Практика системы оценки кредитоспособности в коммерческих банках
Содержание
Введение
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности – как системного
звена организации кредитных операций
1.1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной
экономике
1.2 Необходимость и значение кредитоспособности –
платежеспособности заемщика при кредитовании
1.3 Зарубежная практика оценки кредитоспособности заемщика и методы
ее оценки
2 Практика системы оценки кредитоспособности в коммерческих банках
2.3 Технико-экономические показатели АО БТА
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика на примере АО БТА
2.3 Внедрение скоринг – системы экспресс кредитования в Казахстане
и последствия его развития
3 Совершенствование системы оценки кредитоспособности на основе
анализа и мониторинга кредитных рисков
3.1 Оценка качества управления кредитными рисками
3.2 Совершенствование системы анализа кредитоспособности заемщика
Заключение
Список использованных источников
Обозначения и сокращения
МСФО – Международные стандарты финансовой отчетности
КФН РК - Комитет Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций
АО - Акционерное общество
НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан
РВПС – Резервы на возможные потери по ссудам
БВУ – Банки второго уровня
ТУ НБ РК – Территориальное управление Национального банка Республики
Казахстан
СУИ - Системы управленческой информации
IOSCO - Международная организация по ценным бумагам
EC – Европейский Союз
БД - Банк данных
РК - Республика Казахстан
АО ККБ- Акционерное общество Казкоммерцбанк
АО БЦК - Акционерное общество БТА
Определения
В настоящей работе применяются следующие термины с соответствующими
определениями:
1. Операция между связанными сторонами – передача ресурсов или
обязательств между связанными сторонами, независимо от взимания платы.
2. Аналитические процедуры — исследование и оценка данных путем сравнения
с другой информацией, которая имеет отношение к объекту аудита.
3. Сегментарная отчетность – отчетность, сформированная по отдельным
сегментам бизнеса банка
4. Сегментарный учет – система сбора, отражения и обобщения информации о
деятельности отдельных структурных подразделений (сегментов) банка.
5. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) -сборник
документов, разрабатываемых Комитетом по международным стандартам
финансовой отчетности (JASC) и касающихся различных вопросов учета и
составления финансовой отчетности предприятиями и банками.
6. Резерв на возможные потери по ссудам - это сумма, сформированная с
целью оценки суммы вероятных потерь по кредитным требованиям,
выражающаяся в уменьшении величины балансовой стоимости кредита или
группы кредитов до их чистой балансовой стоимости.
7. Резерв общий - резерв, сформированный для возмещения обесценения,
которое присутствует в кредитном портфеле кредитной организации в
целом, но не может быть отнесено к конкретному кредиту или группе
кредитов.
8. Резерв специальный - резерв, созданный для покрытия реального
обеспечения и (или) потенциально возможных потерь по конкретному
кредиту или группе кредитов.
Введение
Актуальность темы дипломной работы. Банковская система РК находится на
этапе вступления отечественной экономики на путь развития в русле
общемировых тенденций. Одними из малоисследованных в банковской системе
являются вопросы учета, аудита и анализа кредитных операций. Сегодня для
банков Казахстана, вышедших на определенные рубежи международных стандартов
банковской деятельности и финансовой отчетности, как никогда актуально
теоретическое изучение передового опыта кредитных операций и вопросов их
учета и аудита.
Являясь одними из составляющих банковских услуг, кредитные операции
способствуют сохранению и приумножению существующей и потенциальной
клиентской базы, которую привлекает помимо качества расчетно-кассового
обслуживания, получение средств для осуществления инвестиционных программ.
Анализ происходящих преобразований в банковской системе Казахстана
свидетельствует, что большинство казахстанских коммерческих банков способны
кредитовать только в стабильных условиях. При наступлении нестандартных
ситуаций у многих из них в этом направлении их деятельности возникают
проблемы, которые связаны с теми или иными недостатками системы
кредитования, а также неразвитостью аудита и анализа кредитных операций.
Это во многом обусловлено неизученностью научных подходов к оценке
кредитного портфеля, уровню кредитных рисков, работе с клиентской базой,
организации управленческого учета и внутреннего аудита влекущих за собой
убытки и потерю капитала. В этих условиях отдельные коммерческие банки
преимущественно вовлекаются в рискованные кредитные операции.
Причинами наличия кредитного риска в РК являются: несовершенство
нормативно-правовой базы системы кредитования в коммерческих банках,
неравномерность развития отдельных отраслей экономики, недостаточный
уровень кредитного менеджмента, недолжная организация системы учета и
внутреннего аудита. Кредитный риск связан также с нестабильностью
национальной валюты, недостаточным обоснованием залога, допущением ошибок
при анализе бизнеса клиента. Ввиду указанных причин коммерческие банки в
большинстве случаев опасаются кредитовать заемщиков, которые не обладают
удовлетворяющим банки обеспечением, являющимся для них единственной
гарантией возврата выданных ссуд.
Таким образом, закрепление достижений в исследуемой отрасли и
дальнейшее развитие банковской деятельности в Казахстане актуализируют
проблему исследования кредитных операций, оценки кредитоспособности по
общепринятым международным стандартам.
Степень изученности проблемы. В современной экономической литературе в
достаточной мере уделено внимание различным аспектам банковского
кредитования, таким как оценка кредитоспособности заёмщиков, порядок
проведения кредитных операций, требования к кредитной документации и т.д.
Широко известны в данном направлении работы российских авторов Белоглазовой
Г. Н., Лаврушина О. И., Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П., Пановой Г.
С., Усоскина В. М., Соколинской Н. Э., Ольшанного А.И., Ширинской Е. Б. и
др. Среди казахстанских ученых можно выделить работы Камшибаева Р. А.,
Хамитова Н. Н., Челекбая А. Д., Чумаченко Б. П., Давлетовой М. Т., Макыш
С.Б., Ержанова М.С., Сейткасимова Г. С., Тайгашиновой К. Т., Корниловой
Л.П., Шаяхметовой К.О. Некоторыми авторами суть кредитных операций
рассматривается применительно только к конкретным видам кредита
(потребительский, инвестиционный, ипотечный и т.д.), что делает такие
работы узконаправленными. Признавая важность имеющихся результатов
исследований, отметим, что процесс организации кредитного процесса
раскрывается без глубокого использования международного опыта.
Отсутствие работ, посвященных кредитным операциям как объекту
банковской деятельности явилось следствием возникшей необходимости их
исследования в соответствии с Международными стандартами.
Целью настоящей работы является разработка и обоснование теоретических
и организационно-методических рекомендаций по совершенствованию организации
кредитных операций и оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих
банков.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие основные
задачи:
- исследовать отдельные теоретические аспекты кредитных рисков и
кредитного мониторинга;
- предложить изменения в учете кредитных операций в соответствии
с требованиями МСФО;
- рекомендовать методику организации оценки кредитоспособности на
основе зарубежной и отечественной практики;
- обосновать направления развития анализа кредитных рисков кредитных
операций коммерческих банков;
- предложить методику проведения анализа и определения
кредитоспособности заемщика.
Предметом дипломной работы явилась система организации кредитных
операций и оценки кредитоспособности в коммерческих банках.
Объект дипломной работы. В качестве объекта дипломной работы
является АО БТА.
Теоретическую, методологическую и информационную базу дипломной
работы составили монографические работы и статьи отечественных и
зарубежных авторов в ведущих экономических журналах по вопросам
кредитования в банковской деятельности. В работе широко использованы
законодательные и нормативные акты, статистические материалы по
кредитованию в РК, материалы Базельского комитета по банковскому надзору по
повышению роли внутреннего контроля, материалы, публикуемые в сети
Интернет.
Эмпирическая база исследования включает статистические сборники
Агентства по статистике РК, Статистический бюллетень Национального банка РК
и другие периодические издания по банковской деятельности в Казахстане и за
рубежом, оперативные данные, информацию годовых финансовых отчетов
коммерческих банков и т.д.
Научная новизна результатов исследования заключается в развитии
теоретических и методологических основ кредитных операций и разработка
практических рекомендаций оценки кредитоспособности, направленных на
повышение эффективности кредитной деятельности коммерческих банков в
соответствии с международными стандартами.
Основные научные результаты, выносимые на защиту:
- на основе глубокого изучения теоретических проблем по исследуемой
теме уточнены и даны авторские трактовки понятий кредитный риск и
кредитный мониторинг;
- на основе выявления недостатков нормативно-правовой базы
регулирования кредитных операций внесены предложения в системе оценки
кредитоспособности;
- предложена методика организации кредитных операций на основе
изучения зарубежного опыта;
- разработана более углубленная и расширенная программа проведения
анализа кредитных рисков кредитных операций;
- предложена усовершенствованная методика определения и проведения
анализа кредитоспособности заемщика.
Практическая значимость дипломной работы состоит в обосновании
организационных и методических положений по формированию учета и аудита
кредитных операций в соответствии с МСФО, доведенных до возможности
практического применения в коммерческих банках. Положения диссертации могут
быть использованы при совершенствовании системы учета и аудита кредитных
операций в коммерческих банках РК и улучшении качества анализа организации
кредитного процесса, для обеспечения расширения кредитных связей
коммерческих банков с юридическими и физическими лицами, которые будут
способствовать стабильности банковской системы Казахстана.
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности – как системного
звена организации кредитных операций
1.1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной
экономике
Как известно, основным направлением деятельности в банковской сфере
являются кредитные операции, которые считаются одними из самых доходных
статей банковского бизнеса. Кредитные операции комммерческих банков играют
важную роль в рыночной экономике, потому что без них не обходятся ни
государства, ни организации и население, поскольку с помощью кредита
происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. За счет
этого источника формируется также основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам
банка.
Характеризуя понятие кредит можно заметить, что оно отличается от
денег, цены, финансов и других категорий, и в переводе с латинского слова
kreditym означает долг, ссуда. Отсюда кредитный процесс, как
подчеркивается в Современном финансово-кредитном словаре, определяется в
виде формы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой
последовательности, принятые банком и определяющие специфику организации
кредитных операций [1, с.206].
Раскрывая сущность кредита, необходимо отметить и то, что – это
элемент целостной системы отношений во всём разнообразии их форм
проявления, так как в любом обществе всегда присутствует заинтересованность
в непрерывном развитии экономики в расширенных масштабах, избежать
омертвления высвобождающихся денежных средств. Нельзя не сказать и о
социально-экономической стороне кредита, ибо он является порождением
общественных потребностей.
Начало возникновения кредита связано с развитием товарного хозяйства.
Во все исторические эпохи кредит был основным фактором, способствовавшим
трансформации и преобразованию общественных отношений. Он устанавливал
совершенно очевидную связь между индивидуальными товаропроизводителями,
соединял и скреплял их интересы.
Таким образом, кредит являлся неизбежным атрибутом товарного
производства, когда дополнительная потребность в средствах возникала
вследствие сезонности производства, временного несовпадения поступлений
средств от реализованной продукции и когда необходимы были затраты на
потребности производства.
Как экономическая категория, кредит всегда привлекал внимание
многочисленных исследователей. Проблема кредита и кредитных отношений
занимала экономическую науку с самого начала своего возникновения.
В истории экономической мысли по вопросу о сущности и роли кредита
выделяют две теории: натуралистическую и капиталотворческую.
Натуралистическая теория кредита была разработана представителями
классической политической экономии А. Смитом (1723-1790 гг.) и Д. Рикардо
(1772-1823 гг.), а также сторонниками исторической школы А. Шеффле, А.
Вагнером, Г. Щульце-Геверницем и др. Представители данной теории кредита
рассматривали его как форму движения производительного капитала и способ
передачи вещественных благ из одних рук в другие, полагая, что сущность
банков заключается в их посреднической роли между теми, кто имеет капитал в
избытке, и теми, кто в нем нуждается.
Недостатком натуралистической теории было принижение роли кредита и
банков, непонимание ее двойственного характера, а именно того, что кредит и
банки способствуют расширенному воспроизводству капитала.
С середины XIX в. появилась новая капиталотворческая теория кредита,
представители которой исходят из независимости кредита от процесса
воспроизводства и подчеркивают его якобы решающую роль в развитии
экономики. Согласно данной теории, банки – не посредники, а учреждения,
создающие капитал (отсюда и название теории).
Первым, кто сформулировал капиталотворческую теорию (ее называют также
экспансионистской), был шотландский экономист и финансист Дж. Ло (1671-1729
гг.), который приписывал кредиту способность привести в движение все
неиспользуемые производительные силы страны, создать национальное богатство
и капитал.
По мере эволюции кредитной системы, акционерных банков и чекового
обращения идеи Ло были развиты английским экономистом Г. Маклеодом (1821-
1902 гг.). В книгах Основания политической экономии и Теория и практика
банковского дела Маклеод сформулировал следующие четыре положения: кредит
и деньги – покупательная сила; все, что имеет покупательную силу, –
богатство, поэтому деньги и кредит – богатство; кредит приносит прибыль,
значит, он является производительным капиталом; банки – фабрики
кредита, они создают кредит, а следовательно, и капитал.
В результате кризиса 1923-1933 гг. и Второй мировой войны
капиталотворческая теория кредита стала приобретать новые очертания.
Базируясь на его основных положениях, Д. Кейнс и его последователи
обосновали принципы кредитного регулирования экономики, согласно которым
кредит определяет экономическое развитие. Теоретические концепции Д.
Кейнса, принятые правящими кругами в качестве методов регулирования,
способствовали выводу экономики из кризиса 1929-1933 гг., в послевоенные
годы содействовали формированию системы государственного регулирования.
Однако они не смогли разрешить социально-экономических противоречий.
Последовательницей Кейнса в послевоенные годы выступила
неокейнсианская школа денежно-кредитного регулирования, которая была
представлена в основном американскими экономистами – П. Самуэльсоном, Л.
Лернером, С. Харрисом, Э. Хансеном, Дж. Гэлбрейтом. В основе их взглядов
лежит идея Кейнса об активном вмешательстве государства в хозяйственные
процессы, в том числе с помощью кредита. При этом главная ставка в
регулировании экономики делается, с одной стороны, на бюджетное
финансирование, т.е. рост государственных расходов, а с другой – на
способность центрального банка определять денежно-кредитную политику путем
изменения учетной ставки.
Капиталотворческая теория получает дальнейшее развитие в теории
монетаризма, представителями которой являются в США М. Фридман, Р. Руза, А.
Берне, во Франции – Ж. Рюэфф, в ФРГ – О. Файт. Теория монетаризма получила
название также антиинфляционной, так как ее рекомендации используются в
экономической политике правящих кругов США и Западной Европы с 80-х гг. по
настоящее время. Сущность ее заключается в сдерживании роста денежной массы
и увеличении процентных ставок. Хотя эти меры способствовали снижению роста
цен в 80-90-х гг., однако они не ликвидировали инфляцию и ее коренные
причины в западных странах.
В условиях административных методов управления постсоветской
экономикой, когда все функции руководства осуществлялись сверху, кредит
выступает в виде экономических отношений государства в лице его органов с
отдельными предприятиями, организациями, учреждениями и с населением.
Особый интерес к данной проблеме возрастает в рыночной экономике,
когда кредитные отношения достигают своего максимального развития. Кредит
становится своего рода узлом, вокруг которого сплетаются самые
многообразные вопросы не только теории, но и практики. Именно поэтому
кредитным отношениям уделяется пристальное внимание многих как
отечественных, так и зарубежных ученых.
Так, российский экономист И.О. Лаврушин пишет: возникновение кредита
в условиях рыночных отношений следует искать не в сфере производства
продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена. Движение
стоимости – ядро движения кредита [2, с.230].
Характеризуя сущность кредита, М.Ю. Бабичев отмечает, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по
представлению первым последнему определённой суммы денежных средств на
основе платности, срочности и возвратности [3, с.88] и т.д.
Из казахстанских ученых можно выделить Г.С. Сейткасимова, по мнению
которого кредит выражает отношения по поводу функционирования уже созданной
стоимости. Он утверждает, что кредит не может возникнуть исключительно в
производстве, так как продукт как таковой ещё не создан, а его части не
поступили во владение соответствующих участников воспроизводственного
процесса. Начало кредита поэтому даёт не стадия производства, а последующие
стадии движения продукта. В этом смысле сами по себе кредитные отношения –
это отношения не в производстве, а вне его [4, с.67].
М. С. Саниев рассматривал кредит как экономическую категорию, которая
представляет собой движение стоимости на началах возвратности и платности в
интересах реализации общественных потребностей [5, с.82].
Условно подчёркивая различие между кредитными и ссудными операциями,
Давлетова М.Т. определяет кредит как более широкое понятие,
предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений – как
формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их
вложения...Кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках
банковского кредита, но и как коммерческое кредитование [6, с.12].
По своей сути кредитные операции являются механизмом реализации
кредитной политики банка, представляя собой операции, связанные с выдачей
кредитов, составлением договоров, проведением анализа кредитоспособности
заемщиков, регулированием взаимоотношений с должниками и т. п. Именно
поэтому кредитная политика (от греч. politika – государственные или
общественные дела, polis – государство), имеет прямое отношение к системе
кредитования. Для государства это совокупность различных мероприятий по
изменению объема кредитов и уровня процентных ставок, регулированию рынка
ссудных капиталов, темпов экономического роста, инфляционных процессов,
решения вопросов занятости и выравнивания платежного баланса путем
проведения денежно-кредитной политики. Следовательно, денежная политика
государства тесно связана с его кредитной политикой.
К определению кредитной политики как стратегии и тактики в области
кредитования, склоняются А.И. Ольшанный [7, с.352], Л.И. Абалкин [8,
с.211]. Такое определение имеет свои ощутимые достоинства, но и ряд
недостатков. Для успешной кредитной работы крайне необходимы четкие
долгосрочные установки. Поэтому определение кредитной политики как
стратегии, на наш взгляд, наиболее точно отражает ее сущность.
При анализе экономической сущности кредитной политики становится
очевидно, что она является инструментом для преследования определенных
целей правящей элиты, в связи с чем просматривается сходство кредитной
политики и политики как таковой. На государственном уровне политика
защищает и упрочивает интересы правящей партии (элиты, электората и т.п.)
Кредитная политика государства при этом является частью государственной
политики и в конечном итоге преследует те же цели. На международном уровне
активная политика проводится ведущими индустриальными державами, имеющими
наибольший вес в мировом хозяйстве. Соответственно, кредитная политика
международных финансовых организаций направлена на удовлетворение интересов
их крупнейших акционеров.
Только в этом случае вопрос о необходимости определения стандартов
принятия решений является политическим. Во всех остальных случаях, когда
речь идет о процессе формирования и сопровождения кредитного портфеля,
неразумно говорить об установлении стандартов как о политике. Это вопрос,
скорее, технологический, и разумная технология должна обеспечивать
обслуживание всех оперативных вопросов.
В нашем исследовании основным субъектом кредитной политики является
проводящий ее коммерческий банк. На уровне коммерческого банка кредитная
политика есть также не что иное, как выражение интересов и преследование
целей руководства. Именно руководство вырабатывает кредитную политику.
При выработке кредитной политики это означает, что в банках создаются
структурные подразделения, принимающие участие в кредитном процессе и
действующие в соответствующих функциональных областях.
Как правило, цели кредитной политики банка должны совпадать с целями
его крупнейших акционеров. В условиях относительно стабильной рыночной
среды такие цели обычно связаны с завоеванием или созданием определенной
рыночной ниши, повышением эффективности портфеля и т.п. В рыночной
экономике, однако, не исключаются возможности несовпадения векторов целей
высшего менеджмента банка и акционеров.
Система кредитования — совокупность элементов, обеспечивающих
рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы,
объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм
предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе
кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с
деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В
системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты
кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.
На наш взгляд, понятие кредитная система отражает сущность кредита
как экономической категории и является базисным по отношению к понятию
система кредитования. Это означает, что кредитную систему необходимо
рассматривать на макроуровне, на уровне кредитных отношений, складывающихся
в обществе в целом (вне зависимости от формы кредита, вида кредитора или
заемщика). Отсюда кредитная система — это совокупность отношений,
складывающихся между кредитором и заемщиком по поводу движения ссуженной
стоимости, следовательно, это сам кредит как экономическая категория и его
формы (базисный и функциональный блоки системы), а также институты,
осуществляющие регулирование кредитных отношений (институциональный блок).
Во второй блок входят разного рода денежно-кредитные институты (различные
банки или, по современной западной терминологии, кредитные институты, не
имеющие статус банков, но выполняющие ограниченный круг банковских и других
операций). Вместе со своей инфраструктурой денежно-кредитные институты
образуют банковскую систему, или систему денежно-кредитных учреждений.
Система кредитования — система регулирования кредитных отношений со
стороны денежно-кредитных институтов, она охватывает деятельность кредитора
(в современном обществе это, прежде всего банк) по предоставлению и
возврату денежных ссуд.
Система кредитования тесно взаимосвязана как с кредитной системой, в
том числе с кредитом, его сущностью и функциями, так и с банками,
руководствующимися в своей деятельности принципами кредитования.
В целом система кредитования является открытой системой, её элементы
взаимосвязаны не только между собой, но и взаимодействуют с элементами
других систем: системы организации расчетно-кассового обслуживания, системы
организации кредитных операций, системы управления персоналом, системы
безопасности и другими. Таким образом, система кредитования является
составной частью банковской системы.
На формирование системы кредитования оказывают влияние специфические
факторы деятельности банка, такие как: масштаб банка, его географическое
положение, специфика акционеров и клиентов, уровень квалификации персонала
и влияние денежно-кредитной политики государства, а также действия и
требования НБ РК и КФН РК, регламентирующего банковскую деятельность (в том
числе и кредитную), посредством норм, нормативов, инструкций и т.д.
Анализ зарубежной литературы свидетельствует, что кредитная политика
есть проявление экономики, основанной на рыночных принципах. Основу ее
составляет принцип оптимальности.
Говоря о принципах, следует подчеркнуть, что в исследованной нами
литературе они определяются по-разному, как основа, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а
также требования объективных экономических законов, в том числе в области
кредитных отношений [9, с.242].
Наряду с понятием принципы кредитования в экономической литературе
встречается понятие принципы кредита. В то же время это – не идентичные
понятия, а потому их следует четко различать. Любая экономическая
категория, в том числе и кредит, имеет определенную, присущую только ей
сущность, выполняет свои функции, а через них и собственную роль. По мнению
российского исследователя О.И. Лаврушина, ни одна из экономических
категорий не может и не выполняет свою роль просто потому, что она такой
является. Для того чтобы экономическая категория начала работать,
необходимо выработать определенные условия, сформировать механизм ее
деятельности, который в полной мере отвечал бы сущности этой категории. При
исследовании вопроса о сущности кредита он пришел к выводу о том, что его
движение подчиняется определенным специфическим законам – законам кредита.
Под законами кредита О.И. Лаврушин понимает такое его движение, которое,
выражая сущность, характеризует неотъемлемое, постоянное в функционировании
кредита. К таким специфическим законам кредита он относит:
- закон планомерной возвратности средств;
- закон сохранности кредитных средств [3, с. 447].
Определение законов кредита имеет значение не только для разработки
теории кредита, но и для практического использования этой экономической
категории. Являясь выражением сущности кредита, они указывают на ее
особенности, которые и должны быть учтены в практике функционирования
кредита. Законы кредита, на наш взгляд, должны быть отправным началом при
выработке принципов кредитования. Только в этом случае механизм
кредитования будет отвечать сущности кредита, станет действительно
работающим механизмом.
Очень важным, особенно для практики функционирования кредита, является
вопрос о содержательной стороне принципов кредитования. Здесь возникает ряд
проблем. Одна из них – обоснованный выбор самих принципов кредитования.
Другая – считать ли эти принципы едиными для всех объектов банковского
кредита, его видов или они различны для краткосрочного банковского
кредитования в оборотные средства и долгосрочного кредитования затрат в
основные средства. Изучение литературы по данному направлению исследования
показало, что до настоящего времени нет единства взглядов по этим вопросам,
в том числе и в учебной литературе.
Большинство экономистов признают такие принципы банковского
кредитования, как целевое использование (целенаправленность), срочность,
обеспеченность. В качестве дополнительных принципов кредитования выдвигают
дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом
платежного оборота и др.
Отдельные ученые отмечают, что поскольку принципы банковского
кредитования являются исходным элементом механизма кредитования, через
который создаются конкретные условия функционирования кредита, в основу
принципов банковского кредитования положить законы кредита [10, с.278].
Ведущим законом кредита выделяется закон возвратности средств, который
осуществим через механизм кредитования, но прежде через принципы
кредитования, как его исходный элемент. Этой цели в полной мере отвечает
принцип срочности, призванный определить как границы использования кредита,
так и конкретные сроки его возврата.
В этой связи следует различать два понятия: срок пользования кредитом
и срок погашения кредита. Иногда они могут совпадать вследствие
ocoбенностей объектов кредита. Эти случаи встречаются при кредитовании
затрат на оборотные средства. Совершенно иное – при предоставлении кредитов
затрат на основные средства: здесь срок пользования кредитом и срок его
погашения, как правило, не совпадают. В этих условиях большое значение
приобретают экономически обоснованное установление как сроков пользования
кредитом, так и сроков его погашения.
Принцип срочности направлен на укрепление платежной дисциплины. Банки
оказывают экономическое воздействие на предприятия, нарушающие эту
дисциплину, путем применения дифференцированных процентных ставок за
пользование кредитом, а также использования других экономических мер
воздействия, предусмотренных кредитным договором. Однако следует иметь в
виду, что одного принципа срочности недостаточно для обеспечения действия
такого закона кредита, как возвратность средств. Вследствие своей специфики
кредит может быть направлен только на экономически целесообразные затраты,
имеющие возвратную основу. Поэтому важным принципом кредитования является
его целенаправленность. По существу, этот принцип призван определить
границы использования кредита.
Вторым законом кредита является закон сохранности кредитных средств.
Он предполагает полное и своевременное погашение заемных средств. Чтобы в
практике не было нарушения этого закона, банки используют различные формы
обеспечения возвратности средств. Отсюда возникает необходимость выделения
в качестве принципа кредитования принципа обеспеченности кредита. Он
выполняет особую роль в сфере кредитных отношений, поскольку находится в
тесной взаимосвязи с другими принципами. Главным условием обеспечения
возвратности кредита является финансовое положение предприятия, его
кредитоспособность. Поэтому анализу и оценке кредитоспособности предприятия
банками уделяется особое внимание.
Совершенно справедливо по этой проблеме пишет К.Ш.Дюсембаев: анализ
кредитоспособности имеет своей целью дать качественную оценку заемщика,
которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях
кредитования, предвидеть способность и готовность клиента вернуть взятые
им в долг средства в соответствии с условиями кредитного договора, а
также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и
дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком
(продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным
заемщикам) [11, с. 381].
Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик
сможет заложить в качестве обеспечения кредита. Обеспечение – это принцип,
позволяющий быть уверенным в возврате выданных средств. В этой связи мы
полностью согласны с мнением ученого Коробовой Г.Г. , которая отмечает,
что обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает
необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении
заемщиком принятых на себя обязательств [10, с.317].
Законом О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан
и Гражданским кодексом Республики Казахстан предусматривается, что
исполнение обязательства может обеспечиваться неустойкой, залогом,
поручительством, гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными
законодательством или договором [12, 13, с.329].
Важные для кредитной деятельности банков нормы появились в последние
годы в Уголовном кодексе РК (УК): включены в главу 7 Преступления в сфере
экономической деятельности понятия незаконного получения кредита и
злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности и установлена
ответственность за такие преступления [14].
В целом, под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление
права кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника. К формам обеспечения
возвратности кредита относятся: залог имущества и прав; уступка требований
и прав; передача права собственности; гарантии и поручительства;
страхование.
Достаточно перспективными видами обеспечения считаются страхование
ответственности заемщика за непогашение кредита, (участники: страховая
компания и заемщик) и страхование риска непогашения кредита (участники:
банк и страховая компания) [15, с. 478].
Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и
мобильность его ссудного фонда. Указанные формы обеспечения возвратности
кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и
закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае
отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения
обязательства.
В Казахстане в настоящее время широко применяется предоставление
гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого
банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных
ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, или если выдача крупной
суммы кредита нарушит ликвидность банка.
Названные принципы – срочность, целенаправленность, обеспеченность – в
полной мере способствуют реализации законов кредита, а, следовательно,
могут быть использованы в качестве принципов банковского кредитования.
Поскольку все принципы банковского кредитования между собой тесно
взаимозависимы, нарушение выполнения любого из них неблагоприятно
отражается на других. Так, неправильное выполнение принципа
целенаправленности кредитования может привести к использованию кредита в
нерациональных направлениях. Недостатки в реализации принципа
обеспеченности кредитования затруднят выполнение принципа срочности.
Что же касается его разновидностей (краткосрочный, долгосрочный, в
оборотные средства и основные средства), то специфика заключается в
особенностях содержания механизма кредитования по отношению к конкретным
объектам, в особенностях реализации отдельных принципов кредитования, но не
затрагивает самих принципов банковского кредитования как исходных его
элементов. Многое здесь определяет кредитная политика банка. Поэтому суть
кредитной политики сводится к определению стратегических направлений
развития кредитного портфеля, направления кредитных вложений. В этой связи
справедливо и правильно высказывание авторов книги Банки на развивающихся
рынках о том, что кредитная политика как бы создает единый кредитный язык
банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по
мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных
полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в
результате появления четкой политики, представляет основу развития общей
кредитной культуры банка [16, с.121].
Критерием эффективности любой политики, в том числе и кредитной,
служат не намерения, а реальные действия, приносящие те или иные
результаты. Старая английская пословица гласит: Сбор долгов начинается
вчера. Способность строить эффективный кредитный портфель начинается с
отбора заемщиков.
В зависимости от внешней или внутренней ситуации банка или состояния
клиента А.С. Кокин выделяет следующие виды кредитной политики (таблица 1)
[17, с. 63].
Главное направление кредитной политики – выбор категории заемщиков,
соответствующих правовым и экономическим особенностям стратегии банка и
принципам управления рисками. Часто решения по кредитованию принимаются на
основании практического опыта и некоторых интуитивных ощущений того, что
кредитование удовлетворяет определенным требованиям. Данные требования есть
не что иное, как кредитная политика.
Таблица 1- Виды кредитной политики и их особенности
Название Краткая характеристика
1. Агрессивная Банк стремится любыми путями выдать кредит данному
заемщику, действия соответствующих служб носят
наступательный характер
2. Активная Банк первым выходит на предложение кредитных услуг к
заемщику, действия носят упреждающий характер
3. Умеренная Банк в основном принимает кредитные заявки и удовлетряет
их, самостоятельно, не формируя поток событий
4. Здравая Банк принимает кредитные заявки, удовлетворяет наиболее
соответствующие введенным жестким требованиям
5. Пассивная Банк практически не предоставляет кредитов, исключение
составляют остро нуждающиеся особо важные клиенты
6. Жесткая Банк вообще не предоставляет новых кредитов,
осуществляя работу с уже сформированным портфелем
Примечание - по данным Кокина А.С.,Шумковой К.Г. Оценка лимита риска при
кредитовании банками промышленных предприятий с учетом отраслевых и
региональных особенностей. Нижний Новгород: НМСОЦ, 2005. – С.63
Отсюда, кредитная политика является способом прогнозирования будущих
проблем, помогает найти оптимальные пути развития, формирует основу для
принятия решений. Политика в системе кредитования должна отвечать интересам
руководства, но в ее реализации участвуют все сотрудники, вовлеченные в
кредитный процесс. Поэтому кредитная политика должна формироваться на
основании общих исследований. Банк должен постоянно накапливать и
анализировать информацию о кредитном рынке, состоянии политики и экономики,
ситуацию на товарных рынках и производственных отраслях.
Применительно к нашему исследованию, кредитная политика коммерческого
банка должна быть разработана так, чтобы в условиях динамичной среды быть
программой, направляющей его кредитную деятельность к достижению
запланированных показателей.
Система кредитования включает в себя также совокупность кредитных
технологий. При этом если кредитная политика является воплощением как
стратегии коммерческого банка в области построения кредитных отношений, так
и тактики, то кредитные технологии являются воплощением только тактики.
Многие элементы, как кредитной политики, так и кредитных технологий,
одновременно воздействуют на одни и те же этапы кредитного процесса и
организовывают их. С точки зрения организационных форм, система
кредитования коммерческого банка – это совокупность взаимосвязанных
элементов кредитной политики и кредитных технологий.
Очевидно, что в разных коммерческих банках набор элементов кредитной
политики и кредитных технологий, образующих систему кредитования, будет
различен. Это обстоятельство обусловлено тем, что система кредитования
формируется под влиянием различных макро – и микро -экономических факторов,
степень влияния каждого из которых различна для конкретных банков.
Поэтому выделяются наиболее общие элементы кредитной политики: цели и
задачи проводимых банком кредитных операций; принципы кредитования;
определение целевых рынков; виды и формы, предоставляемых банком
кредитов; организация кредитного процесса и контроля; кредитные ограничения
(по требованиям к заёмщикам, к бизнес-проектам, обеспечению); порядок и
правила кредитного документооборота; процентная политика в области
кредитования; распределение полномочий и процедура принятия решений; формы
и методы оценки кредитного портфеля; кредитные ориентиры (нормы и
нормативы); и другие.
Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из
которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и
определяет степень его надежности и прибыльности для банка:
- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с
будущим заемщиком;
- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;
- процедура по выдаче кредита;
- контроль за выполнением условий кредитного договора и
порядок погашения ссуды.
Этапы кредитования показывают последовательность выполнения
определенных обязательных процедур, так называемую технологию кредитного
процесса.
При этом основные структурные элементы кредитной технологии это:
- технология оценки кредитоспособности клиентов-заёмщиков;
- технология оценки бизнес-проектов;
- технология качественной и количественной оценки обеспечения;
- технология комплексной оценки кредитного риска при принятии решений;
- технология кредитного мониторинга и возвращения выданных ссуд.
Следовательно, кредитование требует постоянного процесса поиска
решений, позволяющих принимать более обоснованные выводы и рекомендации.
Другими словами, кредитная политика – это системная концепция, связывающая
и направляющая кредитную деятельность коммерческих банков.
Учитывая вышеизложенное, в Республике Казахстан в современных условиях
на фоне других финансовых инструментов кредитование предприятий становится
важнейшим направлением вложения средств банков. Особенно это касается
кредитования реального сектора экономики РК, о чем свидетельствуют данные
ежегодных статистических сборников Агентства по статистике РК.
Обобщая теоретические аспекты, посвященные характеристике кредитных
операций, подчеркнем, что в мировой банковской практике отсутствует единая
классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне
развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами
предоставления кредитов. Нами приведены виды кредитов наиболее часто
встречающихся в экономической литературе по следующей классификации
(таблица 2).
Таблица 2 - Классификация видов кредита
Виды кредитов Краткая классификация
По способу -индивидуальный;
предоставления кредита-синдицированный.
По субъектам -кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
предоставления -кредиты, предоставляемые физическим лицам;
-межбанковские кредиты.
По количеству -двусторонние сделки;
участников -многосторонние.
По форме - в безналичном порядке;
предоставления -в налично-денежной форме (кредитование физических
лиц).
По технике -одной суммой;
предоставления кредита-кредиты с овердрафтом.
По видам открытия -простая (невозобновляемая) кредитная линия;
кредитной линии -возобновляемая (револьверная) кредитная линия,
включая:
-онкольную (до востребования) кредитную линию;
-контокоррентную кредитную линию.
8.По назначению -промышленные, сельскохозяйственные, торговые,
инвестиционные, потребительские, ипотечные.
8.По видам валюты -в национальной валюте;
-в иностранной валюте.
9.По видам процентных -с фиксированной процентной ставкой;
ставок -с плавающей процентной ставкой.
10. По способам -ссуды, погашаемые единовременно;
погашения -ссуды, погашаемые в рассрочку включая:
-сложный кредит
-прогрессивный кредит;
-сезонный
11.По времени и -погашаемые одной суммой в конце срока;
технике погашения -погашаемые равными долями через равные промежутки
кредита времени;
-погашаемые неравными долями через различные
промежутки времени.
Примечание - разработано автором на основе изучения источников
Исходя из данных таблицы 2, виды кредитов подразделены на 11 групп с
использованием экономических критериев классификации.
Правильная классификация кредитов играет большую роль при ведении
учета кредитных операций. Совершенно справедливо по этому вопросу
высказываются российские ученые Л.В. Усатова, М.С.Сероштан, Е.В. Арская:
учет кредитных коммерческих банков осуществляется на основе классификации
кредита и методов предоставления [18, с. 258].
Таким образом, разнообразие видов кредитов и их особая роль в системе
кредитования ставят повышенные задачи перед банковской деятельностью.
1.2 Необходимость и значение кредитоспособности –
платежеспособности заемщика при кредитовании
При осуществлении банком кредитования, выдачи гарантий, подтверждений
аккредитива, акцептов, осуществлении вложений в ценные бумаги и
других операций большое значение имеет оценка кредитоспособности
клиентов. Заключению любого кредитного договора предшествует работа
банка по определению кредитоспособности обратившегося за кредитом
лица.
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам
(основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие
от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший
период или на какую – либо дату, а прогнозирует способность к
погашению долга на ближайшую перспективу.
Однако оценка кредитоспособности не исчерпывается подготовительным
периодом – кредитоспособность заемщика может с течением времени
измениться, поэтому очень важно непрерывное наблюдение банка за
состоянием заемщика.
Определение кредитоспособности заемщика имеет характер экономического
анализа, но было бы неверно исключать его из сферы правового
регулирования. Можно сказать, что определение ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности – как системного
звена организации кредитных операций
1.1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной
экономике
1.2 Необходимость и значение кредитоспособности –
платежеспособности заемщика при кредитовании
1.3 Зарубежная практика оценки кредитоспособности заемщика и методы
ее оценки
2 Практика системы оценки кредитоспособности в коммерческих банках
2.3 Технико-экономические показатели АО БТА
2.2 Анализ кредитоспособности заемщика на примере АО БТА
2.3 Внедрение скоринг – системы экспресс кредитования в Казахстане
и последствия его развития
3 Совершенствование системы оценки кредитоспособности на основе
анализа и мониторинга кредитных рисков
3.1 Оценка качества управления кредитными рисками
3.2 Совершенствование системы анализа кредитоспособности заемщика
Заключение
Список использованных источников
Обозначения и сокращения
МСФО – Международные стандарты финансовой отчетности
КФН РК - Комитет Республики Казахстан по регулированию и надзору
финансового рынка и финансовых организаций
АО - Акционерное общество
НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан
РВПС – Резервы на возможные потери по ссудам
БВУ – Банки второго уровня
ТУ НБ РК – Территориальное управление Национального банка Республики
Казахстан
СУИ - Системы управленческой информации
IOSCO - Международная организация по ценным бумагам
EC – Европейский Союз
БД - Банк данных
РК - Республика Казахстан
АО ККБ- Акционерное общество Казкоммерцбанк
АО БЦК - Акционерное общество БТА
Определения
В настоящей работе применяются следующие термины с соответствующими
определениями:
1. Операция между связанными сторонами – передача ресурсов или
обязательств между связанными сторонами, независимо от взимания платы.
2. Аналитические процедуры — исследование и оценка данных путем сравнения
с другой информацией, которая имеет отношение к объекту аудита.
3. Сегментарная отчетность – отчетность, сформированная по отдельным
сегментам бизнеса банка
4. Сегментарный учет – система сбора, отражения и обобщения информации о
деятельности отдельных структурных подразделений (сегментов) банка.
5. Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) -сборник
документов, разрабатываемых Комитетом по международным стандартам
финансовой отчетности (JASC) и касающихся различных вопросов учета и
составления финансовой отчетности предприятиями и банками.
6. Резерв на возможные потери по ссудам - это сумма, сформированная с
целью оценки суммы вероятных потерь по кредитным требованиям,
выражающаяся в уменьшении величины балансовой стоимости кредита или
группы кредитов до их чистой балансовой стоимости.
7. Резерв общий - резерв, сформированный для возмещения обесценения,
которое присутствует в кредитном портфеле кредитной организации в
целом, но не может быть отнесено к конкретному кредиту или группе
кредитов.
8. Резерв специальный - резерв, созданный для покрытия реального
обеспечения и (или) потенциально возможных потерь по конкретному
кредиту или группе кредитов.
Введение
Актуальность темы дипломной работы. Банковская система РК находится на
этапе вступления отечественной экономики на путь развития в русле
общемировых тенденций. Одними из малоисследованных в банковской системе
являются вопросы учета, аудита и анализа кредитных операций. Сегодня для
банков Казахстана, вышедших на определенные рубежи международных стандартов
банковской деятельности и финансовой отчетности, как никогда актуально
теоретическое изучение передового опыта кредитных операций и вопросов их
учета и аудита.
Являясь одними из составляющих банковских услуг, кредитные операции
способствуют сохранению и приумножению существующей и потенциальной
клиентской базы, которую привлекает помимо качества расчетно-кассового
обслуживания, получение средств для осуществления инвестиционных программ.
Анализ происходящих преобразований в банковской системе Казахстана
свидетельствует, что большинство казахстанских коммерческих банков способны
кредитовать только в стабильных условиях. При наступлении нестандартных
ситуаций у многих из них в этом направлении их деятельности возникают
проблемы, которые связаны с теми или иными недостатками системы
кредитования, а также неразвитостью аудита и анализа кредитных операций.
Это во многом обусловлено неизученностью научных подходов к оценке
кредитного портфеля, уровню кредитных рисков, работе с клиентской базой,
организации управленческого учета и внутреннего аудита влекущих за собой
убытки и потерю капитала. В этих условиях отдельные коммерческие банки
преимущественно вовлекаются в рискованные кредитные операции.
Причинами наличия кредитного риска в РК являются: несовершенство
нормативно-правовой базы системы кредитования в коммерческих банках,
неравномерность развития отдельных отраслей экономики, недостаточный
уровень кредитного менеджмента, недолжная организация системы учета и
внутреннего аудита. Кредитный риск связан также с нестабильностью
национальной валюты, недостаточным обоснованием залога, допущением ошибок
при анализе бизнеса клиента. Ввиду указанных причин коммерческие банки в
большинстве случаев опасаются кредитовать заемщиков, которые не обладают
удовлетворяющим банки обеспечением, являющимся для них единственной
гарантией возврата выданных ссуд.
Таким образом, закрепление достижений в исследуемой отрасли и
дальнейшее развитие банковской деятельности в Казахстане актуализируют
проблему исследования кредитных операций, оценки кредитоспособности по
общепринятым международным стандартам.
Степень изученности проблемы. В современной экономической литературе в
достаточной мере уделено внимание различным аспектам банковского
кредитования, таким как оценка кредитоспособности заёмщиков, порядок
проведения кредитных операций, требования к кредитной документации и т.д.
Широко известны в данном направлении работы российских авторов Белоглазовой
Г. Н., Лаврушина О. И., Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П., Пановой Г.
С., Усоскина В. М., Соколинской Н. Э., Ольшанного А.И., Ширинской Е. Б. и
др. Среди казахстанских ученых можно выделить работы Камшибаева Р. А.,
Хамитова Н. Н., Челекбая А. Д., Чумаченко Б. П., Давлетовой М. Т., Макыш
С.Б., Ержанова М.С., Сейткасимова Г. С., Тайгашиновой К. Т., Корниловой
Л.П., Шаяхметовой К.О. Некоторыми авторами суть кредитных операций
рассматривается применительно только к конкретным видам кредита
(потребительский, инвестиционный, ипотечный и т.д.), что делает такие
работы узконаправленными. Признавая важность имеющихся результатов
исследований, отметим, что процесс организации кредитного процесса
раскрывается без глубокого использования международного опыта.
Отсутствие работ, посвященных кредитным операциям как объекту
банковской деятельности явилось следствием возникшей необходимости их
исследования в соответствии с Международными стандартами.
Целью настоящей работы является разработка и обоснование теоретических
и организационно-методических рекомендаций по совершенствованию организации
кредитных операций и оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих
банков.
Для достижения поставленной цели были поставлены следующие основные
задачи:
- исследовать отдельные теоретические аспекты кредитных рисков и
кредитного мониторинга;
- предложить изменения в учете кредитных операций в соответствии
с требованиями МСФО;
- рекомендовать методику организации оценки кредитоспособности на
основе зарубежной и отечественной практики;
- обосновать направления развития анализа кредитных рисков кредитных
операций коммерческих банков;
- предложить методику проведения анализа и определения
кредитоспособности заемщика.
Предметом дипломной работы явилась система организации кредитных
операций и оценки кредитоспособности в коммерческих банках.
Объект дипломной работы. В качестве объекта дипломной работы
является АО БТА.
Теоретическую, методологическую и информационную базу дипломной
работы составили монографические работы и статьи отечественных и
зарубежных авторов в ведущих экономических журналах по вопросам
кредитования в банковской деятельности. В работе широко использованы
законодательные и нормативные акты, статистические материалы по
кредитованию в РК, материалы Базельского комитета по банковскому надзору по
повышению роли внутреннего контроля, материалы, публикуемые в сети
Интернет.
Эмпирическая база исследования включает статистические сборники
Агентства по статистике РК, Статистический бюллетень Национального банка РК
и другие периодические издания по банковской деятельности в Казахстане и за
рубежом, оперативные данные, информацию годовых финансовых отчетов
коммерческих банков и т.д.
Научная новизна результатов исследования заключается в развитии
теоретических и методологических основ кредитных операций и разработка
практических рекомендаций оценки кредитоспособности, направленных на
повышение эффективности кредитной деятельности коммерческих банков в
соответствии с международными стандартами.
Основные научные результаты, выносимые на защиту:
- на основе глубокого изучения теоретических проблем по исследуемой
теме уточнены и даны авторские трактовки понятий кредитный риск и
кредитный мониторинг;
- на основе выявления недостатков нормативно-правовой базы
регулирования кредитных операций внесены предложения в системе оценки
кредитоспособности;
- предложена методика организации кредитных операций на основе
изучения зарубежного опыта;
- разработана более углубленная и расширенная программа проведения
анализа кредитных рисков кредитных операций;
- предложена усовершенствованная методика определения и проведения
анализа кредитоспособности заемщика.
Практическая значимость дипломной работы состоит в обосновании
организационных и методических положений по формированию учета и аудита
кредитных операций в соответствии с МСФО, доведенных до возможности
практического применения в коммерческих банках. Положения диссертации могут
быть использованы при совершенствовании системы учета и аудита кредитных
операций в коммерческих банках РК и улучшении качества анализа организации
кредитного процесса, для обеспечения расширения кредитных связей
коммерческих банков с юридическими и физическими лицами, которые будут
способствовать стабильности банковской системы Казахстана.
1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности – как системного
звена организации кредитных операций
1.1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной
экономике
Как известно, основным направлением деятельности в банковской сфере
являются кредитные операции, которые считаются одними из самых доходных
статей банковского бизнеса. Кредитные операции комммерческих банков играют
важную роль в рыночной экономике, потому что без них не обходятся ни
государства, ни организации и население, поскольку с помощью кредита
происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. За счет
этого источника формируется также основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам
банка.
Характеризуя понятие кредит можно заметить, что оно отличается от
денег, цены, финансов и других категорий, и в переводе с латинского слова
kreditym означает долг, ссуда. Отсюда кредитный процесс, как
подчеркивается в Современном финансово-кредитном словаре, определяется в
виде формы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой
последовательности, принятые банком и определяющие специфику организации
кредитных операций [1, с.206].
Раскрывая сущность кредита, необходимо отметить и то, что – это
элемент целостной системы отношений во всём разнообразии их форм
проявления, так как в любом обществе всегда присутствует заинтересованность
в непрерывном развитии экономики в расширенных масштабах, избежать
омертвления высвобождающихся денежных средств. Нельзя не сказать и о
социально-экономической стороне кредита, ибо он является порождением
общественных потребностей.
Начало возникновения кредита связано с развитием товарного хозяйства.
Во все исторические эпохи кредит был основным фактором, способствовавшим
трансформации и преобразованию общественных отношений. Он устанавливал
совершенно очевидную связь между индивидуальными товаропроизводителями,
соединял и скреплял их интересы.
Таким образом, кредит являлся неизбежным атрибутом товарного
производства, когда дополнительная потребность в средствах возникала
вследствие сезонности производства, временного несовпадения поступлений
средств от реализованной продукции и когда необходимы были затраты на
потребности производства.
Как экономическая категория, кредит всегда привлекал внимание
многочисленных исследователей. Проблема кредита и кредитных отношений
занимала экономическую науку с самого начала своего возникновения.
В истории экономической мысли по вопросу о сущности и роли кредита
выделяют две теории: натуралистическую и капиталотворческую.
Натуралистическая теория кредита была разработана представителями
классической политической экономии А. Смитом (1723-1790 гг.) и Д. Рикардо
(1772-1823 гг.), а также сторонниками исторической школы А. Шеффле, А.
Вагнером, Г. Щульце-Геверницем и др. Представители данной теории кредита
рассматривали его как форму движения производительного капитала и способ
передачи вещественных благ из одних рук в другие, полагая, что сущность
банков заключается в их посреднической роли между теми, кто имеет капитал в
избытке, и теми, кто в нем нуждается.
Недостатком натуралистической теории было принижение роли кредита и
банков, непонимание ее двойственного характера, а именно того, что кредит и
банки способствуют расширенному воспроизводству капитала.
С середины XIX в. появилась новая капиталотворческая теория кредита,
представители которой исходят из независимости кредита от процесса
воспроизводства и подчеркивают его якобы решающую роль в развитии
экономики. Согласно данной теории, банки – не посредники, а учреждения,
создающие капитал (отсюда и название теории).
Первым, кто сформулировал капиталотворческую теорию (ее называют также
экспансионистской), был шотландский экономист и финансист Дж. Ло (1671-1729
гг.), который приписывал кредиту способность привести в движение все
неиспользуемые производительные силы страны, создать национальное богатство
и капитал.
По мере эволюции кредитной системы, акционерных банков и чекового
обращения идеи Ло были развиты английским экономистом Г. Маклеодом (1821-
1902 гг.). В книгах Основания политической экономии и Теория и практика
банковского дела Маклеод сформулировал следующие четыре положения: кредит
и деньги – покупательная сила; все, что имеет покупательную силу, –
богатство, поэтому деньги и кредит – богатство; кредит приносит прибыль,
значит, он является производительным капиталом; банки – фабрики
кредита, они создают кредит, а следовательно, и капитал.
В результате кризиса 1923-1933 гг. и Второй мировой войны
капиталотворческая теория кредита стала приобретать новые очертания.
Базируясь на его основных положениях, Д. Кейнс и его последователи
обосновали принципы кредитного регулирования экономики, согласно которым
кредит определяет экономическое развитие. Теоретические концепции Д.
Кейнса, принятые правящими кругами в качестве методов регулирования,
способствовали выводу экономики из кризиса 1929-1933 гг., в послевоенные
годы содействовали формированию системы государственного регулирования.
Однако они не смогли разрешить социально-экономических противоречий.
Последовательницей Кейнса в послевоенные годы выступила
неокейнсианская школа денежно-кредитного регулирования, которая была
представлена в основном американскими экономистами – П. Самуэльсоном, Л.
Лернером, С. Харрисом, Э. Хансеном, Дж. Гэлбрейтом. В основе их взглядов
лежит идея Кейнса об активном вмешательстве государства в хозяйственные
процессы, в том числе с помощью кредита. При этом главная ставка в
регулировании экономики делается, с одной стороны, на бюджетное
финансирование, т.е. рост государственных расходов, а с другой – на
способность центрального банка определять денежно-кредитную политику путем
изменения учетной ставки.
Капиталотворческая теория получает дальнейшее развитие в теории
монетаризма, представителями которой являются в США М. Фридман, Р. Руза, А.
Берне, во Франции – Ж. Рюэфф, в ФРГ – О. Файт. Теория монетаризма получила
название также антиинфляционной, так как ее рекомендации используются в
экономической политике правящих кругов США и Западной Европы с 80-х гг. по
настоящее время. Сущность ее заключается в сдерживании роста денежной массы
и увеличении процентных ставок. Хотя эти меры способствовали снижению роста
цен в 80-90-х гг., однако они не ликвидировали инфляцию и ее коренные
причины в западных странах.
В условиях административных методов управления постсоветской
экономикой, когда все функции руководства осуществлялись сверху, кредит
выступает в виде экономических отношений государства в лице его органов с
отдельными предприятиями, организациями, учреждениями и с населением.
Особый интерес к данной проблеме возрастает в рыночной экономике,
когда кредитные отношения достигают своего максимального развития. Кредит
становится своего рода узлом, вокруг которого сплетаются самые
многообразные вопросы не только теории, но и практики. Именно поэтому
кредитным отношениям уделяется пристальное внимание многих как
отечественных, так и зарубежных ученых.
Так, российский экономист И.О. Лаврушин пишет: возникновение кредита
в условиях рыночных отношений следует искать не в сфере производства
продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена. Движение
стоимости – ядро движения кредита [2, с.230].
Характеризуя сущность кредита, М.Ю. Бабичев отмечает, что кредитные
операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по
представлению первым последнему определённой суммы денежных средств на
основе платности, срочности и возвратности [3, с.88] и т.д.
Из казахстанских ученых можно выделить Г.С. Сейткасимова, по мнению
которого кредит выражает отношения по поводу функционирования уже созданной
стоимости. Он утверждает, что кредит не может возникнуть исключительно в
производстве, так как продукт как таковой ещё не создан, а его части не
поступили во владение соответствующих участников воспроизводственного
процесса. Начало кредита поэтому даёт не стадия производства, а последующие
стадии движения продукта. В этом смысле сами по себе кредитные отношения –
это отношения не в производстве, а вне его [4, с.67].
М. С. Саниев рассматривал кредит как экономическую категорию, которая
представляет собой движение стоимости на началах возвратности и платности в
интересах реализации общественных потребностей [5, с.82].
Условно подчёркивая различие между кредитными и ссудными операциями,
Давлетова М.Т. определяет кредит как более широкое понятие,
предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений – как
формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их
вложения...Кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках
банковского кредита, но и как коммерческое кредитование [6, с.12].
По своей сути кредитные операции являются механизмом реализации
кредитной политики банка, представляя собой операции, связанные с выдачей
кредитов, составлением договоров, проведением анализа кредитоспособности
заемщиков, регулированием взаимоотношений с должниками и т. п. Именно
поэтому кредитная политика (от греч. politika – государственные или
общественные дела, polis – государство), имеет прямое отношение к системе
кредитования. Для государства это совокупность различных мероприятий по
изменению объема кредитов и уровня процентных ставок, регулированию рынка
ссудных капиталов, темпов экономического роста, инфляционных процессов,
решения вопросов занятости и выравнивания платежного баланса путем
проведения денежно-кредитной политики. Следовательно, денежная политика
государства тесно связана с его кредитной политикой.
К определению кредитной политики как стратегии и тактики в области
кредитования, склоняются А.И. Ольшанный [7, с.352], Л.И. Абалкин [8,
с.211]. Такое определение имеет свои ощутимые достоинства, но и ряд
недостатков. Для успешной кредитной работы крайне необходимы четкие
долгосрочные установки. Поэтому определение кредитной политики как
стратегии, на наш взгляд, наиболее точно отражает ее сущность.
При анализе экономической сущности кредитной политики становится
очевидно, что она является инструментом для преследования определенных
целей правящей элиты, в связи с чем просматривается сходство кредитной
политики и политики как таковой. На государственном уровне политика
защищает и упрочивает интересы правящей партии (элиты, электората и т.п.)
Кредитная политика государства при этом является частью государственной
политики и в конечном итоге преследует те же цели. На международном уровне
активная политика проводится ведущими индустриальными державами, имеющими
наибольший вес в мировом хозяйстве. Соответственно, кредитная политика
международных финансовых организаций направлена на удовлетворение интересов
их крупнейших акционеров.
Только в этом случае вопрос о необходимости определения стандартов
принятия решений является политическим. Во всех остальных случаях, когда
речь идет о процессе формирования и сопровождения кредитного портфеля,
неразумно говорить об установлении стандартов как о политике. Это вопрос,
скорее, технологический, и разумная технология должна обеспечивать
обслуживание всех оперативных вопросов.
В нашем исследовании основным субъектом кредитной политики является
проводящий ее коммерческий банк. На уровне коммерческого банка кредитная
политика есть также не что иное, как выражение интересов и преследование
целей руководства. Именно руководство вырабатывает кредитную политику.
При выработке кредитной политики это означает, что в банках создаются
структурные подразделения, принимающие участие в кредитном процессе и
действующие в соответствующих функциональных областях.
Как правило, цели кредитной политики банка должны совпадать с целями
его крупнейших акционеров. В условиях относительно стабильной рыночной
среды такие цели обычно связаны с завоеванием или созданием определенной
рыночной ниши, повышением эффективности портфеля и т.п. В рыночной
экономике, однако, не исключаются возможности несовпадения векторов целей
высшего менеджмента банка и акционеров.
Система кредитования — совокупность элементов, обеспечивающих
рациональное использование ссудных ресурсов, которая охватывает принципы,
объекты, методы кредитования, планирование кредитных отношений, механизм
предоставления и возврата ссуд, а также банковский контроль в процессе
кредитования, т.е. включает в себя элементы, которые имеют связь с
деятельностью по предоставлению ссудных ресурсов со стороны кредитора. В
системе кредитования наиболее важными выступают такие основы, как субъекты
кредита, обеспечение кредита, объекты кредитования, доверие.
На наш взгляд, понятие кредитная система отражает сущность кредита
как экономической категории и является базисным по отношению к понятию
система кредитования. Это означает, что кредитную систему необходимо
рассматривать на макроуровне, на уровне кредитных отношений, складывающихся
в обществе в целом (вне зависимости от формы кредита, вида кредитора или
заемщика). Отсюда кредитная система — это совокупность отношений,
складывающихся между кредитором и заемщиком по поводу движения ссуженной
стоимости, следовательно, это сам кредит как экономическая категория и его
формы (базисный и функциональный блоки системы), а также институты,
осуществляющие регулирование кредитных отношений (институциональный блок).
Во второй блок входят разного рода денежно-кредитные институты (различные
банки или, по современной западной терминологии, кредитные институты, не
имеющие статус банков, но выполняющие ограниченный круг банковских и других
операций). Вместе со своей инфраструктурой денежно-кредитные институты
образуют банковскую систему, или систему денежно-кредитных учреждений.
Система кредитования — система регулирования кредитных отношений со
стороны денежно-кредитных институтов, она охватывает деятельность кредитора
(в современном обществе это, прежде всего банк) по предоставлению и
возврату денежных ссуд.
Система кредитования тесно взаимосвязана как с кредитной системой, в
том числе с кредитом, его сущностью и функциями, так и с банками,
руководствующимися в своей деятельности принципами кредитования.
В целом система кредитования является открытой системой, её элементы
взаимосвязаны не только между собой, но и взаимодействуют с элементами
других систем: системы организации расчетно-кассового обслуживания, системы
организации кредитных операций, системы управления персоналом, системы
безопасности и другими. Таким образом, система кредитования является
составной частью банковской системы.
На формирование системы кредитования оказывают влияние специфические
факторы деятельности банка, такие как: масштаб банка, его географическое
положение, специфика акционеров и клиентов, уровень квалификации персонала
и влияние денежно-кредитной политики государства, а также действия и
требования НБ РК и КФН РК, регламентирующего банковскую деятельность (в том
числе и кредитную), посредством норм, нормативов, инструкций и т.д.
Анализ зарубежной литературы свидетельствует, что кредитная политика
есть проявление экономики, основанной на рыночных принципах. Основу ее
составляет принцип оптимальности.
Говоря о принципах, следует подчеркнуть, что в исследованной нами
литературе они определяются по-разному, как основа, главный элемент
системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а
также требования объективных экономических законов, в том числе в области
кредитных отношений [9, с.242].
Наряду с понятием принципы кредитования в экономической литературе
встречается понятие принципы кредита. В то же время это – не идентичные
понятия, а потому их следует четко различать. Любая экономическая
категория, в том числе и кредит, имеет определенную, присущую только ей
сущность, выполняет свои функции, а через них и собственную роль. По мнению
российского исследователя О.И. Лаврушина, ни одна из экономических
категорий не может и не выполняет свою роль просто потому, что она такой
является. Для того чтобы экономическая категория начала работать,
необходимо выработать определенные условия, сформировать механизм ее
деятельности, который в полной мере отвечал бы сущности этой категории. При
исследовании вопроса о сущности кредита он пришел к выводу о том, что его
движение подчиняется определенным специфическим законам – законам кредита.
Под законами кредита О.И. Лаврушин понимает такое его движение, которое,
выражая сущность, характеризует неотъемлемое, постоянное в функционировании
кредита. К таким специфическим законам кредита он относит:
- закон планомерной возвратности средств;
- закон сохранности кредитных средств [3, с. 447].
Определение законов кредита имеет значение не только для разработки
теории кредита, но и для практического использования этой экономической
категории. Являясь выражением сущности кредита, они указывают на ее
особенности, которые и должны быть учтены в практике функционирования
кредита. Законы кредита, на наш взгляд, должны быть отправным началом при
выработке принципов кредитования. Только в этом случае механизм
кредитования будет отвечать сущности кредита, станет действительно
работающим механизмом.
Очень важным, особенно для практики функционирования кредита, является
вопрос о содержательной стороне принципов кредитования. Здесь возникает ряд
проблем. Одна из них – обоснованный выбор самих принципов кредитования.
Другая – считать ли эти принципы едиными для всех объектов банковского
кредита, его видов или они различны для краткосрочного банковского
кредитования в оборотные средства и долгосрочного кредитования затрат в
основные средства. Изучение литературы по данному направлению исследования
показало, что до настоящего времени нет единства взглядов по этим вопросам,
в том числе и в учебной литературе.
Большинство экономистов признают такие принципы банковского
кредитования, как целевое использование (целенаправленность), срочность,
обеспеченность. В качестве дополнительных принципов кредитования выдвигают
дифференцированность, платность, эффективность, опосредование кредитом
платежного оборота и др.
Отдельные ученые отмечают, что поскольку принципы банковского
кредитования являются исходным элементом механизма кредитования, через
который создаются конкретные условия функционирования кредита, в основу
принципов банковского кредитования положить законы кредита [10, с.278].
Ведущим законом кредита выделяется закон возвратности средств, который
осуществим через механизм кредитования, но прежде через принципы
кредитования, как его исходный элемент. Этой цели в полной мере отвечает
принцип срочности, призванный определить как границы использования кредита,
так и конкретные сроки его возврата.
В этой связи следует различать два понятия: срок пользования кредитом
и срок погашения кредита. Иногда они могут совпадать вследствие
ocoбенностей объектов кредита. Эти случаи встречаются при кредитовании
затрат на оборотные средства. Совершенно иное – при предоставлении кредитов
затрат на основные средства: здесь срок пользования кредитом и срок его
погашения, как правило, не совпадают. В этих условиях большое значение
приобретают экономически обоснованное установление как сроков пользования
кредитом, так и сроков его погашения.
Принцип срочности направлен на укрепление платежной дисциплины. Банки
оказывают экономическое воздействие на предприятия, нарушающие эту
дисциплину, путем применения дифференцированных процентных ставок за
пользование кредитом, а также использования других экономических мер
воздействия, предусмотренных кредитным договором. Однако следует иметь в
виду, что одного принципа срочности недостаточно для обеспечения действия
такого закона кредита, как возвратность средств. Вследствие своей специфики
кредит может быть направлен только на экономически целесообразные затраты,
имеющие возвратную основу. Поэтому важным принципом кредитования является
его целенаправленность. По существу, этот принцип призван определить
границы использования кредита.
Вторым законом кредита является закон сохранности кредитных средств.
Он предполагает полное и своевременное погашение заемных средств. Чтобы в
практике не было нарушения этого закона, банки используют различные формы
обеспечения возвратности средств. Отсюда возникает необходимость выделения
в качестве принципа кредитования принципа обеспеченности кредита. Он
выполняет особую роль в сфере кредитных отношений, поскольку находится в
тесной взаимосвязи с другими принципами. Главным условием обеспечения
возвратности кредита является финансовое положение предприятия, его
кредитоспособность. Поэтому анализу и оценке кредитоспособности предприятия
банками уделяется особое внимание.
Совершенно справедливо по этой проблеме пишет К.Ш.Дюсембаев: анализ
кредитоспособности имеет своей целью дать качественную оценку заемщика,
которая определяется банком до решения вопроса о возможности и условиях
кредитования, предвидеть способность и готовность клиента вернуть взятые
им в долг средства в соответствии с условиями кредитного договора, а
также оценить обоснованность и целесообразность кредитных вложений и
дальнейших отношений в области кредитования между банком и заемщиком
(продолжение, прекращение кредитования, применение санкций к неаккуратным
заемщикам) [11, с. 381].
Важным элементом кредитной сделки является то, какие активы заемщик
сможет заложить в качестве обеспечения кредита. Обеспечение – это принцип,
позволяющий быть уверенным в возврате выданных средств. В этой связи мы
полностью согласны с мнением ученого Коробовой Г.Г. , которая отмечает,
что обеспечение возвратности кредита как принцип кредитования выражает
необходимость защиты имущественных интересов банка при возможном нарушении
заемщиком принятых на себя обязательств [10, с.317].
Законом О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан
и Гражданским кодексом Республики Казахстан предусматривается, что
исполнение обязательства может обеспечиваться неустойкой, залогом,
поручительством, гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными
законодательством или договором [12, 13, с.329].
Важные для кредитной деятельности банков нормы появились в последние
годы в Уголовном кодексе РК (УК): включены в главу 7 Преступления в сфере
экономической деятельности понятия незаконного получения кредита и
злостного уклонения от погашения кредиторской задолженности и установлена
ответственность за такие преступления [14].
В целом, под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать
конкретный источник получения имеющегося долга, юридическое оформление
права кредитора на его использование, организацию контроля банка за
достаточностью и приемлемостью данного источника. К формам обеспечения
возвратности кредита относятся: залог имущества и прав; уступка требований
и прав; передача права собственности; гарантии и поручительства;
страхование.
Достаточно перспективными видами обеспечения считаются страхование
ответственности заемщика за непогашение кредита, (участники: страховая
компания и заемщик) и страхование риска непогашения кредита (участники:
банк и страховая компания) [15, с. 478].
Формы обеспечения возврата кредита гарантируют кредитору сохранность и
мобильность его ссудного фонда. Указанные формы обеспечения возвратности
кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и
закрепляющими за кредитором определенный источник погашения ссуды в случае
отсутствия средств у заемщика при наступлении срока исполнения
обязательства.
В Казахстане в настоящее время широко применяется предоставление
гарантии одним банком другому при выдаче последним кредита клиенту первого
банка. Такая ситуация возникает в связи с отсутствием у банка свободных
ресурсов для предоставления кредита своему клиенту, или если выдача крупной
суммы кредита нарушит ликвидность банка.
Названные принципы – срочность, целенаправленность, обеспеченность – в
полной мере способствуют реализации законов кредита, а, следовательно,
могут быть использованы в качестве принципов банковского кредитования.
Поскольку все принципы банковского кредитования между собой тесно
взаимозависимы, нарушение выполнения любого из них неблагоприятно
отражается на других. Так, неправильное выполнение принципа
целенаправленности кредитования может привести к использованию кредита в
нерациональных направлениях. Недостатки в реализации принципа
обеспеченности кредитования затруднят выполнение принципа срочности.
Что же касается его разновидностей (краткосрочный, долгосрочный, в
оборотные средства и основные средства), то специфика заключается в
особенностях содержания механизма кредитования по отношению к конкретным
объектам, в особенностях реализации отдельных принципов кредитования, но не
затрагивает самих принципов банковского кредитования как исходных его
элементов. Многое здесь определяет кредитная политика банка. Поэтому суть
кредитной политики сводится к определению стратегических направлений
развития кредитного портфеля, направления кредитных вложений. В этой связи
справедливо и правильно высказывание авторов книги Банки на развивающихся
рынках о том, что кредитная политика как бы создает единый кредитный язык
банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по
мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных
полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в
результате появления четкой политики, представляет основу развития общей
кредитной культуры банка [16, с.121].
Критерием эффективности любой политики, в том числе и кредитной,
служат не намерения, а реальные действия, приносящие те или иные
результаты. Старая английская пословица гласит: Сбор долгов начинается
вчера. Способность строить эффективный кредитный портфель начинается с
отбора заемщиков.
В зависимости от внешней или внутренней ситуации банка или состояния
клиента А.С. Кокин выделяет следующие виды кредитной политики (таблица 1)
[17, с. 63].
Главное направление кредитной политики – выбор категории заемщиков,
соответствующих правовым и экономическим особенностям стратегии банка и
принципам управления рисками. Часто решения по кредитованию принимаются на
основании практического опыта и некоторых интуитивных ощущений того, что
кредитование удовлетворяет определенным требованиям. Данные требования есть
не что иное, как кредитная политика.
Таблица 1- Виды кредитной политики и их особенности
Название Краткая характеристика
1. Агрессивная Банк стремится любыми путями выдать кредит данному
заемщику, действия соответствующих служб носят
наступательный характер
2. Активная Банк первым выходит на предложение кредитных услуг к
заемщику, действия носят упреждающий характер
3. Умеренная Банк в основном принимает кредитные заявки и удовлетряет
их, самостоятельно, не формируя поток событий
4. Здравая Банк принимает кредитные заявки, удовлетворяет наиболее
соответствующие введенным жестким требованиям
5. Пассивная Банк практически не предоставляет кредитов, исключение
составляют остро нуждающиеся особо важные клиенты
6. Жесткая Банк вообще не предоставляет новых кредитов,
осуществляя работу с уже сформированным портфелем
Примечание - по данным Кокина А.С.,Шумковой К.Г. Оценка лимита риска при
кредитовании банками промышленных предприятий с учетом отраслевых и
региональных особенностей. Нижний Новгород: НМСОЦ, 2005. – С.63
Отсюда, кредитная политика является способом прогнозирования будущих
проблем, помогает найти оптимальные пути развития, формирует основу для
принятия решений. Политика в системе кредитования должна отвечать интересам
руководства, но в ее реализации участвуют все сотрудники, вовлеченные в
кредитный процесс. Поэтому кредитная политика должна формироваться на
основании общих исследований. Банк должен постоянно накапливать и
анализировать информацию о кредитном рынке, состоянии политики и экономики,
ситуацию на товарных рынках и производственных отраслях.
Применительно к нашему исследованию, кредитная политика коммерческого
банка должна быть разработана так, чтобы в условиях динамичной среды быть
программой, направляющей его кредитную деятельность к достижению
запланированных показателей.
Система кредитования включает в себя также совокупность кредитных
технологий. При этом если кредитная политика является воплощением как
стратегии коммерческого банка в области построения кредитных отношений, так
и тактики, то кредитные технологии являются воплощением только тактики.
Многие элементы, как кредитной политики, так и кредитных технологий,
одновременно воздействуют на одни и те же этапы кредитного процесса и
организовывают их. С точки зрения организационных форм, система
кредитования коммерческого банка – это совокупность взаимосвязанных
элементов кредитной политики и кредитных технологий.
Очевидно, что в разных коммерческих банках набор элементов кредитной
политики и кредитных технологий, образующих систему кредитования, будет
различен. Это обстоятельство обусловлено тем, что система кредитования
формируется под влиянием различных макро – и микро -экономических факторов,
степень влияния каждого из которых различна для конкретных банков.
Поэтому выделяются наиболее общие элементы кредитной политики: цели и
задачи проводимых банком кредитных операций; принципы кредитования;
определение целевых рынков; виды и формы, предоставляемых банком
кредитов; организация кредитного процесса и контроля; кредитные ограничения
(по требованиям к заёмщикам, к бизнес-проектам, обеспечению); порядок и
правила кредитного документооборота; процентная политика в области
кредитования; распределение полномочий и процедура принятия решений; формы
и методы оценки кредитного портфеля; кредитные ориентиры (нормы и
нормативы); и другие.
Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из
которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и
определяет степень его надежности и прибыльности для банка:
- рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с
будущим заемщиком;
- изучение кредитоспособности клиента и оценка риска по ссуде;
- процедура по выдаче кредита;
- контроль за выполнением условий кредитного договора и
порядок погашения ссуды.
Этапы кредитования показывают последовательность выполнения
определенных обязательных процедур, так называемую технологию кредитного
процесса.
При этом основные структурные элементы кредитной технологии это:
- технология оценки кредитоспособности клиентов-заёмщиков;
- технология оценки бизнес-проектов;
- технология качественной и количественной оценки обеспечения;
- технология комплексной оценки кредитного риска при принятии решений;
- технология кредитного мониторинга и возвращения выданных ссуд.
Следовательно, кредитование требует постоянного процесса поиска
решений, позволяющих принимать более обоснованные выводы и рекомендации.
Другими словами, кредитная политика – это системная концепция, связывающая
и направляющая кредитную деятельность коммерческих банков.
Учитывая вышеизложенное, в Республике Казахстан в современных условиях
на фоне других финансовых инструментов кредитование предприятий становится
важнейшим направлением вложения средств банков. Особенно это касается
кредитования реального сектора экономики РК, о чем свидетельствуют данные
ежегодных статистических сборников Агентства по статистике РК.
Обобщая теоретические аспекты, посвященные характеристике кредитных
операций, подчеркнем, что в мировой банковской практике отсутствует единая
классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне
развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами
предоставления кредитов. Нами приведены виды кредитов наиболее часто
встречающихся в экономической литературе по следующей классификации
(таблица 2).
Таблица 2 - Классификация видов кредита
Виды кредитов Краткая классификация
По способу -индивидуальный;
предоставления кредита-синдицированный.
По субъектам -кредиты, предоставляемые юридическим лицам;
предоставления -кредиты, предоставляемые физическим лицам;
-межбанковские кредиты.
По количеству -двусторонние сделки;
участников -многосторонние.
По форме - в безналичном порядке;
предоставления -в налично-денежной форме (кредитование физических
лиц).
По технике -одной суммой;
предоставления кредита-кредиты с овердрафтом.
По видам открытия -простая (невозобновляемая) кредитная линия;
кредитной линии -возобновляемая (револьверная) кредитная линия,
включая:
-онкольную (до востребования) кредитную линию;
-контокоррентную кредитную линию.
8.По назначению -промышленные, сельскохозяйственные, торговые,
инвестиционные, потребительские, ипотечные.
8.По видам валюты -в национальной валюте;
-в иностранной валюте.
9.По видам процентных -с фиксированной процентной ставкой;
ставок -с плавающей процентной ставкой.
10. По способам -ссуды, погашаемые единовременно;
погашения -ссуды, погашаемые в рассрочку включая:
-сложный кредит
-прогрессивный кредит;
-сезонный
11.По времени и -погашаемые одной суммой в конце срока;
технике погашения -погашаемые равными долями через равные промежутки
кредита времени;
-погашаемые неравными долями через различные
промежутки времени.
Примечание - разработано автором на основе изучения источников
Исходя из данных таблицы 2, виды кредитов подразделены на 11 групп с
использованием экономических критериев классификации.
Правильная классификация кредитов играет большую роль при ведении
учета кредитных операций. Совершенно справедливо по этому вопросу
высказываются российские ученые Л.В. Усатова, М.С.Сероштан, Е.В. Арская:
учет кредитных коммерческих банков осуществляется на основе классификации
кредита и методов предоставления [18, с. 258].
Таким образом, разнообразие видов кредитов и их особая роль в системе
кредитования ставят повышенные задачи перед банковской деятельностью.
1.2 Необходимость и значение кредитоспособности –
платежеспособности заемщика при кредитовании
При осуществлении банком кредитования, выдачи гарантий, подтверждений
аккредитива, акцептов, осуществлении вложений в ценные бумаги и
других операций большое значение имеет оценка кредитоспособности
клиентов. Заключению любого кредитного договора предшествует работа
банка по определению кредитоспособности обратившегося за кредитом
лица.
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам
(основному долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие
от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший
период или на какую – либо дату, а прогнозирует способность к
погашению долга на ближайшую перспективу.
Однако оценка кредитоспособности не исчерпывается подготовительным
периодом – кредитоспособность заемщика может с течением времени
измениться, поэтому очень важно непрерывное наблюдение банка за
состоянием заемщика.
Определение кредитоспособности заемщика имеет характер экономического
анализа, но было бы неверно исключать его из сферы правового
регулирования. Можно сказать, что определение ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
