МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 34 страниц
В избранное:

Содержание

ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... .3

ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ
ОПЫТ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5-18
1. Понятие и экономическая сущность кредитоспособности ... ... ... ... .5
2. Методы определения кредитоспособности заемщика в РК ... ... ... ... 7
3. Зарубежный опыт определения кредитоспособности в РК ... ... ... ...11

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ
КЛИЕНТОВ БАНКА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19-24
2.1 Определение кредитоспособности физических лиц ... ... ... ... ... ... 19
2.2 Определение кредитоспособности юридических лиц ... ... ... ... ... ..20

ГЛАВА 3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КАК ГАРАНТИЯ ВОЗВРАТНОСТИ КРЕДИТА.
УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО ВОЗРАТУ
КРЕДИТА ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. .25-32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .33

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..34

ВВЕДЕНИЕ

Перемены, происходящие в экономике Казахстана, предполагают
существенные изменения во взаимоотношениях между коммерческими банками и
субъектами хозяйствования. Высокая рискованность банковской деятельности
главным образом связана с условиями и результатами деятельности его
клиентов.
Анализ структуры активов банковской системы Казахстана свидетельствует
о том, что более трети из них приходится на кредитный портфель. Кредитные
операции банка являются ведущими среди прочих как по прибыльности, так и по
масштабности размещения средств.
В нынешних условиях хозяйствования, коммерческие банки вынуждены
работать в необычных обстоятельствах. Они очутились в центре мгогообразных
процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис
неплатежей повышает риск не возврата ссуды клиентом банку. Поэтому в
настоящий большое значение приобретает оценка кредитоспособности
потенциальных клиентов.
Исходным моментом в оценке возможностей потенциального клиента,
желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика
вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за
пользование им.
Один из основных способов избежания не возврата ссуды является
тщательный и квалифицированный отбор потенциальных заемщиков. Главным
средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента
с позиции его кредитоспособности. Под кредитоспособностью понимается такое
финансовое состояние предприятия – заемщика, которое дает уверенность в
эффективном использовании заемных средств, способности и готовности
заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного
соглашения.
Существует множество методик оценки качества заемщиков - анализа
финансового положения клиента и его надежности с точки зрения
своевременного погашения кредита. Применяемые в настоящее время и
рекомендуемые способы оценки кредитоспособности заемщика опираются, главным
образом, на анализ его деятельности в предшествующем периоде и
ориентированы, в основном, на решении расчетных задач. При всем значении
таких оценок, они не могут исчерпывающе характеризовать кредитоспособность
потенциального заемщика в прогнозе.
Цель данной дипломной работы – рассмотрение методик оценки
кредитоспособности потенциальных заемщиков, применяемые коммерческими
банками в процессе кредитного анализа. Провести сравнительный анализ этих
методик и охарактеризовать их с точки зрения повышения эффективности
кредитных операций коммерческих банков, и способности максимально защитить
банк от риска не возврата ссуд. В ходе анализа необходимо выявить
преимущества и недостатки, свойственные оценке качества заемщиков,
проводимой по этим методикам. Также рассмотрены предложения по
усовершенствованию процесса оценки и отбора потенциальных заемщиков для
повышения эффективности кредитных операций коммерческих банков и повышения,
тем самым, качества портфеля банковских ссуд.
Исследование этих проблем позволит сделать вывод о необходимости
внедрения в банковскую практику комплексной методики оценки качества
заемщиков, что даст возможность банкам повысить эффективность кредитных
операций и качество кредитного портфеля.
ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ЗАЕМЩИКА: ПОНЯТИЕ, МЕТОДЫ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ

1. Понятие и экономическая сущность кредитоспособности

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма
выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования
экономических методов управления кредитом и банками. Это позволит
предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного
хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить
своевременный и полный возврат ссуд, что имеет большое значение для
повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.
В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов,
формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях.
Экономические показатели кредита в конкретном смысле слова могут быть
выражены определенными пропорциями, тенденциями развития кредита и других
экономических категорий.
Существует понятие как предел кредитования, устанавливаемый в виде
конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или
видам ссуд. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне
макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом
кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых
обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности,
путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и
объединений, соблюдения ликвидности, ограничения разовой выдачи ссуды
одному заемщику. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность
заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его
экономического состояния.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций
нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от
финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных
операций, возможно, достичь на основе комплексного изучения
кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать
кредитование с учетом границ использования кредита.
Главными звеньями кредитной системы являются банки и кредитные
учреждения, имеющие лицензию Национального Банка, которые одновременно
выступают в роли покупателя и продавца, существующих в обществе временно
свободных средств.
Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и
обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и
перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит
капитала.
Предоставление банком денежных средств на срок под письменное
обязательство клиента является краеугольным камнем банковского бизнеса. Эти
операции приносят банкам основную часть прибыли. Так, из общей суммы
валовых операций операционных доходов американских коммерческих банков в
1997 году 68,1% приходилось на процентные платежи по выданным кредитам и
лизингу и лишь 13,9% - на доход от портфеля ценных бумаг.
Аналогичное соотношение источников доходов банков прослеживается и в
других странах. В Японии, например, в 1996 – 1997 гг. 47,2% было получено в
форме процента по ссудам и учету векселей и 14,4% - в виде процентов и
дивидендов, уплаченных по ценным бумагам.
Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируется под
влиянием многих факторов как долговременного, так и конъюнктурного
характера. Структура кредитных операций конкретного банка зависит от
величины его активов, расположения главной конторы, наличия и
разветвленности сети отделений, состава клиентуры, специализации банка и т.
д., а также от общего состояния экономической конъюнктуры в стране.
К особенностям современной системы организации кредитования относятся
следующие.
- Клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает тот банк, чьи условия
совпадают с его интересами, ему предоставлено право получать ссуды в
разных банках, что создает условия конкуренции для банков. Исходя из
этого, выдача кредита возможна как клиенту, так и не клиенту банка. Под
не клиентом банка понимается юридическое лицо, не имеющее счет в данном
банке.
- Банк торгует своими ресурсами, поэтому в основном он диктует условия
предоставления ссуд.
Кредитование производится как на базе укрупненного объекта, так и в
объемах частных потребностей, разовых кредитов, покрывающих временной
разрыв в платежном объеме.
Объем выданных кредитов в большей части зависит от объема привлеченных
средств и от этого, в конечном счете, зависит объем доходов и
рентабельность банка.
_ Национальный банк Республики Казахстан регулирует максимально
допустимый размер привлекаемых ресурсов, размер минимально допустимого
резерва и предельной суммы выдаваемого кредита одному заемщику.
- остаются в силе и традиционные принципы кредитования.

Инструменты кредита - переводные векселя, чеки, банковские депозиты,
кредитные карточки - медленно развивались в течение столетий. Они являются
свидетельством достаточно развитого общества, которое может обеспечить
стабильность доверия между договаривающимися сторонами Идея отсрочки
платежа в обмен на немедленно получаемые товары должна была всегда
существовать в самых ранних земледельческих обществах, поскольку сфера
потребностей человека редко совпадают с его платежеспособностью. Идея
отсроченного платежа применим сегодня и в промышленности, чтобы купить
сырьевой материал в ожидании продажи конечного изделия. Развитие управление
кредитом стимулировалось необходимостью иметь эффективные способы
предоставления кредита и контроля над ним. Условия предоставления и
принципы кредитования сейчас стоят рядом с такими факторами, как цена и
поставка продукции. Постоянно растущий уровень банкротства и в бизнесе
вместе со снижением размеров прибыли означает, что никакая фирма не может
позволить себе пренебрегать контролем над кредитом. Успешное управление
кредитом требует контроля за соблюдением принципов его предоставления.

Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов
кредитных операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем
разделе кредитного договора, устанавливающего кредитную цель выдаваемой
ссуды, а так же в процессе банковского контроля над соблюдением этого
условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием
для досрочного отзыва кредита или введение штрафного ссудного процента.

1.2 Методы определения кредитоспособности заемщика в РК

В основе финансового анализа лежит анализ финансовой отчетности. В
условиях рыночной экономики финансовая отчетность становится основным
средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения
финансового анализа. Положение об обязательном составлении и публикации
финансовой отчетности лежит в основе национальных стандартов. Такое
внимание к отчетности объясняется следующим. Любое предприятие в той или
иной степени нуждается в дополнительных источниках финансирования. Найти их
можно на рынке капиталов, привлекая потенциальных инвесторов и кредиторов
путем объективного информирования их о своей финансово- хозяйственной
деятельности., т.е. в основном с помощью финансовой отчетности. И насколько
будут привлекательны опубликованные финансовые результаты, настолько высока
и вероятность получения дополнительных источников финансирования.
Детализация анализа зависит от поставленных целей и организационных
возможностей, Как правило, аналитическая работа проводится в двух уровнях
Экспресс анализ финансового состояния и детализированный анализ. Целью
экспресс анализа является наглядная и простая оценка финансового
благополучия и динамика развития хозяйствующего субъекта. В его процессе
предлагается расчет различных показателей.
Одним из основных элементов экспресс анализа является умение работать с
годовым отчетом и финансовой отчетностью. Положением о бухгалтерском учете
и отчетностью Республики Казахстан предусмотрены периодическое составление
отчетности и предоставление ее в соответствующие адреса. Финансовое
состояние предприятия можно оценивать с точки зрения краткосрочных и
долгосрочных перспектив. В первом случае критерии оценки финансового
состояния – ликвидность и платежеспособность предприятия, т.е. способность
своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным
обязательствам. Под ликвидностью какого-либо актива понимается способность
его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности
определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта
трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше
ликвидность данного актива предприятия.
Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко
используется Казахстанскими коммерческими банками.
Анализ ликвидности компании определяется с помощью следующих
показателей:
– Ликвидность баланса – определяется наличием чистого оборотного
капитала (ЧОК)
– Коэффициент покрытия задолженности (КП). Теоретически оправданным
считается значение КП = 2 – 2,25. В случае, если соотношение равно
3: 1, то это значит, что происходит превращение излишних текущих
активов в ненужные, т.е. это свидетельствует о неэффективном
управлении финансами.
– Коэффициент общей ликвидности (КОЛ). Теоретически оправданным
считается значение КОЛ = 0,7 – 0,8.
Анализ структуры ликвидных активов – степень ликвидности отдельных
статей текущих активов не одинакова в силу различной скорости превращения
их в денежную наличность. Последняя позволяет выделить три класса ликвидных
средств:
– Первоклассные ликвидные средства – денежные средства и
краткосрочные финансовые вложения. К ним относятся средства на
расчетных, валютных и других денежных счетах в учреждениях банков
и краткосрочные финансовые вложения.
– Второклассные ликвидные средства, – легко реализуемые требования
представлены средствами в расчетах, для превращения которых в
денежную наличность требуется определенное время. К ним относятся
дебиторская задолженность, возникшая по коммерческим и
некоммерческим операциям и авансы, выданные покупателям и
подрядчикам. Анализ дебиторской задолженности следует проводить
также в разрезе отдельных дебиторов.
– Ликвидные средства третьего класса – представлены медленно
реализуемыми активами: остатками производственных запасов,
незавершенного производства и готовой продукции. В условиях
стабильной экономики рост материальных текущих активов
свидетельствует о снижении ликвидности, т. к. это ведет к
замедлению оборачиваемости средств, увеличению затрат на
обслуживание товарно – материальных запасов и прямым потерям. В
условиях инфляции необходимо ориентироваться на сырье, материалы,
покупные полуфабрикаты и на рост рыночных цен.
Для определения степени ликвидности компании важным является не только
оценка качества ликвидных активов, но и оценка качества краткосрочных
обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности
рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную
опасность для ликвидности компании.
Анализ оборачиваемости текущих активов.
Показатели оборачиваемости дают качественную характеристику состояния
текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом,
так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях
оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по
реализации.
– Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях оборота (ОДЗ);
– Период оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ).
Оценка скорости оборота дебиторской задолженности и запасов
производится путем сравнения с данными предыдущего периода и
среднеотраслевыми значениями.
Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости.
Платежеспособность – это достаточность общих активов для выполнения
обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного характера. Показатели
платежеспособности называются показателями структуры источников или
показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска,
присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие.
Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности,
выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия.
Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически
оптимальное значение КО = 0,5.
Анализ прибыльности.
Анализ прибыльности – это оценка эффективности использования вложенных
в производство средств. Эффективность производственной деятельности
характеризуют показатели рентабельности.
– Рентабельность продаж (РП);
– Рентабельность основной деятельности (Р);
– Рентабельность общего капитала (РОК).
По итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное
количество баллов, на основании которого заемщику присваивается
определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним,
рекомендуемое решение о возможности кредитования.
Весомость отдельных финансовых показателей в разрезе групп приведена в
таблице 1.

Таблица 1.

Весомость показателей оценки кредитоспособности заемщика.

Балл Показатель
1 2
50 Группа показателей ликвидности
Ликвидность баланса
10 Наличие ЧОК
0 Отсутствие ЧОК
Коэффициент покрытия задолженности
20 КП ( 2
15 1,5 ( КП 2
10 1,0 ( КП 1,5
5 0,35( КП 1,0
0 КП 0,35
Коэффициент общей ликвидности
20 КОЛ ( 0,8
10 0,5 ( КОЛ 0.8
5 0.35 ( КОЛ 0,5
0 КОЛ 0,35
40 Группа показателей оборачиваемости
Оборачиваемость дебиторской
20 задолженности
15 До 30 дней
10 От 30 до 60 дней
5 От 60 до 90 дней
0 От 90 до 180 дней
Свыше 180 дней
Период оборачиваемости запасов
20 До 30 дней
15 От30 до 60 дней
10 От 60 до 90 дней
5 От90 до 180 дней
0 Свыше 180 дней
50 Группа показателей
платежеспособности
Коэффициент собственности
20 КС ( 0,6
15 0,3 ( КС 0,6
5 КС 0,3
Коэффициент автономии
20 КА 0,3
15 0,3 ( КА 0,5
5 0,5 ( КА 0,8
0 КА ( 0,8
Коэффициент обеспеченности чистым
10 оборотным капиталом
5 КО ( 0,5
0 0,2 ( КО 0,5
КО 0,2
40 Группа показателей прибыльности
Рентабельность продаж
15 РП ( 20%
10 10% ( РП 20%
5 1 ( РП 10%
0 Убыток
Рентабельность основной
15 деятельности
10 Р ( 20%
5 10% ( Р 20%
0 1 ( Р 10%
Убыток
Рентабельность общего капитала
10 РОК (15%
8 8% ( РОК 15%
5 1 ( РОК 8%
0 Убыток

В зависимости от количества баллов, набранных каждым заемщиком при
проведении анализа (таблица 1), им присваивается определенный класс
кредитоспособности и рекомендуемое решение о выдаче кредита (таблица 2).

Таблица 2.
Взаимосвязь класса кредитоспособности заемщика и рекомендуемого решения о
возможности кредитования.

Сумма баллов Класс кредитоспособностиГруппа риска
1 2 1
144 – 180 Отличная Риск минимальный, выдача
кредитоспособность возможна
108 – 143 Хорошая Риск приемлемый, выдача
кредитоспособность возможна
72 – 107 Удовлетворительная Риск повышенный, выдача
кредитоспособность возможна
0 – 35 Неудовлетворительная Риск высокий, выдача
кредитоспособность кредита не рекомендуется

Присвоение рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом
анализа потенциального заемщика по данной методике.

1.3 Зарубежный опыт определения кредитоспособности в РК

Расчет лимита кредитования является первичным при оценке качества
кредита и заемщика.
Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в
количественном выражении потенциально максимальную величину, в пределах
которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.
Методика расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе
денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием,
согласно документов бухгалтерской отчетности:
– Баланса (Формы 1)
– Отчета о финансовых результатах и их использовании (Формы 2)
– Данных о движении денежных средств по всем счетам клиента
Форма 3.
Определение кредитного рейтинга заемщиков.

Оценка способности заемщика к погашению кредита в соответствии с данной
методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

Рис.1. Схема оценки качества заемщиков

– определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета
определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;
– експреса - анализ баланс заемщика производится с целью определения его
способности к погашению кредита - заключительный этап.
На первом этапе дается предварительное заключение о возможности
кредитования заемщика, а на заключительном этапе на основании результатов
анализа принимается окончательное решение о кредитовании конкретного
заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита.
Методика определения кредитного рейтинга заемщика позволяет
охарактеризовать его возможности в части погашения кредита и процентов жпо
нему с помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего
следующие границы:
очень высокий;
высокий;
удовлетворительный;
низкий;
неприемлемый.
А также на основе системы взаимосвязанных показателей предварительно
оценить возможность, целесообразность и степень кредитования потенциального
заемщика.
Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный
анализ и оценка:
платежеспособности потенциального заемщика;
устойчивости и достаточности его капитала;
ликвидности;
эффективности деятельности.
Кредитный рейтинг заемщика используется для:
принятии решения об осуществлении контроля над текущими изменениями в
финансовом положении заемщика;
контроля за проведением кредитуемой коммерческой операции.
Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие
показатели:
1.Денежный поток ( ДП ) и прогнозируемый денежный поток (ПДП),
позволяющие определить текущую и будущую платежеспособность потенциального
заемщика и возможность возврата суммы кредита и процентов по нему.
Денежный поток рассчитывается по формуле:
ДП = В -ТО
где:
В - выручка от реализации (Форма 2 Отчет о финансовых результатах и их
использовании);
ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 Баланс)
Прогнозируемый денежный поток рассчитывается по формуле:
ПДП = ДП * СТР
где:
СТР - средний темп роста денежного потока. В связи с тем, что выручка
предприятия отражается в Форме 2 нарастающим итогом с начала года, то, не
имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно.
Поэтому значение СТР примем равным 1.
Прогнозируемый денежный поток необходимо сравнить с оптимальным
денежным потоком. Оптимальное значение денежного потока определяется
умножением суммы запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование
им.
2.Кэффициент прогноза банкротств (КПБ), с помощью которого возможна
предварительная оценка финансовой устойчивости заемщика.
КПБ = ДП : ОКЗ
где:
ОКЗ - общая кредиторская задолженность.
Оптимальное значение КПБ больше либо равно 0,26.
3.Коэффициент покрытия общей задолженности (КПОЗ), характеризующий
уровень достаточности собственного капитала заемщика.
КПОЗ = ОКЗ:СК
где:
СК - собственный капитал (итого первого раздела пассива баланса).
4.Ликвидационная стоимость, - показатель, с помощью которого, можно
предварительно оценить уровень ликвидности заемщика.
ЛС = ЛА : ККЗ
где:
ЛА - легко реализуемые активы;
ККЗ - краткосрочная кредиторская задолженность.
Оптимальное значение ЛС больше либо равно 1.
4.Рамбурсная способность. – показывает, часть выручки от реализации
заемщик вынужден отвлекать на возмещение текущей кредиторской
задолженности, или дает предварительную оценку эффективности использования
заемных средств.
РС = В : ККЗ
Оптимальное значение РС до 0,8.
Фактическое значение показателей рассчитывается как на начало так и на
конец отчетного периода. Но в связи с тем, что данные Формы 2, используемые
при расчете рамбурской способности, прогнозируемого денежного потока, и
коэффициента прогноза банкротств, приводятся на конец отчетного периода
нарастающим итогом, значение данных показателей рассчитываются только на
конец отчетного периода.
Выбор перечисленных показателей обусловлен:
взаимосвязью и взаимозависимостью;
возможностью экспресс – оценки и анализа финансового состояния заемщика;
простотой расчетов;
возможностью перепроверки расчетов;
исключением влияния инфляционных процессов на величину показателей;
исключением показателей, которые могут включать для расчетов статьи
баланса, подверженные намеренному искажению со стороны заемщика.
После расчета вышеперечисленных показателей определяется кредитный
рейтинг потенциального заемщика.

Шкала определения кредитного рейтинга заемщика.

Очень Больше Оптимальное значение показателей
высокий оптимального
в 1,5 раза
Высокий Больше Отклонение от оптимального значения
оптимального любого, но только одного из показателей
в 1,2раза
УдовлетвориОптимальный Отклонение от оптимального размера любых
тельный двух показателей
Низкий - Отклонение от оптимального значения двух
любых показателей
Неприемлемы- Отклонение от оптимального значения трех
й и более показателей

На основании присвоенного заемщику рейтинга кредитный инспектор
принимает предварительное решение о возможности предоставления ссуды и
условиях кредитования, смотри таблицу 3.

Таблица 3.

Зависимость возможностей и условий предоставления ссуды от кредитного
рейтинга заемщика.

Кредитный Возможность выдачи и предварительные условия
рейтинг кредитования
Очень высокий Льготный процент за пользование кредитом. Контроль
за
Финансовым состоянием не обязателен.
Высокий Процент за пользование кредитом устанавливается на
уровне средней ставки, действующей на рынке.
Контроль за финансовым состоянием не обязателен.
УдовлетворительнКредит может быть предоставлен на общих основаниях.
ый Осуществляется текущий контроль за финансовым
состоянием.
Низкий Кредит может быть предоставлен по повышенной
ставке, включающей премию за риск, Осуществляется
контроль за документооборотом кредитуемой сделки.
Неприемлемый Не принимается

Экспресс анализ баланса и кредитоспособности заемщика представляет
расчет коэффициентов, характеризующих:
– Финансовую устойчивость заемщика;
– эффективность использования средств предприятия;
– ликвидность.
В итоге делается вывод о способности потенциального заемщика к
погашению кредита. Схема экспресс – анализа заемщиков приведена на рисунке
1.
Факторы, учитываемые при оценке кредитоспособности заемщика, позволяют
оценить готовность заемщика вернуть ссуду в означенный срок.
Главными источниками информации для проведения анализа финансового
состояния заемщика являются: форма 1- “Баланс” предприятия, и форма 2
“Отчет о финансовых результатах и их использовании”.
Процесс анализа кредитоспособности содержит четыре основные стадии:
– Анализ ликвидности;
– Анализ оборачиваемости текущих активов;
– Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости;
– Анализ прибыльности.
Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему
большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта
система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма,
частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на
сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов. Так, ряд
американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности,
построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки
используют четыре группы основных показателей:
ликвидности фирмы; оборачиваемости капитала; привлечения средств и
прибыльности.
К первой групп относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кп).
Кл - соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых
обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и
дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства
состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям,
неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл
прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в
ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем
выше Кл тем, выше кредитоспособность. Кп - соотношение оборотного капитала
и краткосрочных долговых обязательств. Кп - показывает предел кредитования,
достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если Кп
менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя
предоставлять кредит: он является некредитоспособным.
Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе,
отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста
Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста
запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о
повышении кредитоспособности Заемщика.
Коэффициенты привлечения образуют третью группу оценочных показателей.
Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме
активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных
средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность
Заемщика.
С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой
группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся норма:
доходности, доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли
на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение
кредитоспособности, оцениваемой на основе Кпривл, может компенсироваться
ростом прибыльности.
Оценка кредитоспособности клиентов французскими коммерческими банками
включает три блока:
1) оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;
2) оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых
отдельными коммерческими банками;
3) использование для оценки кредитоспособности данных картотеки Банка
Франции.
При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:
характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;
факторы производства:
а) трудовые ресурсы в разрезе руководителей, управленцев и персонала
(образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него
преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура
персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной
стоимости (должно быть в пределах 70 %);
б) производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых
средств, уровень инвестиций);
в) финансовые ресурсы;
г) экономическая среда ( на какой стадии жизненного цикла находится
выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем,
условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия,
коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов
маркетинга).
В активе баланса при анализе выделяются три составные части:
(иммобилизованные активы), оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и
денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив
баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и
денежную наличность (овердрафт, учет векселей), На основе счета результатов
деятельности определяются следующие показатели:

Показатель Метод определения
Выручка от реализации
Валовой коммерческий доход или Выручка о реализации минус стоимость
коммерческая маржа (ВД) приобретенных товарно-материальных
ценностей и готовых изделий
Добавленная стоимость (ДС) ВД минус эксплуатационные расходы
(административные, на субподрядчиков)
Валовой эксплуатационный доход ДС минус расходы на зарплату, минус налоги
(ВЗД) на зарплату, минус оплата отпусков
Валовой эксплуатационный ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс
результат (ВЭР) доход от вложения средств в другие
предприятия и минус отчисления в фонд
риска
Прибыль, которая может быть ВЭР минус прибыль, распределяемая между
использована для работниками предприятия, и минус налоги на
самофинансирования (СФ) прибыль
Чистая прибыль (П) СФ плюс или минус случайные доходы
(расходы) минус амортизация недвижимости

Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки
соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов
кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа
являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и
собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы
активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста
производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными
сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных
предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является
определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных
средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота
остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с
поставщиками.
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов,
определяется общий итог в баллах. К этому итогу добавляются литеры А, Б, С,
и Д в зависимости от достаточности собственного капитала. Достаточность
оценивается на основе соотношения собственного капитала и добавленной
стоимости. Норма указанного соотношения - 20%. Сумма баллов и литер
определяют уровень кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет
четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости
от размера актива баланса. Каждой группе присваиваются литеры от А до К.
Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие,
которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка
основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на
оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент
имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7
групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк
Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет
клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7,
8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных
трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр дается при временных
затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под
серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что
платежеспособность предприятия сильно скомпроментирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия. Векселя и ценные бумаги, которых, могут быть переучтены или
нет в Банке Франции.

ГЛАВА 2. МЕТОДИКА АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

2.1 Определение кредитоспособности физических лиц

При предоставлении кредита заемщику открывают ссудные счета. В
зависимости от условий договора бывают простые ссудные счета, когда
разовые ссуды зачисляются на расчетный и текущие счета заемщика и с них
происходит погашение. И специальные ссудные счета, которые открываются
торговым, торгово-посредническим организациям с оплатой расчетных
документов поставщиков и зачислением выручки от покупателей, тем самым
происходит погашение. Каждые 10-15 дней согласно договору между банком и
клиентом производится регулирование состояния задолженности по
специальному ссудному счету.
Новой формой кредитования является открытие кредитной линии. В этом
случае заемщику открывается специальный ссудный счет, по которому
устанавливается лимит кредитования, и при отсутствии средств на расчетном
счете заемщика банк автоматически в пределах установленного лимита
производят оплату счета поставщиков, если характер платежа соответствует
цели кредита, оговоренного в кредитном ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.