Правовое регулирование кредитных операции банка
Р Е Ц Е Н З И Я
На дипломную работу студента заочного отделения
Казахского Гуманитарного Юридического Университета Ускенова Т.А.
на тему Юридическая ответственность за нарушение налогового
законодательства
Тема дипломной работы Ускенова Т.А. является одной из актуальных тем
сегодняшнего дня.
Правовое регулирование отношений в сфере налогооблажения было и
остается важнейшим направлением деятельности любого государства, поскольку
это связано с поступлением финансовых средств в государственную казну.
Высокие ставки налогов на сегодня становятся причиной падения
активности, предпринимательской деятельности. Следствием этого
становятся такие негативные явления как уклонение от уплаты налогов,
сокрытие, занижение сумм доходов. Тяжесть этих антиобщественных деяний
подрывает основы рыночной конкуренции.
В своей работе автор раскрыл понятие, особенности налоговой
ответственности, рассмотрел отдельные виды налоговых правонарушений и виды
ответственности. Также подробно рассмотрел деятельность и правовое
положение налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан
и агентства финансовой полиции РК.
Работа состоит из 3 глав, из 11 параграфов, введения и заключения.
Ускенов используя необходимое количество специальной литературы и
монографии и изучая соответствующие нормативные акты, полностью раскрыл
основные вопросы и содержание своей темы и смог сделать соответствующие
выводы по избранной теме.
Если бы автор использовал материалы из практики судов, то работа
была бы еще содержательной. Данное замечание носит рекомендательный
характер. В целом, работа соответствует предъявляемым требованиям,
выполнена на высоком теоретическом уровне и при положительной защите
заслуживает высокой оценки.
Рецензент старший преподаватель
кафедры инвестиционного и финансового права
КазНУ имени аль-Фараби
Сыздыкова Ш.С.
Уважаемый председатель экзаменационной комиссии и члены комиссии.
Предлагаемый на ваше обсуждение тема моей выпускной работы Правовые основы
осуществления кредитных операции.
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные
ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при
высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам
недостаточно собственных средств для осуществления инвестиции и текущей
основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда
предприятие находится в прорыве, потому что, сорвалась по той или иной
причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают
трудности с выплатой заработной платы своим работникам и т.д. Но
потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив многократно
возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим
перевооружением, требующим крупных инвестиций
В последнее время в средствах массовой информации и различных
экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными
отзывами о банковском секторе Казахстана. На постсоветском пространстве
наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают
многие международные финансовые организации, независимые экономические
эксперты. Банковский сектор Республики Казахстан последние 10 лет динамично
развивается. Банковская система в движении, в ней происходят быстрые
перемены, она очень стабильна и перспективна - о чем, в частности,
говорят недавние повышения кредитных рейтингов республики, сделанные самими
международными экспертными агентствами.
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30.08.1995 г. "О
банках и банковской деятельности в РК" кредитование является одной из
банковских операций, для осуществления которой требуется получение лицензии
Национального Банка. Коммерческие банки предоставляют кредиты в денежной
форме и (по общему правилу) с взиманием процентов.
Существуют много причин по которым банки просто не могут выделить
кредиты всем желающим. Основной фактор – недостаточная капитализация
банков. В Казахстане действует достаточное количество мелких банков,
возможности которых по привлечению внешних инвестиции ограничены. Во-вторых
сказывается на системе кредитования и низкий уровень доверия населения к
банковской системе. Как известно, особая функция банков – аккумуляция
кредитных ресурсов путем привлечения депозитов населения и предприятии. Но
наша беда в том, что население хранит свои сбережения где угодно , но не в
банках. Поэтому, нужно совершенствовать законодательство в этой области. В
частности, необходимо принять Закон, полностью защищающий интересы и права
вкладчиков.
Потому что, именно хранение денежных средств на счетах различных
кредитно-финансовых организациях являются одним из основных факторов
развития рынков ссудных капиталов, и как следствие – экономического роста
страны.
Также, ещё для предпринимателей, желающим взять кредит существующая
система налогооблажения является ощутимым препятствием. Ни о каком росте
производства и товарооборота не может идти речь, если большая часть кредита
идет на оплату налогов. С другой стороны, метод начисления вынуждает банки
повышать кредитные ставки. Увеличение налогов ведёт к уменьшению объема
выданных кредитов и повышению процентных ставок. Поэтому, мы думаем что,
нужно внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс,
предусматривающее снижение налоговых ставок.
А также, многие существующие проблемы рынка кредитных услуг позволит
снять создание кредитного бюро. Наличие надежной и полной информации по
заемщикам будет также способствовать росту кредитования клиентов и уменьшит
кредитные риски банков.
В перспективе характерными особенностями организации системы
коммерческого кредитования банков будут являться :
Ориентация на экономические (качественные), а не технические
(количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в
конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества,
что все в большей степени будет являться единым критерием для всех
банковских учреждений страны.
На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по
производству и реализации только той продукции, в которой действительно
ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают
перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно,
чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно
высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.
Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется
только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени
отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может
принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей
общества и его отдельных членов.
Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую
очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт
Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя
основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто
коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида
деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных
потребностей с выгодой для себя. Только при ориентации на спрос, на
потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной
деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся
спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных
предприятий.
В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые
услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие
этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими
кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции
приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных
рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою
кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны
брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны
также оказывают негативное влияние на размер банковской прибыли. Для
преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут
прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных
маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над
издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении
внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.
Министерство науки и образования
Казахский Национальный университет имени
аль - Фараби
Юридический факультет
Кафедра инвестиционного и финансового права
В Ы П У С К Н А Я Р А Б О Т А
На тему: Правовое регулирование кредитных операции банка
Выполнила
студентка
5-го
курса заочного
отделения Омарова Л.
Научный
руководитель:
старший преподаватель
кафедры Сыздыкова Ш.С.
Работа допущена к защите
решением кафедры
_____ ____________ 2003 года
Зав. кафедрой доктор юрид. наук
профессор
Мухитдинов Н.Б
Алматы, 2003 год.
С О Д Е Р Ж А Н И Е
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3 – 4
1 Глава Кредитная политика коммерческого
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5 - 20
2 Глава Правовая природа кредитного
договора
1. Понятие кредитных правоотношений.
Виды кредита ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .21 - 23
2. Понятие и признаки кредитного договора ... ... ... ... 23 - 26
3. Стороны, содержание и форма кредитного
договора ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26 - 34
3 Глава Организация кредитования юридических и
физических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35 – 38
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 39 - 40
Использованная литература
Нормативные акты ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .41 - 42
Специальная литература ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..43
В В Е Д Е Н И Е
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на
денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при
высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам
недостаточно собственных средств для осуществления инвестиции и текущей
основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда
предприятие находится в прорыве, потому что, сорвалась по той или иной
причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают
трудности с выплатой заработной платы своим работникам и т.д. Но
потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив многократно
возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим
перевооружением, требующим крупных инвестиций[1].
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря
кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е.
превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к
концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных
сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.
Кредитная система любого государства в значительной системе от типа
экономики в целом. Кредитные системы в централизованных экономиках
существенно отличается о аналогичных систем в рыночных экономиках. Это
подтверждает те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего
государства, которые происходят в настоящее время. Важность кредитной
системы в экономике любой страны, конечно, очевидна. Через кредитную
систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального
развития всей экономики в целом.
Кредитная система характеризуется совокупностью финансово- кредитных
учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению
кредитных операции. Банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя
основную массу кредитных и финансовых операции.
Государственные органы, формирующие экономическую политику, имеют в
своем распоряжении два рычага регулирования макроэкономических тенденций.
Это инструменты кредитно-денежного и бюджетно-налогового регулирования.
Инструментами денежно-кредитной политики являются регулирование денежной
массы и обменного курса национальной валюты, изменения учетной ставки
(ставки рефинансирования) и некоторые методы контроля над банковской
системой. Инструментами фискальной (бюджетно-налоговой) политики являются
ставки налога и регулирование государственных расходов. Комбинация этих
двух инструментов позволяют формировать макроэкономические пропорции в
стране и обеспечивает сбалансированное развитие экономики, в частности
сглаживает колебание темпов роста, инфляции, безработицы.
В последнее время конкуренция на рынке банковских услуг постоянно
усиливается. И казахстанские банки просто вынуждены повышать уровень
сервиса и качество обслуживания своих клиентов. Хотя 23 всех вкладов
населения хранятся в народном банке, однако уровень сервиса и
психологический климат не соответствует международным и рыночным
требованиям.
Чтобы, сервис соответствовал международным стандартам необходима
адекватная реакция клиентов на изменения рыночных усилий. Для удобства
клиентов банки провели много ремонтных работ, реконструировали все свой
отделения и филиалы по западным образцам. Но до международного уровня нужно
ещё время. В сбербанках в конце месяца выстраиваются длинные очереди.
Нарекания со стороны клиентов поступают именно в этот период.
В последнее время в средствах массовой информации и различных
экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными
отзывами о банковском секторе Казахстана. На постсоветском пространстве
наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают
многие международные финансовые организации, независимые экономические
эксперты. Банковский сектор Республики Казахстан последние 10 лет динамично
развивается. Банковская система в движении, в ней происходят быстрые
перемены, она очень стабильна и перспективна - о чем, в частности,
говорят недавние повышения кредитных рейтингов республики, сделанные самими
международными экспертными агентствами. Банковский сектор Республики
Казахстан остается самым капитализированным в СНГ – средний уровень
капитализации на один банк в Казахстане составляет 25.1 млн У.Е.
Начиная с 2000 года на отечественном финансовом рынке были созданы
усилия для внедрения новых финансовых услуг, в частности по ипотечному
кредитованию населения и строительным сбережениям, которые направлены на
улучшение жилищных условий населения страны.
Ипотечное кредитование в Казахстане динамично развивается. ЗАО
Казахстанская ипотечная компания, учрежденным в конце 2000 года,
заключены генеральные соглашения с пятью банками – партнерами: ОАО
Казкоммерцбанк, ЗАО Алматинский торгово-финансовый банк, ОАО Банк
Туран-Алем, ОАО Банк центр-кредит, ОАО Нурбанк и компанией ОАО Астана
финанс. Компания уже осуществила рефинансирование ипотечных кредитов
(показатель на октябрь 2002 г.) на сумму 441,4 млн тенге, что
свидетельствует о востребованности данной услуги населением.[2]
В силу определенных факторов, а именно отсутствия у большинства
субъектов малого бизнеса кредитной истории, рентабельных проектов и
ликвидационного обеспечения, банковский сектор проявляет слабую
заинтересованность в кредитовании физических лиц с низким и средним
уровнем дохода.
1 Глава Кредитная политика коммерческого банка
Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий
банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска.
При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд
объективных и субъективных факторов. К числу этих факторов можно отнести
следующие факторы:
1. Макроэкономические: а)Общее состояние экономики страны; б) Денежно-
кредитная политика Банка России; в) Финансовая политика Правительства
Казахстана.
2. Региональные и отраслевые: а) Состояние экономики в регионах и отраслях,
обслуживаемых банком; б) Состав клиентов, их потребность в кредите; в)
Наличие банков-конкурентов.
3. Внутрибанковские: а) Величина собственных средств (капитала) банка; б)
Структура пассивов; в) Способности и опыт персонала[3].
Макроэкономические факторы кредитной политики.
Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен
максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику.
Несомненно, общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе
экономике, оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую
систему, более того, именно она определяет и направления государственной
денежно-кредитной и финансовой политики. Антиинфляционная политика
Национального Банка, т.е. повышение ставки рефинансирования и норматива
обязательных резервов (политика "дорогих денег") уменьшает кредитный
потенциал банковской системы. Финансовая политика Правительства Республики
Казахстан, направленная на финансирование дефицита государственного
бюджета за счет внутренних государственных займов, вызвала "эффект
вытеснения" капиталов из реального сектора экономики и способствовала
уменьшению кредитных вложений в народное хозяйство.
Спад производства в Казахстане, периодически обостряющаяся инфляция,
падение курса национальной валюты заставляют банки искать направления
размещения средств, дающие скорую отдачу, делать вложения в спекулятивные
операции, и, соответственно, реальный сектор экономики не является для них
привлекательным с точки зрения кредитования.
Сохранение высокого уровня процентных ставок практически перекрывает
доступ предприятий к кредитным ресурсам, необходимым для осуществления
текущей деятельности и расширения производства. Наличие высокой ставки
рефинансирования является причиной того, что банковский кредит не находит
сферы применения в реальной экономике. При выработке конкретного механизма
реализации программ государственной поддержки приоритетных направлений
развития Казахстанской экономики должны быть созданы условия и для
взаимовыгодных кредитных отношений банков с предприятиями реального сектора
экономики.
В целях обоснованности денежно-кредитной политики Национальный банк с
1995 г. осуществляет комплекс работ по созданию системы мониторинга и
прогнозирования важнейших процессов в экономике Казахстана. Основу этой
системы должен составить расчет интегрированного индекса, отражающего
тенденции в отраслях и сферах экономики, в наибольшей степени
определяющих.ее развитие, - реальный и финансовый секторы,
внешнеэкономический сектор, социальная сфера.
Национальный Банк разрабатывает Индекс хозяйственной активности (ИХА),
который призван служить обобщающим индикатором процессов, характеризующих
состояние реального сектора казахстанской экономики. С 1995 г. Управление
макроэкономического анализа и прогнозирования Национальный Банк приступил к
практическому использованию ИХА для текущей оценки уровня экономического
развития, а также его прогнозирования в кратко- и среднесрочном периодах.
ИХА рассчитывается по данным агентства статистики , отражающим производство
важнейших видов продукции, работ и услуг в промышленности, строительстве,
сельском хозяйстве, на транспорте, в связи, торговле и сфере
внешнеэкономической деятельности. Применение системы индексов позволяет
Национальному Банку теснее увязать разработку денежно-кредитной политики с
другими элементами единой государственной экономической политики.
Региональные факторы кредитной политики.
Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой
огромной стране, как Казахстан. Центральный регион, г Алматы сосредоточил
подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как
периферийные регионы испытывают недостаток в них. Кроме того, в регионах
острее проявляются спад производства, безработица, снижение уровня жизни
населения. Многие небольшие города зачастую полностью зависят от состояния
дел на нескольких крупных предприятиях, на которых трудится практически все
их население. Все это оказывает огромное влияние на формирование клиентуры
банков, возможности привлечения средств и кредитования[4].
Несомненно, наличие банков-конкурентов воздействует па формирование
кредитных ресурсов и возможности их выгодного размещения. Банковский кризис
привел к сокращению числа банков в Казахстане , и этот процесс будет
продолжаться в рамках программы реструктуризации банковской системы. Очень
важно, чтобы сокращение числа банков не отразилось на формировании
конкуренции, такой же важной на кредитном рынке, как и в любом другом
секторе экономике.
Оценка экономического потенциала региона, в котором действует
коммерческий банк, —.необходимый элемент разработки стратегии его
деятельности на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая
ситуация в регионе зависит от состояния экономического здоровья местных
предприятий, региональные характеристики являются и значительной степени
производными по отношению к отраслевым.
Такой подход ориентирован на раннее обнаружение проблем в сфере
финансовых потоков на региональном уровне, возможных диспропорций в
развитии реального и финансового секторов, что создает объективную основу
для совершенствования пруденциального надзора за состоянием ликвидности
кредитных организаций отдельных регионов. Региональные индексы
хозяйственной активности (РИХА) позволяют производить межрегиональные
сопоставления, объективно оценивать реальные потребности региона в денежных
и кредитных ресурсах.
В настоящее время в Казахстане развивается методика оценки
экономического потенциала региона, разрабатываются рейтинги
кредитоспособности регионов. На основе этих показателей рассчитывается
интегральный показатель регионального развития экономического района.
Начинают внедряться в практику кредитные рейтинги регионов — это
показатели кредитоспособности региональной администрации, местных органов
управления, которые могут выступать на кредитном рынке в роли заемщиков
(получать кредиты банков, выпускать собственные ценные бумаги), выдавать
гарантии и поручительства.
Отраслевые факторы кредитной политики
При формировании кредитной политики банк должен учитывать и положение
дел в отраслях экономики. В целом в экономике Казахстана начиная с 1991 г.
из года в год наблюдалось падение объема производства. Финансовый кризис
1998 г. имел и оздоравливающее влияние на экономику Казахстана. Падение
курса тенге привело к резкому подорожанию импортных товаров и сокращению
объемов их ввоза в страну. Отечественные производители импортозамещающих
товаров почувствовали ослабление зарубежной конкуренции на внутреннем
рынке, и в 1999 г. увеличились объемы производства. В 2000 г. заметно
снизилась инфляция, неоднократно снижалась ставка рефинансирования. Все это
позволяет предполагать роет спроса на кредиты.
С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для
банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала,
которых на сегодня очень мало. Отсюда — повышение кредитных рисков. К
сожалению, потребность в заемных источниках у казахстанских предприятий в
современных условиях чаще всего возникает не в связи с расширением
производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а
по причине финансовых затруднений в связи с неплатежами. В настоящее время
широко распространилось вынужденное взаимное финансирование отраслей.
Все отрасли производства четко разделились на два сектора: чистых
кредиторов и чистых заемщиков (по сальдо взаимного зачета дебиторской и
кредиторской задолженности), Чистые кредиторы — строительство, топливная
индустрия, электроэнергетика, транспорт, чистые заемщики — все остальные
(машиностроение, сельское хозяйство, химия, металлургия и др.).
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом
определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента,
эффективностью внутреннего контроля, способностями и опытом персонала.
Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций,
является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана
основная масса обязательных экономических нормативов, Непосредственное
влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив
достаточности капитала, устанавливаемый как соотношение капитала банка и
его активов, взвешенных с учетом риска.
Стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают
непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен
стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более
надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать
размещение этих средств в качестве кредитов.
Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным
контролем коммерческого банка. Национальный Банк также осуществляет
контроль, используя данные ежемесячной и квартальной отчетности,
представляемой коммерческим банком.. Формы финансовой отчетности
соответствуют требованиям Базельских принципов эффективного банковского
надзора и содержат практически всю необходимую информацию для управления
кредитным портфелем банка.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры,
которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по
предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика
обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в
себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита,
а также процесс кредитования.
В пределах нормативных ограничений, установленных Национальным Банком,
коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды
кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки
исходя из соображений выгодности.
Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две
противоположные цели, Как и во всех сферах финансовой деятельности, где
наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском,
повышенный процент за кредит является платой за риск в банковском деле.
При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для
всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные
вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями
кредитования.
Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в
соответствии с принятыми на себя обязательствами.
При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении
основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и,
соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.
Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:
- диверсификация ссудного портфеля;
- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
- применение методов обеспечения возвратности кредита (залог,
поручительство, гарантии, цессия, страхование);
- формирование резервов на возможные потери по ссудам.
Диверсификация ссудного портфеля — это распределение, рассеивание
кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать
кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или
предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.
Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в постановлении
Национального Банка очень важно для снижения кредитного риска
Процентная политика — важная часть кредитной политики в целом.
Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть
доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих
и частных факторов:
- уровень инфляции в стране;
- ставка рефинансирования Национального Банка, играющая роль официальной
цены денег на кредитном рынке[5];
- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;
- средняя процентная ставка банка по депозитам;
- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля дорогих ресурсов
в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);
- спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно
вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других
способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги);
- назначение и условия ссуды, степень риска;
- операционные расходы банка.
Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на
рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки,
риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность
возврата. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может
предоставлять льготные ссуды по ставке средневзвешенной ставки по кредитам
в данном банке.
Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных
заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки
дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности —
способности вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком.
Выбор форм обеспечения возвратности кредита — важный момент
подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие
продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит —
кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является
кредитный договор и честные намерения заемщика.
Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы,
определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также
учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры
принятия решений по размещению банком денежных средств, документы,
определяющие распределение функций и полномочий между внутренними
подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила
размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка —
регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно
противоречить действующему законодательству Республики Казахстан и
нормативным актам Национального Банка РК.
При положительном решении о предоставлении кредита составляется и
подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия
предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения,
величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов,
права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве
приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу,
гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.
Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв,
необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в
деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных
.условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины
прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка.
Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается, а его
сумма направляется в доходы банка.
Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной
задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери
по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания
признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по
взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и
свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по
возвращению ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре
группы: 1-я — стандартные (практически безрисковые ссуды); 2-я —
нестандартные (умеренный уровень риска невозврата); 3-я — сомнительные
(высокий уровень риска); 4-я — безнадежные (вероятность возврата
практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери
банка).
При классификации ссуд предпочтительнее завысить, чем занизить
предполагаемый риск.
Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией
(на основании договора) и процессе анализа качества активов банка.
Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся на
комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщика,
оцененного с помощью методов, используемых в отечественной и международной
практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и
процентов по нему. Под процентами понимаются обусловленные кредитным
договором проценты, комиссионные или иные платежи заемщика в пользу банка.
Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется
реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.
При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание
фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества,
предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.
В зависимости от качества обеспечения различают следующие группы ссуд:
- обеспеченные;
- недостаточно обеспеченные;
- необеспеченные[6].
Обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех
случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку
основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с
договором (в случае, если срок, на который выдана ссуда, превышает
один год, — процентов, причитающихся в соответствии с договором к
выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек,
связанных с реализацией залоговых прав;
- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка
оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не
превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для
банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не
позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по
основному долгу или по процентам. К категории обеспеченных ссуд относятся
также ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики
Казахстан или под гарантию Национального Банка, поручительство
представительств и гарантии центральных банков группы развитых стран, а
также векселя, авалированные этими банками.
Недостаточно обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде
залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к
залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные
под банковскую гарантию банков группы развитых стран, и векселя,
авалированные этими банками.
Необеспеченная ссуда — это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая
обеспечение в виде залога, не отвечающего перечисленным требованиям.
Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может
снизиться. Следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой
ссуды.
Приоритетными при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков
являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению
основной суммы долга и уплаты процентов и комиссионных. Ссуда (в том числе
на условиях единовременного погашения долга и процентов в конце срока),
выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует ее возврату,
должна быть классифицирована как безнадежная независимо от наличия других
признаков, за исключением ссуд, имеющих достаточное обеспечение.
Ссуда относится к категории переоформленных (пролонгированных), если по
ней не наблюдаются иные признаки кредитного риска (просроченные проценты и
проч.). В случае если по переоформленным ссудам возникает просроченная
задолженность по процентам или ранее переоформленная ссуда переносится на
счета просроченных ссуд, она не может быть отнесена к группе с меньшим
коэффициентом риска, чем при предыдущей классификации. В случае
переоформления ссудной задолженности в векселе он не может быть отнесен к
группе с меньшим коэффициентом риска, чем переоформленная в векселе ссуда.
Текущие ссуды — это ссуды, по которым отсутствует просроченная
задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные
соглашения о пролонгации. Продолжительность просрочки в уплате основного
долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях.
При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по
ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким
кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность
следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из
предоставленных кредитов.
Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и
ответственность банков за правильность его формирования. Безнадежная или
признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса
банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению совета
директоров или наблюдательного совета банка. Возмещение полученного в
отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Национальным
Банком
Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:
- определения судьи о прекращении исполнительного производства по
взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу
кредитора;
- постановление судебного исполнителя, о возвращении исполнительного
документа;
- решения суда о принудительной ликвидации предприятия-должника
(признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае
добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно
подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а
также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной
массы должника;
- решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующи м;
- решение суда об объявлении гражданина умершим;
- другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником
просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
Национальный Банк в порядке осуществления пруденциального надзора, в
том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о
переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного
портфеля банка - о доначислении резерва по ссудной задолженности или об
уменьшении суммы фактически созданного резерва[7].
В случае выявления надзорными органами Национального Банка
необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного
портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы Национальный
Банк обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении
изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении
средств в бюджет.
Закон РК "О банках и банковской деятельности" предусматривает, что
выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные
формы обеспечения кредита: залог недвижимого и движимого имуществ, в том
числе государственных и иных ценных бумаг, банковские гарантии и иные
способы, предусмотренные законами или договором[8].
В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из
перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в
кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита
оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным
приложением к нему.
Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-
залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом
обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в
случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом
обязательства получить преимущественное удовлетворение из стоимости
заложенного имущества перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату соответствующих
процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его
невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного
имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше
испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как
юридических, так и физических лиц.
Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее
распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает
имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о залоге
не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с
другим договором, исполнение которого он обеспечивает.
Предметом залога могут быть имущество, ценные бумаги, имущественные
права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит
по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения. Право
полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту
владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и
собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не
предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в
отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить
разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по
управлению имуществом.
Объектами залога могут быть;
- предприятие в целом (или комплекс);
- основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
- товарно-материальные ценности;
- товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные,
коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.);
- валютные средства;
- ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, депозитные вклады и
др.).[9]
Предмет залога может оставаться у залогодателя (что наиболее
распространено) или передаваться залогодержателю[10].
При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний имеет право
владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением,
распоряжаться им путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по
обязательству, обеспеченному залогом.
Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его
полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить
залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.
Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в
нескольких формах, основными -из которых являются залог товаров в обороте,
залог товаров в переработке, залог недвижимого имущества. Залог товара в
обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе
реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения
определенной части задолженности. Заемщик обязан обеспечить учет и хранение
заложенных ценностей и несет за это ответственность. Под залог товара в
обороте кредитуются торговые и снабженческо-сбытовые организации.
Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в
своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом
залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты,
незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.
Под залог товаров в переработке кредитуются промышленные,
строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.
Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений,
зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей,
вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.
При оставлении залога у залогодателя банк как залогодержатель имеет
право проверять фактическое состояние залога и условий его хранения;
требовать восстановления или замены залога другим имуществом в случае его
утраты, досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства в случае
утраты предмета залога.
Заклад — это залог с оставлением предмета залога у залогодержателя.
Заклад наиболее предпочтителен для банка, поскольку банк может лучше
контролировать его состояние. Различают два вида залога с оставлением
предмета залога у залогодержателя: залог прав и твердый залог.
Твердый залог предполагает хранение его на складе банка, какой-либо
специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под
охраной банка. Ценности, принимаемые в качестве залога, должны быть легко
реализуемыми, подлежащими страхованию и длительному хранению. Наиболее
удобные для банка объекты твердого залога — товарные и товарно-транспортные
документы и ценные бумаги.
В качестве заклада могут использоваться документы, свидетельствующие о
передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования
имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав,
товарных знаков, ноу-хау, патентов и др.).
Банк-залогодержатель обязан направлять отчет об использовании предмета
залога в интересах залогодателя, если это предусмотрено договором, и
незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им
обеспеченного закладом обязательства.
Страхование предмета залога осуществляет та сторона, у которой
остается предмет залога. Страхование производится на полную стоимость
залога за счет залогодателя. При наступлении страхового случая банк
(залогодержатель) имеет право преимущественного удовлетворения своих
требований из суммы страхового возмещения.
Должник может заложить одно и то же имущество одновременно нескольким
кредиторам — в случаях, когда стоимость закладываемого имущества
значительно выше суммы обязательства, обеспечиваемого залогом или когда
сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы и можно
последовательно выполнять обязательства.
Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена
обязательная государственная регистрация залога (земля, предприятия,
автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и
др.).
Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на
предмет залога, если в момент наступления срока исполнения обязательства,
обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основание для обращения
взыскания на заложенное имущество — решение суда. Залогодержатель должен
доказать, что обязательство не исполнено или исполнено ненадлежащим
образом.
Заложенное имущество реализуется на основании исполнительного
документа, выдаваемого судом. Если сумма, вырученная от реализации
заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница
возвращается залогодателю. Если вырученной суммы недостаточно, то кредитор
вправе получить недостающую сумму от другого имущества должника, на которое
может быть обращено взыскание.
Договором о залоге залогодержателю может быть предоставлено право
самостоятельно, без ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
На дипломную работу студента заочного отделения
Казахского Гуманитарного Юридического Университета Ускенова Т.А.
на тему Юридическая ответственность за нарушение налогового
законодательства
Тема дипломной работы Ускенова Т.А. является одной из актуальных тем
сегодняшнего дня.
Правовое регулирование отношений в сфере налогооблажения было и
остается важнейшим направлением деятельности любого государства, поскольку
это связано с поступлением финансовых средств в государственную казну.
Высокие ставки налогов на сегодня становятся причиной падения
активности, предпринимательской деятельности. Следствием этого
становятся такие негативные явления как уклонение от уплаты налогов,
сокрытие, занижение сумм доходов. Тяжесть этих антиобщественных деяний
подрывает основы рыночной конкуренции.
В своей работе автор раскрыл понятие, особенности налоговой
ответственности, рассмотрел отдельные виды налоговых правонарушений и виды
ответственности. Также подробно рассмотрел деятельность и правовое
положение налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан
и агентства финансовой полиции РК.
Работа состоит из 3 глав, из 11 параграфов, введения и заключения.
Ускенов используя необходимое количество специальной литературы и
монографии и изучая соответствующие нормативные акты, полностью раскрыл
основные вопросы и содержание своей темы и смог сделать соответствующие
выводы по избранной теме.
Если бы автор использовал материалы из практики судов, то работа
была бы еще содержательной. Данное замечание носит рекомендательный
характер. В целом, работа соответствует предъявляемым требованиям,
выполнена на высоком теоретическом уровне и при положительной защите
заслуживает высокой оценки.
Рецензент старший преподаватель
кафедры инвестиционного и финансового права
КазНУ имени аль-Фараби
Сыздыкова Ш.С.
Уважаемый председатель экзаменационной комиссии и члены комиссии.
Предлагаемый на ваше обсуждение тема моей выпускной работы Правовые основы
осуществления кредитных операции.
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные
ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при
высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам
недостаточно собственных средств для осуществления инвестиции и текущей
основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда
предприятие находится в прорыве, потому что, сорвалась по той или иной
причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают
трудности с выплатой заработной платы своим работникам и т.д. Но
потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив многократно
возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим
перевооружением, требующим крупных инвестиций
В последнее время в средствах массовой информации и различных
экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными
отзывами о банковском секторе Казахстана. На постсоветском пространстве
наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают
многие международные финансовые организации, независимые экономические
эксперты. Банковский сектор Республики Казахстан последние 10 лет динамично
развивается. Банковская система в движении, в ней происходят быстрые
перемены, она очень стабильна и перспективна - о чем, в частности,
говорят недавние повышения кредитных рейтингов республики, сделанные самими
международными экспертными агентствами.
В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30.08.1995 г. "О
банках и банковской деятельности в РК" кредитование является одной из
банковских операций, для осуществления которой требуется получение лицензии
Национального Банка. Коммерческие банки предоставляют кредиты в денежной
форме и (по общему правилу) с взиманием процентов.
Существуют много причин по которым банки просто не могут выделить
кредиты всем желающим. Основной фактор – недостаточная капитализация
банков. В Казахстане действует достаточное количество мелких банков,
возможности которых по привлечению внешних инвестиции ограничены. Во-вторых
сказывается на системе кредитования и низкий уровень доверия населения к
банковской системе. Как известно, особая функция банков – аккумуляция
кредитных ресурсов путем привлечения депозитов населения и предприятии. Но
наша беда в том, что население хранит свои сбережения где угодно , но не в
банках. Поэтому, нужно совершенствовать законодательство в этой области. В
частности, необходимо принять Закон, полностью защищающий интересы и права
вкладчиков.
Потому что, именно хранение денежных средств на счетах различных
кредитно-финансовых организациях являются одним из основных факторов
развития рынков ссудных капиталов, и как следствие – экономического роста
страны.
Также, ещё для предпринимателей, желающим взять кредит существующая
система налогооблажения является ощутимым препятствием. Ни о каком росте
производства и товарооборота не может идти речь, если большая часть кредита
идет на оплату налогов. С другой стороны, метод начисления вынуждает банки
повышать кредитные ставки. Увеличение налогов ведёт к уменьшению объема
выданных кредитов и повышению процентных ставок. Поэтому, мы думаем что,
нужно внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс,
предусматривающее снижение налоговых ставок.
А также, многие существующие проблемы рынка кредитных услуг позволит
снять создание кредитного бюро. Наличие надежной и полной информации по
заемщикам будет также способствовать росту кредитования клиентов и уменьшит
кредитные риски банков.
В перспективе характерными особенностями организации системы
коммерческого кредитования банков будут являться :
Ориентация на экономические (качественные), а не технические
(количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в
конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества,
что все в большей степени будет являться единым критерием для всех
банковских учреждений страны.
На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по
производству и реализации только той продукции, в которой действительно
ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают
перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно,
чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно
высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.
Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется
только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени
отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может
принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей
общества и его отдельных членов.
Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую
очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт
Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя
основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто
коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида
деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных
потребностей с выгодой для себя. Только при ориентации на спрос, на
потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной
деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся
спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных
предприятий.
В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые
услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие
этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими
кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции
приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных
рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою
кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны
брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны
также оказывают негативное влияние на размер банковской прибыли. Для
преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут
прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных
маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над
издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении
внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.
Министерство науки и образования
Казахский Национальный университет имени
аль - Фараби
Юридический факультет
Кафедра инвестиционного и финансового права
В Ы П У С К Н А Я Р А Б О Т А
На тему: Правовое регулирование кредитных операции банка
Выполнила
студентка
5-го
курса заочного
отделения Омарова Л.
Научный
руководитель:
старший преподаватель
кафедры Сыздыкова Ш.С.
Работа допущена к защите
решением кафедры
_____ ____________ 2003 года
Зав. кафедрой доктор юрид. наук
профессор
Мухитдинов Н.Б
Алматы, 2003 год.
С О Д Е Р Ж А Н И Е
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .3 – 4
1 Глава Кредитная политика коммерческого
банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .5 - 20
2 Глава Правовая природа кредитного
договора
1. Понятие кредитных правоотношений.
Виды кредита ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .21 - 23
2. Понятие и признаки кредитного договора ... ... ... ... 23 - 26
3. Стороны, содержание и форма кредитного
договора ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 26 - 34
3 Глава Организация кредитования юридических и
физических лиц ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .35 – 38
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 39 - 40
Использованная литература
Нормативные акты ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .41 - 42
Специальная литература ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..43
В В Е Д Е Н И Е
Кредит – основной источник удовлетворения огромного спроса на
денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при
высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам
недостаточно собственных средств для осуществления инвестиции и текущей
основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда
предприятие находится в прорыве, потому что, сорвалась по той или иной
причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают
трудности с выплатой заработной платы своим работникам и т.д. Но
потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив многократно
возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим
перевооружением, требующим крупных инвестиций[1].
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря
кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е.
превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к
концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных
сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.
Кредитная система любого государства в значительной системе от типа
экономики в целом. Кредитные системы в централизованных экономиках
существенно отличается о аналогичных систем в рыночных экономиках. Это
подтверждает те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего
государства, которые происходят в настоящее время. Важность кредитной
системы в экономике любой страны, конечно, очевидна. Через кредитную
систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального
развития всей экономики в целом.
Кредитная система характеризуется совокупностью финансово- кредитных
учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению
кредитных операции. Банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя
основную массу кредитных и финансовых операции.
Государственные органы, формирующие экономическую политику, имеют в
своем распоряжении два рычага регулирования макроэкономических тенденций.
Это инструменты кредитно-денежного и бюджетно-налогового регулирования.
Инструментами денежно-кредитной политики являются регулирование денежной
массы и обменного курса национальной валюты, изменения учетной ставки
(ставки рефинансирования) и некоторые методы контроля над банковской
системой. Инструментами фискальной (бюджетно-налоговой) политики являются
ставки налога и регулирование государственных расходов. Комбинация этих
двух инструментов позволяют формировать макроэкономические пропорции в
стране и обеспечивает сбалансированное развитие экономики, в частности
сглаживает колебание темпов роста, инфляции, безработицы.
В последнее время конкуренция на рынке банковских услуг постоянно
усиливается. И казахстанские банки просто вынуждены повышать уровень
сервиса и качество обслуживания своих клиентов. Хотя 23 всех вкладов
населения хранятся в народном банке, однако уровень сервиса и
психологический климат не соответствует международным и рыночным
требованиям.
Чтобы, сервис соответствовал международным стандартам необходима
адекватная реакция клиентов на изменения рыночных усилий. Для удобства
клиентов банки провели много ремонтных работ, реконструировали все свой
отделения и филиалы по западным образцам. Но до международного уровня нужно
ещё время. В сбербанках в конце месяца выстраиваются длинные очереди.
Нарекания со стороны клиентов поступают именно в этот период.
В последнее время в средствах массовой информации и различных
экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными
отзывами о банковском секторе Казахстана. На постсоветском пространстве
наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают
многие международные финансовые организации, независимые экономические
эксперты. Банковский сектор Республики Казахстан последние 10 лет динамично
развивается. Банковская система в движении, в ней происходят быстрые
перемены, она очень стабильна и перспективна - о чем, в частности,
говорят недавние повышения кредитных рейтингов республики, сделанные самими
международными экспертными агентствами. Банковский сектор Республики
Казахстан остается самым капитализированным в СНГ – средний уровень
капитализации на один банк в Казахстане составляет 25.1 млн У.Е.
Начиная с 2000 года на отечественном финансовом рынке были созданы
усилия для внедрения новых финансовых услуг, в частности по ипотечному
кредитованию населения и строительным сбережениям, которые направлены на
улучшение жилищных условий населения страны.
Ипотечное кредитование в Казахстане динамично развивается. ЗАО
Казахстанская ипотечная компания, учрежденным в конце 2000 года,
заключены генеральные соглашения с пятью банками – партнерами: ОАО
Казкоммерцбанк, ЗАО Алматинский торгово-финансовый банк, ОАО Банк
Туран-Алем, ОАО Банк центр-кредит, ОАО Нурбанк и компанией ОАО Астана
финанс. Компания уже осуществила рефинансирование ипотечных кредитов
(показатель на октябрь 2002 г.) на сумму 441,4 млн тенге, что
свидетельствует о востребованности данной услуги населением.[2]
В силу определенных факторов, а именно отсутствия у большинства
субъектов малого бизнеса кредитной истории, рентабельных проектов и
ликвидационного обеспечения, банковский сектор проявляет слабую
заинтересованность в кредитовании физических лиц с низким и средним
уровнем дохода.
1 Глава Кредитная политика коммерческого банка
Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий
банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска.
При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд
объективных и субъективных факторов. К числу этих факторов можно отнести
следующие факторы:
1. Макроэкономические: а)Общее состояние экономики страны; б) Денежно-
кредитная политика Банка России; в) Финансовая политика Правительства
Казахстана.
2. Региональные и отраслевые: а) Состояние экономики в регионах и отраслях,
обслуживаемых банком; б) Состав клиентов, их потребность в кредите; в)
Наличие банков-конкурентов.
3. Внутрибанковские: а) Величина собственных средств (капитала) банка; б)
Структура пассивов; в) Способности и опыт персонала[3].
Макроэкономические факторы кредитной политики.
Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен
максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику.
Несомненно, общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе
экономике, оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую
систему, более того, именно она определяет и направления государственной
денежно-кредитной и финансовой политики. Антиинфляционная политика
Национального Банка, т.е. повышение ставки рефинансирования и норматива
обязательных резервов (политика "дорогих денег") уменьшает кредитный
потенциал банковской системы. Финансовая политика Правительства Республики
Казахстан, направленная на финансирование дефицита государственного
бюджета за счет внутренних государственных займов, вызвала "эффект
вытеснения" капиталов из реального сектора экономики и способствовала
уменьшению кредитных вложений в народное хозяйство.
Спад производства в Казахстане, периодически обостряющаяся инфляция,
падение курса национальной валюты заставляют банки искать направления
размещения средств, дающие скорую отдачу, делать вложения в спекулятивные
операции, и, соответственно, реальный сектор экономики не является для них
привлекательным с точки зрения кредитования.
Сохранение высокого уровня процентных ставок практически перекрывает
доступ предприятий к кредитным ресурсам, необходимым для осуществления
текущей деятельности и расширения производства. Наличие высокой ставки
рефинансирования является причиной того, что банковский кредит не находит
сферы применения в реальной экономике. При выработке конкретного механизма
реализации программ государственной поддержки приоритетных направлений
развития Казахстанской экономики должны быть созданы условия и для
взаимовыгодных кредитных отношений банков с предприятиями реального сектора
экономики.
В целях обоснованности денежно-кредитной политики Национальный банк с
1995 г. осуществляет комплекс работ по созданию системы мониторинга и
прогнозирования важнейших процессов в экономике Казахстана. Основу этой
системы должен составить расчет интегрированного индекса, отражающего
тенденции в отраслях и сферах экономики, в наибольшей степени
определяющих.ее развитие, - реальный и финансовый секторы,
внешнеэкономический сектор, социальная сфера.
Национальный Банк разрабатывает Индекс хозяйственной активности (ИХА),
который призван служить обобщающим индикатором процессов, характеризующих
состояние реального сектора казахстанской экономики. С 1995 г. Управление
макроэкономического анализа и прогнозирования Национальный Банк приступил к
практическому использованию ИХА для текущей оценки уровня экономического
развития, а также его прогнозирования в кратко- и среднесрочном периодах.
ИХА рассчитывается по данным агентства статистики , отражающим производство
важнейших видов продукции, работ и услуг в промышленности, строительстве,
сельском хозяйстве, на транспорте, в связи, торговле и сфере
внешнеэкономической деятельности. Применение системы индексов позволяет
Национальному Банку теснее увязать разработку денежно-кредитной политики с
другими элементами единой государственной экономической политики.
Региональные факторы кредитной политики.
Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой
огромной стране, как Казахстан. Центральный регион, г Алматы сосредоточил
подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как
периферийные регионы испытывают недостаток в них. Кроме того, в регионах
острее проявляются спад производства, безработица, снижение уровня жизни
населения. Многие небольшие города зачастую полностью зависят от состояния
дел на нескольких крупных предприятиях, на которых трудится практически все
их население. Все это оказывает огромное влияние на формирование клиентуры
банков, возможности привлечения средств и кредитования[4].
Несомненно, наличие банков-конкурентов воздействует па формирование
кредитных ресурсов и возможности их выгодного размещения. Банковский кризис
привел к сокращению числа банков в Казахстане , и этот процесс будет
продолжаться в рамках программы реструктуризации банковской системы. Очень
важно, чтобы сокращение числа банков не отразилось на формировании
конкуренции, такой же важной на кредитном рынке, как и в любом другом
секторе экономике.
Оценка экономического потенциала региона, в котором действует
коммерческий банк, —.необходимый элемент разработки стратегии его
деятельности на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая
ситуация в регионе зависит от состояния экономического здоровья местных
предприятий, региональные характеристики являются и значительной степени
производными по отношению к отраслевым.
Такой подход ориентирован на раннее обнаружение проблем в сфере
финансовых потоков на региональном уровне, возможных диспропорций в
развитии реального и финансового секторов, что создает объективную основу
для совершенствования пруденциального надзора за состоянием ликвидности
кредитных организаций отдельных регионов. Региональные индексы
хозяйственной активности (РИХА) позволяют производить межрегиональные
сопоставления, объективно оценивать реальные потребности региона в денежных
и кредитных ресурсах.
В настоящее время в Казахстане развивается методика оценки
экономического потенциала региона, разрабатываются рейтинги
кредитоспособности регионов. На основе этих показателей рассчитывается
интегральный показатель регионального развития экономического района.
Начинают внедряться в практику кредитные рейтинги регионов — это
показатели кредитоспособности региональной администрации, местных органов
управления, которые могут выступать на кредитном рынке в роли заемщиков
(получать кредиты банков, выпускать собственные ценные бумаги), выдавать
гарантии и поручительства.
Отраслевые факторы кредитной политики
При формировании кредитной политики банк должен учитывать и положение
дел в отраслях экономики. В целом в экономике Казахстана начиная с 1991 г.
из года в год наблюдалось падение объема производства. Финансовый кризис
1998 г. имел и оздоравливающее влияние на экономику Казахстана. Падение
курса тенге привело к резкому подорожанию импортных товаров и сокращению
объемов их ввоза в страну. Отечественные производители импортозамещающих
товаров почувствовали ослабление зарубежной конкуренции на внутреннем
рынке, и в 1999 г. увеличились объемы производства. В 2000 г. заметно
снизилась инфляция, неоднократно снижалась ставка рефинансирования. Все это
позволяет предполагать роет спроса на кредиты.
С точки зрения предоставления кредитов наиболее привлекательными для
банков являются стабильные отрасли с быстрой оборачиваемостью капитала,
которых на сегодня очень мало. Отсюда — повышение кредитных рисков. К
сожалению, потребность в заемных источниках у казахстанских предприятий в
современных условиях чаще всего возникает не в связи с расширением
производства и необходимостью финансирования прироста оборотных средств, а
по причине финансовых затруднений в связи с неплатежами. В настоящее время
широко распространилось вынужденное взаимное финансирование отраслей.
Все отрасли производства четко разделились на два сектора: чистых
кредиторов и чистых заемщиков (по сальдо взаимного зачета дебиторской и
кредиторской задолженности), Чистые кредиторы — строительство, топливная
индустрия, электроэнергетика, транспорт, чистые заемщики — все остальные
(машиностроение, сельское хозяйство, химия, металлургия и др.).
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом
определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента,
эффективностью внутреннего контроля, способностями и опытом персонала.
Важнейшим показателем, определяющим масштабы кредитных операций,
является величина собственных средств (капитала) банка; к нему привязана
основная масса обязательных экономических нормативов, Непосредственное
влияние на общий суммарный показатель выдачи ссуд оказывает норматив
достаточности капитала, устанавливаемый как соотношение капитала банка и
его активов, взвешенных с учетом риска.
Стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают
непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен
стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более
надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать
размещение этих средств в качестве кредитов.
Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным
контролем коммерческого банка. Национальный Банк также осуществляет
контроль, используя данные ежемесячной и квартальной отчетности,
представляемой коммерческим банком.. Формы финансовой отчетности
соответствуют требованиям Базельских принципов эффективного банковского
надзора и содержат практически всю необходимую информацию для управления
кредитным портфелем банка.
Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры,
которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по
предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика
обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа и включает в
себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита,
а также процесс кредитования.
В пределах нормативных ограничений, установленных Национальным Банком,
коммерческий банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды
кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки
исходя из соображений выгодности.
Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним — две
противоположные цели, Как и во всех сферах финансовой деятельности, где
наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском,
повышенный процент за кредит является платой за риск в банковском деле.
При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для
всех инвесторов принципа — сочетать высокодоходные и достаточно рискованные
вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями
кредитования.
Кредитный риск — это риск неуплаты заемщиком основного долга и
процентов или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в
соответствии с принятыми на себя обязательствами.
При неуплате процентов банк теряет свой доход, при невозвращении
основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расход и,
соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.
Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:
- диверсификация ссудного портфеля;
- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;
- применение методов обеспечения возвратности кредита (залог,
поручительство, гарантии, цессия, страхование);
- формирование резервов на возможные потери по ссудам.
Диверсификация ссудного портфеля — это распределение, рассеивание
кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать
кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или
предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков.
Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в постановлении
Национального Банка очень важно для снижения кредитного риска
Процентная политика — важная часть кредитной политики в целом.
Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть
доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих
и частных факторов:
- уровень инфляции в стране;
- ставка рефинансирования Национального Банка, играющая роль официальной
цены денег на кредитном рынке[5];
- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;
- средняя процентная ставка банка по депозитам;
- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля дорогих ресурсов
в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);
- спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно
вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других
способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги);
- назначение и условия ссуды, степень риска;
- операционные расходы банка.
Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на
рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки,
риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность
возврата. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может
предоставлять льготные ссуды по ставке средневзвешенной ставки по кредитам
в данном банке.
Методы оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных
заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки
дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности —
способности вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком.
Выбор форм обеспечения возвратности кредита — важный момент
подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие
продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит —
кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является
кредитный договор и честные намерения заемщика.
Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы,
определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также
учетную политику и методы ее реализации, документы, определяющие процедуры
принятия решений по размещению банком денежных средств, документы,
определяющие распределение функций и полномочий между внутренними
подразделениями и должностными лицами банка (включающие внутренние правила
размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка —
регламент кредитования). Содержание указанных документов не должно
противоречить действующему законодательству Республики Казахстан и
нормативным актам Национального Банка РК.
При положительном решении о предоставлении кредита составляется и
подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия
предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения,
величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов,
права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве
приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу,
гарантийные письма, поручительства, договоры страхования.
Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальный резерв,
необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в
деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных
.условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины
прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Источник образования РВПС — отчисления, относимые на расходы банка.
Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается, а его
сумма направляется в доходы банка.
Назначение РВПС — покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной
задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери
по нереальным для взыскания ссудам банков. Не реальной для взыскания
признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по
взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и
свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по
возвращению ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре
группы: 1-я — стандартные (практически безрисковые ссуды); 2-я —
нестандартные (умеренный уровень риска невозврата); 3-я — сомнительные
(высокий уровень риска); 4-я — безнадежные (вероятность возврата
практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери
банка).
При классификации ссуд предпочтительнее завысить, чем занизить
предполагаемый риск.
Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией
(на основании договора) и процессе анализа качества активов банка.
Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся на
комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщика,
оцененного с помощью методов, используемых в отечественной и международной
практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и
процентов по нему. Под процентами понимаются обусловленные кредитным
договором проценты, комиссионные или иные платежи заемщика в пользу банка.
Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется
реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.
При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание
фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества,
предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен.
В зависимости от качества обеспечения различают следующие группы ссуд:
- обеспеченные;
- недостаточно обеспеченные;
- необеспеченные[6].
Обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех
случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку
основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с
договором (в случае, если срок, на который выдана ссуда, превышает
один год, — процентов, причитающихся в соответствии с договором к
выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек,
связанных с реализацией залоговых прав;
- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка
оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не
превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для
банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не
позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по
основному долгу или по процентам. К категории обеспеченных ссуд относятся
также ссуды, выданные под поручительство Правительства Республики
Казахстан или под гарантию Национального Банка, поручительство
представительств и гарантии центральных банков группы развитых стран, а
также векселя, авалированные этими банками.
Недостаточно обеспеченная ссуда — это ссуда, имеющая обеспечение в виде
залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к
залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные
под банковскую гарантию банков группы развитых стран, и векселя,
авалированные этими банками.
Необеспеченная ссуда — это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая
обеспечение в виде залога, не отвечающего перечисленным требованиям.
Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может
снизиться. Следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой
ссуды.
Приоритетными при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков
являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению
основной суммы долга и уплаты процентов и комиссионных. Ссуда (в том числе
на условиях единовременного погашения долга и процентов в конце срока),
выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует ее возврату,
должна быть классифицирована как безнадежная независимо от наличия других
признаков, за исключением ссуд, имеющих достаточное обеспечение.
Ссуда относится к категории переоформленных (пролонгированных), если по
ней не наблюдаются иные признаки кредитного риска (просроченные проценты и
проч.). В случае если по переоформленным ссудам возникает просроченная
задолженность по процентам или ранее переоформленная ссуда переносится на
счета просроченных ссуд, она не может быть отнесена к группе с меньшим
коэффициентом риска, чем при предыдущей классификации. В случае
переоформления ссудной задолженности в векселе он не может быть отнесен к
группе с меньшим коэффициентом риска, чем переоформленная в векселе ссуда.
Текущие ссуды — это ссуды, по которым отсутствует просроченная
задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные
соглашения о пролонгации. Продолжительность просрочки в уплате основного
долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях.
При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по
ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким
кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность
следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из
предоставленных кредитов.
Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и
ответственность банков за правильность его формирования. Безнадежная или
признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса
банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению совета
директоров или наблюдательного совета банка. Возмещение полученного в
отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Национальным
Банком
Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:
- определения судьи о прекращении исполнительного производства по
взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу
кредитора;
- постановление судебного исполнителя, о возвращении исполнительного
документа;
- решения суда о принудительной ликвидации предприятия-должника
(признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае
добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно
подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а
также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной
массы должника;
- решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующи м;
- решение суда об объявлении гражданина умершим;
- другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником
просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
Национальный Банк в порядке осуществления пруденциального надзора, в
том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о
переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного
портфеля банка - о доначислении резерва по ссудной задолженности или об
уменьшении суммы фактически созданного резерва[7].
В случае выявления надзорными органами Национального Банка
необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного
портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы Национальный
Банк обязан предъявить требование о переоценке качества активов, внесении
изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении
средств в бюджет.
Закон РК "О банках и банковской деятельности" предусматривает, что
выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные
формы обеспечения кредита: залог недвижимого и движимого имуществ, в том
числе государственных и иных ценных бумаг, банковские гарантии и иные
способы, предусмотренные законами или договором[8].
В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из
перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в
кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита
оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным
приложением к нему.
Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-
залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом
обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в
случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом
обязательства получить преимущественное удовлетворение из стоимости
заложенного имущества перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату соответствующих
процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его
невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного
имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше
испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как
юридических, так и физических лиц.
Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее
распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает
имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о залоге
не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с
другим договором, исполнение которого он обеспечивает.
Предметом залога могут быть имущество, ценные бумаги, имущественные
права. Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит
по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения. Право
полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту
владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и
собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не
предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в
отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить
разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по
управлению имуществом.
Объектами залога могут быть;
- предприятие в целом (или комплекс);
- основные фонды (здания, сооружения, оборудование);
- товарно-материальные ценности;
- товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные,
коносаменты, складские свидетельства, контракты и т.п.);
- валютные средства;
- ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты, депозитные вклады и
др.).[9]
Предмет залога может оставаться у залогодателя (что наиболее
распространено) или передаваться залогодержателю[10].
При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний имеет право
владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением,
распоряжаться им путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по
обязательству, обеспеченному залогом.
Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его
полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить
залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.
Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в
нескольких формах, основными -из которых являются залог товаров в обороте,
залог товаров в переработке, залог недвижимого имущества. Залог товара в
обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе
реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения
определенной части задолженности. Заемщик обязан обеспечить учет и хранение
заложенных ценностей и несет за это ответственность. Под залог товара в
обороте кредитуются торговые и снабженческо-сбытовые организации.
Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в
своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом
залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты,
незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.
Под залог товаров в переработке кредитуются промышленные,
строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.
Залог недвижимости (ипотека) — это залог предприятий, строений,
зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей,
вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими.
При оставлении залога у залогодателя банк как залогодержатель имеет
право проверять фактическое состояние залога и условий его хранения;
требовать восстановления или замены залога другим имуществом в случае его
утраты, досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства в случае
утраты предмета залога.
Заклад — это залог с оставлением предмета залога у залогодержателя.
Заклад наиболее предпочтителен для банка, поскольку банк может лучше
контролировать его состояние. Различают два вида залога с оставлением
предмета залога у залогодержателя: залог прав и твердый залог.
Твердый залог предполагает хранение его на складе банка, какой-либо
специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под
охраной банка. Ценности, принимаемые в качестве залога, должны быть легко
реализуемыми, подлежащими страхованию и длительному хранению. Наиболее
удобные для банка объекты твердого залога — товарные и товарно-транспортные
документы и ценные бумаги.
В качестве заклада могут использоваться документы, свидетельствующие о
передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования
имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав,
товарных знаков, ноу-хау, патентов и др.).
Банк-залогодержатель обязан направлять отчет об использовании предмета
залога в интересах залогодателя, если это предусмотрено договором, и
незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им
обеспеченного закладом обязательства.
Страхование предмета залога осуществляет та сторона, у которой
остается предмет залога. Страхование производится на полную стоимость
залога за счет залогодателя. При наступлении страхового случая банк
(залогодержатель) имеет право преимущественного удовлетворения своих
требований из суммы страхового возмещения.
Должник может заложить одно и то же имущество одновременно нескольким
кредиторам — в случаях, когда стоимость закладываемого имущества
значительно выше суммы обязательства, обеспечиваемого залогом или когда
сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы и можно
последовательно выполнять обязательства.
Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена
обязательная государственная регистрация залога (земля, предприятия,
автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и
др.).
Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на
предмет залога, если в момент наступления срока исполнения обязательства,
обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основание для обращения
взыскания на заложенное имущество — решение суда. Залогодержатель должен
доказать, что обязательство не исполнено или исполнено ненадлежащим
образом.
Заложенное имущество реализуется на основании исполнительного
документа, выдаваемого судом. Если сумма, вырученная от реализации
заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница
возвращается залогодателю. Если вырученной суммы недостаточно, то кредитор
вправе получить недостающую сумму от другого имущества должника, на которое
может быть обращено взыскание.
Договором о залоге залогодержателю может быть предоставлено право
самостоятельно, без ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
