АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОВАНИЯ РАЗВИТИЯ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ КАЗАХСТАНА
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..6
1. РОЛЬ КРЕДИТА В РАЗВИТИИ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... .8
1. Экономическое содержание сущность и классификация кредита ... ... ... 8
2. Организация кредитования и кредитные
отношения ... ... ... ... ... ... .. ... ... 16
3. Значение и роль кредита развитии реального сектора экономики
Казахстана ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...25
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОВАНИЯ РАЗВИТИЯ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ...32
1. Анализ современного состояния экономики Казахстана за пероид 2009-
2011
годы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...32
2. Анализ кредитования реального сектора экономики
Казахстана ... ... ... ..40
3. Деятельность АО БТА банкг.Алматы в кредитовании реального сектора
экономики в период 2009-2011
годы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... .49
3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ РЕАЛЬНОГО
СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ..72
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследуемой темы. Экономическое положение страны
потребовало принятия активных действий по разработке инвестиционных
предложений, соответствующих качественному экономическому прорыву
республики в региональной экономике и обеспечивающих полноправное участие
Казахстана в глобальной экономике.
В современной рыночной экономике деятельность коммерческих банков
имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики.
Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и
оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и
населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.
Кредитные операции коммерческих банков играют важную роль в рыночной
экономике. Из всех развитых стран только в Японии развито межфирменное
кредитование в форме рассрочки платежа. В западноевропейских странах (за
исключением, пожалуй, Франции, Финляндии, Италии), в США и Канаде
внутренние межфирменные расчеты осуществляются преимущественно в наличной
форме, без предоставления рассрочки платежа. Например, в ФРГ, где основная
масса сделок между торгово-промышленными компаниями заключается на основе
покупок и продаж в кредит, тем не менее превалируют наличные расчеты (в
течение максимум 10 дней), поскольку при платежах наличными
предусматриваются скидки с цены. В Великобритании, несмотря на возможность
отсрочки платежа до 45—60 дней, применяемые скидки в случае более ранних
расчетов также стимулируют наличные платежи. В США наиболее распространены
платежи через 30 дней, однако, если расчеты осуществляются в первые десять
дней, размер скидки достигает 2%.
Кредиты являются не только важнейшим видом активных операций, но
обеспечивают и подавляющую массу текущих доходов банков, особенно в
условиях высоких процентных ставок. Очень важную роль на сегодняшний день
играет банковский кредит.
Повышение эффективности функционирования рыночной экономики в
Казахстане, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без
использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит
стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников
капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-
технического прогресса. Кредит способен оказывать активное воздействие на
объём и структуру денежной массы, платёжного оборота, скорость обращения
денег. В то же время банковский кредит необходим для поддержания
непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания
процесса реализации производственных товаров. Без кредитной поддержки
невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление крестьянских
хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса. Это обуславливает
актуальность выбранной темы.
Целью дипломной работы является исследование роли кредита и его
значения в развитии реального сектора экономики Казахстана.
В соответствии с выбранной целью были сформулированы следующие задачи:
– раскрыть сущность банковского кредита;
– рассмотреть классификацию банковского кредита и его использование в
реальном секторе экономики;
– провести анализ кредитования реального сектора экономики Казахстана;
– проанализировать деятельность АО БТА банк в кредитовании реального
сектора экономики;
– выявить проблемы и рассмотреть пути совершенствования использования
кредита в реальном секторе экономики в современных условиях развития
Казахстана.
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав и
заключения.
В первой главе рассматриваются экономическое содержание сущность и
классификация кредита, а так же роль кредита в развитии реального сектора
экономики Казахстана, организация кредитования и кредитные отношения.
Во второй главе, проведен анализ кредитования реального сектора
экономики Казахстана и анализ деятельности АОБТА банк г.Алматы в
кредитовании реального сектора экономики в период 2009-2011 годы.
В третьей главе, рассмотрены государственные мероприятия в
совершенствовании кредитования реального сектора экономики Казахстана.
Теоретической и методологической основой выполнения дипломной работы
стали труды отечественных и зарубежных учёных, данные агентства по
статистике Республики Казахстан, статистические данные Национального банка
Республики Казахстан, материалы периодической печати.
1. РОЛЬ КРЕДИТА В РАЗВИТИИ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ КАЗАХСТАНА
1. Экономическое содержание сущность и классификация кредита
Наличие экономической категории - "кредит" предполагает организацию
процесса кредитования, в котором всегда участвуют заинтересованные стороны.
Кредитование - это процесс, в результате которого происходит движение
ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика с обязательным выполнением всех
условий сторонами. Система кредитования основывается на три взаимосвязанные
элементы:
- субъект кредита (кредитор и заемщик)
- объекты кредитования (материальные ценности, затраты, покрытие
обязательств)
- обеспечение кредитования (создание реальных условий для возврата
ссуды)[1]
Важным с позиции полного проявления системы кредитования выступает
единство трех названных элементов.
Субъекты кредитования определяются в зависимости от формы кредита.
В кредитных отношениях это обязательно кредитор и заемщик. Кредиторами
являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно
свободные средства в распоряжение заемщика определенный срок. Заемщик - это
сторона кредитных отношений, получающая ссуду в срок с последующим
возвратом.
При соответствующих формах кредита субъектами кредитного процесса
выступают:
1. государственный кредит - государство и население; государство и
банки, предприятия; банк и государство.
2. коммерческий кредит - поставщик сырья, товаров и покупатель
товаров. Посредником может выступить банк.
3. потребительский кредит - банк и население; торговые фирмы и
население. Банк может выступить посредником.
4. международный кредит - в любом лице (банк, государство,
предприятие) выступает зарубежный представитель (субъект).
5. банковский кредит - банк и предприятие; банк и частный
предприниматель.[2]
При каждой форме кредита имеются особенности в субъектах кредитных
отношений, их интересов и механизме реализации.
Банковский кредит предполагает всегда наличие двух субъектов без
посредников. Банк - как кредитор, а предприятия всех типов и форм
собственности, отдельные физические лица - как заемщики. Однако, сами банки
(коммерческие), привлекая по пассиву баланса денежные средства (капиталы)
различных предприятий, фирм, отдельных людей (вкладчиков), государства,
становятся заемщиками. Поэтому здесь разграничивается "банк - кредитор",
"банк- заемщик".
Выступая кредитором, банк отбирает заемщиков, внушающих полное
доверие, и это соответствует всем положением банковского законодательства
При кредитовании в условиях рыночных отношений целесообразно сгруппировать
следующих субъектов кредитования:
- государственные предприятия и организации;
- кооперативы;
- акционерные общества (компании), фирмы, совместные предприятия;
- международные объединения и организации;
- граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью;
- отдельные физические лица (работники для потребительских нужд);
- другие банки.
В системе кредитования выделяются еще один из элементов - виды
кредитов. В зависимости от субъектов кредитования, установления конкретных
кредитных отношений различают: кредиты в денежной форме, кредиты в товарной
форме, кредитования под залог, кредитование бланковое, кредитование по
сфере применения кредита, кредитование по срокам кредита, кредитование по
формам списания и перевода денег.
Объекты кредитования - это важный элемент системы кредитования. Это
то, подо что выдается конкретная ссуда и предмет обсуждения кредитной
сделки. Объект кредитования присутствует во всех формах кредита. Объект
кредитования выражает не только предмет в его материальном, осязаемом
состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность
в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается
кредитная сделка. Объектом выступает временный разрыв в платежном обороте,
когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия
оказывается недостаточным для осуществления текущих или предстоящих
платежей. Причины разрыва могут нести объективный характер, однако в жизни
потребность в деньгах может быть следствием нерационального и
неэффективного функционированием предприятия (другого субъекта).[1]
Обеспечение кредита выступает основой для устойчивого развития
кредитного процесса. Виды обеспечения бывают: прямое, косвенное не имеют
обеспечения. Качество обеспечения при любом виде обеспечения влияний на
целевое использование кредита и его своевременный возврат. В практике
банков различают ссуды обеспеченные, необеспеченные и частично
обеспеченные.
В условиях развитых банковских операций во всем мире при кредитовании
к обеспечению кредита подходы различны. Материальное обеспечение у заемщика
иногда не способствует возврату ссуд. Наоборот, когда заемщик пользуется
большим доверием кредитора, у него высокая финансовая репутация, кредитная
культура, то необеспеченный кредит, выдаваемый первоклассному заемщику, как
при банковском кредите, так и при других формах кредита, всегда будет
погашен и имеет возвратность. Возможность выдачи необеспеченных кредитов
наступает при высокой организации кредитования, наличии огромного доверия
между кредитором и заемщиком. Тем не менее, обеспечение остается
фундаментальным элементом системы кредитования, конкретно банковского
кредитования и оно выступает "последней линией обороны" в управлении
кредитными рисками.
Рассмотрение основных элементов системы кредитования: субъектов, объектов и
обеспечение кредита показывают их обязательность, признание. В общих
организационно - экономических основах кредитования система кредитования
представляет собой взаимосвязанную единую схему, куда входят: субъекты
кредитных отношений, объекты кредитования, обеспечение кредита, виды
кредитов, методы кредитования и формы ссудных счетов, кредитная
документация, контроль за погашением кредита.[1]
В банковском кредитовании устанавливаются взаимоотношения между
банками и различными заемщиками ссуд при предоставлении им кредитов. Банки,
как кредиторы, в первую очередь зависят от держателей денег на своих счетах
в банке и, следовательно, процесс кредитования клиентов не выступает против
интереса клиента-заемщика.
Объектом банковского кредитования выступает часть оборотных
производственных фондов и фондов обращения, производства, в виде
обязательств предприятий и организаций.
Банковские кредиты в зависимости от объекта кредитования бывают
краткосрочные и долгосрочные, когда элементами выступают:
- при краткосрочном кредитовании - сырье, основные и вспомогательные
материалы, топливо, тара, незавершенное производство, готовая продукция,
средства в расчетах. При этом указанные элементы по-своему отражаются в
различных отраслях. Это промышленность, сельское хозяйство, заготовка,
торговля.
- при долгосрочном кредитовании объектами у различных групп заемщиков
выступают строительство производственных объектов, реконструкция и
обновление действующих мощностей, приобретение техники и оборудования,
транспортных средств, строительство объектов непроизводственного назначения
и т.д.[3]
Банковский кредит при кредитовании может быть частным или совокупным
по отношению к объекту. Кредитование отдельно только запасов (материалы,
топливо, тара, готовая продукция), затрат - это частный объект. Совокупный
объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг
от друга, а объединенных в общий объект.
Банковское кредитование активно охватывает промышленные предприятия,
сельскохозяйственные, торговые, транспортные предприятия независимо от форм
собственности, где могут быть как частные объекты, так и совокупный объект.
Банковское кредитование основывается на определенных принципах,
которые призваны обеспечить закономерное движение ссужаемых средств.
Игнорирование принципов кредитования во взаимоотношениях между кредитором и
заемщиком подрывает возвратную основу ссуд.
Принципы кредитования объективны, как и сущность кредита, постоянны в
проявлении.
В экономической литературе принципы банковского кредитования
группируются:
- общеэкономические: целенаправленность ссуд; дифференцированность.
- специфические, отражающие сущность кредита: срочность возврата;
материальная обеспеченность; платность кредита.
Целенаправленность, как принцип, проявляет себя через конкретное
вложение получаемой ссуды в хозяйственную операцию (покупка товара,
приобретение сырья, материалов, покупка топлива, тары, покрытие недостатка
денежных средств и т.д.). Банковский кредит в краткосрочном или
долгосрочном виде должен использоваться заемщиком на те цели, на что
получена ссуда, и при этом, не отвлекая их в направления, которые не
обеспечат возврат банку ссуды.[4]
Принцип дифференцированности предполагает различный подход банков к
кредитованию заемщиков в зависимости от их кредитоспособности. Данный
принцип проявляет себя на начальной стадии кредитного процесса, когда банк
и клиент осуществляют взаимный поиск, ведут переговоры. Банк - кредитор
отбирает устойчивых клиентов-заемщиков на основе изучения предприятия,
фирмы (отдельного человека) на рынке, их финансовой устойчивости.
Дифференцированный подход при отборе своих заемщиков снижает степень риска
для банка.
Принцип срочности возврата кредита проявляет себя через возврат
полученной заемщиком конкретной ссуды банку после вложения всей суммы
кредита в хозяйственный процесс и удовлетворения потребности в
дополнительных средствах. Данный принцип имеет срок, т.е. период
пользования ссудой с момента получения в банке и до полного погашения. При
этом возврат должен обеспечиваться за счет высвобождения из хозяйственного
оборота денежных средств в результате завершения кругооборота фондов,
конкретной сделки (операции).
Принцип материальной обеспеченности кредитования в процессе движения
материальных ценностей, осуществления затрат на предприятиях (заемщиков).
Каждая банковская ссуда не может быть получена заемщиком просто так,
направление ссуды должно обслуживать создание и движение материального
продукта. Независимо от отрасли, различий в процессе производства каждый
клиент - заемщик весьма ответственен перед банком за обеспеченность
кредита.
Принцип платности кредитования - это соблюдение заемщиком условий по
выплате вознаграждения (определенный платы) за пользование конкретной
ссудой для покрытия временных потребностей. Кредит и процент неотделимы, а
ставка ссудного процента - это своего рода цена кредита. Банки, исходя из
экономической ситуации, характера взаимоотношений с заемщиком, степени
риска, сроков погашения ссуды, нормы прибыли в условиях рынка,
устанавливают ставки вознаграждения за кредит в пределах регулируемых
центральным банком ставок (ставка рефинансирования). Соблюдение принципа
платности подтверждает благоприятную позицию заемщика, подкрепляет интересы
самого банка при получении дохода.
Указанные выше принципы кредитования взаимосвязаны и в реальной
практике банками осуществляется огромная работа, направленная на выдачу
целевых, обеспеченных кредитов с возвратом и получением дохода в виде
вознаграждения (по ставке процента за кредит).
Методы кредитования выступают важным элементом системы кредитования,
которые показывают способы выдачи и погашения кредита в соответствии с
принципами кредитования. Методы кредитования в длительной банковской
практике многих стран отработаны, в основном традиционны, но
видоизменяются, совершенствуются. [5]
В отечественной практике до перехода к рыночным отношениям в
банковском кредитовании существовали в основном два метода: по остатку и по
обороту. С переходом страны к рыночным отношениям и работы коммерческих
банков в новых условиях в методах кредитования также происходят
определенные изменения, вырабатываются подходы.
В целом в отечественной практике банковского кредитования можно
выделить следующие методы кредитования: кредитование по обороту, по
остатку, оборотно - сальдовый метод, кредитование по обороту по
укрупненному объекту (на совокупную потребность в оборотных средствах),
кредитование в индивидуальном порядке конкретного заемщика, кредитование на
основе кредитной линии.
Кредитование по обороту охватывает движение объекта кредитования.
Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов.
Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде
и погашается по мере снижения этой потребности. Кредитование сочетается с
оплатой со специального счета платежей за хозяйственные сделки (покупка
материальных ценностей, покрытие затрат), а погашение производится
поступлением денег на счет.
Кредитование по остатку - это, когда ссуда выдается под конкретное
обеспечение по отдельно взятому объекту, компенсируя произведенные затраты
предприятием из собственных финансовых источников. Кредит выдается под
остаток товарно-материальных ценностей (сырье, материалы, топливо, тара и
т.д.).
Оборотно - сальдовый метод - сочетает кредитование по обороту и по
остатку, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем
потребности, а на второй стадии погашается в определенные сроки, которые
могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. Вначале кредит
выдается на начальной стадии оборота товарно - материальных ценностей и
затрат, а затем погашение производится на базе остатков срочных
обязательств клиента перед банком.
Кредитование по обороту с переходом к кредитованию укрупненного
объекта по единой унифицированной схеме считается более совершенным по
сравнению с предыдущими методами, которое распространилось в нашей стране с
середины 80-х годов до реформы банковской системы в начале 90-х годов. При
данном методе кредитование по обороту приняло форму кредитования по
совокупности запасов и затрат производства в пределах заранее определенной
плановой величины. Практически этот метод был признан прогрессивным для
всех отраслей, и в банковской практике они сохранились до последнего
времени.[5]
Зарубежная практика банковского кредитования выделяет два метода,
которые на современном этапе используются отечественными банками в
отношении рыночных коммерческих структур:
1. метод кредитования в индивидуальном порядке это срочные ссуды,
предоставляемые банком на удовлетворение определенной целевой потребности в
средствах на конкретные сроки на основе кредитной политики банка после
отбора кредитоспособного заемщика;
2. метод открытой кредитной линии, когда ссуды предоставляются в
пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования,
который используется им по мере потребности путем оплаты предъявленных ему
платежных документов в течение определенного периода. Это позволяет
оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные
в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Обычно
кредитная линия открывается на один год. В пределах лимита и периода
кредитной линии заемщик без дополнительных переговоров может получить
ссуду, но при этом банк четко отслеживает финансовое положение и репутацию
заемщика. При нарушении условий кредитного договора и ухудшения финансового
положения банк вправе закрыть кредитную линию.
В современной банковской практике различают возобновляемую и не
возобновляемую кредитную линию.
Следует четко определить, что последние два метода, используемые в
отечественной практике, требует индивидуального подхода к клиентам,
изучения рынка и потребности в ссуде потенциальных заемщиков.
Существующие в банковской практике методы кредитования обуславливают форму
ссудного счета, которые открываются заемщикам. Выдача и погашение кредита
полностью характеризуют состояние ссудных счетов. На ссудных счетах
отражается долг банку, выдача новой ссуды, погашение задолженности. Выдача
ссуды проходит по дебету счета, а погашение - по кредиту ссудного счета.
Ссудные счета бывают простые и специальные.
Простые ссудные счета используются при выдаче разовых ссуд под
отдельно отобранной объект, а погашение производится по срочному
обязательству. Каждому клиенту (предприятию) могут открываться два и более
простых ссудных счетов на разных условиях.
Специальный ссудный счет открывается заемщику, для удовлетворения
постоянной потребности в банковском кредите, когда кредитом опосредствуется
большая часть платежного оборота предприятия. По специальному счету
происходит регулярная выдача ссуды и погашение кредитного долга.
Существует контокоррентный счет (единый активно - пассивный расчетно-
ссудный счет), который открывается первоклассным заемщиком, имеющим высокий
рейтинг и стабильную кредитоспособность. Кредитовое сальдо счета
подтверждает наличие у предприятия в обороте собственных средств, а
дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита.
В современный период перед банками Казахстана имеется выбор методов
кредитования и форм ссудных счетов, все перечисленные методы кредитования
не исчезают, а присутствуют с некоторыми изменениями, имеются новые
подходы. Например, могут быть предпочтительными простые ссудные счета с
различным режимом пользования; хорошо зарекомендовал себя контокоррентный
счет, но он ограничен.[6]
Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в условиях
рыночных отношений в целях совершенствования практики кредитования,
обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.
Коммерческие банки разрабатывают общие принципы кредитной политики,
(меморандум), формируют ее главную цель и основные направления
кредитования. Банки заинтересованы в недопущении риска, формировании
качественного кредитного портфеля.
Кредитная политика связана с управлением кредитами от момента принятия
решения по выдаче кредита до полного возврата ссуды в банк. Кредитная
политика определяет стандарты и параметры, которыми руководствуются
банковские работники, отвечающие за представление и оформление кредитов и
управления ими. Разумная кредитная политика подчеркивает правильные
действия совета директоров и кредитного персонала в разработке кредитной
стратегии и тактики и развитии кредитных отношений. Четкая кредитная
политика банка является основополагающей для правильного управления
кредитным риском.
Коммерческие банки должны быть активны в разработке внутренней
кредитной политики, так как кредитные операции выступают центральными в
функциональной деятельности банков.
При определении кредитной политики следует организовать кредитную
стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра
предоставляемых им ссуд (услуг). Цели кредитной политики банка должны
охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность
средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля.
На кредитную политику в банковской практике влияют: наличие капитала,
степень рискованности отдельных видов ссуд, стабильность депозитов,
прибыльность ссуд, общая экономическая ситуация, опыт банковского
персонала, потребности в кредите заемщиков банка, качество управления в
банке и т.д.
При разработке кредитной политики у совета директоров и высшего
персонала банка возникает необходимость определения уровня приемлемого
риска и доходности банка. Особо важно в кредитной политике любого
коммерческого банка удовлетворение потребности в кредите обслуживаемого
района (региона) ибо банк сам будет терять свой смысл.
Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются: район
деятельности (географическая направленность), виды кредита и выбор отрасли
(клиентуры), приемлемое обеспечение и кредитоспособность, сроки погашения
ссуды и взаимосвязь их с риском и ликвидностью банка, превышение
максимального предела кредитования, компенсационный остаток на счете,
обязательство банка в предоставлении ссуды заемщикам, величина ссудного
портфеля.
Кредитная политика коммерческих банков складывается из следующих
составных, которые раскрывают содержание такого важного направления
банковского менеджмента:
1. Цель банка по формированию кредитного портфеля (виды кредитов,
сроки погашения, объем кредита, качество кредитов);
2. Полномочия кредитного комитета (работников) на предмет определения
максимальной суммы и видов кредита;
3. Обязанности сотрудников и их право по предоставлению информации,
проверке, оценке и по принятию решений по кредитным заявкам клиентов;
4. Набор необходимой документации для кредитного процесса (финансовая
отчетность, договоры, гарантии, залог, обязательство и т.д.);
5. Правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
6. Описание политики процентных ставок, установление ставки и
комиссии, условий погашения кредитов;
7. Описание стандартов качества кредитов, максимального размера
кредитных вложений, выявление и анализ проблемных кредитов.
Таким образом, Кредитование – это процесс, в результате, которого
происходит движение ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика.
Объектами банковского кредитования являются составные части оборотных
производственных фондов и фондов обращения в виде запасов товарно-
материальных ценностей, затрат по незавершенному производству, денежных
средств в расчетах.
Субъектами кредитных отношений выступают коммерческие банки,
государственные, частные, совместные, акционерные предприятия и население.
Банковские ссуды классифицируются по следующим критериям: по типам
заемщиков, по срокам использования, по характеру обеспечения, по условиям
использования.
Принципы банковского кредитования – возвратность, платность,
срочность, целенаправленность, дифференцированность.
Существуют два метода кредитования: по остатку и по обороту.
Методы кредитования обуславливают формы ссудных счетов: простые,
специальные, контокоррентные.
Кредитная политика банка определяется такими факторами как, наличие
собственного капитала, качество активов, уровень доходности банка, общее
состояние экономики, спрос и предложение кредитных ресурсов.
2. Организация кредитования и кредитные отношения
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан статья Банковская
деятельность пункт 8 определяет, что к банковским заемным операциям
относятся:
предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или)
дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя
или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере
агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях
платности, срочности и возвратности.[2]
Банковские заемные операции осуществляются в соответствии с Правилами
о внутренней кредитной политике, утверждаемыми органом управления банка,
ипотечной организации, брокера и (или) дилера с правом ведения счетов
клиентов в качестве номинального держателя или дочерней организации
национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса.
Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является
кредитный комитет банка.
Правила о внутренней кредитной политике разрабатываются в целях
снижения риска при осуществлении банковских заемных операций и определяют:
1) условия предоставления кредитов физическим и юридическим лицам;
2) условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам
банка;
3) организационную структуру, функции и полномочия кредитного
комитета;
4) ответственность членов кредитного комитета;
5) лимиты кредитования;
6) процедуру утверждения кредитных договоров;
7) предельные сроки рассмотрения заявлений о выдаче кредита, принятия
решений о выдаче (отказе в выдаче) кредита, об изменении условий
кредитования.
Обеспечение возвратности кредитов
Возвратность кредитов может обеспечиваться неустойкой, залогом,
гарантией, поручительством и другими способами, предусмотренными
законодательством Республики Казахстан или договором.
Размер неустойки (штрафа, пени) за нарушение обязательства по
возврату суммы займа и (или) уплате вознаграждения по договору банковского
займа, заключенному с физическим лицом, в том числе договору ипотечного
займа, не может превышать 0,5 процента от суммы просроченного платежа за
каждый день просрочки, но не более десяти процентов от суммы выданного
займа за каждый год действия договора банковского займа.
При условии высокой кредитоспособности и надежности клиента банк
вправе принять решение о предоставлении кредита без обеспечения
(бланкового кредита).
Банк не вправе выдавать одному заемщику бланковый кредит или
принимать необеспеченное условное обязательство на общую сумму,
превышающую среднегодовую стоимость активов данного заемщика за минусом
объема заемных средств, полученных данным заемщиком от банков и
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Среднегодовая стоимость активов заемщика рассчитывается за период с начала
отчетного года до даты получения данного кредита.
Если в обеспечение возвратности кредита предоставлено несколько
предметов залога, то в случае надлежащего исполнения заемщиком
обязательств по договору банковского займа и при условии, когда рыночная
стоимость предметов залога, определенная оценщиком на момент обращения
заемщика, залогодателя с требованием об уменьшении залогового обеспечения,
превышает сумму неисполненной части обязательств заемщика с учетом
требований залоговой политики банка (организации, осуществляющей отдельные
виды банковских операций), банк (организация, осуществляющая отдельные
виды банковских операций) обязан в течение десяти рабочих дней с даты
обращения заемщика, залогодателя принять меры по расторжению (изменению)
договора (договоров) о залоге одного или нескольких предметов залога в
части, превышающей размер обязательства заемщика.
В случаях, предусмотренных договором о залоге, а также
законодательными актами Республики Казахстан, банк вправе самостоятельно
реализовать находящееся в залоге имущество в принудительном внесудебном
порядке путем проведения торгов (аукциона).
Кредитные операции составляют основу активной деятельности
коммерческих банков, поскольку:
Во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных
доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а
неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные
ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
В третьих, это деятельность при ее успешном осуществлении приносит
прибыль всем ее участникам – кредитным организациям, заемщикам и обществу в
целом.
Кредитные операции – это отношения по представлению кредитором
заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности,
срочности, возвратности, обеспеченности.
Под возвратностью понимается обязательная выплата заемщиком кредитору
суммы основного долга на оговоренных условиях. Эта особенность отличает
кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений.
Платность банковского кредита основывается на возмездном характере
услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской
ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде вознаграждения,
размер которого устанавливается сторонами по кредитному договору.
Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору
заемных средств. То есть срочность – временная определенность возвратности
кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.
Срок кредитования является предельным временем нахождения ссудных средств в
распоряжении заемщика. К перечисленным принципам (условиям) банковского
кредитования можно добавить еще обеспечение возвратности кредита.
Обеспечение – это способ возврата банковского кредита, который может
быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других
способов, предусмотренных законодательством и договором между партнерами.
Банковские кредиты классифицируются по следующим признакам:
По целевому назначению (потребительские, торговые, сельскохозяйственные,
инвестиционные и т.д.);
По срокам погашения (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).
По видам обеспеченности (обеспеченные и необеспеченные).
По видам процентных ставок (кредиты с фиксированной процентной ставкой
и плавающей процентной ставкой).
Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении
показывает роль банков в реальной экономической жизни. Строя кредитные
отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие
(деловые) банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном
процессе кредитования.[3]
Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую,
предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике
кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во
взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это.
Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу
кредитования; взаимоотношения кредитора и заемщиков; достаточность или
наличие кредитных ресурсов; использование ссуд заемщиком: возникновение
долга.
Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку
быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите.
Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на
условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа в
последствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и
возможности возврата ссуд.
Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому
суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения
технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии
решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика.
А с позиции бизнеса кредитования в рыночной среде основными для
отечественных банков уже выступает не техника анализа и процедуры
кредитования, а широкое суждение и неординарные решения. В то же время
условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик
для получения кредита.
Изучая клиента, с позиции его финансовой прочности и экономической
стабильности, рассматривая расчет потребности в кредите, банк учитывает ее
экономическую обоснованность, достоверность представленных данных. Чтобы
быть уверенным, что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с
условиями кредитного договора, необходимо учитывать: дееспособность клиента
в отношении ссуды, репутацию заемщика, рентабельность; обеспечение ссуд;
экономическую конъюнктуру.
До наступления процесса выдачи кредита заемщику банк в своей
деятельности осуществляет анализ потенциального заемщика с целью
предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой
сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального
заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Данный
этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк
определяет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды,
обеспечение, цену кредита, прочие условия
Кредитные отношения банка с заемщиками ссуд в условиях рыночной
экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в
одинаковой мере. Одна сторона, кредитор (банк), развивая свой бизнес
кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик,
получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе
деятельности.
Бизнес кредитования в банковской системе развитых стран за многие
десятилетия достаточно убедительно утвердился, охватывая основные положения
управления кредитом:
• кредитная способность банка (способность кредитования) основана на
достаточности капитала и ликвидности. Банк ищет деньги, анализирует
привлекательность депозитов, сравнивая средние ставки по ним со ставками
рефинансирования, ставками по межбанковским кредитам. Банку не выгодно
развивать кредитование за счет дорогих ресурсов;
• концентрация кредитов для банка важный вопрос, требующий знания
линии бизнеса заемщика, производственных возможностей клиента, отрасли,
сферы. Основное решение здесь остается за высшим персоналом банка;
• кредитные полномочия охватывают действия по проведению кредитной
политики в банке. Каждый сотрудник банка, имеющий отношение к выдаче
кредита (от исполнителей до руководителя отдела, Совета директоров), должен
ускорять процесс кредитования; работать на уменьшение кредитного риска.
Важно знать сотрудникам свои полномочия и обязательства;
• полномочия на проведение переговоров предоставлены в банках
соответствующим комитетам, старшим работникам, которые в пределах своих
обязанностей ведут переговоры с клиентами, определяют условия кредитования,
цену кредита, сроки погашения;
• документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать
решения при переговорах. Финансовая и юридическая документация выступают
основой для установления процедуры кредитования;
• утверждение (процедура) завершает порядок предоставления кредита
заемщику. Кредитный комитет одобряет выдачу, определяет сумму кредита
Кредитные отношения банка с заемщиками включают в мировой практике весьма
множество (10-16) шагов от момента возможного или фактического обращения
клиента за ссудой довыдачи кредита и полного погашения. В учебной
литераторе эти вопросы рассматриваются достаточно широко.
Важным процессом при кредитовании заемщика, где уже воедино сливаются ряд
(множество) шагов кредитной политики коммерческого банка выступает
составление кредитного договора.
Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором
оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту.
Кредитный договор содержит условия, оговорки и ограничения, составленные
таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика,
движение денежных средств, уровень прибыльности, что, так или иначе,
защищает интересы банка.
Экономическая и юридическая стороны кредитного договора отражаются в
их содержании, куда входят:
Описание средств кредитования, включая цель получения ссуды, сумму,
распоряжения о переводе, графики выплат и процедуры.
Определение терминологии охватывает такие вопросы как дата займа,
рабочий день, процентный период, дата выплаты процентов, случаи
невыполнения условий, дата уничтожения сделки, за верительный инструмент.
Доказательство займа включает описание необходимой рассматриваемой
документации (например, простой вексель, выписанный заемщиком и т. д.).
Ставка процента и комиссионные, включая определение ставки и
комиссионных по процентным платежам.
Проведение предоплаты (добровольная и недобровольная), штрафы при
оплате и условия управляющие ими.
Права гашения, где в случае невыполнения условии со стороны заемщика,
банк может погасить свои требования к заемщику и овладеть любыми активами
заемщика.
Гарантии: заявления заемщика, ссылающегося на различную информацию,
предоставленную банку, такую как его юридическое положение, одобрение
соответствующего регулятивного или другого лица займа, правильность его
финансовой отчетности, отсутствие обратных материальных изменений в
финансовом состоянии заемщика по последней финансовой информации,
отсутствие исков против заемщика, отсутствие или описание любых прав
удержания имущества за долги против активов заемщика.
Кредитный договор в зависимости от совершенствования кредитных отношении
банка с получателями - ссуд может дополняться на основе правовых и
нормативных положений. При этом не бывает неизменных форм кредитного
договора, и в разных странах банки весьма четко определяют свое отношение к
данному юридическом документу. Экономическая и юридическая сила кредитного
договора позволяют банку выставлять требования к заемщику, следовать
определенным обязательствам или при необходимости обеспечивать банк
информацией:
• на конкретную дату сведения, периодические аудиторские и отчетные
финансовые документы в течение всего срока ссуды;
• установить определенный уровень действующего капитала или
собственного капитала;
• отвечать определенным требованиям по основным коэффициентам
(коэффициент текущей ликвидности, коэффициент отношения долга к
собственному капиталу);
• дать письменное уведомление о случаях невыполнения условий по
оговоренным срокам;
• разрешить доступ к книгам, записям и инспекциям собственности
заемщика и его операциям банку;
• поддерживать надлежащую страховку против всех опасностей и
обязательств;
• своевременно платить налоги;
• не участвовать в слиянии и продавать значительные части своих
активов;
• не заниматься другим, отличным от первоначального на время
подписания договора, видом деятельности.[1]
Кредитный договор в банковской практике Республики Казахстан
разрабатывается, как специальный документ, по определенней схеме и
коммерческие банки, следуя правилам, оформляют его в соответствии с
требованиями. Кредитный договор заполняется на определенную плату.
В первой части кредитного договора указываются наименования банка и
заемщика, действующих на основании Устава юридического лица, с выделением
вида банковского кредита, а также указанием вида залога или поручительства.
Далее указывается предмет договора - объект кредита, и краткосрочной
ссуды (долгосрочного кредита), сумма, срок ссуды, дата погашения,
процентная ставка за кредит, порядок и сроки уплаты процента.
В разделе права и обязанности сторон рассматриваются:
Обязанности заемщика, где отражается обязательство по целевому
использованию ссуды, своевременному возврату ее и уплате процентов, при
недостаточности дохода заемщик обязуется погасить залогом (принадлежащее
ему на правах собственности имущество), указанного в договоре о залоге;
заемщик указывает порядок возврата ссуды, обязательство по уплате процентов
за кредит и размер процентов в случае несвоевременного возврата, указывает
на сроки и порядок перечисления процента за кредит; обязуется представлять
банку по их требованию бухгалтерские, финансовые, хозяйственные документы,
все виды отчетов; сообщать банку все изменения по статусу предприятия
(фирмы) и досрочно возвратить банку полную сумму ссуды с процентами.
Заемщик вправе также обращаться в банк о продлении срока погашения ссуды;
требовать от банка уплаты неустойки в размере пени при нарушении с его
стороны своих обязательств.
Права и обязанности банка (кредитора) включают вопросы:
Изменения процентной ставки та ссуду в зависимости от состояния денежного и
кредитного рынка; прекращения дальнейшей выдачи ссуды при нарушении
заемщиком договорных обязательств; досрочного взыскания ссуды при не
перспективности ее погашения; осуществления проверки на местах по целевому
использованию кредита; наличии обеспечения ссуды и использованию
собственных средств. За не целевое использование кредита банк вправе
взыскать всю сумму ссудной задолженности вместе с начисленными процентами и
штраф в размере 25% от ссудной задолженности. В разделе Общие положения
указываются вопросы юридической законности кредитного договора, разрешения
споров в соответствии с законодательством. В завершении кредитного договора
указываются адреса сторон, номера счетов по операциям банка, подпись
руководителей и печати.
Организация отдельных видов кредита
1. Целевые кредиты. Ссуды на производственные цели связаны с
накоплением производственных запасов, других товарно-материальных ценностей
и осуществлением производственных затрат. При этом кредит может носить
компенсационный или платежный характер. В первом случае он выдается под уже
сложившиеся запасы товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации
расходы собственных средств, затраченных на их приобретение. Во втором
случае ценности еще не приобретены, их еще нет на складе предприятия, они
только поступают в адрес предприятия-заказчика. За отгруженную продукцию
поставщики выставляют расчетные документы, которые необходимо оплачивать за
счет кредита, который просит покупатель. К целевым кредитам относятся:
кредиты на торгово-посреднические операции; кредиты на временные нужды
(выплаты заработной платы, платежи в бюджет). Сроки на временные кредиты не
превышают 30 дней.
2. Кредит по контокорренту. Данный кредит носит многоцелевой
краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте
клиента. Когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у
него собственные ресурсы. Кредитование осуществляется в пределах кредитной
линии. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой
различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их
формирования и кредиторской задолженности. Контокоррент – это единый
активно-пассивный счет, с которого производятся платежи (по дебиту),
включая оплату расчетных документов за различные виды услуг. В кредит
зачисляется вся поступающая выручка от реализации продукции и оказанных
услуг. Сальдо по контокорренту может быть дебетовым и кредитовым.
Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой
кредитования. Плата за пользование данным видом кредита, в силу долгового
риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Разновидностью
контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный
счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое
сальдо. Овердрафт также как и контокоррент вводится для первоклассных
заемщиков.
3. Консорциальные кредиты. Консорциум представляет собой временное
объединение на договорной основе различных коммерческих единиц, в том числе
и банков, для осуществления какого-либо проекта. Создание банковских
консорциумов преследует цели: увеличение масштабов операций путем
привлечения дополнительных ресурсов, распределение рисков, сохранение
определенного уровня ликвидности. Поскольку эти кредиты используются в
основном при финансировании масштабных сделок, то заемщиками консорциальных
кредитов могут быть любые ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
ВВЕДЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..6
1. РОЛЬ КРЕДИТА В РАЗВИТИИ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... .8
1. Экономическое содержание сущность и классификация кредита ... ... ... 8
2. Организация кредитования и кредитные
отношения ... ... ... ... ... ... .. ... ... 16
3. Значение и роль кредита развитии реального сектора экономики
Казахстана ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...25
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТОВАНИЯ РАЗВИТИЯ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ...32
1. Анализ современного состояния экономики Казахстана за пероид 2009-
2011
годы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...32
2. Анализ кредитования реального сектора экономики
Казахстана ... ... ... ..40
3. Деятельность АО БТА банкг.Алматы в кредитовании реального сектора
экономики в период 2009-2011
годы ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
... .49
3. ПЕРСПЕКТИВЫ И ПРОБЛЕМЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТОВАНИЯ РЕАЛЬНОГО
СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ
КАЗАХСТАНА ... ... ... ... ... ... . ... ... ... ... ... ... ... ... ... .
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ... ... ... ... ... ... ... ... ..72
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследуемой темы. Экономическое положение страны
потребовало принятия активных действий по разработке инвестиционных
предложений, соответствующих качественному экономическому прорыву
республики в региональной экономике и обеспечивающих полноправное участие
Казахстана в глобальной экономике.
В современной рыночной экономике деятельность коммерческих банков
имеет огромное значение благодаря их связям со всеми секторами экономики.
Задачи банков заключаются в обеспечении бесперебойного денежного оборота и
оборота капитала, кредитовании промышленных предприятий, государства и
населения, создания условий для народнохозяйственного накопления.
Кредитные операции коммерческих банков играют важную роль в рыночной
экономике. Из всех развитых стран только в Японии развито межфирменное
кредитование в форме рассрочки платежа. В западноевропейских странах (за
исключением, пожалуй, Франции, Финляндии, Италии), в США и Канаде
внутренние межфирменные расчеты осуществляются преимущественно в наличной
форме, без предоставления рассрочки платежа. Например, в ФРГ, где основная
масса сделок между торгово-промышленными компаниями заключается на основе
покупок и продаж в кредит, тем не менее превалируют наличные расчеты (в
течение максимум 10 дней), поскольку при платежах наличными
предусматриваются скидки с цены. В Великобритании, несмотря на возможность
отсрочки платежа до 45—60 дней, применяемые скидки в случае более ранних
расчетов также стимулируют наличные платежи. В США наиболее распространены
платежи через 30 дней, однако, если расчеты осуществляются в первые десять
дней, размер скидки достигает 2%.
Кредиты являются не только важнейшим видом активных операций, но
обеспечивают и подавляющую массу текущих доходов банков, особенно в
условиях высоких процентных ставок. Очень важную роль на сегодняшний день
играет банковский кредит.
Повышение эффективности функционирования рыночной экономики в
Казахстане, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без
использования и дальнейшего развития кредитных отношений. Кредит
стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников
капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-
технического прогресса. Кредит способен оказывать активное воздействие на
объём и структуру денежной массы, платёжного оборота, скорость обращения
денег. В то же время банковский кредит необходим для поддержания
непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания
процесса реализации производственных товаров. Без кредитной поддержки
невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление крестьянских
хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса. Это обуславливает
актуальность выбранной темы.
Целью дипломной работы является исследование роли кредита и его
значения в развитии реального сектора экономики Казахстана.
В соответствии с выбранной целью были сформулированы следующие задачи:
– раскрыть сущность банковского кредита;
– рассмотреть классификацию банковского кредита и его использование в
реальном секторе экономики;
– провести анализ кредитования реального сектора экономики Казахстана;
– проанализировать деятельность АО БТА банк в кредитовании реального
сектора экономики;
– выявить проблемы и рассмотреть пути совершенствования использования
кредита в реальном секторе экономики в современных условиях развития
Казахстана.
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав и
заключения.
В первой главе рассматриваются экономическое содержание сущность и
классификация кредита, а так же роль кредита в развитии реального сектора
экономики Казахстана, организация кредитования и кредитные отношения.
Во второй главе, проведен анализ кредитования реального сектора
экономики Казахстана и анализ деятельности АОБТА банк г.Алматы в
кредитовании реального сектора экономики в период 2009-2011 годы.
В третьей главе, рассмотрены государственные мероприятия в
совершенствовании кредитования реального сектора экономики Казахстана.
Теоретической и методологической основой выполнения дипломной работы
стали труды отечественных и зарубежных учёных, данные агентства по
статистике Республики Казахстан, статистические данные Национального банка
Республики Казахстан, материалы периодической печати.
1. РОЛЬ КРЕДИТА В РАЗВИТИИ РЕАЛЬНОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ КАЗАХСТАНА
1. Экономическое содержание сущность и классификация кредита
Наличие экономической категории - "кредит" предполагает организацию
процесса кредитования, в котором всегда участвуют заинтересованные стороны.
Кредитование - это процесс, в результате которого происходит движение
ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика с обязательным выполнением всех
условий сторонами. Система кредитования основывается на три взаимосвязанные
элементы:
- субъект кредита (кредитор и заемщик)
- объекты кредитования (материальные ценности, затраты, покрытие
обязательств)
- обеспечение кредитования (создание реальных условий для возврата
ссуды)[1]
Важным с позиции полного проявления системы кредитования выступает
единство трех названных элементов.
Субъекты кредитования определяются в зависимости от формы кредита.
В кредитных отношениях это обязательно кредитор и заемщик. Кредиторами
являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно
свободные средства в распоряжение заемщика определенный срок. Заемщик - это
сторона кредитных отношений, получающая ссуду в срок с последующим
возвратом.
При соответствующих формах кредита субъектами кредитного процесса
выступают:
1. государственный кредит - государство и население; государство и
банки, предприятия; банк и государство.
2. коммерческий кредит - поставщик сырья, товаров и покупатель
товаров. Посредником может выступить банк.
3. потребительский кредит - банк и население; торговые фирмы и
население. Банк может выступить посредником.
4. международный кредит - в любом лице (банк, государство,
предприятие) выступает зарубежный представитель (субъект).
5. банковский кредит - банк и предприятие; банк и частный
предприниматель.[2]
При каждой форме кредита имеются особенности в субъектах кредитных
отношений, их интересов и механизме реализации.
Банковский кредит предполагает всегда наличие двух субъектов без
посредников. Банк - как кредитор, а предприятия всех типов и форм
собственности, отдельные физические лица - как заемщики. Однако, сами банки
(коммерческие), привлекая по пассиву баланса денежные средства (капиталы)
различных предприятий, фирм, отдельных людей (вкладчиков), государства,
становятся заемщиками. Поэтому здесь разграничивается "банк - кредитор",
"банк- заемщик".
Выступая кредитором, банк отбирает заемщиков, внушающих полное
доверие, и это соответствует всем положением банковского законодательства
При кредитовании в условиях рыночных отношений целесообразно сгруппировать
следующих субъектов кредитования:
- государственные предприятия и организации;
- кооперативы;
- акционерные общества (компании), фирмы, совместные предприятия;
- международные объединения и организации;
- граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью;
- отдельные физические лица (работники для потребительских нужд);
- другие банки.
В системе кредитования выделяются еще один из элементов - виды
кредитов. В зависимости от субъектов кредитования, установления конкретных
кредитных отношений различают: кредиты в денежной форме, кредиты в товарной
форме, кредитования под залог, кредитование бланковое, кредитование по
сфере применения кредита, кредитование по срокам кредита, кредитование по
формам списания и перевода денег.
Объекты кредитования - это важный элемент системы кредитования. Это
то, подо что выдается конкретная ссуда и предмет обсуждения кредитной
сделки. Объект кредитования присутствует во всех формах кредита. Объект
кредитования выражает не только предмет в его материальном, осязаемом
состоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность
в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается
кредитная сделка. Объектом выступает временный разрыв в платежном обороте,
когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия
оказывается недостаточным для осуществления текущих или предстоящих
платежей. Причины разрыва могут нести объективный характер, однако в жизни
потребность в деньгах может быть следствием нерационального и
неэффективного функционированием предприятия (другого субъекта).[1]
Обеспечение кредита выступает основой для устойчивого развития
кредитного процесса. Виды обеспечения бывают: прямое, косвенное не имеют
обеспечения. Качество обеспечения при любом виде обеспечения влияний на
целевое использование кредита и его своевременный возврат. В практике
банков различают ссуды обеспеченные, необеспеченные и частично
обеспеченные.
В условиях развитых банковских операций во всем мире при кредитовании
к обеспечению кредита подходы различны. Материальное обеспечение у заемщика
иногда не способствует возврату ссуд. Наоборот, когда заемщик пользуется
большим доверием кредитора, у него высокая финансовая репутация, кредитная
культура, то необеспеченный кредит, выдаваемый первоклассному заемщику, как
при банковском кредите, так и при других формах кредита, всегда будет
погашен и имеет возвратность. Возможность выдачи необеспеченных кредитов
наступает при высокой организации кредитования, наличии огромного доверия
между кредитором и заемщиком. Тем не менее, обеспечение остается
фундаментальным элементом системы кредитования, конкретно банковского
кредитования и оно выступает "последней линией обороны" в управлении
кредитными рисками.
Рассмотрение основных элементов системы кредитования: субъектов, объектов и
обеспечение кредита показывают их обязательность, признание. В общих
организационно - экономических основах кредитования система кредитования
представляет собой взаимосвязанную единую схему, куда входят: субъекты
кредитных отношений, объекты кредитования, обеспечение кредита, виды
кредитов, методы кредитования и формы ссудных счетов, кредитная
документация, контроль за погашением кредита.[1]
В банковском кредитовании устанавливаются взаимоотношения между
банками и различными заемщиками ссуд при предоставлении им кредитов. Банки,
как кредиторы, в первую очередь зависят от держателей денег на своих счетах
в банке и, следовательно, процесс кредитования клиентов не выступает против
интереса клиента-заемщика.
Объектом банковского кредитования выступает часть оборотных
производственных фондов и фондов обращения, производства, в виде
обязательств предприятий и организаций.
Банковские кредиты в зависимости от объекта кредитования бывают
краткосрочные и долгосрочные, когда элементами выступают:
- при краткосрочном кредитовании - сырье, основные и вспомогательные
материалы, топливо, тара, незавершенное производство, готовая продукция,
средства в расчетах. При этом указанные элементы по-своему отражаются в
различных отраслях. Это промышленность, сельское хозяйство, заготовка,
торговля.
- при долгосрочном кредитовании объектами у различных групп заемщиков
выступают строительство производственных объектов, реконструкция и
обновление действующих мощностей, приобретение техники и оборудования,
транспортных средств, строительство объектов непроизводственного назначения
и т.д.[3]
Банковский кредит при кредитовании может быть частным или совокупным
по отношению к объекту. Кредитование отдельно только запасов (материалы,
топливо, тара, готовая продукция), затрат - это частный объект. Совокупный
объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг
от друга, а объединенных в общий объект.
Банковское кредитование активно охватывает промышленные предприятия,
сельскохозяйственные, торговые, транспортные предприятия независимо от форм
собственности, где могут быть как частные объекты, так и совокупный объект.
Банковское кредитование основывается на определенных принципах,
которые призваны обеспечить закономерное движение ссужаемых средств.
Игнорирование принципов кредитования во взаимоотношениях между кредитором и
заемщиком подрывает возвратную основу ссуд.
Принципы кредитования объективны, как и сущность кредита, постоянны в
проявлении.
В экономической литературе принципы банковского кредитования
группируются:
- общеэкономические: целенаправленность ссуд; дифференцированность.
- специфические, отражающие сущность кредита: срочность возврата;
материальная обеспеченность; платность кредита.
Целенаправленность, как принцип, проявляет себя через конкретное
вложение получаемой ссуды в хозяйственную операцию (покупка товара,
приобретение сырья, материалов, покупка топлива, тары, покрытие недостатка
денежных средств и т.д.). Банковский кредит в краткосрочном или
долгосрочном виде должен использоваться заемщиком на те цели, на что
получена ссуда, и при этом, не отвлекая их в направления, которые не
обеспечат возврат банку ссуды.[4]
Принцип дифференцированности предполагает различный подход банков к
кредитованию заемщиков в зависимости от их кредитоспособности. Данный
принцип проявляет себя на начальной стадии кредитного процесса, когда банк
и клиент осуществляют взаимный поиск, ведут переговоры. Банк - кредитор
отбирает устойчивых клиентов-заемщиков на основе изучения предприятия,
фирмы (отдельного человека) на рынке, их финансовой устойчивости.
Дифференцированный подход при отборе своих заемщиков снижает степень риска
для банка.
Принцип срочности возврата кредита проявляет себя через возврат
полученной заемщиком конкретной ссуды банку после вложения всей суммы
кредита в хозяйственный процесс и удовлетворения потребности в
дополнительных средствах. Данный принцип имеет срок, т.е. период
пользования ссудой с момента получения в банке и до полного погашения. При
этом возврат должен обеспечиваться за счет высвобождения из хозяйственного
оборота денежных средств в результате завершения кругооборота фондов,
конкретной сделки (операции).
Принцип материальной обеспеченности кредитования в процессе движения
материальных ценностей, осуществления затрат на предприятиях (заемщиков).
Каждая банковская ссуда не может быть получена заемщиком просто так,
направление ссуды должно обслуживать создание и движение материального
продукта. Независимо от отрасли, различий в процессе производства каждый
клиент - заемщик весьма ответственен перед банком за обеспеченность
кредита.
Принцип платности кредитования - это соблюдение заемщиком условий по
выплате вознаграждения (определенный платы) за пользование конкретной
ссудой для покрытия временных потребностей. Кредит и процент неотделимы, а
ставка ссудного процента - это своего рода цена кредита. Банки, исходя из
экономической ситуации, характера взаимоотношений с заемщиком, степени
риска, сроков погашения ссуды, нормы прибыли в условиях рынка,
устанавливают ставки вознаграждения за кредит в пределах регулируемых
центральным банком ставок (ставка рефинансирования). Соблюдение принципа
платности подтверждает благоприятную позицию заемщика, подкрепляет интересы
самого банка при получении дохода.
Указанные выше принципы кредитования взаимосвязаны и в реальной
практике банками осуществляется огромная работа, направленная на выдачу
целевых, обеспеченных кредитов с возвратом и получением дохода в виде
вознаграждения (по ставке процента за кредит).
Методы кредитования выступают важным элементом системы кредитования,
которые показывают способы выдачи и погашения кредита в соответствии с
принципами кредитования. Методы кредитования в длительной банковской
практике многих стран отработаны, в основном традиционны, но
видоизменяются, совершенствуются. [5]
В отечественной практике до перехода к рыночным отношениям в
банковском кредитовании существовали в основном два метода: по остатку и по
обороту. С переходом страны к рыночным отношениям и работы коммерческих
банков в новых условиях в методах кредитования также происходят
определенные изменения, вырабатываются подходы.
В целом в отечественной практике банковского кредитования можно
выделить следующие методы кредитования: кредитование по обороту, по
остатку, оборотно - сальдовый метод, кредитование по обороту по
укрупненному объекту (на совокупную потребность в оборотных средствах),
кредитование в индивидуальном порядке конкретного заемщика, кредитование на
основе кредитной линии.
Кредитование по обороту охватывает движение объекта кредитования.
Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов.
Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде
и погашается по мере снижения этой потребности. Кредитование сочетается с
оплатой со специального счета платежей за хозяйственные сделки (покупка
материальных ценностей, покрытие затрат), а погашение производится
поступлением денег на счет.
Кредитование по остатку - это, когда ссуда выдается под конкретное
обеспечение по отдельно взятому объекту, компенсируя произведенные затраты
предприятием из собственных финансовых источников. Кредит выдается под
остаток товарно-материальных ценностей (сырье, материалы, топливо, тара и
т.д.).
Оборотно - сальдовый метод - сочетает кредитование по обороту и по
остатку, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем
потребности, а на второй стадии погашается в определенные сроки, которые
могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. Вначале кредит
выдается на начальной стадии оборота товарно - материальных ценностей и
затрат, а затем погашение производится на базе остатков срочных
обязательств клиента перед банком.
Кредитование по обороту с переходом к кредитованию укрупненного
объекта по единой унифицированной схеме считается более совершенным по
сравнению с предыдущими методами, которое распространилось в нашей стране с
середины 80-х годов до реформы банковской системы в начале 90-х годов. При
данном методе кредитование по обороту приняло форму кредитования по
совокупности запасов и затрат производства в пределах заранее определенной
плановой величины. Практически этот метод был признан прогрессивным для
всех отраслей, и в банковской практике они сохранились до последнего
времени.[5]
Зарубежная практика банковского кредитования выделяет два метода,
которые на современном этапе используются отечественными банками в
отношении рыночных коммерческих структур:
1. метод кредитования в индивидуальном порядке это срочные ссуды,
предоставляемые банком на удовлетворение определенной целевой потребности в
средствах на конкретные сроки на основе кредитной политики банка после
отбора кредитоспособного заемщика;
2. метод открытой кредитной линии, когда ссуды предоставляются в
пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования,
который используется им по мере потребности путем оплаты предъявленных ему
платежных документов в течение определенного периода. Это позволяет
оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные
в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Обычно
кредитная линия открывается на один год. В пределах лимита и периода
кредитной линии заемщик без дополнительных переговоров может получить
ссуду, но при этом банк четко отслеживает финансовое положение и репутацию
заемщика. При нарушении условий кредитного договора и ухудшения финансового
положения банк вправе закрыть кредитную линию.
В современной банковской практике различают возобновляемую и не
возобновляемую кредитную линию.
Следует четко определить, что последние два метода, используемые в
отечественной практике, требует индивидуального подхода к клиентам,
изучения рынка и потребности в ссуде потенциальных заемщиков.
Существующие в банковской практике методы кредитования обуславливают форму
ссудного счета, которые открываются заемщикам. Выдача и погашение кредита
полностью характеризуют состояние ссудных счетов. На ссудных счетах
отражается долг банку, выдача новой ссуды, погашение задолженности. Выдача
ссуды проходит по дебету счета, а погашение - по кредиту ссудного счета.
Ссудные счета бывают простые и специальные.
Простые ссудные счета используются при выдаче разовых ссуд под
отдельно отобранной объект, а погашение производится по срочному
обязательству. Каждому клиенту (предприятию) могут открываться два и более
простых ссудных счетов на разных условиях.
Специальный ссудный счет открывается заемщику, для удовлетворения
постоянной потребности в банковском кредите, когда кредитом опосредствуется
большая часть платежного оборота предприятия. По специальному счету
происходит регулярная выдача ссуды и погашение кредитного долга.
Существует контокоррентный счет (единый активно - пассивный расчетно-
ссудный счет), который открывается первоклассным заемщиком, имеющим высокий
рейтинг и стабильную кредитоспособность. Кредитовое сальдо счета
подтверждает наличие у предприятия в обороте собственных средств, а
дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита.
В современный период перед банками Казахстана имеется выбор методов
кредитования и форм ссудных счетов, все перечисленные методы кредитования
не исчезают, а присутствуют с некоторыми изменениями, имеются новые
подходы. Например, могут быть предпочтительными простые ссудные счета с
различным режимом пользования; хорошо зарекомендовал себя контокоррентный
счет, но он ограничен.[6]
Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в условиях
рыночных отношений в целях совершенствования практики кредитования,
обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.
Коммерческие банки разрабатывают общие принципы кредитной политики,
(меморандум), формируют ее главную цель и основные направления
кредитования. Банки заинтересованы в недопущении риска, формировании
качественного кредитного портфеля.
Кредитная политика связана с управлением кредитами от момента принятия
решения по выдаче кредита до полного возврата ссуды в банк. Кредитная
политика определяет стандарты и параметры, которыми руководствуются
банковские работники, отвечающие за представление и оформление кредитов и
управления ими. Разумная кредитная политика подчеркивает правильные
действия совета директоров и кредитного персонала в разработке кредитной
стратегии и тактики и развитии кредитных отношений. Четкая кредитная
политика банка является основополагающей для правильного управления
кредитным риском.
Коммерческие банки должны быть активны в разработке внутренней
кредитной политики, так как кредитные операции выступают центральными в
функциональной деятельности банков.
При определении кредитной политики следует организовать кредитную
стратегию на диверсификацию, как состава клиентов, так и спектра
предоставляемых им ссуд (услуг). Цели кредитной политики банка должны
охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность
средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля.
На кредитную политику в банковской практике влияют: наличие капитала,
степень рискованности отдельных видов ссуд, стабильность депозитов,
прибыльность ссуд, общая экономическая ситуация, опыт банковского
персонала, потребности в кредите заемщиков банка, качество управления в
банке и т.д.
При разработке кредитной политики у совета директоров и высшего
персонала банка возникает необходимость определения уровня приемлемого
риска и доходности банка. Особо важно в кредитной политике любого
коммерческого банка удовлетворение потребности в кредите обслуживаемого
района (региона) ибо банк сам будет терять свой смысл.
Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются: район
деятельности (географическая направленность), виды кредита и выбор отрасли
(клиентуры), приемлемое обеспечение и кредитоспособность, сроки погашения
ссуды и взаимосвязь их с риском и ликвидностью банка, превышение
максимального предела кредитования, компенсационный остаток на счете,
обязательство банка в предоставлении ссуды заемщикам, величина ссудного
портфеля.
Кредитная политика коммерческих банков складывается из следующих
составных, которые раскрывают содержание такого важного направления
банковского менеджмента:
1. Цель банка по формированию кредитного портфеля (виды кредитов,
сроки погашения, объем кредита, качество кредитов);
2. Полномочия кредитного комитета (работников) на предмет определения
максимальной суммы и видов кредита;
3. Обязанности сотрудников и их право по предоставлению информации,
проверке, оценке и по принятию решений по кредитным заявкам клиентов;
4. Набор необходимой документации для кредитного процесса (финансовая
отчетность, договоры, гарантии, залог, обязательство и т.д.);
5. Правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
6. Описание политики процентных ставок, установление ставки и
комиссии, условий погашения кредитов;
7. Описание стандартов качества кредитов, максимального размера
кредитных вложений, выявление и анализ проблемных кредитов.
Таким образом, Кредитование – это процесс, в результате, которого
происходит движение ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика.
Объектами банковского кредитования являются составные части оборотных
производственных фондов и фондов обращения в виде запасов товарно-
материальных ценностей, затрат по незавершенному производству, денежных
средств в расчетах.
Субъектами кредитных отношений выступают коммерческие банки,
государственные, частные, совместные, акционерные предприятия и население.
Банковские ссуды классифицируются по следующим критериям: по типам
заемщиков, по срокам использования, по характеру обеспечения, по условиям
использования.
Принципы банковского кредитования – возвратность, платность,
срочность, целенаправленность, дифференцированность.
Существуют два метода кредитования: по остатку и по обороту.
Методы кредитования обуславливают формы ссудных счетов: простые,
специальные, контокоррентные.
Кредитная политика банка определяется такими факторами как, наличие
собственного капитала, качество активов, уровень доходности банка, общее
состояние экономики, спрос и предложение кредитных ресурсов.
2. Организация кредитования и кредитные отношения
Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444 О банках и
банковской деятельности в Республике Казахстан статья Банковская
деятельность пункт 8 определяет, что к банковским заемным операциям
относятся:
предоставление банком, ипотечной организацией, брокером и (или)
дилером с правом ведения счетов клиентов в качестве номинального держателя
или дочерними организациями национального управляющего холдинга в сфере
агропромышленного комплекса кредитов в денежной форме на условиях
платности, срочности и возвратности.[2]
Банковские заемные операции осуществляются в соответствии с Правилами
о внутренней кредитной политике, утверждаемыми органом управления банка,
ипотечной организации, брокера и (или) дилера с правом ведения счетов
клиентов в качестве номинального держателя или дочерней организации
национального управляющего холдинга в сфере агропромышленного комплекса.
Органом, осуществляющим внутреннюю кредитную политику, является
кредитный комитет банка.
Правила о внутренней кредитной политике разрабатываются в целях
снижения риска при осуществлении банковских заемных операций и определяют:
1) условия предоставления кредитов физическим и юридическим лицам;
2) условия предоставления кредитов должностным лицам и работникам
банка;
3) организационную структуру, функции и полномочия кредитного
комитета;
4) ответственность членов кредитного комитета;
5) лимиты кредитования;
6) процедуру утверждения кредитных договоров;
7) предельные сроки рассмотрения заявлений о выдаче кредита, принятия
решений о выдаче (отказе в выдаче) кредита, об изменении условий
кредитования.
Обеспечение возвратности кредитов
Возвратность кредитов может обеспечиваться неустойкой, залогом,
гарантией, поручительством и другими способами, предусмотренными
законодательством Республики Казахстан или договором.
Размер неустойки (штрафа, пени) за нарушение обязательства по
возврату суммы займа и (или) уплате вознаграждения по договору банковского
займа, заключенному с физическим лицом, в том числе договору ипотечного
займа, не может превышать 0,5 процента от суммы просроченного платежа за
каждый день просрочки, но не более десяти процентов от суммы выданного
займа за каждый год действия договора банковского займа.
При условии высокой кредитоспособности и надежности клиента банк
вправе принять решение о предоставлении кредита без обеспечения
(бланкового кредита).
Банк не вправе выдавать одному заемщику бланковый кредит или
принимать необеспеченное условное обязательство на общую сумму,
превышающую среднегодовую стоимость активов данного заемщика за минусом
объема заемных средств, полученных данным заемщиком от банков и
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.
Среднегодовая стоимость активов заемщика рассчитывается за период с начала
отчетного года до даты получения данного кредита.
Если в обеспечение возвратности кредита предоставлено несколько
предметов залога, то в случае надлежащего исполнения заемщиком
обязательств по договору банковского займа и при условии, когда рыночная
стоимость предметов залога, определенная оценщиком на момент обращения
заемщика, залогодателя с требованием об уменьшении залогового обеспечения,
превышает сумму неисполненной части обязательств заемщика с учетом
требований залоговой политики банка (организации, осуществляющей отдельные
виды банковских операций), банк (организация, осуществляющая отдельные
виды банковских операций) обязан в течение десяти рабочих дней с даты
обращения заемщика, залогодателя принять меры по расторжению (изменению)
договора (договоров) о залоге одного или нескольких предметов залога в
части, превышающей размер обязательства заемщика.
В случаях, предусмотренных договором о залоге, а также
законодательными актами Республики Казахстан, банк вправе самостоятельно
реализовать находящееся в залоге имущество в принудительном внесудебном
порядке путем проведения торгов (аукциона).
Кредитные операции составляют основу активной деятельности
коммерческих банков, поскольку:
Во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных
доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а
неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
Во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные
ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
В третьих, это деятельность при ее успешном осуществлении приносит
прибыль всем ее участникам – кредитным организациям, заемщикам и обществу в
целом.
Кредитные операции – это отношения по представлению кредитором
заемщику определенной суммы денежных средств на условиях платности,
срочности, возвратности, обеспеченности.
Под возвратностью понимается обязательная выплата заемщиком кредитору
суммы основного долга на оговоренных условиях. Эта особенность отличает
кредит от других экономических категорий товарно-денежных отношений.
Платность банковского кредита основывается на возмездном характере
услуг, оказываемых банками при кредитовании. За предоставление банковской
ссуды, как правило, взимается определенная плата в виде вознаграждения,
размер которого устанавливается сторонами по кредитному договору.
Под срочностью подразумевается заранее оговоренные сроки возврата кредитору
заемных средств. То есть срочность – временная определенность возвратности
кредита, нарушение которой влечет за собой применение определенных санкций.
Срок кредитования является предельным временем нахождения ссудных средств в
распоряжении заемщика. К перечисленным принципам (условиям) банковского
кредитования можно добавить еще обеспечение возвратности кредита.
Обеспечение – это способ возврата банковского кредита, который может
быть реализован с помощью залога, банковских гарантий, страхования и других
способов, предусмотренных законодательством и договором между партнерами.
Банковские кредиты классифицируются по следующим признакам:
По целевому назначению (потребительские, торговые, сельскохозяйственные,
инвестиционные и т.д.);
По срокам погашения (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные).
По видам обеспеченности (обеспеченные и необеспеченные).
По видам процентных ставок (кредиты с фиксированной процентной ставкой
и плавающей процентной ставкой).
Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении
показывает роль банков в реальной экономической жизни. Строя кредитные
отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие
(деловые) банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном
процессе кредитования.[3]
Кредитование - важнейшая операция банков, обеспечивающая им торговую,
предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике
кредитования имеются общие основы и принципы, глубокая психология во
взаимоотношениях банка с заемщиками и мировой опыт подтверждает это.
Кредитование охватывает множество проблем: отношения субъектов к процессу
кредитования; взаимоотношения кредитора и заемщиков; достаточность или
наличие кредитных ресурсов; использование ссуд заемщиком: возникновение
долга.
Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку
быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите.
Знание объективной потребности клиента в кредите и выдача кредита только на
условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа в
последствии по-разному показывают прочность кредитных взаимоотношений и
возможности возврата ссуд.
Кредитуя заемщиков, коммерческие банки подвергаются риску, поэтому
суть процесса кредитования заключается не в совокупности выполнения
технических правил выдачи ссуд, контроля и возврата в срок, а в принятии
решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика.
А с позиции бизнеса кредитования в рыночной среде основными для
отечественных банков уже выступает не техника анализа и процедуры
кредитования, а широкое суждение и неординарные решения. В то же время
условия кредитования включают требования, которые должен выполнить заемщик
для получения кредита.
Изучая клиента, с позиции его финансовой прочности и экономической
стабильности, рассматривая расчет потребности в кредите, банк учитывает ее
экономическую обоснованность, достоверность представленных данных. Чтобы
быть уверенным, что заемщик способен и готов погасить долг в соответствии с
условиями кредитного договора, необходимо учитывать: дееспособность клиента
в отношении ссуды, репутацию заемщика, рентабельность; обеспечение ссуд;
экономическую конъюнктуру.
До наступления процесса выдачи кредита заемщику банк в своей
деятельности осуществляет анализ потенциального заемщика с целью
предотвращения или снижения риска. Совокупная детальность банка в этой
сфере направлена на определение кредитоспособности клиента.
В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального
заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. Данный
этап называется структурированием ссуды, в процессе которого банк
определяет: цель кредита, сумму. Порядок погашения, срок ссуды,
обеспечение, цену кредита, прочие условия
Кредитные отношения банка с заемщиками ссуд в условиях рыночной
экономики развиваются на таких условиях, когда обе стороны заинтересованы в
одинаковой мере. Одна сторона, кредитор (банк), развивая свой бизнес
кредитования, желает своевременного возврата ссуд с процентами. Заемщик,
получив ссуду, направляет ее на удовлетворение потребностей в процессе
деятельности.
Бизнес кредитования в банковской системе развитых стран за многие
десятилетия достаточно убедительно утвердился, охватывая основные положения
управления кредитом:
• кредитная способность банка (способность кредитования) основана на
достаточности капитала и ликвидности. Банк ищет деньги, анализирует
привлекательность депозитов, сравнивая средние ставки по ним со ставками
рефинансирования, ставками по межбанковским кредитам. Банку не выгодно
развивать кредитование за счет дорогих ресурсов;
• концентрация кредитов для банка важный вопрос, требующий знания
линии бизнеса заемщика, производственных возможностей клиента, отрасли,
сферы. Основное решение здесь остается за высшим персоналом банка;
• кредитные полномочия охватывают действия по проведению кредитной
политики в банке. Каждый сотрудник банка, имеющий отношение к выдаче
кредита (от исполнителей до руководителя отдела, Совета директоров), должен
ускорять процесс кредитования; работать на уменьшение кредитного риска.
Важно знать сотрудникам свои полномочия и обязательства;
• полномочия на проведение переговоров предоставлены в банках
соответствующим комитетам, старшим работникам, которые в пределах своих
обязанностей ведут переговоры с клиентами, определяют условия кредитования,
цену кредита, сроки погашения;
• документация обеспечивает защиту от риска, позволяя банку принимать
решения при переговорах. Финансовая и юридическая документация выступают
основой для установления процедуры кредитования;
• утверждение (процедура) завершает порядок предоставления кредита
заемщику. Кредитный комитет одобряет выдачу, определяет сумму кредита
Кредитные отношения банка с заемщиками включают в мировой практике весьма
множество (10-16) шагов от момента возможного или фактического обращения
клиента за ссудой довыдачи кредита и полного погашения. В учебной
литераторе эти вопросы рассматриваются достаточно широко.
Важным процессом при кредитовании заемщика, где уже воедино сливаются ряд
(множество) шагов кредитной политики коммерческого банка выступает
составление кредитного договора.
Кредитный договор - это контракт между банком и заемщиком, в котором
оговариваются права и обязанности каждой стороны по отношению к кредиту.
Кредитный договор содержит условия, оговорки и ограничения, составленные
таким образом, чтобы поддержать или улучшить финансовое состояние заемщика,
движение денежных средств, уровень прибыльности, что, так или иначе,
защищает интересы банка.
Экономическая и юридическая стороны кредитного договора отражаются в
их содержании, куда входят:
Описание средств кредитования, включая цель получения ссуды, сумму,
распоряжения о переводе, графики выплат и процедуры.
Определение терминологии охватывает такие вопросы как дата займа,
рабочий день, процентный период, дата выплаты процентов, случаи
невыполнения условий, дата уничтожения сделки, за верительный инструмент.
Доказательство займа включает описание необходимой рассматриваемой
документации (например, простой вексель, выписанный заемщиком и т. д.).
Ставка процента и комиссионные, включая определение ставки и
комиссионных по процентным платежам.
Проведение предоплаты (добровольная и недобровольная), штрафы при
оплате и условия управляющие ими.
Права гашения, где в случае невыполнения условии со стороны заемщика,
банк может погасить свои требования к заемщику и овладеть любыми активами
заемщика.
Гарантии: заявления заемщика, ссылающегося на различную информацию,
предоставленную банку, такую как его юридическое положение, одобрение
соответствующего регулятивного или другого лица займа, правильность его
финансовой отчетности, отсутствие обратных материальных изменений в
финансовом состоянии заемщика по последней финансовой информации,
отсутствие исков против заемщика, отсутствие или описание любых прав
удержания имущества за долги против активов заемщика.
Кредитный договор в зависимости от совершенствования кредитных отношении
банка с получателями - ссуд может дополняться на основе правовых и
нормативных положений. При этом не бывает неизменных форм кредитного
договора, и в разных странах банки весьма четко определяют свое отношение к
данному юридическом документу. Экономическая и юридическая сила кредитного
договора позволяют банку выставлять требования к заемщику, следовать
определенным обязательствам или при необходимости обеспечивать банк
информацией:
• на конкретную дату сведения, периодические аудиторские и отчетные
финансовые документы в течение всего срока ссуды;
• установить определенный уровень действующего капитала или
собственного капитала;
• отвечать определенным требованиям по основным коэффициентам
(коэффициент текущей ликвидности, коэффициент отношения долга к
собственному капиталу);
• дать письменное уведомление о случаях невыполнения условий по
оговоренным срокам;
• разрешить доступ к книгам, записям и инспекциям собственности
заемщика и его операциям банку;
• поддерживать надлежащую страховку против всех опасностей и
обязательств;
• своевременно платить налоги;
• не участвовать в слиянии и продавать значительные части своих
активов;
• не заниматься другим, отличным от первоначального на время
подписания договора, видом деятельности.[1]
Кредитный договор в банковской практике Республики Казахстан
разрабатывается, как специальный документ, по определенней схеме и
коммерческие банки, следуя правилам, оформляют его в соответствии с
требованиями. Кредитный договор заполняется на определенную плату.
В первой части кредитного договора указываются наименования банка и
заемщика, действующих на основании Устава юридического лица, с выделением
вида банковского кредита, а также указанием вида залога или поручительства.
Далее указывается предмет договора - объект кредита, и краткосрочной
ссуды (долгосрочного кредита), сумма, срок ссуды, дата погашения,
процентная ставка за кредит, порядок и сроки уплаты процента.
В разделе права и обязанности сторон рассматриваются:
Обязанности заемщика, где отражается обязательство по целевому
использованию ссуды, своевременному возврату ее и уплате процентов, при
недостаточности дохода заемщик обязуется погасить залогом (принадлежащее
ему на правах собственности имущество), указанного в договоре о залоге;
заемщик указывает порядок возврата ссуды, обязательство по уплате процентов
за кредит и размер процентов в случае несвоевременного возврата, указывает
на сроки и порядок перечисления процента за кредит; обязуется представлять
банку по их требованию бухгалтерские, финансовые, хозяйственные документы,
все виды отчетов; сообщать банку все изменения по статусу предприятия
(фирмы) и досрочно возвратить банку полную сумму ссуды с процентами.
Заемщик вправе также обращаться в банк о продлении срока погашения ссуды;
требовать от банка уплаты неустойки в размере пени при нарушении с его
стороны своих обязательств.
Права и обязанности банка (кредитора) включают вопросы:
Изменения процентной ставки та ссуду в зависимости от состояния денежного и
кредитного рынка; прекращения дальнейшей выдачи ссуды при нарушении
заемщиком договорных обязательств; досрочного взыскания ссуды при не
перспективности ее погашения; осуществления проверки на местах по целевому
использованию кредита; наличии обеспечения ссуды и использованию
собственных средств. За не целевое использование кредита банк вправе
взыскать всю сумму ссудной задолженности вместе с начисленными процентами и
штраф в размере 25% от ссудной задолженности. В разделе Общие положения
указываются вопросы юридической законности кредитного договора, разрешения
споров в соответствии с законодательством. В завершении кредитного договора
указываются адреса сторон, номера счетов по операциям банка, подпись
руководителей и печати.
Организация отдельных видов кредита
1. Целевые кредиты. Ссуды на производственные цели связаны с
накоплением производственных запасов, других товарно-материальных ценностей
и осуществлением производственных затрат. При этом кредит может носить
компенсационный или платежный характер. В первом случае он выдается под уже
сложившиеся запасы товарно-материальных ценностей, в порядке компенсации
расходы собственных средств, затраченных на их приобретение. Во втором
случае ценности еще не приобретены, их еще нет на складе предприятия, они
только поступают в адрес предприятия-заказчика. За отгруженную продукцию
поставщики выставляют расчетные документы, которые необходимо оплачивать за
счет кредита, который просит покупатель. К целевым кредитам относятся:
кредиты на торгово-посреднические операции; кредиты на временные нужды
(выплаты заработной платы, платежи в бюджет). Сроки на временные кредиты не
превышают 30 дней.
2. Кредит по контокорренту. Данный кредит носит многоцелевой
краткосрочный характер. Он предоставляется на разрыв в платежном обороте
клиента. Когда его текущие финансовые потребности превышают имеющиеся у
него собственные ресурсы. Кредитование осуществляется в пределах кредитной
линии. Размер кредитной линии рассчитывается как разница между суммой
различных элементов оборотных средств и суммой собственных источников их
формирования и кредиторской задолженности. Контокоррент – это единый
активно-пассивный счет, с которого производятся платежи (по дебиту),
включая оплату расчетных документов за различные виды услуг. В кредит
зачисляется вся поступающая выручка от реализации продукции и оказанных
услуг. Сальдо по контокорренту может быть дебетовым и кредитовым.
Кредитование по контокорренту является достаточно рискованной формой
кредитования. Плата за пользование данным видом кредита, в силу долгового
риска несколько выше, чем по другим краткосрочным кредитам. Разновидностью
контокоррентного кредита является овердрафт. При данной форме расчетный
счет клиента не только сохраняется, но и на нем разрешается иметь дебетовое
сальдо. Овердрафт также как и контокоррент вводится для первоклассных
заемщиков.
3. Консорциальные кредиты. Консорциум представляет собой временное
объединение на договорной основе различных коммерческих единиц, в том числе
и банков, для осуществления какого-либо проекта. Создание банковских
консорциумов преследует цели: увеличение масштабов операций путем
привлечения дополнительных ресурсов, распределение рисков, сохранение
определенного уровня ликвидности. Поскольку эти кредиты используются в
основном при финансировании масштабных сделок, то заемщиками консорциальных
кредитов могут быть любые ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
