Анализ ресурсной базы АО Банк ЦентрКредит
Содержание
Введение 5
1 Экономические основы формирования и размещения банковских 8
ресурсов
1.1 Сущность и структура банковских ресурсов 8
1.2 Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих 16
банках
1.3 Зарубежный опыт формирования и размещения банковских ресурсов 28
на примере США
2 Анализ ресурсной базы АО Банк ЦентрКредит 33
2.1 Формирование финансовых ресурсов АО Банк ЦентрКредит 33
2.2 Анализ финансовых ресурсов на примере АО Банк ЦентрКредит 43
3 совершенствование процесса формирования и размещения банковских 62
ресурсов
3.1 Проблемы управления банковскими ресурсами 62
3.2 Пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами 65
банка
Заключение 74
Список использованной литератуРЫ 76
Приложение
Введение
Актуальность темы. Для обеспечения своей деятельности коммерческие
банки должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.
ресурсами, от объема которых зависят масштабы их деятельности. С
построением в РК двухуровневой банковской системы и сменой формы
собственности с государственной на акционерно-коммерческую, характер
банковских ресурсов претерпел существенные изменения и зародилось понятие
банковской конкуренции. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно
сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых,
образование предприятий и организаций с различными формами собственности
означает возникновение новых собственников временно свободных денежных
средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, что
способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в
систему денежных отношений.Такое положение обостряет конкурентную борьбу
между банками за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных
условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет
первостепенное значение.Управление банковскими ресурсами представляет собой
сложный процесс их формирования и размещения, который сталкивается с
определенными ограничениями в форме экономических нормативов,
разрабатываемых как международными органами надзора, так и национальными,
целью которых выступает регулирование деятельности коммерческих банков,
обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала.Собственный
капитал для коммерческого банка, как и для любой другой коммерческой
структуры, является ядром деятельности, позволяющей определять ее масштабы
и объемы привлечения ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого
банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры
собственного капитала.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное
значение. Это подтверждается тем, что они служат необходимым активным
элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны,
привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц,
формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее
от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом
коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах
имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от
качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы
которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен
возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в
рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми
располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его
деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы,
оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма
актуальными в работе банка [1].
Ключевая задача банковской системы состоит в аккумулировании денежных
ресурсов и эффективном вложении их в реальный сектор экономики. Эта задача
в силу своей важности наряду с экономическим имеет политическое и
социальное значение. Ее успешное выполнение во многом зависит от умелого и
эффективного управления банком своими финансовыми ресурсами. В связи с
большой практической значимостью вопроса устойчивой работы банка повышается
актуальность изучения и разработки новых подходов к управлению финансовыми
ресурсами банка. Традиционные системы управления, ориентированные на
применение в условиях стабильного рынка, недостаточно гибки и инертны в
постоянно меняющейся кредитно-инвестиционной среде. Ввиду этого
использование научно обоснованного подхода к организации процесса
управления ресурсами банка, позволяющего учесть, с одной стороны,
внутренние цели банка, с другой стороны, факторы риска и состояние внешней
экономической среды, является актуальным и требует глубокой проработки
теоретических вопросов и методических основ.
Несмотря на то, что с каждым годом растет число исследований по
банковской тематике, в целом проблема управления ресурсами остается
нерешенной, ощущается недостаток конкретных организационно-методических
разработок, ориентированных на реальные условия банковской деятельности. До
настоящего времени аспекты выбора и включения факторов риска в модели
управления, адаптация процесса управления к внешней экономической среде,
использование специальных инструментов банковской политики, направленных на
снижение риска, находится на уровне теоретических исследований.
На сегодняшний день банковский сектор Казахстана состоит из 34 банков
второго уровня, в том числе в городе Алматы расположено 28 банков. На 1
августа 2010 года совокупный расчетный собственный капитал банковского
сектора составил 809,6 млрд тенге [1, с. 9].
Анализ литературных и нормативно-методологических материалов
свидетельствует об отсутствие методологических разработок, содержащих
рекомендации по формированию политики банка в конкретных условиях риска и
требований экономической среды, а также требований нормативных документов,
регулирующих банковскую деятельность. В связи с этим возникает
необходимость дальнейших теоретических и практических разработок в области
управления кредитно-инвестиционной деятельностью банка.
Актуальность указанных проблем, наличие большого числа нерешенных
вопросов по данной проблематике позволили определить тему, характер и
основные направления дипломной работы..
Целью настоящей работы является рассмотрение финансовых ресурсов банка
в условиях современной рыночной экономики.
Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие
задачи:
- рассмотреть экономические характеристики, функции и цели процесса
управления финансовыми ресурсами банка;
- рассмотреть основные направления деятельности коммерческих банков с
целью формирования банковских ресурсов;
- рассмотреть опыт коммерческих банков в развитых странах в области
управления банковскими ресурсами;
- на примере АО Банк ЦентрКредит проанализировать структуру
финансовых ресурсов и методы управления ими;
- охарактеризовать состояние вопроса и выявить проблемы управления
финансовыми ресурсами банка.
Объектом анализа является финансовые ресурсы АО Банка ЦентрКредит.
Предметом анализа является основные источники формирования финансовых
ресурсов Банка.
1 экономические основы формирования и размещения банковских ресурсов
1.1 Сущность и структура банковских ресурсов
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности
банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных
источников временно свободные денежные средства, а с другой – размещают их,
удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в
дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.
Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций [2, с. 79]. Следует различать термин ресурсы банка и термин
ресурсы кредитования. Второе понятие намного уже, поскольку определяет
лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных
вложений.
Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей
различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру
ресурсов оказывают влияние различные факторы:
- состояние рынка ссудных капиталов;
- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять
операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;
- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы
собственных и привлеченных ресурсов;
- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;
- тип банка (специализированный или универсальный) и др.
Ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу
и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и
другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он
формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается
как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств
акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с
ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых
взносов участников [3, с. 71].
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд
полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических
лиц) и служит обеспечением их обязательств.
В соответствии с Законом РК “О банках и банковской деятельности”
уставной капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной
стоимости акций) ее учредителей (участников).
Вклады в уставный капитал могут быть в виде:
- денежных средств;
- материальных активов, а именно: банковского оборудования, здания
(помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением
незавершенного строительства.
Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут
использоваться средства республиканского бюджета и государственных
внебюджетных фондов. Также не допускается использование привлеченных
денежных средств. Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной
организации нематериальные активы, в том числе права аренды помещения, и
ценные бумаги.
Одним из способов формирования акционерного капитала является замена
конвертируемых облигаций на акции.
Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных
средств банка путем трансформации их в акции или паи. Этот процесс
называется капитализацией.
В качестве источников капитализации по решению акционеров или пайщиков
могут быть использованы резервные фонды и фонды экономического
стимулирования, выручка от первичной продажи акций сверх номинальной
стоимости, средства от переоценки основных фондов, нераспределенная прибыль
и др.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения
определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не
ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Национальным банком
устанавливается минимальный размер уставного капитала.
Особого внимания заслуживает управление ресурсами коммерческих банков,
которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных
средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих
средств в непосредственной увязке с размещением.
Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных
ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности
банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов
обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и
инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения
ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских
счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная
часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и
нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и
не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального
функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования [4, с.
223].
Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит
коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских
ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы,
должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы
коммерческих банков.
Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является
непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения
денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных
методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или
косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.
В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка
Республики Казахстан на ресурсную базу коммерческих банков вызвана
требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской
системы.
Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими
банками, являются:
- поддержание банком собственной ликвидности;
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах,
удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.
Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является
управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении
оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.
Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого
банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по
их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении
требований ликвидности со стороны Национального банка. Это достигается
благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен
обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера
имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных
вложений, а также вложений в иные активы [5, с. 309].
Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в
оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых
поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату.
Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений
и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным
регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы
на месяц, квартал, год и другие периоды.
Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным
процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность,
рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов
имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной
модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых,
значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера
его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы. Во-
вторых, образование предприятий и организаций с различными формами
собственности означает возникновение новых собственников временно свободных
денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения
денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов,
органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать
рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо
покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие
страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует
конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему
аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют
собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его
распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются
на собственные и заемные (привлеченные).
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные
средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю
собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных
средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть
собственных средств - прибыль текущего года.
Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков характерным
является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других
счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории
ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь
23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения - 5%,
банков - свыше 18%.
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам
отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными
особенностями.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств неоднозначна по качественному составу и
изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности
от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по
обеспечению его капитальной базы.
В целом, собственные средства банка состоят из различных фондов,
имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
Структура собственных средств коммерческого банка показывает, что
основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный
капитал и фонды банка - 75% - 95%. При этом фонды, образуемые из чистой
прибыли банка, составляют соответственно 50% и 70% от всей суммы созданных
банками фондов. В их составе наибольший удельный вес занимают фонды
специального назначения и накопления - 45% - 60%. Средства последних двух
фондов используются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение
материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание
благотворительной помощи и производственное развитие банка. Таким образом,
расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка.На
прирост резервного фонда было направленно прибыли значительно меньше, о чем
свидетельствуют темпы изменения по отдельным фондам. В условиях нарастания
кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое
распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств
банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы
на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие
активы банка. Резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных
рисков вызывает изменение порядка и расширение активов, по которым
требуется создание резервов, что, с одной стороны, приводит к росту
абсолютной величины собственных средств, а с другой - к качественному
изменению их структуры, это можно отметить как положительное явление, так
как качественное изменение структуры собственных средств является одним из
основных факторов роста или снижения собственного капитала банка [3].
Уставной фонд (капитал) создает экономическую основу существования и
является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его
величина регламентируется законодательными актами Национального банка
Республики Казахстан .Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли
(после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного
капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой
прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а
также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели
Третья группа фондов, объеденная названием добавочный капитал,
состоит из:
1 средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене
выше номинальной стоимости, - эмиссионный доход. Данные средства
увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
2 прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных
фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции
в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его
деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования
средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
3 стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого
фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила
использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается и целью покрытия рисков по отдельным
банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем
поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы
на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.
Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной
структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в
части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на
возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп
соответственно их целевому назначению очень подвижны. Они используются для
обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с
развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий,
приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх
установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание
благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов
связано с уменьшением имущества банка.Поэтому средства таких фондов либо
аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие
цели, т.е. выступать в виде капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных
средств и собственного капитала банка. Понятие собственные средства банка
- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе
деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка. Все резервы,
созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль
текущего года.
Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным
путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных
средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала
банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды,
созданы в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет
внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в
капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
1 стабильности;
2 субординации по отношению к правам кредиторов;
3 отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально
создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал
банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат),
нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении
банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и
выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.
Функции выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются
как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные
функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля
активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма
ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов
вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в
случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В
отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные
резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала [4].Оперативная функция
банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной.
Она включает ассигнования собственных средств на приобретение земли,
зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай
непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на
начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд
первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль
собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в
долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным
источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая
прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных
займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии
филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно с
особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С
помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные Национальным банком Республики
Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В
рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят
и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных
операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограниченны
имеющимся собственным капиталом.).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала
является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
1 капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
2 капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
3 капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно
проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств.
Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам,
мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным
выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока
сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он
уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не
будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности,
напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают
новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных
средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким
образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет
риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов,
которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.
Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами
нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд
или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в
пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк [2, 75]
1.2 Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих банках
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения
банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных
операций коммерческих банков [6, с. 134]
- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг
собственной эмиссии;
- формирование и увеличение фондов банка;
- депозитные операции;
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
- другие операции.
При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций
у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им
фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем
году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных
средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются
также порядок и источники их формирования.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование
коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах,
определенных законодательством, – обязательное условие регистрации банка
как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка,
его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников –
юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд,
представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и
коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего
периода функционирования кредитного учреждения являются экономической
основой его существования.
Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов
специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и
т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В
отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с
различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды
переоценки.
Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в
результате начисления износа основных средств.
В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:
- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично
размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Следует различать понятия собственные средства и собственный
капитал банка. Если первое понятие – обобщенное, включающее все пассивы
банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный
капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме
определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных.
Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его
приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими
требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:
- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);
- отсутствие возможности истребования кредитором ранее
предусмотренных договором сроков погашения;
- выплата основной суммы долга только после окончания срока
действия договора.
Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций, из них
основные – защитная, оперативная, регулирующая.
Защитная функция заключается в возможности защиты интересов
вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты
средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его
ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет
банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных
потерь или расходов.
Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов,
фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат
(например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов),
осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.
Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том,
что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих
банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного
капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.
Такими нормативами для банков Республики Казахстан являются: достаточность
капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер
крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам,
размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на
одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных
обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном
фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств
физических лиц и др.
Собственный капитал банка является основой его коммерческой
деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его
платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов,
являющихся следствием различных рисков банка. [7, с. 172].
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое
назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде
можно представить на рисунке 1.
Рисунок 1. Формирование собственных средств коммерческого банка
Источник: Жарковская Е. А., Арендс И. Н. Банковское дело: Курс лекций Е.
А. Жарковская, И. Н. Арендс. - М.: ИКФ Омега-Л, 2002. – 399 с.
Собственные средства банка включают:
1. уставный (акционерный) капитал;
2. резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт
прибыли;
3. нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого
банка.
Уставный капитал является отправной точкой при организации
коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-
правовой формы банка и определяются действующим законодательством.
Важным источником формирования собственных средств банка служат
ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли
(после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного
капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных
средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы
для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных
ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых
банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные
специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли
для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок
формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются
внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение
финансового года и является важным источником формирования собственных
средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по
результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и
не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение
года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.
Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:
Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%)
финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала
банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков.
Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты
компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции
капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране
существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система
страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация
приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому
для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием
надежности банка.
Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим
стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий,
оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных
убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для
операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков
выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с
законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать
проводимые операции.
Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных
операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники
его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет,
включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или
привлечение новых пайщиков.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств
банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и
поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из
первостепенных задач.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в
коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение
является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности,
составленной по международным правилам.
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение
собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать
его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные
средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать
свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые
им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником
вложений в долгосрочные активы
Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и
привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90%
всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют
превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в
потребительском кредите.Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка –
это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций
коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для
финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций
отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники
формирования его ресурсов
Рисунок 2. Пассивные операции коммерческого банка
Источник: Банковское дело Г. Г. Коробова – Учебник Издательство:
Экономист, 2006
Как видно из рисунка 2, привлекаемые банками средства разнообразны по
составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:
- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических
лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;
- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
- остатки на корреспондентских счетах;
- межбанковские кредиты (полученные);
- кредиты Национального банка;
- прочие источники средств.
Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные
средства. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в
зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются
на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из
того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся
средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют
собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами – юридическими и
физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой
средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов
иногда классифицируют как заемные средства.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько
групп:
- до востребования;
- срочные;
- сберегательные вклады.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является
возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться
этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать
их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде
наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.
Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с
достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью
поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным
обязательствам.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные
депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются
денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых
случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов
депозитными и сберегательными сертификатами.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до
востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до
востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США) [5].
Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно
выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают
принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти
счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков — это депозитные счета до востребования, на
которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.
Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о
наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных
чеков имел название расчетные чеки, акцептованные банком. В настоящее
время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся
денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.
Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее
устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные
средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:
1 собственно срочные депозиты;
2 депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на
депозиты со сроком:
1 до 30 ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение 5
1 Экономические основы формирования и размещения банковских 8
ресурсов
1.1 Сущность и структура банковских ресурсов 8
1.2 Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих 16
банках
1.3 Зарубежный опыт формирования и размещения банковских ресурсов 28
на примере США
2 Анализ ресурсной базы АО Банк ЦентрКредит 33
2.1 Формирование финансовых ресурсов АО Банк ЦентрКредит 33
2.2 Анализ финансовых ресурсов на примере АО Банк ЦентрКредит 43
3 совершенствование процесса формирования и размещения банковских 62
ресурсов
3.1 Проблемы управления банковскими ресурсами 62
3.2 Пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами 65
банка
Заключение 74
Список использованной литератуРЫ 76
Приложение
Введение
Актуальность темы. Для обеспечения своей деятельности коммерческие
банки должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е.
ресурсами, от объема которых зависят масштабы их деятельности. С
построением в РК двухуровневой банковской системы и сменой формы
собственности с государственной на акционерно-коммерческую, характер
банковских ресурсов претерпел существенные изменения и зародилось понятие
банковской конкуренции. Это объясняется тем, что, во-первых, значительно
сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Во-вторых,
образование предприятий и организаций с различными формами собственности
означает возникновение новых собственников временно свободных денежных
средств, самостоятельно определяющих место и способ их хранения, что
способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в
систему денежных отношений.Такое положение обостряет конкурентную борьбу
между банками за привлечение ресурсов. Таким образом, в современных
условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет
первостепенное значение.Управление банковскими ресурсами представляет собой
сложный процесс их формирования и размещения, который сталкивается с
определенными ограничениями в форме экономических нормативов,
разрабатываемых как международными органами надзора, так и национальными,
целью которых выступает регулирование деятельности коммерческих банков,
обеспечиваемых определенным уровнем собственного капитала.Собственный
капитал для коммерческого банка, как и для любой другой коммерческой
структуры, является ядром деятельности, позволяющей определять ее масштабы
и объемы привлечения ресурсов. Иначе говоря, деятельность коммерческого
банка во многом определяется в зависимости от величины и структуры
собственного капитала.
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное
значение. Это подтверждается тем, что они служат необходимым активным
элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны,
привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц,
формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны - размещает ее
от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом
коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах
имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от
качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы
которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишен
возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в
рыночных условиях именно объем и качественный состав средств, которыми
располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его
деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы,
оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма
актуальными в работе банка [1].
Ключевая задача банковской системы состоит в аккумулировании денежных
ресурсов и эффективном вложении их в реальный сектор экономики. Эта задача
в силу своей важности наряду с экономическим имеет политическое и
социальное значение. Ее успешное выполнение во многом зависит от умелого и
эффективного управления банком своими финансовыми ресурсами. В связи с
большой практической значимостью вопроса устойчивой работы банка повышается
актуальность изучения и разработки новых подходов к управлению финансовыми
ресурсами банка. Традиционные системы управления, ориентированные на
применение в условиях стабильного рынка, недостаточно гибки и инертны в
постоянно меняющейся кредитно-инвестиционной среде. Ввиду этого
использование научно обоснованного подхода к организации процесса
управления ресурсами банка, позволяющего учесть, с одной стороны,
внутренние цели банка, с другой стороны, факторы риска и состояние внешней
экономической среды, является актуальным и требует глубокой проработки
теоретических вопросов и методических основ.
Несмотря на то, что с каждым годом растет число исследований по
банковской тематике, в целом проблема управления ресурсами остается
нерешенной, ощущается недостаток конкретных организационно-методических
разработок, ориентированных на реальные условия банковской деятельности. До
настоящего времени аспекты выбора и включения факторов риска в модели
управления, адаптация процесса управления к внешней экономической среде,
использование специальных инструментов банковской политики, направленных на
снижение риска, находится на уровне теоретических исследований.
На сегодняшний день банковский сектор Казахстана состоит из 34 банков
второго уровня, в том числе в городе Алматы расположено 28 банков. На 1
августа 2010 года совокупный расчетный собственный капитал банковского
сектора составил 809,6 млрд тенге [1, с. 9].
Анализ литературных и нормативно-методологических материалов
свидетельствует об отсутствие методологических разработок, содержащих
рекомендации по формированию политики банка в конкретных условиях риска и
требований экономической среды, а также требований нормативных документов,
регулирующих банковскую деятельность. В связи с этим возникает
необходимость дальнейших теоретических и практических разработок в области
управления кредитно-инвестиционной деятельностью банка.
Актуальность указанных проблем, наличие большого числа нерешенных
вопросов по данной проблематике позволили определить тему, характер и
основные направления дипломной работы..
Целью настоящей работы является рассмотрение финансовых ресурсов банка
в условиях современной рыночной экономики.
Для достижения поставленной цели потребовалось решить следующие
задачи:
- рассмотреть экономические характеристики, функции и цели процесса
управления финансовыми ресурсами банка;
- рассмотреть основные направления деятельности коммерческих банков с
целью формирования банковских ресурсов;
- рассмотреть опыт коммерческих банков в развитых странах в области
управления банковскими ресурсами;
- на примере АО Банк ЦентрКредит проанализировать структуру
финансовых ресурсов и методы управления ими;
- охарактеризовать состояние вопроса и выявить проблемы управления
финансовыми ресурсами банка.
Объектом анализа является финансовые ресурсы АО Банка ЦентрКредит.
Предметом анализа является основные источники формирования финансовых
ресурсов Банка.
1 экономические основы формирования и размещения банковских ресурсов
1.1 Сущность и структура банковских ресурсов
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств. Специфика деятельности
банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных
источников временно свободные денежные средства, а с другой – размещают их,
удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в
дополнительных ресурсах на условиях возвратности и платности.
Банковские ресурсы – это совокупность средств, находящихся в
распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных
операций [2, с. 79]. Следует различать термин ресурсы банка и термин
ресурсы кредитования. Второе понятие намного уже, поскольку определяет
лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных
вложений.
Под структурой банковских ресурсов понимается соотношение долей
различного рода ресурсов банка в их совокупном объеме. На структуру
ресурсов оказывают влияние различные факторы:
- состояние рынка ссудных капиталов;
- наличие у банка соответствующих лицензий, дающих право осуществлять
операции с иностранной валютой и средствами физических лиц;
- продолжительность деятельности банка, от которой зависят объемы
собственных и привлеченных ресурсов;
- состав клиентуры, являющейся поставщиком привлеченных средств;
- тип банка (специализированный или универсальный) и др.
Ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и привлеченные
Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства
(капитал) банка Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу
и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка.
Он позволяет осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в
случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и
виды операций в соответствии с задачами банка.
В составе собственных средств банка выделяют: уставный, резервный и
другие специальные фонды, а также нераспределенную в течение года прибыль.
Основной элемент собственного капитала банка - уставный фонд. Он
формируется в зависимости от формы организации банка. Если банк создается
как акционерное общество, то его уставный фонд образуется за счет средств
акционеров, поступивших от реализации акций. Банк, являющийся обществом с
ограниченной ответственностью, формирует уставный фонд за счет паевых
взносов участников [3, с. 71].
Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд
полностью формируется за счет вкладов участников (юридических и физических
лиц) и служит обеспечением их обязательств.
В соответствии с Законом РК “О банках и банковской деятельности”
уставной капитал кредитной организации составляется из вкладов (номинальной
стоимости акций) ее учредителей (участников).
Вклады в уставный капитал могут быть в виде:
- денежных средств;
- материальных активов, а именно: банковского оборудования, здания
(помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением
незавершенного строительства.
Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут
использоваться средства республиканского бюджета и государственных
внебюджетных фондов. Также не допускается использование привлеченных
денежных средств. Не могут быть внесены в уставный капитал кредитной
организации нематериальные активы, в том числе права аренды помещения, и
ценные бумаги.
Одним из способов формирования акционерного капитала является замена
конвертируемых облигаций на акции.
Уставный (акционерный) капитал может быть увеличен за счет собственных
средств банка путем трансформации их в акции или паи. Этот процесс
называется капитализацией.
В качестве источников капитализации по решению акционеров или пайщиков
могут быть использованы резервные фонды и фонды экономического
стимулирования, выручка от первичной продажи акций сверх номинальной
стоимости, средства от переоценки основных фондов, нераспределенная прибыль
и др.
Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения
определяются Уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не
ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Национальным банком
устанавливается минимальный размер уставного капитала.
Особого внимания заслуживает управление ресурсами коммерческих банков,
которое представляет собой деятельность, связанную с аккумуляцией денежных
средств, определением размера и соответствующей структуры источников этих
средств в непосредственной увязке с размещением.
Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных
ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности
банковских активов и приемлемого уровня ликвидности. Основной объем доходов
обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и
инвестиции; общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения
ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских
счетах в центральном банке и в других коммерческих банках. Определенная
часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и
нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и
не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального
функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования [4, с.
223].
Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит
коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских
ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы,
должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы
коммерческих банков.
Регулирование ресурсной базы коммерческих банков не является
непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения
денежно-кредитной политики Национальный банк путем реализации различных
методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или
косвенное воздействие на размер ресурсов коммерческих банков.
В целом необходимость регулирующего воздействия Национального банка
Республики Казахстан на ресурсную базу коммерческих банков вызвана
требованиями обеспечения безопасности и ликвидности всей банковской
системы.
Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими
банками, являются:
- поддержание банком собственной ликвидности;
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах,
удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.
Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является
управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении
оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.
Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого
банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по
их привлечению и обеспечивало банку прибыль при одновременном выполнении
требований ликвидности со стороны Национального банка. Это достигается
благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен
обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера
имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных
вложений, а также вложений в иные активы [5, с. 309].
Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в
оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых
поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату.
Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений
и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным
регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы
на месяц, квартал, год и другие периоды.
Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным
процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность,
рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений,
для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны
располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами. В
современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов
имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной
модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело,
построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов
претерпевает существенные изменения. Это объясняется тем, что, во-первых,
значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера
его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы. Во-
вторых, образование предприятий и организаций с различными формами
собственности означает возникновение новых собственников временно свободных
денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения
денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов,
органически входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его
активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они
располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение
обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать
рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных либо
покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие
страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует
конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему
аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют
собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в его
распоряжении и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются
на собственные и заемные (привлеченные).
Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные
средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов. На долю
собственных средств банков приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает
сложившейся структуре в мировой банковской практике. В составе собственных
средств банка основная доля приходится на различные фонды. Вторая часть
собственных средств - прибыль текущего года.
Для структуры привлеченных ресурсов коммерческих банков характерным
является высокий удельный вес средств, хранящихся на расчетных и других
счетах, составляющих депозиты до востребования. Удельный вес этой категории
ресурсов занимает 64,3%. На долю срочных депозитов приходится всего лишь
23,5%, из них на депозиты коммерческих структур и вклады населения - 5%,
банков - свыше 18%.
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерческим банкам
отличается большим разнообразием, что объясняется его индивидуальными
особенностями.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Структура собственных средств неоднозначна по качественному составу и
изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности
от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по
обеспечению его капитальной базы.
В целом, собственные средства банка состоят из различных фондов,
имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
Структура собственных средств коммерческого банка показывает, что
основную долю капитала банка составляют: уставный капитал, добавочный
капитал и фонды банка - 75% - 95%. При этом фонды, образуемые из чистой
прибыли банка, составляют соответственно 50% и 70% от всей суммы созданных
банками фондов. В их составе наибольший удельный вес занимают фонды
специального назначения и накопления - 45% - 60%. Средства последних двух
фондов используются коммерческими банками преимущественно на удовлетворение
материальных и социальных потребностей своих сотрудников, на оказание
благотворительной помощи и производственное развитие банка. Таким образом,
расходование части средств этих фондов обслуживает текущие нужды банка.На
прирост резервного фонда было направленно прибыли значительно меньше, о чем
свидетельствуют темпы изменения по отдельным фондам. В условиях нарастания
кризисных явлений в экономике и ухудшения платежеспособности клиентов такое
распределение прибыли не способствовало наращиванию собственных средств
банка и обеспечению его устойчивости.
Важным элементом структуры собственных средств банка являются резервы
на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг и другие
активы банка. Резкое увеличение суммы резервов на покрытие операционных
рисков вызывает изменение порядка и расширение активов, по которым
требуется создание резервов, что, с одной стороны, приводит к росту
абсолютной величины собственных средств, а с другой - к качественному
изменению их структуры, это можно отметить как положительное явление, так
как качественное изменение структуры собственных средств является одним из
основных факторов роста или снижения собственного капитала банка [3].
Уставной фонд (капитал) создает экономическую основу существования и
является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его
величина регламентируется законодательными актами Национального банка
Республики Казахстан .Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли
(после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного
капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
Вторая группа фондов формируется как результат распределения чистой
прибыли, оставшейся в распоряжении банка (фонды специального назначения), а
также отражает процесс использования чистой прибыли на определенные цели
Третья группа фондов, объеденная названием добавочный капитал,
состоит из:
1 средств, полученных от продажи акций их первым держателям по цене
выше номинальной стоимости, - эмиссионный доход. Данные средства
увеличивают первоначальный капитал банка и его стабильную часть;
2 прироста стоимости имущества, образуемого при переоценке основных
фондов. Наличие и величина этого фонда являются отражением уровня инфляции
в стране и, следовательно, не выступают качественной характеристикой его
деятельности. По своей экономической сущности и характеру использования
средств данный фонд можно рассматривать как резерв на обесценение
фиксированных активов (основных фондов);
3 стоимости безвозмездно полученного имущества. Объем средств этого
фонда показывает источник прироста материальных активов банка, а правила
использования (на покрытие возможных убытков) позволяют отнести его к
группе резервных фондов.
Четвертая группа фондов создается и целью покрытия рисков по отдельным
банковским операциям и обеспечения таким образом устойчивости банков путем
поглощения убытков за счет накопленных резервов. К ним относятся: резервы
на возможные потери по ссудам, ценным бумагам и прочим активам банка.
Величина этих резервов свидетельствует, с одной стороны, о качественной
структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в
части резервных фондов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на
возможные потери по ссудам первой группы).
Средства фондов второй, частично третьей и четвертой групп
соответственно их целевому назначению очень подвижны. Они используются для
обеспечения текущих расходов или капитальных вложений банка, связанных с
развитием собственной технической базы (например, выплата премий, пособий,
приобретение оборудования, покрытие расходов, осуществляемых сверх
установленных лимитов, отнесение их на операционные затраты, оказание
благотворительной помощи и т.д.), т.е. использование средств этих фондов
связано с уменьшением имущества банка.Поэтому средства таких фондов либо
аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться им на другие
цели, т.е. выступать в виде капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных
средств и собственного капитала банка. Понятие собственные средства банка
- наиболее общее, включает все пассивы, образованные в процессе
деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка. Все резервы,
созданные банком, а также нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль
текущего года.
Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным
путем. Она включает те статьи собственных средств (и даже привлеченных
средств), которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала
банка. Основные элементы собственных средств, т.е. основополагающие фонды,
созданы в соответствии с законодательством, и резервы, образованные за счет
внутренних источников на цели поддержания деятельности банка, входят в
капитал банка, если они отвечают следующим принципам:
1 стабильности;
2 субординации по отношению к правам кредиторов;
3 отсутствия фиксированных начислений доходов.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально
создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его
экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в
использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал
банка включает уставный, резервный капитал, другие фонды, не имеющие срока
использования, учредительскую прибыль (эмиссионный результат),
нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении
банка и подтвержденную аудиторами, резервы на покрытие различных рисков и
выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.
Функции выполняемые банковским капиталом, неоднозначно определяются
как в отечественной, так и западной литературе. Выделяются три основные
функции: защитная, оперативная и регулирующая. Так как значительная доля
активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма
ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов
вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в
случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем
создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на
угрозу появления убытков. При этом, однако предполагается, что большая
часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В
отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности
коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как
правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы
обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его
акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку
продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь
или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные
резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков возможно, требуется
использовать часть акционерного капитала [4].Оперативная функция
банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной.
Она включает ассигнования собственных средств на приобретение земли,
зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай
непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на
начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд
первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль
собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в
долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным
источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая
прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных
займов при проведении мероприятий структурного характера - открытии
филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связанно исключительно с
особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С
помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют
оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к
собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному
размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка.
Экономические нормативы, установленные Национальным банком Республики
Казахстан, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В
рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят
и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных
операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограниченны
имеющимся собственным капиталом.).
Другие источники, признавая, что главной целью банковского капитала
является снижение риска, делают акценты на следующих функциях:
1 капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить
платежеспособность;
2 капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ресурсов и защищает
банки от проблем ликвидности;
3 капитал сдерживает рост и ограничивает риск.
Все эти функции капитала способствуют снижению риска. Подобный подход
обладает большей практичностью и приспособлен для целей управления
коммерческим банком.
Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно
проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств.
Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам,
мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным
выплатам. Отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока
сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он
уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить дивиденды по акциям, не
будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности,
напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают
новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных
средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким
образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться
не уплаченными, прежде чем банк станет платежеспособным, и тем меньше будет
риск банка.
Адекватный банковский капитал уменьшает операционные проблемы,
обеспечивая свободный доступ к финансовым рынкам. Капитал дает банку
возможность делать займы у традиционных источников по обычным ставкам.
Большой собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию банка,
уверенность в нем вкладчиков.
Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением новых активов,
которые банк может приобрести через финансирование с помощью задолженности.
Эта функция тесно связана с устанавливаемым государственными органами
нормативом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить размер ссуд
или приобрести другие активы, они должны поддерживать рост с помощью
дополнительного финансирования акционерного капитала. Это предупреждает
спекулятивный рост активов, так как банки всегда должны оставаться в
пределах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный
капитал - основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его
самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь
источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые
несет банк [2, 75]
1.2 Порядок формирования и размещения ресурсов в коммерческих банках
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения
банками пассивных операций. Выделяют следующие основные группы пассивных
операций коммерческих банков [6, с. 134]
- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг
собственной эмиссии;
- формирование и увеличение фондов банка;
- депозитные операции;
- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;
- другие операции.
При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций
у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им
фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем
году и на протяжении прошлых лет. Фонды банка составляют основу собственных
средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различаются
также порядок и источники их формирования.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование
коммерческими банками уставного фонда (капитала). Его создание в размерах,
определенных законодательством, – обязательное условие регистрации банка
как юридического лица. Независимо от организационно-правовой формы банка,
его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников –
юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд,
представляют собой начальный капитал для осуществления хозяйственной и
коммерческой деятельности вновь созданного банка и на протяжении всего
периода функционирования кредитного учреждения являются экономической
основой его существования.
Кроме уставного фонда коммерческие банки формируют ряд фондов
специального назначения (например, резервный фонд, фонд развития банка и
т.д.), источниками создания и пополнения которых является прибыль банка. В
отдельную группу можно выделить фонды банка, образование которых связано с
различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые фонды
переоценки.
Особую группу в фондах банка составляют средства, аккумулирующиеся в
результате начисления износа основных средств.
В состав собственных средств банка входит ряд других элементов:
- созданные за счет прибыли банка резервы на риски и платежи;
- эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично
размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость;
- перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Следует различать понятия собственные средства и собственный
капитал банка. Если первое понятие – обобщенное, включающее все пассивы
банка, образованные в ходе его внутренней деятельности, то собственный
капитал банка является расчетной величиной. Он может включать, кроме
определенных статей собственных средств, и отдельные виды привлеченных.
Примером таких средств может быть субординированный кредит. Возможность его
приравнивания к собственным средствам обусловлена специфическими
требованиями, которым данный кредит должен соответствовать. Например:
- достаточно длительные сроки привлечения (не менее пяти лет);
- отсутствие возможности истребования кредитором ранее
предусмотренных договором сроков погашения;
- выплата основной суммы долга только после окончания срока
действия договора.
Собственный капитал банка выполняет ряд важнейших функций, из них
основные – защитная, оперативная, регулирующая.
Защитная функция заключается в возможности защиты интересов
вкладчиков, там как собственный капитал может служить источником выплаты
средств по обязательствам при потере ликвидности банка и при его
ликвидации. Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет
банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных
потерь или расходов.
Оперативная функция проявляется в том, что банк за счет резервов,
фондов и прибыли, составляющих его капитал, может производить ряд затрат
(например, по приобретению основных фондов и нематериальных активов),
осуществлять инвестиции в уставные фонды других субъектов и т.п.
Регулирующая функция собственного капитала банка заключается в том,
что центральные банки, устанавливая обязательные для всех коммерческих
банков экономические нормативы, ряд которых связан с размером собственного
капитала, имеют реальную возможность регулировать деятельность банков.
Такими нормативами для банков Республики Казахстан являются: достаточность
капитала; максимальный размер риска на одного клиента; максимальный размер
крупных кредитных рисков; максимальных размер риска по средствам,
размещенным в зарубежных странах, не являющихся членами Организации
экономического сотрудничества и развития; максимальный размер риска на
одного кредитора (вкладчика); максимальный размер собственных вексельных
обязательств; норматив участия банка за счет собственных средств в уставном
фонде одного юридического лица; максимальный размер привлеченных средств
физических лиц и др.
Собственный капитал банка является основой его коммерческой
деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его
платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов,
являющихся следствием различных рисков банка. [7, с. 172].
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды,
создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по
результатам деятельности текущего и прошлых лет. Фонды имеют свое целевое
назначение и различные источники формирования, которые в обобщенном виде
можно представить на рисунке 1.
Рисунок 1. Формирование собственных средств коммерческого банка
Источник: Жарковская Е. А., Арендс И. Н. Банковское дело: Курс лекций Е.
А. Жарковская, И. Н. Арендс. - М.: ИКФ Омега-Л, 2002. – 399 с.
Собственные средства банка включают:
1. уставный (акционерный) капитал;
2. резервный, страховой и другие фонды банка, созданные за счёт
прибыли;
3. нераспределённую в течение года часть прибыли коммерческого
банка.
Уставный капитал является отправной точкой при организации
коммерческого банка. Принципы его формирования зависят от организационно-
правовой формы банка и определяются действующим законодательством.
Важным источником формирования собственных средств банка служат
ресурсы резервного фонда. Резервный фонд (капитал) создается из прибыли
(после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного
капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в
деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования.
Страховые резервы (фонды) банка также являются источником собственных
средств и формируются за счёт отчислений от прибыли. Эти резервы необходимы
для нивелирования потерь в случае утраты предоставленных клиентам кредитных
ресурсов, а также для гарантированного обеспечения возврата привлечённых
банком денежных средств.
Источниками собственных средств банка выступают также различные
специальные фонды, предусмотренные уставом и создаваемые за счёт прибыли
для производственного и социального развития банка. Их размеры и порядок
формирования устанавливаются банком самостоятельно и регулируются
внутрибанковскими документами.
Нераспределённая прибыль коммерческого банка существует в течение
финансового года и является важным источником формирования собственных
средств. Это текущая прибыль банка, которая ещё не распределена по
результатам его финансовой деятельности в течение года среди акционеров и
не зачислена в резервы или страховые фонды. Таким образом, банк в течение
года может использовать нераспределённую прибыль по своему усмотрению.
Собственные средства банка выполняют несколько важных функций:
Защитная функция. Значительная доля активов банка (примерно 88%)
финансируется вкладчиками. Поэтому главной функцией акционерного капитала
банка и приравненных к нему средств является защита интересов вкладчиков.
Защитная функция собственных средств означает возможность выплаты
компенсации вкладчикам в случае банкротства банка. Тема защитной функции
капитала банка особенно актуальна сегодня, поскольку в нашей стране
существует ряд проблем. С одной стороны, еще не создана эффективная система
страхования депозитов; с другой – нестабильная экономическая ситуация
приводит к банкротству банков и потере вкладчиками своих средств. Поэтому
для нашей страны наличие собственного капитала является первым условием
надежности банка.
Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим
стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий,
оборудования, а также создание финансовых резервов на случай непредвиденных
убытков. На эти цели используется также собственный капитал.
Регулирующая функция. Помимо обеспечения финансовой основы для
операций и защиты интересов вкладчиков, собственные средства банков
выполняют также регулирующую функцию, которая связана с особой
заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с
законами и правилами, позволяющими государственным органам контролировать
проводимые операции.
Собственный капитал банка – основа наращивания объемов его активных
операций. Поэтому для каждого банка чрезвычайно важно находить источники
его увеличения. Ими могут быть: нераспределенная прибыль прошлых лет,
включая резервы банка; размещение дополнительных выпусков ценных бумаг или
привлечение новых пайщиков.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств
банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и
поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из
первостепенных задач.
Собственные средства представляют собой состояние акционеров в
коммерческом банке, то есть чистую стоимость банка. Поэтому их движение
является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности,
составленной по международным правилам.
Подводя итог вышесказанному, необходимо отметить, что значение
собственных ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать
его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные
средства покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать
свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые
им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником
вложений в долгосрочные активы
Кроме собственных финансовых ресурсов коммерческий банк располагает и
привлеченными ресурсами. Привлеченные средства банков покрывают свыше 90%
всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных
ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность
народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют
превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в
потребительском кредите.Операции, связанные с мобилизацией ресурсов банка –
это пассивные операции. В результате проведения пассивных операций
коммерческие банки получают необходимые привлеченные средства для
финансирования активных операций. Окончательные результаты этих операций
отражаются в пассиве баланса банка, где выступают как источники
формирования его ресурсов
Рисунок 2. Пассивные операции коммерческого банка
Источник: Банковское дело Г. Г. Коробова – Учебник Издательство:
Экономист, 2006
Как видно из рисунка 2, привлекаемые банками средства разнообразны по
составу. Так, к привлечённым средствам коммерческих банков относятся:
- депозиты до востребования и срочные вклады юридических и физических
лиц, депозиты физических лиц, ценные бумаги;
- остатки средств на расчётных, текущих и прочих счетах клиентов;
- остатки на корреспондентских счетах;
- межбанковские кредиты (полученные);
- кредиты Национального банка;
- прочие источники средств.
Значительную часть банковских ресурсов составляют привлеченные
средства. По устоявшейся в мировой банковской практике традиции, в
зависимости от способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются
на депозитные и недепозитные. Подобное деление осуществляется исходя из
того, кто является инициатором проведения операций. К депозитам относятся
средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Они представляют
собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами – юридическими и
физическими лицами. Ресурсы недепозитного характера представляют собой
средства, которые привлекаются по инициативе банка. Подобную часть ресурсов
иногда классифицируют как заемные средства.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько
групп:
- до востребования;
- срочные;
- сберегательные вклады.
Основной характеристикой всех депозитов до востребования является
возможность их владельцев без предварительного уведомления пользоваться
этими средствами: производить за счет них платежи и перечисления, получать
их часть для использования на разрешенные законодательством цели в виде
наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.
Для банков основное неудобство депозитов такого рода связано с
достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью
поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным
обязательствам.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные
депозиты и сберегательные вклады. Под срочными депозитами понимаются
денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок. В некоторых
случаях коммерческие банки прибегают к оформлению срочных депозитов
депозитными и сберегательными сертификатами.
В мировой банковской практике наряду с обычными депозитными счетами до
востребования широкое развитие получили такие виды депозитных счетов до
востребования, как нау-счета и удостоверенные чеки (США) [5].
Нау-счета - это депозитные счета до востребования, на которые можно
выписывать расчетные документы в пользу третьих лиц. Эти счета сочетают
принцип ликвидности с возможностью получения доходов в виде процентов. Эти
счета открываются только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков — это депозитные счета до востребования, на
которых обособляются денежные средства для оплаты удостоверенных чеков.
Последние представляют собой чеки, на которых банк делает особую отметку о
наличии средств для их оплаты. В отечественной практике этот вид расчетных
чеков имел название расчетные чеки, акцептованные банком. В настоящее
время аналогом этих счетов можно считать счета, на которых хранятся
денежные средства для оплаты чеков из лимитированных чековых книжек.
Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее
устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочные депозиты - это денежные
средства, внесенные в банк на фиксированный срок. Они подразделяются на:
1 собственно срочные депозиты;
2 депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств.
Собственно срочные депозиты по срокам хранения средств подразделяются на
депозиты со сроком:
1 до 30 ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
