Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке
СОДЕРЖАНИЕ.
Введение 3
1.Сущность и формы безналичных расчетов. 5
1.1.Понятие безналичных расчетов и системы расчетов. 5
1.2.Принципы организации безналичных расчетов. 11
1.3.Виды и формы расчетов. 15
2.Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке. 32
2.1. Анализ осуществления безналичных платежей в ЗАО Евразийский банк.
32
2.2. Анализ механизма осуществления расчетов. 45
3.Совершенствование безналичного оборота в Республике Казахстан. 52
3.1. Проблемы безналичных расчетов в Республике Казахстан. 52
3.2.Пути совершенствования безналичных расчетов в Казахстане. 56
Заключение. 64
Список использованной литературы. 66
приложения 68
Введение
Современная экономика любого государства представляет собой широко
разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих
субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой
этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит
удовлетворение взаимных требований и обязательств. Как отмечает
М.П.Березина, один из главных экономистов, исследующих вопросы безналичных
расчетов: Человеческое общество нельзя представить без кругооборота
товаров и денег, совершаемого на базе платежной системы, подобно тому, как
невозможно вообразить природу без кругооборота веществ.
Переход от административно-командной системы управления экономикой к
рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой системы безналичных
расчетов, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались
разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих
субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение
корреспондентских отношений между ними. Для Казахстана оптимизация
платежной системы имеет особую значимость, так как стала одной из ключевых
проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.
Система безналичных расчетов Казахстана, унаследованная от прежней
централизованной плановой системы и поддерживаемая Государственным банком
СССР, не подходила для новых условий рыночной экономики. В связи с этим,
Национальный Банк в 1991 году начал проведение реформы платежной системы.
Основными целями реформы платежной системы Республики Казахстан являлись
ускорение прохождения платежей между банками и их клиентами, так как на
начало 90-х годов срок прохождения одного платежа составлял 3-12 дней, а
также более широкое внедрение в обращение различных платежных инструментов:
поручений, чеков, платежных требований, векселей.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием
наличных денег. Они составляют основу денежных расчетов между
предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Четко
организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в
условиях серьезного кризиса неплатежей, когда взаимная задолженность,
задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого
числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их
производственной и коммерческой деятельности.
Распространение популярности безналичных расчетов в Казахстане и
возникновение новейших форм денежных расчетов повлекло за собой увеличение
потока информации о данной сфере экономики. Таким образом, я считаю, что
актуальность данной темы высока в современных условиях переходной
экономики. Этой причиной и обусловлен мой выбор темы для выпускной работы.
В работе рассмотрены формы и принципы безналичных расчетов в Республике
Казахстан.
Целью выпускной работы является понять и проанализировать систему
безналичного денежного оборота, а также порядок организации и проведения
безналичных расчетов в коммерческих банках на примере ЗАО Евразийский
банк.
Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной выпускной
работы:
▪ дать понятие сущности безналичных расчетов, их значению в денежном
обороте страны;
▪ рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и
классификацию безналичных платежей;
▪ проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в
Республике Казахстан;
▪ провести анализ практики проведения безналичных расчетов в коммерческих
банках;
▪ коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и
перспектив отдельных форм платежей.
В первой главе рассматриваются основные теоретические положения,
касающиеся безналичных расчетов, система расчетов и их формы, общие основы
и принципы организации безналичных расчетов, их необходимость и значение.
Во второй главе проводится анализ организации и проведения безналичных
расчетов в Республике Казахстан на примере ЗАО Евразийский банк.
В третьей главе рассмотрены основные проблемы безналичного денежного
оборота в Казахстане и пути совершенствования расчетов с учетом опыта
развитых стран.
В своей работе я использовала материалы следующих авторов:
Г.С.Сейткасимова, О.И.Лаврушина, М.П.Березиной, А.С.Султановой,
В.М.Усоскина и других. Данная работа базируется в основном на нормативных
актах, положениях, постановлениях, правилах и рекомендациях Национального
банка РК и практическом материале ЗАО Евразийский банк.
1.Сущность и формы безналичных расчетов.
1 1.1.Понятие безналичных расчетов и системы расчетов.
При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания
услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также
распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные
расчеты. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования
платежей по денежным требованиями обязательствам. Они могут принимать как
наличную, так и безналичную форму. Основную часть денежных расчетов, 80-
90%, составляют безналичные денежные расчеты. Безналичные расчеты - это
расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством
перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов
взаимных требований.[16,с.58]
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и
взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в
другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и
наоборот. В крупном (оптовом) обороте доминируют безналичные платежи и
расчеты, а в сфере розничного товарного обмена основная масса сделок
опосредствуется наличными деньгами. В современных условиях удельный вес
наличных денег, особенно в развитых странах, невелик, например, в США он
составляет около 10%.
Особенности безналичных расчетов:
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель,
передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников
трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты
в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с
банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников
таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте
отсутствуют;
перечисления денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу
другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего
изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими
словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью
денег.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей
предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким
образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи
друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по
финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета
плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и
кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе
функционирования денег как безналичного средства платежа.
Значение безналичных расчетов велико:
безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках.
Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках,
являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в
народном хозяйстве;
разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия,
облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного
оборота.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо
предпочтительнее платежей наличными деньгами. Безналичные расчеты имеют
важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств,
сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек
обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества.
Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос
наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа
переходят в его недостатки, довольно трудно. Безналичные расчеты могут
заменять собой банкнотное обращение. Внедрение эффективных форм безналичных
расчетов способствует ускорению банковского оборота денег. Особое значение
приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть
банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по
вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов. Исходя из этого роль банков при выполнении
своей функции как посредника в расчетах огромна. Банк контролирует
соблюдение хозорганом платежной дисциплины; безналичные расчеты позволяют
банку проверять и воздействовать на ход процесса производства и обращения
товаров.
Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и
осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших банковских операций,
наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится платежно-расчетная
функция. Об этом говорит тот факт, что на осуществление расчетов приходится
не менее двух третей всего операционного времени банковского персонала.
Именно широкое развитие безналичного денежного оборота потребовало
установления связей между банками, превращения множества банков в
банковскую систему. В целом банковская система выступает исходным пунктом
кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных
средств тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.
Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под
которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов,
требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными
условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с
ними документооборота.[15, с. 293]
Главный организатор системы расчетов - банковская система, выступающая к
тому же посредником в осуществлении безналичных расчетов между различными
хозяйствующими субъектами. Коммерческие банки, генерирующие преобладающую
часть платежных средств в народном хозяйстве, а именно безналичные деньги,
и квазиденьги (срочные и сберегательные вклады), организуют и проводят
расчеты в нефинансовом секторе как самом обширном, а также расчеты по
поручению друг друга. Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место
в организации и осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших
банковских операций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится и
платежно-расчетная функция. К операциям по содействию платежному обороту
относятся операции, по которым банк принимает на себя выполнение различных
платежных операций: оплата чеков, совершение переводов, получение платежей
по векселям и другим документам и т.д. Благодаря этим операциям банки
превращаются как бы во всеобщих кассиров. Привлекательность платежей и
переводов для банков заключается в том, что они, являясь одним из основных
типов посреднических (комиссионных) операций, дают возможность получать
доход в виде комиссионных без использования собственных или привлеченных
ресурсов. Кроме того, выполнение этих операций позволяет банкам
реализовывать функцию института денежной системы, позволяющей содействовать
денежному обращению в стране.
Для коммерческих банков расчеты - главный участок деятельности, во многом
обуславливающий их процветание. По данным зарубежных банков, например, Bank
of New York, в конце 90-х г. наибольший удельный вес в общей сумме доходов
составляли доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От
качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток
клиентуры. К тому же расчетные операции занимают 23 всего операционного
времени работы банков.
Центральный банк играет ведущую роль в организации системы расчетов.
Выделяют следующие основные элементы системы расчетов:
▪ субъекты, объекты расчетов;
▪ принципы организации расчетов;
▪ формы расчетов и способы платежа;
▪ платежные инструменты;
▪ виды обработки платежной информации;
▪ коммуникация перевода денег;
▪ риски в расчетах. [23, с.25]
Основные черты системы расчетов.
1. Число субъектов расчетов достигает десятков миллионов, а в
международных масштабах - миллиардов. Количество банковских счетов,
открытых клиентам в расчете на 1 жителя в развитых странах колеблется
от 1 до 2,5. Поэтому для улучшения расчетов необходима идентификация
участников расчетов в виде РНН, БИКов и т.п. Единообразная система
идентификации и индексации адресатов бумажных документов или
направляемых по электронным каналам связи сообщений является важным
условием сокращения количества ошибок и задержек в их обработке.
Весьма актуально разрабатывать стратегию и маркетинг в сфере оказания
расчетных услуг, учитывающих особенности различных групп клиентов. В
банковской практике это находит выражение в специфике расчетно-
кассового обслуживания VIP клиентов, крупных корпораций, средних и
мелких фирм, частных лиц с последующей классификацией их деятельности
по отраслям, регионам и т.д.
2. Огромные масштабы расчетных операций.
3. Различные риски в расчетах и повышение их потенциальных уровней в
современных условиях: правового, неликвидности, кредитного,
системного, межсистемного, временного, морального, операционного,
мошенничества.
4. Расчеты характеризуются, с одной стороны, постоянством их проведения.
Ни один вид других банковских услуг не оказывается столь постоянно,
как расчетные: платежи совершаются, по сути, круглосуточно - ведь
каждый хозсубъект инициирует и получает платежи. С другой стороны,
расчеты отличаются большим разнообразием:
a) участвующих субъектов;
b) объектов расчетов;
c) используемых платежных средств;
d) сумм платежей.
5.Размер платежей. Стало традицией разделять расчеты на системы
проведения крупных (оптовых) и мелких (розничных) платежей. Крупные платежи
относительно нерегулярны, небольшие объемы по количеству, но
преимущественные по сумме в общей величине платежей и относятся к таким
оборотам, как межбанковское кредитование, операции клиринговых палат,
сделки с ценными бумагами и валютой, значительные операции предприятий и
частных лиц.
Мелкие платежи: регулярные и нерегулярные.
Регулярные платежи постоянны, часто на одну и ту же сумму: страховые
взносы, платежи за коммунальные услуги, зарплата, пенсии, налоги.
Нерегулярные платежи совершаются время от времени (при разовых покупках
товаров и услуг). Это разграничение позволяет организовать жирорасчеты -
безналичные расчеты с огромным числом потребителей за постоянно оказываемые
услуги (электро- и тепловую энергию, почтовые, телефонные и другие услуги).
Они широко развиты в странах континентальной Европы, усиленно внедряются в
странах Балтии, слабо - в России.
6.Комплексность и универсальность. В состав расчетных услуг банков входят
услуги по открытию, ведению в национальной и иностранных валютах счетов;
переводу денежных средств; инкассации чеков, векселей и др. расчетных
документов; их обработке и зачислению средств на счета клиентов и банков-
корреспондентов; проведению клиринга; комплексному информационному
обеспечению деятельности клиентов посредством сообщений о состоянии счетов
и операций по ним; консультированию клиентов.
Расчетные операции как самый массовый вид операций банков опосредуют
почти все другие виды операций. Именно на базе сращивания расчетных и
других операций банков, как правило, создаются новые банковские продукты:
▪ управление денежной наличностью клиента
▪ НАУ-счета
▪ депозитные счета денежного рынка
▪ АТС-счета и другие
или происходит сращивание банков и промышленных компаний в виде сложных
конгломератов различных типов.
7. Взаимосвязь системы расчетов с банковским кредитованием.
Функционирование большинства платежных систем сопряжено с предоставлением
кредита в явной или скрытой форме. Скрытая форма существует в межбанковской
системе взаимозачетов, предусматривающей выполнение окончательного расчета
в конце дня. За рубежом предоставление ликвидных средств в виде
внутридневных и однодневных кредитов стало составной частью процесса
расчетов и рассматривается в качестве прямого дополнения расчетных услуг,
обеспечивая важнейший принцип обязательного завершения расчетов. Спрос на
подобные кредиты, имеющие одну природу- восполнение краткосрочного
оборотного капитала, характерен для фирм и для банков. Овердрафт в виде
однодневного кредита превратился в важный элемент управления банковскими
операциями. В данном случае срабатывает эффект взаимодополнения
(синергизм), когда благодаря одновременному оказанию расчетных и
кредитных услуг достигается экономия издержек по сравнению с
соответствующими затратами при их отдельном предоставлении.
Другой стороной кредитных отношений при осуществлении безналичных
расчетов является вынужденная иммобилизация определенной группой участников
расчетов своих средств в процессе проведения платежей. Эти средства, в свою
очередь, бесплатно используются другой группой участников, то есть
превращаются в беспроцентные краткосрочные ссуды. Данная ситуация возникает
также в связи с несовпадением сроков исполнения одного и того же платежа по
обе стороны. В идеальном варианте проведение платежа должно сопровождаться
одновременным дебетованием счета плательщика и кредитованием счета
получателя. Но в действительности имеет место асинхронность, когда счет
одного участника может быть дебетован или кредитован на несколько дней
раньше, чем соответственно кредитован счет другого участника. За рубежом
средства, зависающие в расчетах в течение этого периода, называют
флоут. Цена такого зависания может быть исчислена как инвестиционный
доход за время нахождения средств в расчетах. Она тем дороже, чем больше
рыночная процентная ставка и указанное время.
Причины зависания средств:
1. особенности применения кредитных дебетовых платежных инструментов: при
кредитных (платежное поручение) списанные деньги со счета клиента и его
банка зачисляются другим сторонам спустя некоторое время; а при дебетовых
- наоборот, зачисляются получателям раньше, чем списываются с
плательщика;
2. необходимость доставки расчетных документов на бумажных носителях;
3. задержки платежей из-за невозможности срочной их обработки при
недостаточной пропускной способности операционной системы, отсутствия
средств у одной из сторон;
4. операционные ошибки и сбои в расчетах;
5. преднамеренные задержки проведения платежей для получения
выгоды.[23,с.30]
2 1.2.Принципы организации безналичных расчетов.
Для системы безналичных расчетов фундаментальное значение имеют принципы
ее построения. Принципы организации безналичных расчетов - это
основополагающие начала их проведения. Принципы призваны обеспечить режим
наибольшего благоприятствования в расчетных отношениях плательщика,
получателя средств и банков, осуществляющих платежи. Они служат главными
ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и
документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской
работы участников расчетов.[17, с.338]
Принципы безналичных расчетов неоднозначно трактуются различными
экономистами.
Свою позицию по поводу принципов безналичных расчетов высказали
участники Международной конференции по Банковскому делу в России:
основополагающими принципами расчетов являются равенство всех видов
платежей, осуществление их с согласия плательщиков, а при отсутствии
средств для погашения всех обязательств – в очередности по усмотрению
плательщиков.[27, с.54]
А.М.Косой выделяет следующие принципы:
1) Платежи по обязательствам плательщиков.
2) Принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов.
3) Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов. Скорость
платежа в значительной мере обусловлена его срочностью.
Срочность платежа означает соблюдение частных сроков.
Современная электронная техника и особенно
автоматизированные каналы связи придают новое качество
понятию срочности платежа: создается возможность соединить
сроки отдельных стадий платежа воедино. Так принцип
срочности платежа перерастает в принцип оптимальной
скорости платежа. Оптимальная скорость достигается
совпадением времени получения товара покупателем, срока его
оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.
4) Принцип очередности платежей. С 1929 по 1987 г. в СССР
действовала в различных модификациях целевая очередность
платежей. В печати изложены различные позиции по проблеме
очередности платежей. Международная конференция по
банковскому делу в России рекомендовала очередность по
усмотрению плательщиков. Статья 742 Гражданского Кодекса РК
предусматривает календарную очередность при достаточности
денег. По мнению А.М.Косого, более обоснована периодическая
очередность. Любой платеж отличается большим или меньшим
периодом погашения по отношению к кредиторской
задолженности. Периодическая очередность может
предусматривать в первую очередь платежи в доходы бюджета,
кроме авансового налога на прибыль, платежи по заработной
плате, за электроэнергию, коммунальные услуги и др.
периодические платежи по наращенной кредиторской
задолженности. Вторая очередь – для текущих платежей в
погашение кредиторской задолженности. Третья очередь –
предварительные и авансовые платежи. В каждой группе
расчетные документы располагаются в календарной
последовательности их поступления в банк.
5) Принцип повышения эффективности затрат на ведение
безналичных расчетов. С позиции коммерческого банка
эффективность затрат на ведение безналичных расчетов
определяется соотношением затрат на эту цель и суммы
доходов от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным
операциям. Ряд банков освободил клиентуру от комиссионных и
иных сборов по аккредитивным, инкассовым и переводным
операциям с учетом того, что проценты по расчетным и
текущим счетам клиентов не начисляются или начисляются в
уменьшенном размере. В этом случае валовые доходы от
расчетных операций определяются уровнем неначисляемых
процентов по расчетным и текущим счетам.
Коэффициент эффективности затрат пропорционален величине необходимых
затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков,
отвлеченных в расчеты. Эффективность затрат растет, если ускоряются расчеты
и снижается сумма оборотных средств в расчетах.[27,с.63]
Большинство казахстанских и российских ученых (Березина М.П., Сейткасимов
Г.С., Лаврушин О.И., Колесников и др.) в качестве основных принципов
называют:
1. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Сложность
и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость
установления единообразия посредством регулирования. Базой этого
служит комплекс законов и подзаконных актов, нормативных актов
органов, регулирующих осуществление расчетов. Главным регулирующим
органом платежной системы является Национальный Банк РК. Согласно
Закону О Национальном Банке РК он организует, координирует и
регулирует функционирование платежной системы, устанавливает правила и
особенности применения способов осуществления платежей и переводов
денег. К главным законодательным источникам регулирования расчетов
относятся ГК РК, законы О НБ РК, О банках и банковской
деятельности, О платежах и переводах денег, Правила использования
платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов
денег на территории Республики Казахстан, Правила применения чеков,
закон О вексельном обращении и другие.
Организация безналичных расчетов в той или иной стране во многом
обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими
обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе
постоянного и единообразного их применения.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются
клиентам для хранения и перевода средств. Наличие последних как у
получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов.
Предприятия, организации, учреждения хранят денежные средства в банках
на расчетных, текущих счетах. С них осуществляются платежи за
материальные ценности, услуги и по финансово-банковским
обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по
полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет
поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об
их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других
банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и
договорами.
3. Принцип акцепта плательщика реализуется путем применения:
соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного
поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание
средств;
специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных
требований-поручений, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного
списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на
основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по
распоряжениям взыскателей и другие, а также безакцептного списания за
тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
4. Принцип свободы выбора форм безналичных расчетов и закрепления их в
хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные
отношения.
5. Принцип срочности платежа. Он означает осуществление расчетов строго
исходя из сроков, предусмотренных в договорах, инструкциях и т.д.
Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая
информацией о степени срочности платежей, могут более рационально
построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в
заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции;
через определенный срок после завершения торговой операции;
на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства
или с письменным оформление векселя.
На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения
оговоренного срока. Отсроченный платеж - это продление первоначально
установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем
средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у
плательщика и невозможности получения кредита при наступлении намеченного
срока платежа.
Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары
и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками
услуг по проведению расчетных операций.
6. Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика или
его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для
погашения обязательств перед получателем денежных средств. В
зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и
перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность
обусловливает наличие у плательщика достаточной для платежа суммы
ликвидных средств первого класса: денежных средств долгосрочного,
среднесрочного и краткосрочного характера. Перспективная
обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и
кредитоспособности. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию
платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно,
платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
7. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов,
соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Банки,
выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми
органами, населением, бюджетом, контролируют соблюдение ими
установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами клиентов,
банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за
проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по
управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассация
чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и
размещение на рынке свободных ресурсов. В международной практике
именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные
услуги приносят банкам львиную долю доходов.
8. Принцип имущественной ответственности по договору: нарушения
договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-
правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки,
штрафа, пени, а также иных мер ответственности. [17, с.338]
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Соблюдение
принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов требованиям
своевременности, надежности и эффективности.
В Казахстане безналичные расчеты осуществляются на следующих условиях:
1. Плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного платежного
документа полностью или частично.
2. Без согласия плательщика списание средств с его счета не допускается,
за исключением случаев, предусмотренных законодательством
3. Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, расчетные
документы принимаются к исполнению независимо от их сумм в пределах
имеющихся на расчетном счете средств, а в отдельных случаях - за счет
кредита.
4. Выполнение правил документооборота.
5. На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со
счета плательщика.
6. Денежные документы должны соответствовать требованиям НБ РК.
7. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателями
средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд.[18,
с.57]
3 1.3.Виды и формы расчетов.
Существует большое разнообразие видов и форм расчетов.
Преобладающая часть платежного оборота (34) приходится на расчеты по
товарным операциям - платежи за товары, работы, услуги. Остальная часть
платежного оборота (14) — это расчеты по нетоварным операциям, то есть
расчеты предприятий и организаций с бюджетом, кредитными учреждениями,
органами управления, судом и т. д.
В зависимости от местонахождения предприятий и обслуживающих их банков
различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и
организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков,
находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними расчетами.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями
банков, находящимися в разных населенных пунктах, - иногородние.[16,с.76]
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах. Формы расчетов
отличаются друг от друга видом платежного инструмента и порядком
документооборота. Форма расчетов - это совокупность взаимосвязанных
элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему
документооборот. Выбор формы определяется видом товара, спросом и
предложением его, характером хозяйственных связей между контрагентами
сделки и их местонахождением, способом транспортировки грузов,
трудоемкостью расчетных операций и издержками обращения, финансовым
положением контрагентов, скоростью оборота денежных средств, документов,
возможностью взаимного контроля, соотношением во времени поставки товара и
оплаты за него. При оптимальном выборе форма расчетов будет выполнять еще и
функцию правового средства обеспечения обязательства.[12,с.62]
В зависимости от участников расчетные операции банков делятся на 2
группы: клиентские расчетные операции и межбанковские расчеты.
Также различают дебетовые и кредитовые переводы.
Дебетовые переводы - безналичные платежи, производимые путем
представления бенефициаром в банк платежных документов для их оплаты
отправителем денег. Платежи при дебетовых переводах производятся на
основании платежного документа, предъявляемого бенефициаром. Дебетовые
переводы в Республике Казахстан производятся с использованием следующих
платежных документов:
1) чек;
2) платежное требование-поручение;
3) инкассовое распоряжение;
4) вексель.
Кредитовые переводы - безналичные платежи, производимые путем
представления инициатором в банк-получатель платежного поручения.
Платежные документы могут представляться как в электронном виде, так и на
бумажном носителе. Электронные платежные документы направляются в банк по
электронным каналам связи и телекоммуникаций.
Платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 4000 месячных
расчетных показателей, осуществляются только в безналичном порядке,
согласно казахстанскому законодательству.
На основании Закона РК О платежах и переводах денег безналичные расчеты
могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-
поручений, чеков, аккредитивов, векселей, платежных карточек, инкассовых
распоряжений, прямого дебетования банковского счета. Познакомимся подробнее
с каждой формой расчетов.
1.Согласно Закону РК О платежах и переводах денег, платежное поручение
– это способ осуществления платежа и (или) перевода денег,
предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о
переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.
То есть платежное поручение представляет собой приказ клиента банку о
перечислении с его счета суммы денежных средств другому предприятию,
организации, лицам или учреждению[15,с.295]
Платежное поручение используется в платежах по товарным и нетоварным
операциям. При этом все нетоварные платежи почти полностью осуществляются
платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения
используются:
• за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении
на номер и дату товарно-транспортного документа;
• для платежей в порядке предварительной оплаты услуг при ссылке на
номер договора;
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным,
бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для
платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; взносов
средств в уставные фонды; приобретения ценных бумаг; уплаты пени, штрафов,
неустоек и т. д.
Виды платежного поручения:
-срочное;
-досрочное;
-отсроченное.
Срочный платеж совершается при авансовых платежах до отгрузки товара;
после отгрузки товара, то есть путем прямого акцепта товара; при частичных
платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в
рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Порядок документооборота приведен на рис 1.
Рис 1. Схема расчетов платежными поручениями.[16]
1
2
5 3
4
1- заключение договора между поставщиком и покупателем
2- поставка товара (оказание услуги)
3- передача платежного поручения в банк и списание средств со
счета покупателя
4- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на
счет получателя
5- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский
счет
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств: относительно
простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств,
возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых
товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при
нетоварных платежах.
Данная форма платежа не гарантирует ее участников от возникновения
рисков. Поставщики попадают в зависимость от предприятий-покупателей:
плательщик может задержать выписку платежного поручения из-за отсутствия
или недостатка средств, так как банк покупателя не примет платежное
поручение к исполнению. Может произойти и несвоевременное поступление
средств на счет поставщика по вине банков или связанных с ними организаций.
Риск покупателя заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки
товара, особенно при досрочных платежах.
Для гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт
платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования
суммы поручения на отдельном балансовом счете.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг
покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в
порядке плановых платежей. При плановых платежах расчеты осуществляются
путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет
поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана
отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Это ведет к
ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской
задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и
организациям заранее планировать свой платежный оборот. Сумма каждого
планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал)
исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по
договору либо фактической поставки за предыдущий период.[15, с.295]
2. Платежное требование-поручение - это способ осуществления платежа, при
котором в банк отправителя денег предъявляется требование к отправителю
денег о выплате денег в сумме, указанной в требовании, на основании и с
приложением документов, подтверждающих указанное требование. Оно
представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании
направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов
стоимость поставленных по договору товаров, выполненных работ и оказанных
услуг.[19,с.138]
Платежные требования-поручения выписываются продавцом товаров, работ и
услуг на специальном бланке, в котором указываются: наименование документа,
дата, реквизиты плательщика и получателя денег, их банков, сумма платежа,
его назначение, наименование товара, работ, услуг, номер и дата договора,
подписи получателя, плательщика и банка.
Рис 2. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями.[18,с.62]
4
5 6 7 3
1
2
1. Между поставщиком и плательщиком договор с указанием формы расчетов.
2. Согласно договору поставляется товар.
3. Поставщик заполняет платежное требование-поручение в 4 экземплярах и
вместе с необходимыми документами представляет в свой банк.
4. Банк поставщика проверяет полноту заполнения всех реквизитов, направляет
в банк плательщика, а 1 экземпляр с отметкой банка возвращается
бенефициару.
5. Банк плательщика регистрирует платежные требования-поручения и
проставляет на всех экземплярах сверху справа дату получения. Затем банк
не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения, должен
передать плательщику для акцепта, если нет документов, подтверждающих
безакцептное изъятие денег.
6. Плательщик при согласии оплатить оформляет платежное требование
подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати, и
сдает его в свой обслуживающий банк.
7. В банке плательщика на основании платежного требования-поручения
осуществляется оплата. При отсутствии или недостаточности суммы денег у
отправителя банк обязан принять и хранить платежное требование в
картотеке 2, по мере поступления средств на счет получателя оно изымается
из картотеки.
Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна
поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет
инкассирование и следит за взысканием денег с покупателя. Предприятие-
покупатель имеет возможность контролировать по документам соблюдение
поставщиком договорных условий; при несоблюдении условий можно отказаться
от акцепта оплаты документов. Ускоряется выписка расчетных документов, так
как их оформление осуществляет сам получатель платежа. Поставщик имеет
возможность получить в банке факторинговый кредит. Недостаток заключается в
определенной длительности операции и возможности возникновения неплатежей
из-за отсутствия средств у плательщика.
3. Согласно Правилам применения чеков, чек - платежный документ,
содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на
договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег
чекодержателю.[7]
Слово чек происходит от англ. check-контроль, проверка. В большинстве
стран чек является ценной бумагой, в Казахстане он признается только
платежным документом.
Чеки подразделяются на виды: покрытые и непокрытые, денежные и расчетные.
Покрытый чек – чек, который обеспечен депозитом, предварительно внесенным
чекодателем в банк. Непокрытый чек - чек, который предварительно не был
обеспечен депозитом. Денежный чек применяется для получения наличных денег.
Нас же интересует расчетный чек, то есть чек, используемый для
осуществления безналичных платежей - документ установленной формы,
содержащий письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении
определенной суммы денег с его счета на счет получателя. Гарантированный
чек - это чек с указанием в нем суммы, в пределах которой банк-эмитент
обязуется оплатить вне зависимости от состояния счета его владельца;
дополнительно содержащий: наименование гарантированный чек.
Гарантированные чековые книжки выдаются сроком на 6 месяцев.
Чеки в западной практике в зависимости от того, в чью пользу выписан чек,
делятся на именной, ордерный и предъявительский чеки:
– именные (pay to the name of N) – платите только N;
ордерные (pay to the order of N) – платите N или его приказу;
предъявительские (pay to the bearer) – платите предъявителю.
Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег
другому лицу с помощью передаточной надписи – индоссамента.
Различают четыре вида индоссаментов:
Бланковый индоссамент – держатель чека ставит на обороте его свою подпись,
в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой
законный владелец может получить по нему деньги в банке.
Именной индоссамент – держатель ставит на обороте свою подпись и указывает
имя лица, которому передается право получения денег по чеку.
Целевой индоссамент – держатель чека указывает на обороте цель передачи
чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку.
Иногда этот вид индоссамента используется в сочетании с именным.
Безоборотный индоссамент – если держатель чека хочет ограничить или
исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты,
он использует слова “без оборота” в тексте индоссамента. Но, чтобы эта
оговорка была действительной, банк, куда перечисляются деньги по чеку,
должен признать ее с помощью собственного индоссамента.[17,с.358]
Кроссированный чек – на лицевой стороне данного чека ставятся две
параллельные линии, означающие, что следуемая по чеку сумма должна быть
зачислена на счет предъявителя чека безналичным путем. Кроссирование чека
значительно затрудняет использование украденных чеков, так как по ним
нельзя получить наличные деньги.
Рассмотрим порядок расчетов чеками, см. Рис 3.
Рис 3. Схема документооборота при расчетах чеками.(18, с.63)
5
4
1 2 7
3
1.Плательщик заполняет заявление на получение чековой книжки,
предоставляет платежное поручение на оплату чековой книжки или объявление
на взнос наличными.
2.Выдача чековой книжки. На основании платежного поручения средства
списываются со счета плательщика.
3.Плательщик передает чек в оплату товара или услуг, проставляя в нем
сумму платежа цифрами и прописью; наименование получателя платежа; место
выписки чека; дату совершения платежа.
4. Представитель поставщика расписывается на обороте чека и проставляет
оттиск штампа. Чек предъявляется в банк чекодателя либо в банк
чекодержателя для оплаты. Срок предъявления чека в банк — 10 дней.
5.В банке поставщика происходит ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение 3
1.Сущность и формы безналичных расчетов. 5
1.1.Понятие безналичных расчетов и системы расчетов. 5
1.2.Принципы организации безналичных расчетов. 11
1.3.Виды и формы расчетов. 15
2.Анализ безналичных расчетов в коммерческом банке. 32
2.1. Анализ осуществления безналичных платежей в ЗАО Евразийский банк.
32
2.2. Анализ механизма осуществления расчетов. 45
3.Совершенствование безналичного оборота в Республике Казахстан. 52
3.1. Проблемы безналичных расчетов в Республике Казахстан. 52
3.2.Пути совершенствования безналичных расчетов в Казахстане. 56
Заключение. 64
Список использованной литературы. 66
приложения 68
Введение
Современная экономика любого государства представляет собой широко
разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйствующих
субъектов между собой, а также с внешними агентами из других стран. Основой
этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит
удовлетворение взаимных требований и обязательств. Как отмечает
М.П.Березина, один из главных экономистов, исследующих вопросы безналичных
расчетов: Человеческое общество нельзя представить без кругооборота
товаров и денег, совершаемого на базе платежной системы, подобно тому, как
невозможно вообразить природу без кругооборота веществ.
Переход от административно-командной системы управления экономикой к
рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой системы безналичных
расчетов, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались
разделение и обособление денежных ресурсов различных хозяйствующих
субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков, введение
корреспондентских отношений между ними. Для Казахстана оптимизация
платежной системы имеет особую значимость, так как стала одной из ключевых
проблем реформирования экономики на переходном этапе страны к рынку.
Система безналичных расчетов Казахстана, унаследованная от прежней
централизованной плановой системы и поддерживаемая Государственным банком
СССР, не подходила для новых условий рыночной экономики. В связи с этим,
Национальный Банк в 1991 году начал проведение реформы платежной системы.
Основными целями реформы платежной системы Республики Казахстан являлись
ускорение прохождения платежей между банками и их клиентами, так как на
начало 90-х годов срок прохождения одного платежа составлял 3-12 дней, а
также более широкое внедрение в обращение различных платежных инструментов:
поручений, чеков, платежных требований, векселей.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития
банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием
наличных денег. Они составляют основу денежных расчетов между
предприятиями и организациями за различные товары и услуги. Четко
организованная система безналичных расчетов имеет огромное значение в
условиях серьезного кризиса неплатежей, когда взаимная задолженность,
задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого
числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях их
производственной и коммерческой деятельности.
Распространение популярности безналичных расчетов в Казахстане и
возникновение новейших форм денежных расчетов повлекло за собой увеличение
потока информации о данной сфере экономики. Таким образом, я считаю, что
актуальность данной темы высока в современных условиях переходной
экономики. Этой причиной и обусловлен мой выбор темы для выпускной работы.
В работе рассмотрены формы и принципы безналичных расчетов в Республике
Казахстан.
Целью выпускной работы является понять и проанализировать систему
безналичного денежного оборота, а также порядок организации и проведения
безналичных расчетов в коммерческих банках на примере ЗАО Евразийский
банк.
Исходя из вышесказанного, можно определить задачи данной выпускной
работы:
▪ дать понятие сущности безналичных расчетов, их значению в денежном
обороте страны;
▪ рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и
классификацию безналичных платежей;
▪ проанализировать применение различных форм безналичных расчетов в
Республике Казахстан;
▪ провести анализ практики проведения безналичных расчетов в коммерческих
банках;
▪ коснуться основных проблем организации безналичных расчетов и
перспектив отдельных форм платежей.
В первой главе рассматриваются основные теоретические положения,
касающиеся безналичных расчетов, система расчетов и их формы, общие основы
и принципы организации безналичных расчетов, их необходимость и значение.
Во второй главе проводится анализ организации и проведения безналичных
расчетов в Республике Казахстан на примере ЗАО Евразийский банк.
В третьей главе рассмотрены основные проблемы безналичного денежного
оборота в Казахстане и пути совершенствования расчетов с учетом опыта
развитых стран.
В своей работе я использовала материалы следующих авторов:
Г.С.Сейткасимова, О.И.Лаврушина, М.П.Березиной, А.С.Султановой,
В.М.Усоскина и других. Данная работа базируется в основном на нормативных
актах, положениях, постановлениях, правилах и рекомендациях Национального
банка РК и практическом материале ЗАО Евразийский банк.
1.Сущность и формы безналичных расчетов.
1 1.1.Понятие безналичных расчетов и системы расчетов.
При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания
услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также
распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные
расчеты. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования
платежей по денежным требованиями обязательствам. Они могут принимать как
наличную, так и безналичную форму. Основную часть денежных расчетов, 80-
90%, составляют безналичные денежные расчеты. Безналичные расчеты - это
расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством
перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов
взаимных требований.[16,с.58]
Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и
взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в
другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и
наоборот. В крупном (оптовом) обороте доминируют безналичные платежи и
расчеты, а в сфере розничного товарного обмена основная масса сделок
опосредствуется наличными деньгами. В современных условиях удельный вес
наличных денег, особенно в развитых странах, невелик, например, в США он
составляет около 10%.
Особенности безналичных расчетов:
в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель,
передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников
трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты
в форме записи по счетам плательщика и получателя;
участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с
банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников
таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте
отсутствуют;
перечисления денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу
другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего
изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими
словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью
денег.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей
предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким
образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи
друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по
финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета
плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Назначение безналичных расчетов состоит в погашении денежных и
кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе
функционирования денег как безналичного средства платежа.
Значение безналичных расчетов велико:
безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках.
Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках,
являются одним из источников кредитования;
безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в
народном хозяйстве;
разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия,
облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного
оборота.
Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо
предпочтительнее платежей наличными деньгами. Безналичные расчеты имеют
важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств,
сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек
обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества.
Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос
наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа
переходят в его недостатки, довольно трудно. Безналичные расчеты могут
заменять собой банкнотное обращение. Внедрение эффективных форм безналичных
расчетов способствует ускорению банковского оборота денег. Особое значение
приобретают безналичные расчеты при попытках стабилизации валюты.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть
банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по
вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов. Исходя из этого роль банков при выполнении
своей функции как посредника в расчетах огромна. Банк контролирует
соблюдение хозорганом платежной дисциплины; безналичные расчеты позволяют
банку проверять и воздействовать на ход процесса производства и обращения
товаров.
Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место в организации и
осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших банковских операций,
наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится платежно-расчетная
функция. Об этом говорит тот факт, что на осуществление расчетов приходится
не менее двух третей всего операционного времени банковского персонала.
Именно широкое развитие безналичного денежного оборота потребовало
установления связей между банками, превращения множества банков в
банковскую систему. В целом банковская система выступает исходным пунктом
кругооборота наличных денег и безналичных платежей, а создание платежных
средств тесно связано с проводимыми этой системой кредитными операциями.
Безналичные расчеты организовываются по определенной системе, под
которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов,
требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными
условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с
ними документооборота.[15, с. 293]
Главный организатор системы расчетов - банковская система, выступающая к
тому же посредником в осуществлении безналичных расчетов между различными
хозяйствующими субъектами. Коммерческие банки, генерирующие преобладающую
часть платежных средств в народном хозяйстве, а именно безналичные деньги,
и квазиденьги (срочные и сберегательные вклады), организуют и проводят
расчеты в нефинансовом секторе как самом обширном, а также расчеты по
поручению друг друга. Коммерческие банки традиционно занимают ведущее место
в организации и осуществлении денежных расчетов. К числу важнейших
банковских операций, наряду с приемом депозитов и выдачей ссуд, относится и
платежно-расчетная функция. К операциям по содействию платежному обороту
относятся операции, по которым банк принимает на себя выполнение различных
платежных операций: оплата чеков, совершение переводов, получение платежей
по векселям и другим документам и т.д. Благодаря этим операциям банки
превращаются как бы во всеобщих кассиров. Привлекательность платежей и
переводов для банков заключается в том, что они, являясь одним из основных
типов посреднических (комиссионных) операций, дают возможность получать
доход в виде комиссионных без использования собственных или привлеченных
ресурсов. Кроме того, выполнение этих операций позволяет банкам
реализовывать функцию института денежной системы, позволяющей содействовать
денежному обращению в стране.
Для коммерческих банков расчеты - главный участок деятельности, во многом
обуславливающий их процветание. По данным зарубежных банков, например, Bank
of New York, в конце 90-х г. наибольший удельный вес в общей сумме доходов
составляли доходы от оказания услуг по переводу денежных средств. От
качества расчетно-кассового обслуживания зависят устойчивость и приток
клиентуры. К тому же расчетные операции занимают 23 всего операционного
времени работы банков.
Центральный банк играет ведущую роль в организации системы расчетов.
Выделяют следующие основные элементы системы расчетов:
▪ субъекты, объекты расчетов;
▪ принципы организации расчетов;
▪ формы расчетов и способы платежа;
▪ платежные инструменты;
▪ виды обработки платежной информации;
▪ коммуникация перевода денег;
▪ риски в расчетах. [23, с.25]
Основные черты системы расчетов.
1. Число субъектов расчетов достигает десятков миллионов, а в
международных масштабах - миллиардов. Количество банковских счетов,
открытых клиентам в расчете на 1 жителя в развитых странах колеблется
от 1 до 2,5. Поэтому для улучшения расчетов необходима идентификация
участников расчетов в виде РНН, БИКов и т.п. Единообразная система
идентификации и индексации адресатов бумажных документов или
направляемых по электронным каналам связи сообщений является важным
условием сокращения количества ошибок и задержек в их обработке.
Весьма актуально разрабатывать стратегию и маркетинг в сфере оказания
расчетных услуг, учитывающих особенности различных групп клиентов. В
банковской практике это находит выражение в специфике расчетно-
кассового обслуживания VIP клиентов, крупных корпораций, средних и
мелких фирм, частных лиц с последующей классификацией их деятельности
по отраслям, регионам и т.д.
2. Огромные масштабы расчетных операций.
3. Различные риски в расчетах и повышение их потенциальных уровней в
современных условиях: правового, неликвидности, кредитного,
системного, межсистемного, временного, морального, операционного,
мошенничества.
4. Расчеты характеризуются, с одной стороны, постоянством их проведения.
Ни один вид других банковских услуг не оказывается столь постоянно,
как расчетные: платежи совершаются, по сути, круглосуточно - ведь
каждый хозсубъект инициирует и получает платежи. С другой стороны,
расчеты отличаются большим разнообразием:
a) участвующих субъектов;
b) объектов расчетов;
c) используемых платежных средств;
d) сумм платежей.
5.Размер платежей. Стало традицией разделять расчеты на системы
проведения крупных (оптовых) и мелких (розничных) платежей. Крупные платежи
относительно нерегулярны, небольшие объемы по количеству, но
преимущественные по сумме в общей величине платежей и относятся к таким
оборотам, как межбанковское кредитование, операции клиринговых палат,
сделки с ценными бумагами и валютой, значительные операции предприятий и
частных лиц.
Мелкие платежи: регулярные и нерегулярные.
Регулярные платежи постоянны, часто на одну и ту же сумму: страховые
взносы, платежи за коммунальные услуги, зарплата, пенсии, налоги.
Нерегулярные платежи совершаются время от времени (при разовых покупках
товаров и услуг). Это разграничение позволяет организовать жирорасчеты -
безналичные расчеты с огромным числом потребителей за постоянно оказываемые
услуги (электро- и тепловую энергию, почтовые, телефонные и другие услуги).
Они широко развиты в странах континентальной Европы, усиленно внедряются в
странах Балтии, слабо - в России.
6.Комплексность и универсальность. В состав расчетных услуг банков входят
услуги по открытию, ведению в национальной и иностранных валютах счетов;
переводу денежных средств; инкассации чеков, векселей и др. расчетных
документов; их обработке и зачислению средств на счета клиентов и банков-
корреспондентов; проведению клиринга; комплексному информационному
обеспечению деятельности клиентов посредством сообщений о состоянии счетов
и операций по ним; консультированию клиентов.
Расчетные операции как самый массовый вид операций банков опосредуют
почти все другие виды операций. Именно на базе сращивания расчетных и
других операций банков, как правило, создаются новые банковские продукты:
▪ управление денежной наличностью клиента
▪ НАУ-счета
▪ депозитные счета денежного рынка
▪ АТС-счета и другие
или происходит сращивание банков и промышленных компаний в виде сложных
конгломератов различных типов.
7. Взаимосвязь системы расчетов с банковским кредитованием.
Функционирование большинства платежных систем сопряжено с предоставлением
кредита в явной или скрытой форме. Скрытая форма существует в межбанковской
системе взаимозачетов, предусматривающей выполнение окончательного расчета
в конце дня. За рубежом предоставление ликвидных средств в виде
внутридневных и однодневных кредитов стало составной частью процесса
расчетов и рассматривается в качестве прямого дополнения расчетных услуг,
обеспечивая важнейший принцип обязательного завершения расчетов. Спрос на
подобные кредиты, имеющие одну природу- восполнение краткосрочного
оборотного капитала, характерен для фирм и для банков. Овердрафт в виде
однодневного кредита превратился в важный элемент управления банковскими
операциями. В данном случае срабатывает эффект взаимодополнения
(синергизм), когда благодаря одновременному оказанию расчетных и
кредитных услуг достигается экономия издержек по сравнению с
соответствующими затратами при их отдельном предоставлении.
Другой стороной кредитных отношений при осуществлении безналичных
расчетов является вынужденная иммобилизация определенной группой участников
расчетов своих средств в процессе проведения платежей. Эти средства, в свою
очередь, бесплатно используются другой группой участников, то есть
превращаются в беспроцентные краткосрочные ссуды. Данная ситуация возникает
также в связи с несовпадением сроков исполнения одного и того же платежа по
обе стороны. В идеальном варианте проведение платежа должно сопровождаться
одновременным дебетованием счета плательщика и кредитованием счета
получателя. Но в действительности имеет место асинхронность, когда счет
одного участника может быть дебетован или кредитован на несколько дней
раньше, чем соответственно кредитован счет другого участника. За рубежом
средства, зависающие в расчетах в течение этого периода, называют
флоут. Цена такого зависания может быть исчислена как инвестиционный
доход за время нахождения средств в расчетах. Она тем дороже, чем больше
рыночная процентная ставка и указанное время.
Причины зависания средств:
1. особенности применения кредитных дебетовых платежных инструментов: при
кредитных (платежное поручение) списанные деньги со счета клиента и его
банка зачисляются другим сторонам спустя некоторое время; а при дебетовых
- наоборот, зачисляются получателям раньше, чем списываются с
плательщика;
2. необходимость доставки расчетных документов на бумажных носителях;
3. задержки платежей из-за невозможности срочной их обработки при
недостаточной пропускной способности операционной системы, отсутствия
средств у одной из сторон;
4. операционные ошибки и сбои в расчетах;
5. преднамеренные задержки проведения платежей для получения
выгоды.[23,с.30]
2 1.2.Принципы организации безналичных расчетов.
Для системы безналичных расчетов фундаментальное значение имеют принципы
ее построения. Принципы организации безналичных расчетов - это
основополагающие начала их проведения. Принципы призваны обеспечить режим
наибольшего благоприятствования в расчетных отношениях плательщика,
получателя средств и банков, осуществляющих платежи. Они служат главными
ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и
документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской
работы участников расчетов.[17, с.338]
Принципы безналичных расчетов неоднозначно трактуются различными
экономистами.
Свою позицию по поводу принципов безналичных расчетов высказали
участники Международной конференции по Банковскому делу в России:
основополагающими принципами расчетов являются равенство всех видов
платежей, осуществление их с согласия плательщиков, а при отсутствии
средств для погашения всех обязательств – в очередности по усмотрению
плательщиков.[27, с.54]
А.М.Косой выделяет следующие принципы:
1) Платежи по обязательствам плательщиков.
2) Принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов.
3) Принцип оптимальной скорости безналичных расчетов. Скорость
платежа в значительной мере обусловлена его срочностью.
Срочность платежа означает соблюдение частных сроков.
Современная электронная техника и особенно
автоматизированные каналы связи придают новое качество
понятию срочности платежа: создается возможность соединить
сроки отдельных стадий платежа воедино. Так принцип
срочности платежа перерастает в принцип оптимальной
скорости платежа. Оптимальная скорость достигается
совпадением времени получения товара покупателем, срока его
оплаты и времени зачисления средств на счет поставщика.
4) Принцип очередности платежей. С 1929 по 1987 г. в СССР
действовала в различных модификациях целевая очередность
платежей. В печати изложены различные позиции по проблеме
очередности платежей. Международная конференция по
банковскому делу в России рекомендовала очередность по
усмотрению плательщиков. Статья 742 Гражданского Кодекса РК
предусматривает календарную очередность при достаточности
денег. По мнению А.М.Косого, более обоснована периодическая
очередность. Любой платеж отличается большим или меньшим
периодом погашения по отношению к кредиторской
задолженности. Периодическая очередность может
предусматривать в первую очередь платежи в доходы бюджета,
кроме авансового налога на прибыль, платежи по заработной
плате, за электроэнергию, коммунальные услуги и др.
периодические платежи по наращенной кредиторской
задолженности. Вторая очередь – для текущих платежей в
погашение кредиторской задолженности. Третья очередь –
предварительные и авансовые платежи. В каждой группе
расчетные документы располагаются в календарной
последовательности их поступления в банк.
5) Принцип повышения эффективности затрат на ведение
безналичных расчетов. С позиции коммерческого банка
эффективность затрат на ведение безналичных расчетов
определяется соотношением затрат на эту цель и суммы
доходов от услуг, оказываемых клиентам по их расчетным
операциям. Ряд банков освободил клиентуру от комиссионных и
иных сборов по аккредитивным, инкассовым и переводным
операциям с учетом того, что проценты по расчетным и
текущим счетам клиентов не начисляются или начисляются в
уменьшенном размере. В этом случае валовые доходы от
расчетных операций определяются уровнем неначисляемых
процентов по расчетным и текущим счетам.
Коэффициент эффективности затрат пропорционален величине необходимых
затрат и обратно пропорционален сумме оборотных средств хозяйства и банков,
отвлеченных в расчеты. Эффективность затрат растет, если ускоряются расчеты
и снижается сумма оборотных средств в расчетах.[27,с.63]
Большинство казахстанских и российских ученых (Березина М.П., Сейткасимов
Г.С., Лаврушин О.И., Колесников и др.) в качестве основных принципов
называют:
1. Принцип правового режима осуществления расчетов и платежей. Сложность
и важность расчетных взаимоотношений предопределяют необходимость
установления единообразия посредством регулирования. Базой этого
служит комплекс законов и подзаконных актов, нормативных актов
органов, регулирующих осуществление расчетов. Главным регулирующим
органом платежной системы является Национальный Банк РК. Согласно
Закону О Национальном Банке РК он организует, координирует и
регулирует функционирование платежной системы, устанавливает правила и
особенности применения способов осуществления платежей и переводов
денег. К главным законодательным источникам регулирования расчетов
относятся ГК РК, законы О НБ РК, О банках и банковской
деятельности, О платежах и переводах денег, Правила использования
платежных документов и осуществления безналичных платежей и переводов
денег на территории Республики Казахстан, Правила применения чеков,
закон О вексельном обращении и другие.
Организация безналичных расчетов в той или иной стране во многом
обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими
обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе
постоянного и единообразного их применения.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются
клиентам для хранения и перевода средств. Наличие последних как у
получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов.
Предприятия, организации, учреждения хранят денежные средства в банках
на расчетных, текущих счетах. С них осуществляются платежи за
материальные ценности, услуги и по финансово-банковским
обязательствам. Деньги со счета на счет переводятся банком по
полученным от хозорганов расчетным документам. Банк зачисляет
поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об
их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других
банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и
договорами.
3. Принцип акцепта плательщика реализуется путем применения:
соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного
поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание
средств;
специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных
требований-поручений, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного
списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на
основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по
распоряжениям взыскателей и другие, а также безакцептного списания за
тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
4. Принцип свободы выбора форм безналичных расчетов и закрепления их в
хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные
отношения.
5. Принцип срочности платежа. Он означает осуществление расчетов строго
исходя из сроков, предусмотренных в договорах, инструкциях и т.д.
Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая
информацией о степени срочности платежей, могут более рационально
построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в
заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
до начала торговой операции (авансовый платеж);
немедленно после завершения торговой операции;
через определенный срок после завершения торговой операции;
на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства
или с письменным оформление векселя.
На практике встречаются досрочные, отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения
оговоренного срока. Отсроченный платеж - это продление первоначально
установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем
средств. Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у
плательщика и невозможности получения кредита при наступлении намеченного
срока платежа.
Принцип срочности относится не только ко времени оплаты счетов за товары
и услуги, но и к составной части этого периода – времени выполнения банками
услуг по проведению расчетных операций.
6. Принцип обеспеченности платежа предполагает наличие у плательщика или
его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для
погашения обязательств перед получателем денежных средств. В
зависимости от характера ликвидных средств различают оперативную и
перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность
обусловливает наличие у плательщика достаточной для платежа суммы
ликвидных средств первого класса: денежных средств долгосрочного,
среднесрочного и краткосрочного характера. Перспективная
обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и
кредитоспособности. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию
платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно,
платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
7. Принцип контроля всех участников за правильностью совершения расчетов,
соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Банки,
выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми
органами, населением, бюджетом, контролируют соблюдение ими
установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами клиентов,
банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за
проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по
управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассация
чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и
размещение на рынке свободных ресурсов. В международной практике
именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные
услуги приносят банкам львиную долю доходов.
8. Принцип имущественной ответственности по договору: нарушения
договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-
правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки,
штрафа, пени, а также иных мер ответственности. [17, с.338]
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Соблюдение
принципов позволяет обеспечить соответствие расчетов требованиям
своевременности, надежности и эффективности.
В Казахстане безналичные расчеты осуществляются на следующих условиях:
1. Плательщик имеет право отказаться от уплаты предъявленного платежного
документа полностью или частично.
2. Без согласия плательщика списание средств с его счета не допускается,
за исключением случаев, предусмотренных законодательством
3. Платежи осуществляются из собственных средств плательщика, расчетные
документы принимаются к исполнению независимо от их сумм в пределах
имеющихся на расчетном счете средств, а в отдельных случаях - за счет
кредита.
4. Выполнение правил документооборота.
5. На счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со
счета плательщика.
6. Денежные документы должны соответствовать требованиям НБ РК.
7. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателями
средств рассматриваются сторонами без участия банков через суд.[18,
с.57]
3 1.3.Виды и формы расчетов.
Существует большое разнообразие видов и форм расчетов.
Преобладающая часть платежного оборота (34) приходится на расчеты по
товарным операциям - платежи за товары, работы, услуги. Остальная часть
платежного оборота (14) — это расчеты по нетоварным операциям, то есть
расчеты предприятий и организаций с бюджетом, кредитными учреждениями,
органами управления, судом и т. д.
В зависимости от местонахождения предприятий и обслуживающих их банков
различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и
организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков,
находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними расчетами.
Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями
банков, находящимися в разных населенных пунктах, - иногородние.[16,с.76]
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах. Формы расчетов
отличаются друг от друга видом платежного инструмента и порядком
документооборота. Форма расчетов - это совокупность взаимосвязанных
элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему
документооборот. Выбор формы определяется видом товара, спросом и
предложением его, характером хозяйственных связей между контрагентами
сделки и их местонахождением, способом транспортировки грузов,
трудоемкостью расчетных операций и издержками обращения, финансовым
положением контрагентов, скоростью оборота денежных средств, документов,
возможностью взаимного контроля, соотношением во времени поставки товара и
оплаты за него. При оптимальном выборе форма расчетов будет выполнять еще и
функцию правового средства обеспечения обязательства.[12,с.62]
В зависимости от участников расчетные операции банков делятся на 2
группы: клиентские расчетные операции и межбанковские расчеты.
Также различают дебетовые и кредитовые переводы.
Дебетовые переводы - безналичные платежи, производимые путем
представления бенефициаром в банк платежных документов для их оплаты
отправителем денег. Платежи при дебетовых переводах производятся на
основании платежного документа, предъявляемого бенефициаром. Дебетовые
переводы в Республике Казахстан производятся с использованием следующих
платежных документов:
1) чек;
2) платежное требование-поручение;
3) инкассовое распоряжение;
4) вексель.
Кредитовые переводы - безналичные платежи, производимые путем
представления инициатором в банк-получатель платежного поручения.
Платежные документы могут представляться как в электронном виде, так и на
бумажном носителе. Электронные платежные документы направляются в банк по
электронным каналам связи и телекоммуникаций.
Платежи между юридическими лицами на сумму, превышающую 4000 месячных
расчетных показателей, осуществляются только в безналичном порядке,
согласно казахстанскому законодательству.
На основании Закона РК О платежах и переводах денег безналичные расчеты
могут осуществляться с помощью платежных поручений, платежных требований-
поручений, чеков, аккредитивов, векселей, платежных карточек, инкассовых
распоряжений, прямого дебетования банковского счета. Познакомимся подробнее
с каждой формой расчетов.
1.Согласно Закону РК О платежах и переводах денег, платежное поручение
– это способ осуществления платежа и (или) перевода денег,
предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о
переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.
То есть платежное поручение представляет собой приказ клиента банку о
перечислении с его счета суммы денежных средств другому предприятию,
организации, лицам или учреждению[15,с.295]
Платежное поручение используется в платежах по товарным и нетоварным
операциям. При этом все нетоварные платежи почти полностью осуществляются
платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения
используются:
• за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении
на номер и дату товарно-транспортного документа;
• для платежей в порядке предварительной оплаты услуг при ссылке на
номер договора;
• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
• по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным,
бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для
платежей в бюджет; погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; взносов
средств в уставные фонды; приобретения ценных бумаг; уплаты пени, штрафов,
неустоек и т. д.
Виды платежного поручения:
-срочное;
-досрочное;
-отсроченное.
Срочный платеж совершается при авансовых платежах до отгрузки товара;
после отгрузки товара, то есть путем прямого акцепта товара; при частичных
платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в
рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
Порядок документооборота приведен на рис 1.
Рис 1. Схема расчетов платежными поручениями.[16]
1
2
5 3
4
1- заключение договора между поставщиком и покупателем
2- поставка товара (оказание услуги)
3- передача платежного поручения в банк и списание средств со
счета покупателя
4- перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на
счет получателя
5- сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский
счет
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств: относительно
простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств,
возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых
товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при
нетоварных платежах.
Данная форма платежа не гарантирует ее участников от возникновения
рисков. Поставщики попадают в зависимость от предприятий-покупателей:
плательщик может задержать выписку платежного поручения из-за отсутствия
или недостатка средств, так как банк покупателя не примет платежное
поручение к исполнению. Может произойти и несвоевременное поступление
средств на счет поставщика по вине банков или связанных с ними организаций.
Риск покупателя заключается в отсутствии гарантии своевременной поставки
товара, особенно при досрочных платежах.
Для гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт
платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования
суммы поручения на отдельном балансовом счете.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг
покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в
порядке плановых платежей. При плановых платежах расчеты осуществляются
путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет
поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана
отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Это ведет к
ускорению расчетов, снижению взаимной дебиторско-кредиторской
задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и
организациям заранее планировать свой платежный оборот. Сумма каждого
планового платежа устанавливается сторонами на предстоящий месяц (квартал)
исходя из согласованной периодичности платежей и объема поставок по
договору либо фактической поставки за предыдущий период.[15, с.295]
2. Платежное требование-поручение - это способ осуществления платежа, при
котором в банк отправителя денег предъявляется требование к отправителю
денег о выплате денег в сумме, указанной в требовании, на основании и с
приложением документов, подтверждающих указанное требование. Оно
представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании
направленных в банк плательщика расчетных и отгрузочных документов
стоимость поставленных по договору товаров, выполненных работ и оказанных
услуг.[19,с.138]
Платежные требования-поручения выписываются продавцом товаров, работ и
услуг на специальном бланке, в котором указываются: наименование документа,
дата, реквизиты плательщика и получателя денег, их банков, сумма платежа,
его назначение, наименование товара, работ, услуг, номер и дата договора,
подписи получателя, плательщика и банка.
Рис 2. Схема расчетов платежными требованиями-поручениями.[18,с.62]
4
5 6 7 3
1
2
1. Между поставщиком и плательщиком договор с указанием формы расчетов.
2. Согласно договору поставляется товар.
3. Поставщик заполняет платежное требование-поручение в 4 экземплярах и
вместе с необходимыми документами представляет в свой банк.
4. Банк поставщика проверяет полноту заполнения всех реквизитов, направляет
в банк плательщика, а 1 экземпляр с отметкой банка возвращается
бенефициару.
5. Банк плательщика регистрирует платежные требования-поручения и
проставляет на всех экземплярах сверху справа дату получения. Затем банк
не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения, должен
передать плательщику для акцепта, если нет документов, подтверждающих
безакцептное изъятие денег.
6. Плательщик при согласии оплатить оформляет платежное требование
подписями лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиском печати, и
сдает его в свой обслуживающий банк.
7. В банке плательщика на основании платежного требования-поручения
осуществляется оплата. При отсутствии или недостаточности суммы денег у
отправителя банк обязан принять и хранить платежное требование в
картотеке 2, по мере поступления средств на счет получателя оно изымается
из картотеки.
Преимущество такой формы расчетов состоит в том, что она удобна
поставщику, так как банк включен в установленные отношения, осуществляет
инкассирование и следит за взысканием денег с покупателя. Предприятие-
покупатель имеет возможность контролировать по документам соблюдение
поставщиком договорных условий; при несоблюдении условий можно отказаться
от акцепта оплаты документов. Ускоряется выписка расчетных документов, так
как их оформление осуществляет сам получатель платежа. Поставщик имеет
возможность получить в банке факторинговый кредит. Недостаток заключается в
определенной длительности операции и возможности возникновения неплатежей
из-за отсутствия средств у плательщика.
3. Согласно Правилам применения чеков, чек - платежный документ,
содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на
договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег
чекодержателю.[7]
Слово чек происходит от англ. check-контроль, проверка. В большинстве
стран чек является ценной бумагой, в Казахстане он признается только
платежным документом.
Чеки подразделяются на виды: покрытые и непокрытые, денежные и расчетные.
Покрытый чек – чек, который обеспечен депозитом, предварительно внесенным
чекодателем в банк. Непокрытый чек - чек, который предварительно не был
обеспечен депозитом. Денежный чек применяется для получения наличных денег.
Нас же интересует расчетный чек, то есть чек, используемый для
осуществления безналичных платежей - документ установленной формы,
содержащий письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении
определенной суммы денег с его счета на счет получателя. Гарантированный
чек - это чек с указанием в нем суммы, в пределах которой банк-эмитент
обязуется оплатить вне зависимости от состояния счета его владельца;
дополнительно содержащий: наименование гарантированный чек.
Гарантированные чековые книжки выдаются сроком на 6 месяцев.
Чеки в западной практике в зависимости от того, в чью пользу выписан чек,
делятся на именной, ордерный и предъявительский чеки:
– именные (pay to the name of N) – платите только N;
ордерные (pay to the order of N) – платите N или его приказу;
предъявительские (pay to the bearer) – платите предъявителю.
Ордерный чек дает возможность держателю переуступить право получения денег
другому лицу с помощью передаточной надписи – индоссамента.
Различают четыре вида индоссаментов:
Бланковый индоссамент – держатель чека ставит на обороте его свою подпись,
в результате чего чек становится предъявительским документом, и любой
законный владелец может получить по нему деньги в банке.
Именной индоссамент – держатель ставит на обороте свою подпись и указывает
имя лица, которому передается право получения денег по чеку.
Целевой индоссамент – держатель чека указывает на обороте цель передачи
чека другому лицу и ограничивает возможность получения денег по чеку.
Иногда этот вид индоссамента используется в сочетании с именным.
Безоборотный индоссамент – если держатель чека хочет ограничить или
исключить возможность предъявления претензий по чеку в случае его неоплаты,
он использует слова “без оборота” в тексте индоссамента. Но, чтобы эта
оговорка была действительной, банк, куда перечисляются деньги по чеку,
должен признать ее с помощью собственного индоссамента.[17,с.358]
Кроссированный чек – на лицевой стороне данного чека ставятся две
параллельные линии, означающие, что следуемая по чеку сумма должна быть
зачислена на счет предъявителя чека безналичным путем. Кроссирование чека
значительно затрудняет использование украденных чеков, так как по ним
нельзя получить наличные деньги.
Рассмотрим порядок расчетов чеками, см. Рис 3.
Рис 3. Схема документооборота при расчетах чеками.(18, с.63)
5
4
1 2 7
3
1.Плательщик заполняет заявление на получение чековой книжки,
предоставляет платежное поручение на оплату чековой книжки или объявление
на взнос наличными.
2.Выдача чековой книжки. На основании платежного поручения средства
списываются со счета плательщика.
3.Плательщик передает чек в оплату товара или услуг, проставляя в нем
сумму платежа цифрами и прописью; наименование получателя платежа; место
выписки чека; дату совершения платежа.
4. Представитель поставщика расписывается на обороте чека и проставляет
оттиск штампа. Чек предъявляется в банк чекодателя либо в банк
чекодержателя для оплаты. Срок предъявления чека в банк — 10 дней.
5.В банке поставщика происходит ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
