АО Евразийский банк

Тип работы: Отчет по практике
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 33 страниц
В избранное:

Министерство образования и науки
Республики Казахстан
Казахский национальный университет имени аль-Фараби
Высшая Школа Экономики и бизнеса
Кафедра: Финансы

ОТЧЕТ
по производственной практике

Выполнила:
Изберген Р.
Проверил(а):
Досжан Р. Д.

Алматы 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение.
1. История развития АО Евразийский банк.
2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в банке
учетная политика АО Евразийский банк.
3. Организация и учет межбанковских расчетов АО Евразийский банк.
4. Анализ банковских услуг на примере АО Евразийский банк.
Заключение.
Приложение.

Введение.

Я, Изберген Рыскуль, студентка Высшей школы Экономики и бизнеса
проходила производственную практику в Южно-казахстанском филиале АО
Евразийский банк. Данный банк функционирует с 1994 года. Сегодня
Евразийский банк является активным участником финансового рынка страны.
Моя работа началась с ознакомления с уставом и положениями банка.
Во время практики я изучила историю развития банка, основные направления
деятельности, организационно-правовые основы деятельности, структуру и
методы управления. Были изучены организационные, финансовые и
экономические аспекты деятельности банка.
В первое время занималась ознакомлением с организационной структурой
компании, с функциональными обязанностями финансовых работников, с
первичными источниками информации, т.е. с финансовой отчетностью и т.д.
Коллектив компании принял меня очень дружелюбно, за 10 недель
проведенных среди них, отмечал несколько праздников, в том числе 8 марта и
Наурыз.
В целом если говорить о компании, то у меня остались только теплые и
незабываемые впечатления.
При написании данной работы основной объем информации о деятельности
Южно-Казахстанского Филиала АО Евразийский банк основывается на годовом
отчете Головного банка и Положениях о взаимодействии Головного банка и
филиалов, а также финансовые журналы выпускаемые редакцией банка.
Далее вы увидите историю создания и развития компании, ее цели и
структуру, состояние ее активов на сегодняшний день.

1. История развития АО Евразийский банк

АО Евразийский банк зарегистрировано в Национальном Банке Республики
Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение
банковских операций получена 2 февраля 1995 года. В настоящее время Банк
осуществляет деятельность в соответствии с лицензией № 237 от 29 декабря
2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и
надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение операций,
предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной
валюте.
Стабильность, финансовая надежность, высокое качество обслуживания
клиентов и внедрение самых современных банковских технологий – фундамент,
на котором строит свою работу Евразийский банк.
Банк стремится быть долгосрочным и надежным партнером как для крупных
корпоративных клиентов, малых и средних предприятий, так и для физических
лиц.
Сегодня Евразийский банк является активным участником финансового
рынка страны. Банк реализует стратегию, основная цель которой – расширение
клиентской базы, трансформация банка в открытый, универсальный финансовый
институт с развитой филиальной сетью. На начало 2009 года Банк представлен
во всех крупнейших городах Казахстана 18 филиалами и 50 отделениями.
Евразийский банк награжден дипломом Казахстанской фондовой биржи за
стремление к прозрачности.
В соответствии с решениями Совета директоров АО Евразийский банк
реализовало своему единственному акционеру – АО Евразийская финансово-
промышленная компания (АО ЕФПК) – три свои дочерние компании: АО
Евразийский капитал, АО Евразийский Накопительный Пенсионный Фонд (АО
ЕНПФ) и АО Страховая компания Евразия (АО СК Евразия).

2. Организация учетно-операционной работы и документооборота в банке
учетная политика АО Евразийский банк

Ведущий специалист отдела по работе с клиентами находится в
непосредственном подчинении начальника отдела по работе с клиентами.
В своей деятельности руководствуется действующими нормативными,
законодательными, инструктивными документами, постановлениями и решениями
Правительства Республики Казахстан, Национального Банка Республики
Казахстан, относящимися к вопросам бухгалтерского учета, документооборота и
контроля, а также Уставом Банка, положением об отделе и типовой
инструкцией.
В период отсутствия ведущего специалиста исполнение его обязанностей
возлагается на сотрудника отдела по приказу.
Ведущий специалист обязан:
* Принимать документы к оплате в течении операционного дня
Обрабатывать принятые от клиентов Банка расчетно-финансовые документы.
Проверять возможность зачисления или перечисления средств исходя, из
состояния счета с которого должны быть списаны средства, и с точки зрения
законности операций, имеется ли достаточный остаток средств на текущем
счете.
Проверять правильность оформления платежных поручений в тенге и иностранной
валюте, требований-поручений, заявлений на перевод иностранной валюты,
заявок на покупкупродажу валютных средств. Консультирует клиентов по
вопросам правильного оформления документов в тенге и иностранной валюте.
Согласовывает с начальником отдела и юридической службой бесспорное
списание со счетов клиента. Ответственность за исполнение неправильно
оформленного документа на бесспорное списание со счетов клиентов со
специалиста отдела не снимается.
Списывать со счетов клиентов суммы в оплату имеющихся к ним претензий в
установленные сроки, с соблюдением действующей очередности платежей в
безакцептном порядке.
Осуществляет подбор, хранение и подшивку выписок по лицевым счетам.
Ведение картотеки №2 “расчетно-денежные документы не оплаченные в срок” по
внебалансовому счету 9929.
Ведение ссудных счетов: выдачу по распоряжению кредитного отдела
(дополнительная подпись на расчетно-кассовом документе) и погашение ссуд
при наступлении сроков гашения; начисление и гашение вознаграждения и пени
за пользование займом (оговорено в договоре индивкидуально для каждого
клиента и проводится специалистом, согласно распоряжения); перечисление
неоплаченной в срок ссудной задолженности при наступлении сроков гашения
(дополнительный мемориальный ордер передается в кредитный отдел).
Ведение картотеки по выданным ссудам (внебалансовый счет 9921, 9920).
Выдачу по заявлению денежных чековых книжек после наступления средств на
расчетный счет с последующей регистрацией номеров книжки в образцы
подписей.
Зачисление и выдачу наличных денежных средств со счетов клиента, проверку
правильности оформления чека и объявления на взнос наличных.
Осуществляет соответствующую обработку препроводительных ведомостей
поступивших с кассы после пересчета инкассированной выручки, зачисление
сумм выручки на счета клиентов, урегулирование разницы между фактически
оказавшимися в сумках суммами, и суммами, указанными в препроводительных
ведомостях.
Контроль, за целевым использованием средств поступающих на текущие счета
клиентов открытых по письму ГУ “Отдела поддержки и развития
предпринимательства”.
Своевременное начисление и списание с текущих счетов клиентов сумм,
согласно тарифных ставок за расчетно-кассовое обслуживание .
Своевременное предоставление ответов на запросы и письма клиентов в
соответствии с “банковской тайной”.
Ежеквартально составлять план проводимой работы и ежемесячно следить за
его исполнением.
Обеспечивать соблюдение надлежащего режима секретности по проводимым
операциям Банка и поп проводимой аудиторской проверке деятельности
Банка.
Соблюдать трудовую дисциплину и установленный рабочий распорядок.
Ведущий специалист вправе:
Запрашивать от руководства и сотрудников других подразделений Банка
необходимые сведения для применения в работе.
Возвращать клиенту документы и требовать их соответствующей доработки в
случае некачественного их исполнения.
Давать рекомендации по вопросам внедрения новых информационных
технологий.
Вносить предложения на рассмотрение Совета Директоров Банка для
улучшения работы Банка.
Пользуется всеми правами, предусмотренными правилами внутреннего
трудового распорядка, типовой инструкцией.
Ведущий специалист несет ответственность за:
Неисполнение, либо надлежащее исполнение своих служебных обязанностей в
соответствии с нормами действующего Законодательства Республики Казахстан
и правилами внутреннего трудового распорядка Банка.
Соблюдение условий труда с банковскими документами, сохраняя
коммерческую тайну, касающуюся всей банковской деятельности.
Соблюдение техники безопасности (в том числе пожарной, экономической и
информационной) и трудовой дисциплины.

Организация и учет денежной наличности в АО Евразийский банк

Учет кассовых операций
1. Прием наличных денег кассой банка
При приеме банкнот и монет, внесенных клиентом в кассу банка,
Операционный работник осуществляет проводку на основании кассового журнала
по приходу:
Дебет 1001
Кредит 2203

2.Выдача наличных денег кассой банка
При выдаче банкнот и монет клиенту из кассы банка Операционный
работник осуществляет проводку на основании расходного кассового журнала:
Дебет 2203
Кредит 1001

Учет операций с наличными деньгами
1. Учет операций с наличными деньгами производится в соответствии с
“Правилами ведения кассовых операций в банках второго уровня и
организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики
Казахстан”, утвержденных постановлением Правления Национального Банка
Республики Казахстан за №58 от 3 марта 2001 года (далее - Правила ведения
кассовых операций) (с изменениями и дополнениями). Наличные деньги Банка
учитываются на балансовом счете №1001 “Наличность в кассе”. В аналитическом
учете, учет наличных денег ведется в разрезе валют.
2. Движение наличных денег (подкрепление касс, вывоз остатков касс)
учитывается на балансовом счете № 1002 “Банкноты и монеты в пути”. В
аналитическом учете, учет движения наличных денег ведется в разрезе валют.
3. Учет обменных операций Банка производится в соответствии с
Инструкцией Национального Банка Республики Казахстан “Об организации
обменных операций с наличной иностранной валютой в Республике Казахстан”,
утвержденной Постановлением Правления Национального Банка Республики
Казахстан за №400 от 15 ноября 1999 года (далее - Инструкция по обменным
операциям) (с изменениями и дополнениями).
4. Авансы, выданные обменным пунктам, учитываются на балансовом
счете №1003 “Наличность в обменных пунктах”. В аналитическом учете, учет
выданных авансов обменным пунктам ведется в разрезе обменных пунктов и в
разрезе валют.
5. Ценности и документы (в том числе акции, векселя, бланки строгой
отчетности, договора и т.д.) учитываются на счетах меморандума по условной
стоимости 1 тенге и хранятся в хранилище кассы.

Учет и оформление расчетных операций АО Евразийский банк

1. Платежное поручение
Платежное поручение - способ осуществления платежа и (или) перевода денег,
предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о
переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу
бенефициара.
Права и обязанности между отправителем и банком-получателем,
связанные с использованием платежного поручения, устанавливается в
договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента
предъявления в банк-получатель платежного поручения. Банк-получатель после
получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированно
отказать его в акцепте. В случае акцепта платежного поручения банком-
получателем у отправителя возникает право требования по исполнению
акцептованного платежного поручения.

2. Платежное требование-поручение
Платежное требование-поручение - способ осуществления платежа, при
котором в банк отправителя предъявляется требование отправителя к
отправителю денег о выплате денег в сумме, указанной в таком требовании,
на основании приложением документов, подтверждающих указанное требование.
Платежное требование-поручение подлежит исполнению банком
отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег.
Если отправитель предъявит в банк отправителя денег платежное
требование-поручение с приложением к нему документов, содержащих согласие
отправителя денег на безакцептное изъятие денег с его банковского счета,
такое платежное требование-поручение не требует акцепта отправителя денег.
Порядок предъявления платежных требований-поручений, а также
требования о необходимости приложения к ним оригиналов либо копий
документов, подтверждающих обоснованность изъятия денег устанавливаются
нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.
Права и обязанности при платежах с использованием платежных
требований-поручений возникают с момента их предъявления в банк отправителя
денег. Банк отправителя денег не позднее рабочего дня, следующего за днем
получения платежного требования-поручения, должен передать полученное
платежное требование-поручение отправителю денег для акцепта, за
исключением случаев, когда в банк отправителя денег предъявле6но платежное
требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег.
Отправитель денег после получения платежного требования - поручения
должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае
акцепта платежного требования-поручения отправителем денег либо банком
отправителя денег, если платежное требование-поручение не требует акцепта
отправителя денег, у отправителя платежного требования-поручения возникает
право требования по его исполнению.

3.Чек
Чек - платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя
банку - получателю, основанный на договоре между ними об уплате указанной
в таком приказе суммы денег чекодержателю.
Выдача чека - способ осуществления платежа, при котором платеж
производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа
чекодержателю.
Выдача чека не является исполнением денежного обязательства
чекодателя, во исполнение которого такой чек был выписан. Исполнение
указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку.
Чеки подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми являются
чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в
банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно
обеспеченны депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в
том числе по непокрытым чекам.
Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использованием
чека, возникает на основании договора об использовании чеков между
чекодателем и банком. Права чекодержателя возникают с момента получения
чека от чекодателя.
Реализация указанных прав и обязанностей производится с момента
выдачи чека чекодателем.

4. Платежная карточка
Платежная карточка - средство доступа к деньгам через электронные
терминалы или иные устройства, которое содержит информацию, позволяющую
держателю такой карточки осуществлять платежи, получать наличые деньги,
производить обмен валют и другие операции, определеннные эмитентом
платежной карточки и на его условиях.
Платежная карточка применяется ее держателем в целях осуществления
платежа, а также для получения наличных денег, обмена валют и других
операций на условиях, определенных ее эмитентом.
Платежная карточка может использоваться только в тех торговых
(обслуживающих) организациях, которые заключили соответствующее соглашение
с банком, являющимся эмитентом, платежной карточки, или банком,
заключившим договор с таким эмитентом, либо банком, обслуживающим платежные
карточки без договора с эмитентом.
Права и обязанности участников платежа, связанные с использованием
платежных карточек, возникают с момента дачи согласия торговой
(обслуживающей) организацией о принятии платежа, осуществляемого с
использованием предъявленной платежной карточки.
У торговой (обслуживающей) организации возникает право денежного
требования в отношении банка, заключившего с такой организацией соглашение
об обслуживании платежных карточек, в сумме принятого указанной
организацией платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения
денежного требования торговой (обслуживающей) организацией.

3. Организация и учет межбанковских расчетов АО Евразийский банк

Предоставление кредита
1.При получении от Кредитного комитета решения на выдачу клиенту
кредита, кредитный инспектор формирует Кредитное дело по установленному
перечню согласно кредитной политике Банка.
2.Кредитный инспектор составляет и подписывает с клиентом Кредитный
договор, который регистрируется в кредитном регистре с присвоением
соответствующего регистрационного номера. Один экземпляр Кредитного
договора подшивается в Кредитное дело клиента, а второй отдается клиенту.
3.В кредитном договоре оговариваются все условия предоставления
кредита клиенту Банка:
вид предоставленного кредита,
сумма кредита,
ставка вознаграждения,
срок предоставления кредита,
дата полного погашения предоставленного кредита,
наименование заемщика,
номер счета заемщика.
4.Кредитный договор составляется в 2-х экземплярах, визируется
ответственным кредитным инспектором, начальником отдела кредитных и
документарных операций, специалистом юридической службы, подписывается
руководством Банка и заемщиком, скрепляются печатью обоих сторон.
Оформленные надлежащим образом договора ответственный кредитный инспектор
регистрирует в журнале. Один экземпляр договора отдается заемщику, второй
передается в юридическую службу, где хранятся оригиналы всех
договоров, с него снимается три копии. Одна копия кредитного договора
остается в отделе кредитных и документарных операций и подшивается в
отдельное кредитное досье.
5.На основании поступивших оформленных документов кредитный
инспектор выписывают распоряжение на предоставление кредита. Распоряжение
выписывается в 2-х экземплярах, в котором указывает наименование
заемщика, которому предоставляется кредит, дата предоставления
кредита, сумма предоставляемой ссуды, вид кредита, ставка
вознаграждения, срок погашения. Подготовленное распоряжение визируется
кредитным инспектором, начальником отдела, подписывается руководством
Председателем ПравленияДиректором филиала, после чего регистрируется в
специальном журнале.
6.Первый экземпляр распоряжения остается в отделе кредитных и
документарных операций, второй экземпляр передается в бухгалтерию для
осуществления проводки по выдаче кредита.
7.Кредитный инспектор обращается к Главному бухгалтеру, который
открывает в Главной бухгалтерской книге ссудный счет.
8.Ежемесячно кредитный инспектор составляет и направляет в
бухгалтерию распоряжение на начисление вознаграждения по кредиту, где
указывает содержание операции, наименование клиента, реквизиты, сумму,
операции по дебету и кредиту счета.
9.В случае непогашения основного долга по кредиту и начисленному
вознаграждению по нему в срок, кредитный инспектор составляет и направляет
распоряжение в бухгалтерию на отнесение ссудной задолженности на счет
просроченной ссудной задолженности с указанием всех реквизитов.

Учет кредитных операций
1.Учет выданных кредитов осуществляется в зависимости от типа валюты,
от сроков возврата вознаграждения и основного долга. Одним из основных
принципов учетной политики кредитов является метод начисления.

Порядок выдачи ссуды в национальной валюте
Кредитование юридических лиц

1.В бухгалтерском учете кредит, кредитная линия учитываются, как
“Условные обязательства по предоставлению кредитов и депозитов в будущем”
до наступления срока предоставления кредита, кредитной линии, при наличии
соответствующих договоров.
2.Если выдача денег на предоставление кредита осуществляется через
некоторое время - в будущем, то данная операция отражается на счетах
условных возможных требований и обязательств:
Дебет 6125
Кредит 6625

3..При предоставлении кредита выполняется обратная проводка по
счетам:
Дебет 6625
Кредит 6125

4..При предоставлении кредита заемщику ответственный исполнитель,
ведущий лицевой счет кредита на основании распоряжения, выписывает
мемориальный ордер на предоставление кредита. Мемориальный ордер
выписывается в 3-х экземплярах, в мемориальном ордере проставляется номер
лицевого ссудного счета, номер и дату выписки мемориального ордера, сумму
предоставленного кредита, наименование заемщика, вид осуществляемой
операции, срок кредита. Выполняет проводку по балансовым счетам:
Дебет 1401,1411,1417,1440
Кредит 2203,1001

5.Одновременно, в зависимости от условий кредитного договора, вида
предоставляемого кредита и вида обеспечения возврата кредита выполняет
запись по оприходованию на счет Меморандума к балансу залогового
обеспечения по предоставленному кредиту:
Приход 7339
или
Приход 7339

6.Производится оприходование на внебалансовый счет срочное
обязательство заемщика, на сумму предоставленного кредита.

Кредитование физических лиц
1.Кредитование физических лиц осуществляется с внутренним Порядком
кредитования физических лиц на потребительские цели Физическим лицам ссуды,
выдаются наличными из кассы Банка, при этом делается проводка:
Дебет 1411, 1417
Кредит 1001
2 Оплата комиссионных выплат, связанных с предоставлением кредитов,
осуществляется следующей проводкой:

Дебет 1822
Кредит 4449

Дебет 2203
Кредит 1822

Организация и учет операций АО Евразийский банк.
с иностранной валютой

1.При проведении операций через обменный пункт, банк обеспечивает
обменные пункты авансами в иностранной валюте и тенге. Авансы выдаются на
основании расходного кассового и расходного валютного ордера. При этом
выполняются проводки:
на сумму выданного обменному пункту аванса в инвалюте
Дебет 1003
Кредит 1001

на сумму выданного обменному пункту в тенге
Дебет 1003
Кредит 1001

2.При приеме остатков кассы обменного пункта выполняются проводки:
* при превышении суммы возвращенной иностранной валюты над суммой
выданной под отчет
Дебет 1001 на сумму инвалюты, возвращаемую обменным пунктом
Кредит 2858 на разницу между суммой возврата и суммой аванса
Кредит 1003 на сумму выданного аванса

* при превышении суммы, выданной в под отчет, над возвращенной суммой
иностранной валюты
Дебет 1001 на сумму инвалюты, возвращаемую
обменным пунктом
Дебет 1858 на разницу суммой возврата и
суммой аванса
Кредит 1003 сумма выданного аванса

* при превышении возвращенной обменным пунктом суммы тенге над
суммой, выданной под отчет
Дебет 1001 на сумму тенге, возвращаемую
обменным пунктом
Кредит 2859 на сумму превышения в тенге (короткой валютной
позиции) возвращаемой суммы тенге над суммой,
выданной под отчет
Кредит 1003 на сумму выданного аванса

* при превышении суммы, выданной в подотчет, над возвращенной суммой
в тенге
Дебет 1001 на сумму тенге, возвращаемую
обменным пунктом
Дебет 1859 на разницу между суммой возврата
и суммой аванса
Кредит 1003 на сумму выданного аванса

* на сумму выручки от обменных операций, подсчитанной по таблице:
Дебет 1859
Кредит 4530

Учет операций по купле-продаже безналичной
иностранной валюты за тенге

1.При покупке безналичной инвалюты за тенге совершаются проводки:
на сумму инвалюты по курсу НБ РК на дату совершения операции:
Дебет 2203
Кредит 2858

и, одновременно на сумму в тенге, фактически затраченную на покупку
инвалюты при покупке ниже официального курса:
Дебет 1859 на сумму контрстоимости
приобретенной валюты по официальному курсу
Кредит 2203 на сумму в тенге фактически затраченную при покупке
валюты
Кредит 4604 на сумму положительной разницы
при покупке выше официального курса
Дебет 1859
Дебет 5604 на сумму отрицательной разницы
Кредит 2203

2.При продаже безналичной валюты за тенге совершаются проводки:
на сумму инвалюты по курсу НБ РК на дату проведения операции
Дебет 1858
Кредит 2203

и, одновременно полученная от продажи сумма в тенге отражается в
следующем порядке:
при продаже выше официального курса:
Дебет 2203
Кредит 2859
Кредит 4604

при продаже ниже официального курса:
Дебет 2203
Дебет 5604
Кредит 2859

5 Анализ банковских услуг на примере АО Евразийский банк

АО Евразийский банк зарегистрировано в Национальном Банке Республики
Казахстан 26 декабря 1994 года. Генеральная лицензия на проведение
банковских операций получена 2 февраля 1995 года. В настоящее время Банк
осуществляет деятельность в соответствии с лицензией № 237 от 29 декабря
2007 года, выданной Агентством Республики Казахстан по регулированию и
надзору финансового рынка и финансовых организаций на проведение операций,
предусмотренных банковским законодательством в национальной и иностранной
валюте.
Стабильность, финансовая надежность, высокое качество обслуживания
клиентов и внедрение самых современных банковских технологий – фундамент,
на котором строит свою работу Евразийский банк.
Банк стремится быть долгосрочным и надежным партнером как для крупных
корпоративных клиентов, малых и средних предприятий, так и для физических
лиц.
Мы создаем возможности для роста благосостояния казахстанцев, успешно
инвестируем и поддерживаем развитие реального сектора экономики страны.
Доверие клиентов – наша главная ценность.
Сегодня Евразийский банк является активным участником финансового рынка
страны. Банк реализует стратегию, основная цель которой – расширение
клиентской базы, трансформация банка в открытый, универсальный финансовый
институт с развитой филиальной сетью. На начало 2009 года Банк представлен
во всех крупнейших городах Казахстана 18 филиалами и 50 отделениями.
Евразийский банк награжден дипломом Казахстанской фондовой биржи за
стремление к прозрачности.
В соответствии с решениями Совета директоров АО Евразийский банк
реализовало своему единственному акционеру – АО Евразийская финансово-
промышленная компания (АО ЕФПК) – три свои дочерние компании: АО
Евразийский капитал, АО Евразийский Накопительный Пенсионный Фонд (АО
ЕНПФ) и АО Страховая компания Евразия (АО СК Евразия).
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является
банковский кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и
видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита
являются лица (юридические и физические), предоставившие своим клиентам
разнообразные виды кредитов, которые могут классифицировать по различным
признакам. Совокупность кредитных отношений, форм кредита и кредитные
учреждения составляют понятие системы кредитования. Другими словами,
система кредитования характеризуется совокупностью банковских и иных
кредитных учреждений, правовыми формами организации и подхода к
осуществлению кредитных операций. Современная система кредитования
направлена на формирование рыночных отношений, повышения эффективности
производства, укрепления экономики, финансов Республики Казахстан,
ограничение необоснованного роста денежной массы в обращении,
предотвращение инфляционных процессов и укрепление национальной валюты -
тенге.
Современная система кредитования предприятий имеет ряд особенностей:
Настоящая система кредитования более либеральна: не характеризуется
директивностью, клиент не закрепляется за конкретным банком и
самостоятельно определяет кредитующий банк, который также волен кредитовать
того или иного клиента. Также стороны могут по своему желанию выбирать
форму и вид кредита.
Унификация системы кредитования, основой которой является кредитование
укрупненного объекта, субъектов малого и среднего бизнеса, предпринимателей
- индивидуалов и частных лиц.
Кредитование осуществляется на договорной основе и носит коммерческий
характер. При заключении такого договора банк исходит из соображений не
только удовлетворения временной потребности клиента в дополнительных
денежных ресурсах, но и повышения рентабельности банка, т.е. кредитная
сделка выгодна, как для кредитора, так и для заемщика.
Зависимость современной системы кредитования от самое главное от
структуры располагаемых ресурсов и пруденциальных нормативов,
устанавливаемых Национальным Банком Республики Казахстан. Иными словами, во-
первых, размер выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных банком
средств. Во-вторых, пруденциальные нормы, устанавливаемые Национальным
Банком Республики Казахстан, регламентируют максимально допускаемый объем
привлекаемых средств, предельный размер кредита на одного заемщика и т.д.,
т.е. определяют границы кредитования банком его клиентуры.
Переход к формам обеспечения возвратности кредита широко используемым
в мировой банковской практике. Такой период обусловлен необходимостью
обеспечения защиты интересов банка и сведения к минимуму возникновения
кредитного риска.
По назначению различают кредит: потребительский, торговый,
промышленный, сельскохозяйственный, инвестиционный, бюджетный.
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты
предоставляемые предприятиями всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующими
субъектами), могут быть двух видов: ссуды участвующие в расширенном
воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в организации
оборотных фондов.
По срокам пользования кредиты бывают: до востребования и срочные.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
По обеспечению: необеспеченные (банковские) кредиты и обеспеченные,
которые в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на
залоговые, гарантированные и застрахованные.
По способу выдачи банковской ссуды можно разграничить на ссуды
компенсационные и платежные.
По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в
рассрочку (частями и долями) и ссуды, погашаемые единовременно (на
определенную дату). Банковское кредитование предприятий и других
организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды
осуществляются при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние
представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку
отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных
экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
К принципам кредитования относятся: срочность возврата,
дифференцированность, обеспеченность и платность.
Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при
установлении платы за кредит, следующие:
базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам
НБРК;
средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту т.е. за ресурсы,
покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по
депозитам счетам различного вида;
структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлечения средств,
тем дороже должен быть кредит);
спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем выше спрос, тем
дешевле кредит);
срок, на который спрашивается кредит и вид кредита, а также степень
его риска для банка в зависимости от обеспечения;
стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем
дороже должна быть плата за кредит, т.к у банка повышается риск потерять
свои ресурсы из-за обесценения денег).
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов сделки и заемщика.
Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе.
Под системой банковского кредитования понимаются совокупность
элементов, определяющих организацию кредитного процесса. И его
регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве
составляющих элементов она включает в себя:
порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой
операции;
целевое назначение кредита;
методы кредитования;
формы ссудных счетов;
способы регулирования ссудной задолженности;
формы и порядок контроля за целевым и эффективным использованием
ссудных средств и своевременным их возвратом.
Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения
кредита в соответствии с принципами кредитования.
В отношении новых коммерческих структур, т.е. субъектов других форм
собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы
кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.
В банковской практике используются два метода кредитования. Сущность
первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается
каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение
определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при
предоставлении ссуд на конкретные сроки, т.е. срочных ссуд.
При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее
установленного банком для заемщика лимита кредитования, который
используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему
платежных документов в течении определенного периода.
Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной
линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита новые
расчетно-кредитные документы, предусмотренном кредитном соглашении,
заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном
на один год, но может быть, и открыта и на более короткий период. В течение
срока кредитной линии может в любой момент получить ссуду без
дополнительных переговоров с банком или каких-либо оформлений. Однако, за
банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках
утвержденного лимита, если он установит ухудшения финансового положения
заемщика. Кредитная линия открывается, как правило, клиентам с устойчивым
финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит
кредитования может пересматриваться.
При анализе ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.