Экономическое содержание, функции и принципы построения индивидуального подоходного налога

План

План:
1. Общие положения Индивидуального подоходного налога
2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
3. Возможность объединения Индивидуального подоходного налога с Социальным налогом.

Дисциплина: Экономика
Тип работы: Реферат
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 13 страниц
В избранное:

Реферат
на тему: Экономическое содержание, функции и принципы построения
индивидуального подоходного налога

План:
1. Общие положения Индивидуального подоходного налога
2. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
3. Возможность объединения Индивидуального подоходного налога с
Социальным налогом.

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица,
имеющие объекты налогообложения.
Объектами обложения индивидуальным подоходным налогом, за исключением
доходов, указанных в статье 144 Налогового Кодекса, являются:
1) доходы, облагаемые у источника выплаты;
2) доходы, не облагаемые у источника выплаты.

Доходы, не подлежащие налогообложению
Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:
1) адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за
счет средств государственного бюджета, в размерах, установленных
законодательством Республики Казахстан;
2) алименты, полученные на детей и иждивенцев;
3) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в
соответствии с законодательством Республики Казахстан;
4) вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по их вкладам в банках
и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, имеющих
лицензии уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового
рынка и финансовых организаций, и вознаграждение по долговым ценным
бумагам;
4-1) дивиденды, вознаграждения по долговым ценным бумагам, приобретенным
на специальной торговой площадке регионального финансового центра города
Алматы;
5) доходы от операций с государственными ценными бумагами и агентскими
облигациями;
5-1) дивиденды по паям паевых и акциям акционерных инвестиционных
фондов, а также доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе
управляющей компанией данного фонда;
5-2) Исключен
6) все виды выплат военнослужащим при исполнении обязанностей воинской
службы, сотрудникам органов внутренних дел, финансовой полиции, органов и
учреждений уголовно-исполнительной системы и государственной
противопожарной службы, которым в установленном порядке присвоено
специальное звание, получаемых ими в связи с исполнением служебных
обязанностей;
7) выигрыши по лотерее в пределах 50 процентов от минимальной заработной
платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий
финансовый год;
8) выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным
обучением, осуществляемые за счет средств государственного бюджета и
грантов, в размере минимальной заработной платы, установленной
законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий год;
9) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда);
10) выплаты в случаях, когда постоянная работа протекает в пути или
имеет разъездной характер либо в связи со служебными поездками в пределах
обслуживаемых участков, в размерах, установленных законодательством
Республики Казахстан;
11) выплаты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о
социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия
или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
12) доходы участников Великой Отечественной войны и приравненных к ним
лиц, инвалидов I и II групп, а также одного из родителей инвалида с
детства; в пределах 27-кратной минимальной заработной платы, установленной
законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, в год
- доходы инвалидов III группы;
13) доход от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов
на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в
официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей
категории листинга;
13-1) доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг,
допущенных на специальную торговую площадку регионального финансового
центра города Алматы, в случае совершения гражданско-правовых сделок с ними
на данной торговой площадке;
14) единовременные выплаты, выплачиваемые за счет средств
государственного бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда);
15) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при
рождении ребенка, на погребение, подтвержденные документально, в пределах 8-
кратной минимальной заработной платы, установленной законом о
республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, по каждому виду
выплат в течение налогового года;
16) компенсации при служебных командировках в размерах, установленных
статьей 93 Налогового Кодекса;
17) компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду,
провозу имущества, найму помещения при переводе либо переезде работника на
работу в другую местность вместе с организацией;
18) официальные доходы дипломатических или консульских работников, не
являющихся гражданами Республики Казахстан;
19) официальные доходы иностранных физических лиц, находящихся на
государственной службе иностранного государства, в котором их доход
подлежит обложению;
20) официальные доходы в иностранной валюте физических лиц, являющихся
гражданами Республики Казахстан и находящихся на службе в дипломатических и
приравненных к ним представительствах Республики Казахстан за границей,
выплачиваемые за счет средств государственного бюджета;
21) пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий;
22) Исключен
22-1) расходы работодателя, не связанные с получением совокупного
годового дохода и не относимые на вычеты, не являющиеся доходами конкретных
физических лиц;
23) полевые довольствия работников, занятых на геологоразведочных,
топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, в
размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
24) премии по вкладам в жилищные строительные сбережения (премия
государства), выплачиваемые за счет средств республиканского бюджета в
размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
25) расходы работодателя, направленные в соответствии с
законодательством Республики Казахстан на обучение и повышение квалификации
работников по специальности, связанной с их производственной деятельностью;

25-1) расходы на обучение, произведенные в соответствии с пунктом 4
статьи 100 Налогового Кодекса;
26) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах
суточных, установленных в соответствии со статьей 93 Налогового Кодекса,
для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в
период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для
выполнения работ и междусменного отдыха; расходы, связанные с доставкой
работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до
места работы и обратно;
26-1) социальные выплаты из Государственного фонда социального
страхования;
27) Исключен
28) стипендии, выплачиваемые обучающимся в организациях образования, в
размерах, установленных законодательством Республики Казахстан для
государственных стипендий;
29) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других
средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла,
обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов
для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным
законодательством Республики Казахстан;
30) стоимость имущества, полученного физическим лицом в виде дарения или
наследования от другого физического лица, за исключением имущества,
полученного индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, адвокатом
в целях осуществления их деятельности, а также пенсионных накоплений,
унаследованных в порядке, установленном законодательством Республики
Казахстан, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами;
31) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной,
благотворительной и спонсорской помощи;
31-1) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших
шестнадцатилетнего возраста;
32) страховые выплаты по договорам обязательного страхования
ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника
при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
33) суммы страховых выплат, связанных со страховым случаем, наступившим
в период действия договора, выплачиваемые при любом виде страхования, за
исключением доходов, предусмотренных статьей 161 Налогового Кодекса;
34) суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам
обязательного и (или) накопительного страхования своих работников;
35) суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные у
источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание этого
налога источником выплаты;
36) суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;

37) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных
фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для
оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования
(аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета,
направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном
законодательством Республики Казахстан;
38) страховые выплаты, осуществляемые в случае смерти застрахованного по
договору накопительного страхования;
39) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные
пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики
Казахстан;
40) доходы физических лиц, легализованные в соответствии с
законодательным актом Республики Казахстан об амнистии в связи с
легализацией имущества;
41) суммы пени, начисленные за несвоевременное удержание (начисление) и
(или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные
пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики
Казахстан.

Ставки налога
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пунктах
2 и 3, подлежат обложению налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде вознаграждений (за исключением вознаграждений по
договорам накопительного страхования), выигрышей облагаются по ставке 10
процентов.
3. Доходы в виде дивидендов облагаются по ставке 5 процентов.

Доходы налогоплательщика, облагаемые у источника выплаты
К доходам налогоплательщика, облагаемым у источника выплаты, относятся:
1) доход работника;
2) доход от разовых выплат;
3) пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов;
4) доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей;
5) стипендии;
6) доход по договорам накопительного страхования.

Исчисление и уплата налога
1. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога
производится налоговыми агентами не позднее дня выплаты дохода, облагаемого
у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Налоговые агенты осуществляют перечисление налога по выплаченным
доходам до 20 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего
нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2-1. Налоговые агенты осуществляют уплату налога по структурным
подразделениям в соответствующие бюджеты по месту их нахождения.
3. Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога налоговыми
агентами, применяющими специальные налоговые режимы по видам деятельности,
указанным в пункте 1 статьи 378 и в пункте 1 статьи 385, установлены в
статьях 383 и 390 Налогового Кодекса.
Порядок и сроки уплаты индивидуального подоходного налога налоговыми
агентами, применяющими специальный налоговый режим на основе упрощенной
декларации, установлены в статье 377-1 Налогового Кодекса.
4. Источником выплаты доходов по депозитарным распискам является эмитент
базового актива таких депозитарных расписок.

Доход работника, облагаемый у источника выплаты
1. Доходом работника, облагаемым у источника выплаты, являются
начисленные работодателем доходы, уменьшенные на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных статьей 152 Налогового Кодекса.
2. К доходам работника относятся любые доходы, выплачиваемые
работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы,
предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной
материальной выгоды.

Налоговые вычеты
1. При определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за
каждый месяц в течение налогового года вычету подлежат:
1) сумма в размере минимальной заработной платы, установленной
законодательным актом Республики Казахстан на соответствующий месяц
начисления дохода;
2) Исключен
3) обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в
размере, установленном законодательством Республики Казахстан;
4) добровольные пенсионные взносы, вносимые в свою пользу;
5) ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.