Валютное право в системе права Республики Казахстан
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ИНВЕСТИЦИОННОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Валютное право в системе права Республики Казахстан
Исполнитель:
студент 4 курса ______________________ Куанышев А.Е.
Научный руководитель:
к.ю.н., доцент ______________________ Айдарханова К.Н.
Нормоконтролер:
ст. преподаватель ______________________ Кожабек К.М.
Допущена к защите
заведующий кафедрой
к.ю.н., доцент ______________________ Рахметов Е.Ш.
Алматы, 2010
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему Валютное право в системе права
Республики Казахстан.
Цели и задачи настоящей дипломной работы – изучение основных этапов
формирования и развития валютного права Республики Казахстан, а также
выявление основных проблем совершенствования действующего валютного
законодательства.
В работе освещается и дается анализ положениям различных нормативных
актов, регулирующих различные аспекты валютных отношений. В содержании
работы дается характеристика валютных отношений, подробно рассматривается
процесс развития валютного права, его предмет, методы и место в системе
казахстанского права, а также некоторые проблемы повышения эффективности
правового регулирования валютных отношений в Республике Казахстан.
В соответствии с поставленными задачами была определена структура
дипломной работы, которая состоит из введения, трех разделов, объединяющих
шесть подразделов, заключения и списка использованных источников.
Дипломная работа изложена на 64страницах. При написании дипломной работы
использованы 44 наименования нормативных актов и специальной литературы.
Ключевыми словами выпускной работы являются: валютное право, валютное
законодательство, валютное регулирование, валюта, валютные ценности,
валютные отношения, органы валютного регулирования и др.
ГЛОССАРИЙ
АВУАРЫ – денежные средства, чеки, векселя, за счет которых могут быть
произведены платежи и погашены обязательства, в том числе в иностранной
валюте, ценных бумагах и золоте, находящиеся на хранении в заграничных
банках.
БАЛАНС ПЛАТЕЖНЫЙ – соотношение денежных платежей, поступающих в данную
страну из-за границы, и всех ее платежей за границу в течение определенного
периода времени (год, квартал, месяц). Если поступления превышают платежи,
баланс платежный активен.
ВАЛЮТА – денежная единица страны, участвующая в международном
экономическом обмене и других международных связях, влекущих за собой
денежные расчеты.
ДИВЕРСИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ РЕЗЕРВОВ - политика государств, банков, ТНК,
направленная на регулирование структуры валютных резервов путем включения в
их состав разных валют с целью обеспечить международные расчеты, проведения
валютной интервенции и защиту от валютных потерь.
ИНТЕГРАЦИЯ ВАЛЮТНАЯ - объективно обусловленный процесс создания при
активном содействии государств-участников региональных зон, в пределах
которых обеспечивается относительно стабильное соотношение курсов валют,
совместное регулирование валютных взаимоотношений стран-участниц и единая
валютная политика в отношении третьих стран.
КОНВЕРТИРУЕМОСТЬ ВАЛЮТЫ – способность валюты свободно обмениваться по
действующему курсу на любую другую валюту, а также выполнить средство
платежа в любой стране мира; подразумевается отсутствие ограничений на
сделки по обмену валют.
КОРИДОР ВАЛЮТНЫЙ - пределы колебания валютного курса, устанавливаемые и
поддерживаемые центральным банком посредством закупок и продажи валюты.
ОБРАТИМОСТЬ ВАЛЮТ – термин, применяемый для характеристики возможности
обмена валюты данной страны на валюты других стран (конверсия валют).
ОПЕРАЦИИ ВАЛЮТНЫЕ – операции, связанные с переходом права собственности
и иных прав на валютные ценности; ввоз и пересылка в Республику Казахстан,
а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым
способом.
РЕВАЛЬВАЦИЯ – официальное повышение курса национальной валюты по
отношению к иностранным валютам или международным счетным валютным
единицам, ранее и к золоту.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
9
2.1 Основные этапы становления валютного права Республики
Казахстан 9
2.2 Современное состояние валютного права Республики Казахстан
20
2 ВАЛЮТНОЕ ПРАВО – ФОРМИРУЮЩАЯСЯ ОТРАСЛЬ КАЗАХСТАНСКОГО ПРАВА
28
2.1 Предмет правового регулирования валютного права 28
2.2 Методы правового регулирования валютных отношений 33
2.3 Субъекты валютного права Республики Казахстан 38
2.4 Место валютного права в системе права Республики Казахстан 41
3 ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы.
С переходом Республики Казахстан к рыночной экономике встала задача
создания рыночной инфраструктуры, в том числе валютного рынка, который бы
обеспечивал свободный обмен иностранными валютами в соответствии с
международным законодательством. Для достижения этой цели требовалось:
- создать систему независимых финансово-кредитных учреждений;
- организовать межбанковский валютный рынок;
- предоставить права резидентам по владению, пользованию и распоряжению
иностранной валютой;
- обеспечить доступ к информации о внешнеэкономической и финансовой
деятельности, в том числе о платежном балансе, золотовалютных резервах,
международных кредитах и т. п. в соответствии с международной практикой;
- наладить и активизировать сотрудничество с международными финансовыми
организациями.
Все это обусловило необходимость формирования валютного права и развития
валютного законодательства. Под валютным законодательством понимают
совокупность внутренних правовых норм того или иного государства,
регулирующих отношения, связанные с совершением сделок с валютой и
валютными ценностями внутри страны, а также порядок ввоза, вывоза, перевода
и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и
иных валютных ценностей. К понятию валютного законодательства относятся как
применяемые внутри этой страны нормы, так и нормы, вытекающие из
международных платежных соглашений либо соглашений о клиринговых расчетах,
заключенных данным государством. Валютное законодательство направлено на
достижение контроля со стороны государства над валютными операциями.
Возникновение, практическая реализация и дальнейшее совершенствование
валютных отношений проходят под прямым воздействием норм национального
валютного законодательства. Особенности возникающих в процессе валютного
сотрудничества правоотношений проявляются в содержании прав и обязанностей
их участников. Большое значение для нормального функционирования и развития
валютных отношений на современном этапе имеет их правовое регулирование.
Для того чтобы представить себе в общих чертах схему правового
регулирования хотя бы отдельных видов валютных отношений, возникающих между
различными субъектами, а также разнообразие этих правоотношений, необходимо
проанализировать современное состояние валютного законодательства в стране.
Говоря о системе валютного законодательства, следует иметь ввиду
систему источников, так как нормы валютного законодательства содержаться не
только в законах, но и в многочисленных подзаконных актах. Другими словами,
основная нагрузка на правовом регулировании возлагается на подзаконные
нормативные акты, подробно регламентирующие и конкретизирующие общие
правила, содержащиеся в законах.
Законодательство, регулирующее валютные отношения в Республике
Казахстан, включает в себя большое количество нормативных актов.
Вертикальную структуру системы источников валютного права можно
рассматривать в соответствии с юридической силой нормативных правовых
актов: Конституция Республики Казахстан, акты Президента Республики
Казахстан, Правительства РК, органов исполнительной власти и Национального
банка РК.
За период существования Казахстанской государственности в стране был
принят целый ряд нормативных правовых актов, регулирующих различные аспекты
валютных отношений, отношений собственности и формирующих правовую среду
осуществления валютных операций. Однако перечень и анализ основных
нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования и контроля
позволяют сделать ряд выводов, которые свидетельствуют о сложности и
противоречивости процесса формирования валютной политики в нашей стране.
Другими словами, состояние валютного законодательства Республики
Казахстан можно назвать переходным, оно нуждается в дальнейшем развитии и
совершенствовании.
Опыт показывает, что несовершенство законодательства является следствием
отсутствия механизма правового регулирования, его бессистемности. В связи с
этим возникает потребность в разработке теоретических проблем валютного
законодательства, системном анализе нормативной правой базы валютного
регулирования и контроля, а также выработки рекомендаций по повышению
эффективности валютного законодательства. Безусловно, чем правильней, то
есть научней будет разработка правовой базы, тем меньшими издержками
обернется для общества формирование рынка.
В современных экономических условиях имеет место тенденция к
международной кооперации производства и расширению международной торговли,
обусловленная выходом процесса концентрации и централизации капитала за
пределы национальных границ. Данная тенденция обуславливает существование
благоприятных условий для обращения национальных валют, обладающих
наибольшей покупательной способностью, стабильностью, а, следовательно,
высокой степенью конвертируемости, что в свою очередь является необходимым
условием для успешного включения страны в международное разделение труда и
международную торговлю.
В связи с этим возрастает роль национального законодательства в
определении статуса иностранной валюты, порядка ее обращения с учетом
необходимости приоритета обращения иностранной валюты и защиты ее
покупательной способности, в урегулировании других факторов, влияющих на
конвертируемость национальной валюты. В этих условиях денежная система
государства, в основе которой лежит национальная валюта – тенге, - требует
качественно нового уровня регулирования.
Степень научной исследованности.
Актуальные проблемы валютного регулирования и контроля в Российской
Федерации поднимаются в научных публикациях А.В. Емелина, А.
Селивановского, Н.М. Артемова, Н.В. Сапожникова, А.Ж. Харатяна и др.
Проблемы валютного регулирования рассматриваются и в Казахстане. В
основном отдельные вопросы валютного регулирования исследуются учеными-
экономистами, среди которых У.Б. Баймуратов, Г.Т. Абдикадирова и др. Среди
ученых-юристов, рассматривавших отдельные аспекты валютного регулирования
можно выделить известного специалиста в области финансового права –
профессора А.И. Худякова. По проблемам валютного права и валютного
законодательства была защищена кандидатская диссертация Айдархановой К.Н.
Анализ происходящих в системе валютного законодательства и валютного
регулирования процессов дан в научных публикациях и статьях ученых
Казахстана, в числе которых: Э. Мухамеджанов, М.Б. Абенов, Р.Б. Алиев, И.
Ансарова, С.С. Найманбаева, Н. Бекпеисова, С. Ташенова, А. Жукенова и др.
В целом, в юридической литературе правовые проблемы указанных отношений
исследуются недостаточно, хотя следует отметить возросший в последнее время
интерес к правовым проблемам валютного регулирования в Казахстане.
Цель и задачи дипломной работы.
Целью дипломной работы является изучение основных теоретических проблем
валютного права как составной части права Республики Казахстан, а также
проблем становления, развития и совершенствования валютного права в
современных условиях.
В соответствии с поставленными целями определены следующие задачи: дать
общую характеристику валютного права Республики Казахстан в условиях рынка;
определить этапы становления и развития валютного права Республики
Казахстан, а также на основе правового анализа действующих нормативных
правовых актов в сфере валютного регулирования выявить проблемы
совершенствования валютного законодательства.
Научно-методическая база исследования.
Методологической основой исследования являются общие и специальные
методы научного познания. Источниковедческую базу исследования составляют
диалектический метод научного познания, методы теоретического анализа:
исторический, сравнительно-правовой, системно-структурный, функциональный,
логико-юридический, конкретно-социологический методы познания. Нормативную
правовую основу исследования составляют валютное законодательство
Республики Казахстан, нормы других отраслей, регулирующие валютные
отношения, международные договора и соглашения Республики Казахстан, а
также валютное законодательство других стран.
Научно-теоретическую основу диссертационного исследования составляют
научные труды известных ученых Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья.
Объект и предмет исследования.
Объектом исследования дипломной работы являются валютное
законодательство как отрасль законодательства (в ее статике и динамике),
правовые аспекты валютных отношений в Республике Казахстан.
Предметом исследования являются валютное законодательство (как
совокупность нормативно-правовых актов), валютные отношения и основные
категориальные понятия валютного права как необходимые условия для
совершенствования валютного права и законодательства.
Структура работы.
В соответствии с поставленными задачами была определена структура
дипломной работы, которая состоит из введения, трех разделов, объединяющих
шесть подразделов, заключения и списка использованных источников.
1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
2.2 Основные этапы становления валютного права Республики Казахстан
Распад Советского Союза и создание в 1991 году суверенного государства –
Республики Казахстан потребовали проведения Правительством Республики
Казахстан ряда неотложных мер в валютной сфере, направленных на обеспечение
стабильности экономики Казахстана.
С переходом Республики Казахстан к рыночной экономике встала задача
создания рыночной инфраструктуры, в том числе валютного рынка, который бы
обеспечивал свободный обмен иностранными валютами в соответствии с
международным законодательством. Для достижения этой цели требовалось:
- создать систему независимых финансово-кредитных учреждений;
- организовать межбанковский валютный рынок;
- предоставить права резидентам по владению, пользованию и распоряжению
иностранной валютой;
- обеспечить доступ к информации о внешнеэкономической и финансовой
деятельности, в том числе о платежном балансе, золотовалютных резервах,
международных кредитах и т. п. в соответствии с международной практикой;
- наладить и активизировать сотрудничество с международными финансовыми
организациями.
Все перечисленные задачи были осуществлены Правительством Республики
Казахстан в короткие сроки и послужили базой для развития валютного рынка
Казахстана.
В условиях распада СССР Казахстан не смог бы защитить свои экономические
интересы без выработки собственной валютной политики. Начало этому процессу
было положено принятием Закона О валютном регулировании в Казахской ССР
от 13 июня 1991 г., состоявшем из 6 разделов и 19 статей [1]. Появление
данного Закона было обусловлено принятием 1 марта 1991 г. Закона СССР О
валютном регулировании, который либерализовал отношения, связанные с
осуществлением валютных операций на территории СССР, и предоставил бывшим
советским республикам некоторую свободу в принятии ими собственного
валютного законодательства.
Закон О валютном регулировании в Казахской ССР послужил началом
становления валютного законодательства независимого Казахстана. В
соответствии с Законом О валютном регулировании в Казахской ССР
государственная монополия на внешнюю торговлю была в основном устранена.
Впервые в Законе была предусмотрена норма о возможности введения
собственной валюты Республики Казахстан (статья 1, пункт в)), введено
понятие внешней задолженности республики, а также размера республиканской
доли лимита внешнего долга Союза ССР (статья 5)
Все юридические лица получили право осуществлять внешнеэкономическую
деятельность без специальной регистрации. В частности, граждане и
юридические лица получили право приобретать (в порядке, не противоречащем
Закону) валютные ценности и хранить их на счетах или вкладах в
Казвнешэкономбанке или уполномоченных банках (ст. 11) [1], в том числе за
границей в определенных законом случаях. Одновременно были сняты
ограничения на проведение валютных операций через уполномоченные банки для
хозяйствующих субъектов и частных лиц. На территории страны начал
действовать валютный рынок, на котором кроме Казвнешэкономбанка получили
возможность осуществлять валютные операции в качестве уполномоченных
коммерческие банки, валютные биржи и аукционы. До этого момента валютные
операции проводились через специализированный Alem Bank Kazakstan. Статьей
9 Закона О валютном регулировании в Казахской ССР предусматривалось
создание республиканского валютного фонда и валютных фондов местных органов
власти. Порядок формирования средств республиканского валютного фонда
регулировался Постановлением Президента Республики Казахстан от 10 апреля
1992 г. № 716.
В этих условиях руководством страны принимается решение о вступлении в
Международный валютный фонд. Данное решение в условиях становления валютных
отношений в государстве было своевременным и способствовало формированию
валютного рынка.
Казахстан вступил в МВФ 15 августа 1992 г., тогда же и было открыто
представительство МВФ в Казахстане. Первым руководителем МВФ в Казахстане
был Хорхе Сол Перес – с 1992 по 1994 гг.
Все эти меры были обусловлены необходимостью вовлечения в экономический
оборот денег, хранящихся у населения, что и было достигнуто. Однако эти
меры способствовали с другой стороны появлению нежелательного явления -
долларизации экономики.
Закон О валютном регулировании в Казахской ССР несомненно, сыграл
важную роль в становлении и развитии валютных отношений в Республике
Казахстан. Значимость Закона О валютном регулировании в Казахской ССР
заключается в том, что он был первой попыткой отхода от семидесятилетней
государственной валютной монополии. Закон положил начало переосмыслению
роли и места валютного регулирования и его влияния на финансово-
хозяйственную деятельность в республике.
Тем, не менее, Закон О валютном регулировании в Казахской ССР не был
лишен и некоторых недостатков, которые вполне объяснимы существовавшей в то
время политико-экономической ситуацией как внутри республики, так и на
постсоветском пространстве. Так, в Законе прослеживалась привязанность к
нормам валютного законодательства СССР, в частности в статьях 10,11,12
Закона О валютном регулировании в Казахской ССР, где предусматривалась
детальная регламентация валютных отношений со стороны Госбанка КазССР и
Казвнешэкономбанка. Кроме того, валютное законодательство не было лишено
некоторых противоречий.
Таким образом, Закон О валютном регулировании в Казахской ССР несмотря
на некоторые недостатки, сыграл определенно важную роль в формировании
собственной валютной политики республики и укреплении ее финансовой
системы. А первый этап становления и развития валютного законодательства
характеризуется формированием основных институтов валютного регулирования и
основ валютного законодательства.
Второй этап развития валютного законодательства начинается с принятия
Верховным Советом Республики Казахстан 14 апреля 1993 г. Закона Республики
Казахстан О валютном регулировании [2]. Принятие нового закона
объяснялось распадом СССР и вытекавшими из этого правовыми последствиями,
которые требовали внесения серьезных изменений в действующие нормативные
правовые акты или принятие новых. Кроме того, реальная перспектива введения
национальной валюты, дальнейшая либерализация валютных отношений и
закрепление новой двухуровневой банковской системы требовали принятие новых
нормативных актов, регулирующих соответствующие общественные отношения.
Вновь принятый Закон состоял из преамбулы, 21 статьи и 6 разделов, в нем
были определены принципы осуществления валютных операций в Казахстане,
разграничены права и обязанности субъектов валютных отношений и установлена
ответственность за нарушение валютного законодательства.
В целом Закон Республики Казахстан О валютном регулировании повторяет
основные положения предыдущего закона, но, вместе с тем, вводит новые
понятия и нормы, которые свидетельствуют о совершенствовании и дальнейшей
либерализации валютного законодательства. В частности, на законодательном
уровне предусматривается создание обменных пунктов, впервые вводится
понятие национальная валюта, дается понятие валютных операций, появляется
норма о порядке разрешения споров, появляется новый орган валютного
регулирования в лице Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным
бумагам.
На данном этапе развития валютных отношений создание эффективной системы
валютного регулирования исходило из следующих принципов.
1. Валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики
государства, на сколько это возможно должно способствовать экономической
стабилизации всеми своими методами и механизмами.
2. Валютная политика государства должна быть последовательной, логичной,
стабильной, взвешенной. Из этой сферы должны быть исключены любые
непродуманные неосторожные действия.
3. Валютное законодательство в Республике Казахстан, находящееся в самом
начале своего становления и в силу этого объективно ограниченное должно
быть в срочном порядке систематизировано, упрощено. Из него необходимо
убрать многочисленные противоречия, заполнить пробелы.
4. Валютное законодательство не должно содержать изъятий и исключений из
единых правил и норм, многочисленных льгот, которые часто делались в
последние годы в пользу регионов, отраслей и даже отдельных предприятий,
что, как показала практика не только усложняла работу банковской системы,
запутывало законодательство, делало его сложным даже для специалистов, а
не только работников предприятий и банков, но и создало необоснованные
преимущества одних участников рынка перед другими.
5. Валютное регулирование требует введения четких мер контроля за
выполнением установленных правил совершения валютных операций, применения
универсальных санкций за нарушение единых норм, то есть необходимо
комплексная система государственного валютного контроля за соблюдением
валютного законодательства.
В соответствии с Законом Республики Казахстан О валютном регулировании
Национальный банк Казахстана и Национальная комиссия Республики Казахстан
по ценным бумагам являются основными органами валютного регулирования в
Республике Казахстан. Они призваны осуществлять функции валютного
регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Ко второму этапу развития валютного законодательства относится и начало
функционирования организованного внутреннего валютного рынка. С середины
1993 г. начали проводиться еженедельные торги на республиканской валютной
бирже. Складывающийся под воздействием спроса и предложения валютный курс
рубля применялся ко всем сделкам, заключенным на аукционе. Кроме того,
действовал и официальный обменный курс, устанавливаемый Центральным банком
России на основе торгов на Московской межбанковской валютной бирже.
Либерализация внешнеэкономической деятельности, не сопровождаемая созданием
институтов механизма валютного контроля, имела своим логическим следствием
вывоз капитала из страны, который со временем приобрел характер бегства
капитала.
В этих условиях в ноябре 1993 г. Правительство РК принимает решение о
введении на территории Республики Казахстан национальной валюты – тенге
[3]. Ввод в обращение собственной валюты с 15 ноября 1993 года позволил
Правительству Республики Казахстан и Национальному банку Республики
Казахстан самостоятельно проводить экономическую, денежно-кредитную и
валютную политику. Введение национальных денег было осуществлено в
сложнейших условиях разрыва экономических связей между республиками бывшего
СССР, обвального спада производства и галопирующей инфляции. В условиях
недостаточного уровня золотовалютных резервов, для поддержания тенге был
осуществлен выбор режима регулируемого плавающего обменного курса тенге.
Для сглаживания колебаний валютного курса необходим достаточный объем
валютных резервов у государства. В связи с введением национальной валюты –
тенге, и необходимостью формирования золотовалютных резервов для
поддержания ее обратимости в другие валюты, а также для упорядочения
системы использования валютных средств с целью улучшения платежного баланса
страны следующим шагом было принятие Указа Президента Республики Казахстан
от 27 декабря 1993 г. О неотложных мерах по формированию валютных резервов
государства и упорядочению валютных расходов. Это было необходимой мерой в
условиях режима регулируемого плавания курса тенге. Согласно данному Указу
Национальный банк Республики Казахстан должен был формировать
золотовалютные резервы страны для обеспечения обратимости тенге в другие
валюты, стабильности денежной системы и регулирования обменного курса, в
связи с чем он выработал Положение О порядке формирования и использования
золотовалютных резервов Национального банка Республики Казахстан. С 1
января 1994 года были упразднены стабилизационный фонд Национального банка
Республики Казахстан и Республиканский валютный фонд с передачей остатков
средств для пополнения золотовалютных резервов.
Считаем нужным более подробно остановиться на необходимости формирования
золотовалютных резервов в данных условиях развития экономики страны,
поскольку данные меры сыграли немаловажную роль в повышении экономических
показателей страны.
Золотовалютные резервы - это централизованные запасы золота и
иностранной валюты, находящиеся в центральных банках и валютно-финансовых
органах страны, одна из форм накопления национального богатства страны.
Золотовалютные резервы (ЗВР) состоят из качественно различных элементов:
иностранной валюты и драгоценных металлов, резервной позиции страны в МВФ.
ЗВР формируются и используются в качестве одного из главных инструментов
реализации денежно-кредитной политики для обеспечения внутренней и внешней
конвертируемости национальной валюты, оплаты зарубежных требований к
республике. Порядок формирования и использования ЗВР определяется
нормативными актами страны.
Национальный банк вынужден был проводить политику сглаживания колебаний
курса, уменьшения амплитуды колебания. Так, в случае значительного
превышения спроса на иностранную валюту над предложением, во избежание
сильного падения курса тенге, Национальный банк осуществлял интервенцию на
валютном рынке, то есть продавал валюту, снижая золотовалютные резервы. В
случае превышения предложения над спросом Национальный банк скупал валюту,
во избежание сильного укрепления тенге.
С введением национальной валюты назрела необходимость создания
финансового института по регулированию формирования курса валют и
обеспечению функционирования внутреннего валютного рынка. В 1993 году была
создана Казахстанская Межбанковская Валютная Биржа.
Для формирования ликвидного валютного рынка и обратимости тенге Указом
Президента Республики Казахстан О неотложных мерах по развитию валютного
рынка Республики Казахстан с 1 января 1994 г. уплата экспортно-импортных
пошлин резидентами осуществлялась в тенге. Для всех предприятий временно
вводилась обязательная 50% продажа валютной выручки через уполномоченные
банки на казахстанской межбанковской валютной бирже. Данный порядок не
распространялся на уже созданные предприятия с участием иностранного
капитала. Предприятия розничной торговли, осуществляющие торговлю за
иностранную валюту, обязывались также принимать и казахстанский тенге.
В 1994 г. был принят Закон Об иностранных инвестициях [4], в котором
гарантировалась свобода денежных переводов и репатриации прибыли для
иностранных инвесторов. Все связанные с иностранными инвестициями денежные
переводы в иностранной валюте в Республику Казахстан и из нее
осуществляются свободно и без задержки, при условии уплаты налогов и других
обязательных платежей, в соответствии с процедурой, установленной
законодательством Республики Казахстан. В такие переводы включались:
доходы; компенсации и возмещения, полученные за причиненный ущерб;
средства, полученные от продажи своего имущества; выручка от продажи или
ликвидации части или всех инвестиций; средства, законно полученные из
других источников [4, cт. 11].
Достигнутая относительная стабильность валютного курса и валютного рынка
сделали возможным предпринять дальнейшие шаги по либерализации. Так, 16
ноября 1995 г. Национальным банком были сняты существующие ограничения на
предоплату контрактов по импорту товаров и услуг в размере, превышающем
30%, и введен свободный порядок конвертации и покупки иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке для нерезидентов, имеющих счета в тенге. Следует
отметить, что действующий порядок получения разрешения производить
предоплату на сумму свыше 30% сыграл свою позитивную роль. В частности
выросло качество контрактов и дисциплинированность участников
внешнеторговых сделок.
Указом Президента Республики Казахстан О мерах по упорядочению и
развитию валютного рынка Республики Казахстан на 1995 год была запрещена
розничная торговля за иностранную валюту и отменено действие лицензий, за
исключением торговли, продажи билетов иностранным гражданам.
Систему финансово-валютного контроля в этот период составляли Комитет
финансово-валютного контроля при министерстве финансов РК и непосредственно
починенные ему управления в областях и городе Алматы, отделения в районах и
городах областного подчинения.
Анализ действующих в этот период нормативных актов в области валютного
регулирования позволяет говорить о том, что в Казахстане еще не
сформирована четкая система валютного регулирования и контроля. Валютный
контроль заключался лишь в ...осуществлении контроля за внешнеэкономической
деятельностью предприятий, организаций и иных юридических лиц в части
обеспечения полноты и своевременности поступления валютной выручки и ее
использования, ведения учета и отчетности по валютным операциям [5, п. 6].
Отсутствие четкого механизма проведения валютного контроля в области
соблюдения валютного законодательства является одной из причин усилившегося
в этот период так называемого бегства капиталов из республики, что
негативно сказывалось в целом на экономике страны.
16 июля 1996 года Казахстан присоединился к VIII статье Соглашений МВФ,
предусматривающей обязательство нашего государства обеспечить
конвертируемость национальной валюты по текущим операциям. Этот шаг дал
Казахстану существенные преимущества. Конвертируемость валюты предоставила
отечественным предприятиям возможность конкурировать с зарубежными
производителями. Для товаров – объектов внешней торговли – создается
система рационального соотношения цен. На внутреннем рынке расширяется
доступ к импортным инвестиционным товарам и технологиям, что способствует
росту эффективности национального производства. Конвертируемость валюты по
текущим операциям стимулирует страну производить товары и услуги, по
которым у нее сравнительные преимущества, и способствует, таким образом,
проведению структурных преобразований в экономике.
Действовавшее в тот момент законодательство явно не соответствовало
достигнутому уровню либерализации валютного рынка, и в декабре 1996 г. был
принят новый Закон Республики Казахстан О валютном регулировании [6],
положивший начало третьему этапу развития валютного законодательства. Закон
позволял проводить текущие операции без ограничений, что означало
законодательное оформление инициативы Казахстана по присоединению к
Соглашению МВФ о конвертируемости валют. Законом было установлено, что
валютные операции, связанные с движением капитала и предусматривающие
переход валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов, подлежат
лицензированию Национальным банком Республики Казахстан. При этом
законодательство предусматривало унифицированный подход к порядку
лицензирования валютных операций для всех субъектов внешнеэкономической
деятельности вне зависимости от их организационно-правовой формы и отрасли.
Для удовлетворения потребностей коммерческих банков в долларах США и
казахстанских тенге без повышения спроса и предложения на биржевом рынке и
соответствующего колебания валютного курса в 1997 г. в практику были
введены такие инструменты как СВОП-операции.
В целом 1997 год ознаменовался принятием ряда важных нормативных актов,
направленных на усиление валютного контроля за проводимыми валютными
операциями. В частности был установлен порядок регистрации валютных
операций; были определены виды деятельности, связанные с использованием
иностранной валюты, подлежащие лицензированию; а также собственно были
установлены правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, в
которых были заложены основные принципы валютного контроля. В целях
обеспечения полноты и своевременности поступления валютных средств от
экспорта и обоснованности использования валютных средств на цели импорта, а
также соблюдения валютного и таможенного законодательства в стране был
применен совмещенный государственный экспортно-импортный валютный контроль.
Иными словами, Национальный банк Республики Казахстан формирует правовую
базу валютного контроля и вправе применять предусмотренные Административным
кодексом Республики Казахстан санкции за нарушение валютного
законодательства. Агенты валютного контроля при выполнении возложенных на
них функций валютного контроля подотчетны органам валютного контроля.
Следовательно, уполномоченные банки и уполномоченные организации несут
ответственность за выполнение требований законодательства.
Наряду с нормативными актами по лицензированию деятельности, связанной с
использованием иностранной валюты; регистрации валютных операций, связанных
с движением капитала, проведения валютных операций; был введен механизм
экспортно-импортного валютного контроля, идея которого заключалась в
стыковке по срокам и объемам перемещаемых через границу товаров и платежей.
Но экспортно-импортный валютный контроль был введен с некоторым опозданием.
К тому времени бегство капитала, масштабы которого отражаются в статье
Ошибки и пропуски за 1995-1997 годы составило 1986,9 млн. долларов США.
Причем за указанный период сальдо увеличилось в 9,3 раза. Возможно, утечка
капитала из страны была бы гораздо меньше, если валютный контроль был бы
введен раньше, как, например, в России – в 1993 году.
Существовавшая до последнего времени Инструкция об организации экспортно-
импортного валютного контроля в Республике Казахстан не позволяла в
достаточной мере оценить действенность валютного контроля, поскольку не был
налажен встречный обмен информацией о платежах и поставках товаров и услуг
между уполномоченными банками и таможенными органами. Кроме того, паспорта
сделок вступали в силу после оформления хотя бы в одном месте - в банке
либо в таможенном органе. Такая схема оформления была недостаточно
совершенной и позволяла субъектам экспортно-импортных операций по многим
сделкам избегать валютного контроля.
Однако существует серьезная проблема, подвергающая сомнению
эффективность экспортно-импортного валютного контроля в стране. Это
проблема технического оснащения таможенных органов, связанная с отсутствием
адекватного программного обеспечения и соответствующих средств связи и т.
д. Как следствие, нет уверенности в получении полной и достоверной
информации. Если представление таможенными органами надежной и встречной
информации не будет налажено, то введение новых требований теряет смысл.
Решение данного вопроса, хотя и остается за таможенными органами, требует
государственной поддержки.
Несмотря на значительное сокращение притока капитала в этот период
Национальным банком Республики Казахстан была введена Инструкция Об
обязательной продаже выручки в иностранной валюте от экспорта товаров
(работ, услуг). Увеличение валютных поступлений в результате введения
обязательной 50%-ной продажи выручки от экспорта и роста мировых цен на
сырьевые товары в сочетании со снижением трансакционного спроса на
иностранную валюту в результате девальвации тенге, обеспечило увеличение
предложения валюты на внутреннем рынке. Операции на внутреннем валютном
рынке, проводимые Национальным банком с апреля 1999 года, позволили
приостановить сокращение валютных резервов. По результатам третьего
квартала резервы Национального банка в иностранной валюте увеличились на
122 млн. долл., а в сумме за 9 месяцев 1999 года финансирование дефицита
платежного баланса за счет резервов Национального банка составило 150 млн.
долл. Развитие валютного рынка в 1999 году определялось позитивными
сдвигами в динамике важнейших макроэкономических показателей.
В это же время Правление Национального банка РК утверждает Инструкцию об
организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике
Казахстан [7]. В отличие от ранее действовавшей Инструкции 1997 года вновь
принятая характеризовалась тем, что более четко регламентировала порядок
создания, лицензирования и прекращения деятельности уполномоченных
организаций, осуществляющих обменные операции с наличной иностранной
валютой, их обменных пунктов и обменных пунктов уполномоченных банков на
территории Республики Казахстан. В результате, в декабре 1999 г.
внебиржевой рынок восстановился до уровня, предшествующего введению СПОК.
Из негативных последствий девальвации, которые было невозможно смягчить,
следует назвать увеличение бюджетного бремени тенговых выплат по внешнему
долгу.
Совершенствование законодательной базы валютного регулирования
осуществлялось в направлении либерализации порядка проведения валютных
операций. Изменение процедур лицензирования валютных операций было
направлено на их упрощение при одновременном усилении контроля за вывозом
капитала. Предпринятые меры дали результаты: суммы по статье Ошибки и
пропуски уменьшились в 1999 году на 437,6 млн. долларов США в сравнении с
1998 годом, увеличилось число юридических лиц, обращающихся за лицензией в
Национальный банк. Так, если в 1997 году было выдано 18 лицензий на
осуществление операций, связанных с движением капитала, то в 1998 году –
96, в 1999 году – 121, в 2000 году – 214.
Национальный банк Республики Казахстан придерживается политики
плавающего обменного курса и наблюдается плавное снижение курса тенге, не
нарушающее стабильность на валютном рынке. Для упорядочения валютных
операций и недопущения бесконтрольного оттока капитала национальная валюта
– тенге – включена в понятие валютная ценность.
Актуальной для Казахстана остается проблема выхода на международный
рынок. Одной из основных проблем препятствующих выходу Казахстана на
международный рынок является проблема конвертируемости тенге. Фактически
казахстанский тенге является частично конвертируемой валютой при наличии
ряда валютных ограничений. Уже только по этой причине Казахстан не может
быть полноправным участником мирового валютного рынка. Вступление
Казахстана в Международный валютный фонд означало существенное изменение
его макроэкономических отношений, как со странами ближнего зарубежья, так и
со странами дальнего зарубежья. Во-первых, со странами ближнего зарубежья
облегчается задача формирования валютного союза. Изложенные и другие
причины, а также экономические показатели Казахстана послужили причинами
вступления Казахстана в Международный валютный фонд, и Парламент Республики
Казахстан принимает Закон Республики Казахстан от 6 декабря 2001 года О
членстве Республики Казахстан в Международном валютном фонде, Международном
банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации,
Международной ассоциации развития, Многостороннем агентстве гарантии
инвестиций, Международном центре по урегулированию инвестиционных споров,
Европейском банке реконструкции и развития, Азиатском банке развития,
Исламском банке развития [8].
В целях совершенствования нормативной правовой базы, устанавливающей
порядок организации и проведения проверок по вопросам соблюдения валютного
законодательства Республики Казахстан, Национальный банк Республики
Казахстан устанавливает Правила организации и проведения таких проверок.
Данные Правила четко определяют порядок составления и утверждения планов
проверок, порядок организации проверок и обеспечение условий для их
проведения; а также порядок оформления и рассмотрения результатов проверок
по определению соответствия деятельности уполномоченных банков,
уполномоченных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских
операций, других юридических и физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
требованиям валютного законодательства.
Наряду с усилением валютного контроля, принимались меры по либерализации
валютного регулирования. Так увеличилась сумма разового перевода с трех
тысяч долларов США до десяти тысяч долларов США; увеличена минимальная
сумма, требующая обязательного оформления справкой-сертификатом при покупке
в обменных пунктах до пятисот долларов США; упрощен порядок лицензирования
для компаний по управлению пенсионными активами. Изменения коснулись и
деятельности рынка наличной валюты. В соответствии с международной
практикой было исключено понятие ветхости валют, и введены понятия
платежной и неплатежной валюты.
28 июля 2003 была принята Концепция развития финансового сектора
Республики Казахстан. Цель данной Концепции заключалась в формировании
устойчивой и эффективно функционирующей финансовой системы, удовлетворяющей
потребности реального сектора экономики в финансовых ресурсов и
предоставляющей качественные услуги финансовыми институтами в условиях
свободной конкуренции. Концепция определила основные задачи и направления
развития на период с 2003 по 2006 годы и определила в качестве
приоритетного направления максимальное приближение денежно-кредитной
политики к стандартам, принятым в развитых странах (например, к стандартам
Европейского союза).
В целях осуществления государственного регулирования и надзор
финансового рынка и финансовых организаций было создано Агентство
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, которое является государственным органом,
непосредственно подчиненным и подотчетным Президенту Республики Казахстан.
Агентство в соответствии с возложенными на него задачами призвано выполнять
основные функции по государственному регулированию и надзору, в том числе
на консолидированной основе в случаях, предусмотренных законодательными
актами Республики Казахстан, за банковской, страховой деятельностью,
деятельностью накопительных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, а
также за рынком ценных бумаг.
Планом законопроектных работ Правительства Республики Казахстан на 2004
год, и Планом мероприятий на 2003-2006 годы по реализации Концепции
развития финансового сектора Республики Казахстан предусмотрена реализация
мероприятий по разработке Закона Республики Казахстан О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, Закона
Республики Казахстан О валютном регулировании и валютном контроле, а
также контролю за осуществлением валютных операций на внутреннем валютном
рынке. Принятие нового Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании и валютном контроле завершил реализацию первого этапа и
создал необходимую нормативную правовую базу для осуществления второго
этапа либерализации валютного режима.
Принятие 17 июня 2005 года Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании и валютном контроле в Республике Казахстан положило начало
новому – четвертому этапу в развитии валютного законодательства в стране.
Подводя итоги вышеизложенного, выделим четыре этапа становления и
развития валютного законодательства Республики Казахстан:
первый этап - с 11 июня 1991 г. по 14 апреля 1993 г. - становление
валютного законодательства независимого Казахстана;
второй этап – с 14 апреля 1993 г. по 24 декабря 1996 г. – определение
основ правового регулирования валютных отношений;
третий этап – с 24 декабря 1996 г. по 17 июня 2005 г. - гармонизация
валютных отношений в Республике Казахстан;
четвертый этап – с 17 июня 2005 г. по настоящее время –
совершенствование нормативной правовой базы валютного регулирования и
контроля.
2.2 Современное состояние валютного права Республики Казахстан
Возникновение, практическая реализация и дальнейшее совершенствование
валютных отношений проходят под прямым воздействием норм национального
валютного законодательства. Особенности возникающих в процессе валютного
сотрудничества правоотношений проявляются в содержании прав и обязанностей
их участников. Большое значение для нормального функционирования и развития
валютных отношений на современном этапе имеет их правовое регулирование.
Для того чтобы представить себе в общих чертах схему правового
регулирования хотя бы отдельных видов валютных отношений, возникающих между
различными субъектами, а также разнообразие этих правоотношений, необходимо
проанализировать современное состояние валютного законодательства в стране.
Говоря о системе валютного законодательства, следует иметь ввиду систему
источников, так как нормы валютного законодательства содержаться не только
в законах, но и в многочисленных подзаконных актах. Другими словами,
основная нагрузка на правовом регулировании возлагается на подзаконные
нормативные акты, подробно регламентирующие и конкретизирующие общие
правила, содержащиеся в законах.
Законодательство, регулирующее валютные отношения в Республике
Казахстан, включает в себя большое количество нормативных актов.
Вертикальную структуру системы источников валютного права можно
рассматривать в соответствии с юридической силой нормативных правовых
актов: Конституция Республики Казахстан, акты Президента Республики
Казахстан, Правительства РК, органов исполнительной власти и Национального
банка РК.
Национальное валютное законодательство Республики Казахстан основано на
Конституции Республики Казахстан [9], регулирующей основополагающие базовые
слои основных сфер жизнедеятельности общества и государства и тем самым
создающее каркас правового регулирования общественных отношений. Социальное
предназначение Конституции проявляется в том, что в ней, как в наивысшей
правовой форме, официально закрепляются ценности, институты и ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
КАЗАХСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ АЛЬ-ФАРАБИ
ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
КАФЕДРА ИНВЕСТИЦИОННОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
Валютное право в системе права Республики Казахстан
Исполнитель:
студент 4 курса ______________________ Куанышев А.Е.
Научный руководитель:
к.ю.н., доцент ______________________ Айдарханова К.Н.
Нормоконтролер:
ст. преподаватель ______________________ Кожабек К.М.
Допущена к защите
заведующий кафедрой
к.ю.н., доцент ______________________ Рахметов Е.Ш.
Алматы, 2010
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему Валютное право в системе права
Республики Казахстан.
Цели и задачи настоящей дипломной работы – изучение основных этапов
формирования и развития валютного права Республики Казахстан, а также
выявление основных проблем совершенствования действующего валютного
законодательства.
В работе освещается и дается анализ положениям различных нормативных
актов, регулирующих различные аспекты валютных отношений. В содержании
работы дается характеристика валютных отношений, подробно рассматривается
процесс развития валютного права, его предмет, методы и место в системе
казахстанского права, а также некоторые проблемы повышения эффективности
правового регулирования валютных отношений в Республике Казахстан.
В соответствии с поставленными задачами была определена структура
дипломной работы, которая состоит из введения, трех разделов, объединяющих
шесть подразделов, заключения и списка использованных источников.
Дипломная работа изложена на 64страницах. При написании дипломной работы
использованы 44 наименования нормативных актов и специальной литературы.
Ключевыми словами выпускной работы являются: валютное право, валютное
законодательство, валютное регулирование, валюта, валютные ценности,
валютные отношения, органы валютного регулирования и др.
ГЛОССАРИЙ
АВУАРЫ – денежные средства, чеки, векселя, за счет которых могут быть
произведены платежи и погашены обязательства, в том числе в иностранной
валюте, ценных бумагах и золоте, находящиеся на хранении в заграничных
банках.
БАЛАНС ПЛАТЕЖНЫЙ – соотношение денежных платежей, поступающих в данную
страну из-за границы, и всех ее платежей за границу в течение определенного
периода времени (год, квартал, месяц). Если поступления превышают платежи,
баланс платежный активен.
ВАЛЮТА – денежная единица страны, участвующая в международном
экономическом обмене и других международных связях, влекущих за собой
денежные расчеты.
ДИВЕРСИФИКАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ РЕЗЕРВОВ - политика государств, банков, ТНК,
направленная на регулирование структуры валютных резервов путем включения в
их состав разных валют с целью обеспечить международные расчеты, проведения
валютной интервенции и защиту от валютных потерь.
ИНТЕГРАЦИЯ ВАЛЮТНАЯ - объективно обусловленный процесс создания при
активном содействии государств-участников региональных зон, в пределах
которых обеспечивается относительно стабильное соотношение курсов валют,
совместное регулирование валютных взаимоотношений стран-участниц и единая
валютная политика в отношении третьих стран.
КОНВЕРТИРУЕМОСТЬ ВАЛЮТЫ – способность валюты свободно обмениваться по
действующему курсу на любую другую валюту, а также выполнить средство
платежа в любой стране мира; подразумевается отсутствие ограничений на
сделки по обмену валют.
КОРИДОР ВАЛЮТНЫЙ - пределы колебания валютного курса, устанавливаемые и
поддерживаемые центральным банком посредством закупок и продажи валюты.
ОБРАТИМОСТЬ ВАЛЮТ – термин, применяемый для характеристики возможности
обмена валюты данной страны на валюты других стран (конверсия валют).
ОПЕРАЦИИ ВАЛЮТНЫЕ – операции, связанные с переходом права собственности
и иных прав на валютные ценности; ввоз и пересылка в Республику Казахстан,
а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым
способом.
РЕВАЛЬВАЦИЯ – официальное повышение курса национальной валюты по
отношению к иностранным валютам или международным счетным валютным
единицам, ранее и к золоту.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 5
1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
9
2.1 Основные этапы становления валютного права Республики
Казахстан 9
2.2 Современное состояние валютного права Республики Казахстан
20
2 ВАЛЮТНОЕ ПРАВО – ФОРМИРУЮЩАЯСЯ ОТРАСЛЬ КАЗАХСТАНСКОГО ПРАВА
28
2.1 Предмет правового регулирования валютного права 28
2.2 Методы правового регулирования валютных отношений 33
2.3 Субъекты валютного права Республики Казахстан 38
2.4 Место валютного права в системе права Республики Казахстан 41
3 ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 60
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы дипломной работы.
С переходом Республики Казахстан к рыночной экономике встала задача
создания рыночной инфраструктуры, в том числе валютного рынка, который бы
обеспечивал свободный обмен иностранными валютами в соответствии с
международным законодательством. Для достижения этой цели требовалось:
- создать систему независимых финансово-кредитных учреждений;
- организовать межбанковский валютный рынок;
- предоставить права резидентам по владению, пользованию и распоряжению
иностранной валютой;
- обеспечить доступ к информации о внешнеэкономической и финансовой
деятельности, в том числе о платежном балансе, золотовалютных резервах,
международных кредитах и т. п. в соответствии с международной практикой;
- наладить и активизировать сотрудничество с международными финансовыми
организациями.
Все это обусловило необходимость формирования валютного права и развития
валютного законодательства. Под валютным законодательством понимают
совокупность внутренних правовых норм того или иного государства,
регулирующих отношения, связанные с совершением сделок с валютой и
валютными ценностями внутри страны, а также порядок ввоза, вывоза, перевода
и пересылки из-за границы и за границу национальной и иностранной валюты и
иных валютных ценностей. К понятию валютного законодательства относятся как
применяемые внутри этой страны нормы, так и нормы, вытекающие из
международных платежных соглашений либо соглашений о клиринговых расчетах,
заключенных данным государством. Валютное законодательство направлено на
достижение контроля со стороны государства над валютными операциями.
Возникновение, практическая реализация и дальнейшее совершенствование
валютных отношений проходят под прямым воздействием норм национального
валютного законодательства. Особенности возникающих в процессе валютного
сотрудничества правоотношений проявляются в содержании прав и обязанностей
их участников. Большое значение для нормального функционирования и развития
валютных отношений на современном этапе имеет их правовое регулирование.
Для того чтобы представить себе в общих чертах схему правового
регулирования хотя бы отдельных видов валютных отношений, возникающих между
различными субъектами, а также разнообразие этих правоотношений, необходимо
проанализировать современное состояние валютного законодательства в стране.
Говоря о системе валютного законодательства, следует иметь ввиду
систему источников, так как нормы валютного законодательства содержаться не
только в законах, но и в многочисленных подзаконных актах. Другими словами,
основная нагрузка на правовом регулировании возлагается на подзаконные
нормативные акты, подробно регламентирующие и конкретизирующие общие
правила, содержащиеся в законах.
Законодательство, регулирующее валютные отношения в Республике
Казахстан, включает в себя большое количество нормативных актов.
Вертикальную структуру системы источников валютного права можно
рассматривать в соответствии с юридической силой нормативных правовых
актов: Конституция Республики Казахстан, акты Президента Республики
Казахстан, Правительства РК, органов исполнительной власти и Национального
банка РК.
За период существования Казахстанской государственности в стране был
принят целый ряд нормативных правовых актов, регулирующих различные аспекты
валютных отношений, отношений собственности и формирующих правовую среду
осуществления валютных операций. Однако перечень и анализ основных
нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования и контроля
позволяют сделать ряд выводов, которые свидетельствуют о сложности и
противоречивости процесса формирования валютной политики в нашей стране.
Другими словами, состояние валютного законодательства Республики
Казахстан можно назвать переходным, оно нуждается в дальнейшем развитии и
совершенствовании.
Опыт показывает, что несовершенство законодательства является следствием
отсутствия механизма правового регулирования, его бессистемности. В связи с
этим возникает потребность в разработке теоретических проблем валютного
законодательства, системном анализе нормативной правой базы валютного
регулирования и контроля, а также выработки рекомендаций по повышению
эффективности валютного законодательства. Безусловно, чем правильней, то
есть научней будет разработка правовой базы, тем меньшими издержками
обернется для общества формирование рынка.
В современных экономических условиях имеет место тенденция к
международной кооперации производства и расширению международной торговли,
обусловленная выходом процесса концентрации и централизации капитала за
пределы национальных границ. Данная тенденция обуславливает существование
благоприятных условий для обращения национальных валют, обладающих
наибольшей покупательной способностью, стабильностью, а, следовательно,
высокой степенью конвертируемости, что в свою очередь является необходимым
условием для успешного включения страны в международное разделение труда и
международную торговлю.
В связи с этим возрастает роль национального законодательства в
определении статуса иностранной валюты, порядка ее обращения с учетом
необходимости приоритета обращения иностранной валюты и защиты ее
покупательной способности, в урегулировании других факторов, влияющих на
конвертируемость национальной валюты. В этих условиях денежная система
государства, в основе которой лежит национальная валюта – тенге, - требует
качественно нового уровня регулирования.
Степень научной исследованности.
Актуальные проблемы валютного регулирования и контроля в Российской
Федерации поднимаются в научных публикациях А.В. Емелина, А.
Селивановского, Н.М. Артемова, Н.В. Сапожникова, А.Ж. Харатяна и др.
Проблемы валютного регулирования рассматриваются и в Казахстане. В
основном отдельные вопросы валютного регулирования исследуются учеными-
экономистами, среди которых У.Б. Баймуратов, Г.Т. Абдикадирова и др. Среди
ученых-юристов, рассматривавших отдельные аспекты валютного регулирования
можно выделить известного специалиста в области финансового права –
профессора А.И. Худякова. По проблемам валютного права и валютного
законодательства была защищена кандидатская диссертация Айдархановой К.Н.
Анализ происходящих в системе валютного законодательства и валютного
регулирования процессов дан в научных публикациях и статьях ученых
Казахстана, в числе которых: Э. Мухамеджанов, М.Б. Абенов, Р.Б. Алиев, И.
Ансарова, С.С. Найманбаева, Н. Бекпеисова, С. Ташенова, А. Жукенова и др.
В целом, в юридической литературе правовые проблемы указанных отношений
исследуются недостаточно, хотя следует отметить возросший в последнее время
интерес к правовым проблемам валютного регулирования в Казахстане.
Цель и задачи дипломной работы.
Целью дипломной работы является изучение основных теоретических проблем
валютного права как составной части права Республики Казахстан, а также
проблем становления, развития и совершенствования валютного права в
современных условиях.
В соответствии с поставленными целями определены следующие задачи: дать
общую характеристику валютного права Республики Казахстан в условиях рынка;
определить этапы становления и развития валютного права Республики
Казахстан, а также на основе правового анализа действующих нормативных
правовых актов в сфере валютного регулирования выявить проблемы
совершенствования валютного законодательства.
Научно-методическая база исследования.
Методологической основой исследования являются общие и специальные
методы научного познания. Источниковедческую базу исследования составляют
диалектический метод научного познания, методы теоретического анализа:
исторический, сравнительно-правовой, системно-структурный, функциональный,
логико-юридический, конкретно-социологический методы познания. Нормативную
правовую основу исследования составляют валютное законодательство
Республики Казахстан, нормы других отраслей, регулирующие валютные
отношения, международные договора и соглашения Республики Казахстан, а
также валютное законодательство других стран.
Научно-теоретическую основу диссертационного исследования составляют
научные труды известных ученых Казахстана, ближнего и дальнего зарубежья.
Объект и предмет исследования.
Объектом исследования дипломной работы являются валютное
законодательство как отрасль законодательства (в ее статике и динамике),
правовые аспекты валютных отношений в Республике Казахстан.
Предметом исследования являются валютное законодательство (как
совокупность нормативно-правовых актов), валютные отношения и основные
категориальные понятия валютного права как необходимые условия для
совершенствования валютного права и законодательства.
Структура работы.
В соответствии с поставленными задачами была определена структура
дипломной работы, которая состоит из введения, трех разделов, объединяющих
шесть подразделов, заключения и списка использованных источников.
1 ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО ПРАВА РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
2.2 Основные этапы становления валютного права Республики Казахстан
Распад Советского Союза и создание в 1991 году суверенного государства –
Республики Казахстан потребовали проведения Правительством Республики
Казахстан ряда неотложных мер в валютной сфере, направленных на обеспечение
стабильности экономики Казахстана.
С переходом Республики Казахстан к рыночной экономике встала задача
создания рыночной инфраструктуры, в том числе валютного рынка, который бы
обеспечивал свободный обмен иностранными валютами в соответствии с
международным законодательством. Для достижения этой цели требовалось:
- создать систему независимых финансово-кредитных учреждений;
- организовать межбанковский валютный рынок;
- предоставить права резидентам по владению, пользованию и распоряжению
иностранной валютой;
- обеспечить доступ к информации о внешнеэкономической и финансовой
деятельности, в том числе о платежном балансе, золотовалютных резервах,
международных кредитах и т. п. в соответствии с международной практикой;
- наладить и активизировать сотрудничество с международными финансовыми
организациями.
Все перечисленные задачи были осуществлены Правительством Республики
Казахстан в короткие сроки и послужили базой для развития валютного рынка
Казахстана.
В условиях распада СССР Казахстан не смог бы защитить свои экономические
интересы без выработки собственной валютной политики. Начало этому процессу
было положено принятием Закона О валютном регулировании в Казахской ССР
от 13 июня 1991 г., состоявшем из 6 разделов и 19 статей [1]. Появление
данного Закона было обусловлено принятием 1 марта 1991 г. Закона СССР О
валютном регулировании, который либерализовал отношения, связанные с
осуществлением валютных операций на территории СССР, и предоставил бывшим
советским республикам некоторую свободу в принятии ими собственного
валютного законодательства.
Закон О валютном регулировании в Казахской ССР послужил началом
становления валютного законодательства независимого Казахстана. В
соответствии с Законом О валютном регулировании в Казахской ССР
государственная монополия на внешнюю торговлю была в основном устранена.
Впервые в Законе была предусмотрена норма о возможности введения
собственной валюты Республики Казахстан (статья 1, пункт в)), введено
понятие внешней задолженности республики, а также размера республиканской
доли лимита внешнего долга Союза ССР (статья 5)
Все юридические лица получили право осуществлять внешнеэкономическую
деятельность без специальной регистрации. В частности, граждане и
юридические лица получили право приобретать (в порядке, не противоречащем
Закону) валютные ценности и хранить их на счетах или вкладах в
Казвнешэкономбанке или уполномоченных банках (ст. 11) [1], в том числе за
границей в определенных законом случаях. Одновременно были сняты
ограничения на проведение валютных операций через уполномоченные банки для
хозяйствующих субъектов и частных лиц. На территории страны начал
действовать валютный рынок, на котором кроме Казвнешэкономбанка получили
возможность осуществлять валютные операции в качестве уполномоченных
коммерческие банки, валютные биржи и аукционы. До этого момента валютные
операции проводились через специализированный Alem Bank Kazakstan. Статьей
9 Закона О валютном регулировании в Казахской ССР предусматривалось
создание республиканского валютного фонда и валютных фондов местных органов
власти. Порядок формирования средств республиканского валютного фонда
регулировался Постановлением Президента Республики Казахстан от 10 апреля
1992 г. № 716.
В этих условиях руководством страны принимается решение о вступлении в
Международный валютный фонд. Данное решение в условиях становления валютных
отношений в государстве было своевременным и способствовало формированию
валютного рынка.
Казахстан вступил в МВФ 15 августа 1992 г., тогда же и было открыто
представительство МВФ в Казахстане. Первым руководителем МВФ в Казахстане
был Хорхе Сол Перес – с 1992 по 1994 гг.
Все эти меры были обусловлены необходимостью вовлечения в экономический
оборот денег, хранящихся у населения, что и было достигнуто. Однако эти
меры способствовали с другой стороны появлению нежелательного явления -
долларизации экономики.
Закон О валютном регулировании в Казахской ССР несомненно, сыграл
важную роль в становлении и развитии валютных отношений в Республике
Казахстан. Значимость Закона О валютном регулировании в Казахской ССР
заключается в том, что он был первой попыткой отхода от семидесятилетней
государственной валютной монополии. Закон положил начало переосмыслению
роли и места валютного регулирования и его влияния на финансово-
хозяйственную деятельность в республике.
Тем, не менее, Закон О валютном регулировании в Казахской ССР не был
лишен и некоторых недостатков, которые вполне объяснимы существовавшей в то
время политико-экономической ситуацией как внутри республики, так и на
постсоветском пространстве. Так, в Законе прослеживалась привязанность к
нормам валютного законодательства СССР, в частности в статьях 10,11,12
Закона О валютном регулировании в Казахской ССР, где предусматривалась
детальная регламентация валютных отношений со стороны Госбанка КазССР и
Казвнешэкономбанка. Кроме того, валютное законодательство не было лишено
некоторых противоречий.
Таким образом, Закон О валютном регулировании в Казахской ССР несмотря
на некоторые недостатки, сыграл определенно важную роль в формировании
собственной валютной политики республики и укреплении ее финансовой
системы. А первый этап становления и развития валютного законодательства
характеризуется формированием основных институтов валютного регулирования и
основ валютного законодательства.
Второй этап развития валютного законодательства начинается с принятия
Верховным Советом Республики Казахстан 14 апреля 1993 г. Закона Республики
Казахстан О валютном регулировании [2]. Принятие нового закона
объяснялось распадом СССР и вытекавшими из этого правовыми последствиями,
которые требовали внесения серьезных изменений в действующие нормативные
правовые акты или принятие новых. Кроме того, реальная перспектива введения
национальной валюты, дальнейшая либерализация валютных отношений и
закрепление новой двухуровневой банковской системы требовали принятие новых
нормативных актов, регулирующих соответствующие общественные отношения.
Вновь принятый Закон состоял из преамбулы, 21 статьи и 6 разделов, в нем
были определены принципы осуществления валютных операций в Казахстане,
разграничены права и обязанности субъектов валютных отношений и установлена
ответственность за нарушение валютного законодательства.
В целом Закон Республики Казахстан О валютном регулировании повторяет
основные положения предыдущего закона, но, вместе с тем, вводит новые
понятия и нормы, которые свидетельствуют о совершенствовании и дальнейшей
либерализации валютного законодательства. В частности, на законодательном
уровне предусматривается создание обменных пунктов, впервые вводится
понятие национальная валюта, дается понятие валютных операций, появляется
норма о порядке разрешения споров, появляется новый орган валютного
регулирования в лице Национальной комиссии Республики Казахстан по ценным
бумагам.
На данном этапе развития валютных отношений создание эффективной системы
валютного регулирования исходило из следующих принципов.
1. Валютное регулирование, являясь частью денежно-кредитной политики
государства, на сколько это возможно должно способствовать экономической
стабилизации всеми своими методами и механизмами.
2. Валютная политика государства должна быть последовательной, логичной,
стабильной, взвешенной. Из этой сферы должны быть исключены любые
непродуманные неосторожные действия.
3. Валютное законодательство в Республике Казахстан, находящееся в самом
начале своего становления и в силу этого объективно ограниченное должно
быть в срочном порядке систематизировано, упрощено. Из него необходимо
убрать многочисленные противоречия, заполнить пробелы.
4. Валютное законодательство не должно содержать изъятий и исключений из
единых правил и норм, многочисленных льгот, которые часто делались в
последние годы в пользу регионов, отраслей и даже отдельных предприятий,
что, как показала практика не только усложняла работу банковской системы,
запутывало законодательство, делало его сложным даже для специалистов, а
не только работников предприятий и банков, но и создало необоснованные
преимущества одних участников рынка перед другими.
5. Валютное регулирование требует введения четких мер контроля за
выполнением установленных правил совершения валютных операций, применения
универсальных санкций за нарушение единых норм, то есть необходимо
комплексная система государственного валютного контроля за соблюдением
валютного законодательства.
В соответствии с Законом Республики Казахстан О валютном регулировании
Национальный банк Казахстана и Национальная комиссия Республики Казахстан
по ценным бумагам являются основными органами валютного регулирования в
Республике Казахстан. Они призваны осуществлять функции валютного
регулирования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Ко второму этапу развития валютного законодательства относится и начало
функционирования организованного внутреннего валютного рынка. С середины
1993 г. начали проводиться еженедельные торги на республиканской валютной
бирже. Складывающийся под воздействием спроса и предложения валютный курс
рубля применялся ко всем сделкам, заключенным на аукционе. Кроме того,
действовал и официальный обменный курс, устанавливаемый Центральным банком
России на основе торгов на Московской межбанковской валютной бирже.
Либерализация внешнеэкономической деятельности, не сопровождаемая созданием
институтов механизма валютного контроля, имела своим логическим следствием
вывоз капитала из страны, который со временем приобрел характер бегства
капитала.
В этих условиях в ноябре 1993 г. Правительство РК принимает решение о
введении на территории Республики Казахстан национальной валюты – тенге
[3]. Ввод в обращение собственной валюты с 15 ноября 1993 года позволил
Правительству Республики Казахстан и Национальному банку Республики
Казахстан самостоятельно проводить экономическую, денежно-кредитную и
валютную политику. Введение национальных денег было осуществлено в
сложнейших условиях разрыва экономических связей между республиками бывшего
СССР, обвального спада производства и галопирующей инфляции. В условиях
недостаточного уровня золотовалютных резервов, для поддержания тенге был
осуществлен выбор режима регулируемого плавающего обменного курса тенге.
Для сглаживания колебаний валютного курса необходим достаточный объем
валютных резервов у государства. В связи с введением национальной валюты –
тенге, и необходимостью формирования золотовалютных резервов для
поддержания ее обратимости в другие валюты, а также для упорядочения
системы использования валютных средств с целью улучшения платежного баланса
страны следующим шагом было принятие Указа Президента Республики Казахстан
от 27 декабря 1993 г. О неотложных мерах по формированию валютных резервов
государства и упорядочению валютных расходов. Это было необходимой мерой в
условиях режима регулируемого плавания курса тенге. Согласно данному Указу
Национальный банк Республики Казахстан должен был формировать
золотовалютные резервы страны для обеспечения обратимости тенге в другие
валюты, стабильности денежной системы и регулирования обменного курса, в
связи с чем он выработал Положение О порядке формирования и использования
золотовалютных резервов Национального банка Республики Казахстан. С 1
января 1994 года были упразднены стабилизационный фонд Национального банка
Республики Казахстан и Республиканский валютный фонд с передачей остатков
средств для пополнения золотовалютных резервов.
Считаем нужным более подробно остановиться на необходимости формирования
золотовалютных резервов в данных условиях развития экономики страны,
поскольку данные меры сыграли немаловажную роль в повышении экономических
показателей страны.
Золотовалютные резервы - это централизованные запасы золота и
иностранной валюты, находящиеся в центральных банках и валютно-финансовых
органах страны, одна из форм накопления национального богатства страны.
Золотовалютные резервы (ЗВР) состоят из качественно различных элементов:
иностранной валюты и драгоценных металлов, резервной позиции страны в МВФ.
ЗВР формируются и используются в качестве одного из главных инструментов
реализации денежно-кредитной политики для обеспечения внутренней и внешней
конвертируемости национальной валюты, оплаты зарубежных требований к
республике. Порядок формирования и использования ЗВР определяется
нормативными актами страны.
Национальный банк вынужден был проводить политику сглаживания колебаний
курса, уменьшения амплитуды колебания. Так, в случае значительного
превышения спроса на иностранную валюту над предложением, во избежание
сильного падения курса тенге, Национальный банк осуществлял интервенцию на
валютном рынке, то есть продавал валюту, снижая золотовалютные резервы. В
случае превышения предложения над спросом Национальный банк скупал валюту,
во избежание сильного укрепления тенге.
С введением национальной валюты назрела необходимость создания
финансового института по регулированию формирования курса валют и
обеспечению функционирования внутреннего валютного рынка. В 1993 году была
создана Казахстанская Межбанковская Валютная Биржа.
Для формирования ликвидного валютного рынка и обратимости тенге Указом
Президента Республики Казахстан О неотложных мерах по развитию валютного
рынка Республики Казахстан с 1 января 1994 г. уплата экспортно-импортных
пошлин резидентами осуществлялась в тенге. Для всех предприятий временно
вводилась обязательная 50% продажа валютной выручки через уполномоченные
банки на казахстанской межбанковской валютной бирже. Данный порядок не
распространялся на уже созданные предприятия с участием иностранного
капитала. Предприятия розничной торговли, осуществляющие торговлю за
иностранную валюту, обязывались также принимать и казахстанский тенге.
В 1994 г. был принят Закон Об иностранных инвестициях [4], в котором
гарантировалась свобода денежных переводов и репатриации прибыли для
иностранных инвесторов. Все связанные с иностранными инвестициями денежные
переводы в иностранной валюте в Республику Казахстан и из нее
осуществляются свободно и без задержки, при условии уплаты налогов и других
обязательных платежей, в соответствии с процедурой, установленной
законодательством Республики Казахстан. В такие переводы включались:
доходы; компенсации и возмещения, полученные за причиненный ущерб;
средства, полученные от продажи своего имущества; выручка от продажи или
ликвидации части или всех инвестиций; средства, законно полученные из
других источников [4, cт. 11].
Достигнутая относительная стабильность валютного курса и валютного рынка
сделали возможным предпринять дальнейшие шаги по либерализации. Так, 16
ноября 1995 г. Национальным банком были сняты существующие ограничения на
предоплату контрактов по импорту товаров и услуг в размере, превышающем
30%, и введен свободный порядок конвертации и покупки иностранной валюты на
внутреннем валютном рынке для нерезидентов, имеющих счета в тенге. Следует
отметить, что действующий порядок получения разрешения производить
предоплату на сумму свыше 30% сыграл свою позитивную роль. В частности
выросло качество контрактов и дисциплинированность участников
внешнеторговых сделок.
Указом Президента Республики Казахстан О мерах по упорядочению и
развитию валютного рынка Республики Казахстан на 1995 год была запрещена
розничная торговля за иностранную валюту и отменено действие лицензий, за
исключением торговли, продажи билетов иностранным гражданам.
Систему финансово-валютного контроля в этот период составляли Комитет
финансово-валютного контроля при министерстве финансов РК и непосредственно
починенные ему управления в областях и городе Алматы, отделения в районах и
городах областного подчинения.
Анализ действующих в этот период нормативных актов в области валютного
регулирования позволяет говорить о том, что в Казахстане еще не
сформирована четкая система валютного регулирования и контроля. Валютный
контроль заключался лишь в ...осуществлении контроля за внешнеэкономической
деятельностью предприятий, организаций и иных юридических лиц в части
обеспечения полноты и своевременности поступления валютной выручки и ее
использования, ведения учета и отчетности по валютным операциям [5, п. 6].
Отсутствие четкого механизма проведения валютного контроля в области
соблюдения валютного законодательства является одной из причин усилившегося
в этот период так называемого бегства капиталов из республики, что
негативно сказывалось в целом на экономике страны.
16 июля 1996 года Казахстан присоединился к VIII статье Соглашений МВФ,
предусматривающей обязательство нашего государства обеспечить
конвертируемость национальной валюты по текущим операциям. Этот шаг дал
Казахстану существенные преимущества. Конвертируемость валюты предоставила
отечественным предприятиям возможность конкурировать с зарубежными
производителями. Для товаров – объектов внешней торговли – создается
система рационального соотношения цен. На внутреннем рынке расширяется
доступ к импортным инвестиционным товарам и технологиям, что способствует
росту эффективности национального производства. Конвертируемость валюты по
текущим операциям стимулирует страну производить товары и услуги, по
которым у нее сравнительные преимущества, и способствует, таким образом,
проведению структурных преобразований в экономике.
Действовавшее в тот момент законодательство явно не соответствовало
достигнутому уровню либерализации валютного рынка, и в декабре 1996 г. был
принят новый Закон Республики Казахстан О валютном регулировании [6],
положивший начало третьему этапу развития валютного законодательства. Закон
позволял проводить текущие операции без ограничений, что означало
законодательное оформление инициативы Казахстана по присоединению к
Соглашению МВФ о конвертируемости валют. Законом было установлено, что
валютные операции, связанные с движением капитала и предусматривающие
переход валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов, подлежат
лицензированию Национальным банком Республики Казахстан. При этом
законодательство предусматривало унифицированный подход к порядку
лицензирования валютных операций для всех субъектов внешнеэкономической
деятельности вне зависимости от их организационно-правовой формы и отрасли.
Для удовлетворения потребностей коммерческих банков в долларах США и
казахстанских тенге без повышения спроса и предложения на биржевом рынке и
соответствующего колебания валютного курса в 1997 г. в практику были
введены такие инструменты как СВОП-операции.
В целом 1997 год ознаменовался принятием ряда важных нормативных актов,
направленных на усиление валютного контроля за проводимыми валютными
операциями. В частности был установлен порядок регистрации валютных
операций; были определены виды деятельности, связанные с использованием
иностранной валюты, подлежащие лицензированию; а также собственно были
установлены правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, в
которых были заложены основные принципы валютного контроля. В целях
обеспечения полноты и своевременности поступления валютных средств от
экспорта и обоснованности использования валютных средств на цели импорта, а
также соблюдения валютного и таможенного законодательства в стране был
применен совмещенный государственный экспортно-импортный валютный контроль.
Иными словами, Национальный банк Республики Казахстан формирует правовую
базу валютного контроля и вправе применять предусмотренные Административным
кодексом Республики Казахстан санкции за нарушение валютного
законодательства. Агенты валютного контроля при выполнении возложенных на
них функций валютного контроля подотчетны органам валютного контроля.
Следовательно, уполномоченные банки и уполномоченные организации несут
ответственность за выполнение требований законодательства.
Наряду с нормативными актами по лицензированию деятельности, связанной с
использованием иностранной валюты; регистрации валютных операций, связанных
с движением капитала, проведения валютных операций; был введен механизм
экспортно-импортного валютного контроля, идея которого заключалась в
стыковке по срокам и объемам перемещаемых через границу товаров и платежей.
Но экспортно-импортный валютный контроль был введен с некоторым опозданием.
К тому времени бегство капитала, масштабы которого отражаются в статье
Ошибки и пропуски за 1995-1997 годы составило 1986,9 млн. долларов США.
Причем за указанный период сальдо увеличилось в 9,3 раза. Возможно, утечка
капитала из страны была бы гораздо меньше, если валютный контроль был бы
введен раньше, как, например, в России – в 1993 году.
Существовавшая до последнего времени Инструкция об организации экспортно-
импортного валютного контроля в Республике Казахстан не позволяла в
достаточной мере оценить действенность валютного контроля, поскольку не был
налажен встречный обмен информацией о платежах и поставках товаров и услуг
между уполномоченными банками и таможенными органами. Кроме того, паспорта
сделок вступали в силу после оформления хотя бы в одном месте - в банке
либо в таможенном органе. Такая схема оформления была недостаточно
совершенной и позволяла субъектам экспортно-импортных операций по многим
сделкам избегать валютного контроля.
Однако существует серьезная проблема, подвергающая сомнению
эффективность экспортно-импортного валютного контроля в стране. Это
проблема технического оснащения таможенных органов, связанная с отсутствием
адекватного программного обеспечения и соответствующих средств связи и т.
д. Как следствие, нет уверенности в получении полной и достоверной
информации. Если представление таможенными органами надежной и встречной
информации не будет налажено, то введение новых требований теряет смысл.
Решение данного вопроса, хотя и остается за таможенными органами, требует
государственной поддержки.
Несмотря на значительное сокращение притока капитала в этот период
Национальным банком Республики Казахстан была введена Инструкция Об
обязательной продаже выручки в иностранной валюте от экспорта товаров
(работ, услуг). Увеличение валютных поступлений в результате введения
обязательной 50%-ной продажи выручки от экспорта и роста мировых цен на
сырьевые товары в сочетании со снижением трансакционного спроса на
иностранную валюту в результате девальвации тенге, обеспечило увеличение
предложения валюты на внутреннем рынке. Операции на внутреннем валютном
рынке, проводимые Национальным банком с апреля 1999 года, позволили
приостановить сокращение валютных резервов. По результатам третьего
квартала резервы Национального банка в иностранной валюте увеличились на
122 млн. долл., а в сумме за 9 месяцев 1999 года финансирование дефицита
платежного баланса за счет резервов Национального банка составило 150 млн.
долл. Развитие валютного рынка в 1999 году определялось позитивными
сдвигами в динамике важнейших макроэкономических показателей.
В это же время Правление Национального банка РК утверждает Инструкцию об
организации обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике
Казахстан [7]. В отличие от ранее действовавшей Инструкции 1997 года вновь
принятая характеризовалась тем, что более четко регламентировала порядок
создания, лицензирования и прекращения деятельности уполномоченных
организаций, осуществляющих обменные операции с наличной иностранной
валютой, их обменных пунктов и обменных пунктов уполномоченных банков на
территории Республики Казахстан. В результате, в декабре 1999 г.
внебиржевой рынок восстановился до уровня, предшествующего введению СПОК.
Из негативных последствий девальвации, которые было невозможно смягчить,
следует назвать увеличение бюджетного бремени тенговых выплат по внешнему
долгу.
Совершенствование законодательной базы валютного регулирования
осуществлялось в направлении либерализации порядка проведения валютных
операций. Изменение процедур лицензирования валютных операций было
направлено на их упрощение при одновременном усилении контроля за вывозом
капитала. Предпринятые меры дали результаты: суммы по статье Ошибки и
пропуски уменьшились в 1999 году на 437,6 млн. долларов США в сравнении с
1998 годом, увеличилось число юридических лиц, обращающихся за лицензией в
Национальный банк. Так, если в 1997 году было выдано 18 лицензий на
осуществление операций, связанных с движением капитала, то в 1998 году –
96, в 1999 году – 121, в 2000 году – 214.
Национальный банк Республики Казахстан придерживается политики
плавающего обменного курса и наблюдается плавное снижение курса тенге, не
нарушающее стабильность на валютном рынке. Для упорядочения валютных
операций и недопущения бесконтрольного оттока капитала национальная валюта
– тенге – включена в понятие валютная ценность.
Актуальной для Казахстана остается проблема выхода на международный
рынок. Одной из основных проблем препятствующих выходу Казахстана на
международный рынок является проблема конвертируемости тенге. Фактически
казахстанский тенге является частично конвертируемой валютой при наличии
ряда валютных ограничений. Уже только по этой причине Казахстан не может
быть полноправным участником мирового валютного рынка. Вступление
Казахстана в Международный валютный фонд означало существенное изменение
его макроэкономических отношений, как со странами ближнего зарубежья, так и
со странами дальнего зарубежья. Во-первых, со странами ближнего зарубежья
облегчается задача формирования валютного союза. Изложенные и другие
причины, а также экономические показатели Казахстана послужили причинами
вступления Казахстана в Международный валютный фонд, и Парламент Республики
Казахстан принимает Закон Республики Казахстан от 6 декабря 2001 года О
членстве Республики Казахстан в Международном валютном фонде, Международном
банке реконструкции и развития, Международной финансовой корпорации,
Международной ассоциации развития, Многостороннем агентстве гарантии
инвестиций, Международном центре по урегулированию инвестиционных споров,
Европейском банке реконструкции и развития, Азиатском банке развития,
Исламском банке развития [8].
В целях совершенствования нормативной правовой базы, устанавливающей
порядок организации и проведения проверок по вопросам соблюдения валютного
законодательства Республики Казахстан, Национальный банк Республики
Казахстан устанавливает Правила организации и проведения таких проверок.
Данные Правила четко определяют порядок составления и утверждения планов
проверок, порядок организации проверок и обеспечение условий для их
проведения; а также порядок оформления и рассмотрения результатов проверок
по определению соответствия деятельности уполномоченных банков,
уполномоченных организаций, осуществляющих отдельные виды банковских
операций, других юридических и физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
требованиям валютного законодательства.
Наряду с усилением валютного контроля, принимались меры по либерализации
валютного регулирования. Так увеличилась сумма разового перевода с трех
тысяч долларов США до десяти тысяч долларов США; увеличена минимальная
сумма, требующая обязательного оформления справкой-сертификатом при покупке
в обменных пунктах до пятисот долларов США; упрощен порядок лицензирования
для компаний по управлению пенсионными активами. Изменения коснулись и
деятельности рынка наличной валюты. В соответствии с международной
практикой было исключено понятие ветхости валют, и введены понятия
платежной и неплатежной валюты.
28 июля 2003 была принята Концепция развития финансового сектора
Республики Казахстан. Цель данной Концепции заключалась в формировании
устойчивой и эффективно функционирующей финансовой системы, удовлетворяющей
потребности реального сектора экономики в финансовых ресурсов и
предоставляющей качественные услуги финансовыми институтами в условиях
свободной конкуренции. Концепция определила основные задачи и направления
развития на период с 2003 по 2006 годы и определила в качестве
приоритетного направления максимальное приближение денежно-кредитной
политики к стандартам, принятым в развитых странах (например, к стандартам
Европейского союза).
В целях осуществления государственного регулирования и надзор
финансового рынка и финансовых организаций было создано Агентство
Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и
финансовых организаций, которое является государственным органом,
непосредственно подчиненным и подотчетным Президенту Республики Казахстан.
Агентство в соответствии с возложенными на него задачами призвано выполнять
основные функции по государственному регулированию и надзору, в том числе
на консолидированной основе в случаях, предусмотренных законодательными
актами Республики Казахстан, за банковской, страховой деятельностью,
деятельностью накопительных пенсионных фондов, инвестиционных фондов, а
также за рынком ценных бумаг.
Планом законопроектных работ Правительства Республики Казахстан на 2004
год, и Планом мероприятий на 2003-2006 годы по реализации Концепции
развития финансового сектора Республики Казахстан предусмотрена реализация
мероприятий по разработке Закона Республики Казахстан О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, Закона
Республики Казахстан О валютном регулировании и валютном контроле, а
также контролю за осуществлением валютных операций на внутреннем валютном
рынке. Принятие нового Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании и валютном контроле завершил реализацию первого этапа и
создал необходимую нормативную правовую базу для осуществления второго
этапа либерализации валютного режима.
Принятие 17 июня 2005 года Закона Республики Казахстан О валютном
регулировании и валютном контроле в Республике Казахстан положило начало
новому – четвертому этапу в развитии валютного законодательства в стране.
Подводя итоги вышеизложенного, выделим четыре этапа становления и
развития валютного законодательства Республики Казахстан:
первый этап - с 11 июня 1991 г. по 14 апреля 1993 г. - становление
валютного законодательства независимого Казахстана;
второй этап – с 14 апреля 1993 г. по 24 декабря 1996 г. – определение
основ правового регулирования валютных отношений;
третий этап – с 24 декабря 1996 г. по 17 июня 2005 г. - гармонизация
валютных отношений в Республике Казахстан;
четвертый этап – с 17 июня 2005 г. по настоящее время –
совершенствование нормативной правовой базы валютного регулирования и
контроля.
2.2 Современное состояние валютного права Республики Казахстан
Возникновение, практическая реализация и дальнейшее совершенствование
валютных отношений проходят под прямым воздействием норм национального
валютного законодательства. Особенности возникающих в процессе валютного
сотрудничества правоотношений проявляются в содержании прав и обязанностей
их участников. Большое значение для нормального функционирования и развития
валютных отношений на современном этапе имеет их правовое регулирование.
Для того чтобы представить себе в общих чертах схему правового
регулирования хотя бы отдельных видов валютных отношений, возникающих между
различными субъектами, а также разнообразие этих правоотношений, необходимо
проанализировать современное состояние валютного законодательства в стране.
Говоря о системе валютного законодательства, следует иметь ввиду систему
источников, так как нормы валютного законодательства содержаться не только
в законах, но и в многочисленных подзаконных актах. Другими словами,
основная нагрузка на правовом регулировании возлагается на подзаконные
нормативные акты, подробно регламентирующие и конкретизирующие общие
правила, содержащиеся в законах.
Законодательство, регулирующее валютные отношения в Республике
Казахстан, включает в себя большое количество нормативных актов.
Вертикальную структуру системы источников валютного права можно
рассматривать в соответствии с юридической силой нормативных правовых
актов: Конституция Республики Казахстан, акты Президента Республики
Казахстан, Правительства РК, органов исполнительной власти и Национального
банка РК.
Национальное валютное законодательство Республики Казахстан основано на
Конституции Республики Казахстан [9], регулирующей основополагающие базовые
слои основных сфер жизнедеятельности общества и государства и тем самым
создающее каркас правового регулирования общественных отношений. Социальное
предназначение Конституции проявляется в том, что в ней, как в наивысшей
правовой форме, официально закрепляются ценности, институты и ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
