Лизинговые операции в Республике Казахстан на примере ТОО Вираж Лизинг

Тип работы: Материал
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 42 страниц
В избранное:

план

введение

Глава 2. Лизинговые операции в Республике Казахстан

на примере ТОО «Вираж Лизинг»

2. 1. Современное состояние лизинга в Республике Казахстан

2. 2. Анализ деятельности лизинговой компании «Вираж-лизинг»

2. 2. Условия и порядок лизинга на примере ТОО «Вираж Лизинг»

Глава 3. Перспективы развития лизинга в Республике Казахстан

заключение

список использованной литературы

Введение

Понятие "лизинг" трактуется в зарубежной и отечественной литературе и практике предпринимательской деятельности достаточно широко. Сложность отношений, складывающихся в связи с лизингом, обусловливает существование множества концепций, точек зрения на его сущность и происхождение, а соответственно и определений. Лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. По приблизительному подсчету, в настоящее время в экономической и юридической литературе имеются, по меньшей мере, свыше ста определений лизинга. Анализ этих опре-делений позволяет выделить узкое, промежуточное и широкое тол-кования понятия "лизинг", исходя из следующих признаков: экономическое содержание и правовая форма лизингового договора; срок (период) сделки; круг объектов лизинговой сделки; количество и состав участников (субъектов) сделки.

Главным звеном финансовой системы страны являются финансы предприятий отраслей народного хозяйства. Именно в производстве лежит реальная основа всевозможных экономических отношений, в основе которых лежат денежные отношения: финансовые, кредитные и т. п.

Основным условием выхода экономики Казахстана из кризиса является структурная перестройка народного хозяйства Казахстана, что невозможно без роста инвестиций при повышении эффективности их использования.

Преобразование сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования вызывают необходимость внедрения не традиционных для нашей экономики методов обновления материальной базы. Рыночные отношения предполагают оздоровление кредитно-финансовой системы и сокращение государственных инвестиций, появляются всевозможные варианты достижения целей, поставленных различными субъектами экономических отношений.

Развитие собственного производства в Казахстане является ключевым моментом в решении проблемы зависимости экономики Казахстана от сырьевого сектора. По разным данным, уровень изношенности основных фондов, которые требуют замены в ближайшие несколько лет, составляет в Казахстане от 60 до 80%. Огромную роль в этом играет развитие лизинга как инструмента финансирования инвестиций в основные средства.

Вступившие в силу в 2004 году изменения в закон "О финансовом лизинге", Гражданский кодекс, Гражданско-процессульный кодекс, Налоговый кодекс позволяют сделать вывод о том, что гражданско-правовое регулирование и налогообложение лизинга в республике являются одними из самых прогрессивных на всем постсоветском пространстве. Бухгалтерский учет лизинговых операций максимально приближен к МСФО. Рынок лизинговых услуг Казахстана активно начал развиваться с 2000 года1.

лизинговый бизнес представляет собой один из видов предпринимательской деятельности. Это одна из разновидностей арендных операций, получившая широкое распространение в послевоенный период за рубежом и развивающаяся в настоящее время в Казахстане.

Принципиальной разницы между арендой и лизингом не существует. В тех странах, где существует полное законодательство об аренде (США, Германия) нет законодательства о лизинге. В Казахстане такого полного законодательства нет, поэтому возникает необходимость в правовом регулировании некоторых сложных форм аренды, охватывающих кредитные, страховые, залоговые и другие отношения.

В более широком смысле под лизингом понимается весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения.

В самостоятельную отрасль. Лизинг выделился первоначально в США, а затем в короткие сроки распространился в странах Западной Европы и Японии.

Сегодня лизинговые операции стали неотъемлемой частью экономики не только большинства промышленно развитых, но и развивающихся стран.

Причины «лизингового бума» за рубежом заключены в высокой эффективности и чрезвычайной гибкости лизинга как инвестиционного инструмента.

В настоящее время, когда сроки морального износа техники сокращаются. Аренда оборудования становится актуальной. Именно аренда оборудования способствует проведению политики ускоренного обновления парка машин и оборудования как на каждом отдельном предприятии, так и в целом по стране. В развитии лизинговой формы кредита в нашей стране можно выделить два этапа. На первоначальном этапе предоставление материальных ценностей формы кредита на условиях кредита-аренды осуществляли государственные и кооперативные предприятия. Каждая такая операция обусловлена возможностью и целесообразностью выполнения производственным предприятием функции арендодателя. Это зависит от того, располагает ли оно основными фондами, которые могут быть отданы в аренду, существует ли спрос на них у других предприятий, лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. В качестве объекта аренды, как правило, выступают постоянно или временно бездействующие основные фонды, транспортные средства, высокопроизводимая техника, в основном оргтехника.

Необходимость модернизации производства, внедрения новой трудосберегающей технологии (роботов, компьютеров), сокращение морального срока службы оборудования, его усложнение и удорожание, а также развитие рыночных отношений обусловили потребность качественного совершения лизинговых операций путем изменения облика субъектов этих операций и объекта кредита-аренды. В роли арендодателя сейчас выступают хозрасчетные лизинговые предприятия и организации. Располагающие мощными финансовыми ресурсами, поддержкой банков для покупки технологически сложного, дорогостоящего, высокоэффективного оборудования и предоставления его на условиях кредита-аренды рентабельным предприятиям и организациям что и обуславливает актуальность выбранной темы .

Лизинг является важным источником среднесрочного и долгосрочного финансирования предприятий. Особую роль он играет в качестве эффективного средства увеличения активов лизингополучателей как действующих, так и вновь созданных предприятий. В мировой практике именно этот инструмент является одним из доступных источников финансирования для малого и среднего бизнеса.

Лизинг считается в бизнесе наиболее удобной формой приобретения дорогостоящих предметов длительного пользования, например, таких, как здания или машины. В схеме финансового лизинга участвуют три участника: продавец, лизингодатель и лизингополучатель. Первый продает предмет пользования лизингодателю в собственность; лизингодатель, в свою очередь, передает этот предмет во временное владение и пользование лизингополучателю для предпринимательских целей, на оговоренных условиях и за определенную плату. После полного внесения стоимости лизинга и выполнения всех предусмотренных договором финансового лизинга обязательств право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю.

Глава 2. Лизинговые операции в Республике Казахстан

на примере ТОО «Вираж Лизинг»

2. 1. Современное состояние лизинга в Республике Казахстан

Лизинг является важным источником среднесрочного и долгосрочного финансирования предприятий как в странах с переходной экономикой, так и в развитых странах. В структуре инвестиций в основной капитал доля лизинга в развитых странах составляет порядка 20-30%, в странах с переходной экономикой около 10-20%. В Казахстане данный показатель по итогам 2003 года составил всего 1%, за 9 месяцев 2004 г. - 2%. В России данный показатель составляет 5%.

В настоящее время лизинг стал интересен и коммерческим структурам и в Казахстане есть такой сектор финансового рынка как финансовый лизинг. Если в 2000 году в стране работало около 5-ти лизинговых компаний, то сейчас их насчитывается около 25-ти, из них активно работающих около 15-ти компаний. Двенадцать из них являются членами ассоциации финансистов Казахстана.

Лизинг динамично развивается. В 2004 году объемы лизинга выросли в 4 раза по сравнению с 2003 г. и составили порядка 85 млн. Долларов США. За 9 месяцев 2004 данный показатель увеличился в три раза по сравнению с аналогичным периодом 2004г и составил порядка 156 млн. Долларов США.

С 2003 года в Казахстане функционируют несколько крупных лизинговых компаний, созданных на базе крупных банков. Это «Халык Лизинг», «Альянс Лизинг», «ВТА Лизинг», «Темир Лизинг», «Центр Лизинг». За 2003-2004гг данные компании приобрели у ТОО «Вираж» автотехники на сумму около 5 млн. долларов США. В связи с чем, возникла идея создания собственной лизинговой компании, которая бы специализировалась на лизинге автотранспортных средств.

За последние два года наблюдается бурный рост лизинговых операций в стране. В 2004 году объем лизинговых операций вырос по сравнению с 2003 годом в 4 раза. В 2005 году по 1300 лизинговым сделкам было передано в лизинг имущества на сумму более 17 млн. долларов США, что в два раза больше показателя предыдущего года.

Многие предприятия жалуются на отсутствие государственной поддержки бизнеса в Казахстане. Теперь можно смело сказать, что это совсем не так. С начала 2004 года законодательство, регулирующее вопросы лизинга, претерпело существенные изменения. Изменения были внесены в Налоговый кодекс РК2, а также в закон "О финансовом лизинге", изменения и дополнения к которому были подписаны президентом РК 10 марта 2004 года. Принятые поправки действительно улучшили климат для лизинговых операций. Помимо того, что платежи по договорам лизинга в полном объеме уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, компании-лизингополучатели могут получить в лизинг необходимые импортные основные средства по более низкой цене, чем при прямом импорте за счет отсутствия в цене НДС. Это означает, что государство дает отечественным предприятиям легальную возможность посредством лизинга направлять свои ресурсы на расширение производства и внедрение передовых технологий, а не на уплату налога. Лизинг поможет сэкономить на налогах и полностью обновить производственную базу. Около 80% всего оборудования в Казахстане изношено как физически, так и морально. Многие перспективные предприятия не могут полностью реализовать потенциал, работая на устаревшем оборудовании, не способном производить продукцию, отвечающую требованиям современного рынка. Лизинг - это эффективный способ замены отслужившего свой срок оборудования, доступный для предприятий реального сектора экономики3.

Все начинается с телефонного звонка. Это все, что требуется работникам "ВИРАЖ Лизинг" для принятия первоначального решения о возможности финансирования того или иного проекта. Во время короткого телефонного интервью можно получить ответы на все вопросы, касающиеся конкретного проекта по приобретению оборудования, автотранспорта или коммерческой недвижимости или лизинга в целом. На основании предоставленных данных о бизнесе и планируемом проекте сотрудники компании могут оценить и подготовить индивидуально для каждого клиента предложение по лизингу. После первого телефонного интервью организуется персональная встреча со специалистами компании. Стороны получают информацию друг о друге и обсуждают нюансы предполагаемой сделки. Когда обе заинтересованные стороны готовы приступить к началу реализации проекта, предлагается к заполнению заявка на лизинг и и предоставление небольшого списка документов, необходимых для рассмотрения заявки. Например, при лизинге оборудования ответ клиенту дается за 5-10 рабочих дней.

После принятия кредитным комитетом "ВИРАЖ Лизинг" положительного решения по заявке на лизинг, происходит подписание всех необходимых договоров, заключаемых между четырьмя участниками сделки: лизингодателем, лизингополучателем, поставщиком и страховщиком. В ходе сделки после заключения договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, "ВИРАЖ Лизинг" приобретает в собственность предмет лизинга (оборудование, транспорт или коммерческую недвижимость), указанный клиентом у поставщика, также определенного клиентом. В договоре купли-продажи предмета лизинга, заключаемого между "ВИРАЖ Лизинг" и поставщиком, фиксируются обязанности последнего в определенные сроки поставить оборудование; его стоимость и порядок расчетов, качество и комплектность, обязательства по доставке и монтажу. Предмет лизинга, как правило, доставляется непосредственно клиенту, где "ВИРАЖ Лизинг", предварительно застраховав его в страховой компании от полного комплекса имущественных рисков, принимает у поставщика и передает клиенту во владение и пользование по договору лизинга. С момента передачи оборудования клиенту на него возлагается ответственность за сохранность, надлежащие условия хранения и поддержание оборудования в рабочем состоянии. На протяжении срока договора лизинга право собственности на предмет лизинга остается за "ВИРАЖ Лизинг", а клиент использует оборудование в своих целях, ежемесячно выплачивая установленные договором лизинга платежи. В случае неосуществления выплат по графику лизинговых платежей лизингодатель имеет право изъять оборудование и реализовать его на вторичном рынке. Если же клиент проводит лизинговые платежи в соответствии с графиком и полностью выплачивает сумму по договору, право собственности на оборудование переходит к нему. Все доходы и прибыль, полученные клиентом в ходе использования оборудования, являются собственностью клиента.

Для предприятий малого и среднего бизнеса отвлечение большей части оборотного капитала на покупку дорогостоящего оборудования недопустимо. Вы можете избежать остановки развития с помощью лизинга. Компания "ВИРАЖ Лизинг" финансирует до 80% стоимости приобретаемого оборудования. Лизингополучателю необходимо вложить в покупку лишь небольшую часть собственных средств. С приобретением в лизинг нового оборудования вы переводите ваше производство на новый качественный уровень и увеличиваете свои доходы.

Как известно, любое развитие и рост требуют определенных инвестиций. Редко какой банк сможет предоставить долгосрочное финансирование на срок до 5 лет без ликвидного обеспечения. На такой "длительный" срок, как правило, кредитуются только привилегированные клиенты банков. Что же делать остальным предприятиям, находящимся в стадии развития? Есть решение проблемы: лизинг - это реальные инвестиции в реальный бизнес.

Преимущества финансового лизинга

Приобретение и обновление основных средств (транспорта, оборудования и т. д. ) на условиях лизинга дают значительные преимущества:

Для Лизингополучателя:: Для Лизингополучателя:

Для Продавца:: Для Продавца:

Для Лизингополучателя::

долгосрочное финансирование

Для Продавца::

дополнительный канал сбыта товара, позволяющий расширить круг потребителей и увеличить объем продаж;

Для Лизингополучателя::

залог не требуется;

Для Продавца::

привлечение клиентов, которые не имеют свободные денежные средства для оплаты стоимости предмета лизинга;

Для Лизингополучателя::

уменьшение размера налогооблагаемого дохода в рамках, установленных законодательством;

Для Продавца::

отсутствие риска «неплатежа», т. к. плательщиком при лизинге выступает «Вираж Лизинг»;

Для Лизингополучателя::

освобождение от НДС по импорту в рамках, установленных законодательством.

Для Продавца::

поступление денежных средств без отсрочки платежа.

Для Лизингополучателя::

Для Продавца:: Кроме того, «Вираж Лизинг» имеет возможность выйти на непосредственных производителей основных средств, минуя торговых посредников.
Казкоммерцбанк готов помочь в поиске ресурсов международных финансовых институтов для льготного финансирования лизинговых сделок, а также в поиске продавцов предмета лизинга среди клиентов банка.

2. 2. Анализ деятельности лизинговой компании «Вираж-лизинг»

ТОО «Вираж-Лизинг» создано «28» июля 2003г.

Юридический адрес компании: г. Алматы, ул. Байзакова, 299

Основная деятельность: лизинг автотранспорта и спец. техники

Учредитель: ТОО «Вираж» - 100%

Контактное лицо: Артемов Артем Борисович, директор

География продаж - 10 городов РК

Уставной капитал : 500 000 долларов США

Основные поставщики техники и автотранспорта:

• ТОО «Вираж»

•ТОО «КазАвтобусПром»

Основными целями создания компании были:

наращивание объемов реализации автотранспорта российского производителей, официальным дистрибьютором которых является ТОО «Вираж» и ТОО «Казавтобуспром» за счет использования нового финансового инструмента и создание дополнительного канала реализации;
усиление мотивации для покупателя в связи с тем, что компания «Вираж» предоставляет товар и финансирует покупку, а/м в одном месте;

Показатели 2004 года:

- суммарный объем реализованного автотранспорта - более 1 300 единиц;

- стоимость договоров - 13 969 160 долларов США;

- сумма предоплаты по договорам 2 857 612 долларов США.

С начала основания ТОО «Вираж-Лизинг» обслуживается в АО «Казкоммерцбанк»:

Кредитная линия в размере 20 000 000 долларов США

Срок кредитной линии - до 1 сентября 2009 г.

Целевое назначение кредита -приобретение транспортных средств и спец. техники для передачи в лизинг и финансовую аренду.

В 2005 г. открыта кредитная линия в АО «Темiрбанк»:

Кредитная линия в размере 5 000 000 долларов США

Срок кредитной линии - до 1 марта 2008 г.

В настоящее время ведутся переговоры по открытию кредитных линий:

Европейский Банк Реконструкции и Развития;

АО «Народный Банк Казахстана»;

АО «ТуранАлемБанк»;

АО «Банк Каспийский»;

АО «Альянс Банк».

Продукты предлагаемые ТОО «Вираж Лизинг»

Требования к лизингополучателю:

- авансовый платеж от 15-30% стоимости техники;

- страхование а/м от всех случаев (за счет лизингополучателя)

- гарантийное обслуживание а/м 1 год или 25 000 км. пробега

- срок лизинга до 3, 5 лет.

Корпоративны структура компании

Методы организации продаж:

1) Корпоративные клиенты холдинга «Вираж» - 70%

2) Компании привлеченные различными методами рекламы и стимулирования - 30%

Преимущества ТОО «Вираж-Лизинг» перед другими лизинговыми компаниями

Сильные стороны

* Коплексное решение проблем Клиента

* Гибкий подход ко всей лизинговой сделке

* Известность компании за счет сложившегося имиджа ТОО «Вираж», развитие за счет клиентской базы ТОО «Вираж»

* Отсутствие бюрократизма за счет небольшого, но профессионального штата компании.

* Быстрота оформления сделки

* Узкая специализация компании и соответственно больший профессионализм в области автотранспорта

* Отсутствие доолнительного звена в виде банка, лизинга или др. (автомобиль и финансирование в одном месте)

Возможности для развития

* Снижение размера вознаграждения по лизингу, вследствие удешевления банковских ресурсов

* Расширение ассортимента предметов лизинга, за счета равития других торговых направлений ТОО «Вираж»

* Консолидация с крупными финансовыми структурами, привлечение финансирования за счет размещения ценных бумаг.

* Развитие филиальной сети

Цели Компании

Привлечь дополнительное финансирование в виде кредитов других банков;
Попытаться войти в тройку сильнейших лизинговых компаний;
Реализовать сделки планируемые в 2006г.
Увеличивать диверсификацию лизинга автотранспорта между отраслями: транспорт, строительство, торговля, производство;
Усилить присутствие компании на рынке Казахстана;

Анализ факторов выгодности лизинга по сравнению с кредитом

Дополнить филиальную сеть в крупных промышленных и административных центрах РК: Атырау; г. Актобе; г. Усть-Каменногорск; г. Караганда; г. Костанай; г. Кокшетау; г. Павлодар; г. Петропавловск
Совершенствовать организационную структуру компании, способную гибко, оперативно и эффективно развивать лизинговую деятельность.

Для описания преимуществ лизинга приведем экономический пример.

Допустим, Вы - предприниматель, осуществляющий пассажирские перевозки.

Вы располагаете свободными денежными средствами на сумму 15 000 долларов США.

Эти деньги можно использовать по-разному:

Вариант 1.

На эти деньги Вы можете приобрести 1 автобус.

В случае приобретения в собственность 1 автобуса прибыль составит - 36 000 долларов за 3 года осуществления деятельности.

При этом в случае поломки автобуса, при дорожно-транспортном происшествии и других форс-мажорных обстоятельствах, Вы временно лишаетесь основного источника дохода и в конечном итоге не получаете планируемую прибыль.

Вариант

С помощью этих средств Вы можете сделать первоначальный взнос для приобретения автотранспорта в лизинг, и получить для своего бизнеса 5 автобусов.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.