Контрабанда: ее социально-экономическая и правовая сущность

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 47 страниц
В избранное:

Содержание:

Введение

: I.

Введение: Контрабанда: ее социально-экономическая и правовая сущность

: 1. 1

Введение: Общая характеристика контрабанды как уголовного преступления

: 1. 2

Введение: Виды и методы контрабанды

: 1. 3

Введение:

Дознание в таможенных органах, его

организация и управление

: II.

Введение: Анализ деятельности Департамента таможенного контроля по Жамбылской области по борьбе с контрабандой

Введение: Заключение

Введение: Литература

Введение

Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов государства принадлежит таможенной службе - одному из базовых институтов экономики. Участвуя в регулировании внешнеторгового оборота и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует решению экономических проблем.

В новых рыночных условиях, когда казахстанская экономика стала «открытой», а государственные границы «прозрачными» или во многих местах «размытыми», гораздо более сложной и масштабной, чем раньше, стала проблема экономической безопасности Республики Казахстан.

В ее обеспечении зоной ответственности таможенной службы является сфера внешнеэкономической деятельности государства.

За прошедшие годы удалось многое изменить в таможенном законодательстве, создана правовая основа для деятельности казахстанской таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования Казахстана в мировое хозяйство, его участие в развитии международной производственной кооперации.

Возросла роль Государственного таможенного комитета Казахстана как ведомства, активно участвующего в разработке таможенной политики государства. Внедрение новых технологий взимания таможенных платежей, обеспечение своевременного и правильного их начисления, организация контроля за их поступлением в полном объеме в республиканский бюджет позволили добиться весомых экономических результатов.

Приоритетными направлениями деятельности таможенной службы, как это определено в разработанной и ныне действующей программе, были и остаются: осуществление фискальной и правоохранительной функций, совершенствование технологий таможенного оформления и таможенного контроля.

Значительное место в деятельности таможенных органов занимает правоохранительная функция. Правоохранительный статус Государственного таможенного комитета закреплен Таможенным кодексом, что позволило активизировать борьбу с контрабандой, экономическими преступлениями, коммерческими правонарушениями.

Являясь правоохранительными, таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами в борьбе с правонарушениями в сфере внешнеэкономической деятельности, пресечении незаконного ввоза и вывоза с территории Республики Казахстан оружия, наркотиков, валюты и культурных ценностей.

Вместе с тем, правоохранительная деятельность таможенных органов еще мало исследована в теоретическом плане, имеется немало практических проблем по осуществлению этой деятельности и взаимодействию таможни с другими правоохранительными органами. Этим объясняется актуальность темы данного исследования.

Курсовая работа имеет целью осветить вопросы, связанные с деятельностью таможенных органов в борьбе с контрабандой в современных условиях.

Для подготовки работы использовалась широкая гамма нормативных документов: законов, указов, постановлений, приказов, писем таможенного комитета и учебный материал казахстанских и российских авторов по таможенному делу: С. Алибекова, Б. Габричидзе, А. Гравиной, В. А. Некрасова, Ю. Петрова, М. Сарсембаева. Огромную помощь оказали статьи в газетах и журналах: «Внешнеэкономическая деятельность в Казахстане», «Вестник ВЭД», «Фемида».

Контрабанда: ее социально-экономическая и правовая сущностьОбщая характеристика контрабанды как уголовного преступления

Контрабанда (от итал. : contrabando , contra - против и bando - правительственный указ) - это тайный провоз или перенос товаров и ценностей через государственную границу с сокрытием их от таможенного контроля.

В большинстве стран контрабанда признана одним из самых опасных видов преступной деятельности. Как и преступность, вообще, контрабанда, очевидно, будет существовать до тех пор, пока есть государственные границы. Даже в таких высокоразвитых странах, как США, Германия, Великобритания, Франция, существует контрабанда.

Причинами роста контрабанды являются: неоправданно высокие ставки отдельных видов налогов и пошлин; низкий уровень налогового и таможенного контроля; коррумпированность правоохранительных и контролирующих органов; несоответствие уровня налоговых и таможенных ставок, а также экономической ситуации, низкий уровень благосостояния граждан, когда малообеспеченные люди, подгоняемые безысходностью, сознательно участвуют в нелегальном бизнесе.

Объекты контрабанды многочисленны и разнообразны, а ее масштабы достигают опасных размеров. Особую опасность представляют контрабандный ввоз и вывоз таких предметов, как наркотические вещества, оружие, культурные ценности. Сегодня в мире сложились высокоорганизованные транснациональные рынки, связанные с контрабандой этих товаров. Особую проблему представляет контрабанда для пост социалистических стран, в них контрабандные операции достигают размеров, которые создают угрозу экономической безопасности страны.

Так, в 2002г. по заявлению председателя Государственного таможенного комитета, до 80% товарооборота Республики Казахстан составляет контрабанда. Только в результате контрабанды алкогольной продукции бюджет республики недополучает ежегодно свыше 200 млн. долларов. Аналогичные данные по табачной продукции показывают, что свыше 50 млн. долларов ежегодно проходят мимо казны. 1

Контрабанда наносит вред, прежде всего, экономическим интересам государства, поскольку, во-первых, в государственный бюджет не поступают пошлины, установленные на ввозимые и вывозимые товары. Во-вторых, из республики вывозятся товары (например, сырье стратегического назначения), запрет к вывозу, которых обусловлен их значением для экономики страны.

Контрабанда - одно из наиболее серьезных посягательств на государственные интересы, и эффективность борьбы с ней зависит от скоординированных уголовно - правовых мер.

Актуальность проблемы контрабанды обусловлена тем, что данная деятельность приобрела в настоящее время в Казахстане размеры массового негативного явления, представляющего реальную угрозу важным экономическим интересам государства, и принимает все более организованные формы. К настоящему времени контрабанда затрагивает сферу национальной безопасности. Для правильной квалификации деяния как контрабанды важно понимать значение всех признаков, включенных в ст. 209 Уголовного кодекса РК.

Любое преступление имеет определенный объект. В уголовном праве принята классификация объектов по вертикали и горизонтали. По вертикали выделяют следующие виды объектов: общий, родовой, видовой и непосредственный 2.

Анализируя ст. 209 УК РК, а также Таможенный кодекс РК и другие нормативно - правовые акты, раскрывающие отдельные положения данной статьи, можно прийти к выводу, что непосредственным объектом контрабанды является финансовая деятельность государства.

Дополнительный объект - правила перемещения через таможенную границу Республики Казахстан.

Факультативными объектами контрабанды в зависимости от предмета и субъекта контрабанды являются общественная безопасность, деятельность государственных органов, политические интересы Республики Казахстан, здоровье населения Казахстана, моральные устои общества, историко-культурное наследие народов Казахстана3.

Но в этом случае за рамками состава контрабанды остаются факты транзитного перемещения через таможенную территорию наркотиков, оружия и других товаров, что недопустимо.

При определении состава какой-либо статьи УК РК после объекта преступления принято рассматривать его предмет - материальный объект внешнего мира, в связи с которым или по поводу которого совершено преступление.

Предметами данного преступления являются товары и иные предметы.

В соответствии с п. 38 ст. 7 Таможенного кодекса РК под товаром понимается «имущество, перемещаемое через таможенную границу Республики, в том числе носители информации, валютные ценности, электрическая, тепловая или иные виды энергии и транспортные средства, за исключением транспортных средств, указанных в п. 43 настоящей статьи», а согласно п. 41 этой статьи под транспортным средством понимаются «морское, внутреннее водное, воздушное судно, механическое транспортное средство, используемые для осуществления международных перевозок и включающие в себя предусмотренные для них техническим паспортом или техническим формуляром запасные части, принадлежности и оборудование, горюче-смазочные материалы и охлаждающие жидкости, содержащиеся в заправочных емкостях, предусмотренных их конструкцией, если они перевозятся вместе с указанными транспортными средствами».

Кроме того, предметами настоящего преступления могут быть запрещенные или ограниченные к перемещению через таможенную границу товаров вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Рассмотрим особенности объективной стороны состава контрабанды. Объективная сторона любого преступления представляет собой уголовно - правовую характеристику его внешних признаков, к каковым относятся общественно - опасное деяние, общественно - опасные последствия, причинная связь между деянием и последствиями, место, время, обстановка и способ совершения деяния, орудия или средства его совершения. Для контрабанды объективная сторона характеризуется перемещением через таможенную границу Казахстана товаров и иных предметов в крупном размере посредством одного или нескольких из пяти альтернативных способов: помимо таможенного контроля, с сокрытием от таможенного контроля, с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, сопряженным с не декларированием, сопряженным с недостоверным декларированием.

Контрабанда всегда рассматривается как оконченное преступление, так как пересечение границы извне легко ассоциируется с состоявшимся въездом в страну, а следовательно, и с ввозом, перемещением товаров или иных предметов на ее территорию как оконченным деянием. Гораздо сложнее определить момент окончания данного преступления, когда речь идет о контрабанде из Казахстана за границу. По общим правилам определения стадии оконченного преступления перемещение через границу следует признавать состоявшимся лишь после фактического ее пересечения, а установить такой факт можно лишь тогда, когда преступник пересек пространство таможенного контроля и оказался за его пределами либо даже на территории другого государства.

Данную точку зрения поддерживают многие таможенники и отдельные ученые, которые, строго следуя формулировке уголовного закона, квалифицируют контрабанду как оконченное преступление только при фактическом пересечении таможенной границы. Следовательно, если лицо, подавшее декларацию, будет при таможенном досмотре изобличено в попытке вывезти товары незаконным способом, то его действия должны рассматриваться как покушение на контрабанду.

Однако в соответствии с п. 2 ст. 9 ТК РК перемещением через таможенную границу товаров или иных предметов при их вывозе из Казахстана признается подача таможенной декларации или иное действие, непосредственно направленное на реализацию намерения вывезти товары или иные предметы.

Таким образом, при вывозе предметов контрабанды с таможенной территории Республики Казахстан момент окончания преступления переносится на более раннюю стадию развития умышленного преступного деяния, а действия лица, направленные на реализацию намерения незаконно вывезти товары после подачи им таможенной декларации, следует рассматривать как оконченное преступление.

Такой точки зрения на определение понятия «перемещение через таможенную границу» применительно к уголовно - правовым отношениям придерживаются многие правоведы, исследовавшие эту проблему, в том числе и в России. 4

Перемещение может быть совершено одним из следующих способов: 1) помимо таможенного контроля; 2) с сокрытием от таможенного контроля; 3) обманным использованием документов или средств таможенной идентификации; 4) не декларированием или 5) с недостоверным декларированием запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу товаров вещей и ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.

Первый способ совершения контрабанды в соответствии с п. 5 Постановления Пленума Верховного Суда Республики Казахстан «О практике применения законодательства об уголовной ответственности за контрабанду» заключается в пересылке или провозе предметов контрабанды вне таможенных постов, пунктов пропуска и иных мест, определяемых законодательством и таможенными органами Республики Казахстан для проведения таможенного оформления, или вне установленного для его производства времени. Согласно TК РК пересечение товарами и транспортными средствами таможенной границы Республики Казахстан допускается в местах, определяемых таможенными органами Республики Казахстан, и во время их работы в соответствии с законодательством Республики Казахстан. В иных местах и вне времени работы таможенных органов Республики Казахстан товары, и транспортные средства могут пересекать таможенную границу Республики Казахстан лишь с согласия таможенного органа Республики Казахстан.

Второй способ контрабанды заключается в утаивании товаров или иных ценностей и предметов, использовании при их перевозке тайников либо других способов, затрудняющих их обнаружение, или в придании одним предметам вида других.

Ухищрения, к которым прибегают лица для сокрытия предметов от таможенного контроля, - самые различные. Предметы могут быть спрятаны, например, в одежде, обуви, головных уборах, за подкладкой сумок, под двойным дном чемодана, в ручках тростей, зонтов, в продуктах.

Третий способ предполагает предъявление таможенным органам, а также лицам, осуществляющим пограничный контроль, недействительных, полученных незаконным путем, поддельных, а также содержащих ложные сведения документа, использование поддельных печатей, пломб, штампов и иных подобных средств таможенной идентификации либо предъявление подлинного средства идентификации, относящегося к другим объектам.

Настоящий способ один из наиболее распространенных и опасных видов контрабанды, так как посредством обманного использования документов прикрывается вывоз за рубеж в огромных количествах ценного различного сырья и материалов, энергоносителей (нефть, бензин, дизельное топливо, мазут) и т. д. От такого рода крупномасштабных контрабандных операций государство терпит ущерб на десятки и сотни тысяч долларов.

Необходимо обратить внимание на то, что при совершении контрабанды данным способом нет необходимости квалификации действий виновного дополнительно за подлог или подделку документов, так как данные действия являются обязательными признаками данного способа совершения контрабанды. Четвертый и пятый способы совершения контрабанды заключаются в невыполнении или ненадлежащем выполнении обязанности подать таможенную декларацию в соответствии с правилами, установленными законодательством в отношении запрещенных или ограниченных к перемещению либо изъятых из обращения товаров или иных ценностей и предметов.

Переходя к рассмотрению субъективной стороны контрабанды, остановимся на теоретическом понятии субъективной стороны состава преступления. Под субъективной стороной в уголовном праве принято понимать внутреннее, психическое отношение лица к совершаемому им деянию. К признакам, образующим субъективную сторону преступления, относятся вина, мотив и цель. Вина является основным признаком субъективной стороны состава преступления и входит в предмет доказывания по каждому уголовному делу. Представляется очевидным, что субъективная сторона в ст. 209 УК РК характеризуется виной лишь в форме прямого умысла по отношению к перемещению товаров через таможенную границу Республики Казахстан, когда лицо осознает общественную опасность совершаемых действий и желает совершить именно эти действия. Тем не менее, есть и другие точки зрения по этому поводу: например, С. Ю. Сучков считает, что «контрабанде присуща строго определенная и ярко выраженная цель, направленная не только на незаконное перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу, но и обязательно на их вывоз на территорию иностранного государства для реализации на внешнем рынке (продажи, обмена и т. д. ), либо такой же ввоз с территории иностранного государства на таможенную территорию для реализации их на внутреннем рынке. При отсутствии такой цели . . . деяние не подпадает под признаки субъективной стороны состава контрабанды» 5

С этим утверждением едва ли можно согласиться. Контрабанда - преступление с формальным составом, ее объективная сторона включает только деяние по перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу. Достижение какого-то иного преступного результата помимо непосредственного перемещения через границу не требуется для признания этого преступления оконченным и уголовно наказуемым. Таким образом, субъективная сторона контрабанды характеризуется виной лишь в форме прямого умысла.

Рассмотрим субъект данного преступления: им может быть признано физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, вне зависимости от его гражданства. Не привлекаются к уголовной ответственности за контрабанду по УК РК дипломатические представители и члены их семей, если они проживают вместе с указанными представителями и не являются казахстанскими гражданами, а также иные граждане, которые согласно действующим законам и международным договорам неподсудны по уголовным делам судам Казахстана.

Вопросы уголовной ответственности этих лиц за контрабанду решаются дипломатическим путем.

1. 2 Виды и методы контрабанды

Исходя из вышеуказанного, действующее законодательство различает следующие виды контрабанды:

- контрабанда изъятых из гражданского оборота предметов (товаров), представляющих повышенную общественную опасность (наркотических веществ, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ, вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, боеприпасов к нему (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему), ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения), материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РК;

- контрабанда предметов (товаров), представляющих особую важность (стратегически важных сырьевых товаров, в отношении которых установлены соответствующие правила вывоза из РК), а также предметов культурного достояния;

- контрабанда товаров и транспортных средств, когда их перемещение через таможенную границу РК осуществляется путем ее прорыва.

В последние годы кроме товаров широкое распространение получила контрабанда животных и людей. Незаконная торговля редкими видами животных и растений занимает второе место в мире после контрабанды наркотиков.

Каждый год миллионы людей: мужчин, женщин и детей контрабандным путем вывозятся в другие страны, где они живут в условиях, которые можно назвать рабскими. На обзорной конференции ОБСЕ, в сентябре 1999 года, где рассматривалась проблема контрабанды людей, она определялась как:

Любая деятельность, предполагающая вербовку, похищение, перемещение (в границах одного государства или через государственные границы), продажу, содержание или покупку людей;

Использование силы или угрозы силы, обмана, принуждения (включая злоупотребления властью) или долговых обязательств;

Помещение или содержание жертвы в условиях оплачиваемого или неоплачиваемого порабощения, принудительного, несвободного труда или в условиях, которые могут рассматриваться как рабские;

Ситуация, когда человек оказывается в местности иной, чем та, где он жил до того как подвергся обману, принуждению или оказался связанным долговым обязательством.

Таким образом, контрабанда людей - это широкое понятие, под которым подразумевают незаконный ввоз в страну мигрантов для неквалифицированной низкооплачиваемой работы в мастерских, на дому или в сельском хозяйстве, покупку или продажу женщин для работы в публичных домах и т. д. Одновременно с понятием "контрабанда" используется термин "торговля женщинами", так как лица мужского пола составляют лишь 2% живого товара. Глубокие потрясения переходного периода привели к все более широкому распространению в странах центральной и восточной Европы и бывшего СССР этого феномена, который приобретает все более серьезный характер и охватывает все большее количество людей.

Все виды контрабанды могут осуществляться разными методами. Например при экспорте-импорте товаров используются:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.