Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 66 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ.

Введение3

1. Сущность и формы безналичных расчетов. 5

1. 1. Понятие безналичных расчетов и системы расчетов. 5

1. 2. Принципы организации безналичных расчетов. 11

1. 3. Виды и формы расчетов. 15

2. Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке. 32

2. 1. Анализ осуществления безналичных платежей в ЗАО «Евразийский банк». 32

2. 2. Анализ механизма осуществления расчетов. 45

3. Совершенствование безналичного оборота в Республике Казахстан. 52

3. 1. Проблемы безналичных расчетов в Республике Казахстан. 52

3. 2. Пути совершенствования безналичных расчетов в Казахстане. 56

Заключение. 64

Список использованной литературы. 66

приложения68

Введение

Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Как отмечает М. П. Березина, один из главных экономистов, исследующих вопросы безналичных расчетов: «Человеческое общество нельзя представить без кругооборота товаров и денег, совершаемого на базе платежной системы, подобно тому, как невозможно вообразить природу без кругооборота веществ».

Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой системы безналичных расчетов, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение корреспондентских отношений между ними. Для Казахстана оптимизация платежной системы имеет особую значимость, так как стала одной из ключевых проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку. Система безналичных расчетов Казахстана, унаследованная от прежней централизованной плановой системы и поддерживаемая Государственным банком СССР, не подходила для новых условий рыночной экономики. В связи с этим, Национальный Банк в 1991 году начал проведение реформы платежной системы. Основными целями реформы платежной системы Республики Казахстан являлись ускорение прохождения платежей между банками и их клиентами, так как на начало 90-х годов срок прохождения одного платежа составлял 3-12 дней, а также более широкое внедрение в обращение различных платежных инструментов: поручений, чеков, платежных требований, векселей.

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. Они составляют основу денежных расчетов между предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Четко организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Распространение популярности безналичных расчетов в Казахстане и возникновение новейших форм денежных расчетов повлекло за собой увеличение потока информации о данной сфере экономики. Таким образом, я считаю, что актуальность данной темы высока в современных условиях переходной экономики. Этой причиной и обусловлен мой выбор темы для выпускной работы. В работе рассмотрены формы и принципы безналичных расчетов в Республике Казахстан.

Целью выпускной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота, а также порядок организации и проведения безналичных расчетов в коммерческих банках на примере ЗАО «Евразийский банк».

Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной выпускной работы:

дать понятие сущности безналичных расчетов, их значению в денежном обороте страны;
рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и классификацию безналичных платежей;
проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в Республике Казахстан;
провести анализ практики проведения безналичных расчетов в коммерческих банках;
коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и перспектив отдельных форм платежей.

В первой главе рассматриваются основные теоретические положения, касающиеся безналичных расчетов, система расчетов и их формы, общие основы и принципы организации безналичных расчетов, их необходимость и значение.

Во второй главе проводится анализ организации и проведения безналичных расчетов в Республике Казахстан на примере ЗАО «Евразийский банк».

В третьей главе рассмотрены основные проблемы безналичного денежного оборота в Казахстане и пути совершенствования расчетов с учетом опыта развитых стран.

В своей работе я использовала материалы следующих авторов: Г. С. Сейткасимова, О. И. Лаврушина, М. П. Березиной, А. С. Султановой, В. М. Усоскина и других. Данная работа базируется в основном на нормативных актах, положениях, постановлениях, правилах и рекомендациях Национального банка РК и практическом материале ЗАО «Евразийский банк».

1. Сущность и формы безналичных расчетов.

1. 1. Понятие безналичных расчетов и системы расчетов.

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиями обязательствам. Они могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основную часть денежных расчетов, 80-90%, составляют безналичные денежные расчеты. Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. [16, с. 58]

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. В крупном (оптовом) обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарного обмена основная масса сделок опосредствуется наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в развитых странах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Особенности безналичных расчетов:

в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
перечисления денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.

Значение безналичных расчетов велико:

безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно. Безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Внедрение эффективных форм безналичных расчетов способствует ускорению банковского оборота денег. Особое значение приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Исходя из этого роль банков при выполнении своей функции как посредника в расчетах огромна. Банк контролирует соблюдение хозорганом платежной дисциплины; безналичные расчеты позволяют банку проверять и воздействовать на ход процесса производства и обращения товаров.

Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших банковских операций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится платежно-расчетная функция. Об этом говорит тот факт, что на осуществление расчетов приходится не менее двух третей всего операционного времени банковского персонала. Именно широкое развитие безналичного денежного оборота потребовало установления связей между банками, превращения множества банков в банковскую систему. В целом банковская система выступает исходным пунктом кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных средств тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.

Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. [15, с. 293]

Главный организатор системы расчетов - банковская система, выступающая к тому же посредником в осуществлении безналичных расчетов между различными хозяйствующими субъектами. Коммерческие банки, генерирующие преобладающую часть платежных средств в народном хозяйстве, а именно безналичные деньги, и квазиденьги (срочные и сберегательные вклады), организуют и проводят расчеты в нефинансовом секторе как самом обширном, а также расчеты по поручению друг друга. Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших банковских операций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится и платежно-расчетная функция. К операциям по содействию платежному обороту относятся операции, по которым банк принимает на себя выполнение различных платежных операций: оплата чеков, совершение переводов, получение платежей по векселям и другим документам и т. д. Благодаря этим операциям банки превращаются как бы во «всеобщих кассиров». Привлекательность платежей и переводов для банков заключается в том, что они, являясь одним из основных типов посреднических (комиссионных) операций, дают возможность получать доход в виде комиссионных без использования собственных или привлеченных ресурсов. Кроме того, выполнение этих операций позволяет банкам реализовывать функцию института денежной системы, позволяющей содействовать денежному обращению в стране.

Для коммерческих банков расчеты - главный участок деятельности, во многом обуславливающий их процветание. По данным зарубежных банков, например, Bank of New York, в конце 90-х г. наибольший удельный вес в общей сумме доходов составляли доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток клиентуры. К тому же расчетные операции занимают 2/3 всего операционного времени работы банков.

Центральный банк играет ведущую роль в организации системы расчетов.

Выделяют следующие основные элементы системы расчетов:

субъекты, объекты расчетов;
принципы организации расчетов;
формы расчетов и способы платежа;
платежные инструменты;
виды обработки платежной информации;
коммуникация перевода денег;
риски в расчетах. [23, с. 25] Основные черты системы расчетов.

Число субъектов расчетов достигает десятков миллионов, а в международных масштабах - миллиардов. Количество банковских счетов, открытых клиентам в расчете на 1 жителя в развитых странах колеблется от 1 до 2, 5. Поэтому для улучшения расчетов необходима идентификация участников расчетов в виде РНН, БИКов и т. п. Единообразная система идентификации и индексации адресатов бумажных документов или направляемых по электронным каналам связи сообщений является важным условием сокращения количества ошибок и задержек в их обработке. Весьма актуально разрабатывать стратегию и маркетинг в сфере оказания расчетных услуг, учитывающих особенности различных групп клиентов. В банковской практике это находит выражение в специфике расчетно-кассового обслуживания VIP клиентов, крупных корпораций, средних и мелких фирм, частных лиц с последующей классификацией их деятельности по отраслям, регионам и т. д.
Огромные масштабы расчетных операций.
Различные риски в расчетах и повышение их потенциальных уровней в современных условиях: правового, неликвидности, кредитного, системного, межсистемного, временного, морального, операционного, мошенничества.
Расчеты характеризуются, с одной стороны, постоянством их проведения. Ни один вид других банковских услуг не оказывается столь постоянно, как расчетные: платежи совершаются, по сути, круглосуточно - ведь каждый хозсубъект инициирует и получает платежи. С другой стороны, расчеты отличаются большим разнообразием:участвующих субъектов; объектов расчетов; используемых платежных средств; сумм платежей.

5. Размер платежей. Стало традицией разделять расчеты на системы проведения крупных (оптовых) и мелких (розничных) платежей. Крупные платежи относительно нерегулярны, небольшие объемы по количеству, но преимущественные по сумме в общей величине платежей и относятся к таким оборотам, как межбанковское кредитование, операции клиринговых палат, сделки с ценными бумагами и валютой, значительные операции предприятий и частных лиц.

Мелкие платежи: регулярные и нерегулярные.

Регулярные платежи постоянны, часто на одну и ту же сумму: страховые взносы, платежи за коммунальные услуги, зарплата, пенсии, налоги. Нерегулярные платежи совершаются время от времени (при разовых покупках товаров и услуг) . Это разграничение позволяет организовать жирорасчеты - безналичные расчеты с огромным числом потребителей за постоянно оказываемые услуги (электро- и тепловую энергию, почтовые, телефонные и другие услуги) . Они широко развиты в странах континентальной Европы, усиленно внедряются в странах Балтии, слабо - в России.

6. Комплексность и универсальность. В состав расчетных услуг банков входят услуги по открытию, ведению в национальной и иностранных валютах счетов; переводу денежных средств; инкассации чеков, векселей и др. расчетных документов; их обработке и зачислению средств на счета клиентов и банков-корреспондентов; проведению клиринга; комплексному информационному обеспечению деятельности клиентов посредством сообщений о состоянии счетов и операций по ним; консультированию клиентов.

Расчетные операции как самый массовый вид операций банков опосредуют почти все другие виды операций. Именно на базе сращивания расчетных и других операций банков, как правило, создаются новые банковские продукты:

управление денежной наличностью клиента
НАУ-счета
депозитные счета денежного рынка
АТС-счета и другие

или происходит сращивание банков и промышленных компаний в виде сложных конгломератов различных типов.

7. Взаимосвязь системы расчетов с банковским кредитованием.

Функционирование большинства платежных систем сопряжено с предоставлением кредита в явной или скрытой форме. Скрытая форма существует в межбанковской системе взаимозачетов, предусматривающей выполнение окончательного расчета в конце дня. За рубежом предоставление ликвидных средств в виде внутридневных и однодневных кредитов стало составной частью процесса расчетов и рассматривается в качестве прямого дополнения расчетных услуг, обеспечивая важнейший принцип обязательного завершения расчетов. Спрос на подобные кредиты, имеющие одну природу- восполнение краткосрочного оборотного капитала, характерен для фирм и для банков. Овердрафт в виде однодневного кредита превратился в важный элемент управления банковскими операциями. В данном случае срабатывает эффект взаимодополнения («синергизм»), когда благодаря одновременному оказанию расчетных и кредитных услуг достигается экономия издержек по сравнению с соответствующими затратами при их отдельном предоставлении.

Другой стороной кредитных отношений при осуществлении безналичных расчетов является вынужденная иммобилизация определенной группой участников расчетов своих средств в процессе проведения платежей. Эти средства, в свою очередь, бесплатно используются другой группой участников, то есть превращаются в беспроцентные краткосрочные ссуды. Данная ситуация возникает также в связи с несовпадением сроков исполнения одного и того же платежа по обе стороны. В идеальном варианте проведение платежа должно сопровождаться одновременным дебетованием счета плательщика и кредитованием счета получателя. Но в действительности имеет место асинхронность, когда счет одного участника может быть дебетован или кредитован на несколько дней раньше, чем соответственно кредитован счет другого участника. За рубежом средства, «зависающие» в расчетах в течение этого периода, называют «флоут». Цена такого зависания может быть исчислена как инвестиционный доход за время нахождения средств в расчетах. Она тем дороже, чем больше рыночная процентная ставка и указанное время.

Причины «зависания» средств:

особенности применения кредитных дебетовых платежных инструментов: при кредитных (платежное поручение) списанные деньги со счета клиента и его банка зачисляются другим сторонам спустя некоторое время; а при дебетовых - наоборот, зачисляются получателям раньше, чем списываются с плательщика;
необходимость доставки расчетных документов на бумажных носителях;
задержки платежей из-за невозможности срочной их обработки при недостаточной пропускной способности операционной системы, отсутствия средств у одной из сторон;
операционные ошибки и сбои в расчетах;
преднамеренные задержки проведения платежей для получения выгоды. [23, с. 30] 1. 2. Принципы организации безналичных расчетов.

Для системы безналичных расчетов фундаментальное значение имеют принципы ее построения. Принципы организации безналичных расчетов - это основополагающие начала их проведения. Принципы призваны обеспечить режим наибольшего благоприятствования в расчетных отношениях плательщика, получателя средств и банков, осуществляющих платежи. Они служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов. [17, с. 338]

Принципы безналичных расчетов неоднозначно трактуются различными экономистами.

Свою позицию по поводу принципов безналичных расчетов высказали участники Международной конференции по Банковскому делу в России: «основополагающими принципами расчетов являются равенство всех видов платежей, осуществление их с согласия плательщиков, а при отсутствии средств для погашения всех обязательств - в очередности по усмотрению плательщиков». [27, с. 54]

А. М. Косой выделяет следующие принципы:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.