Правовое регулирование кредитных операции банка

Тип работы: Дипломная работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 48 страниц
В избранное:

Р Е Ц Е Н З И Я

На дипломную работу студента заочного отделения

Казахского Гуманитарного Юридического Университета Ускенова Т. А.

на тему «Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства»

Тема дипломной работы Ускенова Т. А. является одной из актуальных тем сегодняшнего дня.

Правовое регулирование отношений в сфере налогооблажения было и остается важнейшим направлением деятельности любого государства, поскольку это связано с поступлением финансовых средств в государственную казну. Высокие ставки налогов на сегодня становятся причиной падения активности, предпринимательской деятельности. Следствием этого становятся такие негативные явления как уклонение от уплаты налогов, сокрытие, занижение сумм доходов. Тяжесть этих антиобщественных деяний подрывает основы рыночной конкуренции.

В своей работе автор раскрыл понятие, особенности налоговой ответственности, рассмотрел отдельные виды налоговых правонарушений и виды ответственности. Также подробно рассмотрел деятельность и правовое положение налогового комитета Министерства Финансов Республики Казахстан и агентства финансовой полиции РК.

Работа состоит из 3 глав, из 11 параграфов, введения и заключения. Ускенов используя необходимое количество специальной литературы и монографии и изучая соответствующие нормативные акты, полностью раскрыл основные вопросы и содержание своей темы и смог сделать соответствующие выводы по избранной теме.

Если бы автор использовал материалы из практики судов, то работа была бы еще содержательной. Данное замечание носит рекомендательный характер. В целом, работа соответствует предъявляемым требованиям, выполнена на высоком теоретическом уровне и при положительной защите заслуживает высокой оценки.

Рецензент старший преподаватель

кафедры инвестиционного и финансового права

КазНУ имени аль-Фараби Сыздыкова Ш. С.

Уважаемый председатель экзаменационной комиссии и члены комиссии. Предлагаемый на ваше обсуждение тема моей выпускной работы «Правовые основы осуществления кредитных операции. »

Кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйствующим экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиции и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда предприятие находится «в прорыве», потому что, сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникают трудности с выплатой заработной платы своим работникам и т. д. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а напротив многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующим крупных инвестиций

В последнее время в средствах массовой информации и различных экономических изданиях часто встречаются материалы с положительными отзывами о банковском секторе Казахстана. На постсоветском пространстве наша банковская система заслуживает самых высоких оценок. Это признают многие международные финансовые организации, независимые экономические эксперты. Банковский сектор Республики Казахстан последние 10 лет динамично развивается. Банковская система в движении, в ней происходят быстрые перемены, она очень стабильна и перспективна - о чем, в частности, говорят недавние повышения кредитных рейтингов республики, сделанные самими международными экспертными агентствами.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30. 08. 1995 г. "О банках и банковской деятельности в РК" кредитование является одной из банковских операций, для осуществления которой требуется получение лицензии Национального Банка. Коммерческие банки предоставляют кредиты в денежной форме и (по общему правилу) с взиманием процентов.

Существуют много причин по которым банки просто не могут выделить кредиты всем желающим. Основной фактор - недостаточная капитализация банков. В Казахстане действует достаточное количество мелких банков, возможности которых по привлечению внешних инвестиции ограничены. Во-вторых сказывается на системе кредитования и низкий уровень доверия населения к банковской системе. Как известно, особая функция банков - аккумуляция кредитных ресурсов путем привлечения депозитов населения и предприятии. Но наша беда в том, что население хранит свои сбережения где угодно, но не в банках. Поэтому, нужно совершенствовать законодательство в этой области. В частности, необходимо принять Закон, полностью защищающий интересы и права вкладчиков.

Потому что, именно хранение денежных средств на счетах различных кредитно-финансовых организациях являются одним из основных факторов развития рынков ссудных капиталов, и как следствие - экономического роста страны.

Также, ещё для предпринимателей, желающим взять кредит существующая система налогооблажения является ощутимым препятствием. Ни о каком росте производства и товарооборота не может идти речь, если большая часть кредита идет на оплату налогов. С другой стороны, метод начисления вынуждает банки повышать кредитные ставки. Увеличение налогов ведёт к уменьшению объема выданных кредитов и повышению процентных ставок. Поэтому, мы думаем что, нужно внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс, предусматривающее снижение налоговых ставок.

А также, многие существующие проблемы рынка кредитных услуг позволит снять создание кредитного бюро. Наличие надежной и полной информации по заемщикам будет также способствовать росту кредитования клиентов и уменьшит кредитные риски банков.

В перспективе характерными особенностями организации системы коммерческого кредитования банков будут являться :

Ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге - на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.

На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий.

В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывают негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.

Министерство науки и образования

Казахский Национальный университет имени

аль - Фараби

Юридический факультет

Кафедра инвестиционного и финансового права

В Ы П У С К Н А Я Р А Б О Т А

На тему: «Правовое регулирование кредитных операции банка»

Выполнила студентка

5-го курса заочного

отделения Омарова Л.

Научный руководитель:

старший преподаватель

кафедры Сыздыкова Ш. С.

Работа допущена к защите

решением кафедры

2003 года

Зав. кафедрой доктор юрид. наук

профессор Мухитдинов Н. Б

Алматы, 2003 год.

С О Д Е Р Ж А Н И Е

Введение. . 3 - 4

1 Глава Кредитная политика коммерческого

банка 5 - 20

2 Глава Правовая природа кредитного

договора

Понятие кредитных правоотношений.

Виды кредита21 - 23

Понятие и признаки кредитного договора…… . . . …23 - 26
Стороны, содержание и форма кредитного

договора26 - 34

3 Глава Организация кредитования юридических и

физических лиц . . 35 - 38

Заключение39 - 40

Использованная литература

Нормативные акты. . … . . . 41 - 42

Специальная литература . 43

В В Е Д Е Н И Е

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т. е. превращения прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Кредитная система любого государства в значительной системе от типа экономики в целом. Кредитные системы в централизованных экономиках существенно отличается о аналогичных систем в рыночных экономиках. Это подтверждает те бурные структурные изменения в кредитной системе нашего государства, которые происходят в настоящее время. Важность кредитной системы в экономике любой страны, конечно, очевидна. Через кредитную систему государство осуществляет политику отраслевого и регионального развития всей экономики в целом.

Кредитная система характеризуется совокупностью финансово- кредитных учреждений, правовыми формами организации и подходами к осуществлению кредитных операции. Банки занимают в ней ведущее звено, осуществляя основную массу кредитных и финансовых операции.

Государственные органы, формирующие экономическую политику, имеют в своем распоряжении два рычага регулирования макроэкономических тенденций. Это инструменты кредитно-денежного и бюджетно-налогового регулирования. Инструментами денежно-кредитной политики являются регулирование денежной массы и обменного курса национальной валюты, изменения учетной ставки (ставки рефинансирования) и некоторые методы контроля над банковской системой. Инструментами фискальной (бюджетно-налоговой) политики являются ставки налога и регулирование государственных расходов. Комбинация этих двух инструментов позволяют формировать макроэкономические пропорции в стране и обеспечивает сбалансированное развитие экономики, в частности сглаживает колебание темпов роста, инфляции, безработицы.

В последнее время конкуренция на рынке банковских услуг постоянно усиливается. И казахстанские банки просто вынуждены повышать уровень сервиса и качество обслуживания своих клиентов. Хотя 2/3 всех вкладов населения хранятся в народном банке, однако уровень сервиса и психологический климат не соответствует международным и рыночным требованиям.

Чтобы, сервис соответствовал международным стандартам необходима адекватная реакция клиентов на изменения рыночных усилий. Для удобства клиентов банки провели много ремонтных работ, реконструировали все свой отделения и филиалы по западным образцам. Но до международного уровня нужно ещё время. В сбербанках в конце месяца выстраиваются длинные очереди. Нарекания со стороны клиентов поступают именно в этот период.

Начиная с 2000 года на отечественном финансовом рынке были созданы усилия для внедрения новых финансовых услуг, в частности по ипотечному кредитованию населения и строительным сбережениям, которые направлены на улучшение жилищных условий населения страны.

Ипотечное кредитование в Казахстане динамично развивается. ЗАО «Казахстанская ипотечная компания», учрежденным в конце 2000 года, заключены генеральные соглашения с пятью банками - партнерами: ОАО «Казкоммерцбанк», ЗАО «Алматинский торгово-финансовый банк», ОАО «Банк Туран-Алем», ОАО «Банк центр-кредит», ОАО «Нурбанк» и компанией ОАО «Астана финанс». Компания уже осуществила рефинансирование ипотечных кредитов (показатель на октябрь 2002 г. ) на сумму 441, 4 млн тенге, что свидетельствует о востребованности данной услуги населением. 2

В силу определенных факторов, а именно отсутствия у большинства субъектов малого бизнеса кредитной истории, рентабельных проектов и ликвидационного обеспечения, банковский сектор проявляет слабую заинтересованность в кредитовании физических лиц с низким и средним уровнем дохода.

1 Глава Кредитная политика коммерческого банка

Кредитная политика коммерческого банка - это комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска.

При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд объективных и субъективных факторов. К числу этих факторов можно отнести следующие факторы:

1. Макроэкономические: а) Общее состояние экономики страны; б) Денежно-кредитная политика Банка России; в) Финансовая политика Правительства Казахстана.

2. Региональные и отраслевые: а) Состояние экономики в регионах и отраслях, обслуживаемых банком; б) Состав клиентов, их потребность в кредите; в) Наличие банков-конкурентов.

3. Внутрибанковские: а) Величина собственных средств (капитала) банка; б) Структура пассивов; в) Способности и опыт персонала3.

Макроэкономические факторы кредитной политики.

Макроэкономические факторы носят объективный характер, и банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику. Несомненно, общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономике, оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую систему, более того, именно она определяет и направления государственной денежно-кредитной и финансовой политики. Антиинфляционная политика Национального Банка, т. е. повышение ставки рефинансирования и норматива обязательных резервов (политика "дорогих денег") уменьшает кредитный потенциал банковской системы. Финансовая политика Правительства Республики Казахстан, направленная на финансирование дефицита государственного бюджета за счет внутренних государственных займов, вызвала "эффект вытеснения" капиталов из реального сектора экономики и способствовала уменьшению кредитных вложений в народное хозяйство.

Спад производства в Казахстане, периодически обостряющаяся инфляция, падение курса национальной валюты заставляют банки искать направления размещения средств, дающие скорую отдачу, делать вложения в спекулятивные операции, и, соответственно, реальный сектор экономики не является для них привлекательным с точки зрения кредитования.

Сохранение высокого уровня процентных ставок практически перекрывает доступ предприятий к кредитным ресурсам, необходимым для осуществления текущей деятельности и расширения производства. Наличие высокой ставки рефинансирования является причиной того, что банковский кредит не находит сферы применения в реальной экономике. При выработке конкретного механизма реализации программ государственной поддержки приоритетных направлений развития Казахстанской экономики должны быть созданы условия и для взаимовыгодных кредитных отношений банков с предприятиями реального сектора экономики.

В целях обоснованности денежно-кредитной политики Национальный банк с 1995 г. осуществляет комплекс работ по созданию системы мониторинга и прогнозирования важнейших процессов в экономике Казахстана. Основу этой системы должен составить расчет интегрированного индекса, отражающего тенденции в отраслях и сферах экономики, в наибольшей степени определяющих. ее развитие, - реальный и финансовый секторы, внешнеэкономический сектор, социальная сфера.

Национальный Банк разрабатывает Индекс хозяйственной активности (ИХА), который призван служить обобщающим индикатором процессов, характеризующих состояние реального сектора казахстанской экономики. С 1995 г. Управление макроэкономического анализа и прогнозирования Национальный Банк приступил к практическому использованию ИХА для текущей оценки уровня экономического развития, а также его прогнозирования в кратко- и среднесрочном периодах. ИХА рассчитывается по данным агентства статистики, отражающим производство важнейших видов продукции, работ и услуг в промышленности, строительстве, сельском хозяйстве, на транспорте, в связи, торговле и сфере внешнеэкономической деятельности. Применение системы индексов позволяет Национальному Банку теснее увязать разработку денежно-кредитной политики с другими элементами единой государственной экономической политики.

Региональные факторы кредитной политики.

Региональные различия в состоянии экономики очень заметны в такой огромной стране, как Казахстан. Центральный регион, г Алматы сосредоточил подавляющую долю всех финансовых ресурсов страны, в то время как периферийные регионы испытывают недостаток в них. Кроме того, в регионах острее проявляются спад производства, безработица, снижение уровня жизни населения. Многие небольшие города зачастую полностью зависят от состояния дел на нескольких крупных предприятиях, на которых трудится практически все их население. Все это оказывает огромное влияние на формирование клиентуры банков, возможности привлечения средств и кредитования4.

Несомненно, наличие банков-конкурентов воздействует па формирование кредитных ресурсов и возможности их выгодного размещения. Банковский кризис привел к сокращению числа банков в Казахстане, и этот процесс будет продолжаться в рамках программы реструктуризации банковской системы. Очень важно, чтобы сокращение числа банков не отразилось на формировании конкуренции, такой же важной на кредитном рынке, как и в любом другом секторе экономике.

Оценка экономического потенциала региона, в котором действует коммерческий банк, -. необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг. Поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит от состояния «экономического здоровья» местных предприятий, региональные характеристики являются и значительной степени производными по отношению к отраслевым.

... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.