Анализ разработки бизнес-плана ЦГЦА Испат – Кармет
дипломная работа на тему
Анализ разработки бизнес-плана на предприятии
Содержание.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..6
I. Методические основы бизнес – планирования ... . ... ... ... ... ... ... ... ...13
1.1. Роль и функции бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
1.2. Этапы разработки бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
1.3. Структура и содержание бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19
1.4. Этапы реинжиниринга. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 20
II. Анализ разработки бизнес-плана ЦГЦА Испат – Кармет. ... ... ... ... ..23
2.1. Анализ рынка и выбор конкурентной стратегии. ... ... ... ... ... ... ... .25
2.2. Анализ показателей производства и реализации продукции. ... ... ... ..27
2.3. Анализ организационной структуры и менеджмента. ... ... ... ... ... ...34
2.4. Анализ плана маркетинга. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .37
2.5. Анализ финансового состояния и оценки рисков. ... ... ... ... ... ... ... 40
2.6. Оценка эффективности мероприятий бизнес-плана и перспективы
развития производства ЦГЦА. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47
Заключение . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...51
Список сокращений. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..56
Библиографический список. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .57
Приложения
Введение
Переход от командно-административной системы управления экономикой к
рыночной экономике требует кардинальной перестройки системы управления
предприятием. Естественно, это требует перестройки всей системы
планирования на предприятии, поскольку планирование это одна из важнейших
основных функций управления в любой социально-экономической системе.
В условиях рыночной экономики предприятие работает как открытая
система, когда необходимо учитывать, прежде всего, внешние факторы
(действия конкурентов, потребности потребителей, спрос и т.д.). Отсюда
переход экономики к рыночным отношениям требует, чтобы создаваемые системы
функционирования предприятий обеспечивали конкурентоспособность продукции,
как на внешнем, так и на мировом рынке. Предприятия в своей деятельности
должны ориентироваться на рынок, потребителя и по результатам
взаимодействия с ними обеспечивать свою финансовую устойчивость.
Бизнес-планирование в условиях рыночной экономики – это рабочий
инструмент, используемый во всех видах предпринимательства, а бизнес-план
является важным, принципиально новым для нашей экономики документом,
который систематически обновляется. В него вносятся изменения связанные как
с переменами, происходящими внутри предприятия, так и с изменениями на
рынке, где оно функционирует и в экономике в целом.
Цель разработки бизнес-плана состоит в планировании производственно-
хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдалённый периоды в
соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых
ресурсов.
Бизнес-план составляется при создании и реструктуризации
коммерческих организаций, обосновании крупных проектов, рассчитанных на
перспективу. В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела
объём работ по составлению плана может изменяться.
В условиях перехода к рыночной экономике необходимость составления
бизнес-плана обусловлена следующими причинами:
1. Отсутствие у предпринимателей опыта руководства предприятием и нечёткое
представление ожидающих их проблем.
2. Изменяющаяся хозяйственная среда (необходимость просчитывать свои
действия на рынке, борьба с конкурентами).
3. Обоснование заявок на получение иностранных инвестиций для подъёма
отечественной экономики и доказательство способности оценить все аспекты
использования инвестиций.
Актуальность анализа разработки бизнес-плана предприятия состоит в
необходимости планирования и прогнозирования деловой идеи и процесса её
реализации на определённый период с аргументированным обоснованием
качественных и количественных характеристик ожидаемого эффекта, что
позволяет:
- предусмотреть все необходимые мероприятия процесса реализации дело
вой идеи и разработать схему их финансирования;
- обосновать привлечение инвестиций на осуществление проекта;
- удовлетворить потребности рынка конкурентоспособной продукцией;
- определить риск (внутренний и внешний), возможный доход и уровень
прибыльности (или убыточности) от реализации идеи.
Бизнес-план помогает в решении следующих проблем:
- определение конкретных направлений деятельности предприятия, целевых
рынков и место предприятия на этих рынках; формулирование долговременных
и краткосрочных целей предприятия, стратегии и тактики их достижения.
Определение лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбор состава и
определение показателей товаров и услуг, которые будут предложены
предприятием потребителям. Оценивание производственных и торговых
издержек по их формированию и реализации;
- определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе,
стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
- выявление соответствия имеющихся кадров предприятия, условий мотивации
их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
- оценивание финансового положения предприятия и соответствия имеющихся
финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных
целей;
- умение предусмотреть трудности, подводные камни, которые могут
помешать практическому выполнению бизнес-плана.
При разработке бизнес-плана происходит согласование интересов всех
участвующих сторон:
- заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или
использующегося привлечённый капитал посредством акционирования, займа,
выпуска облигаций и т.п. - волнуют лишь гарантии и возможности
своевременного и полного расчёта с ними, а также получение выгоды;
- партнёров по бизнесу - интересует, какие цели бизнеса вы ставите и как
они будут сочетаться с их собственными интересами;
- потенциальных клиентов и конкурентов - интересует, в какой степени и
каким образом ваша деятельность отразится на их бизнесе и что надо
предпринять, чтобы избежать столкновения интересов.
В рыночной экономике главным экономическим показателем
привлекательности любого проекта является прибыль, для понимания сущности
которой необходимо знать основные источники её получения, а также
взаимосвязь и взаимодействие факторов, формирующих её уровень. Чем
детальнее они исследованы, тем эффективнее можно управлять процессом
формирования финансовых результатов. Только анализ и синтез в их единстве
обеспечивают научное изучение процессов и явлений.
Таким образом, экономический анализ представляет собой научный способ
познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на
расчленении их на составные части и изучении их во всём многообразии связей
и зависимостей.
Возникновение экономического анализа как средства познания сущности
экономических явлений и процессов относятся к 4000 г. до нашей эры. Его
становление и развитие связывают с возникновением и развитием
бухгалтерского учёта и балансоведения. Однако своё теоретическое и
практическое развитие он получил в эпоху развития капиталистических
отношений, а именно во второй половине ХIХ века. Обособление анализа
хозяйственной деятельности в особую отрасль знаний произошло в первой
половине ХХ в.
С помощью экономического анализа достигается осмысление, понимание
информации. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются
управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и
действиям, обосновывает их и является основой научного управления
производством, повышает его эффективность.
Большая роль отводится экономическому анализу в определении и
использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует
рационализации, экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению
передового опыта, НОТ, новой техники и технологии производства,
предупреждению излишних затрат, недостатков работы и т.д. В результате
этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его
деятельности.
Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной
предпринимательской деятельности предприятия и необходимый инструмент
проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В
бизнес-плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия,
анализируются проблемы, с которыми оно столкнётся, и определяются способы
их решения.
Бизнес-план особенно необходим руководству для ориентации в условиях
акционерной собственности, так как именно при помощи плана руководители
компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении её части в
виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании
мероприятий по совершенствованию и развитию организационной структуры
фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и
ответственности сотрудников.
Наряду с внутри фирменными функциями, бизнес-планирование имеет
большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне.
Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет
информационную базу, которая является основой для разработки национальной
политики планирования в рамках государственного регулирования.
В наибольшей степени бизнес-план используется при оценке перспективной
рыночной ситуации внутри фирмы и вне её, и при поиске инвесторов.
При осуществлении предпринимательской деятельности необходимо ясно
представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных,
интеллектуальных ресурсах и источники их получения; уметь чётко рассчитать
эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.
Чтобы бизнес-план был успешным, нужно уметь его реализовать, т.е.
эффективно использовать стратегию и тактику производственно-хозяйствен-ной
деятельности предприятия и управлять имеющимися ресурсами с учётом
потребностей рынка Республики Казахстан (РК).
Для республики Казахстан внутригосударственное и международно-правовое
регулирование инвестиций является очень важным.
Законодательные основы политики инвестирования определяют, что
инвестициями являются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей,
вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности.
Инвестиционная политика учитывает будущие интересы РК, а
внешнеэкономическая политика - способствует решению будущих экономических
интересов, подкреплённая мощными экономическми стимулами и рычагами:
1. Налоговое регулирование инвестиций осуществляется посредством
обязательных безвозмездных отчислений (налоги, сборы, платежи) в
бюджетную сферу. Снижение налогового бремени позволяет предприятиям
повысить уровень самофинансирования вложений в капитальные активы.
2. Ценовая политика предприятия преследует три основные цели: 1)обеспечение
выживаемости фирмы (объём, доля на рынке); 2)удержание рынка (стабильное
положение, благоприятные условия деятельности); 3)максимизация прибыли
(достижение средней прибыли, доход от инвестиций, быстрое получение
денежных доходов).
Осуществление иностранных инвестиций включает в себя вложение
субъектами иностранного права материальных и нематериальных ценностей в
объекты предпринимательской и других видов деятельности в Казахстане, а
также фактические действия по реализации инвестиций с целью извлечения
прибыли, либо достижения положительного социального эффекта. Вложение
иностранных инвестиций в экономику и социальную сферу Казахстана
осуществляется на договорной основе.
Активизация инвестиционной деятельности осуществляется за счёт
государственных инвестиций, кредитов банков и других привлечённых средств,
а также путём косвенного регулирования фондов накопления предприятий
посредством понижательного давления налогов.
РК по вопросам инвестиций приняла следующие законы: "Об иностранных
инвестициях" от 27 декабря 1994 года, "О государственной поддержке прямых
инвестиций" от 28 февраля 1997 года, "О возвратной системе финансирования
инвестиций" от 12 апреля 1993 года, "О государственном и гарантированном
государством заимствовании и долге" от 2 августа 1999 г.
Придавая большое значение вопросам об инвестировании, РК учредила
Агенство по инвестициям. За период независимого развития различными
государственными органами Казахстана было принято не менее 65-и нормативных
актов, регулирующих различные аспекты инвестиций.
При вступлении экономики РК в новый этап реформ, который связан с
инвестированием, бизнес-планирование является одним из главных компонентов
развития промышленности. В связи с осуществлением экономической реформы
изменилась роль государственных ресурсов в финансировании инвестиционных
проектов (отказ от безвозвратного выделения средств).
Бизнес-план описывает практические действия по осуществлению
инвестиций, прорабатывается по максимальному числу параметров
эффективности, а для более успешной работы с инвесторами рассчитываются ещё
показатели, характеризующие ожидаемый уровень управления реализацией
проекта и его последующая эксплуатация. Просчёт динамики финансовых
показателей необходим для привлечения сторонних участников к инвестированию
проекта.
Все инвестиционные проекты осуществляются до того момента, когда
ставка процента равна ожидаемой норме чистой прибыли. Государство может:
1)изменять ставку процента, меняя предложение денег для того, чтобы
изменить уровень расходов на инвестиции; 2)влиять на изменение соотношений
инвестиционного спроса и предложения, определяя структуру инвестиций и
стратегию поведения инвесторов на рынке инвестиционных товаров.
Решение вопросов об инвестировании, предоставлении технологий и прочих
ресурсов возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития
предприятия на данный период.
В бизнес-плане заключаются преимущества гибкого сочетания
производственного и рыночного, финансового и технического, внутреннего и
внешнего аспектов деятельности предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ разработки
бизнес-плана цеха горячего цинкования и алюминирования (ЦГЦА) ОАО Испат-
Кармет, для чего необходимо решить следующие задачи:
- дать анализ и оценку производственно-хозяйственной деятельности ЦГЦА ОАО
Испат-Кармет, а именно анализ показателей производственных фондов и
трудовых ресурсов, анализ финансового состояния предприятия;
- определить основные показатели производственной и финансовой деятельности
предприятия, объём продаж, издержек производства и сбыта продукции,
чистой прибыли, показателей эффективного использования финансовых
ресурсов и других не менее важных показателей предприятия;
- дать оценку эффективности мероприятий бизнес-плана ЦГЦА.
I. Методические основы бизнес - планирования.
1.1. Роль и функции бизнес-плана
Реформы в экономке неразрывно связаны с изменением устоявшихся
стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении
преобразований, сущность которых заключается в быстром и фундаментальном
изменении действующих процедур.
Объектами анализа бизнес-планирования являются экономические
результаты хозяйственной деятельности. В ЦГЦА к объектам анализа относятся
производство и реализация продукции, её себестоимость, использование
материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты
производства, финансовое состояние предприятия и т.д.
Методические основы бизнес-планирования есть совокупность общих
принципов и методов анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Основными принципами анализа являются научность, комплексность,
системность, объективность, точность, достоверность, действенность,
оперативность, демократизм, эффективность и др.
Методом анализа бизнес-планирования является системное, коплексное
изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности
предприятия путём обработки специальными приёмами системы показателей
плана, учёта, отчётности и других источников информации с целью повышения
эффективности функционирования предприятия.
Метод анализа бизнес-планирования проявляется через ряд конкретных
методик аналитического исследования (совокупности способов, правил наиболее
целесообразного выполнения работы). В экономическом анализе методика
представляет собой совокупность аналитических способов и правил
исследования экономических явлений и процессов хозяйственной деятельности,
подчинённых достижению цели анализа.
Различают следующие виды методик анализа: общую - понимают как система
исследования, одинаково используемая при изучении разных объектов
экономического анализа в различных отраслях национальной экономики; частные
- конкретизируют общую методику.
В экономическом анализе используются различные способы:
1. Традиционно логические способы - применяются для обработки и изучения
информации.
2. Способы детерминированного факторного анализа, способы стохастического
факторного анализа, методы оптимизационного решения экономических задач
- применяются для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования
и подсчёта резервов.
Совершенствование технических приёмов и способов анализа
(инструментарий аналитических исследований) имеет очень большое значение и
является основой успеха и эффективности аналитической работы.
В документе, характеризующем результаты проведённого исследования,
отражают динамику показателей, характеризующих производственные и
финансовые результаты, имущественное и финансовое состояние, его деловую
активность, эффективность работы.
Предложения, внесённые по результатам анализа, должны быть всесторонне
обоснованными и направленными на улучшение результатов хозяйственной
деятельности, освоение выявленных внутрихозяйственных резервов.
Процесс бизнес-планирования – это последовательное изложение системы
реализации проекта, убеждающих инвестора или партнёра в его выгодности и
необходимости участия в нём. Он носит доказательный характер относительно
перспектив реализации проекта и развития предприятия.
Основными элементами бизнес-плана являются: титульный лист, вводная
часть (резюме проекта), аналитический раздел, содержательный раздел
(сущность проекта) и разделы внутрифирменного планирования. Ключевые
моменты бизнес-планирования – это оценка инициаторами проекта:
- обоснование возможности, необходимости и объёма выпуска продукции;
- выявление потенциальных потребителей;
- определение конкурентоспособности продукции на внутреннем и внешнем
рынках;
- определение своего сегмента рынка;
- достижение показателей различных видов эффективности (коммерческой,
региональной, бюджетной);
- обоснование достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и выявление
возможных источников финансирования.
Бизнес-планирование помогает в решении следующих важных проблем:
- определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы;
- предвидение и снижение рисков предпринимательской деятельности;
- изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности
данного проекта;
- предвидение рисков предпринимательской деятельности;
- конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и
качественных показателей развития;
- развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и её
рабочую среду путём получения ценного опыта планирования.
В успешном завершении проекта и его эффективной эксплуатации
заинтересованы все его участники, реализующие таким образом свои
индивидуальные интересы:
- инвесторы - возврат вложенных капиталов и предусмотренные дивиденды;
- руководитель проекта и его команда - плату по контракту, дополнительное
вознаграждение по результатам работы и полученной прибыли, а также
повышение профессионального рейтинга;
- заказчик проекта (владелец, клиент) получает реализованный проект и
доходы от его использования;
- органы власти - налоги со всех участников, а также удовлетворение
общественных, социальных и экологических нужд и требований на вверенной
им территории;
- потребители - необходимые им товары, продукты и услуги, плата за которые
возмещает расходы на проект и образует прибыль, получаемую активными
участниками проекта;
- другие заинтересованные стороны - удовлетворение своих интересов.
Процесс бизнес-планирования выявляет недостающие элементы
организационной, правовой и финансовой обеспеченности для превращения
экономического замысла в его материальное воплощение.
Бизнес-план – это программа осуществления бизнес-операций, действий
предприятия, содержащая сведения о предприятии, товаре, его производстве,
рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Бизнес-план выполняет следующие функции:
- использование для разработки концепции, стратегии бизнеса (в период
создания предприятия);
- планирование, которое позволяет оценить возможности развития нового
направления деятельности, контролировать процессы производства и сбыта
продукции;
- привлечение денежных средств (невозможность осуществления проекта без
кредитных ресурсов);
- привлечение и реализация планов потенциальных партнёров, которые смогут
вложить собственный капитал или технологию;
- бизнес-план позволяет осуществить круг проблем, с которыми столкнётся
предприятие при реализации своих целей в изменчивой, неопределённой,
конкурентной среде, сформировать и обеспечить пути решения этих проблем.
Важная роль бизнес-плана заключается в решении вопросов выхода из
кризиса неплатежей. Роль бизнес-плана в оценке инвестиционных проектов
заключается в наглядности документа для потенциального инвестора,
подтверждающего целесообразность и эффективность инвестиций; окупаемость
проекта; привлекательность проекта с точки зрения максимизации дохода и
роста курсовой стоимости акций компании при минимальном уровне риска.
Важной задачей разработки бизнес-планов являются проблемы привлечения
и обоснования инвестиций, в том числе и зарубежных, необходимых для
осуществления проектов (предложений) технического перевооружения или
реконструкции предприятия.
Реализация стратегии функционирования предприятия основывается на
широких инвестиционных программах, составленных как целая система
взаимосвязанных технических, организационных и экономических изменений на
определённый период времени.
Инвестиционная политика направлена на концентрацию ресурсов на
паритетных направлениях экономического развития, определённых
первоочередными национальными и региональными программами, и решение
неотложных социальных проблем.
Особую актуальность приобретает необходимость обеспечения
благоприятного инвестиционного климата для стимулирования притока
отечественных и иностранных инвестиций в приоритетные и первоочередные
объекты инфраструктуры.
Бизнес-план - план развития предприятия разрабатывается при освоении
новых сфер деятельности предприятия, создании новых видов бизнеса.
Анализ разработки бизнес-плана представляет собой систему специальных
знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития,
научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их
выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и
обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности
производства и разработкой мероприятий по их использованию.
1.2. Этапы разработки бизнес-плана
Бизнес-план представляет собой детальное обоснование концепции,
предназначенной для реализации предпринимательской идеи.
Процесс разработки бизнес-плана состоит из следующих этапов:
1. Определение источников нужной информации (отраслевые издания,
аудиторские фирмы, учебников по бизнес планированию, правительственные
учреждения и т.д.).
2. Определение цели разработки бизнес-плана, определяющейся перечнем
проблем, которые призван решить бизнес-план.
3. Определение адресности (выбора круга читателей, которых организация
хотела бы видеть своими инвесторами), определяющей специфику содержания
бизнес-плана, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности
фирмы, экономических показателей.
4. Определение структуры и содержания бизнес-плана, состоящего из:
титульный лист и оглавление; резюме; история своего бизнеса; описание
продуктов (услуг); анализ положения дел в отрасли; оценка конкурентов и
выбор конкурентной стратегии; производственный план; план маркетинга;
организационный план; финансовый план и оценка риска; план исследований и
разработок; оценка и страхование риска; приложения.
5. Сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-
плана (необходимо заручиться поддержкой специалистов, имеющих необходимый
опыт и знания для составления бизнес-плана).
6. Самостоятельное написание бизнес-плана предпринимателем.
7. Прочтение готового бизнес-плана авторитетным, но незаинтересованным
лицом, способным оценить работу на основе конструктивной критики.
Процедура разработки бизнес-плана позволяет инвестору давать
комплексную оценку проекта, показывая: 1)конкурентоспособность товара и
платежеспособный достаточный спрос на него; 2)наличие производственных и
ресурсных возможностей; 3)реализуемость проекта в приемлемые сроки;
4)выгодность инвестирования проекта.
Процедура разработки бизнес-плана позволяет распознавать и оценивать
два основных вида риска: внутренний (производственные, технические,
коммерческие, инвестиционные) и внешний (природно-естественные,
общеэкономические, политические, финансовые, инфляционный и т.п.).
После составления всех разделов бизнес-плана – готовится резюме его
основных идей, включающее основные положения и идеи бизнес-плана, а также
выводы, к которым пришло руководство предприятия.
1.3. Структура и содержание бизнес-плана
Переход к рыночным отношениям привёл к изменению системы планирования
на предприятиях. Содержание этой функции управления предприятия стали
определять самостоятельно.
В соответствии с рекомендациями Министерства экономики предприятия
стали разрабатывать бизнес-планы работы, по своему оформлению имеющие
следующее содержание:
- титульный лист (заголовок плана, дата, кем и для кого подготовлен план)
и оглавление;
- резюме, включающее в себя основные положения бизнес-плана, идеи, выводы
и состоящее из трёх частей: введения (цели плана и суть проекта),
основное содержание (описание ключевых элементов бизнес-плана и его
основных частей), заключение (суммирует факторы будущего успеха);
- история бизнеса (пройденный предприятием путь развития, итоги
деятельности и достигнутый успех в сравнении с намеченными целями);
- описание продуктов (свойство товара, его дизайн, упаковка; определение
уровня цен и последовательности техобслуживания);
- обзор состояния отрасли, к которой относится предприятие, товарные рынки
(вывод об общей привлекательности рынка: абсолютные размеры,
чувствительность и основные сегменты; определение своей потенциальной
доли рынка и доли конкурентов; прогноз продаж своей продукции);
- конкуренты: оценка и выбор конкурентной стратегии (выбранные стратегии и
их конкретное применение);
- производственный план реализации проекта (техническое описание плана
производства, экономические расчёты издержек производства);
- план маркетинга и сбыта продукции (осознание цели, задач и стратегии
маркетинговой деятельности, ёмкость и перспектива рынка);
- организационный план реализации проекта (форма собственности,
распределение полномочий и ответственности, тип организационной
структуры);
- финансовый план и оценка риска (отражение ожидаемых финансовых
результатов на основании анализа трёх основных плановых документов:
баланс организации, план прибылей и убытков, прогноз движения наличности;
анализ чувствительности);
- план исследований и разработок (использование существующих разработок и
технологий производства товаров или проведение исследований и
разработок);
- оценка экономической эффективности затрат, осуществлённых в ходе
реализации проекта и страхование риска (общая оценка возможных рисков по
трём параметрам: размеру, вероятности, степени управляемости; анализ
типов рисков, их источников и моментов возникновения; разработка мер по
минимизации ущерба);
- приложения (документы, подтверждающие или подробно объясняющие сведения,
представленные в бизнес-плане).
Без разработки бизнес-плана, являющегося планом экономического и
социального развития, предприятие не может функционировать.
Бизнес-план – самый подробный вариант описания деловой идеи и процесса
её реализации с аргументированным обоснованием качественных и
количественных характеристик ожидаемого эффекта.
1.4. Этапы реинжиниринга
Реинжинирингом бизнеса является перестройка (перепроектирование)
деловых процессов для достижения значительного, скачкообразного улучшения
деятельности предприятия, то есть внедрение участниками реинжиниринговой
деятельности (см. прил. 1) новых эффективных способов управления.
Процесс реинжиниринга базируется на двух следующих понятиях:
- будущий образ предприятия - образ основных хозяйственных процессов
предприятия в рамках разработки стратегии предприятия, перспектив и
способов их достижения;
- модель предприятия - образ основных хозяйственных процессов
предприятия, взятых в их взаимодействии с деловой средой предприятия.
С этими понятиями связаны четыре основных этапа реинжиниринга:
1. Формируется желаемый образ предприятия, а формирование будущего образа
происходит в рамках разработки стратегии предприятия, его основных
ориентиров и способов их достижения.
2. Создаётся модель реального или существующего бизнеса предприятия.
Этот этап называют ретроспективным или обратным реинжинирингом. На
этом этапе воссоздаётся или реконструируется система действий к работе
(детальное описание и документация основных операций предприятия,
оценивание их эффективности), при помощи которых предприятие реализует
свои цели.
3. Разрабатывается модель нового бизнеса, то есть происходит
перепроектирование текущего бизнеса – прямой инжиниринг. Для создания
модели перепроектированного бизнеса осуществляются следующие действия:
1)перепроектируются выбранные хозяйственные процессы; 2)формиру-тся
новые функции персонала; 3)создаются информационные системы, необходимые
для осуществления инжиниринга: определяется оборудование и программное
обеспечение и формируется специализированная информационная система
бизнеса; 4)производится тестирование новой модели – её предварительное
применение в ограниченном масштабе.
4. Внедрение модели нового бизнеса в хозяйственную реальность предприятия.
Все элементы новой модели бизнеса воплощаются на практике.
Реинжиниринг обладает следующими свойствами:
- начало делового процесса как бы с чистого листа, отказ от устаревших
правил и установлений (позволяет преодолевать негативное воздействие
хозяйственных догм);
- радикальные изменения и изобретения способов хозяйственной деятельности,
пренебрежение сложившимися системами, структурами и процедурами компании
(изменение деловой среды или своего бизнеса);
- значительные изменения (отличающиеся от предыдущих на порядок)
показателей деятельности.
Применение реинжиниринга необходимо для существенного улучшения
деятельности предприятия и применяется в следующих ситуациях:
- когда предприятие благополучное и быстрорастущее, задача которого состоит
в быстром наращивании отрыва от ближайших конкурентов и создании
уникальных конкурентных преимуществ;
- когда текущее положение предприятия может быть признано
удовлетворительным, однако прогнозы её деятельности являются достаточно
неблагоприятными;
- когда предприятие находится в состоянии глубокого кризиса.
Модели бизнеса состоят из деловых процессов, напрямую связанных с
генерированием и получением доходов; позволяют определить характеристики
основных процессов деловой единицы и необходимость их перестройки –
реинжиниринга, как стратегии информатизации, занимающей в последнее время
важное место в деятельности предприятия.
II. Анализ разработки бизнес-плана ЦГЦА Испат – Кармет
2.1. Анализ рынка и выбор конкурентной стратегии
Современная экономическая ситуация в Казахстане, связанная с переходом
к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному
планированию, обеспечивающему максимальную эффективность принимаемых
решений. Оптимальным вариантом практической реализации этих решений
является бизнес-план, дающий основу для принятия рациональных решений, их
реализации и оценки результатов предпринятых действий.
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования
инвестиций и содержит укрупнённые данные о планируемой номенклатуре и
объёмах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы,
сведения о потребности производства в ресурсах.
Целью бизнес-плана ЦГЦА является:
1. Обоснование рентабельности производства металлопроката с покрытием и
его реализации региональном рынке.
2. Выявление условий рынка и прогноз продаж металлопроката с покрытием при
наращивании мощности производства в инвестиционный период металлопроката
с цинковым покрытием более широкого ассортимента.
3. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса.
Бизнес-план ЦГЦА позволяет проанализировать следующие аспекты
деятельности предприятия:
1. Удовлетворение спроса на металлопрокат с покрытием, что соответствует
приоритетным направлениям социально-экономического развития РК;
2. Получение прибыли фирмы, достаточной для погашения заёмных средств и
накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления
работников фирмы и развития производства;
3. Изучение финансовых результатов хозяйственной деятельности и выявление
неиспользованных резервов.
Основная цель ЦГЦА: производство и отгрузка проката с цинковым,
алюмоцинковым и алюминиевым покрытием в соответствии с утверждёнными
графиками, нормативными документами и условиями контрактов; повышение
конкурентоспособности продукции; удовлетворение требований покупателя при
оптимальных затратах.
Основными задачами ЦГЦА являются:
- выполнение плана по количественным и качественным показателям в
установленной номенклатуре и принятым заказам в соответствии с
действующими стандартами и техническими условиями при наименьших
затратах трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
- внедрение системы менеджмента качества (СМК) на базе международных
стандартов (ИСО 9000:2000).
В основании формирования экономических результатов хозяйственной
деятельности лежит организационно-технический уровень производства и
другие условия производства (природные, социальные, внешнеэкономические).
От них зависит степень использования производственных ресурсов,
интенсивность использования которых проявляется в обобщающих показателях:
фондоотдача, материалоёмкость продукции, производительность труда.
Эффективность использования производственных ресурсов проявляется:
1)в объёме и качестве произведённой и реализованной продукции;
2)в себестоимости затрат (величина затрат ресурсов на производство);
3)в величине применённых (авансированных) в процесс производства основных и
оборотных средств.
Сопоставление показателей объёма продукции и себестоимости
характеризует величину прибыли и рентабельности продукции, а показателей
объёма продукции и величина авансированных основных и оборотных средств –
воспроизводство и оборачиваемость капитала. Полученные показатели в
совокупности определяют уровень рентабельности капитала. От прибыльности в
целом и оборачиваемости оборотных средств зависят финансовое состояние и
платёжеспособность предприятия.
Все аспекты финансового анализа связаны с оценкой эффективности
хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность всех управленческих
решений концентрируется в общем, успехе предприятия, его стабильности и
экономическом росте.
В переходный период от командно-административной к смешанной рыночной
экономике важно обоснованно решать вопрос о степени доступности товаров на
внутренний и внешний рынок. От рынков сбыта зависят объём продаж, средний
уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и
т.д.
С приходом на казахстанский рынок в июле 1995 года фирмы Испат
группы LNM, занимающей ведущее место в мире среди горно-металлурги-ческих
компаний, предприятие Карметкомбинат было преобразовано в ОАО Испат-
Кармет. В 1998 году была построена 1-ая линия по производству
металлопроката с покрытием, а 2-ая линия запущена в конце 2001 года.
Из анализа динамики о положении каждого вида продукции на рынках сбыта
(см. прил. 2) видно, что спрос на металлопрокат с покрытием и уровень его
рентабельности возрастает. Наблюдается рост объёма продаж и доходности на
рынке.
Анализ положения производства ЦГЦА по портфельной модели БКГ
На основании классической портфельной модели БКГ (бостонской
консультационной группы) определяем настоящее и будущее положение
производства металлопроката с покрытием (см. прил. 3), с точки зрения
привлекательности рынка и способности бизнеса конкурировать.
Степень привлекательности рынка металлопроката характеризуется как
средняя, поэтому оценивая перспективы расширения отраслевого рынка (А1 v
А2), выбираем А1. Конкурентоспособность производства металлопроката ЦГЦА
высока, поэтому оценивая уровень конкурентоспособности этого бизнеса (В1 v
В2), выбираем В2. По матрице БКГ пересечение строки А1 и столбца В2 даёт
положение бизнеса – звезда.
По результатам анализа производства металлопроката в ЦГЦА следует:
- производство металлопроката с покрытием (рулон, лист) является высоко
конкурентным бизнесом на быстрорастущих рынках и относится к категории
звёзды (товар, приносящий основную прибыль предприятию и способствующий
экономическому росту);
- производство видового сортамента металлопроката с покрытием (профлист:
волнистый, рифлёный) не имеет хороших конкурентных позиций, но действует
на перспективных рынках и относится к категории знак вопроса (новые
товары нуждающиеся в рекламе, в продвижении на рынок).
Такая группировка продукции ЦГЦА способствует разработке и выбору
правильной стратегии, направленной: на поддержку достаточного количества
звёзд, обеспечивающих долгую жизнь предприятия; на финансирование знака
вопроса, который при условии роста и увеличения доли рынка в ближайшее
время становятся звёздами.
Выбор конкурентной стратегии по портфельной модели Мак-Кинси
На основании анализа портфельной модели Мак-Кинси (характеризующей
механизм взаимодействия следующих факторов: стратегия, структура, система,
сотрудники, стиль, совместные ценности, совокупность
способностей),производим выбор конкурентной стратегии (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 4)
В портфельной модели Мак-Кинси фактор возможности расширения рынка
превратился в понятие привлекательность рынка, а фактор оптимальная доля
рынка - в понятие стратегическое положение фирмы, характеризующего
различные элементы внутренней среды предприятия.
Так как степень привлекательности рынка характеризуется как средняя,
то оценивая привлекательность рынка (А1 v А2 v А3), выбираем А2.
Стратегическое положение фирмы на рынке хорошее, поэтому оценивая
стратегическое положение фирмы (В1 v В2 v В3), выбираем В1. Стратегия фирмы
по матрице модели Мак-Кинси, которая находится пересечением строки А2 и
столбца В1, является стратегией роста, характеризующейся благоприятными
перспективами роста.
2.2. Анализ показателей производства и реализации продукции.
Технология производства
Высокую надёжность выпускаемого ОАО Испат-Кармет металлопроката с
покрытием обеспечивает понимание персоналом ЦГЦА необходимости непрерывного
повышения качества металлопродукции за счёт использования современных
технологий и рациональной организации производства.
Технологические линии ЦГЦА являются современным высокопроизводительным
оборудованием, что предполагает строгий контроль над качеством исходного
сырья и гарантирует использование прогрессивной технологии, т.е. качество
продукции соответствует мировым стандартам.
В ЦГЦА действуют три агрегата: АНГА-1700 (агрегат непрерывного
горячего цинкования); АПРУ-1700 (агрегат поперечной резки и упаковки); ПГА
(профилегибочный агрегат).
АНГА-1700 предназначен для двухстороннего нанесения на полосовую
сталь антикоррозийного цинкового, алюмоцинкового и алюминиевого покрытия
непрерывным способом.
Покрытие наносится методом погружения в горячий расплав, с выдачей
готовой продукции в виде полос, смотанных в рулоны.
При непрерывным технологическом процессе используются следующие
технологические операции: химическая очистка поверхности металла;
термохимическая обработка стальной полосы; нанесение покрытий; структурное
регулирование толщины покрытия; отпуск, охлаждение, дрессировка и правка
металла; пассивация и промасливание проката с покрытиями.
Исходной заготовкой для производства продукции с покрытием являются
холоднокатаные рулоны с обжатием до 85%, поступающие со станов
холодной прокатки 1700 и 1400.
Обе линии оцинкования, установленные Испат-Карметом обладают
мощностью производства до 640.000 тн. стали с цинковым и алюмоцинковым
покрытием в год. Оцинкованная сталь также известна под торговым знаком
Нура, а сталь с алюмоцинковым покрытием под торговым знаком Аксу.
АПРУ-1700 предназначен для резки полос с цинковым, алюмоцинковым,
алюминиевым покрытием, поступающих в рулонах, на листы мерной длины,
сортировки листов по толщине и поверхностным дефектам, промасливания
листов, укладки листов в пакеты, а также упаковки пакетов. Проектная
производительность АПРУ 150000 тн.
ПГА предназначен для производства профилированных из холоднокатаных
или покрытых цинком, алюмоцинком или алюминием полос, с укладкой их в стопы
обвязки стоп. Проектная производительность 120000 тн.
ЦГЦА ОАО Испат-Кармет укомплектован современным оборудованием,
средствами контроля, диагностики, технологического прогона для выполнения
перечисленных технологических процессов. Бесперебойное функционирование
оборудования в ЦГЦА обеспечивают вспомогательные подразделения,
укомплектованные специалистами по энергетике, механике и промышленной
электронике.
Сортамент выпускаемой продукции в ЦГЦА
Для промышленного предприятия ОАО Испат-Кармет в плане разработки
стратегии и тактики основными являются проблемы разнообразия номенклатуры
продукции, состава целесообразных для освоения рынков и предпочтительной
доли на рынке.
Возрастание спроса, привлекаемых ресурсов предприятия и обострение
конкуренции во внешней среде предприятия сопровождаются возможностью
развития номенклатуры продукции (см. прил. 5).
Анализ объёма производства и реализации продукции
Объём производства и реализации продукции являются взаимозависимыми
показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченного спроса на первое место выдвигается объём производства, и он
определяет объём продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции
не производство определяет объём продаж, а, наоборот, возможный объём
продаж является основой разработки производственной программы.
Объём реализации металлопроката с покрытием в ЦГЦА определяется или по
отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке).
Из анализа динамики выпуска и реализации продукции (см. прил. 6)
видно, что в течении трёх анализируемых лет наблюдается рост производства
продукции на 4,9 %, а объём реализации – на 3,7 %.
Среднегодовой темп роста производства продукции Тпп, рассчитанный по
формуле среднегеометрической, составил 106,019 % (Тпп = n-1√Т1*Т2*Т3 =
=2√1,0*1,035*1,086 = 2√1,124), а среднегодовой темп прироста производства
продукции Тпр соответственно 6,019% (106,019-100).
Среднегодовой темп роста реализации продукции Трп, рассчитанный по
формуле среднегеометрической, составил 105,48 % (Трп = n-1√Т1*Т2*Т3 =
=2√1,0*1,036*1,074 = 2√1,11266), а среднегодовой темп прироста реализации
продукции Тпр соответственно 5,48% (105,48-100).
Если за предыдущие два года темпы роста производства и реализации
продукции примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства
продукции несколько выше темпов роста реализации продукции, что
свидетельствует о незначительном накоплении остатков нереализованной
продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Расчёт влияния данных факторов на объём реализации продукции (см.
прил. 7) производится сравнением фактических уровней факторных
показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов
каждого из них.
План реализации продукции перевыполнен за счёт увеличения её вы-
пуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало
года. Отрицательное влияние на объём продаж оказали следующие факторы:
уменьшение остатков готовой продукции на складах предприятия на начало года
и увеличение их на конец года, а также рост отгруженных товаров на конец
года, оплата за которые ещё не поступила на расчётный счёт предприятия.
В процессе анализа выясняются причины образования сверхплановых остатков
готовой продукции на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями
и разрабатываются конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции
и получению выручки.
Наряду с наращиванием производства и реализации продукции ведётся
постоянный поиск новых рынков сбыта. Администрация компании ОАО Испат-
Кармет особое внимание уделяет удовлетворению требований покупателей
металла.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения
договорных обязательств по поставкам продукции, т.к. в условиях конкуренции
предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечёт за собою
спад производства.
Анализ выполнения плана реализации продукции по объёму, ассортименту и
качеству продукции
Анализ работы промышленного предприятия ОАО Испат-Кармет начинается
с изучения показателей выпуска продукции, которые определяются на основании
плановых и фактических данных о выпуске продукции по объёму, ассортименту и
качеству.
На основании анализа выполнения плана по ассортименту металлопроката
(см. прил. 8) видно, что выпуск продукции значительно увеличился и в 2005
г. план выполнен на 104,78 %, что говорит о возрастании спроса на
металлопрокат с цинковым и алюмоцинковым покрытием.
Изменение в структуре и объёмах производимой продукции как факторов
увеличения прибыли постепенно уступили место повышению качества продукции,
как совокупности новых потребительских свойств товара.
Процент выполнения плана по качеству (см. прил. 9) находят методом
бальной оценки, состоящего в определении средневзвешенного балла качества
продукции, а затем путём сравнения фактического и планового его уровня.
Коэффициент сортности рассчитывается по следующей формуле:
К сорт. = [∑ (Vi * Цi)] Vобщ. * Ц 1 сорта =
= (11874304+5631526+2620109) (49381,4*420,85) = 0,968.
Коэффициент сортности оцинкованной стали: по плану составляет 0,97, а
фактически – 0,968. Выполнение плана по качеству составляет 0,99 % (0,968
0,97). Выполнение плана по качеству металлопроката с алюмоцинковым
покрытием составляет 0,98 % (0,955 0,97).
Анализ показателей основных фондов
ОФ являются одним из важнейших факторов любого производства. Их
состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты
хозяйственной деятельности предприятия.
На основании данных (см. Приложение 10) видно, что за отчётный период
произошли существенные изменения в наличии и структуре ОПФ. В ЦГЦА
обеспеченность основными фондами в отчётном периоде возросла, т.к.
стоимость ОПФ возросла на 6933436439 тыс.тен. или на 26,7%. Увеличилась
доля ОПФ в общей сумме основных фондов на 43,32% и соответственно
уменьшилась доля непроизводственных фондов. Значительно возрос удельный вес
активной части фондов от 46,06% до 59,57%, что оценивается положительно.
Существенной причиной изменений является переоценка основных средств.
Положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов
в сравнении с непроизводственными фондами. Активная часть основных средств
высока (почти 75%) и темпы её роста выше пассивной части фондов. Всё это
свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на
предприятии для повышения эффективности использования основных средств.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности
предприятия ОПФ, являются фондовооружённость труда и техническая
вооружённость труда.
Показатель общей фондовооружённости труда характеризует степень
оснащённости труда производственными основными фондами и рассчитывается как
отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к
среднесписочной численности рабочих (промышленно-произ-водственного
персонала):
Фв = 19609023775,75 492 = 39855739,38 тенге
Расчёт среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов:
Фср.год.= Фн.г.+(Фвв.12)-(Фвыб.12) =
=19033630733+(6905473566 12)-(757053 12)= 19609023775,75 тенге
Обобщающим показателем использования ОПФ служит фондоотдача
(капиталоотдача), определяемая отношением показателя объёма произведён-
ной в данном периоде продукции к средней полной стоимости ОПФ за этот же
период: Фо ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Анализ разработки бизнес-плана на предприятии
Содержание.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ..6
I. Методические основы бизнес – планирования ... . ... ... ... ... ... ... ... ...13
1.1. Роль и функции бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 13
1.2. Этапы разработки бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..17
1.3. Структура и содержание бизнес-плана. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .19
1.4. Этапы реинжиниринга. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 20
II. Анализ разработки бизнес-плана ЦГЦА Испат – Кармет. ... ... ... ... ..23
2.1. Анализ рынка и выбор конкурентной стратегии. ... ... ... ... ... ... ... .25
2.2. Анализ показателей производства и реализации продукции. ... ... ... ..27
2.3. Анализ организационной структуры и менеджмента. ... ... ... ... ... ...34
2.4. Анализ плана маркетинга. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .37
2.5. Анализ финансового состояния и оценки рисков. ... ... ... ... ... ... ... 40
2.6. Оценка эффективности мероприятий бизнес-плана и перспективы
развития производства ЦГЦА. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 47
Заключение . ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...51
Список сокращений. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ..56
Библиографический список. ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .57
Приложения
Введение
Переход от командно-административной системы управления экономикой к
рыночной экономике требует кардинальной перестройки системы управления
предприятием. Естественно, это требует перестройки всей системы
планирования на предприятии, поскольку планирование это одна из важнейших
основных функций управления в любой социально-экономической системе.
В условиях рыночной экономики предприятие работает как открытая
система, когда необходимо учитывать, прежде всего, внешние факторы
(действия конкурентов, потребности потребителей, спрос и т.д.). Отсюда
переход экономики к рыночным отношениям требует, чтобы создаваемые системы
функционирования предприятий обеспечивали конкурентоспособность продукции,
как на внешнем, так и на мировом рынке. Предприятия в своей деятельности
должны ориентироваться на рынок, потребителя и по результатам
взаимодействия с ними обеспечивать свою финансовую устойчивость.
Бизнес-планирование в условиях рыночной экономики – это рабочий
инструмент, используемый во всех видах предпринимательства, а бизнес-план
является важным, принципиально новым для нашей экономики документом,
который систематически обновляется. В него вносятся изменения связанные как
с переменами, происходящими внутри предприятия, так и с изменениями на
рынке, где оно функционирует и в экономике в целом.
Цель разработки бизнес-плана состоит в планировании производственно-
хозяйственной деятельности предприятия на ближайший и отдалённый периоды в
соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых
ресурсов.
Бизнес-план составляется при создании и реструктуризации
коммерческих организаций, обосновании крупных проектов, рассчитанных на
перспективу. В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела
объём работ по составлению плана может изменяться.
В условиях перехода к рыночной экономике необходимость составления
бизнес-плана обусловлена следующими причинами:
1. Отсутствие у предпринимателей опыта руководства предприятием и нечёткое
представление ожидающих их проблем.
2. Изменяющаяся хозяйственная среда (необходимость просчитывать свои
действия на рынке, борьба с конкурентами).
3. Обоснование заявок на получение иностранных инвестиций для подъёма
отечественной экономики и доказательство способности оценить все аспекты
использования инвестиций.
Актуальность анализа разработки бизнес-плана предприятия состоит в
необходимости планирования и прогнозирования деловой идеи и процесса её
реализации на определённый период с аргументированным обоснованием
качественных и количественных характеристик ожидаемого эффекта, что
позволяет:
- предусмотреть все необходимые мероприятия процесса реализации дело
вой идеи и разработать схему их финансирования;
- обосновать привлечение инвестиций на осуществление проекта;
- удовлетворить потребности рынка конкурентоспособной продукцией;
- определить риск (внутренний и внешний), возможный доход и уровень
прибыльности (или убыточности) от реализации идеи.
Бизнес-план помогает в решении следующих проблем:
- определение конкретных направлений деятельности предприятия, целевых
рынков и место предприятия на этих рынках; формулирование долговременных
и краткосрочных целей предприятия, стратегии и тактики их достижения.
Определение лиц, ответственных за реализацию стратегии; выбор состава и
определение показателей товаров и услуг, которые будут предложены
предприятием потребителям. Оценивание производственных и торговых
издержек по их формированию и реализации;
- определение состава маркетинговых мероприятий по изучению рынка, рекламе,
стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
- выявление соответствия имеющихся кадров предприятия, условий мотивации
их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
- оценивание финансового положения предприятия и соответствия имеющихся
финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных
целей;
- умение предусмотреть трудности, подводные камни, которые могут
помешать практическому выполнению бизнес-плана.
При разработке бизнес-плана происходит согласование интересов всех
участвующих сторон:
- заказчика бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или
использующегося привлечённый капитал посредством акционирования, займа,
выпуска облигаций и т.п. - волнуют лишь гарантии и возможности
своевременного и полного расчёта с ними, а также получение выгоды;
- партнёров по бизнесу - интересует, какие цели бизнеса вы ставите и как
они будут сочетаться с их собственными интересами;
- потенциальных клиентов и конкурентов - интересует, в какой степени и
каким образом ваша деятельность отразится на их бизнесе и что надо
предпринять, чтобы избежать столкновения интересов.
В рыночной экономике главным экономическим показателем
привлекательности любого проекта является прибыль, для понимания сущности
которой необходимо знать основные источники её получения, а также
взаимосвязь и взаимодействие факторов, формирующих её уровень. Чем
детальнее они исследованы, тем эффективнее можно управлять процессом
формирования финансовых результатов. Только анализ и синтез в их единстве
обеспечивают научное изучение процессов и явлений.
Таким образом, экономический анализ представляет собой научный способ
познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на
расчленении их на составные части и изучении их во всём многообразии связей
и зависимостей.
Возникновение экономического анализа как средства познания сущности
экономических явлений и процессов относятся к 4000 г. до нашей эры. Его
становление и развитие связывают с возникновением и развитием
бухгалтерского учёта и балансоведения. Однако своё теоретическое и
практическое развитие он получил в эпоху развития капиталистических
отношений, а именно во второй половине ХIХ века. Обособление анализа
хозяйственной деятельности в особую отрасль знаний произошло в первой
половине ХХ в.
С помощью экономического анализа достигается осмысление, понимание
информации. На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются
управленческие решения. Экономический анализ предшествует решениям и
действиям, обосновывает их и является основой научного управления
производством, повышает его эффективность.
Большая роль отводится экономическому анализу в определении и
использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует
рационализации, экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению
передового опыта, НОТ, новой техники и технологии производства,
предупреждению излишних затрат, недостатков работы и т.д. В результате
этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его
деятельности.
Бизнес-план выступает как объективная оценка собственной
предпринимательской деятельности предприятия и необходимый инструмент
проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В
бизнес-плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия,
анализируются проблемы, с которыми оно столкнётся, и определяются способы
их решения.
Бизнес-план особенно необходим руководству для ориентации в условиях
акционерной собственности, так как именно при помощи плана руководители
компании принимают решение о накоплении прибыли и распределении её части в
виде дивидендов между акционерами. Этот план используется при обосновании
мероприятий по совершенствованию и развитию организационной структуры
фирмы, в частности для обоснования уровня централизации управления и
ответственности сотрудников.
Наряду с внутри фирменными функциями, бизнес-планирование имеет
большое значение при определении стратегии планирования на макроуровне.
Совокупность долгосрочных бизнес-планов предприятий составляет
информационную базу, которая является основой для разработки национальной
политики планирования в рамках государственного регулирования.
В наибольшей степени бизнес-план используется при оценке перспективной
рыночной ситуации внутри фирмы и вне её, и при поиске инвесторов.
При осуществлении предпринимательской деятельности необходимо ясно
представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных,
интеллектуальных ресурсах и источники их получения; уметь чётко рассчитать
эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.
Чтобы бизнес-план был успешным, нужно уметь его реализовать, т.е.
эффективно использовать стратегию и тактику производственно-хозяйствен-ной
деятельности предприятия и управлять имеющимися ресурсами с учётом
потребностей рынка Республики Казахстан (РК).
Для республики Казахстан внутригосударственное и международно-правовое
регулирование инвестиций является очень важным.
Законодательные основы политики инвестирования определяют, что
инвестициями являются все виды имущественных и интеллектуальных ценностей,
вкладываемые в объекты предпринимательской деятельности.
Инвестиционная политика учитывает будущие интересы РК, а
внешнеэкономическая политика - способствует решению будущих экономических
интересов, подкреплённая мощными экономическми стимулами и рычагами:
1. Налоговое регулирование инвестиций осуществляется посредством
обязательных безвозмездных отчислений (налоги, сборы, платежи) в
бюджетную сферу. Снижение налогового бремени позволяет предприятиям
повысить уровень самофинансирования вложений в капитальные активы.
2. Ценовая политика предприятия преследует три основные цели: 1)обеспечение
выживаемости фирмы (объём, доля на рынке); 2)удержание рынка (стабильное
положение, благоприятные условия деятельности); 3)максимизация прибыли
(достижение средней прибыли, доход от инвестиций, быстрое получение
денежных доходов).
Осуществление иностранных инвестиций включает в себя вложение
субъектами иностранного права материальных и нематериальных ценностей в
объекты предпринимательской и других видов деятельности в Казахстане, а
также фактические действия по реализации инвестиций с целью извлечения
прибыли, либо достижения положительного социального эффекта. Вложение
иностранных инвестиций в экономику и социальную сферу Казахстана
осуществляется на договорной основе.
Активизация инвестиционной деятельности осуществляется за счёт
государственных инвестиций, кредитов банков и других привлечённых средств,
а также путём косвенного регулирования фондов накопления предприятий
посредством понижательного давления налогов.
РК по вопросам инвестиций приняла следующие законы: "Об иностранных
инвестициях" от 27 декабря 1994 года, "О государственной поддержке прямых
инвестиций" от 28 февраля 1997 года, "О возвратной системе финансирования
инвестиций" от 12 апреля 1993 года, "О государственном и гарантированном
государством заимствовании и долге" от 2 августа 1999 г.
Придавая большое значение вопросам об инвестировании, РК учредила
Агенство по инвестициям. За период независимого развития различными
государственными органами Казахстана было принято не менее 65-и нормативных
актов, регулирующих различные аспекты инвестиций.
При вступлении экономики РК в новый этап реформ, который связан с
инвестированием, бизнес-планирование является одним из главных компонентов
развития промышленности. В связи с осуществлением экономической реформы
изменилась роль государственных ресурсов в финансировании инвестиционных
проектов (отказ от безвозвратного выделения средств).
Бизнес-план описывает практические действия по осуществлению
инвестиций, прорабатывается по максимальному числу параметров
эффективности, а для более успешной работы с инвесторами рассчитываются ещё
показатели, характеризующие ожидаемый уровень управления реализацией
проекта и его последующая эксплуатация. Просчёт динамики финансовых
показателей необходим для привлечения сторонних участников к инвестированию
проекта.
Все инвестиционные проекты осуществляются до того момента, когда
ставка процента равна ожидаемой норме чистой прибыли. Государство может:
1)изменять ставку процента, меняя предложение денег для того, чтобы
изменить уровень расходов на инвестиции; 2)влиять на изменение соотношений
инвестиционного спроса и предложения, определяя структуру инвестиций и
стратегию поведения инвесторов на рынке инвестиционных товаров.
Решение вопросов об инвестировании, предоставлении технологий и прочих
ресурсов возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития
предприятия на данный период.
В бизнес-плане заключаются преимущества гибкого сочетания
производственного и рыночного, финансового и технического, внутреннего и
внешнего аспектов деятельности предприятия.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ разработки
бизнес-плана цеха горячего цинкования и алюминирования (ЦГЦА) ОАО Испат-
Кармет, для чего необходимо решить следующие задачи:
- дать анализ и оценку производственно-хозяйственной деятельности ЦГЦА ОАО
Испат-Кармет, а именно анализ показателей производственных фондов и
трудовых ресурсов, анализ финансового состояния предприятия;
- определить основные показатели производственной и финансовой деятельности
предприятия, объём продаж, издержек производства и сбыта продукции,
чистой прибыли, показателей эффективного использования финансовых
ресурсов и других не менее важных показателей предприятия;
- дать оценку эффективности мероприятий бизнес-плана ЦГЦА.
I. Методические основы бизнес - планирования.
1.1. Роль и функции бизнес-плана
Реформы в экономке неразрывно связаны с изменением устоявшихся
стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении
преобразований, сущность которых заключается в быстром и фундаментальном
изменении действующих процедур.
Объектами анализа бизнес-планирования являются экономические
результаты хозяйственной деятельности. В ЦГЦА к объектам анализа относятся
производство и реализация продукции, её себестоимость, использование
материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты
производства, финансовое состояние предприятия и т.д.
Методические основы бизнес-планирования есть совокупность общих
принципов и методов анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Основными принципами анализа являются научность, комплексность,
системность, объективность, точность, достоверность, действенность,
оперативность, демократизм, эффективность и др.
Методом анализа бизнес-планирования является системное, коплексное
изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности
предприятия путём обработки специальными приёмами системы показателей
плана, учёта, отчётности и других источников информации с целью повышения
эффективности функционирования предприятия.
Метод анализа бизнес-планирования проявляется через ряд конкретных
методик аналитического исследования (совокупности способов, правил наиболее
целесообразного выполнения работы). В экономическом анализе методика
представляет собой совокупность аналитических способов и правил
исследования экономических явлений и процессов хозяйственной деятельности,
подчинённых достижению цели анализа.
Различают следующие виды методик анализа: общую - понимают как система
исследования, одинаково используемая при изучении разных объектов
экономического анализа в различных отраслях национальной экономики; частные
- конкретизируют общую методику.
В экономическом анализе используются различные способы:
1. Традиционно логические способы - применяются для обработки и изучения
информации.
2. Способы детерминированного факторного анализа, способы стохастического
факторного анализа, методы оптимизационного решения экономических задач
- применяются для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования
и подсчёта резервов.
Совершенствование технических приёмов и способов анализа
(инструментарий аналитических исследований) имеет очень большое значение и
является основой успеха и эффективности аналитической работы.
В документе, характеризующем результаты проведённого исследования,
отражают динамику показателей, характеризующих производственные и
финансовые результаты, имущественное и финансовое состояние, его деловую
активность, эффективность работы.
Предложения, внесённые по результатам анализа, должны быть всесторонне
обоснованными и направленными на улучшение результатов хозяйственной
деятельности, освоение выявленных внутрихозяйственных резервов.
Процесс бизнес-планирования – это последовательное изложение системы
реализации проекта, убеждающих инвестора или партнёра в его выгодности и
необходимости участия в нём. Он носит доказательный характер относительно
перспектив реализации проекта и развития предприятия.
Основными элементами бизнес-плана являются: титульный лист, вводная
часть (резюме проекта), аналитический раздел, содержательный раздел
(сущность проекта) и разделы внутрифирменного планирования. Ключевые
моменты бизнес-планирования – это оценка инициаторами проекта:
- обоснование возможности, необходимости и объёма выпуска продукции;
- выявление потенциальных потребителей;
- определение конкурентоспособности продукции на внутреннем и внешнем
рынках;
- определение своего сегмента рынка;
- достижение показателей различных видов эффективности (коммерческой,
региональной, бюджетной);
- обоснование достаточности капитала у инициатора бизнес-идеи и выявление
возможных источников финансирования.
Бизнес-планирование помогает в решении следующих важных проблем:
- определение степени жизнеспособности и будущей устойчивости фирмы;
- предвидение и снижение рисков предпринимательской деятельности;
- изложение системы доказательств, убеждающих инвестора в выгодности
данного проекта;
- предвидение рисков предпринимательской деятельности;
- конкретизация перспективы бизнеса в виде системы количественных и
качественных показателей развития;
- развитие перспективного (стратегического) взгляда на организацию и её
рабочую среду путём получения ценного опыта планирования.
В успешном завершении проекта и его эффективной эксплуатации
заинтересованы все его участники, реализующие таким образом свои
индивидуальные интересы:
- инвесторы - возврат вложенных капиталов и предусмотренные дивиденды;
- руководитель проекта и его команда - плату по контракту, дополнительное
вознаграждение по результатам работы и полученной прибыли, а также
повышение профессионального рейтинга;
- заказчик проекта (владелец, клиент) получает реализованный проект и
доходы от его использования;
- органы власти - налоги со всех участников, а также удовлетворение
общественных, социальных и экологических нужд и требований на вверенной
им территории;
- потребители - необходимые им товары, продукты и услуги, плата за которые
возмещает расходы на проект и образует прибыль, получаемую активными
участниками проекта;
- другие заинтересованные стороны - удовлетворение своих интересов.
Процесс бизнес-планирования выявляет недостающие элементы
организационной, правовой и финансовой обеспеченности для превращения
экономического замысла в его материальное воплощение.
Бизнес-план – это программа осуществления бизнес-операций, действий
предприятия, содержащая сведения о предприятии, товаре, его производстве,
рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.
Бизнес-план выполняет следующие функции:
- использование для разработки концепции, стратегии бизнеса (в период
создания предприятия);
- планирование, которое позволяет оценить возможности развития нового
направления деятельности, контролировать процессы производства и сбыта
продукции;
- привлечение денежных средств (невозможность осуществления проекта без
кредитных ресурсов);
- привлечение и реализация планов потенциальных партнёров, которые смогут
вложить собственный капитал или технологию;
- бизнес-план позволяет осуществить круг проблем, с которыми столкнётся
предприятие при реализации своих целей в изменчивой, неопределённой,
конкурентной среде, сформировать и обеспечить пути решения этих проблем.
Важная роль бизнес-плана заключается в решении вопросов выхода из
кризиса неплатежей. Роль бизнес-плана в оценке инвестиционных проектов
заключается в наглядности документа для потенциального инвестора,
подтверждающего целесообразность и эффективность инвестиций; окупаемость
проекта; привлекательность проекта с точки зрения максимизации дохода и
роста курсовой стоимости акций компании при минимальном уровне риска.
Важной задачей разработки бизнес-планов являются проблемы привлечения
и обоснования инвестиций, в том числе и зарубежных, необходимых для
осуществления проектов (предложений) технического перевооружения или
реконструкции предприятия.
Реализация стратегии функционирования предприятия основывается на
широких инвестиционных программах, составленных как целая система
взаимосвязанных технических, организационных и экономических изменений на
определённый период времени.
Инвестиционная политика направлена на концентрацию ресурсов на
паритетных направлениях экономического развития, определённых
первоочередными национальными и региональными программами, и решение
неотложных социальных проблем.
Особую актуальность приобретает необходимость обеспечения
благоприятного инвестиционного климата для стимулирования притока
отечественных и иностранных инвестиций в приоритетные и первоочередные
объекты инфраструктуры.
Бизнес-план - план развития предприятия разрабатывается при освоении
новых сфер деятельности предприятия, создании новых видов бизнеса.
Анализ разработки бизнес-плана представляет собой систему специальных
знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития,
научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их
выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и
обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности
производства и разработкой мероприятий по их использованию.
1.2. Этапы разработки бизнес-плана
Бизнес-план представляет собой детальное обоснование концепции,
предназначенной для реализации предпринимательской идеи.
Процесс разработки бизнес-плана состоит из следующих этапов:
1. Определение источников нужной информации (отраслевые издания,
аудиторские фирмы, учебников по бизнес планированию, правительственные
учреждения и т.д.).
2. Определение цели разработки бизнес-плана, определяющейся перечнем
проблем, которые призван решить бизнес-план.
3. Определение адресности (выбора круга читателей, которых организация
хотела бы видеть своими инвесторами), определяющей специфику содержания
бизнес-плана, необходимость выделения тех или иных сторон деятельности
фирмы, экономических показателей.
4. Определение структуры и содержания бизнес-плана, состоящего из:
титульный лист и оглавление; резюме; история своего бизнеса; описание
продуктов (услуг); анализ положения дел в отрасли; оценка конкурентов и
выбор конкурентной стратегии; производственный план; план маркетинга;
организационный план; финансовый план и оценка риска; план исследований и
разработок; оценка и страхование риска; приложения.
5. Сбор информации для подготовки каждого из намеченных разделов бизнес-
плана (необходимо заручиться поддержкой специалистов, имеющих необходимый
опыт и знания для составления бизнес-плана).
6. Самостоятельное написание бизнес-плана предпринимателем.
7. Прочтение готового бизнес-плана авторитетным, но незаинтересованным
лицом, способным оценить работу на основе конструктивной критики.
Процедура разработки бизнес-плана позволяет инвестору давать
комплексную оценку проекта, показывая: 1)конкурентоспособность товара и
платежеспособный достаточный спрос на него; 2)наличие производственных и
ресурсных возможностей; 3)реализуемость проекта в приемлемые сроки;
4)выгодность инвестирования проекта.
Процедура разработки бизнес-плана позволяет распознавать и оценивать
два основных вида риска: внутренний (производственные, технические,
коммерческие, инвестиционные) и внешний (природно-естественные,
общеэкономические, политические, финансовые, инфляционный и т.п.).
После составления всех разделов бизнес-плана – готовится резюме его
основных идей, включающее основные положения и идеи бизнес-плана, а также
выводы, к которым пришло руководство предприятия.
1.3. Структура и содержание бизнес-плана
Переход к рыночным отношениям привёл к изменению системы планирования
на предприятиях. Содержание этой функции управления предприятия стали
определять самостоятельно.
В соответствии с рекомендациями Министерства экономики предприятия
стали разрабатывать бизнес-планы работы, по своему оформлению имеющие
следующее содержание:
- титульный лист (заголовок плана, дата, кем и для кого подготовлен план)
и оглавление;
- резюме, включающее в себя основные положения бизнес-плана, идеи, выводы
и состоящее из трёх частей: введения (цели плана и суть проекта),
основное содержание (описание ключевых элементов бизнес-плана и его
основных частей), заключение (суммирует факторы будущего успеха);
- история бизнеса (пройденный предприятием путь развития, итоги
деятельности и достигнутый успех в сравнении с намеченными целями);
- описание продуктов (свойство товара, его дизайн, упаковка; определение
уровня цен и последовательности техобслуживания);
- обзор состояния отрасли, к которой относится предприятие, товарные рынки
(вывод об общей привлекательности рынка: абсолютные размеры,
чувствительность и основные сегменты; определение своей потенциальной
доли рынка и доли конкурентов; прогноз продаж своей продукции);
- конкуренты: оценка и выбор конкурентной стратегии (выбранные стратегии и
их конкретное применение);
- производственный план реализации проекта (техническое описание плана
производства, экономические расчёты издержек производства);
- план маркетинга и сбыта продукции (осознание цели, задач и стратегии
маркетинговой деятельности, ёмкость и перспектива рынка);
- организационный план реализации проекта (форма собственности,
распределение полномочий и ответственности, тип организационной
структуры);
- финансовый план и оценка риска (отражение ожидаемых финансовых
результатов на основании анализа трёх основных плановых документов:
баланс организации, план прибылей и убытков, прогноз движения наличности;
анализ чувствительности);
- план исследований и разработок (использование существующих разработок и
технологий производства товаров или проведение исследований и
разработок);
- оценка экономической эффективности затрат, осуществлённых в ходе
реализации проекта и страхование риска (общая оценка возможных рисков по
трём параметрам: размеру, вероятности, степени управляемости; анализ
типов рисков, их источников и моментов возникновения; разработка мер по
минимизации ущерба);
- приложения (документы, подтверждающие или подробно объясняющие сведения,
представленные в бизнес-плане).
Без разработки бизнес-плана, являющегося планом экономического и
социального развития, предприятие не может функционировать.
Бизнес-план – самый подробный вариант описания деловой идеи и процесса
её реализации с аргументированным обоснованием качественных и
количественных характеристик ожидаемого эффекта.
1.4. Этапы реинжиниринга
Реинжинирингом бизнеса является перестройка (перепроектирование)
деловых процессов для достижения значительного, скачкообразного улучшения
деятельности предприятия, то есть внедрение участниками реинжиниринговой
деятельности (см. прил. 1) новых эффективных способов управления.
Процесс реинжиниринга базируется на двух следующих понятиях:
- будущий образ предприятия - образ основных хозяйственных процессов
предприятия в рамках разработки стратегии предприятия, перспектив и
способов их достижения;
- модель предприятия - образ основных хозяйственных процессов
предприятия, взятых в их взаимодействии с деловой средой предприятия.
С этими понятиями связаны четыре основных этапа реинжиниринга:
1. Формируется желаемый образ предприятия, а формирование будущего образа
происходит в рамках разработки стратегии предприятия, его основных
ориентиров и способов их достижения.
2. Создаётся модель реального или существующего бизнеса предприятия.
Этот этап называют ретроспективным или обратным реинжинирингом. На
этом этапе воссоздаётся или реконструируется система действий к работе
(детальное описание и документация основных операций предприятия,
оценивание их эффективности), при помощи которых предприятие реализует
свои цели.
3. Разрабатывается модель нового бизнеса, то есть происходит
перепроектирование текущего бизнеса – прямой инжиниринг. Для создания
модели перепроектированного бизнеса осуществляются следующие действия:
1)перепроектируются выбранные хозяйственные процессы; 2)формиру-тся
новые функции персонала; 3)создаются информационные системы, необходимые
для осуществления инжиниринга: определяется оборудование и программное
обеспечение и формируется специализированная информационная система
бизнеса; 4)производится тестирование новой модели – её предварительное
применение в ограниченном масштабе.
4. Внедрение модели нового бизнеса в хозяйственную реальность предприятия.
Все элементы новой модели бизнеса воплощаются на практике.
Реинжиниринг обладает следующими свойствами:
- начало делового процесса как бы с чистого листа, отказ от устаревших
правил и установлений (позволяет преодолевать негативное воздействие
хозяйственных догм);
- радикальные изменения и изобретения способов хозяйственной деятельности,
пренебрежение сложившимися системами, структурами и процедурами компании
(изменение деловой среды или своего бизнеса);
- значительные изменения (отличающиеся от предыдущих на порядок)
показателей деятельности.
Применение реинжиниринга необходимо для существенного улучшения
деятельности предприятия и применяется в следующих ситуациях:
- когда предприятие благополучное и быстрорастущее, задача которого состоит
в быстром наращивании отрыва от ближайших конкурентов и создании
уникальных конкурентных преимуществ;
- когда текущее положение предприятия может быть признано
удовлетворительным, однако прогнозы её деятельности являются достаточно
неблагоприятными;
- когда предприятие находится в состоянии глубокого кризиса.
Модели бизнеса состоят из деловых процессов, напрямую связанных с
генерированием и получением доходов; позволяют определить характеристики
основных процессов деловой единицы и необходимость их перестройки –
реинжиниринга, как стратегии информатизации, занимающей в последнее время
важное место в деятельности предприятия.
II. Анализ разработки бизнес-плана ЦГЦА Испат – Кармет
2.1. Анализ рынка и выбор конкурентной стратегии
Современная экономическая ситуация в Казахстане, связанная с переходом
к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному
планированию, обеспечивающему максимальную эффективность принимаемых
решений. Оптимальным вариантом практической реализации этих решений
является бизнес-план, дающий основу для принятия рациональных решений, их
реализации и оценки результатов предпринятых действий.
Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования
инвестиций и содержит укрупнённые данные о планируемой номенклатуре и
объёмах выпуска продукции, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы,
сведения о потребности производства в ресурсах.
Целью бизнес-плана ЦГЦА является:
1. Обоснование рентабельности производства металлопроката с покрытием и
его реализации региональном рынке.
2. Выявление условий рынка и прогноз продаж металлопроката с покрытием при
наращивании мощности производства в инвестиционный период металлопроката
с цинковым покрытием более широкого ассортимента.
3. Оценка ожидаемых финансовых результатов бизнеса.
Бизнес-план ЦГЦА позволяет проанализировать следующие аспекты
деятельности предприятия:
1. Удовлетворение спроса на металлопрокат с покрытием, что соответствует
приоритетным направлениям социально-экономического развития РК;
2. Получение прибыли фирмы, достаточной для погашения заёмных средств и
накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления
работников фирмы и развития производства;
3. Изучение финансовых результатов хозяйственной деятельности и выявление
неиспользованных резервов.
Основная цель ЦГЦА: производство и отгрузка проката с цинковым,
алюмоцинковым и алюминиевым покрытием в соответствии с утверждёнными
графиками, нормативными документами и условиями контрактов; повышение
конкурентоспособности продукции; удовлетворение требований покупателя при
оптимальных затратах.
Основными задачами ЦГЦА являются:
- выполнение плана по количественным и качественным показателям в
установленной номенклатуре и принятым заказам в соответствии с
действующими стандартами и техническими условиями при наименьших
затратах трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
- внедрение системы менеджмента качества (СМК) на базе международных
стандартов (ИСО 9000:2000).
В основании формирования экономических результатов хозяйственной
деятельности лежит организационно-технический уровень производства и
другие условия производства (природные, социальные, внешнеэкономические).
От них зависит степень использования производственных ресурсов,
интенсивность использования которых проявляется в обобщающих показателях:
фондоотдача, материалоёмкость продукции, производительность труда.
Эффективность использования производственных ресурсов проявляется:
1)в объёме и качестве произведённой и реализованной продукции;
2)в себестоимости затрат (величина затрат ресурсов на производство);
3)в величине применённых (авансированных) в процесс производства основных и
оборотных средств.
Сопоставление показателей объёма продукции и себестоимости
характеризует величину прибыли и рентабельности продукции, а показателей
объёма продукции и величина авансированных основных и оборотных средств –
воспроизводство и оборачиваемость капитала. Полученные показатели в
совокупности определяют уровень рентабельности капитала. От прибыльности в
целом и оборачиваемости оборотных средств зависят финансовое состояние и
платёжеспособность предприятия.
Все аспекты финансового анализа связаны с оценкой эффективности
хозяйственной деятельности предприятия. Эффективность всех управленческих
решений концентрируется в общем, успехе предприятия, его стабильности и
экономическом росте.
В переходный период от командно-административной к смешанной рыночной
экономике важно обоснованно решать вопрос о степени доступности товаров на
внутренний и внешний рынок. От рынков сбыта зависят объём продаж, средний
уровень цен, выручка от реализации продукции, сумма полученной прибыли и
т.д.
С приходом на казахстанский рынок в июле 1995 года фирмы Испат
группы LNM, занимающей ведущее место в мире среди горно-металлурги-ческих
компаний, предприятие Карметкомбинат было преобразовано в ОАО Испат-
Кармет. В 1998 году была построена 1-ая линия по производству
металлопроката с покрытием, а 2-ая линия запущена в конце 2001 года.
Из анализа динамики о положении каждого вида продукции на рынках сбыта
(см. прил. 2) видно, что спрос на металлопрокат с покрытием и уровень его
рентабельности возрастает. Наблюдается рост объёма продаж и доходности на
рынке.
Анализ положения производства ЦГЦА по портфельной модели БКГ
На основании классической портфельной модели БКГ (бостонской
консультационной группы) определяем настоящее и будущее положение
производства металлопроката с покрытием (см. прил. 3), с точки зрения
привлекательности рынка и способности бизнеса конкурировать.
Степень привлекательности рынка металлопроката характеризуется как
средняя, поэтому оценивая перспективы расширения отраслевого рынка (А1 v
А2), выбираем А1. Конкурентоспособность производства металлопроката ЦГЦА
высока, поэтому оценивая уровень конкурентоспособности этого бизнеса (В1 v
В2), выбираем В2. По матрице БКГ пересечение строки А1 и столбца В2 даёт
положение бизнеса – звезда.
По результатам анализа производства металлопроката в ЦГЦА следует:
- производство металлопроката с покрытием (рулон, лист) является высоко
конкурентным бизнесом на быстрорастущих рынках и относится к категории
звёзды (товар, приносящий основную прибыль предприятию и способствующий
экономическому росту);
- производство видового сортамента металлопроката с покрытием (профлист:
волнистый, рифлёный) не имеет хороших конкурентных позиций, но действует
на перспективных рынках и относится к категории знак вопроса (новые
товары нуждающиеся в рекламе, в продвижении на рынок).
Такая группировка продукции ЦГЦА способствует разработке и выбору
правильной стратегии, направленной: на поддержку достаточного количества
звёзд, обеспечивающих долгую жизнь предприятия; на финансирование знака
вопроса, который при условии роста и увеличения доли рынка в ближайшее
время становятся звёздами.
Выбор конкурентной стратегии по портфельной модели Мак-Кинси
На основании анализа портфельной модели Мак-Кинси (характеризующей
механизм взаимодействия следующих факторов: стратегия, структура, система,
сотрудники, стиль, совместные ценности, совокупность
способностей),производим выбор конкурентной стратегии (см. ПРИЛОЖЕНИЕ 4)
В портфельной модели Мак-Кинси фактор возможности расширения рынка
превратился в понятие привлекательность рынка, а фактор оптимальная доля
рынка - в понятие стратегическое положение фирмы, характеризующего
различные элементы внутренней среды предприятия.
Так как степень привлекательности рынка характеризуется как средняя,
то оценивая привлекательность рынка (А1 v А2 v А3), выбираем А2.
Стратегическое положение фирмы на рынке хорошее, поэтому оценивая
стратегическое положение фирмы (В1 v В2 v В3), выбираем В1. Стратегия фирмы
по матрице модели Мак-Кинси, которая находится пересечением строки А2 и
столбца В1, является стратегией роста, характеризующейся благоприятными
перспективами роста.
2.2. Анализ показателей производства и реализации продукции.
Технология производства
Высокую надёжность выпускаемого ОАО Испат-Кармет металлопроката с
покрытием обеспечивает понимание персоналом ЦГЦА необходимости непрерывного
повышения качества металлопродукции за счёт использования современных
технологий и рациональной организации производства.
Технологические линии ЦГЦА являются современным высокопроизводительным
оборудованием, что предполагает строгий контроль над качеством исходного
сырья и гарантирует использование прогрессивной технологии, т.е. качество
продукции соответствует мировым стандартам.
В ЦГЦА действуют три агрегата: АНГА-1700 (агрегат непрерывного
горячего цинкования); АПРУ-1700 (агрегат поперечной резки и упаковки); ПГА
(профилегибочный агрегат).
АНГА-1700 предназначен для двухстороннего нанесения на полосовую
сталь антикоррозийного цинкового, алюмоцинкового и алюминиевого покрытия
непрерывным способом.
Покрытие наносится методом погружения в горячий расплав, с выдачей
готовой продукции в виде полос, смотанных в рулоны.
При непрерывным технологическом процессе используются следующие
технологические операции: химическая очистка поверхности металла;
термохимическая обработка стальной полосы; нанесение покрытий; структурное
регулирование толщины покрытия; отпуск, охлаждение, дрессировка и правка
металла; пассивация и промасливание проката с покрытиями.
Исходной заготовкой для производства продукции с покрытием являются
холоднокатаные рулоны с обжатием до 85%, поступающие со станов
холодной прокатки 1700 и 1400.
Обе линии оцинкования, установленные Испат-Карметом обладают
мощностью производства до 640.000 тн. стали с цинковым и алюмоцинковым
покрытием в год. Оцинкованная сталь также известна под торговым знаком
Нура, а сталь с алюмоцинковым покрытием под торговым знаком Аксу.
АПРУ-1700 предназначен для резки полос с цинковым, алюмоцинковым,
алюминиевым покрытием, поступающих в рулонах, на листы мерной длины,
сортировки листов по толщине и поверхностным дефектам, промасливания
листов, укладки листов в пакеты, а также упаковки пакетов. Проектная
производительность АПРУ 150000 тн.
ПГА предназначен для производства профилированных из холоднокатаных
или покрытых цинком, алюмоцинком или алюминием полос, с укладкой их в стопы
обвязки стоп. Проектная производительность 120000 тн.
ЦГЦА ОАО Испат-Кармет укомплектован современным оборудованием,
средствами контроля, диагностики, технологического прогона для выполнения
перечисленных технологических процессов. Бесперебойное функционирование
оборудования в ЦГЦА обеспечивают вспомогательные подразделения,
укомплектованные специалистами по энергетике, механике и промышленной
электронике.
Сортамент выпускаемой продукции в ЦГЦА
Для промышленного предприятия ОАО Испат-Кармет в плане разработки
стратегии и тактики основными являются проблемы разнообразия номенклатуры
продукции, состава целесообразных для освоения рынков и предпочтительной
доли на рынке.
Возрастание спроса, привлекаемых ресурсов предприятия и обострение
конкуренции во внешней среде предприятия сопровождаются возможностью
развития номенклатуры продукции (см. прил. 5).
Анализ объёма производства и реализации продукции
Объём производства и реализации продукции являются взаимозависимыми
показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и
неограниченного спроса на первое место выдвигается объём производства, и он
определяет объём продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции
не производство определяет объём продаж, а, наоборот, возможный объём
продаж является основой разработки производственной программы.
Объём реализации металлопроката с покрытием в ЦГЦА определяется или по
отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке).
Из анализа динамики выпуска и реализации продукции (см. прил. 6)
видно, что в течении трёх анализируемых лет наблюдается рост производства
продукции на 4,9 %, а объём реализации – на 3,7 %.
Среднегодовой темп роста производства продукции Тпп, рассчитанный по
формуле среднегеометрической, составил 106,019 % (Тпп = n-1√Т1*Т2*Т3 =
=2√1,0*1,035*1,086 = 2√1,124), а среднегодовой темп прироста производства
продукции Тпр соответственно 6,019% (106,019-100).
Среднегодовой темп роста реализации продукции Трп, рассчитанный по
формуле среднегеометрической, составил 105,48 % (Трп = n-1√Т1*Т2*Т3 =
=2√1,0*1,036*1,074 = 2√1,11266), а среднегодовой темп прироста реализации
продукции Тпр соответственно 5,48% (105,48-100).
Если за предыдущие два года темпы роста производства и реализации
продукции примерно совпадали, то за последний год темпы роста производства
продукции несколько выше темпов роста реализации продукции, что
свидетельствует о незначительном накоплении остатков нереализованной
продукции на складах предприятия и неоплаченной покупателями.
Расчёт влияния данных факторов на объём реализации продукции (см.
прил. 7) производится сравнением фактических уровней факторных
показателей с плановыми и вычислением абсолютных и относительных приростов
каждого из них.
План реализации продукции перевыполнен за счёт увеличения её вы-
пуска и сверхплановых остатков товаров, отгруженных покупателям на начало
года. Отрицательное влияние на объём продаж оказали следующие факторы:
уменьшение остатков готовой продукции на складах предприятия на начало года
и увеличение их на конец года, а также рост отгруженных товаров на конец
года, оплата за которые ещё не поступила на расчётный счёт предприятия.
В процессе анализа выясняются причины образования сверхплановых остатков
готовой продукции на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями
и разрабатываются конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции
и получению выручки.
Наряду с наращиванием производства и реализации продукции ведётся
постоянный поиск новых рынков сбыта. Администрация компании ОАО Испат-
Кармет особое внимание уделяет удовлетворению требований покупателей
металла.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения
договорных обязательств по поставкам продукции, т.к. в условиях конкуренции
предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечёт за собою
спад производства.
Анализ выполнения плана реализации продукции по объёму, ассортименту и
качеству продукции
Анализ работы промышленного предприятия ОАО Испат-Кармет начинается
с изучения показателей выпуска продукции, которые определяются на основании
плановых и фактических данных о выпуске продукции по объёму, ассортименту и
качеству.
На основании анализа выполнения плана по ассортименту металлопроката
(см. прил. 8) видно, что выпуск продукции значительно увеличился и в 2005
г. план выполнен на 104,78 %, что говорит о возрастании спроса на
металлопрокат с цинковым и алюмоцинковым покрытием.
Изменение в структуре и объёмах производимой продукции как факторов
увеличения прибыли постепенно уступили место повышению качества продукции,
как совокупности новых потребительских свойств товара.
Процент выполнения плана по качеству (см. прил. 9) находят методом
бальной оценки, состоящего в определении средневзвешенного балла качества
продукции, а затем путём сравнения фактического и планового его уровня.
Коэффициент сортности рассчитывается по следующей формуле:
К сорт. = [∑ (Vi * Цi)] Vобщ. * Ц 1 сорта =
= (11874304+5631526+2620109) (49381,4*420,85) = 0,968.
Коэффициент сортности оцинкованной стали: по плану составляет 0,97, а
фактически – 0,968. Выполнение плана по качеству составляет 0,99 % (0,968
0,97). Выполнение плана по качеству металлопроката с алюмоцинковым
покрытием составляет 0,98 % (0,955 0,97).
Анализ показателей основных фондов
ОФ являются одним из важнейших факторов любого производства. Их
состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты
хозяйственной деятельности предприятия.
На основании данных (см. Приложение 10) видно, что за отчётный период
произошли существенные изменения в наличии и структуре ОПФ. В ЦГЦА
обеспеченность основными фондами в отчётном периоде возросла, т.к.
стоимость ОПФ возросла на 6933436439 тыс.тен. или на 26,7%. Увеличилась
доля ОПФ в общей сумме основных фондов на 43,32% и соответственно
уменьшилась доля непроизводственных фондов. Значительно возрос удельный вес
активной части фондов от 46,06% до 59,57%, что оценивается положительно.
Существенной причиной изменений является переоценка основных средств.
Положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов
в сравнении с непроизводственными фондами. Активная часть основных средств
высока (почти 75%) и темпы её роста выше пассивной части фондов. Всё это
свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на
предприятии для повышения эффективности использования основных средств.
Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности
предприятия ОПФ, являются фондовооружённость труда и техническая
вооружённость труда.
Показатель общей фондовооружённости труда характеризует степень
оснащённости труда производственными основными фондами и рассчитывается как
отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к
среднесписочной численности рабочих (промышленно-произ-водственного
персонала):
Фв = 19609023775,75 492 = 39855739,38 тенге
Расчёт среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов:
Фср.год.= Фн.г.+(Фвв.12)-(Фвыб.12) =
=19033630733+(6905473566 12)-(757053 12)= 19609023775,75 тенге
Обобщающим показателем использования ОПФ служит фондоотдача
(капиталоотдача), определяемая отношением показателя объёма произведён-
ной в данном периоде продукции к средней полной стоимости ОПФ за этот же
период: Фо ... продолжение
Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.
Похожие работы
Дисциплины
- Информатика
- Банковское дело
- Оценка бизнеса
- Бухгалтерское дело
- Валеология
- География
- Геология, Геофизика, Геодезия
- Религия
- Общая история
- Журналистика
- Таможенное дело
- История Казахстана
- Финансы
- Законодательство и Право, Криминалистика
- Маркетинг
- Культурология
- Медицина
- Менеджмент
- Нефть, Газ
- Искуство, музыка
- Педагогика
- Психология
- Страхование
- Налоги
- Политология
- Сертификация, стандартизация
- Социология, Демография
- Статистика
- Туризм
- Физика
- Философия
- Химия
- Делопроизводсто
- Экология, Охрана природы, Природопользование
- Экономика
- Литература
- Биология
- Мясо, молочно, вино-водочные продукты
- Земельный кадастр, Недвижимость
- Математика, Геометрия
- Государственное управление
- Архивное дело
- Полиграфия
- Горное дело
- Языковедение, Филология
- Исторические личности
- Автоматизация, Техника
- Экономическая география
- Международные отношения
- ОБЖ (Основы безопасности жизнедеятельности), Защита труда
