Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 34 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..

1 БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ: ЕГО ФУНКЦИИ И СТРУКТУРА ... .
1.1Понятие собственного капитала банков второго уровня и его
Функции ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2. Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике
Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
3. Проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в
Республике Казахстан ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

1. АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ АО
ТЕМIБАНК ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
2.1 Общая характеристика АО Темiрбанк ... ... ... ... ... ... ... ... ...
2.2 Анализ структуры собственного капитала АО Темiрбанк ... ... ...
2.3 Показатели достаточности собственного капитала и их анализ ... ..

2. ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКОВ ВТОРОГО
УРОВНЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ... ... ... ... ... ... ... ..

ПРИЛОЖЕНИЯ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

ВВЕДЕНИЕ

С переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии
государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы возникла большая необходимость в рассмотрении структуры банковских
ресурсов, для того. Чтобы банки могли вести свою деятельность более
профессионально на обширном рынке конкуренции и роста, как высоколиквидное
и высокорентабельное учреждение, с помощью которого население, фирмы и
организации, а также другие хозяйствующие субъекты могли удовлетворять свои
потребности.
Исходя из этого цель данной дипломной работы заключается в том, чтобы
определить структуру собственного капитала, выявить его функции и
рассмотреть влияние собственного капитала на всю банковскую деятельность.
Задачи данной дипломной работы:
- дать понятие банковскому капиталу, определить его функции и роль в
составе ресурсов банка второго уровня;
- рассмотреть структуру собственного капитала банков второго уровня в
Республике Казахстан, а именно:
- акционерный и резервный капитал банка;
- порядок формирования и распределения чистого дохода банка
- определить показатели достаточности собственного капитала банков
второго уровня и выявить изменения в будущем их расчете;
- выявить проблемы формирования собственного капитала банков второго
уровня в РК.
При написании данной дипломной работы были использованы произведения
таких известных отечественных и казахстанских авторов, как Колесников В.
И., Усоскин В. М. , Сейткасимов Г. С., Лаврушин О. И. и так далее.
Также использовались издания периодической печати, такие как журналы
Банки Казахстана, Каржы - каражат, Рынок ценных бумаг и издательские
газеты выпуска Казахстанская правда.
Данная дипломная работа позволяет существенно оценить специфику
функционирования банковского капитала, яснее разобраться в его структуре,
определить пути усовершенствования банковских операции, в том числе
увеличение банковского капитала и увидеть роль собственного капитала во
всей банковской деятельности.

1 БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ: ЕГО ФУНКЦИИ И СТРУКТУРА

1. Понятие собственного капитала банков второго уровня и его функции

Банки второго уровня, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В
современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов
имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной
модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
притерпивает существенные изменения.
Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность
собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и
используемые для осуществления активных операций.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и финансовой деятельности, а также полученный доход по
результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные капиталы
(средства) банков Казахстана являются относительно небольшими, что
объясняется либо ранним возрастом функционирования банков, либо для бывших
госбанков собственный капитал не имел такого важного значения, так как в
принципе было невозможно банкротство банков. Собственные капиталы банков
Казахстана (за исключением Национального банка) лежат в пределах ста
миллионов долларов США, что в сотни раз меньше аналогичных показателей
крупных мировых банков.
Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную,
регулирующую, оборотную и резервную.
Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина
собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его
устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный
капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае
банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.
Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации
вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющего банку
функционировать, а также возмещение убытков при недостаточности текущих
доходов. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается
нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов, по меньшей
мере, равна сумме обязательств, выпущенных банком, плюс акционерный
капитал.
Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на
начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат
на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а
также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.
Регулирующая функция. Помимо финансовой основы для операций и защиты
интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций.
Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном
функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими
государственным органам осуществлять контроль над операциями.
Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования
минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии на
открытие банка, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки
активов другого банка. Правила относительного капитала банка
распространяются также на банковский холдинг компании, когда возникает
вопрос о приобретение других банков.
Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и
возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую
деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а
банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку
главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в
банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции
капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту
функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности,
кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и
других прав участия, вложение средств в здания, сооружения и другие
основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.
Резервная функция. Риски свойственны не только активным, но и пассивным
операциям банка. В процессе кругооборота и оборота капитала банки
преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива
средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на
банковские счета по причине роста неплатежей и другие. Преодолению рисков
способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие банков второго
уровня в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет
части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.
Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай
возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв
собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных
операций, в частности для покрытия убытков. Убытки же не укладываются в
оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией,
которая носит резервный характер.
Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование
банковского капитала, не смотря на то, что активы, взвешенные и
невзвешенные с учетом риска, преобратились в убытки.
Названные функции собственного капитала показывают, что собственный
капитал- основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк.

2. Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике
Казахстан

В современных условиях в Республике Казахстан структура собственного
капитала банков второго уровня состоит из акционерного капитала, резервного
капитала и чистого дохода, оставшегося после выплаты дивидендов, отчислений
в резервный фонд и налогов, за счет которого формируются специальные фонды.
С целью формирования собственного капитала в форме уставного капитала
банки второго уровня выпускают акции. Уставный капитал банка, формируемый
путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом.
Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников –
акционеров – держателей акций, распределенных открытым способом.
Уставный капитал банка независимо от организационно – правовой основы
создания банков формируется полностью из вкладов юридических и физических
лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала
(акционерного) определяется организационно - правовой формой учреждения
банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно –
правовых формах: паевой банк – товарищество с ограниченной ответственностью
и акционерный банк – акционерное общество открытого или закрытого типа.
В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет
силу Закона) О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан
банки (за исключением государственных банков) создаются в форме акционерных
обществ открытого типа.
Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов,
размер которых определяется документами, при этом участники банка несут
ответственность по его обязательствам в пределах долевых взносов.
Увеличение уставного капитала паевого банка производится за счет
дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков. При
этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков
банка.
Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного
капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и
привилегированные. Акционерный капитал банка включает: простые акции,
привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой
цены акции и ее номиналом), нераспределенный доход.
Акция акционерного банка представляет собой ценную бумагу,
удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на
получение дивиденда, а также на участие в управлении банком. Акции
акционерного банка открытого типа переходят от одного лица к другому без
согласия других акционеров.
Обыкновенные акции дают акционеру банка право на получение дивиденда в
размере, определенном собранием акционеров, а также на часть имущества
акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству
принадлежащих ему акций и право голоса по принципу одна акция – один
голос и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.
Для привлечения заемных средств, при условии полной оплаты всех
выпущенных банком акций (для акционерного банка) или полной оплаты
пайщиками своих долей в уставном капитале банка, банк может выпускать и
облигации.
Формирование акционерного капитала банка проходит несколько этапов:
- подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссии ценных бумаг;
- регистрация эмиссии ценных бумаг;
- регистрация ценных бумаг банка – эмитента;
- регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг.
Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан
регулируется следующими Законами и нормативными актами: Гражданский кодекс
Республики Казахстан, Закон о банках и банковской деятельности в
Республике Казахстан, Закон об акционерных обществах в Республике
Казахстан, Закон о рынке ценных бумаг и так далее.
Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:
- учреждении акционерного банка;
-увеличении размера уставного капитала банка путем увеличения
номинальной стоимости акций или дополнительного выпуска акций;
-уменьшении размера уставного капитала банка путем уменьшения
номинальной стоимости акций, либо путем покупки части акций в целях
сокращения их общего количества;
- привлечении заемных денежных средств на определенный период путем
выпуска облигаций.
Каждая эмиссия ценных бумаг банков – эмитентов, независимо от способов
размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и
прохождение экспертизы проспекта эмиссии.
Проспект эмиссии банка – эмитента включает основные сведения об
эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведения о предстоящем
выпуске ценных бумаг.
Для прохождения экспертизы и получения разрешения на увеличение
(уменьшение) уставного капитала банки – эмитенты предоставляют в
Национальный банк Республики Казахстан следующие документы:
- заявление на прохождение экспертизы выпуска ценных бумаг, подписанное
руководителем банка;
- копии документов регистрирующего органа о регистрации предыдущей
подписки и принятии отчета по итогам предыдущего выпуска;
- прописки эмиссии ценных бумаг;
- ходатайство банка о внесении изменений;
- устав и учредительные документы банка.
Основанием для регистрации первоначальной эмиссии является разрешение
Национального банка Республики Казахстан на создание банка. Банки и другие
организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при
регистрации эмиссии акций дополнительно предоставляют в уполномоченный
орган проспект эмиссии, прошедший экспертизу в Национальном банке и
подтвержденный аудиторским заключением.
При регистрации первой эмиссии банку – эмитенту необходимо подготовить
следующие документы:
- заявление;
- протокол с решением общего собрания акционеров о форме выпуска акций;
- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
- копию статистической карточки;
- нотариально заверенную копию устава;
- нотариально заверенную копию учредительного документа;
- документы, подтверждающие внесение вкладов учредителями в размере не
менее 50% уставного фонда;
- копию договора страхования ответственности регистратора перед
акционерами от неправомерных внесений записей в реестр акционеров;
- образцы акций каждого вида;
- копию договора с независимым регистратором или внутреннее положение о
ведении реестра акционеров с копией квалифицированного свидетельства
специалиста;
- копию платежного документа, подтверждающую оплату налога на операции
с ценными бумагами при регистрации эмиссии акций;
- проспект эмиссии, прошитый с бухгалтерскими балансами в двух
экземплярах;
- аудиторское заключение.
После регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии начинается
реализация ценных бумаг. Способы реализации ценных бумаг следующие:
- оплата акций акционерами материальными ценностями, нематериальными
активами, а также ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и
имеющими рыночную котировку;
- продажа акций за тенге и иностранную валюту на основании заключенного
покупателем договора купли – продажи на определенное число акций;
- капитализация прочих собственных средств банка с распределением
соответствующего количества акций среди акционеров;
- переоформление внесенных ранее паев в акции при преобразовании банка
из паевого в акционерный;
- замена ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций на акции.
При реализации ценных бумаг банк – эмитент анализирует его результаты и
составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается председателем
правления банка, главным бухгалтером, скрепляется печатью банка и
представляется в регистрирующий орган. Отчет об итогах фактического
размещения ценных бумаг банка – эмитента до представления для регистрации в
уполномоченный орган должен быть утвержден Национальным банком Республики
Казахстан.
После регистрации отчета об итогах выпуска и стоимости, фактически
реализованных ценных бумаг банком – эмитентом уполномоченный орган
разрешает снятие ограничения использовать средства поступивших в оплату
акций и оприходование их в уставный капитал в качестве акционерного.
Национальным банком Республики Казахстан установлен минимальный размер
уставного капитала. Для вновь создаваемых банков он составляет два
миллиарда тенге, для банков, имеющих лицензию Национального банка – один
миллиард тенге, для региональных банков – пятьсот миллионов тенге.
Таким образом, уставный (акционерный) капитал в собственном капитале
банков второго уровня Республики Казахстан, играет очень важную роль. От
него зависит вся деятельность банка и выполнение им своих обязательств.
Что касается резервного капитала банка, то он предназначен для
возмещения убытков от активных операций. Он создается за счет чистого
дохода банка до выплаты дивидендов по простым акциям. Банки должны
формировать резервный капитал в течении двух лет с момента государственной
регистрации. При этом действующие банки в случае, если их резервный капитал
не соответствует последним требованиям, обязаны до конца года возобновить
отчисления для пополнения резервного капитала до размера, не менее
минимального, установленного за счет чистого дохода предыдущих лет или в
следующем году до выплаты дивидендов по результатам текущего года.
Требования к размеру резервного капитала устанавливаются Национальным
банком и должны быть не менее 15% от объявленного уставного капитала.
В конце текущего года банки в обязательном порядке определяют объем
активов, не подлежащих классификации и на его основе рассчитывают
минимальный размер резервного капитала. В Законе об акционерных
обществах указано, что резервный капитал подлежит формированию и
использованию с целью покрытия убытков, но поскольку резервный капитал
формируется путем ежегодных отчислений из нераспределенного дохода прошлых
лет, то резервный капитал может быть использован на покрытие убытков
последнего истекшего года или прошлых лет в порядке, определенном советом
директоров общества.
Важнейшей составляющей частью собственного капитала является чистый
доход банков второго уровня, который образуется после выплаты дивидендов,
отчислений в резервный фонд и налогов и остается в собственности банка.
Чистый доход банков второго уровня является накапливаемой суммой дохода и
определяется по следующей формуле:

Чистый доход = Доходы банка – Расходы банка – Дивиденды –
- Налоговые платежи в государственный бюджет

Как видно из данной формулы, основное внимание в определении чистого
дохода банка уделяется его доходам и расходам.
Доходы банков второго уровня представляют собой улучшение состояния
банка за отчетный период вследствие увеличения его активов, или уменьшения
обязательств, в результате чего растет собственный капитал банков, за
исключением дополнительных взносов акционеров, которые доходами не
считаются. Доходы банка являются источником его существования и состоят из:
- доходов, связанных с получением вознаграждения;
- дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам;
- платы от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, возмещение
клиентами телеграфных и других расходов;
- выручки от купли – продажи иностранной валюты, ценных бумаг;
- доходов от переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов,
ценных бумаг;
- платы за другие услуги, оказанные предприятиям, организациям, другим
банкам, населению, в том числе за инкассацию;
- выручки от продажи активов банка;
- суммы возмещения понесенных банком расходов;
- доходов прошлых периодов, выявленных в этом периоде;
- поступлений от сотрудников банка в возмещение штрафов, уплаченных
банком по их вине;
- полученных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций: в
том числе штрафов, полученных с клиентов за нарушение правил совершения
расчетных операций, а также за несвоевременную доставку и утерю
корреспонденции, полученной от предприятий связи;
- поступлений от сдачи принадлежащего банку имущества в аренду, а
также по осуществлению в соответствии с заключенными договорами
факторинговых и форфейтинговых операций;
- прочих доходов, полученных банком;
- прочих чрезвычайных доходов, возникших вследствие наступления
непредвиденных ситуаций.
Расходы банка – это уменьшение экономического дохода в течение
отчетного периода в форме оттока использования активов, либо возникновения
задолженности, что ведет к уменьшению собственного капитала, то есть
превышение расходов над доходами. К расходам банка можно отнести:
- расходы, связанные с выплатой вознаграждения и комиссионных выплат
по полученным кредитам, депозитам, форвардным и лизинговым операциям,
ценным бумагам;
- расходы от переоценки иностранной валюты и ценных бумаг;
- расходы от оказанных другими лицами различных услуг;
- платежи за другие услуги банков по расчетно-кассовому обслуживанию;
- фактические почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов;
- потери от купли – продажи иностранной валюты, ценных бумаг;
- потери от продаж активов банка;
- понесенные затраты по продаже активов;
- суммы возмещения расходов других лиц;
- расходы прошлых периодов, выявленные в отчетном году;
- различные расходы, связанные с обеспечением деятельности банка;
- расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков;
- расходы по приобретению, ремонту, реставрации сумок, мешков для
перевозки и хранения ценностей и документов;
- расходы по перевозке и хранению денежных средств, ценностей и
банковских документов, а также других услуг, связанных с осуществлением
основной деятельности банка;
- подъемные расходы по организационному набору сотрудников;
- расходы на гарантийный ремонт и обслуживание основных средств,
используемых для осуществления уставной деятельности банка;
- расходы на рекламу;
- канцелярские, почтово-телеграфные, командировочные, операционные
расходы;
- оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;
- расходы на содержание служебного автотранспорта;
- расходы, связанные с выпуском и распространением ценных бумаг;
- налоги, сборы и другие обязательные отчисления в порядке,
установленном действующим законодательством;
- стоимость различных услуг;
- страхование имущества, кредитов и различных рисков банка;
- прочие расходы банка;
- прочие чрезвычайные расходы банка, возникшие вследствие
непредвиденных обстоятельств.
Чистый доход банка определяется как разница между этими доходами и
расходами и подлежит распределению в соответствии с решением общего
собрания акционеров.
Если при определении чистого дохода расходы превышают доходы, то речь
идет о непокрытом убытке, то есть об уменьшении капитала посредством сделок
и событий, затрагивающих хозяйствующего субъекта, а также всех остальных
сделок, событий и обстоятельств, влияющих на субъект, кроме тех, которые
являются результатом расходов или распределения акционерного капитала.
Полученный чистый доход распределяется на создание специальных
фондов, к которым относится, прежде всего, резервный фонд, а также фонд
экономического стимулирования, то есть фонд развития банка и материального
поощрения, и фонд переоценки основных средств.

1.3 Проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в
Республике Казахстан

Собственный капитал банка является разновидностью экономической
категории капитала. Он имеет существенное значение для нормальной
деятельности кредитного учреждения в зависимости от изменения источников
формирования и среды. При открытии банка собственный капитал, внесенный
учредителями, является стартовым средством, используемым для организации
начала деятельности банка или дополнительным средством в период роста и
расширения деятельности. Также банковский капитал оберегает кредитные
учреждения от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, обеспечивает
защиту его от банкротства, поглощает ущерб от текущих убытков, укрепляет
доверие клиентов к банку, удовлетворяет потребности клиентуры в
коммерческих и потребительских кредитах.
С точки зрения различных теоретических рассмотрений вопрос о
существовании оптимальной структуры капитала банка является весьма спорным.
При формировании рациональной структуры источников средств ставится цель:
найти такое соотношение между заемными и собственными средствами, при
котором стоимость акций будет наивысшей. Это, в свою очередь, становится
возможным при управлении структурой капитала на основе механизма
финансового левериджа (структура капитала).
Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в процессе
учреждения банка, в момент образования его уставного фонда. Но, как ресурс
для банка, собственный капитал имеет стоимость, выраженную в форме
дивидендов акционерам. Рост данного вида ресурсов возможен двумя способами:
увеличение акционерного капитала или дохода банка.
Если цена акций возрастает, это говорит о том, что банк применяет
успешный финансовый леверидж. Однако когда банк становится все более
финансоволевереджированным, увеличение риска начинает компенсировать
положительный эффект левериджа. Цена акций достигает максимума, а затем
начинает падать.
Что касается дохода банка, то анализ влияния выбора источников
финансирования на доход банка является тем этапом, который благоприятствует
выбору, приносящему большой доход в расчет на акцию и способствующему
повышению курсовой стоимости акций банка. Доход на акцию может быть
увеличен при выборе наименее дорогостоящих альтернатив. Этап анализа дохода
предполагает учет следующих проблем:
- прямые затраты;
- снижение доходов на акцию;
- затраты для каждого варианта финансирования.
Явные затраты всегда основываются на затратах, связанных с эмиссией
новых акций. Оценка влияния решения об источниках финансирования на
снижение дохода на акцию – это следующий шаг анализа доходов. Имеется, по
крайней мере, два ряда сравнения, которые должны быть для каждой из
альтернатив получения дохода. Предпочтительным является сравнение текущего
дохода банка и того, который он рассчитывает получить после того, как новые
активы начнут приносить доход.
Существует также еще две очень важные проблемы формирования капитала –
это контроль и время.
Проблема контроля связана с составом и размером собственности банка.
Контроль становится жизненно важной проблемой всякий раз, когда в качестве
альтернативы финансирования рассматривается выпуск акций. При том, многое
зависит от объема предполагаемого выпуска. Менеджерам банка всегда следует
внимательно следить за составом акционеров в целом и за характером
деятельности тех из них, кто обладает большими пакетами акций.
Существуют две проблемы, связанные с учетом фактора времени при
принятии решения об источниках финансовых ресурсов:
- определение последовательности финансовых решений при условии, что
известны будущие финансовые потребности;
- состояние финансового рынка на данный момент.
Решение этих проблем позволяет во многом упростить формирование
банковских ресурсов. Итак, решение выше перечисленных проблем поможет шире
взглянуть на источники формирования собственного капитала банка и улучшить
результаты деятельности самой банковской системы.

2 АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ

АО ТЕМIРБАНК

2.1 Общая характеристика АО ТЕМIРБАНК

Открытое Акционерное Общество Темiрбанк был учрежден 26 марта 1992
года как специализированный банк для предоставления услуг железнодорожной
отрасли в Казахстане. 2 марта 1996 года Темiрбанк был перерегистрирован
как открытое акционерное общество в соответствии с законодательством
Республики Казахстан. Темiрбанк имеет банковскую лицензию от
Национального банка Республики Казахстан на проведение операций в тенге и
иностранной валюте, и лицензию на работу с драгоценными металлами.
Помимо этого Темiрбанк имеет лицензию на осуществление кастодиальных
услуг и брокерской дилерской деятельности, которая выдана Национальной
Комиссией по ценным бумагам Республики Казахстан.
Темiрбанк имеет головной офис на проспекте Абая, 68 в городе Алматы и
осуществляет деятельность через ряд своих филиалов, которые находятся в
следующих городах:
- в городе Алматы на улице Ауэзова, 74
- в городе Актобе на улице Айтеке, 24
- в городе Астана на улице Акжайык, 16 а
- в городе Атырау на улице Азаттык, 99
- в городе Жезказган на улице Шевченко, 36
- в городе Караганда на улице Ерубаева, 39
- в городе Кокшетау на улице Абая, 173
- в городе Костанай на улице Тарана, 83
- в городе Павлодар на улице Сатпаева, 46
- в городе Петропавловск на улице Сатпаева, 17
- в городе Семипалатинск на улице Ленина, 32
- в городе Тараз на улице Байзак, 187
- в городе Уральск на проспекте Бостык – Дружба, 1851
- в городе Усть-Каменогорск на улице М. Горького, 21
- в городе Щучинск на улице Вокзальная, 16
- в городе Шымкент на улице Кунаева, 25
- в городе Экибастуз на улице Ленина, 13
Темiрбанк предоставляет общие банковские услуги своим клиентам,
принимает депозиты от физических и юридических лиц, выдает ссуды, оказывает
кастодиальные услуги, предоставляет услуги брокера
дилера, переводит платежи по Казахстану и за рубеж, занимается обменом
валют, проводит операции с драгоценными металлами и предоставляет прочие
банковские услуги своим коммерческим и розничным клиентам.
АО Темiрбанк ведет бухгалтерский учет и составляет финансовую
отчетность для нормативных целей в соответствии с банковским
законодательством и положениями и инструкциями по бухгалтерскому учету
Национального банка Республики Казахстан.
2004 год стал годом ускоренного развития и значительного улучшения всех
показателей деятельности Темiрбанка. Этот год ознаменовался полным
преодолением отрицательных тенденций по всем основным направлениям
деятельности Темiрбанка. По сравнению с 2002 годом депозитная база
увеличилась на 29%, что продемонстрировало рост доверия со стороны
клиентов. Усилилась активность банка и на международных рынках капитала.
Как и прежде, основным приоритетом деятельности банка стало расширение
кредитного портфеля и улучшение его качества.
С середины 2003 года в истории Темiрбанка впервые все филиалы стали
вести учет своего собственного показателя соотношения доходов и расходов,
который является одним из основных критериев управленческой оценки их
деятельности.
Еще одним важным событием в истории банка стало приобретение в июне
2003 года 46% акций ЗАО Инэксимбанк. Партнером в этой инвестиции выступил
Евразийский банк реконструкции и развития, который приобрел 25% акций
Инэксимбанк на условиях стратегического сотрудничества с Темiрбанком.
Данное капиталовложение позволило Инэксимбанку значительно увеличить свою
рыночную долю и улучшить показатели деятельности.
Основываясь на сотрудничестве с Инэксимбанком, Темiрбанк работает
над увеличением объемов кредитования кыргызской экономики. Сростом всех
показателей деятельности Темiрбанк в 2003 году преобразовался из
негативного банка в стабильный и до сих пор соответствует данному
определению.

2.2 Анализ структуры собственного капитала АО Темiрбанк

Как уже было сказано, капитал банков второго уровня играет важную роль
в обеспечении жизнедеятельности конкретного банка и банковской системы в
целом. Эта значимость выражается в выполняемых собственным капиталом
функциях, которые были описаны в первой главе данной работы.
Для того чтобы показать значимость собственного капитала во всей
деятельности банка, необходимо провести финансовый анализ этого капитала на
основе цифровых данных за определенные периоды времени на примере
конкретного банка и сделать соответствующие выводы.
В виде конкретного банка, по которому будет сделан анализ в данной
работе выступает АО Темiрбанк. Данные для анализа собственного капитала
банка (цифровые показатели) будут взяты из годовых отчетов (балансов) АО
Темiрбанк за три периода времени - 2000, 2001 и 2003 годы (приложение А).

Банковский баланс представляет собой сводную таблицу, дающую
представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах
операций банка на соответствующую дату. Он состоит из активов банка, его
обязательств и собственного капитала. Для анализа нам необходим раздел
баланса собственный капитал.
В ходе самого анализа большое внимание уделяется динамике, структуре и
достаточности банковского капитала. Существуют основные задачи анализа
собственного капитала банков второго уровня, которые заключаются в
следующем:
- дать оценку состояния собственного капитала банка второго уровня.
- оценить изменение структуры собственного капитала банка второго
уровня.
- выявить причины иммобилизации.
- определить резервы роста доходов и ликвидности.
Анализируя пассив баланса банка на первом этапе аналитик, обычно
оценивает наличие и динамику собственных средств. Анализ динамики
собственного капитала банка позволяет оценить объем и возможности
банковской деятельности. Для анализа динамики собственного капитала банков
второго уровня необходимо построить таблицу с показателями и по ней
рассчитать соответствующие данные. Таблица динамики собственного капитала
банков второго уровня (таблица 1) состоит из показателей собственного
капитала, сумм в тысячах тенге и граф, в которых указываются темпы роста
собственного капитала (в процентах).
Построим данную таблицу на основании показателей АО Темiрбанк и
сделаем соответствующие расчеты. В данной таблице (таблица 1) будут
сравниваться показатели собственного капитала за 2003 и 2002 годы с
показателями за 2000 год и в последствии можно будет увидеть, насколько
увеличился или уменьшился собственный капитал банка за два и три года.

Таблица 1
Динамика собственного капитала АО Темiрбанк

Показатели 01. 01. 2001 год01. 01. 2003 год 01. 01. 2004 год
собственного
капитала
Сумма Тр Сумма Тр Сумма Тр
тыс. тг (%) тыс. тг (%) тыс. тг (%)
1 2 3 4 5 6 7
Акционерный капитал 1400000 100 1900000 135,7 3077500 219,8
Эмиссионный доход
Фонд переоценки ОС 20001 100 25168 125,8 24168 125,8
Резервный фонд
Нераспределенный 25238 100 17365 68,8 12840 50,9
чистый доход
Собственные акции 21181 100 555000 2620,3 555000 2620,3

308893 100 433202 140,24 727944 235,7

(20686) 100 ------ ------ ------ -----
Итого: 1754627 100 2930735 167,0 4398452 250,7

Для сравнения показателей за 2002 и 2003 годы с показателями за 2000
год применяется построчный анализ, то есть, чтобы рассчитать увеличение или
уменьшение капитала за два года (с 2000 по 2002), необходимо показатель за
2002 год разделить на показатель за 2000 год и умножить полученное число на
сто. Например, акционерный капитал:

Тр (темп роста) = 1900000 1400000 * 100 = 135,7

Из данного примера видно, что акционерный капитал за два года
увеличился на 35,7 процентов. Таким же способом рассчитываются и остальные
показатели собственного капитала.
Теперь необходимо показать увеличение капитала за четыре года (с 2000
по 2003). Для этого нужно показатель за 2003 год разделить на показатель за
2000 год и умножить полученное число на сто. Рассмотрим расчеты на примере
акционерного капитала:

Тр = 3077500 1400000 * 100 = 219,8
Из данных расчетов видно, что акционерный капитал банка за три года (с
2000 по 2003) увеличился на 119,8 процентов. Точно таким же способом
рассчитываются остальные показатели собственного капитала.
Из данной таблицы (таблица 1) видно, что акционерный капитал АО
Темiрбанк с 2000 по 2003 год постоянно увеличивался. Это говорит о том,
что количество выпущенных акций постоянно возрастало, что свидетельствует о
стабильном функционировании банка в области увеличения уставного капитала,
то есть банк имеет необходимое количество средств и проведения банковской
деятельности и для выполнения своих обязательств.
Эмиссионный доход по сравнению с 2000 годом в 2002 году увеличился на
25,8 процентов. Это говорит о том, что взносы в капитал превзошли
номинальную ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.