Деятельность органов Финансовой полиции

Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 64 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ

ТЕРМИНОВ

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: ВВЕДЕНИЕ

: 7

: 1

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК

: 12

: 1. 1

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан

: 12

: 1. 2

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Система и организация деятельности органов финансовой полиции в Республике Казахстан

: 15

: 1. 3

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Правовое положение сотрудников органов финансовой полиции

: 28

: 2

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СОТРУДНИКОВ АГЕНТСТВА ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

: 40

: 2. 1

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Основные положения прохождения службы в органах финансовой полиции Республики Казахстан

: 40

: 2. 2

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Назначение на должности и перевод сотрудников органов финансовой полиции

: 43

: 2. 3

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Порядок присвоения (лишения) специальных званий составу органов финансовой полиции

: 49

: 3

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РК С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И КОРРУПЦИОННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ

: 55

: 3. 1

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Передача органами налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере экономической деятельности в органы финансовой полиции

: 55

: 3. 2

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Проведение налоговых проверок органами налоговой службы по инициативе органов финансовой полиции до возбуждения уголовного дела

: 58

: 3. 3

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: Взаимодействие органов юстиции и финансовой полиции в вопросах представления интересов государства в судах

: 59

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ: ЗАКЛЮЧЕНИЕ

: 61

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХТЕРМИНОВ:

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЕ

: 62

ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ

ТЕРМИНОВ

ГК РК - Гражданский Кодекс Республики Казахстан

РК - Республика Казахстан

КоАП РК - Кодекс об Административных правонарушениях Республики Казахстан

УК РК - Уголовный Кодекс Республики Казахстан

УПК РК - Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан

ОФП - Органы Финансовой Полиции

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы заключается в том, что финансы являются неотъемлемой частью экономических отношений, а финансовый контроль - неотъемлемой частью финансов. Поэтому сейчас происходят значительные изменения как в задачах финансового контроля, так и в оценке его значении, где особую роль играет государственный орган призванный осуществлять борьбу с экономической и коррупционной преступностью.

Необходимость финансового контроля, его сущность и значение определяются Конституцией РК. В настоящее время, когда Казахстан переживает период становления рыночных отношений и связанных с этим преобразований всех государственных институтов, происходит процесс разграничения полномочий между властями. Очень остро стоит вопрос о необходимости определения задач и функций различных контрольных органов исполнительной и представительной власти.

Финансовый контроль в государстве является одним из основных средств контроля за финансовыми потоками и осуществляется различными органами. Зачастую органы финансового контроля сталкиваются с проблемами коррупции (взяточничества), что усложняет процедуру контроля. Коррупция - это социально-правовое явление, под ним понимается подкупаемость и продажность государственных чиновников, общественных и политических деятелей. Для коррупции характерны злоупотребления должностными полномочиями и взяточничество.

Проблема переориентации финансового контроля, его адаптация к новым условиям является, также, одной из основных на сегодняшний день. Потому что он касается как государства (так как с его помощью государство увеличивает собираемость налогов), так предприятия, организации и учреждения (которые с помощью финансового контроля могут сократить свои расходы, увеличивая таким образом свою прибыль) .

Финансовый контроль есть практическое воплощение объективно присущего финансам как экономической категории свойства контроля.

Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:

- строго регламентированную деятельность специально созданных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов;

- неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций

Принцип разделения власти, закрепленный в Конституции РК предусматривает контроль финансовой деятельности органов исполнительной власти со стороны Президента и органов представительной власти. Такой контроль осуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении проектов бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также при утверждении отчетов об их исполнении.

Переход к рыночным отношениям, коренное переустройство всех общественных отношений, всей государственной жизни, потребовали создание такого института как налоговая служба. В тоже время, как показал опыт, одними только контролирующими функциями невозможно обеспечить поступление налогов в государственную казну. Поэтому, Постановлением Президента Республики Казахстан № 1152 “Об усилении борьбы с преступностью” от 11 февраля 1994 г. Кабинету Министров было поручено создать в Министерства финансов РК финансовую полицию, возложив на неё обязанности органа дознания. Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) (далее - Агентство) является центральным исполнительным органом Республики Казахстан, осуществляющим в целях обеспечения экономической безопасности руководство, а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую координацию и иные специальные исполнительные и разрешительные функции по предупреждению, выявлению, пресечению, раскрытию и расследованию экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений. Агентство осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан", иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан. Агентство является юридическим лицом в организационно-правовой форме государственного учреждения, имеет печати и штампы со своим наименованием на государственном языке, бланки установленного образца, а также в соответствии с законодательством счета в банках. Агентство вступает в гражданско-правовые отношения от собственного имени. Агентство имеет право выступать стороной гражданско-правовых отношений от имени государства, если оно уполномочено на это в соответствии с законодательством. Агентство принимает в пределах своих полномочий, установленных законом, нормативные правовые акты. Лимит штатной численности Агентства утверждается Правительством Республики Казахстан.

Полное наименование Агентства - государственное учреждение "Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) ".

Учредительными документами Агентства являются Указ Президента Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 "О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан". Финансирование деятельности Агентства осуществляется только из республиканского бюджета. Агентству запрещается вступать в договорные отношения с субъектами предпринимательства на предмет выполнения обязанностей, являющихся функциями Агентства. Если Агентству законодательными актами предоставлено право осуществлять приносящую доходы деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, направляются в доход республиканского бюджета.

Целью дипломной работы является в определении и правового анализа деятельности Финансовой полиции РК.

Из поставленной цели вытекают следующие задачи дипломной работы:

- изучить организационно-правовое положение Органов Финансовой Полиции в Республике Казахстан;

- раскрыть особенности правового положения сотрудников Агентства финансовой полиции Республики Казахстан;

- рассмотреть взаимодействие органов финансовой полиции РК с государственными органами по вопросам борьбы с экономической и коррупционной преступностью.

Теоретическую и методологическую основу данной дипломной работы составили законодательные акты Республики Казахстан, а также научные труды следующих авторов: Ибрагимова Х. Ю., Бекбергенова А. Т., Жамбуров Е. Т., Сулейменов М. К., Баймолдина З. Х. и тд, а также законодательные акты Республики Казахстан.

Объектом исследования являются финансовые отношения и связанные с ними иные правоотношения, возникающие в процессе правоохранительной деятельности органов финансовой полиции в целях реализации поставленных задач.

Предмет исследования - научный анализ источников регулирующих вопросы финансово-правового статуса органов финансовой полиции, их места и роли в системе финансового и налогового контроля, а также методологии и практики деятельности органов финансовой полиции Республики Казахстан.

Научная новизна дипломной работы заключается в том, что впервые в рамках исследования с использованием значительного количества нормативных источников и научной литературы, проведено комплексное исследование теоретических основ и практики контрольной деятельности в финансовой сфере органов финансовой полиции как правоохранительного органа, представлен определенный системный срез правового поля нынешних правоотношений, регламентирующих контрольную деятельность финансовой полиции, выделены основные противоречия, столкновения различных норм и институтов.

На защиту выносятся следующие научные положения:

1. Предлагается понятие органов финансовой полиции как компонента исполнительной власти государства, который предназначен для выполнения правоохранительных функций в финансовой сфере.

Доказательством данного тезиса является наличие у финансовой полиции следующих признаков:

а) обладание специальной компетенцией и властными полномочиями в финансовой сфере,

б) наличие структуры и системы,

в) использование специальных правоохранительных методов работы.

Делается вывод о том, что место финансовой полиции в системе исполнительных органов государственной власти Республики Казахстан определено разграничением компетенции и полномочий в сфере экономической безопасности государства.

Установлено, что органы финансовой полиции являются сложной управленческой структурой, обособленной от иных частей исполнительной власти и построенной по принципу отраслевой специализации.

При анализе структуры выделены элементы двух уровней: аппарат службы финансовой полиции Республики Казахстан в целом (который расчленяется на самостоятельные органы) и каждый отдельный орган финансовой полиции (который расчленяется на структурные подразделения) .

2. Предлагается определение предметов ведения, объектов воздействия, властных полномочий и цели органов финансовой полиции как элементов их финансовой компетенции:

- предметом ведения органов финансовой полиции является сфера государственной жизни, связанная с обеспечением данными органами в рамках своей компетенции финансовой политики страны;

- объектами воздействия являются налоговые правоотношения между государством и налогоплательщиками по поводу уплаты налогов в казну государства в определенном размере и в установленные сроки;

- целью деятельности органов финансовой полиции является обеспечение экономической безопасности.

Дается понятие органов финансовой полиции как комплекса законодательно установленных властных полномочий по контролю за соблюдением всеми налогоплательщиками действующего законодательства с использованием специфических правоохранительных методов.

3. Обосновывается тезис о формировании самостоятельного института финансовой права - «института органов финансовой полиции как правоохранительного участника налоговых отношений», в том
числе и как участника финансовых отношений. Данный институт составляют нормы, определяющие контрольную компетенцию и функции органов финансовой полиции.

Практическая ценность дипломной работы заключается в возможности творческого использования опыта правовой организации и деятельности финансовой полиции при разработке путей развития системы органов охраны правового порядка и борьбы с финансовой преступностью.

Структура дипломной работы состоит из введения, основной части, включающий в себя три главы, десяти подпунктов, заключения, списка использованных источников.

Во введении обосновывается актуальность, цели, задачи исследования, рассматривается изученность проблемы, определяется объект и предмет исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе изучается теоретические основы организационно-правовых положении Агентства финансовой полиции РК, рассматривается история становления органов финансовой полиции Республики Казахстан

Во второй главе раскрывается особенности правового положения сотрудников Агентства финансовой полиции РК, обобщается основные положения прохождения службы органах финансовой полиции Республики Казахстан;

В третьей главе рассматривается порядок взаимодействие органов финансовой полиции РК с государственными органами по вопросам борьбы с экономической и коррупционной преступностью и условия передачи органам налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере экономической деятельности в органы финансовой полиции.

Результаты исследования обобщены в заключений.

1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК

1. 1 История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан

Становление в суверенном Казахстане рыночных отношений повлекло коренное переустройство всей государственной жизни и потребовало создания специализированного правоохранительного органа по борьбе с нарушениями налогового законодательства. Для решения этой задачи 6 июня 1994 года была организована налоговая милиция (впоследствии налоговая полиция) . Именно с этого момента и ведут свой отсчет органы налоговой, а теперь финансовой полиции Республики Казахстан.

Процесс бурного развития экономики постоянно повышал сложность задач, стоящих перед ведомством, и требовал неуклонного роста профессионализма сотрудников, эффективности деятельности налоговой полиции в борьбе с экономическими преступлениями.

За 13 лет становления финансовая полиция как правоохранительное ведомство претерпело серьезные изменения.

Сегодня финансовая полиция обладает профессиональным кадровым составом, способным решать сложные задачи по обеспечения экономической безопасности нашего государства.

Принятым в июне 2002 года Законом «Об органах финансовой полиции» укреплен их статус как специального государственного правоохранительного органа. Президент страны утвердил текст Присяги сотрудников финансовой полиции, утверждена официальная атрибутика - знамя и символ. [4]

В современных экономических достижениях страны есть определенная заслуга и органов финансовой полиции республики. Выявлено и расследовано значительное количество преступлений, нанесших значительный ущерб государству и имевших большой общественный резонанс. В бюджет республики возвращаются миллиарды тенге. Это явилось результатом повседневного напряженного труда.

Одним из главных предназначений финансовой полиции является защита законного предпринимательства.

Главой государства 23 декабря 2003 года подписан Указ «О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан» которым на базе Агентства финансовой полиции образовано Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) . На созданное ведомство дополнительно возложены задачи борьбы с коррупционной преступностью. Это позволило исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов, создать предпосылки к повышению эффективности борьбы с посягательствами в сфере экономики и коррупцией. [7]

Основные этапы развития органов финансовой полиции:

Переход Республики Казахстан к рыночным отношениям, увеличение объема теневого и криминального предпринимательства, а также его проявлений, среди которых особое место занимает уклонение от уплаты налогов и других платежей в бюджет, стали одной из причин образования налоговой милиции (полиции) как составной части сил обеспечения безопасности страны. Не менее важной причиной была низкая эффективность методов борьбы с налоговыми правонарушениями путем применения финансовых санкции органами налоговой службы. Это явилось основанием для введения уголовной ответственности за налоговые преступления и соответственно ускорило образование налоговой милиции (полиции) .

Такая специализированная силовая структура, как налоговая милиция, обладающая полномочиями правоохранительного органа, образована постановлением Кабинета Министров от 6 июня 1994 года. Согласно этому постановлению в составе налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан образовано Управление налоговой милиции.

24 апреля 1995 года Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу закона «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» впервые были определены правовой статус и структура органов налоговой полиции. В соответствии с Указом наряду с производством оперативно-розыскной деятельности и дознания органы налоговой полиции наделялись правом производства предварительного следствия по делам о преступлениях, связанных с неуплатой налогов. [5]

25 декабря 1995 года впервые регламентирована уголовно-процессуальная основа деятельности органов налоговой полиции. Так, Указом Президента РК, имеющим силу закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Казахской ССР и Республики Казахстан» органы налоговой полиции отнесены к органам дознания в уголовном процессе. Этим же Указом внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан от 15 сентября 1994 года «Об оперативно-розыскной деятельности», согласно которым в налоговой службе именно налоговая полиция была наделена правом осуществлять данную деятельность.

16 апреля 1996 года постановлением Правительства РК утверждено «Положение о прохождении службы в органах налоговой полиции налоговой службы Министерства финансов Республики Казахстан», определившее правовой статус и систему организации подразделений органов налоговой полиции, права и обязанности ее сотрудников.

25 ноября 1996 года в связи с принятием Указа Президента РК от 14 сентября 1996 года «О государственном налоговом комитете Республики Казахстан» постановлением Правительства РК утверждено «Временное положение об органах налоговой полиции Государственного налогового комитета Республики Казахстан». В этом Положении налоговая полиция впервые рассмотрена как специализированный правоохранительный орган на правах Главного управления в составе налоговой службы Республики Казахстан, осуществляющий свою деятельность в целях обеспечения безопасности страны. [6]

22 апреля 1997 года Указом Президента РК «О мерах по дальнейшему реформированию системы правоохранительных органов Республики Казахстан» в целях совершенствования системы правоохранительных органов, повышения эффективности борьбы с преступностью на базе Главного управления налоговой полиции Налогового комитета Министерства финансов образован Департамент налоговой полиции Министерства финансов.

8 декабря 1997 года Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан» дана новая редакция статьи 167 «Статус и структура налоговой службы» Указа Президента Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года. В соответствии с Законом налоговая служба представлена самостоятельными структурными подразделениями: Налоговым комитетом и Департаментом налоговой полиции с их территориальными органами в составе Министерства финансов. В этой структуре налоговая полиция приобрела статус специального правоохранительного органа по выявлению и пресечению преступлений и правонарушений, осуществлению уголовного преследования в пределах полномочий, установленных законодательством.

В соответствии с Указом Президента РК от 6 мая 1998 года «О мерах по повышению эффективности борьбы с экономической преступностью» на базе Департамента налоговой полиции Министерства финансово РК и Департамента борьбы с экономическими преступлениями МВД РК образован Комитет налоговой полиции Министерства финансов РК.

12 октября 1998 года в соответствии с Указом Президента РК «О дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики Казахстан» Комитет налоговой вошел в состав вновь образованного Министерства государственных доходов Республики Казахстан.

22 января 2001 года Указом Президента РК №536 «О мерах по совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан» образовано Агентство финансовой полиции РК как центральный исполнительный орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства государственных доходов.

Новым этапом в деятельности ведомства стало принятие 4 июля 2002 года Закона Республики Казахстан «Об органах финансовой полиции Республики Казахстан». В нем закреплено положение о том, что органы финансовой полиции являются специальным государственным органом, осуществляющим правоохранительную деятельность, направленную на предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование преступных и противоправных посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и государства в сфере экономической и финансовой деятельности путем проведения оперативно-розыскной деятельности, предварительного следствия и дознания, административного производства в пределах полномочий, установленных законом.

Следующим шагом в укреплении статуса органов финансовой полиции стало утверждение Указом Президента от 10 февраля 2003 года официальной символики - знамени и символа.

23 декабря 2003 года Указом Президента Республики Казахстан «О мерах по дальнейшему совершенствовании системы государственного управления Республики Казахстан» Агентство финансовой полиции преобразовано в Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция) с передачей ему функции и полномочий Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и коррупционных преступлений.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.