ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ПРЕДПРИНИМА -
ТЕЛЬСТВА
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ДИСЦИПЛИН
ОТЧЁТ
о производственной практике студента II курса, обучающегося по
специальности 070640 – Финансы, (специализации)
... ... ... ... ... ... ... ... ... .
Артамоновой Надежды Николаевны
(фамилия, имя, отчество)
Место прохождения производственной практики:
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION)
Срок производственной практики – 4 недели
Руководитель практики от организации (предприятия)
Директор по развитию бизнеса, Артамонов А.Ю.
(должность, Ф.И.О.)
Руководитель практики от Международной Академии Бизнеса
к.э.н., доцент Айтикенова Р.К
(должность, Ф.И.О.)
Алматы 2006
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...4
1.1 ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ ... ... ... ... ... ...4
1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... .7
1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...9
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION
3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...16
3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА
СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО
КАПИТАЛА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...17
3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19
3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И
ПАССИВАМИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..20
3.1.4 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24
3.1.5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .28
4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .36
ВВЕДЕНИЕ
Ряд компаний, получивших доступ на рынок телекоммуникаций, ощутили
необходимость проводить инфраструктурные проекты, чтобы обеспечить
гарантированный доступ к клиентам, тем самым гарантировать возможность для
дальнейшего развития своего бизнеса. Необходимым и одним из решающих
условием успешной реализации любого бизнес - проекта является его грамотное
финансирование.
Целью данной работы является:
1. Изучение деятельности финансовой структуры предприятия, получение
навыков практической работы по будущей специальности;
2. Закрепление и расширение полученных в академии теоретических знаний
Задачи:
В период прохождения практики необходимо решить следующие задачи:
• Ознакомиться со структурой предприятия;
• Применить полученные в Академии теоретические знания на практике
при анализе бухгалтерского баланса ТОО NEWTECH DISTRIBUTION;
• Приобрести практические навыки финансового анализа;
• Умение находить пути совершенствования финансового состояния
предприятия с использованием финансовых ресурсов;
• Изучить порядок составления и прохождения служебной документации,
научиться составлять ее основные виды;
• Приобрести навыки пользования техническими средствами организации
деятельности учреждения (фирмы, компании): вычислительной техникой,
компьютерами и др.;
• Собрать цифровой, фактический материал для использования его в
работе.
Отчёт состоит из введения, основной части, заключения, списка
литературы и приложений.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
В послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана от 28
февраля 2007 года говорится о реализации широкомасштабной государственной
поддержки предпринимательства. Фонд развития малого предпринимательства
должен стать реальным источником финансовых ресурсов и экспертизы для
различных слоев населения, желающих реализовать предпринимательский
потенциал и инициативу. Надо также разрушить скрытые монополии,
существующие в металлургии, в банковской сфере, в страховании, в химической
промышленности и в других отраслях. Это нужно сделать через реформу
антимонопольного законодательства, а также через создание привлекательных и
прозрачных условий для вхождения в эти секторы экономики новых компаний –
как отечественных, так и иностранных, то есть через повышение конкуренции в
этих секторах.[1]
Данная позиция уже находит свое выражение в положительных изменениях
законодательства нашей страны, направленных на поддержку и расширение
предпринимательства.
Так, современный рынок телекоммуникаций в Казахстане претерпевает
значительные изменения, в результате которых становится наиболее
привлекательным сегментом экономики страны. В первую очередь это вызвано
принятием в 2005 году нового закона О связи, цель которого ( произвести
либерализацию рынка связи Казахстана путем демонополизации национального
оператора АО Казахтелеком. Ряд компаний, готовясь к либерализации рынка,
провели структурные преобразования путем поглощений и активной консолидации
телекомов в более крупные объединения. В результате, кроме компании АО
Казахтелеком, на рынке телекоммуникаций в недавнее время были образованы
такие операторы связи, как KazTransCom, ТрансТелеком, Астел,
Нурсат, NEWTECH DISTRIBUTION.
1.1 ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
Компания NEWTECH DISTRIBUTION образована в январе 1997 года.
Предоставляет полный спектр услуг, связанных с разработкой и внедрением
комплексных телекоммуникационных решений, поставкой, установкой и
техническим обслуживанием оборудования, гарантийным и послегарантийным
сопровождением, консультациями и обслуживанием персонала.
NEWTECH DISTRIBUTION имеет статус мастер - дистрибьютора и бизнес-
партнера крупнейших мировых производителей телекоммуникационного
оборудования.
Компания предлагает современные телекоммуникационные решения, призванные
обеспечить быструю окупаемость инвестиций, оптимизацию сетевой
инфраструктуры, заложить основы будущего развития сетей, а также сократить
расходы на телекоммуникации.
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION обеспечивает продвижение высокотехнологичных
решений на телекоммуникационных рынках Центральной Азии (Казахстан,
Узбекистан, Туркменистан, Кыргызстан, Таджикистан), имея статус мастер -
дистрибьютера и бизнес-партнера крупнейших производителей
телекоммуникационного оборудования, тесно взаимодействуя со своими
региональными партнерами и развивая новые каналы сбыта.
Располагая многолетними плодотворными отношениями практически со всеми
традиционными и альтернативными операторами связи в странах Центральной
Азии, компания со своими региональными партнерами обеспечивает операторов
высокоэффективными моделями развития сетевой инфраструктуры, позволяя
телекоммуникационным компаниям осуществить максимально быстрый возврат
инвестиций.
Решения ТОО NEWTECH DISTRIBUTION для операторов ориентированы как на
зону доступа (включая узлы доступа, последнюю милю и оборудование,
устанавливаемое в помещении пользователя), так и на магистраль.
На рынке частных корпоративных сетей компания представляет законченный
спектр услуг по строительству и модернизации телекоммуникационной
инфраструктуры предприятий, используя практически неограниченный спектр
оборудования.
Знание потребностей телекоммуникационных рынков Центральной Азии в
сочетании с широким спектром тщательно отобранного оборудования, гибкими
условиями поставок и различными способами оплаты, дают возможность успешно
развивать долгосрочные партнерские отношения с дилерами и реселлерами
компании. Имея отлаженную внутреннюю инфраструктуру, ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION обеспечивает поставку всего спектра оборудования с
максимальной степенью надежности и в самые короткие сроки. Развитие
партнерских отношений позволяет не только осуществлять оптовые поставки
оборудования, но и привлекать локальных партнеров для реализации проектов.
Комплексный подход к построению магистральных и корпоративных сетей и
большой опыт по проектированию, монтажу и настройке оборудования цифровых
систем позволяют компании реализовать "под ключ" решения любой степени
сложности от региональных магистральных сетей и территориально
распределенных систем до локально-вычислительных и телефонных систем, с
использованием оборудования известных мировых производителей.
Специалисты ТОО NEWTECH DISTRIBUTION прежде чем предложить клиенту
комплексное решение проводят экспертную оценку по выявлению потребностей, а
также осуществляют анализ действующей сети с целью разработки наилучшего
решения. Далее разрабатывается проект с учетом проведенного анализа и
предлагается оптимальный вариант. Наряду с разработкой проекта
осуществляется поставка и инсталляция оборудования.
Под термином "техническая поддержка" подразумеваются не только работы по
поддержке оборудования в период действия гарантийного срока
послегарантийный период, но и консультации, обучение технического
персонала, быстрое реагирование на сложности, возникающие у Клиентов в
процессе эксплуатации, оперативные действия по настройке и конфигурированию
оборудования. Высокий уровень технической подготовки специалистов ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION позволяет проводить технические семинары и
практические занятия для Клиентов.
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION является авторизованным учебным центром RAD Data
Communications.
Компания ТОО NEWTECH DISTRIBUTION располагает коллективом
высококвалифицированных инженеров и менеджеров, обладающих большим опытом в
области разработки и реализации сложных интегрированных проектов в
телекоммуникациях. Сотрудники компании ежегодно проходят обучение в учебных
центрах фирм-производителей оборудования. Квалификация персонала
подтверждается соответствующими сертификатами международного образца.
Предприятие состоит из 8 департаментов, каждый из которых выполняет
возложенные на него функции и задачи:
o Департамент дистрибуции и регионального развития;
o Департамент передачи данных;
o Департамент телефонии;
o Департамент структурированных Кабельных Систем;
o Департамент корпоративных проектов;
o Департамент по работе с операторами связи;
o Департамент технического сопровождения;
o Департамент поставок и логистики
Общая численность работников предприятия составляет 59 человек.
Работая в тесном контакте с партнерами и заказчиками, специалисты
департамента корпоративных проектов ТОО NEWTECH DISTRIBUTION предлагают
широкий спектр сетевых и телекоммуникационных решений для таких задач, как:
• построение магистральных сетей операторов связи и корпораций;
• построение и расширение узлов коммутации различного масштаба;
• создание сетей с интеграцией услуг;
• интеграция инфраструктур подразделений предприятия;
• создание, модернизация и повышение эффективности корпоративных сетей
передачи данных;
• обеспечение защиты информации в ИнтернетеИнтранете;
• построение корпоративных телефонных сетей, их соединение с сетью
общего пользования;
• создание центров обработки вызовов;
• проведение экспертной оценки локальных и глобальных сетей,
структурированных кабельных систем;
• решение задач "последней мили";
• организация удаленного доступа.
Каждое новое решение тестируется в техническом центре компании. ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION выполняет все необходимые в рамках проекта работы:
поставку, установку и конфигурирование оборудования, а также осуществляет
техническую поддержку и сопровождение проекта, обучение специалистов
заказчика. Предлагая комплексные решения "под ключ" мы гарантируем
максимальное сохранение инвестиций заказчика и полное соответствие проекта
его требованиям. Ценовая политика компании обеспечивает выгодные условия и
базируется на рекомендованных ценах фирм-производителей, а также
общепринятых в мировой практике ценах на консалтинговые и проектные
услуги.[2]
1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью деятельности товарищества является извлечение дохода.
Предметом деятельности товарищества является:
• организация экспортно-импортных операций, продаж оборудования, технологий
(ноу - хау);
• Совершение сделок, заключение договоров с юридическими и физическими
лицами на территории РК и за её пределами, в том числе: купли-продажи,
мены, подряда, найма, страхования, поручения и комиссии, хранения;
• Создание новых форм хозяйствующих субъектов в том числе совместных
предприятий с иностранными фирмами;
• Приобретение, строительство, отчуждение, аренда и предоставление аренды
всех видов движимого и недвижимого имущества физическим и юридическим
лицам на территории РК и за её пределами;
• Производство и реализация товаров и продукции народного потребления;
• Осуществление посреднической и торгово-коммерческой деятельности;
• Осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с
действующим законодательством РК;
• Поставки и продажа оборудования в области защиты информации;
• Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки,
внедренческие и инженерно-технические услуги;
• Ремонтно-строительные и художественно-оформительские работы;
• Консультативно-информационные услуги;
• Осуществление издательской и информационно-рекламной деятельности;
• Сервисное обслуживание иностранных граждан и фирм;
• Связь с подвижными объектами;
• Поисковая и спутниковая связь;
• Передача данных, факс;
• Электронная почта, видеоконференции;
• Иная деятельность, не запрещённая действующим законодательством РК. [3]
1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• Организация процесса поиска новых клиентов и партнёров.
• Поиск новых технических решений для “сопредельных” сегментов рынка.
• Систематизация информации о существующих заказчиках, отраслях экономики,
конъюнктуре рынка в регионе.
• Организация продаж, и выполнение проектов.
• Сбор и систематизация информации о конкурентах работающих в регионе.
• Составление краткосрочных и долгосрочных прогнозов по продажам.
• Анализ технических характеристик предлагаемого оборудования в сравнении с
конкурентами.
• Постоянный процесс обучения по направлениям: продажи, изучение передовых
технологий.
• Разработка технических решений и выполнение проектных работ.
• Оптимизация процессов в части исполнения проектов и послепродажного
обслуживания заказчиков.
• Выявление потребностей заказчика в новых видах продукции.
• Участие в разработке предложений и рекомендаций по изменению технических,
экономических и других характеристик продукции с целью улучшения ее
потребительских качеств.
• Согласование с производителем цен для специальных проектов.
• Формирование цен для работы с партнёрами в регионе.
• Организация выставок, семинаров и презентаций.
• Сопровождение исполнения проектов, постоянная работа с заказчиками по
заключенным контрактам.[2]
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION является Казахстанским юридическим лицом и
руководствуется в своей деятельности законодательством Республики
Казахстан, а также положениями Устава и учредительного договора.
1. Задачи бухгалтерского учёта
• Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах
и результатах деятельности, необходимой для оперативного управления, а
также для использования инвесторами, кредиторами, поставщиками,
покупателями, налоговыми и др. финансовыми органами, заинтересованными
организациями и лицами.
• Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, рациональным
использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в
соответствии с утверждёнными нормами, нормативами, сметами.
• Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-
финансовой деятельности, контроль за выявлением (мобилизация)
внутренних резервов.
2. Правовые и методологические основы организации бухгалтерского учёта
и его принципы определены:
• Гражданским кодексом Республики Казахстан;
• Законом Республики Казахстан О бухгалтерском учёте и финансовой
отчётности
• Казахстанскими стандартами бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями к стандартам бухгалтерского учёта;
• Типовым планом счетов бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями по его применению;
• Учётной политикой.
В этих документах приводятся основные нормы, правила и требования к
ведению бухгалтерского учёта, которые должны применяться на предприятии.
3. Организация бухгалтерского учёта в ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Банк и особенности безналичных расчетов.
Банк контролирует предприятие в части соблюдения им установленных фондов
заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит
за своевременностью расчетов с государственным бюджетом по налогам и
сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков,
выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и
наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п. В соответствии
с законом РК О предпринимателях и предпринимательской деятельности каждое
предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и
другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета
всех видов расчетных кредитных и кассовых операций. ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION имеет 2 счета (в казахстанских тенге и в долларах США) в АО
ДАБ ABN AMRO Банк Казахстан. Также предприятие имеет 3 счёта в АО
Альянс Банке г. Алматы (в казахстанских тенге, в долларах США и в
российских рублях) (см. Приложения). На этих счетах сосредотачиваются
денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, и
проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в
кассу предприятия. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются
заявление, учредительный договор, устав, заверенный нотариусом. На
основании этого банк открывает временный расчетный счет. На него
зачисляются суммы, внесенные учредителями в уставной фонд. После
регистрации предприятия в местном органе власти и налоговой инспекции в
банк предоставляются зарегистрированный устав и карточка с образцами
подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенные
нотариусом, для открытия постоянного расчетного счета. Об открытии
расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава
предприятия делает отметку с указанием номера счета и заверяет этот факт
гербовой печатью. Банк присваивает расчетному счету предприятия
специфический серийно-порядковый номер. ТОО NEWTECH DISTRIBUTION ведет
безналичный расчет платежными поручениями за поставленные товары, в бюджет
и во внебюджетные фонды. В соответствии с условиями основного договора
платежные поручения используются также для предварительной оплаты товаров и
для осуществления периодических платежей.
Касса.
Для осуществления расчетов наличными деньгами ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION имеют кассу и ведут кассовую книгу по установленной форме.
Ведение кассовых операций возложено на бухгалтера, который несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. По
законодательству в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах
установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов,
выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение
установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней
в период выплаты заработной платы работникам организации. Для учета
кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы
первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма
№КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных
и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), кассовая книга (форма КО-4),
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).
Поступление денег в кассу и из кассы оформляют приходными и расходными
ордерами. Они должны быть заполнены четко и без помарок. Прием и выдача
денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир
записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована,
прошнурована, количество листов заверено подписью руководителя ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION и главным бухгалтером.
4. Объекты бухгалтерского учёта в ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Рассматриваемое предприятие располагает следующими активами,
необходимыми для осуществления своей хозяйственной деятельности: (Табл.1)
Таблица 1.
Активы предприятия
Активы На начало На конец
отчетного отчетного
периода периода
Краткосрочные активы
Деньги 228 602 963,00 197 667 690,00
Краткосрочная дебиторская задолженность 470 883 827,00 380 668 857,00
дебиторская задолженность работников 39 992 607,00 31 117 833,00
прочая дебиторская задолженность 65 988 868,00 67 477 085,00
Запасы 123 690 499,00 177 800 118,00
сырье и материалы 1 440 813,00 3 997 740,00
товары 122 249 686,00 173 802 378,00
Текущие налоговые активы 0,00 9 172 013,00
Прочие краткосрочные активы 46 790 018,00 73 384 856,00
авансы выданные 46 790 018,00 73 384 856,00
Итого краткосрочных активов 869 967 307,00 838 693 534,00
Долгосрочные активы
Основные средства 72 429 089,00 84 860 303,00
Основные средства 101 517 204,00 120 601 400,00
Амортизация и обесценение основных -29 088 115,00 -35 741 097,00
средств
Нематериальные активы 1 058 370,00 677 029,00
прочие нематериальные активы 2 542 268,00 2 542 268,00
Амортизация и обесценение нематериальных -1 483 898,00 -1 865 239,00
активов
Отложенные налоговые активы 0,00 757 003,00
Отложенные налоговые активы по 757 003,00
корпоративному подоходному налогу
Прочие долгосрочные активы 0,00 659 925,00
Незавершенное строительство 659 925,00
Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочных активов 73 487 459,00 86 954 260,00
ИТОГО: 943 454 766,00 925 647 794,00
Как мы видим, активы рассматриваемого предприятия включают в себя
деньги, краткосрочную дебиторскую задолженность, запасы, основные средства,
нематериальные активы. Общая сумма активов на конец 2006 г. составляет 925
647 794,00 тг.
Теперь рассмотрим источники образования активов предприятия: (Табл.2)
Таблица 2.
Источники образования активов предприятия
Краткосрочные обязательства
Обязательства по налогам 6 515 018,00 1 861 471,00
Корпоративный подоходный налог , 1 278 594,00 499 017,00
подлежащий уплате
Индивидуальный подоходный налог -266 855,00 770 178,00
Налог на добавленную стоимость 8 064 741,00
Социальный налог 365 765,00 231 484,00
Земельный налог 82,00 82,00
Налог на транспорт -6 454,00
Налог на имущество -2 984 938,00
Прочие налоги 64 083,00 360 710,00
Краткосрочная кредиторская задолженность 767 599 519,00806 862
210,00
Краткосрочная кредиторская задолженность 767 774 337,00806 859
поставщикам и подрядчикам 021,00
Краткосрочная кредиторская задолженность -174 818,00 3 189,00
по оплате труда
Краткосрочные оценочные обязательства 0,00
Прочие краткосрочные обязательства 130 262 009,0073 212 820,00
Краткосрочные авансы полученные 130 262 009,0073 212 820,00
Итого краткосрочных обязательств 904 376 546,00881 936
501,00
Долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств 0,00 0,00
Капитал и резервы
Выпущенный капитал 100 000,00 100 000,00
Объявленный капитал 100 000,00 100 000,00
Нераспределенный доход (непокрытый 38 978 220,00 43 611 293,00
убыток)
Прибыль(убыток) отчетного года 43 611 293,00
Прибыль(убыток) предыдущих лет 38 978 220,00
Итого капитал 39 078 220,00 43 711 293,00
ИТОГО: 943 454 766,00925 647
794,00
Сумма выпущенного капитала, согласно учредительных документов равна
100 000 тг.
Как мы видим, размер выпущенного капитала сравнительно не велик. В
процессе деятельности предприятие использует также заёмные средства. В
нашем случае – это краткосрочные обязательства, которые составляют на конец
отчётного периода 881 936 501,00 тг.
5. Оплата труда
Бухгалтерский учёт расчётов с сотрудниками состоит из нескольких этапов:
1. Начисление всех причитающихся сотруднику доходов.
2. Начисление и удержание из суммы начисленных работнику доходов
обязательных пенсионных взносов, которые необходимо перечислить в
накопительный пенсионный фонд.
3. Начисление и удержание из заработной платы индивидуального подоходного
налога, который перечисляется в бюджет.
4. Выплата заработной платы.
5. Исчисление и отнесение на расходы предприятия социального налога и
отчислений на социальное страхование
6. Перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные
пенсионные фонды.
7. Перечисление социального и индивидуального подоходного налогов в
бюджет, соц. отчислений в соответствующий фонд
8. Составление налоговой отчётности по индивидуальному подоходному налогу
и обязательным пенсионным взносам, соц. отчислениям.
На предприятии используется повременная форма оплаты труда, которая в
зависимости от департамента подразделяется на:
- простую повременную (когда заработная плата работнику начисляется по
присвоенному окладу за фактически отработанное время) и
- повременно-премиальная система оплаты труда, дополненная премированием за
выполнение установленных конкретных количественных и качественных
показателей работы или условий труда.
Департамент дистрибуции и регионального развития - простая повремённая;
Департамент передачи данных- простая повремённая;
Департамент телефонии - повременно-премиальная;
Департамент структурированных Кабельных Систем - повременно-премиальная;
Департамент корпоративных проектов - повременно-премиальная;
Департамент по работе с операторами связи - повременно-премиальная;
Департамент технического сопровождения - простая повремённая;
Департамент поставок и логистики – простая повремённая
Такое разделение соответствует организационно-техническим условиям
работы предприятия и тем самым способствует улучшению результатов трудовой
деятельности.
Начисление заработной платы производится исходя из должностных окладов.
Кроме этого существуют различные надбавки, которые начисляются на основании
соответствующих приказов руководителя. Такими надбавками являются:
- вознаграждения в пределах фонда заработной платы: за выслугу лет (стаж
работы), по итогам работы за год;
- за высокое качество работы;
- персональная (индивидуальная надбавка)
6. Организация учета расходов по налогам и сборам
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION уплачивает в бюджет следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- корпоративный подоходный налог;
- налог на имущество организации;
- налог на автотранспортные средства;
- земельный налог;
- социальный налог
По НДС объектом налогообложения для ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
признается реализация товаров на территории РК. НДС взимается по ставке 14
% в соответствии с Налоговым кодексом РК. Организация обязана для учета НДС
выписывать счета-фактуры и вести в текущем учете журналы учета этих
первичных документов, а также книги продажи и покупок.
Корпоративный подоходный налог уплачивают все предприятия и организации,
являющиеся юридическими лицами по законодательству РК. Объектом
налогообложения является валовая прибыль предприятия. Валовая прибыль
представляет собой сумму прибыли от реализации товаров, основных фондов,
иного имущества организации и доходов от внереализационных операций,
уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В нашем случае Валовая
прибыль за отчётный период составляет 18 464 871, 00 тг. КПН взимается по
ставке 30%.
Налог на имущество организаций уплачивается ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
по ставке 1%. Объектом налогообложения, в соответствии с законодательством
МСФО, является имущество, находящееся на балансе ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION и представляющее собой совокупность основных средств,
определённые в бухгалтерском учёте согласно МСБУ №16 Недвижимость, здания
и оборудование и МСБУ №40 Инвестиции в недвижимость, и нематериальных
активов, согласно МСБУ 38, за исключением основных средств и нематериальных
активов, указанных в п.2 ст. 353 Налогового кодекса[4]. Налогооблагаемой
базой по объектам налогообложения является среднегодовая остаточная
стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учёта.
Среднегодовая статочная стоимость объектов обложения определяется как одна
тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов
обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода. В
соответствии со ст.359 Налогового кодекса расчёт сумм текущих платежей по
налогу на имущество (ф.701.02) представляется не позднее 15 февраля
отчётного налогового периода. Расчёт предназначен для определения текущих
платежей по налогу на имущество по срокам уплаты 20 февраля, 20 мая, 20
августа и 20 ноября налогового периода.
Налог на автотранспортные средства, земельный, социальный налоги
уплачиваются предприятием, согласно Налоговому кодексу РК.[4]
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого
анализа, позволяющего более точно оценить неопределённость ситуации с
помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим
существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е.
комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и
факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и
прогнозирования уровня доходности капитала.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей,
отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою
деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой
деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются
структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в
финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия,
внешним проявлением которого является платёжеспособность.[5]
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным)
и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и
внешней среде, постоянно поддерживать свою платёжеспособность и
инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска
свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Если платёжеспособность – это внешнее проявление финансового состояния
предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона,
отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств
и источников их формирования.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать
гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образам,
чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью
сохранения платёжеспособности и создания условий для нормального
функционирования.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность
зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой
деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются,
то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в
результате спада производства и реализации продукции происходит повышение
её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие –
ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.
Следовательно, устойчивое состояние является не игрой случая, а итогом
умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на
объёмы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми
ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть
хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение
планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение
расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и
заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание
собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для
этого необходимо постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность
предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.[6]
3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА
СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят,
как уже было отмечено выше, от оптимальности структуры источников капитала,
(соотношения собственных и заёмных средств) и от оптимальности структуры
активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных
средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов
предприятия.
Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников
капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и
финансового риска.
С этой целью рассчитаем следующие показатели:
1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости, или
платёжеспособности) – удельный вес собственного капитала в общей
валюте баланса.
Характеризует степень финансовой независимости предприятия, показывает в
какой мере финансовые обязательства предприятия обеспечены собственными
средствами.
На начало года: 39 078 220943 454 766=0,041
На конец года: 43 711 293925 647 794=0,047
Если коэффициент автономии составляет 0,5 и выше, то можно полагать, что
финансовое положение предприятия устойчиво. Но в нашем случае значение
этого показателя очень низкое. Это означает опережающий рост заёмных
средств по отношению к росту собственного капитала компании (зарабатываемой
прибыли). Можно сделать вывод, что большая часть имущества сформирована за
счёт заёмных средств. Низкая финансовая устойчивость грозит возможными
проблемами в погашении обязательств в будущем, другими словами –
зависимостью компании от кредиторов и потерей самостоятельности.
2. Коэффициент финансовой зависимости – доля заёмного капитала в общей
валюте баланса.
Характеризует долю заёмных средств (долгосрочных и краткосрочных
обязательств) в общем составе пассивов. Чем выше этот показатель, тем выше
зависимость предприятия от кредиторов, и наоборот.
На начало года: 904 376 546943454766=0,9585
На конец года: 881 936 501925 647 794=0,9527
Найденные коэффициенты показывают, что большая часть имущества
сформирована на счёт заёмных средств, и это свидетельствует об опасности
неплатёжеспособности фирмы, что может затруднить получение кредита.
3. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых
обязательств к общей валюте баланса;
На начало года: 904 376 546943 454 766=0,9585
На конец года: 881 936 501925 647 794=0,9527
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент
устойчивого финансирования) – отношение собственного и долгосрочного
заёмного капитала к общей валюте баланса;
Этот коэффициент совпадает по значению с коэффициентом независимости,
так как в отчётном периоде фирма не имела долгосрочных кредитов.
На начало года: 39 078 220943 454 766=0,041
На конец года: 43 711 293925 647 794=0,047
5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент
платежеспособности) – отношение собственного капитала к заёмному;
На начало года: 39 978 220904 376 546=0, 0442
На конец года: 43 711 293881 936 501 = 0, 0495
6. Коэффициент финансового левериджа (рычага) – отношение заёмного
капитала к собственному.
На начало года: 904 376 54639 078 220=23,14
На конец года: 881 936 50143 711 293=20,17
Внесём полученные данные в таблицу 3 и определим, значительно ли изменились
эти показатели за отчётный период:
Таблица 3.
Показатели финансовой устойчивости ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Показатель Уровень показателя Изменение
на начало на конец
периода периода
1. Коэффициент финансовой автономии (или0,041 0,047 0,006
независимости) – удельный вес
собственного капитала к заёмному
капиталу
2. Коэффициент финансовой зависимости – 0,9585 0,9527 -0,0058
доля заёмного капитала в общей валюте
баланса
3. Коэффициент текущей задолженности – 0,9585 0,9527 -0,0058
отношение краткосрочных финансовых
обязательств к общей валюте баланса
4. Коэффициент долгосрочной финансовой 0,041 0,047 0,006
независимости (коэффициент устойчивого
финансирования) – отношение собственного
и долгосрочного заёмного капитала к
общей валюте баланса
5. Коэффициент покрытия долгов 0, 0442 0, 0495 0,0053
собственным капиталом (коэффициент
платежеспособности) – отношение
собственного капитала к заёмному
6. Коэффициент финансового левериджа 23,14 20,17 -2,97
(рычага) – отношение заёмного капитала к
собственному
3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Важное значение для оценки финансового состояния предприятия имеет
показатель запаса финансовой устойчивости (ЗФУ), который показывает зону
безопасности (безубыточности) предприятия.
Чтобы определить запас финансовой устойчивости, необходимо из
фактического объёма продаж вычесть безубыточный (критический) объём продаж
и полученный результат разделить на фактический объём продаж:
ЗФУ=(Выручка факт. – Критическая сумма выручки)Выручка факт.*100
Критическая сумма выручки (Вкр) или безубыточный объём продаж, при
котором выручка покрывает постоянные затраты предприятия, определяется
следующим образом:
Вкр = Сумма постоянных затрат в себестоимости реализованной
продукцииДоля маржи покрытия в выручке,
Где маржа покрытия – это выручка минус переменные затраты, относящиеся к
реализованной продукции.
Как показывает расчёт (табл.5), в прошлом году нужно было реализовать
продукции на сумму 856 635 639 тг., чтобы покрыть все постоянные затраты.
При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила
1 459 995 824 тг., что выше критической суммы на 603 360 185 тг., или на
41,3 %. Это и есть запас финансовой устойчивости предприятия, или зона
безубыточности предприятия. В отчётном году запас финансовой устойчивости
несколько уменьшился. Выручка может уменьшиться всего на 29,4%, и только
тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет ещё ниже, то
предприятие будет убыточным, будет проедать собственный и заёмный капитал
и обанкротится.(Табл.4)
Таблица 4.
Расчёт безубыточного объёма продаж и запаса финансовой устойчивости
для предприятия ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Показатель Прошлый период Отчётный период
Выручка от реализации продукции за 1 459 995 824 1 541 883 057
минусом НДС, тыс.тг.
Прибыль от реализации, тыс.тг. 226 440 504 208 562 024
Полная себестоимость реализованной 1 233 555 320 1 333 321 033
продукции, тыс.тг.
Сумма переменных затрат, тыс. тг. 925 166 490 865 489 092
Сумма постоянных затрат, тыс. тг. 308 388 830 467 831 941
Сумма маржи покрытия, тыс. тг. 534 829 334 676 393 965
Доля маржи покрытия в выручке, % 0,36 0,43
Безубыточный объём продаж, тыс. тг. 856 635 639 1 087 981 258
Запас финансовой устойчивочти:
603 360 185 453 901 799
- тыс. тг.
41,3 29,4
- %
В связи с этим очень важно осуществлять постоянный контроль за ФЗУ,
выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не
должна опускаться выручка предприятия. [8]
3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ
Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта
на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса. При
уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и циклам
обеспечивается сбалансированность притока и оттока денежных средств, а
следовательно, платежеспособность предприятия и его финансовая
устойчивость. В связи с этим анализ финансового равновесия активов и
пассивов баланса является основой оценки финансовой устойчивости
предприятия, его ликвидности и платежеспособности.
Основным источником финансирования внеоборотных активов, как уже
отмечалось, является постоянный капитал (собственный капитал и долгосрочные
кредиты и займы).
Оборотные активы образуются как за счёт собственного капитала, так и за
счёт краткосрочных заёмных средств. Желательно, чтобы они были наполовину
сформированы за счёт собственного, а наполовину – за счёт заёмного
капитала: в этом случае обеспечиваются гарантия погашения внешнего долга и
оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2.
Собственный капитал в балансе отражается общей суммой в разделе III
пассива баланса. (см. Приложение 1)
В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал - резервный и
добавочный капитал, нераспределённая прибыль и прочие поступления - целевое
финансирование, благотворительные пожертвования и др.
Сумму собственного оборотного капитала (чистые оборотные активы) можно
рассчитать следующим образом:
Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
Согласно бухгалтерскому балансу (см. Приложение 1) найдём сумму
собственного оборотного капитала:
Начало периода:
869 967 307 – 904 376 546 = - 34 409 239 тг.
Конец периода:
838 693 534 – 881 936 501 = - 43 242 967 тг.
Результат показывает, что ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
МЕЖДУНАРОДНАЯ АКАДЕМИЯ БИЗНЕСА
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ, МЕНЕДЖМЕНТА И ПРЕДПРИНИМА -
ТЕЛЬСТВА
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ДИСЦИПЛИН
ОТЧЁТ
о производственной практике студента II курса, обучающегося по
специальности 070640 – Финансы, (специализации)
... ... ... ... ... ... ... ... ... .
Артамоновой Надежды Николаевны
(фамилия, имя, отчество)
Место прохождения производственной практики:
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION)
Срок производственной практики – 4 недели
Руководитель практики от организации (предприятия)
Директор по развитию бизнеса, Артамонов А.Ю.
(должность, Ф.И.О.)
Руководитель практики от Международной Академии Бизнеса
к.э.н., доцент Айтикенова Р.К
(должность, Ф.И.О.)
Алматы 2006
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...3
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...4
1.1 ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ ... ... ... ... ... ...4
1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... .7
1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 8
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...9
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION
3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ...16
3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА
СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО
КАПИТАЛА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ...17
3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19
3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И
ПАССИВАМИ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ..20
3.1.4 АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 24
3.1.5 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .28
4. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА
ПРЕДПРИЯТИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 35
ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .36
ВВЕДЕНИЕ
Ряд компаний, получивших доступ на рынок телекоммуникаций, ощутили
необходимость проводить инфраструктурные проекты, чтобы обеспечить
гарантированный доступ к клиентам, тем самым гарантировать возможность для
дальнейшего развития своего бизнеса. Необходимым и одним из решающих
условием успешной реализации любого бизнес - проекта является его грамотное
финансирование.
Целью данной работы является:
1. Изучение деятельности финансовой структуры предприятия, получение
навыков практической работы по будущей специальности;
2. Закрепление и расширение полученных в академии теоретических знаний
Задачи:
В период прохождения практики необходимо решить следующие задачи:
• Ознакомиться со структурой предприятия;
• Применить полученные в Академии теоретические знания на практике
при анализе бухгалтерского баланса ТОО NEWTECH DISTRIBUTION;
• Приобрести практические навыки финансового анализа;
• Умение находить пути совершенствования финансового состояния
предприятия с использованием финансовых ресурсов;
• Изучить порядок составления и прохождения служебной документации,
научиться составлять ее основные виды;
• Приобрести навыки пользования техническими средствами организации
деятельности учреждения (фирмы, компании): вычислительной техникой,
компьютерами и др.;
• Собрать цифровой, фактический материал для использования его в
работе.
Отчёт состоит из введения, основной части, заключения, списка
литературы и приложений.
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КОМПАНИИ ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
В послание Президента Республики Казахстан народу Казахстана от 28
февраля 2007 года говорится о реализации широкомасштабной государственной
поддержки предпринимательства. Фонд развития малого предпринимательства
должен стать реальным источником финансовых ресурсов и экспертизы для
различных слоев населения, желающих реализовать предпринимательский
потенциал и инициативу. Надо также разрушить скрытые монополии,
существующие в металлургии, в банковской сфере, в страховании, в химической
промышленности и в других отраслях. Это нужно сделать через реформу
антимонопольного законодательства, а также через создание привлекательных и
прозрачных условий для вхождения в эти секторы экономики новых компаний –
как отечественных, так и иностранных, то есть через повышение конкуренции в
этих секторах.[1]
Данная позиция уже находит свое выражение в положительных изменениях
законодательства нашей страны, направленных на поддержку и расширение
предпринимательства.
Так, современный рынок телекоммуникаций в Казахстане претерпевает
значительные изменения, в результате которых становится наиболее
привлекательным сегментом экономики страны. В первую очередь это вызвано
принятием в 2005 году нового закона О связи, цель которого ( произвести
либерализацию рынка связи Казахстана путем демонополизации национального
оператора АО Казахтелеком. Ряд компаний, готовясь к либерализации рынка,
провели структурные преобразования путем поглощений и активной консолидации
телекомов в более крупные объединения. В результате, кроме компании АО
Казахтелеком, на рынке телекоммуникаций в недавнее время были образованы
такие операторы связи, как KazTransCom, ТрансТелеком, Астел,
Нурсат, NEWTECH DISTRIBUTION.
1.1 ИСТОРИЯ И КРАТКИЕ СВЕДЕНИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ
Компания NEWTECH DISTRIBUTION образована в январе 1997 года.
Предоставляет полный спектр услуг, связанных с разработкой и внедрением
комплексных телекоммуникационных решений, поставкой, установкой и
техническим обслуживанием оборудования, гарантийным и послегарантийным
сопровождением, консультациями и обслуживанием персонала.
NEWTECH DISTRIBUTION имеет статус мастер - дистрибьютора и бизнес-
партнера крупнейших мировых производителей телекоммуникационного
оборудования.
Компания предлагает современные телекоммуникационные решения, призванные
обеспечить быструю окупаемость инвестиций, оптимизацию сетевой
инфраструктуры, заложить основы будущего развития сетей, а также сократить
расходы на телекоммуникации.
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION обеспечивает продвижение высокотехнологичных
решений на телекоммуникационных рынках Центральной Азии (Казахстан,
Узбекистан, Туркменистан, Кыргызстан, Таджикистан), имея статус мастер -
дистрибьютера и бизнес-партнера крупнейших производителей
телекоммуникационного оборудования, тесно взаимодействуя со своими
региональными партнерами и развивая новые каналы сбыта.
Располагая многолетними плодотворными отношениями практически со всеми
традиционными и альтернативными операторами связи в странах Центральной
Азии, компания со своими региональными партнерами обеспечивает операторов
высокоэффективными моделями развития сетевой инфраструктуры, позволяя
телекоммуникационным компаниям осуществить максимально быстрый возврат
инвестиций.
Решения ТОО NEWTECH DISTRIBUTION для операторов ориентированы как на
зону доступа (включая узлы доступа, последнюю милю и оборудование,
устанавливаемое в помещении пользователя), так и на магистраль.
На рынке частных корпоративных сетей компания представляет законченный
спектр услуг по строительству и модернизации телекоммуникационной
инфраструктуры предприятий, используя практически неограниченный спектр
оборудования.
Знание потребностей телекоммуникационных рынков Центральной Азии в
сочетании с широким спектром тщательно отобранного оборудования, гибкими
условиями поставок и различными способами оплаты, дают возможность успешно
развивать долгосрочные партнерские отношения с дилерами и реселлерами
компании. Имея отлаженную внутреннюю инфраструктуру, ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION обеспечивает поставку всего спектра оборудования с
максимальной степенью надежности и в самые короткие сроки. Развитие
партнерских отношений позволяет не только осуществлять оптовые поставки
оборудования, но и привлекать локальных партнеров для реализации проектов.
Комплексный подход к построению магистральных и корпоративных сетей и
большой опыт по проектированию, монтажу и настройке оборудования цифровых
систем позволяют компании реализовать "под ключ" решения любой степени
сложности от региональных магистральных сетей и территориально
распределенных систем до локально-вычислительных и телефонных систем, с
использованием оборудования известных мировых производителей.
Специалисты ТОО NEWTECH DISTRIBUTION прежде чем предложить клиенту
комплексное решение проводят экспертную оценку по выявлению потребностей, а
также осуществляют анализ действующей сети с целью разработки наилучшего
решения. Далее разрабатывается проект с учетом проведенного анализа и
предлагается оптимальный вариант. Наряду с разработкой проекта
осуществляется поставка и инсталляция оборудования.
Под термином "техническая поддержка" подразумеваются не только работы по
поддержке оборудования в период действия гарантийного срока
послегарантийный период, но и консультации, обучение технического
персонала, быстрое реагирование на сложности, возникающие у Клиентов в
процессе эксплуатации, оперативные действия по настройке и конфигурированию
оборудования. Высокий уровень технической подготовки специалистов ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION позволяет проводить технические семинары и
практические занятия для Клиентов.
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION является авторизованным учебным центром RAD Data
Communications.
Компания ТОО NEWTECH DISTRIBUTION располагает коллективом
высококвалифицированных инженеров и менеджеров, обладающих большим опытом в
области разработки и реализации сложных интегрированных проектов в
телекоммуникациях. Сотрудники компании ежегодно проходят обучение в учебных
центрах фирм-производителей оборудования. Квалификация персонала
подтверждается соответствующими сертификатами международного образца.
Предприятие состоит из 8 департаментов, каждый из которых выполняет
возложенные на него функции и задачи:
o Департамент дистрибуции и регионального развития;
o Департамент передачи данных;
o Департамент телефонии;
o Департамент структурированных Кабельных Систем;
o Департамент корпоративных проектов;
o Департамент по работе с операторами связи;
o Департамент технического сопровождения;
o Департамент поставок и логистики
Общая численность работников предприятия составляет 59 человек.
Работая в тесном контакте с партнерами и заказчиками, специалисты
департамента корпоративных проектов ТОО NEWTECH DISTRIBUTION предлагают
широкий спектр сетевых и телекоммуникационных решений для таких задач, как:
• построение магистральных сетей операторов связи и корпораций;
• построение и расширение узлов коммутации различного масштаба;
• создание сетей с интеграцией услуг;
• интеграция инфраструктур подразделений предприятия;
• создание, модернизация и повышение эффективности корпоративных сетей
передачи данных;
• обеспечение защиты информации в ИнтернетеИнтранете;
• построение корпоративных телефонных сетей, их соединение с сетью
общего пользования;
• создание центров обработки вызовов;
• проведение экспертной оценки локальных и глобальных сетей,
структурированных кабельных систем;
• решение задач "последней мили";
• организация удаленного доступа.
Каждое новое решение тестируется в техническом центре компании. ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION выполняет все необходимые в рамках проекта работы:
поставку, установку и конфигурирование оборудования, а также осуществляет
техническую поддержку и сопровождение проекта, обучение специалистов
заказчика. Предлагая комплексные решения "под ключ" мы гарантируем
максимальное сохранение инвестиций заказчика и полное соответствие проекта
его требованиям. Ценовая политика компании обеспечивает выгодные условия и
базируется на рекомендованных ценах фирм-производителей, а также
общепринятых в мировой практике ценах на консалтинговые и проектные
услуги.[2]
1.2 ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Целью деятельности товарищества является извлечение дохода.
Предметом деятельности товарищества является:
• организация экспортно-импортных операций, продаж оборудования, технологий
(ноу - хау);
• Совершение сделок, заключение договоров с юридическими и физическими
лицами на территории РК и за её пределами, в том числе: купли-продажи,
мены, подряда, найма, страхования, поручения и комиссии, хранения;
• Создание новых форм хозяйствующих субъектов в том числе совместных
предприятий с иностранными фирмами;
• Приобретение, строительство, отчуждение, аренда и предоставление аренды
всех видов движимого и недвижимого имущества физическим и юридическим
лицам на территории РК и за её пределами;
• Производство и реализация товаров и продукции народного потребления;
• Осуществление посреднической и торгово-коммерческой деятельности;
• Осуществление внешнеэкономической деятельности в соответствии с
действующим законодательством РК;
• Поставки и продажа оборудования в области защиты информации;
• Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки,
внедренческие и инженерно-технические услуги;
• Ремонтно-строительные и художественно-оформительские работы;
• Консультативно-информационные услуги;
• Осуществление издательской и информационно-рекламной деятельности;
• Сервисное обслуживание иностранных граждан и фирм;
• Связь с подвижными объектами;
• Поисковая и спутниковая связь;
• Передача данных, факс;
• Электронная почта, видеоконференции;
• Иная деятельность, не запрещённая действующим законодательством РК. [3]
1.3 ФУНКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
• Организация процесса поиска новых клиентов и партнёров.
• Поиск новых технических решений для “сопредельных” сегментов рынка.
• Систематизация информации о существующих заказчиках, отраслях экономики,
конъюнктуре рынка в регионе.
• Организация продаж, и выполнение проектов.
• Сбор и систематизация информации о конкурентах работающих в регионе.
• Составление краткосрочных и долгосрочных прогнозов по продажам.
• Анализ технических характеристик предлагаемого оборудования в сравнении с
конкурентами.
• Постоянный процесс обучения по направлениям: продажи, изучение передовых
технологий.
• Разработка технических решений и выполнение проектных работ.
• Оптимизация процессов в части исполнения проектов и послепродажного
обслуживания заказчиков.
• Выявление потребностей заказчика в новых видах продукции.
• Участие в разработке предложений и рекомендаций по изменению технических,
экономических и других характеристик продукции с целью улучшения ее
потребительских качеств.
• Согласование с производителем цен для специальных проектов.
• Формирование цен для работы с партнёрами в регионе.
• Организация выставок, семинаров и презентаций.
• Сопровождение исполнения проектов, постоянная работа с заказчиками по
заключенным контрактам.[2]
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION является Казахстанским юридическим лицом и
руководствуется в своей деятельности законодательством Республики
Казахстан, а также положениями Устава и учредительного договора.
1. Задачи бухгалтерского учёта
• Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах
и результатах деятельности, необходимой для оперативного управления, а
также для использования инвесторами, кредиторами, поставщиками,
покупателями, налоговыми и др. финансовыми органами, заинтересованными
организациями и лицами.
• Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, рациональным
использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в
соответствии с утверждёнными нормами, нормативами, сметами.
• Своевременное предупреждение негативных явлений в хозяйственно-
финансовой деятельности, контроль за выявлением (мобилизация)
внутренних резервов.
2. Правовые и методологические основы организации бухгалтерского учёта
и его принципы определены:
• Гражданским кодексом Республики Казахстан;
• Законом Республики Казахстан О бухгалтерском учёте и финансовой
отчётности
• Казахстанскими стандартами бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями к стандартам бухгалтерского учёта;
• Типовым планом счетов бухгалтерского учёта;
• Методическими рекомендациями по его применению;
• Учётной политикой.
В этих документах приводятся основные нормы, правила и требования к
ведению бухгалтерского учёта, которые должны применяться на предприятии.
3. Организация бухгалтерского учёта в ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Банк и особенности безналичных расчетов.
Банк контролирует предприятие в части соблюдения им установленных фондов
заработной платы, лимитов на командировки и хозяйственные расходы, следит
за своевременностью расчетов с государственным бюджетом по налогам и
сборам, за своевременной оплатой счетов и платежных требований поставщиков,
выдает предприятию ссуды на различные цели, под определенные обеспечения и
наблюдает за возвратом этих ссуд в установленный срок и т.п. В соответствии
с законом РК О предпринимателях и предпринимательской деятельности каждое
предприятие вправе открывать в любом банке по своему усмотрению расчетный и
другие счета для хранения денежных средств и осуществления через эти счета
всех видов расчетных кредитных и кассовых операций. ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION имеет 2 счета (в казахстанских тенге и в долларах США) в АО
ДАБ ABN AMRO Банк Казахстан. Также предприятие имеет 3 счёта в АО
Альянс Банке г. Алматы (в казахстанских тенге, в долларах США и в
российских рублях) (см. Приложения). На этих счетах сосредотачиваются
денежные средства, поступающие от реализации продукции, работ, услуг, и
проводятся платежи другим предприятиям, а также выдача наличных денег в
кассу предприятия. Для открытия расчетного счета в банк предоставляются
заявление, учредительный договор, устав, заверенный нотариусом. На
основании этого банк открывает временный расчетный счет. На него
зачисляются суммы, внесенные учредителями в уставной фонд. После
регистрации предприятия в местном органе власти и налоговой инспекции в
банк предоставляются зарегистрированный устав и карточка с образцами
подписей руководителя и главного бухгалтера предприятия, заверенные
нотариусом, для открытия постоянного расчетного счета. Об открытии
расчетного счета главный бухгалтер банка на подлинном экземпляре устава
предприятия делает отметку с указанием номера счета и заверяет этот факт
гербовой печатью. Банк присваивает расчетному счету предприятия
специфический серийно-порядковый номер. ТОО NEWTECH DISTRIBUTION ведет
безналичный расчет платежными поручениями за поставленные товары, в бюджет
и во внебюджетные фонды. В соответствии с условиями основного договора
платежные поручения используются также для предварительной оплаты товаров и
для осуществления периодических платежей.
Касса.
Для осуществления расчетов наличными деньгами ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION имеют кассу и ведут кассовую книгу по установленной форме.
Ведение кассовых операций возложено на бухгалтера, который несет полную
материальную ответственность за сохранность принятых ценностей. По
законодательству в кассе можно хранить небольшие денежные суммы в пределах
установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов,
выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение
установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней
в период выплаты заработной платы работникам организации. Для учета
кассовых операций применяются следующие типовые межведомственные формы
первичных документов и учетных регистров: приходный кассовый ордер (форма
№КО-1), расходный кассовый ордер (форма КО-2), журнал регистрации приходных
и расходных кассовых ордеров (форма КО-3), кассовая книга (форма КО-4),
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма КО-5).
Поступление денег в кассу и из кассы оформляют приходными и расходными
ордерами. Они должны быть заполнены четко и без помарок. Прием и выдача
денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир
записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована,
прошнурована, количество листов заверено подписью руководителя ТОО
NEWTECH DISTRIBUTION и главным бухгалтером.
4. Объекты бухгалтерского учёта в ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Рассматриваемое предприятие располагает следующими активами,
необходимыми для осуществления своей хозяйственной деятельности: (Табл.1)
Таблица 1.
Активы предприятия
Активы На начало На конец
отчетного отчетного
периода периода
Краткосрочные активы
Деньги 228 602 963,00 197 667 690,00
Краткосрочная дебиторская задолженность 470 883 827,00 380 668 857,00
дебиторская задолженность работников 39 992 607,00 31 117 833,00
прочая дебиторская задолженность 65 988 868,00 67 477 085,00
Запасы 123 690 499,00 177 800 118,00
сырье и материалы 1 440 813,00 3 997 740,00
товары 122 249 686,00 173 802 378,00
Текущие налоговые активы 0,00 9 172 013,00
Прочие краткосрочные активы 46 790 018,00 73 384 856,00
авансы выданные 46 790 018,00 73 384 856,00
Итого краткосрочных активов 869 967 307,00 838 693 534,00
Долгосрочные активы
Основные средства 72 429 089,00 84 860 303,00
Основные средства 101 517 204,00 120 601 400,00
Амортизация и обесценение основных -29 088 115,00 -35 741 097,00
средств
Нематериальные активы 1 058 370,00 677 029,00
прочие нематериальные активы 2 542 268,00 2 542 268,00
Амортизация и обесценение нематериальных -1 483 898,00 -1 865 239,00
активов
Отложенные налоговые активы 0,00 757 003,00
Отложенные налоговые активы по 757 003,00
корпоративному подоходному налогу
Прочие долгосрочные активы 0,00 659 925,00
Незавершенное строительство 659 925,00
Прочие долгосрочные активы
Итого долгосрочных активов 73 487 459,00 86 954 260,00
ИТОГО: 943 454 766,00 925 647 794,00
Как мы видим, активы рассматриваемого предприятия включают в себя
деньги, краткосрочную дебиторскую задолженность, запасы, основные средства,
нематериальные активы. Общая сумма активов на конец 2006 г. составляет 925
647 794,00 тг.
Теперь рассмотрим источники образования активов предприятия: (Табл.2)
Таблица 2.
Источники образования активов предприятия
Краткосрочные обязательства
Обязательства по налогам 6 515 018,00 1 861 471,00
Корпоративный подоходный налог , 1 278 594,00 499 017,00
подлежащий уплате
Индивидуальный подоходный налог -266 855,00 770 178,00
Налог на добавленную стоимость 8 064 741,00
Социальный налог 365 765,00 231 484,00
Земельный налог 82,00 82,00
Налог на транспорт -6 454,00
Налог на имущество -2 984 938,00
Прочие налоги 64 083,00 360 710,00
Краткосрочная кредиторская задолженность 767 599 519,00806 862
210,00
Краткосрочная кредиторская задолженность 767 774 337,00806 859
поставщикам и подрядчикам 021,00
Краткосрочная кредиторская задолженность -174 818,00 3 189,00
по оплате труда
Краткосрочные оценочные обязательства 0,00
Прочие краткосрочные обязательства 130 262 009,0073 212 820,00
Краткосрочные авансы полученные 130 262 009,0073 212 820,00
Итого краткосрочных обязательств 904 376 546,00881 936
501,00
Долгосрочные обязательства
Итого долгосрочных обязательств 0,00 0,00
Капитал и резервы
Выпущенный капитал 100 000,00 100 000,00
Объявленный капитал 100 000,00 100 000,00
Нераспределенный доход (непокрытый 38 978 220,00 43 611 293,00
убыток)
Прибыль(убыток) отчетного года 43 611 293,00
Прибыль(убыток) предыдущих лет 38 978 220,00
Итого капитал 39 078 220,00 43 711 293,00
ИТОГО: 943 454 766,00925 647
794,00
Сумма выпущенного капитала, согласно учредительных документов равна
100 000 тг.
Как мы видим, размер выпущенного капитала сравнительно не велик. В
процессе деятельности предприятие использует также заёмные средства. В
нашем случае – это краткосрочные обязательства, которые составляют на конец
отчётного периода 881 936 501,00 тг.
5. Оплата труда
Бухгалтерский учёт расчётов с сотрудниками состоит из нескольких этапов:
1. Начисление всех причитающихся сотруднику доходов.
2. Начисление и удержание из суммы начисленных работнику доходов
обязательных пенсионных взносов, которые необходимо перечислить в
накопительный пенсионный фонд.
3. Начисление и удержание из заработной платы индивидуального подоходного
налога, который перечисляется в бюджет.
4. Выплата заработной платы.
5. Исчисление и отнесение на расходы предприятия социального налога и
отчислений на социальное страхование
6. Перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные
пенсионные фонды.
7. Перечисление социального и индивидуального подоходного налогов в
бюджет, соц. отчислений в соответствующий фонд
8. Составление налоговой отчётности по индивидуальному подоходному налогу
и обязательным пенсионным взносам, соц. отчислениям.
На предприятии используется повременная форма оплаты труда, которая в
зависимости от департамента подразделяется на:
- простую повременную (когда заработная плата работнику начисляется по
присвоенному окладу за фактически отработанное время) и
- повременно-премиальная система оплаты труда, дополненная премированием за
выполнение установленных конкретных количественных и качественных
показателей работы или условий труда.
Департамент дистрибуции и регионального развития - простая повремённая;
Департамент передачи данных- простая повремённая;
Департамент телефонии - повременно-премиальная;
Департамент структурированных Кабельных Систем - повременно-премиальная;
Департамент корпоративных проектов - повременно-премиальная;
Департамент по работе с операторами связи - повременно-премиальная;
Департамент технического сопровождения - простая повремённая;
Департамент поставок и логистики – простая повремённая
Такое разделение соответствует организационно-техническим условиям
работы предприятия и тем самым способствует улучшению результатов трудовой
деятельности.
Начисление заработной платы производится исходя из должностных окладов.
Кроме этого существуют различные надбавки, которые начисляются на основании
соответствующих приказов руководителя. Такими надбавками являются:
- вознаграждения в пределах фонда заработной платы: за выслугу лет (стаж
работы), по итогам работы за год;
- за высокое качество работы;
- персональная (индивидуальная надбавка)
6. Организация учета расходов по налогам и сборам
ТОО NEWTECH DISTRIBUTION уплачивает в бюджет следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость;
- корпоративный подоходный налог;
- налог на имущество организации;
- налог на автотранспортные средства;
- земельный налог;
- социальный налог
По НДС объектом налогообложения для ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
признается реализация товаров на территории РК. НДС взимается по ставке 14
% в соответствии с Налоговым кодексом РК. Организация обязана для учета НДС
выписывать счета-фактуры и вести в текущем учете журналы учета этих
первичных документов, а также книги продажи и покупок.
Корпоративный подоходный налог уплачивают все предприятия и организации,
являющиеся юридическими лицами по законодательству РК. Объектом
налогообложения является валовая прибыль предприятия. Валовая прибыль
представляет собой сумму прибыли от реализации товаров, основных фондов,
иного имущества организации и доходов от внереализационных операций,
уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В нашем случае Валовая
прибыль за отчётный период составляет 18 464 871, 00 тг. КПН взимается по
ставке 30%.
Налог на имущество организаций уплачивается ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
по ставке 1%. Объектом налогообложения, в соответствии с законодательством
МСФО, является имущество, находящееся на балансе ТОО NEWTECH
DISTRIBUTION и представляющее собой совокупность основных средств,
определённые в бухгалтерском учёте согласно МСБУ №16 Недвижимость, здания
и оборудование и МСБУ №40 Инвестиции в недвижимость, и нематериальных
активов, согласно МСБУ 38, за исключением основных средств и нематериальных
активов, указанных в п.2 ст. 353 Налогового кодекса[4]. Налогооблагаемой
базой по объектам налогообложения является среднегодовая остаточная
стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учёта.
Среднегодовая статочная стоимость объектов обложения определяется как одна
тринадцатая суммы, полученной при сложении остаточных стоимостей объектов
обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода. В
соответствии со ст.359 Налогового кодекса расчёт сумм текущих платежей по
налогу на имущество (ф.701.02) представляется не позднее 15 февраля
отчётного налогового периода. Расчёт предназначен для определения текущих
платежей по налогу на имущество по срокам уплаты 20 февраля, 20 мая, 20
августа и 20 ноября налогового периода.
Налог на автотранспортные средства, земельный, социальный налоги
уплачиваются предприятием, согласно Налоговому кодексу РК.[4]
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Профессиональное управление финансами неизбежно требует глубокого
анализа, позволяющего более точно оценить неопределённость ситуации с
помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим
существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е.
комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и
факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и
прогнозирования уровня доходности капитала.
Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей,
отражающих способность субъекта хозяйствования финансировать свою
деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.
В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой
деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются
структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в
финансовых ресурсах и как следствие – финансовое состояние предприятия,
внешним проявлением которого является платёжеспособность.[5]
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным)
и кризисным. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться,
сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и
внешней среде, постоянно поддерживать свою платёжеспособность и
инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска
свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.
Если платёжеспособность – это внешнее проявление финансового состояния
предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона,
отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств
и источников их формирования.
Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать
гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образам,
чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью
сохранения платёжеспособности и создания условий для нормального
функционирования.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность
зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой
деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются,
то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в
результате спада производства и реализации продукции происходит повышение
её себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие –
ухудшение финансового состояния предприятия и его платёжеспособности.
Следовательно, устойчивое состояние является не игрой случая, а итогом
умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты
финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на
объёмы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми
ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть
хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение
планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение
расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и
заёмного капитала и наиболее эффективное его использование.
Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание
собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для
этого необходимо постоянно поддерживать платёжеспособность и рентабельность
предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.[6]
3.1.1 ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ АНАЛИЗА
СООТНОШЕНИЯ СОБСТВЕННОГО И ЗАЁМНОГО КАПИТАЛА
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависят,
как уже было отмечено выше, от оптимальности структуры источников капитала,
(соотношения собственных и заёмных средств) и от оптимальности структуры
активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных
средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов
предприятия.
Поэтому вначале необходимо проанализировать структуру источников
капитала предприятия и оценить степень финансовой устойчивости и
финансового риска.
С этой целью рассчитаем следующие показатели:
1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости, или
платёжеспособности) – удельный вес собственного капитала в общей
валюте баланса.
Характеризует степень финансовой независимости предприятия, показывает в
какой мере финансовые обязательства предприятия обеспечены собственными
средствами.
На начало года: 39 078 220943 454 766=0,041
На конец года: 43 711 293925 647 794=0,047
Если коэффициент автономии составляет 0,5 и выше, то можно полагать, что
финансовое положение предприятия устойчиво. Но в нашем случае значение
этого показателя очень низкое. Это означает опережающий рост заёмных
средств по отношению к росту собственного капитала компании (зарабатываемой
прибыли). Можно сделать вывод, что большая часть имущества сформирована за
счёт заёмных средств. Низкая финансовая устойчивость грозит возможными
проблемами в погашении обязательств в будущем, другими словами –
зависимостью компании от кредиторов и потерей самостоятельности.
2. Коэффициент финансовой зависимости – доля заёмного капитала в общей
валюте баланса.
Характеризует долю заёмных средств (долгосрочных и краткосрочных
обязательств) в общем составе пассивов. Чем выше этот показатель, тем выше
зависимость предприятия от кредиторов, и наоборот.
На начало года: 904 376 546943454766=0,9585
На конец года: 881 936 501925 647 794=0,9527
Найденные коэффициенты показывают, что большая часть имущества
сформирована на счёт заёмных средств, и это свидетельствует об опасности
неплатёжеспособности фирмы, что может затруднить получение кредита.
3. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых
обязательств к общей валюте баланса;
На начало года: 904 376 546943 454 766=0,9585
На конец года: 881 936 501925 647 794=0,9527
4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент
устойчивого финансирования) – отношение собственного и долгосрочного
заёмного капитала к общей валюте баланса;
Этот коэффициент совпадает по значению с коэффициентом независимости,
так как в отчётном периоде фирма не имела долгосрочных кредитов.
На начало года: 39 078 220943 454 766=0,041
На конец года: 43 711 293925 647 794=0,047
5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент
платежеспособности) – отношение собственного капитала к заёмному;
На начало года: 39 978 220904 376 546=0, 0442
На конец года: 43 711 293881 936 501 = 0, 0495
6. Коэффициент финансового левериджа (рычага) – отношение заёмного
капитала к собственному.
На начало года: 904 376 54639 078 220=23,14
На конец года: 881 936 50143 711 293=20,17
Внесём полученные данные в таблицу 3 и определим, значительно ли изменились
эти показатели за отчётный период:
Таблица 3.
Показатели финансовой устойчивости ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Показатель Уровень показателя Изменение
на начало на конец
периода периода
1. Коэффициент финансовой автономии (или0,041 0,047 0,006
независимости) – удельный вес
собственного капитала к заёмному
капиталу
2. Коэффициент финансовой зависимости – 0,9585 0,9527 -0,0058
доля заёмного капитала в общей валюте
баланса
3. Коэффициент текущей задолженности – 0,9585 0,9527 -0,0058
отношение краткосрочных финансовых
обязательств к общей валюте баланса
4. Коэффициент долгосрочной финансовой 0,041 0,047 0,006
независимости (коэффициент устойчивого
финансирования) – отношение собственного
и долгосрочного заёмного капитала к
общей валюте баланса
5. Коэффициент покрытия долгов 0, 0442 0, 0495 0,0053
собственным капиталом (коэффициент
платежеспособности) – отношение
собственного капитала к заёмному
6. Коэффициент финансового левериджа 23,14 20,17 -2,97
(рычага) – отношение заёмного капитала к
собственному
3.1.2 ОЦЕНКА ЗАПАСА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Важное значение для оценки финансового состояния предприятия имеет
показатель запаса финансовой устойчивости (ЗФУ), который показывает зону
безопасности (безубыточности) предприятия.
Чтобы определить запас финансовой устойчивости, необходимо из
фактического объёма продаж вычесть безубыточный (критический) объём продаж
и полученный результат разделить на фактический объём продаж:
ЗФУ=(Выручка факт. – Критическая сумма выручки)Выручка факт.*100
Критическая сумма выручки (Вкр) или безубыточный объём продаж, при
котором выручка покрывает постоянные затраты предприятия, определяется
следующим образом:
Вкр = Сумма постоянных затрат в себестоимости реализованной
продукцииДоля маржи покрытия в выручке,
Где маржа покрытия – это выручка минус переменные затраты, относящиеся к
реализованной продукции.
Как показывает расчёт (табл.5), в прошлом году нужно было реализовать
продукции на сумму 856 635 639 тг., чтобы покрыть все постоянные затраты.
При такой выручке рентабельность равна нулю. Фактически выручка составила
1 459 995 824 тг., что выше критической суммы на 603 360 185 тг., или на
41,3 %. Это и есть запас финансовой устойчивости предприятия, или зона
безубыточности предприятия. В отчётном году запас финансовой устойчивости
несколько уменьшился. Выручка может уменьшиться всего на 29,4%, и только
тогда рентабельность будет равна нулю. Если же выручка станет ещё ниже, то
предприятие будет убыточным, будет проедать собственный и заёмный капитал
и обанкротится.(Табл.4)
Таблица 4.
Расчёт безубыточного объёма продаж и запаса финансовой устойчивости
для предприятия ТОО NEWTECH DISTRIBUTION
Показатель Прошлый период Отчётный период
Выручка от реализации продукции за 1 459 995 824 1 541 883 057
минусом НДС, тыс.тг.
Прибыль от реализации, тыс.тг. 226 440 504 208 562 024
Полная себестоимость реализованной 1 233 555 320 1 333 321 033
продукции, тыс.тг.
Сумма переменных затрат, тыс. тг. 925 166 490 865 489 092
Сумма постоянных затрат, тыс. тг. 308 388 830 467 831 941
Сумма маржи покрытия, тыс. тг. 534 829 334 676 393 965
Доля маржи покрытия в выручке, % 0,36 0,43
Безубыточный объём продаж, тыс. тг. 856 635 639 1 087 981 258
Запас финансовой устойчивочти:
603 360 185 453 901 799
- тыс. тг.
41,3 29,4
- %
В связи с этим очень важно осуществлять постоянный контроль за ФЗУ,
выяснять, насколько близок или далек порог рентабельности, ниже которого не
должна опускаться выручка предприятия. [8]
3.1.3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РАВНОВЕСИЯ МЕЖДУ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ
Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия может быть раскрыта
на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса. При
уравновешенности активов и пассивов по срокам использования и циклам
обеспечивается сбалансированность притока и оттока денежных средств, а
следовательно, платежеспособность предприятия и его финансовая
устойчивость. В связи с этим анализ финансового равновесия активов и
пассивов баланса является основой оценки финансовой устойчивости
предприятия, его ликвидности и платежеспособности.
Основным источником финансирования внеоборотных активов, как уже
отмечалось, является постоянный капитал (собственный капитал и долгосрочные
кредиты и займы).
Оборотные активы образуются как за счёт собственного капитала, так и за
счёт краткосрочных заёмных средств. Желательно, чтобы они были наполовину
сформированы за счёт собственного, а наполовину – за счёт заёмного
капитала: в этом случае обеспечиваются гарантия погашения внешнего долга и
оптимальное значение коэффициента ликвидности, равное 2.
Собственный капитал в балансе отражается общей суммой в разделе III
пассива баланса. (см. Приложение 1)
В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал - резервный и
добавочный капитал, нераспределённая прибыль и прочие поступления - целевое
финансирование, благотворительные пожертвования и др.
Сумму собственного оборотного капитала (чистые оборотные активы) можно
рассчитать следующим образом:
Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
Согласно бухгалтерскому балансу (см. Приложение 1) найдём сумму
собственного оборотного капитала:
Начало периода:
869 967 307 – 904 376 546 = - 34 409 239 тг.
Конец периода:
838 693 534 – 881 936 501 = - 43 242 967 тг.
Результат показывает, что ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
