Депозитный рынок Республики Казахстан и его развитие

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 66 страниц
В избранное:

Содержание

Введение3

Теоретические и методические основы проведения коммерческими банками депозитных операций5Понятие о депозитных операциях. Виды депозитов5Процентная политика банков и определение стоимости привлеченных средств:12

а) простые проценты;

б) сложные проценты;

в) расходы по депозитным сертификатам;

г) расчеты в условиях инфляции;

д) анализ процентных расходов.

Бухгалтерский учет депозитных операций в коммерческих банках21

а) учет привлечения и возврата депозитов

б) учет начисления процентов

2. Депозитный рынок Республики Казахстан и его развитие27

2. 1 Развитие и структура депозитного рынка Республики Казахстан27

2. 2 Система страхования депозитов в Республике Казахстан31

2. 3 Анализ состояния депозитного рынка в Республике Казахстан37

3. Управление банковскими ресурсами47

Заключение52

Список использованной литературы54

Введение

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов, большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции, наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.

В развитии отечественной кредитно-финансовой системы немало проблем, требующих научно-обоснованных решений, связанных с регионализацией финансово- кредитных отношений и необходимостью активизации обеспечения финансово-кредитными ресурсами реального сектора экономики.

Коммерческие банки обеспечивают аккумулированные сбережения с последующим их использованием на различные экономические и социальные нужды. На помещенные в банке сбережения вкладчик получает вознаграждение в виде процента. Главной функцией коммерческого банка является предоставление кредита надежным заемщикам. Этим коммерческие банки оказывают надежную услугу: с помощью кредитов расширяется производство, растет капитал, достигается более высокий уровень жизни.

Переход к двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных коммерческих банков, перевод хозяйства на принципы самофинансирования обозначили проблему формирования пассивов как одну из наиболее актуальных в работе банков.

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определенную роль по отношению к активам, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов. Ресурсы банка - это собственные и привлеченные средства.

Привлеченные средства включают в себя: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в национальной и иностранной валюте; долговые обязательства, которые обращаются на рынке в виде депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей в национальной и иностранной валюте; межбанковские кредиты; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

Состав и структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от их крупности, уровня специализации или универсализации, особенностей деятельности, региона и рынка, на котором эти банки работают.

Отечественная практика свидетельствует о том, что финансовое благополучие банка зависит в очень большой степени от стабильности его ресурсной базы. Способность банка осуществлять текущие платежи изначально подкрепляется стабильностью и его ресурсной базы. Соотношение стабильных и нестабильных ресурсов определяет активную политику банка.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

Депозит ( от лат. Depositum - вещь, отданная на хранение ) - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента на временное пользование банка.

Исследуя сущность банковского депозита, З. С. Каценеленбаум отмечал особенность депозита, заключающуюся в его двойственной природе: «Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может выписать чек и пустить соответствующую сумму в циркуляцию. Нов тоже время «банковые деньги» приносят процент. Они выступают для вкладчика в двойной роли: в роли денег, с одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с другой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент - не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, выплачиваемый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятиях капитал. Эта разница в процентах … составляет около ¼ части тех процентов, которые взимаются по активным операциям».

Исходя из вышесказанного депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместить на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала.

Теоретические и методические основы проведения коммерческими банками депозитных операций

1. 1 Понятие о депозитных операциях. Виды депозитов.

Банки для проведения своих активных операций используют привлеченные ресурсы, образующиеся в результате проведения пассивных операций.

Пассивные операции коммерческих банков могут осуществляться в форме:

- отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;

- кредитов, полученных от других юридических лиц;

- депозитных операций.

Депозитные операции - это операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.

При проведении депозитных операций, любой банк придерживается разработанной им депозитной политики, которая в свою очередь, основана на следующих правилах:

- депозитные операции организуются таким образом, чтобы содействовать получению банком прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

- в процессе организации депозитных операций следует стремиться к разнообразию субъектов депозитных операций и сочетанию разных форм депозитов;

- при осуществлении депозитных операций следует обеспечивать взаимосвязь и взаимосогласованность между этими операциями и операциями по выдаче ссуд по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

- особое внимание в процессе организации депозитных операций необходимо уделять срочным депозитам, которые в наибольшей степени обеспечивают поддержание ликвидности баланса банка;

- организуя депозитные операции банк должен стремиться к тому, чтобы резервы свободных (не вовлеченных в активные операции) средств на депозитных счетах были минимальны;

- нужно принимать меры к развитию банковских услуг, повышению качества и культуры обслуживания, что способствует привлечению депозитов.

Для многих средних и мелких по величине банков депозиты представляют собой главный источник денежных средств. Банки как финансовые посредники на финансовых рынках мобилизуют крупные суммы временно свободных средств других предприятий, учреждений и населения. Банки эффективно управляют этими средствами - они обеспечивают их сохранность и предоставляют на прибыльной основе ссуды заемщикам. Многие частные лица, деловые фирмы, акционерные компании, частные предприниматели, некоммерческие организации, правительственные учреждения, государственные предприятия, местные органы власти помещают средства в коммерческие банки.

Все депозиты в международной банковской практике подразделяются на четыре группы:

- срочные депозиты;

- депозиты до востребования;

- сберегательные вклады;

- ценные бумаги.

Первая группа - депозиты до востребования , они также называются чековыми депозитами. При привлечении средств в виде депозитов до востребования между банком и депозитором составляется договор . Чековый депозит - это счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. Удобство чековых депозитов объясняется их безопасностью и простотой совершения платежей путем выписывания чека. Кроме того, они дают возможность изымать наличные деньги по первому требованию. Для осуществления чековых депозитов требуется значительный объем учетных операций и проводок, большинство банков устанавливает определенную плату за пользование этими счетами. При этом, размеры этой платы меняются вместе с изменением размера депозита и числом чеков, выписываемых в течение одного месяца. Временами банки идут на отказ от взимания этой платы, если вкладчик сохраняет достаточный, с их точки зрения, балансовый остаток на счете в течение всего месяца, который используется банком для своих коммерческих целей, например, выдавать ссуды на 60, 90, 120 дней и контокоррентные кредиты.

К особенностям депозитного счета до востребования можно отнести:

- отсутствие ограничений на взнос и изъятие денег;

- деньги могут быть изъяты со счета как в наличной форме, так и с помощью чеков;

- уплата владельцем счета банку комиссии за пользование счетом в твердой месячной ставке или за каждый выписанный чек;

- требование о хранении минимального резерва в Национальном банке в большей пропорции, чем по срочным депозитам.

Одним из видов депозита до востребования является контокоррент - единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом.

На контокорренте отражаются как ссуды банка и все платежи со счета по поручению клиента, так и все средства, поступающие на счет в виде переводов, вкладов и т. д. Контокоррентные счета открываются только надежным клиентам и первоклассным заемщикам как знак особого доверия. Владелец счета при превышении расходов над поступлением средств имеет возможность без специального оформления в каждом отдельном случае получать кредит в пределах определенной суммы, которая оговаривается в договоре с банком.

К депозитам до востребования также можно отнести текущий счет с овердрафтом - счетом, по которому на основании соглашения между клиентом и банком допускается в определенном размере превышение суммы списания по счету над величиной остатка средств, что также может означать взаимствование кредита. Отличие овердрафта от контокоррента заключается в том, что в случае с овердрафтом заимствование носит случайный характер. Следует отметить, что наличие счета с овердрафтом не исключает открытия дополнительных депозитных счетов. Текущий счет с овердрафтом открывается для физических и юридических лиц для покрытия временных издержек.

Другим видом депозита до востребования являются нау-счета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные чекам и могущие использоваться третьими лицами.

К особенностям нау-счета относятся:

- вознаграждение, выплачиваемое клиенту;

- право владельца выписывать срочные тратты, которые принимаются к оплате аналогично чекам;

- открытие счета только частным лицам и бесприбыльным организациям;

- отсутствие требования хранения минимального остатка;

Супер-нау-счета - счета, по которым нет верхнего предела процентной ставки, то есть она может быть плавающей. Супер-нау-счета - это счета с управлением наличностью, их открытие предусматривает предоставление комплекса услуг.

Следующий вид депозитных счетов - счета автоматического перечисления (ATS -счета) - это вид депозитов, позволяющий автоматически перечислять денежные фонды со сберегательных счетов, приносящих проценты на чековые депозиты для покрытия чеков. Банки перечисляют средства автоматически, руководствуясь согласием вкладчика, с приносящих процент счетов на вклады до востребования по мере того, как возникает потребность покрывать превышение кредита ( овердрафт) или поддерживать минимальный баланс на чековых счетах. Такая практика дает возможность вкладчикам держать очень маленькую сумму на вкладе до востребования и одновременно получать процент по счетам автоматического перечисления.

Кроме этих депозитов в балансовые отчеты многих банков включена небольшая статья, называемая «удостоверенные чеки и чеки, выписанные служащим банка ». Удостоверенные чеки - чеки, платежи по которым гарантированы одним из банковских служащих. Когда банк удостоверяет чек, он снимает сумму, указанную на удостоверенном чеке со счета вкладчика и держит ее на отдельном счете. Кроме того, в тех случаях, когда чек выписывается одним из банковских служащих, либо кассиром для оплаты собственных расходов банка, последний создает депозиты, равные сумме чеков, выписанных служащими, ожидая осуществления выплат по нему. Ввиду того, что по вкладам до востребования не выплачивается эксплицитный (то есть в ясном виде выраженный) процентный доход, многие клиенты банков стремятся минимизировать размеры денежных средств, содержащихся на их депозитах такого типа. Одним из способов такого рода минимизации является использование возможностей, предоставляемых счетами с автоматической очисткой. Осуществляя текущие операции с такими счетами, банк «очищает» счет (или переводит их) от любых денежных сумм, превосходящих оговоренный с клиентами минимум, и помещает их в финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, такие, как соглашения об обратном выкупе - та операция осуществляется банком ежедневно в конце делового дня. В тех же случаях, когда в банк поступают чеки для оплаты, необходимые для проведения этой операции, средства переводятся обратно на тот же вклад до востребования.

Многие банки требуют от своих клиентов поддержания, так называемого компенсационного баланса, в форме не приносящих процентного дохода вкладов до востребования, это необходимо банкам для оплаты банковских услуг. Компенсационный баланс дает определенные выгоды, благодаря снижению средней стоимости фондов, то есть путем снижения средних издержек на привлечение денежных фондов. В ряде случаев компенсационный баланс представляет собой платежи за такие услуги, как поддержание договора о предоставлении кредита, а также часть процентных платежей по банковской ссуде.

Следующая группа депозитов - сберегательные вклады. Сберегательный депозит открывается на основании договора о сберегательном депозите. В настоящее время главными типами сберегательных депозитов являются счета на сберегательных книжках, счета с выпиской состояния сберегательного вклада, а также депозитные счета денежного рынка.

Счета на сберегательных книжках - это не чековые депозиты, приносящие процент, которые можно изымать немедленно.

К их особенностям относятся:

- отсутствие фиксированного срока на сберегательный вклад с книжкой;

- хотя банки имеют право требовать с вкладчиков предварительного уведомления о предстоящем изъятии денежных средств с этих депозитов, они редко настаивают на этом;

- возможность ограничения верхнего предела счета;

- обязанность владельца вклада предоставлять сберегательную книжку, в которую должны быть занесены все детали произведенной операции для внесения ил снятия денег со счета;

- отсутствие требования о содержании обязательного минимального балансового остатка на счете.

Счета с выпиской состояния сберегательного вклада - счета, аналогичные счетам, на сберегательных книжках, однако, для них периодические выписки о состоянии счета заменяют сберкнижку с точки зрения ведения записей. По ним платится такой же процент и они выполняют такие же функции.

Депозитные счета денежного рынка представляют собой один из видов сберегательных вкладов, которые впервые были внесены в декабре 1982 года. В настоящее время у них есть множество общих характеристик со счетами на сберкнижках, за исключением того, что норма процента по ним корректируется еженедельно, исходя из изменений других рыночных норм процентов, и того, что при ведении этих счетов не используются сберегательные книжки для регистрации операций.

Особенности сберегательных вкладов заключаются в следующем:

- эти счета не имеют какого-либо определенного срока (срочности) ;

- вкладчик может изымать средства с депозитных счетов денежного рынка немедленно;

- первоначально по этим счетам требовалось содержание минимального балансового остатка, а сейчас банки имеют право не требовать его хранения;

- по этим счетам вкладчик имеет право выписывать лишь некоторое ограниченное количество чеков;

- эти счета используются преимущественно для сберегательных целей, а не для целей совершения сделок;

- для компенсации расходов банка с владельца взимается определенная плата;

- владельцами депозитных счетов денежного рынка могут быть как частные лица, так и корпорации;

- банки обязаны держать определенные резервы по этим счетам, если вкладчики корпорации.

Одна из наиболее распространенных групп - срочные вклады , в нее входят срочные вклады и вклады с предварительным уведомлением об изъятии. Эти вклады вносятся на более длительные сроки, то есть на срок не менее одного месяца. Вкладчики получают более высокие проценты, чем по другим видам депозитов, и вклады возвращаются владельцу в заранее установленный день, оговоренный в договоре. Банк имеет право полностью распоряжаться вкладами по своему усмотрению в течение оговоренного срока. На открытие этого типа депозита составляется договор о срочном депозите. Сроки, на которые принимаются эти вклады, подразделяются на четыре группы:

- от 30 до 89 дней;

- от 90 до 179 дней;

- от 180 до 359 дней;

- более 360 дней.

Для изъятия средств со срочного вклада с предварительным уведомлением требуется поступление в банк специального заявления вкладчик, срок подачи которого заранее оговаривается договором. В соответствии с этим сроком устанавливаются процентные ставки. Если клиент уведомляет банк об изъятии средств, банк, учитывая предстоящие изменения, рефинансирует свои активные операции из других источников, причем, так как изъятие средств связано с определенными расходами, банк имеет право уменьшить величину дохода клиента.

В мировой банковской практике депозитный сертификат является одним из весьма распространенных финансовых инструментов, существует большое количество его различных типов и видов.

Депозитный сертификат - письменное свидетельство банка -эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечение срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозитный сертификат - это вид доходной ценной бумаги, поэтому он не может служит расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги. Имеются также и ограничения по передаче их от одного юридического лица другому. Переуступка права требования - цессия оформляется на обратной стороне сертификата двусторонним соглашением лица, переуступающего свои права - цедента и лица, приобретающего эти права - циссионария . При наступлении срока возврата сертификата, банк осуществляет платеж против предъявителя сертификата и заявления владельца с указанием счета, на который должны быть зачислены средства. Банк проверяет непрерывность ряда договоров переуступки права требования, а также соответствия наименования, печатей и подписей уполномоченных лиц. Различают две разновидности депозитных сертификатов:

- непередаваемые - хранятся у вкладчика и предъявляются в банк при наступлении срока платежа;

- передаваемые - могут быть проданы на вторичном рынке и перейти к другому владельцу.

Передаваемые депозитные сертификаты помогают выгодно инвестировать капитал на любые сроки, а в случае необходимости позволяют быстро превратить сертификаты в наличность.

Сертификаты подразделяются по следующим признакам:

По способу выпуска на:

- выпускаемые в разовом порядке;

- выпускаемые сериями.

2. По способу оформления на:

- именные;

- на предъявителя.

3. По условиям выплаты на:

- сертификаты с регулярно выплачиваемой процентной ставкой до истечения определенного расчетного периода;

- сертификаты с выплатой процентов в день погашения сертификата.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.