Правовое регулирование пенсионного обеспечения как вид социальной защиты населения
Казахский Национальный Университет имени аль-Фараби
Юридический факультет
Кафедра трудового права и гражданского процесса
Дипломная работа
Тема: Правовое регулирование пенсионного обеспечения как вид
социальной защиты населения.
Выполнила:
студентка 3 курса
после колледжа
очной формы
обучения Орынбай Карина
Научный руководитель:
к.ю.н., доцент Сулейменова С.Ж.
Дипломная работа допущена к защите
зав. кафедрой трудового права и
гражданского процесса,
к.ю.н., доцент ________Алдашев С.М.
“___” ________2007 г.
г. Алматы, 2007 г.
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему: Правовое регулирование
пенсионного обеспечения как вид социальной защиты населения.
Структура и объем дипломной работы: дипломная работа состоит из
введения, двух глав и заключения, а также содержит список использованной
литературы.
Во введении изложены основные цели и задачи по исследованной теме.
Целью настоящего исследования состоит в обосновании и разработке
целостного механизма регулирования накопительной пенсионной системы на
современном этапе развития Республики Казахстан.
В работе дается анализ действующих нормативных правовых актов,
регулирующих отдельные виды деятельности накопительных пенсионных фондов
Республики Казахстан.
В работе делается сравнительный анализ пенсионного законодательства с
Законом Республики Казахстан “О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан” и другими законодательными актами, относительно реформирования
деятельности накопительных пенсионных фондов.
В заключении изложены основные выводы и рекомендации для применения на
практике.
Ключевые слова: пенсионная система, реформирование, накопительные
пенсионные фонды, виды пенсионного обеспечения, социальные гарантии,
выплаты, пособия, накопительная пенсионная система, солидарная пенсионная
система, центр по выплате пенсий, аннуитетное страхование, социальная
защита населения.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
с.4
( Понятие пенсионного обеспечения и его место в системе социальных услуг.
1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его отличие от других видов
социального обеспечения
с.7
1.2 Виды пенсионного обеспечения
с.19
1.3 Отличие накопительной пенсионной системы от солидарной
пенсионной системы
с.25
(( Пенсионное обеспечение как вид социальной защиты населения.
2.1 Компетенция Центра по выплатам пенсий в накопительной пенсионной
системе.
с.34
2.2 Правовые аспекты аннуитетного страхования
с.38
2.3Актуальные проблемы совершенствования законодательства о пенсионном
обеспечении из накопительной системы
с.49
Заключение
с.64
Список использованных источников
с.68
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Казахстан является первым среди
государств СНГ, начавших реформирование системы социального обеспечения
населения.
Юридической предпосылкой преобразования системы социального
обеспечения стала Концепция реформирования системы пенсионного обеспечения
в Республике Казахстан, утвержденная Постановлением Правительства
Республики Казахстан от 12 мая 1997 года № 819.
Как известно, в организации систем социальной защиты существуют разные
степени солидарности и разные степени участия государственных институтов.
Система социальной защиты населения Республики Казахстан
существовавшей до проведения пенсионной реформы характеризовался
преобладанием принципа полной солидарности, высоким уровнем
государственного участия и низкими стимулами.
Вместе с тем, изучение международного опыта показывало, что наиболее
эффективные и комплексные системы социальной защиты включают в себя, как
правило, четыре основных элемента: государственные пособия, обязательное
социальное страхование, социальную помощь и накопительное пенсионное
обеспечение.
Развитие накопительной пенсионной системы Республики Казахстан берет
отсчет с начала 1998 года с введения Закона Республики Казахстан "О
пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", и в настоящее время
накопительная пенсионная система переживает бурный рост.
Государство определяет следующие основные задачи реформирования
системы современного обеспечения граждан, призванной обеспечить решение
следующих социально-экономических задач: обеспечение более эффективной и
справедливой организации поддержания доходов вкладчиков (получателей)
накопительных пенсионных фондов в зависимости от размера заработной платы,
длительности уплаты пенсионных взносов и эффективности инвестирования
пенсионных накоплений; снятие с государства и налогоплательщика части
обязательств по полному социальному обеспечению граждан пенсионного
возраста в условиях ухудшающейся демографической ситуации; представление
долгосрочных инвестиций для модернизации производственной базы национальной
экономики и повышение ее конкурентоспособности.
Главным стратегическим направлением пенсионной реформы стал
постепенный переход от распределительной системы социального обеспечения,
основанной на солидарности поколений, к накопительной пенсионной системе,
предусматривающей индивидуальные пенсионные сбережения в накопительных
пенсионных фондах.
В настоящее время в республике действуют 14 накопительных пенсионных
фондов, которые имеют в регионах 73 филиала и 75 представительств.
По данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций, пенсионные накопления граждан
РК по состоянию на 1 марта 2006 года составили более 505 млрд. тенге, 50,4%
активов пенсионных фондов помещено в государственные ценные бумаги (22% - в
государственные ценные бумаги Министерства финансов Республики Казахстан и
28,4% - в ноты Национального банка), 37,4% - в негосударственные и 11,3%
размещено во вклады в банках. Ежегодный прирост количества вкладчиков
составляет в среднем 20%.
На 1 марта 2006 года накопительная пенсионная система Казахстана
приняла еще 89 тысяч вкладчиков. Теперь она объединяет более 7 миллионов
индивидуальных пенсионных счетов.
За 6 лет и 10 месяцев в пенсионных фондах аккумулировано более 436
миллиардов тенге накоплений граждан нашей страны, что составляет 9 %
валового внутреннего продукта. Сфера применения этих денег в национальной
экономике различна - как финансирование дефицита государственного бюджета,
так и потребностей реального сектора через выпуск финансовых инструментов и
вклады в банках второго уровня.
Вместе с этим, динамичный рост основных показателей системы
сопровождается снижением эффективности управления пенсионными накоплениями,
связанным с уровнем развития экономики страны, снижением дефицита
государственного бюджета и, соответственно, объемом государственных
заимствований, ревальвацией тенге, а также внешнеэкономическими факторами.
Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в обосновании и
разработке целостного механизма регулирования накопительной пенсионной
системы на современном этапе развития Республики Казахстан.
Освещение магистерской работы определяется ее задачами:
- теоретические исследования сущности категорий социальное
обеспечение и пенсионное обеспечение;
- изучение исторического развития систем пенсионного
обеспечения;
- проведение анализа международного опыта реформирования
системы пенсионного обеспечения;
- выявление особенностей видов пенсионного обеспечения;
- изучение уровня развития накопительной пенсионной системы на
современном этапе развития государства;
- исследование роли государства в реформировании системы
пенсионного обеспечения;
- обобщение правовых основ организации накопительной
пенсионной системы и разработка предложений по
совершенствованию законодательной базы.
Научная новизна исследования. Научная новизна исследования состоит в
том, что данная работа представляет собой комплексное исследование проблем
реформирования накопительной пенсионной системы в Республике Казахстан
после начала проведения экономических реформ, проведенное с учетом
изменений, произошедших в последние годы в системе социального обеспечения
республики.
Методологической и теоретической основой исследования явились основные
научные положения и закономерности, содержащиеся в трудах отечественных и
зарубежных правоведов, а также экономистов по проблемам организации системы
накопительного пенсионного обеспечения, методов ее регулирования и
реформирования в условиях рыночной экономики.
Практическая значимость исследования состоит в возможности
использования полученных результатов физическими лицами Республики
Казахстан, организациями работников и работодателей, Государственным
центром по выплате пенсий Республики Казахстан при разработке направлений
дальнейшего реформирования накопительной пенсионной системы.
Апробация. Результаты магистерской диссертации были доложены и
апробированы на заседании кафедры трудового права и гражданского процесса
юридического факультета КазНУ им. Аль-Фараби.
( ПОНЯТИЕ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ.
1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его отличие от других видов
материального обеспечения.
Понятие “социальная защита человека” отражает многообразие
связей человека и общества, благодаря которым осуществляется
жизнедеятельность граждан, раскрытие и использование их способностей.
Социальная защита - это система, призванная обеспечивать определенный
уровень доступа к жизненно необходимым благам и определенный уровень
благосостояния граждан, которые в силу обстоятельств (старость, состояние
здоровья, потеря кормильца или работы и иные законные основания) не могут
быть экономически активными и обеспечивать себя доходами путем участия в
достойно оплачиваемом труде.
Международная организация труда, членом которой является Казахстан,
определяет систему социальной защиты как комплекс мер, включающий в себя:
- стимулирование стабильной, оплачиваемой трудовой деятельности;
- предотвращение и компенсацию части доходов в случае возникновения
основных социальных рисков с помощью механизмов социального страхования;
- предоставление механизмов социальной помощи, предназначенной для
уязвимых групп населения, не являющихся участникам системы социального
страхования;
- доступ граждан к основным правам и услугам, таким как образование и
медицинская помощь.
Количественные показатели системы социальной защиты в значительной
степени определяются уровнем экономического развития, а степень
солидарности между лицами, участия государственных институтов и уровень
стимулирования находятся во взаимосвязи с выбранной социально-экономической
моделью.
В силу исторических, культурных, политических и иных факторов в
государствах одинакового уровня развития существуют разные степени
солидарности в организации систем социальной защиты и разные степени
участия государственных институтов[1].
Как показывает международный опыт, наиболее эффективные системы
социальной защиты включают в себя следующие основные элементы:
- государственные пособия,
- обязательное социальное страхование,
- накопительное пенсионное обеспечение,
- социальную помощь.
Учитывая недостатки существующей системы социального страхования, в
том числе и несовершенное законодательство, регулирующее социальную сферу,
Концепцией предложены основные направления развития системы социальной
защиты населения Республики Казахстан.
Так, например, в целях реализации Концепции социальной защиты
населения принят Закон Республики Казахстан Об обязательном социальном
страховании, который вступил в силу 1 января 2005 года.
В рамках Концепции социальной защиты не рассматриваются вопросы
обеспечения доступности граждан к услугам в сфере образования и
медицинской помощи, что является, на наш взгляд, существенным недостатком
рассматриваемого документа.
Как отмечают эксперты Международной Организации Труда, в
Казахстане, в период перехода к рыночной экономике, изменение
экономических отношений требует построения адекватной системы социальной
защиты населения. На начальном этапе перехода государства к рыночной
экономике на фоне инфляции и бюджетного дефицита, в первую очередь, особое
внимание уделяется вопросам социальной защиты населения. В результате,
реформы, проводимые в социальной сфере, носили фрагментарный характер,
являясь ответной реакцией на решение текущих проблем, за исключением
внедрения накопительной пенсионной системы1.
С развитием рыночных отношений, развитием демократических отношений в
обществе, расширением программ социального страхования связана объективная
необходимость перехода от государственного социального обеспечения к
современным системам социальной защиты населения.
Уровень развития социального обеспечения является формой социальной
защиты экономически активного населения от различных социальных рисков. В
течение своей жизнедеятельности человек рискует из-за болезней, несчастного
случая, старости потерять трудоспособность, оказаться безработными и т. п.
И потому ему нужна соответствующая защита от этих видов риска.
Указанные риски носят общественный характер и во многом определяются
социальными условиями и не зависят (или мало зависят) от каждого отдельного
человека и потому называются "социальными". Особенностью социальных рисков
являются высокая значимость последствий для личности и общества в целом.
Различные виды социальной защиты представляют собой формы материального
обеспечения при наступлении социального риска.
Потеря трудоспособности по старости - это один из видов
социальных рисков, но связанный не со случайным событием, а с
ожидаемым фактом - природным процессом старения.
В результате этого закономерного процесса происходит потеря
трудоспособности, а значит и способности своими действиями обеспечивать
себя материально.
Вследствие этого возникает особый социальный вид незащищенности –
высокий риск материальной необеспеченности вследствие утраты заработка по
причине потери трудоспособности (по старости).
Риск потери заработка нетрудоспособными по старости
является одним из основных видов социального риска, требующим особую
организацию социальной защиты.
Система и структура пенсионного обеспечения прошла длительный путь
развития, в ходе реформ претерпевшая различные изменения.
Объективная необходимость в содержании нетрудоспособных членов
общества существовала с давних времен. На протяжении веков эту функцию
выполняли церковь, благоприятные организации, организации общественного
призрения, общества взаимопомощи и другие1.
Важным этапом в становлении и развитии пенсионного обеспечения явились
реформы Бисмарка, проведенные в 1883-1889гг. Принятые в эти годы законы
учредили в Германии впервые в истории государств систему обязательного
государственного страхования наемных работников на случай болезни,
трудового увечья, инвалидности и старости.
Новым в законодательстве был принцип обязательности страхования
предпринимателей и наемных работников, благодаря которому последние в
случае потери заработка приобретали право на социальные выплаты,
гарантированные государством. Первоначально это были различные общества
взаимопомощи рабочих. Затем социальное страхование по старости начинает
вводиться в Чили (1924), Англии (1925г.), СССР (1930 г.), США (1935г.) и
других странах мира, продолжая развиваться в направлении формирования новых
систем социального обеспечения2.
В целом, с самого начала в основе систем пенсионного обеспечения
лежали две основные модели:
1) предложенная О. Бисмарком система социального страхования, при
которой размер пособий увязывался с продолжительностью выплаты взносов в
пенсионный фонд;
2) всеобщая система У. Бевериджа, при которой всем лицам при
достижении определенного возраста обеспечивались минимальные пенсии,
финансируемые из налоговых поступлений государства.
Большинство ныне действующих систем сочетает элементы обеих моделей.
Дальнейшая эволюция пенсионного обеспечения в странах происходит по пути
сочетания следующих аспектов:
1) гарантированный минимум ресурсов всем лицам, достигшим
определенного возраста: этот минимум должен быть или предоставлен всем
пожилым людям (всеобщие минимальные пенсии) или в зависимости от ресурсов,
но в любом случае он финансируется государственной властью на основе
налоговых поступлений (социальные пенсии);
2) пенсии рассчитываются в зависимости от профессиональных доходов и
финансируются обязательными взносами на основе доходов (страховые пенсии);
3) по выбору - индивидуальное пенсионное страхование, основанное на
принципах капитализации взносов 1.
Таким образом, пенсионное обеспечение представляет собой совокупность
экономических отношений по поводу производства и распределения в денежной
форме части вновь созданного продукта, необходимого для содержания
нетрудоспособных членов общества.
С развитием распределительных отношений - совершенствование форм
оплаты труда и методов учета индивидуального трудового вклада - меняется их
характер в области пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение как
форма распределения материальных благ для нетрудоспособных обладает
способностью влиять на показатели производительности и интенсивности труда,
на текучесть рабочей силы, квалификацию работников, следовательно, и на
производство в целом.
Основная причина этого кроется в важной потребности человека - его
материальное содержание в нетрудоспособном возрасте. Именно развитие
потребностей человека служит в определенной мере основой для
совершенствования и расширения общественного производства. Понимание
жизненной потребности в материальном обеспечении в нетрудоспособном
возрасте позволяет теснее увязать его природу с процессом общественного
воспроизводства и экономической структурой общества.
Потребность человека в содержании в нетрудоспособном возрасте носит
объективный характер и является составным элементом системы экономических
потребностей общества. Эта потребность постоянно развивается,
трансформируется и оказывает обратное воздействие на общественное
производство.
В период трудовой деятельности потребность человека в содержании
в нетрудоспособном возрасте носит обобщенный характер и лишена,
какой-либо конкретной определенности. Её специфика в том, что она является
потребностью не в конкретных материальных и духовных благах, а в создании
соответствующих экономических условий, направленных на обеспечение
средствами существования в нетрудоспособном возрасте и гарантирующих
впоследствии определенный уровень потребления. А конкретизация структуры
потребляемых благ и других ценностей, потребляемых каждым престарелым
индивидом в отдельности, претерпевающая с течением времени значительные
изменения, происходит уже после утраты трудоспособности.
Содержанию нетрудоспособных по старости присуща функция
стимулирования, которая выражается в том, что научно обоснованная система
пенсионного обеспечения способствует росту производительности и
интенсивности труда, повышению квалификации, сокращению текучести
кадров и т.п.
Непременным условием стимулирующей функции содержания нетрудоспособных
стимулирующей функции является создание такой системы пенсионного
обеспечения, которая позволяла бы учитывать всю многообразную специфику
интересов и стимулов, связанных с удовлетворением потребности трудящихся в
содержании в нетрудоспособном возрасте. Дифференциация размеров, порядка
назначения и выплаты пенсий, а также предоставляемых пенсионных услуг
является тем конкретным механизмом, который обеспечивает стимулирующее
воздействие содержания нетрудоспособных на развитие общественного
производства, повышение его эффективности1
Таким образом, в процессе совершенствования механизма пенсионного
обеспечения можно выделить два аспекта. Их разграничение является в
определенной мере условным, тем не менее, одни элементы пенсионной системы
направлены целиком или преимущественно на нормальный жизненный уровень
пенсионеров и повышение степени удовлетворения их потребностей, другие - на
стимулирование труда.
Эффективность пенсионного обеспечения связана с результативностью
применения соответствующих пенсионных систем. Такой подход позволяет
говорить об относительной эффективности одной системы дифференциации
пенсионного обеспечения по сравнению с другой.
На наш взгляд, пенсионное обеспечение, основанное на накопительном
принципе способно удовлетворить привычные потребности нетрудоспособных по
возрасту и одновременно обеспечить стимулирование труда.
Организация пенсионного обеспечения, основанная на персонифицированном
учете индивидуальных пенсионных взносов граждан, капитализации пенсионных
накоплений, означающая более точную взаимозависимость между выплачиваемой
пенсией и личным трудовым вкладом, отвечает тем объективным требованиям,
предъявляемым развивающимися рыночными принципами в экономике Казахстана.
Итак, к важнейшим моментам, определяющим уровень эффективности
функционирования пенсионных систем, прежде всего, относится взаимосвязь
страховых взносов и пенсионных выплат.
Кроме того, к ним относятся и методы финансового обеспечения,
структура фондов, роль частных, профессиональных систем, а также роль
государства.
Социальное обеспечение является категорией, исследуемой как
представителями юридической, так и представителями экономической науки.
В отечественной юридической науке изучением социального обеспечения и
социального страхования в 20-30-е годы занимались Н.А. Вигдорчик, Л.В.
Забелин, В.Дурденевский и другие.
В 50-60-е годы большой вклад в развитие теории социального обеспечения
и социального страхования внесли Андреев В.С., Ачаркан В.А., Астрахан Е.И.,
Захаров М.Л., Зайкин А.Д. и другие.
Так, многие советские экономисты социальное обеспечение,
основным видом которого является пенсионное, рассматривали его как
"материальное обеспечение нетрудоспособных граждан, осуществляемое за счет
прямых ассигнований из государственного бюджета" 1.
Козлов А.Е. определяет, что "социальное обеспечение представляет собой
систему государственных и общественных мероприятий по удовлетворению прав
граждан на материальное обеспечение, социально-бытовое обслуживание и
получение различных льгот при наступлении старости, инвалидности и в случае
потери кормильца"2.
В прежней системе, социальным обеспечением в нашей стране назывались
три различных понятия: а) обеспечение трудящихся за счет всех фондов
общественного потребления; б) обеспечение за счет фондов, предназначенных в
основном для материального обеспечения трудящихся в старости, в случае
инвалидности и временной нетрудоспособности; в) материальное обеспечение
трудящихся в старости, в случае инвалидности и др., установленных законом
случаях, за счет прямых ассигнований из государственного бюджета.
На наш взгляд, мнение, что "социальное обеспечение - система
государственных мероприятий, осуществляющих за счет специального фонда,
составляемого из прямых ассигнований государственного бюджета" не совсем
верно определяет социальное обеспечение. Ведь в социальное обеспечение
входит и пенсионное обеспечение, которое должно основываться на страховых
принципах, т.е. создаваться за счет специальных фондов, образуемых не из
прямых ассигнований государственного бюджета, а из страховых (пенсионных)
взносов самих работающих.
Указанные определения "социального обеспечения", в состав которого
входит пенсионное, можно отнести к социальному обеспечению при командно-
административной экономике, когда государственная (общенародная)
собственность была всеобъемлющей, государство имело большую власть в
распределении общественного продукта и распределяло средства в пользу
нетрудоспособных по своему усмотрению. В условиях рыночной экономики,
когда существует частная собственность, объем пенсионного обеспечения
зависит от степени достижения общественного согласия и социального
партнерства между работодателями и работниками, а так же от экономической
роли государства.
Считаем, что наиболее точное определение дает Андреев В.С.,
утверждающий, что под социальным обеспечением следует понимать "проводимую
или поддерживаемую государством совокупность определенных социально-
экономических мероприятий, связанных с обеспечением граждан в старости и
при нетрудоспособности..."1.
Трудно согласиться с мнением Ланцева М. утверждающего, что "ни частное
страхование, распространившееся среди части рабочих, ни благотворительность
в отношении лиц, полностью лишенных средств существования не
может рассматриваться как социальное обеспечение, так как эта помощь
гарантируется частными, а не государственными или общественными
организациями2.
Мы считаем, что, социальное обеспечение – это комплекс мер, с помощью
которых предоставляются средства к существованию престарелым и
нетрудоспособным членам общества. Государству должна отводиться роль не
основного распорядителя фондов для нетрудоспособных, а основного регулятора
механизма предоставления материального обеспечения для нетрудоспособных.
Поэтому в систему социального обеспечения могут входить и услуги,
предоставляемые и негосударственными (частными) организациями по
обеспечению материального содержания нетрудоспособных по старости, какими
являются негосударственные накопительные пенсионные фонды.
Более верное определение, по нашему мнению, дает Ачаркан В.А., который
расширяет понятие социального обеспечения – как "объединяющего понятия
различных регулируемых законом форм распределения и перераспределения части
национального дохода, а также предоставления услуг в интересах обеспечения
старости и нетрудоспособности" 3.
По Конвенции Международной организации труда N 102 в понятие
социального обеспечения входит не только социальное страхование, но и
обеспечение через системы "...которые контролируются государственными
органами или проводятся в соответствии с установленными нормами как
результат совместных действий предпринимателей и рабочих" 4.
Система социального обеспечения объединяет все формы и методы
обеспечения нетрудоспособных независимо от того, за счет каких средств они
осуществляются - за счет государственного бюджета, средств работодателей
или самих работников. Важно, чтобы размер пенсии позволял нетрудоспособным
удовлетворять свои материальные и духовные потребности, и не имеет
значение кто именно выплачивает эту пенсию государственный или
негосударственный пенсионный фонд. Главное, в этой связи - достаточность
средств на нормальное существование в старости. Социальное страхование, в
данном случае, представляет собой метод аккумуляции денежных средств и их
распределения, используемых на социальное обеспечение нетрудоспособных
членов общества, поэтому входит в состав социального обеспечения.
В связи с этим, считаем, что нельзя соглашаться с мнением
Андреева В.С., который утверждает, что "системы частного пенсионирования и
страхования, рекламируемые в капиталистических странах и поощряемые мерами
государственно-правового порядка, служат дополнительным средством
ограбления трудящихся"1.
Международная организация труда указывает, что к
социальному обеспечению следует относить все системы, целью которых
является обеспечение лечебной и профилактической медицинской помощью,
сохранение дохода в случае потери всего заработка или значительной его
части по причинам, независящими от работника, обеспечение дополнительного
дохода лицам, обремененным большой семьей2.
Отсюда логически определяется, что и накопительная пенсионная система,
основанная на капитализации пенсионных накоплений и учете средств на
индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков государственного и
негосударственных (частных) пенсионных фондов, также входит в систему
социального обеспечения, обеспечивающей доход гражданам нетрудоспособным по
старости.
Таким образом, к системе социального обеспечения относятся не только
услуги, предоставляемые государством с целью материальной поддержки в
случае нетрудоспособности граждан, но и услуги в системе социального
страхования, предоставляемые негосударственными финансовыми институтами в
интересах обеспечения старости. Поэтому и накопительная пенсионная система
является составной частью социального обеспечения, направленного на
материальное содержание нетрудоспособных по возрасту.
Для того, что бы в дальнейшем определить сущность накопительной
пенсионной системы и её роль в социальном обеспечении необходимо прежде
определить основные принципы пенсионного обеспечения.
В "Советском пенсионном обеспечении" указываются следующие принципы:
- всеобщий характер пенсионного обеспечения;
- общедоступность условий пенсионного обеспечения;
- выплат пенсий и пособий за счет государства без каких-либо удержаний
из заработка или взносов трудящихся;
- высокий уровень пенсионного обеспечения и дифференциация
размеров пенсий в зависимости от трудового вклада, степени потери
трудоспособности и семейного положения1.
Указанные принципы пенсионного обеспечения могут функционировать
только в плановой экономике, а в переходной экономике в пенсионной системе
должны преобладать принципы, соответствующие рыночным условиям
хозяйствования.
В целом, на наш взгляд, можно выделить два основных принципа,
различающихся источниками финансирования социальных услуг - принцип
страхования и принцип обеспечения.
1. Принцип страхования. Характерной чертой этого принципа является
финансирование предоставляемой помощи за счет взносов и тесная
взаимозависимость между взносами и объемом социальных услуг. Размер помощи
ориентируется на объем индивидуальных взносов, т.е. на предварительный
вклад застрахованного ("эквивалентность взносам"). Тем самым принцип
страхования приемлемый как в частных страховых компаниях, так и в системе
социального страхования - в наибольшей степени соответствует рыночным
принципам справедливости вознаграждения личному вкладу и личной
ответственности. В системе социального страхования принцип страхования, как
правило, реализуется таким образом, что страхуемые должны вносить в
качестве взноса определенную часть своей заработной платы и в случае утраты
заработка получают компенсацию, размер которой ориентируется на величину их
прежней заработной платы, если социальные взносы ранее уплачивались. Наряду
с этим принципом страхования дополняется в рамках системы социального
страхования тем, что при предоставлении помощи, помимо ориентации на
индивидуальные взносы, играют роль и элементы солидарного
перераспределения. Принцип страхования, означающий, прежде всего, тесную
взаимозависимость выплат и предварительного вклада (взноса), является более
справедливым по отношению к нетрудоспособным, которые всю активную трудовую
жизнь вносили взносы в специальные фонды для обеспечения в старости.
2. Принцип обеспечения. Характерной чертой принципа обеспечения
является финансирование за счет налогов. Помощь оказывается независимо от
сделанных ранее взносов. Сама она может предоставляться так, как в случае
утраты заработка или при чрезвычайных нагрузках на личный или семейный
бюджет. Однако вид и размер такой помощи заранее определены, т.е. побочные
доходы или имущественное положение получателя не имеют здесь никакого
значения. Следствием финансирования из средств налогоплательщиков является
тот факт, что системы, построенные по принципу обеспечения, в большей
степени зависят от состояния бюджета. Если значительная часть системы
социальной защиты построена по принципу обеспечения, то это может приводить
к снижению уровня обеспечения в напряженные для бюджета моменты. Однако в
определенных, строго ограниченных областях социальной защиты применение
принципа обеспечения необходимо. Примером может служить
предоставление гарантий в отношении таких рисков, когда трудно или
невозможно применить принцип страхования (например, соцобеспечение для
граждан, принимавших участие в ликвидации чернобыльской аварии, граждан,
проживающих в районе семипалатинского полигона, жертв войны и другие).
К принципу обеспечения можно отнести и элемент попечительства,
которое предполагает финансирование из бюджета и ориентацию на
индивидуальную нуждаемость получателя социальной помощи. Размер помощи не
зависит от ранее сделанных взносов, однако помощь предоставляется лишь в
случае невозможности для получателя самостоятельно выйти из бедственного
положения за счет собственных доходов и имущества. Ввиду финансирования из
бюджета все системы социальной защиты, в основе которых попечительство, в
высокой степени зависят от финансового положения государства. Элементы
попечительства, с их ориентированностью на каждый отдельный случай и на
индивидуальную нуждаемость людей являются также непременной частью систем
социального обеспечения в странах с развитой рыночной экономикой.
Социальные услуги, основанные на принципе попечительства (социальное
пособие) представляют собой последнюю "страховочную сетку" системы
безопасности.
Для того чтобы смягчить имеющиеся противоречия в системе социального
обеспечения необходимо, чтобы вся система социального обеспечения была
подразделена на направления:
- страхование по старости;
- страхование от риска заболевания;
- страхование от потери доходов в случае безработицы;
- защита от несчастных случаев и страхование от потери доходов по
причине утраты трудоспособности в связи с несчастным случаем.
Для нетрудоспособных по старости возникает необходимость отдельного
страхования. Это связано с тем, что для нетрудоспособных по старости,
которые всю активную трудовую жизнь работали и вносили страховые
(пенсионные) взносы будет более справедливым, если размер пенсии позволит
обеспечить привычный уровень жизни. Именно применение накопительных
принципов в пенсионной системе позволит получать нетрудоспособным (по
возрасту) пенсию в размере, достаточной для материального содержания
пенсионера и поддержания уровня, сформировавшегося в период его активной
трудовой жизни. Если же денежные выплаты производятся не в возмещение
утраты заработка, а служат компенсацией из бюджета, то помощь
соцобеспечения носит в этом случае характер пособия.
Для временно нетрудоспособных граждан степень компенсации утраченного
заработка, т.е. доля потерянного заработка, подлежащая выплате в качестве
социальной поддержки, должна определяться в зависимости от экономических
условий страны.
Таким образом, для разных видов нетрудоспособных должны применяться
отдельные подходы:
- для нетрудоспособных по возрасту - размер пенсионного обеспечения
должен быть ориентирован на величину прежней заработной платы или же на
величину страховых взносов получателя (принцип страховки);
- для остальных - помощь должна выплачивается всем получателям в
одинаковом размере, или ориентирована на индивидуальную нуждаемость.
Одинаковый размер помощи для всех получателей - наиболее простой в
организованном отношении вариант. Этот способ, однако, непригоден, если
речь идет о возмещении утраченного заработка, т. к. размер потери дохода
сильно колеблется у различных получателей. Кроме того, одинаковая помощь
понижает мотивацию к труду. А вот компенсация из бюджета (например, деньги
на ребенка) должна быть единой.
В пользу учета индивидуальной нуждаемости при установлении величины
социальной помощи говорит и то, что таким способом эффективно используются
средства соцобеспечения и исключаются случаи необоснованных переплат.
Исходя из вышесказанного, пенсии нетрудоспособным по возрасту должны,
назначаться в таком размере, чтобы обеспечить людям, прожившим долгую
трудовую жизнь и делавшим соответствующие пенсионные взносы, удовлетворение
их материальных и духовных потребностей, к которым они привыкли. У человека
со средним заработком, последовательно платившим взносы в течение всей
трудовой жизни, пенсия должна значительно превышать границу
прожиточного минимума. Потому что инвестирование, ежемесячно накапливаемых
и отложенных на старость денежных средств, приносит ежегодный процент -
доход.
В основе разграничения социального обеспечения для различных видов
нетрудоспособных лежит вопрос финансирования.
Существует два способа финансирования: за счет выделения средств из
госбюджета, т. е. за счет налогоплательщиков, и через социальные платежи в
пользу системы соцобеспечения (страховые взносы).
В пользу первого говорит тот факт, что пропорционально своим
финансовым возможностям платит все население и, соответственно, вся страна
принимает тогда участие в финансировании социального обеспечения.
Против финансирования системы соцобеспечения из налоговых средств
говорит тот факт, что в этом случае потребности соцобеспечения вступают в
конкуренцию с другими запросами к государственному бюджету, отсюда
возникают проблемы, особенно в период экономических кризисов, когда
налоговые поступления государства сокращаются, в то время как потребность в
финансировании возрастает.
В пользу финансирования соцобеспечения за счет специальных социальных
взносов населения говорит то, что средства социальных взносов могут, в
отличие от налогов, использоваться только целенаправленно, т.е. только на
цели системы соцобеспечения.
Представляется, что последний метод имеет больше преимуществ, чем
первый, так как средства, накопленные социальными взносами, могут
инвестироваться в различные сферы жизнедеятельности, что положительно
повлияет и на развитие экономики.
Итак, надежная и эффективная пенсионная система, адекватная
казахстанским экономическим, правовым и социальным реалиям, может быть
создана только на основе многоукладной, модели со смешанным
финансированием. Она должна органично сочетать в себе элементы
распределительной (солидарный принцип) и накопительной (принцип личной
ответственности) систем социального и личного страхования.
Эффективно действующая система социального обеспечения в целом
способна выполнять свои задачи только благодаря взаимодействию страхования
и обеспечения.
В социальном обеспечении можно выделить два основных принципа-
страхования и обеспечения, от комбинации которых зависит эффективность
функционирования систем социальной безопасности. Развитие рыночных
отношений предполагает для нетрудоспособных по старости организацию
пенсионного обеспечения (как основного вида социального обеспечения) на
принципах страхования, означающего эквивалентность страховых (пенсионных)
взносов и пенсионных выплат (пенсий).
Основополагающим принципом пенсионного обеспечения нетрудоспособных по
возрасту в переходной экономике должен быть принцип страхования, который
может обеспечить эффективно действующая накопительная пенсионная система.
Пенсия существенным образом отличается от других выплат социального
характера, так как ею обеспечивается особая категория граждан, утратившая
способность трудиться по возрасту.
Основной целью социального обеспечения является материальное
содержание нетрудоспособных членов общества. Всех нетрудоспособных можно
разделить на 4 группы:
1) Нетрудоспособные по старости, т.е. граждане, которые всю трудовую
жизнь активно работали и благополучно дожили до пенсионного возраста.
2) Временно нетрудоспособные, т.е. граждане, потерявшие
трудоспособность в процессе выполнения трудовых и общественных
обязанностей.
3) Нетрудоспособные по состоянию здоровья , т.е. инвалиды .
4) Неработающие члены общества, т.е. безработные .
Однако только лишь нетрудоспособные по старости имеют право на
пенсионное обеспечение.
Каждая группа субъектов пенсионного обеспечения предъявляет различные
требования и должна иметь свою долю в общем объеме средств, выделяемых
обществом на эти цели.
На наш взгляд, индивидуумы, входящие в 1 группу должны быть охвачены
социальным обеспечением, основанным полностью на страховом принципе.
Входящие во 2 группу могут охватить принципы страхования и обеспечения.
Граждане, входящие в 3 группу должны быть охвачены социальным
обеспечением за счет средств государственного бюджета, т.е. здесь
присутствует элемент попечительства. Для данной группы подходящим
является понятие "прожиточный минимум", который может быть более или менее
определенным на основе конкретного набора жизненно важных товаров и услуг,
традиционных для нашего населения 1.
На основе данного разделения по видам нетрудоспособных и по принципам
их обеспечения можно выделить 3 основные функции пенсионного обеспечения:
1. для нетрудоспособных по возрасту, т.е. пенсионеров, вышедших на
пенсию по старости - обеспечение привычного жизненного уровня;
2. для нетрудоспособных по причине ее потери – возмещение ущерба;
З. для инвалидов и безработных- обеспечение лишь минимального
жизненного уровня.
1.2 Виды пенсионного обеспечения, понятийные и сущностные особенности
В настоящее время в мире существует только два вида пенсионного
обеспечения: накопительная пенсионная система и солидарная пенсионная
система.
Первый вид представляет собой накопление капитала, включающего
перераспределение его в течение всего времени жизни человека и основанного
на том, что работник накапливает средства, которые расходуются после ухода
с работы.
Второй же вид представляет собой выплату пенсий из текущих доходов,
включающую перераспределение доходов между индивидами, то есть при этой
системе работающий обеспечивает пенсионера.
Солидарная пенсионная система существовала во всех социалистических
странах, где командно-административная экономика, основанная на
общегосударственной собственности, позволяла успешно ей функционировать.
С переходом к рыночной экономике, основанной на
частнособственнических отношениях, связаны возникшие в Республике Казахстан
трудности реформирования пенсионной системы, так как этот процесс
потребовал соответствующей реорганизации пенсионного обеспечения.
Эти два основных вида пенсионного обеспечения основаны на страховом
принципе. И цивилизация не создала пока более действенного механизма
предоставления пенсий, чем пенсионное страхование, то есть пенсионное
обеспечение на принципах социального страхования.
На этапе становления рыночной экономики система пенсионного
обеспечения Казахстана потребовала кардинальных изменений и дополнений в
связи с тем, что солидарная (распределительная) пенсионная система
оказалась эффективной лишь в условиях плановой директивной экономики,
практически полной занятости трудоспособного населения, тотального контроля
со стороны государственного аппарата и сложившегося соотношения пенсионеров
и работающих граждан. А в условиях перехода к рыночной экономике она
перестала соответствовать экономическим потребностям общества, потому что
представляла собой единую и широкую систему пособий и компенсационных
выплат.
Таким образом, переход Казахстана к рыночной экономике затребовал
принципиальных изменений в организации системы. С этой целью в 1997 г. был
принят Закон "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", который
внес новый подход, определяющийся переходом к частной накопительной
пенсионной системе.
Пенсионная реформа в Казахстане заключается в постепенном переходе от
государственной солидарной системы пенсионного обеспечения к системе с
определенными фиксированными обязательными взносами и добровольными
дополнительными вкладами при эффективно действующей системе ведения
персонифицированного учета пенсионных накоплений.
С принятием указанного Закона началась пятая в истории Казахстана
реформа пенсионного обеспечения. Первая была осуществлена сразу после
Октябрьской революции непосредственно под руководством В.И. Ленина в 1918-
1922 гг. (были введены пенсии по инвалидности и по случаю потери
кормильца); вторая – в начале 30-х годов (для рабочих отдельных отраслей
промышленности были введены пенсии по старости, которые позже были
распространены на всех рабочих и служащих); третья - в 1956 году, когда был
принят Закон о государственных пенсиях, который значительно повысил уровень
пенсий и расширил круг лиц, на который они распространялись. В дополнение к
нему в 1964 году был принят Закон о пенсиях и пособиях колхозникам;
четвёртая – в 1991 г. с принятием Закона о пенсионном обеспечении граждан
в Казахской ССР.
Последний дополнялся огромным количеством изменений и поправок,
означающий уже тогда кризис существующей системы пенсионного обеспечения и
необходимости её кардинального изменения.
Реформирование пенсионной системы в прошлые годы было связано, прежде
всего, с установлением новых льготных условий для определения заработка при
исчислении пенсий, установления надбавок к пенсиям, повышением размера
пенсий и т.п.1.
Весь комплекс осуществлённых мероприятий в те годы свидетельствует о
том, что совершенствование пенсионного обеспечения шло по трём основным
направлениям: расширение круга лиц, подлежащих пенсионному обеспечению;
увеличение размера пенсий; сближение условий и уровня пенсионного
обеспечения рабочих, служащих и колхозников.
В целом, советское пенсионное обеспечение представляло собой систему
обеспечения граждан за счёт общества без вычетов из личных доходов
трудящихся, т.е. за счёт государственного бюджета1.
Государственная система пенсионного обеспечения, основанная на
принципе солидарности поколений достаточно эффективна только в условиях
развивающейся плановой экономики. Солидарная пенсионная система в СССР, в
свою очередь, основывалось на принципах: всеобщего характера пенсионного
обеспечения; общедоступности условий пенсионного обеспечения; выплат пенсий
и пособий за счет государства без каких-либо удержаний из заработка или
взносов трудящихся; высокого уровня пенсионного обеспечения и
дифференциация размеров пенсий в зависимости от трудового вклада, степени
потери трудоспособности и семейного положения 19, с.20.
Основные принципы начисления пенсий оставались неизменными на
протяжении более чем 30 лет, что даже теоретически инфляционные процессы
должны были снизить относительный размер пенсий. А ведь пенсионное
обеспечение является эффективным только в том случае, когда удовлетворяются
общественно нормальные потребности престарелых и происходит максимальное
использование возможностей стимулирования труда.
Таким образом, система социального страхования в Казахстане
сформировалась в условиях господства государственной собственности и
монопольного права государства централизованно устанавливать виды и условия
страхования, размеры страховых взносов, перераспределять финансовые ресурсы
между страхователями, отраслями и территориями.
Но как отмечает Дж. Сакс "универсального рецепта
успешных преобразований не существует - каждой стране приходится идти своим
собственным неповторимым путем" 2.
Социалистическое государство проводило тотальное регулирование всех
сторон жизни общества и обеспечивало невысокий, но надежный и стабильный
уровень жизни населения, в том числе пенсионеров. В 1918 году социальное
страхование охватывающее, в частности, и пенсионное обеспечение рабочих и
служащих было заменено социальным обеспечением за счет средств
государственного бюджета. Одной из главных причин замены социального
страхования социальным обеспечением явилось то, что работа государственных
предприятий организовывалась не на принципах хозрасчета, а на началах
сметного финансирования: все расходы предприятий производились за счет
бюджетных ассигнований. В СССР после издания в 1956г. Закона о
государственных пенсиях пенсионное обеспечение в порядке государственного
социального страхования и пенсионирования в порядке
социального обеспечения настолько сблизились, что встал вопрос о
нецелесообразности в дальнейшем такого разграничения. Основания пенсионного
обеспечения и нормы выплат стали почти одинаковыми; фонд, из которого
производятся выплаты, фактически оказался единым. Социальное страхование,
охватывающее, в частности, и пенсионное обеспечение рабочих и служащих,
было заменено социальным обеспечением за счет средств государственного
бюджета1.
Основной задачей страховой организации было не возмещение утерянного
заработка, а обеспечение средств к существованию. Для текущего момента
считалось необходимым, чтобы основой для определения размеров пенсий
служили не получаемые рабочими заработки, а нормы прожиточного минимума.
Страховые методы в образовании фондов пенсионного обеспечения перестали
функционировать. А это привело к тому, что ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Юридический факультет
Кафедра трудового права и гражданского процесса
Дипломная работа
Тема: Правовое регулирование пенсионного обеспечения как вид
социальной защиты населения.
Выполнила:
студентка 3 курса
после колледжа
очной формы
обучения Орынбай Карина
Научный руководитель:
к.ю.н., доцент Сулейменова С.Ж.
Дипломная работа допущена к защите
зав. кафедрой трудового права и
гражданского процесса,
к.ю.н., доцент ________Алдашев С.М.
“___” ________2007 г.
г. Алматы, 2007 г.
РЕФЕРАТ
Дипломная работа выполнена на тему: Правовое регулирование
пенсионного обеспечения как вид социальной защиты населения.
Структура и объем дипломной работы: дипломная работа состоит из
введения, двух глав и заключения, а также содержит список использованной
литературы.
Во введении изложены основные цели и задачи по исследованной теме.
Целью настоящего исследования состоит в обосновании и разработке
целостного механизма регулирования накопительной пенсионной системы на
современном этапе развития Республики Казахстан.
В работе дается анализ действующих нормативных правовых актов,
регулирующих отдельные виды деятельности накопительных пенсионных фондов
Республики Казахстан.
В работе делается сравнительный анализ пенсионного законодательства с
Законом Республики Казахстан “О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан” и другими законодательными актами, относительно реформирования
деятельности накопительных пенсионных фондов.
В заключении изложены основные выводы и рекомендации для применения на
практике.
Ключевые слова: пенсионная система, реформирование, накопительные
пенсионные фонды, виды пенсионного обеспечения, социальные гарантии,
выплаты, пособия, накопительная пенсионная система, солидарная пенсионная
система, центр по выплате пенсий, аннуитетное страхование, социальная
защита населения.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
с.4
( Понятие пенсионного обеспечения и его место в системе социальных услуг.
1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его отличие от других видов
социального обеспечения
с.7
1.2 Виды пенсионного обеспечения
с.19
1.3 Отличие накопительной пенсионной системы от солидарной
пенсионной системы
с.25
(( Пенсионное обеспечение как вид социальной защиты населения.
2.1 Компетенция Центра по выплатам пенсий в накопительной пенсионной
системе.
с.34
2.2 Правовые аспекты аннуитетного страхования
с.38
2.3Актуальные проблемы совершенствования законодательства о пенсионном
обеспечении из накопительной системы
с.49
Заключение
с.64
Список использованных источников
с.68
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Казахстан является первым среди
государств СНГ, начавших реформирование системы социального обеспечения
населения.
Юридической предпосылкой преобразования системы социального
обеспечения стала Концепция реформирования системы пенсионного обеспечения
в Республике Казахстан, утвержденная Постановлением Правительства
Республики Казахстан от 12 мая 1997 года № 819.
Как известно, в организации систем социальной защиты существуют разные
степени солидарности и разные степени участия государственных институтов.
Система социальной защиты населения Республики Казахстан
существовавшей до проведения пенсионной реформы характеризовался
преобладанием принципа полной солидарности, высоким уровнем
государственного участия и низкими стимулами.
Вместе с тем, изучение международного опыта показывало, что наиболее
эффективные и комплексные системы социальной защиты включают в себя, как
правило, четыре основных элемента: государственные пособия, обязательное
социальное страхование, социальную помощь и накопительное пенсионное
обеспечение.
Развитие накопительной пенсионной системы Республики Казахстан берет
отсчет с начала 1998 года с введения Закона Республики Казахстан "О
пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", и в настоящее время
накопительная пенсионная система переживает бурный рост.
Государство определяет следующие основные задачи реформирования
системы современного обеспечения граждан, призванной обеспечить решение
следующих социально-экономических задач: обеспечение более эффективной и
справедливой организации поддержания доходов вкладчиков (получателей)
накопительных пенсионных фондов в зависимости от размера заработной платы,
длительности уплаты пенсионных взносов и эффективности инвестирования
пенсионных накоплений; снятие с государства и налогоплательщика части
обязательств по полному социальному обеспечению граждан пенсионного
возраста в условиях ухудшающейся демографической ситуации; представление
долгосрочных инвестиций для модернизации производственной базы национальной
экономики и повышение ее конкурентоспособности.
Главным стратегическим направлением пенсионной реформы стал
постепенный переход от распределительной системы социального обеспечения,
основанной на солидарности поколений, к накопительной пенсионной системе,
предусматривающей индивидуальные пенсионные сбережения в накопительных
пенсионных фондах.
В настоящее время в республике действуют 14 накопительных пенсионных
фондов, которые имеют в регионах 73 филиала и 75 представительств.
По данным Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций, пенсионные накопления граждан
РК по состоянию на 1 марта 2006 года составили более 505 млрд. тенге, 50,4%
активов пенсионных фондов помещено в государственные ценные бумаги (22% - в
государственные ценные бумаги Министерства финансов Республики Казахстан и
28,4% - в ноты Национального банка), 37,4% - в негосударственные и 11,3%
размещено во вклады в банках. Ежегодный прирост количества вкладчиков
составляет в среднем 20%.
На 1 марта 2006 года накопительная пенсионная система Казахстана
приняла еще 89 тысяч вкладчиков. Теперь она объединяет более 7 миллионов
индивидуальных пенсионных счетов.
За 6 лет и 10 месяцев в пенсионных фондах аккумулировано более 436
миллиардов тенге накоплений граждан нашей страны, что составляет 9 %
валового внутреннего продукта. Сфера применения этих денег в национальной
экономике различна - как финансирование дефицита государственного бюджета,
так и потребностей реального сектора через выпуск финансовых инструментов и
вклады в банках второго уровня.
Вместе с этим, динамичный рост основных показателей системы
сопровождается снижением эффективности управления пенсионными накоплениями,
связанным с уровнем развития экономики страны, снижением дефицита
государственного бюджета и, соответственно, объемом государственных
заимствований, ревальвацией тенге, а также внешнеэкономическими факторами.
Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в обосновании и
разработке целостного механизма регулирования накопительной пенсионной
системы на современном этапе развития Республики Казахстан.
Освещение магистерской работы определяется ее задачами:
- теоретические исследования сущности категорий социальное
обеспечение и пенсионное обеспечение;
- изучение исторического развития систем пенсионного
обеспечения;
- проведение анализа международного опыта реформирования
системы пенсионного обеспечения;
- выявление особенностей видов пенсионного обеспечения;
- изучение уровня развития накопительной пенсионной системы на
современном этапе развития государства;
- исследование роли государства в реформировании системы
пенсионного обеспечения;
- обобщение правовых основ организации накопительной
пенсионной системы и разработка предложений по
совершенствованию законодательной базы.
Научная новизна исследования. Научная новизна исследования состоит в
том, что данная работа представляет собой комплексное исследование проблем
реформирования накопительной пенсионной системы в Республике Казахстан
после начала проведения экономических реформ, проведенное с учетом
изменений, произошедших в последние годы в системе социального обеспечения
республики.
Методологической и теоретической основой исследования явились основные
научные положения и закономерности, содержащиеся в трудах отечественных и
зарубежных правоведов, а также экономистов по проблемам организации системы
накопительного пенсионного обеспечения, методов ее регулирования и
реформирования в условиях рыночной экономики.
Практическая значимость исследования состоит в возможности
использования полученных результатов физическими лицами Республики
Казахстан, организациями работников и работодателей, Государственным
центром по выплате пенсий Республики Казахстан при разработке направлений
дальнейшего реформирования накопительной пенсионной системы.
Апробация. Результаты магистерской диссертации были доложены и
апробированы на заседании кафедры трудового права и гражданского процесса
юридического факультета КазНУ им. Аль-Фараби.
( ПОНЯТИЕ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ЕГО МЕСТО В СИСТЕМЕ СОЦИАЛЬНЫХ УСЛУГ.
1.1 Понятие пенсионного обеспечения и его отличие от других видов
материального обеспечения.
Понятие “социальная защита человека” отражает многообразие
связей человека и общества, благодаря которым осуществляется
жизнедеятельность граждан, раскрытие и использование их способностей.
Социальная защита - это система, призванная обеспечивать определенный
уровень доступа к жизненно необходимым благам и определенный уровень
благосостояния граждан, которые в силу обстоятельств (старость, состояние
здоровья, потеря кормильца или работы и иные законные основания) не могут
быть экономически активными и обеспечивать себя доходами путем участия в
достойно оплачиваемом труде.
Международная организация труда, членом которой является Казахстан,
определяет систему социальной защиты как комплекс мер, включающий в себя:
- стимулирование стабильной, оплачиваемой трудовой деятельности;
- предотвращение и компенсацию части доходов в случае возникновения
основных социальных рисков с помощью механизмов социального страхования;
- предоставление механизмов социальной помощи, предназначенной для
уязвимых групп населения, не являющихся участникам системы социального
страхования;
- доступ граждан к основным правам и услугам, таким как образование и
медицинская помощь.
Количественные показатели системы социальной защиты в значительной
степени определяются уровнем экономического развития, а степень
солидарности между лицами, участия государственных институтов и уровень
стимулирования находятся во взаимосвязи с выбранной социально-экономической
моделью.
В силу исторических, культурных, политических и иных факторов в
государствах одинакового уровня развития существуют разные степени
солидарности в организации систем социальной защиты и разные степени
участия государственных институтов[1].
Как показывает международный опыт, наиболее эффективные системы
социальной защиты включают в себя следующие основные элементы:
- государственные пособия,
- обязательное социальное страхование,
- накопительное пенсионное обеспечение,
- социальную помощь.
Учитывая недостатки существующей системы социального страхования, в
том числе и несовершенное законодательство, регулирующее социальную сферу,
Концепцией предложены основные направления развития системы социальной
защиты населения Республики Казахстан.
Так, например, в целях реализации Концепции социальной защиты
населения принят Закон Республики Казахстан Об обязательном социальном
страховании, который вступил в силу 1 января 2005 года.
В рамках Концепции социальной защиты не рассматриваются вопросы
обеспечения доступности граждан к услугам в сфере образования и
медицинской помощи, что является, на наш взгляд, существенным недостатком
рассматриваемого документа.
Как отмечают эксперты Международной Организации Труда, в
Казахстане, в период перехода к рыночной экономике, изменение
экономических отношений требует построения адекватной системы социальной
защиты населения. На начальном этапе перехода государства к рыночной
экономике на фоне инфляции и бюджетного дефицита, в первую очередь, особое
внимание уделяется вопросам социальной защиты населения. В результате,
реформы, проводимые в социальной сфере, носили фрагментарный характер,
являясь ответной реакцией на решение текущих проблем, за исключением
внедрения накопительной пенсионной системы1.
С развитием рыночных отношений, развитием демократических отношений в
обществе, расширением программ социального страхования связана объективная
необходимость перехода от государственного социального обеспечения к
современным системам социальной защиты населения.
Уровень развития социального обеспечения является формой социальной
защиты экономически активного населения от различных социальных рисков. В
течение своей жизнедеятельности человек рискует из-за болезней, несчастного
случая, старости потерять трудоспособность, оказаться безработными и т. п.
И потому ему нужна соответствующая защита от этих видов риска.
Указанные риски носят общественный характер и во многом определяются
социальными условиями и не зависят (или мало зависят) от каждого отдельного
человека и потому называются "социальными". Особенностью социальных рисков
являются высокая значимость последствий для личности и общества в целом.
Различные виды социальной защиты представляют собой формы материального
обеспечения при наступлении социального риска.
Потеря трудоспособности по старости - это один из видов
социальных рисков, но связанный не со случайным событием, а с
ожидаемым фактом - природным процессом старения.
В результате этого закономерного процесса происходит потеря
трудоспособности, а значит и способности своими действиями обеспечивать
себя материально.
Вследствие этого возникает особый социальный вид незащищенности –
высокий риск материальной необеспеченности вследствие утраты заработка по
причине потери трудоспособности (по старости).
Риск потери заработка нетрудоспособными по старости
является одним из основных видов социального риска, требующим особую
организацию социальной защиты.
Система и структура пенсионного обеспечения прошла длительный путь
развития, в ходе реформ претерпевшая различные изменения.
Объективная необходимость в содержании нетрудоспособных членов
общества существовала с давних времен. На протяжении веков эту функцию
выполняли церковь, благоприятные организации, организации общественного
призрения, общества взаимопомощи и другие1.
Важным этапом в становлении и развитии пенсионного обеспечения явились
реформы Бисмарка, проведенные в 1883-1889гг. Принятые в эти годы законы
учредили в Германии впервые в истории государств систему обязательного
государственного страхования наемных работников на случай болезни,
трудового увечья, инвалидности и старости.
Новым в законодательстве был принцип обязательности страхования
предпринимателей и наемных работников, благодаря которому последние в
случае потери заработка приобретали право на социальные выплаты,
гарантированные государством. Первоначально это были различные общества
взаимопомощи рабочих. Затем социальное страхование по старости начинает
вводиться в Чили (1924), Англии (1925г.), СССР (1930 г.), США (1935г.) и
других странах мира, продолжая развиваться в направлении формирования новых
систем социального обеспечения2.
В целом, с самого начала в основе систем пенсионного обеспечения
лежали две основные модели:
1) предложенная О. Бисмарком система социального страхования, при
которой размер пособий увязывался с продолжительностью выплаты взносов в
пенсионный фонд;
2) всеобщая система У. Бевериджа, при которой всем лицам при
достижении определенного возраста обеспечивались минимальные пенсии,
финансируемые из налоговых поступлений государства.
Большинство ныне действующих систем сочетает элементы обеих моделей.
Дальнейшая эволюция пенсионного обеспечения в странах происходит по пути
сочетания следующих аспектов:
1) гарантированный минимум ресурсов всем лицам, достигшим
определенного возраста: этот минимум должен быть или предоставлен всем
пожилым людям (всеобщие минимальные пенсии) или в зависимости от ресурсов,
но в любом случае он финансируется государственной властью на основе
налоговых поступлений (социальные пенсии);
2) пенсии рассчитываются в зависимости от профессиональных доходов и
финансируются обязательными взносами на основе доходов (страховые пенсии);
3) по выбору - индивидуальное пенсионное страхование, основанное на
принципах капитализации взносов 1.
Таким образом, пенсионное обеспечение представляет собой совокупность
экономических отношений по поводу производства и распределения в денежной
форме части вновь созданного продукта, необходимого для содержания
нетрудоспособных членов общества.
С развитием распределительных отношений - совершенствование форм
оплаты труда и методов учета индивидуального трудового вклада - меняется их
характер в области пенсионного обеспечения. Пенсионное обеспечение как
форма распределения материальных благ для нетрудоспособных обладает
способностью влиять на показатели производительности и интенсивности труда,
на текучесть рабочей силы, квалификацию работников, следовательно, и на
производство в целом.
Основная причина этого кроется в важной потребности человека - его
материальное содержание в нетрудоспособном возрасте. Именно развитие
потребностей человека служит в определенной мере основой для
совершенствования и расширения общественного производства. Понимание
жизненной потребности в материальном обеспечении в нетрудоспособном
возрасте позволяет теснее увязать его природу с процессом общественного
воспроизводства и экономической структурой общества.
Потребность человека в содержании в нетрудоспособном возрасте носит
объективный характер и является составным элементом системы экономических
потребностей общества. Эта потребность постоянно развивается,
трансформируется и оказывает обратное воздействие на общественное
производство.
В период трудовой деятельности потребность человека в содержании
в нетрудоспособном возрасте носит обобщенный характер и лишена,
какой-либо конкретной определенности. Её специфика в том, что она является
потребностью не в конкретных материальных и духовных благах, а в создании
соответствующих экономических условий, направленных на обеспечение
средствами существования в нетрудоспособном возрасте и гарантирующих
впоследствии определенный уровень потребления. А конкретизация структуры
потребляемых благ и других ценностей, потребляемых каждым престарелым
индивидом в отдельности, претерпевающая с течением времени значительные
изменения, происходит уже после утраты трудоспособности.
Содержанию нетрудоспособных по старости присуща функция
стимулирования, которая выражается в том, что научно обоснованная система
пенсионного обеспечения способствует росту производительности и
интенсивности труда, повышению квалификации, сокращению текучести
кадров и т.п.
Непременным условием стимулирующей функции содержания нетрудоспособных
стимулирующей функции является создание такой системы пенсионного
обеспечения, которая позволяла бы учитывать всю многообразную специфику
интересов и стимулов, связанных с удовлетворением потребности трудящихся в
содержании в нетрудоспособном возрасте. Дифференциация размеров, порядка
назначения и выплаты пенсий, а также предоставляемых пенсионных услуг
является тем конкретным механизмом, который обеспечивает стимулирующее
воздействие содержания нетрудоспособных на развитие общественного
производства, повышение его эффективности1
Таким образом, в процессе совершенствования механизма пенсионного
обеспечения можно выделить два аспекта. Их разграничение является в
определенной мере условным, тем не менее, одни элементы пенсионной системы
направлены целиком или преимущественно на нормальный жизненный уровень
пенсионеров и повышение степени удовлетворения их потребностей, другие - на
стимулирование труда.
Эффективность пенсионного обеспечения связана с результативностью
применения соответствующих пенсионных систем. Такой подход позволяет
говорить об относительной эффективности одной системы дифференциации
пенсионного обеспечения по сравнению с другой.
На наш взгляд, пенсионное обеспечение, основанное на накопительном
принципе способно удовлетворить привычные потребности нетрудоспособных по
возрасту и одновременно обеспечить стимулирование труда.
Организация пенсионного обеспечения, основанная на персонифицированном
учете индивидуальных пенсионных взносов граждан, капитализации пенсионных
накоплений, означающая более точную взаимозависимость между выплачиваемой
пенсией и личным трудовым вкладом, отвечает тем объективным требованиям,
предъявляемым развивающимися рыночными принципами в экономике Казахстана.
Итак, к важнейшим моментам, определяющим уровень эффективности
функционирования пенсионных систем, прежде всего, относится взаимосвязь
страховых взносов и пенсионных выплат.
Кроме того, к ним относятся и методы финансового обеспечения,
структура фондов, роль частных, профессиональных систем, а также роль
государства.
Социальное обеспечение является категорией, исследуемой как
представителями юридической, так и представителями экономической науки.
В отечественной юридической науке изучением социального обеспечения и
социального страхования в 20-30-е годы занимались Н.А. Вигдорчик, Л.В.
Забелин, В.Дурденевский и другие.
В 50-60-е годы большой вклад в развитие теории социального обеспечения
и социального страхования внесли Андреев В.С., Ачаркан В.А., Астрахан Е.И.,
Захаров М.Л., Зайкин А.Д. и другие.
Так, многие советские экономисты социальное обеспечение,
основным видом которого является пенсионное, рассматривали его как
"материальное обеспечение нетрудоспособных граждан, осуществляемое за счет
прямых ассигнований из государственного бюджета" 1.
Козлов А.Е. определяет, что "социальное обеспечение представляет собой
систему государственных и общественных мероприятий по удовлетворению прав
граждан на материальное обеспечение, социально-бытовое обслуживание и
получение различных льгот при наступлении старости, инвалидности и в случае
потери кормильца"2.
В прежней системе, социальным обеспечением в нашей стране назывались
три различных понятия: а) обеспечение трудящихся за счет всех фондов
общественного потребления; б) обеспечение за счет фондов, предназначенных в
основном для материального обеспечения трудящихся в старости, в случае
инвалидности и временной нетрудоспособности; в) материальное обеспечение
трудящихся в старости, в случае инвалидности и др., установленных законом
случаях, за счет прямых ассигнований из государственного бюджета.
На наш взгляд, мнение, что "социальное обеспечение - система
государственных мероприятий, осуществляющих за счет специального фонда,
составляемого из прямых ассигнований государственного бюджета" не совсем
верно определяет социальное обеспечение. Ведь в социальное обеспечение
входит и пенсионное обеспечение, которое должно основываться на страховых
принципах, т.е. создаваться за счет специальных фондов, образуемых не из
прямых ассигнований государственного бюджета, а из страховых (пенсионных)
взносов самих работающих.
Указанные определения "социального обеспечения", в состав которого
входит пенсионное, можно отнести к социальному обеспечению при командно-
административной экономике, когда государственная (общенародная)
собственность была всеобъемлющей, государство имело большую власть в
распределении общественного продукта и распределяло средства в пользу
нетрудоспособных по своему усмотрению. В условиях рыночной экономики,
когда существует частная собственность, объем пенсионного обеспечения
зависит от степени достижения общественного согласия и социального
партнерства между работодателями и работниками, а так же от экономической
роли государства.
Считаем, что наиболее точное определение дает Андреев В.С.,
утверждающий, что под социальным обеспечением следует понимать "проводимую
или поддерживаемую государством совокупность определенных социально-
экономических мероприятий, связанных с обеспечением граждан в старости и
при нетрудоспособности..."1.
Трудно согласиться с мнением Ланцева М. утверждающего, что "ни частное
страхование, распространившееся среди части рабочих, ни благотворительность
в отношении лиц, полностью лишенных средств существования не
может рассматриваться как социальное обеспечение, так как эта помощь
гарантируется частными, а не государственными или общественными
организациями2.
Мы считаем, что, социальное обеспечение – это комплекс мер, с помощью
которых предоставляются средства к существованию престарелым и
нетрудоспособным членам общества. Государству должна отводиться роль не
основного распорядителя фондов для нетрудоспособных, а основного регулятора
механизма предоставления материального обеспечения для нетрудоспособных.
Поэтому в систему социального обеспечения могут входить и услуги,
предоставляемые и негосударственными (частными) организациями по
обеспечению материального содержания нетрудоспособных по старости, какими
являются негосударственные накопительные пенсионные фонды.
Более верное определение, по нашему мнению, дает Ачаркан В.А., который
расширяет понятие социального обеспечения – как "объединяющего понятия
различных регулируемых законом форм распределения и перераспределения части
национального дохода, а также предоставления услуг в интересах обеспечения
старости и нетрудоспособности" 3.
По Конвенции Международной организации труда N 102 в понятие
социального обеспечения входит не только социальное страхование, но и
обеспечение через системы "...которые контролируются государственными
органами или проводятся в соответствии с установленными нормами как
результат совместных действий предпринимателей и рабочих" 4.
Система социального обеспечения объединяет все формы и методы
обеспечения нетрудоспособных независимо от того, за счет каких средств они
осуществляются - за счет государственного бюджета, средств работодателей
или самих работников. Важно, чтобы размер пенсии позволял нетрудоспособным
удовлетворять свои материальные и духовные потребности, и не имеет
значение кто именно выплачивает эту пенсию государственный или
негосударственный пенсионный фонд. Главное, в этой связи - достаточность
средств на нормальное существование в старости. Социальное страхование, в
данном случае, представляет собой метод аккумуляции денежных средств и их
распределения, используемых на социальное обеспечение нетрудоспособных
членов общества, поэтому входит в состав социального обеспечения.
В связи с этим, считаем, что нельзя соглашаться с мнением
Андреева В.С., который утверждает, что "системы частного пенсионирования и
страхования, рекламируемые в капиталистических странах и поощряемые мерами
государственно-правового порядка, служат дополнительным средством
ограбления трудящихся"1.
Международная организация труда указывает, что к
социальному обеспечению следует относить все системы, целью которых
является обеспечение лечебной и профилактической медицинской помощью,
сохранение дохода в случае потери всего заработка или значительной его
части по причинам, независящими от работника, обеспечение дополнительного
дохода лицам, обремененным большой семьей2.
Отсюда логически определяется, что и накопительная пенсионная система,
основанная на капитализации пенсионных накоплений и учете средств на
индивидуальных пенсионных счетах вкладчиков государственного и
негосударственных (частных) пенсионных фондов, также входит в систему
социального обеспечения, обеспечивающей доход гражданам нетрудоспособным по
старости.
Таким образом, к системе социального обеспечения относятся не только
услуги, предоставляемые государством с целью материальной поддержки в
случае нетрудоспособности граждан, но и услуги в системе социального
страхования, предоставляемые негосударственными финансовыми институтами в
интересах обеспечения старости. Поэтому и накопительная пенсионная система
является составной частью социального обеспечения, направленного на
материальное содержание нетрудоспособных по возрасту.
Для того, что бы в дальнейшем определить сущность накопительной
пенсионной системы и её роль в социальном обеспечении необходимо прежде
определить основные принципы пенсионного обеспечения.
В "Советском пенсионном обеспечении" указываются следующие принципы:
- всеобщий характер пенсионного обеспечения;
- общедоступность условий пенсионного обеспечения;
- выплат пенсий и пособий за счет государства без каких-либо удержаний
из заработка или взносов трудящихся;
- высокий уровень пенсионного обеспечения и дифференциация
размеров пенсий в зависимости от трудового вклада, степени потери
трудоспособности и семейного положения1.
Указанные принципы пенсионного обеспечения могут функционировать
только в плановой экономике, а в переходной экономике в пенсионной системе
должны преобладать принципы, соответствующие рыночным условиям
хозяйствования.
В целом, на наш взгляд, можно выделить два основных принципа,
различающихся источниками финансирования социальных услуг - принцип
страхования и принцип обеспечения.
1. Принцип страхования. Характерной чертой этого принципа является
финансирование предоставляемой помощи за счет взносов и тесная
взаимозависимость между взносами и объемом социальных услуг. Размер помощи
ориентируется на объем индивидуальных взносов, т.е. на предварительный
вклад застрахованного ("эквивалентность взносам"). Тем самым принцип
страхования приемлемый как в частных страховых компаниях, так и в системе
социального страхования - в наибольшей степени соответствует рыночным
принципам справедливости вознаграждения личному вкладу и личной
ответственности. В системе социального страхования принцип страхования, как
правило, реализуется таким образом, что страхуемые должны вносить в
качестве взноса определенную часть своей заработной платы и в случае утраты
заработка получают компенсацию, размер которой ориентируется на величину их
прежней заработной платы, если социальные взносы ранее уплачивались. Наряду
с этим принципом страхования дополняется в рамках системы социального
страхования тем, что при предоставлении помощи, помимо ориентации на
индивидуальные взносы, играют роль и элементы солидарного
перераспределения. Принцип страхования, означающий, прежде всего, тесную
взаимозависимость выплат и предварительного вклада (взноса), является более
справедливым по отношению к нетрудоспособным, которые всю активную трудовую
жизнь вносили взносы в специальные фонды для обеспечения в старости.
2. Принцип обеспечения. Характерной чертой принципа обеспечения
является финансирование за счет налогов. Помощь оказывается независимо от
сделанных ранее взносов. Сама она может предоставляться так, как в случае
утраты заработка или при чрезвычайных нагрузках на личный или семейный
бюджет. Однако вид и размер такой помощи заранее определены, т.е. побочные
доходы или имущественное положение получателя не имеют здесь никакого
значения. Следствием финансирования из средств налогоплательщиков является
тот факт, что системы, построенные по принципу обеспечения, в большей
степени зависят от состояния бюджета. Если значительная часть системы
социальной защиты построена по принципу обеспечения, то это может приводить
к снижению уровня обеспечения в напряженные для бюджета моменты. Однако в
определенных, строго ограниченных областях социальной защиты применение
принципа обеспечения необходимо. Примером может служить
предоставление гарантий в отношении таких рисков, когда трудно или
невозможно применить принцип страхования (например, соцобеспечение для
граждан, принимавших участие в ликвидации чернобыльской аварии, граждан,
проживающих в районе семипалатинского полигона, жертв войны и другие).
К принципу обеспечения можно отнести и элемент попечительства,
которое предполагает финансирование из бюджета и ориентацию на
индивидуальную нуждаемость получателя социальной помощи. Размер помощи не
зависит от ранее сделанных взносов, однако помощь предоставляется лишь в
случае невозможности для получателя самостоятельно выйти из бедственного
положения за счет собственных доходов и имущества. Ввиду финансирования из
бюджета все системы социальной защиты, в основе которых попечительство, в
высокой степени зависят от финансового положения государства. Элементы
попечительства, с их ориентированностью на каждый отдельный случай и на
индивидуальную нуждаемость людей являются также непременной частью систем
социального обеспечения в странах с развитой рыночной экономикой.
Социальные услуги, основанные на принципе попечительства (социальное
пособие) представляют собой последнюю "страховочную сетку" системы
безопасности.
Для того чтобы смягчить имеющиеся противоречия в системе социального
обеспечения необходимо, чтобы вся система социального обеспечения была
подразделена на направления:
- страхование по старости;
- страхование от риска заболевания;
- страхование от потери доходов в случае безработицы;
- защита от несчастных случаев и страхование от потери доходов по
причине утраты трудоспособности в связи с несчастным случаем.
Для нетрудоспособных по старости возникает необходимость отдельного
страхования. Это связано с тем, что для нетрудоспособных по старости,
которые всю активную трудовую жизнь работали и вносили страховые
(пенсионные) взносы будет более справедливым, если размер пенсии позволит
обеспечить привычный уровень жизни. Именно применение накопительных
принципов в пенсионной системе позволит получать нетрудоспособным (по
возрасту) пенсию в размере, достаточной для материального содержания
пенсионера и поддержания уровня, сформировавшегося в период его активной
трудовой жизни. Если же денежные выплаты производятся не в возмещение
утраты заработка, а служат компенсацией из бюджета, то помощь
соцобеспечения носит в этом случае характер пособия.
Для временно нетрудоспособных граждан степень компенсации утраченного
заработка, т.е. доля потерянного заработка, подлежащая выплате в качестве
социальной поддержки, должна определяться в зависимости от экономических
условий страны.
Таким образом, для разных видов нетрудоспособных должны применяться
отдельные подходы:
- для нетрудоспособных по возрасту - размер пенсионного обеспечения
должен быть ориентирован на величину прежней заработной платы или же на
величину страховых взносов получателя (принцип страховки);
- для остальных - помощь должна выплачивается всем получателям в
одинаковом размере, или ориентирована на индивидуальную нуждаемость.
Одинаковый размер помощи для всех получателей - наиболее простой в
организованном отношении вариант. Этот способ, однако, непригоден, если
речь идет о возмещении утраченного заработка, т. к. размер потери дохода
сильно колеблется у различных получателей. Кроме того, одинаковая помощь
понижает мотивацию к труду. А вот компенсация из бюджета (например, деньги
на ребенка) должна быть единой.
В пользу учета индивидуальной нуждаемости при установлении величины
социальной помощи говорит и то, что таким способом эффективно используются
средства соцобеспечения и исключаются случаи необоснованных переплат.
Исходя из вышесказанного, пенсии нетрудоспособным по возрасту должны,
назначаться в таком размере, чтобы обеспечить людям, прожившим долгую
трудовую жизнь и делавшим соответствующие пенсионные взносы, удовлетворение
их материальных и духовных потребностей, к которым они привыкли. У человека
со средним заработком, последовательно платившим взносы в течение всей
трудовой жизни, пенсия должна значительно превышать границу
прожиточного минимума. Потому что инвестирование, ежемесячно накапливаемых
и отложенных на старость денежных средств, приносит ежегодный процент -
доход.
В основе разграничения социального обеспечения для различных видов
нетрудоспособных лежит вопрос финансирования.
Существует два способа финансирования: за счет выделения средств из
госбюджета, т. е. за счет налогоплательщиков, и через социальные платежи в
пользу системы соцобеспечения (страховые взносы).
В пользу первого говорит тот факт, что пропорционально своим
финансовым возможностям платит все население и, соответственно, вся страна
принимает тогда участие в финансировании социального обеспечения.
Против финансирования системы соцобеспечения из налоговых средств
говорит тот факт, что в этом случае потребности соцобеспечения вступают в
конкуренцию с другими запросами к государственному бюджету, отсюда
возникают проблемы, особенно в период экономических кризисов, когда
налоговые поступления государства сокращаются, в то время как потребность в
финансировании возрастает.
В пользу финансирования соцобеспечения за счет специальных социальных
взносов населения говорит то, что средства социальных взносов могут, в
отличие от налогов, использоваться только целенаправленно, т.е. только на
цели системы соцобеспечения.
Представляется, что последний метод имеет больше преимуществ, чем
первый, так как средства, накопленные социальными взносами, могут
инвестироваться в различные сферы жизнедеятельности, что положительно
повлияет и на развитие экономики.
Итак, надежная и эффективная пенсионная система, адекватная
казахстанским экономическим, правовым и социальным реалиям, может быть
создана только на основе многоукладной, модели со смешанным
финансированием. Она должна органично сочетать в себе элементы
распределительной (солидарный принцип) и накопительной (принцип личной
ответственности) систем социального и личного страхования.
Эффективно действующая система социального обеспечения в целом
способна выполнять свои задачи только благодаря взаимодействию страхования
и обеспечения.
В социальном обеспечении можно выделить два основных принципа-
страхования и обеспечения, от комбинации которых зависит эффективность
функционирования систем социальной безопасности. Развитие рыночных
отношений предполагает для нетрудоспособных по старости организацию
пенсионного обеспечения (как основного вида социального обеспечения) на
принципах страхования, означающего эквивалентность страховых (пенсионных)
взносов и пенсионных выплат (пенсий).
Основополагающим принципом пенсионного обеспечения нетрудоспособных по
возрасту в переходной экономике должен быть принцип страхования, который
может обеспечить эффективно действующая накопительная пенсионная система.
Пенсия существенным образом отличается от других выплат социального
характера, так как ею обеспечивается особая категория граждан, утратившая
способность трудиться по возрасту.
Основной целью социального обеспечения является материальное
содержание нетрудоспособных членов общества. Всех нетрудоспособных можно
разделить на 4 группы:
1) Нетрудоспособные по старости, т.е. граждане, которые всю трудовую
жизнь активно работали и благополучно дожили до пенсионного возраста.
2) Временно нетрудоспособные, т.е. граждане, потерявшие
трудоспособность в процессе выполнения трудовых и общественных
обязанностей.
3) Нетрудоспособные по состоянию здоровья , т.е. инвалиды .
4) Неработающие члены общества, т.е. безработные .
Однако только лишь нетрудоспособные по старости имеют право на
пенсионное обеспечение.
Каждая группа субъектов пенсионного обеспечения предъявляет различные
требования и должна иметь свою долю в общем объеме средств, выделяемых
обществом на эти цели.
На наш взгляд, индивидуумы, входящие в 1 группу должны быть охвачены
социальным обеспечением, основанным полностью на страховом принципе.
Входящие во 2 группу могут охватить принципы страхования и обеспечения.
Граждане, входящие в 3 группу должны быть охвачены социальным
обеспечением за счет средств государственного бюджета, т.е. здесь
присутствует элемент попечительства. Для данной группы подходящим
является понятие "прожиточный минимум", который может быть более или менее
определенным на основе конкретного набора жизненно важных товаров и услуг,
традиционных для нашего населения 1.
На основе данного разделения по видам нетрудоспособных и по принципам
их обеспечения можно выделить 3 основные функции пенсионного обеспечения:
1. для нетрудоспособных по возрасту, т.е. пенсионеров, вышедших на
пенсию по старости - обеспечение привычного жизненного уровня;
2. для нетрудоспособных по причине ее потери – возмещение ущерба;
З. для инвалидов и безработных- обеспечение лишь минимального
жизненного уровня.
1.2 Виды пенсионного обеспечения, понятийные и сущностные особенности
В настоящее время в мире существует только два вида пенсионного
обеспечения: накопительная пенсионная система и солидарная пенсионная
система.
Первый вид представляет собой накопление капитала, включающего
перераспределение его в течение всего времени жизни человека и основанного
на том, что работник накапливает средства, которые расходуются после ухода
с работы.
Второй же вид представляет собой выплату пенсий из текущих доходов,
включающую перераспределение доходов между индивидами, то есть при этой
системе работающий обеспечивает пенсионера.
Солидарная пенсионная система существовала во всех социалистических
странах, где командно-административная экономика, основанная на
общегосударственной собственности, позволяла успешно ей функционировать.
С переходом к рыночной экономике, основанной на
частнособственнических отношениях, связаны возникшие в Республике Казахстан
трудности реформирования пенсионной системы, так как этот процесс
потребовал соответствующей реорганизации пенсионного обеспечения.
Эти два основных вида пенсионного обеспечения основаны на страховом
принципе. И цивилизация не создала пока более действенного механизма
предоставления пенсий, чем пенсионное страхование, то есть пенсионное
обеспечение на принципах социального страхования.
На этапе становления рыночной экономики система пенсионного
обеспечения Казахстана потребовала кардинальных изменений и дополнений в
связи с тем, что солидарная (распределительная) пенсионная система
оказалась эффективной лишь в условиях плановой директивной экономики,
практически полной занятости трудоспособного населения, тотального контроля
со стороны государственного аппарата и сложившегося соотношения пенсионеров
и работающих граждан. А в условиях перехода к рыночной экономике она
перестала соответствовать экономическим потребностям общества, потому что
представляла собой единую и широкую систему пособий и компенсационных
выплат.
Таким образом, переход Казахстана к рыночной экономике затребовал
принципиальных изменений в организации системы. С этой целью в 1997 г. был
принят Закон "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", который
внес новый подход, определяющийся переходом к частной накопительной
пенсионной системе.
Пенсионная реформа в Казахстане заключается в постепенном переходе от
государственной солидарной системы пенсионного обеспечения к системе с
определенными фиксированными обязательными взносами и добровольными
дополнительными вкладами при эффективно действующей системе ведения
персонифицированного учета пенсионных накоплений.
С принятием указанного Закона началась пятая в истории Казахстана
реформа пенсионного обеспечения. Первая была осуществлена сразу после
Октябрьской революции непосредственно под руководством В.И. Ленина в 1918-
1922 гг. (были введены пенсии по инвалидности и по случаю потери
кормильца); вторая – в начале 30-х годов (для рабочих отдельных отраслей
промышленности были введены пенсии по старости, которые позже были
распространены на всех рабочих и служащих); третья - в 1956 году, когда был
принят Закон о государственных пенсиях, который значительно повысил уровень
пенсий и расширил круг лиц, на который они распространялись. В дополнение к
нему в 1964 году был принят Закон о пенсиях и пособиях колхозникам;
четвёртая – в 1991 г. с принятием Закона о пенсионном обеспечении граждан
в Казахской ССР.
Последний дополнялся огромным количеством изменений и поправок,
означающий уже тогда кризис существующей системы пенсионного обеспечения и
необходимости её кардинального изменения.
Реформирование пенсионной системы в прошлые годы было связано, прежде
всего, с установлением новых льготных условий для определения заработка при
исчислении пенсий, установления надбавок к пенсиям, повышением размера
пенсий и т.п.1.
Весь комплекс осуществлённых мероприятий в те годы свидетельствует о
том, что совершенствование пенсионного обеспечения шло по трём основным
направлениям: расширение круга лиц, подлежащих пенсионному обеспечению;
увеличение размера пенсий; сближение условий и уровня пенсионного
обеспечения рабочих, служащих и колхозников.
В целом, советское пенсионное обеспечение представляло собой систему
обеспечения граждан за счёт общества без вычетов из личных доходов
трудящихся, т.е. за счёт государственного бюджета1.
Государственная система пенсионного обеспечения, основанная на
принципе солидарности поколений достаточно эффективна только в условиях
развивающейся плановой экономики. Солидарная пенсионная система в СССР, в
свою очередь, основывалось на принципах: всеобщего характера пенсионного
обеспечения; общедоступности условий пенсионного обеспечения; выплат пенсий
и пособий за счет государства без каких-либо удержаний из заработка или
взносов трудящихся; высокого уровня пенсионного обеспечения и
дифференциация размеров пенсий в зависимости от трудового вклада, степени
потери трудоспособности и семейного положения 19, с.20.
Основные принципы начисления пенсий оставались неизменными на
протяжении более чем 30 лет, что даже теоретически инфляционные процессы
должны были снизить относительный размер пенсий. А ведь пенсионное
обеспечение является эффективным только в том случае, когда удовлетворяются
общественно нормальные потребности престарелых и происходит максимальное
использование возможностей стимулирования труда.
Таким образом, система социального страхования в Казахстане
сформировалась в условиях господства государственной собственности и
монопольного права государства централизованно устанавливать виды и условия
страхования, размеры страховых взносов, перераспределять финансовые ресурсы
между страхователями, отраслями и территориями.
Но как отмечает Дж. Сакс "универсального рецепта
успешных преобразований не существует - каждой стране приходится идти своим
собственным неповторимым путем" 2.
Социалистическое государство проводило тотальное регулирование всех
сторон жизни общества и обеспечивало невысокий, но надежный и стабильный
уровень жизни населения, в том числе пенсионеров. В 1918 году социальное
страхование охватывающее, в частности, и пенсионное обеспечение рабочих и
служащих было заменено социальным обеспечением за счет средств
государственного бюджета. Одной из главных причин замены социального
страхования социальным обеспечением явилось то, что работа государственных
предприятий организовывалась не на принципах хозрасчета, а на началах
сметного финансирования: все расходы предприятий производились за счет
бюджетных ассигнований. В СССР после издания в 1956г. Закона о
государственных пенсиях пенсионное обеспечение в порядке государственного
социального страхования и пенсионирования в порядке
социального обеспечения настолько сблизились, что встал вопрос о
нецелесообразности в дальнейшем такого разграничения. Основания пенсионного
обеспечения и нормы выплат стали почти одинаковыми; фонд, из которого
производятся выплаты, фактически оказался единым. Социальное страхование,
охватывающее, в частности, и пенсионное обеспечение рабочих и служащих,
было заменено социальным обеспечением за счет средств государственного
бюджета1.
Основной задачей страховой организации было не возмещение утерянного
заработка, а обеспечение средств к существованию. Для текущего момента
считалось необходимым, чтобы основой для определения размеров пенсий
служили не получаемые рабочими заработки, а нормы прожиточного минимума.
Страховые методы в образовании фондов пенсионного обеспечения перестали
функционировать. А это привело к тому, что ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/