Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 34 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.

1 БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ: ЕГО ФУНКЦИИ И СТРУКТУРА…. .

1. 1Понятие собственного капитала банков второго уровня и его

Функции

Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан. .
Проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан.

АНАЛИЗ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ АО «ТЕМIБАНК»

2. 1 Общая характеристика АО «Темiрбанк» . . .

2. 2 Анализ структуры собственного капитала АО «Темiрбанк»………. .

2. 3 Показатели достаточности собственного капитала и их анализ……

ПУТИ УВЕЛИЧЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКОВ ВТОРОГО УРОВНЯ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЯ.

ВВЕДЕНИЕ

С переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы возникла большая необходимость в рассмотрении структуры банковских ресурсов, для того. Чтобы банки могли вести свою деятельность более профессионально на обширном рынке конкуренции и роста, как высоколиквидное и высокорентабельное учреждение, с помощью которого население, фирмы и организации, а также другие хозяйствующие субъекты могли удовлетворять свои потребности.

Исходя из этого цель данной дипломной работы заключается в том, чтобы определить структуру собственного капитала, выявить его функции и рассмотреть влияние собственного капитала на всю банковскую деятельность.

Задачи данной дипломной работы:

- дать понятие банковскому капиталу, определить его функции и роль в составе ресурсов банка второго уровня;

- рассмотреть структуру собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан, а именно:

- акционерный и резервный капитал банка;

- порядок формирования и распределения чистого дохода банка

- определить показатели достаточности собственного капитала банков второго уровня и выявить изменения в будущем их расчете;

- выявить проблемы формирования собственного капитала банков второго уровня в РК.

При написании данной дипломной работы были использованы произведения таких известных отечественных и казахстанских авторов, как Колесников В. И., Усоскин В. М. , Сейткасимов Г. С., Лаврушин О. И. и так далее.

Также использовались издания периодической печати, такие как журналы «Банки Казахстана», «Каржы - каражат», «Рынок ценных бумаг» и издательские газеты выпуска «Казахстанская правда».

Данная дипломная работа позволяет существенно оценить специфику функционирования банковского капитала, яснее разобраться в его структуре, определить пути усовершенствования банковских операции, в том числе увеличение банковского капитала и увидеть роль собственного капитала во всей банковской деятельности.

1 БАНКОВСКИЙ КАПИТАЛ: ЕГО ФУНКЦИИ И СТРУКТУРА

Понятие собственного капитала банков второго уровня и его функции

Банки второго уровня, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов притерпивает существенные изменения.

Ресурсы банков второго уровня представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его распоряжении и используемые для осуществления активных операций.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и финансовой деятельности, а также полученный доход по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Собственные капиталы (средства) банков Казахстана являются относительно небольшими, что объясняется либо ранним возрастом функционирования банков, либо для бывших госбанков собственный капитал не имел такого важного значения, так как в принципе было невозможно банкротство банков. Собственные капиталы банков Казахстана (за исключением Национального банка) лежат в пределах ста миллионов долларов США, что в сотни раз меньше аналогичных показателей крупных мировых банков.

Собственный капитал банка выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую, оборотную и резервную.

Защитная функция собственного капитала заключается в том, что величина собственного капитала напрямую связана с платежеспособностью банка, его устойчивостью. Банк, имеющий целиком в качестве ресурсов только собственный капитал, можно назвать абсолютно ликвидным, в том смысле, что в случае банкротства, кроме акционеров банка, никто не пострадает.

Защитная функция означает не только возможность выплаты компенсации вкладчикам путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, а также возмещение убытков при недостаточности текущих доходов. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, то есть пока стоимость активов, по меньшей мере, равна сумме обязательств, выпущенных банком, плюс акционерный капитал.

Оперативная функция означает, что собственный капитал банка на начальных этапах его деятельности служит источником финансирования затрат на приобретение земли, здания, оборудования и выплату заработной платы, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.

Регулирующая функция. Помимо финансовой основы для операций и защиты интересов вкладчиков, собственный капитал банков выполняет еще ряд функций. Они связаны исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями.

Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии на открытие банка, лимиты по ссудам и инвестициям, а также условия покупки активов другого банка. Правила относительного капитала банка распространяются также на банковский холдинг компании, когда возникает вопрос о приобретение других банков.

Как известно, любой капитал формируется в надежде не на банкротство и возмещение убытков, а главным образом на успешную коммерческую деятельность. Поскольку такая деятельность неотделима от рисков, а банковскому капиталу в высокой степени присуще защитное свойство, постольку главная функция собственного капитала банка состоит в авансировании в банковский оборот активов, взвешенных с учетом риска. Речь идет о функции капитала банка, которую можно назвать оборотной функцией. Выполняя эту функцию, вкладывая свой оборотный капитал в риски кассовой наличности, кредитных, факторинговых и лизинговых операций, покупки ценных бумаг и других прав участия, вложение средств в здания, сооружения и другие основные фонды, банки вместе с тем защищают кредиторов от убытков.

Резервная функция. Риски свойственны не только активным, но и пассивным операциям банка. В процессе кругооборота и оборота капитала банки преодолевают риски досрочного изъятия срочных депозитов, внезапного отлива средств со счетов до востребования, прекращения притока средств на банковские счета по причине роста неплатежей и другие. Преодолению рисков способствуют нормативы ликвидности банков, а также участие банков второго уровня в образовании фонда обязательных резервов кредитной системы за счет части привлеченных кредитных ресурсов, депонируемых в Центральном банке.

Подобно тому, как банк формирует обязательный резерв на случай возможного дефицита платежных ресурсов, он вынужден создать резерв собственного капитала для возмещения неоправданного риска активных операций, в частности для покрытия убытков. Убытки же не укладываются в оборотную функцию капитала банка и поддерживаются другой его функцией, которая носит резервный характер.

Резервная функция, таким образом, обеспечивает функционирование банковского капитала, не смотря на то, что активы, взвешенные и невзвешенные с учетом риска, преобратились в убытки.

Названные функции собственного капитала показывают, что собственный капитал- основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Структура собственного капитала банков второго уровня в Республике Казахстан

В современных условиях в Республике Казахстан структура собственного капитала банков второго уровня состоит из акционерного капитала, резервного капитала и чистого дохода, оставшегося после выплаты дивидендов, отчислений в резервный фонд и налогов, за счет которого формируются специальные фонды.

С целью формирования собственного капитала в форме уставного капитала банки второго уровня выпускают акции. Уставный капитал банка, формируемый путем выпуска собственных ценных бумаг, называется акционерным капиталом. Величина акционерного капитала банка складывается из взносов участников - акционеров - держателей акций, распределенных открытым способом.

Уставный капитал банка независимо от организационно - правовой основы создания банков формируется полностью из вкладов юридических и физических лиц. Однако порядок особенности формирования уставного капитала (акционерного) определяется организационно - правовой формой учреждения банков. Банки второго уровня могут быть созданы в двух организационно - правовых формах: паевой банк - товарищество с ограниченной ответственностью и акционерный банк - акционерное общество открытого или закрытого типа.

В Казахстане, согласно Указу Президента Республики Казахстан (имеет силу Закона) «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» банки (за исключением государственных банков) создаются в форме акционерных обществ открытого типа.

Уставный капитал паевого банка формируется за счет паевых взносов, размер которых определяется документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах долевых взносов. Увеличение уставного капитала паевого банка производится за счет дополнительных взносов пайщиками банка и роста количества пайщиков. При этом прием новых членов осуществляется с согласия большинства пайщиков банка.

Акционерные банки для формирования и увеличения своего уставного капитала выпускают акции, которые подразделяются на обыкновенные и привилегированные. Акционерный капитал банка включает: простые акции, привилегированные акции, избыточный капитал (разница между суммой курсовой цены акции и ее номиналом), нераспределенный доход.

Акция акционерного банка представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую право ее владельца на долю в уставном капитале банка и на получение дивиденда, а также на участие в управлении банком. Акции акционерного банка открытого типа переходят от одного лица к другому без согласия других акционеров.

Обыкновенные акции дают акционеру банка право на получение дивиденда в размере, определенном собранием акционеров, а также на часть имущества акционерного банка при его ликвидации пропорционально количеству принадлежащих ему акций и право голоса по принципу «одна акция - один голос» и они должны иметь одинаковую номинальную стоимость.

Для привлечения заемных средств, при условии полной оплаты всех выпущенных банком акций (для акционерного банка) или полной оплаты пайщиками своих долей в уставном капитале банка, банк может выпускать и облигации.

Формирование акционерного капитала банка проходит несколько этапов:

- подготовка и прохождение экспертизы проспектов эмиссии ценных бумаг;

- регистрация эмиссии ценных бумаг;

- регистрация ценных бумаг банка - эмитента;

- регистрация итогов выпуска и размещения ценных бумаг.

Процесс формирования акционерного капитала банка в Республике Казахстан регулируется следующими Законами и нормативными актами: «Гражданский кодекс Республики Казахстан», «Закон о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», «Закон об акционерных обществах в Республике Казахстан», «Закон о рынке ценных бумаг» и так далее.

Акционерный банк осуществляет эмиссию ценных бумаг при:

- учреждении акционерного банка;

-увеличении размера уставного капитала банка путем увеличения номинальной стоимости акций или дополнительного выпуска акций;

-уменьшении размера уставного капитала банка путем уменьшения номинальной стоимости акций, либо путем покупки части акций в целях сокращения их общего количества;

- привлечении заемных денежных средств на определенный период путем выпуска облигаций.

Каждая эмиссия ценных бумаг банков - эмитентов, независимо от способов размещения, сопровождается составлением проспекта на их выпуск и прохождение экспертизы проспекта эмиссии.

Проспект эмиссии банка - эмитента включает основные сведения об эмитенте, данные о финансовом положении банка, сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг.

Для прохождения экспертизы и получения разрешения на увеличение (уменьшение) уставного капитала банки - эмитенты предоставляют в Национальный банк Республики Казахстан следующие документы:

- заявление на прохождение экспертизы выпуска ценных бумаг, подписанное руководителем банка;

- копии документов регистрирующего органа о регистрации предыдущей подписки и принятии отчета по итогам предыдущего выпуска;

- прописки эмиссии ценных бумаг;

- ходатайство банка о внесении изменений;

- устав и учредительные документы банка.

Основанием для регистрации первоначальной эмиссии является разрешение Национального банка Республики Казахстан на создание банка. Банки и другие организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, при регистрации эмиссии акций дополнительно предоставляют в уполномоченный орган проспект эмиссии, прошедший экспертизу в Национальном банке и подтвержденный аудиторским заключением.

При регистрации первой эмиссии банку - эмитенту необходимо подготовить следующие документы:

- заявление;

- протокол с решением общего собрания акционеров о форме выпуска акций;

- копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица;

- копию статистической карточки;

- нотариально заверенную копию устава;

- нотариально заверенную копию учредительного документа;

- документы, подтверждающие внесение вкладов учредителями в размере не менее 50% уставного фонда;

- копию договора страхования ответственности регистратора перед акционерами от неправомерных внесений записей в реестр акционеров;

- образцы акций каждого вида;

- копию договора с независимым регистратором или внутреннее положение о ведении реестра акционеров с копией квалифицированного свидетельства специалиста;

- копию платежного документа, подтверждающую оплату налога на операции с ценными бумагами при регистрации эмиссии акций;

- проспект эмиссии, прошитый с бухгалтерскими балансами в двух экземплярах;

- аудиторское заключение.

После регистрации выпуска и публикации проспекта эмиссии начинается реализация ценных бумаг. Способы реализации ценных бумаг следующие:

- оплата акций акционерами материальными ценностями, нематериальными активами, а также ценными бумагами, эмитированными третьими лицами и имеющими рыночную котировку;

- продажа акций за тенге и иностранную валюту на основании заключенного покупателем договора купли - продажи на определенное число акций;

- капитализация прочих собственных средств банка с распределением соответствующего количества акций среди акционеров;

- переоформление внесенных ранее паев в акции при преобразовании банка из паевого в акционерный;

- замена ранее выпущенных банком конвертируемых облигаций на акции.

При реализации ценных бумаг банк - эмитент анализирует его результаты и составляет отчет об итогах выпуска, который подписывается председателем правления банка, главным бухгалтером, скрепляется печатью банка и представляется в регистрирующий орган. Отчет об итогах фактического размещения ценных бумаг банка - эмитента до представления для регистрации в уполномоченный орган должен быть утвержден Национальным банком Республики Казахстан.

После регистрации отчета об итогах выпуска и стоимости, фактически реализованных ценных бумаг банком - эмитентом уполномоченный орган разрешает снятие ограничения использовать средства поступивших в оплату акций и оприходование их в уставный капитал в качестве акционерного.

Национальным банком Республики Казахстан установлен минимальный размер уставного капитала. Для вновь создаваемых банков он составляет два миллиарда тенге, для банков, имеющих лицензию Национального банка - один миллиард тенге, для региональных банков - пятьсот миллионов тенге.

Таким образом, уставный (акционерный) капитал в собственном капитале банков второго уровня Республики Казахстан, играет очень важную роль. От него зависит вся деятельность банка и выполнение им своих обязательств.

Что касается резервного капитала банка, то он предназначен для возмещения убытков от активных операций. Он создается за счет чистого дохода банка до выплаты дивидендов по простым акциям. Банки должны формировать резервный капитал в течении двух лет с момента государственной регистрации. При этом действующие банки в случае, если их резервный капитал не соответствует последним требованиям, обязаны до конца года возобновить отчисления для пополнения резервного капитала до размера, не менее минимального, установленного за счет чистого дохода предыдущих лет или в следующем году до выплаты дивидендов по результатам текущего года. Требования к размеру резервного капитала устанавливаются Национальным банком и должны быть не менее 15% от объявленного уставного капитала.

В конце текущего года банки в обязательном порядке определяют объем активов, не подлежащих классификации и на его основе рассчитывают минимальный размер резервного капитала. В « Законе об акционерных обществах» указано, что резервный капитал подлежит формированию и использованию с целью покрытия убытков, но поскольку резервный капитал формируется путем ежегодных отчислений из нераспределенного дохода прошлых лет, то резервный капитал может быть использован на покрытие убытков последнего истекшего года или прошлых лет в порядке, определенном советом директоров общества.

Важнейшей составляющей частью собственного капитала является чистый доход банков второго уровня, который образуется после выплаты дивидендов, отчислений в резервный фонд и налогов и остается в собственности банка. Чистый доход банков второго уровня является накапливаемой суммой дохода и определяется по следующей формуле:

Чистый доход = Доходы банка - Расходы банка - Дивиденды -

- Налоговые платежи в государственный бюджет

Как видно из данной формулы, основное внимание в определении чистого дохода банка уделяется его доходам и расходам.

Доходы банков второго уровня представляют собой улучшение состояния банка за отчетный период вследствие увеличения его активов, или уменьшения обязательств, в результате чего растет собственный капитал банков, за исключением дополнительных взносов акционеров, которые доходами не считаются. Доходы банка являются источником его существования и состоят из:

- доходов, связанных с получением вознаграждения;

- дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам;

- платы от клиентов за расчетное и кассовое обслуживание, возмещение клиентами телеграфных и других расходов;

- выручки от купли - продажи иностранной валюты, ценных бумаг;

- доходов от переоценки иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг;

- платы за другие услуги, оказанные предприятиям, организациям, другим банкам, населению, в том числе за инкассацию;

- выручки от продажи активов банка;

- суммы возмещения понесенных банком расходов;

- доходов прошлых периодов, выявленных в этом периоде;

- поступлений от сотрудников банка в возмещение штрафов, уплаченных банком по их вине;

- полученных штрафов, пени, неустоек и других экономических санкций: в том числе штрафов, полученных с клиентов за нарушение правил совершения расчетных операций, а также за несвоевременную доставку и утерю корреспонденции, полученной от предприятий связи;

- поступлений от сдачи принадлежащего банку имущества в аренду, а также по осуществлению в соответствии с заключенными договорами факторинговых и форфейтинговых операций;

- прочих доходов, полученных банком;

- прочих чрезвычайных доходов, возникших вследствие наступления непредвиденных ситуаций.

Расходы банка - это уменьшение экономического дохода в течение отчетного периода в форме оттока использования активов, либо возникновения задолженности, что ведет к уменьшению собственного капитала, то есть превышение расходов над доходами. К расходам банка можно отнести:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.