Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки
Казахский Национальный университет имени Аль-Фараби
Факультет Экономики и Бизнеса
Кафедра Финансы
Дипломная работа:
Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки
Исполнитель
студентка 3 курса
заочного отделения: ______________________
Сайжанова Н.А.
(подпись, дата)
Научный руководитель: ______________________
Раматуллаева Г.А.
(подпись, дата)
Рецензент: ______________________
(подпись, дата)
Нормоконтролер: ______________________
(подпись, дата)
Допущена к защите:
Зав. кафедрой Финансы
к.э.н. доцент ______________________
Ермекбаева Б.Ж.
(подпись, дата)
г. Алматы, 2008 год
Проблема оценки кредитоспособности заемщика и практика возврата учета
кредитов банку является актуальной и интересной для изучения. Ее
актуальность связана с развитием кредитования в нашей стране, при этом
кредитоспособность позволяет определить платежеспособных заемщиков. Также
при помощи методов оценки кредитоспособности можно оценить финансовое
состояние заемщика, показать ликвидность заемщика, достаточность его
капитала, его способность обеспечить кредит собственными средствами, также
можно спрогнозировать показатели платежеспособности. Важность и
актуальность проблемы оценки кредитоспособности и инвестиционной
привлекательности предприятия обусловили выбор темы.
Цель данной дипломной работы – осветить современные методы оценки
кредитоспособности заемщиков банка, а также отразить учет операций по
возврату кредитов.
Задачи работы:
1. осветить теоретические аспекты развития оценки кредитоспособности
заемщика и ее экономическую необходимость;
2. рассмотреть методики оценки кредитоспособности и определить их
значимость
3. выявить особенности и привлекательность той или иной методики,
используемой при оценке кредитоспособности индивидуальных и
корпоративных заемщиков кредитной политики;
4. обозначить проблемы при анализе кредитоспособности, существующие на
сегодняшний день
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному
долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
Основным вопросом, стоящим перед банками при оценке кредитоспособности
заемщика, остается реальный уровень дохода заемщика и прогноз дохода на
будущее. Возможно, решение данного вопроса следует искать в тщательном
анализе кредитного риска, поскольку завышение заемщиком уровня своих
доходов, а также возможность потери источника получения дохода приводят к
проблемам с возвратностью кредита, что увеличивает кредитный риск банка.
Однако самый лучший и одновременно самый сложный способ решения данной
проблемы — это общая стабилизация экономики в стране.
___________________________________ ___________________________________ _____
(наименование вуза)
Факультет
специальность______________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ____
кафедра____________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ____
З А Д А Н И Е
на выполнение дипломного, выпускного проекта (работы)
Студенту
___________________________________ ___________________________________ _____
(фамилия, имя, отчество)
Тема проекта (работы)
___________________________________ ____________________
утверждено приказом по вузу №________________ от
__________________________
срок сдачи законченного проекта (работы)
_________________________________ ___
Исходные данные к проекту (работе)
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _______________________________
Перечень подлежащих разработке в дипломном проекте вопросов или краткое
содержание дипломной работы:
а)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________________
б)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________________
в)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _____________________________________
Перечень графического материала (с точным указанием обязательных
чертежей)___________________________________ ________________________________
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _________________________
Рекомендуемая основная литература
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________
Консультации по проекту (работе) с указанием относящихся к ним разделов
проекта (работы)
Раздел консультант сроки подпись
График
Подготовки дипломного проекта (работы)
№пп Наименование разделов, Сроки примечание
перечень разрабатываемых представления
вопросов научному
руководителю
Дата выдачи задания____________________________ __
Заведующий кафедрой___________________________ __Байзакова К.И.
(подпись)
Руководитель проекта
(работы) ___________________________________ ______
(подпись)
Задание принял к исполнению
студент ___________________________________ _______
(подпись)
Содержание
Введение
Глава 1. Кредитоспособность заемщика – как основа управления кредитом
в условиях рыночной экономики
1. Сущность и понятие кредитоспособности
2. Факторы, определяющие кредитоспособность заемщика
3. Зарубежная практика оценки кредитоспособности
Глава 2. Анализ и методы оценки кредитоспособности
1. Структурный анализ бухгалтерского баланса. Определение
его ликвидности
2. Методы оценки кредитоспособности заемщика
3. Анализ финансовых коэффициентов и его значение при определении
кредитоспособности
4. Методика и основные коэффициенты, применяемые в практике анализа
финансовых коэффициентов АО БТА, необходимые для проведения
анализа кредитоспособности. Коэффициентный анализ на примере двух
Заемщиков
Глава 3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Банки – центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их
деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма.
Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской
системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Важной функцией банков является кредитование населения. В современной
ситуации особое значение приобретают кредитные риски, которым подвергаются
банковские учреждения в процессе выдачи и получения ссуд физическим и
юридическим лицам. В этой связи актуальнейшим аспектом данной проблемы
является выработка методики анализа кредитоспособности заемщика на базе
конкретного коммерческого банка.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.
Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к
банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств,
связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление
кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания
и развития любого коммерческого банка. Кредитный риск обусловливается
факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка.
Степень кредитного риска зависит также от банка. Наличие инструктивных
и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка,
разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определение
требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля
за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения,
хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень
информации о клиентах – всё это в значительной мере уменьшает риск
кредитных сделок банка. Данный фактор имеет особо важное значение при
недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников
большинства коммерческих банков Республики Казахстан.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками
относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и
фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими
действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь
эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять
риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации
его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и
выработкой условий кредитных соглашений.
Проблемы обеспечения кредитной деятельности и кредитной деятельности
банков второго уровня в отечественной литературе разработаны не достаточно.
Идет активный процесс формирования как законодательства (принято ипотечное
законодательство, новый гражданский кодекс и пр.), так и методов и способов
осуществления банковской деятельности, в рамках анализируемых нами форм
обеспечения банковских кредитов и их возвратности.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций
нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от
финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных
операций возможно достичь на основе комплексного изучения
кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать
кредитование с учетом границ использования кредита.
Проблема оценки кредитоспособности заемщика и практика возврата учета
кредитов банку является актуальной и интересной для изучения. Ее
актуальность связана с развитием кредитования в нашей стране, при этом
кредитоспособность позволяет определить платежеспособных заемщиков. Также
при помощи методов оценки кредитоспособности можно оценить финансовое
состояние заемщика, показать ликвидность заемщика, достаточность его
капитала, его способность обеспечить кредит собственными средствами, также
можно спрогнозировать показатели платежеспособности. Важность и
актуальность проблемы оценки кредитоспособности и инвестиционной
привлекательности предприятия обусловили выбор темы.
Цель данной дипломной работы – осветить современные методы оценки
кредитоспособности заемщиков банка, а также отразить учет операций по
возврату кредитов.
Задачи работы:
5. осветить теоретические аспекты развития оценки кредитоспособности
заемщика и ее экономическую необходимость;
6. рассмотреть методики оценки кредитоспособности и определить их
значимость
7. выявить особенности и привлекательность той или иной методики,
используемой при оценке кредитоспособности индивидуальных и
корпоративных заемщиков кредитной политики;
8. обозначить проблемы при анализе кредитоспособности, существующие
на сегодняшний день
Метод исследования – сравнительный и аналитический, для изучения
отдельных явлений применялся метод системного анализа.
Объектом исследования является процесс предоставления банковских ссуд.
Практическая значимость данной работы предполагает возможность
использования ее материалов в процессе дальнейшего изучения проблемы
кредитной политики в банках второго уровня.
Для работы были использованы официальные документы, материалы Агентства
РК по статистике, данные Национального Банка и отдельных крупных
казахстанских банков.
1. Кредитоспособность заемщика – как основа управления кредитом в условиях
рыночной экономики
1. Сущность и понятие кредитоспособности
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному
долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
На более ранних этапах развития банковской системы в экономической
литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое
положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений
в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений,
которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита,
были характерны не экономические, а административные методы управления,
отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных
решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков
при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в
финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами
индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х
годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм
ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень
развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной
экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения
кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в
эффективном использовании заемных средств, способность и готовность
заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение
банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение
кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют
содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок? и
2. Готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так
же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние
предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных
средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика
совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется
возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной
международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так
как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов
практически невозможно.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями
кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен в данных обстоятельствах.
2. Факторы, определяющие кредитоспособность заемщика
Основная цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы
получить информацию, необходимую для реальной оценки его финансового
состояния в прошлом, настоящем и будущем. Оценка деятельности за прошлые
годы и в настоящее время необходима для правильного прогнозирования
будущего. При этом степень уверенности банка в том, что заемщик способен и
готов погасить долг в соответствии с условиями договора кредита, зависит от
многих факторов.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных
факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в
обусловленный срок. Колебания экономического цикла влияют на прибыль
заемщиков, настроения делового мира и потребителей. Некоторые виды риска
проистекают из субъективных моментов.
Предоставляя ссуды, банк должен изучить факторы, которые могут повлечь
за собой их непогашение. От этого зависит степень уверенности банка в том,
что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с условиями
договора о кредите. Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают
много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за
выдачу ссуд исходили из следующих моментов:
1. Характер клиента
2. Способность заимствовать средства
3. Способность заработать средства в ходе текущей деятельности для
погашения долга (финансовые возможности)
4. Капитал
5. Обеспечение кредита
6. Условия, в которых совершается кредитная сделка
7. Контроль (законодательная основа деятельности заемщика;
соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора)
Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и
репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга,
четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной
политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из
длительности его функционирования в данной сфере, соответствия
экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории,
репутация в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей,
кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма
(образование, опыт работы), моральных качеств, личного, финансового и
семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с
банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды выдача
ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике
(например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного
портфеля).
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на
подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения
переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя
предприятия или фирм, достижение совершеннолетия или другие признаки
дееспособности заемщика физического лица. Подписание договора
неуполномоченным или недееспособным либо означает большую вероятность
потерь для банка.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его
способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей
деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической
литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения
капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска
обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным
признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что высвобождение
денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в
недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно
ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность)
деятельности заемщика, его денежные потоки.
Капитал клиента является не менее важным фактором кредитоспособности
клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:
1) его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся
требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и
коэффициентов;
2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что
свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше
вложения собственного капитала, тем больше заинтересованность заемщика в
тщательном отслеживании факторов кредитного риска.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и
конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия,
поручительство, страхование, неустойка), предусмотренный в кредитном
договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет
значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом,
то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение своих
обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога,
надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при
недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его
баланса или достаточностью капитала.
К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая
или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,
политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и
учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного
потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента
заемщика.
Последний фактор – контроль за законодательными основами деятельности
заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на
получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и
нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления
кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика
ожидаемое изменение законодательства (например, налогового), насколько
сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают
стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также
стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.
Состав, содержание и качество информации, которая привлекается к
анализу кредитоспособности, имеют определяющую роль в обеспечении
действенности.
Все источники данных делятся на:
- плановые,
- учетные,
- внеучетные.
К плановым источникам относятся все типы планов, которые
разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные,
хозрасчетные задания, технологические карты), а также нормативные
материалы, проектные задания и др.
Источники информации учетного характера – это все данные, которые
содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а
также все виды отчетности, первичная учетная документация.
К внеучетным источникам информации относятся документы, которые
регулируют хозяйственную деятельность, а также данные, которые не относятся
к перечисленным ранее. В их число входят: официальные документы (законы
государства, указы президента, постановления правительства и местных
органов власти, приказы вышестоящих органов управления, акты ревизии и
проверок, приказы и распоряжения руководителей); хозяйственно-правовые
документы: договора, соглашения, решения арбитража и судебных органов;
решения общих собраний коллектива, совета трудового коллектива в целом или
отдельных его подотделов; материалы изучения передового отбора,
приобретенные из разных источников информации (радио, телевидение, газеты и
т.д.); техническая и технологическая документация и другая информация [1].
Важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика
служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки
используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки на
кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах,
но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и
степени вероятности неплатежа по ссуде.
При анализе кредитоспособности используются разные источники
информации:
← материалы, полученные непосредственно от клиента;
← материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
← сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом
(его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т.
д.);
← отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и
агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические
исследования, справочники по инвестициям и т. п.).
Эксперты отдела кредитоспособности, прежде всего, обращаются к архивам
своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве
имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.
Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений,
с которыми имел дело заявитель, а также в кредитном бюро. Кредитные бюро
могут предоставить информацию о раннее полученных кредитах, о дате выдаче и
погашении кредитов (по графику и фактическую), информацию о составе и
способах обеспечения исполнения обязательств (за исключением обеспечения,
находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка), о
сумме долга, по полученным раннее кредитам и иные сведения [2].
Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить
материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности,
аккуратности в оплате счетов и т. д. Торговые партнеры компании сообщают
данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим
данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства
для финансирования оборотного капитала.
При изучении заявки на кредит кредитный инспектор может произвести
инспекцию фирмы на месте и побеседовать с ключевыми должностными лицами.
Очень важно выяснить уровень компетенции людей, возглавляющих финансовые,
операционные и маркетинговые службы, административный аппарат. Во время
посещения фирмы можно выяснить многие технические вопросы, которые не были
затронуты во время предварительного интервью, а также составить
представление о состоянии имущества, зданий и оборудования компании, о
привычках и поведении сотрудников и т. д.
В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий
кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В
процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:
вид кредита; сумму; срок; способ погашения; обеспечение; цену кредита;
прочие условия.
Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании
срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия
кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии
со сроками оборачиваемости капитала.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния
предприятия служат: отчетный бухгалтерский баланс (форма №1); отчет о
прибылях и убытках (форма №2); отчет о движении денежных средств (форма
№3); отчет о движении собственного капитала (форма №4) и другие формы
отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета,
которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк для
получения кредита вместе с заявкой, входят следующие:
1. Финансовый отчет, включающий баланс банка и счет прибылей и убытков
за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает
структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и
убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и
расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы,
выплата дивидендов и т. д.).
2. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении
балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных
статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов,
времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и
т. д.
3. Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое
положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года
(поквартально, помесячно).
4. Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много
времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые
содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании.
Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и
кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.
5. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж,
расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности,
оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности,
капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и
кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и
счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление
и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).
6. Бизнес-планы. Основные требования к бизнес-плану заемщика или
технико-экономическому обоснованию займа предусматриваются внутренними
документами банка, определяющими его кредитную политику. Бизнес-план должен
предусматривать следующие сведения:
• товары, предполагаемые для производства в рамках бизнес-
плана
• рынки сбыта, в том числе прогнозируемые объемы производства и
себестоимости товаров
• основные элементы маркетинга (схемы распространения товаров,
ценообразование, методы стимулирования продаж)
• детализированный по годам план производства совместно со
схемой технологических связей (процессов контроля качества
продукции и оценкой возможных издержек производства,
приобретение производственного оборудования)
• оценка рисков и управления ими
• детализированный по годам финансовый план (финансовые
показатели реализации бизнес-плана по годам, источники и
объемы финансирования бизнес-плана и погашения инвестиционного
кредита) и смета расходов
По потребительским займам, предоставленным в размере, не превышающем
тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного
Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий
финансовый год, на одного заемщика, необходимо наличие в кредитном досье
следующего документ:
1. Документ, определяющий скоринговую оценку и рейтинг заемщика, или
оценку кредитоспособности заемщика
При предоставлении кредитов субъектам малого предпринимательства
требуется следующий перечень документации:
1. финансовая отчетность за последний истекший финансовый год,
подписанная уполномоченным лицом заемщика – юридического лица
2. документ установленной формы, выданный органом налоговой службы,
подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет.
1.3. Зарубежная практика оценки кредитоспособности
В мировой практике наиболее известный источник данных о
кредитоспособности – это фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает
информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по
подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы
публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная
информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов,
наиболее распространенный из них – "Информация о деловом предприятии".
Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера –
наименование и адрес фирмы: код отрасли и предприятия; характер
производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности
(рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный
капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы.
Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей – двух букв (или
цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку
финансовой устойчивости фирмы, а последний – оценку ее кредитоспособности.
Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы,
относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите,
полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и
информацию о продажах и прибыльности фирмы. Четвертый раздел показывает
обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом
разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем
разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и
производственные мощности.
Отдел кредитоспособности может также обратиться к специализированным
кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении
предприятия или физического лица (в случае персональной ссуды). Отчет
содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции,
филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т. д. В США
крупнейшее кредитное агентство Дан энд Брэдстрит регулярно публикует
отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате
торговых счетов американскими компаниями дает Национальная информационная
кредитная служба.
Также в США применяется правило шести Си, выражающееся в детальном
изучении шести аспектов кредитной заявки: характеру заемщика (character),
способности к заимствованию (capacity), наличие денежных средств (cash),
обеспечение (collateral), условий (condition) и контроля (control).
В Англии ключевые требования при выдаче кредитов сосредоточены в
термине PARTS, который включает purpose (назначение, цель), amount
(сумма, размер), repayment (оплата, возврат долга и процентов), term
(срок), security (обеспечение залога).
Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему
большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта
система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма,
частное лицо, вид деятельности) а также может основываться как на
сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов. Так, ряд
американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности,
построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки
используют четыре группы основных показателей:
• показатели ликвидности фирмы;
• показатели оборачиваемости капитала;
• показатели привлечения средств;
• показатели прибыльности.
Оценка кредитоспособности клиентов Французскими коммерческими банками
включает 3 блока:
← оценку предприятия и анализ его баланса, а также другой
отчетности;
← оценку кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых
отдельными коммерческими банками;
← использование данных картотеки Банка Франции для оценки
кредитоспособности.
При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:
• характером деятельности предприятия и длительностью его
функционирования;
• факторами производства:
1. трудовыми ресурсами руководителей, управленцев и персонала –
образованием, компетентностью и возрастом руководителя, наличием у
него преемников, частотой передвижения управленцев по рабочим местам,
структурой персонала, показателями простоя, соотношением оплаты труда
и добавленной стоимости, которое должно быть в пределах 70 %;
2. производственными ресурсами – соотношением амортизации и
амортизируемых средств, уровнем инвестиций;
3. финансовыми ресурсами;
4. экономической средой – на какой стадии жизненного цикла находится
выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным
производителем, каковы условия конкуренции, стадии развития рынка
основной продукции предприятия, коммерческой политикой фирмы,
степенью освоения приемов и способов маркетинга.
В ходе анализа в активе баланса выделяются три составные части:
• иммобилизованные активы,
• оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и
• денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).
Пассив баланса делится на следующие составные части:
• постоянные ресурсы,
• кредиторскую задолженность,
• денежную наличность (учет векселей и др.).
На основе полученных результатов деятельности определяются следующие
показатели:
1. Выручка от реализации
2. Валовой коммерческий доход (маржа)
3. Добавленная стоимость
4. Валовой эксплуатационный доход
5. Валовой эксплуатационный результат
6. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия
7. Чистая прибыль
Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки
соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов
кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа
являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и
собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы
активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста
производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными
сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных
предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является
определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и потребности в оборотных
средствах. Последнее изучается на основании показателей скорости оборота
остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с
поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки
кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику
Credit Line[3]. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную
на 5 коэффициентах:
K1 = Валовой эксплуатационный доход Добавленная стоимость;
K2 = Финансовые расходы Добавленная стоимость;
K3 = Капиталовложения за год Добавленная стоимость;
K4 = Долгосрочные обязательства Добавленная стоимость;
K5 = Чистое сальдо наличности Оборот.
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов и
определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень
кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет
четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости
от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К.
Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие,
которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка
основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на
оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент
имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7
групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк
Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет
клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7,
8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных
трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных
затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под
серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что
платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены, и
предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могут быть переучтены в
Банке Франции.
В практике зарубежных банков применяются два связанных между собой
метода определения кредитоспособности физического лица. Первый (логический)
опирается на экспертную оценку с прогнозированием и предполагает взвешенный
анализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика.
Экспертная оценка характеризует степень предпочтения одних показателей
другим. На основе имеющейся информации специалист банка стремится составить
обобщенный образ заявителя на ссуду и сравнить его со стандартными
образами заемщиков, которые ассоциируются (по прошлому опыту) с различным
уровнем кредитного риска. Логический метод оценки платежеспособности обычно
подкрепляется развитием сети мониторинга, раскрывающей кредитную историю
потенциальных клиентов. С этой целью банки многих экономически развитых
стран пользуются информационными услугами кредитного бюро, которые
постоянно аккумулируют и обобщают информацию о финансовом и имущественном
положении потенциальных заемщиков и также стоит обратить внимание на
скоринговый метод. По проекту закона кредитные бюро, как правило,
организуются ассоциациями торговых и финансовых предприятий, хотя не
исключены случаи создания и независимых бюро. Эти агентства занимаются
сбором финансовой информации не только о текущих, но и потенциальных
клиентах предприятий-участников.
К таким данным относится не только информация о доходах клиента, но и
предположительная оценка состояния счета клиента в банках, данные о
предоставленных и погашенных кредитах. Кроме того, досье на клиента может
также содержать и информацию, потенциально влияющую на его
кредитоспособность: семейное положение, количество иждивенцев, судебные
иски и, иногда, личные характеристики клиента: данные об успеваемости в
учебных заведениях, где учился клиент, возможные осложнения в личных
отношениях (например, потенциальный развод), моральный облик и т. д.
В нашей стране также существуют специальные организации (кредитные
бюро, кредитный регистр Национального банка), которые предоставляют
информацию о заемщиках, включающую сведения о полученных раннее кредитах,
график погашения платежей, о просроченных платежах и др. сведения.
Система скоринговой оценки кредитоспособности частных лиц начинает
получать развитие в казахстанских банках. В настоящее время экспресс –
кредиты предлагают 5 банков. Однако скоринг главным образом используется
для укрепления партнерских связей кредитных и торговых организаций в форме,
когда сотрудник банка, находясь непосредственно в магазине, - принимает от
желающих купить товар в кредит заполненные анкеты, содержащие необходимую
информацию о клиентах (персональные данные; данные документа,
удостоверяющего личность; адрес регистрации по месту жительства; адрес
фактического проживания: социальный статус; семейное положение; количество
детей и иждивенцев: размер личного и семейного дохода; тип недвижимости;
сведения об образовании и месте работы и др.). Приспособленные для быстрой
обработки такие анкеты оперативно передаются в соответствующее
подразделение банка, где с учетом материалов собственного архива
принимается решение о выдаче или отказе в кредите. Эта процедура занимает
около одного часа. При положительном решении параметры кредитования (размер
процента, сумма и срок ссуды, величина первоначального собственного взноса)
устанавливаются в зависимости от оцененной в баллах надежности заемщика и
социальной значимости приобретаемого им товара.
Так как практически для всех потребительских ссуд доход заемщика
является основным источником их погашения, важным разделом заявления
является расчет месячного дохода. Очевидно, что для того чтобы получить
чистую сумму, из которой будет выплачиваться ссуда, из дохода нужно вычесть
сумму расходов. Подобный расчет обычно осуществляется в банке так:
А. Месячный доход: зарплата за вычетом налогов, пособия на детей
пенсия, вознаграждение по депозитам и ценным бумагам, прочие доходы.
Б. Месячный расход: текущие расходы, взносы по страхованию,
обслуживание ранее выданных ссуд.
Таким образом, скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее
тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика.
Важно обеспечить правильный отбор таких характеристик и определить
соответствующие им весовые коэффициенты. При этом, чем более однородна
совокупность клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее
прогнозирование хода возврата ссуд.
Нельзя забывать, что в зарубежных странах закончено радикальное
реформирование всей экономики и соблюдается иная, чем в РК, более
благоприятная для производственного и финансового бизнеса деловая среда. В
современных казахстанских условиях банки в основном кредитуют реальные
секторы экономики, расширение, обновление и развитие производства, так как
отсутствуют механизмы, адекватно защищающие риски для кредитования, к
примеру, сельскохозяйственных проектов, которые требуют долгосрочной
реализации.
Необходимо отметить, что в современной банковской деятельности
сложилась практика, когда при выдаче кредита особое внимание обращается на
имущество, предлагаемое в обеспечение погашения кредита (залог). При этом
становится очевидным, что правильной оценки, как заемщика, так и анализу
документов, связанных с реализацией инвестиционного проекта придается
меньшее значение, чем получению качественного обеспечения. В этой связи
особое внимание должно быть уделено анализу совокупности документов,
относящихся к реализации проекта, а также программе данного предприятия по
всей совокупности проектов [4].
Глава 2. Анализ и методы оценки кредитоспособности
2.1. Структурный анализ бухгалтерского баланса. Определение его
ликвидности
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и
использованием средств (активов) и источниками их формирования
(собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения
представлены в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-
первых, выполнение финансового плана и положение по мере возникновения
потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых,
скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным
показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает
платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность
вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков техники и материалов
в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить
оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение
финансового плана в основном зависит от результатов производственной и
хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое
положение определяется всей совокупностью хозяйственной факторов, является
наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о финансовых
результатах и их использовании также привлекается для анализа финансового
состояния.
Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия
можно при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный
аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его
показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и
источников средств предприятия за отчетный период. Сравнительный
аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и
систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой
аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Для осмысления общей
картины изменения ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Факультет Экономики и Бизнеса
Кафедра Финансы
Дипломная работа:
Кредитоспособность заемщика и методы ее оценки
Исполнитель
студентка 3 курса
заочного отделения: ______________________
Сайжанова Н.А.
(подпись, дата)
Научный руководитель: ______________________
Раматуллаева Г.А.
(подпись, дата)
Рецензент: ______________________
(подпись, дата)
Нормоконтролер: ______________________
(подпись, дата)
Допущена к защите:
Зав. кафедрой Финансы
к.э.н. доцент ______________________
Ермекбаева Б.Ж.
(подпись, дата)
г. Алматы, 2008 год
Проблема оценки кредитоспособности заемщика и практика возврата учета
кредитов банку является актуальной и интересной для изучения. Ее
актуальность связана с развитием кредитования в нашей стране, при этом
кредитоспособность позволяет определить платежеспособных заемщиков. Также
при помощи методов оценки кредитоспособности можно оценить финансовое
состояние заемщика, показать ликвидность заемщика, достаточность его
капитала, его способность обеспечить кредит собственными средствами, также
можно спрогнозировать показатели платежеспособности. Важность и
актуальность проблемы оценки кредитоспособности и инвестиционной
привлекательности предприятия обусловили выбор темы.
Цель данной дипломной работы – осветить современные методы оценки
кредитоспособности заемщиков банка, а также отразить учет операций по
возврату кредитов.
Задачи работы:
1. осветить теоретические аспекты развития оценки кредитоспособности
заемщика и ее экономическую необходимость;
2. рассмотреть методики оценки кредитоспособности и определить их
значимость
3. выявить особенности и привлекательность той или иной методики,
используемой при оценке кредитоспособности индивидуальных и
корпоративных заемщиков кредитной политики;
4. обозначить проблемы при анализе кредитоспособности, существующие на
сегодняшний день
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному
долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
Основным вопросом, стоящим перед банками при оценке кредитоспособности
заемщика, остается реальный уровень дохода заемщика и прогноз дохода на
будущее. Возможно, решение данного вопроса следует искать в тщательном
анализе кредитного риска, поскольку завышение заемщиком уровня своих
доходов, а также возможность потери источника получения дохода приводят к
проблемам с возвратностью кредита, что увеличивает кредитный риск банка.
Однако самый лучший и одновременно самый сложный способ решения данной
проблемы — это общая стабилизация экономики в стране.
___________________________________ ___________________________________ _____
(наименование вуза)
Факультет
специальность______________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ____
кафедра____________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ____
З А Д А Н И Е
на выполнение дипломного, выпускного проекта (работы)
Студенту
___________________________________ ___________________________________ _____
(фамилия, имя, отчество)
Тема проекта (работы)
___________________________________ ____________________
утверждено приказом по вузу №________________ от
__________________________
срок сдачи законченного проекта (работы)
_________________________________ ___
Исходные данные к проекту (работе)
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _______________________________
Перечень подлежащих разработке в дипломном проекте вопросов или краткое
содержание дипломной работы:
а)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________________
б)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________________
в)___________________________________ ___________________________________ ____
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _____________________________________
Перечень графического материала (с точным указанием обязательных
чертежей)___________________________________ ________________________________
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ _________________________
Рекомендуемая основная литература
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ___________________________________ ______
___________________________________ ______________________________
Консультации по проекту (работе) с указанием относящихся к ним разделов
проекта (работы)
Раздел консультант сроки подпись
График
Подготовки дипломного проекта (работы)
№пп Наименование разделов, Сроки примечание
перечень разрабатываемых представления
вопросов научному
руководителю
Дата выдачи задания____________________________ __
Заведующий кафедрой___________________________ __Байзакова К.И.
(подпись)
Руководитель проекта
(работы) ___________________________________ ______
(подпись)
Задание принял к исполнению
студент ___________________________________ _______
(подпись)
Содержание
Введение
Глава 1. Кредитоспособность заемщика – как основа управления кредитом
в условиях рыночной экономики
1. Сущность и понятие кредитоспособности
2. Факторы, определяющие кредитоспособность заемщика
3. Зарубежная практика оценки кредитоспособности
Глава 2. Анализ и методы оценки кредитоспособности
1. Структурный анализ бухгалтерского баланса. Определение
его ликвидности
2. Методы оценки кредитоспособности заемщика
3. Анализ финансовых коэффициентов и его значение при определении
кредитоспособности
4. Методика и основные коэффициенты, применяемые в практике анализа
финансовых коэффициентов АО БТА, необходимые для проведения
анализа кредитоспособности. Коэффициентный анализ на примере двух
Заемщиков
Глава 3. Пути совершенствования оценки кредитоспособности заемщика
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Банки – центральные звенья в системе рыночных структур. Развитие их
деятельности – необходимое условие реального создания рыночного механизма.
Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской
системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Важной функцией банков является кредитование населения. В современной
ситуации особое значение приобретают кредитные риски, которым подвергаются
банковские учреждения в процессе выдачи и получения ссуд физическим и
юридическим лицам. В этой связи актуальнейшим аспектом данной проблемы
является выработка методики анализа кредитоспособности заемщика на базе
конкретного коммерческого банка.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих
критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой
практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка.
Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к
банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств,
связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление
кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания
и развития любого коммерческого банка. Кредитный риск обусловливается
факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка.
Степень кредитного риска зависит также от банка. Наличие инструктивных
и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка,
разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определение
требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля
за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения,
хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень
информации о клиентах – всё это в значительной мере уменьшает риск
кредитных сделок банка. Данный фактор имеет особо важное значение при
недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников
большинства коммерческих банков Республики Казахстан.
Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими, установками
относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и
фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими
действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь
эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять
риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации
его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и
выработкой условий кредитных соглашений.
Проблемы обеспечения кредитной деятельности и кредитной деятельности
банков второго уровня в отечественной литературе разработаны не достаточно.
Идет активный процесс формирования как законодательства (принято ипотечное
законодательство, новый гражданский кодекс и пр.), так и методов и способов
осуществления банковской деятельности, в рамках анализируемых нами форм
обеспечения банковских кредитов и их возвратности.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций
нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от
финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении ссудных
операций возможно достичь на основе комплексного изучения
кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать
кредитование с учетом границ использования кредита.
Проблема оценки кредитоспособности заемщика и практика возврата учета
кредитов банку является актуальной и интересной для изучения. Ее
актуальность связана с развитием кредитования в нашей стране, при этом
кредитоспособность позволяет определить платежеспособных заемщиков. Также
при помощи методов оценки кредитоспособности можно оценить финансовое
состояние заемщика, показать ликвидность заемщика, достаточность его
капитала, его способность обеспечить кредит собственными средствами, также
можно спрогнозировать показатели платежеспособности. Важность и
актуальность проблемы оценки кредитоспособности и инвестиционной
привлекательности предприятия обусловили выбор темы.
Цель данной дипломной работы – осветить современные методы оценки
кредитоспособности заемщиков банка, а также отразить учет операций по
возврату кредитов.
Задачи работы:
5. осветить теоретические аспекты развития оценки кредитоспособности
заемщика и ее экономическую необходимость;
6. рассмотреть методики оценки кредитоспособности и определить их
значимость
7. выявить особенности и привлекательность той или иной методики,
используемой при оценке кредитоспособности индивидуальных и
корпоративных заемщиков кредитной политики;
8. обозначить проблемы при анализе кредитоспособности, существующие
на сегодняшний день
Метод исследования – сравнительный и аналитический, для изучения
отдельных явлений применялся метод системного анализа.
Объектом исследования является процесс предоставления банковских ссуд.
Практическая значимость данной работы предполагает возможность
использования ее материалов в процессе дальнейшего изучения проблемы
кредитной политики в банках второго уровня.
Для работы были использованы официальные документы, материалы Агентства
РК по статистике, данные Национального Банка и отдельных крупных
казахстанских банков.
1. Кредитоспособность заемщика – как основа управления кредитом в условиях
рыночной экономики
1. Сущность и понятие кредитоспособности
Кредитоспособность клиента коммерческого банка – способность заемщика
полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному
долгу и процентам).
Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не
фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а
прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу.
Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных
показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента.
Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и
достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку
в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности
клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку,
поставщикам, бюджету.
На более ранних этапах развития банковской системы в экономической
литературе практически отсутствовало понятие "кредитоспособность". Такое
положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений
в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений,
которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита,
были характерны не экономические, а административные методы управления,
отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных
решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков
при решении вопросов о выдаче ссуд. Кроме того, структурные сдвиги в
финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами
индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х
годов оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм
ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень
развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной
экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения
кредитоспособности предприятий.
Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое
финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в
эффективном использовании заемных средств, способность и готовность
заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение
банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение
кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют
содержание банковского анализа кредитоспособности.
При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:
1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок? и
2. Готов ли он их исполнить?
На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон
деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а так
же связан с личными качествами руководителей предприятия.
Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия
кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние
предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных
средств и всех средств вообще, оценить способность и готовность заемщика
совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки.
Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа
баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и
оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется
посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития,
деловых качеств руководителей предприятий.
В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру
своей производственной и финансовой деятельности, создать единые
универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению
кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется
возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной
международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так
как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов
практически невозможно.
Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и
готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями
кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска,
который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть
предоставлен в данных обстоятельствах.
2. Факторы, определяющие кредитоспособность заемщика
Основная цель анализа кредитоспособности заемщика состоит в том, чтобы
получить информацию, необходимую для реальной оценки его финансового
состояния в прошлом, настоящем и будущем. Оценка деятельности за прошлые
годы и в настоящее время необходима для правильного прогнозирования
будущего. При этом степень уверенности банка в том, что заемщик способен и
готов погасить долг в соответствии с условиями договора кредита, зависит от
многих факторов.
Процесс кредитования связан с действием многочисленных и многообразных
факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды в
обусловленный срок. Колебания экономического цикла влияют на прибыль
заемщиков, настроения делового мира и потребителей. Некоторые виды риска
проистекают из субъективных моментов.
Предоставляя ссуды, банк должен изучить факторы, которые могут повлечь
за собой их непогашение. От этого зависит степень уверенности банка в том,
что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с условиями
договора о кредите. Рассматривая кредитную заявку, служащие банка учитывают
много факторов. На протяжении многих лет служащие банка, ответственные за
выдачу ссуд исходили из следующих моментов:
1. Характер клиента
2. Способность заимствовать средства
3. Способность заработать средства в ходе текущей деятельности для
погашения долга (финансовые возможности)
4. Капитал
5. Обеспечение кредита
6. Условия, в которых совершается кредитная сделка
7. Контроль (законодательная основа деятельности заемщика;
соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора)
Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и
репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга,
четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной
политике банка. Репутация клиента как юридического лица складывается из
длительности его функционирования в данной сфере, соответствия
экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории,
репутация в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей,
кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма
(образование, опыт работы), моральных качеств, личного, финансового и
семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с
банком. Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемой ссуды выдача
ее является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике
(например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного
портфеля).
Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на
подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения
переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя
предприятия или фирм, достижение совершеннолетия или другие признаки
дееспособности заемщика физического лица. Подписание договора
неуполномоченным или недееспособным либо означает большую вероятность
потерь для банка.
Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его
способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей
деятельности. Известна и другая позиция, изложенная в экономической
литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения
капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска
обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным
признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что высвобождение
денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в
недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно
ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность)
деятельности заемщика, его денежные потоки.
Капитал клиента является не менее важным фактором кредитоспособности
клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:
1) его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся
требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и
коэффициентов;
2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что
свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше
вложения собственного капитала, тем больше заинтересованность заемщика в
тщательном отслеживании факторов кредитного риска.
Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и
конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия,
поручительство, страхование, неустойка), предусмотренный в кредитном
договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет
значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом,
то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение своих
обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога,
надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при
недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его
баланса или достаточностью капитала.
К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся текущая
или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли,
политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и
учитываются при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного
потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента
заемщика.
Последний фактор – контроль за законодательными основами деятельности
заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на
получение ответов на следующие вопросы: имеется ли законодательная и
нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления
кредитуемого мероприятия, как повлияет на результаты деятельности заемщика
ожидаемое изменение законодательства (например, налогового), насколько
сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают
стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также
стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.
Состав, содержание и качество информации, которая привлекается к
анализу кредитоспособности, имеют определяющую роль в обеспечении
действенности.
Все источники данных делятся на:
- плановые,
- учетные,
- внеучетные.
К плановым источникам относятся все типы планов, которые
разрабатываются на предприятии (перспективные, текущие, оперативные,
хозрасчетные задания, технологические карты), а также нормативные
материалы, проектные задания и др.
Источники информации учетного характера – это все данные, которые
содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а
также все виды отчетности, первичная учетная документация.
К внеучетным источникам информации относятся документы, которые
регулируют хозяйственную деятельность, а также данные, которые не относятся
к перечисленным ранее. В их число входят: официальные документы (законы
государства, указы президента, постановления правительства и местных
органов власти, приказы вышестоящих органов управления, акты ревизии и
проверок, приказы и распоряжения руководителей); хозяйственно-правовые
документы: договора, соглашения, решения арбитража и судебных органов;
решения общих собраний коллектива, совета трудового коллектива в целом или
отдельных его подотделов; материалы изучения передового отбора,
приобретенные из разных источников информации (радио, телевидение, газеты и
т.д.); техническая и технологическая документация и другая информация [1].
Важнейшим источником информации о состоянии дел перспективного заемщика
служат его финансовые отчеты, сметы, данные о прибылях и убытках. Банки
используют эти материалы не только для определения обоснованности заявки на
кредит с точки зрения потребности фирмы в дополнительных денежных ресурсах,
но и с учетом перспектив развития фирмы в будущем, получения ею прибыли и
степени вероятности неплатежа по ссуде.
При анализе кредитоспособности используются разные источники
информации:
← материалы, полученные непосредственно от клиента;
← материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
← сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом
(его поставщики, кредиторы, покупатели его продукции, банки и т.
д.);
← отчеты и другие материалы частных и государственных учреждений и
агентств (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические
исследования, справочники по инвестициям и т. п.).
Эксперты отдела кредитоспособности, прежде всего, обращаются к архивам
своего банка. Если заявитель уже получал ранее кредит в банке, то в архиве
имеются сведения о задержках в погашении долга или других нарушениях.
Важные сведения можно получить у банков и других финансовых учреждений,
с которыми имел дело заявитель, а также в кредитном бюро. Кредитные бюро
могут предоставить информацию о раннее полученных кредитах, о дате выдаче и
погашении кредитов (по графику и фактическую), информацию о составе и
способах обеспечения исполнения обязательств (за исключением обеспечения,
находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка), о
сумме долга, по полученным раннее кредитам и иные сведения [2].
Банки, инвестиционные и финансовые компании могут предоставить
материал о размерах депозитов компании, непогашенной задолженности,
аккуратности в оплате счетов и т. д. Торговые партнеры компании сообщают
данные о размерах предоставленного ей коммерческого кредита, и по этим
данным можно судить о том, использует ли клиент эффективно чужие средства
для финансирования оборотного капитала.
При изучении заявки на кредит кредитный инспектор может произвести
инспекцию фирмы на месте и побеседовать с ключевыми должностными лицами.
Очень важно выяснить уровень компетенции людей, возглавляющих финансовые,
операционные и маркетинговые службы, административный аппарат. Во время
посещения фирмы можно выяснить многие технические вопросы, которые не были
затронуты во время предварительного интервью, а также составить
представление о состоянии имущества, зданий и оборудования компании, о
привычках и поведении сотрудников и т. д.
В случае благоприятного заключения банк приступает к разработке условий
кредитного договора. Этот этап называется структурированием ссуды. В
процессе структурирования банк определяет основные характеристики ссуды:
вид кредита; сумму; срок; способ погашения; обеспечение; цену кредита;
прочие условия.
Погашение ссуды может производиться единовременным взносом по окончании
срока или равномерными взносами на протяжении всего периода действия
кредита. В последнем случае разрабатывается шкала погашения в соответствии
со сроками оборачиваемости капитала.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния
предприятия служат: отчетный бухгалтерский баланс (форма №1); отчет о
прибылях и убытках (форма №2); отчет о движении денежных средств (форма
№3); отчет о движении собственного капитала (форма №4) и другие формы
отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета,
которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
В состав пакета сопроводительных документов, представляемых в банк для
получения кредита вместе с заявкой, входят следующие:
1. Финансовый отчет, включающий баланс банка и счет прибылей и убытков
за последние 3 года. Баланс составляется на дату (конец года) и показывает
структуру активов, обязательств и капитала компании. Отчет о прибылях и
убытках охватывает годичный период и дает подробные сведения о доходах и
расходах компании, чистой прибыли, распределении ее (отчисления в резервы,
выплата дивидендов и т. д.).
2. Отчет о движении кассовых поступлений основан на сопоставлении
балансов компании на две даты и позволяет определить изменения различных
статей и движение фондов. Отчет дает картину использования ресурсов,
времени высвобождения фондов и образования дефицита кассовых поступлений и
т. д.
3. Внутренние финансовые отчеты характеризуют более детально финансовое
положение компании, изменение ее потребности в ресурсах в течение года
(поквартально, помесячно).
4. Внутренние управленческие отчеты. Составление баланса требует много
времени. Банку могут потребоваться данные оперативного учета, которые
содержатся в записках и отчетах, подготовленных для руководства компании.
Эти документы касаются операций и инвестиций, изменения дебиторской и
кредиторской задолженности, продаж, величины запасов и т. д.
5. Прогноз финансирования. Прогноз содержит оценки будущих продаж,
расходов, издержек на производство продукции, дебиторской задолженности,
оборачиваемости запасов, потребности в денежной наличности,
капиталовложениях и т. д. Есть два вида прогноза: оценочный баланс и
кассовый бюджет. Первый включает прогнозный вариант балансовых счетов и
счет прибылей и убытков на будущий период, второй прогнозирует поступление
и расходование денежной наличности (по неделям, месяцам, кварталам).
6. Бизнес-планы. Основные требования к бизнес-плану заемщика или
технико-экономическому обоснованию займа предусматриваются внутренними
документами банка, определяющими его кредитную политику. Бизнес-план должен
предусматривать следующие сведения:
• товары, предполагаемые для производства в рамках бизнес-
плана
• рынки сбыта, в том числе прогнозируемые объемы производства и
себестоимости товаров
• основные элементы маркетинга (схемы распространения товаров,
ценообразование, методы стимулирования продаж)
• детализированный по годам план производства совместно со
схемой технологических связей (процессов контроля качества
продукции и оценкой возможных издержек производства,
приобретение производственного оборудования)
• оценка рисков и управления ими
• детализированный по годам финансовый план (финансовые
показатели реализации бизнес-плана по годам, источники и
объемы финансирования бизнес-плана и погашения инвестиционного
кредита) и смета расходов
По потребительским займам, предоставленным в размере, не превышающем
тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного
Законом Республики Казахстан о республиканском бюджете на соответствующий
финансовый год, на одного заемщика, необходимо наличие в кредитном досье
следующего документ:
1. Документ, определяющий скоринговую оценку и рейтинг заемщика, или
оценку кредитоспособности заемщика
При предоставлении кредитов субъектам малого предпринимательства
требуется следующий перечень документации:
1. финансовая отчетность за последний истекший финансовый год,
подписанная уполномоченным лицом заемщика – юридического лица
2. документ установленной формы, выданный органом налоговой службы,
подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет.
1.3. Зарубежная практика оценки кредитоспособности
В мировой практике наиболее известный источник данных о
кредитоспособности – это фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает
информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по
подписке. Краткие сведения и оценки кредитоспособности каждой фирмы
публикуются в общенациональных и региональных справочниках. Более детальная
информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов,
наиболее распространенный из них – "Информация о деловом предприятии".
Первый из 6 разделов отчета содержит сведения общего характера –
наименование и адрес фирмы: код отрасли и предприятия; характер
производства: форма собственности: суммарная оценка кредитоспособности
(рейтинг); быстрота оплаты фирмой счетов; объем продаж, собственный
капитал, число занятых; общее состояние и тенденции развития фирмы.
Суммарная оценка кредитоспособности состоит из двух частей – двух букв (или
цифры и буквы) и цифры. Первые два знака представляют собой оценку
финансовой устойчивости фирмы, а последний – оценку ее кредитоспособности.
Второй раздел отчета содержит сведения, полученные от поставщиков фирмы,
относительно аккуратности в оплате счетов и о максимальном кредите,
полученном в течение года. Третий раздел включает последний баланс и
информацию о продажах и прибыльности фирмы. Четвертый раздел показывает
обычный размер остатка на депозитном счете и платежи по ссудам. В пятом
разделе содержаться данные о руководителях и владельцах фирмы. В последнем
разделе подробно охарактеризованы род деятельности фирмы, ее клиентура и
производственные мощности.
Отдел кредитоспособности может также обратиться к специализированным
кредитным агентствам и получить у них отчет о финансовом положении
предприятия или физического лица (в случае персональной ссуды). Отчет
содержит сведения об истории компании, ее операциях, рынках продукции,
филиалах, регулярности оплаты счетов, размерах задолженности и т. д. В США
крупнейшее кредитное агентство Дан энд Брэдстрит регулярно публикует
отчеты о состоянии дел миллионов коммерческих фирм. Сведения об оплате
торговых счетов американскими компаниями дает Национальная информационная
кредитная служба.
Также в США применяется правило шести Си, выражающееся в детальном
изучении шести аспектов кредитной заявки: характеру заемщика (character),
способности к заимствованию (capacity), наличие денежных средств (cash),
обеспечение (collateral), условий (condition) и контроля (control).
В Англии ключевые требования при выдаче кредитов сосредоточены в
термине PARTS, который включает purpose (назначение, цель), amount
(сумма, размер), repayment (оплата, возврат долга и процентов), term
(срок), security (обеспечение залога).
Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему
большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта
система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма,
частное лицо, вид деятельности) а также может основываться как на
сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов. Так, ряд
американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности,
построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки
используют четыре группы основных показателей:
• показатели ликвидности фирмы;
• показатели оборачиваемости капитала;
• показатели привлечения средств;
• показатели прибыльности.
Оценка кредитоспособности клиентов Французскими коммерческими банками
включает 3 блока:
← оценку предприятия и анализ его баланса, а также другой
отчетности;
← оценку кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых
отдельными коммерческими банками;
← использование данных картотеки Банка Франции для оценки
кредитоспособности.
При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:
• характером деятельности предприятия и длительностью его
функционирования;
• факторами производства:
1. трудовыми ресурсами руководителей, управленцев и персонала –
образованием, компетентностью и возрастом руководителя, наличием у
него преемников, частотой передвижения управленцев по рабочим местам,
структурой персонала, показателями простоя, соотношением оплаты труда
и добавленной стоимости, которое должно быть в пределах 70 %;
2. производственными ресурсами – соотношением амортизации и
амортизируемых средств, уровнем инвестиций;
3. финансовыми ресурсами;
4. экономической средой – на какой стадии жизненного цикла находится
выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным
производителем, каковы условия конкуренции, стадии развития рынка
основной продукции предприятия, коммерческой политикой фирмы,
степенью освоения приемов и способов маркетинга.
В ходе анализа в активе баланса выделяются три составные части:
• иммобилизованные активы,
• оборотные средства (запасы, дебиторы, прочие) и
• денежная наличность (касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги).
Пассив баланса делится на следующие составные части:
• постоянные ресурсы,
• кредиторскую задолженность,
• денежную наличность (учет векселей и др.).
На основе полученных результатов деятельности определяются следующие
показатели:
1. Выручка от реализации
2. Валовой коммерческий доход (маржа)
3. Добавленная стоимость
4. Валовой эксплуатационный доход
5. Валовой эксплуатационный результат
6. Прибыль, которая остается в распоряжении предприятия
7. Чистая прибыль
Баланс и другие формы отчетности используются, во-первых, для оценки
соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов
кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа
являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и
собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы
активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста
производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными
сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных
предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является
определение банковского риска.
Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня
развития предприятия, его рентабельности и потребности в оборотных
средствах. Последнее изучается на основании показателей скорости оборота
остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с
поставщиками.
В качестве одного из вариантов частной методики оценки
кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику
Credit Line[3]. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную
на 5 коэффициентах:
K1 = Валовой эксплуатационный доход Добавленная стоимость;
K2 = Финансовые расходы Добавленная стоимость;
K3 = Капиталовложения за год Добавленная стоимость;
K4 = Долгосрочные обязательства Добавленная стоимость;
K5 = Чистое сальдо наличности Оборот.
Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов и
определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень
кредитоспособности клиента.
Учитываются также и данные картотеки банка Франции. Эта картотека имеет
четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости
от размера актива баланса и каждой группе присваиваются литеры от А до К.
Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие,
которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка
основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на
оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент
имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7
групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.
Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк
Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет
клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7,
8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных
трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных
затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под
серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что
платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.
Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы:
предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены, и
предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могут быть переучтены в
Банке Франции.
В практике зарубежных банков применяются два связанных между собой
метода определения кредитоспособности физического лица. Первый (логический)
опирается на экспертную оценку с прогнозированием и предполагает взвешенный
анализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика.
Экспертная оценка характеризует степень предпочтения одних показателей
другим. На основе имеющейся информации специалист банка стремится составить
обобщенный образ заявителя на ссуду и сравнить его со стандартными
образами заемщиков, которые ассоциируются (по прошлому опыту) с различным
уровнем кредитного риска. Логический метод оценки платежеспособности обычно
подкрепляется развитием сети мониторинга, раскрывающей кредитную историю
потенциальных клиентов. С этой целью банки многих экономически развитых
стран пользуются информационными услугами кредитного бюро, которые
постоянно аккумулируют и обобщают информацию о финансовом и имущественном
положении потенциальных заемщиков и также стоит обратить внимание на
скоринговый метод. По проекту закона кредитные бюро, как правило,
организуются ассоциациями торговых и финансовых предприятий, хотя не
исключены случаи создания и независимых бюро. Эти агентства занимаются
сбором финансовой информации не только о текущих, но и потенциальных
клиентах предприятий-участников.
К таким данным относится не только информация о доходах клиента, но и
предположительная оценка состояния счета клиента в банках, данные о
предоставленных и погашенных кредитах. Кроме того, досье на клиента может
также содержать и информацию, потенциально влияющую на его
кредитоспособность: семейное положение, количество иждивенцев, судебные
иски и, иногда, личные характеристики клиента: данные об успеваемости в
учебных заведениях, где учился клиент, возможные осложнения в личных
отношениях (например, потенциальный развод), моральный облик и т. д.
В нашей стране также существуют специальные организации (кредитные
бюро, кредитный регистр Национального банка), которые предоставляют
информацию о заемщиках, включающую сведения о полученных раннее кредитах,
график погашения платежей, о просроченных платежах и др. сведения.
Система скоринговой оценки кредитоспособности частных лиц начинает
получать развитие в казахстанских банках. В настоящее время экспресс –
кредиты предлагают 5 банков. Однако скоринг главным образом используется
для укрепления партнерских связей кредитных и торговых организаций в форме,
когда сотрудник банка, находясь непосредственно в магазине, - принимает от
желающих купить товар в кредит заполненные анкеты, содержащие необходимую
информацию о клиентах (персональные данные; данные документа,
удостоверяющего личность; адрес регистрации по месту жительства; адрес
фактического проживания: социальный статус; семейное положение; количество
детей и иждивенцев: размер личного и семейного дохода; тип недвижимости;
сведения об образовании и месте работы и др.). Приспособленные для быстрой
обработки такие анкеты оперативно передаются в соответствующее
подразделение банка, где с учетом материалов собственного архива
принимается решение о выдаче или отказе в кредите. Эта процедура занимает
около одного часа. При положительном решении параметры кредитования (размер
процента, сумма и срок ссуды, величина первоначального собственного взноса)
устанавливаются в зависимости от оцененной в баллах надежности заемщика и
социальной значимости приобретаемого им товара.
Так как практически для всех потребительских ссуд доход заемщика
является основным источником их погашения, важным разделом заявления
является расчет месячного дохода. Очевидно, что для того чтобы получить
чистую сумму, из которой будет выплачиваться ссуда, из дохода нужно вычесть
сумму расходов. Подобный расчет обычно осуществляется в банке так:
А. Месячный доход: зарплата за вычетом налогов, пособия на детей
пенсия, вознаграждение по депозитам и ценным бумагам, прочие доходы.
Б. Месячный расход: текущие расходы, взносы по страхованию,
обслуживание ранее выданных ссуд.
Таким образом, скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее
тесно связаны с надежностью или ненадежностью потенциального заемщика.
Важно обеспечить правильный отбор таких характеристик и определить
соответствующие им весовые коэффициенты. При этом, чем более однородна
совокупность клиентов, на которой разрабатывается модель, тем точнее
прогнозирование хода возврата ссуд.
Нельзя забывать, что в зарубежных странах закончено радикальное
реформирование всей экономики и соблюдается иная, чем в РК, более
благоприятная для производственного и финансового бизнеса деловая среда. В
современных казахстанских условиях банки в основном кредитуют реальные
секторы экономики, расширение, обновление и развитие производства, так как
отсутствуют механизмы, адекватно защищающие риски для кредитования, к
примеру, сельскохозяйственных проектов, которые требуют долгосрочной
реализации.
Необходимо отметить, что в современной банковской деятельности
сложилась практика, когда при выдаче кредита особое внимание обращается на
имущество, предлагаемое в обеспечение погашения кредита (залог). При этом
становится очевидным, что правильной оценки, как заемщика, так и анализу
документов, связанных с реализацией инвестиционного проекта придается
меньшее значение, чем получению качественного обеспечения. В этой связи
особое внимание должно быть уделено анализу совокупности документов,
относящихся к реализации проекта, а также программе данного предприятия по
всей совокупности проектов [4].
Глава 2. Анализ и методы оценки кредитоспособности
2.1. Структурный анализ бухгалтерского баланса. Определение его
ликвидности
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и
использованием средств (активов) и источниками их формирования
(собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения
представлены в балансе предприятия.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются, во-
первых, выполнение финансового плана и положение по мере возникновения
потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых,
скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным
показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает
платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность
вовремя удовлетворить платежные требования поставщиков техники и материалов
в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить
оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. Поскольку выполнение
финансового плана в основном зависит от результатов производственной и
хозяйственной деятельности в целом, то можно сказать, что финансовое
положение определяется всей совокупностью хозяйственной факторов, является
наиболее обобщающим показателем. Следовательно, отчет о финансовых
результатах и их использовании также привлекается для анализа финансового
состояния.
Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия
можно при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный
аналитический баланс получается из исходного баланса путем дополнения его
показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и
источников средств предприятия за отчетный период. Сравнительный
аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и
систематизирует те расчеты и прикидки, которые обычно осуществляет любой
аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом. Для осмысления общей
картины изменения ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
