Основные понятия о банкротстве, используемые в настоящем законе

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 27 страниц
В избранное:

Содержание:

Введение. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4

Глава 1. Несостоятельность (банкротство) предприятия:
признаки и причины. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...5

1.1. Основные понятия о банкротстве, используемые
в настоящем законе. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 7
1.2. Предупреждение банкротства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..11
1.3. Стадии банкротства ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...15
1.4. Наблюдение. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...16
1.5. Судебная санация ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...1 7
1.6. Конкурсное производство. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .18
1.7. Мировое соглашение. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...19
1.8. Банкротство отдельных категорий должников. ... ... ... ... ... ... 20
1.9. Ликвидация предприятия. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..23
Заключение. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...25
Список использованной литературы. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .27

Введение

В любой цивилизованной стране с развитой экономической системой одним
из основных элементов механизма правового регулирования рыночных отношений
является законодательство о банкротстве. В настоящий момент нашей рыночной
экономике присущи такие явления как спад промышленности, экономический
кризис, отсутствие инвестиций, ужесточение денежно-кредитных отношений,
что, несомненно, приводит к несостоятельности хозяйствующих субъектов. И
перед предпринимателями встает вопрос: что же делать с этими
обанкротившимися предприятиями.

Во времена Советского Союза понятия банкротства, как такового, не
существовало, потому что 99 процентов предприятий принадлежало государству.
Так как конкретного опыта не было, закон от 14 января 1992 года особой
правоприменительной практики не имел. Первая редакция закона о банкротстве
просуществовала более трех лет, пока в 1995 году указом президента не
вступило в силу второе чтение регулирующего акта, в котором более
конкретно были указаны меры по оздоровлению предприятия-должника. Сегодня в
действии закон "О БАНКРОТСТВЕ" от 21 января 1997 года, в который
шестнадцать раз вводились новые поправки.

Настоящий Закон определяет условия и порядок проведения специальных
процедур, реабилитации несостоятельного должника, признания юридического
лица банкротом и его ликвидации, а также внесудебной процедуры ликвидации.
Актуальность и практическая значимость проблемы банкротства в
Казахстане обусловлена тем, что, в настоящее время, в экономике ключевой
проблемой является кризис неплатежей, и многие предприятия следовало уже
давно объявить банкротами, а полученные средства перераспределить в пользу
эффективных производств, что, несомненно, способствовало бы оздоровлению
рынка.
За последние пять лет в Казахстане 14 тысяч предприятий объявлены
банкротами, ликвидированы 12 тысяч из них. Дело отнюдь не в том, что
отечественный рынок выжимает фирмы и ставит все новые барьеры для их
развития. Продолжается ликвидация так называемых предприятий-пустышек,
созданных лишь с одной целью – отмыть миллионы. Тем более что, считают
специалисты, недоработанность многих статей действующего закона о
банкротстве легко позволяет бизнесменам играть по своим правилам. По мнению
независимого эксперта по вопросам банкротства Бахытжана Айдарханова, третий
по счету закон о несостоятельности предприятий пора менять на четвертый –
защищающий не только кредиторов, но и бизнес, стоящий на грани краха.

Глава 1. Несостоятельность (банкротство) предприятия: признаки и
причины.

Согласно закона РК о несостоятельности (банкротстве) предприятия
юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов
по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей, если соответствующие обязательства или обязанность
не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть
исполнены. Гражданин также является банкротом, если он в течение трёх
месяцев не способен исполнить свои обязанности по уплате обязательных
платежей и (или) не в состоянии удовлетворить требования кредиторов по
денежным обязательствам, а также, если сумма его обязательств превышает
стоимость его имущества.
Ранние признаки банкротства:
а) задержки с представлением отчётности, которые могут
свидетельствовать о плохой работе финансовых служб предприятия;
б) резкие изменения в структуре баланса и отчёта о финансовых
результатах, особенно:
резкое уменьшение денег на счетах (увеличение денег также может
свидетельствовать о невозможности дальнейших капиталовложений);
увеличение дебиторской задолженности (резкое её снижение также
свидетельствует о затруднениях со сбытом, если сопровождается ростом
запасов готовой продукции);
старение дебиторских счетов;
нарушение баланса дебиторской и кредиторской задолженности;
увеличение кредиторской задолженности (резкое её снижение при
наличии денег на счетах также свидетельствует о снижении объёмов
деятельности);
снижение объёмов продаж (неблагоприятным может оказаться и резкое
увеличение объёмов продаж, так как в этом случае банкротство может
наступить в результате последующего нарушения баланса долгов, если
последует непродуманное увеличение закупок, капитальных затрат; кроме того,
рост объёмов продаж может свидетельствовать о сбросе продукции перед
ликвидацией предприятия);
в) конфликты на предприятии, увольнение кого-либо из руководства,
резкое увеличение числа принимаемых решений и т.д.
Банкротство предприятия является результатом взаимодействия
целого ряда факторов: внешних, на которые предприятие не может влиять
вообще или может оказывать лишь слабое влияние, и внутренних, зависящих от
организации работы самого предприятия.

К внешним факторам, влияющим на деятельность предприятия, обычно
относят: размер и структура потребностей; уровень доходов и накоплений
населения, а следовательно, и его покупательная способность (сюда же может
быть отнесён и уровень цен); политическая стабильность и направленность
внутренней политики; развитие науки и техники, которое определяет все
составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособности;
уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления,
предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим.
Одним из наиболее сильных внешних факторов являются так называемые
технологические разрывы. Для каждой производственной (технологической)
системы существуют определённые пределы роста объёмов деятельности – те же
самые процессы, которые сформировали систему, на поздних этапах развития
становятся её ограничителями. Дальнейшее развитие требует скачка в базовых
характеристиках системы. В экономической литературе такие моменты
называются переломными точками, технологическими разрывами. Переход от
электронных ламп к полупроводникам, от грампластинок к магнитной ленте и
т.д. является примером технологических разрывов. В результате хозяйственное
(технологическое) развитие приобретает форму последовательных S – образных
кривых с разрывами между концом одной и началом другой. Перемены готовятся
подспудно, незаметно для большинства, но происходят лавинообразно. В
результате предприятие, имеющее престиж лидера, почти сразу оказывается
безнадёжно отставшим. По оценкам специалистов, при технологических разрывах
семь из десяти лидеров становятся отстающими. Для основной массы
предприятий значение имеют не только крупные научно – технические сдвиги,
но и мелкие оригинальные изменения, которые подрывают их преимущество в
данной сфере деятельности. Идея проката детских пелёнок, например, нанесла
ущерб экономике предприятий, ориентированных на их продажу, а последующее
изобретение одноразовых пелёнок отразилось на деятельности фирм,
производящие текстильные изделия.
К внешним причинам банкротства следует также отнести усиление
международной конкуренции. Зарубежные предприятия в одних случаях
выигрывают за счёт более дешёвого труда, а в других – за счёт более
современных технологий.
Внешним фактором, способным привести к банкротству предприятия,
является общий экономический спад. Нередко на стадии циклического подъёма
осторожность покидает даже банковские структуры, которые начинают
увеличивать сверх меры кредиты предприятиям. Предприятия, в которые они
вкладывают средства, выглядят устойчивыми и сильными. Но их крах наступает
почти мгновенно из – за резкого спада рентабельности, который является
результатом столь же резкого изменения цен на товары.

В реальном хозяйственном процессе к банкротству предприятия могут
приводить различные факторы, усиливающие или ослабляющие взаимное
воздействие. Тем не менее, если удаётся условно выделить преобладающий
фактор, то банкротство предприятия обычно подразделяется на:банкротство,
связанное с неэффективным управлением предприятия, непродуманной
маркетинговой стратегией и т.д.; банкротство, вызванное недостатком
инвестиционных ресурсов для осуществления расширенного воспроизводства
пользующейся спросом продукции; банкротство, обусловленное производством
неконкурентоспособной продукции.

1.1. Основные понятия о банкротстве

Несостоятельность (банкротство) – признанная судом неспособность
должника в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей.

1) Административные расходы - все расходы, связанные с
инициированием и проведением процедур банкротства, реабилитационной
процедуры, внесудебной процедуры ликвидации и внешнего наблюдения, включая
затраты по оплате услуг привлекаемых и специализированных организаций,
суммы вознаграждений реабилитационного и конкурсного управляющих, а также
администратора внешнего наблюдения.
К административным расходам приравниваются налоги и другие
обязательные платежи в бюджет, обязательства по уплате которых возникли в
ходе ликвидации должника;
1-1) Администратор внешнего наблюдения - лицо, назначенное в
установленном порядке для проведения процедуры внешнего наблюдения;
2) Банкрот - должник, несостоятельность которого установлена судом;
3) Банкротство - признанная решением суда несостоятельность
должника, являющаяся основанием для его ликвидации;
4) Внесудебная процедура ликвидации должника - процедура
урегулирования долгов несостоятельного должника во внесудебном порядке
путем достижения соглашения должника с кредиторами о его добровольной
ликвидации под контролем кредиторов и уполномоченного органа;

4-1) Внешнее наблюдение - процедура, вводимая судом в целях
обеспечения сохранности имущества должника, выявления признаков
преднамеренного и ложного банкротства, проведения анализа финансового
состояния, а также действий (бездействия) по уклонению от исполнения
обязательств перед кредиторами, контроля со стороны кредиторов за
состоянием финансово - хозяйственной деятельности должника, проведением им
реорганизации, совершением сделок по отчуждению основных средств, передаче
имущества в залог или аренду, а также других сделок по ценам значительно
ниже рыночных либо без достаточных оснований, исполнение которых может
повлечь убытки для должника;
5) Денежное обязательство - обязанность должника оплатить стоимость
поставленных (переданных) кредиторами товаров (выполненных работ, оказанных
услуг), возвратить сумму займа с выплатой вознаграждения (интереса) за его
использование, а также осуществить выплаты по иным требованиям денежного
характера;
6) Добровольная ликвидация несостоятельного должника - ликвидация
несостоятельного должника на основании его заявления по решению суда либо
ликвидация во внесудебном порядке под контролем кредиторов;
7) Должник - юридическое лицо, неплатежеспособность или
несостоятельность которого является основанием применения к нему процедур
внешнего наблюдения, банкротства или внесудебной процедуры ликвидации в
порядке, предусмотренном законодательством;
8) Должностное лицо - руководитель (заместитель руководителя)
юридического лица - несостоятельного должника, а также иное лицо, входящее
в коллегиальный исполнительный орган юридического лица, осуществляющее
функции управления юридическим лицом;
9) Залоговый кредитор - кредитор по обязательствам, требования
которого обеспечены залогом имущества должника;
10) Конкурсная масса - имущество должника, на которое может быть
обращено взыскание в процессе конкурсного производства;
11) Конкурсное производство - процедура, осуществляемая с целью
удовлетворения требований кредиторов и объявления банкрота
(несостоятельного должника) свободным от долгов;
12) Конкурсный кредитор - кредитор, не имеющий преимуществ в
получении удовлетворения своих имущественных требований ни в силу
законодательства, ни в силу соглашения о залоге;
13) Конкурсный управляющий - лицо, назначенное в установленном
порядке для осуществления конкурсного производства;
14) Кредитор - лицо, имеющее к должнику имущественные требования,
возникающие из гражданско - правовых и иных его обязательств, включая
обязательства по оплате труда, уплате социальных отчислений в
Государственный фонд социального страхования, выплате авторского
вознаграждения, налогам и другим обязательным платежам в бюджет;
15) Ложное банкротство - заведомо ложное обращение органа - должника
или собственника его имущества в суд или уполномоченный орган о признании
его банкротом с целью введения в заблуждение кредиторов для получения
отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, или скидки с
долгов, а равно для неуплаты долгов при наличии у него возможности
удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;
15-1) Мониторинг - это комплекс мероприятий, направленных на сбор,
обработку информации и проведение анализа финансово - экономического
состояния неплатежеспособных и несостоятельных организаций в целях
своевременности применения к ним мер финансово - экономического
оздоровления и защиты интересов кредиторов;
15-1) Мониторинг процедур реабилитации несостоятельного должника,
признания юридического лица банкротом и его ликвидации, а также внесудебной
процедуры ликвидации (далее - мониторинг) - процесс систематического
анализа финансово - экономического состояния неплатежеспособных организаций
в целях защиты интересов кредиторов, снижения уровня хозяйственных рисков в
экономике путем ликвидации или реабилитации неэффективных производств,
своевременности применения мер финансово - экономического оздоровления;
16) Неплатежеспособность - неспособность должника выполнить денежные
обязательства и иные требования денежного характера;
17) Несостоятельность - признанная судом или должником неспособность
должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным
обязательствам, включая требования по оплате заработной платы;
18) Отсутствующий должник - должник, место нахождения его
постоянного органа, а также учредителей, участников, менеджеров и
должностных лиц, без которых юридическое лицо не может осуществлять свою
деятельность, невозможно установить в течение шести месяцев;

19) Преднамеренное банкротство - умышленное приведение должника к
несостоятельности, совершенное собственником его имущества или органами
юридического лица - должника в личных интересах или интересах иных лиц;
20) Принудительная ликвидация должника - прекращение деятельности
несостоятельного должника, осуществляемое по решению суда на основании
заявлений кредиторов, прокурора;
21) Реабилитационная процедура - судебная процедура, в рамках
которой к несостоятельному должнику применяются любые реорганизационные,
организационно - хозяйственные, управленческие, инвестиционные,
технические, финансово - экономические, правовые и иные, не противоречащие
законодательству меры, направленные на восстановление платежеспособности
должника с целью предотвращения его ликвидации;
22) Реабилитационный управляющий - лицо, которому передаются в
порядке, установленном настоящим Законом, функции управления имуществом и
делами несостоятельного должника на период реабилитационной процедуры;
23) Санация - реабилитационная мера, в ходе которой собственником
имущества должника (уполномоченным им органом), кредиторами или иными
лицами несостоятельному должнику оказывается финансовая помощь, а также
реализуется иной комплекс мер по мобилизации резервов должника и улучшению
его финансово - хозяйственного положения;
24) Сельскохозяйственная организация - организация, производящая
сельскохозяйственную продукцию с использованием земли; производящая
сельскохозяйственную продукцию животноводства, птицеводства (в том числе
племенного с полным циклом, начиная с выращивания молодняка), пчеловодства,
если доход от реализации этой продукции, в том числе переработанной,
составляет более пятидесяти процентов от общей суммы годового дохода;
25) Субсидиарная ответственность - ответственность лица, которую в
соответствии с законодательством или условиями обязательства он несет
дополнительно к ответственности другого лица, являющегося основным
должником;
26) Уполномоченный орган - государственный орган, определяемый
Правительством Республики Казахстан, осуществляющий в пределах
предоставленных ему полномочий контроль за проведением процедур банкротства
(за исключением банков, страховых (перестраховочных)
организаций и накопительных пенсионных фондов), а также во внесудебной
процедуре ликвидации несостоятельного должника; уполномоченным органом в
случаях банкротства сельскохозяйственной организации, за исключением
организаций, находящихся в республиканской собственности, является
исполнительный орган, финансируемый из местного бюджета, определяемый
акиматом области (города республиканского значения, столицы).

1.2. Предупреждение банкротства.

Как серьёзное предупреждение о грядущем неблагополучии предприятия
следует расценивать отрицательную реакцию со стороны партнёров по бизнесу,
поставщиков, кредиторов, банков, потребителей продукции на те или иные его
мероприятия – всевозможные реорганизации (открытие или закрытие
подразделений предприятий, филиалов, дочерних фирм и т.д.), частая и
необоснованная смена поставщиков, выход на новые рынки, рискованная закупка
сырья и материалов и другие изменения в стратегии предприятия. Другим
существенным признаком, контролируемым кредиторами, является изменение в
структуре управления и атмосфере, царящей в верхних слоях управления,
поскольку крах предприятия начинается с конфликтов в его высшем
руководстве.
Другие ранние признаки банкротства связаны с характером изменений
финансовых показателей деятельности предприятия, своевременностью и
качеством представления финансовой отчётности и проведением аудиторских
проверок:
• задержки представления бухгалтерской отчётности и изменение её
качества, что может свидетельствовать либо о сознательных действиях,
либо о низком уровне персонала – и то и другое являются признаками
неэффективности финансового управления;
• изменение в статьях бухгалтерского баланса со стороны пассивов и
активов и нарушение определённой их пропорциональности;
• увеличение или уменьшение материальных запасов, что может
свидетельствовать либо о заинтересованности, либо о возможной
неспособности предприятия выполнять свои обязательства по поставкам;
• увеличение задолженности предприятия поставщикам и кредиторам;
• уменьшение доходов предприятия и снижение прибыльности фирмы,
обесценение акций предприятия, установление предприятием нереальных
(высоких или низких) цен на свою продукцию и т.д.
Настораживающими признаками являются также внеочередные проверки
предприятия, ограничение его коммерческой деятельности органами власти,
отмена и изъятие лицензий и т.д.
Оздоровление финансового положения предприятия как составная часть
управления кризисными состояниями и банкротством предполагает целевой выбор
наиболее эффективных средств стратегии и тактики, необходимых для
конкретного случая и конкретного предприятия. Изучение опыта преодоления
кризисных ситуаций многих предприятий позволяет сформулировать некоторые
общие, обязательные для каждого предприятия процедуры, на основании которых
можно выделить 2 наиболее распространённых вида тактики.
Защитная тактика (рис. 1) основана на проведении сберегающих
мероприятий, основой которых является сокращение всех расходов, связанных с
производством и сбытом, содержанием основных фондов и персонала, что
приводит к сокращению производства в целом. Такая тактика применяется, как
правило, при очень неблагоприятном стечении внешних обстоятельств. Однако
подобная тактика, которая может оказаться эффективной для отдельных
предприятий, ожидающих оживления деловой активности и благоприятной
рыночной конъюнктуры, неприемлема для основной части предприятий. Очевидно,
что массовое применение защитной тактики большинством предприятий вызывает
её более глубокий кризис национальной экономики и поэтому не приводит к
финансовому благополучию применяющих её предприятий, что вполне объяснимо –
ведь главные причины кризисной ситуации находятся вне предприятия. Защитная
тактика предприятия ограничивается, как правило, применением
соответствующих оперативных мероприятий: устранение убытков, сокращение
расходов, выявление внутренних резервов, попытка улаживания дел с
кредиторами (отсрочка долгов) и с поставщиками и т.д.
Более эффективна наступательная тактика, т.е. проведение не столько
оперативных, сколько стратегических мероприятий (рис. 1). В этом случае
наряду с ресурсосберегающими мероприятиями проводятся активный маркетинг,
изучение и завоевание новых рынков сбыта, обновление основных фондов,
внедрение перспективных технологий и т.д.
В тоже время происходит смена или укрепление руководства
предприятия, осуществляются комплексный анализ и оценка ситуации, при
необходимости корректируются философия, основные принципы деятельности
предприятия, т.е. изменяется его стратегия, в соответствии с чем
пересматриваются производственные программы, происходит укрепление позиций
предприятия на рынке и завоевание новых сегментов рынка, обновление
номенклатуры выпускаемой продукции. Всё это находит отражение в
разрабатываемой концепции финансового, производственного и кадрового
оздоровления, в соответствии с которой финансовая, маркетинговая,
техническая и инвестиционная программы, которые позволяют повысить
финансовое благополучие предприятия.

В систему банкротства цивилизованного типа входят не только
предприятия и связанные с ними всевозможными обязательствами партнёры
(кредиторы, поставщики и т.д.), но и органы государственной власти (рис.
2). Разумеется роль последних (если они не являются собственниками
предприятия) отличается от роли других участников системы банкротства.
Органы государственной власти должны обеспечить функционирование
организационного, судебного (правового) и социального обеспечения системы
банкротства. Эффективная реализация целей и задач, стоящих перед системой
банкротства, предполагает разработку целого ряда методик и методических
разработок, стандартизирующих основные процессы. Применение аналитических
методик (по составлению программ финансового и производственно-технического
оздоровления, управления, санации и т.д.) позволит провести тщательный
анализ финансового состояния, системы управления предприятием, его
производственной и маркетинговой деятельности. Большое значение имеет
разработка методик по подготовке и переподготовке, подбору и назначению
персонала управления (арбитражных и конкурсных управляющих), а также других
работников предприятия.

(Рис. 1 Управление кризисными ситуациями предприятия)

(рис. 2 Участники системы
банкротства)

1.3. Стадии банкротства.

Различают следующие стадии банкротства:
Скрытая стадия, при которой происходит скрытое (особенно если не
налажен специальный управленческий учёт) снижение цены предприятия,
определяющейся капитализацией прибыли:
V= PK,
где P – ожидаемая прибыль до выплаты налогов, а также процентов по
займам и дивидендов;
K – средневзвешенная стоимость пассивов (обязательств) фирмы
(средний процент, показывающий проценты и дивиденды, которые необходимо
будет выплачивать в соответствии со сложившимися на рынке условиями за
заёмный и акционерный капиталы);
V – ожидаемая цена предприятия.
Снижение цены предприятия означает снижение её прибыльности (это
явно проявится в отчётности) либо увеличение средней стоимости
обязательств, которые предприятие будет вынуждено принять на себя в
ближайшем будущем (это может происходить незаметно, если финансовые службы
не отслеживают ситуацию на рынке акций и облигаций аналогичных фирм,
банковских кредитов). Целесообразно рассчитывать цену предприятия на
ближайшую долгосрочную перспективу.

Вторая стадия – финансовая неустойчивость, т.е. возникновение
трудностей с наличностью, некоторых ранних признаков банкротства. На этой
стадии руководство часто прибегает к косметическим мерам, например
продолжает выплачивать акционерам высокие дивиденды, увеличивая заёмный
капитал путём продажи части активов, чтобы снять подозрения вкладчиков и
банков.
Как показывает опыт, при ухудшении ситуации руководители нередко
используют авантюрные способы зарабатывания денег, а иногда прибегают к
мошенничеству.
Третья стадия – явное, юридически очевидное банкротство, т.е.
предприятие не может своевременно оплачивать долги.

1.4. Наблюдение.

Ввод наблюдения происходит с целью подготовить мероприятия,
направленные либо на оздоровление предприятия, либо на его ликвидацию. Эта
процедура осуществляется под наблюдением кредиторов. Наблюдение вводится с
принятием арбитражным судом заявления о признании должника банкротом. С
этого момента деятельность предприятия осуществляется с рядом существенных
ограничений.
Так, введение наблюдения не является основанием для отстранения от
работы руководителей предприятия-должника. Однако органы управления этим
предприятием не вправе принимать решения о реорганизации, создании филиалов
и представительств, выплате дивидендов, размещении ценных бумаг, а сделки,
связанные с недвижимым имуществом, имуществом, балансовая стоимость
которого составляет более 10% стоимости активов, с получением и выдачей
займов и т.п., могут совершаться исключительно с согласия временного
управляющего.
Для проведения процедуры наблюдения арбитражным судом назначается
временный управляющий, как правило, из числа кандидатов, предложенных
кредиторами. Обязанностями временного управляющего являются:
• обеспечение сохранности имущества должника;
• проведение анализа финансового состояния;
• определение наличия признаков фиктивного и преднамеренного
банкротства;
• установление всех кредиторов;
• созыв первого собрания кредиторов.
По окончании процедуры наблюдения временный управляющий представляет
в арбитражный суд отчёт о своей деятельности, сведения о финансовом
состоянии предприятия-должника и предложение о возможности или
невозможности восстановления его платёжеспособности. На основании
представленного отчёта и ходатайства первого собрания кредиторов
арбитражный суд принимает одно из решений:
• ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.