Деятельность органов Финансовой полиции
СОДЕРЖАНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ВВЕДЕНИЕ
7
1 ОРГАНИЗАЦИОННО.ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК 12
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан 12
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции в Республике Казахстан 15
1.3 Правовое положение сотрудников органов финансовой полиции
28
2 ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СОТРУДНИКОВ АГЕНТСТВА ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 40
2.1 Основные положения прохождения службы в органах финансовой полиции Республики Казахстан 40
2.2 Назначение на должности и перевод сотрудников органов финансовой полиции 43
2.3 Порядок присвоения (лишения) специальных званий составу органов финансовой полиции
49
3 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РК С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И КОРРУПЦИОННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ 55
3.1 Передача органами налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере экономической деятельности в органы финансовой полиции 55
3.2 Проведение налоговых проверок органами налоговой службы по инициативе органов финансовой полиции до возбуждения уголовного дела 58
3.3 Взаимодействие органов юстиции и финансовой полиции в вопросах представления интересов государства в судах
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ 62
70
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ВВЕДЕНИЕ
7
1 ОРГАНИЗАЦИОННО.ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК 12
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан 12
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции в Республике Казахстан 15
1.3 Правовое положение сотрудников органов финансовой полиции
28
2 ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СОТРУДНИКОВ АГЕНТСТВА ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН 40
2.1 Основные положения прохождения службы в органах финансовой полиции Республики Казахстан 40
2.2 Назначение на должности и перевод сотрудников органов финансовой полиции 43
2.3 Порядок присвоения (лишения) специальных званий составу органов финансовой полиции
49
3 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РК С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И КОРРУПЦИОННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ 55
3.1 Передача органами налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере экономической деятельности в органы финансовой полиции 55
3.2 Проведение налоговых проверок органами налоговой службы по инициативе органов финансовой полиции до возбуждения уголовного дела 58
3.3 Взаимодействие органов юстиции и финансовой полиции в вопросах представления интересов государства в судах
59
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ 62
70
Актуальность темы заключается в том, что финансы являются неотъемлемой частью экономических отношений, а финансовый контроль – неотъемлемой частью финансов. Поэтому сейчас происходят значительные изменения как в задачах финансового контроля, так и в оценке его значении, где особую роль играет государственный орган призванный осуществлять борьбу с экономической и коррупционной преступностью.
Необходимость финансового контроля, его сущность и значение определяются Конституцией РК. В настоящее время, когда Казахстан переживает период становления рыночных отношений и связанных с этим преобразований всех государственных институтов, происходит процесс разграничения полномочий между властями. Очень остро стоит вопрос о необходимости определения задач и функций различных контрольных органов исполнительной и представительной власти.
Финансовый контроль в государстве является одним из основных средств контроля за финансовыми потоками и осуществляется различными органами. Зачастую органы финансового контроля сталкиваются с проблемами коррупции (взяточничества), что усложняет процедуру контроля. Коррупция – это социально-правовое явление, под ним понимается подкупаемость и продажность государственных чиновников, общественных и политических деятелей. Для коррупции характерны злоупотребления должностными полномочиями и взяточничество.
Проблема переориентации финансового контроля, его адаптация к новым условиям является, также, одной из основных на сегодняшний день. Потому что он касается как государства (так как с его помощью государство увеличивает собираемость налогов), так предприятия, организации и учреждения (которые с помощью финансового контроля могут сократить свои расходы, увеличивая таким образом свою прибыль).
Финансовый контроль есть практическое воплощение объек¬тивно присущего финансам как экономической категории свой¬ства контроля.
Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:
- строго регламентированную деятельность специально создан¬ных контролирующих органов за соблюдением финансового зако-нодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов;
- неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро и микроуровне с целью обеспе¬чения целесообразности и эффективности финансовых операций
Принцип разделения власти, закрепленный в Конституции РК предусматривает контроль финансовой деятельности органов исполнительной власти со стороны Президента и органов представительной власти. Такой контроль осуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении проектов бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также при утверждении отчетов об их
Необходимость финансового контроля, его сущность и значение определяются Конституцией РК. В настоящее время, когда Казахстан переживает период становления рыночных отношений и связанных с этим преобразований всех государственных институтов, происходит процесс разграничения полномочий между властями. Очень остро стоит вопрос о необходимости определения задач и функций различных контрольных органов исполнительной и представительной власти.
Финансовый контроль в государстве является одним из основных средств контроля за финансовыми потоками и осуществляется различными органами. Зачастую органы финансового контроля сталкиваются с проблемами коррупции (взяточничества), что усложняет процедуру контроля. Коррупция – это социально-правовое явление, под ним понимается подкупаемость и продажность государственных чиновников, общественных и политических деятелей. Для коррупции характерны злоупотребления должностными полномочиями и взяточничество.
Проблема переориентации финансового контроля, его адаптация к новым условиям является, также, одной из основных на сегодняшний день. Потому что он касается как государства (так как с его помощью государство увеличивает собираемость налогов), так предприятия, организации и учреждения (которые с помощью финансового контроля могут сократить свои расходы, увеличивая таким образом свою прибыль).
Финансовый контроль есть практическое воплощение объек¬тивно присущего финансам как экономической категории свой¬ства контроля.
Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:
- строго регламентированную деятельность специально создан¬ных контролирующих органов за соблюдением финансового зако-нодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов;
- неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на макро и микроуровне с целью обеспе¬чения целесообразности и эффективности финансовых операций
Принцип разделения власти, закрепленный в Конституции РК предусматривает контроль финансовой деятельности органов исполнительной власти со стороны Президента и органов представительной власти. Такой контроль осуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении проектов бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также при утверждении отчетов об их
1 Конституция Республики Казахстан, 1995 г.СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
2 Уголовный Кодекс Республики Казахстан по состоянию на 27.07.2007 г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
3 Гражданский кодекс Республики Казахстан.2008г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
4 Закон Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан" от 4 июля 2002 г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
5 Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» от 30.01.01 г. № 156-II с изменениями и дополнениями по состоянию на 07.07.2006 г.) СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
6 Налоговый Кодекс РК “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 24 апреля 1995 года, по состоянию на 01.01.2008 г. .СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
7 Указ Президента Респуб¬лики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 "О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан" СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
8 Указ Президента Республики Казахстан «О реорганизации Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиция)» от25 февраля 2005 года СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
Литература:
9. Алексеев Н.Н. Основы философии права. - СПб: Лань, 1999г. С.15
10. Алексеев С. С. Общая теория права: Курс в двух томах. Т. 1. - М:Юрид. лит., 2004 г. С.77
11. Арапов Н.Т. Проблемы теории и практики правосудия по граждан-ским делам. -Л.: ЛГУ, 2001 г. С.204
12. Аргунов В.Н. Участие прокурора в гражданском процессе. - М., 2006 г.. С.22
13. Адленов А.Ж. «Финансовая полиция». Сборник нормативных актов. Алматы.Юрист.2004 г. С.54
14. Абузярова Н.А. «Механизм обеспечения законности»(факторы и их использование).Алматы.2001 г. С.78
15. Абдуллаев Н.А., Рахмонов С. Р. К вопросу о подсудности дел об установлении юридических фактов. В сб.: Теория и практика борьбы с правонаруше¬ ниями. - Душанбе, 2005 г. С.31
16. Банченко-Любимова К.С. Участие прокурора в суде первой и второй инстанции по гражданским делам. — М.: Госюриздат, 2006 г С.88
17. Барак Аарон. Судейское усмотрение. Перевод с английского. - М:
НОРМА, 2007 г С.44
18. Барашков С. А. Достоверность и вероятность в граждан¬ском процессе: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -М., 2005 г. С.339
19. Баймолдина З.Х. О третейском судопроизводстве в Республике Казах¬стан / Право и государство. 2000. № 3 С.17
20. Баймолдина З.Х. Понятие судебного разбирательства гражданских дел // Гражданское законодательство Республики Казахстан. Выпуск10.Алма¬ты: ТОО Баспа, 2007 г. С.44
21. Баймолдина З.Х. Вопросы совершенствования гражданского процессуального законодательства // Право и государство. 2007. .№ 2. С.6
22. Баймолдина З.Х. К вопросу о сущности принципа диспозитивностигражданского процессуального права // Научные труды КазГЮУ. Вып. 1. — Алматы, 2007 г. С.50
23. Баймолдина З.Х. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан: Проблемы применения и совершенствования // Право и государст¬во. 2006 г. № 4. С.3
24. Баймолдина З.Х. Мировое соглашение в гражданском судопроизводстве // Договор в гражданском праве: проблемы теории и практики. М.: 2007г. С.7
25. Бекбергенова А.Т «Правоохранительная система в РК».Учебник. Астана 2002 г. С.63
26. Государственная программа правовой реформы в Республике Казахстан (основ¬ные направления), утвержденная постановлением Президента РК от 12 февраля 1994 г. N° 1569 // Казахстанская правда. 1994. 24 марта. С.1
27. Жамбуров Е.Т. «Правовой статус работников правоохранительных органов в РК» Астана2004 г. С.42
28. Журсимбаев С.К. «Правоохранительные органы».Учебник для вузов. Алматы. 2001 г. С.696
29. Жумадилов А.З. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Астана 2007г. С.70
30. ЗАН. Фемида № 5 2004 г..С.15
31. Ибрагимова Х.Ю. «Правоохранительные органы в РК». Учебно-методическое пособие. Алматы. «Данекер».2004 г. С.22
32. Ибрагимова Х.Ю. Финансы.Алматы – 2006 г С.43
33. Иоффе О.С. Размышления о праве. Астана. 2002 г. С.117
34. Ежемесячный журнал «Зангер» № 5.2006 г. С.23
35. Момбеков М.М.Судебные документы.Павлодар.2003 г С.77
36. Маркова М.Г. Основы гражданского права. - С-П., 1996г С.501
37. Научно-практическое пособие. -Алматы: Жетг жаргы, 2001 г. С.63
38. Общественно-правовой Журнал Тураби № 1 за 2004 г. С.79
39. Осояну Т. Уголовно-процессуальное право. Кишинев. 2003г. С.10
40. Плевако Ф.Н. Избранные речи. М.,«Юр. лит.». 2003 г. С.114
41. Перлов И.Д. Право на защиту. // Знание. М. 2002 г С.86
42. Порубов Н.И. "Допрос в советском уголовном судопроизводстве"-Минск, 2005 г. С.53
43. Петров Ю. А. Теория познания: научно-практическое значение. М., 2000 г. С.42
44. Порубов Н.И. "Научные основы допроса на предварительном следствии" - М., 2007 г. С.221
45. Романовский М.В., Врублевский В.И. Финансы: Учебник для вузов. - М.:Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000 г. С.17
46. Рассахатская Н.А. Гражданская процессуальная форма: Уч. по¬
собие. -Саратов, 1998 г. С.55
47. Рыжаков А.П. «Уголовный процесс: возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела». Учебное пособие. Тула 2005 г. С.9
48. Рогов И.И. Казахстанское уголовное право, особенная часть., А. – 2001г С.53
49. Сулейменов О.Е. «Правоохранительные органы в РК». Кокшетау 2005 г. С.314
50. Сулейменов М.К. Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 5-летию образования Научно-исследовательского института частного права КазГЮА (в рамках ежегодных цивилистических чтений). Алматы, 6-7апреля 2000 г С.5
51. Фархтдинов Я.Ф. Источники гражданского процессуального права. - Казань, 2005 г. С.707
52. Чечина Н.А. Нормы гражданского процессуального права и их
применение: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -Л., 2005 г. С.324
53. Шерстюк В.М. Система гражданского процессуального права: Вопросы теории. — М., 2006 г. С.52
2 Уголовный Кодекс Республики Казахстан по состоянию на 27.07.2007 г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
3 Гражданский кодекс Республики Казахстан.2008г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
4 Закон Республики Казахстан "Об органах финансовой полиции Республики Казахстан" от 4 июля 2002 г. СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
5 Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» от 30.01.01 г. № 156-II с изменениями и дополнениями по состоянию на 07.07.2006 г.) СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
6 Налоговый Кодекс РК “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” от 24 апреля 1995 года, по состоянию на 01.01.2008 г. .СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
7 Указ Президента Респуб¬лики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 "О мерах по дальнейшему совершенствованию системы государственного управления Республики Казахстан" СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
8 Указ Президента Республики Казахстан «О реорганизации Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой полиция)» от25 февраля 2005 года СПС «Юрист» с обновлениями и дополнениями от 10.04.2008 г
Литература:
9. Алексеев Н.Н. Основы философии права. - СПб: Лань, 1999г. С.15
10. Алексеев С. С. Общая теория права: Курс в двух томах. Т. 1. - М:Юрид. лит., 2004 г. С.77
11. Арапов Н.Т. Проблемы теории и практики правосудия по граждан-ским делам. -Л.: ЛГУ, 2001 г. С.204
12. Аргунов В.Н. Участие прокурора в гражданском процессе. - М., 2006 г.. С.22
13. Адленов А.Ж. «Финансовая полиция». Сборник нормативных актов. Алматы.Юрист.2004 г. С.54
14. Абузярова Н.А. «Механизм обеспечения законности»(факторы и их использование).Алматы.2001 г. С.78
15. Абдуллаев Н.А., Рахмонов С. Р. К вопросу о подсудности дел об установлении юридических фактов. В сб.: Теория и практика борьбы с правонаруше¬ ниями. - Душанбе, 2005 г. С.31
16. Банченко-Любимова К.С. Участие прокурора в суде первой и второй инстанции по гражданским делам. — М.: Госюриздат, 2006 г С.88
17. Барак Аарон. Судейское усмотрение. Перевод с английского. - М:
НОРМА, 2007 г С.44
18. Барашков С. А. Достоверность и вероятность в граждан¬ском процессе: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. -М., 2005 г. С.339
19. Баймолдина З.Х. О третейском судопроизводстве в Республике Казах¬стан / Право и государство. 2000. № 3 С.17
20. Баймолдина З.Х. Понятие судебного разбирательства гражданских дел // Гражданское законодательство Республики Казахстан. Выпуск10.Алма¬ты: ТОО Баспа, 2007 г. С.44
21. Баймолдина З.Х. Вопросы совершенствования гражданского процессуального законодательства // Право и государство. 2007. .№ 2. С.6
22. Баймолдина З.Х. К вопросу о сущности принципа диспозитивностигражданского процессуального права // Научные труды КазГЮУ. Вып. 1. — Алматы, 2007 г. С.50
23. Баймолдина З.Х. Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан: Проблемы применения и совершенствования // Право и государст¬во. 2006 г. № 4. С.3
24. Баймолдина З.Х. Мировое соглашение в гражданском судопроизводстве // Договор в гражданском праве: проблемы теории и практики. М.: 2007г. С.7
25. Бекбергенова А.Т «Правоохранительная система в РК».Учебник. Астана 2002 г. С.63
26. Государственная программа правовой реформы в Республике Казахстан (основ¬ные направления), утвержденная постановлением Президента РК от 12 февраля 1994 г. N° 1569 // Казахстанская правда. 1994. 24 марта. С.1
27. Жамбуров Е.Т. «Правовой статус работников правоохранительных органов в РК» Астана2004 г. С.42
28. Журсимбаев С.К. «Правоохранительные органы».Учебник для вузов. Алматы. 2001 г. С.696
29. Жумадилов А.З. Правовое регулирование предпринимательской деятельности. Астана 2007г. С.70
30. ЗАН. Фемида № 5 2004 г..С.15
31. Ибрагимова Х.Ю. «Правоохранительные органы в РК». Учебно-методическое пособие. Алматы. «Данекер».2004 г. С.22
32. Ибрагимова Х.Ю. Финансы.Алматы – 2006 г С.43
33. Иоффе О.С. Размышления о праве. Астана. 2002 г. С.117
34. Ежемесячный журнал «Зангер» № 5.2006 г. С.23
35. Момбеков М.М.Судебные документы.Павлодар.2003 г С.77
36. Маркова М.Г. Основы гражданского права. - С-П., 1996г С.501
37. Научно-практическое пособие. -Алматы: Жетг жаргы, 2001 г. С.63
38. Общественно-правовой Журнал Тураби № 1 за 2004 г. С.79
39. Осояну Т. Уголовно-процессуальное право. Кишинев. 2003г. С.10
40. Плевако Ф.Н. Избранные речи. М.,«Юр. лит.». 2003 г. С.114
41. Перлов И.Д. Право на защиту. // Знание. М. 2002 г С.86
42. Порубов Н.И. "Допрос в советском уголовном судопроизводстве"-Минск, 2005 г. С.53
43. Петров Ю. А. Теория познания: научно-практическое значение. М., 2000 г. С.42
44. Порубов Н.И. "Научные основы допроса на предварительном следствии" - М., 2007 г. С.221
45. Романовский М.В., Врублевский В.И. Финансы: Учебник для вузов. - М.:Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000 г. С.17
46. Рассахатская Н.А. Гражданская процессуальная форма: Уч. по¬
собие. -Саратов, 1998 г. С.55
47. Рыжаков А.П. «Уголовный процесс: возбуждение и отказ в возбуждении уголовного дела». Учебное пособие. Тула 2005 г. С.9
48. Рогов И.И. Казахстанское уголовное право, особенная часть., А. – 2001г С.53
49. Сулейменов О.Е. «Правоохранительные органы в РК». Кокшетау 2005 г. С.314
50. Сулейменов М.К. Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 5-летию образования Научно-исследовательского института частного права КазГЮА (в рамках ежегодных цивилистических чтений). Алматы, 6-7апреля 2000 г С.5
51. Фархтдинов Я.Ф. Источники гражданского процессуального права. - Казань, 2005 г. С.707
52. Чечина Н.А. Нормы гражданского процессуального права и их
применение: Автореф. дис. ... д-ра юрид. наук. -Л., 2005 г. С.324
53. Шерстюк В.М. Система гражданского процессуального права: Вопросы теории. — М., 2006 г. С.52
Дисциплина: Законодательство и Право, Криминалистика
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 64 страниц
В избранное:
Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 64 страниц
В избранное:
СОДЕРЖАНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК 12
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики 12
Казахстан
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции 15
в Республике Казахстан
1.3 Правовое положение сотрудников органов финансовой полиции 28
2 ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СОТРУДНИКОВ АГЕНТСТВА 40
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
2.1 Основные положения прохождения службы в органах финансовой 40
полиции Республики Казахстан
2.2 Назначение на должности и перевод сотрудников органов 43
финансовой полиции
2.3 Порядок присвоения (лишения) специальных званий составу 49
органов финансовой полиции
3 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РК С 55
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И
КОРРУПЦИОННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ
3.1 Передача органами налоговой службы материалов по 55
правонарушениям и преступлениям в сфере экономической
деятельности в органы финансовой полиции
3.2 Проведение налоговых проверок органами налоговой службы по 58
инициативе органов финансовой полиции до возбуждения
уголовного дела
3.3 Взаимодействие органов юстиции и финансовой полиции в вопросах59
представления интересов государства в судах
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 62
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ГК РК – Гражданский Кодекс Республики Казахстан
РК – Республика Казахстан
КоАП РК – Кодекс об Административных правонарушениях Республики Казахстан
УК РК – Уголовный Кодекс Республики Казахстан
УПК РК – Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
ОФП – Органы Финансовой Полиции
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы заключается в том, что финансы являются неотъемлемой
частью экономических отношений, а финансовый контроль – неотъемлемой частью
финансов. Поэтому сейчас происходят значительные изменения как в задачах
финансового контроля, так и в оценке его значении, где особую роль играет
государственный орган призванный осуществлять борьбу с экономической и
коррупционной преступностью.
Необходимость финансового контроля, его сущность и значение
определяются Конституцией РК. В настоящее время, когда Казахстан переживает
период становления рыночных отношений и связанных с этим преобразований
всех государственных институтов, происходит процесс разграничения
полномочий между властями. Очень остро стоит вопрос о необходимости
определения задач и функций различных контрольных органов исполнительной и
представительной власти.
Финансовый контроль в государстве является одним из основных средств
контроля за финансовыми потоками и осуществляется различными органами.
Зачастую органы финансового контроля сталкиваются с проблемами коррупции
(взяточничества), что усложняет процедуру контроля. Коррупция – это
социально-правовое явление, под ним понимается подкупаемость и продажность
государственных чиновников, общественных и политических деятелей. Для
коррупции характерны злоупотребления должностными полномочиями и
взяточничество.
Проблема переориентации финансового контроля, его адаптация к новым
условиям является, также, одной из основных на сегодняшний день. Потому что
он касается как государства (так как с его помощью государство увеличивает
собираемость налогов), так предприятия, организации и учреждения (которые с
помощью финансового контроля могут сократить свои расходы, увеличивая
таким образом свою прибыль).
Финансовый контроль есть практическое воплощение объективно присущего
финансам как экономической категории свойства контроля.
Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:
- строго регламентированную деятельность специально созданных
контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и
финансовой дисциплины всех экономических субъектов;
- неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на
макро и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности
финансовых операций
Принцип разделения власти, закрепленный в Конституции РК
предусматривает контроль финансовой деятельности органов исполнительной
власти со стороны Президента и органов представительной власти. Такой
контроль осуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении
проектов бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также
при утверждении отчетов об их исполнении.
Переход к рыночным отношениям, коренное переустройство всех
общественных отношений, всей государственной жизни, потребовали создание
такого института как налоговая служба. В тоже время, как показал опыт,
одними только контролирующими функциями невозможно обеспечить поступление
налогов в государственную казну. Поэтому, Постановлением Президента
Республики Казахстан № 1152 “Об усилении борьбы с преступностью” от 11
февраля 1994 г. Кабинету Министров было поручено создать в Министерства
финансов РК финансовую полицию, возложив на неё обязанности органа
дознания. Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция) (далее — Агентство)
является центральным исполнительным органом Республики Казахстан,
осуществляющим в целях обеспечения экономической безопасности руководство,
а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую
координацию и иные специальные исполнительные и разрешительные функции по
предупреждению, выявлению,пресечению, раскрытию и расследованию
экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений.
Агентство осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией
Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан "Об органах финансовой
полиции Республики Казахстан", иными нормативными правовыми актами
Республики Казахстан. Агентство является юридическим лицом в организационно-
правовой форме государственного учреждения, имеет печати и штампы со своим
наименованием на государственном языке, бланки установленного образца, а
также в соответствии с законодательством счета в банках. Агентство вступает
в гражданско-правовые отношения от собственного имени. Агентство имеет
право выступать стороной гражданско-правовых отношений от имени
государства, если оно уполномочено на это в соответствии с
законодательством. Агентство принимает в пределах своих полномочий,
установленных законом, нормативные правовые акты. Лимит штатной численности
Агентства утверждается Правительством Республики Казахстан.
Полное наименование Агентства — государственное учреждение "Агентство
Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовая полиция)".
Учредительными документами Агентства являются Указ Президента
Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 "О мерах по дальнейшему
совершенствованию системы государственного управления Республики
Казахстан". Финансирование деятельности Агентства осуществляется только из
республиканского бюджета. Агентству запрещается вступать в договорные
отношения с субъектами предпринимательства на предмет выполнения
обязанностей, являющихся функциями Агентства. Если Агентству
законодательными актами предоставлено право осуществлять приносящую доходы
деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, направляются в
доход республиканского бюджета.
Целью дипломной работы является в определении и правового анализа
деятельности Финансовой полиции РК.
Из поставленной цели вытекают следующие задачи дипломной работы:
- изучить организационно-правовое положение Органов Финансовой Полиции
в Республике Казахстан;
- раскрыть особенности правового положения сотрудников Агентства
финансовой полиции Республики Казахстан;
- рассмотреть взаимодействие органов финансовой полиции РК с
государственными органами по вопросам борьбы с экономической и
коррупционной преступностью.
Теоретическую и методологическую основу данной дипломной работы
составили законодательные акты Республики Казахстан, а также научные труды
следующих авторов: Ибрагимова Х.Ю., Бекбергенова А.Т., Жамбуров Е.Т.,
Сулейменов М.К., Баймолдина З.Х. и тд, а также законодательные акты
Республики Казахстан.
Объектом исследования являются финансовые отношения и связанные с ними
иные правоотношения, возникающие в процессе правоохранительной деятельности
органов финансовой полиции в целях реализации поставленных задач.
Предмет исследования - научный анализ источников регулирующих вопросы
финансово-правового статуса органов финансовой полиции, их места и роли в
системе финансового и налогового контроля, а также методологии и практики
деятельности органов финансовой полиции Республики Казахстан.
Научная новизна дипломной работы заключается в том, что впервые в
рамках исследования с использованием значительного количества нормативных
источников и научной литературы, проведено комплексное исследование
теоретических основ и практики контрольной деятельности в финансовой сфере
органов финансовой полиции как правоохранительного органа, представлен
определенный системный срез правового поля нынешних правоотношений,
регламентирующих контрольную деятельность финансовой полиции, выделены
основные противоречия, столкновения различных норм и институтов.
На защиту выносятся следующие научные положения:
1. Предлагается понятие органов финансовой полиции как компонента
исполнительной власти государства, который предназначен для выполнения
правоохранительных функций в финансовой сфере.
Доказательством данного тезиса является наличие у финансовой полиции
следующих признаков:
а) обладание специальной компетенцией и властными полномочиями в
финансовой сфере,
б) наличие структуры и системы,
в) использование специальных правоохранительных методов работы.
Делается вывод о том, что место финансовой полиции в системе
исполнительных органов государственной власти Республики Казахстан
определено разграничением компетенции и полномочий в сфере экономической
безопасности государства.
Установлено, что органы финансовой полиции являются сложной
управленческой структурой, обособленной от иных частей исполнительной
власти и построенной по принципу отраслевой специализации.
При анализе структуры выделены элементы двух уровней: аппарат службы
финансовой полиции Республики Казахстан в целом (который расчленяется на
самостоятельные органы) и каждый отдельный орган финансовой полиции
(который расчленяется на структурные подразделения).
2. Предлагается определение предметов ведения, объектов воздействия,
властных полномочий и цели органов финансовой полиции как элементов их
финансовой компетенции:
- предметом ведения органов финансовой полиции является сфера
государственной жизни, связанная с обеспечением данными органами в рамках
своей компетенции финансовой политики страны;
- объектами воздействия являются налоговые правоотношения между
государством и налогоплательщиками по поводу уплаты налогов в казну
государства в определенном размере и в установленные сроки;
- целью деятельности органов финансовой полиции является обеспечение
экономической безопасности.
Дается понятие органов финансовой полиции как комплекса законодательно
установленных властных полномочий по контролю за соблюдением всеми
налогоплательщиками действующего законодательства с использованием
специфических правоохранительных методов.
3. Обосновывается тезис о формировании самостоятельного института
финансовой права - института органов финансовой полиции как
правоохранительного участника налоговых отношений, в том
числе и как участника финансовых отношений. Данный институт составляют
нормы, определяющие контрольную компетенцию и функции органов финансовой
полиции.
Практическая ценность дипломной работы заключается в возможности
творческого использования опыта правовой организации и деятельности
финансовой полиции при разработке путей развития системы органов охраны
правового порядка и борьбы с финансовой преступностью.
Структура дипломной работы состоит из введения, основной части,
включающий в себя три главы, десяти подпунктов, заключения, списка
использованных источников.
Во введении обосновывается актуальность, цели, задачи исследования,
рассматривается изученность проблемы, определяется объект и предмет
исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе изучается теоретические основы организационно-правовых
положении Агентства финансовой полиции РК, рассматривается история
становления органов финансовой полиции Республики Казахстан
Во второй главе раскрывается особенности правового положения
сотрудников Агентства финансовой полиции РК, обобщается основные положения
прохождения службы органах финансовой полиции Республики Казахстан;
В третьей главе рассматривается порядок взаимодействие органов
финансовой полиции РК с государственными органами по вопросам борьбы с
экономической и коррупционной преступностью и условия передачи органам
налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере
экономической деятельности в органы финансовой полиции.
Результаты исследования обобщены в заключений.
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан
Становление в суверенном Казахстане рыночных отношений повлекло
коренное переустройство всей государственной жизни и потребовало создания
специализированного правоохранительного органа по борьбе с нарушениями
налогового законодательства. Для решения этой задачи 6 июня 1994 года была
организована налоговая милиция (впоследствии налоговая полиция). Именно с
этого момента и ведут свой отсчет органы налоговой, а теперь финансовой
полиции Республики Казахстан.
Процесс бурного развития экономики постоянно повышал сложность задач,
стоящих перед ведомством, и требовал неуклонного роста профессионализма
сотрудников, эффективности деятельности налоговой полиции в борьбе с
экономическими преступлениями.
За 13 лет становления финансовая полиция как правоохранительное
ведомство претерпело серьезные изменения.
Сегодня финансовая полиция обладает профессиональным кадровым
составом, способным решать сложные задачи по обеспечения экономической
безопасности нашего государства.
Принятым в июне 2002 года Законом Об органах финансовой полиции
укреплен их статус как специального государственного правоохранительного
органа. Президент страны утвердил текст Присяги сотрудников финансовой
полиции, утверждена официальная атрибутика – знамя и символ.[4]
В современных экономических достижениях страны есть определенная
заслуга и органов финансовой полиции республики. Выявлено и расследовано
значительное количество преступлений, нанесших значительный ущерб
государству и имевших большой общественный резонанс. В бюджет республики
возвращаются миллиарды тенге. Это явилось результатом повседневного
напряженного труда.
Одним из главных предназначений финансовой полиции является защита
законного предпринимательства.
Главой государства 23 декабря 2003 года подписан Указ О мерах по
дальнейшему совершенствованию системы государственного управления
Республики Казахстан которым на базе Агентства финансовой полиции
образовано Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция). На созданное ведомство
дополнительно возложены задачи борьбы с коррупционной преступностью. Это
позволило исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов,
создать предпосылки к повышению эффективности борьбы с посягательствами в
сфере экономики и коррупцией. [7]
Основные этапы развития органов финансовой полиции:
Переход Республики Казахстан к рыночным отношениям, увеличение объема
теневого и криминального предпринимательства, а также его проявлений, среди
которых особое место занимает уклонение от уплаты налогов и других платежей
в бюджет, стали одной из причин образования налоговой милиции (полиции) как
составной части сил обеспечения безопасности страны. Не менее важной
причиной была низкая эффективность методов борьбы с налоговыми
правонарушениями путем применения финансовых санкции органами налоговой
службы. Это явилось основанием для введения уголовной ответственности за
налоговые преступления и соответственно ускорило образование налоговой
милиции (полиции).
Такая специализированная силовая структура, как налоговая милиция,
обладающая полномочиями правоохранительного органа, образована
постановлением Кабинета Министров от 6 июня 1994 года. Согласно этому
постановлению в составе налоговой службы Министерства финансов Республики
Казахстан образовано Управление налоговой милиции.
24 апреля 1995 года Указом Президента Республики Казахстан, имеющим
силу закона О налогах и других обязательных платежах в бюджет впервые
были определены правовой статус и структура органов налоговой полиции. В
соответствии с Указом наряду с производством оперативно-розыскной
деятельности и дознания органы налоговой полиции наделялись правом
производства предварительного следствия по делам о преступлениях, связанных
с неуплатой налогов. [5]
25 декабря 1995 года впервые регламентирована уголовно-процессуальная
основа деятельности органов налоговой полиции. Так, Указом Президента РК,
имеющим силу закона О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Казахской ССР и Республики Казахстан органы налоговой
полиции отнесены к органам дознания в уголовном процессе. Этим же Указом
внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан от 15 сентября
1994 года Об оперативно-розыскной деятельности, согласно которым в
налоговой службе именно налоговая полиция была наделена правом осуществлять
данную деятельность.
16 апреля 1996 года постановлением Правительства РК утверждено
Положение о прохождении службы в органах налоговой полиции налоговой
службы Министерства финансов Республики Казахстан, определившее правовой
статус и систему организации подразделений органов налоговой полиции, права
и обязанности ее сотрудников.
25 ноября 1996 года в связи с принятием Указа Президента РК от 14
сентября 1996 года О государственном налоговом комитете Республики
Казахстан постановлением Правительства РК утверждено Временное положение
об органах налоговой полиции Государственного налогового комитета
Республики Казахстан. В этом Положении налоговая полиция впервые
рассмотрена как специализированный правоохранительный орган на правах
Главного управления в составе налоговой службы Республики Казахстан,
осуществляющий свою деятельность в целях обеспечения безопасности страны.
[6]
22 апреля 1997 года Указом Президента РК О мерах по дальнейшему
реформированию системы правоохранительных органов Республики Казахстан в
целях совершенствования системы правоохранительных органов, повышения
эффективности борьбы с преступностью на базе Главного управления налоговой
полиции Налогового комитета Министерства финансов образован Департамент
налоговой полиции Министерства финансов.
8 декабря 1997 года Законом РК О внесении изменений и дополнений в
некоторые законодательные акты Республики Казахстан дана новая редакция
статьи 167 Статус и структура налоговой службы Указа Президента
Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года. В соответствии с Законом
налоговая служба представлена самостоятельными структурными
подразделениями: Налоговым комитетом и Департаментом налоговой полиции с их
территориальными органами в составе Министерства финансов. В этой структуре
налоговая полиция приобрела статус специального правоохранительного органа
по выявлению и пресечению преступлений и правонарушений, осуществлению
уголовного преследования в пределах полномочий, установленных
законодательством.
В соответствии с Указом Президента РК от 6 мая 1998 года О мерах по
повышению эффективности борьбы с экономической преступностью на базе
Департамента налоговой полиции Министерства финансово РК и Департамента
борьбы с экономическими преступлениями МВД РК образован Комитет налоговой
полиции Министерства финансов РК.
12 октября 1998 года в соответствии с Указом Президента РК О
дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики
Казахстан Комитет налоговой вошел в состав вновь образованного
Министерства государственных доходов Республики Казахстан.
22 января 2001 года Указом Президента РК №536 О мерах по
совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан
образовано Агентство финансовой полиции РК как центральный исполнительный
орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей
ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого
Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства
государственных доходов.
Новым этапом в деятельности ведомства стало принятие 4 июля 2002 года
Закона Республики Казахстан Об органах финансовой полиции Республики
Казахстан. В нем закреплено положение о том, что органы финансовой полиции
являются специальным государственным органом, осуществляющим
правоохранительную деятельность, направленную на предупреждение, выявление,
пресечение, раскрытие и расследование преступных и противоправных
посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и
государства в сфере экономической и финансовой деятельности путем
проведения оперативно-розыскной деятельности, предварительного следствия и
дознания, административного производства в пределах полномочий,
установленных законом.
Следующим шагом в укреплении статуса органов финансовой полиции стало
утверждение Указом Президента от 10 февраля 2003 года официальной символики
– знамени и символа.
23 декабря 2003 года Указом Президента Республики Казахстан О мерах
по дальнейшему совершенствовании системы государственного управления
Республики Казахстан Агентство финансовой полиции преобразовано в
Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовая полиция) с передачей ему функции и полномочий
Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и
коррупционных преступлений.
29 января 2004 года постановлением Правительства Республики Казахстан
утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с
экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция).
20 марта 2004 года постановлением Правительства РК утверждено
Положение о прохождении службы в органах финансовой полиции Республики
Казахстан. В Положении конкретизирована система мер правовой и социальной
защиты сотрудников финансовой полиции.
25 февраля 2005 года Указом Президента Республики Казахстан О
реорганизации Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовой полиция) Агентство Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью
(финансовую полицию) было реорганизовано путем его преобразования в
государственный орган, непосредственно подчиненный и подотчетный Президенту
Республики Казахстан. [6]
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции в
Республике Казахстан
Финансовая полиция имеет единую централизованную систему с подчинением
нижестоящих подразделений вышестоящим.
Единую систему финансовой полиции составляют:
1) органы финансовой полиции, включающие:
- центральный исполнительный орган (далее — уполномоченный орган);
- территориальные и специализированные органы финансовой полиции;
2) учебные заведения и иные подведомственные учреждения.
Территориальными органами финансовой полиции являются соответствующие
подразделения финансовой полиции областей, столицы, города республиканского
значения, а также межрегиональные, районные, городские, районные в городах
подразделения финансовой полиции.
Специализированными органами финансовой полиции являются
соответствующие подразделения финансовой полиции на транспорте.
Территориальные и специализированные органы финансовой полиции в
пределах соответствующей административно-территориальной единицы
осуществляют функции уполномоченного органа. Создание, реорганизация и
ликвидация уполномоченного органа, его подразделений и учебных заведений, а
также подведомственных учреждений, входящих в систему финансовой полиции,
осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Особенности и порядок осуществления деятельности подведомственных
учреждений, входящих в систему финансовой полиции, определяются
законодательством Республики Казахстан. Описание знамени и символа органов
финансовой полиции утверждается Президентом Республики Казахстан. [9]
Уполномоченным органом является центральный исполнительный орган
Республики Казахстан, осуществляющий в целях обеспечения экономической
безопасности руководство, а также в пределах, предусмотренных
законодательством, межотраслевую координацию и иные специальные
исполнительные и разрешительные функции по предупреждению, выявлению,
пресечению, раскрытию и расследованию преступлений и правонарушений в сфере
экономической и финансовой деятельности.
Уполномоченный орган:
- обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий
органов финансовой полиции и подведомственных учреждений по основным
направлениям их деятельности;
- анализирует практику оперативно-розыскной, административной,
следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;
- совершенствует формы и методы борьбы с экономическими и финансовыми
преступлениями, определяет стратегию и тактику оперативно-розыскной
деятельности, вырабатывает и реализует меры по повышению эффективности
деятельности органов финансовой полиции;
- контролирует работу подразделений органов финансовой полиции;
- взаимодействует с другими государственными органами по обеспечению
экономической безопасности Республики Казахстан;
- организует подготовку специалистов и повышение квалификации кадров
органов финансовой полиции;
- определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой
полиции, разрабатывает правовые, организационные и экономические механизмы
их реализации;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими и финансовыми преступлениями и
правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в деятельности
международных организаций;
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты.
Для рассмотрения основных вопросов деятельности уполномоченного
органа, его подразделений, а также подведомственных учреждений при
руководителе уполномоченного органа образуется коллегия, являющаяся
консультативно-совещательным органом.
Руководитель уполномоченного органа и его заместители назначаются на
должности и освобождаются от должности в соответствии с законодательством
Республики Казахстан.
Руководитель самостоятелен в принятии решений в пределах своих
полномочий и несет персональную ответственность за Деятельность
уполномоченного органа.
Руководитель в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
- осуществляет руководство уполномоченным органом;
- представляет уполномоченный орган во всех государственных органах и
организациях;
- назначает на должность и освобождает от должности руководителей
подразделений, учебных заведений и других подведомственных учреждений
органов финансовой полиции;
- определяет права и обязанности своих заместителей, руководителей
подразделений органов финансовой полиции, учебных заведений, а также других
подведомственных учреждений;
- в пределах своих полномочий издает приказы и дает указания,
обязательные для исполнения органами финансовой полиции и подведомственными
учреждениями;
- утверждает структуру уполномоченного органа, подразделений и учебных
за ведений органов финансовой полиции в пределах лимита штатной
численности, утвержденного Правительством Республики Казахстан, и положения
о подразделениях и учебных заведениях органов финансовой полиции;
- принимает граждан Республики Казахстан, прошедших обязательную
специальную проверку, в кадровый состав органов финансовой полиции,
присваивает специальные звания;
- назначает и освобождает от должности сотрудников органов финансовой
полиции;
- утверждает численный и персональный состав коллегии, как правило,
из числа заместителей, руководителей подразделений и иных должностных лиц,
а также определяет порядок подготовки и проведения заседаний коллегии;
- осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством
Республики Казахстан. [12]
Основными задачами Агентства являются:
- обеспечение в пределах полномочий экономической безопасности
государства, законных прав и интересов субъектов предпринимательской
деятельности, общества и государства;
- предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование
коррупционных преступлений, преступлений и правонарушений в экономической и
финансовой сферах;
- участие в разработке и реализации государственной политики в области
борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики;
- анализ и прогноз оперативной обстановки в республике, принятие мер
оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов
финансовой полиции;
- совершенствование форм и методов борьбы с экономической, финансовой
и коррупционной преступностью, определение тактики и методики оперативно-
розыскной деятельности;
- координация и проведение общереспубликанских, региональных
оперативно-розыскных и профилактических мероприятий по вопросам своей
компетенции, выработка оптимальных решений по использованию имеющихся сил и
средств, оказание практической и методической помощи территориальным,
специализированным органам и учебным заведениям финансовой полиции,
обобщение и распространение положительного опыта работы;
- в пределах своей компетенции совершенствование структуры органов
финансовой полиции, разработка мер по улучшению взаимодействия
территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой
полиции между собой и с иными государственными органами;
- осуществление общего руководства территориальными, специализированны
ми органами и учебными заведениями финансовой полиции;
- осуществление международного сотрудничества по вопросам, отнесенным
к ведению органов финансовой полиции;
- в пределах своей компетенции материально-техническое, финансовое,
кадровое, информационное обеспечение деятельности территориальных,
специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции;
- выполнение иных задач, возложенных на Агентство в соответствии с
законодательством Республики Казахстан. [15]
Агентство в пределах своих полномочий осуществляет следующие функции:
- обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий
территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой
полиции по основным направлениям их деятельности;
- анализирует практику оперативно-розыскной, административной,
следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;
- совершенствует формы и методы борьбы с экономическими, финансовыми и
коррупционными преступлениями, определяет тактику и методику оперативно-
розыскной деятельности, вырабатывает и реализует меры по повышению
эффективности деятельности органов финансовой полиции;
- определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой
полиции, разрабатывает правовые, организационные и экономические механизмы
их реализации;
- организует подбор, расстановку, обучение, воспитание и повышение
квалификации кадров территориальных, специализированных органов и учебных
заведений финансовой полиции;
- реализует задачи, возложенные на органы финансовой полиции,
контролирует их исполнение территориальными и специализированными органами,
учебными ведениями и иными подведомственными учреждениями финансовой
полиции;
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты;
- организует проведение научных исследований и разработок по
актуальным правлениям деятельности органов финансовой полиции;
-осуществляет оперативно-розыскную деятельность, а также обеспечивает
организацию и контролирует осуществление территориальными и
специализированными органами финансовой полиции указанной деятельности и
оказывает им практическую,
- методическую помощь;
- осуществляет розыск:
- лиц по уголовным делам и делам об административных правонарушениях,
отменным к ведению органов финансовой полиции;
- ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам,
предъявленным в Пересах государства по постановлению суда;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными
преступлениями и правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в
деятельности международных организаций;
- информирует Правительство Республики Казахстан и заинтересованные
государственные органы о состоянии борьбы с экономическими и коррупционными
преступлениями;
- взаимодействует с другими государственными органами;
- обеспечивает целевое и эффективное использование выделенных
материальных ресурсов и бюджетных ассигнований, осуществляет учет и
отчетность, а также внутриведомственный контроль за финансово-хозяйственной
деятельюстью территориальных, специализированных органов и учебных
заведений финансовой полиции;
- осуществляет иные функции, возложенные на него законодательством.
Агентство в пределах своей компетенции имеет право в установленном
законодательством порядке:
- вносить в Правительство предложения по вопросам создания,
реорганизации ликвидации органов финансовой полиции, учебных заведений и
подведомственных учреждений, а также организационно-штатного, кадрового и
материально-технического укрепления органов финансовой полиции;
- принимать участие в разработке нормативных правовых актов по
вопросам обеспечения экономической безопасности государства и иным
вопросам, касающимся деятельности органов финансовой полиции;
- осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие;
- по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь
доступ к документам, материалам, статистическим данным и иным сведениям, а
также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц
организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
- по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать
уклолоняющихся от явки по вызову;
- изымать или производить выемку документов, товаров, предметов, или
иного имущества. [31]
Реализует задачи, возложенные на органы финансовой полиции,
контролирует их исполнение территориальными и специализированными органами,
учебными заведениями и иными подведомственными учреждениями финансовой
полиции:
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты;
- организует проведение научных исследований и разработок по
актуальным направлениям деятельности органов финансовой полиции;
- осуществляет оперативно-розыскную деятельность, а также обеспечивает
организацию и контролирует осуществление территориальными и
специализированными органами финансовой полиции указанной деятельности и
оказывает им практическую, методическую помощь.
Осуществляет розыск:
- лиц по уголовным делам и делам об административных правонарушениях,
отнесенным к ведению органов финансовой полиции;
- ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам,
предъявленным в интересах государства по постановлению суда;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными
преступлениями и правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в
деятельности международных организаций;
- информирует Правительство Республики Казахстан и заинтересованные
государственные органы о состоянии борьбы с экономическими и коррупционными
преступлениями;
- взаимодействует с другими государственными органами;
- обеспечивает целевое и эффективное использование выделенных
материальных ресурсов и бюджетных ассигнований, осуществляет учет и
отчетность по ним, а также внутриведомственный контроль за финансово-
хозяйственной деятельностью территориальных, специализированных органов и
учебных заведений финансовой полиции;
- осуществляет иные функции, возложенные на него законодательством.
[33]
Агентство в пределах своей компетенции имеет право в установленном
законодательством порядке:
- вносить в Правительство предложения по вопросам создания,
реорганизации и ликвидации органов финансовой полиции, учебных заведений и
подведомственных учреждений, а также организационно-штатного, кадрового и
материально-технического укрепления органов финансовой полиции;
- принимать участие в разработке нормативных правовых актов по
вопросам обеспечения экономической безопасности государства и иным
вопросам, касающимся деятельности органов финансовой полиции;
- осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие;
- по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь
доступ к документам, материалам, статистическим данным и иным сведениям, а
также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц
организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
- по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать приводу
уклоняющихся от явки по вызову;
- изымать или производить выемку документов, товаров, предметов или
иного имущества в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством
и законодательством об административных правонарушениях Республики
Казахстан;
- использовать соответствующие изоляторы временного содержания,
следственные изоляторы в порядке, предусмотренном законодательством
Республики Казахстан;
-сотрудничать с соответствующими органами иностранных государств,
между народными организациями по вопросам, отнесенным к ведению органов
финансовой полиции;
-принимать участие в разработке и реализации программ борьбы с
преступностью в Республике Казахстан;
-составлять протоколы и рассматривать дела об административных
правонарушениях, осуществлять административное задержание, а также
применять другие меры, предусмотренные законодательством Республики
Казахстан об административных правонарушениях;
истребовать производства ревизий, проверок, аудита и оценки от
уполномоченных органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных
законодательством Республики Казахстан;
-создавать и использовать информационные системы, обеспечивающие
решение возложенных на органы финансовой полиции задач, организовывать
исследования в ходе предварительного следствия, дознания, производства по
делам об административных правонарушениях в порядке, установленном
законодательством Республики Казахстан;
-осуществлять научно-исследовательскую, учебную, издательскую
деятельность в порядке, установленном законодательством Республики
Казахстан;
-давать обязательные для исполнения предписания, представления
физическим и юридическим лицам об устранении причин и условий,
способствовавших совершению преступлений и иных правонарушений;
-осуществлять иные права, предусмотренные законодательством [11]
Сотрудничество и международная деятельность:
1. Меморандум о сотрудничестве между Народно-Демократической партией
НурОтан и Агентством Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью
Народно-Демократическая партия НурОтан и Агентство Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью
(финансовая полиция), именуемые в дальнейшем Сторонами, стремясь к
установлению сотрудничества в целях развития и улучшения взаимодействия в
борьбе с коррупцией, а также защиты прав граждан, подтверждая общую
приверженность развитию Казахстана как демократического, светского,
правового и социального государства с соблюдением основополагающих
конституционных принципов общественного согласия, политической стабильности
и экономического развития на благо всего народа, считая равноправный и
конструктивный диалог между государственными органами и институтами
гражданского общества эффективным средством поиска системных решений и
формирования антикоррупционного мировоззрения у населения во всех сферах
жизнедеятельности, отмечая, что коррупция оказывает разрушительное
воздействие на демократические основы общества, правопорядок и
экономические развитие страны. [44]
2. Информация о проводимой работе в рамках Стамбульского Плана действий
по борьбе с коррупцией организации экономического сотрудничества и развития
14 декабря 2004 года в ходе третьей обзорной встречи совещательной группы в
рамках Стамбульского плана действий по борьбе с коррупцией Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) единогласным решением
Республика Казахстан принята в члены данной группы.
Представители международных организаций и общественности позитивно
оценили проводимую Казахстаном политику в области борьбы с коррупцией и
стремление нашей страны по дальнейшему совершенствованию законодательно-
правовой и институциональной базы в этом направлении.
В декабре 2005 года для Казахстана также как и ранее другим странам-
участницам были выработаны рекомендации Стамбульского плана действий по
борьбе с коррупцией по совершенствованию национальной политики, институтов
по борьбе с коррупцией, антикоррупционного законодательства, по обеспечению
прозрачности гражданской службы и финансового контроля.
Заинтересованными государственными органами Республики Казахстан были
приняты исчерпывающие меры по выполнению рекомендаций.
Указом Главы государства 23 декабря 2005 года принята и реализуется
Государственная программа борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы, целью
которой является снижение уровня коррупции во всех сферах жизнедеятельности
общества путем повышения эффективности координации деятельности
государственных органов и институтов гражданского общества.
В рамках данной программы принято 8 законов, в том числе о статусе
столицы, а также о внесении изменений в Законы Республики Казахстан по
вопросам лицензирования, миграции, экспортного контроля, о специальных
экономических зонах, о государственной службе, о борьбе с коррупцией, в
уголовный, уголовно-процессуальный и трудовой кодексы.
Актуальным в вопросах противодействия коррупции стал июльский закон по
вопросам совершенствования борьбы с коррупцией, которым значительно сузился
круг коррупционных преступлений в уголовном законодательстве, усилена
ответственность за их совершение; предусмотрена конфискация имущества
осужденного, добытого преступным путем и переданного в собственность других
лиц; ответственность должностных лиц иностранных государств и международных
организаций за взяточничество; введен запрет на прием в государственную
службу лиц, совершивших коррупционные преступления и правонарушения;
увольнение руководителей принявших их на работу.
Для совершенствования правоохранительной и судебной систем заключены ряд
соглашений с правительствами иностранных государств по вопросам
противодействия преступности.
К примеру, финансовой полицией подписаны и действуют 8 Соглашений по
вопросам противодействия коррупции с Правительствами Румынии, Польши,
Эстонии, Хорватии, Грузии, Китая, Турецкой Республикой и Египтом.
Министерством внутренних дел заключены 5 межправительственных
соглашений о сотрудничестве в борьбе с организованной преступностью,
незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ, их
аналогов и прекурсоров, терроризмом и иными видами опасных преступлений.
При Счетном комитете по контролю за исполнением республиканского
бюджета, в октябре т.г. создан Центр по исследованию финансовых нарушений с
целью сокращения и предупреждения условий, порождающих коррупционные
правонарушения и преступления.
Генеральной прокуратурой усовершенствованы автоматизированные
информационные системы Единый учет обращений граждан, Единая
унифицированная статистическая система, Специальные учеты,
Информационный сервис, которые обеспечивают правоохранительные органы
необходимой информацией о правовой статистике.
Практикуется повышение квалификации казахстанских специалистов в
зарубежных странах с положительным антикоррупционным опытом.
В текущем году 120 государственных служащих Казахстана, в том числе
правоохранительных структур прошли курсы повышения квалификации зарубежом в
иностранных высших учебных заведениях, 21 казахстанский специалист повысил
уровень знаний в Сингапуре на курсах обучения по теме Вопросы борьбы с
коррупцией и теневой экономикой.
В Региональных центрах Казахстана по переподготовке и повышению
квалификации на курсах, посвященных вопросам борьбы с коррупцией с начала
года обучено 1909 государственных служащих.
В целях исполнения ряда рекомендаций Стамбульского плана действий, на
2007-2008 учебный год в планы-графики включено совместное обучение для
судей, сотрудников правоохранительных органов, общественных объединений и
частного сектора.
Для достижения эффективного взаимодействия со структурами гражданского
общества практически во всех государственных органах республики созданы и
действуют Координационные и Экспертные советы, в составы которых включены
представители общественных институтов и предприниматели.
В Министерстве внутренних дел с 2007 года активно функционирует
Общественный совет по контролю за деятельностью полиции с правом выработки
целевых рекомендаций и публичного вынесения оценок конкретных ситуаций. В
его состав вошли ведущие общественные и государственные деятели, депутаты
Мажилиса Парламента, адвокаты и журналисты.
Аналогами такого общественного совета в регионах стали созданные при
акимах общественные комиссии и экспертные советы из числа представителей
институтов гражданского общества, бизнес-ассоциаций, ученых, а также членов
малой ассамблеи, которые осуществляют проведение экспертизы местных
нормативно-правовых актов и региональных программ развития, утверждаемых на
сессиях областного маслихата.
Агентством по делам государственной службы в составы Дисциплинарных
советов включены руководство филиалов партии Нур Отан и представители
Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана
Атамекен.
Государственными органами республики реализуются и проводятся совместно
с международными организациями широкомасштабные форумы, семинар-совещания,
круглые столы, конференции, посвященные наиболее актуальным темам борьбы
с коррупцией.
В 2007 году по инициативе Агентства состоялось 11 таких мероприятий
совместно с ОЭСР, Центром ОБСЕ в г.Алматы, ООН, Транспаренси Казахстан, в
которых приняли участие представители общественных институтов и бизнес
сообществ нашей республики.
13 февраля т.г. между финансовой полицией и Народной Демократической
партии Нур-Отан заключен меморандум о взаимопонимании и сотрудничестве,
который направлен на:
- реализацию специальной программы по борьбе с коррупцией,
разработанной по поручению Президента Республики Казахстан;
- использование широкомасштабных возможностей партии Нур-Отан в
достижении максимально эффективного сотрудничества с общественными
институтами и населением страны в деле по противодействию коррупции;
- совместный поиск и анализ проблемных вопросов, связанных с коррупцией
для устранения причин и условий ее возникновения.
Безусловно, сотрудничество с партией Нур - Отан обеспечит эффективную
реализацию приоритетных задач в борьбе с этим социальным злом.
Пропаганда антикоррупционной политики государства достигается
использованием потенциала средств массовой информации. Сегодня по
государственному информационному заказу тематику борьбы с коррупцией и
формирование позитивного имиджа правоохранительных органов выполняют 73
СМИ, в том числе 16 теле- и радиоканалов, печатных СМИ – 56 и
информационное агентство Казинформ.
Агентством финансовой полиции в настоящее время инициируется введение в
законодательство об органах финансовой полиции нормы, предоставляющей право
безвозмездно использовать возможности средств массовой информации для
реализации задач, возложенных на финансовую полицию.
Казахстан предпринял важные шаги по присоединению к ряду международных
конвенций по борьбе с коррупцией, среди которых Конвенция ООН против
коррупции.
5 мая т.г. Главой государства подписан Закон Республики Казахстан О
ратификации Конвенции ООН против коррупции, разработанный Агентством по
борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой
полицией).
Достижения Казахстана в области борьбы с коррупцией положительно
оценены международными экспертами ОЭСР на состоявшихся мониторинговых
встречах совещательной группы Стамбульского плана. В настоящее время
выработанные рекомендации находятся на стадии дальнейшего исполнения и
очередной мониторинг для нашей страны планируется осуществить в 2008-2009
гг. [35]
3. 14 – 23 мая 2008 года в г. Чунцин (Китайская Народная Республика)
состоялась вторая конференция Международной ассоциации антикоррупционных
ведомств на тему: Эффективные меры предупреждения коррупции, на которой
приняли участие представители Агентства. В ходе конференции участники из 64
стран обменялись положительным опытом в области борьбы с коррупцией.
4. Верховной народной прокуратурой Китайской Народной Республики ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ВВЕДЕНИЕ 7
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК 12
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики 12
Казахстан
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции 15
в Республике Казахстан
1.3 Правовое положение сотрудников органов финансовой полиции 28
2 ОСОБЕННОСТИ ПРАВОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ СОТРУДНИКОВ АГЕНТСТВА 40
ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
2.1 Основные положения прохождения службы в органах финансовой 40
полиции Республики Казахстан
2.2 Назначение на должности и перевод сотрудников органов 43
финансовой полиции
2.3 Порядок присвоения (лишения) специальных званий составу 49
органов финансовой полиции
3 ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ ОРГАНОВ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИЦИИ РК С 55
ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ ПО ВОПРОСАМ БОРЬБЫ С ЭКОНОМИЧЕСКОЙ И
КОРРУПЦИОННОЙ ПРЕСТУПНОСТЬЮ
3.1 Передача органами налоговой службы материалов по 55
правонарушениям и преступлениям в сфере экономической
деятельности в органы финансовой полиции
3.2 Проведение налоговых проверок органами налоговой службы по 58
инициативе органов финансовой полиции до возбуждения
уголовного дела
3.3 Взаимодействие органов юстиции и финансовой полиции в вопросах59
представления интересов государства в судах
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 62
ПРИЛОЖЕНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ СОКРАЩЕНИЙ, СИМВОЛОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ
ТЕРМИНОВ
ГК РК – Гражданский Кодекс Республики Казахстан
РК – Республика Казахстан
КоАП РК – Кодекс об Административных правонарушениях Республики Казахстан
УК РК – Уголовный Кодекс Республики Казахстан
УПК РК – Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан
ОФП – Органы Финансовой Полиции
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы заключается в том, что финансы являются неотъемлемой
частью экономических отношений, а финансовый контроль – неотъемлемой частью
финансов. Поэтому сейчас происходят значительные изменения как в задачах
финансового контроля, так и в оценке его значении, где особую роль играет
государственный орган призванный осуществлять борьбу с экономической и
коррупционной преступностью.
Необходимость финансового контроля, его сущность и значение
определяются Конституцией РК. В настоящее время, когда Казахстан переживает
период становления рыночных отношений и связанных с этим преобразований
всех государственных институтов, происходит процесс разграничения
полномочий между властями. Очень остро стоит вопрос о необходимости
определения задач и функций различных контрольных органов исполнительной и
представительной власти.
Финансовый контроль в государстве является одним из основных средств
контроля за финансовыми потоками и осуществляется различными органами.
Зачастую органы финансового контроля сталкиваются с проблемами коррупции
(взяточничества), что усложняет процедуру контроля. Коррупция – это
социально-правовое явление, под ним понимается подкупаемость и продажность
государственных чиновников, общественных и политических деятелей. Для
коррупции характерны злоупотребления должностными полномочиями и
взяточничество.
Проблема переориентации финансового контроля, его адаптация к новым
условиям является, также, одной из основных на сегодняшний день. Потому что
он касается как государства (так как с его помощью государство увеличивает
собираемость налогов), так предприятия, организации и учреждения (которые с
помощью финансового контроля могут сократить свои расходы, увеличивая
таким образом свою прибыль).
Финансовый контроль есть практическое воплощение объективно присущего
финансам как экономической категории свойства контроля.
Финансовый контроль обычно рассматривают в двух аспектах:
- строго регламентированную деятельность специально созданных
контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и
финансовой дисциплины всех экономических субъектов;
- неотъемлемый элемент управления финансами и денежными потоками на
макро и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности
финансовых операций
Принцип разделения власти, закрепленный в Конституции РК
предусматривает контроль финансовой деятельности органов исполнительной
власти со стороны Президента и органов представительной власти. Такой
контроль осуществляется, прежде всего, при рассмотрении и утверждении
проектов бюджетов, государственных и местных внебюджетных фондов, а также
при утверждении отчетов об их исполнении.
Переход к рыночным отношениям, коренное переустройство всех
общественных отношений, всей государственной жизни, потребовали создание
такого института как налоговая служба. В тоже время, как показал опыт,
одними только контролирующими функциями невозможно обеспечить поступление
налогов в государственную казну. Поэтому, Постановлением Президента
Республики Казахстан № 1152 “Об усилении борьбы с преступностью” от 11
февраля 1994 г. Кабинету Министров было поручено создать в Министерства
финансов РК финансовую полицию, возложив на неё обязанности органа
дознания. Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция) (далее — Агентство)
является центральным исполнительным органом Республики Казахстан,
осуществляющим в целях обеспечения экономической безопасности руководство,
а также в пределах, предусмотренных законодательством, межотраслевую
координацию и иные специальные исполнительные и разрешительные функции по
предупреждению, выявлению,пресечению, раскрытию и расследованию
экономических, финансовых и коррупционных преступлений и правонарушений.
Агентство осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией
Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан "Об органах финансовой
полиции Республики Казахстан", иными нормативными правовыми актами
Республики Казахстан. Агентство является юридическим лицом в организационно-
правовой форме государственного учреждения, имеет печати и штампы со своим
наименованием на государственном языке, бланки установленного образца, а
также в соответствии с законодательством счета в банках. Агентство вступает
в гражданско-правовые отношения от собственного имени. Агентство имеет
право выступать стороной гражданско-правовых отношений от имени
государства, если оно уполномочено на это в соответствии с
законодательством. Агентство принимает в пределах своих полномочий,
установленных законом, нормативные правовые акты. Лимит штатной численности
Агентства утверждается Правительством Республики Казахстан.
Полное наименование Агентства — государственное учреждение "Агентство
Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовая полиция)".
Учредительными документами Агентства являются Указ Президента
Республики Казахстан от 23 декабря 2003 года № 1255 "О мерах по дальнейшему
совершенствованию системы государственного управления Республики
Казахстан". Финансирование деятельности Агентства осуществляется только из
республиканского бюджета. Агентству запрещается вступать в договорные
отношения с субъектами предпринимательства на предмет выполнения
обязанностей, являющихся функциями Агентства. Если Агентству
законодательными актами предоставлено право осуществлять приносящую доходы
деятельность, то доходы, полученные от такой деятельности, направляются в
доход республиканского бюджета.
Целью дипломной работы является в определении и правового анализа
деятельности Финансовой полиции РК.
Из поставленной цели вытекают следующие задачи дипломной работы:
- изучить организационно-правовое положение Органов Финансовой Полиции
в Республике Казахстан;
- раскрыть особенности правового положения сотрудников Агентства
финансовой полиции Республики Казахстан;
- рассмотреть взаимодействие органов финансовой полиции РК с
государственными органами по вопросам борьбы с экономической и
коррупционной преступностью.
Теоретическую и методологическую основу данной дипломной работы
составили законодательные акты Республики Казахстан, а также научные труды
следующих авторов: Ибрагимова Х.Ю., Бекбергенова А.Т., Жамбуров Е.Т.,
Сулейменов М.К., Баймолдина З.Х. и тд, а также законодательные акты
Республики Казахстан.
Объектом исследования являются финансовые отношения и связанные с ними
иные правоотношения, возникающие в процессе правоохранительной деятельности
органов финансовой полиции в целях реализации поставленных задач.
Предмет исследования - научный анализ источников регулирующих вопросы
финансово-правового статуса органов финансовой полиции, их места и роли в
системе финансового и налогового контроля, а также методологии и практики
деятельности органов финансовой полиции Республики Казахстан.
Научная новизна дипломной работы заключается в том, что впервые в
рамках исследования с использованием значительного количества нормативных
источников и научной литературы, проведено комплексное исследование
теоретических основ и практики контрольной деятельности в финансовой сфере
органов финансовой полиции как правоохранительного органа, представлен
определенный системный срез правового поля нынешних правоотношений,
регламентирующих контрольную деятельность финансовой полиции, выделены
основные противоречия, столкновения различных норм и институтов.
На защиту выносятся следующие научные положения:
1. Предлагается понятие органов финансовой полиции как компонента
исполнительной власти государства, который предназначен для выполнения
правоохранительных функций в финансовой сфере.
Доказательством данного тезиса является наличие у финансовой полиции
следующих признаков:
а) обладание специальной компетенцией и властными полномочиями в
финансовой сфере,
б) наличие структуры и системы,
в) использование специальных правоохранительных методов работы.
Делается вывод о том, что место финансовой полиции в системе
исполнительных органов государственной власти Республики Казахстан
определено разграничением компетенции и полномочий в сфере экономической
безопасности государства.
Установлено, что органы финансовой полиции являются сложной
управленческой структурой, обособленной от иных частей исполнительной
власти и построенной по принципу отраслевой специализации.
При анализе структуры выделены элементы двух уровней: аппарат службы
финансовой полиции Республики Казахстан в целом (который расчленяется на
самостоятельные органы) и каждый отдельный орган финансовой полиции
(который расчленяется на структурные подразделения).
2. Предлагается определение предметов ведения, объектов воздействия,
властных полномочий и цели органов финансовой полиции как элементов их
финансовой компетенции:
- предметом ведения органов финансовой полиции является сфера
государственной жизни, связанная с обеспечением данными органами в рамках
своей компетенции финансовой политики страны;
- объектами воздействия являются налоговые правоотношения между
государством и налогоплательщиками по поводу уплаты налогов в казну
государства в определенном размере и в установленные сроки;
- целью деятельности органов финансовой полиции является обеспечение
экономической безопасности.
Дается понятие органов финансовой полиции как комплекса законодательно
установленных властных полномочий по контролю за соблюдением всеми
налогоплательщиками действующего законодательства с использованием
специфических правоохранительных методов.
3. Обосновывается тезис о формировании самостоятельного института
финансовой права - института органов финансовой полиции как
правоохранительного участника налоговых отношений, в том
числе и как участника финансовых отношений. Данный институт составляют
нормы, определяющие контрольную компетенцию и функции органов финансовой
полиции.
Практическая ценность дипломной работы заключается в возможности
творческого использования опыта правовой организации и деятельности
финансовой полиции при разработке путей развития системы органов охраны
правового порядка и борьбы с финансовой преступностью.
Структура дипломной работы состоит из введения, основной части,
включающий в себя три главы, десяти подпунктов, заключения, списка
использованных источников.
Во введении обосновывается актуальность, цели, задачи исследования,
рассматривается изученность проблемы, определяется объект и предмет
исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе изучается теоретические основы организационно-правовых
положении Агентства финансовой полиции РК, рассматривается история
становления органов финансовой полиции Республики Казахстан
Во второй главе раскрывается особенности правового положения
сотрудников Агентства финансовой полиции РК, обобщается основные положения
прохождения службы органах финансовой полиции Республики Казахстан;
В третьей главе рассматривается порядок взаимодействие органов
финансовой полиции РК с государственными органами по вопросам борьбы с
экономической и коррупционной преступностью и условия передачи органам
налоговой службы материалов по правонарушениям и преступлениям в сфере
экономической деятельности в органы финансовой полиции.
Результаты исследования обобщены в заключений.
1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОФП РК
1.1 История становления органов финансовой полиции Республики Казахстан
Становление в суверенном Казахстане рыночных отношений повлекло
коренное переустройство всей государственной жизни и потребовало создания
специализированного правоохранительного органа по борьбе с нарушениями
налогового законодательства. Для решения этой задачи 6 июня 1994 года была
организована налоговая милиция (впоследствии налоговая полиция). Именно с
этого момента и ведут свой отсчет органы налоговой, а теперь финансовой
полиции Республики Казахстан.
Процесс бурного развития экономики постоянно повышал сложность задач,
стоящих перед ведомством, и требовал неуклонного роста профессионализма
сотрудников, эффективности деятельности налоговой полиции в борьбе с
экономическими преступлениями.
За 13 лет становления финансовая полиция как правоохранительное
ведомство претерпело серьезные изменения.
Сегодня финансовая полиция обладает профессиональным кадровым
составом, способным решать сложные задачи по обеспечения экономической
безопасности нашего государства.
Принятым в июне 2002 года Законом Об органах финансовой полиции
укреплен их статус как специального государственного правоохранительного
органа. Президент страны утвердил текст Присяги сотрудников финансовой
полиции, утверждена официальная атрибутика – знамя и символ.[4]
В современных экономических достижениях страны есть определенная
заслуга и органов финансовой полиции республики. Выявлено и расследовано
значительное количество преступлений, нанесших значительный ущерб
государству и имевших большой общественный резонанс. В бюджет республики
возвращаются миллиарды тенге. Это явилось результатом повседневного
напряженного труда.
Одним из главных предназначений финансовой полиции является защита
законного предпринимательства.
Главой государства 23 декабря 2003 года подписан Указ О мерах по
дальнейшему совершенствованию системы государственного управления
Республики Казахстан которым на базе Агентства финансовой полиции
образовано Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовая полиция). На созданное ведомство
дополнительно возложены задачи борьбы с коррупционной преступностью. Это
позволило исключить дублирование в деятельности правоохранительных органов,
создать предпосылки к повышению эффективности борьбы с посягательствами в
сфере экономики и коррупцией. [7]
Основные этапы развития органов финансовой полиции:
Переход Республики Казахстан к рыночным отношениям, увеличение объема
теневого и криминального предпринимательства, а также его проявлений, среди
которых особое место занимает уклонение от уплаты налогов и других платежей
в бюджет, стали одной из причин образования налоговой милиции (полиции) как
составной части сил обеспечения безопасности страны. Не менее важной
причиной была низкая эффективность методов борьбы с налоговыми
правонарушениями путем применения финансовых санкции органами налоговой
службы. Это явилось основанием для введения уголовной ответственности за
налоговые преступления и соответственно ускорило образование налоговой
милиции (полиции).
Такая специализированная силовая структура, как налоговая милиция,
обладающая полномочиями правоохранительного органа, образована
постановлением Кабинета Министров от 6 июня 1994 года. Согласно этому
постановлению в составе налоговой службы Министерства финансов Республики
Казахстан образовано Управление налоговой милиции.
24 апреля 1995 года Указом Президента Республики Казахстан, имеющим
силу закона О налогах и других обязательных платежах в бюджет впервые
были определены правовой статус и структура органов налоговой полиции. В
соответствии с Указом наряду с производством оперативно-розыскной
деятельности и дознания органы налоговой полиции наделялись правом
производства предварительного следствия по делам о преступлениях, связанных
с неуплатой налогов. [5]
25 декабря 1995 года впервые регламентирована уголовно-процессуальная
основа деятельности органов налоговой полиции. Так, Указом Президента РК,
имеющим силу закона О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Казахской ССР и Республики Казахстан органы налоговой
полиции отнесены к органам дознания в уголовном процессе. Этим же Указом
внесены изменения и дополнения в Закон Республики Казахстан от 15 сентября
1994 года Об оперативно-розыскной деятельности, согласно которым в
налоговой службе именно налоговая полиция была наделена правом осуществлять
данную деятельность.
16 апреля 1996 года постановлением Правительства РК утверждено
Положение о прохождении службы в органах налоговой полиции налоговой
службы Министерства финансов Республики Казахстан, определившее правовой
статус и систему организации подразделений органов налоговой полиции, права
и обязанности ее сотрудников.
25 ноября 1996 года в связи с принятием Указа Президента РК от 14
сентября 1996 года О государственном налоговом комитете Республики
Казахстан постановлением Правительства РК утверждено Временное положение
об органах налоговой полиции Государственного налогового комитета
Республики Казахстан. В этом Положении налоговая полиция впервые
рассмотрена как специализированный правоохранительный орган на правах
Главного управления в составе налоговой службы Республики Казахстан,
осуществляющий свою деятельность в целях обеспечения безопасности страны.
[6]
22 апреля 1997 года Указом Президента РК О мерах по дальнейшему
реформированию системы правоохранительных органов Республики Казахстан в
целях совершенствования системы правоохранительных органов, повышения
эффективности борьбы с преступностью на базе Главного управления налоговой
полиции Налогового комитета Министерства финансов образован Департамент
налоговой полиции Министерства финансов.
8 декабря 1997 года Законом РК О внесении изменений и дополнений в
некоторые законодательные акты Республики Казахстан дана новая редакция
статьи 167 Статус и структура налоговой службы Указа Президента
Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года. В соответствии с Законом
налоговая служба представлена самостоятельными структурными
подразделениями: Налоговым комитетом и Департаментом налоговой полиции с их
территориальными органами в составе Министерства финансов. В этой структуре
налоговая полиция приобрела статус специального правоохранительного органа
по выявлению и пресечению преступлений и правонарушений, осуществлению
уголовного преследования в пределах полномочий, установленных
законодательством.
В соответствии с Указом Президента РК от 6 мая 1998 года О мерах по
повышению эффективности борьбы с экономической преступностью на базе
Департамента налоговой полиции Министерства финансово РК и Департамента
борьбы с экономическими преступлениями МВД РК образован Комитет налоговой
полиции Министерства финансов РК.
12 октября 1998 года в соответствии с Указом Президента РК О
дальнейшем реформировании системы государственных органов Республики
Казахстан Комитет налоговой вошел в состав вновь образованного
Министерства государственных доходов Республики Казахстан.
22 января 2001 года Указом Президента РК №536 О мерах по
совершенствованию правоохранительной деятельности в Республике Казахстан
образовано Агентство финансовой полиции РК как центральный исполнительный
орган, не входящий в состав Правительства Республики Казахстан, с передачей
ему функций и полномочий по управлению имуществом и делами упраздняемого
Комитета налоговой полиции и Академии налоговой полиции Министерства
государственных доходов.
Новым этапом в деятельности ведомства стало принятие 4 июля 2002 года
Закона Республики Казахстан Об органах финансовой полиции Республики
Казахстан. В нем закреплено положение о том, что органы финансовой полиции
являются специальным государственным органом, осуществляющим
правоохранительную деятельность, направленную на предупреждение, выявление,
пресечение, раскрытие и расследование преступных и противоправных
посягательств на права человека и гражданина, интересы общества и
государства в сфере экономической и финансовой деятельности путем
проведения оперативно-розыскной деятельности, предварительного следствия и
дознания, административного производства в пределах полномочий,
установленных законом.
Следующим шагом в укреплении статуса органов финансовой полиции стало
утверждение Указом Президента от 10 февраля 2003 года официальной символики
– знамени и символа.
23 декабря 2003 года Указом Президента Республики Казахстан О мерах
по дальнейшему совершенствовании системы государственного управления
Республики Казахстан Агентство финансовой полиции преобразовано в
Агентство Республики Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной
преступностью (финансовая полиция) с передачей ему функции и полномочий
Министерства внутренних дел по выявлению и расследованию экономических и
коррупционных преступлений.
29 января 2004 года постановлением Правительства Республики Казахстан
утверждено Положение об Агентстве Республики Казахстан по борьбе с
экономической и коррупционной преступностью (финансовая полиция).
20 марта 2004 года постановлением Правительства РК утверждено
Положение о прохождении службы в органах финансовой полиции Республики
Казахстан. В Положении конкретизирована система мер правовой и социальной
защиты сотрудников финансовой полиции.
25 февраля 2005 года Указом Президента Республики Казахстан О
реорганизации Агентства Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью (финансовой полиция) Агентство Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью
(финансовую полицию) было реорганизовано путем его преобразования в
государственный орган, непосредственно подчиненный и подотчетный Президенту
Республики Казахстан. [6]
1.2 Система и организация деятельности органов финансовой полиции в
Республике Казахстан
Финансовая полиция имеет единую централизованную систему с подчинением
нижестоящих подразделений вышестоящим.
Единую систему финансовой полиции составляют:
1) органы финансовой полиции, включающие:
- центральный исполнительный орган (далее — уполномоченный орган);
- территориальные и специализированные органы финансовой полиции;
2) учебные заведения и иные подведомственные учреждения.
Территориальными органами финансовой полиции являются соответствующие
подразделения финансовой полиции областей, столицы, города республиканского
значения, а также межрегиональные, районные, городские, районные в городах
подразделения финансовой полиции.
Специализированными органами финансовой полиции являются
соответствующие подразделения финансовой полиции на транспорте.
Территориальные и специализированные органы финансовой полиции в
пределах соответствующей административно-территориальной единицы
осуществляют функции уполномоченного органа. Создание, реорганизация и
ликвидация уполномоченного органа, его подразделений и учебных заведений, а
также подведомственных учреждений, входящих в систему финансовой полиции,
осуществляются в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Особенности и порядок осуществления деятельности подведомственных
учреждений, входящих в систему финансовой полиции, определяются
законодательством Республики Казахстан. Описание знамени и символа органов
финансовой полиции утверждается Президентом Республики Казахстан. [9]
Уполномоченным органом является центральный исполнительный орган
Республики Казахстан, осуществляющий в целях обеспечения экономической
безопасности руководство, а также в пределах, предусмотренных
законодательством, межотраслевую координацию и иные специальные
исполнительные и разрешительные функции по предупреждению, выявлению,
пресечению, раскрытию и расследованию преступлений и правонарушений в сфере
экономической и финансовой деятельности.
Уполномоченный орган:
- обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий
органов финансовой полиции и подведомственных учреждений по основным
направлениям их деятельности;
- анализирует практику оперативно-розыскной, административной,
следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;
- совершенствует формы и методы борьбы с экономическими и финансовыми
преступлениями, определяет стратегию и тактику оперативно-розыскной
деятельности, вырабатывает и реализует меры по повышению эффективности
деятельности органов финансовой полиции;
- контролирует работу подразделений органов финансовой полиции;
- взаимодействует с другими государственными органами по обеспечению
экономической безопасности Республики Казахстан;
- организует подготовку специалистов и повышение квалификации кадров
органов финансовой полиции;
- определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой
полиции, разрабатывает правовые, организационные и экономические механизмы
их реализации;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими и финансовыми преступлениями и
правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в деятельности
международных организаций;
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты.
Для рассмотрения основных вопросов деятельности уполномоченного
органа, его подразделений, а также подведомственных учреждений при
руководителе уполномоченного органа образуется коллегия, являющаяся
консультативно-совещательным органом.
Руководитель уполномоченного органа и его заместители назначаются на
должности и освобождаются от должности в соответствии с законодательством
Республики Казахстан.
Руководитель самостоятелен в принятии решений в пределах своих
полномочий и несет персональную ответственность за Деятельность
уполномоченного органа.
Руководитель в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
- осуществляет руководство уполномоченным органом;
- представляет уполномоченный орган во всех государственных органах и
организациях;
- назначает на должность и освобождает от должности руководителей
подразделений, учебных заведений и других подведомственных учреждений
органов финансовой полиции;
- определяет права и обязанности своих заместителей, руководителей
подразделений органов финансовой полиции, учебных заведений, а также других
подведомственных учреждений;
- в пределах своих полномочий издает приказы и дает указания,
обязательные для исполнения органами финансовой полиции и подведомственными
учреждениями;
- утверждает структуру уполномоченного органа, подразделений и учебных
за ведений органов финансовой полиции в пределах лимита штатной
численности, утвержденного Правительством Республики Казахстан, и положения
о подразделениях и учебных заведениях органов финансовой полиции;
- принимает граждан Республики Казахстан, прошедших обязательную
специальную проверку, в кадровый состав органов финансовой полиции,
присваивает специальные звания;
- назначает и освобождает от должности сотрудников органов финансовой
полиции;
- утверждает численный и персональный состав коллегии, как правило,
из числа заместителей, руководителей подразделений и иных должностных лиц,
а также определяет порядок подготовки и проведения заседаний коллегии;
- осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством
Республики Казахстан. [12]
Основными задачами Агентства являются:
- обеспечение в пределах полномочий экономической безопасности
государства, законных прав и интересов субъектов предпринимательской
деятельности, общества и государства;
- предупреждение, выявление, пресечение, раскрытие и расследование
коррупционных преступлений, преступлений и правонарушений в экономической и
финансовой сферах;
- участие в разработке и реализации государственной политики в области
борьбы с коррупцией и преступностью в сфере экономики;
- анализ и прогноз оперативной обстановки в республике, принятие мер
оперативного реагирования по вопросам, требующим вмешательства органов
финансовой полиции;
- совершенствование форм и методов борьбы с экономической, финансовой
и коррупционной преступностью, определение тактики и методики оперативно-
розыскной деятельности;
- координация и проведение общереспубликанских, региональных
оперативно-розыскных и профилактических мероприятий по вопросам своей
компетенции, выработка оптимальных решений по использованию имеющихся сил и
средств, оказание практической и методической помощи территориальным,
специализированным органам и учебным заведениям финансовой полиции,
обобщение и распространение положительного опыта работы;
- в пределах своей компетенции совершенствование структуры органов
финансовой полиции, разработка мер по улучшению взаимодействия
территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой
полиции между собой и с иными государственными органами;
- осуществление общего руководства территориальными, специализированны
ми органами и учебными заведениями финансовой полиции;
- осуществление международного сотрудничества по вопросам, отнесенным
к ведению органов финансовой полиции;
- в пределах своей компетенции материально-техническое, финансовое,
кадровое, информационное обеспечение деятельности территориальных,
специализированных органов и учебных заведений финансовой полиции;
- выполнение иных задач, возложенных на Агентство в соответствии с
законодательством Республики Казахстан. [15]
Агентство в пределах своих полномочий осуществляет следующие функции:
- обеспечивает руководство, координацию и согласованность действий
территориальных, специализированных органов и учебных заведений финансовой
полиции по основным направлениям их деятельности;
- анализирует практику оперативно-розыскной, административной,
следственной деятельности и дознания органов финансовой полиции;
- совершенствует формы и методы борьбы с экономическими, финансовыми и
коррупционными преступлениями, определяет тактику и методику оперативно-
розыскной деятельности, вырабатывает и реализует меры по повышению
эффективности деятельности органов финансовой полиции;
- определяет приоритетные направления деятельности органов финансовой
полиции, разрабатывает правовые, организационные и экономические механизмы
их реализации;
- организует подбор, расстановку, обучение, воспитание и повышение
квалификации кадров территориальных, специализированных органов и учебных
заведений финансовой полиции;
- реализует задачи, возложенные на органы финансовой полиции,
контролирует их исполнение территориальными и специализированными органами,
учебными ведениями и иными подведомственными учреждениями финансовой
полиции;
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты;
- организует проведение научных исследований и разработок по
актуальным правлениям деятельности органов финансовой полиции;
-осуществляет оперативно-розыскную деятельность, а также обеспечивает
организацию и контролирует осуществление территориальными и
специализированными органами финансовой полиции указанной деятельности и
оказывает им практическую,
- методическую помощь;
- осуществляет розыск:
- лиц по уголовным делам и делам об административных правонарушениях,
отменным к ведению органов финансовой полиции;
- ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам,
предъявленным в Пересах государства по постановлению суда;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными
преступлениями и правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в
деятельности международных организаций;
- информирует Правительство Республики Казахстан и заинтересованные
государственные органы о состоянии борьбы с экономическими и коррупционными
преступлениями;
- взаимодействует с другими государственными органами;
- обеспечивает целевое и эффективное использование выделенных
материальных ресурсов и бюджетных ассигнований, осуществляет учет и
отчетность, а также внутриведомственный контроль за финансово-хозяйственной
деятельюстью территориальных, специализированных органов и учебных
заведений финансовой полиции;
- осуществляет иные функции, возложенные на него законодательством.
Агентство в пределах своей компетенции имеет право в установленном
законодательством порядке:
- вносить в Правительство предложения по вопросам создания,
реорганизации ликвидации органов финансовой полиции, учебных заведений и
подведомственных учреждений, а также организационно-штатного, кадрового и
материально-технического укрепления органов финансовой полиции;
- принимать участие в разработке нормативных правовых актов по
вопросам обеспечения экономической безопасности государства и иным
вопросам, касающимся деятельности органов финансовой полиции;
- осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие;
- по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь
доступ к документам, материалам, статистическим данным и иным сведениям, а
также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц
организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
- по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать
уклолоняющихся от явки по вызову;
- изымать или производить выемку документов, товаров, предметов, или
иного имущества. [31]
Реализует задачи, возложенные на органы финансовой полиции,
контролирует их исполнение территориальными и специализированными органами,
учебными заведениями и иными подведомственными учреждениями финансовой
полиции:
- принимает в пределах своих полномочий, установленных законом,
нормативные правовые акты;
- организует проведение научных исследований и разработок по
актуальным направлениям деятельности органов финансовой полиции;
- осуществляет оперативно-розыскную деятельность, а также обеспечивает
организацию и контролирует осуществление территориальными и
специализированными органами финансовой полиции указанной деятельности и
оказывает им практическую, методическую помощь.
Осуществляет розыск:
- лиц по уголовным делам и делам об административных правонарушениях,
отнесенным к ведению органов финансовой полиции;
- ответчиков при неизвестности их местопребывания по искам,
предъявленным в интересах государства по постановлению суда;
- взаимодействует с соответствующими органами иностранных государств
по вопросам борьбы с экономическими, финансовыми и коррупционными
преступлениями и правонарушениями, в пределах своих полномочий участвует в
деятельности международных организаций;
- информирует Правительство Республики Казахстан и заинтересованные
государственные органы о состоянии борьбы с экономическими и коррупционными
преступлениями;
- взаимодействует с другими государственными органами;
- обеспечивает целевое и эффективное использование выделенных
материальных ресурсов и бюджетных ассигнований, осуществляет учет и
отчетность по ним, а также внутриведомственный контроль за финансово-
хозяйственной деятельностью территориальных, специализированных органов и
учебных заведений финансовой полиции;
- осуществляет иные функции, возложенные на него законодательством.
[33]
Агентство в пределах своей компетенции имеет право в установленном
законодательством порядке:
- вносить в Правительство предложения по вопросам создания,
реорганизации и ликвидации органов финансовой полиции, учебных заведений и
подведомственных учреждений, а также организационно-штатного, кадрового и
материально-технического укрепления органов финансовой полиции;
- принимать участие в разработке нормативных правовых актов по
вопросам обеспечения экономической безопасности государства и иным
вопросам, касающимся деятельности органов финансовой полиции;
- осуществлять оперативно-розыскную деятельность, дознание и
предварительное следствие;
- по имеющимся в производстве материалам и уголовным делам иметь
доступ к документам, материалам, статистическим данным и иным сведениям, а
также требовать их представления от руководителей и других должностных лиц
организаций, физических лиц, снимать с них копии, получать объяснения;
- по имеющимся в производстве уголовным делам подвергать приводу
уклоняющихся от явки по вызову;
- изымать или производить выемку документов, товаров, предметов или
иного имущества в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством
и законодательством об административных правонарушениях Республики
Казахстан;
- использовать соответствующие изоляторы временного содержания,
следственные изоляторы в порядке, предусмотренном законодательством
Республики Казахстан;
-сотрудничать с соответствующими органами иностранных государств,
между народными организациями по вопросам, отнесенным к ведению органов
финансовой полиции;
-принимать участие в разработке и реализации программ борьбы с
преступностью в Республике Казахстан;
-составлять протоколы и рассматривать дела об административных
правонарушениях, осуществлять административное задержание, а также
применять другие меры, предусмотренные законодательством Республики
Казахстан об административных правонарушениях;
истребовать производства ревизий, проверок, аудита и оценки от
уполномоченных органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных
законодательством Республики Казахстан;
-создавать и использовать информационные системы, обеспечивающие
решение возложенных на органы финансовой полиции задач, организовывать
исследования в ходе предварительного следствия, дознания, производства по
делам об административных правонарушениях в порядке, установленном
законодательством Республики Казахстан;
-осуществлять научно-исследовательскую, учебную, издательскую
деятельность в порядке, установленном законодательством Республики
Казахстан;
-давать обязательные для исполнения предписания, представления
физическим и юридическим лицам об устранении причин и условий,
способствовавших совершению преступлений и иных правонарушений;
-осуществлять иные права, предусмотренные законодательством [11]
Сотрудничество и международная деятельность:
1. Меморандум о сотрудничестве между Народно-Демократической партией
НурОтан и Агентством Республики Казахстан по борьбе с экономической и
коррупционной преступностью
Народно-Демократическая партия НурОтан и Агентство Республики
Казахстан по борьбе с экономической и коррупционной преступностью
(финансовая полиция), именуемые в дальнейшем Сторонами, стремясь к
установлению сотрудничества в целях развития и улучшения взаимодействия в
борьбе с коррупцией, а также защиты прав граждан, подтверждая общую
приверженность развитию Казахстана как демократического, светского,
правового и социального государства с соблюдением основополагающих
конституционных принципов общественного согласия, политической стабильности
и экономического развития на благо всего народа, считая равноправный и
конструктивный диалог между государственными органами и институтами
гражданского общества эффективным средством поиска системных решений и
формирования антикоррупционного мировоззрения у населения во всех сферах
жизнедеятельности, отмечая, что коррупция оказывает разрушительное
воздействие на демократические основы общества, правопорядок и
экономические развитие страны. [44]
2. Информация о проводимой работе в рамках Стамбульского Плана действий
по борьбе с коррупцией организации экономического сотрудничества и развития
14 декабря 2004 года в ходе третьей обзорной встречи совещательной группы в
рамках Стамбульского плана действий по борьбе с коррупцией Организации
экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) единогласным решением
Республика Казахстан принята в члены данной группы.
Представители международных организаций и общественности позитивно
оценили проводимую Казахстаном политику в области борьбы с коррупцией и
стремление нашей страны по дальнейшему совершенствованию законодательно-
правовой и институциональной базы в этом направлении.
В декабре 2005 года для Казахстана также как и ранее другим странам-
участницам были выработаны рекомендации Стамбульского плана действий по
борьбе с коррупцией по совершенствованию национальной политики, институтов
по борьбе с коррупцией, антикоррупционного законодательства, по обеспечению
прозрачности гражданской службы и финансового контроля.
Заинтересованными государственными органами Республики Казахстан были
приняты исчерпывающие меры по выполнению рекомендаций.
Указом Главы государства 23 декабря 2005 года принята и реализуется
Государственная программа борьбы с коррупцией на 2006-2010 годы, целью
которой является снижение уровня коррупции во всех сферах жизнедеятельности
общества путем повышения эффективности координации деятельности
государственных органов и институтов гражданского общества.
В рамках данной программы принято 8 законов, в том числе о статусе
столицы, а также о внесении изменений в Законы Республики Казахстан по
вопросам лицензирования, миграции, экспортного контроля, о специальных
экономических зонах, о государственной службе, о борьбе с коррупцией, в
уголовный, уголовно-процессуальный и трудовой кодексы.
Актуальным в вопросах противодействия коррупции стал июльский закон по
вопросам совершенствования борьбы с коррупцией, которым значительно сузился
круг коррупционных преступлений в уголовном законодательстве, усилена
ответственность за их совершение; предусмотрена конфискация имущества
осужденного, добытого преступным путем и переданного в собственность других
лиц; ответственность должностных лиц иностранных государств и международных
организаций за взяточничество; введен запрет на прием в государственную
службу лиц, совершивших коррупционные преступления и правонарушения;
увольнение руководителей принявших их на работу.
Для совершенствования правоохранительной и судебной систем заключены ряд
соглашений с правительствами иностранных государств по вопросам
противодействия преступности.
К примеру, финансовой полицией подписаны и действуют 8 Соглашений по
вопросам противодействия коррупции с Правительствами Румынии, Польши,
Эстонии, Хорватии, Грузии, Китая, Турецкой Республикой и Египтом.
Министерством внутренних дел заключены 5 межправительственных
соглашений о сотрудничестве в борьбе с организованной преступностью,
незаконным оборотом наркотических средств и психотропных веществ, их
аналогов и прекурсоров, терроризмом и иными видами опасных преступлений.
При Счетном комитете по контролю за исполнением республиканского
бюджета, в октябре т.г. создан Центр по исследованию финансовых нарушений с
целью сокращения и предупреждения условий, порождающих коррупционные
правонарушения и преступления.
Генеральной прокуратурой усовершенствованы автоматизированные
информационные системы Единый учет обращений граждан, Единая
унифицированная статистическая система, Специальные учеты,
Информационный сервис, которые обеспечивают правоохранительные органы
необходимой информацией о правовой статистике.
Практикуется повышение квалификации казахстанских специалистов в
зарубежных странах с положительным антикоррупционным опытом.
В текущем году 120 государственных служащих Казахстана, в том числе
правоохранительных структур прошли курсы повышения квалификации зарубежом в
иностранных высших учебных заведениях, 21 казахстанский специалист повысил
уровень знаний в Сингапуре на курсах обучения по теме Вопросы борьбы с
коррупцией и теневой экономикой.
В Региональных центрах Казахстана по переподготовке и повышению
квалификации на курсах, посвященных вопросам борьбы с коррупцией с начала
года обучено 1909 государственных служащих.
В целях исполнения ряда рекомендаций Стамбульского плана действий, на
2007-2008 учебный год в планы-графики включено совместное обучение для
судей, сотрудников правоохранительных органов, общественных объединений и
частного сектора.
Для достижения эффективного взаимодействия со структурами гражданского
общества практически во всех государственных органах республики созданы и
действуют Координационные и Экспертные советы, в составы которых включены
представители общественных институтов и предприниматели.
В Министерстве внутренних дел с 2007 года активно функционирует
Общественный совет по контролю за деятельностью полиции с правом выработки
целевых рекомендаций и публичного вынесения оценок конкретных ситуаций. В
его состав вошли ведущие общественные и государственные деятели, депутаты
Мажилиса Парламента, адвокаты и журналисты.
Аналогами такого общественного совета в регионах стали созданные при
акимах общественные комиссии и экспертные советы из числа представителей
институтов гражданского общества, бизнес-ассоциаций, ученых, а также членов
малой ассамблеи, которые осуществляют проведение экспертизы местных
нормативно-правовых актов и региональных программ развития, утверждаемых на
сессиях областного маслихата.
Агентством по делам государственной службы в составы Дисциплинарных
советов включены руководство филиалов партии Нур Отан и представители
Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана
Атамекен.
Государственными органами республики реализуются и проводятся совместно
с международными организациями широкомасштабные форумы, семинар-совещания,
круглые столы, конференции, посвященные наиболее актуальным темам борьбы
с коррупцией.
В 2007 году по инициативе Агентства состоялось 11 таких мероприятий
совместно с ОЭСР, Центром ОБСЕ в г.Алматы, ООН, Транспаренси Казахстан, в
которых приняли участие представители общественных институтов и бизнес
сообществ нашей республики.
13 февраля т.г. между финансовой полицией и Народной Демократической
партии Нур-Отан заключен меморандум о взаимопонимании и сотрудничестве,
который направлен на:
- реализацию специальной программы по борьбе с коррупцией,
разработанной по поручению Президента Республики Казахстан;
- использование широкомасштабных возможностей партии Нур-Отан в
достижении максимально эффективного сотрудничества с общественными
институтами и населением страны в деле по противодействию коррупции;
- совместный поиск и анализ проблемных вопросов, связанных с коррупцией
для устранения причин и условий ее возникновения.
Безусловно, сотрудничество с партией Нур - Отан обеспечит эффективную
реализацию приоритетных задач в борьбе с этим социальным злом.
Пропаганда антикоррупционной политики государства достигается
использованием потенциала средств массовой информации. Сегодня по
государственному информационному заказу тематику борьбы с коррупцией и
формирование позитивного имиджа правоохранительных органов выполняют 73
СМИ, в том числе 16 теле- и радиоканалов, печатных СМИ – 56 и
информационное агентство Казинформ.
Агентством финансовой полиции в настоящее время инициируется введение в
законодательство об органах финансовой полиции нормы, предоставляющей право
безвозмездно использовать возможности средств массовой информации для
реализации задач, возложенных на финансовую полицию.
Казахстан предпринял важные шаги по присоединению к ряду международных
конвенций по борьбе с коррупцией, среди которых Конвенция ООН против
коррупции.
5 мая т.г. Главой государства подписан Закон Республики Казахстан О
ратификации Конвенции ООН против коррупции, разработанный Агентством по
борьбе с экономической и коррупционной преступностью (финансовой
полицией).
Достижения Казахстана в области борьбы с коррупцией положительно
оценены международными экспертами ОЭСР на состоявшихся мониторинговых
встречах совещательной группы Стамбульского плана. В настоящее время
выработанные рекомендации находятся на стадии дальнейшего исполнения и
очередной мониторинг для нашей страны планируется осуществить в 2008-2009
гг. [35]
3. 14 – 23 мая 2008 года в г. Чунцин (Китайская Народная Республика)
состоялась вторая конференция Международной ассоциации антикоррупционных
ведомств на тему: Эффективные меры предупреждения коррупции, на которой
приняли участие представители Агентства. В ходе конференции участники из 64
стран обменялись положительным опытом в области борьбы с коррупцией.
4. Верховной народной прокуратурой Китайской Народной Республики ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
