ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Сарысуйского районного филиала ОАО Народный банк Казахстана
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РАЙОННОМ ФИЛИАЛЕ
ОАО "НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... ...
8
1.1 Цели и качественные характеристики финансовой отчетности
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 8
1.2 Элементы финансовой отчетности и их
виды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
1.3 Раскрытие финансовой отчетности в учетной политике
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 18
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Сарысуйского районного филиала ОАО
Народный банк Казахстана ... ... ... ... ... ... .
23
2.1 Основная деятельность ОАО Народный банк
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23
2.2. Штатное расписание и должностные инструкции работников
Сарысуйского Районного филиала ОАО Народный банк
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 25
2.3 Регулирование бухгалтерского учета, применяемые в
банках ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
3 Анализ финансовой отчетности Сарысуйского ФИЛИАЛА оао нАРОДНЫЙ
БАНК КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
38
3.1 Анализ бухгалтерского баланса банка ... ... ... ... ... .. 38
3.2 Анализ отчета о результатах финансово-хозяйственной
деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.3 Анализ отчета о движении денег ... ... ... ... ... ... ... .. 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 73
список использованной литературы ... ... ... .. 75
ПРИЛОЖЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 77
ВВЕДЕНИЕ
Данная дипломная работа написана на тему "Исследование методики
проведения финансовой отчетности предприятия" на примере Сарысуйского
Районного филиала ОАО Народный банк Казахстана.
Представление финансовой отчетности обеспечивает пользователей
полезной, значимой и достоверной информацией о финансовом положении банка,
результатах деятельности и изменениях в его положении за отчетный период.
Постановлением правления Национального банка Республики Казахстан Об
утверждении стандарта бухгалтерского учета № 21 Финансовая отчетность
банков от 15 октября 2001 года № 399 для банков второго уровня
установлены следующие формы годовой финансовой отчетности:
1. бухгалтерский баланс (форма №1);
2. отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности (форма №2);
3. отчет о движении денег (форма №3);
4. отчет об изменениях в капитале (форма №4);
5. пояснительная записка.
Кроме того, этим постановлением в состав годовой финансовой
отчетности банков второго уровня включена действующая форма ежеквартальной
финансовой (регуляторной) отчетности. Банки представляют также ежемесячные
и ежедневные балансы.
Бухгалтерский баланс является главной формой финансовой отчетности:
он предоставляет информацию о финансовом положении банка на отчетную дату.
Целью дипломной работы является провести тщательный анализ
финансовой отчетности банка.
В связи поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- дать характеристику организации;
- рассматривать действующую систему организацию бухгалтерского
учета;
- рассматривать организацию работы с финансовой отчетности банка;
- провести анализ финансовой отчетности банка.
В первой главе дается описание деятельности филиала ОАО Народный
банк Казахстана, структура управления филиала ОАО Народный банк
Казахстана, а также рассматривается регулирование бухгалтерского учета,
применяемые в банках.
Во второй главе рассматривается организация работы с финансовой
отчетности в банках, дается качественные характеристики, элементы и виды
финансовой отчетности в банках, учетная политика банка.
Третья глава посвящена анализу финансовой отчетности банка.
Проведен анализ бухгалтерского баланса банка, отчета о результатах
финансово–хозяйственной деятельности, отчета о движении денег на примере
Сарысуйского Районного филиала ОАО Народный Банк Казахстана.
В ходе написания этой работы использованы следующие основные
литературы: Миржакипова С.Т. "Банковский учет в РК", а также отчетные
данные банка.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФИЛИАЛЕ ОАО "НАРОДНЫЙ БАНК
КАЗАХСТАНА"
1.1 Цели и качественные характеристики финансовой отчетности банка
Финансовая отчетность банка – важный способ периодического
представления экономической информации о деятельности банка пользователям,
собранной и обработанной в бухгалтерском учете. Она должна поддерживать
доверие к кредитно-финансовой системе со стороны хозяйствующих субъектов и
населения и , прежде всего, к Центральному банку.
Подготовка финансовой отчетности должна происходить в соответствии с
основополагающими принципами Казахстанских стандартов бухгалтерского
учета, разработанных на основе Международных стандартов финансовой
отчетности.
Основной целью финансовой отчетности является представление информации,
полезной для принятия экономически оправданных решений, а также:
• представление информации, понятной настоящим и потенциальным
инвесторам и кредиторам;
• под представлением информации настоящим, потенциальным инвесторам и
кредиторам лучше понимать особые условия, в особенности
платежеспособность и ликвидность банка, а также относительную степень
риска по тем или иным видам деятельности;
• представление информации о ресурсах банка, его обязательствах,
составе средств и источников, а также их изменениях.
Финансовые отчеты – это, по сути дела, модели хозяйствующей единицы.
Качественные характеристики – это атрибуты, обеспечивающие полезность
предоставляемой информации для пользователя.
Основное качество, которым должна обладать финансовая отчетность – ее
прозрачность. Под прозрачностью понимается принцип создания среды, в
которой информация о существующих условиях, решениях и действиях делается
доступной, видимой и понятной для всех участников рынка.
Для достижения всеобъемлющего, полезного, открытого и достоверного
представления информации отчетность должна содержать также следующие
качественные характеристики:
➢ открытость ;
➢ надежность; Информация не должна
➢ сравнимость;
➢ понятность.
Открытость – это процесс, при котором методология представления
информации, стратегические решения становятся известными посредством
своевременного и гласного их распространения
Надежность. Информация не должна содержать материальных ошибок и
предупреждений.
Сравнимость. Показатели, представленные в финансовой отчетности,
должны быть сопоставимы по времени и по разным субъектам.
Понятность. Информация должна быть всегда понятной для пользователей
при условии, что они имеют некоторые знания о бизнесе, экономике и
бухгалтерской отчетности.
Организация бухгалтерского учёта в банках возложена на руководителя и
главного бухгалтера банка. Права и обязанности главного бухгалтера банка
определены действующими законодательными актами.
Руководитель банка обязан создать необходимые условия для правильного
ведения бухгалтерского учёта, обеспечить неукоснительное выполнение всеми
подразделениями и службами, работниками банка, имеющими отношение к учёту,
требований настоящего Положения в части порядка оформления и представления
для учёта документов и сведений.
Все операции банков отражаются в бухгалтерском учёте на основании
расчётно-денежных документов. Расчётно-денежные документы поступают в банке
и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую
проверить их законность и осуществлять банковский контроль.
Совокупность документов, используемых банком для ведения
бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. К
банковской документации относятся мемориальные, кассовые ордера,
распоряжение кредитного отдела, распоряжения о выдаче кредитов на оплату
расчётных документов и на завершение зачётов.
Все расчётно-денежные документы по характеру отражаемых операций
подразделяются на кассовые, мемориальные, внебалансовые. Кассовыми
документами оформляются операции по приёму и выдаче денег. Они делятся на
приходные и расходные. К приходным кассовым документам относятся:
объявления клиентов на взнос денег в кассы банков, приходные кассовые
ордера, квитанции о приёме денег. К расходным кассовым документам относят:
чеки на получение денег и расходные кассовые ордера.
Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по
счетам. В их состав входят расчётные документы, представляемые банку
клиентами.
К внебалансовым документам относятся приходные и расходные ордера.
Этими документами оформляются приём и выдача ценностей и документов,
хранящихся в кассе и в бухгалтерии
Формы документов, представляемых предприятиями банками, а также
документов, получаемых или от банков в подтверждение выполнения
соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-
расчётной документации.
Для составления документов используются стандартные бланки
установленной формы, изготовленные типографским способом. Допускается
составление денежно-расчётных документов на ЭВМ без применения типографских
бланков.
Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи,
должны иметь котировку, т. е. обозначение балансовых, внебалансовых и
лицевых счетов, по которым проводятся суммы.
По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано
в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается. Не
допускается выплата денег по именному чеку на имя главного бухгалтера
хозсубъекта или другого работника, подписавшего чек второй подписью, за
исключением чеков по счетам воинских частей, военных организаций, глав
поселковых и сельских администраций, которые не обслуживаются
централизованными бухгалтериями, а также чеков по счетам хозсубъектов, у
которых в штате нет другого лица, на которое можно возложить получение
денег. Это должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца
счёта в карточке с образцами подписей.
Владелец счёта обязан указывать в тексте расчётных документов, а также
на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на
обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя.
Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки, как денежные,
так и расчётные, должны быть заполнены от руки чернилами, шариковой ручкой
или напечатаны на машинке. Наименование владельца счёта, номер счёта и
наименование банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами
[14;12].
Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня
их выписки, не считая дня выписки, без исправления дата, обозначенной на
документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата
фактического представления их в банк; если клиентом указана другая дата, то
она исправляется на всех экземплярах документа.
На документах, составляемых банком, указываются их номера. Порядок
нумерации объявлений 0402001, а также квитанций к ним устанавливается
главным бухгалтером банка. В выдаваемых банком квитанциях к0402001 сумма
прописью начинается обязательно в самом начале строки, свободное место в
реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочёркивается двумя
лицами.
Квитанции в приёме наличных денег должны заполняться только от руки
чернилами или пастой шариковой ручкой.
Документы должны содержать чёткое изложение сущности операции. Каждый
документ и каждый отдельный лист сводного документа, например, сводного
платёжного поручения, должен иметь подписи уполномоченных лиц клиента и
оттиска печати. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами
или пастой шариковых ручек. Объявления о взносе наличных денег
подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные отрезные части
должны быть прочёркнуты.
Банк отказывает в приёме чека или платёжного поручения и не несёт
ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или
надписи на нём будут признаны банком сомнительными.
Банк не несёт ответственности за выплату денег по утерянному чеку,
если эта выплата произведена до получения банком извещения владельца счёта
об утере или хищении чека.
Равным образом банка не несёт ответственности за правильность
содержания в расчётных документах сведений и арифметических расчётов.
Убыток, который произойдёт вследствие оплаты чека или платёжного
поручения с подложными подписями, подложной печатью или с подложным
текстом, несёт владелец счёта, если не будет доказано вина банка
Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются
документами, составляемыми банком согласно требованиям настоящего Положения
и инструкции по отдельным операциям, на бланках действующих форм., сюда
относятся в частности приходные и расходные кассовые и внебалансовые
ордера, мемориальные ордера, распоряжения кредитного отдела и др
Операции, связанные с перечислением средств в иногородние банки
(межфилиальные обороты - МФО) оформляются специальными документами авизо по
МФО. Бланки авизо по МФО изготавливаются на ВЦ или ПЭВМ
В мемориальных ордерах на частичную оплату платёжных требований-
поручений и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых
ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в
кладовой, итоговые суммы повторяются прописью
Каждый из документов на основании которых совершаются бухгалтерские
записи, должен иметь котировку, т. е. обозначение номеров счетов по дебету
и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись.
Один комплект образцов подписей должностных лиц банка обязательно
храниться у главного бухгалтера для учёта лиц, которым предоставлено право
той или иной подписи на расчётно-денежных документах.
Выдача книжек денежных и расчётных чеков по счетам в банке производится
по письменным заявлениям владельцев за подписями лиц, уполномоченных
распоряжаться счётом.
В соответствии с заявлением клиента ему может выдано одновременно
несколько книжек денежных и расчётных чеков по одному счёту, причём должна
соблюдаться последовательность номеров чеков.
Заявление на выдачу чековой книжки представляется в банк в одном
экземпляре.
Операционный работник проверяет правильность заполнения заявления,
соответствие подписей и оттиска печати на нём с имеющимися у него образцами
подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, подписывает разрешение
на выдачу чековой книжки и передаёт заявление вместе с талоном в кассу
[14;15].
Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нём подписей
должностных лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера
чеков выдаваемой чековой книжки и передаёт операционному работнику чековую
книжку вместе с заявлением под расписку на талоне. Талон к заявлению
остаётся в кассе.
Операционный работник проверяет наличие всех чеков и проставив на всех
чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки
клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного
клиента и передаёт заявление работнику, контролирующие кассовые расходные
операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своём экземпляре
карточки с образцами подписей. Затем заявление с чековой книжкой
возвращается в кассу.
Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на
талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой
книжки для выписки внебалансового расходного ордера по счёту учёта бланков
строгой отчётности.
Кассир выдаёт книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив
подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После выписки
внебалансового ордера талоны к заявлениям на выдачу чековых книжек
уничтожаются.
Заявления клиентов на выдачу чековых книжек хранятся при расходном
ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.
Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в
течении 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями
руководителя, главного бухгалтера и старшего кассира банка путём вырезки из
чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера
погашенных денежных чеков вычёркиваются из карточек с образцами подписей.
Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.
Бухгалтерская отчётность банка является завершающим этапом учётного
процесса. В ней отражается нарастающим итогом имущественное и финансовое
положение банка, результаты хозяйственной деятельности за отчётный период.
Типовые формы бухгалтерской отчётности банков и инструкции о по
рядке заполнения этих форм разрабатываются Нацбанком Республики Казахстан.
Требования и представление бухгалтерской отчётности по формам, не
утверждённым в установленном порядке, а также в не установленные адреса,
запрещается.
Банки составляют бухгалтерскую отчётность, отражающую состав
собственных средств и источники их формирования, в том числе, имущество
филиалов, представительств, отделений и других обособленных структур
подразделений, выделенных на отдельный баланс и представляющих отчётность в
объёме и по формам в установленном порядке, а также включаются другие
показатели деятельности банка, связанные с обслуживанием клиентов.
Отчётным (финансовым) годом для всех банков считается период с даты
приобретения прав юридического лица по 31 декабря включительно.
Информация, содержащиеся в бухгалтерской отчётности, основывается
на данных синтетического и аналитического учёта. Перечень и объём
бухгалтерской отчётности, представляемой банками, устанавливается Нацбанком
Республики Казахстан. Годовой бухгалтерский отчёт банка составляется,
рассматривается и утверждается в течение времени, устанавливаемого
Министерством финансов Республики Казахстан.
Данные вступительного баланса должны соответствовать данным
заключительного баланса за период, предшествующий отчётному. В случае
изменения утверждённого вступительного баланса на 1 января отчётного года
причины следует объяснять в пояснительной записке.
Изменения данных бухгалтерской отчётности, относящиеся как к текущему,
так и к прошлому году, производятся в отчётности, составляемой за период, в
котором были обнаружены искажения её данных.
Исправление ошибок в бухгалтерской отчётности подтверждаются
подписью, лиц её подписавших, с указанием даты исправления [14;18].
1.2 Элементы финансовой отчетности и их виды.
Финансовая отчетность содержит следующие элементы, имеющие
непосредственное отношение к оценке финансового положения банка:
- активы – это ресурсы, контролируемые компанией, образовавшиеся в
результате действий в прошлом, и от которых в будущем компания предполагает
получить экономические выгоды;
- обязательства - текущие обязательства компании, возникающие в результате
действий в прошлом. Предполагается, что расчет по обязательствам приведет
к выбытию экономических выгод из компании;
- капитал - это активы за вычетом обязательств.
Следующие элементы финансовой отчетности непосредственно относятся к
оценке результатов деятельности :
Доходы - это увеличение экономических выгод в форме поступлений или
увеличения активов, либо сокращения обязательств, что выражается в
увеличении капитала, отличного от вкладов, сделанных собственниками.
Расходы - это сокращение экономических выгод в вид выбытия или
истощения активов, или увеличения обязательств, в результате которых
происходит сокращение капитала.
Оценка элементов финансовой отчетности производится с использованием
следующих основ:
- фактической стоимости приоретения;
- восстановительной стоимости ;
- возможной цены продажи;
- дисконтированной стоимости.
В банках, как и в других хозяйствующих субъектах составляются
следующие основные виды финансовой отчетности :
- бухгалтерский баланс банка;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет о движении денег.
Бухгалтерский баланс банка – главная форма финансовой отчетности.
балансовый отчет показывает банк в качестве держателя ресурсов – активов,
котореы равны источникам – собственному капиталу и обязательствам. Т..
бухгалтерский баланс отражает финансовое положение банка. Он выявляет
наличие у банка финансовых ресурсов, принадлежащих ему, и противопоставляет
им весь капитал.
Отчет о финансовых результатах помогает анализировать деятельность
банка, он показывает как формируется прибыль. Это особенно важно, так как
главным принципом банковской деятельности является принцип прибыльного
хозяйствования.
Банковская прибыль - это финансовый результат деятельности банка,
который представляет собой разницу между доходами и расходами банка,
которая увеличивает капитал в результате хозяйственной деятельности.
Доходы – это прирост общей суммы активов банка, не связанный с
увеличением совокупных обязательств банка.
Расходы- это уменьшение совокупных активов банка, которое не
сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств.
Информация о доходах и расходах за период отражается в отчете о
результатах финансово-хозяйственной деятельности . Этот отчет называется
Отчет о доходах и расходах.
Отчет о движении денежных средств - это вид отчетности, который
позволяет пользователям оценить изменения в финансовом положении банка,
обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии денежных средств за
отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой
отчетности деятельности.
Операционная деятельность – основная деятельность юридического лица
по получению дохода и иная деятельность, не относящаяся к инвестиционной и
финансовой.
Инвестиционная деятельность – приобретение и продажа долгосрочных
активов и других инвестиций, не включенных в денежные эквиваленты.
Финансовая деятельность – вид деятельности, в результате которой
происходят изменения в размере и структуре собственного капитала, изменения
по обязательствам перед клиентами, по субординированным долгам, изменения
дивидендов к выплате.
1.3 Раскрытие финансовой отчетности в учетной политике банка
Настоящая концепция Учётной Политики филиала Сарысуйского районного
филиала ОАО "Народный банк Казахстана" разработана на основе Закона
Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан" от 31. 08. 95.г. № 2444, Указ Президента Республики Казахстан,
имеющего силу Закона, "О бухгалтерском учёте" от 26. 12. 95. г., Стандартов
Бухгалтерского Учёта Республики Казахстан (с учётом общепринятых
Международных Стандартов Бухгалтерского Учёта).
Раскрытие пояснительной записки и учетной политики.
В пояснительной записке к финансовой отчетности банк указывает
следующее:
сведения о способах и методах, используемых при подготовке финансовой
отчетности, и основных положениях учетной политики
банка;
раскрытие информации, требуемой стандартами бухгалтерского учета, не
указанной в других составных частях финансовой отчетности;
дополнительные сведения, не представленные в финансовой отчетности,
необходимые для его достоверного представления. В пояснительной записке
приводятся повествовательное описание или более подробный анализ сумм,
показанных бухгалтерском балансе, отчете о результатах финансово-
хозяйственной деятельности и отчете о движении денег, а также
дополнительные сведения, полезные пользователям. Здесь содержится
информация, потребность которой обусловливается или поощряется стандартами
бухгалтерского учета, а также другие раскрытия, необходимые для достижения
достоверного представления.
По каждой статье отчетов делаются перекрестные ссылки на любую
информацию, относящуюся к ней.
Порядком представления информации в пояснительной записке,
содействующей пониманию отчетности пользователями и ее сопоставлению
финансовой отчетностью других субъектов, обычно является следующее:
информация о соответствии стандартам бухгалтерского учета;
сведения об используемой основе оценки и учетной политики;
дополнительные сведения по информации, представляемой в формах финансовой
отчетности в соответствии с порядком, в котором представлены каждая статья
и форма финансовой отчетности;
прочие раскрытия, включая условные требования и обязательства,
а также обязательства, принятые в соответствии с заключенными
соглашениями и другие раскрытия финансового и нефинансового
характера.
В некоторых случаях при необходимости или для более удобного
представления порядок расположения информации в пояснительной записке может
быть изменен. Например, пояснения, касающиеся ставок вознаграждения и
корректировок справедливой стоимости, относящиеся к отчету о результатах
финансово-хозяйственной деятельности, могут объединяться с пояснениями о
сроках погашения финансовых активов или обязательств, имеющими отношение к
бухгалтерскому балансу. Однако при этом систематическая последовательность
представления пояснений должна сохраняться настолько, насколько это
практично.
В ней также должны получить отражение такие основные моменты, как
наименование и место расположения банка, описание основной деятельности и
характера операций банка, название родительской компании и конечной
родительской компании группы, в которую входит банк, среднее количество
сотрудников в конце отчетного периода.
По каждому классу финансовых активов, финансовых обязательств и
долевых инструментов, как признанных, так и не признанных в бухгалтерском
балансе, банк должен раскрывать:
сведения о стоимостных параметрах и характере финансовых инструментов,
включая их существенные условия, которые могут
влиять на величину, распределение во времени и определенность будущих
потоков денег;
учетную политику и принятые методы, в том числе критерии признания
инструментов в бухгалтерском балансе и базу для их оценки;
предусмотренные договором даты пересмотра ставки вознаграждения или
наступления сроков платежа, в зависимости от предыдущей даты;
-эффективные ставки вознаграждения, если они применяются.
Банк должен описать цели применяемой политики в управлении фи
нансовыми рисками, включая политику хеджирования каждого существенного типа
предполагаемых операций, для которых применяется учет хеджирования.
Раскрытие учетной политики
При раскрытии учетной политики банк должен описывать:
основу оценки, использованную для подготовки финансовой отчетности;
каждое конкретное положение учетной политики, имеющее существенное значение
для правильного понимания финансовой от
четности.
Для объяснения пользователям основных положений, использованных при
составлении финансовых отчетности банка, может возникнуть потребность в
раскрытии положений учетной политики в отношении:
признания основных видов дохода;
оценки приобретаемых банком ценных бумаг;
разграничения между операциями и прочими событиями, в резуль
тате которых признаются активы и обязательства в бухгалтерском
балансе, и прочими событиями, в результате которых возникают
условные обязательства и требования;
основы для признания безнадежной задолженности по предостав
ленным займам и порядок ее списания;
основы для определения начислений по созданию резервов на покрытие общих
банковских рисков и методов учета таких начислений.
В дополнение к конкретной учетной политике, используемой в финансовой
отчетности, должна представляться основа оценки (первоначальная стоимость,
текущая стоимость, стоимость реализации, дисконтированная стоимость),
формирующая основу составления финансовой отчетности в целом. При
использовании в финансовой отчетности более одной основы оценки, например
когда переоценке подлежат только определенные категории активов, достаточно
представить указание категорий активов, к которым применяется каждая
основа.
Раскрытия учетной политики должны помогать пользователям в понимании
способа отражения отчетности операций и событий и должны содержать, не
ограничиваясь этим, следующее:
признание доходов;
принципы консолидации, включая дочерние и зависимые организации;
объединение с другими юридическими лицами;
совместная деятельность;
признание и амортизация материальных и нематериальных активов;
договоры строительного подряда;
инвестиции в недвижимость;
финансовые инструменты и инвестиции;
аренда;
затраты на исследования и разработки;
товарно-материальные запасы;
налоги, в том числе отсроченные;
резервы;
затраты по пенсионному обеспечению;
пересчет иностранной валюты и хеджирование рисков;
определение отраслевых и географических сегментов и основы
для распределения затрат между сегментами;
определение денег и их эквивалентов;
изменения в статьях финансовых отчетностей вследствие воздействия
инфляционных процессов;
правительственные гранты (субсидии).
Если банк проводит значительные операции за рубежом или операции в
иностранной валюте, раскрытию подлежит учетная политика в отношении
признания положительных и отрицательных курсовых разниц и их хеджирования.
В консолидированной финансовой отчетности раскрывается политика,
применяемая в отношении деловой репутации и доли меньшинства.
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Сарысуйского районного филиала ОАО
Народный банк Казахстана
2.1 Основная деятельность ОАО Народный банк Казахстана
Народный банк Республики Казахстан является акционерным обществом
открытого типа, осуществляющим операции по предоставлению полного комплекса
банковских услуг клиентам.
Народный банк входит в единую банковскую систему Республики
Казахстан, является правопреемником Специализированного Государственного
сберегательного банка Республики Казахстан. Акционерами могут быть
физические и юридические лица, в том числе иностранные.
Народный банк является юридическим лицом, осуществляющим все
банковские услуги (кроме услуг, оказываемых бюджету) на платной основе.
Учреждения банка имеют печать со своим наименованием на казахском и русском
языках.
Местонахождение филиала ОАО Народный Банк Казахстана: Сарысуйский
район г. Жанатас, ул. Конаева № 105.
Народный банк в своей деятельности руководствуется Законом
Республики Казахстан О банках в Республике Казахстан, Законом Республики
Казахстан О хозяйственных товариществах и акционерных обществах,
действующим законодательством Республики Казахстан, международными нормами,
нормативными актами Национального банка Республики Казахстан.
Правовой основой взаимоотношений с гражданами и юридическими лицами
являются договоры, заключаемые с ними и определяющие взаимную обязанность и
экономическую ответственность сторон. Операции по вкладам, выполняемые по
общепризнанным правилам, оформлению договорам не подлежат.
Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от
физических и юридических лиц и размещение их на условиях возвратности,
платности, срочности в интересах вкладчиков, осуществление кредитно-
расчетного обслуживания физических и юридических лиц, а также осуществление
иных банковских операций.
Банк осуществляет операции:
- привлечение депозитов на договорной основе;
- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
- осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-
корреспондентов, их кассовое обслуживание;
- предоставление физическим и юридическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и
платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (векселей, облигаций, депозитных
сертификатов, акций) и платежных документов (чеков, пластиковых
кредитных и дебетовых карточек в порядке, предусмотренным
законом);
- покупку, продажу, хранение платежных документов и иных ценных
бумаг и другие операции с ними;
- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в
качестве агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый
бизнес);
При наличии соответствующей лицензии, выданной Национальным банком
Республики Казахстан, банк может осуществлять следующие операции в
иностранной валюте:
- принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и во
вклады от республиканских, иностранных, международных банков и
других организаций;
- производить покупку и продажу платежных документов в иностранной
валюте у юридических и физических лиц, а также совершать иные
сделки и банковские операции с этими документами;
- осуществлять куплу-продажу иностранной валюты на международных и
внутренних валютных биржах и аукционах;
- осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной
валюте.
2.2. Штатное расписание и должностные инструкции работников Сарысуйского
районного филиала ОАО Народный банк Казахстана
Специалист по информационным технологиям районного филиала
подчиняется непосредственно управляющему районного филиала.
Основными задачами специалиста по информационным технологиям
являются:
- обеспечение надежного функционирования оборудования, находящегося
на обслуживании в районном филиале, его правильной эксплуатации и
своевременных планово-предупредительных работ в соответствии с
техническими требованиями;
- выполнение плановых заданий Управления информационных технологий
областного филиала.
Таблица 1.
Штатное расписание Сарысуйского Районного Филиала ОАО Народный Банк
Казахстана на 2004 г.
№ Наименование ФИО кол-во Должно. Месячн
должностей штат-ныхоклад оклад
штатных штатных
Администрация
1 Управляющий Утегенов Арип Ажаевич1,00 26700 26700
ИТОГО 1,00 26700 26700
Кредитная служба
2 Кредитный Калмурзаева Зауре 1,00 11000 11000
специалист Нурпесовна
ИТОГО 1,00 11000 11000
Служба информационных технологий
3 Специалист Акылбеков Ж.Д. 1,00 11850 11850
ИТОГО 1,00 11850 11850
Служба безопасности
4 Сторож Медеубаев Ш.Б. 1,00 6600 6600
5 Сторож Примбетов Ж.Т. 1,00 6600 6600
6 Сторож Джунусов С.К. 1,00 6600 6600
ИТОГО 3,00 19800 19800
Административно-хозяйственная служба
7 Архивариус Айтбаева Р.К. 0,50 7400 3700
8 Водитель Карашев Ш.М. 1,00 9000 9000
9 Уборщица Подойникова Л.В. 1,25 6600 8250
ИТОГО 2,75 23000 20950
Операционно-кассовый отдел
10 Начальник отдела Мамбетов Б.А. 1,00 13300 13300
11 Контролер-кассир Жунисбекова А.С. 1,00 11300 11300
высшей категории
12 Контролер-кассир Даулетова К.А. 1,00 10800 10800
первой категории
13 Контролер-кассир Примбетова Г.Т. 0,50 10300 5150
14 Контролер-кассир Катаева А.Б. 0,75 10300 7725
15 Контролер-кассир Сейдалиева Г. 0,50 10300 5150
16 Контролер-кассир Цинн Т.И 0,75 10300 7725
17 Менеджер Куралбеков И.Р. 1,00 10300 10300
18 Финансовый Аяпбергенова Р.Б. 1,00 10800 10800
контролер
ИТОГО 7,50 97700 82250
Расчетно-кассовый отдел № 291802
19 Контролер-кассир Мырзабаева Ш.М. 0,50 10300 5150
20 Контролер-кассир Бегимбетова Г.А. 0,50 10300 5150
ИТОГО 1,00 20600 10300
Всего по рф 17,25 210650 182850
Специалист по информационным технологиям районного филиала
назначается и освобождается от должности приказом управляющего районного
филиала по согласованию с начальником Управления информационных технологий
областного филиала.
Методическое руководство специалиста по информационным технологиям
районного филиала осуществляет начальник Управления информационных
технологий областного филиала.
В случае временного отсутствия специалиста по информационным
технологиям его замещает подготовленный специалист районного филиала.
Специалисту по информационным технологиям установлен ненормированный
рабочий день.
Специалист по информационным технологиям обязан:
- обеспечивать бесперебойное и качественное функционирование всех
ПЭВМ и всех ПК, эксплуатируемых в районном филиале;
- организовывать автоматизированные рабочие места специалистов
банковских учреждений в соответствии с действующими правилами
эксплуатации средств механизации и автоматизации;
- проводить системно-сервисные работы на компьютерах, находящихся в
районном филиале;
- производить несложный ремонт оборудования и компьютеров,
находящихся в районном филиале;
- обеспечивать режим секретности, сохранения коммерческой, служебной
и государственной тайны специальными программными средствами и на
требуемом уровне;
- участвовать в ревизиях подразделений банка по направлению своей
работы;
- обеспечивать учет и сохранность материальных ценностей как по
обслуживаемым ПК, так и на собственном рабочем месте;
- соблюдать правила внутреннего распорядка, по охране труда, технике
безопасности, промышленной санитарии, охранно-противопожарной
защите.
Менеджер назначается и освобождается от должности приказом
Управляющего Южно-Казахстанского областного филиала Народного банка
Казахстана.
В своей работе менеджер руководствуется действующими инструкциями,
Постановлениями Правления Народного банка Казахстана, приказами и
распоряжениями областного филиала Народного банка.
Основными целями менеджера являются:
- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание новых клиентов;
- обслуживание юридических и физических лиц.
В своей повседневной деятельности менеджер должен решать следующие
задачи:
- изучение и применение в работе Постановлений Правления Народного
банка, инструкций и рекомендаций;
- соблюдение режима дня и документооборота.
Основными функциями менеджера являются:
1. Контроль за работой филиалов:
2. Проверка работы и оснащенности филиалов.
3. Оказание практической помощи филиалов.
4. Составление и отправка запрашиваемых сведений по филиалам
Головному банку.
5. Ответы на запросы.
6. Консультации клиентам и филиалам.
7. Доведение до филиалов решений Правления Головного банка, Совета
банка и руководящих писем.
8. Разбор жалоб клиентов по работе филиалов.
Старший контролер- кассир назначается и освобождается от должности
приказом Управляющего Южно-Казахстанского областного филиала Народного
банка Казахстана; непосредственно подчиняется заведующему филиала.
В своей работе старший контролер-кассир руководствуется действующими
инструкциями, Решениями Правления Народного банка Казахстана, приказами и
распоряжениями Областного филиала Народного банка Казахстана.
Основными целями старшего контролера-кассира являются:
- привлечение денежных средств населения во вклады;
- поддержание конкурентоспособности филиала.
В своей повседневной деятельности старший контролер-кассир должен
решать следующие задачи:
- выполнение должностных обязанностей;
- изучение и применение в работе Решений Правления Народного банка,
инструкций и рекомендаций по кассовой работе.
Основными функциями старшего контролера-кассира являются:
- проведение капитализации процентов по вкладам;
- проведение резерва процентов по вкладам;
- ведение журналов по покупке-продаже валюты, регистрации утраченных
сберегательных книжек, книги учета принятых и выданных наличных
денег, ценностей и ценных бланков;
- выполнение должностных обязанностей заведующего филиалом при его
отсутствии.
Функции старшего контролера-кассира в течение операционного дня:
- Внос и вынос наличных денег, ценностей, ценных бланков,
иностранной валюты и оружия из кладовой (сейфа) в начале и конце
операционного дня согласно инструкции ф. 27. Открытие сейфа
производится двумя лицами – заведующего филиалом и старшим
контролером-кассиром. Перед открытием сейфа должны убедиться в
целости и исправности двери сейфа, замков, шпагата и оттисков
печатей. После вноса и выноса денег и других единиц хранения в
течение операционного дня сейф закрывается, оставлять ключи в
замочных скважинах запрещается. Старший контролер-кассир выдает
контролерам-кассирам наличные деньги с регистрацией в книге учета
принятых и выданных наличных денег, ценностей и иностранной
валюты, ценные бланки – по форме 15 (тетрадь по учету ценных
бланков).
- Прием подкрепления наличных денег, ценностей, ценных бланков и
валюты из ОНБВУ согласно инструкции № 23 и 27, а также письма
областного филиала Народного банка по вопросам инкассации от
25.02.1997г.
- Совершение вкладных операций в тенге и валюте в соответствии с
инструкцией ф. 15 и поступающими письмами и указаниями от
Правления Народного банка и Областного филиала Народного банка.
- Покупка и продажа иностранной валюты в соответствии с Положением
об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в
Республике Казахстан № 295 от 25.07.1997г. При совершении операции
необходимо отражать по компьютеру с распечаткой справки-
сертификата. При совершении операций в сумме, эквивалентной 500$
США и выше, обязательно заполнение справок-сертификатов – бланков
строгой отчетности; в остальных случаях – по просьбе клиента. В
конце дня составляется отчет в соответствии с внутренними
правилами оформления бухгалтерской отчетности.
- Оформление ускоренных переводов физических лиц в соответствии с
инструкцией по срочным расчетам физических лиц от 18.12.1995г. и
поступающими методическими указаниями. При проведении операций по
ускоренному переводу нужно проверить, является ли филиал, куда
отправляется перевод, участником срочных расчетов. Операция
проводится по компьютеру с распечаткой выходных документов,
удерживая комиссионный сбор (1% от суммы перевода). Передача файла
ускоренного перевода должна производится обязательно до 13-ти
часов местного времени.
- Прием коммунальных и других платежей.
- Соблюдение остатка лимита кассы. При допущении перелимита старший
контролер-кассир должен по отчету указать причину.
- Сдача излишних наличных денег, ценностей, ценных бланков и валюты
в ОПЕРУ Южно-Казахстанского областного филиала Народного банка.
- Своевременное представление отчетности в Областной филиал
Народного банка.
- Соблюдение режима рабочего дня.
Старший контролер-кассир имеет право:
- вносить предложения руководству Областного филиала Народного банка
по совершенствованию деятельности филиала;
- участвовать при решении вопросов, касающихся внутренней
организации рабочего процесса по решению задач, поставленных перед
филиалом.
Старший контролер-кассир несет ответственность:
- за невыполнение задач, возложенных на филиал; функциональных
обязанностей, низкую оперативность обслуживания клиентов;
- за нарушение инструкций по кассовой работе;
- за нарушение кассовой дисциплины;
Контролер-кассир назначается и освобождается от должности приказом
Управляющего Южно-Казахстанского Областного филиала Народного банка,
непосредственно подчиняется заведующему расчетно-кассового отдела
(старшему контролеру-кассиру).
В своей работе контролер-кассир руководствуется действующими
инструкциями, Решениями Правления Народного банка, приказами и
распоряжениями Областного филиала Народного банка, законами Республики
Казахстан, инструкциями Национального банка.
Основными целями работы контролера-кассира являются:
- привлечение денежных средств населения во вклады;
- укреплять и повышать имидж банка;
- поддерживать конкурентоспособность банка;
В своей повседневной деятельности контролер-кассир должен решать
следующие задачи:
- изучение и применение в работе Решений Правления Народного банка,
инструкций и рекомендаций по операционно-кассовой работе;
- предлагать и реализовывать клиентам весь имеющийся пакет
банковских продуктов.
Основными функциональными обязанностями контролера-кассира являются:
- своевременное ежедневное обновление рекламных щитов: даты рабочего
дня, курса обмена иностранных валют, объявлений для клиентов;
- выполнение должностных обязанностей старшего контролера-кассира
при его отсутствии;
- работать честно и добросовестно, с высокой ответственностью,
своевременно и точно выполнять свои должностные обязанности,
распоряжения администрации, использовать свое рабочее время для
производительного труда;
- совершение вкладных операций по счетам физических лиц в
национальной валюте и в иностранной валюте, согласно разработанных
и утвержденных инструкций;
- совершение валютных операций согласно инструкций Национального
банка Республики Казахстан;
- осуществление приема первичных документов для оформления кредита
под заработную плату и на потребительские цели;
- совершение операций с платежными карточками международного и
локального типа;
- оформление ускоренных переводов физических лиц в соответствии с
инструкцией по ускоренными переводам и поступающими методическими
указаниями;
- совершение операций по приему коммунальных и других платежей;
- сообщать своему структурному руководителю о фактах недостач или
излишек наличных денег, выявленных при расхождении остатков
наличных денег с остатками, выведенными по документам;
- доставка пенсии не ходячим пенсионерам на дом;
- соблюдение остатка лимита кассы;
- эффективно использовать технику;
- докладывать своему руководителю, в Управление Экономической
безопасности, обо всех ситуациях, которые могут ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ
1 ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РАЙОННОМ ФИЛИАЛЕ
ОАО "НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... ...
8
1.1 Цели и качественные характеристики финансовой отчетности
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 8
1.2 Элементы финансовой отчетности и их
виды ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 16
1.3 Раскрытие финансовой отчетности в учетной политике
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . 18
2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Сарысуйского районного филиала ОАО
Народный банк Казахстана ... ... ... ... ... ... .
23
2.1 Основная деятельность ОАО Народный банк
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 23
2.2. Штатное расписание и должностные инструкции работников
Сарысуйского Районного филиала ОАО Народный банк
Казахстана ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 25
2.3 Регулирование бухгалтерского учета, применяемые в
банках ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
3 Анализ финансовой отчетности Сарысуйского ФИЛИАЛА оао нАРОДНЫЙ
БАНК КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
38
3.1 Анализ бухгалтерского баланса банка ... ... ... ... ... .. 38
3.2 Анализ отчета о результатах финансово-хозяйственной
деятельности банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 58
3.3 Анализ отчета о движении денег ... ... ... ... ... ... ... .. 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 73
список использованной литературы ... ... ... .. 75
ПРИЛОЖЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 77
ВВЕДЕНИЕ
Данная дипломная работа написана на тему "Исследование методики
проведения финансовой отчетности предприятия" на примере Сарысуйского
Районного филиала ОАО Народный банк Казахстана.
Представление финансовой отчетности обеспечивает пользователей
полезной, значимой и достоверной информацией о финансовом положении банка,
результатах деятельности и изменениях в его положении за отчетный период.
Постановлением правления Национального банка Республики Казахстан Об
утверждении стандарта бухгалтерского учета № 21 Финансовая отчетность
банков от 15 октября 2001 года № 399 для банков второго уровня
установлены следующие формы годовой финансовой отчетности:
1. бухгалтерский баланс (форма №1);
2. отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности (форма №2);
3. отчет о движении денег (форма №3);
4. отчет об изменениях в капитале (форма №4);
5. пояснительная записка.
Кроме того, этим постановлением в состав годовой финансовой
отчетности банков второго уровня включена действующая форма ежеквартальной
финансовой (регуляторной) отчетности. Банки представляют также ежемесячные
и ежедневные балансы.
Бухгалтерский баланс является главной формой финансовой отчетности:
он предоставляет информацию о финансовом положении банка на отчетную дату.
Целью дипломной работы является провести тщательный анализ
финансовой отчетности банка.
В связи поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
- дать характеристику организации;
- рассматривать действующую систему организацию бухгалтерского
учета;
- рассматривать организацию работы с финансовой отчетности банка;
- провести анализ финансовой отчетности банка.
В первой главе дается описание деятельности филиала ОАО Народный
банк Казахстана, структура управления филиала ОАО Народный банк
Казахстана, а также рассматривается регулирование бухгалтерского учета,
применяемые в банках.
Во второй главе рассматривается организация работы с финансовой
отчетности в банках, дается качественные характеристики, элементы и виды
финансовой отчетности в банках, учетная политика банка.
Третья глава посвящена анализу финансовой отчетности банка.
Проведен анализ бухгалтерского баланса банка, отчета о результатах
финансово–хозяйственной деятельности, отчета о движении денег на примере
Сарысуйского Районного филиала ОАО Народный Банк Казахстана.
В ходе написания этой работы использованы следующие основные
литературы: Миржакипова С.Т. "Банковский учет в РК", а также отчетные
данные банка.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФИЛИАЛЕ ОАО "НАРОДНЫЙ БАНК
КАЗАХСТАНА"
1.1 Цели и качественные характеристики финансовой отчетности банка
Финансовая отчетность банка – важный способ периодического
представления экономической информации о деятельности банка пользователям,
собранной и обработанной в бухгалтерском учете. Она должна поддерживать
доверие к кредитно-финансовой системе со стороны хозяйствующих субъектов и
населения и , прежде всего, к Центральному банку.
Подготовка финансовой отчетности должна происходить в соответствии с
основополагающими принципами Казахстанских стандартов бухгалтерского
учета, разработанных на основе Международных стандартов финансовой
отчетности.
Основной целью финансовой отчетности является представление информации,
полезной для принятия экономически оправданных решений, а также:
• представление информации, понятной настоящим и потенциальным
инвесторам и кредиторам;
• под представлением информации настоящим, потенциальным инвесторам и
кредиторам лучше понимать особые условия, в особенности
платежеспособность и ликвидность банка, а также относительную степень
риска по тем или иным видам деятельности;
• представление информации о ресурсах банка, его обязательствах,
составе средств и источников, а также их изменениях.
Финансовые отчеты – это, по сути дела, модели хозяйствующей единицы.
Качественные характеристики – это атрибуты, обеспечивающие полезность
предоставляемой информации для пользователя.
Основное качество, которым должна обладать финансовая отчетность – ее
прозрачность. Под прозрачностью понимается принцип создания среды, в
которой информация о существующих условиях, решениях и действиях делается
доступной, видимой и понятной для всех участников рынка.
Для достижения всеобъемлющего, полезного, открытого и достоверного
представления информации отчетность должна содержать также следующие
качественные характеристики:
➢ открытость ;
➢ надежность; Информация не должна
➢ сравнимость;
➢ понятность.
Открытость – это процесс, при котором методология представления
информации, стратегические решения становятся известными посредством
своевременного и гласного их распространения
Надежность. Информация не должна содержать материальных ошибок и
предупреждений.
Сравнимость. Показатели, представленные в финансовой отчетности,
должны быть сопоставимы по времени и по разным субъектам.
Понятность. Информация должна быть всегда понятной для пользователей
при условии, что они имеют некоторые знания о бизнесе, экономике и
бухгалтерской отчетности.
Организация бухгалтерского учёта в банках возложена на руководителя и
главного бухгалтера банка. Права и обязанности главного бухгалтера банка
определены действующими законодательными актами.
Руководитель банка обязан создать необходимые условия для правильного
ведения бухгалтерского учёта, обеспечить неукоснительное выполнение всеми
подразделениями и службами, работниками банка, имеющими отношение к учёту,
требований настоящего Положения в части порядка оформления и представления
для учёта документов и сведений.
Все операции банков отражаются в бухгалтерском учёте на основании
расчётно-денежных документов. Расчётно-денежные документы поступают в банке
и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую
проверить их законность и осуществлять банковский контроль.
Совокупность документов, используемых банком для ведения
бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. К
банковской документации относятся мемориальные, кассовые ордера,
распоряжение кредитного отдела, распоряжения о выдаче кредитов на оплату
расчётных документов и на завершение зачётов.
Все расчётно-денежные документы по характеру отражаемых операций
подразделяются на кассовые, мемориальные, внебалансовые. Кассовыми
документами оформляются операции по приёму и выдаче денег. Они делятся на
приходные и расходные. К приходным кассовым документам относятся:
объявления клиентов на взнос денег в кассы банков, приходные кассовые
ордера, квитанции о приёме денег. К расходным кассовым документам относят:
чеки на получение денег и расходные кассовые ордера.
Мемориальные документы используются для безналичных перечислений по
счетам. В их состав входят расчётные документы, представляемые банку
клиентами.
К внебалансовым документам относятся приходные и расходные ордера.
Этими документами оформляются приём и выдача ценностей и документов,
хранящихся в кассе и в бухгалтерии
Формы документов, представляемых предприятиями банками, а также
документов, получаемых или от банков в подтверждение выполнения
соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-
расчётной документации.
Для составления документов используются стандартные бланки
установленной формы, изготовленные типографским способом. Допускается
составление денежно-расчётных документов на ЭВМ без применения типографских
бланков.
Все документы, на основании которых совершаются бухгалтерские записи,
должны иметь котировку, т. е. обозначение балансовых, внебалансовых и
лицевых счетов, по которым проводятся суммы.
По денежному чеку деньги выплачиваются тому лицу, которое указано
в чеке. Передоверие права на получение денег по чеку не допускается. Не
допускается выплата денег по именному чеку на имя главного бухгалтера
хозсубъекта или другого работника, подписавшего чек второй подписью, за
исключением чеков по счетам воинских частей, военных организаций, глав
поселковых и сельских администраций, которые не обслуживаются
централизованными бухгалтериями, а также чеков по счетам хозсубъектов, у
которых в штате нет другого лица, на которое можно возложить получение
денег. Это должно быть подтверждено соответствующей надписью владельца
счёта в карточке с образцами подписей.
Владелец счёта обязан указывать в тексте расчётных документов, а также
на обороте денежных чеков назначение сумм. Сведения о назначении платежа на
обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя.
Объявления о взносе наличных денег в кассу банка и чеки, как денежные,
так и расчётные, должны быть заполнены от руки чернилами, шариковой ручкой
или напечатаны на машинке. Наименование владельца счёта, номер счёта и
наименование банка в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами
[14;12].
Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10 дней со дня
их выписки, не считая дня выписки, без исправления дата, обозначенной на
документе. В объявлениях на взнос наличных денег должна быть указана дата
фактического представления их в банк; если клиентом указана другая дата, то
она исправляется на всех экземплярах документа.
На документах, составляемых банком, указываются их номера. Порядок
нумерации объявлений 0402001, а также квитанций к ним устанавливается
главным бухгалтером банка. В выдаваемых банком квитанциях к0402001 сумма
прописью начинается обязательно в самом начале строки, свободное место в
реквизите "сумма цифрами" и после суммы прописью прочёркивается двумя
лицами.
Квитанции в приёме наличных денег должны заполняться только от руки
чернилами или пастой шариковой ручкой.
Документы должны содержать чёткое изложение сущности операции. Каждый
документ и каждый отдельный лист сводного документа, например, сводного
платёжного поручения, должен иметь подписи уполномоченных лиц клиента и
оттиска печати. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами
или пастой шариковых ручек. Объявления о взносе наличных денег
подписываются вносителями. В сводном документе незаполненные отрезные части
должны быть прочёркнуты.
Банк отказывает в приёме чека или платёжного поручения и не несёт
ответственности за этот отказ, если документ, подписи, оттиск печати или
надписи на нём будут признаны банком сомнительными.
Банк не несёт ответственности за выплату денег по утерянному чеку,
если эта выплата произведена до получения банком извещения владельца счёта
об утере или хищении чека.
Равным образом банка не несёт ответственности за правильность
содержания в расчётных документах сведений и арифметических расчётов.
Убыток, который произойдёт вследствие оплаты чека или платёжного
поручения с подложными подписями, подложной печатью или с подложным
текстом, несёт владелец счёта, если не будет доказано вина банка
Операции, совершаемые без документов клиентов банка, оформляются
документами, составляемыми банком согласно требованиям настоящего Положения
и инструкции по отдельным операциям, на бланках действующих форм., сюда
относятся в частности приходные и расходные кассовые и внебалансовые
ордера, мемориальные ордера, распоряжения кредитного отдела и др
Операции, связанные с перечислением средств в иногородние банки
(межфилиальные обороты - МФО) оформляются специальными документами авизо по
МФО. Бланки авизо по МФО изготавливаются на ВЦ или ПЭВМ
В мемориальных ордерах на частичную оплату платёжных требований-
поручений и поручений, оплату пени, в кассовых ордерах и внебалансовых
ордерах на оприходование и списание ценностей и документов, хранящихся в
кладовой, итоговые суммы повторяются прописью
Каждый из документов на основании которых совершаются бухгалтерские
записи, должен иметь котировку, т. е. обозначение номеров счетов по дебету
и кредиту, по которым должна быть проведена эта запись.
Один комплект образцов подписей должностных лиц банка обязательно
храниться у главного бухгалтера для учёта лиц, которым предоставлено право
той или иной подписи на расчётно-денежных документах.
Выдача книжек денежных и расчётных чеков по счетам в банке производится
по письменным заявлениям владельцев за подписями лиц, уполномоченных
распоряжаться счётом.
В соответствии с заявлением клиента ему может выдано одновременно
несколько книжек денежных и расчётных чеков по одному счёту, причём должна
соблюдаться последовательность номеров чеков.
Заявление на выдачу чековой книжки представляется в банк в одном
экземпляре.
Операционный работник проверяет правильность заполнения заявления,
соответствие подписей и оттиска печати на нём с имеющимися у него образцами
подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, подписывает разрешение
на выдачу чековой книжки и передаёт заявление вместе с талоном в кассу
[14;15].
Кассир, получив заявление, проверяет наличие на нём подписей
должностных лиц банка, отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера
чеков выдаваемой чековой книжки и передаёт операционному работнику чековую
книжку вместе с заявлением под расписку на талоне. Талон к заявлению
остаётся в кассе.
Операционный работник проверяет наличие всех чеков и проставив на всех
чеках реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки
клиенту, записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного
клиента и передаёт заявление работнику, контролирующие кассовые расходные
операции. Последний проставляет номера денежных чеков на своём экземпляре
карточки с образцами подписей. Затем заявление с чековой книжкой
возвращается в кассу.
Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на
талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой
книжки для выписки внебалансового расходного ордера по счёту учёта бланков
строгой отчётности.
Кассир выдаёт книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив
подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После выписки
внебалансового ордера талоны к заявлениям на выдачу чековых книжек
уничтожаются.
Заявления клиентов на выдачу чековых книжек хранятся при расходном
ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.
Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в
течении 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями
руководителя, главного бухгалтера и старшего кассира банка путём вырезки из
чеков места, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера
погашенных денежных чеков вычёркиваются из карточек с образцами подписей.
Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.
Бухгалтерская отчётность банка является завершающим этапом учётного
процесса. В ней отражается нарастающим итогом имущественное и финансовое
положение банка, результаты хозяйственной деятельности за отчётный период.
Типовые формы бухгалтерской отчётности банков и инструкции о по
рядке заполнения этих форм разрабатываются Нацбанком Республики Казахстан.
Требования и представление бухгалтерской отчётности по формам, не
утверждённым в установленном порядке, а также в не установленные адреса,
запрещается.
Банки составляют бухгалтерскую отчётность, отражающую состав
собственных средств и источники их формирования, в том числе, имущество
филиалов, представительств, отделений и других обособленных структур
подразделений, выделенных на отдельный баланс и представляющих отчётность в
объёме и по формам в установленном порядке, а также включаются другие
показатели деятельности банка, связанные с обслуживанием клиентов.
Отчётным (финансовым) годом для всех банков считается период с даты
приобретения прав юридического лица по 31 декабря включительно.
Информация, содержащиеся в бухгалтерской отчётности, основывается
на данных синтетического и аналитического учёта. Перечень и объём
бухгалтерской отчётности, представляемой банками, устанавливается Нацбанком
Республики Казахстан. Годовой бухгалтерский отчёт банка составляется,
рассматривается и утверждается в течение времени, устанавливаемого
Министерством финансов Республики Казахстан.
Данные вступительного баланса должны соответствовать данным
заключительного баланса за период, предшествующий отчётному. В случае
изменения утверждённого вступительного баланса на 1 января отчётного года
причины следует объяснять в пояснительной записке.
Изменения данных бухгалтерской отчётности, относящиеся как к текущему,
так и к прошлому году, производятся в отчётности, составляемой за период, в
котором были обнаружены искажения её данных.
Исправление ошибок в бухгалтерской отчётности подтверждаются
подписью, лиц её подписавших, с указанием даты исправления [14;18].
1.2 Элементы финансовой отчетности и их виды.
Финансовая отчетность содержит следующие элементы, имеющие
непосредственное отношение к оценке финансового положения банка:
- активы – это ресурсы, контролируемые компанией, образовавшиеся в
результате действий в прошлом, и от которых в будущем компания предполагает
получить экономические выгоды;
- обязательства - текущие обязательства компании, возникающие в результате
действий в прошлом. Предполагается, что расчет по обязательствам приведет
к выбытию экономических выгод из компании;
- капитал - это активы за вычетом обязательств.
Следующие элементы финансовой отчетности непосредственно относятся к
оценке результатов деятельности :
Доходы - это увеличение экономических выгод в форме поступлений или
увеличения активов, либо сокращения обязательств, что выражается в
увеличении капитала, отличного от вкладов, сделанных собственниками.
Расходы - это сокращение экономических выгод в вид выбытия или
истощения активов, или увеличения обязательств, в результате которых
происходит сокращение капитала.
Оценка элементов финансовой отчетности производится с использованием
следующих основ:
- фактической стоимости приоретения;
- восстановительной стоимости ;
- возможной цены продажи;
- дисконтированной стоимости.
В банках, как и в других хозяйствующих субъектах составляются
следующие основные виды финансовой отчетности :
- бухгалтерский баланс банка;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет о движении денег.
Бухгалтерский баланс банка – главная форма финансовой отчетности.
балансовый отчет показывает банк в качестве держателя ресурсов – активов,
котореы равны источникам – собственному капиталу и обязательствам. Т..
бухгалтерский баланс отражает финансовое положение банка. Он выявляет
наличие у банка финансовых ресурсов, принадлежащих ему, и противопоставляет
им весь капитал.
Отчет о финансовых результатах помогает анализировать деятельность
банка, он показывает как формируется прибыль. Это особенно важно, так как
главным принципом банковской деятельности является принцип прибыльного
хозяйствования.
Банковская прибыль - это финансовый результат деятельности банка,
который представляет собой разницу между доходами и расходами банка,
которая увеличивает капитал в результате хозяйственной деятельности.
Доходы – это прирост общей суммы активов банка, не связанный с
увеличением совокупных обязательств банка.
Расходы- это уменьшение совокупных активов банка, которое не
сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств.
Информация о доходах и расходах за период отражается в отчете о
результатах финансово-хозяйственной деятельности . Этот отчет называется
Отчет о доходах и расходах.
Отчет о движении денежных средств - это вид отчетности, который
позволяет пользователям оценить изменения в финансовом положении банка,
обеспечивая их информацией о поступлении и выбытии денежных средств за
отчетный период в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой
отчетности деятельности.
Операционная деятельность – основная деятельность юридического лица
по получению дохода и иная деятельность, не относящаяся к инвестиционной и
финансовой.
Инвестиционная деятельность – приобретение и продажа долгосрочных
активов и других инвестиций, не включенных в денежные эквиваленты.
Финансовая деятельность – вид деятельности, в результате которой
происходят изменения в размере и структуре собственного капитала, изменения
по обязательствам перед клиентами, по субординированным долгам, изменения
дивидендов к выплате.
1.3 Раскрытие финансовой отчетности в учетной политике банка
Настоящая концепция Учётной Политики филиала Сарысуйского районного
филиала ОАО "Народный банк Казахстана" разработана на основе Закона
Республики Казахстан "О банках и банковской деятельности в Республике
Казахстан" от 31. 08. 95.г. № 2444, Указ Президента Республики Казахстан,
имеющего силу Закона, "О бухгалтерском учёте" от 26. 12. 95. г., Стандартов
Бухгалтерского Учёта Республики Казахстан (с учётом общепринятых
Международных Стандартов Бухгалтерского Учёта).
Раскрытие пояснительной записки и учетной политики.
В пояснительной записке к финансовой отчетности банк указывает
следующее:
сведения о способах и методах, используемых при подготовке финансовой
отчетности, и основных положениях учетной политики
банка;
раскрытие информации, требуемой стандартами бухгалтерского учета, не
указанной в других составных частях финансовой отчетности;
дополнительные сведения, не представленные в финансовой отчетности,
необходимые для его достоверного представления. В пояснительной записке
приводятся повествовательное описание или более подробный анализ сумм,
показанных бухгалтерском балансе, отчете о результатах финансово-
хозяйственной деятельности и отчете о движении денег, а также
дополнительные сведения, полезные пользователям. Здесь содержится
информация, потребность которой обусловливается или поощряется стандартами
бухгалтерского учета, а также другие раскрытия, необходимые для достижения
достоверного представления.
По каждой статье отчетов делаются перекрестные ссылки на любую
информацию, относящуюся к ней.
Порядком представления информации в пояснительной записке,
содействующей пониманию отчетности пользователями и ее сопоставлению
финансовой отчетностью других субъектов, обычно является следующее:
информация о соответствии стандартам бухгалтерского учета;
сведения об используемой основе оценки и учетной политики;
дополнительные сведения по информации, представляемой в формах финансовой
отчетности в соответствии с порядком, в котором представлены каждая статья
и форма финансовой отчетности;
прочие раскрытия, включая условные требования и обязательства,
а также обязательства, принятые в соответствии с заключенными
соглашениями и другие раскрытия финансового и нефинансового
характера.
В некоторых случаях при необходимости или для более удобного
представления порядок расположения информации в пояснительной записке может
быть изменен. Например, пояснения, касающиеся ставок вознаграждения и
корректировок справедливой стоимости, относящиеся к отчету о результатах
финансово-хозяйственной деятельности, могут объединяться с пояснениями о
сроках погашения финансовых активов или обязательств, имеющими отношение к
бухгалтерскому балансу. Однако при этом систематическая последовательность
представления пояснений должна сохраняться настолько, насколько это
практично.
В ней также должны получить отражение такие основные моменты, как
наименование и место расположения банка, описание основной деятельности и
характера операций банка, название родительской компании и конечной
родительской компании группы, в которую входит банк, среднее количество
сотрудников в конце отчетного периода.
По каждому классу финансовых активов, финансовых обязательств и
долевых инструментов, как признанных, так и не признанных в бухгалтерском
балансе, банк должен раскрывать:
сведения о стоимостных параметрах и характере финансовых инструментов,
включая их существенные условия, которые могут
влиять на величину, распределение во времени и определенность будущих
потоков денег;
учетную политику и принятые методы, в том числе критерии признания
инструментов в бухгалтерском балансе и базу для их оценки;
предусмотренные договором даты пересмотра ставки вознаграждения или
наступления сроков платежа, в зависимости от предыдущей даты;
-эффективные ставки вознаграждения, если они применяются.
Банк должен описать цели применяемой политики в управлении фи
нансовыми рисками, включая политику хеджирования каждого существенного типа
предполагаемых операций, для которых применяется учет хеджирования.
Раскрытие учетной политики
При раскрытии учетной политики банк должен описывать:
основу оценки, использованную для подготовки финансовой отчетности;
каждое конкретное положение учетной политики, имеющее существенное значение
для правильного понимания финансовой от
четности.
Для объяснения пользователям основных положений, использованных при
составлении финансовых отчетности банка, может возникнуть потребность в
раскрытии положений учетной политики в отношении:
признания основных видов дохода;
оценки приобретаемых банком ценных бумаг;
разграничения между операциями и прочими событиями, в резуль
тате которых признаются активы и обязательства в бухгалтерском
балансе, и прочими событиями, в результате которых возникают
условные обязательства и требования;
основы для признания безнадежной задолженности по предостав
ленным займам и порядок ее списания;
основы для определения начислений по созданию резервов на покрытие общих
банковских рисков и методов учета таких начислений.
В дополнение к конкретной учетной политике, используемой в финансовой
отчетности, должна представляться основа оценки (первоначальная стоимость,
текущая стоимость, стоимость реализации, дисконтированная стоимость),
формирующая основу составления финансовой отчетности в целом. При
использовании в финансовой отчетности более одной основы оценки, например
когда переоценке подлежат только определенные категории активов, достаточно
представить указание категорий активов, к которым применяется каждая
основа.
Раскрытия учетной политики должны помогать пользователям в понимании
способа отражения отчетности операций и событий и должны содержать, не
ограничиваясь этим, следующее:
признание доходов;
принципы консолидации, включая дочерние и зависимые организации;
объединение с другими юридическими лицами;
совместная деятельность;
признание и амортизация материальных и нематериальных активов;
договоры строительного подряда;
инвестиции в недвижимость;
финансовые инструменты и инвестиции;
аренда;
затраты на исследования и разработки;
товарно-материальные запасы;
налоги, в том числе отсроченные;
резервы;
затраты по пенсионному обеспечению;
пересчет иностранной валюты и хеджирование рисков;
определение отраслевых и географических сегментов и основы
для распределения затрат между сегментами;
определение денег и их эквивалентов;
изменения в статьях финансовых отчетностей вследствие воздействия
инфляционных процессов;
правительственные гранты (субсидии).
Если банк проводит значительные операции за рубежом или операции в
иностранной валюте, раскрытию подлежит учетная политика в отношении
признания положительных и отрицательных курсовых разниц и их хеджирования.
В консолидированной финансовой отчетности раскрывается политика,
применяемая в отношении деловой репутации и доли меньшинства.
2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА Сарысуйского районного филиала ОАО
Народный банк Казахстана
2.1 Основная деятельность ОАО Народный банк Казахстана
Народный банк Республики Казахстан является акционерным обществом
открытого типа, осуществляющим операции по предоставлению полного комплекса
банковских услуг клиентам.
Народный банк входит в единую банковскую систему Республики
Казахстан, является правопреемником Специализированного Государственного
сберегательного банка Республики Казахстан. Акционерами могут быть
физические и юридические лица, в том числе иностранные.
Народный банк является юридическим лицом, осуществляющим все
банковские услуги (кроме услуг, оказываемых бюджету) на платной основе.
Учреждения банка имеют печать со своим наименованием на казахском и русском
языках.
Местонахождение филиала ОАО Народный Банк Казахстана: Сарысуйский
район г. Жанатас, ул. Конаева № 105.
Народный банк в своей деятельности руководствуется Законом
Республики Казахстан О банках в Республике Казахстан, Законом Республики
Казахстан О хозяйственных товариществах и акционерных обществах,
действующим законодательством Республики Казахстан, международными нормами,
нормативными актами Национального банка Республики Казахстан.
Правовой основой взаимоотношений с гражданами и юридическими лицами
являются договоры, заключаемые с ними и определяющие взаимную обязанность и
экономическую ответственность сторон. Операции по вкладам, выполняемые по
общепризнанным правилам, оформлению договорам не подлежат.
Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от
физических и юридических лиц и размещение их на условиях возвратности,
платности, срочности в интересах вкладчиков, осуществление кредитно-
расчетного обслуживания физических и юридических лиц, а также осуществление
иных банковских операций.
Банк осуществляет операции:
- привлечение депозитов на договорной основе;
- ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
- осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-
корреспондентов, их кассовое обслуживание;
- предоставление физическим и юридическим лицам краткосрочных и
долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и
платности;
- финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или
распорядителей инвестируемых средств;
- выпуск собственных ценных бумаг (векселей, облигаций, депозитных
сертификатов, акций) и платежных документов (чеков, пластиковых
кредитных и дебетовых карточек в порядке, предусмотренным
законом);
- покупку, продажу, хранение платежных документов и иных ценных
бумаг и другие операции с ними;
- выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
- оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в
качестве агента клиентов по их риску;
- услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый
бизнес);
При наличии соответствующей лицензии, выданной Национальным банком
Республики Казахстан, банк может осуществлять следующие операции в
иностранной валюте:
- принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и во
вклады от республиканских, иностранных, международных банков и
других организаций;
- производить покупку и продажу платежных документов в иностранной
валюте у юридических и физических лиц, а также совершать иные
сделки и банковские операции с этими документами;
- осуществлять куплу-продажу иностранной валюты на международных и
внутренних валютных биржах и аукционах;
- осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной
валюте.
2.2. Штатное расписание и должностные инструкции работников Сарысуйского
районного филиала ОАО Народный банк Казахстана
Специалист по информационным технологиям районного филиала
подчиняется непосредственно управляющему районного филиала.
Основными задачами специалиста по информационным технологиям
являются:
- обеспечение надежного функционирования оборудования, находящегося
на обслуживании в районном филиале, его правильной эксплуатации и
своевременных планово-предупредительных работ в соответствии с
техническими требованиями;
- выполнение плановых заданий Управления информационных технологий
областного филиала.
Таблица 1.
Штатное расписание Сарысуйского Районного Филиала ОАО Народный Банк
Казахстана на 2004 г.
№ Наименование ФИО кол-во Должно. Месячн
должностей штат-ныхоклад оклад
штатных штатных
Администрация
1 Управляющий Утегенов Арип Ажаевич1,00 26700 26700
ИТОГО 1,00 26700 26700
Кредитная служба
2 Кредитный Калмурзаева Зауре 1,00 11000 11000
специалист Нурпесовна
ИТОГО 1,00 11000 11000
Служба информационных технологий
3 Специалист Акылбеков Ж.Д. 1,00 11850 11850
ИТОГО 1,00 11850 11850
Служба безопасности
4 Сторож Медеубаев Ш.Б. 1,00 6600 6600
5 Сторож Примбетов Ж.Т. 1,00 6600 6600
6 Сторож Джунусов С.К. 1,00 6600 6600
ИТОГО 3,00 19800 19800
Административно-хозяйственная служба
7 Архивариус Айтбаева Р.К. 0,50 7400 3700
8 Водитель Карашев Ш.М. 1,00 9000 9000
9 Уборщица Подойникова Л.В. 1,25 6600 8250
ИТОГО 2,75 23000 20950
Операционно-кассовый отдел
10 Начальник отдела Мамбетов Б.А. 1,00 13300 13300
11 Контролер-кассир Жунисбекова А.С. 1,00 11300 11300
высшей категории
12 Контролер-кассир Даулетова К.А. 1,00 10800 10800
первой категории
13 Контролер-кассир Примбетова Г.Т. 0,50 10300 5150
14 Контролер-кассир Катаева А.Б. 0,75 10300 7725
15 Контролер-кассир Сейдалиева Г. 0,50 10300 5150
16 Контролер-кассир Цинн Т.И 0,75 10300 7725
17 Менеджер Куралбеков И.Р. 1,00 10300 10300
18 Финансовый Аяпбергенова Р.Б. 1,00 10800 10800
контролер
ИТОГО 7,50 97700 82250
Расчетно-кассовый отдел № 291802
19 Контролер-кассир Мырзабаева Ш.М. 0,50 10300 5150
20 Контролер-кассир Бегимбетова Г.А. 0,50 10300 5150
ИТОГО 1,00 20600 10300
Всего по рф 17,25 210650 182850
Специалист по информационным технологиям районного филиала
назначается и освобождается от должности приказом управляющего районного
филиала по согласованию с начальником Управления информационных технологий
областного филиала.
Методическое руководство специалиста по информационным технологиям
районного филиала осуществляет начальник Управления информационных
технологий областного филиала.
В случае временного отсутствия специалиста по информационным
технологиям его замещает подготовленный специалист районного филиала.
Специалисту по информационным технологиям установлен ненормированный
рабочий день.
Специалист по информационным технологиям обязан:
- обеспечивать бесперебойное и качественное функционирование всех
ПЭВМ и всех ПК, эксплуатируемых в районном филиале;
- организовывать автоматизированные рабочие места специалистов
банковских учреждений в соответствии с действующими правилами
эксплуатации средств механизации и автоматизации;
- проводить системно-сервисные работы на компьютерах, находящихся в
районном филиале;
- производить несложный ремонт оборудования и компьютеров,
находящихся в районном филиале;
- обеспечивать режим секретности, сохранения коммерческой, служебной
и государственной тайны специальными программными средствами и на
требуемом уровне;
- участвовать в ревизиях подразделений банка по направлению своей
работы;
- обеспечивать учет и сохранность материальных ценностей как по
обслуживаемым ПК, так и на собственном рабочем месте;
- соблюдать правила внутреннего распорядка, по охране труда, технике
безопасности, промышленной санитарии, охранно-противопожарной
защите.
Менеджер назначается и освобождается от должности приказом
Управляющего Южно-Казахстанского областного филиала Народного банка
Казахстана.
В своей работе менеджер руководствуется действующими инструкциями,
Постановлениями Правления Народного банка Казахстана, приказами и
распоряжениями областного филиала Народного банка.
Основными целями менеджера являются:
- привлечение на расчетно-кассовое обслуживание новых клиентов;
- обслуживание юридических и физических лиц.
В своей повседневной деятельности менеджер должен решать следующие
задачи:
- изучение и применение в работе Постановлений Правления Народного
банка, инструкций и рекомендаций;
- соблюдение режима дня и документооборота.
Основными функциями менеджера являются:
1. Контроль за работой филиалов:
2. Проверка работы и оснащенности филиалов.
3. Оказание практической помощи филиалов.
4. Составление и отправка запрашиваемых сведений по филиалам
Головному банку.
5. Ответы на запросы.
6. Консультации клиентам и филиалам.
7. Доведение до филиалов решений Правления Головного банка, Совета
банка и руководящих писем.
8. Разбор жалоб клиентов по работе филиалов.
Старший контролер- кассир назначается и освобождается от должности
приказом Управляющего Южно-Казахстанского областного филиала Народного
банка Казахстана; непосредственно подчиняется заведующему филиала.
В своей работе старший контролер-кассир руководствуется действующими
инструкциями, Решениями Правления Народного банка Казахстана, приказами и
распоряжениями Областного филиала Народного банка Казахстана.
Основными целями старшего контролера-кассира являются:
- привлечение денежных средств населения во вклады;
- поддержание конкурентоспособности филиала.
В своей повседневной деятельности старший контролер-кассир должен
решать следующие задачи:
- выполнение должностных обязанностей;
- изучение и применение в работе Решений Правления Народного банка,
инструкций и рекомендаций по кассовой работе.
Основными функциями старшего контролера-кассира являются:
- проведение капитализации процентов по вкладам;
- проведение резерва процентов по вкладам;
- ведение журналов по покупке-продаже валюты, регистрации утраченных
сберегательных книжек, книги учета принятых и выданных наличных
денег, ценностей и ценных бланков;
- выполнение должностных обязанностей заведующего филиалом при его
отсутствии.
Функции старшего контролера-кассира в течение операционного дня:
- Внос и вынос наличных денег, ценностей, ценных бланков,
иностранной валюты и оружия из кладовой (сейфа) в начале и конце
операционного дня согласно инструкции ф. 27. Открытие сейфа
производится двумя лицами – заведующего филиалом и старшим
контролером-кассиром. Перед открытием сейфа должны убедиться в
целости и исправности двери сейфа, замков, шпагата и оттисков
печатей. После вноса и выноса денег и других единиц хранения в
течение операционного дня сейф закрывается, оставлять ключи в
замочных скважинах запрещается. Старший контролер-кассир выдает
контролерам-кассирам наличные деньги с регистрацией в книге учета
принятых и выданных наличных денег, ценностей и иностранной
валюты, ценные бланки – по форме 15 (тетрадь по учету ценных
бланков).
- Прием подкрепления наличных денег, ценностей, ценных бланков и
валюты из ОНБВУ согласно инструкции № 23 и 27, а также письма
областного филиала Народного банка по вопросам инкассации от
25.02.1997г.
- Совершение вкладных операций в тенге и валюте в соответствии с
инструкцией ф. 15 и поступающими письмами и указаниями от
Правления Народного банка и Областного филиала Народного банка.
- Покупка и продажа иностранной валюты в соответствии с Положением
об организации обменных операций с наличной иностранной валютой в
Республике Казахстан № 295 от 25.07.1997г. При совершении операции
необходимо отражать по компьютеру с распечаткой справки-
сертификата. При совершении операций в сумме, эквивалентной 500$
США и выше, обязательно заполнение справок-сертификатов – бланков
строгой отчетности; в остальных случаях – по просьбе клиента. В
конце дня составляется отчет в соответствии с внутренними
правилами оформления бухгалтерской отчетности.
- Оформление ускоренных переводов физических лиц в соответствии с
инструкцией по срочным расчетам физических лиц от 18.12.1995г. и
поступающими методическими указаниями. При проведении операций по
ускоренному переводу нужно проверить, является ли филиал, куда
отправляется перевод, участником срочных расчетов. Операция
проводится по компьютеру с распечаткой выходных документов,
удерживая комиссионный сбор (1% от суммы перевода). Передача файла
ускоренного перевода должна производится обязательно до 13-ти
часов местного времени.
- Прием коммунальных и других платежей.
- Соблюдение остатка лимита кассы. При допущении перелимита старший
контролер-кассир должен по отчету указать причину.
- Сдача излишних наличных денег, ценностей, ценных бланков и валюты
в ОПЕРУ Южно-Казахстанского областного филиала Народного банка.
- Своевременное представление отчетности в Областной филиал
Народного банка.
- Соблюдение режима рабочего дня.
Старший контролер-кассир имеет право:
- вносить предложения руководству Областного филиала Народного банка
по совершенствованию деятельности филиала;
- участвовать при решении вопросов, касающихся внутренней
организации рабочего процесса по решению задач, поставленных перед
филиалом.
Старший контролер-кассир несет ответственность:
- за невыполнение задач, возложенных на филиал; функциональных
обязанностей, низкую оперативность обслуживания клиентов;
- за нарушение инструкций по кассовой работе;
- за нарушение кассовой дисциплины;
Контролер-кассир назначается и освобождается от должности приказом
Управляющего Южно-Казахстанского Областного филиала Народного банка,
непосредственно подчиняется заведующему расчетно-кассового отдела
(старшему контролеру-кассиру).
В своей работе контролер-кассир руководствуется действующими
инструкциями, Решениями Правления Народного банка, приказами и
распоряжениями Областного филиала Народного банка, законами Республики
Казахстан, инструкциями Национального банка.
Основными целями работы контролера-кассира являются:
- привлечение денежных средств населения во вклады;
- укреплять и повышать имидж банка;
- поддерживать конкурентоспособность банка;
В своей повседневной деятельности контролер-кассир должен решать
следующие задачи:
- изучение и применение в работе Решений Правления Народного банка,
инструкций и рекомендаций по операционно-кассовой работе;
- предлагать и реализовывать клиентам весь имеющийся пакет
банковских продуктов.
Основными функциональными обязанностями контролера-кассира являются:
- своевременное ежедневное обновление рекламных щитов: даты рабочего
дня, курса обмена иностранных валют, объявлений для клиентов;
- выполнение должностных обязанностей старшего контролера-кассира
при его отсутствии;
- работать честно и добросовестно, с высокой ответственностью,
своевременно и точно выполнять свои должностные обязанности,
распоряжения администрации, использовать свое рабочее время для
производительного труда;
- совершение вкладных операций по счетам физических лиц в
национальной валюте и в иностранной валюте, согласно разработанных
и утвержденных инструкций;
- совершение валютных операций согласно инструкций Национального
банка Республики Казахстан;
- осуществление приема первичных документов для оформления кредита
под заработную плату и на потребительские цели;
- совершение операций с платежными карточками международного и
локального типа;
- оформление ускоренных переводов физических лиц в соответствии с
инструкцией по ускоренными переводам и поступающими методическими
указаниями;
- совершение операций по приему коммунальных и других платежей;
- сообщать своему структурному руководителю о фактах недостач или
излишек наличных денег, выявленных при расхождении остатков
наличных денег с остатками, выведенными по документам;
- доставка пенсии не ходячим пенсионерам на дом;
- соблюдение остатка лимита кассы;
- эффективно использовать технику;
- докладывать своему руководителю, в Управление Экономической
безопасности, обо всех ситуациях, которые могут ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
