Накопительная пенсионная система в Республике Казахстан
Содержание
Введение
Глава I. Процесс реформирования пенсионной системы в Республике
Казахстан.
Глава II. Накопительная пенсионная система в Республике Казахстан.
2.1. Понятие, классификация пенсионных фондов
2.2. Права и обязанности пенсионных фондов
2.3. Пенсионный договор: понятие, стороны, содержание
Глава III. Меры сохранности пенсионных накоплений.
3.1.Инвестиционная деятельность компаний по управлению пенсионными
активами
3.2. Меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений.
Заключение
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Накопительная система не сможет в обозримом будущем полностью
заменить традиционную солидарную систему. Такой задачи государство у нас не
ставит даже на среднесрочную перспективу. Две системы очень долго будут
существовать параллельно, а это означает, что на плечи налогоплательщика
ложится двойная нагрузка. И это большой минус с точки зрения возможной
реакции общественного мнения, важный при всех плюсах накопительной системы
– смягчении социальной напряженности, постепенно освобождении бюджета от
колоссального бремени пенсионных выплат, появлении у граждан
заинтересованности зарабатывать много и легально.
С начала пенсионной реформы в Казахстане, а именно с 1 января 1998
года, уполномоченным органом, регулирующим деятельность накопительных
пенсионных фондов являлось Национальное пенсионное агентство Министерства
труда и социальной защиты РК. Это агентство было преобразовано в Комитет по
регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства
труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, Постановлением
Правительства №471 от 26.04.1999 года. Потом Комитет по регулированию
деятельности НПФ был упразднен, а его функция были переданы Национальному
банку РК на основании Указа Президента РК О вопросах организации единой
системы государственного регулирования финансового рынка РК №872 от
17.05.2002г.
В Национальном банке РК целью повышения эффективности надзора за
деятельностью субъектов финансового рынка (цитируется из письма Нацбанка)
был создан департамент финансового надзора. Основной задачей этого
департамента является создание устойчивой финансовой инфраструктуры
национальной экономики и обеспечение транспарентности финансового сектора
РК. Департамент финансового надзора был создан на основании:
- Указа Президента РК №924 от 15.08.2002г. О внесении изменений и
дополнений в Указ Президента РК №188 от 19.08.1999г.
- Постановления Совета директоров НБ РК О внесении изменений в
постановление Совета директоров НБ РК № 188 от 19.04.2001г. Об утверждении
структуры подразделений центрального аппарата НБ РК №354 от 20.08.2002г.
Департамент финансового надзора Национальный Банк РК состоит из
следующих структурных подразделений:
Управление надзора за финансовыми группами
Управление методологии надзора
Управление мониторинга и пруденциального регулирования
Управление лицензирования
Управление финансовой отчетности
Управление инспектирования
Управление защиты потребителей финансовых услуг
Отдел регулирования выпуска и обращения эмиссионных бумаг
Отдел нормативного регулирования
С начала проведения пенсионной реформы одним из принципов ее
В данной работе мной были использованы различные нормативно-правовые
акты в области пенсионного обеспечения, среди которых хотелось бы выделить
Закон РК О пенсионном обеспечении в РК с дополнениями и изменениями, а
также различные статьи казахстанских специалистов, научных работников,
достаточно полно характеризующих многие конкретные вопросы в сфере
пенсионного обеспечения, таких как: А. Алибаев, С. Елшибекова, Г.
Мурзахметова, Ш. Кудайбергенова, А. Рахимжанов, Н. Алимухамбетов, А.
Иконников.
Актуальность темы - шестой год в Казахстане функционирует
накопительная пенсионная система. Более пяти с половиной миллионов
вкладчиков и более 2 миллиардов долларов США пенсионных активов говорят
сами за себя. В то же время многого не достигнуто, система требует
совершенства и улучшения, а главное хотелось бы, чтобы государство уделяло
больше внимания и вкладчикам, и накопительным пенсионным фондам и
собственным интересам в накопительной пенсионной системе.
Одной из серьезных проблем в области пенсионного обеспечения по моему
мнению является то, что руководители пенсионных фондов, их филиалов и
представительств обязаны 1 раз в три года пересдавать квалификационный
экзамен на право занятия должности. Однако никакой дополнительной
литературы для подготовки к экзамену не имеется. По этому поводу в
Ассоциацию пенсионных фондов Казахстана часто обращаются работники
накопительных пенсионных фондов.
Пенсионная реформа началась еще в 1998 году. Однако до настоящего времени,
граждане до сих пор не могут понять механизм и суть накопительной
пенсионной системы Казахстана, в связи с этим целью моей дипломной работы
является раскрытие и описание механизма, сути и особенности накопительной
пенсионной системы Республики Казахстан в виде статей положений Закона РК
О пенсионном обеспечении в РК.
Надеемся, что эта дипломная работа окажется интересной и полезной
всем, сдающим квалификационной экзамен, всем, кто имеет профессиональное
отношение к накопительным пенсионным фондам и всем, кто просто интересуется
накопительной пенсионной системой Казахстана.
Глава 1. ПРОЦЕСС РЕФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Солидарная система пенсионного обеспечения, действующая в Казахстане с
советских времен, с середины 90-х годов стала испытывать трудности и не
справляться со своими задачами. Недостатки системы не только резко снизили
ее эффективность, но и привели к кризису пенсионной системы. Среди основных
моментов, характеризующих такое положение пенсионной системы, можно назвать
следующее:
1.Кризис экономики и бюджетной системы в переходный период резко
ограничил финансовые возможности государства, и вместе с тем сильно
возросли расходы на выплату и индексацию пенсий. Резкое сокращение реальной
заработной платы и ее несвоевременная выплата, снижение ее доли в ВВП, рост
безработицы, рост теневого сектора экономики, кризис неплатежей, высокая
доля убыточных предприятий привели к сокращению доходов государственных
пенсионных фондов и бюджета. Необходимость поддержания минимальных пенсий
на уровне прожиточного минимума и сохранения зависимости размеров пенсий от
предшествующего заработка в условиях высокой инфляции, выплата социальных
льготных и досрочных пенсий пожилым безработным, государственных пенсий
работающим пенсионерам привело к серьезному дефициту бюджета пенсионного
фонда.
Пенсионеры, для подавляющей части которых пенсия является единственным
источником средства к существованию, в первую очередь и более других
пострадали от негативных последствий экономического спада. Процесс
ухудшения материального положения пенсионеров еще более усугублялся в связи
с массовыми задержками пенсионных платежей. Из-за невыплаты заработной
платы уменьшились поступления страховых выплат в пенсионный фонд. За 1995-
1997 годы общая сумма доходов и расходов пенсионного фонда увеличились
более чем в 3 раза (51 818 млн. тенге в 1995г; 1 744 412,6 млн. тенге в
1997году), задолженность работодателей перед фондом на начало 1997 года
составила более 62 млрд. тенге, а фонда перед получателями – более 34
млрд. тенге.[1]
2. Для стабильного нормального функционирования солидарной пенсионной
системы, необходимо было, чтобы количество работающих налогоплательщиков
существенно превышало количество пенсионеров. Традиционные солидарные
системы государственного обеспечения хорошо выполняют свои функции в
условиях молодых обществ, когда число плательщиков взносов в систему
пенсионного обеспечения велико, а число пенсионеров невысоко. Это дает
возможность при невысоких ставках взносов обеспечивать высокий уровень
выплачиваемых пенсий, расширять охват населения государственными
пенсионными программами, снижать пенсионный возраст, индексировать пенсии в
соответствии с уровнем инфляции, вводить различные виды льготных пенсий,
повышать минимальные пенсии. На деле ответственность за пенсии ложилась на
уменьшающее количество налогоплательщиков. В середине 1996 года на одного
пенсионера приходилось 1,8 работающих.
Система пенсионного обеспечения затрагивала интересы почти 3
миллионов граждан республики. Процесс старения населения страны привел к
тому, что рост числа пенсионеров стал обратно пропорционален росту трудовых
ресурсов: если в 1990 году на 1000 человек населения приходились 140
пенсионеров, то в 1995 году – 171. В связи с этим увеличилась нагрузка на
пенсионный фонд.
3. При солидарной системе пенсионного обеспечения законодательством
было оговорено право государственного пенсионного фонда размещать
пенсионные отчисления, однако в связи с необходимостью незамедлительной
выплаты пенсий инвестирования как такого не проводилось.
4. Высокие размеры обязательных отчислений во внебюджетные фонды (32%)
и отсутствие связи с выплатами, привело к хроническим не платежам и
уклонению от них. По этой причине начало происходить выдавливание
законопослушного налогоплательщика в криминальную и полукриминальную сферу.
Внебюджетные фонды были не прозрачные, использование средств этих фондов
было неконтролируемым. Кроме того, пенсионный взнос в размере 25,5% к
заработной плате перечисляемый в государственный пенсионный фонд стал
обременителен для экономики. Дальнейшее увеличение ставки взноса для
покрытия больших и постоянно растущих расходов на поддержание уровня жизни
пенсионеров в условиях инфляции приведет к еще большему уклонению
работодателей от обязательных взносов в государственный пенсионный фонд.
5. Отсутствие в солидарной системе пенсионного обеспечения
персонифицированного учета привели к отсутствию индивидуальной
заинтересованности в обеспечении старости, т.е. система носила
уравнительный характер и крайне слабо отражала трудовой вклад и стаж
пенсионеров (не было жестко привязана к количественным и качественным
оценкам труда).
6. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов был обусловлен как
общеэкономическими причинами, так и отсутствием должного механизма контроля
за поступлением страховых взносов и заинтересованностью работников в
поддержке государственного пенсионного обеспечения. Отсутствовал контроль
за самозанятым населением, и соответственно, были чрезвычайно малы сборы от
них.
7. Большое число льгот при назначении пенсий создавало значительную
нагрузку на государственный пенсионный фонд. Действующее на тот момент
законодательство предоставляло право значительному числу людей раньше
выходить на пенсию и получать льготные пенсии, размер которых в отдельных
случаях был выше пенсий по возрасту. В результате работники одних отраслей
платят взносы для выплаты пенсий работающим в привилегированных отраслях,
из-за чего нарушается принцип социально справедливости.
8. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам способствовала не целевому их
использованию, и влекло серьезные финансовые потери.
9. Ослабленное чувство национальной солидарности социальной защите
населения (региональный патриотизм). Это когда ввиду неодинаковых
возможностей разных областей выплачивать пенсии из местных поступлений,
Министерство труда и социальной защиты населения РК создало механизм,
перераспределяло эти поступления по областям имеющим дефицит.
Различие в пенсионных выплатах по областям было несправедливым и
неэффективным. Области с высоким уровнем дохода имели меньший стимул для
сбора взносов, поскольку они теряли большую часть собранных поступлений.
Такая же ситуация была и в распределении доходов областей.
10. Децентрализация власти на местах привела к двойственности
административной структуры управления. С одной стороны, операции на
региональном уровне осуществлялись подразделениями министерств, с другой –
все региональные организации подчинялись акимам.
Как следствие всех вышеперечисленных недостатков, мы подошли к
основному признаку кризиса пенсионной системы Казахстана: хроническим,
многочисленным невыплатам пенсий пенсионерам, достигшим по размерам
десятков миллиардов тенге (до 56 млрд.) и длительностью 5-8 месяцев во
времени. Сохранение действующей пенсионной системы вело к обострению ее
кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Пенсионная система в
правовом, экономическом и социальном отношениях нуждалось в принципиальных
изменениях.
Таким образом, действовавшая до 1998 года пенсионная система, в основе
которой лежал принцип выплаты пенсионерам за счет отчислений работающих, к
1997 году стала не приемлемой. Результатом несоответствия пенсионной
системы изменившейся структуре экономике, государственной монополии на
пенсионное обеспечение, обезличенности пенсионных взносов, наличия множеств
льгот, неадекватности размеров взносов, выплат стала ситуация, когда у
государства возникли проблемы с обеспечением потребностей пенсионеров, и
при этом на экономику накладывались большие нагрузки.
В России с советских времен не меняли принципов начисления пенсий.
Трудовой стаж уровень вашей зарплаты , научные и государственные звания,
награды и поощрения все это влияет на расчет пенсий. В итоге сопоставимых с
казахстанскими уровнях пенсий принцип социальной справедливости не
нарушается. С учетом последнего повышения, минимальной размер трудовой
пенсии по старости по пожилым россиянам составит 900 руб. (порядка 4500
тенге), а максимальный – 2100 руб. (эквивалент 10500 тенге). Как видим,
казахстанский пенсионный коридор (4350-9800 тенге) очень близок
российскому.[2]
Критическое состояние, в котором оказалось пенсионная система в
результате кризиса, требовало принятия комплекса как неотложных, так и
стратегических мер по стабилизации пенсионного обеспечения в Казахстане.
Все это привело к необходимости преобразования системы государственного
пенсионного обеспечения.
Глава 2. НАКОПИТЕЛЬНАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН.
2.1. Понятие, классификация пенсионных фондов.
С начала проведения пенсионной реформы одним из принципов ее
проведения был объявлен принцип обеспечения гражданам права выбора
осуществления пенсионных накоплений в накопительных государственном или
негосударственных пенсионных фондах. Государственный накопительный
пенсионный фонд (ГНПФ) создался, прежде всего, в качестве альтернативы
негосударственным накопительным пенсионным фондам.
По мнению Всемирного банка, ГНПФ должен служит пенсионным фондом для
тех вкладчиков, которые с самого начала не доверяли частным структурам
финансового управления. На инвестиционный портфель этого фонда были
наложены более жесткие ограничения, которые должны были обеспечить большую
степень безопасности активов и, предположительно, более низкие ставки
инвестиционного дохода. Негосударственные НПФ имели более широкие
инвестиционные возможности. Им было разрешено размещение через КУПА своих
пенсионных активов в корпоративные ценные бумаги казахстанских предприятий,
вошедших в листинг А Казахстанской фондовой биржи и на депозитные вклады
в наиболее устойчивые банки второго уровня.
ГНПФ был создан Постановлением Правительства РК в форме закрытого
акционерного общества. Целью и основными видами деятельности ЗАО ГНПФ
являются: сбор обязательных пенсионных взносов вкладчиков и пенсионные
выплаты получателям, формирование пенсионных активов и их инвестирование в
государственные ценные бумаги, депозиты государственных банков, ценные
бумаги международных финансовых организаций.
Следует сказать, что Закон РК от 29 декабря 2002 года О внесении
изменений и дополнений в Законе РК О пенсионном обеспечении в РК, где
говорится о создании ГНПФ, исключено и слово негосударственный из всех
статьей этого закона[3]. Это говорит о том что государственный и
негосударственные НПФ уравнены в правах и теперь все пенсионные фонды в
Казахстане называются Накопительные пенсионные фонды без подразделения
их на государственные и негосударственные.
Накопительные пенсионные фонды могут быть открытые и корпоративные.
Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют прием
обязательных и добровольных пенсионных взносов от вкладчика независимо от
места работы и жительства получателя. Открытыми пенсионными фондами сегодня
являются следующие: Улар Умит, Валют-Транзит, имени Д.И. Кунаева,
Народный НПФ, Казахстан, Народный банк, АБН АМРО КаспийМунайГаз,
Нефтегаздем, Курмет, Сеним, Коргау, Отан, Капитал.
Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей
– работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями
и акционерами данного фонда. Корпоративными пенсионными фондами сегодня
являются Казахмыс и Филип Моррис Казахстан.
Отличительные черты:
Открытые НПФ Корпоративные НПФ
От кого имеют право Принимают взносы от Принимают взносы от
принимать пенсионные вкладчиков, независимо от вкладчиков работников
взносы места работы и жительства юридических лиц,
получателя которые являются
акционерами фонда
В случае увольнения При увольнении имеют право При увольнении с
остаться в своем НПФ, илипредприятия
перейти в другой являющегося
учредителем или
акционером НПФ,
пенсионный договор
должен быть
расторгнут
Размер минимального 180 миллионов тенге 50 миллионов тенге
уставного капитала
Накопительные пенсионные фонды, независимо от вида создаются в форме
закрытого акционерного общества.
Органами управления НПФ признаются:
1) высший орган – общее собрание акционеров,
2) орган управления – совет директоров,
3) исполнительный орган – коллегиальный (правление) или единоличный,
4) контрольный орган – коллегиальный (ревизионная комиссия) или единоличный
- (ревизор),
5) иные органы в соответствии с действующим законодательством.
Учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда
могут быть юридические и физические лица – резиденты Республики Казахстан,
а также Правительство РК. Учредителями и акционерами корпоративного
накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица Республики
Казахстан.
Учредителем или акционером открытого НПФ может быть юридическое лицо –
нерезидент РК, имеющий определенный рейтинг одного из рейтинговых агентств.
Перечень рейтинговых агентств и минимальный рейтинг устанавливаются
уполномоченным органом.
Юридические лица, имеющие статус коммерческой организации,
зарегистрированной в оффшорной зоне, и юридические лица, в уставном
капитале которых прямо или через аффилированные лица участвуют юридические
лица, зарегистрированные в оффшорной зоне, не могут быть учредителями или
акционерами накопительных пенсионных фондов РК. Перечень оффшорных зон
устанавливается уполномоченным органом.
Суммарный уставный капитал открытых накопительных пенсионных фондов с
иностранным участием не может превышать двадцать пять процентов совокупного
объявленного уставного капитала всех открытых накопительных ПФ РК.
Не менее одной трети членов совета директоров и правления открытого
накопительного пенсионного фонда с участием нерезидента РК должны
составлять граждане РК. Нерезиденты РК – члены совета директоров и
правления открытого накопительного пенсионного фонда обязаны представить
документы, свидетельствующие об опыте руководящей работы не менее трех лет
в организациях, осуществляющих деятельность на финансовом рынке.
Открытым накопительным пенсионным фондом с участием нерезидента РК
является открытый НПФ, более двадцати пяти процентов голосующих акций
которого в совокупности находятся в собственности или управлении:
1) Нерезидента РК
2) Юридического лица – резидента РК, более 50% акций (вклад
участников) которого находятся в собственности и (или) управлении
нерезидентов РК
3) Резидентов РК, являющихся номинальными держателями ценных бумаг
нерезидентов РК
В период учреждения (деятельности) открытого накопительного
пенсионного фонда ни одно лицо не вправе прямо или косвенно управлять более
чем 25 процентами акций с правом голоса от их общего количества такого
накопительного пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных
уполномоченным органом.
Данные ограничения не распространяются на корпоративный НПФ.
Государственное предприятие не могут быть учредителем или акционером
накопительного пенсионного фонда.
В случае уменьшения реальной стоимости пенсионных накоплений акционеры
корпоративных накопительных пенсионных фондов несут солидарную
ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке,
установленном Правительством РК. Накопительный пенсионный фонд не может
выступать в качестве учредителя или акционера накопительного пенсионного
фонда.
Собственный капитал накопительного пенсионного фонда формируется за
счет:
1.вкладов учредителей и акционеров в уставный капитал;
2.коммиссионных вознаграждений;
3.других источников, предусмотренных законодательством Республики
Казахстан.
Собственный капитал накопительных пенсионных фондов – это стоимость
активов накопительного пенсионного фонда за вычетом суммы его обязательств.
Собственный капитал накопительных пенсионных фондов не может
использоваться на следующие цели:
- учреждений других организаций;
- представление временной финансовой помощи;
- под обеспечение гарантий и поручительств.
Согласно Закону Республики Казахстан Об акционерных обществах от
10.07.1998г. (с изменениями и дополнениями). Общество вправе выпускать
только именные акции.
Реорганизация негосударственного накопительного пенсионного фонда –
преобразование фонда путем слияния, присоединения, разделения, выделения,
изменение вида фонда из корпоративного в открытый.
Реорганизация (слияния, присоединение, разделение, выделение,
изменение вида фонда из корпоративного в открытый) накопительных пенсионных
фондов осуществляется по решению общего собрания акционеров накопительных
пенсионных фондов с разрешения уполномоченного органа.
Основанием для подачи ходатайства на получение разрешения на
проведение реорганизации накопительного пенсионного фонда является решение
общего собрания акционеров данного пенсионного фонда.
К ходатайству выдаче разрешения на реорганизацию представляются
следующие документы:
а) заверенное подписью первого руководителя и скрепленное печатью
пенсионного фонда решение общего собрания акционеров;
б) проект реорганизации, утвержденный общим собранием акционеров;
в) утвержденный общим собранием акционеров, финансовый прогноз
последствий реорганизации по собственным средствам и пенсионным активам;
г) расчетный баланс накопительных пенсионных фондов и юридических лиц,
образующихся в результате реорганизации накопительного пенсионного фонда.
Решение общего собрания акционеров пенсионного фонда должно содержать
причины реорганизации, ее форму, решение вопроса о пенсионных активах и
собственных средствах накопительных пенсионных фондов.
Ходатайства о получении разрешения на проведение реорганизации
накопительных пенсионных фондов должно быть рассмотрено уполномоченным
органом в течение одного месяца с даты получения полного пакета документов.
Реорганизуемый накопительный пенсионный фонд в течение пятнадцати
календарных дней со дня получения разрешения уполномоченного органа на
проведение реорганизации обязан проинформировать о предстоящих изменениях
своих вкладчиков и получателей путем непосредственного письменного
уведомления и публикации объявления в двух печатных изданиях на
государственном и русском языке.
Государственная регистрация (перерегистрация) образующихся в
результате реорганизации юридических лиц, производится в соответствии с
действующим законодательством Республики Казахстан.
Отказ о выдаче разрешения уполномоченного органа на реорганизацию
накопительных пенсионных фондов производится по любому из следующих
оснований:
а) отсутствие соответствующих решений общего собрания акционеров
реорганизуемого накопительного пенсионного фонда;
б) нарушения в результате предполагаемой реорганизации интересов
вкладчиков и получателей;
в) нарушения в результате предполагаемой реорганизации требований
антимонопольного законодательства.
В случае реорганизации в форме:
Слияния – вновь созданный накопительный пенсионный фонд;
Разделения – вновь созданные накопительные пенсионные фонды;
Выделения – выделившиеся накопительные пенсионные фонды обязаны
(обязан) получить новую лицензию на право осуществления деятельности по
привлечению пенсионных взносов и деятельность по осуществлению пенсионных
выплат.
В случае реорганизации, следующие накопительные пенсионные фонды в
праве осуществлять деятельность по привлечению пенсионных взносов и
деятельность по осуществлению пенсионных выплат на оснований имеющейся
лицензии:
1) накопительный пенсионный фонд, из которого выделились два и более
юридических лица при реорганизации в форме выделения;
2) реорганизованный накопительный пенсионный фонд – на основании лицензии
накопительного пенсионного фонда, присоединившего к себе другой
накопительный фонд при реорганизации в форме присоединения.
В случае преобразования накопительного пенсионного фонда из
корпоративного в открытый, преобразовавшийся накопительный пенсионный фонд
также обязан получить новую лицензию.
Социальный индивидуальный код (СИК) – это уникальный, строго
индивидуальный номер – постоянный индивидуальный код, который присваивается
каждому гражданину для обеспечения возможности ведения и контроля
индивидуальных пенсионных счетов и других социальных процедур по
идентификации граждан. Он состоит из 16 цифр и латинских букв и
определяется на основании ваших Ф.И.О. и даты рождения специальным
алгоритмом. Поэтому в накопительный пенсионной системе СИК является вашим
личным идентификатором и его нельзя путать с номером индивидуального
пенсионного счета (ИПС), который может меняться, например, при переводе
ваших накоплений из одного накопительного пенсионного фонда в другой, в то
время как СИК присваивается один раз и на протяжении всей жизни не
меняется.
Органом, осуществляющим присвоение социальных индивидуальных кодов
гражданам, является Государственный центр по выплате пенсий с региональными
отделениями.
Согласно Порядку присвоения социального индивидуального кода
гражданам РК в Государственном центре по выплатам пенсий, утвержденному
Постановлением Правительства РК от 16.09.1997г. №1342, для присвоения СИК
плательщики - юридические лица, осуществляющие обязательные пенсионные
взносы, представляют в ГЦВП регистрационные карточки установленной формы
(Приложение №1) и сопроводительную опись в двух экземплярах на всех
работников. Согласно представленным сведениям ГЦВП присваивает получателю
СИК, открывает на получателя карточку учета и оформляет Свидетельство о
присвоении СИК.
СИК используется для:
- ведения пот каждому гражданину карточки учета и учета количества
аккумулированных средств на персональных счетах;
- создания информационной базы для учета получателей;
-учет поступлений обязательных пенсионных взносов от плательщиков;
- учет индивидуальных пенсионных счетов в НПФ;
обеспечения каждому получатель возможности контроля его индивидуального
пенсионного счета;
-учет пенсионных выплат.
Государственный центр по выплате пенсий (далее Центр) создается в
форме государственного предприятия, уполномоченный орган которого
определяется Правительством Республики Казахстан. Центр осуществляет:
1) пенсионные выплаты гражданам , имеющим право на пенсионные обеспечение в
соответствии с Законом РК О пенсионном обеспечении в РК, за счет средств
республиканского бюджета[4];
2) Присвоение социальных индивидуальных кодов гражданам;
3) Персонифицированный учет обязательных пенсионных взносов;
4) Перевод обязательных пенсионных взносов от агентов в накопительные
пенсионные фонды;
5) Представление в центральный исполнительный орган, обеспечивающий
налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед
государством, реестров и платежных документов агентов по перечисленным на
счет Центра и возвращенным агенту из Центра суммам обязательных пенсионных
взносов;
6) Другие функции в соответствии с законодательными актами РК.
Пенсионные выплаты из Центра осуществляется следующим категориям
граждан:
1) получающим пенсию до 1 января 1998 год;
2) достигшим пенсионного возраста в соответствии Закона О пенсионном
обеспечении в Республике Казахстан и имевшим трудовой стаж не менее шести
месяцев по состоянию на 1января 1998 года, - в размере, пропорциональном
имеющемуся трудовому стажу[5].
В случае смерти получателя пенсионных выплат, не имеющего пенсионных
накоплений в накопительных пенсионных фондах, его семье либо лицу,
осуществившему погребение, выплачивается из Центра единовременная выплата
на погребение в размере пятнадцатикратного месячного расчетного показателя.
2.2. Права и обязанности пенсионных фондов.
Накопительные пенсионные фонды имеют право:
1. осуществлять сбор пенсионных взносов;
2. получать комиссионные вознаграждения за свою деятельность;
- самостоятельно осуществлять деятельность по инвестиционному
управлению пенсионными активами на основании лицензии, выдаваемой
уполномоченным органом;
- по вопросам, связанным с пенсионным обеспечением, представлять
интересы вкладчика по его письменному обращению в судебных органах в
порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
3. осуществлять иные права, согласно условиям пенсионного договора.
Накопительные пенсионные фонды обязаны:
1. осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений и выплат;
2. производить пенсионные выплаты получателям в порядке, установленным
Правительством Республики Казахстан;
3. представлять вкладчику и получателю информацию о состоянии его
пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу;
4. обеспечивать конфиденциальность информации о состоянии пенсионных
накоплений получателя;
5. нести ответственность за нарушение пенсионного законодательства и
условий пенсионного договора в соответствии с законодательством
Республики Казахстан;
6. переводить пенсионные накопления вкладчика (получателя) из одного
накопительного пенсионного фонда в другой или страховую организацию в
порядке, предусмотренном Законом Республики Казахстан О внесении
изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан О пенсионном
обеспечении в Республике Казахстан и иными нормативными правовыми актами
Республики Казахстан;
7. заключать договоры с организацией, осуществляющей инвестиционное
управление пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными
активами, в случае отсутствия у накопительного пенсионного фонда лицензии
на осуществление деятельности по инвестиционному управлению
инвестиционными активами;
8. публиковать в средствах массовой информации финансовую отчетность и иную
информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным
органом, при этом не допускается публикация информации, содержащей
гарантии или обещания доходов по вкладам в накопительные пенсионные
фонды, а также иных сведений, запрещенных законодательством к
опубликованию;
9. обеспечивать равные условия гражданам, заключившим пенсионные договор с
накопительным НПФ;
10. заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет
обязательных пенсионных взносов;
11. заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет
добровольных профессиональных пенсионных фондов;
12. обеспечивать гарантию заключения договора о пенсионном обеспечении с
каждым физическим лицом вне зависимости от места проживания.
В соответствии с Положением по раскрытию и публикации информации о
деятельности накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан
пенсионные фонды обязаны публиковать информацию о своей деятельности в
соответствии с порядком, установленным этим Положением в средствах массовой
информации – печатных изданиях, радио и телевидении на государственном и
русском языках.
Целью раскрытия информации является установление прозрачности
деятельности Фонда. Фонд должен опубликовать статистическую и иную
информацию о своей деятельности за стандартные периоды времени в один, три,
пять, десять календарных лет, в течение месяца после сдачи годового отчета
с учетом заключений аудита, включающую:
- бухгалтерский баланс в разрезе собственных средств и пенсионных
накоплений;
- от чет о результатах финансово-хозяйственной деятельности Фонда
В публикуемых рекламах и информации не должны содержаться
(утверждаться или подразумеваться) гарантии или обещания страхования и
ставки дохода от инвестиций, производимых в пользу получателя.
В целях защиты прав и интересов вкладчиков накопительным пенсионным
фондам запрещается:
1. производственная деятельность;
2. осуществление купли-продажи имущества, за исключением купли-продажи
и сдачи в аренду имущества, приобретенного для собственных нужд и
сделок с финансовыми инструментами, определяемыми уполномоченным
органом;
3. страховая деятельность;
4. передача в залог пенсионных активов;
5. выпуск ценных бумаг, кроме акций;
В целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности
накопительного пенсионного фонда устанавливаются обязательные для
соблюдения пруденциальные нормативы. Перечень пруденциальных нормативов, их
нормативные значения, методика расчетов, а также форма соответствующей
отчетности и сроки ее предоставления устанавливаются уполномоченным
органом.
Контроль за полным и своевременным осуществлением уплаты обязательных
пенсионных взносов и пени, начисленной в соответствии с Законом Республики
Казахстан О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан
О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан, осуществляется
налоговыми органами в соответствии с законодательством Республики
Казахстан.[6]
В соответствии Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в
Республике Казахстан[7] говорится, что:
- своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные
агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической
выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми
органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков
обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 1,5-
кратной официальной ставки рефинансирования, установленной
Национальным банком Республики Казахстан на каждый день просрочки
(включая день оплаты в Центр).
- в случае неполного и (или) несвоевременного перечисления обязательных
пенсионных взносов налоговые органы вправе взыскивать с банковских
счетов агентов деньги в пределах образовавшейся задолженности. При
этом агент обязан представить в обслуживающий банк списки вкладчиков
накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается
задолженность по выставленным налоговыми органами инкассовым
распоряжениям;
- по решению налоговых органов, в случае если агент не представил
списки вкладчиков накопительного пенсионного фонда, в пользу которых
взыскивается задолженность по выставленным налоговыми органами
инкассовым распоряжениям, а также при наличии задолженности по
обязательным пенсионным взносам, банки и организации, осуществляющие
отдельные виды банковских операций, обязаны прекратить все расходные
операции на банковских счетах агентов и исполнять указания,
касающиеся перечисления обязательных пенсионных взносов, в порядке,
установленном законодательством Республики Казахстан;
- банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских
операций, обязаны перечислить суммы обязательных пенсионных взносов
через Центр в день списания данных сумм с банковских счетов агентов.
Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных
выплат из накопительного пенсионного фонда имеют право:
- выбирать накопительный пенсионный фонд для заключения с ним
пенсионного договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных
пенсионных взносов;
- получать информацию об учредителях (акционерах) накопительного
пенсионного фонда, организации, осуществляющей инвестиционное
управление пенсионными активами, и банка-кастодиана в объеме
определяемом уполномоченным органом;
- получать информацию о состоянии пенсионных накоплений;
- обжаловать в судебном порядке действия накопительного пенсионного
фонда;
- получать пенсионные выплаты из накопительного пенсионного фонда;
- переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного
пенсионного фонда в другой, но не чаще чем два раза в году;
- завещать свои пенсионные накопления в соответствии с
законодательством Республики Казахстан;
- изымать пенсионные накопления при выезде на постоянное место
жительства, за пределы Республики Казахстан в соответствии с
законодательством;
- переводить пенсионные взносы из накопительного пенсионного фонда в
страховую организацию;
- осуществлять иные права согласно договору о пенсионном обеспечении за
счет обязательных пенсионных взносов и законодательству Республики
Казахстан.
Агенты имеют право требовать у работнику копию договора о пенсионном
обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов.
Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных
выплат из накопительного пенсионного фонда обязаны:
- одновременно являться стороной не более чем одного договора о
пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов в
соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном
обеспечении и иметь пенсионные накопления за счет обязательных
пенсионных взносов только в одном накопительном пенсионном фонде;
- сообщать в накопительные пенсионные фонды обо всех изменениях,
влияющих на выполнение обязательств накопительным пенсионным фондом,
в течение десяти дней с даты таких изменений;
- представлять агенту копию договора о пенсионном обеспечении за счет
обязательных пенсионных взносов для перечисления обязательных
пенсионных взносов;
- заключать договор пенсионного аннуитета в случаях, предусмотренных
Законом О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан с
изменениями и дополнениями от 29.12.2002 года.
- Выполнять иные обязательства в соответствии с законодательством
Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и условиями договора о
пенсионном обеспечении;
Агенты обязаны своевременно исчислять, удерживать (начислять) и
уплачивать обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
в сроки и порядки, установленных Правительством Республики Казахстан.
В соответствии Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в
Республике Казахстан, вкладчику принадлежит исключительное право выбора
накопительного пенсионного фонда, только вкладчик имеет право решать с
каким из накопительных пенсионных фондов он будет заключать пенсионный
договор.[8]
К сожалению, на практике довольно широко имеют место факты, когда на
это право посягают акимы разных уровней, руководители и даже бухгалтера
предприятий и организаций, в приказном порядке, обязывающие своих
работников стать вкладчиками того или иного накопительного пенсионного
фонда.
Нашим гражданам необходимо знать, что все действия подобного рода
незаконны, и обжаловать их путем обращения в суд.
При выборе накопительного пенсионного фонда вкладчику предоставлено
право получать исчерпывающую информацию об учредителях (акционерах) фонда,
организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами
и банка-кастодиана, о практических результатах их деятельности на рынке
пенсионных услуг.
Выбирая накопительный пенсионный фонд, вкладчик вправе знать сколько
вкладчиков в том или ином фонде, какова сумма пенсионных активов фонда,
какова доходность по пенсионным накоплениям. Ему должны быть раскрыты
другие сведения о фонде, за исключением составляющих тайну.
Закон Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан гласит[9]: Вкладчик обязательных пенсионных взносов обязан
выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один
накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор о пенсионном
обеспечении за счет пенсионных взносов. Не допускаются заключение
вкладчиком обязательных пенсионных взносов одновременно двух и более
договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов
равно как фактическое внесение обязательных пенсионных взносов вкладчиком в
два и более накопительных пенсионных фонда, либо уплата взносов в один и
хранение части пенсионных накоплений в другом накопительном пенсионном
фонде. Из смысла этой нормы закона следует, что если одно и то же
физическое лицо, являющееся вкладчиком конкретного накопительного
пенсионного фонда, имеет доход от нескольких работодателей, оно обязано
производить уплату обязательных пенсионных взносов только в тот фонд, куда
перечисляются его деньги основным работодателем. И естественно, что у
вкладчика, работающего у нескольких работодателей, в накопительном
пенсионном фонде должен быть открыт только один индивидуальный пенсионный
счет. Для того, чтобы не допускать нарушений пенсионного законодательства,
вкладчик, работающий одновременно у нескольких работодателей, обязан
представить каждому из них копии пенсионного договора с одним накопительным
пенсионным фондом.
Добровольные же пенсионные взносы допускается уплачивать более чем в
один накопительный пенсионный фонд.
Каждый Фонд самостоятельно должен разработать Правила Фонда в
соответствии с Законом О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан и
Основными требованиями к Правилам накопительного пенсионного фонда. Правила
Фонда принимаются в порядке, определенном Уставом Фонда и согласовываются
уполномоченным органом.[10]
Накопительные пенсионные фонды устанавливают пенсионные правила,
которые включают:
- порядок изменения или прекращения пенсионных договоров;
- порядок и условия осуществления пенсионных взносов выплат;
- ответственность по обязательствам накопительного пенсионного фонда
перед вкладчиками и получателями;
- информирование о состоянии пенсионных накоплений;
- условия перевода пенсионных накоплений из одного накопительного
пенсионного фонда в другой;
- предоставление сведений вкладчикам об учредителях (акционерах)
накопительного пенсионного фонда, организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами и банка-кастодиана;
- иные особенности правоотношений между накопительным пенсионным
фондом, вкладчиками и получателями;
Пенсионные правила утверждаются органом накопительного пенсионного
фонда, уполномоченным общим собранием акционеров, и согласовываются с
уполномоченным органом.
Пенсионные правила не должны ущемлять и ухудшать интересы вкладчиков
(получателей) накопительного пенсионного фонда.
Разрабатывая Правила пенсионного фонда, каждый конкретный
накопительный пенсионный фонд имеет возможность предусмотреть для своих
вкладчиков (получателей) наиболее благоприятные для них условия в рамках
действующего законодательства. Это касается таких вопросов, как режим
Фонда, сроки рассмотрения заявлений о выдаче пенсионных выплат, пособий на
погребение, предоставления дополнительных льгот получателям пенсионных
выплат, стимулирование вкладчиков (получателей) к заключению пенсионных
договоров именно с данным фондом.
Например, у некоторых фондов в Правилах имеется пункт, согласно
которому стотысячный вкладчик имеет право на получение от фонда легкового
автомобиля, двухсоттысячный вкладчик на получение квартиры, и т.д. Есть и
другие методы стимулирования вкладчиков.
Таким образом, Правила накопительных пенсионных фондов не только могут
иметь различия, они желательны и необходимы, так как способствуют росту
числа вкладчиков, укреплению накопительной пенсионной системы и развитию
конкурентных отношений между накопительными пенсионными фондами, что в свою
очередь идет только на пользу самим вкладчикам.
2.3. Пенсионный договор.
Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
подлежат уплате вкладчиками накопительных пенсионных фондов и
устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода
работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты. При этом
ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных
взносов, не должен превышать семидесяти пятикратный размер минимальной
месячной заработной платы.
Для адвокатов, частных нотариусов и индивидуальных предпринимателей
обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в
накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов
от дохода, определяемого в соответствии с законодательством Республики
Казахстан, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной
платы и не выше семидесяти пятикратного размера минимальной месячной
заработной платы.
От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные
фонды освобождаются лица, достигшие пенсионного возраста, в соответствии
Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан[11].
Физические лица, занимающие предпринимательской и иной деятельностью
без образования юридического лица, использующие труд наемных работников,
обязаны ежемесячно удерживать из доходов таких работников, подлежащих
выплате в виде оплаты труда, обязательные пенсионные взносы в размере,
установленном Законом, и вносить их в накопительные пенсионные фонды
одновременно с выплатой доходов. Физические лица, занимающиеся
предпринимательской деятельностью и иной деятельностью без образования
юридического лица, обязаны уплачивать за себя обязательные пенсионные
взносы из месячного совокупного дохода за минусом доходов от имущества и
расходов, принятых к вычетам в соответствии с налоговым законодательством,
не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Перечисление обязательных пенсионных взносов производится
плательщиком путем безналичных платежей.
Добровольные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
вносятся вкладчиками – физическими лицами в свою пользу, за счет своего
дохода при заключении ими договора о пенсионном обеспечении за счет
добровольных пенсионных взносов.
... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Введение
Глава I. Процесс реформирования пенсионной системы в Республике
Казахстан.
Глава II. Накопительная пенсионная система в Республике Казахстан.
2.1. Понятие, классификация пенсионных фондов
2.2. Права и обязанности пенсионных фондов
2.3. Пенсионный договор: понятие, стороны, содержание
Глава III. Меры сохранности пенсионных накоплений.
3.1.Инвестиционная деятельность компаний по управлению пенсионными
активами
3.2. Меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений.
Заключение
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Список использованной литературы
ВВЕДЕНИЕ
Накопительная система не сможет в обозримом будущем полностью
заменить традиционную солидарную систему. Такой задачи государство у нас не
ставит даже на среднесрочную перспективу. Две системы очень долго будут
существовать параллельно, а это означает, что на плечи налогоплательщика
ложится двойная нагрузка. И это большой минус с точки зрения возможной
реакции общественного мнения, важный при всех плюсах накопительной системы
– смягчении социальной напряженности, постепенно освобождении бюджета от
колоссального бремени пенсионных выплат, появлении у граждан
заинтересованности зарабатывать много и легально.
С начала пенсионной реформы в Казахстане, а именно с 1 января 1998
года, уполномоченным органом, регулирующим деятельность накопительных
пенсионных фондов являлось Национальное пенсионное агентство Министерства
труда и социальной защиты РК. Это агентство было преобразовано в Комитет по
регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства
труда и социальной защиты населения Республики Казахстан, Постановлением
Правительства №471 от 26.04.1999 года. Потом Комитет по регулированию
деятельности НПФ был упразднен, а его функция были переданы Национальному
банку РК на основании Указа Президента РК О вопросах организации единой
системы государственного регулирования финансового рынка РК №872 от
17.05.2002г.
В Национальном банке РК целью повышения эффективности надзора за
деятельностью субъектов финансового рынка (цитируется из письма Нацбанка)
был создан департамент финансового надзора. Основной задачей этого
департамента является создание устойчивой финансовой инфраструктуры
национальной экономики и обеспечение транспарентности финансового сектора
РК. Департамент финансового надзора был создан на основании:
- Указа Президента РК №924 от 15.08.2002г. О внесении изменений и
дополнений в Указ Президента РК №188 от 19.08.1999г.
- Постановления Совета директоров НБ РК О внесении изменений в
постановление Совета директоров НБ РК № 188 от 19.04.2001г. Об утверждении
структуры подразделений центрального аппарата НБ РК №354 от 20.08.2002г.
Департамент финансового надзора Национальный Банк РК состоит из
следующих структурных подразделений:
Управление надзора за финансовыми группами
Управление методологии надзора
Управление мониторинга и пруденциального регулирования
Управление лицензирования
Управление финансовой отчетности
Управление инспектирования
Управление защиты потребителей финансовых услуг
Отдел регулирования выпуска и обращения эмиссионных бумаг
Отдел нормативного регулирования
С начала проведения пенсионной реформы одним из принципов ее
В данной работе мной были использованы различные нормативно-правовые
акты в области пенсионного обеспечения, среди которых хотелось бы выделить
Закон РК О пенсионном обеспечении в РК с дополнениями и изменениями, а
также различные статьи казахстанских специалистов, научных работников,
достаточно полно характеризующих многие конкретные вопросы в сфере
пенсионного обеспечения, таких как: А. Алибаев, С. Елшибекова, Г.
Мурзахметова, Ш. Кудайбергенова, А. Рахимжанов, Н. Алимухамбетов, А.
Иконников.
Актуальность темы - шестой год в Казахстане функционирует
накопительная пенсионная система. Более пяти с половиной миллионов
вкладчиков и более 2 миллиардов долларов США пенсионных активов говорят
сами за себя. В то же время многого не достигнуто, система требует
совершенства и улучшения, а главное хотелось бы, чтобы государство уделяло
больше внимания и вкладчикам, и накопительным пенсионным фондам и
собственным интересам в накопительной пенсионной системе.
Одной из серьезных проблем в области пенсионного обеспечения по моему
мнению является то, что руководители пенсионных фондов, их филиалов и
представительств обязаны 1 раз в три года пересдавать квалификационный
экзамен на право занятия должности. Однако никакой дополнительной
литературы для подготовки к экзамену не имеется. По этому поводу в
Ассоциацию пенсионных фондов Казахстана часто обращаются работники
накопительных пенсионных фондов.
Пенсионная реформа началась еще в 1998 году. Однако до настоящего времени,
граждане до сих пор не могут понять механизм и суть накопительной
пенсионной системы Казахстана, в связи с этим целью моей дипломной работы
является раскрытие и описание механизма, сути и особенности накопительной
пенсионной системы Республики Казахстан в виде статей положений Закона РК
О пенсионном обеспечении в РК.
Надеемся, что эта дипломная работа окажется интересной и полезной
всем, сдающим квалификационной экзамен, всем, кто имеет профессиональное
отношение к накопительным пенсионным фондам и всем, кто просто интересуется
накопительной пенсионной системой Казахстана.
Глава 1. ПРОЦЕСС РЕФОРМИРОВАНИЯ ПЕНСИОННОЙ СИСТЕМЫ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Солидарная система пенсионного обеспечения, действующая в Казахстане с
советских времен, с середины 90-х годов стала испытывать трудности и не
справляться со своими задачами. Недостатки системы не только резко снизили
ее эффективность, но и привели к кризису пенсионной системы. Среди основных
моментов, характеризующих такое положение пенсионной системы, можно назвать
следующее:
1.Кризис экономики и бюджетной системы в переходный период резко
ограничил финансовые возможности государства, и вместе с тем сильно
возросли расходы на выплату и индексацию пенсий. Резкое сокращение реальной
заработной платы и ее несвоевременная выплата, снижение ее доли в ВВП, рост
безработицы, рост теневого сектора экономики, кризис неплатежей, высокая
доля убыточных предприятий привели к сокращению доходов государственных
пенсионных фондов и бюджета. Необходимость поддержания минимальных пенсий
на уровне прожиточного минимума и сохранения зависимости размеров пенсий от
предшествующего заработка в условиях высокой инфляции, выплата социальных
льготных и досрочных пенсий пожилым безработным, государственных пенсий
работающим пенсионерам привело к серьезному дефициту бюджета пенсионного
фонда.
Пенсионеры, для подавляющей части которых пенсия является единственным
источником средства к существованию, в первую очередь и более других
пострадали от негативных последствий экономического спада. Процесс
ухудшения материального положения пенсионеров еще более усугублялся в связи
с массовыми задержками пенсионных платежей. Из-за невыплаты заработной
платы уменьшились поступления страховых выплат в пенсионный фонд. За 1995-
1997 годы общая сумма доходов и расходов пенсионного фонда увеличились
более чем в 3 раза (51 818 млн. тенге в 1995г; 1 744 412,6 млн. тенге в
1997году), задолженность работодателей перед фондом на начало 1997 года
составила более 62 млрд. тенге, а фонда перед получателями – более 34
млрд. тенге.[1]
2. Для стабильного нормального функционирования солидарной пенсионной
системы, необходимо было, чтобы количество работающих налогоплательщиков
существенно превышало количество пенсионеров. Традиционные солидарные
системы государственного обеспечения хорошо выполняют свои функции в
условиях молодых обществ, когда число плательщиков взносов в систему
пенсионного обеспечения велико, а число пенсионеров невысоко. Это дает
возможность при невысоких ставках взносов обеспечивать высокий уровень
выплачиваемых пенсий, расширять охват населения государственными
пенсионными программами, снижать пенсионный возраст, индексировать пенсии в
соответствии с уровнем инфляции, вводить различные виды льготных пенсий,
повышать минимальные пенсии. На деле ответственность за пенсии ложилась на
уменьшающее количество налогоплательщиков. В середине 1996 года на одного
пенсионера приходилось 1,8 работающих.
Система пенсионного обеспечения затрагивала интересы почти 3
миллионов граждан республики. Процесс старения населения страны привел к
тому, что рост числа пенсионеров стал обратно пропорционален росту трудовых
ресурсов: если в 1990 году на 1000 человек населения приходились 140
пенсионеров, то в 1995 году – 171. В связи с этим увеличилась нагрузка на
пенсионный фонд.
3. При солидарной системе пенсионного обеспечения законодательством
было оговорено право государственного пенсионного фонда размещать
пенсионные отчисления, однако в связи с необходимостью незамедлительной
выплаты пенсий инвестирования как такого не проводилось.
4. Высокие размеры обязательных отчислений во внебюджетные фонды (32%)
и отсутствие связи с выплатами, привело к хроническим не платежам и
уклонению от них. По этой причине начало происходить выдавливание
законопослушного налогоплательщика в криминальную и полукриминальную сферу.
Внебюджетные фонды были не прозрачные, использование средств этих фондов
было неконтролируемым. Кроме того, пенсионный взнос в размере 25,5% к
заработной плате перечисляемый в государственный пенсионный фонд стал
обременителен для экономики. Дальнейшее увеличение ставки взноса для
покрытия больших и постоянно растущих расходов на поддержание уровня жизни
пенсионеров в условиях инфляции приведет к еще большему уклонению
работодателей от обязательных взносов в государственный пенсионный фонд.
5. Отсутствие в солидарной системе пенсионного обеспечения
персонифицированного учета привели к отсутствию индивидуальной
заинтересованности в обеспечении старости, т.е. система носила
уравнительный характер и крайне слабо отражала трудовой вклад и стаж
пенсионеров (не было жестко привязана к количественным и качественным
оценкам труда).
6. Низкий уровень собираемости пенсионных взносов был обусловлен как
общеэкономическими причинами, так и отсутствием должного механизма контроля
за поступлением страховых взносов и заинтересованностью работников в
поддержке государственного пенсионного обеспечения. Отсутствовал контроль
за самозанятым населением, и соответственно, были чрезвычайно малы сборы от
них.
7. Большое число льгот при назначении пенсий создавало значительную
нагрузку на государственный пенсионный фонд. Действующее на тот момент
законодательство предоставляло право значительному числу людей раньше
выходить на пенсию и получать льготные пенсии, размер которых в отдельных
случаях был выше пенсий по возрасту. В результате работники одних отраслей
платят взносы для выплаты пенсий работающим в привилегированных отраслях,
из-за чего нарушается принцип социально справедливости.
8. Неэффективная система управления пенсионным обеспечением,
рассредоточенность функций сбора и расходования пенсионных средств по
разным организационным структурам способствовала не целевому их
использованию, и влекло серьезные финансовые потери.
9. Ослабленное чувство национальной солидарности социальной защите
населения (региональный патриотизм). Это когда ввиду неодинаковых
возможностей разных областей выплачивать пенсии из местных поступлений,
Министерство труда и социальной защиты населения РК создало механизм,
перераспределяло эти поступления по областям имеющим дефицит.
Различие в пенсионных выплатах по областям было несправедливым и
неэффективным. Области с высоким уровнем дохода имели меньший стимул для
сбора взносов, поскольку они теряли большую часть собранных поступлений.
Такая же ситуация была и в распределении доходов областей.
10. Децентрализация власти на местах привела к двойственности
административной структуры управления. С одной стороны, операции на
региональном уровне осуществлялись подразделениями министерств, с другой –
все региональные организации подчинялись акимам.
Как следствие всех вышеперечисленных недостатков, мы подошли к
основному признаку кризиса пенсионной системы Казахстана: хроническим,
многочисленным невыплатам пенсий пенсионерам, достигшим по размерам
десятков миллиардов тенге (до 56 млрд.) и длительностью 5-8 месяцев во
времени. Сохранение действующей пенсионной системы вело к обострению ее
кризиса и затягивающимся задержкам выплат пенсий. Пенсионная система в
правовом, экономическом и социальном отношениях нуждалось в принципиальных
изменениях.
Таким образом, действовавшая до 1998 года пенсионная система, в основе
которой лежал принцип выплаты пенсионерам за счет отчислений работающих, к
1997 году стала не приемлемой. Результатом несоответствия пенсионной
системы изменившейся структуре экономике, государственной монополии на
пенсионное обеспечение, обезличенности пенсионных взносов, наличия множеств
льгот, неадекватности размеров взносов, выплат стала ситуация, когда у
государства возникли проблемы с обеспечением потребностей пенсионеров, и
при этом на экономику накладывались большие нагрузки.
В России с советских времен не меняли принципов начисления пенсий.
Трудовой стаж уровень вашей зарплаты , научные и государственные звания,
награды и поощрения все это влияет на расчет пенсий. В итоге сопоставимых с
казахстанскими уровнях пенсий принцип социальной справедливости не
нарушается. С учетом последнего повышения, минимальной размер трудовой
пенсии по старости по пожилым россиянам составит 900 руб. (порядка 4500
тенге), а максимальный – 2100 руб. (эквивалент 10500 тенге). Как видим,
казахстанский пенсионный коридор (4350-9800 тенге) очень близок
российскому.[2]
Критическое состояние, в котором оказалось пенсионная система в
результате кризиса, требовало принятия комплекса как неотложных, так и
стратегических мер по стабилизации пенсионного обеспечения в Казахстане.
Все это привело к необходимости преобразования системы государственного
пенсионного обеспечения.
Глава 2. НАКОПИТЕЛЬНАЯ ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН.
2.1. Понятие, классификация пенсионных фондов.
С начала проведения пенсионной реформы одним из принципов ее
проведения был объявлен принцип обеспечения гражданам права выбора
осуществления пенсионных накоплений в накопительных государственном или
негосударственных пенсионных фондах. Государственный накопительный
пенсионный фонд (ГНПФ) создался, прежде всего, в качестве альтернативы
негосударственным накопительным пенсионным фондам.
По мнению Всемирного банка, ГНПФ должен служит пенсионным фондом для
тех вкладчиков, которые с самого начала не доверяли частным структурам
финансового управления. На инвестиционный портфель этого фонда были
наложены более жесткие ограничения, которые должны были обеспечить большую
степень безопасности активов и, предположительно, более низкие ставки
инвестиционного дохода. Негосударственные НПФ имели более широкие
инвестиционные возможности. Им было разрешено размещение через КУПА своих
пенсионных активов в корпоративные ценные бумаги казахстанских предприятий,
вошедших в листинг А Казахстанской фондовой биржи и на депозитные вклады
в наиболее устойчивые банки второго уровня.
ГНПФ был создан Постановлением Правительства РК в форме закрытого
акционерного общества. Целью и основными видами деятельности ЗАО ГНПФ
являются: сбор обязательных пенсионных взносов вкладчиков и пенсионные
выплаты получателям, формирование пенсионных активов и их инвестирование в
государственные ценные бумаги, депозиты государственных банков, ценные
бумаги международных финансовых организаций.
Следует сказать, что Закон РК от 29 декабря 2002 года О внесении
изменений и дополнений в Законе РК О пенсионном обеспечении в РК, где
говорится о создании ГНПФ, исключено и слово негосударственный из всех
статьей этого закона[3]. Это говорит о том что государственный и
негосударственные НПФ уравнены в правах и теперь все пенсионные фонды в
Казахстане называются Накопительные пенсионные фонды без подразделения
их на государственные и негосударственные.
Накопительные пенсионные фонды могут быть открытые и корпоративные.
Открытые накопительные пенсионные фонды осуществляют прием
обязательных и добровольных пенсионных взносов от вкладчика независимо от
места работы и жительства получателя. Открытыми пенсионными фондами сегодня
являются следующие: Улар Умит, Валют-Транзит, имени Д.И. Кунаева,
Народный НПФ, Казахстан, Народный банк, АБН АМРО КаспийМунайГаз,
Нефтегаздем, Курмет, Сеним, Коргау, Отан, Капитал.
Корпоративные накопительные пенсионные фонды создаются для получателей
– работников одного или нескольких юридических лиц, являющихся учредителями
и акционерами данного фонда. Корпоративными пенсионными фондами сегодня
являются Казахмыс и Филип Моррис Казахстан.
Отличительные черты:
Открытые НПФ Корпоративные НПФ
От кого имеют право Принимают взносы от Принимают взносы от
принимать пенсионные вкладчиков, независимо от вкладчиков работников
взносы места работы и жительства юридических лиц,
получателя которые являются
акционерами фонда
В случае увольнения При увольнении имеют право При увольнении с
остаться в своем НПФ, илипредприятия
перейти в другой являющегося
учредителем или
акционером НПФ,
пенсионный договор
должен быть
расторгнут
Размер минимального 180 миллионов тенге 50 миллионов тенге
уставного капитала
Накопительные пенсионные фонды, независимо от вида создаются в форме
закрытого акционерного общества.
Органами управления НПФ признаются:
1) высший орган – общее собрание акционеров,
2) орган управления – совет директоров,
3) исполнительный орган – коллегиальный (правление) или единоличный,
4) контрольный орган – коллегиальный (ревизионная комиссия) или единоличный
- (ревизор),
5) иные органы в соответствии с действующим законодательством.
Учредителями и акционерами открытого накопительного пенсионного фонда
могут быть юридические и физические лица – резиденты Республики Казахстан,
а также Правительство РК. Учредителями и акционерами корпоративного
накопительного пенсионного фонда могут быть юридические лица Республики
Казахстан.
Учредителем или акционером открытого НПФ может быть юридическое лицо –
нерезидент РК, имеющий определенный рейтинг одного из рейтинговых агентств.
Перечень рейтинговых агентств и минимальный рейтинг устанавливаются
уполномоченным органом.
Юридические лица, имеющие статус коммерческой организации,
зарегистрированной в оффшорной зоне, и юридические лица, в уставном
капитале которых прямо или через аффилированные лица участвуют юридические
лица, зарегистрированные в оффшорной зоне, не могут быть учредителями или
акционерами накопительных пенсионных фондов РК. Перечень оффшорных зон
устанавливается уполномоченным органом.
Суммарный уставный капитал открытых накопительных пенсионных фондов с
иностранным участием не может превышать двадцать пять процентов совокупного
объявленного уставного капитала всех открытых накопительных ПФ РК.
Не менее одной трети членов совета директоров и правления открытого
накопительного пенсионного фонда с участием нерезидента РК должны
составлять граждане РК. Нерезиденты РК – члены совета директоров и
правления открытого накопительного пенсионного фонда обязаны представить
документы, свидетельствующие об опыте руководящей работы не менее трех лет
в организациях, осуществляющих деятельность на финансовом рынке.
Открытым накопительным пенсионным фондом с участием нерезидента РК
является открытый НПФ, более двадцати пяти процентов голосующих акций
которого в совокупности находятся в собственности или управлении:
1) Нерезидента РК
2) Юридического лица – резидента РК, более 50% акций (вклад
участников) которого находятся в собственности и (или) управлении
нерезидентов РК
3) Резидентов РК, являющихся номинальными держателями ценных бумаг
нерезидентов РК
В период учреждения (деятельности) открытого накопительного
пенсионного фонда ни одно лицо не вправе прямо или косвенно управлять более
чем 25 процентами акций с правом голоса от их общего количества такого
накопительного пенсионного фонда, за исключением случаев, разрешенных
уполномоченным органом.
Данные ограничения не распространяются на корпоративный НПФ.
Государственное предприятие не могут быть учредителем или акционером
накопительного пенсионного фонда.
В случае уменьшения реальной стоимости пенсионных накоплений акционеры
корпоративных накопительных пенсионных фондов несут солидарную
ответственность и возмещают потерю инвестиционного дохода в порядке,
установленном Правительством РК. Накопительный пенсионный фонд не может
выступать в качестве учредителя или акционера накопительного пенсионного
фонда.
Собственный капитал накопительного пенсионного фонда формируется за
счет:
1.вкладов учредителей и акционеров в уставный капитал;
2.коммиссионных вознаграждений;
3.других источников, предусмотренных законодательством Республики
Казахстан.
Собственный капитал накопительных пенсионных фондов – это стоимость
активов накопительного пенсионного фонда за вычетом суммы его обязательств.
Собственный капитал накопительных пенсионных фондов не может
использоваться на следующие цели:
- учреждений других организаций;
- представление временной финансовой помощи;
- под обеспечение гарантий и поручительств.
Согласно Закону Республики Казахстан Об акционерных обществах от
10.07.1998г. (с изменениями и дополнениями). Общество вправе выпускать
только именные акции.
Реорганизация негосударственного накопительного пенсионного фонда –
преобразование фонда путем слияния, присоединения, разделения, выделения,
изменение вида фонда из корпоративного в открытый.
Реорганизация (слияния, присоединение, разделение, выделение,
изменение вида фонда из корпоративного в открытый) накопительных пенсионных
фондов осуществляется по решению общего собрания акционеров накопительных
пенсионных фондов с разрешения уполномоченного органа.
Основанием для подачи ходатайства на получение разрешения на
проведение реорганизации накопительного пенсионного фонда является решение
общего собрания акционеров данного пенсионного фонда.
К ходатайству выдаче разрешения на реорганизацию представляются
следующие документы:
а) заверенное подписью первого руководителя и скрепленное печатью
пенсионного фонда решение общего собрания акционеров;
б) проект реорганизации, утвержденный общим собранием акционеров;
в) утвержденный общим собранием акционеров, финансовый прогноз
последствий реорганизации по собственным средствам и пенсионным активам;
г) расчетный баланс накопительных пенсионных фондов и юридических лиц,
образующихся в результате реорганизации накопительного пенсионного фонда.
Решение общего собрания акционеров пенсионного фонда должно содержать
причины реорганизации, ее форму, решение вопроса о пенсионных активах и
собственных средствах накопительных пенсионных фондов.
Ходатайства о получении разрешения на проведение реорганизации
накопительных пенсионных фондов должно быть рассмотрено уполномоченным
органом в течение одного месяца с даты получения полного пакета документов.
Реорганизуемый накопительный пенсионный фонд в течение пятнадцати
календарных дней со дня получения разрешения уполномоченного органа на
проведение реорганизации обязан проинформировать о предстоящих изменениях
своих вкладчиков и получателей путем непосредственного письменного
уведомления и публикации объявления в двух печатных изданиях на
государственном и русском языке.
Государственная регистрация (перерегистрация) образующихся в
результате реорганизации юридических лиц, производится в соответствии с
действующим законодательством Республики Казахстан.
Отказ о выдаче разрешения уполномоченного органа на реорганизацию
накопительных пенсионных фондов производится по любому из следующих
оснований:
а) отсутствие соответствующих решений общего собрания акционеров
реорганизуемого накопительного пенсионного фонда;
б) нарушения в результате предполагаемой реорганизации интересов
вкладчиков и получателей;
в) нарушения в результате предполагаемой реорганизации требований
антимонопольного законодательства.
В случае реорганизации в форме:
Слияния – вновь созданный накопительный пенсионный фонд;
Разделения – вновь созданные накопительные пенсионные фонды;
Выделения – выделившиеся накопительные пенсионные фонды обязаны
(обязан) получить новую лицензию на право осуществления деятельности по
привлечению пенсионных взносов и деятельность по осуществлению пенсионных
выплат.
В случае реорганизации, следующие накопительные пенсионные фонды в
праве осуществлять деятельность по привлечению пенсионных взносов и
деятельность по осуществлению пенсионных выплат на оснований имеющейся
лицензии:
1) накопительный пенсионный фонд, из которого выделились два и более
юридических лица при реорганизации в форме выделения;
2) реорганизованный накопительный пенсионный фонд – на основании лицензии
накопительного пенсионного фонда, присоединившего к себе другой
накопительный фонд при реорганизации в форме присоединения.
В случае преобразования накопительного пенсионного фонда из
корпоративного в открытый, преобразовавшийся накопительный пенсионный фонд
также обязан получить новую лицензию.
Социальный индивидуальный код (СИК) – это уникальный, строго
индивидуальный номер – постоянный индивидуальный код, который присваивается
каждому гражданину для обеспечения возможности ведения и контроля
индивидуальных пенсионных счетов и других социальных процедур по
идентификации граждан. Он состоит из 16 цифр и латинских букв и
определяется на основании ваших Ф.И.О. и даты рождения специальным
алгоритмом. Поэтому в накопительный пенсионной системе СИК является вашим
личным идентификатором и его нельзя путать с номером индивидуального
пенсионного счета (ИПС), который может меняться, например, при переводе
ваших накоплений из одного накопительного пенсионного фонда в другой, в то
время как СИК присваивается один раз и на протяжении всей жизни не
меняется.
Органом, осуществляющим присвоение социальных индивидуальных кодов
гражданам, является Государственный центр по выплате пенсий с региональными
отделениями.
Согласно Порядку присвоения социального индивидуального кода
гражданам РК в Государственном центре по выплатам пенсий, утвержденному
Постановлением Правительства РК от 16.09.1997г. №1342, для присвоения СИК
плательщики - юридические лица, осуществляющие обязательные пенсионные
взносы, представляют в ГЦВП регистрационные карточки установленной формы
(Приложение №1) и сопроводительную опись в двух экземплярах на всех
работников. Согласно представленным сведениям ГЦВП присваивает получателю
СИК, открывает на получателя карточку учета и оформляет Свидетельство о
присвоении СИК.
СИК используется для:
- ведения пот каждому гражданину карточки учета и учета количества
аккумулированных средств на персональных счетах;
- создания информационной базы для учета получателей;
-учет поступлений обязательных пенсионных взносов от плательщиков;
- учет индивидуальных пенсионных счетов в НПФ;
обеспечения каждому получатель возможности контроля его индивидуального
пенсионного счета;
-учет пенсионных выплат.
Государственный центр по выплате пенсий (далее Центр) создается в
форме государственного предприятия, уполномоченный орган которого
определяется Правительством Республики Казахстан. Центр осуществляет:
1) пенсионные выплаты гражданам , имеющим право на пенсионные обеспечение в
соответствии с Законом РК О пенсионном обеспечении в РК, за счет средств
республиканского бюджета[4];
2) Присвоение социальных индивидуальных кодов гражданам;
3) Персонифицированный учет обязательных пенсионных взносов;
4) Перевод обязательных пенсионных взносов от агентов в накопительные
пенсионные фонды;
5) Представление в центральный исполнительный орган, обеспечивающий
налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств перед
государством, реестров и платежных документов агентов по перечисленным на
счет Центра и возвращенным агенту из Центра суммам обязательных пенсионных
взносов;
6) Другие функции в соответствии с законодательными актами РК.
Пенсионные выплаты из Центра осуществляется следующим категориям
граждан:
1) получающим пенсию до 1 января 1998 год;
2) достигшим пенсионного возраста в соответствии Закона О пенсионном
обеспечении в Республике Казахстан и имевшим трудовой стаж не менее шести
месяцев по состоянию на 1января 1998 года, - в размере, пропорциональном
имеющемуся трудовому стажу[5].
В случае смерти получателя пенсионных выплат, не имеющего пенсионных
накоплений в накопительных пенсионных фондах, его семье либо лицу,
осуществившему погребение, выплачивается из Центра единовременная выплата
на погребение в размере пятнадцатикратного месячного расчетного показателя.
2.2. Права и обязанности пенсионных фондов.
Накопительные пенсионные фонды имеют право:
1. осуществлять сбор пенсионных взносов;
2. получать комиссионные вознаграждения за свою деятельность;
- самостоятельно осуществлять деятельность по инвестиционному
управлению пенсионными активами на основании лицензии, выдаваемой
уполномоченным органом;
- по вопросам, связанным с пенсионным обеспечением, представлять
интересы вкладчика по его письменному обращению в судебных органах в
порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
3. осуществлять иные права, согласно условиям пенсионного договора.
Накопительные пенсионные фонды обязаны:
1. осуществлять индивидуальный учет пенсионных накоплений и выплат;
2. производить пенсионные выплаты получателям в порядке, установленным
Правительством Республики Казахстан;
3. представлять вкладчику и получателю информацию о состоянии его
пенсионных накоплений не реже одного раза в год, а также по его запросу;
4. обеспечивать конфиденциальность информации о состоянии пенсионных
накоплений получателя;
5. нести ответственность за нарушение пенсионного законодательства и
условий пенсионного договора в соответствии с законодательством
Республики Казахстан;
6. переводить пенсионные накопления вкладчика (получателя) из одного
накопительного пенсионного фонда в другой или страховую организацию в
порядке, предусмотренном Законом Республики Казахстан О внесении
изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан О пенсионном
обеспечении в Республике Казахстан и иными нормативными правовыми актами
Республики Казахстан;
7. заключать договоры с организацией, осуществляющей инвестиционное
управление пенсионными активами на инвестиционное управление пенсионными
активами, в случае отсутствия у накопительного пенсионного фонда лицензии
на осуществление деятельности по инвестиционному управлению
инвестиционными активами;
8. публиковать в средствах массовой информации финансовую отчетность и иную
информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным
органом, при этом не допускается публикация информации, содержащей
гарантии или обещания доходов по вкладам в накопительные пенсионные
фонды, а также иных сведений, запрещенных законодательством к
опубликованию;
9. обеспечивать равные условия гражданам, заключившим пенсионные договор с
накопительным НПФ;
10. заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет
обязательных пенсионных взносов;
11. заключать с вкладчиком договор о пенсионном обеспечении за счет
добровольных профессиональных пенсионных фондов;
12. обеспечивать гарантию заключения договора о пенсионном обеспечении с
каждым физическим лицом вне зависимости от места проживания.
В соответствии с Положением по раскрытию и публикации информации о
деятельности накопительных пенсионных фондов в Республике Казахстан
пенсионные фонды обязаны публиковать информацию о своей деятельности в
соответствии с порядком, установленным этим Положением в средствах массовой
информации – печатных изданиях, радио и телевидении на государственном и
русском языках.
Целью раскрытия информации является установление прозрачности
деятельности Фонда. Фонд должен опубликовать статистическую и иную
информацию о своей деятельности за стандартные периоды времени в один, три,
пять, десять календарных лет, в течение месяца после сдачи годового отчета
с учетом заключений аудита, включающую:
- бухгалтерский баланс в разрезе собственных средств и пенсионных
накоплений;
- от чет о результатах финансово-хозяйственной деятельности Фонда
В публикуемых рекламах и информации не должны содержаться
(утверждаться или подразумеваться) гарантии или обещания страхования и
ставки дохода от инвестиций, производимых в пользу получателя.
В целях защиты прав и интересов вкладчиков накопительным пенсионным
фондам запрещается:
1. производственная деятельность;
2. осуществление купли-продажи имущества, за исключением купли-продажи
и сдачи в аренду имущества, приобретенного для собственных нужд и
сделок с финансовыми инструментами, определяемыми уполномоченным
органом;
3. страховая деятельность;
4. передача в залог пенсионных активов;
5. выпуск ценных бумаг, кроме акций;
В целях обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности
накопительного пенсионного фонда устанавливаются обязательные для
соблюдения пруденциальные нормативы. Перечень пруденциальных нормативов, их
нормативные значения, методика расчетов, а также форма соответствующей
отчетности и сроки ее предоставления устанавливаются уполномоченным
органом.
Контроль за полным и своевременным осуществлением уплаты обязательных
пенсионных взносов и пени, начисленной в соответствии с Законом Республики
Казахстан О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Казахстан
О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан, осуществляется
налоговыми органами в соответствии с законодательством Республики
Казахстан.[6]
В соответствии Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в
Республике Казахстан[7] говорится, что:
- своевременно не удержанные (не начисленные) и (или) не перечисленные
агентом суммы обязательных пенсионных взносов при условии фактической
выплаты и получения вкладчиком дохода взыскиваются налоговыми
органами или подлежат перечислению агентами в пользу вкладчиков
обязательных пенсионных взносов с начисленной пеней в размере 1,5-
кратной официальной ставки рефинансирования, установленной
Национальным банком Республики Казахстан на каждый день просрочки
(включая день оплаты в Центр).
- в случае неполного и (или) несвоевременного перечисления обязательных
пенсионных взносов налоговые органы вправе взыскивать с банковских
счетов агентов деньги в пределах образовавшейся задолженности. При
этом агент обязан представить в обслуживающий банк списки вкладчиков
накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается
задолженность по выставленным налоговыми органами инкассовым
распоряжениям;
- по решению налоговых органов, в случае если агент не представил
списки вкладчиков накопительного пенсионного фонда, в пользу которых
взыскивается задолженность по выставленным налоговыми органами
инкассовым распоряжениям, а также при наличии задолженности по
обязательным пенсионным взносам, банки и организации, осуществляющие
отдельные виды банковских операций, обязаны прекратить все расходные
операции на банковских счетах агентов и исполнять указания,
касающиеся перечисления обязательных пенсионных взносов, в порядке,
установленном законодательством Республики Казахстан;
- банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских
операций, обязаны перечислить суммы обязательных пенсионных взносов
через Центр в день списания данных сумм с банковских счетов агентов.
Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных
выплат из накопительного пенсионного фонда имеют право:
- выбирать накопительный пенсионный фонд для заключения с ним
пенсионного договора о пенсионном обеспечении за счет обязательных
пенсионных взносов;
- получать информацию об учредителях (акционерах) накопительного
пенсионного фонда, организации, осуществляющей инвестиционное
управление пенсионными активами, и банка-кастодиана в объеме
определяемом уполномоченным органом;
- получать информацию о состоянии пенсионных накоплений;
- обжаловать в судебном порядке действия накопительного пенсионного
фонда;
- получать пенсионные выплаты из накопительного пенсионного фонда;
- переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного
пенсионного фонда в другой, но не чаще чем два раза в году;
- завещать свои пенсионные накопления в соответствии с
законодательством Республики Казахстан;
- изымать пенсионные накопления при выезде на постоянное место
жительства, за пределы Республики Казахстан в соответствии с
законодательством;
- переводить пенсионные взносы из накопительного пенсионного фонда в
страховую организацию;
- осуществлять иные права согласно договору о пенсионном обеспечении за
счет обязательных пенсионных взносов и законодательству Республики
Казахстан.
Агенты имеют право требовать у работнику копию договора о пенсионном
обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов.
Вкладчики обязательных пенсионных взносов и получатели пенсионных
выплат из накопительного пенсионного фонда обязаны:
- одновременно являться стороной не более чем одного договора о
пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов в
соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном
обеспечении и иметь пенсионные накопления за счет обязательных
пенсионных взносов только в одном накопительном пенсионном фонде;
- сообщать в накопительные пенсионные фонды обо всех изменениях,
влияющих на выполнение обязательств накопительным пенсионным фондом,
в течение десяти дней с даты таких изменений;
- представлять агенту копию договора о пенсионном обеспечении за счет
обязательных пенсионных взносов для перечисления обязательных
пенсионных взносов;
- заключать договор пенсионного аннуитета в случаях, предусмотренных
Законом О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан с
изменениями и дополнениями от 29.12.2002 года.
- Выполнять иные обязательства в соответствии с законодательством
Республики Казахстан о пенсионном обеспечении и условиями договора о
пенсионном обеспечении;
Агенты обязаны своевременно исчислять, удерживать (начислять) и
уплачивать обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
в сроки и порядки, установленных Правительством Республики Казахстан.
В соответствии Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в
Республике Казахстан, вкладчику принадлежит исключительное право выбора
накопительного пенсионного фонда, только вкладчик имеет право решать с
каким из накопительных пенсионных фондов он будет заключать пенсионный
договор.[8]
К сожалению, на практике довольно широко имеют место факты, когда на
это право посягают акимы разных уровней, руководители и даже бухгалтера
предприятий и организаций, в приказном порядке, обязывающие своих
работников стать вкладчиками того или иного накопительного пенсионного
фонда.
Нашим гражданам необходимо знать, что все действия подобного рода
незаконны, и обжаловать их путем обращения в суд.
При выборе накопительного пенсионного фонда вкладчику предоставлено
право получать исчерпывающую информацию об учредителях (акционерах) фонда,
организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами
и банка-кастодиана, о практических результатах их деятельности на рынке
пенсионных услуг.
Выбирая накопительный пенсионный фонд, вкладчик вправе знать сколько
вкладчиков в том или ином фонде, какова сумма пенсионных активов фонда,
какова доходность по пенсионным накоплениям. Ему должны быть раскрыты
другие сведения о фонде, за исключением составляющих тайну.
Закон Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан гласит[9]: Вкладчик обязательных пенсионных взносов обязан
выбрать для уплаты обязательных пенсионных взносов только один
накопительный пенсионный фонд и заключить с ним договор о пенсионном
обеспечении за счет пенсионных взносов. Не допускаются заключение
вкладчиком обязательных пенсионных взносов одновременно двух и более
договоров о пенсионном обеспечении за счет обязательных пенсионных взносов
равно как фактическое внесение обязательных пенсионных взносов вкладчиком в
два и более накопительных пенсионных фонда, либо уплата взносов в один и
хранение части пенсионных накоплений в другом накопительном пенсионном
фонде. Из смысла этой нормы закона следует, что если одно и то же
физическое лицо, являющееся вкладчиком конкретного накопительного
пенсионного фонда, имеет доход от нескольких работодателей, оно обязано
производить уплату обязательных пенсионных взносов только в тот фонд, куда
перечисляются его деньги основным работодателем. И естественно, что у
вкладчика, работающего у нескольких работодателей, в накопительном
пенсионном фонде должен быть открыт только один индивидуальный пенсионный
счет. Для того, чтобы не допускать нарушений пенсионного законодательства,
вкладчик, работающий одновременно у нескольких работодателей, обязан
представить каждому из них копии пенсионного договора с одним накопительным
пенсионным фондом.
Добровольные же пенсионные взносы допускается уплачивать более чем в
один накопительный пенсионный фонд.
Каждый Фонд самостоятельно должен разработать Правила Фонда в
соответствии с Законом О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан и
Основными требованиями к Правилам накопительного пенсионного фонда. Правила
Фонда принимаются в порядке, определенном Уставом Фонда и согласовываются
уполномоченным органом.[10]
Накопительные пенсионные фонды устанавливают пенсионные правила,
которые включают:
- порядок изменения или прекращения пенсионных договоров;
- порядок и условия осуществления пенсионных взносов выплат;
- ответственность по обязательствам накопительного пенсионного фонда
перед вкладчиками и получателями;
- информирование о состоянии пенсионных накоплений;
- условия перевода пенсионных накоплений из одного накопительного
пенсионного фонда в другой;
- предоставление сведений вкладчикам об учредителях (акционерах)
накопительного пенсионного фонда, организации, осуществляющей
инвестиционное управление пенсионными активами и банка-кастодиана;
- иные особенности правоотношений между накопительным пенсионным
фондом, вкладчиками и получателями;
Пенсионные правила утверждаются органом накопительного пенсионного
фонда, уполномоченным общим собранием акционеров, и согласовываются с
уполномоченным органом.
Пенсионные правила не должны ущемлять и ухудшать интересы вкладчиков
(получателей) накопительного пенсионного фонда.
Разрабатывая Правила пенсионного фонда, каждый конкретный
накопительный пенсионный фонд имеет возможность предусмотреть для своих
вкладчиков (получателей) наиболее благоприятные для них условия в рамках
действующего законодательства. Это касается таких вопросов, как режим
Фонда, сроки рассмотрения заявлений о выдаче пенсионных выплат, пособий на
погребение, предоставления дополнительных льгот получателям пенсионных
выплат, стимулирование вкладчиков (получателей) к заключению пенсионных
договоров именно с данным фондом.
Например, у некоторых фондов в Правилах имеется пункт, согласно
которому стотысячный вкладчик имеет право на получение от фонда легкового
автомобиля, двухсоттысячный вкладчик на получение квартиры, и т.д. Есть и
другие методы стимулирования вкладчиков.
Таким образом, Правила накопительных пенсионных фондов не только могут
иметь различия, они желательны и необходимы, так как способствуют росту
числа вкладчиков, укреплению накопительной пенсионной системы и развитию
конкурентных отношений между накопительными пенсионными фондами, что в свою
очередь идет только на пользу самим вкладчикам.
2.3. Пенсионный договор.
Обязательные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
подлежат уплате вкладчиками накопительных пенсионных фондов и
устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода
работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты. При этом
ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных
взносов, не должен превышать семидесяти пятикратный размер минимальной
месячной заработной платы.
Для адвокатов, частных нотариусов и индивидуальных предпринимателей
обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в
накопительные пенсионные фонды, устанавливаются в размере десяти процентов
от дохода, определяемого в соответствии с законодательством Республики
Казахстан, но не менее десяти процентов от минимальной месячной заработной
платы и не выше семидесяти пятикратного размера минимальной месячной
заработной платы.
От уплаты обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные
фонды освобождаются лица, достигшие пенсионного возраста, в соответствии
Закона Республики Казахстан О пенсионном обеспечении в Республике
Казахстан[11].
Физические лица, занимающие предпринимательской и иной деятельностью
без образования юридического лица, использующие труд наемных работников,
обязаны ежемесячно удерживать из доходов таких работников, подлежащих
выплате в виде оплаты труда, обязательные пенсионные взносы в размере,
установленном Законом, и вносить их в накопительные пенсионные фонды
одновременно с выплатой доходов. Физические лица, занимающиеся
предпринимательской деятельностью и иной деятельностью без образования
юридического лица, обязаны уплачивать за себя обязательные пенсионные
взносы из месячного совокупного дохода за минусом доходов от имущества и
расходов, принятых к вычетам в соответствии с налоговым законодательством,
не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Перечисление обязательных пенсионных взносов производится
плательщиком путем безналичных платежей.
Добровольные пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды
вносятся вкладчиками – физическими лицами в свою пользу, за счет своего
дохода при заключении ими договора о пенсионном обеспечении за счет
добровольных пенсионных взносов.
... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
