Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО АТФ Банк

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 40 страниц
В избранное:

Содержание

Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ...

1. Общая характеристика деятельности АО АТФБанк ... ... ... ... ... ... ...
1.2. Экономическая сущность, состав, структура и качество банковских
активов

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО АТФ Банк ... ... ... .
2.1. Анализ баланса банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2.2. Анализ кредитных операций банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2.3. Анализ операций банка с ценными бумагами ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

3 Управление активами коммерческих банков в современных условиях ... ... ...
3.1 Управления активами в коммерческих банках ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Список литературы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
Приложения ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

Введение

В настоящее время вопрос эффективного управления активами коммерческих
банков представляет из себя важную проблему банковской практики.
Проблема эффективного управления активами коммерческого банка – это
достаточно сложная тема в банковской теории. Сейчас каждый банк по-своему
строит работу по управлению активами. Это связано с различными сегментами
рынка, на которых работает тот или иной банк, с отсутствием общепризнанной
методики управления активами. Поэтому каждый участник рынка должен
разработать данную проблему, учитывая особенности функционирования и
положения банка на рынке банковских услуг.
Эффективное управление активами коммерческого банка представляет из
себя процесс, предполагающий анализ, обработку и накопление информации о
тенденциях на рынке в конкретный промежуток времени с целью принятия на
основании данной информации грамотных управленческих решений по
направлениям размещения свободных собственных и привлеченных банком средств
с учетом возможных рисковых потерь, направленных на повышение доходности
банковского портфеля.
Все активы банка рассматриваются как составные части его портфеля.
Управление активами предполагает анализ состава банковского портфеля, его
объема и доходности. В условиях конкуренции банку необходимо иметь прогнозы
и оценки движения средств, которые определяли бы его кредитную политику.
Необходимо отметить, что за рубежом практически в каждом банке
функционируют комитеты по управлению активами. Данные комитеты
предоставляют и осуществляют стратегические разработки, учитывающие
регулирующие качества кредитов, включающие планирование ликвидности и
капитала. Контроль за расходами, а также налоговое планирование и уровень
риска по отдельным видам банковских операций.
Иначе говоря, комитеты по управлению ресурсами осуществляют
портфельное управление банковскими активами.
Портфельный подход к управлению – основа всей современной денежной и,
в том числе, банковской теории, так как именно он рассматривает индивидуума
в момент времени, когда он владеет определенным фондом богатства и
принимает решение по поводу вида активов, в которых он хочет хранить свое
богатство на протяжении данного периода.
Цель портфельного анализа состоит в максимизации дохода от богатства
в определенный период, на который принимается решение. Вместе с тем при
выборе портфеля учитывается не только предельный доход, но также элемент
риска, стремление свести его к минимуму. Таким образом, проблема портфеля
оказывается более сложной, чем она может показаться на первый взгляд. Ее
решение связано с достижениями единства противоположностей, а именно –
обеспечения, с одной стороны, максимального дохода, с другой – минимального
риска, то есть обеспечением ликвидности.
Портфельный подход требует учета или сравнения нормы дохода по
различным видам активов. Применительно к банку подобный подход означает
принятие решения с предпочтительности распределения его пассивов между
различными видами активов, исходя из оценки доходности каждого вида
активов.
В качестве объекта исследования при написании дипломной работы выбран
АО АТФ Банк.
Данный отчет написан с использованием материалов Указа Президента РК,
имеющего силу Закона О банках и банковской деятельности в РК от 31
августа 1995 года и Постановлением Правления Национального банка РК №218 от
23 мая 1997 года, О классификации активов и внебалансовых требований и
расчете провизии по ним банками второго уровня РК, а так же других
нормативных актов и постановлений.

1. Общая характеристика деятельности АО АТФбанк

Банк был учрежден, как Акционерное общество закрытого типа Алматинский
торгово-финансовый банк в соответствии с Учредительным договором от 20
января 1995 года, и прошел государственную регистрацию в качестве
юридического лица 3 ноября 1995 года (Свидетельство о государственной
регистрации № 345-1900-АО(ИУ)). Вновь созданный банк второго уровня получил
Лицензию Национального Банка Республики Казахстан (далее – НБРК) на
проведение банковских операций за № 59 от 29 ноября 1995 года.
В связи с изменением состава учредителей (Изменение №1 от 27 мая 1997
года в учредительный договор) и организационно-правовой формы на Закрытое
акционерное общество Алматинский торгово-финансовый банк, Банк прошел
перерегистрацию (Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-
АО(ИУ) от 22 июля 1997 года) и получил Лицензию НБРК за № 239 от 29 августа
1997 года.
В связи с введением в действие Закона Республики Казахстан Об
акционерных обществах от 10 июля 1998 года № 281, Банк прошел
перерегистрацию (Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-
АО(ИУ) от 30 сентября 1998 года). В последующем, наряду с внесением
изменений в учредительные документы, следовало прохождение перерегистраций
и, таким образом, Банком были получены свидетельства о госперерегистрации
от 8 января 1999 года, 19 мая 2000 года, 31 августа 2000 года, 18 октября
2000 года, а также лицензии НБРК на проведение банковских операций № 239 от
14 декабря 1998 года и 10 января 2000 года.
Впоследствии, ЗАО Алматинский торгово-финансовый банк становиться
Открытым акционерным обществом Алматинский торгово-финансовый банк, а
потом Открытым акционерным обществом АТФБанк, с получением свидетельств
от 12 апреля 2001 года, от 22 июня 2002 года и лицензий НБРК на проведение
банковских операций № 239 от 1 декабря 2001 года, 21 августа 2002 года.
Приказом Комитета регистрационной службы Министерства юстиции РК № 1131 от
5 декабря 2001 года Банк становится правопреемником ОАО Казахстанский
промышленный банк путем реорганизации и присоединения последнего. Кроме
того, согласно Приказу № 189 от 8 мая 2003 года указанного ведомства
Минюста РК к ОАО АТФБанк был присоединен ОАО ДБ ОАО АТФБанк Банк
Апогей. Со временем, в новой редакции ввелся в действие Закон РК Об
акционерных обществах от 16 мая 2003 года № 141-142 и, в связи с данным
обновлением законодательной базы, Банк прошел перерегистрацию
(Свидетельство о государственной перерегистрации № 345-1900-АО(ИУ) от 3
октября 2003 года).
В связи с внесением изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан
О банках и банковской деятельности касательно перечня банковских
операций, а также разграничением полномочий между Национальным Банком
Республики Казахстан и Агентством Республики Казахстан по регулированию и
надзору за финансовым рынком и финансовыми организациями, Банком была
получена лицензия Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций на проведение операций,
предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной
валюте, № 239 от 01 марта 2004 года. В 2004 году были внесены изменения и
дополнения № 2 в Устав АО АТФБанк, утвержденный годовым общим собранием
акционеров АО АТФБанк от 11 мая 2004 года, протокол № 2 (34),
зарегистрированные в Министерстве Юстиции Республики Казахстан от 11
октября 2004 года (увеличение уставного капитала до двадцати миллиардов
тенге и нового порядка заочного голосования Советом директоров). Новая
редакция Устава АО АТФБанк была утверждена Общим собранием акционеров 17
марта 2005г. (протокол № 1 (36) в связи с увеличением объемов банковских
операций, увеличением активов банка, с введением нового позиционирования
банка и с введением в действие Кодекса корпоративного управления АО
АТФБанк, а также в целях объединения всех предыдущих изменений и
дополнений в Устав. В Свидетельство о государственной перерегистрации
внесены изменения и дополнения 3 августа 2005 года в связи с принятием
Устава АО АТФБанк в новой редакции; В связи с внесением изменений и
дополнений в Закон Республики Казахстан О банках и банковской деятельности
в Республике Казахстан Законом Республики Казахстан от 08.07.2005 года №
69 О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам деятельности государственных органов,
осуществляющих регулирование финансового рынка, Законом Республики
Казахстан от 08.07.2005 года № 72 О внесении изменений и дополнений в
некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рынка
ценных бумаг и акционерных обществ, Законом Республики Казахстан от
23.12.2005 года № 107 О внесении изменений и дополнений в некоторые
законодательные акты Республики Казахстан по вопросам лицензирования и
консолидированного надзора, а также внесением изменений и дополнений в
Закон Республики Казахстан Об акционерных обществах Законом Республики
Казахстан от 08.07.2005 года № 72 О внесении изменений и дополнений в
некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рынка
ценных бумаг и акционерных обществ была осуществлена государственная
регистрация Устава АО АТФБанк в новой редакции от 02 июня 2006 года.
В процессе своей деятельности Банком получены государственные лицензии
на занятие:
• кастодиальной деятельностью на рынке ценных бумаг № 0407100098 от 21
июля 2000 года, № 040700148 от 20 декабря 2001 года, № 0407100155 от 9
сентября 2002 года, № 0407100197 от 27 ноября 2003 года;
• брокерской и дилерской деятельностью на рынке ценных бумаг с правом
ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя № 0401100219 от
15 февраля 2000 года, № 0401100474 от 20 декабря 2001 года, № 04011508 от 9
сентября 2002 года, № 0401100573 от 08 мая 2003 года, № 0401100649 от 27
ноября 2003 года.
В настоящее время полным наименованием банка является – Акционерное
общество АТФБанк и банковская деятельность осуществляется на основании
Лицензии № 239 от 03 февраря 2006 года.
Головной офис Банка расположен в финансовом центре республики – городе
Алматы, по адресу ул. Фурманова, 100.
Деятельность Банка носит универсальный характер. Помимо традиционных
операций, в спектр услуг Банка входят операции на фондовом рынке,
страхование финансовых рисков, услуги по выпуску и обслуживанию платежных
карт, сейфовое хранение, операции с драгоценными металлами, услуги банка-
кастодиана. Одним из основных направлений деятельности Банка является
кредитование клиентов – юридических лиц, среди которых крупные торговые,
строительные и промышленные предприятия, расположенные в различных регионах
республики. Кроме этого, банк финансирует зерновые и хлопковые проекты,
проекты по выращиванию и переработке другой сельскохозяйственной продукции.
Помимо реализации собственных программ кредитования, Банк является
финансовым оператором:
- кредитной линии Европейского Банка Реконструкции и Развития;
- германской кредитной линии KFW межправительственного финансового
сотрудничества ФРГ с Республикой Казахстан;
- кредитной линии в рамках программы Международного Банка Реконструкции
и Развития (II транш программы Постприватизационная поддержка сельского
хозяйства);
Банк активно участвует в реализации подпрограммы 107 "Субсидирование
ставки вознаграждения (интереса) по кредитам, выдаваемым банками второго
уровня предприятиям по переработке сельскохозяйственной продукции на
пополнение их оборотных средств" программы 006 "Государственная поддержка
развития агропромышленного комплекса".
Вместе с тем, Банк ведет активную работу в сфере розничного бизнеса:
- кредитование физических лиц на приобретение недвижимости, автомобилей
и на потребительские цели;
- привлечение денег населения на срочные депозиты;
- валютообменные операции через сеть обменных пунктов Банка;
- операции с дорожными чеками;
- переводные операции посредством систем международных переводов Western
Union Contact, а также посредством SWIFT, кроме того, переводы по
Казахстану через сеть своих Розничных центров;
- выпуск и обслуживание пластиковых карт.
Широкая филиальная сеть дает возможность комплексного обслуживания в
едином стандарте расположенных в разных регионах подразделений крупных
предприятий, холдингов, финансово-промышленных групп. Единая сеть создает
уникальные условия для обмена и внедрения позитивного опыта, дает
возможность тиражирования типовых структур управления, продуктов и
технологий. Региональная экспансия банка – это надежное средство увеличения
прибыльности, повышения уровня клиентского обслуживания и увеличения
собственной доли в основных сегментах рынка.
Банк наращивает свое присутствие в регионах и планирует значительно
расширить сеть точек продаж. Широкая региональная сеть дает возможность
комплексного обслуживания в едином стандарте расположенных в разных
регионах подразделений крупных предприятий, холдингов, финансово-
промышленных групп. Каждый филиал банка привносит в регионы сервис высокого
уровня, предоставляя своим клиентам полный перечень банковских услуг.
В апреле 2008 года АО АТФБанк зарегистрировало и выпустило в
обращение именные купонные облигации первого выпуска в пределах второй
облигационной программы (НИН KZP01М13С898):
дата регистрации – 02.04.2008г.;
дата начала обращения – 03.04.2008г.;
объем выпуска – 39 млрд. тенге;
ставка вознаграждения – 13,22% годовых.
В мае 2008 года АО АТФБанк произвело:
- Увеличение размера уставного капитала до 73 770,5 млн. тенге (на 18 073,3
млн. тенге) путем размещения простых акций (19.05.2008 г.);
- Привлечение синдицированного займа на сумму 500,0 млн. долл. (06.05.2008
г.).
В августе 2008 года АО АТФБанк произвело привлечение средств Фонда
развития предпринимательства Даму на сумму 16,0 млрд. тенге.
В сентябре 2008 года Решением ВОСА от 04.09.2008 года были признаны
конвертируемыми все существующие привилегированные акции АО АТФБанк (НИН
KZ1P35970816 – 11 000 000 штук, НИН KZ1P35970618 – 400 000 штук) с
коэффициентом конвертации – одна привилегированная акция АО АТФБанк (НИН
KZ1P35970816, НИН KZ1P35970618) конвертируются в одну простую акцию АО
АТФБанк (НИН KZ1C35970017).
В декабре 2008 года АО АТФБанк произвело погашение третьего выпуска
именных купонных облигаций без обеспечения АО АТФБанк, НИН KZ2CKY05A978:
дата государственной регистрации выпуска облигаций и номер выпуска -
17 ноября 2003 года за номером А97.
дата погашения облигаций - 01 декабря 2008г.;
суммарный размер выплаченного вознаграждения – 1,912,500,000.00 (Один
миллиард девятьсот двенадцать миллионов пятьсот тысяч) тенге 00 тиын;
сумма погашения – 4,500,000,000.00 (Четыре миллиарда пятьсот миллионов)
тенге 00 тиын.
Разработка и внедрение новых видов услуг и банковских продуктов.
Изменения в ассортименте оказываемых услуг:
По розничному бизнесу:
Возобновилось кредитование по программе потребительского кредитования
без подтверждения дохода. Снижен размер первоначального взноса по программе
ипотечного кредитования АТФПРЕимущество. Отменены ограничения по сумме
займа по программе ипотечного кредитования
АТФПРЕимущество. Увеличен срок по кредитованию на строящееся жилье.
Снижены сроки кредитования на приобретение автомобилей. Увеличен
срок кредитования для сотрудников компаний - участниц зарплатного проекта.
По программам кредитования на приобретение автомобилей и потребительские
цели возобновлено кредитование в тенге.
Запущена акция по бесплатному снятию наличных в банкоматах UniCredit
Group посредством карточек АТФБанка.
С 01.06.08 г. проводится акция Мы кредитуем, рефинансируем и
объявляем сезон летних скидок!.
Поменялись ставки вознаграждения потребительского кредитования без
подтверждения дохода. Поменялись условия кредитования на новые авто через
автосалоны.
Внедрена новая услуга Private Banking (частное банковское
обслуживание).
Снизилась комиссия при приобретении дорожных чеков American Express.
Завершилась акция Мы кредитуем, рефинансируем и объявляем сезон
летних скидок! - 01.09.2008 года.
Отменена программа лояльности по клиентам, являющимся держателями
карточек АТФБанка, вкладчиками пенсионного фонда Отан, имеющим вклад в
АТФБанке.
Изменились тарифы комиссионного вознаграждения Банка на услуги,
оказываемые физическим лицам по кассовому обслуживанию.
Стартовала акция АТФБанка совместно с журналом Cosmopolitan в
Казахстане по карточкам — 01.10.2008 года.
Введен новый продукт Депозит АТФ-Лидер 2. SMS-уведомление об
образовании задолженности по револьверным карточкам. Изменение дизайна
договоров и заявлений на получение карточек.
По корпоративному бизнесу:
Увеличены процентные ставки по депозитам для юридических лиц.
Операционное обслуживание
Проведена акция по бесплатному подключению системы Банк-Офис. Период
Акции с 01 апреля по 01 мая.
Проведена акция по Рекомендательному сертификату. Акция продлена до
1 июля 2008года.
Завершена акция по Рекомендательному сертификату. Акция завершилась
1 июля 2008 года.
Снизились комиссионные вознаграждения по международным переводам в
российских рублях.
Продлена акция по Рекомендательному сертификату до 1 января 2009
года. Изменены базовые ставки вознаграждения юридических лиц по депозиту
АТФ-Корпоративный.
Кредиты для малого и среднего бизнеса:
Введены новые программы кредитования субъектов МСБ: "БИЗНЕС-СТАНДАРТ"
и "БИЗНЕС-ДЕНЬГИ".
Снижены процентные ставки по кредитам для малого и среднего бизнеса.
Сокращены сроки кредитования с 25 лет до 15 лет.
Введены новые программы кредитования субъектов МСБ: "Бизнес-ДЕНЬ 2" и
Бизнес-Просто.
С 01.06.08 г. проводится акция Мы кредитуем, рефинансируем и
объявляем сезон летних скидок!.
Стартовала программа Кредитования совместно с ФРП ДАМУ.
Приостановлено финансирование по программе кредитования совместно с
ФРП ДАМУ.

1.2 Экономическая сущность, состав, структура и качество банковских активов

В экономической теории под активами в широком смысле понимают будущие
экономические выгоды, которые возможно получить в результате прошлых
операций или сделок по приобретению имущества, а также предоставлению
своего имущества во временное пользование третьим лицам
Будущие экономические выгоды связаны со способностью активов
приносить прибыль своему владельцу при погашении требований, обмене их на
что-либо, представляющее ценность для владельца, путем использования их в
производственной деятельности или путем применения для погашения
обязательств. Выгоды от активов обычно принимают форму притока чистой
наличности. Для того, чтобы стать активом, любой ресурс, кроме наличности,
должен отдельно или в сочетании с другими ресурсами обеспечивать прямо или
косвенно будущий приток денежных средств.
Активные операции коммерческих банков – это операции по размещению
собственных, привлеченных и заемных средств с целью получения прибыли и
поддержания ликвидности банка. Активные и пассивные операции коммерческих
банков тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура
банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного
размещения, в то же время привлекательные для банка. Активы стимулируют его
к поиску соответствующих ресурсов.
По классификации активных операций, как и по структуре активов
сложились разные точки зрения.
По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями
являются:
• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный
портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования
инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов
услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей
инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских
операций.
Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями
банков являются:
• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их
доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в
том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные
фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и
потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в
качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права
по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков
заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на
счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и
других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам
за рубежом значительный доход. В казахстанской практике круг их пока
ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с
иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские,
товарные и др.
Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л. А. подразделяют активные
операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка)
коммерческих векселей и фондовые операции.
Антонов П.Г., Пессель М, выделяет такие же операции как и Букато В.И.
и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие
операции.
Что касается меня, то я придерживаюсь мнения Букато В.И., Львова
Ю.И., Полякова В.П. и Московкиной Л.А., которые включают в активные
операции: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции, так как
эти операции являются наиболее распространенными видами активных операций
банков.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть
его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по
качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.
Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов.
По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно
разделить на 4 группы:
1. Свободные резервы – это наличные деньги в кассе, остатки на
корреспондентском счете в РКЦ Национального банка РК и на корреспондентских
счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы – самый ликвидный
вид активов банка. Но, как правило, эти активы или не приносят дохода, или
дают минимальный доход.
2. Кредиты, предоставленные и средства, размещенные в виде депозитов
в других кредитных организациях, в том числе в Национальном банке РК.
При размещении ресурсов в Форме кредитов или депозитов у банка
возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам. Доход банка по
этим операциям устанавливается при заключении сделки. Он выплачивается в
виде процента.
3. Инвестиции – это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие
финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также
долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.
Инвестируя средства в различные ценные бумаги и другие финансовые
активы, коммерческие банки преследуют разные цели. Так, покупая иностранную
валюту, золото или государственные ценные бумаги (высокой степени
надежности), коммерческие банки увеличивают резерв своей ликвидности, так
как указанные ценности могут быть быстро обращены в необходимые банку
денежные средства. Осуществляя так называемые портфельные инвестиции
(покупая акции, облигации другие виды ценных бумаг), коммерческие банки
рассчитывают на получение дополнительных доходов в форме дивидендов,
процентов и прироста курсов стоимости.
Для участия в управлении предприятием банки приобретают контрольные
пакеты акций корпораций делают прямые производственные инвестиции.
4. Материальные и нематериальные активы самого (внутренние
инвестиции). К ним относится стоимость банковского здания, оборудования,
другого имущества, необходимого для работы банка. Следует отметить, что
успешное развитие банка, укрепление его позиций на рынке ссудных капталов
требует постоянного увеличения расходов на расширение и совершенствование
материальной базы банка. Этот вид активов не только не приносит банку
доходов, но и постоянно связан с расходами. Кроме того, он характеризуется
очень низкой ликвидностью.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении
рациональной структуры активов.
Под влиянием различных факторов, прежде всего экономической ситуации
в стране, структура активных операций коммерческих банков постоянно
меняется.
Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит,
активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории:
1 .Кассовая наличность и приравненные к ней средства.
2. Инвестиции в ценные бумаги.
3. Ссуды
4. 3дания и сооружения.
В зарубежной практике принято в статью "Наличные деньги и
приравненные к ним средства" включать средства на счетах в федеральных
резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также
платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы
для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и
покрытия различных операционных расходов.
Что касается инвестиций в ценные бумаги, то коммерческие банки
покупают эти ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения
доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств
по вкладам перед различными органами власти.
В развитых странах подавляющая часть всех инвестиций приходится на
государственные ценные бумаги. С целью обеспечения ликвидности банки
помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские
акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, брокерские ссуды и
сертификаты товарно-кредитных корпораций, облигации правительственных
учреждений, первоклассные облигации корпораций.
Что касается статьи "Здания и оборудование", то здесь глобальных
проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как
вопросами вложения средств в здания и оборудования не приходится заниматься
ежедневно.
Также встречается группировка активов по степени ликвидности. Эта
группировка выглядит следующим образом:
1. Ликвидные активы- остатки средств в кассе, денежные средства в
пути, прочие денежные средства, остатки средств на счетах хозрасчетных и
нехозрасчетных предприятий и организаций банка, остатки средств на счетах у
иностранных банков, на корреспондентских счетах в НБРК, а также
приобретенные банком облигации государственных займов и выданные кредиты и
другие виды платежей в пользу банка со сроком погашения до одного месяца.
2. Ссуды. Ими обеспечивается получение основной части доходов банка.
У наших коммерческих банков ссуды - преобладающая форма активов. Наиболее
ликвидные ссуды это ссуды, предоставляемые другим банком (особенно ссуды до
востребования), а также краткосрочные ссуды предприятиям и организациям.
Причем ликвидность последних возрастает в связи с тем, что принятые в их
обеспечение ценности могут быть перезаложены коммерческим банком в
центральном банке для получения от него краткосрочных кредитов. Ликвидность
долгосрочных ссуд с учетом существующих условий их предоставления
чрезвычайно низка. Сложившаяся у нас практика такова, что долгосрочные
ссуды предоставляются в основном без всякого обеспечения. Это резко снижает
их ликвидность и повышает риски коммерческих банков от их невозврата.
3. Инвестиции в паи и ценные бумаги предприятий, организаций,
кооперативов других банков. Для отечественных коммерческих банков эти
активы наименее ликвидны по сравнению со ссудами, так как при отсутствии
развитого вторичного рынка ценных бумаг реализация акций и облигаций
предприятий весьма затруднительна.
4. Основные фонды банка. Вложения средств в эти активы имеют
относительно низкий удельный вес в активах коммерческих банков и не связаны
непосредственно с получением прибыли. Но именно эти активы создают
коммерческим банкам материальную основу для получения прибыли.
Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских
операций. Если заемщики не уплатят процентов по своим займам, чистая
прибыль банка уменьшится. В свою очередь, низкие доходы могут стать
причиной проблем с ликвидностью. При недостатке денежных поступлений банку
приходится делать новые заимствования даже для того, чтобы оплатить
административные расходы и проценты по уже существующим займам.
Нестабильная низкая прибыль не дает возможности увеличить капитал банка за
счет внутренних ресурсов. Плохое качество активов также оказывает
непосредственное негативное влияние на капитал. Если предполагается, что
заемщики не оплатят основной суммы своих долгов, активы теряют ценность, и
капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является
самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых
активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом
активов, приносящих доход.
Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим
обязательствам структура активов коммерческого банка должна соответствовать
качественным требованиям ликвидности. Активы банка делятся на:
высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную
ликвидность); ликвидные активы, и активы долгосрочной ликвидности.
К активам мгновенной ликвидности (высоколиквидным) относятся:
наличность и приравненные к ним средства, средства на счетах в Центральном
банке, Государственные долговые обязательства и др. Эти средства относятся
к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости изъятию из оборота
банка.
В состав ликвидных активов входят, кроме перечисленных
высоколиквидных активов, все кредиты, выданные кредитной организацией в
тенге и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30
дней, а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие
перечислению в ближайшие 30 дней.
К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные
кредитной организацией, в тенге и иностранной валюте с оставшимся сроком
погашения свыше года, а так же 50% гарантий и поручительств, выданных
банком сроком действия выше года, кредиты просроченные за минусом ссуд,
гарантированных Правительством, под залог ценных бумаг, под залог драг,
металлов.
Устанавливая рациональную структуру активов банк должен выполнять
требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер
высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно ликвидных средств по отношению к
обязательствам с учетом их сроков, сумм и выполнять нормативы мгновенной,
текущей степени долгосрочной ликвидности.
Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств
по счетам до востребования.
Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы
ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам
до востребования и на срок до 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных
банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной
организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы
применяются в процессе управления активами. Так же активы банков можно
сгруппировать от степени риска. По степени риска делятся на пять групп:
К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска:
кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном
счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги. Ко второй группе относятся
активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских
счетах в иностранных банка.
Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков
составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных
органов власти.
Важным критерием качества активов может служить их
диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка
по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности
активов может оцениваться следующими показателями:
- структурой активов банка по основным направлениям вложения
ресурсов;
- структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и
субъектам кредитных вложений);
- структурой портфеля ценных бумаг;
- удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет
операции;
- составом банков-корреспондентов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью
существует прямая зависимость: чем более банковские активы
диверсифицированны, тем выше ликвидность банка.
Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по
нескольким критериям и разными авторами по-разному.
дополнительную рекламу.

2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО АТФБанк

2.1. Анализ баланса банка

Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки
размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения
необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности.
Сочетания двух целей совершения активных операций характеризует
специфику как коммерческого предприятия, использующего преимущественно
привлеченные ресурсы.
Активные банковские операции многообразны по форме и назначению, в них
банк выступает в разных ролях, что отражает различное экономическое
содержание активов банка.
Наиболее распространенными видами активных операций банков являются:
ссудные, инвестиционные, депозитные и прочие.
Основной задачей анализа деятельности банка является подготовка
рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение
ее эффективности и качества и выполнения нормативов.
Состояние банковской деятельности как объекта управления
характеризуется видами активных операций и их удельным весом, видами
пассивных операций и их удельным весом, а также показателями достаточности
капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.
При качественном анализе структуры активных операций определяются их
состав на момент проведения анализа. При этом разделение активных операций
на группы по направлению средств, сроками, группами клиентов и другими
критериями необходимо, во-первых, для последующего количественного анализа
их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в
общей сумме активов банка, который в свою очередь необходим для
последующего анализа прибыльности деятельности банка.
Во-вторых, при сравнении состава активных операций банка, деятельность
которого анализируется с составом активных операций других банков, которая
может быть определена по их публикуемым балансам, можно рекомендовать
начать осуществление дополнительных активов операций.
При количественном анализе структуры активных операций банка
определяются удельные веса направлений размещения его средств в общей сумме
активов. При этом детализация такого анализа будет определяться конкретными
задачами, интересующими руководство банка.
Теперь на основе консолидированного баланса АО АТФБанк за 2007-2008
годы дается структурный анализ активных операций банка.
Данные таблицы показывают, что активы АО АТФБанк в 2007 году составляли
984654421 тыс. тг., а в 2008 году – 1019577514 тыс. тг., т.е. увеличились
на 34923093 тс. тенге или на 3,5%. В течение года в структуре активов банка
наблюдались колебания.

Таблица 1. Анализ структуры актива баланса банка
Активы 2007 2008 Отклонение
Сумма, Уд. Сумма, Уд. Абс. Отн.
тыс.тг. Вес,тыс.тг. Вес,(+;-) %
% %
Денежные средства и их 57759513 5,8795590527 9,383783101465,5
эквиваленты
Обязательные резервы 60880209 6,1821654652 2,12 -64,4
Торговые ценные бумаги 31042793 3,1524903501 2,44-6139292-19,8
Средства в кредитных 4994258 0,5113556199 1,338561941 171,4
учреждениях
Инвестиционные ценные 15603285 1,5824340361 2,398737076 56
бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
Займы клиентам 78325325879,5799054021 78,4158007632,017
Активы по текущему 1063011 0,113580027 0,352517016 236,8
подоходному налогу
Активы по отсроченному 0 0 213635 0,02213635
подоходному налогу
Основные средства 25089322 2,5525321368 2,48232046 0,925
Прочие активы 4968772 0,5 11363223 1,116394451 128,7
Итого активы 984654421100 1019577514 100 349230933,547

В составе активов банка наибольший удельный вес в 2007 году занимали
займы, предоставленные клиентам – 79,5%, их величина составляла 783253258
тыс. тг. За 2008 год их сумма увеличилась на 15800763 тыс.тг., а удельный
вес уменьшился на 1,1%-ых пункта и составил 78,4%.
На втором месте по своему удельному весу отмечены денежные средства и их
эквиваленты, их доля за анализируемый период возросла на 3,5%-ых пункта
составила 9,38%. Далее следуют обязательные резервы с уменьшением удельного
веса на 4,1%-ых пункта т.е. с 6,3 % на начало года до 2,2% к концу года.
Торговые ценные бумаги в текущем году составили 2,4% от активов банка, что
на 0,7%-ых пункта меньше чем в прошедшем году.
Размер портфеля инвестиционных ценных бумаг банка, имеющихся в наличии
для продажи, в 2008 году претерпел значительные изменения по сравнению с
2007 годом. Их доля в структуре активов 2007 году составлявшая 1,6%,
возросла на 0,8-ых пункта и имела значение 2,4%. При этом их сумма в 2008
году возросла на 15800763 тыс.тг. и составила 24340361 тыс. тг., темп
роста по ним составил 156%.
Другие активы занимают незначительный удельный вес в структуре активов.
Пассивы банка можно разделить на две группы:
– собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за
счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и
отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
– привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных
операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже
находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в
результате активных кредитных операций.
Анализ структуры пассивных операций целесообразно начинать с выявленных
собственных и привлеченных средств, а также с определения их доли в
формировании общей суммы баланса.
Рассмотрим состав и структуру собственных средств АО АТФБанк, исходя
из данных таблицы 2.
Таблица 2.
Анализ структуры капитала банка
2007 2008 Отклонение
Сумма, Уд. Сумма, Уд. Абс. Отн.
тыс.тг. Вес,тыс.тг. Вес, (+;-) %
% %
уставный капитал: 4413064458,97377049276,9329639 84867,16
- простые акции
- привилегированные акции 1376696318,41540000016,0616330 37 11,86
Прочие резервы 333799 0,451294468013,5 126108813778
Дополнительный оплаченный 242185 0,32242185 0,2530 0
капитал
Нераспределенный доход 1582387321,1-6899432-7,19- -144
Доля меньшинства 603000 0,81434824 0,453-168176 -27,9
Итого капитал 74900464100 95892749100 2099228528,03

Теперь рассмотрим структуру собственных средств банка. В валюте
баланса собственные средства занимают в 2007 году 8% и 9% в 2008 году всего
имущества банка. За анализируемый период собственные средства банка
увеличились на 20992285 тыс. тг. или на 28,3%. Капитал Банка вырос в
результате увеличения в составе уставного капитала простых акций с 44130644
тыс.тг. до 73770492 тыс.тг. и привилегированных акций с 13766963 тыс.тг.
до 15400000 тыс.тг., а также за счет увеличения прочих резервов с 333799
тыс. тенге на конец 2007 года до 12944680 тыс. тенге на конец 2008 года.
По данным баланса следует, что основную часть собственных средств АО
АТФ банк составляет его уставной акционерный капитал. В составе пассивов
уставный капитал за отчетный период возрос на 26339848 тыс. ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.