АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН, НА ПРИМЕРЕ АО АТФ БАНКА
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... .5
1. ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
Характеристика ресурсной базы коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования ... ... ... ... 9
Привлеченные средства коммерческого банка и их структура ... ... ... ... ... ... 15
2. АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН, НА
ПРИМЕРЕ АО АТФ БАНКА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24
Влияние объема банковских ресурсов на деятельность коммерческих банков
Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ...24
Анализ состояния банковских ресурсов, на примере АО АТФБанка ... ... ... ..36
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕТИВЫ РАСШИРЕНИЯ ОБЪЕМОВ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .46
Проблемы формирования ресурсов в банках второго уровня ... ... ... ... ... ... ..46
Пути совершенствования ресурсов коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ..51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Коммерческие банки, как и другие субъекты
хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.
ресурсами. В современных условиях развития экономики, формирования ресурсов
имеет первостепенное значение.
Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией
монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой
банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные
изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования
сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке
Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с
различными формами собственности означает возникновение новых собственников
временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и
способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных
ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за
привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития
экономики формирования ресурсов играет далеко не последнюю роль.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков играют большую роль. Это
подтверждается тем, что они служат необходимым активным элементом
банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает
свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем
самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее от своего
имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом
коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах
имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от
качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы
которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен
возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в
рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми
располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его
деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы,
оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма
актуальными в работе банка.
Целью данного исследования является изучение состояния ресурсной базы
банков в Республики Казахстан, и нахождение путей решения проблем которые
возникают при ее формировании.
Задачи исследования состояли в том, чтобы:
- Определить, что представляют собой ресурсы коммерческого банка, их
сущность и необходимость;
- Классифицировать ресурсы;
- Рассмотреть ресурсы коммерческих банков как основу их деятельности;
- Рассмотреть процессы формирования ресурсов коммерческих банков.
- Провести анализ ресурсной базы АО АТФБанк.
Объект исследования деятельность АО АТФБанк. Предмет исследования
формирования ресурсной базы банков.
Научно-практическая значимость выполненного исследования определяется
тем, что сформулированные в нем выводы, предложения могут быть полезны
банковской системе. Рассмотренные механизмы способствуют расширению спектра
банковских ресурсов и услуг.
При исследовании данной темы вызывают интерес работы таких авторов, как:
А.А. Абишева, С.А. Святова; Хамитов Н.Н.; доктор экономических наук,
профессор, члена-корреспондента АН РК Г.С. Сейткасымова; Г.Г. Коробовой;
О.И. Лаврушина; Г.Н. Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой: профессора Е.Ф. Жукова,
профессора Г. Асхауэра, Захарова Г. С; авторов статей журналов и газет,
таких как: Д. Сансызбаев, А. Дюсембекова, М. Алейбекова. В процессе работы
над дипломной работой применялись следующие методы исследования такие как:
абстрактно-логический, монографический, расчетно-конструктивный и методы
анализа и синтеза.
Логика исследования и ее содержание определили структуру выпускной
работы, состоящей из: введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
Так в первой главе рассматриваются теоретические вопросы назначения,
структуры и формирования ресурсной базы банков второго уровня.
Вторая глава (практическая) посвящена исследованию ресурсной базы АО
АТФБанка на основе его финансовой отчетности.
В третьей главе рассматриваются пути решения проблем возникающие с
управлением ресурсной базой коммерческих банков в РК и анализ современного
состояния межбанковского кредитного рынка.
1. ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Характеристика ресурсной базы коммерческого банка
Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и
привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и
используемые им для осуществления активных операций, а также обеспечения
экономической основы деятельности и конкурентоспособности его как
финансового посредника.
Структура, состав и характер формирования банковских ресурсов зависят:
- Во-первых, от степени интеграции отечественного банковского сектора в
мировую банковскую систему;
- Во-вторых, организационной формы коммерческих банков;
- В-третьих, качества банковского менеджмента;
- В-четвертых, от степени развития реального сектора экономики, который
является основным поставщиком свободных денежных средств,
трансформируемых в банковские ресурсы;
- В-пятых, от полноценного функционирования других, конкурирующих с
банковским сектором, сегментов финансового рынка.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных
операций и отражаются в пассиве баланса банка.
К банковским ресурсам относятся средства, совокупность которых
используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения
мобилизованных ресурсов для получения дохода.
Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны. Так, структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, а изменение политики банка в области кредитования может
существенно повлиять на характер ресурсов.
В результате привлечения денежных ресурсов у банка формируется портфель
обязательств. Источники формирования банковских ресурсов в части
привлекаемых денег ставят перед банками две проблемы: выбор размера ставки
вознаграждения, которая образует основной компонент издержек привлечения, и
создание ресурсной базы, менее чувствительной к изменению рыночной
конъюнктуры.
К основным задачам формирования банковских ресурсов относятся:
1) Привлечение ресурсов с наименьшими издержками;
2) Привлечение ресурсов на наиболее длительный срок;
3) Портфель обязательств должен быть диверсифицирован по срокам, размерам.
Формирование банковских ресурсов и изменение комбинаций различных
источников их привлечения имеет большое значение для деятельности банка,
так как определяет стоимость и объемы фондирования активных операций[1].
Эффективное управление ресурсами невозможно без осуществления грамотной
депозитной политики. Специфика этой области деятельности заключается в том,
что в части привлечения ресурсов право выбора остается за клиентом, а банки
вынуждены нередко вести весьма жестокую конкуренцию за вкладчика, потерять
которого довольно легко.
Одной из особенностей формирования банковских ресурсов является
соотношение между величиной собственного капитала и привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка обычно покрывает меньшую долю потребности в
денежных ресурсах.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные
средства, составляющие около 70-80( всех банковских ресурсов, которые по
характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от
клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных
средств банка приходится от 22( до 30(, что в целом отвечает сложившейся
структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств
банка зависит от используемых им источников образования этих средств.
Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов,
создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по
инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и
соответственно расширения объемов его деятельности.
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно
классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
- Банки с большим удельным весом счетов до востребования;
- Банки с большим удельным весом срочных вкладов.
По характеру клиентов:
- Преобладание вкладов частных лиц;
- С большим удельным весом кредитов, полученных от других банков[2].
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается
большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями его
деятельности. Это зависит от многих факторов, например таких, как период
функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности
деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией,
количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования,
участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских
ресурсов.
Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников
с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически
каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня
может не измениться либо, напротив, уменьшиться, поскольку одновременно
происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока
платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев,
списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их
платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению
пассивов банка. Однако, несмотря на то, что размер ресурсов – величина
непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и
в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню
(тенденции).
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов[3].
2. Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент смогут на него рассчитывать.
Собственный капитал – совокупность различных фондов, создаваемых
коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия
вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин
капитал рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы
применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике
капитал представляет собой, прежде всего средства, вложенные владельцами
банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка
обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении
банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций,
обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному
составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от
качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по
обеспечению его капитальной базы. Необходимо отметить, что по абсолютной
сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть
фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала,
поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд
банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для
минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина
постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном
объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного
капитала.
К другим элементам, включаемым в состав капитала банк, относятся:
средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и
специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества
банка; нераспределенная прибыл предыдущих лет и текущего года. В
современных условиях основными источниками формирования собственного
капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал;
эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части,
использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; резервы на
возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);
неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные
кредиты (депозиты)[3].
Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных
бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала
банка складывается из взносов участников-акционеров – держателей акций,
распределенных закрытым или открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно-правовой основы
создания банков формируется полностью их вкладов юридических и физических
лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяется организационно-правовой формой учреждения
банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно-
правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью
и акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
Процесс формирования уставного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский кодекс
Республики Казахстан, Указ Президента Республики Казахстан, имеющие силу
закона, о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, о
хозяйственных товариществах, положение о порядке регистрации,
аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и
размещения акций в Республике Казахстан, утвержденное положением
Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября
1996г. №141, Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в
Национальном банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и
облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные
виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая
1995г. №251, Закон Республики Казахстан о рынке ценных бумаг)[4].
Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных
средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В
качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного
капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии
разрешения Советов директоров Банка участники действующей кредитной
организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им
активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Для
материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в
течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна
составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после
налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных
облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка.
Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и
может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения
минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в
него не менее 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими
банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.
Эмиссионный доходa формируется только при увеличении уставного капитала
банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в ходе:
- Положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной
при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у
акционерного банка);
- Положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате
участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в
составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с
ограниченной ответственностью);
- Разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой,
между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу
иностранной валюты по отношению к тенге на дату зачисления средств в
уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в
решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
- Разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями какого-
нибудь займа с постоянным купонным доходом.
Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой
прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в
соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником
собственного капитала в той части, использование которой не приводит к
уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального
назначения используются на цели материального поощрения и социального
обеспечения банка, то они, как правили, не являются элементами собственного
капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка,
оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития
материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и
внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не
уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования – из денежной
формы они трансформируются в материальную форму (новые оборудования, здание
и т.п.).
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеет право
раз в год по состоянию на 1января проводить переоценку имущества. На сумму
полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое
увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина
фонда отражают уровень инфляции в стран. По своей экономической природе
средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение
фиксированных активов (основных средств).
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)
создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска.
Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по
степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом
собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка.
После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка
направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления,
обеспечивает прирост собственного капитала.
Субординированные кредиты (депозиты) – привлеченной кредитной
организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим
условиям:
- Срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;
- Договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
- Условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от
рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
- Кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного
удовлетворения требований всех иных кредиторов;
- В договорах о субординированных кредитах, а также в дополнительные
соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие
перечисленные условия.
Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два
уровня: капитал первого уровня – основной и капитал второго уровня –
дополнительный.
К капиталу первого уровня относят те элементы, которые отвечают
критериям:
- Стабильности;
- Отсутствия фиксированных начислений доходов;
- Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в
случае банкротства банка).
Функции банковского капитала.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в
отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции:
защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов
банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по
сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме
того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в
случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов
банка. В течение от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные
резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по
сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на
приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового
резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов
незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители
осуществляют яд первоочередных расходов. На последующих этапах развития
банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств
вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя
основным источником покрытия затрат на расширение операций служит
накапливаемая прибыль, банки часть прибегают к новым выпускам акций или
долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера –
открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью
показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и
контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные Национальным банком Республики
Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В
рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят
и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных
операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограниченны
имеющимся собственным капиталом.).
Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского капитала
является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется,
если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты
банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно
уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток
средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока
превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает
вынужденные оттоки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить.
Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться не
уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет
риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов,
которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.
Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами
нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд
или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в
пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк[5].
3. Привлеченные средства коммерческого банка и их структура
Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее
основную часть составляют привлеченные средства. Их доля по разным банкам
составляет от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура
привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено
появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов
аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических
лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их
аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты;
- не депозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют
депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и
юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными
обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с
режимом счета и банковским законодательством.
Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает
в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на
денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от
депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не
ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на
конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку.
Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные
банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают
операциями оптового характера.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием
вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в
условиях сегментированного высоко конкурентного рынка, наиболее полно
удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и
привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.
Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов
является заключение в письменной форме договора банковского вклада.
Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам,
видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и
изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по
активным операциям банка и др.
Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать
следующим образом:
- Средства на расчетных и текущих счетах;
- Средства на счетах до востребования;
- Срочные вклады и депозиты.
Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих
счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета
зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования
владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств
отличительными свойствами являются:
- Взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо
ограничений;
- Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде
твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
- Банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах
устанавливает невысокие процентные ставки.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада,
различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные
вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам банка (юридического и
физического лица), если не указывается конкретный срок востребования
денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать
депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого
депозита до востребования является право владельца счета осуществлять
расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных
средств, как правило, устанавливается лимит.
Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования
и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются
наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любое момент
изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают
владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их
высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной
группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в
клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах
денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления
дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до
востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до
востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США).
Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно
выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают
принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти
счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков — это депозитные счета до востребования, на
которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.
Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о
наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных
чеков имел название расчетные чеки, акцептованные банком. В настоящее
время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся
денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.
Срочные депозиты – денежные средства юридических и физических лиц,
внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные
организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на
определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского
вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что
средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного
договором срока в соответствии с законом РК. По срочным депозитам
юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока,
если иное не оговорено договором депозитного вклада.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30
дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1 года до 3
лет; и т.д.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачивается повышенные
по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые
дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых
ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на среднесрочные и
долгосрочные периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому
внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных
ставок, капитализации начисленных процентов, по видам иностранной валюты,
мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по
нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся
ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее
оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить
ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
- Не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются
расчетные документы;
- Средства на счетах оборачиваются медленно;
- Уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной
ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
- Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком
банка об изъятии денег;
- Применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных
резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются
только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также
некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по
сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным
депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим
лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые,
текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для
банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью
мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в
производительный капитал.
В практике американских банков в 1982 году появились депозитные счета
денежного рынка — ДСДР, которые были отнесены к категории сберегательных
счетов при определении резервных требований.
Особенности этих счетов состоят в следующем:
- ставка процента по счету изменяется каждую неделю в зависимости от
изменения ставок других инструментов денежного рынка;
- срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать уведомление об
изъятии денежных средств не менее чем за 7 дней;
- владелец счета имеет право осуществлять не более шести переводов со
счета в месяц для платежей третьим лицам;
- нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке
владельца счета в банк [6].
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства,
хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования
занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный,
неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в
активные операции на длительные сроки.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до
востребования можно рассчитать по следующей формуле:
(1)
где Но – неснижаемый остаток;
Оср – средний остаток на счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до
востребования.
Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств
клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.
Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов
краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как
средний срок хранения вклада и уровень оседания средств, поступающих во
вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по
следующей формуле[7]:
(2)
где Сд – средний срок хранения денежных средств, дней;
Оср – средний остаток вклада;
В – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);
Д – количество дней в рассчитываемом периоде.
Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся
средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определить
по формуле:
(3)
где Уо – уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок – остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;
Он – остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П – поступление средств во вклады (кредитовый оборот).
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового
значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов
над их оттоком, нулевое значение – о неизменности вкладов.
В международной практике привлеченные средства клиентов банка
подразделяются на основные депозитные и непостоянные вклады.
К основным депозитам (вклады, которые стабильны и маловероятно, что уйдут
из банка) относят:
- Остатки на текущих и расчетных счетах;
- Вклады (депозиты) до востребования;
- Сберегательные счета;
- Срочные депозиты небольшого номинала;
- Депозитные сертификаты.
Не депозитными способами привлечения денежных средств являются:
- Выпуск собственных ценных бумаг;
- Соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);
- Займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
- Получение ссуд у государственного банка.
Коммерческие банки с целью привлечения денежных средств выпускаются
разные виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные и сберегательные
сертификаты, простые финансовые векселя.
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования уставного капитала
выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки с целью
увеличения уставного капитала выпускают обыкновенные и привилегированные
акции. Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи собственных долговых
обязательств, формой которых выступают сертификаты, векселя и облигации.
Другими не депозитными источниками привлечения средств являются займы на
межбанковском рынке.
Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов
или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на
рынке межбанковского кредита (МБК) в процессе перераспределения ресурсов
между коммерческими банками на основе кредитных отношений.
Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как
правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской
ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения
активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку,
преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных
средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной
ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей
нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не
приносящих дохода активов.
Таким образом, МБК не только опосредует перераспределение ресурсов с
целью ихх инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие
доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской
ликвидности, причем на рынке МБК осуществляется горизонтальное
перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством МБК
удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов,
вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов
отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности
банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.
Рынок МБК находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и
валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения
операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-
кредитной сфере.
Кредитные организации и участники МБК применяют различные условия
размещения кредитных ресурсов. В международной практике предельные сроки
межбанковских кредитов варьируются от нескольких часов до нескольких лет.
На казахстанском межбанковском рынке, на начальном этапе становления
распространения получили МБК сроком на 3-4 месяца. По мере развития функций
рынка МБК, в частности оперативного регулирования ликвидности коммерческих
банков, а также с расширением участия коммерческих банков на рынке
государственных бумаг акцент переместился на короткие и сверхкороткие
кредиты. В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки
сделок продолжительностью от 1 до 90 дней, хотя по договоренности сторон
возможен любой другой срок.
Однодневный межбанковский кредит позволяет банку-кредитору оперативно
размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а
также задействовать клиентские деньги, которые уже поступили на
корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-
заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств
в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных
обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для
экстренного привлечения средств, необходимых для поведения операций в иных
секторах финансового рынка[8].
Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные
ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в
пределах банковского дня. В настоящее время однодневные кредиты занимают
основную доля сделок на рынке МБК.
В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневных
МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения
проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и однодневные кредиты,
низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на
рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце
недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их
возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.
Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями
и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, -
средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение
спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций.
Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои
проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов
на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре
оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.
Длинные МБК (сроком от 1 до 3 месяцев) представляют наибольший риск для
банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства
для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.
Кроме того, ресурсной базой для длинных МБК, как правило, служат средства,
привлеченные банком-кредитором от своих клиентов на длительный срок и в
крупных размерах (например, средства, поступившие от продажи векселей или
депозитных сертификатов с крупным номиналом, хранящиеся на срочных
депозитных счетах юридических лиц, и т.п.). Данное обстоятельство для
кредитора создает дополнительный риск, связанный с опасностью досрочного
востребования владельцами своих средств и возможного возникновения проблем
с ликвидностью.
В условиях экономической не стабильности трудно предвидеть, как ситуация
сложится на кредитном рынке в перспективе и каково будет финансовое
состояние не только контрагента, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... .5
1. ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .7
Характеристика ресурсной базы коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ...7
Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования ... ... ... ... 9
Привлеченные средства коммерческого банка и их структура ... ... ... ... ... ... 15
2. АНАЛИЗ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН, НА
ПРИМЕРЕ АО АТФ БАНКА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .24
Влияние объема банковских ресурсов на деятельность коммерческих банков
Республики Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. ...24
Анализ состояния банковских ресурсов, на примере АО АТФБанка ... ... ... ..36
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕТИВЫ РАСШИРЕНИЯ ОБЪЕМОВ БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .46
Проблемы формирования ресурсов в банках второго уровня ... ... ... ... ... ... ..46
Пути совершенствования ресурсов коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ..51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ... ... ... ... .56
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Коммерческие банки, как и другие субъекты
хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной
деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.
ресурсами. В современных условиях развития экономики, формирования ресурсов
имеет первостепенное значение.
Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией
монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой
банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные
изменения. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно сузился
общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования
сосредоточена в первом звене банковской системы – Национальном банке
Республики Казахстан. Во-вторых, образование предприятий и организаций с
различными формами собственности означает возникновение новых собственников
временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и
способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных
ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений.
Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за
привлечение ресурсов. Таким образом, в современных условиях развития
экономики формирования ресурсов играет далеко не последнюю роль.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков играют большую роль. Это
подтверждается тем, что они служат необходимым активным элементом
банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает
свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем
самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее от своего
имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом
коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах
имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от
качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы
которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен
возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в
рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми
располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его
деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы,
оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма
актуальными в работе банка.
Целью данного исследования является изучение состояния ресурсной базы
банков в Республики Казахстан, и нахождение путей решения проблем которые
возникают при ее формировании.
Задачи исследования состояли в том, чтобы:
- Определить, что представляют собой ресурсы коммерческого банка, их
сущность и необходимость;
- Классифицировать ресурсы;
- Рассмотреть ресурсы коммерческих банков как основу их деятельности;
- Рассмотреть процессы формирования ресурсов коммерческих банков.
- Провести анализ ресурсной базы АО АТФБанк.
Объект исследования деятельность АО АТФБанк. Предмет исследования
формирования ресурсной базы банков.
Научно-практическая значимость выполненного исследования определяется
тем, что сформулированные в нем выводы, предложения могут быть полезны
банковской системе. Рассмотренные механизмы способствуют расширению спектра
банковских ресурсов и услуг.
При исследовании данной темы вызывают интерес работы таких авторов, как:
А.А. Абишева, С.А. Святова; Хамитов Н.Н.; доктор экономических наук,
профессор, члена-корреспондента АН РК Г.С. Сейткасымова; Г.Г. Коробовой;
О.И. Лаврушина; Г.Н. Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой: профессора Е.Ф. Жукова,
профессора Г. Асхауэра, Захарова Г. С; авторов статей журналов и газет,
таких как: Д. Сансызбаев, А. Дюсембекова, М. Алейбекова. В процессе работы
над дипломной работой применялись следующие методы исследования такие как:
абстрактно-логический, монографический, расчетно-конструктивный и методы
анализа и синтеза.
Логика исследования и ее содержание определили структуру выпускной
работы, состоящей из: введения, трех глав, заключения и списка
использованной литературы.
Так в первой главе рассматриваются теоретические вопросы назначения,
структуры и формирования ресурсной базы банков второго уровня.
Вторая глава (практическая) посвящена исследованию ресурсной базы АО
АТФБанка на основе его финансовой отчетности.
В третьей главе рассматриваются пути решения проблем возникающие с
управлением ресурсной базой коммерческих банков в РК и анализ современного
состояния межбанковского кредитного рынка.
1. ФОРМИРОВАНИЕ, СТРУКТУРА И НАЗНАЧЕНИЕ РЕСУРСОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1. Характеристика ресурсной базы коммерческого банка
Банковские ресурсы представляют собой совокупность собственных и
привлеченных (заемных) средств, имеющихся в распоряжении банка и
используемые им для осуществления активных операций, а также обеспечения
экономической основы деятельности и конкурентоспособности его как
финансового посредника.
Структура, состав и характер формирования банковских ресурсов зависят:
- Во-первых, от степени интеграции отечественного банковского сектора в
мировую банковскую систему;
- Во-вторых, организационной формы коммерческих банков;
- В-третьих, качества банковского менеджмента;
- В-четвертых, от степени развития реального сектора экономики, который
является основным поставщиком свободных денежных средств,
трансформируемых в банковские ресурсы;
- В-пятых, от полноценного функционирования других, конкурирующих с
банковским сектором, сегментов финансового рынка.
Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных
операций и отражаются в пассиве баланса банка.
К банковским ресурсам относятся средства, совокупность которых
используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещения
мобилизованных ресурсов для получения дохода.
Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны. Так, структура и
характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении
активных операций, а изменение политики банка в области кредитования может
существенно повлиять на характер ресурсов.
В результате привлечения денежных ресурсов у банка формируется портфель
обязательств. Источники формирования банковских ресурсов в части
привлекаемых денег ставят перед банками две проблемы: выбор размера ставки
вознаграждения, которая образует основной компонент издержек привлечения, и
создание ресурсной базы, менее чувствительной к изменению рыночной
конъюнктуры.
К основным задачам формирования банковских ресурсов относятся:
1) Привлечение ресурсов с наименьшими издержками;
2) Привлечение ресурсов на наиболее длительный срок;
3) Портфель обязательств должен быть диверсифицирован по срокам, размерам.
Формирование банковских ресурсов и изменение комбинаций различных
источников их привлечения имеет большое значение для деятельности банка,
так как определяет стоимость и объемы фондирования активных операций[1].
Эффективное управление ресурсами невозможно без осуществления грамотной
депозитной политики. Специфика этой области деятельности заключается в том,
что в части привлечения ресурсов право выбора остается за клиентом, а банки
вынуждены нередко вести весьма жестокую конкуренцию за вкладчика, потерять
которого довольно легко.
Одной из особенностей формирования банковских ресурсов является
соотношение между величиной собственного капитала и привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка обычно покрывает меньшую долю потребности в
денежных ресурсах.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные
средства, составляющие около 70-80( всех банковских ресурсов, которые по
характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от
клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных
средств банка приходится от 22( до 30(, что в целом отвечает сложившейся
структуре в мировой банковской практике. Структура собственных средств
банка зависит от используемых им источников образования этих средств.
Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов,
создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по
инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и
соответственно расширения объемов его деятельности.
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно
классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
- Банки с большим удельным весом счетов до востребования;
- Банки с большим удельным весом срочных вкладов.
По характеру клиентов:
- Преобладание вкладов частных лиц;
- С большим удельным весом кредитов, полученных от других банков[2].
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам отличается
большим разнообразием, что объясняется индивидуальными особенностями его
деятельности. Это зависит от многих факторов, например таких, как период
функционирования банка, величина его уставного капитала, особенности
деятельности банка, состав операций, предусмотренных банковской лицензией,
количество и качество клиентуры, политика банка в области кредитования,
участие на финансовых рынках и, наконец, состояние самого рынка банковских
ресурсов.
Привлечение в коммерческий банк денежных средств из различных источников
с целью формирования ресурсной базы происходит постоянно, практически
каждый день. При этом абсолютный размер банковских ресурсов по итогам дня
может не измениться либо, напротив, уменьшиться, поскольку одновременно
происходит погашение обязательств банка, связанное с наступлением срока
платежа или возникновением потребности в денежных средствах их владельцев,
списание денежных средств со счетов хозяйственных субъектов в оплату их
платежных документов и другие текущие операции, приводящие к сокращению
пассивов банка. Однако, несмотря на то, что размер ресурсов – величина
непостоянная, ежедневные колебания в целом за отчетный месяц сглаживаются и
в конечном итоге приводят к какому-то относительно постоянному уровню
(тенденции).
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупной суммы ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов[3].
2. Собственный капитал, его состав, функции и порядок формирования
Основным источником формирования банковских ресурсов являются вклады
клиентов банка. однако чтобы привлечь чужие капиталы, необходимо показать
наличие соответствующего собственного капитала, чтобы кредиторы были
уверены, что в критический момент смогут на него рассчитывать.
Собственный капитал – совокупность различных фондов, создаваемых
коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия
вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин
капитал рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы
применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике
капитал представляет собой, прежде всего средства, вложенные владельцами
банка в форме уставного капитала. Увеличение собственного капитала банка
обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении
банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций,
обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному
составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от
качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по
обеспечению его капитальной базы. Необходимо отметить, что по абсолютной
сумме собственные средства банка и собственный капитал неравнозначны. Часть
фондов и резервов банка не учитывается при расчете собственного капитала,
поскольку, с одной стороны, отдельные фонды используются для текущих нужд
банка, что приводит к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для
минимизации рисков резервы банка носят перманентный характер, их величина
постоянно меняется, поэтому их включение в состав капитала банка в полном
объеме не соответствует критериям, предъявляемым к элементам собственного
капитала.
К другим элементам, включаемым в состав капитала банк, относятся:
средства, полученные от переоценки имущества; фонды накопления и
специального назначения в части, не приводящей к уменьшению имущества
банка; нераспределенная прибыл предыдущих лет и текущего года. В
современных условиях основными источниками формирования собственного
капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал;
эмиссионный доход; фонды специального назначения и накопления в той части,
использование которой не приводит к уменьшению имущества банка; резервы на
возможные потери по ссудным операциям (резервы общего характера);
неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные
кредиты (депозиты)[3].
Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных
бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала
банка складывается из взносов участников-акционеров – держателей акций,
распределенных закрытым или открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно-правовой основы
создания банков формируется полностью их вкладов юридических и физических
лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяется организационно-правовой формой учреждения
банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно-
правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью
и акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
Процесс формирования уставного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими законами и нормативными актами: Гражданский кодекс
Республики Казахстан, Указ Президента Республики Казахстан, имеющие силу
закона, о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан, о
хозяйственных товариществах, положение о порядке регистрации,
аннулирования эмиссий акций и утверждения отчета об итогах выпуска и
размещения акций в Республике Казахстан, утвержденное положением
Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным бумагам от 29 ноября
1996г. №141, Временная инструкция о порядке прохождения экспертизы в
Национальном банке Республики Казахстан проспектов на выпуск акций и
облигаций, эмитируемых банками и организациями, осуществляющими отдельные
виды банковских операций на территории Республики Казахстан, от 18 мая
1995г. №251, Закон Республики Казахстан о рынке ценных бумаг)[4].
Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных
средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов. В
качестве материальных активов может быть передано в оплату части уставного
капитала здание, в котором будет располагаться банк. При наличии
разрешения Советов директоров Банка участники действующей кредитной
организации могут оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им
активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Для
материальных активов не должна превышать 20% суммы уставного капитала в
течение первых двух лет деятельности банка, в последующие годы она должна
составлять не более 10%.
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после
налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала
и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных
облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка.
Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и
может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения
минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в
него не менее 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими
банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.
Эмиссионный доходa формируется только при увеличении уставного капитала
банка в любой организационно-правовой форме.
Эмиссионный доход образуется в ходе:
- Положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной
при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у
акционерного банка);
- Положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате
участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в
составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с
ограниченной ответственностью);
- Разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой,
между стоимостью акций или долей, рассчитанной по официальному курсу
иностранной валюты по отношению к тенге на дату зачисления средств в
уставный капитал, и стоимостью акций или долей, установленной в
решении о выпуске акций или об оплате долей иностранной валютой;
- Разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями какого-
нибудь займа с постоянным купонным доходом.
Фонды специального назначения и фонды накопления образуются из чистой
прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами, в
соответствии с законодательством. Эти фонды являются источником
собственного капитала в той части, использование которой не приводит к
уменьшению имущества кредитной организации. Поскольку фонды специального
назначения используются на цели материального поощрения и социального
обеспечения банка, то они, как правили, не являются элементами собственного
капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка,
оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития
материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и
внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не
уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования – из денежной
формы они трансформируются в материальную форму (новые оборудования, здание
и т.п.).
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеет право
раз в год по состоянию на 1января проводить переоценку имущества. На сумму
полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое
увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина
фонда отражают уровень инфляции в стран. По своей экономической природе
средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение
фиксированных активов (основных средств).
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера)
создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска.
Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по
степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом
собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка.
После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка
направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления,
обеспечивает прирост собственного капитала.
Субординированные кредиты (депозиты) – привлеченной кредитной
организацией кредит или депозит, который одновременно отвечает следующим
условиям:
- Срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;
- Договор содержит положение о невозможности его досрочного расторжения;
- Условия предоставления кредитов не имеют существенных отличий от
рыночных условий предоставления аналогичных кредитов;
- Кредиты (депозиты) погашаются в случае банкротства банка после полного
удовлетворения требований всех иных кредиторов;
- В договорах о субординированных кредитах, а также в дополнительные
соглашения к этим договорам не включаются положения, изменяющие
перечисленные условия.
Собственный капитал банка по качественной характеристике делят на два
уровня: капитал первого уровня – основной и капитал второго уровня –
дополнительный.
К капиталу первого уровня относят те элементы, которые отвечают
критериям:
- Стабильности;
- Отсутствия фиксированных начислений доходов;
- Субординации по отношению к правам кредиторов (очередности погашения в
случае банкротства банка).
Функции банковского капитала.
Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяют как в
отечественной, так и западной литературе. Выделяют три основные функции:
защитную, оперативную и регулирующую. Так как значительная доля активов
банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по
сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме
того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в
случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов
банка. В течение от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные
резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по
сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на
приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового
резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов
незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители
осуществляют яд первоочередных расходов. На последующих этапах развития
банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств
вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя
основным источником покрытия затрат на расширение операций служит
накапливаемая прибыль, банки часть прибегают к новым выпускам акций или
долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера –
открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью
показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и
контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные Национальным банком Республики
Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В
рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят
и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных
операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограниченны
имеющимся собственным капиталом.).
Многие специалисты, признавая, что главной целью банковского капитала
является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
- капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
- капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
- капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется,
если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты
банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, мгновенно
уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам. Отток
средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока
превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает
вынужденные оттоки.
Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не будучи в состоянии платить.
Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются
обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства
или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и
выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем
больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться не
уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет
риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов,
которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.
Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами
нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд
или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в
пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк[5].
3. Привлеченные средства коммерческого банка и их структура
Специфика ресурсной базы коммерческих банков состоит в том, что ее
основную часть составляют привлеченные средства. Их доля по разным банкам
составляет от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура
привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено
появлением новых, не традиционных для старой банковской системы способов
аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических
лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их
аккумуляции группируются следующим образом:
- депозиты;
- не депозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют
депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и
юридическими лицами, т.е. предприятиями, товариществами, акционерными
обществами на определенные счета, и используемые ими в соответствии с
режимом счета и банковским законодательством.
Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает
в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на
денежном рынке. Не депозитные источники банковских ресурсов отличаются от
депозитов тем, что они имеют, во-первых, не персональный характер, т.е. не
ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на
конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку.
Не депозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные
банки. Приобретаются не депозитные средства на крупные суммы, и их считают
операциями оптового характера.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием
вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в
условиях сегментированного высоко конкурентного рынка, наиболее полно
удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и
привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.
Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов
является заключение в письменной форме договора банковского вклада.
Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам,
видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и
изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по
активным операциям банка и др.
Средства клиентов банка по срокам привлечения можно классифицировать
следующим образом:
- Средства на расчетных и текущих счетах;
- Средства на счетах до востребования;
- Срочные вклады и депозиты.
Характерная особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих
счетах, - их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета
зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования
владельцами счетов. Таким образом, для этой группы привлеченных средств
отличительными свойствами являются:
- Взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без каких-либо
ограничений;
- Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде
твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;
- Банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах
устанавливает невысокие процентные ставки.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада,
различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные
вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам банка (юридического и
физического лица), если не указывается конкретный срок востребования
денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать
депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенностью этого
депозита до востребования является право владельца счета осуществлять
расчеты и получать наличные деньги. При этом на получение наличных денежных
средств, как правило, устанавливается лимит.
Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования
и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются
наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любое момент
изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают
владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их
высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной
группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в
клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах
денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления
дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до
востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до
востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США).
Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно
выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают
принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти
счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков — это депозитные счета до востребования, на
которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.
Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о
наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных
чеков имел название расчетные чеки, акцептованные банком. В настоящее
время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся
денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.
Срочные депозиты – денежные средства юридических и физических лиц,
внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные
организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на
определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского
вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что
средства по ним могут быть востребованы их владельцами ранее установленного
договором срока в соответствии с законом РК. По срочным депозитам
юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока,
если иное не оговорено договором депозитного вклада.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30
дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 до 1 года; от 1 года до 3
лет; и т.д.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачивается повышенные
по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые
дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых
ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на среднесрочные и
долгосрочные периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому
внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных
ставок, капитализации начисленных процентов, по видам иностранной валюты,
мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по
нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся
ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее
оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить
ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
- Не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются
расчетные документы;
- Средства на счетах оборачиваются медленно;
- Уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной
ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;
- Устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком
банка об изъятии денег;
- Применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных
резервов.
Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются
только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также
некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по
сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным
депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим
лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые,
текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др. Для
банков значение сберегательных вкладов состоит в том, что с их помощью
мобилизуются неиспользованные доходы населения, которые превращаются в
производительный капитал.
В практике американских банков в 1982 году появились депозитные счета
денежного рынка — ДСДР, которые были отнесены к категории сберегательных
счетов при определении резервных требований.
Особенности этих счетов состоят в следующем:
- ставка процента по счету изменяется каждую неделю в зависимости от
изменения ставок других инструментов денежного рынка;
- срок вклада не оговаривается, но банки могут требовать уведомление об
изъятии денежных средств не менее чем за 7 дней;
- владелец счета имеет право осуществлять не более шести переводов со
счета в месяц для платежей третьим лицам;
- нет ограничений для снятия средств по почте или при личной явке
владельца счета в банк [6].
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства,
хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования
занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный,
неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в
активные операции на длительные сроки.
Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до
востребования можно рассчитать по следующей формуле:
(1)
где Но – неснижаемый остаток;
Оср – средний остаток на счетах за расчетный период;
К – кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до
востребования.
Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижаемую долю средств
клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.
Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов
краткосрочного кредитования можно использовать такие показатели, как
средний срок хранения вклада и уровень оседания средств, поступающих во
вклады. Расчет среднего срока хранения денежных средств можно проводить по
следующей формуле[7]:
(2)
где Сд – средний срок хранения денежных средств, дней;
Оср – средний остаток вклада;
В – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);
Д – количество дней в рассчитываемом периоде.
Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся
средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.
Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определить
по формуле:
(3)
где Уо – уровень оседания средств во вкладах, %;
Ок – остаток вкладов на конец рассчитываемого периода;
Он – остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П – поступление средств во вклады (кредитовый оборот).
Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового
значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов
над их оттоком, нулевое значение – о неизменности вкладов.
В международной практике привлеченные средства клиентов банка
подразделяются на основные депозитные и непостоянные вклады.
К основным депозитам (вклады, которые стабильны и маловероятно, что уйдут
из банка) относят:
- Остатки на текущих и расчетных счетах;
- Вклады (депозиты) до востребования;
- Сберегательные счета;
- Срочные депозиты небольшого номинала;
- Депозитные сертификаты.
Не депозитными способами привлечения денежных средств являются:
- Выпуск собственных ценных бумаг;
- Соглашение о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);
- Займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
- Получение ссуд у государственного банка.
Коммерческие банки с целью привлечения денежных средств выпускаются
разные виды ценных бумаг: акции, облигации, депозитные и сберегательные
сертификаты, простые финансовые векселя.
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования уставного капитала
выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки с целью
увеличения уставного капитала выпускают обыкновенные и привилегированные
акции. Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи собственных долговых
обязательств, формой которых выступают сертификаты, векселя и облигации.
Другими не депозитными источниками привлечения средств являются займы на
межбанковском рынке.
Практически все банки время от времени имеют излишек кредитных ресурсов
или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается на
рынке межбанковского кредита (МБК) в процессе перераспределения ресурсов
между коммерческими банками на основе кредитных отношений.
Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как
правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской
ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения
активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку,
преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных
средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной
ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей
нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не
приносящих дохода активов.
Таким образом, МБК не только опосредует перераспределение ресурсов с
целью ихх инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие
доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской
ликвидности, причем на рынке МБК осуществляется горизонтальное
перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством МБК
удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов,
вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов
отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности
банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.
Рынок МБК находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и
валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения
операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-
кредитной сфере.
Кредитные организации и участники МБК применяют различные условия
размещения кредитных ресурсов. В международной практике предельные сроки
межбанковских кредитов варьируются от нескольких часов до нескольких лет.
На казахстанском межбанковском рынке, на начальном этапе становления
распространения получили МБК сроком на 3-4 месяца. По мере развития функций
рынка МБК, в частности оперативного регулирования ликвидности коммерческих
банков, а также с расширением участия коммерческих банков на рынке
государственных бумаг акцент переместился на короткие и сверхкороткие
кредиты. В настоящее время на рынке МБК установились стандартные сроки
сделок продолжительностью от 1 до 90 дней, хотя по договоренности сторон
возможен любой другой срок.
Однодневный межбанковский кредит позволяет банку-кредитору оперативно
размещать собственные средства, временно высвободившиеся из оборота, а
также задействовать клиентские деньги, которые уже поступили на
корреспондентский счет, но еще не востребованы владельцами. Напротив, банки-
заемщики используют однодневные кредиты для оперативного пополнения средств
в обороте с целью исполнения клиентских платежей или же своих собственных
обязательств (часто по взятым ранее межбанковским кредитам), а также для
экстренного привлечения средств, необходимых для поведения операций в иных
секторах финансового рынка[8].
Повышенный спрос делает однодневные кредиты весьма дорогими, а процентные
ставки по ним наиболее подвижными и подверженными колебаниям даже в
пределах банковского дня. В настоящее время однодневные кредиты занимают
основную доля сделок на рынке МБК.
В структуре коротких (до 7 дней) кредитов также важна роль трехдневных
МБК. Этот вид заимствований используется заемщиками в основном для решения
проблем текущей ликвидности и имеет, так же как и однодневные кредиты,
низкий уровень риска. Трехдневные кредиты считаются самыми дешевыми на
рынке МБК. Как правило, сделки на этот вид кредитов заключаются в конце
недели (когда процентные ставки на кредиты снижаются), что обеспечивает их
возврат к началу следующей недели с целью более доходного размещения.
Весьма рискованными считаются МБК сроком до 30 дней, что связано с целями
и характером операций, осуществляемых банками-заемщиками в эти сроки, -
средства, приобретенные на рынке МБК, могут быть направлены на проведение
спекулятивных сделок, расширение других сопряженных с риском операций.
Банки, попавшие в кризисное положение, также стремятся разрешить свои
проблемы посредством использования МБК. Высокий риск заставляет продавцов
на рынке МБК особенно тщательно подходить к выбору партнеров и процедуре
оформления сделки, а также анализировать их финансовое состояние.
Длинные МБК (сроком от 1 до 3 месяцев) представляют наибольший риск для
банков-кредиторов, так как банки-заемщики в основном приобретают средства
для выдачи ссуд своим клиентам, а подобные вложения весьма небезопасны.
Кроме того, ресурсной базой для длинных МБК, как правило, служат средства,
привлеченные банком-кредитором от своих клиентов на длительный срок и в
крупных размерах (например, средства, поступившие от продажи векселей или
депозитных сертификатов с крупным номиналом, хранящиеся на срочных
депозитных счетах юридических лиц, и т.п.). Данное обстоятельство для
кредитора создает дополнительный риск, связанный с опасностью досрочного
востребования владельцами своих средств и возможного возникновения проблем
с ликвидностью.
В условиях экономической не стабильности трудно предвидеть, как ситуация
сложится на кредитном рынке в перспективе и каково будет финансовое
состояние не только контрагента, ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
