Некоторые аспекты анализа коммерческого банка на примере ОАО БАНКЦЕНТРКРЕДИТ

Тип работы: Курсовая работа
Бесплатно: Антиплагиат
Объем: 23 страниц
В избранное:

Содержание.
Введение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... . ... ...

Глава 1. Экономическая сущность и характеристика активных операций
коммерческого банка

1. Структура актива баланса коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ... ..

2. Характеристика активных операций банка ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

Глава 2. Некоторые аспекты анализа коммерческого банка на примере ОАО
БАНКЦЕНТРКРЕДИТ

2.1 Анализ кредитных ресурсов коммерческого банка ... ... ... ... ... ... ... ..

2.2 Анализ инвестиций и прочих операций банка ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Глава 3. Управление активными операциями коммерческого банка

3.1 Методы управления активными операциями ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

3.2 Управление кредитным портфелем ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .

3.3 Управление инвестиционной деятельностью банка ... ... ... ... ... ... ... .
Заключение ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Список использованной литературы

Введение.
Банки – одно из центральных звеньев системы рыночных структур.
Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночного
механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования
банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.
Двухуровневая банковская система играет важнейшую роль в обеспечении
функционирования народного хозяйства. Осуществляя расчетные, вкладные,
кредитные и другие операции, банки выполняют общественно необходимые
функции. Банки выполняют разнообразные функции.
Одной из важнейших функций коммерческого банка является посредничество
в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных
средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов
предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической
функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием
перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования
заемщиком.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного
развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью
уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.
Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду,
в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой
диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег,
помещенных на банковские счета.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков – стимулирование
накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со
спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать
имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и сформировать достаточно эффективные
стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления.
Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе
гибкой депозитной политики коммерческих банков.
Третья функция банков – посредничество в платежах между отдельными
самостоятельными субъектами. Создание системы независимых коммерческих
банков привело к рассредоточению расчетов и повешению в связи с этим
рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. В этих условиях
особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение
поручений своих клиентов по совершению платежей.
По своим задачам активные операции можно подразделить на
операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности
банка, и операции, направленные на получение прибыли.
Между тем с помощью банков происходят аккумуляция временно не
используемых денежных средств, их перераспределение, обмен веществ,
использование энергии окружающей среды в интересах общего блага. Деньги и
кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации
более богатыми, однако лишь в том случае, если управление деньгами и
кредитом основывается на чётких правилах, их нарушение может стать тормозом
экономического роста и процветания хозяйства.
Полное достижение эффективности текущего управления активами и
пассивами возможно толь в режиме реального времени при наличии
соответствующей информационной банковской системы, которая позволяет
прослеживать процесс выполнения плана. Но в случае отсутствия у банка
соответствующих технологий модель управления активами и пассивами может
быть использована в автономном режиме при соблюдении принципов
достоверности и непрерывности.
В процессе исследования активных операций банка основным объектом
исследования выступает вся его совокупность активных операций.

1. Экономическая сущность и характеристика коммерческого банка.
1.1 Баланс коммерческого банка.
Баланс коммерческого банка – это бухгалтерский баланс, в котором
отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их
размещение в кредитные и другие активные операции[17,с.53].
В балансе коммерческого банка отражены размер и состав источников
средств (это входящие финансовые потоки), которые привлечены банком для
финансирования своей кредитной и инвестиционной деятельности, а также
распределение определенной части этих средств на выдачу кредитов, покупку
ценных бумаг и другие нужды (это исходящие потоки) в любой конкретный
момент времени.
Баланс, как моментальный снимок, позволяет оценить активы,
обязательства и собственный капитал банка в конкретный момент времени.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов
коммерческих банков, источники их формирования и направления использования,
а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец
отчетного периода.
По данным баланса осуществляется контроль за формированием и
размещением денежных ресурсов: состоянием кредитных, расчетных, кассовых и
других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы
коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ
позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление
банковской деятельностью.
Баланс банка выступает основным документом бухгалтерского учета,
отражающим суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета,
расположенных в порядке возрастания их номеров. Анализ данных баланса дает
комплексную характеристику деятельности банков за определенный период,
позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре
источников ресурсов, состав и динамику активов, определять ликвидность,
доходность, возможные перспективы данного банка. Коммерческие банки в
законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского
баланса. Консолидированный баланс всех коммерческих банков Казахстана
предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и
различных областей и регионов в частности. Данные для балансов банков
являются основным источником для выработки НБРК основных направлений
денежно-кредитной политики. Состав и структура баланса банков зависят от
характера специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского
учета в банках и используемых банковских операций.
Приведем пример годового баланса за 2001 год ОАО БАНКЦЕНТРКРЕДИТ.
Активы банка.
Наличность. Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка
обычно является наличность, которая состоит из наличной валюты. Она
составляет в данном банке 729.666 KZT. Из них в национальной валюте-342.460
KZT, в иностранной валюте- 387.206 KZT. В наличность включаются также
денежные средства на счетах в НБРК- 587.994 KZT и на счетах в других банках-
1.632.597 KZT(приложение 3).
Данную группу статей, включающую наличность в хранилище
банка, любые депозиты, размещенные в других банках(депозиты в банках-
корреспондентах), наличность в процессе инкассации и счет резервов в
Национальном Банке, обычно их называют первичными резервами ликвидности
(она составляет в нашем банке 2.950.251 KZT). Это означает, что данный
актив является первой линией обороны банка на случай изъятия депозитов и
первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным
запросом о кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить.
Обычно банк стремится удержать эту группу статей на как можно оптимальном
уровне поскольку запас наличных денег, с одной стороны обеспечивает
ликвидность банка, а с другой стороны он почти не приносит процентного
дохода. Отметим, что в БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ наличность составила более 15,7
% всех активов.

Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной
основе, в том числе и при осуществлении кассового обслуживания. В своей
деятельности по кассовому обслуживанию коммерческие банки руководствуются
инструкциями и прочими регулирующими материалами НБРК в пределах Закона О
банках и банковской деятельности.
Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнение
расходных операций коммерческий банк имеет оборотную кассу. Все поступившие
до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в
оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям. Все
предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного
оборота кассы банка, для обеспеченности наличности.
Для приёма и выдачи денег в коммерческом банке имеется отдел кассовых
операций, в которые входят:
1.Приходные кассы.
2.Расходные кассы.
3.Приходно – расходные кассы.
4.Вечерние кассы.
5.Кассы для размена денег.
Ценные бумаги: часть, приносящая доход. Облигации, векселя и другие
ценные бумаги, удерживаемые банком прежде всего с расчетом на доход,
определяемый ожидаемой ставкой, называют инвестиционными ценными
бумагами. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом(в
основном это государственные облигации и векселя, также корпоративные
облигации и векселя), и ценные бумаги, не облагаемые налогом, к которым
относятся в первую очередь облигации местных органов власти.
Ценные бумаги могут быть зарегистрированы по их первоначальной
стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или
рыночной. Почти все банки регистрируют купленные ценные бумаги и другие
активы по их первоначальной стоимости.
Обязательства клиентов по непогашенным акцептам. Обычно банки часто
предусматривают для своих клиентов такую форму кредита, как финансирование
акцептов. Величина используемых для этого средств записывается в разделе
активов в этой статье. В нашем примере она составляет 86.628KZT. В то же
время есть в пассиве баланса обязательства банка по непогашенным акцептам.
Сумма этих статей может возрастать когда банк соглашается поддерживать
кредитование клиента, обычно для оказания ему помощи в импорте товаров из-
за границы. В данном случае банк соглашается выдать акцепт, который
наделяет третье лицо правом выписать переводной вексель на банк, выдавший
акцепт с приказом выплатить определенную сумму к установленной дате. К этой
дате или до наступления ее клиент, получивший акцепт, обязан заплатить
указанную сумму полностью. Банк – эмитент, в свою очередь в срок оплатит
акцепт в полном объеме, как указано на лицевой стороне переводного векселя,
нынешнему его обладателю.
Таким образом, создание банковских акцептов одновременно формирует
статьи в активах (обязательства клиента перед банком) и в пассивах
(обязательства банка).
Прочие активы. К банковским активам относятся также чистая стоимость
(за минусом амортизации) зданий и оборудования, прочей недвижимости и
других нематериальных активов. Их обычно называют фиксированными активами,
обычно они составляют малую долю активов банка (1-2%). Но в
БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ они составили 988.942KZT. Здесь следует отметить, что
обычно с фиксированными активами сопряжены и фиксированные операционные
издержки в форме амортизационных отчислений налогов на собственность и т.п.
Они служат операционным рычагом, позволяющим банку наращивать операционные
доходы. Если он в состоянии увеличить объем своих продаж для достаточно
высокого уровня и зарабатывать не использованием фиксированных активов
больше, чем они сами стоят.
Данную группу статей называют первичными резервами ликвидности (она
составляет в нашем банке 2.950.257 KZT). Это означает, что данный актив
является первой линией обороны банка на случай изъятия депозитов и первым
источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о
кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить. Обычно банк
стремится удержать эту группу статей на как можно оптимальном уровне
поскольку запас наличных денег, с одной стороны обеспечивает ликвидность
банка, а с другой стороны он почти не приносит процентного дохода. Отметим,
что в БАНКЕЦЕНТРКРЕДИТ наличность составила в более 3.8% всех активов.

Таким образом, активы баланса коммерческого банка можно сгруппировать
следующим образом:
Активы – первичные резервы, которые включают кассовую наличность,
счета в НБРК и других банках, вложения в ценные бумаги, кредиты,
иммобилизация – инвестиции в движимое имущество.
Баланс коммерческого банка строится по принципу группировки операций с
понижением ликвидности статей по активу и степени востребования средств по
пассиву.
Актив и пассив коммерческого банка тесно связаны друг с другом.
Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя
клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние
своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками
востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток
ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области
активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть
выданных кредитов, продать ценные бумаги и т.д.
Связь между активными и пассивными операциями коммерческих банков
чрезвычайно сложна. Если возрастет стоимость ресурсов, то банковская маржа
сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск
более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка.
Следует помнить, что для неопытного банкира чрезмерно соблазнительно
предоставлять максимум рискованных кредитов под большие проценты, но именно
это неизбежно приводит к угрозе платежеспособности банка. Поэтому
необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. При этом
надо соблюдать основные принципы :
• не направлять все ресурсы в однотипные операции или
ограниченному числу заемщиков ;
• ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда
большая часть привлеченных ими средств носит в основном
краткосрочный характер ;
• использовать значительную часть краткосрочных вкладов для
вложений, т.к. у банков всегда остается определенный осадок
денежных средств для ежегодных выплат.
Преследуя цель увеличения процентной разницы, банк стремится нарастить
доходность отдельных активов, в частности краткосрочных кредитов в
приемлемых пределах риска, привлекая больше недорогих краткосрочных
пассивов, что сопровождается повышением риска потери ликвидности.
В этой связи важное значение имеет координация движения ресурсов,
стремление к согласованности активов и пассивов по срокам, объемам и
ставкам, синхронизация движения денежных потоков для сохранения
платежеспособности банка.
Согласованность по объемам означает сохранение оптимального
соотношения между различными частями баланса. Согласованность по срокам
означает, что по мере наступления сроков выплаты пассивов должно быть
предусмотрено погашение соответствующих активов. Согласованность по
процентным ставкам означает обеспечение определенного уровня маржи. В
совокупности все это сводится к поддержанию ликвидности и повышению
прибыльности банка путем обеспечения чистой процентной маржи.
При неизменном соотношении активов и пассивов в условиях сохранения
процентной разницы, чистая процентная маржа и прибыль колеблются в
зависимости от уровня процентных ставок. Итак, сохранение процентной
разницы является основным условием обеспечения процентной маржи и получения
прибыли при гибком управлении разрывом между чувствительными активами и
пассивами.
Чувствительные(сенситивные) активыпассивы – это активыпассивы с
плавающей процентной ставкой и короткие, т.е. те, по которым наступает
срок погашения [23,с.128].
Разрыв – это абсолютная разница между чувствительными активами и
чувствительными пассивами. Положительный разрыв – превышение чувствительных
активов над чувствительными пассивами и, наоборот, отрицательный разрыв –
превышение чувствительных пассивов над чувствительными активами.
Коэффициент разрыва – это отношение сенситивных активов к сенситивным
пассивам. Приближение коэффициента разрыва к 1 является условием
стабильности процентной маржи и прибыли.
Индикаторами финансового состояния являются различные соотношения,
определяемые в первую очередь на основе реальной структуры баланса банка.
Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности
активов. Банк, имеющий постоянные хорошие доходы способен своевременно
осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высоко
квалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая
новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку
необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение
средств.
Банку необходимо иметь такой размер доходов, чтобы покрывать:
• оплату процентов по депозитам, вкладам и другим заемным средствам;
• расходы по обеспечению деятельности банка;
• оплату дивидендов акционерам;
• образование провизий для покрытия убытков по потерянным активам;
• расчеты с бюджетом;
• получение прибыли с целью увеличения собственного капитала путем
формирования собственных фондов или реинвестирования.
Показателям ликвидности баланса придается важное значение, т.к.
они характеризуют способность коммерческого банка отвечать по своим
обязательствам перед клиентами. Имеются различные подходы в оценке
ликвидности. Моментальная или текущая ликвидность отражается в способности
коммерческого банка своевременно осуществлять текущие платежи по поручениям
клиентов. Существуют показатели, отражающие маневренность банка - это
отношение заемного капитала к собственному капиталу банка, так называемый
левередж. Банки предпочитают более высокий левередж, а органы надзора,
наоборот. Высокий уровень капитала позволяет быть более маневренным и при
условии выполнения требований адекватности капитала банк может привлекать
больше средств клиентов и получать хорошие доходы, не ограничивая объем
работающих активов.
Таким образом, баланс коммерческого банка является, бухгалтерским
балансом, отражающим состояние собственных и привлеченных средств банка и
их размещение в кредитные и активные операции. Кроме того, бухгалтерский
баланс характеризует операции, проводимые банком, отражает фактически
полученную прибыль. Баланс выступает единым документом учета и отчетности и
служит базой для принятия управленческих решений. На основании его данных
можно судить о размере капитала и фондов, остатке денежных средств в кассе
банка, об остатках на расчетных и ссудных счетах клиентов, сумме депозитов
и прочих привлеченных средств, вложений в ценные бумаги.
1.2 Характеристика активных операций банка.
Активные операции банка – это размещение собственных и привлечённых
средств банка для получения прибыли [6,с.29]. От качественного
осуществления активных операций банка зависят ликвидность, доходность, а
следовательно, финансовая надёжность и устойчивость банка в целом.
Активные операции коммерческих банков делятся на:
• кредитные (ссудные);
• инвестиционные;
• гарантийные;
• прочие.
Кредитные операции - это отношение между кредитором и заёмщиком по
поводу предоставлению первого второму определённой суммы денежных средств
на условиях срочности, платности и возвратности [22,с.41]. Банковские
кредитные операции бывают активными и пассивными. Активные кредитные
операции возникают при предоставлении банкам ссуды заёмщику, а пассивные,
наоборот, когда банк выступает в роли заёмщика, а клиенты – в роли
кредитора. Соответственно существует две формы кредитных операций: ссуды и
депозиты.
Рассмотрим активные ссудные операции банка. Предоставляя ссуды своим
клиентам, банки исполняют роль финансовых посредников, принимая денежные
средства у вкладчиков и предоставляя их заёмщикам. Эта деятельность банка
выгодна всем участникам кредитных отношений (вкладчики, заёмщики и банк). В
этих отношениях отмечается взаимоинтерес: каждый удовлетворяет свои
потребности.
Известны две формы кредита: денежная и товарная. Соответственно
имеется два вида кредитования: прямое банковское, когда кредитные
отношен6ия хозяйствующих субъектов изначально возникают как отношения с
банками, и косвенное кредитование, когда первоначально возникают кредитные
отношения между хозяйствующими субъектами, которые в последствии
трансформируются в отношения с банком.
При прямом банковском кредитовании кредиторами предоставляется ссуда
непосредственно заёмщику. Кредитором является банк, а заёмщиком –
хозяйствующий субъект. При межбанковском кредите и кредитором и заёмщиком
являются банки, т.е. один банк предоставляет кредит другому банку.
В коммерческом кредитовании и кредитором и заёмщиком выступают
хозяйствующие субъекты, т.е. одно предприятие предоставляет кредит другому
предприятию в форме товара, данная сделка оформляется векселем, т.е.
заёмщик даёт кредитору вексель – документ подтверждающий получение кредита
в ... продолжение

Вы можете абсолютно на бесплатной основе полностью просмотреть эту работу через наше приложение.