АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ОАО АГРАРНАЯ КРЕДИТНАЯ КОРПОРАЦИЯ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 56 страниц
В избранное:

содержание

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

1. 1. Особенность и необходимость кредитования сельского хозяйства в Республике Казахстан

1. 2. Международный опыт кредитования сельского хозяйства

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА ОАО «АГРАРНАЯ КРЕДИТНАЯ КОРПОРАЦИЯ» РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

2. 1. Общая характеристика предприятия ОАО «Аграрная кредитная корпорация»

2. 2. Предварительная оценка кредитоспособности заемщика на примере ОАО «Аграрная кредитная корпорация»

2. 3. Анализ финансовых показателей заемщика

2. 4. Анализ кредитного портфеля банка

ГЛАВА 3 ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА В РК И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

3. 1. Возникновение проблемных кредитов и пути их минимизации

3. 2. Формирование провизий - как способ минимизации

кредитных рисков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Представляется на рассмотрение отчет по практике на тему «Методы кредитования сельского хозяйства на примере ОАО «Аграрно - кредитной корпорации».

Рассматриваемая тема является на сегодняшний день одной из актуальных.

Актуальность данной темы исходит из того, что кредитование сельского хозяйства и направление кредитных сумм на развитие сельского хозяйства находится под пристальным вниманием Президента Республики Казахстан. На этой основе в своей Программе «Казахстан - 2030» даны основные направления в этом направлении и разработана Программа Правительства на 2007 - 2009 годы». Будет продолжена реализация государственной программы развития и поддержки сельского хозяйства в Республике Казахстан. Основными задачами программы является: развитие финансово - кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивого развития; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательства. Будет создана специальная кредитная линия для поддержки женского предпринимательства». 1

Основной целью отчета было изучение эффективности кредитования сферы сельского хозяйства, его основные проблемы.

Основными задачами работы было:

1. Изучить кредитную политику Республики Казахстан по кредитованию сельского хозяйства в республике;

2. Исследовать на примере ОАО «Аграрная кредитная корпорация»» возможность получения кредитных ресурсов и возможность своевременного его погашения.

3. Изучить положение о кредитовании сельского хозяйства на примере одного из банков второго уровня

Методологической основой работы является Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу Закона «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

Практической основной работой являются материалы ОАО «Аграрная кредитная корпорация».

Исходя из задач, поставленной при изучении данной темы отчет имеет три главы.

В первой главе раскрывается необходимость кредитования сельского хозяйства. В работе были использованы основные законодательные акты Республики Казахстан: «О поддержке и развитии сельского хозяйства», Программы Правительства на 2007 - 2009 год по поддержке и развитии сельского хозяйства.

Во второй главе даны практические материалы работы предпринимательской структуры, а именно ОАО «Аграрная кредитная корпорация» дана его организационная структура.

Третья глава посвящена проблемам сельского хозяйства. Путями его решения.

Следует отметить, что в работе дана и кредитная политика банка, основные направления по совершенствованию кредитования сельского хозяйства.

В настоящих условиях развитие банковской системы характеризуется следующими фактами и тенденциями. По состоянию на 08. 08. 2009 года 44 банка второго уровня имеют лицензию Национального Банка Казахстана на проведение банковских операций, в том числе межгосударственный - 1, государственный - 1, с иностранным участием (включая дочерние банки, банков-нерезидентов) - 15. К настоящему времени число государственных банков увеличилось до 2, поскольку 5 сентября 2008 года ЗАО «Банк Развития Казахстана - получило лицензию на осуществление некоторых видов банковских операций.

Всего филиальную сеть имеют 26 банков второго уровня, общее количество филиалов - 422. в том числе ОАО «Народный Сберегательный Банк Казахстана» - 178, ОАО - Наурыз Банк Казахстана» - 76.

Сейчас банки в основном свою стратегию развития формируют на основе стандартов, принятых в международной практике.

Кроме того, с целью активизации кредитования сельского хозяйства Правительством страны принята Программа кредитования сельского хозяйства.

В связи с этим создан Фонд поддержки и развития сельского хозяйства. В настоящее время данный Фонд является единственным в Казахстане и не имеет филиалов в регионах, что является одним из отрицательных моментов в работе с малым бизнесом.

Необходимо отметить, что в Казахстане предпринимаются меры по решению проблемы долгосрочного кредитования сельского хозяйства. В этой связи уже создан Банк Развития Казахстана, основными задачами деятельности которого будут являться средне- и долгосрочное кредитование инвестиционных проектов, кредитование экспортных операций резидентов Республики Казахстан с целью стимулирования экспорта продукции, выпускаемой на территории нашей страны, стимулирование кредитования производственного сектора экономики путем выдачи гарантийных обязательств по займам и кредитам, предоставляемым другими кредитными институтами, а также софинансирования.

Рост кредитования сельского хозяйства оценивается не только количественно, но и качественно и в этой связи следует подчеркнуть грамотную работу банков, направленную на снижение в их кредитном портфеле доли плохих займов. На фоне улучшения макроэкономических условий и увеличения ресурсной базы банков наблюдается активизация банков на кредитном рынке. На сегодняшний день более 3% всех активов банковской системы направлено на кредитование сельского хозяйства. Таким образом, в условиях стабилизации рыночной конъюнктуры и продолжающегося общего снижения уровня доходности по финансовым инструментам приоритетность кредитных операций для малых предприятий очевидна. Тем более для расширения кредитования экономики со стороны государства создаются определенные условия.

Отдельной место в отчете уделено опыты зарубежных стран по развитию сельского хозяйства.

При выполнении отчета были использованы нормативные документы, законодательные акты РК, уставы и отчеты отдельных банков, и учебные материалы.

ГЛАВА 1. СУШНОСТЬ И НЕОБХОДИМОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ

СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА.

ОСОБЕННОСТЬ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА.

Дальнейшее расширение сектора предпринимательства, обеспечивающего занятность населения, повышение его жизненного уровня и укрепления экономики страны нашли свое отражение в Программе Правительства «Казахстан - 2030». «Правительство будет способствовать дальнейшему стимулированию конкурентоспособной среды для развития отечественных товаропроизводителей, содействование дальнейшему замещению импорта.

Будет продолжена реализация Государственной Программы развития и поддержки сельского хозяйства в Республике Казахстан на 2009 - 2004 годы. Основными задачами программы являются: развитие финансово - кредитной поддержки предпринимательства; обеспечение ее устойчивости; формирование и развитие элементов технологической и рыночной инфраструктуры для всех сфер предпринимательской деятельности.

Будет создана специальная кредитная линия для поддержки предпринимательства.

Правительство продолжит работу по совершенствованию нормативной базы, обеспечение ее стабильности, укреплению связей предпринимательства с крупными предприятиями, углубление и расширение возможностей инфраструктуры, исключению необоснованного вмешательства государственных органов в деятельность субъектов сельского хозяйства.

В результате реализации данных мер ожидается рост числа субъектов предпринимательства, создание новых рабочих мест, увеличение численности занятых в сфере сельского хозяйства, создание реальной конкурентной среды, формирование массового слоя собственников как основы среднего класса общества»2.

Однако, опыт кредитования сельского хозяйства показывает, что современное состояние государственной политики поддержки сельского хозяйства далека от системности и определяется «классическим треугольником», который всегда в системе управления определяет определенные сложности во взаимоотношениях между субъектами и объектами воздействия.

Модель существующая на сегодняшний день

Схема № 1.

Государство: Государство

Банковская система: Банковская система

Сельское хозяйство: Сельское хозяйство

Механизм устойчивого кредитования: Механизм устойчивого кредитования

Данная схема свидетельствует о математической модели кредитования сельского хозяйства.

Математическая модель - кредитование сельского хозяйства через банковскую систему, но для этого источником кредитования являются средства государственного бюджета.
Вторая модель - экономическая модель - кредитование производиться банковскими структурами, источником средств являются банковские средства.

Исходя из данной схемы следует, государство напрямую не финансируют сельское хозяйство. Его финансирование, кредитование производится через банковскую систему. Данная схем довольна проста в предложении, но довольно непроста на практике.

Современное состояние взаимоотношений между банковской системой и малым бизнесом можно охарактеризовать как неустоявшееся, без определенных механизмов, характеризующих устойчивость управляемости этих процессов. Основные направления взаимосвязей прослеживаются по линии «государство финансовая система» через Национальный банк страны и по линии «государство - сельское хозяйство» посредством ряда последовательных Государственных программ поддержки и развития сельского хозяйства. При этом в системе взаимоотношений по первой линии вопросы кредитования сельского хозяйства находятся в общем ряду вопросов развития финансовой системы и пока находятся в субъективном поле деятельности банков второго уровня. Другими словами - практически по остаточному принципу уделения внимания и во многом, по мнению банкиров, по причине излишней налоговой нагрузки на банковскую систему.

Что же касается второй линии, фундаментально важной для сельского хозяйства, то и здесь вопросы кредитования не имеют четких контуров конкретных эффективных мер. Последние сводятся лишь к рекомендациям о необходимости повышения заинтересованности банков второго уровня, чего, недостаточно, поскольку они являются частными и определяют свою политику сообразно коммерческой целесообразности.

Какой может быть выход из сложившейся ситуации?

Это можно достичь путем повышения роли государства:

1. во-первых, именно государство определяет систему налогообложения, что важно как для субъектов сельского хозяйства в плане достижения устойчивой прибыльности и возврата кредитов, так и для банковской системы в плане их кредитного стимулирования;

2. во-вторых, государство определяет управление, при котором должны развиваться на рыночных принципах взаимоотношения государственного и частного секторов экономики. Другими словами, государство должно выполнять роль главного менеджера и определять развитие экономики на принципах государственного предпринимательства.

К такому пониманию роли государства в управлении экономикой в последние годы приходят ученые-экономисты, в том числе и отечественные. Вопросы экономической деятельности государства в сфере производства в виде совокупности принадлежащих ему предприятий являются актуальными для современной казахстанской экономики, особенно в условиях современного экономического кризиса.

Резюмируя вышесказанное, можно констатировать, что эффективное развитие государственного сектора будет все в большей мере определять не только необходимые, но и достаточные условия не менее эффективного развития как в общем частного сектора, так и в частном - сельского хозяйства.

Чтобы полнее понять, что же нужно делать в плане совершенствования взаимоотношений по линии «банковская система сельское хозяйство», целесообразно проанализировать сегодняшнее состояние взаимоотношений по линиям «государство - финансовая система», «финансовая система - банки».

Так, рассмотрим отношения государство - финансовая система .

В системе мер по выводу страны из кризисного состояния развития или предпринятая мер по защите от влияния факторов внешних угроз важным моментом является совершенствование финансовой системы в целом и банковской - в частности. Поэтому государство заинтересовано в последнем, но и банковская система не менее заинтересована в адекватном отношении к себе.

У отечественных банков есть две главные проблемы, от которых, в большей степени, идут все их проблемы. Первая - недостаточный уровень капитализации банков. Собственный капитал любого банка, по мировым меркам, очень мал. По этой причине банки не могут привлекать достаточно внешних кредитов. С другой стороны, очень ограничены возможности заимствования для банков и на внутреннем рынке.

Действительно, доверие к банковской системе со стороны населения было сильно подорвано в результате потерь банковских накоплений населения в 1991-1993 гг. и которые были обесценены, в результате политики Правительства.

Вернуть это доверие - первостепенная задача государства. И это обещает немалый эффект: депозиты населения будут вкладываться в экономику, что вдохнет новую жизнь в инвестиционный процесс. Поэтому возврат доверия населения к банковской системе на сегодня является ведущей задачей банков и государства, на которой должны сосредоточиться их совместные усилия.

Второй серьезнейшей проблемой не только банковской системы, но и всей экономики, является то, что огромная часть «живых» денег проходит мимо официальной финансовой системы страны. Вот убедительный пример: «в стремлении всемерно облегчить условия для деятельности предприятий сельского хозяйства им было разрешено работать без банковских счетов. В результате такой свободы поток так называемого «черного нала» увеличился многократно, доходы бюджета снизились, возможности банков, в обязанность которых входит контроль уплаты юридическими лицами налогов, сведены на нет»3

В принципе, проблема эта комплексная. Если малому предпринимателю, тому же «челноку», делать все правильно и официально, налоги и другие платежи «съедят» всю прибыль. Следовательно, нужно снижать ставку налогов, увязывая это с состоянием бюджета, возможностью других налоговых поступлений, оптимизацией расходов и т. д. И решить ее может только государство.

Первостепенная роль государства в формировании оптимальной, эффективно действующей системы не вызывает сомнений.

Нужны система государственной поддержки сбережений и закон о страховании банковских вкладов, особенно для населения.

Следовательно, «прорыв» во взаимоотношениях банковской системы и сельского хозяйства должен осуществляться прежде всего по линии «государство - финансовая система -банки». Для дальнейшего углубления анализа важно также изучить складывающуюся на сегодняшний день ситуацию в отношениях финансовой системы в лице Национального банка с ОАО «Аграрная кредитная корпорация».

Для активной роли государства в проведении налогово-бюджетной политики и формирования нормативно-правовой базы развития сельского хозяйства, созданы благоприятные налоговые режимы. Однако для более эффективного результата необходимо:

1. В частности, для повышения интереса банков к малому бизнесу важно понизить для них ставки подоходного налога, а также введения для банков режима налогообложения, предусматривающего отнесение на вычеты из совокупного их годового дохода всей суммы провизии (резервов), сформированных для покрытия убытков от высоко рисковых и проблемных кредитов. С другой стороны, все это может дать прямой эффект в виде снижения процентных ставок за кредиты, что немаловажно для сельского хозяйства.

2. Нормативно-правовое обеспечение должно сводиться не только к разработке Государственных программ поддержки сельского хозяйства, но и к их адекватной законодательной и нормативной поддержке.

Для обоснованной оценки банковского риска должны предприниматься и встречные шаги сельского хозяйства. А именно:

- проведение оценок собственного риска, которые станут одним из условий достоверной оценки риска банка и принятия решения по кредитованию бизнес-проектов субъектов сельского хозяйства;

- объективность результатов финансово-хозяйственной деятельности субъектов сельского хозяйства, достигаемая на основе анализа всего комплекса факторов внешних и внутренних угроз, прогнозирования конечных результатов деятельности и обеспечения прозрачности финансовых и иных показателей на основе перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и независимого аудита;

проведение комплекса обоснований для оценки залоговых возможностей на основе изучения и использования потенциалов корпоративных гарантий, гарантий или имущества третьих лиц. Выделим и такую возможность как расширение практики использования для этих целей объектов коммунальной собственности, формирующейся и находящейся сегодня в собственности местных органов исполнительной власти. Это можно считать мерой разделения ответственности за поддержку предпринимательства между центром и регионами. МЕЖДУНАРОДНЫЙ ОПЫТ КРЕДИТОВАНИЯ СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА

Изучив международный опыт кредитования сельского хозяйства в таких развитых странах, как США, Германия, можно сделать вывод, что в качестве вариантов финансовой поддержки сельского хозяйства в этих странах используются такие виды кредитования, которые можно использовать для опыта в Казахстане как финансовый лизинг, ипотечное кредитование (в особенности для сельхозпроизводителей), франчайзинга, системы микро кредитования с упрощенной залоговой схемой и др.

Отметим, что эти предпочтительные для начинающих предпринимателей инструменты и объекты кредитования у нас не получили широкого распространения. В частности, лизинговое кредитование выгодно для сельского хозяйства, так как позволяет приобретать основные фонды при ограниченном собственном капитале и иметь ускоренную амортизацию имущества. И самое главное, обычный финансовый лизинг поддерживается определенными налоговыми, таможенными и валютными льготами. Эти специальные льготы должны распространяться на участников лизинговых операций и касаются:

- освобождения от уплаты налогов на добавленную стоимость, на прибыль лизинговых услуг и от уплаты таможенных пошлин и налогов при ввозе продукции, предназначенной для лизинга, а также включения в себестоимость работ и услуг платежей по процентам по заемным средствам и лизинговых платежей - по операциям финансового лизинга;

- отнесения на затраты лизинговых платежей и снижения размеров налога на прибыль;

- освобождения при кредитовании лизинговых операций от уплаты налога на процентную прибыль.

Ипотечное кредитование - удобный инструмент финансирования оборотных и основных средств, особенно для сельских предпринимателей (например, в США - это ² / ₃ ^СС УД фермеров) . Принято считать, что именно отсутствие у нас спроса на землю как объект доходного хозяйствования сдерживает становление ипотечного кредитования.

На самом деле малая привлекательность земли связана с низкой производительностью и нерентабельной структурой отечественного сельскохозяйственного производства, в том числе и от неумелого хозяйствования. Поэтому значение ипотеки состоит в том, что в условиях частного землепользования и при наличии свободного рынка земли она дает возможность перераспределять земли и основные фонды в полную собственность тех, кто в состоянии лучше ее использовать.

Франчайзинг - как метод организации бизнеса, который способствует снижению предпринимательского риска, обеспечению рынка сбыта и т. д., - особенно выгоден и может рассматриваться как одна из эффективных форм поддержки малого и индивидуального предпринимательства. При этом продавец, состоявшийся местный бизнесмен, может выступать гарантом в пользу покупателя его бизнеса - начинающего предпринимателя - при получении им банковского кредита.

Таким образом, предлагаемая схема в своих общих чертах позволяет, на наш взгляд, применить комплексный подход к организации системы всесторонней поддержки развития сельского хозяйства.

По логике вещей, любая сложная система управления должна сопровождаться какими-то оценками своей эффективности. До настоящего времени нет методических наработок даже простейших показателей эффективности, не говоря уже о сложных, обобщающих действие многих факторов в системе кредитования.

Справедливости ради - имеют место оценки, но они касаются лишь проблем оценивания уровня развития сельского хозяйства, рейтингов регионов по уровню развития предпринимательства и ряд других, которые строятся на таких количественных показателях как удельный вес действующих малых предприятий в общей численности зарегистрированных, численности занятых в малом бизнесе и их соотношении к общей численности занятых в экономике и т. п.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.