ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО НАРОДНЫЙ БАНК РК, г. КАРАТАУ

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 43 страниц
В избранное:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА В БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН. .

1. 1. Основные положения деятельности банков в Республике Казахстан.

1. 2. Основные аспекты организации бухгалтерского учёта, операционной работы и документооборота в банках………

1. 3. Организация учёта активов и пассивов Банка.

1. 4. Организация расчётно-денежной документации и бухгалтерской отчётности банков в Республике Казахстан. .

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «НАРОДНЫЙ БАНК» РК, г. КАРАТАУ. .

2. 1. Краткая характеристика деятельности . .

2. 2. Организация системы финансирования

2. 3. Основные технико-экономические показатели деятельности банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. .

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .

ВВЕДЕНИЕ

Банковская система в экономике, связанной рыночными отношениями, использует триединую роль.

Народный Банк Республики Казахстан является акционерным обществом открытого типа, осуществляющим операции по предоставлению полного комплекса банковских услуг клиентам.

Народный Банк входит в единую банковскую систему Республики Казахстан, является правоприемником Специализированного Государственного сберегательного банка Республики Казахстан. Акционерами могут быть физические и юридические лица, в том числе иностранные.

Во-первых, развитая структура банков управляет системой платежей. В развитых рыночных отношениях огромное большинство сделок производится путём перераспределения средств между различными банковскими вкладами посредством чеков, либо электронных переводов.

Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками, банки направляют сбережения населения к фирмам и деловым предприятиям. Эффективность осуществления процесса инвестирования средств в значительной степени зависит от способности банковской системы направлять денежные фонды именно тем заёмщикам, которые найдут способы их оптимального использования.

И в-третьих, банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой Национального банка Республики Казахстан, регулируют количество денег, находящихся в обращении в той или иной экономической системе.

В процессе прохождения преддипломной практики и написания отчета мною будут раскрыты основные положения по организации деятельности банковской системы, а также основные положения по организации учета и осуществлению учетной политик на примере исследуемого банка.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА ОАО «НАРОДНЫЙ БАНК»

Народный банк является юридическим лицом, осуществляющим все банковские услуги (кроме оказываемых бюджету) на платной основе. Учреждения банка имеют печать со своим наименованием на казахском и русском языках.

Местонахождение филиала Народного банка Таласского района: 485210, г. Каратау, ул. Шеина, 45.

Народный банк в своей деятельности руководствуется Законом Республики Казахстан «О банках в Республике Казахстан», Законом Республики Казахстан «О хозяйственных товариществах и акционерных обществах», действующим законодательством Республики Казахстан, международными нормами, нормативными актами Нацбанка Республики Казахстан.

Правовой основой взаимоотношений с гражданами и юридическими лицами являются договоры, заключаемые с ними и определяющие взаимную обязанность и экономическую ответственность сторон. Операции по вкладам, выполняемые по общепризнанным правилам, оформление договорам не подлежат.

Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от физических и юридических лиц и размещение их на условиях возвратности, платности, срочности в интересах вкладчиков, осуществление кредитно-расчетного обслуживания физических и юридических лиц, а также осуществление иных банковских операций.

Банк осуществляет следующие операции:

привлечение депозитов на договорной основе;
ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов, их кассовое обслуживание;
предоставление физическим и юридическим лицам краткосрочных и долгосрочных кредитов на условиях возвратности, срочности и платности;
финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
выпуск собственных ценных бумаг (векселей, облигаций, депозитных сертификатов, акций) и платежных документов (чекв, пластиковых кредитных и дебитных карточек в порядке, предусмотренным законом) ;
покупку, продажу, хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;
выдачу поручительств, гарантий и иных обязательств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме;
оказание брокерских услуг по банковским операциям, выступать в качестве агента клиентов по их риску;
услуги по хранению документов и ценностей для клиентов (сейфовый бизнес) ;

При наличии соответствующей лицензии, выданной Нацбанком Республики Казахстан, Банк может осуществлять следующие операции в иностранной валюте:

принимать и размещать средства в иностранной валюте на счета и во вклады от республиканских, иностранных, международных банков и других организаций;
привлекать под собственную гарантию от иностранных и международных банков и других организаций и предоставлять банкам и организациям кредиты и займы в иностранной валюте в формах, применяемых в международной банковской практике, а также предоставлять обеспечение по полученным кредитам, займам в виде векселей, облигаций, других ценных бумаг и иных денежных обязательств банка в порядке, установленном законодательством;
производить покупку и продажу платежных документов в иностранной валюте у юридических и физических лиц, а также совершать иные сделки и банковские операции с этими документами;
осуществлять куплю-продажу иностранной валюты на международных и внутренних валютных биржах и аукционах;
осуществлять кассовое обслуживание своих клиентов в иностранной валюте.

Потребности в финансовых средствах, как показывает практика, возникают в краткосрочном и долгосрочном планах. Основными их источниками являются собственные и заемные средства.

Собственные средства включают: уставной капитал, добываемый капитал, резервный капитал, резервный фонд, фонд накопления, целевые финансирования и поступление средств от других организаций, прибыль отчетного года, использованную и нераспределенную прибыль отчетного года.

Заемные средства включают: долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы, краткосрочные кредиты банков, кредиты банков для работников, краткосрочные займы. Выбор той или иной формы определяется процентной ставкой или дополнительными требованиями, сопровождающими их взятия.

В ходе текущей деятельности финансовые средства могут понадобиться на пополнении запасов на сладе или оплату непосредственных расходов. Эти потребности носят кратковременный характер и относятся к форме краткосрочного финансирования. Практика выработала ряд форм краткосрочного финансирования: коммерческий кредит, банковский заем, факторинг ценных бумаг, ссуда под залог дебиторской за должности.

Наиболее распространенной формой является коммерческий кредит, предоставляемый поставщиками сырья. В этом случае он является наименее дорогой формой финансирования процесса создания товарно-материальных запасов на предприятии.

2. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

Штаты и заработная плата

Фонд заработной платы используется на оплату труда по тарифным ставкам, расценкам, должностным окладам, на всевозможные доплаты и надбавки. Из этого же фонда рабочим выплачивается премия по текущим результатам деятельности участка предприятия. Средства же фонда материального поощрения расходуются на выплату премии руководителям, специалистам и служащим, на частичное премирование рабочих, оказания материальной помощи и на другие нужды трудового коллектива.

Фонд заработной платы Профессорско-преподавательского состава может быть определен по формуле:

Ф _{0

j} = Ф _{0

i} (1 + 0, 01 QN )

где Ф _{0

j} - установленный плановый фонд заработной платы работников ППС на j- год; Ф _{0

i} - плановый фонд заработной платы работников ППС на i- й год, предусмотренный в пятилетнем плане; N - норматив увеличения размера заработной платы.

Абсолютное изменение фонда заработной платы рассчитывается как разница между фактическим и плановым фондами:

Ф _абс = Ф ₁ - Ф ₀

где Ф ₁ , Ф ₀ - фактический и плановый фонды заработной платы. Однако показатель абсолютного отклонения фактического фонда заработной платы от фонда не дает достаточной информации для вывода об его использовании. Для выявления связи расходования фонда заработной платы необходимо иметь сведения об относительном его изменении. Относительное изменение фонда заработной платы, характеризующее его экономию или перерасход, может быть определено двумя методами: банковским и калькуляционным. Банковский метод применяется прежде всего с взаимодействием предприятия с банком в процессе получения средств на заработную плату, а также при определении относительной ее экономии для перечисления в фонд материального поощрения.

На экономию или перерасход по фонду заработной платы, определенной по калькуляционному методу, оказывают влияние две группы факторов: связанные с выполнением плана производительности труда с отклонением фактической средней заработной платой от плана.

В филиале Народного банка Таласского района работает 9 человек, не считая технического персонала.

Таблица 1

Заработная плата работников филиала Народного банка

Таласского района.

№: №

Занимаемая должность: Занимаемая должность

Кол-во: Кол-во

Зар. плата: Зар. плата

№: 1

Занимаемая должность: Управляющая

Кол-во: 1

Зар. плата: 26780 тенге

№: 2

Занимаемая должность: Финансовый контролер

Кол-во: 1

Зар. плата: 23450 тенге

№: 3

Занимаемая должность: Кредитный специалист

Кол-во: 1

Зар. плата: 20890 тенге

№: 4

Занимаемая должность: Программист

Кол-во: 1

Зар. плата: 16670 тенге

№: 5

Занимаемая должность: Котроллер кассир

Кол-во: 3

Зар. плата: 12350 тенге

№: 6

Занимаемая должность: Менеджер

Кол-во: 1

Зар. плата: 11460 тенге

№: 7

Занимаемая должность: Архивариус

Кол-во: 1

Зар. плата: 10390 тенге

Производительность труда рабочего и факторы, влияющие на рост производительности труда.

Для разработки мероприятий, направленных на повышение производительности труда, очень важно выявить количественное влияние на нее факторов. Все факторы, оказывающие влияние на выполнение плана производительности труда, могут быть разбиты на следующие группы:

технический уровень производства;
уровень организации производства и труда;
объем и структура производства;

Кроме того, большое влияние на выполнение плана производительности труда оказывают социальные факторы.

Весь персонал предприятия может быть подразделен на переменный и условно-постоянный состав. К переменному составу относятся работники, абсолютная численность которых меняется пропорционально изменению объема производства. При этом относительно их численность в зависимости от изменения объема производства остается постоянным. С известной условностью к переменному составу могут быть отнесены рабочие, труд которых оплачивается по сдельной системе.

К постоянному составу, с известной условностью, будем относить всех повременно-оплачиваемых работников.

Таким образом относительное изменение численности рабочих по i -му участку, процессу может быть представлено в виде:

N _{отн

i} = ( N _{a

i} - N _qi ) + N _r

где N _{a

i} - абсолютное изменение численности рабочих участка под влиянием первых трех групп факторов; N _qi - изменение численности рабочих переменного состава под влиянием объема производства; N _r - относительное изменение численности рабочих участка, службы под влиянием четвертой группы факторов.

Себестоимость получения одной единицы продукции. Удельный вес поточных и временных расходов .

Себестоимость - это синтетический показатель, в котором отражены также и результаты внедрения техники и технологии, и уровень производительности труда, и расходование материальных ресурсов. Снижение себестоимости продукции - это важнейший фактор увеличения хозрасчетного дохода предприятия, являющегося основным финансовым ресурсом его самофинансирования.

Цель анализа - определение выполнения плана по себестоимости, влияние важнейших факторов на полученную экономию или перерасход по затратам на выпуск продукции и на этой выявление внутренних ресурсов дальнейшего снижения издержек производства. Завершающий этап анализа - разработка мероприятий, направленных на использование вскрытых ресурсов.

Расходы делятся на переменные и условно-постоянные. К переменным относятся такие, абсолютная сумма которых меняется пропорционально изменению объема производства; относительно же, в расчете на единицу продукции, переменные затраты при изменении объема производства не меняются.

К условно-постоянным расходам относятся такие, абсолютная сумма которых при изменении объема производства или вообще не меняется или меняется в непропорционально меньшем размере. В то же время в расчете на единицу продукции эти затраты меняются при отклонении фактического объема производства от плана.

Экономия или перерасход по условно-постоянным затратам, как правило зависит от двух групп факторов: от абсолютного изменения затрат, не связанных с отклонением фактического объема производства от плана, и от изменения удельного веса условно-постоянных затрат в связи с колебанием объема производства.

3. ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА

Организация бухгалтерского учёта в банках возложена на руководителя и главного бухгалтера банка. Права и обязанности главного бухгалтера банка определены действующими законодательными актами.

Руководитель банка обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учёта, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями и службами, работниками банка, имеющими отношение к учёту, требований настоящего Положения в части порядка оформления и представления для учёта документов и сведений.

Бухгалтерский учёт в банках осуществляется бухгалтерией банка, являющийся его самостоятельным структурным подразделением (службой) .

Главный бухгалтер банка назначается и освобождается от должности вышестоящей организацией (органом) и подчиняется непосредственно руководителю банка.

Главный бухгалтер банка руководствуется действующим законодательством, настоящим Положением инструктивными документами Нацбанка, другими нормативными актами и несёт ответственность за соблюдение установленных ими общих методологических принципов бухгалтерского учета.

Главный бухгалтер обеспечивает: контроль и отражение на счетах бухгалтерского учета всех операций, осуществляемых банком, в том числе, касающихся деятельности самого банка; оформление открытия расчётных, текущих и прочих счетов клиентов, контроль исправлений в лицевых счетах, контроль начисления процентов по счетам, контроль за использованием бланков строгого учёта, квитанций в приёме наличных денег, распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями, предоставление руководству банка оперативной информации, составление в определённые сроки бухгалтерской отчётности, осуществление (совместно с другими подразделениями и службами) экономического анализа финансово - хозяйственной деятельности банка.

Главный бухгалтер ежедневно проверяет заключение кассовых операций, полноту оприходования денег, сводку оборотов и баланс за день, правильность формирование и хранения расчётно - денежных документов, лицевых счетов, балансов, проверочных ведомостей, годового отчёта и всех форм отчётов.

На должность главного бухгалтера банка назначается лицо, имеющее специальное образование и опыт работы в бухгалтерии банка.

Главный бухгалтер подписывает совместно с руководителем банка документы, служащие основанием для приёмки и выдачи товарно - материальных ценностей и денежных средств, а также расчётные, кредитные и финансовые обязательства. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и к исполнению не принимаются. Руководитель банка может предоставить право подписи документов по отдельным участкам учёта уполномоченным на это лицам письменным распоряжением по представлению главного бухгалтера.

Главному бухгалтеру банка запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству и нарушающим договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер письменно сообщает руководителю банка. При получении от руководителя письменного распоряжения о принятии указанных документов к учёту главный бухгалтер исполняет его. В таких случаях всю полноту ответственности за незаконность совершённых операций несёт руководитель банка.

Назначение, увольнение и перемещение материально - ответственных лиц (кассиров, заведующих складами и других) производятся с согласия главного бухгалтера.

При освобождении главного бухгалтера банка производится сдача дел вновь назначенному бухгалтеру (а при отсутствии последнего - работнику, назначенному приказом руководителя банка для исполнения обязанностей главного бухгалтера), в процессе которой проводится проверка состояния бухгалтерского учета и достоверности отчётных данных с составлением соответствующего акта, утверждаемого руководителем банка.

При ведении бухгалтерского учёта главный бухгалтер устанавливает обязательные для всех подразделений и служб банка требования в части оформления операций и представления необходимых документов и сведений, требует принятия мер к повышению эффективности использования ресурсов, проверяет соблюдение приёмки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно - материальных и других ценностей.

Построение учётно - операционного аппарата банка

Учётно - операционный аппарат банка включает в себя работников, занятых оформлением, контролем расчётно - денежных документов и открытием банковских операций по счетам бухгалтерского учета. Учётно - операционный аппарат возглавляется главным бухгалтером банка.

Поскольку главный бухгалтер призван выполнять организаторские и контрольные функции, на него не могут возлагаться обязанности руководителей банка, при временном их отсутствии, а также обязанности по непосредственному выполнению бухгалтерских операций.

Учётно-операционный аппарат банка работает по принципу ответственных исполнителей и операционных бригад. Конкретные обязанности работников учётно-операционного аппарата определяются главным бухгалтером банка.

В крупных банках могут создаваться учётно-операционные отделы. Количество создаваемых отделов зависит от объёма совершаемых операций и уровня их автоматизации.

Ответственными исполнителями считаются работники банка, которыми поручается единолично оформлять и подписывать расчётно-денежные документы по выполняемому кругу операций (ведение счетов бухгалтерского учёта) . Ответственными исполнителями считаются также другие работники, на которых возложено выполнение операций, связанных с контролем, оформлением расчётно-денежных документов и отражением в учёте банковских операций, включая операции по контролю МФО и эмиссионные операции.

Операционные бригады организовываются на всех участках при совершении операций по счетам клиентов, в корреспонденции с корсчетами платежей и иностранных операций и других участках. В состав операционной бригады входят, как правило, 2-4 операционных работников, которые оформляют документы по производимым операциям, и контролёр, который обязательно проверяет документы и записи лицевых счетах, выполнение операционными работника ми бригады. Контролёр операционной бригады не может единолично оформлять отдельные операции.

За операционными работниками закрепляется ведение определённых счетов или же выполнение отдельных операций.

Ведение учёта карточек авизо по МФО, а также ведение учёта операций по внутрибанковским счетам должно сосредотачиваться в специальных отделах или возлагаться на отдельных учётных работников.

В банках могут создаваться центр обработки информации, куда входят операторы, выполняющие на ПЭВМ работу по отражению операций в аналитическом и синтетическом учёте, составлению различных документов и отчётности.

Закрепление счетов за структурными частями учётно - операционного аппарата, отдельными исполнителями и контролёрами и последующее их пере распределение производится главным бухгалтером и оформляется записями в специальной книге учёта распределения и перераспределения счетов между учётно - операционными работниками банка.

В каждом банке должны быть разработаны и утверждены должностные инструкции, копии которых передаются учётно - операционными работниками.

Организация рабочего дня и документооборота

Организация рабочего дня учётно-операционных работников устанавливается с таким расчётом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчётно-денежных документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

В банках устанавливаются следующие основные требования к организации рабочего дня и документооборота:

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.