Анализ депозитной деятельности ао Народный Банк Казахстана
СОДЕРЖАНИЕ
ВведениЕ
Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитной деятельности
1.1 Сущность депозитов и их понятие
1.2 Содержание депозитной деятельности коммерческого банка
1.3 Становление и развитие депозитного рынка в Республике Казахстан
Глава 2. Анализ депозитной деятельности ао Народный Банк Казахстана
2.1 Общие сведения об АО Народный Банк Казахстана
2.2 Анализ депозитной деятельности АО Народный Банк Казахстана
2.3 Оценка эффективности депозитной политики АО Народный Банк
Казахстана
Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка республики казахстан
3.1 Анализ состояния депозитного рынка в Республике Казахстан
3.2 Перспективы развития депозитного рынка Республики Казахстан
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕННИЕ
Рассматриваемая тема Депозитная деятельность коммерческого банка
является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные
операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема
затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана
на период до 2030 года. В Программе Денежно - кредитная политика и
снижение темпов инфляции говорится, что Создаваемая в рамках
мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы
обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов)
физических лиц будет способствовать росту доверия населения к
банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в
банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов,
возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других
параметров, а также расширения круга банков - участников системы
гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на
международные стандарты1.
В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других
финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института
сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по
отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в
соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной
и финансовой статистики.2
Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при
приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и
обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным
портфелем, является установление контроля над источниками средств банка.
Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки
вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих
задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным
средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и
обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к
проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто
называют эрой управления риском1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется
другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в
последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке
могут нанести урон прибыльности банка.
Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения
анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с
приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на
денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть
классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта
введения депозитной системы является:
- Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения
консолидированных данных;
- Автоматизация формирования отчетов, регуляторных,
статистических, управленческих;
- Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих
банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными задачами при изучении данной темы также стало:
- изучить стратегию банков на депозитном рынке;
- проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков,
исходя из имеющихся нормативных документов;
- разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала
коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО
Народный Банк Казахстана Казахстана. Его основная политика - развитие
депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным
Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения,
сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка
гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено
более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет
50-60 лет.
Цель депозитной деятельности АО Народный Банк Казахстана -
достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение
потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в
тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Гибкая депозитная деятельность Банка учитывает интересы всех
социальных и возрастных групп.
В связи с переходом на международные стандарты требования по
наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и
банки должны будут увеличивать количество депозитных операций. Это
понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости
финансового института наличие достаточного размера депозитных операций
становится необходимым условием.
Исходя из вышеизложенного, основная цель дипломной работы заключалась в
изучении депозитной деятельности на примере основных коммерческих банков
Республики Казахстан.
На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса
было - проанализировать состояние депозитной деятельности коммерческих
банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для
дальнейшей практической работы.
При выполнении дипломной работы были использованы также материалы
периодической печати, статистические материалы.
Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитной деятельности
1.1 Сущность депозитов и их понятие
Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому
лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с
добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма
быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью
или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в
денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо
передана по его поручению третьим лицам).
Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом
депозита является:
1. выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не
связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности
в обменом на данные документы.
2. Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.
Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента
Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732
О бухгалтерском учете.
Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.
По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:
1. До востребования (обязательства, которые могут быть
востребованы владельцем по его первому требованию);
2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
3. Условные (средства, подлежащие изъятию при
наступлении заранее оговоренных условий);
Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и
сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях
выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъяты вкладчиком или
переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику
открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные
деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В
промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным
образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть
обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до
востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании
чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление
осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние
обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают
вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному
вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с
определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами
складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк
не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за
пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и
обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов
между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали
выплачивать проценты по текущим счетам.
У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый
дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до
востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда
крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные
резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по
остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий
процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за
расчетное обслуживание).
В настоящее время существует два типа вкладов до востребования -
беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты.
Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный
срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать
вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам
существенно выше чем по вкладам до востребования.
Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по
предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады
подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при
условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу,
зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.
Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер
вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных
вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная
градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных
средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для
управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что
об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по
договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более
месяцев).
Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть
неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не
используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает
изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть
договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при
досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться
предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в
этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по
вкладам До востребования.
В любом случае владелец депозита получает депозитный сертификат, на
котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и
другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока
вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления
срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного
уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без
предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет
процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми
характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты
малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного
размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в
США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным
сроком погашения - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец,
10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500
долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому
лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем
возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип
сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают
крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не
более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата
может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на
вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся
операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских
вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не
книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки
банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного
срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части
процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются
передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся
на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней
до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом
вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со
скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую
процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям,
краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным
заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут
продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в
расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной
продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока
погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только
доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными,
авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства
обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения
на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления
депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным
банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы
инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно
невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден:
долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично
понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и
клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных
сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя
сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех
компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым
темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала
(например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за
риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность
роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за
ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам,
его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО Народный Банк
Казахстана начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1
месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы
прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка
достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных
пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа,
брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок.
Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы
сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами,
громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции
спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в
размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком
случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая
доходность депозитных сертификатов АО Народный Банк Казахстана должна
быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в
пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем
снизятся, что АО Народный Банк Казахстана абсолютно надежен и что
обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте - вы делаете
хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется
поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные,
так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется
путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно
использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также
реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения
дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они
одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным
средством. В отличие от других депозитов сертификат - это высоко ликвидный
актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к
немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих
гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При
этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения
постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением
процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок
при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут
универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между
предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут
пользоваться популярностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в
течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е.
обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут
изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады,
которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов:
счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или
изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния
сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без
применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не
используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки
процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в
соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником
банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в
зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования
нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры
контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям
вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и
оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые
банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности.
Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной
стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования - с другой,
обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников.
Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные
по соглашениям об обратном выкупе;
- займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых
пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери,
быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному
оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных
фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные
остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у
коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие
дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других
банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что
представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках:
тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка - традиционная
пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи
центральным банком при временном недостатке резервов.
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении
сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные
массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения
населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в
среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных
счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся
всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков
колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере
использовали свои возможности по привлечению средств населения и
предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого
анализа и изменения депозитной деятельности.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих
банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный
Банк Казахстана), другие банки роль депозитов не считают основной и
развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение,
но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем
возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном
договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между
инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном
денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк
расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и
создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных
(банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств
юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и
соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан,
имеющими силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан от 31 августа 1997 г. № 2444, О налогах и других обязательных
платежах в бюджет от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании
от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией
Национального банка О порядке открытия и ведения и закрытия банковских
счетов клиентов в банках второго уровня от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и
нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной
валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам
возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения
(интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые
отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита
с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению
в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений.
Отношения эти оформляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых
учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридического
лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денежных средств
по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить
на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам
производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня
отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий
день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его
перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат
производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре)
начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение
начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке
ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока
договора, то за время хранения депозита после установленного договором
срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до
востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па
банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных
договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно
как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре
обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть
ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как
кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и
уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный
синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и
физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней,
or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок
свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений
на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда
сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для
средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут
быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей
формуле:
Д стаб. остаток = О ср. К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные
счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным
банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для
этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их
стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется
расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- ДоКо)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского
вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на
разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются
отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам
хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному
вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они
начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до
востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью
регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
1.2 Содержание депозитной деятельности коммерческого банка
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении
сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные
массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения
населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в
среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных
счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся
всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков
колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере
использовали свои возможности по привлечению средств населения и
предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого
анализа и изменения депозитной политики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих
банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный
банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие
депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение,
но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем
возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном
договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между
инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном
денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк
расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и
создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных
(банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств
юридических и физических лиц во вклады.)
Депозит сегодня – это то же самое, что и вклады (срочные,
накопительные, до востребования и т.д.) в сберкассах советского периода. В
тот период широко был распространен лозунг - “Храните деньги в
сберегательной кассе!”, который имел большое воздействие на советских
людей. Они действительно хранили деньги в кассе банка. Снимали же их только
в случае крайней необходимости. А необходимость возникала в советское время
крайне редко. Это уже в смутные времена перестройки и позже люди стали
бояться банков. Помогали им в этом всякого рода финансовые пирамиды и тому
подобные образования. Махинаций по поводу изъятия средств у населения было
множество – от “Смагулова и К” до объявлений о приеме на работу в Грецию
сборщиком апельсинов.
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и
соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан,
имеющими силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан от 31 августа 1997 г. № 2444, О налогах и других обязательных
платежах в бюджет от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании
от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией
Национального банка О порядке открытия и ведения и закрытия банковских
счетов клиентов в банках второго уровня от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и
нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной
валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам
возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения
(интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые
отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита
с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению
в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений.
Отношения эти оформляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых
учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридического
лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денежных средств
по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить
на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам
производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня
отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий
день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его
перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат
производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре)
начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение
начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке
ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока
договора, то за время хранения депозита после установленного договором
срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до
востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па
банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных
договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно
как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре
обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть
ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как
кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и
уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный
синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и
физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней,
or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок
свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений
на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда
сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для
средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут
быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей
формуле:
Д стаб. остаток = О ср. К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные
счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным
банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для
этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их
стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется
расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- ДоКо)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского
вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на
разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются
отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам
хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному
вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они
начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до
востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью
регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
Таблица 1
Депозиты в банковском деле по состоянию на 1.01. 2006 года.
Период Депозиты на конец периода, млн, тенге
Всего в том числе по В том числе по В том числе по
всем субъектам степени
видам валют
в В НебанковскиФизическПереводиДруг ие
национальнойиностраннох их лиц мые депозиты
валюте й юридических депозиты
валюте лиц
Январь 73514 5422619288 45648 27866 51426 22088
2005
Февраль20072039 5300919030 43382 28657 49537 20502
5
Март 2005 75657 5365922000 47631 28026 50271 25386
Апрель 78995 5681122184 50162 28833 49679 29316
2005
Май 2005 82898 5940023498 53061 29837 53938 28960
Июнь 2005 81275 5764223633 50211 31064 50638 30637
Июль 2005 82454 5556426890 50435 32019 50125 32329
Август 83457 5558527872 51905 31552 50510 32947
2005
Сентябрь 79885 5134128544 49754 30131 48861 31024
2005
Октябрь 77807 4990327904 47461 30346 46293 31514
2005
Ноябрь 78692 4664732045 49720 28972 48984 29708
2005
Декабрь 79822 5030929513 49421 30401 50054 29768
2005
Таблица 2
Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется
следующими данными:
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
Период
Период
Вклады до востребования в т.ч. срочные вклады
Всего в нац. в в нац. в
валюте иностранной валюте иностранной
валюте валюте
Январь 2005 29948 11567 1541 7379 9461
Февр2005 30450 11079 1600 7533 10238
Март 2005 30890 10747 1689 7630 10824
Апрель 2005 34130 9629 2095 8525 13881
Май 2005 37900 10756 2496 8842 15806
Июнь 2005 38850 10166 3016 8923 16745
Июль 2005 40457 10999 3219 9167 17072
Авг2005 41872 11913 3171 9571 17217
Продолжение таблицы 2.
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
Период
Период
Вклады до востребования в т.ч. срочные вклады
Всего в нац. в в нац. в
валюте иностранной валюте иностранной
валюте валюте
Сент. 2005 43552 10671 3856 9919 19106
Окт. 2005 45290 11379 3905 10336 19670
Нояб. 2005 48101 12578 4531 10635 20357
Дек. 2005 54966 16079 4974 12249 21664
Янв. 2006 56911 15176 5633 9903 26199
Февр2005 59923 14287 5960 10822 28854
Март. 2005 62023 10405 6557 13849 31212
Апр.2006 63813 9984 7204 14296 32329
Как видно из таблицы, с апреля 2005 г. по апрель 2006 г. депозиты
выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и
составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВведениЕ
Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитной деятельности
1.1 Сущность депозитов и их понятие
1.2 Содержание депозитной деятельности коммерческого банка
1.3 Становление и развитие депозитного рынка в Республике Казахстан
Глава 2. Анализ депозитной деятельности ао Народный Банк Казахстана
2.1 Общие сведения об АО Народный Банк Казахстана
2.2 Анализ депозитной деятельности АО Народный Банк Казахстана
2.3 Оценка эффективности депозитной политики АО Народный Банк
Казахстана
Глава 3. Перспективы развития депозитного рынка республики казахстан
3.1 Анализ состояния депозитного рынка в Республике Казахстан
3.2 Перспективы развития депозитного рынка Республики Казахстан
Заключение
Список использованной литературы
ВВЕДЕННИЕ
Рассматриваемая тема Депозитная деятельность коммерческого банка
является одной из актуальных на сегодняшний день в сфере финансового рынка.
Она требует всестороннего подхода к данной проблеме, так как депозитные
операции являются одними из основных источников дохода банков.
Актуальность рассматриваемой темы исходит и из того, что эта проблема
затронута в Послании Президента Республики Казахстан к народу Казахстана
на период до 2030 года. В Программе Денежно - кредитная политика и
снижение темпов инфляции говорится, что Создаваемая в рамках
мероприятий Национального Банка по защите интересов депозиторов системы
обязательного гарантированного (страхования) вкладов (депозитов)
физических лиц будет способствовать росту доверия населения к
банковскому сектору и, как следствие расширит объем денег, привлекаемых в
банковский сектор.
В дальнейшем, по мере становления системы гарантирования депозитов,
возможен пересмотр объектов гарантирования, сумм возмещения и других
параметров, а также расширения круга банков - участников системы
гарантирования в зависимости от выполнения ими требований по переходу на
международные стандарты1.
В связи с развитием компьютеризации деятельности банков и других
финансовых институтов будут проводиться мероприятия по созданию института
сертифицированных банковских программистов.
В денежно - кредитной статистике будет достигнута унификация по
отношению плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках в
соответствии с проектом руководств МВФ по составлению денежно - кредитной
и финансовой статистики.2
Каждый банк для достижения основной цели - максимизация величины при
приемлемом уровне риска, вырабатывает стратегию управления активами и
обязательствами.
Целью стратегии управления обязательствами, или иначе депозитным
портфелем, является установление контроля над источниками средств банка.
Такой контроль подразумевает мониторинг структуры, объемов, цен (ставки
вознаграждения) и сроков погашения депозитов. Для полной реализации этих
задач банк должен иметь специализированную базу данных по привлеченным
средствам и соответствующее программное обеспечение.
Применение методов сбалансированного управления активами и
обязательствами (управления фондами) способствует усилению внимания к
проблеме риска в банковской практике. Нынешнее десятилетие часто
называют эрой управления риском1 в банковском секторе.
Среди всех видов рисков, с которыми сталкиваются банки, не найдется
другого, анализу и контролю, которого уделяется столько внимания в
последние годы, как риску процентных ставок. Изменение ставок на рынке
могут нанести урон прибыльности банка.
Стратегия хеджирования риска процентных ставок требует проведения
анализа сроков действия и возможностей изменения цен, связанных с
приносящими процентный доход активами банка, депозитами и займами на
денежном рынке. То есть все обязательства банка должны быть
классифицированы по срокам погашения, так же как и активы.
При анализе депозитных операций установлено, что целью проекта
введения депозитной системы является:
- Создание централизованной базы данных по депозитам, для получения
консолидированных данных;
- Автоматизация формирования отчетов, регуляторных,
статистических, управленческих;
- Максимальная автоматизация процедур обслуживания депозитов.
Для этого в работе был произведен анализ данных некоторых коммерческих
банков, успешно работающих в Республике Казахстан.
Основными задачами при изучении данной темы также стало:
- изучить стратегию банков на депозитном рынке;
- проанализировать состав депозитов на примере нескольких банков,
исходя из имеющихся нормативных документов;
- разработать, по возможности, пути увеличения собственного капитала
коммерческими банками и дать предложения по ним.
На сегодняшний день лидирующую позицию на депозитном рынке занимает АО
Народный Банк Казахстана Казахстана. Его основная политика - развитие
депозитных операций. Это обусловлено следующими факторами: выдача Народным
Сберегательным Банком пенсии, длительная история обслуживания населения,
сложившийся стереотип о том, что депозиты Народного Сберегательного Банка
гарантированы государством. В Народном сберегательном банке сосредоточено
более 50% всех депозитов населения, и средний возраст клиентов составляет
50-60 лет.
Цель депозитной деятельности АО Народный Банк Казахстана -
достаточное и рациональное формирование фондов Банка, удовлетворение
потребностей клиентов в сохранении и накоплении денег с помощью депозитов в
тенге и иностранной валюте на различные сроки.
Гибкая депозитная деятельность Банка учитывает интересы всех
социальных и возрастных групп.
В связи с переходом на международные стандарты требования по
наращиванию депозитных операций, количество банков будут сохранены, и
банки должны будут увеличивать количество депозитных операций. Это
понятно, поскольку с точки зрения долговременной устойчивости
финансового института наличие достаточного размера депозитных операций
становится необходимым условием.
Исходя из вышеизложенного, основная цель дипломной работы заключалась в
изучении депозитной деятельности на примере основных коммерческих банков
Республики Казахстан.
На основе поставленной цели задачами при рассмотрении данного вопроса
было - проанализировать состояние депозитной деятельности коммерческих
банков и сделать определенный вывод для применения этих данных для
дальнейшей практической работы.
При выполнении дипломной работы были использованы также материалы
периодической печати, статистические материалы.
Глава 1. Теоретическое понятие депозита и депозитной деятельности
1.1 Сущность депозитов и их понятие
Депозит - денежная сумма, переданная одним лицом (депозитором) другому
лицу на условиях возвратности данной суммы в номинальном выражении с
добавлением заранее оговоренной надбавки (не зависимо от того, должна сумма
быть возвращена по первому требованию или через како - либо срок, полностью
или по частям, с нулевой либо положительной надбавкой, с надбавкой в
денежной либо иной форме, возвращена непосредственно депозизитору, либо
передана по его поручению третьим лицам).
Вне зависимости от наименования сделок и намерения сторон приемом
депозита является:
1. выдача документов в подтверждении полученных денежных средств, не
связанных с продажей товара, выполнением услуг, на условиях возвратности
в обменом на данные документы.
2. Продажа ценных бумаг на условиях обязательства их обратной покупки.
Учет депозитных операция производится на основании Указа Президента
Республики Казахстан, имеющего силу закона, от 26 декабря 1997 года №2732
О бухгалтерском учете.
Однако в данной работе будем исходить из формы изъятия средств.
По форме изъятия средств депозиты делятся на обязательства:
1. До востребования (обязательства, которые могут быть
востребованы владельцем по его первому требованию);
2. Срочные (обязательства, имеющие определенный срок);
3. Условные (средства, подлежащие изъятию при
наступлении заранее оговоренных условий);
Депозиты делятся на следующие виды: вклады до востребования, срочные и
сберегательные вклады.
Вклады до востребования (бессрочные депозиты) вносятся на условиях
выдачи по первому требованию вкладчика и могут быть изъяты вкладчиком или
переведены другому лицу по первому требованию владельца. Вкладчику
открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные
деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ). В
промышленно развитых странах вклады до востребования изымаются главным
образом с помощью чеков, поэтому их называют чековыми. Подавляющая часть
обменных операций (платежного оборота) производится при помощи вкладов до
востребования, выполняющих функцию средства обращения. При использовании
чеков (или других расчетно-платежных документов) перечисление
осуществляется путем взаимного зачета требований банками. Последние
обеспечивают надежность и простоту совершения платежей, нередко оказывают
вкладчикам различные виды услуг (например, консультацию по выгодному
вложению денежных средств). Осуществление этих операций связано с
определенными расходами банков, однако часто взаимоотношения их с клиентами
складываются на безвозмездной основе - клиент не платит за услуги, а банк
не платит процентов по вкладам. Если банк устанавливает плату за
пользование вкладом до востребования, то она зависит от объема операций и
обратно пропорциональна величине постоянного остатка на счетах.
В 70-е годы в связи с возросшей конкуренцией по привлечению вкладов
между коммерческими банками и другими финансовыми институтами банки стали
выплачивать проценты по текущим счетам.
У большинства банков депозиты до востребования, как правило самый
дешевый источник образования ресурсов. Однако остаток на счетах до
востребования (например - расчетных счетах клиентов) непостоянен, иногда
крайне изменчив. Следовательно, банку необходимо иметь определенные
резервы для обеспечения операций по этим счетам. В силу этих причин по
остаткам до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий
процент или не выплачивают их вовсе (но при этом не берут платы за
расчетное обслуживание).
В настоящее время существует два типа вкладов до востребования -
беспроцентные текущие счета и счета, по которым выплачиваются проценты.
Первые преобладают в общей сумме депозитов до востребования.
Срочные вклады - это депозиты, привлекаемые банками на определенный
срок. Естественно, что в следствии того, что вкладчик обязуется не изымать
вклад в течение оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам
существенно выше чем по вкладам до востребования.
Существуют собственно срочные вклады и срочные вклады по
предварительным уведомлениям об изъятии средств. Собственно срочные вклады
подразумевают передачу средств в полное распоряжение банка на срок при
условии, что данный вклад может быть изъятии владельцем в любой момент.
Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу,
зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.
Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер
вознаграждения. Действующая практика предусматривает оформление срочных
вкладов на 1,3,6,9,12 месяцев или более длительные сроки. Такая детальная
градация стимулирует вкладчиков к рациональной организации собственных
средств и их помещению во вклады, а также создает банкам условия для
управления своей ликвидностью.
Вклады с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что
об изъятии вклада клиент должен заранее оповестить банк в определенный по
договору срок (как правило, от 1 до 3, от 3 до 6, от 6 до 12 и более
месяцев).
Сумма срочного вклада устанавливается круглыми суммами и должна быть
неизменной в течении всего срока действия договора. Срочные вклады не
используются для осуществления текущих платежей. Если вкладчик желает
изменить сумму вклада - уменьшить или увеличить, то он должен расторгнуть
договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при
досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться
предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в
этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплаченных по
вкладам До востребования.
В любом случае владелец депозита получает депозитный сертификат, на
котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и
другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока
вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления
срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного
уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без
предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет
процент в форме штрафа за преждевременное изъятие.
Банки могут выпускать срочные депозиты на любые суммы с любыми
характеристиками.
В США, например, существуют два типа срочных вкладов: срочные депозиты
малого размера (менее 100 тыс. долл.) и депозитные сертификаты крупного
размера (100 тыс. долл. и выше). В январе 1985г. "Чейз Манхеттен Бэнк" в
США предлагал вкладчикам следующие условия: по сертификатам с 6-месячным
сроком погашения - 8,3%, с 12-месячным - 9%, 3-летним - 10%, и, наконец,
10,4% по 5-летним сертификатам. Все эти ставки относились к вкладам от 500
долл. и выше.
Большинство разновидностей сертификатов не подлежит передаче другому
лицу, а следовательно, может быть превращено в наличные деньги только путем
возврата в выпустивший их банк.
Депозитные сертификаты (ДС) крупного размера - это новый тип
сертификатов, получивших распространение с 70-х годов. Они привлекают
крупные фирмы и банки, являются краткосрочными (выпускаются на срок не
более года) и могут передаваться другому лицу. Владелец такого сертификата
может продать его за наличные деньги до наступления срока погашения на
вторичном рынке. Эти сертификаты покупают вкладчики, занимающиеся
операциями с ценными бумагами.
Депозитные сертификаты являются разновидностью срочных банковских
вкладов. В отличие от обычных сберегательных счетов клиенту выдается не
книжка, а сертификат (удостоверение), выполняющий роль долговой расписки
банка. Средства с такого вклада можно изъять и до истечения оговоренного
срока, но лишь уплатив штраф в форме удержания определенной части
процентов.
Особой популярностью у крупных инвесторов на Западе пользуются
передаваемые депозитные сертификаты на предъявителя, свободно обращающиеся
на вторичном рынке. Обычно передаваемые ДС выпускаются на срок от 30 дней
до 6 месяцев на минимальную сумму от 100 тыс. до 1 млн. долл. При этом
вместо начисления процентов сверх номинала часто используется продажа со
скидкой (дисконтом).
Банки практикуют выпуск и более долгосрочных ДС под плавающую
процентную ставку, привязанную к ставкам по казначейским векселям,
краткосрочному межбанковскому кредиту или по ссудам первоклассным
заемщикам.
Когда возникает потребность в наличности, владельцы сертификатов могут
продать их на вторичном рынке или непосредственно использовать ДС в
расчетах по торговым сделкам и банковским займам. Цена ДС при вторичной
продаже (передаче) определяется с учетом емкости вторичного рынка, срока
погашения и текущей процентной ставки по инструментам того же класса.
Возможность свободной продажи делает депозитные сертификаты не только
доходными, но и высоко ликвидными инструментами. ДС, выпущенные крупными,
авторитетными банками, с успехом заменяют деньги в качестве средства
обращения и платежа. Неудивительно поэтому, что первые попытки их внедрения
на Казахстанский денежный рынок вызвали большой интерес.
Единые для всех банков Казахстана правила выпуска и оформления
депозитных и сберегательных сертификатов определены письмом Национальным
банка Казахстана. По самым оптимистическим прогнозам, среднемесячные темпы
инфляции в 1992 г. составят не менее 20%, или около 800% в год. Совершенно
невозможно предсказать ценовую динамику в последующие годы. Вывод очевиден:
долгосрочные кредиты в настоящее время абсурдны. Сами банки это отлично
понимают и больше, чем на полгода ссуды не выдают. Естественно, что и
клиенты больше чем на полгода ссужать деньги банку все чаще отказываются.
Успех в нынешней ситуации могут принести выпуски серий депозитных
сертификатов срочностью 1-3 месяца. С точки зрения потенциального держателя
сертификата, доходность (r) сертификата будет складываться из трех
компонентов - базовой ставки, надбавки за риск и премии за ликвидность:
r=i+s-l
Базовая ставка (i) привязывается к большей из двух величин - ожидаемым
темпам инфляции или доходу по свободному от рисков вложению капитала
(например, по краткосрочным облигациям Министерства финансов). Надбавка за
риск (s) учитывает рыночную оценку надежности банка-эмитента и вероятность
роста процентных ставок до срока погашения сертификата. Премия за
ликвидность (l) отражает степень близости долгового инструмента к деньгам,
его способность выполнять функции денег.
Рассмотрим условный пример: в июне 2005 года АО Народный Банк
Казахстана начинает размещение ДС номиналом 100 тыс. тенге срочностью 1
месяц. Какой будет их рыночная цена.
В мае темпы инфляции составили 20%, и рынок ожидает, что в июне темпы
прироста цен останутся на том же уровне. Кредитный рейтинг банка
достаточно высок, что позволяет ему занимать деньги под 2,0 процентных
пункта сверх базовой ставки.
Предыдущие серии ДС охотно принимались в качестве средства платежа,
брокерские фирмы и инвестиционные фонды поддерживали емкий вторичный рынок.
Комиссионные (маржа) при передаче (продаже) ДС не превышали 1% суммы
сделки. С другой стороны, ограничения на операции с наличными деньгами,
громоздкость механизма безналичных расчетов, свирепость налоговой инспекции
спровоцировали инвесторов на уплату премии за обладание "почти деньгами" в
размере 5процентных пунктов. Чистая премия за ликвидность составит в таком
случае 4процентных пункта.
С учетов всех этих факторов состояния денежного рынка годовая
доходность депозитных сертификатов АО Народный Банк Казахстана должна
быть равна приблизительно 18 % в месяц. Рыночная цена ДС будет колебаться в
пределах 84-85 тыс. тенге.
Если предположить, что темпы инфляции в июне по сравнению с маем
снизятся, что АО Народный Банк Казахстана абсолютно надежен и что
обладание "почти деньгами"1 стоит большей премии, покупайте - вы делаете
хороший бизнес. Если придерживаться противоположного мнения, придется
поискать какой-нибудь конкурирующий инструмент денежного рынка.
В нашей стране депозитные (сберегательные) сертификаты, как именные,
так и на предъявителя, выпускаются множеством банков.
Продажа и приобретение Банком депозитного сертификата осуществляется
путем безналичных расчетов.
Владелец расчетного депозитного сертификата может беспрепятственно
использовать его как платежное средство для ускорения расчетов, а также
реализовать его на рынке ценных бумаг, что дает возможность сохранения
дохода при продаже депозитного сертификата ранее 31 декабря 2005 года.
Важное преимущество депозитных сертификатов состоит в том, что они
одновременно являются и срочным вкладом, и универсальным расчетно-платежным
средством. В отличие от других депозитов сертификат - это высоко ликвидный
актив для его владельца, что обусловлено возможностью принятия его к
немедленной оплате в расчетах между юридическими лицами при соответствующих
гарантиях банка (немедленная выплата номинальной стоимости и т.д.). При
этом в пользу сертификата говорит и то, что в течение срока обращения
постоянно будет возрастать его рыночная цена, определяемая начислением
процентов и рядом других факторов
Депозитные сертификаты выпускаются на предъявителя и не требуют отметок
при передаче другому лицу. По мнению экспертов, благодаря этому они станут
универсальным платежным средством, средством оперативных расчетов между
предприятиями и организациями, а также залоговым средством и будут
пользоваться популярностью у коммерческих структур.
Срочные вклады для банка, как правило, более привлекательны, так как в
течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т.е.
обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут
изыматься в любое время).
Сберегательные депозиты - это приносящие процент нечековые вклады,
которые можно изымать немедленно. Существуют следующие типы депозитов:
счета на сберегательной книжке (вкладчик для того, чтобы сделать вклад или
изъятие, обязан предъявить книжку); счета с выпиской состояния
сберегательного вклада (вкладчик имеет дело с банком через почту без
применения сберегательных книжек); депозитные счета денежного рынка.
Последние представляют новый тип сберегательных вкладов, по которым не
используется сберегательная книжка для регистрации операций, а ставки
процента корректируются еженедельно каждым банком самостоятельно в
соответствии с изменениями рыночных условий.
Депозиты, охарактеризованные выше, являются главным источником
банковских ресурсов. Структура вкладов в коммерческих банках изменяется в
зависимости от конъюнктуры денежного рынка и государственного регулирования
нормы процента по вкладам.
Осуществляя пассивные операции, связанные с депозитами, менеджеры
контролируют ситуацию, учитывая объемы издержек по разным категориям
вкладов, возможные риски и предпринимают усилия для привлечения вкладов и
оптимизации их структуры.
Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые
банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности.
Увеличение спроса на банковские кредиты, повышение темпов инфляции, с одной
стороны, и относительно медленный рост вкладов до востребования - с другой,
обусловили необходимость привлечения банками дополнительных источников.
Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные
по соглашениям об обратном выкупе;
- займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых
пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные потери,
быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному
оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).
Коммерческие банки могут получать кредиты путем приобретения резервных
фондов центральных банков. Такие фонды представляют собой депозитные
остатки, хранимые на счетах в центральных резервных банках.
В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у
коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы, не приносящие
дохода, которые они предоставляют на короткое время в распоряжение других
банков.
Резервные фонды отличаются от других форм банковского кредита тем, что
представляют собой средства, находящиеся на счетах в резервных банках:
тратты, выписанные на эти счета, оплачиваются немедленно.
Получение займа у центрального резервного банка - традиционная
пассивная операция коммерческих банков, связанных с оказанием им помощи
центральным банком при временном недостатке резервов.
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении
сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные
массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения
населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в
среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных
счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся
всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков
колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере
использовали свои возможности по привлечению средств населения и
предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого
анализа и изменения депозитной деятельности.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих
банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный
Банк Казахстана), другие банки роль депозитов не считают основной и
развитие депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение,
но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем
возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном
договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между
инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном
денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк
расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и
создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных
(банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств
юридических и физических лиц во вклады.)
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и
соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан,
имеющими силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан от 31 августа 1997 г. № 2444, О налогах и других обязательных
платежах в бюджет от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании
от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией
Национального банка О порядке открытия и ведения и закрытия банковских
счетов клиентов в банках второго уровня от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и
нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной
валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам
возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения
(интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые
отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита
с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению
в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений.
Отношения эти оформляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых
учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридического
лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денежных средств
по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить
на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам
производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня
отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий
день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его
перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат
производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре)
начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение
начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке
ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока
договора, то за время хранения депозита после установленного договором
срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до
востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па
банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных
договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно
как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре
обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть
ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как
кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и
уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный
синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и
физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней,
or 91 до 1 2O дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок
свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений
на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда
сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для
средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут
быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей
формуле:
Д стаб. остаток = О ср. К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные
счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным
банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для
этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их
стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется
расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- ДоКо)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского
вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на
разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются
отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам
хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному
вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они
начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до
востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью
регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
1.2 Содержание депозитной деятельности коммерческого банка
В развитых банковских системах банки играют важную роль в привлечении
сбережений населения, предприятий, заставляя работать огромные денежные
массы на развитие экономики.
Анализ пассивов крупнейших мировых банков показывает, что сбережения
населения и средства предприятий составляют в обязательствах банков в
среднем 70 -80%.
В Казахстане аналогичный показатель, включающий средства на расчетных
счетах, вклады, депозиты, в среднем для банков в конце 1994 г. равнялся
всего 15 - 35%. Общая сумма вкладов и депозитов в пассивах банков
колебалась от нескольких процентов до 25.
Это говорит о том, что банки нашей страны в то время не в полной мере
использовали свои возможности по привлечению средств населения и
предприятий.
Данный фактор послужил локальной причиной, потребовавшей глубокого
анализа и изменения депозитной политики.
Роль депозитов в стратегии развития банка для различных коммерческих
банков различна. Одни банки делают ставку на развитии депозитов (Народный
банк РК), другие банки роль депозитов не считают основной и развитие
депозитных операций была поставлена не на должном уровне.
Депозит - денежные средства ценных бумаг, переданных банку на хранение,
но подлежащие по наступлении срока и определенных условий возврату. Причем
возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном
договоре процентной ставки.
Депозитные операции отражают деятельность банка как посредника между
инвесторами и пользователями средств в приобретении ресурсов на свободном
денежном рынке банковских ресурсов, через привлечение депозитов банк
расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что и
создает базу для получения доходов.
Депозитные операции относятся к одним из важных традиционных
(банковских операций по мобилизации временно свободных денежных средств
юридических и физических лиц во вклады.)
Депозит сегодня – это то же самое, что и вклады (срочные,
накопительные, до востребования и т.д.) в сберкассах советского периода. В
тот период широко был распространен лозунг - “Храните деньги в
сберегательной кассе!”, который имел большое воздействие на советских
людей. Они действительно хранили деньги в кассе банка. Снимали же их только
в случае крайней необходимости. А необходимость возникала в советское время
крайне редко. Это уже в смутные времена перестройки и позже люди стали
бояться банков. Помогали им в этом всякого рода финансовые пирамиды и тому
подобные образования. Махинаций по поводу изъятия средств у населения было
множество – от “Смагулова и К” до объявлений о приеме на работу в Грецию
сборщиком апельсинов.
Коммерческие банки республики осуществляют депозитные операции и
соответствии с Конституцией, указами Президента Республики Казахстан,
имеющими силу закона, О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан от 31 августа 1997 г. № 2444, О налогах и других обязательных
платежах в бюджет от 24 апреля 1997 г., законом о валютном регулировании
от 24 декабря ведение банковских операций, уставом банков и инструкцией
Национального банка О порядке открытия и ведения и закрытия банковских
счетов клиентов в банках второго уровня от 4 марта 1999 г. № 61.
Депозиторами являются юридические и физические лица, резиденты и
нерезиденты Республики Казахстан, клиенты и не клиенты банков.
Вклады на депозиты могут приниматься в национальной и иностранной
валюте.
Целями привлечения депозитов являются: предоставление клиентам
возможностей вложения денег дополнительных доходов в виде вознаграждения
(интереса); прибыльное размещение их банками в активные операции.
В момент открытия счета между банком и депозитором возникают правовые
отношения, которые прекращаются лишь после полного возврата суммы депозита
с начисленным вознаграждением, за вычетом налогов, подлежащих перечислению
в бюджет, согласно действующему законодательству и договору правоотношений.
Отношения эти оформляются договором.
Увеличение депозитной базы банка осуществляется следующими путями:
- корреспондентские счета и кредиты других банков и финансовых
учреждений;
- расчетные счета юридических лиц;
- депозиты юридических лиц;
- вклады населения и предпринимателей без образования юридического
лица;
- ценные бумаги и другие долговые инструменты.
На оформление соответствующих документов для получения денежных средств
по депозитам проходит определенное время, данный факт необходимо отразить
на вне балансовых счетах:
2. Начисление вознаграждения (интереса) по полученным депозитам
производится с момента оприходования депозита до последнего рабочего дня
отчетного месяца, следующие отчетные даты - ежемесячно в последний рабочий
день отчетного месяца следующими проводками:
3. При выплате начисленного вознаграждения (интереса) или его
перечислении за минусом налога по вознаграждению у источника выплат
производятся следующие проводки:
4. Ежемесячная капитализация (если предусмотрено в договоре)
начисленного вознаграждения или же его выплата осуществляются проводкой:
В случае, когда депозитор досрочно расторгает договор, вознаграждение
начисляется за фактический срок хранения депозита по действующей в банке
ставке вознаграждения вклада до востребования.
В случае, если депозитор не истребовал депозит после истечения срока
договора, то за время хранения депозита после установленного договором
срока вознаграждение начисляется по действующей в банке ставке вклада до
востребования
К срочным депозитам относятся денежные средства, хранящиеся па
банковских счетах в течение определенного времени, оговоренных в депозитных
договорах, заключенных с клиентами. Ими банк может распоряжаться свободно
как ресурсами на этот срок. Этот вид депозита платный, банк в договоре
обязательно указывает оплачиваемый процент. Понятно, что он должен быть
ниже, чем процент, получаемый банком за пользование данным депозитом как
кредитным ресурсом. Разница между процентами, получаемыми за кредит и
уплачиваемыми клиенту за депозит, составляет прибыль банка.
Для учета депозитных операций коммерческий банк открывает отдельный
синтетический счет на различных балансовых счетах депозитов (юридических и
физических лиц) по срокам до востребования: до 30 дней, от 3 I до 90 дней,
or 91 до 120 дней, от 181 дня до 1 года, свыше 1 года до 3 лет и на срок
свыше 3 лет.
Как показывает практика, из-за разницы в размерах и сроках поступлений
на текущие, расчетные счета в расчетах платежей с них на этих счетах всегда
сохраняется определенный стабильный остаток денежных средств. Расчет для
средств, хранящихся на депозитных счетах до востребования, которые могут
быть переведены на срочные депозитные счета, производится по следующей
формуле:
Д стаб. остаток = О ср. К об. * 100, где:
Д стаб. остаток - сумма, которую можно переводить на срочные депозитные
счета;
О ср. - средний остаток средств на расчетном, текущем счете за год;
К об. - кредитный оборот по расчетному, текущему счету за год.
Этот стабильный остаток депозитов до востребования является основным
банковским ресурсом для проведения кредитной и инвестиционной политики. Для
этого следует постоянно проводить анализ структуры депозитов и выявлять их
стабильную долю.
Чтобы установить величину этой доли, в банковской практике применяется
расчет коэффициента трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные:
Кт= (1- ДоКо)*100, где:
Кт - коэффициент трансформации;
Основанием записи на лицевых счетах является договор банковского
вклада. Суммы депозитных вкладов по различным договорам, заключенным на
разные сроки с одним клиентом, учитываются на разных лицевых счетах.
Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются
отдельные лицевые счета каждому владельцу депозитного счета по срокам
хранения и размеру процентных ставок. Начисленные проценты по депозитному
вкладу должны быть проведены по балансу в том же периоде, за который они
начислены.
Межбанковские депозитные операции также подразделяются на срочные и до
востребования. Такие операции, как правило, осуществляются с целью
регулирования расчетов и уровня ликвидности баланса.
Таблица 1
Депозиты в банковском деле по состоянию на 1.01. 2006 года.
Период Депозиты на конец периода, млн, тенге
Всего в том числе по В том числе по В том числе по
всем субъектам степени
видам валют
в В НебанковскиФизическПереводиДруг ие
национальнойиностраннох их лиц мые депозиты
валюте й юридических депозиты
валюте лиц
Январь 73514 5422619288 45648 27866 51426 22088
2005
Февраль20072039 5300919030 43382 28657 49537 20502
5
Март 2005 75657 5365922000 47631 28026 50271 25386
Апрель 78995 5681122184 50162 28833 49679 29316
2005
Май 2005 82898 5940023498 53061 29837 53938 28960
Июнь 2005 81275 5764223633 50211 31064 50638 30637
Июль 2005 82454 5556426890 50435 32019 50125 32329
Август 83457 5558527872 51905 31552 50510 32947
2005
Сентябрь 79885 5134128544 49754 30131 48861 31024
2005
Октябрь 77807 4990327904 47461 30346 46293 31514
2005
Ноябрь 78692 4664732045 49720 28972 48984 29708
2005
Декабрь 79822 5030929513 49421 30401 50054 29768
2005
Таблица 2
Депозитные вклады за период 2006 год характеризуется
следующими данными:
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
Период
Период
Вклады до востребования в т.ч. срочные вклады
Всего в нац. в в нац. в
валюте иностранной валюте иностранной
валюте валюте
Январь 2005 29948 11567 1541 7379 9461
Февр2005 30450 11079 1600 7533 10238
Март 2005 30890 10747 1689 7630 10824
Апрель 2005 34130 9629 2095 8525 13881
Май 2005 37900 10756 2496 8842 15806
Июнь 2005 38850 10166 3016 8923 16745
Июль 2005 40457 10999 3219 9167 17072
Авг2005 41872 11913 3171 9571 17217
Продолжение таблицы 2.
Вклады населения на конец периода, млн. тенге
Период
Период
Вклады до востребования в т.ч. срочные вклады
Всего в нац. в в нац. в
валюте иностранной валюте иностранной
валюте валюте
Сент. 2005 43552 10671 3856 9919 19106
Окт. 2005 45290 11379 3905 10336 19670
Нояб. 2005 48101 12578 4531 10635 20357
Дек. 2005 54966 16079 4974 12249 21664
Янв. 2006 56911 15176 5633 9903 26199
Февр2005 59923 14287 5960 10822 28854
Март. 2005 62023 10405 6557 13849 31212
Апр.2006 63813 9984 7204 14296 32329
Как видно из таблицы, с апреля 2005 г. по апрель 2006 г. депозиты
выросли более чем в 2.4 раза (без учета курсовой разницы - рост на 94,2%) и
составили 174,5 млрд. тенге. Депозиты населения ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/