АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ АО БТА БАНК
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... 5
1.1 Организация процесса кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2 Сущность и роль кредитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11
1.3 Элементы и принципы кредитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ АО БТА БАНК ... ... ... .26
2.1 Содержание кредитной политики АО БТА Банк ... ... ... ... ...26
2.2 Анализ кредитного процесса и кредитной политики АО БТА Банк ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 45
2.3 Анализ кредитного портфеля АО БТА Банк ... ... ... ... ... ... .60
3. ПУТИ СОВЕРШЕСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ..72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... .82
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию - это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка, одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные политика является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель - максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнедеятельность[1].
В соответствии с п. 2 ст. 30 Законом Республики Казахстан О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31 августа 1995 года кроме прочих к банковским операциям относятся банковские заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме, на условиях платности, срочности и возвратности [2]. То есть этот вид операций является для банков второго уровня основным, на нем строится банковская деятельность в части распределения привлеченных денежных ресурсов.
В Постановлении Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 17 июня 2006 года № 136 Об утверждении Правил представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня отмечается, что существуют нормативы, которые должны соблюдаться всеми банками второго уровня и в части предоставления ссуд как физическим, так и юридическим лицам[3].
Согласно ст. 34 Закона Республики Казахстан О Национальном Банке Республики Казахстан от 30 марта 1995 года, Нацбанк РК воздействует на деятельность банков второго уровня, непосредственно на кредитную политику через установление ставок вознаграждения. Кроме того, Нацбанк устанавливает ставку рефинансирования и размер минимальных резервных требований для коммерческих банков[4].
Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года № 49 Об утверждении Правил ведения банками документации по кредитованию установлено что, банки второго уровня самостоятельно формируют свою кредитную политику. Но при этом установлены обязательные требования по ведению документации по кредитным операциям[5].
Итак, кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в условиях рыночных отношений в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.
Целью представленной дипломной работы является анализ и оценка процесса формирования и осуществления кредитной политики коммерческого банка и разработка предложений по ее совершенствованию на примере АО БТА Банк.
Для достижения этих целей ставились следующие задачи:
- изучить теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка:
- рассмотреть организацию процесса кредитования;
- определить сущность и роль кредитной политики коммерческого банка;
- рассмотреть элементы и принципы кредитной политики коммерческого банка;
- провести анализ и оценку кредитной политики АО БТА Банк, в том числе провести анализ кредитного портфеля АО БТА Банк
- разработать возможные пути совершенствования кредитной политики банка.
Предмет исследования дипломной работы - совокупность экономических отношений, связанных с формированием и реализацией кредитной политики коммерческого банка.
Объект исследования - кредитная деятельность и кредитная политика АО БТА Банк.
Теоретической и методологической основой дипломной работы явились научные труды ведущих казахстанских и российских учёных по проблемам кредитования, кредитной политики: Лаврушина И.О.[1,], Сейткасимова Г.С.[], Давлетовой М.Т. [], Хамитова Н.Н.[] и другие.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Организация процесса кредитования
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:
Во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
В третьих, это деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам - кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.
Кредитные операции - это отношения по представлению кредитором заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности [6].
Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении показывает роль банков в реальной экономической жизни. Строя кредитные отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном процессе кредитования.
Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это. Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу кредитования; взаимоотношения кредитора и заемщиков; достаточность или наличие кредитных ресурсов; использование ссуд заемщиком: возникновение долга.
Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите. Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа впоследствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и возможности возврата ссуд.
Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика. В то же время условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик для получения кредита.
Изучая клиента, с позиции его финансовой прочности и экономической стабильности, рассматривая расчет потребности в кредите, банк учитывает ее экономическую обоснованность, достоверность представленных данных. Чтобы быть уверенным, что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с условиями кредитного договора, необходимо учитывать: дееспособность клиента в отношении ссуды, репутацию заемщика, рентабельность; обеспечение ссуд; экономическую конъюнктуру.
До наступления процесса выдачи кредита заемщику банк в своей деятельности осуществляет анализ потенциального заем - щика с целью предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке ус - ловий кредитного договора. Данный этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк опреде - ляет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды, обеспечение, цену кредита, прочие условия.
Кредитные отношения банка с заемщиками ссуд в усло - виях рыночной экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в одинаковой мере. Одна сторона, кредитор (банк), развивая свой бизнес кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик, получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе деятельности[7].
Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором ука - зываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сро - ки погашения, а также краткая характеристика креди - туемого мероприятия. Заявление заполняется в трех эк - земплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работ - ника. Ссудные счета открываются в банке, как прави - ло, по месту открытия расчетного счета. В случае если клиент обслуживается в другом банке, последний обя - зан представить все необходимые документы, запра - шиваемые банком-кредитором.
Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:
1. Технико-экономическое обоснование кредитуемо - го мероприятия.
2. Копии контрактов, договоров, соглашений со все - ми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту -- перевод на русский язык).
3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособ - ности заемщика за определенный период.
4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.
5. Информация о заемщике.
6. Сведения о движении товарно-материальных цен - ностей.
7. Срочные обязательства.
8. Кредитный договор.
9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план[8].
Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отно - шения с банком, хорошую репутацию, перечень представляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может по - требовать заключение аудиторской организации о фи - нансово-хозяйственной деятельности заемщика, наиме - нование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссуд - ной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспе - чению своевременного возврата кредита по формам, при - нятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, по - ручительство и другие.
Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, свя - занную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием, и отвечает за опе - ративность и достоверность предоставляемых заемщи - ком сведений.
В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необ - ходимых для получения кредита, определение реаль - ности представленных расчетов технико-экономичес - кого обоснования и анализ кредитоспособности заем - щика, а также изучение факторов, которые могли при - вести к непогашению ссуды.
Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридичес - кие дела клиентов на предмет определения их право - вого статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты, и дается им правовая оценка по базисным ус - ловиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необ - ходимые юридические требования по ним. Ими уста - навливается наличие права собственности у залогода - теля или его поручителей на закладываемое имущест - во. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кре - дита, при заключении кредитного соглашения, дого - вора залога, при реализации заложенного имущества.
В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллеги - альный орган банка -- кредитный комитет.
Заключения кредитного отдела и других служб бан - ка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правления банка. При вынесении по - ложительного решения кредитной комиссией или прав - лением банка, в отдельных случаях руководителем бан - ка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел -- кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка[9].
Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.
Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных до - кументов за товарно-материальные ценности и: услу - ги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В не - обходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка на оплату счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услу - ги и при наличии свободных средств на расчетном сче - те. Выдача ссуды производится единовременно, еже - дневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оп - лату счетов по разовым контрактам и договорам.
В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется рас - поряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостове - риться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйству - ющего субъекта хозяйственные договоры.
Ссуды предоставляются, как правило, в безналич - ном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предо - ставлении потребительского кредита ссуды могут вы - даваться наличными деньгами.
Действующая практика кредитования допускает воз - можность выдачи банковского кредита по специаль - ным ссудным счетам. В этих случаях выручка зачисля - ется на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продук - ции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые органи - зации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.
В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра [10].
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существу - ет. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
1. Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
2. Погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3. Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
4. Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
5. Отсрочка погашения кредита;
6. Перенос просроченной задолженности на особый счет Просрочен - ные кредиты;
7. Списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех
числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.
В случае отсутствия у заемщика реальных перспек - тив погашения не обеспеченной возвратом задолжен - ности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:
- предъявляет сумму долга к взысканию своим рас - поряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;
- получает удовлетворение из стоимости заложен - ного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;
- предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу бан - ка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штра - фы и неустойку, оговоренные в кредитном договоре[7].
Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплате - жеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка и др.
Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.
При необходимости кре - дитный отдел осуществляет проверки на местах у за - емщиков по следующим вопросам:
- целевое использование полученных в банке ссуд;
- наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;
- состояние бухгалтерского учета;
- состояние хранения товарно-материальных цен - ностей;
- состав кредитуемых товарно-материальных ценнос - тей и перспективы их переработки либо реализации;
- использование заемщиками собственных средств.
Необходимость этих и других проверок определяет - ся в кредитных договорах, в зависимости от финансо - вого состояния заемщиков, уровня компетентности их должностных лиц. Кредитные работники всю информацию, получен - ную при оформлении ссуд и контроле за их движени - ем, систематизируют в специальных кредитных делах, заемщиков, накапливают различные финансо - вые и экономические показатели[6].
По отношению к заемщикам, не выполняющим сво - их обязательств по кредитным договорам, в случаях, если это ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по ссудам, а также при вы - явлении случаев недостоверности отчетности или за - пущенности бухгалтерского учета принимаются следую - щие меры воздействия:
- предупреждают заемщика о прекращении даль - нейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка;
- приостанавливают дальнейшую выдачу предусмот - ренных договорами ссуд;
- в случае неуплаты очередных взносов в погаше - ние ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд;
- при выявлении фактов не целевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды с взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кре - дитование мероприятий по кредитному договору;
- при наличии просроченной задолженности по ссу - дам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредиту - ющихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременно - му возврату полученных ссуд, банк может обратиться с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с Законом Республики Казахстан О банкротстве.
При реорганизации (слиянии, присоединении, разде - лении, выделении и преобразовании) заемщиков права и обязанности переходят к вновь возникающим субъектам.
При ликвидации заемщика права преемственности не происходит, и банк обязан, в соответствии с Граж - данским законодательством Республики Казахстан и Законом О банкротстве, предъявить требования лик - видационной комиссии о погашении ссудной задол - женности банка[7].
Таким образом, кредитование - это важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли.
Кредитные операции - это отношения по представлению кредитором заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности.
Важным процессом при кредитовании заемщика, где уже воедино сливаются ряд (множество) шагов кредитной политики коммерческого банка выступает составление кредитного догово - ра.
Кредитный договор в банковской практике Республики Казахстан разрабатывается, как специальный документ, по опре - деленней схеме и коммерческие банки, следуя правилам, оформ - ляют его в соответствии с требованиями.
Кредитный процесс обязывает заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.
Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре. Погашение производится в сроки, указанные в срочных обязательствах клиента.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных ва - риантов методики расчета кредитоспособности заемщи - ков, правил кредитования.
Организация процесса кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в пер - спективные высокоэффективные отрасли. Все эти моменты должны быть учтены в кредитной политике
Кредитная политика связана с управлением кредитами от момента принятия решения по выдаче кредита до полного возврата ссуды в банк. Кредитная политика определяет стандарты и параметры, которыми руководствуются банковские работники, отвечающие за представление и оформление кредитов и управления ими. Разумная кредитная политика подчеркивает правильные действия совета директоров и кредитного персонала в разработке кредитной стратегии и тактики и развитии кредитных отношений. Четкая кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском[11].
Следовательно, коммерческие банки должны быть активны в разработке внутренней кредитной политики, так как кредитные операции выступают центральными в функциональной деятельности банков.
1.2 Сущность и роль кредитной политики коммерческого банка
В современных условиях развития рыночной экономики реформирования банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня самостоятельно, в соответствии с их кредитной политикой.
Кредитная политика создает основу организации кредитной деятельности банка в рамках общей стратегии его развития, определяет принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, а также необходимые условия разработки соответствующей документации. Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.
Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, принятая к исполнению персоналом банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становится важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству. [12]
В современной экономической литературе не сложилось комплексного, общепризнанного определения термина "кредитная политика коммерческого банка", который бы отвечал всем требованиям современного состояния банковской деятельности, в том числе и кредитной деятельности. В разное время данным вопросом занимались многие ученые. Наиболее полное определение понятия кредитной политики представлено в работах следующих экономистов:
- О.И. Лаврушин считает, что кредитная политика - это "политика формирования и распределения средств кредитного потенциала"[13];
- И.В. Пещанская определяет кредитную политику коммерческого банка как "комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска[14];
- В. Платонов и М. Хиггинс утверждают, что кредитная политика "определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования"[15].
На макроэкономическом уровне целью кредитной политики, проводимой банками во главе с Национальным банком Республики Казахстан, является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики [16].
Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на интересах его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора. Очевидно, что для владельцев наиболее важная цель - рост банка (увеличение активов, собственного капитала, клиентов, доходов и цены акций). Для управляющих характерен наиболее широкий спектр самых разных по содержанию и срокам целей, так как они отвечают за эффективность работы банка в целом, следовательно, определяющей целью их работы является рост прибыли. Для клиентов банка (кредиторов и заемщиков) цели различны с позиций получения дохода, так как их интересы противоположны, но в то же время, они солидарны в своем желании иметь в качестве партнера надежный банк. Основная цель служащих банка - повышение уровня текущих доходов. А государство, анализируя деятельность банка, интересует, прежде всего, его надежность и стабильность.
Важно также выбрать необходимый аспект для определения целей банка. Например, с точки зрения маркетинга, конечные цели развития банка, принятые для исполнения его руководителями или владельцами, будут определять позиции банка по отношению к клиентам и партнерам. При этом предпочтения банка будут зависеть от: корпоративной культуры банка, связанной с основными ценностями его акционеров и с прошлым опытом развития; места, роли и значимости банка на рынке; характера и распределения ресурсов, которыми располагает банк; степени риска и т. д.
В результате согласование перечисленных частных целей и интересов представляет собой сложную многофакторную задачу координации, взаимоувязки целей (а не простого их объединения) путем достижения договоренности, компромисса между заинтересованными сторонами. Поэтому основной целью кредитной организации является ее развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития - повышения эффективности функционирования (качественные характеристики), а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора.
Цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка (в процессе роста доходов от кредитных операций и снижения расходов по депозитным операциям, а также расходов на обслуживание кредитов низкого качества) [17].
Цели внутренней кредитной политики - обеспечение защиты собственных интересов банка, снижения рисков при проведении активных кредитных операций.
Каждый банк разрабатывает свои правила кредитования в соответствии с законодательством нашей страны по вопросам кредитной деятельности, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и параметры решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на решение следующих задач:
- формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и финансирования перспективных проектов;
- обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, вне балансовых обязательств;
- обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения активов банка [16].
Банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в обеспечение кредита высоколиквидный залог.
Основный орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику, как правило, - Кредитный комитет банка (ККБ), действующий в рамках полномочий, определенных Правлением банка и утвержденного Советом директоров [18].
Необходимо отметить, что при разработке и реализации кредитной политики особое внимание уделяется ее составляющим: стратегии и тактике кредитной политики. Стратегия кредитной политики представляет собой приоритетные направления кредитной деятельности банка, которые подчинены основной стратегии банка и охватывают различные аспекты кредитной деятельности. Стратегические цели, как правило, устанавливаются на длительное время - сроком от 2 до 5 лет.
При определении цели кредитной политики происходит формирование стратегии ее достижения. Поэтому можно говорить о том, что стратегия кредитования представляет собой общий план кредитования на долгосрочную перспективу [19].
В современных условиях кредитные организации при разработке своей стратегии должны поставить следующие задачи.
Стратегическая ориентация на клиента. Разрабатывая маркетинг-стратегию, банк должен рассматривать своих клиентов как платежеспособный элемент рынка. Анализируя круг собственной клиентуры, банк обязан ответить на вопрос, на каком рынке он будет развивать свою деятельность, будет ли он специализированным или универсальным и какие типы клиентов будут при этом преобладать (физические лица, юридические лица - предприятия, общественные организации, банки и другие).
Затраты. Одним из приоритетных направлений маркетинг-стратегии банков в этот период является сокращение расходов, но затраты на покрытие рисков (особенно в современных условиях повышенных рисков) сокращаться не должны. В подобной ситуации, как явствует из мировой практики, банки, как правило, сокращают вложения денежных средств в персонал, поскольку снижение затрат на оснащение банка новой техникой, программным обеспечением может подорвать его позиции на рынке, ослабить конкурентоспособность, определить технологическое отставание в будущем.
Капитал. При разработке стратегии необходимо оценивать также собственные средства (капитал) банка и, в частности, его акционерный капитал, с позиций доходности акций.
Характеристика руководства банка. Необходимым элементом стратегии банка является, с нашей точки зрения, также характер, прозорливость руководителя банка, его способность разработать оптимальную, реальную стратегию развития. Помимо профессиональной компетентности (наличие базового экономического образования и стажа работы в банковской системе) при решении вопроса о назначении на руководящие должности в банке обязательно следует учитывать: способности и стремление к лидерству и административной работе, умение планировать и реагировать на изменяющуюся ситуацию.
В основе стратегии любого банка лежит план. В обобщенном виде основные этапы разработки и реализации стратегии банка выглядят так: Анализ - Диагностика - Цели - Планы - Контроль.
Такой методологический подход можно применять к банку в целом или к его отдельным подразделениям; ко всем организационным структурам (в том числе небанковским); а также независимо от того, в какой стране или отрасли этот подход применяется.
С учетом полученных данных банк разрабатывает концепцию дальнейшего развития. Детально проведенный анализ позволяет более точно определить ориентацию банка, обосновать корректировки в направлениях развития, выбранных банком[17].
Кредитная стратегия банка предусматривает:
- принятие банком рисков только после их тщательного анализа;
- неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в зависимость от одного или нескольких крупных клиентов;
- проведение активной работы по улучшению качество кредита, структуры активов и пассивов и сокращению инвестиций в основные средства;
- принятие решения о выдаче кредита не только на основе оценки залога, но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной прибыльности заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны предложенного проекта;
- дифференциацию кредитного портфеля по размеру кредитов, отраслям и видам деятельности заемщиков в целях сокращения рисков;
- предотвращение опасности подвергнуть банк большим утерям из-за принимаемых рисков. Получаемые доходы должны покрывать общую сумму риска;
- установление Кредитным комитетом лимитов кредитных рисков и осуществления постоянного контроля за ними;
- получения банком международного кредитного рейтинга;
Тактика кредитной политики охватывает краткосрочный период, как правило, от 6 месяцев до 1 года. Тактические цели кредитной политики тесно взаимосвязаны со стратегическими целями. Тактические цели служат конкретным средством воплощения в жизнь стратегических целей [19].
Таким образом, сочетание стратегических и тактических целей и задач позволяет реализовать одну из приоритетных целей функционирования банка - получение максимальной прибыли при поддержании соответствующего уровня ликвидности коммерческого банка.
Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка. Совокупный риск банка повышается, если последний не имеет собственной кредитной политики, либо имеет кредитную политику невысокого качества (противоречивую, неконкретную), или не смог довести ее основные положения до сведения конкретных исполнителей, что ставит под сомнение возможность ее реализации.
При разработке кредитной политики банки анализируют множество факторов, имеющих непосредственное влияние на их деятельность.
При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов ее определяющих (рис.1):
Макроэкономические факторы носят объективный характер, и коммерческий банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику. Общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономики оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую систему и определяет направления государственной денежно-кредитной политики.
К макроэкономическим факторам относят:
- общее состояние экономики страны;
- денежно - кредитная политика Национального Банка Республики Казахстан;
- финансовая политика Правительства Республики Казахстан.
Факторы, определяющие внешнюю политику банка
Факторы, определяющие внутреннюю политику банка
Общее состояние экономики страны, уровень инфляции, дефицит бюджета
Влияние кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан
Степень независимости Национального Банка, участие банков в жизни страны
Уровень доходов населения, способность потреблять банковские кредиты
Региональная специфика функционирования банка
Уровень конкуренции
Уровень цен на банковские продукты и услуги
Политизированность общества
Потребность в ссудах банка его клиентов
Социальная напряженность
Кредитный потенциал банка
Стабильность депозитов
Обеспечение ссуд
Квалификация и опыт персонала банка
Спектр выполняемых операции и услуг
Степень рискованности и при-быльности отдельных видов ссуд
Клиентура банка
Качество кредитного портфеля
Ценовая политика банка
Уровень риск-менеджмента
Факторы
Рисунок 1. Факторы, влияющие на кредитную политику
Источник: Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов.2003, 5-ое издание. - 391с. [20].
Оценка экономического потенциала региона, в котором функционирует коммерческий банк, необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг, и поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит о местных предприятий, то региональные характеристики являются в значительной степени производными по отношению к отраслевым. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на политику коммерческого банка:
- общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком;
- состав клиентов банка и их потребность в кредите;
- наличие в регионе банков - конкурентов.
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.[20]
Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... 5
1.1 Организация процесса кредитования ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 5
1.2 Сущность и роль кредитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 11
1.3 Элементы и принципы кредитной политики коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 19
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ АО БТА БАНК ... ... ... .26
2.1 Содержание кредитной политики АО БТА Банк ... ... ... ... ...26
2.2 Анализ кредитного процесса и кредитной политики АО БТА Банк ... ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 45
2.3 Анализ кредитного портфеля АО БТА Банк ... ... ... ... ... ... .60
3. ПУТИ СОВЕРШЕСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ... ... ... ... ... ... ... .. ... ... ... ... ... ... ... ..72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... .82
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. Операции по кредитованию - это самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка, одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому кредитные политика является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
Актуальность темы дипломной работы заключается в том, что независимо от политического устройства общества любое государство стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной политике. Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что кредитная политика - это политика, связанная с движением кредита. Проведение кредитной политики имеет одну цель - максимизация доходов банка при поддержании его надежности и стабильности.
Современные банки оказывают широкий спектр услуг клиентам, применяют новейшую технику банковских операций, обеспечивают высокий уровень обслуживания. Главная экономическая функция банков - кредитование, осуществляемое для финансирования потребительских инвестиционных целей предприятий, организаций, предпринимательских фирм, физических лиц и государственных органов. От того, насколько хорошо банки реализуют свои кредитные функции, во многом зависит экономическое положение обслуживаемых ими клиентов, поскольку банковские кредиты способствуют появлению новых предприятий, увеличению количества рабочих мест и обеспечивают их экономическую жизнедеятельность[1].
В соответствии с п. 2 ст. 30 Законом Республики Казахстан О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан от 31 августа 1995 года кроме прочих к банковским операциям относятся банковские заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме, на условиях платности, срочности и возвратности [2]. То есть этот вид операций является для банков второго уровня основным, на нем строится банковская деятельность в части распределения привлеченных денежных ресурсов.
В Постановлении Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 17 июня 2006 года № 136 Об утверждении Правил представления отчетности о выполнении пруденциальных нормативов банками второго уровня отмечается, что существуют нормативы, которые должны соблюдаться всеми банками второго уровня и в части предоставления ссуд как физическим, так и юридическим лицам[3].
Согласно ст. 34 Закона Республики Казахстан О Национальном Банке Республики Казахстан от 30 марта 1995 года, Нацбанк РК воздействует на деятельность банков второго уровня, непосредственно на кредитную политику через установление ставок вознаграждения. Кроме того, Нацбанк устанавливает ставку рефинансирования и размер минимальных резервных требований для коммерческих банков[4].
Постановлением Правления Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций от 23 февраля 2007 года № 49 Об утверждении Правил ведения банками документации по кредитованию установлено что, банки второго уровня самостоятельно формируют свою кредитную политику. Но при этом установлены обязательные требования по ведению документации по кредитным операциям[5].
Итак, кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в условиях рыночных отношений в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.
Целью представленной дипломной работы является анализ и оценка процесса формирования и осуществления кредитной политики коммерческого банка и разработка предложений по ее совершенствованию на примере АО БТА Банк.
Для достижения этих целей ставились следующие задачи:
- изучить теоретические основы формирования кредитной политики коммерческого банка:
- рассмотреть организацию процесса кредитования;
- определить сущность и роль кредитной политики коммерческого банка;
- рассмотреть элементы и принципы кредитной политики коммерческого банка;
- провести анализ и оценку кредитной политики АО БТА Банк, в том числе провести анализ кредитного портфеля АО БТА Банк
- разработать возможные пути совершенствования кредитной политики банка.
Предмет исследования дипломной работы - совокупность экономических отношений, связанных с формированием и реализацией кредитной политики коммерческого банка.
Объект исследования - кредитная деятельность и кредитная политика АО БТА Банк.
Теоретической и методологической основой дипломной работы явились научные труды ведущих казахстанских и российских учёных по проблемам кредитования, кредитной политики: Лаврушина И.О.[1,], Сейткасимова Г.С.[], Давлетовой М.Т. [], Хамитова Н.Н.[] и другие.
Структура дипломной работы. Дипломная работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Организация процесса кредитования
Кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:
Во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
В третьих, это деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам - кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.
Кредитные операции - это отношения по представлению кредитором заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности [6].
Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении показывает роль банков в реальной экономической жизни. Строя кредитные отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном процессе кредитования.
Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это. Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу кредитования; взаимоотношения кредитора и заемщиков; достаточность или наличие кредитных ресурсов; использование ссуд заемщиком: возникновение долга.
Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите. Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа впоследствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и возможности возврата ссуд.
Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика. В то же время условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик для получения кредита.
Изучая клиента, с позиции его финансовой прочности и экономической стабильности, рассматривая расчет потребности в кредите, банк учитывает ее экономическую обоснованность, достоверность представленных данных. Чтобы быть уверенным, что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с условиями кредитного договора, необходимо учитывать: дееспособность клиента в отношении ссуды, репутацию заемщика, рентабельность; обеспечение ссуд; экономическую конъюнктуру.
До наступления процесса выдачи кредита заемщику банк в своей деятельности осуществляет анализ потенциального заем - щика с целью предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика банк приступает к разработке ус - ловий кредитного договора. Данный этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк опреде - ляет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды, обеспечение, цену кредита, прочие условия.
Кредитные отношения банка с заемщиками ссуд в усло - виях рыночной экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в одинаковой мере. Одна сторона, кредитор (банк), развивая свой бизнес кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик, получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе деятельности[7].
Для получения ссуды заемщик обращается в банк с обоснованным письменным заявлением, в котором ука - зываются: целевое направление ссуды, ее сумма, сро - ки погашения, а также краткая характеристика креди - туемого мероприятия. Заявление заполняется в трех эк - земплярах: первый и второй служат основанием для проводки, третий остается в деле у кредитного работ - ника. Ссудные счета открываются в банке, как прави - ло, по месту открытия расчетного счета. В случае если клиент обслуживается в другом банке, последний обя - зан представить все необходимые документы, запра - шиваемые банком-кредитором.
Кредитование осуществляется при предоставлении заемщиком пакета документов:
1. Технико-экономическое обоснование кредитуемо - го мероприятия.
2. Копии контрактов, договоров, соглашений со все - ми приложениями к ним (к внешнеторговому контракту -- перевод на русский язык).
3. Бухгалтерская отчетность, отчет о прибылях и убытках, декларации о доходах и другие данные для определения финансового состояния и кредитоспособ - ности заемщика за определенный период.
4. Заявка на предоставление ссуды, оформленная должным образом.
5. Информация о заемщике.
6. Сведения о движении товарно-материальных цен - ностей.
7. Срочные обязательства.
8. Кредитный договор.
9. Информация об обеспечении, а также бизнес-план[8].
Заемщикам, имеющим постоянные кредитные отно - шения с банком, хорошую репутацию, перечень представляемых документов для кредитования может быть банком сокращен. При необходимости банк может по - требовать заключение аудиторской организации о фи - нансово-хозяйственной деятельности заемщика, наиме - нование банков, в которых открыты расчетные, ссудные и валютные счета заемщика, и размер имеющейся ссуд - ной задолженности с указанием классификации займа в их ссудном портфеле, а также обязательства по обеспе - чению своевременного возврата кредита по формам, при - нятым в банковской практике: залоговое обязательство, гарантийное письмо, контргарантия, по - ручительство и другие.
Кредитный отдел банка возглавляет всю работу, свя - занную с подготовкой и прохождением документов по вопросам кредитования, координирует работу других служб, связанных с кредитованием, и отвечает за опе - ративность и достоверность предоставляемых заемщи - ком сведений.
В компетенцию специалистов кредитного отдела при кредитовании входит рассмотрение наличия кредитных ресурсов, полноты представленных документов, необ - ходимых для получения кредита, определение реаль - ности представленных расчетов технико-экономичес - кого обоснования и анализ кредитоспособности заем - щика, а также изучение факторов, которые могли при - вести к непогашению ссуды.
Кредитные работники совместно со специалистами правоведами юридического отдела изучают юридичес - кие дела клиентов на предмет определения их право - вого статуса и полномочий. Тщательно изучаются контракты, и дается им правовая оценка по базисным ус - ловиям поставок, срокам, валюте платежа, формам платежа (расчетов) и выясняется, соблюдены ли необ - ходимые юридические требования по ним. Ими уста - навливается наличие права собственности у залогода - теля или его поручителей на закладываемое имущест - во. Юридическая служба банка обеспечивает правовую поддержку при рассмотрении заявки на получение кре - дита, при заключении кредитного соглашения, дого - вора залога, при реализации заложенного имущества.
В тех случаях, когда по каким-либо мотивам выдача ссуды становится невозможной, об этом составляется письменное мотивированное заключение и передается на рассмотрение руководителю банка или на коллеги - альный орган банка -- кредитный комитет.
Заключения кредитного отдела и других служб бан - ка являются основанием для вынесения вопроса о предоставлении кредита на рассмотрение кредитной комиссии либо правления банка. При вынесении по - ложительного решения кредитной комиссией или прав - лением банка, в отдельных случаях руководителем бан - ка, юридическая служба готовит договор о залоге, а кредитный отдел -- кредитное соглашение (договор), которое затем подписывается руководителем банка[9].
Выдача ссуд клиентам осуществляется с отдельных ссудных лицевых счетов, открываемых в зависимости от целевого направления ссуды (шифра кредита). При этом выручка от реализации продукции и все другие поступления денежных средств зачисляются банком на расчетный счет заемщика.
Ссуда выдается, как правило, при отсутствии средств на расчетном счете, на оплату расчетно-денежных до - кументов за товарно-материальные ценности и: услу - ги, на открытие аккредитивов и на другие потребности заемщика, определенного в кредитном договоре. В не - обходимых случаях ссуда может быть предоставлена по распоряжению руководителя банка на оплату счетов за товарно-материальные ценности и оказанные услу - ги и при наличии свободных средств на расчетном сче - те. Выдача ссуды производится единовременно, еже - дневно и в другие сроки, определенные в кредитном договоре. Единовременно ссуда выдается также на оп - лату счетов по разовым контрактам и договорам.
В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляется рас - поряжение на их выдачу. При выдаче ссуды впервые обратившемуся заемщику банку необходимо удостове - риться, что в уставе данного заемщика предусмотрено право его руководства заключать от имени хозяйству - ющего субъекта хозяйственные договоры.
Ссуды предоставляются, как правило, в безналич - ном порядке. Однако при необходимости, по решению банка, для расчетов с гражданами, а также при предо - ставлении потребительского кредита ссуды могут вы - даваться наличными деньгами.
Действующая практика кредитования допускает воз - можность выдачи банковского кредита по специаль - ным ссудным счетам. В этих случаях выручка зачисля - ется на специальный ссудный счет с последующим перечислением на расчетные счета хозорганов доли валовых доходов по реализованным товарам и продук - ции. В таком порядке могут кредитоваться торговые, заготовительные, снабженческие и сбытовые органи - зации, не допускающие замедления оборачиваемости товарно-материальных ценностей и не накапливающие неходовых и залежалых материальных ценностей.
В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная цифра [10].
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существу - ет. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:
1. Эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
2. Погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3. Систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм (плановых платежей);
4. Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;
5. Отсрочка погашения кредита;
6. Перенос просроченной задолженности на особый счет Просрочен - ные кредиты;
7. Списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
Как правило, порядок, сроки и способы погашения задолженности по ссудам предусматриваются в кредитном договоре. Конкретные сроки возврата заемщиком ссуд оформляются срочными обязательствами в тех
числах, в которых, согласно расчету потребности ссуд, предусматривается снижение ссудной задолженности исходя из фактически сложившейся к началу периода.
В случае отсутствия у заемщика реальных перспек - тив погашения не обеспеченной возвратом задолжен - ности по ссуде и процентов по ней банк-кредитор:
- предъявляет сумму долга к взысканию своим рас - поряжением в бесспорном порядке со счета гаранта или поручителя без предварительного уведомления;
- получает удовлетворение из стоимости заложен - ного заемщиком имущества в порядке, определенном в кредитном договоре;
- предъявляет к оплате требования и счета заемщика к другому лицу, которые заемщик уступил в пользу бан - ка, а также взыскивает с расчетного счета заемщика штра - фы и неустойку, оговоренные в кредитном договоре[7].
Размер платы за пользование ссудой устанавливается в зависимости от срока пользования или риска неплате - жеспособности заемщика, платы за кредитные ресурсы, характера и надежности предоставленного обеспечения, ставки рефинансирования Национального банка и др.
Процентные ставки могут быть фиксированными и плавающими.
При необходимости кре - дитный отдел осуществляет проверки на местах у за - емщиков по следующим вопросам:
- целевое использование полученных в банке ссуд;
- наличие обеспечения ссуд по данным складского учета и в натуре;
- состояние бухгалтерского учета;
- состояние хранения товарно-материальных цен - ностей;
- состав кредитуемых товарно-материальных ценнос - тей и перспективы их переработки либо реализации;
- использование заемщиками собственных средств.
Необходимость этих и других проверок определяет - ся в кредитных договорах, в зависимости от финансо - вого состояния заемщиков, уровня компетентности их должностных лиц. Кредитные работники всю информацию, получен - ную при оформлении ссуд и контроле за их движени - ем, систематизируют в специальных кредитных делах, заемщиков, накапливают различные финансо - вые и экономические показатели[6].
По отношению к заемщикам, не выполняющим сво - их обязательств по кредитным договорам, в случаях, если это ставит под угрозу своевременное и полное погашение задолженности по ссудам, а также при вы - явлении случаев недостоверности отчетности или за - пущенности бухгалтерского учета принимаются следую - щие меры воздействия:
- предупреждают заемщика о прекращении даль - нейшего кредитования, если в согласованные сроки не будут выполнены рекомендации банка;
- приостанавливают дальнейшую выдачу предусмот - ренных договорами ссуд;
- в случае неуплаты очередных взносов в погаше - ние ссуды и бесперспективности их своевременного возврата в дальнейшем предъявляют к взысканию всю сумму полученных заемщиками ссуд;
- при выявлении фактов не целевого использования ссуд взыскивают неправомерно использованные ссуды с взиманием повышенной процентной ставки, сокращают объем ссуд либо полностью прекращают дальнейшее кре - дитование мероприятий по кредитному договору;
- при наличии просроченной задолженности по ссу - дам новые ссуды не выдаются, а у заемщиков, кредиту - ющихся по специальным ссудным счетам, поступающая выручка направляется, минуя специальный ссудный счет, на погашение просроченной задолженности по ссудам. В отношении заемщика, не выполняющего своих обязательств по своевременно - му возврату полученных ссуд, банк может обратиться с ходатайством в суд о возбуждении дела об объявлении его неплатежеспособным (банкротом) в соответствии с Законом Республики Казахстан О банкротстве.
При реорганизации (слиянии, присоединении, разде - лении, выделении и преобразовании) заемщиков права и обязанности переходят к вновь возникающим субъектам.
При ликвидации заемщика права преемственности не происходит, и банк обязан, в соответствии с Граж - данским законодательством Республики Казахстан и Законом О банкротстве, предъявить требования лик - видационной комиссии о погашении ссудной задол - женности банка[7].
Таким образом, кредитование - это важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли.
Кредитные операции - это отношения по представлению кредитором заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности, обеспеченности.
Важным процессом при кредитовании заемщика, где уже воедино сливаются ряд (множество) шагов кредитной политики коммерческого банка выступает составление кредитного догово - ра.
Кредитный договор в банковской практике Республики Казахстан разрабатывается, как специальный документ, по опре - деленней схеме и коммерческие банки, следуя правилам, оформ - ляют его в соответствии с требованиями.
Кредитный процесс обязывает заемщика так регулировать производственные и финансовые возможности, чтобы в полной мере предусмотреть своевременное и полное погашение кредита и уплату ссудного процента.
Порядок погашения кредита оговаривается в кредитном договоре. Погашение производится в сроки, указанные в срочных обязательствах клиента.
Совершенствование практики кредитования требует разработки оптимальной для банка организации кредитования. В этих целях банки, имеющие в своём аппарате квалифицированных и профессиональных банковских работников, уделяют внимание поиску оптимальных ва - риантов методики расчета кредитоспособности заемщи - ков, правил кредитования.
Организация процесса кредитования должна обеспечивать безусловный возврат ссуд, целевой характер их использования, стимулирование роста объёма производства продукции, удовлетворяющей потребности общества, и увеличение доли кредитных вложений, направляемых на инвестиционные проекты в пер - спективные высокоэффективные отрасли. Все эти моменты должны быть учтены в кредитной политике
Кредитная политика связана с управлением кредитами от момента принятия решения по выдаче кредита до полного возврата ссуды в банк. Кредитная политика определяет стандарты и параметры, которыми руководствуются банковские работники, отвечающие за представление и оформление кредитов и управления ими. Разумная кредитная политика подчеркивает правильные действия совета директоров и кредитного персонала в разработке кредитной стратегии и тактики и развитии кредитных отношений. Четкая кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском[11].
Следовательно, коммерческие банки должны быть активны в разработке внутренней кредитной политики, так как кредитные операции выступают центральными в функциональной деятельности банков.
1.2 Сущность и роль кредитной политики коммерческого банка
В современных условиях развития рыночной экономики реформирования банковской системы в Казахстане все вопросы, связанные с предоставлением кредита, рассматриваются и решаются банками второго уровня самостоятельно, в соответствии с их кредитной политикой.
Кредитная политика создает основу организации кредитной деятельности банка в рамках общей стратегии его развития, определяет принципы и порядок осуществления кредитного процесса, средства и методы его реализации, а также необходимые условия разработки соответствующей документации. Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка.
Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает кредит как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная политика, принятая к исполнению персоналом банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка, органами банковского надзора и другими структурами общества, становится важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния, а то и к его банкротству. [12]
В современной экономической литературе не сложилось комплексного, общепризнанного определения термина "кредитная политика коммерческого банка", который бы отвечал всем требованиям современного состояния банковской деятельности, в том числе и кредитной деятельности. В разное время данным вопросом занимались многие ученые. Наиболее полное определение понятия кредитной политики представлено в работах следующих экономистов:
- О.И. Лаврушин считает, что кредитная политика - это "политика формирования и распределения средств кредитного потенциала"[13];
- И.В. Пещанская определяет кредитную политику коммерческого банка как "комплекс мероприятий банка, цель которых - повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска[14];
- В. Платонов и М. Хиггинс утверждают, что кредитная политика "определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования"[15].
На макроэкономическом уровне целью кредитной политики, проводимой банками во главе с Национальным банком Республики Казахстан, является поддержание стабильности банковской системы и обеспечение устойчивого поступательного развития экономики [16].
Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля, направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на интересах его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора. Очевидно, что для владельцев наиболее важная цель - рост банка (увеличение активов, собственного капитала, клиентов, доходов и цены акций). Для управляющих характерен наиболее широкий спектр самых разных по содержанию и срокам целей, так как они отвечают за эффективность работы банка в целом, следовательно, определяющей целью их работы является рост прибыли. Для клиентов банка (кредиторов и заемщиков) цели различны с позиций получения дохода, так как их интересы противоположны, но в то же время, они солидарны в своем желании иметь в качестве партнера надежный банк. Основная цель служащих банка - повышение уровня текущих доходов. А государство, анализируя деятельность банка, интересует, прежде всего, его надежность и стабильность.
Важно также выбрать необходимый аспект для определения целей банка. Например, с точки зрения маркетинга, конечные цели развития банка, принятые для исполнения его руководителями или владельцами, будут определять позиции банка по отношению к клиентам и партнерам. При этом предпочтения банка будут зависеть от: корпоративной культуры банка, связанной с основными ценностями его акционеров и с прошлым опытом развития; места, роли и значимости банка на рынке; характера и распределения ресурсов, которыми располагает банк; степени риска и т. д.
В результате согласование перечисленных частных целей и интересов представляет собой сложную многофакторную задачу координации, взаимоувязки целей (а не простого их объединения) путем достижения договоренности, компромисса между заинтересованными сторонами. Поэтому основной целью кредитной организации является ее развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития - повышения эффективности функционирования (качественные характеристики), а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора.
Цели кредитной политики находятся в органичной связи с общими стратегическими целями банка. Исходя из этого, целью кредитной политики является создание условий для эффективного размещения привлеченных средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка (в процессе роста доходов от кредитных операций и снижения расходов по депозитным операциям, а также расходов на обслуживание кредитов низкого качества) [17].
Цели внутренней кредитной политики - обеспечение защиты собственных интересов банка, снижения рисков при проведении активных кредитных операций.
Каждый банк разрабатывает свои правила кредитования в соответствии с законодательством нашей страны по вопросам кредитной деятельности, в том числе нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан. Правила определяют общие приоритеты, стандарты и параметры решений в области кредитной деятельности, основные принципы управления кредитными рисками и ориентируют кредитную деятельность банка на решение следующих задач:
- формирование качественного ссудного портфеля за счет кредитования устойчиво функционирующих субъектов хозяйственной деятельности и финансирования перспективных проектов;
- обеспечение оптимальной структуры и размера ссудного портфеля, вне балансовых обязательств;
- обеспечение высокого уровня безопасности и доходности размещения активов банка [16].
Банк осуществляет кредитную деятельность во всех секторах экономики и регионах страны в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, уставом и внутренними положениями. Кредиты предоставляются предприятиям, организациям и т.д., являющимся клиентами банка, имеющими устойчивое финансовое положение, стабильный спрос на производимые ими товары или предлагаемые услуги и предоставившим банку в обеспечение кредита высоколиквидный залог.
Основный орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику, как правило, - Кредитный комитет банка (ККБ), действующий в рамках полномочий, определенных Правлением банка и утвержденного Советом директоров [18].
Необходимо отметить, что при разработке и реализации кредитной политики особое внимание уделяется ее составляющим: стратегии и тактике кредитной политики. Стратегия кредитной политики представляет собой приоритетные направления кредитной деятельности банка, которые подчинены основной стратегии банка и охватывают различные аспекты кредитной деятельности. Стратегические цели, как правило, устанавливаются на длительное время - сроком от 2 до 5 лет.
При определении цели кредитной политики происходит формирование стратегии ее достижения. Поэтому можно говорить о том, что стратегия кредитования представляет собой общий план кредитования на долгосрочную перспективу [19].
В современных условиях кредитные организации при разработке своей стратегии должны поставить следующие задачи.
Стратегическая ориентация на клиента. Разрабатывая маркетинг-стратегию, банк должен рассматривать своих клиентов как платежеспособный элемент рынка. Анализируя круг собственной клиентуры, банк обязан ответить на вопрос, на каком рынке он будет развивать свою деятельность, будет ли он специализированным или универсальным и какие типы клиентов будут при этом преобладать (физические лица, юридические лица - предприятия, общественные организации, банки и другие).
Затраты. Одним из приоритетных направлений маркетинг-стратегии банков в этот период является сокращение расходов, но затраты на покрытие рисков (особенно в современных условиях повышенных рисков) сокращаться не должны. В подобной ситуации, как явствует из мировой практики, банки, как правило, сокращают вложения денежных средств в персонал, поскольку снижение затрат на оснащение банка новой техникой, программным обеспечением может подорвать его позиции на рынке, ослабить конкурентоспособность, определить технологическое отставание в будущем.
Капитал. При разработке стратегии необходимо оценивать также собственные средства (капитал) банка и, в частности, его акционерный капитал, с позиций доходности акций.
Характеристика руководства банка. Необходимым элементом стратегии банка является, с нашей точки зрения, также характер, прозорливость руководителя банка, его способность разработать оптимальную, реальную стратегию развития. Помимо профессиональной компетентности (наличие базового экономического образования и стажа работы в банковской системе) при решении вопроса о назначении на руководящие должности в банке обязательно следует учитывать: способности и стремление к лидерству и административной работе, умение планировать и реагировать на изменяющуюся ситуацию.
В основе стратегии любого банка лежит план. В обобщенном виде основные этапы разработки и реализации стратегии банка выглядят так: Анализ - Диагностика - Цели - Планы - Контроль.
Такой методологический подход можно применять к банку в целом или к его отдельным подразделениям; ко всем организационным структурам (в том числе небанковским); а также независимо от того, в какой стране или отрасли этот подход применяется.
С учетом полученных данных банк разрабатывает концепцию дальнейшего развития. Детально проведенный анализ позволяет более точно определить ориентацию банка, обосновать корректировки в направлениях развития, выбранных банком[17].
Кредитная стратегия банка предусматривает:
- принятие банком рисков только после их тщательного анализа;
- неприемлемость рисков, которые бы ставили банк в зависимость от одного или нескольких крупных клиентов;
- проведение активной работы по улучшению качество кредита, структуры активов и пассивов и сокращению инвестиций в основные средства;
- принятие решения о выдаче кредита не только на основе оценки залога, но и расчета будущих денежных потоков и потенциальной прибыльности заемщика, а также тщательного анализа правовой стороны предложенного проекта;
- дифференциацию кредитного портфеля по размеру кредитов, отраслям и видам деятельности заемщиков в целях сокращения рисков;
- предотвращение опасности подвергнуть банк большим утерям из-за принимаемых рисков. Получаемые доходы должны покрывать общую сумму риска;
- установление Кредитным комитетом лимитов кредитных рисков и осуществления постоянного контроля за ними;
- получения банком международного кредитного рейтинга;
Тактика кредитной политики охватывает краткосрочный период, как правило, от 6 месяцев до 1 года. Тактические цели кредитной политики тесно взаимосвязаны со стратегическими целями. Тактические цели служат конкретным средством воплощения в жизнь стратегических целей [19].
Таким образом, сочетание стратегических и тактических целей и задач позволяет реализовать одну из приоритетных целей функционирования банка - получение максимальной прибыли при поддержании соответствующего уровня ликвидности коммерческого банка.
Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка. Совокупный риск банка повышается, если последний не имеет собственной кредитной политики, либо имеет кредитную политику невысокого качества (противоречивую, неконкретную), или не смог довести ее основные положения до сведения конкретных исполнителей, что ставит под сомнение возможность ее реализации.
При разработке кредитной политики банки анализируют множество факторов, имеющих непосредственное влияние на их деятельность.
При формировании кредитной политики банк должен учитывать ряд факторов ее определяющих (рис.1):
Макроэкономические факторы носят объективный характер, и коммерческий банк должен максимально их учитывать, приспосабливая к ним свою кредитную политику. Общая экономическая ситуация в стране, в реальном секторе экономики оказывает определяющее влияние и на всю финансово-банковскую систему и определяет направления государственной денежно-кредитной политики.
К макроэкономическим факторам относят:
- общее состояние экономики страны;
- денежно - кредитная политика Национального Банка Республики Казахстан;
- финансовая политика Правительства Республики Казахстан.
Факторы, определяющие внешнюю политику банка
Факторы, определяющие внутреннюю политику банка
Общее состояние экономики страны, уровень инфляции, дефицит бюджета
Влияние кредитной политики Национального Банка Республики Казахстан
Степень независимости Национального Банка, участие банков в жизни страны
Уровень доходов населения, способность потреблять банковские кредиты
Региональная специфика функционирования банка
Уровень конкуренции
Уровень цен на банковские продукты и услуги
Политизированность общества
Потребность в ссудах банка его клиентов
Социальная напряженность
Кредитный потенциал банка
Стабильность депозитов
Обеспечение ссуд
Квалификация и опыт персонала банка
Спектр выполняемых операции и услуг
Степень рискованности и при-быльности отдельных видов ссуд
Клиентура банка
Качество кредитного портфеля
Ценовая политика банка
Уровень риск-менеджмента
Факторы
Рисунок 1. Факторы, влияющие на кредитную политику
Источник: Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов.2003, 5-ое издание. - 391с. [20].
Оценка экономического потенциала региона, в котором функционирует коммерческий банк, необходимый элемент разработки стратегии его деятельности на рынке кредитных услуг, и поскольку общая экономическая ситуация в регионе зависит о местных предприятий, то региональные характеристики являются в значительной степени производными по отношению к отраслевым. В целом можно выделить следующие региональные и отраслевые факторы, влияющие на политику коммерческого банка:
- общее состояние экономики в регионе и отраслях, обслуживаемых банком;
- состав клиентов банка и их потребность в кредите;
- наличие в регионе банков - конкурентов.
Внутрибанковские факторы формирования кредитной политики во многом определяются качеством управления банком, уровнем финансового менеджмента, эффективностью внутреннего контроля, подготовленностью персонала банка.[20]
Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы: общие, присущие различным элементам банковской политики и специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств в банке их рациональное использование. Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства, помещенные в банк на депозит, является стимулом для ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
Реферат
Курсовая работа
Дипломная работа
Материал
Диссертация
Практика
-
-
-
1‑10 стр.
11‑20 стр.
21‑30 стр.
31‑60 стр.
61+ стр.
Основное
Кол‑во стр.
Доп.
Поиск
Ничего не найдено :(
Недавно просмотренные работы
Просмотренные работы не найдены
Заказ
Антиплагиат
Просмотренные работы
ru
ru/