоса по принципу одна акция - один
голос и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
Привилегированные акции дают акционеру банка право на
первоочередное получение дивиденда по акциям в размере, определяемом при
покупке - продаже акции, и на получение части имущества акционерного банка.
При его ликвидации банк может выпускать облигации для привлечения заемных
средств лишь при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций (для
акционерного банка) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном
капитале банка.
Формирование акционерного капитала банка проходит несколько
этапов:
1. подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссий ценных бумаг;
2. регистрация эмиссий ценных бумаг;
3. регистрация ценных бумаг банка - эмитента;
4. регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг;
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике
Казахстан регулируется следующими законами и нормативными актами:
Гражданский кодекс Республики Казахстан, Указы Президента республики
Казахстан, имеющие силу закона О банках и банковской деятельности в
Республике Казахстан, Положение о порядке регистраций. Аннулирования
эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска, размещения в
Республике Казахстан утвержденное положением Национальной комиссии
Республики Казахстан по ценным бумагам № 141, временная инструкция о
порядке прохождения экспертизы в Национальном банке РК проспектов на выпуск
акций и облигаций, эмитируемых банком и органами осуществляющими отдельные
виды банковских операций на территории Республики Казахстан, Закон РК О
рынке ценных бумаг.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
а) учреждении акционерного банка как закрытого, так и открытого
типа;
б) увеличение размера уставного капитала банка путем увеличения
номинальной стоимости акции или дополнительного выпуска акций;
в) уменьшении размера уставного капитала банка путем уменьшения
номинальной стоимости акции либо путем покупки части акции в целях
сокращения их общего количества;
г) привлечении заемных денежных средств на определенный период
путем выпуска облигаций;
2. Анализ тенденций формирования собственного капитала
в банках второго уровня
2.1 Анализ изменения величины собственных средств банка
Анализ финансового состояния банка следует начинать с изучения
эффективности управления его пассивами. Поскольку системные операции по
размещению средств могут быть осуществлены лишь после проведения операций
по привлечению ресурсов.
Обязательства коммерческого банка и определенная часть его
собственных средств оставляют ресурсную базу банка (Рис.1).
Прежде всего, необходимо проанализировать изменение величины собственных
средств банка в динамике. Несмотря на то что собственные средства часто
называют капиталом банка сегодня в практике казахстанских коммерческих
банков величина собственных средств отражаемая в агрегированном балансовом
отчете, величина собственных средств (капитала) определяемая согласно
Инструкции № 1, и величина капитала согласно Инструкции №17 – три разные
величины. Это объясняется различиями в методологии расчета показателя
собственных средств капитала в указанных нормативных документах (полнотой
отражения расходов и рисков влияющих на собственные средства в
агрегированном балансовом отчете, а также использованном в расчете
собственных средств банка показателя чистой прибыли, а не балансовой, как
это осуществляется в Инструкции №1). (Таблица 2.2).
Рис.1Схема анализа финансового состояния банка.
Таблица 1.Анализ динамики капитала и собственных средств банка.
Схема анализа качества управления пассивами банка.
Таблица 1.3
Примечание: составлено по данным Темирбанка.
Рис.2 Схема движения пассивов банка
Представленные данные свидетельствуют о том, что величина собственных
средств банка в течении рассматриваемого полугодия снижалась менее быстрыми
темпами, чем его капитала. Причины такого положения дел выявляются на
основе сравнения изменений в структуру указанных показателей между собой.
Проанализировать структуру собственных средств банка и оценить влияние
отдельных факторов на ее совокупную величину можно с помощью следующей
таблицы :
Таблица 2. Анализ структуры собственных средств банка на 2005 г.
Примечание : составлено по данным банка.
В ходе анализа структуры собственных средств банка (капитала),
исчисленного согласно Инструкции №1, необходимо выяснить, не превышает ли
величина уставного капитала, включаемого в состав основного капитала,
размер реально оплаченной его суммы, а величина эмиссионного дохода в
составе источников капитала – официально зарегистрированных ЦБ РК итогов
эмиссии акций. Здесь следует учитывать тот факт что фонды кредитной
организации, являющиеся источником выдачи ссуд ее сотрудникам, не могут
включиться в состав капитала банка, в отличии от других фондов (резервного
накопления), а также прибыли текущего года, уменьшенной на величину
распределенной ее части за соответствующий период; разницы между уставным
капиталом кредитной организации, созданной в форме акционерного общества, и
ее собственными средствами (капиталом), в случае уменьшения уставного
капитала до величины собственных средств.
При анализе структуры дополнительного капитала необходимо
оценить удельный вес резервов под стандартные ссуды. Их величина
принимается в расчет капитала в размере, не превышающего 1,25 % значения
взвешенных по риску активов. Кроме того, важно определить обоснованность
включения величины субординированных кредитов в состав капитала (в полной
их сумме или по остаточной стоимости) в зависимости от сроков
предоставления субординированных кредитов. Величина при остаточной
стоимости имущества при его переоценки должна включаться в расчет
дополнительного капитала в сумме, не превышающей величину переоценки исходя
из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных
фондов, установленных Госкомстатом РК.
Об изменении общих масштабов деятельности банка можно судить на
основе показателей темпов прироста его уставного капитала.
Темп роста= Сумма фактически оплаченного уставного капитала * 100 %
Величина первоначально зарегистрированного
уставного капитала
Темп прироста = Темп роста - 100 %
Далее оценивается величина денежной части уставного фонда,
приходящаяся на тенге всех активов, кредитных вложений собственных средств,
привлеченных, заемных средств, обязательств банка, а также величина
уставного фонда, приходящаяся на одного акционера; анализируется состав
акционеров.
Поскольку собственные средства банка подразделяются на те из
них, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные
средства- нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные
из оборота в ходе их анализа необходимо определить качество собственных
средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации
(К)
Cu
Кu = Cc
Где Сu-сумма иммобилизованных средств;
Сс-величина собственных средств-брутто (сумма собственных средств-
нетто и иммобилизации).
При этом сумма иммобилизации включает в себя:
капитализированные собственные средства; отвлеченные сре6дства за счет
прибыли; собственные средства, перечисленные другим организациям
собственные средства вложенные в ценные бумаги; собственные средства,
фактор – банком поставщикам по факторинговым операциям; собственные
средства, отвлеченные в расчеты; дебиторскую задолженность.
Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться
положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли
отвлеченных средств в сумме его собственных, это способствует, в свою
очередь, росту доходов банка. Напротив, чрезмерное отвлечение собственного
капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой
устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.
Показатель обратного соотношения собственных средств (или капитала) и
вне оборотных активов (недвижимость, оборудование) показывает степень
покрытия необоротных активов собственными средствами (или капиталом банка.
Проведя анализ данного соотношения можно определить, финансируются ли
долгосрочные инвестиции за счет капитала или для этой цели используется
часть привлеченных краткосрочных средств. Значение коэффициента должно быть
ниже единицы, иначе это будет означать снижение ликвидности банка и
доходности его операций.
Далее, в процессе анализа состояния и использования собственных
средств и капитала банка определяются:
- соотношение привлеченных средств и акционерного капитала, которое
характеризует размер привлеченных средств приходящихся на одну денежную
единицу акционерного капитала;
- отношение акционерного капитала к привлеченным средствам (в процентах),
оказывающее степень обеспечения привлеченных ресурсов собственными
средствами банка;
- отношение величины собственных средств банка и суммы его кредитных
вложений, определяющее эффективность использования собственных средств
банка, или их величину приходящуюся на тенге кредитных вложений;
- отношение собственных средств банка к привлеченным средствам,
показывающее степень надобности обеспечения банка средствами вкладчиков и
других кредиторов, степень его зависимости или автономности от заемных
средств;
- доля участия в уставном капитале дочерних зависимых предприятий
характеризующая риск потери части капитала банка в случае банкротства его
дочерних структур;
- динамика платы за капитал (дивидендов) за несколько лет;
- уровень стабильности таких выплат;
- отношение акционерного капитала к собственному, которое показывает
степень формирования собственного капитала за счет акционерного;
- отношение собственного капитала к акционерному, характеризующего уровень
капитализации прибыли.
Поскольку структура собственных ресурсов банка напрямую
зависит от способов направлений, использование получаемой банком прибыли
необходимо проанализировать, в каких пропорциях она распределялась между
фондами банка,
2.2 Достаточность собственного капитала на материалах банков второго
уровня
Проведение инспекции. Итогом проведения комплексной проверки
является система рейтинговой оценки CAMELS, согласно которой выставляется
общий рейтинг банка на основе проверки, анализа и оценки каждого из
нижеприведенных компонентов:
1) "С" - адекватность капитала;
2) "А" - качество активов;
3) "М" — менеджмент;
4) "Е" - доходность;
5) "L" - ликвидность;
6) "S" - чувствительность к изменениям на рынке.
При этом, данные компоненты должны быть распределены между
инспекторами в соответствии с планом, которые, осуществляя проверку и
анализ сведений и информации по указанным направлениям, выявляют, проверяют
и констатируют только имеющиеся факты, но не вправе давать оценку по
отдельным компонентам CAMELS.
При проверке и анализе адекватности капитала инспектора, помимо
других вопросов, обязательно должны установить следующее:
... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
