Практика системы оценки кредитоспособности в коммерческих банках

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 90 страниц
В избранное:

Содержание

Введение

1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности - как системного звена организации кредитных операций

1. 1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной экономике

1. 2 Необходимость и значение кредитоспособности - платежеспособности заемщика при кредитовании

1. 3 Зарубежная практика оценки кредитоспособности заемщика и методы ее оценки

2 Практика системы оценки кредитоспособности в коммерческих банках

2. 3 Технико-экономические показатели АО «БТА»

2. 2 Анализ кредитоспособности заемщика на примере АО «БТА»

2. 3 Внедрение скоринг - системы экспресс кредитования в Казахстане и последствия его развития

3 Совершенствование системы оценки кредитоспособности на основе анализа и мониторинга кредитных рисков

3. 1 Оценка качества управления кредитными рисками

3. 2 Совершенствование системы анализа кредитоспособности заемщика

Заключение

Список использованных источников

Обозначения и сокращения

МСФО - Международные стандарты финансовой отчетности

КФН РК - Комитет Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций

АО - Акционерное общество

НБ РК - Национальный Банк Республики Казахстан

РВПС - Резервы на возможные потери по ссудам

БВУ - Банки второго уровня

ТУ НБ РК - Территориальное управление Национального банка Республики Казахстан

СУИ - Системы управленческой информации

IOSCO - Международная организация по ценным бумагам

EC - Европейский Союз

БД - Банк данных

РК - Республика Казахстан

АО «ККБ»- Акционерное общество «Казкоммерцбанк»

АО «БЦК» - Акционерное общество «БТА»

Определения

В настоящей работе применяются следующие термины с соответствующими определениями:

Операция между связанными сторонами - передача ресурсов или обязательств между связанными сторонами, независимо от взимания платы.
Аналитические процедуры - исследование и оценка данных путем сравнения с другой информацией, которая имеет отношение к объекту аудита.
Сегментарная отчетность - отчетность, сформированная по отдельным сегментам бизнеса банка
Сегментарный учет - система сбора, отражения и обобщения информации о деятельности отдельных структурных подразделений (сегментов) банка.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) -сборник документов, разрабатываемых Комитетом по международным стандартам финансовой отчетности (JASC) и касающихся различных вопросов учета и составления финансовой отчетности предприятиями и банками.
Резерв на возможные потери по ссудам - это сумма, сформированная с целью оценки суммы вероятных потерь по кредитным требованиям, выражающаяся в уменьшении величины балансовой стоимости кредита или группы кредитов до их чистой балансовой стоимости.
Резерв общий - резерв, сформированный для возмещения обесценения, которое присутствует в кредитном портфеле кредитной организации в целом, но не может быть отнесено к конкретному кредиту или группе кредитов.
Резерв специальный - резерв, созданный для покрытия реального обеспечения и (или) потенциально возможных потерь по конкретному кредиту или группе кредитов.

Введение

Актуальность темы дипломной работы. Банковская система РК находится на этапе вступления отечественной экономики на путь развития в русле общемировых тенденций. Одними из малоисследованных в банковской системе являются вопросы учета, аудита и анализа кредитных операций. Сегодня для банков Казахстана, вышедших на определенные рубежи международных стандартов банковской деятельности и финансовой отчетности, как никогда актуально теоретическое изучение передового опыта кредитных операций и вопросов их учета и аудита.

Являясь одними из составляющих банковских услуг, кредитные операции способствуют сохранению и приумножению существующей и потенциальной клиентской базы, которую привлекает помимо качества расчетно-кассового обслуживания, получение средств для осуществления инвестиционных программ.

Анализ происходящих преобразований в банковской системе Казахстана свидетельствует, что большинство казахстанских коммерческих банков способны кредитовать только в стабильных условиях. При наступлении нестандартных ситуаций у многих из них в этом направлении их деятельности возникают проблемы, которые связаны с теми или иными недостатками системы кредитования, а также неразвитостью аудита и анализа кредитных операций. Это во многом обусловлено неизученностью научных подходов к оценке кредитного портфеля, уровню кредитных рисков, работе с клиентской базой, организации управленческого учета и внутреннего аудита влекущих за собой убытки и потерю капитала. В этих условиях отдельные коммерческие банки преимущественно вовлекаются в рискованные кредитные операции.

Причинами наличия кредитного риска в РК являются: несовершенство нормативно-правовой базы системы кредитования в коммерческих банках, неравномерность развития отдельных отраслей экономики, недостаточный уровень кредитного менеджмента, недолжная организация системы учета и внутреннего аудита. Кредитный риск связан также с нестабильностью национальной валюты, недостаточным обоснованием залога, допущением ошибок при анализе бизнеса клиента. Ввиду указанных причин коммерческие банки в большинстве случаев опасаются кредитовать заемщиков, которые не обладают удовлетворяющим банки обеспечением, являющимся для них единственной гарантией возврата выданных ссуд.

Таким образом, закрепление достижений в исследуемой отрасли и дальнейшее развитие банковской деятельности в Казахстане актуализируют проблему исследования кредитных операций, оценки кредитоспособности по общепринятым международным стандартам.

Степень изученности проблемы. В современной экономической литературе в достаточной мере уделено внимание различным аспектам банковского кредитования, таким как оценка кредитоспособности заёмщиков, порядок проведения кредитных операций, требования к кредитной документации и т. д. Широко известны в данном направлении работы российских авторов Белоглазовой Г. Н., Лаврушина О. И., Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П., Пановой Г. С., Усоскина В. М., Соколинской Н. Э., Ольшанного А. И., Ширинской Е. Б. и др. Среди казахстанских ученых можно выделить работы Камшибаева Р. А., Хамитова Н. Н., Челекбая А. Д., Чумаченко Б. П., Давлетовой М. Т., Макыш С. Б., Ержанова М. С., Сейткасимова Г. С., Тайгашиновой К. Т., Корниловой Л. П., Шаяхметовой К. О. Некоторыми авторами суть кредитных операций рассматривается применительно только к конкретным видам кредита (потребительский, инвестиционный, ипотечный и т. д. ), что делает такие работы узконаправленными. Признавая важность имеющихся результатов исследований, отметим, что процесс организации кредитного процесса раскрывается без глубокого использования международного опыта.

Отсутствие работ, посвященных кредитным операциям как объекту банковской деятельности явилось следствием возникшей необходимости их исследования в соответствии с Международными стандартами.

Целью настоящей работы является разработка и обоснование теоретических и организационно-методических рекомендаций по совершенствованию организации кредитных операций и оценки кредитоспособности заемщиков коммерческих банков.

Для достижения поставленной цели были поставлены следующие основные задачи:

- исследовать отдельные теоретические аспекты кредитных рисков и кредитного мониторинга;

- предложить изменения в учете кредитных операций в соответствии с требованиями МСФО;

- рекомендовать методику организации оценки кредитоспособности на основе зарубежной и отечественной практики;

- обосновать направления развития анализа кредитных рисков кредитных операций коммерческих банков;

- предложить методику проведения анализа и определения кредитоспособности заемщика.

Предметом дипломной работы явилась система организации кредитных операций и оценки кредитоспособности в коммерческих банках.

Объект дипломной работы. В качестве объекта дипломной работы является АО «БТА».

Теоретическую, методологическую и информационную базу дипломной работы составили монографические работы и статьи отечественных и зарубежных авторов в ведущих экономических журналах по вопросам кредитования в банковской деятельности. В работе широко использованы законодательные и нормативные акты, статистические материалы по кредитованию в РК, материалы Базельского комитета по банковскому надзору по повышению роли внутреннего контроля, материалы, публикуемые в сети Интернет.

Эмпирическая база исследования включает статистические сборники Агентства по статистике РК, Статистический бюллетень Национального банка РК и другие периодические издания по банковской деятельности в Казахстане и за рубежом, оперативные данные, информацию годовых финансовых отчетов коммерческих банков и т. д.

Научная новизна результатов исследования заключается в развитии теоретических и методологических основ кредитных операций и разработка практических рекомендаций оценки кредитоспособности, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности коммерческих банков в соответствии с международными стандартами.

Основные научные результаты, выносимые на защиту:

- на основе глубокого изучения теоретических проблем по исследуемой теме уточнены и даны авторские трактовки понятий «кредитный риск» и «кредитный мониторинг»;

- на основе выявления недостатков нормативно-правовой базы регулирования кредитных операций внесены предложения в системе оценки кредитоспособности;

- предложена методика организации кредитных операций на основе изучения зарубежного опыта;

- разработана более углубленная и расширенная программа проведения анализа кредитных рисков кредитных операций;

- предложена усовершенствованная методика определения и проведения анализа кредитоспособности заемщика.

Практическая значимость дипломной работы состоит в обосновании организационных и методических положений по формированию учета и аудита кредитных операций в соответствии с МСФО, доведенных до возможности практического применения в коммерческих банках. Положения диссертации могут быть использованы при совершенствовании системы учета и аудита кредитных операций в коммерческих банках РК и улучшении качества анализа организации кредитного процесса, для обеспечения расширения кредитных связей коммерческих банков с юридическими и физическими лицами, которые будут способствовать стабильности банковской системы Казахстана.

1 Теоретические аспекты оценки кредитоспособности - как системного звена организации кредитных операций

1. 1 Роль кредитных операции комммерческих банков в рыночной экономике

Как известно, основным направлением деятельности в банковской сфере являются кредитные операции, которые считаются одними из самых доходных статей банковского бизнеса. Кредитные операции комммерческих банков играют важную роль в рыночной экономике, потому что без них не обходятся ни государства, ни организации и население, поскольку с помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. За счет этого источника формируется также основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка.

Характеризуя понятие «кредит» можно заметить, что оно отличается от денег, цены, финансов и других категорий, и в переводе с латинского слова «kreditym» означает «долг», «ссуда». Отсюда кредитный процесс, как подчеркивается в «Современном финансово-кредитном словаре», определяется в виде формы реализации кредитных отношений, расположенных в определённой последовательности, принятые банком и определяющие специфику организации кредитных операций [1, с. 206] .

Раскрывая сущность кредита, необходимо отметить и то, что - это элемент целостной системы отношений во всём разнообразии их форм проявления, так как в любом обществе всегда присутствует заинтересованность в непрерывном развитии экономики в расширенных масштабах, избежать «омертвления» высвобождающихся денежных средств. Нельзя не сказать и о социально-экономической стороне кредита, ибо он является порождением общественных потребностей.

Начало возникновения кредита связано с развитием товарного хозяйства. Во все исторические эпохи кредит был основным фактором, способствовавшим трансформации и преобразованию общественных отношений. Он устанавливал совершенно очевидную связь между индивидуальными товаропроизводителями, соединял и скреплял их интересы.

Таким образом, кредит являлся неизбежным атрибутом товарного производства, когда дополнительная потребность в средствах возникала вследствие сезонности производства, временного несовпадения поступлений средств от реализованной продукции и когда необходимы были затраты на потребности производства.

Как экономическая категория, кредит всегда привлекал внимание многочисленных исследователей. Проблема кредита и кредитных отношений занимала экономическую науку с самого начала своего возникновения.

В истории экономической мысли по вопросу о сущности и роли кредита выделяют две теории: натуралистическую и капиталотворческую. Натуралистическая теория кредита была разработана представителями классической политической экономии А. Смитом (1723-1790 гг. ) и Д. Рикардо (1772-1823 гг. ), а также сторонниками исторической школы А. Шеффле, А. Вагнером, Г. Щульце-Геверницем и др. Представители данной теории кредита рассматривали его как форму движения производительного капитала и способ передачи вещественных благ из одних рук в другие, полагая, что сущность банков заключается в их посреднической роли между теми, кто имеет капитал в избытке, и теми, кто в нем нуждается.

Недостатком натуралистической теории было принижение роли кредита и банков, непонимание ее двойственного характера, а именно того, что кредит и банки способствуют расширенному воспроизводству капитала.

С середины XIX в. появилась новая капиталотворческая теория кредита, представители которой исходят из независимости кредита от процесса воспроизводства и подчеркивают его якобы решающую роль в развитии экономики. Согласно данной теории, банки - не посредники, а учреждения, создающие капитал (отсюда и название теории) .

Первым, кто сформулировал капиталотворческую теорию (ее называют также экспансионистской), был шотландский экономист и финансист Дж. Ло (1671-1729 гг. ), который приписывал кредиту способность привести в движение все неиспользуемые производительные силы страны, создать национальное богатство и капитал.

По мере эволюции кредитной системы, акционерных банков и чекового обращения идеи Ло были развиты английским экономистом Г. Маклеодом (1821-1902 гг. ) . В книгах «Основания политической экономии» и «Теория и практика банковского дела» Маклеод сформулировал следующие четыре положения: кредит и деньги - «покупательная сила»; все, что имеет «покупательную силу», - богатство, поэтому деньги и кредит - богатство; кредит приносит прибыль, значит, он является «производительным капиталом»; банки - «фабрики кредита», они создают кредит, а следовательно, и капитал.

В результате кризиса 1923-1933 гг. и Второй мировой войны капиталотворческая теория кредита стала приобретать новые очертания. Базируясь на его основных положениях, Д. Кейнс и его последователи обосновали принципы кредитного регулирования экономики, согласно которым кредит определяет экономическое развитие. Теоретические концепции Д. Кейнса, принятые правящими кругами в качестве методов регулирования, способствовали выводу экономики из кризиса 1929-1933 гг., в послевоенные годы содействовали формированию системы государственного регулирования. Однако они не смогли разрешить социально-экономических противоречий.

Последовательницей Кейнса в послевоенные годы выступила неокейнсианская школа денежно-кредитного регулирования, которая была представлена в основном американскими экономистами - П. Самуэльсоном, Л. Лернером, С. Харрисом, Э. Хансеном, Дж. Гэлбрейтом. В основе их взглядов лежит идея Кейнса об активном вмешательстве государства в хозяйственные процессы, в том числе с помощью кредита. При этом главная ставка в регулировании экономики делается, с одной стороны, на бюджетное финансирование, т. е. рост государственных расходов, а с другой - на способность центрального банка определять денежно-кредитную политику путем изменения учетной ставки.

Капиталотворческая теория получает дальнейшее развитие в теории монетаризма, представителями которой являются в США М. Фридман, Р. Руза, А. Берне, во Франции - Ж. Рюэфф, в ФРГ - О. Файт. Теория монетаризма получила название также антиинфляционной, так как ее рекомендации используются в экономической политике правящих кругов США и Западной Европы с 80-х гг. по настоящее время. Сущность ее заключается в сдерживании роста денежной массы и увеличении процентных ставок. Хотя эти меры способствовали снижению роста цен в 80-90-х гг., однако они не ликвидировали инфляцию и ее коренные причины в западных странах.

В условиях административных методов управления постсоветской экономикой, когда все функции руководства осуществлялись сверху, кредит выступает в виде экономических отношений государства в лице его органов с отдельными предприятиями, организациями, учреждениями и с населением.

Особый интерес к данной проблеме возрастает в рыночной экономике, когда кредитные отношения достигают своего максимального развития. Кредит становится своего рода узлом, вокруг которого сплетаются самые многообразные вопросы не только теории, но и практики. Именно поэтому кредитным отношениям уделяется пристальное внимание многих как отечественных, так и зарубежных ученых.

Так, российский экономист И. О. Лаврушин пишет: «возникновение кредита в условиях рыночных отношений следует искать не в сфере производства продуктов для их внутреннего потребления, а в сфере обмена. Движение стоимости - ядро движения кредита» [2, с. 230] .

Характеризуя сущность кредита, М. Ю. Бабичев отмечает, что «кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по представлению первым последнему определённой суммы денежных средств на основе платности, срочности и возвратности» [3, с. 88] и т. д.

Из казахстанских ученых можно выделить Г. С. Сейткасимова, по мнению которого кредит выражает отношения по поводу функционирования уже созданной стоимости. Он утверждает, что «кредит не может возникнуть исключительно в производстве, так как продукт как таковой ещё не создан, а его части не поступили во владение соответствующих участников воспроизводственного процесса. Начало кредита поэтому даёт не стадия производства, а последующие стадии движения продукта. В этом смысле сами по себе кредитные отношения - это отношения не в производстве, а вне его» [4, с. 67] .

М. С. Саниев рассматривал «кредит как экономическую категорию, которая представляет собой движение стоимости на началах возвратности и платности в интересах реализации общественных потребностей» [5, с. 82] .

Условно подчёркивая различие между кредитными и ссудными операциями, Давлетова М. Т. определяет кредит «как более широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений - как формирующих источники средств банка, так и предоставляющих одну из форм их вложения…Кредитные отношения могут быть организованы не только в рамках банковского кредита, но и как коммерческое кредитование» [6, с. 12] .

По своей сути кредитные операции являются механизмом реализации кредитной политики банка, представляя собой операции, связанные с выдачей кредитов, составлением договоров, проведением анализа кредитоспособности заемщиков, регулированием взаимоотношений с должниками и т. п. Именно поэтому кредитная политика (от греч. politika - государственные или общественные дела, polis - государство), имеет прямое отношение к системе кредитования. Для государства это совокупность различных мероприятий по изменению объема кредитов и уровня процентных ставок, регулированию рынка ссудных капиталов, темпов экономического роста, инфляционных процессов, решения вопросов занятости и выравнивания платежного баланса путем проведения денежно-кредитной политики. Следовательно, денежная политика государства тесно связана с его кредитной политикой.

К определению кредитной политики как «стратегии и тактики в области кредитования», склоняются А. И. Ольшанный [7, с. 352], Л. И. Абалкин [8, с. 211] . Такое определение имеет свои ощутимые достоинства, но и ряд недостатков. Для успешной кредитной работы крайне необходимы четкие долгосрочные установки. Поэтому определение кредитной политики как стратегии, на наш взгляд, наиболее точно отражает ее сущность.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.